3. Коефіцієнт відновлення платоспроможності організації | X | 13,55 | Не менше 1,0 | 4. Коефіцієнт втрати платоспроможності організації (XX) | X |
|
|
1. Коефіцієнт поточної ліквідності: На початок року К1 = 278685/109798 = 2,54 На кінець року К1 = 312389 / 16510 = 18,9 2. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами: На початок року К2 = (1323522-1176773) / 278685 = 0,53 На кінець року К2 = (1328333-1056138) / 312389 = 0,87 К3 = (18,9 + (18,9-2,5) / 12) / 2 = 13,55 це більше 1, свідчить про те, що у підприємства є реальна можливість відновити свою платоспроможність. Результати виконаних розрахунків показують, що підприємство має цілком задовільну структуру балансу і реальну можливість відновить свою платоспроможність у найближчі 6 місяців. Розділ 2. Аналіз структури джерела майна і фінансової стійкості організації Завдання 2.1 За даними балансу проаналізувати зміни в складі і структурі джерел майна організації, його фінансову стійкість. Таблиця 2.1 Аналіз фінансової стійкості організації Показник | На початок року | На кінець року | Зміни за рік | Норматив | А | 1 | 2 | 3 = 2-1 | 4 | 1 Коефіцієнт незалежності (автономії) | 0,91 | 0,97 | 0,06 | ≥ 0,5 | 2. Коефіцієнт фінансової залежності (зворотний коефіцієнту автономії) | 1,1 | 1,03 | -0,07 |
| 3. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів | 0,1 | 0,03 | -0,07 | ≤ 1 | 4. Коефіцієнт співвідношення мобільних та іммобілізованих коштів | 0,24 | 0,3 | 0,06 |
| 5. Коефіцієнт співвідношення іммобілізованих та мобільних засобів | 4,22 | 3,38 | -0,84 |
| 6. Коефіцієнт маневреності власними коштами | 0,11 | 0,2 | 0,09 | = 0,5 | 7. Коефіцієнт інвестування власних коштів у необоротні активи | 0,89 | 0,8 | -0,09 | = 0,5 | 8. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами | 1,54 | 3,9 | 2,34 | > 0,6-0,8 | 9. Коефіцієнт вкладення позикових коштів у запаси і витрати | -0,54 | -2,9 | -2,36 |
| 10. Коефіцієнт майна виробничого призначення | 0,09 | 0,08 | -0,01 |
| 11. Коефіцієнт інвестування власного капіталу у необоротні активи | 1,125 | 1,257 | 0,132 |
| 12. Коефіцієнт фінансової стійкості | 0,92 | 0,99 | 0,07 |
| 13. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів | 0,02 | 0,02 | - |
|
1. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії): На початок року Ка = 1323522/1455458 = 0,91 На кінець року Ка = 1328333/1368527 = 0,97 2. Коефіцієнт фінансової залежності (зворотний коефіцієнту автономії): На початок року До фін.завіс. = 14554581/1323522 = 1,1 На кінець року До фін.завіс. = 1368827/1328333 = 1,03 3. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів На початок року Кз / с = (22138 +109798) / 1323522 = 0,1 На кінець року Кз / с = (23684 +16510) / 1328333 = 0,03 4. Коефіцієнт співвідношення мобільних та іммобілізованих коштів: На початок року Км / і = 278685/1176773 = 0,24 На кінець року Км / і = 312389/1056138 = 0,3 5. Коефіцієнт співвідношення іммобілізованих та мобільних засобів: На початок року Кі / м = 1176773/278685 = 4,22 На кінець року Кі / м = 1056138/312389 = 3,38 6. Коефіцієнт маневреності власними коштами: На початок року Км = (1323522 - 1176773) / 1323522 = 0,11 На кінець року Км = (1328333-1056138) / 1328333 = 0,20 7. Коефіцієнт інвестування власних коштів у необоротні активи На початок року Кі = 1176773/1323522 = 0,89 На кінець року Кі = 1056138/1328333 = 0,80 8. