УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ

Кафедра фінансів і банківської справи

Курсова робота

З дисципліни «Фінанси підприємств»
На тему:
«Фінансова діяльність
комерційних банків »
Виконала студентка
3 курсу групи 317
очної форми навчання
Лобачова А.В.
Перевірила: _________
Сімферополь, 2006

Зміст

ВСТУП
РОЗДІЛ 1. МІСЦЕ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ В ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
1.1. Види фінансових операцій комерційних банків і їх зміст
1.2. Законодавчі основи здійснення фінансових операцій
1.3. Сучасні тенденції розвитку комерційних банків в Україну
РОЗДІЛ 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ФІНАНСОВИХ ОПЕРАЦІЙ ІНДЕКС БАНКУ
2.1. Організаційно-економічна характеристика фінансової установи
2.2. Кредитні, вкладні і депозитні операції
2.3. Розрахунково-касові операції
2.4. Валютні операції
РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЙНИХ ЗАХОДІВ З НАДАННЯ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ КОМЕРЦІЙНИМ БАНКОМ
ВИСНОВОК
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Введення

Комерційні банки - це організації, функціями яких є кредитування юридичних осіб (підприємств та організацій), суб'єктів підприємницької діяльності та громадян за рахунок залучення коштів тих же підприємств та організацій, населення шляхом здійснення вкладних і депозитних операцій. Велику роль відіграють також касове і розрахункове обслуговування народного господарства комерційними банками, здійснення валютних та інших банківських операцій, згідно з ліцензійними документами. Не секрет, що сучасні комерційні банки надають своїм клієнтам широкий вибір послуг, серед яких фінансові послуги складаю основу діяльності будь-якого банку. Таким чином, вивчення фінансової діяльності комерційного банку, її змісту актуальним і має велике практичне значення для майбутніх фахівців, пов'язаних з банківською справою.
Безпосереднім об'єктом дослідження в даному курсовому проекті виступають теоретико-методичні та практичні засади здійснення фінансової діяльності національних комерційних банків, причому в першій частині роботи дослідження стосується загальноекономічних тенденцій у розвитку даної діяльності, а друга частина роботи передбачає аналіз фінансової діяльності конкретного банківського установи України (Індекс Банк ).
Мета роботи - всебічно вивчити та систематизувати отримані знання по даній темі, використовуючи методичні розробки та навчальні посібники, матеріали публікацій і монографій, а також дані конкретної банківської установи.
Для досягнення поставленої мети передбачається вирішити такі основні завдання:
- В теоретичному, першому розділі курсової роботи оцінити роль і місце комерційних банків у фінансовій діяльності на макрорівні, перерахувати і охарактеризувати види фінансових операцій комерційних банків і їх зміст, розглянути законодавчі засади здійснення фінансових операцій та визначити сучасні тенденції у їх здійсненні з боку національних комерційних банків
- У практичному, другому розділі роботи дати загальну характеристику фінансової установи, розкрити зміст фінансових операцій банку в розрізі кредитних, вкладних, депозитних операцій, операцій з розрахунково-касового обслуговування та валютних операцій
- У третьому розділі роботи описати механізми вдосконалення фінансової діяльності комерційного банку шляхом застосування високотехнологічних послуг (Інтернет, банкгінг) для здійснення різноманітних фінансових операцій і послуг.
- Узагальнити результати роботи у вигляді висновків.
Структурно робота складається зі вступу, основної частини (три розділи), висновків (висновків) і списку використаних джерел.

