Глава 1. Теоретичні основи аналізу рентабельності та ліквідності підприємства
1. Аналіз рентабельності підприємства
В умовах ринкової економіки ефективність виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності виражається у фінансових результатах.
Фінансові результати діяльності підприємства характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності.
Прибуток є головним результатом діяльності підприємства, однак, абсолютні показники прибутку не завжди дають чітке уявлення про ефективність діяльності комерційних організацій, оскільки одні й ті ж суми прибутку можуть бути отримані в різних економічних умовах. Для вимірювання ефективності діяльності комерційних організацій застосовуються показники рентабельності.
Рентабельність відображає рівень прибутковості або прибутковості. Показники рентабельності - це відносні показники (коефіцієнти) в яких сума прибутку зіставляється з яким-небудь іншим показником, що відображає умови господарювання, наприклад з сумою виручки від продажів, сумою власного капіталу та ін
Підприємство вважається рентабельним, якщо доходи від реалізації продукції (робіт, послуг) покривають витрати виробництва (обігу) і, крім того, утворюють суму прибутку, достатню для нормального функціонування підприємства.
Для оцінки ефективності фінансово-господарської діяльності організації можуть бути використані різні показники рентабельності, які умовно можна об'єднати в такі групи:
Показники, що характеризують окупність витрат виробництва та інвестиційних проектів.
Показники, що характеризують рентабельність продажів.
Показники, що характеризують прибутковість капіталу та його частин.
1.1 Рентабельність виробничої діяльності
Рентабельність виробничої діяльності обчислюється шляхом відношення прибутку від реалізації або чистого прибутку від основної діяльності, або суми чистого грошового потоку, що включає чистий прибуток і амортизацію звітного року, до суми витрат з реалізованої продукції.
Затратоотдачу розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р .:
2007 р .:
Вона показує величину прибутку або самофінансованим доходу з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продукції, і може розраховуватися в цілому по підприємству, окремим його сегментам і видам продукції. Останній показник точніше попередніх відображає результати діяльності підприємства, оскільки враховує не тільки чистий прибуток, але і всі величину власних зароблених коштів, що надходять у вільне розпорядження підприємства з обігу. Сума прибутку може бути порівняно невеликий, якщо підприємство застосовує прискорений метод нарахування амортизації, і навпаки. Проте в сукупності ці дві величини досить реально відображають дохід підприємства, який може бути використаний в процесі реінвестування.
Аналогічним чином визначається окупність інвестиційних проектів: отримана або очікувана сума прибутку або чистого грошового потоку від проекту співвідноситися з величиною інвестицій у даний проект.
1.2 Рентабельність продажів
Рентабельність продажів (обороту) характеризує ефективність виробничої і комерційної діяльності: скільки прибутку має підприємство з рубля продажів.
1. Рентабельність продажів показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції.
Рентабельність продажів розраховується за формулою (...):
де
Рентабельність продажів розрахуємо за формулою (...):
2006 р .:
2007 р .:
2. Чиста рентабельність показує, скільки прибутку припадає на одиницю виручки.
Чисту рентабельність розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р .:
2007 р .:
3. Валова рентабельність показує, скільки валового прибутку припадає на одиницю виручки.
Валову рентабельність розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р .:
2007 р .:
1.3 Рентабельність капіталу
Рентабельність капіталу обчислюється відношенням брутто-прибутку або чистого прибутку до середньорічної вартості всього інвестиційного капіталу або окремих його складових: власного, позикового, перманентного, основного, оборотного, операційного капіталу і т.д. Виходячи з перерахованого, основними показниками рентабельності цієї групи є:
1. Рентабельність власного капіталу - показує ефективність використання власного капіталу.
Рентабельність власного капіталу розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р.:
2007 р .:
2. Економічна рентабельність - показує ефективність використання всього майна організації.
Економічну рентабельність розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р .:
2007 р .:
3. Рентабельність перманентного капіталу - показує ефективність використання капіталу, вкладеного в діяльність організації на тривалий термін.