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами: На початок року Ко = (1323522-1176773) / (70039 +25017) = 1,54 На кінець року Ко = (1328333-1056138) / (62806 +6855) = 3,9 9. Коефіцієнт вкладення позикових коштів у запаси і витрати: На початок року К зв. = (70039 +25017) - (1323522-1176773) / (70039 +25017) = -0,54 На кінець року К зв. = (62806 +6855) - (1328333-1056138) / (62806 +6855) = -2,9 10. Коефіцієнт майна виробничого призначення: На початок року Кп.ім. = (70039 +57035 +2441) / 1455458 = 0,09 На кінець року Кп.ім. = (62806 +41647 +2397) / 1368527 = 0,08 11. Коефіцієнт інвестування власного капіталу у необоротні активи: На початок року Кінв. = 1323522/1176773 = 1,125 На кінець року Кінв. = 1328333/1056138 = 1,257 12. Коефіцієнт фінансової стійкості: На початок року Кфін.уст. = (1323533 +22138) / 1455458 = 0,92 На кінець року Кфін.уст. = (1328333 +23684) / 1368527 = 0,99 13. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів: На початок року Кд.прівл. = 22138 / (1323522 +22138) = 0,02 На кінець року Кд.прівл. = 23684 / (1328333 +23684) = 0,02 За даними проведених розрахунків можна сказати про те, що підприємство до кінця року може покрити 97,1% зобов'язань за рахунок власного майна. Коефіцієнт маневреності показує, яка частина власних коштів підприємства знаходиться в мобільній формі, що дозволяє відносно вільно маневрувати цими засобами. Невисокі значення коефіцієнта маневреності негативно характеризують фінансовий стан. Показник забезпеченості власними коштами на протязі року збільшився. Це означає, що сума перевищення власних оборотних коштів над запасами і витратами иммобилизована у дебіторську заборгованість. Негативний коефіцієнт вкладення позикових коштів свідчить про те, що організація не привертає позикові кошти у формування виробничих запасів і витрат. Дані таблиці свідчать про те, що підприємство має в своєму розпорядженні певний запас міцності. Високий рівень виробничого потенціалу, показники автономії вказують на те, що підприємство має можливість вийти з кризового стану. Завдання 2.2 Провести аналіз складу структури власного капіталу організації за даними балансу, визначити величину змін капіталу за окремими джерелами його формування і вказати можливі основні причини цих змін. Таблиця 2.2. Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу
Показники
| На початок року, тис. руб.
| На кінець року, тис. руб.
| Зміни за звітний період | Структура капіталу,%
|
|
|
| тис. руб. | % |
| А | 1 | 2 | 3 = 2-1 | 4 = 2:1 | 5 | 6 | Статті балансу 1. Статутний капітал |
1275000 |
1275000 |
- |
- |
96,3 |
96,0 | 2. Додатковий капітал | - | - |
|
|
|
| 3. Резервний капітал у т.ч. - Резерви, утворені відповідно до законодавства | 7160
7160 | 7782
7782 | 622
622 | 1,09
1,09 | 0,6
0,6 | 0,6
0,6 | 4. Цільові фінансування і надходження |
- |
- |
|
|
|
| 5. Нерозподілений прибуток минулих років | 41362 | 45551 | 4189 | 1,1 | 3,1 | 3,4 | 6. Нерозподілений прибуток звітного року | Х |
|
|
|
|
| Разом капіталу і резервів | 1323522 | 1328333 | 4811 | 1,004 | 100,0 | 100,0 | Коефіцієнти співвідношення 1. Коефіцієнт співвідношення додаткового і статутного капіталів |
- |
- |
|
|
|
| 2.Коеффіціент співвідношення резервного та статутного капіталів |
0,006 |
0,006 |
|
- |
- |
Х |
Х | 3. Додатковий капітал-всього (рах. 83) у т.ч. - Субрахунок 83.1 "Приріст вартості майна по переоцінці" | - | - |