Розділ 1. Місце комерційних банків у фінансовій діяльності
1.1. Види фінансових операцій комерційних банків і їх зміст
Комерційний банк, виступаючи сьогодні, як юридична особа, самостійний агент, проводить і реалізує різні банківські продукти, надає різні фінансові послуги, задовольняє суспільні потреби, на основі отриманого прибутку сприяє реалізації соціальних і економічних інтересів акціонерів і службовців банку. Отримавши ліцензію на ведення банківської діяльності, він фактично стає підприємством, що має власну організаційну структуру, внутрішні і зовнішні зв'язки. Комерційний банк у результаті своєї діяльності стає повноцінним учасником ринкових відносин, а отже, підкоряється певним об'єктивним законам.
Розвиток мережі комерційних банків сприяє формуванню динамічного фінансового ринку. Ліквідація, монополізації і зростання конкуренції приводять до поступового розширення фінансових послуг. Змінюється характер кредитних відносин, ефективніше протікає процес консолідації грошових коштів населення і підприємств, зростає величина функціонуючого капіталу і т.д. Відбувається істотна організаційна перебудова в управлінні комерційними банками з чіткою орієнтацією на вимоги ринку. Основною метою здійснення банківської діяльності є отримання прибутку, яку банки купують за рахунок прибутку своїх позичальників. Важлива мета їх діяльності - забезпечити фінансове посередництво та ділові послуги. Вони акумулюють вільні грошові кошти у населення, різних підприємств, держави, а потім направляють їх на фінансування накопичення реального капіталу. Посередництво є процес продажу фінансових ресурсів, а ділові послуги сприяють організації платежів і фінансових інвестицій.
Продуктом діяльності банків є, перш за все, формування платіжних коштів (грошової маси), а також різноманітні послуги у вигляді надання кредитів, гарантій, поруки, консультацій, управління майном тощо Розрізняють послуги пасивного та активного характеру чи, з іншого, всі банківські операції прийнято ділити на активні і пасивні.
Активні операції - це операції банку з розміщення грошових коштів у вигляді кредитів, а також купівлі акцій та інших цінних паперів. Пасивні операції - це операції банку по залученню грошових коштів шляхом депозитів, а також продаж акцій і цінних паперів. Для їх участі в безготівковому грошовому обігу та акумулюванні безготівкових грошових коштів для цільового використання банк відкриває клієнтам банківський рахунок. В якості плати за обслуговування рахунку або надання будь-яких інших спеціальних банківських послуг банк утримує з клієнта (у тому числі шляхом списання з рахунку клієнта) грошові суми, так звану банківську комісію.
Сучасні комерційні банки виконують різноманітні банківські операції, до числа яких належать:
Ø залучення та розміщення грошових вкладів і кредитів;
Ø здійснення розрахунків за дорученням клієнтів, банків-кореспондентів та їх касове обслуговування;
Ø ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
Ø фінансування капітальних вкладень за дорученням власників або розпорядників інвестиційних коштів;
Ø випуск платіжних документів і цінних паперів (чеків, акредитивів, акцій, векселів тощо);
Ø купівля, продаж і зберігання платіжних документів, цінних паперів та інші операції з ними;
Ø видача поручительств, гарантій та інших зобов'язань за третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
Ø придбання права вимоги з поставки товарів і надання послуг, прийняття ризику виконання таких вимог та інкасація цих вимог - факторинг;
Ø придбання за свій рахунок, засобів виробництва для передачі їх в оренду - лізинг;
Ø купівля у підприємств і громадян та продаж їм іноземної валюти готівкою і валюти, що знаходиться на рахунках і вкладах;
Ø купівля-продаж в Україні і за кордоном дорогоцінних металів;
Ø залучення і розміщення дорогоцінних металів на рахунки і вклади, а також інші операції з цими цінностями відповідно до міжнародної практики;
Ø довірчі операції (залучення і розміщення коштів управління цінними паперами тощо) за дорученням клієнтів;
Ø надання консультаційних послуг;
Ø проведення операцій по касовому виконанню держбюджету за дорученням НБУ;
Ø інші банківські операції.
Однак, з перерахованих вище операцій найважливіше значення мають операції фінансового змісту, саме вони складають основу фінансової діяльності будь-якого комерційного банку. До останніх відносяться операції з кредитування, розміщення вкладів і депозитів, розрахунково-касове обслуговування і валютні фінансові операції. Розглянемо послідовно зміст зазначених вище фінансових операцій.
Кредитування. Основний обсяг кредитування бізнесу і домашніх господарств, фізичних осіб здійснюється комерційними банками.
Кредитування - це надання в борг на певний термін грошових коштів (з умовою повернення) або іншого товару і послуг (з поверненням або відстрочкою оплати) зі сплатою відсотків.
Кредитування здійснюється на принципах, до яких відносяться:
• терміновість;
• цілеспрямованість;
• забезпеченість;
• платність;
• зворотність.
Фінансовий кредит (позика) - це позиковий капітал банку у грошовій формі, який передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, терміновості, платності та цільового характеру використання.
По валюті кредиту позики бувають надані в:
- Національній валюті;
- Іноземній валюті;
- Кількох валютах.
За кількістю кредиторів позички поділяються на:
- Надані одним банком;
- Консорціумні (синдиковані);
- Паралельні.