Рентабельність перманентного капіталу розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р .:
2007 р .:
Коефіцієнт стійкості економічного зростання розрахуємо за формулою (...):
де
(У мене немає акцій)
Таблиця. Розрахунок показників рентабельності
З таблиці ... видно, що в звітному році в порівнянні з попереднім відбулися наступні зміни:
рентабельність продажів знизилася на 2%;
чиста рентабельність - на 4%;
економічна рентабельність збільшилася на 2%, що говорить про підвищення ефективності використання всього майна організації;
рентабельність власного капіталу - на 33%, тобто ефективність використання власного капіталу організації підвищилася;
валова рентабельність знизилася на 7%;
затратоотдача - на 2%
рентабельність перманентного капіталу збільшилася на 33%, що свідчить про підвищення ефективності використання капіталу, вкладеного в діяльність організації на тривалий термін.
1.4 Факторний аналіз рентабельності
У ході вивчення рентабельності необхідно провести факторний аналіз або моделювання показників рентабельності по факторингу залежностям. Це дозволить досить докладно вивчити вплив різних чинників на фінансові результати, визначити, конкретні залежності і тенденції їх розвитку (табл. ...).
Таблиця
Основні види рентабельності організації
Рентабельність активів, представлена через показники інтенсивності використання ресурсів, дозволяє оцінити вплив ефективності використання кожного виду ресурсу на прибутковість капіталу в цілому. Методом ланцюгової підстановки розраховується вплив кожного чинника на рентабельність активів за наступною схемою:
Рентабельність активів по вихідної факторної моделі в базисному періоді розраховується за формулою (...):
де
Рентабельність активів за кінцевою факторної моделі в базисному періоді розраховується за формулою (...):
де
Вплив матеріаломісткості розраховується за формулою (...):
де
Вплив зарплатоемкості розраховується за формулою (...):
де
Вплив амортизації розраховується за формулою (...):
де
Вплив фондомісткості розраховується за формулою (...):
де
Вплив завантаження засобів в обороті розраховується за формулою (...):
де
Сукупний вплив чинників дає загальну зміну рентабельності активів.
Сукупний вплив факторів розраховується за формулою (...):
де
2. Аналіз ліквідності підприємства
Платоспроможністю або ліквідністю прийнято називати здатність підприємства відповідати за своїми короткостроковими фінансовими зобов'язаннями (поточних пасивів). Термін погашення таких зобов'язань не перевищує одного року. Якщо ж мова йде про здатність виконання довгострокових фінансових зобов'язань, то слід використовувати поняття фінансової стійкості підприємства.
Незважаючи на те, що поняття «ліквідність» часто пов'язують лише зі здатністю (легкістю) обігу активів в грошові кошти, тут цей термін розглядається як синонім поняття «платоспроможність».
Для оцінки платоспроможності використовується інформація, що характеризує загальну величину і структуру оборотних (= поточних) активів і короткострокових зобов'язань (= поточних пасивів).
Оскільки показники платоспроможності розраховуються на підставі фактичних (ретроспективних) даних бухгалтерської звітності, їх використання для оцінки майбутньої здібності не може вважатися цілком безперечним. З цієї точки зору, найкращим способом оцінки ліквідності підприємства може бути складання прогнозних фінансових звітів.
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності організації, тобто його спроможність своєчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Аналіз ліквідності полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованих у порядку зростання термінів.
У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
А1. Найбільш ліквідні активи - до них відносяться всі статті грошових коштів підприємства та короткострокові фінансові вкладення.
А2. Швидко реалізованих активи - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати та інші активи.
А3. Повільно реалізовані активи - статті розділу II активу балансу, які включають запаси, ПДВ, дебіторську заборгованість.
А4. Важко реалізовані активи - статті розділу I активу балансу - необоротні активи.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати.
П1. Найбільш термінові зобов'язання - до них відноситься кредиторська заборгованість.
П2. Короткострокові пасиви - це статті «позикові кошти» та інші статті розд. V пасиву балансу.
П3. Довгострокові пасиви - це статті балансу, які відносяться до IV розділу, тобто довгострокові кредити і позикові кошти.
П4. Постійні пасиви або стійкі - це статті III розділу пасиву балансу.
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Якщо виконуються перші три нерівності в цій системі, то це тягне виконання і четвертого нерівності, тому важливо зіставити підсумки перших трьох груп по активу і пасиву. У випадку, коли одна чи кілька нерівностей мають протилежний знак від зафіксованого в оптимальному варіанті, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. При цьому нестачу коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі у вартісній оцінці; в реальному ж ситуації менш ліквідні активи не можуть замістити більш ліквідні.
Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів (табл. ...). У ході аналізу кожний з наведених коефіцієнтів розраховується на початок і на кінець періоду. Якщо фактичне значення коефіцієнта не відповідає нормальному обмеження, то оцінити його можна в динаміці (збільшення або зниження значення).
Таблиця
Фінансові коефіцієнти ліквідності і платоспроможності
Таким чином, в цьому розділі були розглянуті теоретичні основи аналізу рентабельності та ліквідності організації. Розібрана методика аналізу рентабельності підприємства в залежності від розміру прибутку і розміри виробничих чинників, а також за факторами (ефективності).
Розглянуті методики використані для написання другого розділу даної роботи.
3. Аналіз фінансових результатів діяльності ТОВ «Монтажспецстрой»
3.1 Організаційна характеристика ТОВ «Монтажспецстрой»
Товариство з обмеженою відповідальністю «Монтажспецстрой» (ТОВ «МСС»), створено відповідно до Федерального закону «Про товариства з обмеженою відповідальністю», Цивільним кодексом Російської Федерації та чинними нормативно-законодавчими актами.
Засновником товариства є фізична особа, громадянин РФ - Кондауров Володимир Петрович.
ТОВ «МСС» є комерційною організацією, основним видом діяльності якої є оптова реалізація чорних металів в первинній формі.
ТОВ «МСС» створене з метою отримання максимального прибутку.
Директором ТОВ «МСС» є Кондауров Володимир Петрович, головним бухгалтером - Дворецька Олена Олександрівна.
Середньооблікова чисельність співробітників ТОВ «МСС» складає 32 людини.
Директор товариства здійснює оперативне керівництво адміністративної, виробничої, господарської та комерційної діяльністю підприємства.
На менеджерів з продажу згідно з посадовою інструкцією покладено такі функції і обов'язки, такі як:
збут, реалізація товарів;
пошук клієнтів, для реалізації товарів;
консультація покупців про властивості і призначення товару;
вивчення попиту покупців.
Юридична адреса ТОВ «МСС»: м. Магнітогорськ, пр. Пушкіна, 6, також підприємство має у власності складське приміщення з під'їзних залізничним шляхом, що знаходиться за адресою: м. Магнітогорськ, вул. Складська, 12.
На складі складуються товари, для подальшого формування замовлень покупців (контейнерів, вагонів).
ТОВ «МСС» не має спеціальних маркетингових служб, ці функції покладені на менеджерів з продажу. Аналіз попиту на продукцію здійснюється шляхом аналізу потреб безпосередніх споживачів, згідно заявок і специфікацій.
На сьогоднішній день встановлено стабільні ділові зв'язки з такими компаніями і підприємствами - продавцями продукції для виробництва та / або перепродажу товарів:
ВАТ «ММЗ», м. Магнітогорськ - кріплення;
ВАТ «МКЗ», м. Магнітогорськ - кріплення;
ТОВ Торговий Дім «Мечел-Метиз», м. Бєлорєцьк - дріт;
інші постачальники.
Основними клієнтами підприємства є юридичні особи, які набувають даний вид товарів, як для своїх потреб, так і для перепродажу.
В даний час ринок торгівлі виробами з чорних металів досить широко розвинений, тому не представляється можливим оцінити повністю всю ємність цього ринку. Однак слід враховувати основних конкурентів ТОВ «МСС», що займаються реалізацією даних видів товарів у м. Магнітогорську:
ТОВ «Метиз Сервіс»;
ТОВ «УралСібТрейд»;
ТОВ «УралМетізи»;
ТОВ «ПромСнабСервіс»;
ТОВ «Метиз М».
1. Аналіз рентабельності підприємства
В умовах ринкової економіки ефективність виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності виражається у фінансових результатах.
Фінансові результати діяльності підприємства характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності.
Прибуток є головним результатом діяльності підприємства, однак, абсолютні показники прибутку не завжди дають чітке уявлення про ефективність діяльності комерційних організацій, оскільки одні й ті ж суми прибутку можуть бути отримані в різних економічних умовах. Для вимірювання ефективності діяльності комерційних організацій застосовуються показники рентабельності.
Рентабельність відображає рівень прибутковості або прибутковості. Показники рентабельності - це відносні показники (коефіцієнти) в яких сума прибутку зіставляється з яким-небудь іншим показником, що відображає умови господарювання, наприклад з сумою виручки від продажів, сумою власного капіталу та ін
Підприємство вважається рентабельним, якщо доходи від реалізації продукції (робіт, послуг) покривають витрати виробництва (обігу) і, крім того, утворюють суму прибутку, достатню для нормального функціонування підприємства.