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення резервного та статутного капіталів: На початок року Крез / вуст. = 7160/1275000 = 0,006 На кінець року Крез / вуст. = 7782/1275000 = 0,006 Власний капітал підприємства в сумі 1275000 тис. крб. був сформований за рахунок статутного капіталу і резервного, заснованого згідно з законодавством. Сума статутного капіталу не змінювалася протягом аналізованого періоду, але питома вага в загальній структурі власного капіталу зменшився на 0,3% (на початок року 96,3%, а на кінець року 96,0). Резервний капітал складає лише 0,6% у загальній частці власного капіталу. РОЗДІЛ 3. Аналіз ділової активності організації Завдання 3.1 Проаналізувати динаміку показників оборотності активів організації за рік. Окремо до таблиці зробити розрахунок додаткового залучення (вивільнення) оборотних коштів в оборот при уповільненні (прискоренні) оборотності активів у порівнянні з минулим періодом. Таблиця 3.1 Аналіз ділової активності організації Показник | За минулий рік | За звітний рік | Зміна | А | 2 | 3 | 4 = 3-2 | 1. Загальна капіталовіддача, раз. 1.1 Тривалість одного обороту, днів | 0,54 разів
679,3 дн. | 0,62 разів
580,7 дн. | 0,08
-98,6 | 2. Коефіцієнт оборотності поточних активів, раз 2.1 Тривалість одного обороту, днів | 2,53 разів
142,3 дн. | 2,97 разів
121,4 дн. | 0,44
-20,9 | 3.Коеффіціент оборотності необоротних активів, раз 3.1 Тривалість одного обороту, днів | 0,7 разів
514,3 дн. | 0,79 разів
455,7 дн. | 0,09
-58,6 | 4.Коеффіціент оборотності запасів і витрат, раз 4.1 Тривалість одного обороту, днів | 9,08 разів
39,6 дн. | 10,64 разів
33,8 дн. | 1,56
-5,8 | 5.Коеффіціент оборотності дебіторської заборгованості, раз 5.1 Період погашення дебіторської заборгованості, днів | 3,63 разів
99,2 дн. | 4,25 разів
84,7 дн. | 0,62
-14,5 | 6.Коеффіціент оборотності грошових коштів і цінних паперів, раз 6.1 Тривалість одного обороту грошових коштів і цінних паперів, днів | 104,9 разів
3,4 дн. | 123,0 разів
2,9 дн. | 18,1
-0,5 | 7. Коефіцієнт обороту до власного капіталу, разів 7.1 Період одного обороту власного капіталу, днів, | 0,6 разів
600дн. | 0,7 разів
514,3 дн. | 0,1
-85,7 | 8.Коеффіціент оборотності готової продукції, раз 8.1 Термін зберігання готової продукції, днів | 49,1 разів
7,3 дн. | 60,5 разів
6,0 дн. | 11,4
-1,3 |
1. Загальна капіталовіддача, раз: Минулий рік = 747533 / (1455458 +1368527) / 2) = 0,54 Звітний рік = 876574 / (1455458 +1368527) / 2) = 0,62 1.1. Тривалість одного обороту, днів: Минулий рік = 360 / 0,54 = 679,3 Звітний рік = 360 / 0,62 = 580,7 2. Коефіцієнт оборотності поточних активів, раз: Минулий рік = 747533 / (278685 +312389) / 2 = 2,53 Звітний рік = 876574 / (278685 +312389) / 2 = 2,97 2.1 Тривалість одного обороту, днів Минулий рік = 360 / 2,529 = 142,3 Звітний рік = 360 / 2,966 = 121,4 3.Коеффіціент оборотності необоротних активів, раз: Минулий рік = 747533 / (1176773 +1056138) 2 = 0,7 Звітний рік = 876574 / (1176773 +1056138) 2 = 0,79 3.1 Тривалість одного обороту, днів Минулий рік = 360 / 0,7 = 514,3 Звітний рік = 360 / 0,79 = 455,7 4.Коеффіціент оборотності запасів і витрат, раз: Минулий рік = 747533 / (70039 +62806 +25017 +6855) / 2 = 9,08 Звітний рік = 876574 / (70039 +62806 +25017 +6855) / 2 = 10,64 4.1 Тривалість одного обороту, днів: Минулий рік = 360 / 9,08 = 39,6 Звітний рік = 360/10, 64 = 33,8 5.