Консорціум - форма спільної діяльності декількох компаній і банків, які об'єднуються здебільшого на певний термін для проведення великої економічної акції, що вимагає великих фінансових і економічних ресурсів. Він, як правило, розпадається після виконання цілей, заради яких був створений.
Залежно від форми кредиту розрізняють звичайний кредит, контокорентний кредит і онкольний кредит.
При звичайній формі кредиту банк перераховує на поточний (розрахунковий) рахунок позичальника суму кредиту. Після закінчення терміну кредит погашається, тобто підприємство перераховує зі свого розрахункового рахунку банку відповідну суму грошей.
Контокорентний кредит - це кредит, отриманий шляхом виписки чека або платіжного доручення на суму, що перевищує залишок коштів на рахунку клієнта. Кредит за овердрафтом обговорюється при відкритті рахунка і не може перевищувати фіксованої суми.
Онкольний кредит - одна з форм кредиту, наданого банком, при якому позичальник отримує право користуватися відкритим йому в банку на невизначений термін кредитом під заставу товарно-матеріальних цінностей або цінних паперів. Від звичайної позики онкольний кредит відрізняється тим, що сума боргу і сума забезпечення носять поточний характер, і тим, що на вимогу банку кредит може бути припинений у будь-який момент за рахунок коштів, що надійшли на рахунок позичальника або шляхом реалізації застави.
У залежності від термінів повернення банківські кредити поділяють на строкові і безстрокові. До терміновим позиках відносяться кредити, які надаються банком на термін, зафіксований за угодою між ним і клієнтом. Термінові позички, згідно з українським законодавством, бувають трьох типів, а саме короткострокові (до 1 року), середньострокові - (від 1 до 3 років), довгострокові (понад 3-х років).
Існує також поняття кредитна лінія. Кредитна лінія - це згода банку-кредитора надати кредит у майбутньому в розмірах, що не перевищують заздалегідь обумовлені розміри, за певний відрізок часу без проведення додаткових спеціальних переговорів. При відкритті кредитної лінії клієнт може користуватися кредитом у межах визначеного ліміту в міру необхідності за допомогою виписки на банк чеків (або інших документів), не погоджуючи з банком щоразу умови надання позики. З відкриттям кредитної лінії тісно пов'язаний так званий, гарантійний або по іншому, кредит "стенд-бай". Сутність кредиту "стенд-бай" полягає у наданні банком зобов'язання у випадку необхідності видати клієнту позику певного розміру протягом обумовленого терміну.
По порядку погашення позики поділяються на погашаються поступово; погашаються одноразовим платежем після закінчення терміну позики і погашаються у відповідності з особливими умовами, визначеними кредитним договором.
За характером процентної ставки позики бувають з фіксованою процентною ставкою і плаваючою процентною ставкою.
За способом сплати відсотка розрізняють звичайні позики та дисконтні позики. На відміну від звичайних позик, надання дисконтних позик передбачає утримання позикового відсотка (дисконту) безпосередньо при видачі кредиту.
До кредитних операцій належать також факторинг і форфейтинг. Факторинг є специфічним різновидом короткострокового кредитування, при якому банк купує у підприємства право на стягнення заборгованості боржників даного підприємства. Під форфейтинг розуміють практику купівлі-продажу непогашених боргів. За своєю суттю форфейтинг схожий з факторингом, але застосовується при поставках на великі суми з тривалою розстрочкою платежу і здійснюється шляхом купівлі векселя або іншого боргового документа.
Вкладні та депозитні операції. Значна частина кредитних ресурсів комерційних банків залучається на основі вкладних і депозитних операцій.
Депозитом (вкладом) вважаються тимчасово залучені грошові кошти фізичних і юридичних осіб або цінні папери, надані банку на чітко визначений термін і за відповідну плату (під відсоток). Депозит оформляється відповідною угодою.
У широкому розумінні депозит можна розглядати як кредит, який надає власником депозиту іншим клієнтам банку через посередництво цього банку.
У розвинутій ринковій економіці депозитні операції є одним з найважливіших секторів грошового (фінансового) ринку. Масштаби депозитних операцій визначаються наявністю в народному господарстві вільного грошового кошти.
Зростаюча конкуренція на ринку депозитних послуг сприяє виникненню безлічі різних видів депозитів. В умовах гострої конкуренції західні комерційні банки розробляють і пропонують клієнтам все нові і нові види депозитних послуг.
Розглянемо найбільш поширених види депозитів.
Депозити заведено поділяти на такі основні види:
- До запитання;
- Термінові на певний строк;
- Ощадні внески населення;
- Ощадні (депозитні) сертифікати.
Расскроем зміст перерахованих вище депозитів.
Депозити до запитання - це зобов'язання, які не мають конкретного строку. Вклади до запитання можуть бути вилучені в будь-який час на першу вимогу вкладника. Це засіб, яке знаходяться на поточних, бюджетних рахунках комерційних банків і використовуються власниками в залежності від потреби в цьому засобі. Умови сплати відсотків за залишки коштів на таких рахунках визначаються у двосторонніх угодах при відкритті цих рахунків. За вкладами до запитання нараховується низький відсоток.
Внески до запитання розміщують ті, кому потрібні кошти в ліквідній формі для здійснення поточних розрахунків. До даного виду депозитів відносяться також так звані чекові депозити, при яких засіб знімаються з рахунку за допомогою чеків.