Для оцінки ефективності фінансово-господарської діяльності організації можуть бути використані різні показники рентабельності, які умовно можна об'єднати в такі групи:
Показники, що характеризують окупність витрат виробництва та інвестиційних проектів.
Показники, що характеризують рентабельність продажів.
Показники, що характеризують прибутковість капіталу та його частин.
1.1 Рентабельність виробничої діяльності
Рентабельність виробничої діяльності обчислюється шляхом відношення прибутку від реалізації або чистого прибутку від основної діяльності, або суми чистого грошового потоку, що включає чистий прибуток і амортизацію звітного року, до суми витрат з реалізованої продукції.
Затратоотдачу розрахуємо за формулою (...):
де
Вона показує величину прибутку або самофінансованим доходу з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продукції, і може розраховуватися в цілому по підприємству, окремим його сегментам і видам продукції. Останній показник точніше попередніх відображає результати діяльності підприємства, оскільки враховує не тільки чистий прибуток, але і всі величину власних зароблених коштів, що надходять у вільне розпорядження підприємства з обігу. Сума прибутку може бути порівняно невеликий, якщо підприємство застосовує прискорений метод нарахування амортизації, і навпаки. Проте в сукупності ці дві величини досить реально відображають дохід підприємства, який може бути використаний в процесі реінвестування.
Аналогічним чином визначається окупність інвестиційних проектів: отримана або очікувана сума прибутку або чистого грошового потоку від проекту співвідноситися з величиною інвестицій у даний проект.
1.2 Рентабельність продажів
Рентабельність продажів (обороту) характеризує ефективність виробничої і комерційної діяльності: скільки прибутку має підприємство з рубля продажів.
1. Рентабельність продажів показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції.
Рентабельність продажів розраховується за формулою (...):
де
Рентабельність продажів розрахуємо за формулою (...):
2. Чиста рентабельність показує, скільки прибутку припадає на одиницю виручки.
Чисту рентабельність розрахуємо за формулою (...):
де
3. Валова рентабельність показує, скільки валового прибутку припадає на одиницю виручки.
Валову рентабельність розрахуємо за формулою (...):
де
1.3 Рентабельність капіталу
Рентабельність капіталу обчислюється відношенням брутто-прибутку або чистого прибутку до середньорічної вартості всього інвестиційного капіталу або окремих його складових: власного, позикового, перманентного, основного, оборотного, операційного капіталу і т.д. Виходячи з перерахованого, основними показниками рентабельності цієї групи є:
1. Рентабельність власного капіталу - показує ефективність використання власного капіталу.
Рентабельність власного капіталу розрахуємо за формулою (...):
де
2006 р.:
2. Економічна рентабельність - показує ефективність використання всього майна організації.
Економічну рентабельність розрахуємо за формулою (...):
де
3. Рентабельність перманентного капіталу - показує ефективність використання капіталу, вкладеного в діяльність організації на тривалий термін.
Рентабельність перманентного капіталу розрахуємо за формулою (...):
де
Коефіцієнт стійкості економічного зростання розрахуємо за формулою (...):
де
(У мене немає акцій)
Таблиця. Розрахунок показників рентабельності
| Найменування показника | Значення в | Значення в | Зміна,% |
| Рентабельність продажів | 3 | 1 | -2 |
| Чиста рентабельність | 6 | 2 | -4 |
| Економічна рентабельність | 18 | 20 | 2 |
| Рентабельність власного капіталу | 47 | 80 | 33 |
| Валова рентабельність | 10 | 3 | -7 |
| Затратоотдача | 3 | 1 | -2 |
| Рентабельність перманентного капіталу | 47 | 80 | 33 |
З таблиці ... видно, що в звітному році в порівнянні з попереднім відбулися наступні зміни:
рентабельність продажів знизилася на 2%;
чиста рентабельність - на 4%;
економічна рентабельність збільшилася на 2%, що говорить про підвищення ефективності використання всього майна організації;
рентабельність власного капіталу - на 33%, тобто ефективність використання власного капіталу організації підвищилася;
валова рентабельність знизилася на 7%;
затратоотдача - на 2%
рентабельність перманентного капіталу збільшилася на 33%, що свідчить про підвищення ефективності використання капіталу, вкладеного в діяльність організації на тривалий термін.