Коеффіціент оборотності дебіторської заборгованості, раз Минулий рік = 747533 / (173176 +2389280) = 3,63 Звітний рік = 876574 / (173176 +2389280) = 4,25 5.1 Період погашення дебіторської заборгованості, днів Минулий рік = 360 / 3,63 = 99,2 Звітний рік = 360 / 4,25 = 84,7 6.Коеффіціент оборотності грошових коштів і цінних паперів, раз: Минулий рік = 747533 / (10453 +3800) / 2 = 104,9 Звітний рік = 876574 / (10453 +3800) / 2 = 123,0 6.1 Тривалість одного обороту грошових коштів і цінних паперів, днів Минулий рік = 360/104, 9 = 3,4 Звітний рік = 360/123, 0 = 2,9 7. Коефіцієнт обороту до власного капіталу, разів: Минулий рік = 747533 / (1323522 +1328333) / 2 = 0,6 Звітний рік = 876574 / (1323522 +1328333) / 2 = 0,7 7.1 Період одного обороту власного капіталу, днів: Минулий рік = 360 / 0,6 = 600,0 Звітний рік = 360 / 0,7 = 514,3 8.Коеффіціент оборотності готової продукції, раз: Минулий рік = 636130 / (8726 +17172) = 49,1 Звітний рік = 782797 (8726 +17172) = 60,5 8.1 Термін зберігання готової продукції, днів: Минулий рік = 360/49, 1 = 7,3 Звітний рік = 360/60, 5 = 6,0 У цілому по підприємству загальна капіталовіддача склала на кінець року 0,62 рази, але це низький показник в загальному аналізі ділової активності. За звітний період відбулося прискорення оборотності грошових коштів (123 рази) і оборотності готової продукції (60,5 рази). Решта коефіцієнти в порівнянні з початком року відрізняються ненабагато. Оборотність таких елементів оборотних активів як грошові кошти, готову продукцію, не може бути названа задовільною, підприємство підтримує завищені норми запасів. Занадто висока «заморожування» коштів підприємства у вигляді абсолютно ліквідних, але недоходні грошових активів відзначалося і раніше при аналізі коефіцієнта абсолютної ліквідності. Тепер можна відзначити також наявність зайвих запасів готової продукції. У зв'язку з цим підприємству може бути рекомендована більш зважена політика з нормування запасів і витрат. РОЗДІЛ 4. Аналіз рентабельності та оцінка ефективності управління організацією Завдання 4.1 Проаналізувати динаміку показників рентабельності організації. Таблиця 4.1 Динаміка показників рентабельності та ефективності правління організацією Показники | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | А | 1 | 2 | 3 | 1. Показники рентабельності 1.1. Загальна рентабельність організації,% 1.2. Чиста рентабельність організації (економічна рентабельність усього використовуваного капіталу),% 1.3. Чиста рентабельність власного капіталу (фінансова рентабельність),% 1.4. Чиста рентабельність перманентного капіталу (рентабельність інвестицій),% 1.5. Чиста рентабельність основних засобів і необоротних активів,% 1.6. Чиста рентабельність оборотних (поточних) активів,% 1.7. Загальна рентабельність виробничих
фондів (основних виробничих фондів і оборотних матеріальних активів),% 1.8. Чиста рентабельність виробничих
фондів,% 1.9. Рентабельність реалізованої продукції,
% |
1,46
1,46
0,16
1,53
1,8
7,0
1,85
1,85
3,1 |
0,73
0,37
0,04
0,39
0,5
1,8
0,45
0,47
2,6 |
-0,73
-1,09
-0,12
-1,14
-1,3
-5,2
|
-1,4
-1,38
-0,5 2. Показники оцінки ефективності управління 2.1. Загальний прибуток на 1 крб. обороту, коп. 2.2. Чистий прибуток на 1 крб. обороту, коп. 2.3. Прибуток від реалізації продукції на 1 руб. обороту (рентабельність продажів), коп, |
|
|
|
| 2,76
2,76 3,0 | 1,18
0,6 2,5 | -1,58
-2,16 -0,5 | |