Строкові депозити - це зобов'язання, які мають певний термін. Це засіб, який зберігаються на депозитних рахунках у банку протягом терміну, визначеного у депозитній угоді. Як правило, внески на визначений строк розміщуються у великих сумах. Банки виплачують за строковими депозитами більш високий відсоток, ніж по депозитах до запитання. Збереження коштів на строкових депозитах вигідно як клієнту, так і банку. Банки користуються залученими коштами протягом тривалого і, головне, свідомо обумовленого (відомого їм) терміну. Це дає банку можливість збільшувати обсяги кредитних ресурсів.
До строкових депозитах у банківській практиці відносять депозити овернайт - депозити, залучені банком на термін не більше одного операційного дня (без урахування неробочих днів банку). Строковими депозитами є також кошти, отримані від інших комерційних банків як депозит (вклад) на конкретний строк.
Різновидом довгострокових депозитів на визначений термін є депозитні сертифікати.
Депозитний (ощадний) сертифікат - це письмове свідоцтво комерційного банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми внеску та відсотків за ним; це письмове свідоцтво банку про внесення депонентом грошових коштів на депозит. Випуск ощадних (депозитних) сертифікатів за своїм економічним змістом подібно залученню будь-якого іншого строкового депозиту.
У світовій банківській практиці депозитні сертифікати набули великого поширення. На депозитних сертифікатах зазначається термін вилучення кошти і розмір належного відсотка. Депозитний сертифікат є цінним папером, що може здійснювати самостійний обіг на фондовому ринку. Бланки депозитних сертифікатів виготовляються відповідно до чинних нормативних вимог і встановлених зразків.
Ощадні вклади - це вклади населення, розміщувані у банках з метою збереження та накопичення. Для цього виду депозиту характерно наявність спеціальної ощадної книжки, яка видається банком вкладникові і в якій фіксуються операції з ощадним вкладом. Власник, як правило, зобов'язаний пред'явити ощадну книжку, щоб покласти гроші на рахунок або зняти їх. У нашій країні на обслуговуванні ощадних вкладів населення спеціалізується Ощадний банк.
Клієнт повинен зберігати ощадну книжку і у разі її втрати негайно заявити про це в установу банку. У такому випадку вкладникові змінюється номер рахунка і видається нова книжка. Усі записи в ощадній книжці здійснюються посадовими особами безпосередньо в установі банку і тільки в присутності вкладника або його законного представника чи спадкоємця. Вкладнику дозволяється перевіряти в установі Ощадбанку відповідність записів за вкладами в ощадній книжці і в картці особового рахунку.
До цінних паперів банків як видам депозитів відносять: акції та облігації акціонерних товариств, які належать комерційним банкам; акції та облігації, які знаходяться на збереженні в банку і прийняті в забезпечення позик тощо.
У загальній системі банківських депозитів виділяють також так звані спеціальні вклади. До них належать: кошти, зарезервовані на окремих рахунках для проведення акредитивних розрахунків та розрахунків за допомогою лімітованих чекових книжок; кошти для факторингових операцій; кошти для міжбанківських розрахунків; кредиторська заборгованість.
Іноді банки використовують у своїй діяльності так звані гарантійні депозити. Вони відкриваються на вимогу банку кредитора у разі, якщо у нього існують сумніви щодо знецінення активів, переданих банкові в забезпечення наданого кредиту, або є ризик неплатоспроможності клієнта-позичальника. Особливістю гарантійних депозитів є те, що ініціатором їх створення виступає сам банк, а не депонент.
Комерційні банки постійно стикаються із серйозною конкуренцією на ринку грошових ресурсів при залученні депозитів. Перемагають у цій конкурентній боротьбі ті банки, які запропонують клієнтам найбільш зручні і вигідні депозитні схеми.
Розрахунково-касове обслуговування. Для забезпечення касового обслуговування комерційних банків в установах НБУ є оборотна каса, що представляє собою поточний резерв готівки. Залишок грошей в оборотній касі строго лімітується. Якщо залишок грошей в оборотній касі перевищує денний ліміт, установи НБУ перераховують понадлімітний залишок з оборотної каси в резервні фонди, тобто вилучає гроші з обігу. На підставі заявки регіональні управління НБУ задовольняють прохання комерційних банків про підкріплення їх каси за рахунок своїх касових ресурсів, тобто грошей, наявних в оборотній касі. Якщо ж грошей в оборотній касі не вистачає для забезпечення потреб комерційного банку, виникає необхідність у підкріпленні оборотної каси регіонального управління НБУ, тобто перерахування в неї грошей з резервних фондів. Емісію грошей регіональні управління здійснюють тільки по емісійному дозволом Національного банку.
Основу розрахунково-касового обслуговування становлять операції за рахунками. Ці сету призначені в сою чергу для здійснення готівкових та безготівкових розрахунків між підприємствами, організаціями, фізичними і юридичними особами, організаціями. Розрахунки бувають двох видів - готівкові та безготівкові.