1.4 Факторний аналіз рентабельності
У ході вивчення рентабельності необхідно провести факторний аналіз або моделювання показників рентабельності по факторингу залежностям. Це дозволить досить докладно вивчити вплив різних чинників на фінансові результати, визначити, конкретні залежності і тенденції їх розвитку (табл. ...).
Таблиця
Основні види рентабельності організації
| Показники рентабельності | Алгоритм розрахунку | |
| Рентабельність активів | ||
| Рентабельність власного капіталу | ||
| Рентабельність продажів | ||
| Рентабельність продажів за прибутком до оподаткування | ||
| Рентабельність продажів по чистому прибутку |
Рентабельність активів по вихідної факторної моделі в базисному періоді розраховується за формулою (...):
де
Рентабельність активів за кінцевою факторної моделі в базисному періоді розраховується за формулою (...):
де
Вплив матеріаломісткості розраховується за формулою (...):
де
Вплив зарплатоемкості розраховується за формулою (...):
де
Вплив амортизації розраховується за формулою (...):
де
Вплив фондомісткості розраховується за формулою (...):
де
Вплив завантаження засобів в обороті розраховується за формулою (...):
де
Сукупний вплив чинників дає загальну зміну рентабельності активів.
Сукупний вплив факторів розраховується за формулою (...):
де
2. Аналіз ліквідності підприємства
Платоспроможністю або ліквідністю прийнято називати здатність підприємства відповідати за своїми короткостроковими фінансовими зобов'язаннями (поточних пасивів). Термін погашення таких зобов'язань не перевищує одного року. Якщо ж мова йде про здатність виконання довгострокових фінансових зобов'язань, то слід використовувати поняття фінансової стійкості підприємства.
Незважаючи на те, що поняття «ліквідність» часто пов'язують лише зі здатністю (легкістю) обігу активів в грошові кошти, тут цей термін розглядається як синонім поняття «платоспроможність».
Для оцінки платоспроможності використовується інформація, що характеризує загальну величину і структуру оборотних (= поточних) активів і короткострокових зобов'язань (= поточних пасивів).
Оскільки показники платоспроможності розраховуються на підставі фактичних (ретроспективних) даних бухгалтерської звітності, їх використання для оцінки майбутньої здібності не може вважатися цілком безперечним. З цієї точки зору, найкращим способом оцінки ліквідності підприємства може бути складання прогнозних фінансових звітів.
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності організації, тобто його спроможність своєчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Аналіз ліквідності полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованих у порядку зростання термінів.
У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
А1. Найбільш ліквідні активи - до них відносяться всі статті грошових коштів підприємства та короткострокові фінансові вкладення.
А2. Швидко реалізованих активи - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати та інші активи.
А3. Повільно реалізовані активи - статті розділу II активу балансу, які включають запаси, ПДВ, дебіторську заборгованість.
А4. Важко реалізовані активи - статті розділу I активу балансу - необоротні активи.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати.
П1. Найбільш термінові зобов'язання - до них відноситься кредиторська заборгованість.
П2. Короткострокові пасиви - це статті «позикові кошти» та інші статті розд. V пасиву балансу.
П3. Довгострокові пасиви - це статті балансу, які відносяться до IV розділу, тобто довгострокові кредити і позикові кошти.
П4. Постійні пасиви або стійкі - це статті III розділу пасиву балансу.
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Якщо виконуються перші три нерівності в цій системі, то це тягне виконання і четвертого нерівності, тому важливо зіставити підсумки перших трьох груп по активу і пасиву. У випадку, коли одна чи кілька нерівностей мають протилежний знак від зафіксованого в оптимальному варіанті, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. При цьому нестачу коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі у вартісній оцінці; в реальному ж ситуації менш ліквідні активи не можуть замістити більш ліквідні.
Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів (табл. ...). У ході аналізу кожний з наведених коефіцієнтів розраховується на початок і на кінець періоду. Якщо фактичне значення коефіцієнта не відповідає нормальному обмеження, то оцінити його можна в динаміці (збільшення або зниження значення).