Велика частина розрахунків між підприємствами здійснюється безготівковим шляхом - перерахуванням грошових коштів з рахунку платника на рахунок постачальника. Посередником при здійсненні цих розрахунків є банк. Для зберігання грошових коштів та виробництва безготівкових розрахунків в банку підприємству відкривається розрахунковий (поточний) рахунок.
Для того щоб відкрити розрахунковий рахунок, до банку надають наступні документи: заяву на відкриття рахунку; копію статуту підприємства, зареєстрованого у встановленому законодавством порядку та картку із зразками підписів осіб, яким надано право підпису грошових документів, і відбитками печатки підприємства.
Після перевірки вказаних документів з банком укладається договір на розрахунково-касове обслуговування, згідно з яким всі послуги банку оплачуються клієнтом. У свою чергу банк щомісячно нараховує на користь клієнта встановлений договором відсоток на залишок на розрахунковому рахунку.
Банк зобов'язаний забезпечити збереження грошових коштів підприємства (організації), проводити розрахунки за поданими платіжними документами у встановлені нормативами строки і несе відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань.
Безготівкові розрахунки між господарюючими суб'єктами в Україну здійснюються тільки в національній валюті шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок отримувача коштів. Платежі одного клієнта за рахунок коштів іншого не допускаються, за винятком випадків уступки вимоги і переведення боргу, передбачених Цивільним кодексом.
Безготівкові розрахунки в Україні здійснюються за такими формами розрахункових документів: платіжних доручень; платіжними вимогами (інкасо); платіжними вимогами-дорученнями; акредитивами; чеками; векселями і інкасовими дорученнями.
Банк не встановлює конкретних форм розрахунків. Порядок і форма розрахунків обумовлюється в договорі між підприємствами (організаціями). При веденні розрахункових операцій підприємства повинні керуватися правилами, встановленими чинним законодавством.
Валютні операції. Фінансові установи (комерційні банки) можуть також здійснювати валютні операції. Операції банків з метою отримання прибутку від змін валютних курсів у часі чи на різних ринках, а також умисне прийняття валютного ризику отримали назву валютних спекуляцій.
Уповноважені банки купують і продають іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України від свого імені за дорученням і за рахунок клієнтів - юридичних осіб. Уповноважені банки також мають право від свого імені і за свій рахунок купувати і продавати іноземну валюту готівкою у фізичних осіб. З цією метою вони можуть відкривати пункти обміну іноземної валюти, у тому числі на підставі агентських угод з іншими юридичними особами.
Для зберігання грошових коштів в іноземній валюті та розрахунків з іноземними партнерами підприємству в банку відкривається спеціальний валютний рахунок. Порядок відкриття валютних рахунків і здійснення розрахунків в іноземній валюті регламентується валютним законодавством.
У порядку здійснення валютного регулювання НБУ може зобов'язати всі господарюючі суб'єкти незалежно від форм власності продавати частину або всю валютну виручку від експорту товарів на валютному ринку України. У цьому випадку господарюючому суб'єкту уповноваженим банком відкриваються два валютні рахунки: транзитний (розподільний) і поточний.
Виручка в іноземній валюті, яка підлягає обов'язковому продажу, зараховується в повному обсязі на розподільчий рахунок. Порядок проведення валютних операцій суворо регламентується державою. На здійснення валютних операцій НБУ видає індивідуальні та генеральні ліцензії. Генеральні ліцензії видаються комерційним банкам та іншим кредитно-фінансовим установам України на здійснення валютних операцій на весь період дії режиму валютного регулювання. Індивідуальні ліцензії видаються на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції.
Підприємства можуть також купувати іноземну валюту через уповноважені банки на міжбанківських валютних біржах за умови фактичного імпорту товарів (робіт, послуг) якої попередньої оплати (авансового платежу), Підставами купівлі іноземної валюти є належним чином оформлений і чинний контракт про імпорт товарів (робіт, послуг) , а також інші документи, передбачені валютним законодавством.
Куплена і перерахована на рахунок клієнта валюта повинна бути використана у повній відповідності з контрактом протягом п'яти банківських днів. У разі, якщо після оплати контракту залишаються кошти, сума яких не перевищує один біржовий лот, останні можуть бути зараховані на поточний валютний рахунок підприємства. Залишки коштів у сумі, що перевищує один лот, повинні бути продані на найближчих торгах на міжбанківській валютній біржі.
1.2. Законодавчі основи здійснення фінансових операцій
Відповідно до Закону "Про банки і банківську діяльність" банківська система в Україні побудована і функціонує по дворівневому принципу і включає в себе такі рівні: Центральний банк - Національний банк України (НБУ) і комерційні банки.
Національний банк Україна (НБУ) є банком першого рівня. Він виконує традиційні функції, характерні для центрального банку держави: є емісійним і розрахунковим центром держави, "банком банків" і банкіром уряду. Він здійснює регулювання і контроль за кредитно-фінансовою системою країни та в цілому.
Національний банк України був організований в 1991 році і являє собою систему єдиного банку, що включає в себе центральний апарат, розташований у Києві, Кримське республіканське і 24 обласних управління.
НБУ встановлює правила і проводить реєстрацію комерційних банків, видає ліцензії на ведення валютних операцій, здійснює нагляд за діяльністю комерційних банків на території України.
Як банк банків він веде рахунки комерційних банків, здійснює їх розрахунково-касове обслуговування, надає кредити комерційним банкам, встановлює правила функціонування міжбанківського кредитного ринку в Україні.
Комерційні банки - це організації, функціями яких є кредитування суб'єктів підприємницької діяльності та громадян за рахунок залучення коштів підприємств і організацій, населення, а також інших кредитних ресурсів, касове і розрахункове обслуговування народного господарства, виконання валютних та інших банківських операцій.
Законодавством встановлюються певні обмеження на здійснення комерційними банками своєї діяльності. Так, банкам забороняється здійснювати діяльність у сфері виробництва і торгівлі матеріальними цінностями, а також операцій зі страхування, крім страхування валютних, кредитних і процентних ризиків.
Органом, що здійснює контроль за банківською системою та дотриманням банками банківського законодавства, виступає Національний банк України.
Цілями нагляду за комерційними банками і регулювання їх діяльності є: забезпечення фінансової стабільності банків і запобігання їх банкрутства з метою захисту інтересів клієнтів; обмеження концентрації капіталу в руках деяких банків з метою недопущення монопольного контролю над грошовим ринком. Це досягається шляхом встановлення економічних нормативів, що регулюють діяльність комерційних банків, а також адміністративного впливу.
До економічних нормативів, що встановлюються НБУ, відносяться:
1. мінімальний розмір статутного фонду;
2. граничне відношення між розміром власних коштів банку і сумою його активів (платоспроможність банку);
3. показники ліквідності балансу;
4. розмір обов'язкових резервів, що розміщуються в НБУ;
5. максимальний розмір ризику на одного позичальника.
Розглянемо послідовно зміст даних понять.
Розмір статутного фонду повинен бути достатнім для виконання зобов'язань банку перед клієнтами, покриття можливих збитків від його діяльності, а також створення фундаменту для матеріально-технічного забезпечення діяльності банку, розширення банківського бізнесу.
В Україні мінімальний розмір статутного фонду диференційований для:
- Реєстрації статуту та отримання ліцензії на проведення банківських операцій;
- Отримання ліцензій на виконання валютних операцій;
- Отримання права на відкриття філій.
На сьогоднішній день мінімальний розмір статутного фонду встановлюється в сумі, еквівалентній 5 млн євро. Для отримання валютної ліцензії і права відкриття філій встановлюється підвищений (у два рази) розмір статутного фонду.
Для розрахунку коефіцієнта платоспроможності банку всі його активи розбиваються на чотири групи з урахуванням ступеня ризику вкладень. При цьому використовується метод нормування ризику відповідно до коефіцієнтів, що встановлюються по, окремим категоріям і видів ризику. Загальний рівень ризикованості операцій банку визначається зважуванням кожного виду активів відповідно до коефіцієнта ризику.
Платоспроможність (П) банку визначається за формулою 1.1.
П = К ₀ / А _р * 100% (1.1.)
де К ₀ - загальний капітал банку, що складається з основного та додаткового капіталів;
А _р - активи банку, зважені з урахуванням ризику.
Банки, як суб'єкти ринкових відносин, визначаючи стратегію і тактику розвитку свого бізнесу, керуються правилом максимізації прибутку. Вони прагнуть розмістити капітал в найбільш дохідні операції, що мають підвищений ступінь ризику, часто без належної оцінки їх ризикованості. Вирішенню дилеми "надійність - прибутковість" підпорядковане регулювання ліквідності комерційних банків.
Під ліквідністю банку розуміється його здатність виконувати зобов'язання перед клієнтами. На практиці використовують кілька показників ліквідності:
- Поточної ліквідності;
- Короткострокової ліквідності;
- Загальної ліквідності.
В основу обчислення показників ліквідності покладено принцип співвідношення зобов'язань банку з його активами залежно від термінів їх ліквідності. Дотримання показників ліквідності балансу контролюється щомісяця. Контроль здійснюється регіональними управліннями НБУ на підставі балансів, розшифровок окремих статей балансу та розрахунків економічних нормативів, що надаються комерційними банками.