Таблиця
Фінансові коефіцієнти ліквідності і платоспроможності
| Найменування показника | Економічний зміст | Формула розрахунку | Інтерпретація |
| 1.Коеффіціент абсолютної ліквідності | Характеризує, яку частину короткострокових зобов'язань (КЗ) підприємство може погасити найближчим часом | Рекомендоване значення від 0,2-0,5. За допомогою ДС і КФВ підприємство повинно покривати 20% -50% КВ | |
| 2.Коеффіціент критичної оцінки | Показує прогнозування платоспроможності підприємства в умовах своєчасного проведення розрахунків з дебіторами | Значення має бути від 0,5-0,8. Низьке значення показника вказує на необхідність систематичної роботи з дебіторами, щоб забезпечити перетворення довгострокової заборгованості у грошові кошти | |
| 3.Коеффіціент поточної ліквідності | Показує достатність оборотних активів для покриття короткострокових зобов'язань | Значення має бути від 1-2. Показує яку частину зобов'язань можна покрити, мобілізувавши всі оборотні активи | |
| 4.Коеффіціент забезпеченості власними оборотними засобами | Характеризує наявність у організації СОС для необхідної поточної діяльності | Значення має бути вище, ніж 0,1 | |
| 5.Коеффіціент ліквідності при мобілізації коштів | Показує залежність платоспроможності підприємства від матеріальних запасів | Значення має бути від 0,5-0,7. Нижня межа характеризує достатність запасів для покриття короткострокових зобов'язань | |
| 6.Общее показник платоспроможності | Призначений для конкретної оцінки платоспроможності | Значення має бути вище, ніж 1 |
Розглянуті методики використані для написання другого розділу даної роботи.
3. Аналіз фінансових результатів діяльності ТОВ «Монтажспецстрой»
3.1 Організаційна характеристика ТОВ «Монтажспецстрой»
Товариство з обмеженою відповідальністю «Монтажспецстрой» (ТОВ «МСС»), створено відповідно до Федерального закону «Про товариства з обмеженою відповідальністю», Цивільним кодексом Російської Федерації та чинними нормативно-законодавчими актами.
Засновником товариства є фізична особа, громадянин РФ - Кондауров Володимир Петрович.
ТОВ «МСС» є комерційною організацією, основним видом діяльності якої є оптова реалізація чорних металів в первинній формі.
ТОВ «МСС» створене з метою отримання максимального прибутку.
Директором ТОВ «МСС» є Кондауров Володимир Петрович, головним бухгалтером - Дворецька Олена Олександрівна.
Середньооблікова чисельність співробітників ТОВ «МСС» складає 32 людини.
Директор товариства здійснює оперативне керівництво адміністративної, виробничої, господарської та комерційної діяльністю підприємства.
На менеджерів з продажу згідно з посадовою інструкцією покладено такі функції і обов'язки, такі як:
збут, реалізація товарів;
пошук клієнтів, для реалізації товарів;
консультація покупців про властивості і призначення товару;
вивчення попиту покупців.
Юридична адреса ТОВ «МСС»: м. Магнітогорськ, пр. Пушкіна, 6, також підприємство має у власності складське приміщення з під'їзних залізничним шляхом, що знаходиться за адресою: м. Магнітогорськ, вул. Складська, 12.
На складі складуються товари, для подальшого формування замовлень покупців (контейнерів, вагонів).
ТОВ «МСС» не має спеціальних маркетингових служб, ці функції покладені на менеджерів з продажу. Аналіз попиту на продукцію здійснюється шляхом аналізу потреб безпосередніх споживачів, згідно заявок і специфікацій.
На сьогоднішній день встановлено стабільні ділові зв'язки з такими компаніями і підприємствами - продавцями продукції для виробництва та / або перепродажу товарів:
ВАТ «ММЗ», м. Магнітогорськ - кріплення;
ВАТ «МКЗ», м. Магнітогорськ - кріплення;
ТОВ Торговий Дім «Мечел-Метиз», м. Бєлорєцьк - дріт;
інші постачальники.
Основними клієнтами підприємства є юридичні особи, які набувають даний вид товарів, як для своїх потреб, так і для перепродажу.
В даний час ринок торгівлі виробами з чорних металів досить широко розвинений, тому не представляється можливим оцінити повністю всю ємність цього ринку. Однак слід враховувати основних конкурентів ТОВ «МСС», що займаються реалізацією даних видів товарів у м. Магнітогорську:
ТОВ «Метиз Сервіс»;
ТОВ «УралСібТрейд»;
ТОВ «УралМетізи»;
ТОВ «ПромСнабСервіс»;
ТОВ «Метиз М».