Ще одним з інструментів, що використовуються НБУ для контролю за діяльністю банків, є проведення політики обов'язкових резервів.
Обов'язкові резерви - це безпроцентні вклади комерційних банків у НБУ, розмір яких встановлюється н певному відношенні до банківських зобов'язань. Вимоги до резервів можуть поширюватися або на всі банківські депозити (вклади) і пасиви, отримані з інших джерел, або тільки на окремі типи банківських зобов'язань. Комерційні банки та їх філії зберігають обов'язкові резерви на кореспондентських (субкорреспондентские) рахунках, відкритих в розрахунково-касових центрах НБУ. Їх завданням є підтримка залишку коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) не нижче нормативної величини обов'язкових резервів. Сума залишків коштів, що перевищує нормативну величину обов'язкових резервів, утворює вторинні резерви комерційного банку.
Максимальний розмір ризику на одного позичальника розраховується як відношення сукупної суми вимог банку до позичальника або групі взаємопов'язаних позичальників за кредитами в гривнях та іноземній валюті і суми, не стягнені за банківським гарантіям, а також 50% забалансових вимог банку щодо даного позичальника (позичальників) до власних коштів (капіталу) банку.
Існує три види адміністративного нагляду за банками з боку НБУ:
• загальний нагляд;
• інтенсивний нагляд;
• нагляд високого ступеня.
Загальний нагляд поширений на стабільно працюючі банки, які фінансово стійкі, дотримуються економічні нормативи і банківське законодавство. Інтенсивний нагляд поширюється на банки, які періодично порушують економічні нормативи і не відрізняються фінансовою стабільністю. Нагляд високого ступеня застосовується по відношенню до банків, які систематично (тобто два і більше разів у квартал) порушують економічні нормативи або мають незадовільний фінансовий стан.
До порушників НБУ може застосовувати такі санкції:
• проведення заходів фінансового оздоровлення;
• призначення тимчасової адміністрації по управлінню банком на період фінансового оздоровлення;
• стягнення грошового штрафу в розмірі доходу, отриманого внаслідок неправомірних дій комерційних банків;
• підвищення норм обов'язкових резервів;
• виключення комерційних банків з Державної книги реєстрації банків.
Передбачена також кримінальна відповідальність за порушення порядку заняття банківською діяльністю. Так, згідно з частиною 2 статті 202 Кримінального кодексу, здійснення банківської діяльності або банківських операцій, а також професійної діяльності на ринку цінних паперів, операцій небанківських фінансових установ без державної реєстрації або без спеціального дозволу {ліцензії), одержання якого передбачено законодавством, або з порушенням умов ліцензування, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах, - карається штрафом від двохсот до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років. При цьому отримання доходу у великому розмірі має місце, коли його сума у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Законодавством передбачена кримінальна та адміністративна відповідальність за проведення незаконних валютних операцій. Незаконними визнаються валютні операції, що здійснюються без ліцензії, тобто відповідного дозволу на їх проведення або з порушенням правил про валютні операції. Статтею 162 КАП за порушення правил валютних операцій передбачається адміністративний штраф у розмірі до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією валютних цінностей.

1.3. Сучасні тенденції у розвитку фінансової діяльності комерційних банків в Україну
На 1 червня 2006 року в Державному реєстрі банків було зареєстровано 192 комерційних банки, з яких 168 мали різні ліцензії на здійснення банківських операцій.
Завдяки хорошим макроекономічних умов в Україні останні роки стали для комерційних банків періодом швидкого і сталого зростання. Поступово населення стало більше довіряти заощаджень банкам, що дозволило фінансовим установам істотно нарощувати обсяги виданих кредитів і знижувати кредитні ставки. Позитивна динаміка банківських ресурсів комерційних банків України виглядає за цей невеликий період досить оптимістично (рис.1.1).

\ S
Рис. 1.1. Динаміка вкладів в комерційний банківський сектор, млн. грн.

Зростання вкладів населення та інших зобов'язань дозволили комерційним банкам активно проводити політику кредитування народного господарства, бізнесу та фізичних осіб. Динаміка кредитування з боку комерційних банків за останні чотири роки на рис. 1.2.

\ S
Рис.1.2. Динаміка кредитів, наданих комерційними банками підприємцям та фізичним особам, млн. грн.
Структура кредитного портфеля комерційних банків за шість місяців зазнала наступні зміни (рис.1.3. І рис.1.4.).

\ S
Ріс.1.3.Состав кредитного портфеля комбанків,%

\ S
Рис.1.5. Структура кредитного портфеля через 6 місяців,%

Більшість комерційних банків України не відчували в останні два роки серйозних ускладнень з нарощуванням власного капіталу та підтримкою ліквідності. Швидше, навпаки, і без того невисокі коефіцієнти достатності капіталу за рахунок збільшення статутного фонду акціонерами (не завжди, щоправда, у формі «живих» грошей) у багатьох банків значно перевищували мінімальний рівень.
В даний час, за даними НБУ, частка коштів, залучених від нерезидентів через банки з іноземним капіталом, у загальній сумі залучених від нерезидентів коштів по банківській системі становить більше 55%. Іноземні банки готові надавати Україні кредити під низькі відсотки, однак вони цікавляться, як в країні можуть бути вирішені валютний та системний законодавчий ризики.
Таким чином, підвищення прозорості українського бізнесу, з одного боку, і посилення вимог до платоспроможності клієнтів - з іншого, - ще один шлях до структурної поліпшення комерційного банківського сектора (і здешевлення кредитів).

Розділ 2. Характеристика фінансових операцій
«Індекс Банку»
2.1. Організаційно-економічна характеристика фінансової установи
Акціонерне товариство "ІНДЕКС-БАНК" було засновано в лютому 1993 року в м. Львові. Працюючи на фінансовому ринку України більше 12 років, банк придбав репутацію надійного і стабільного фінансового закладу, який застосовує новітні розробки та технології, спрямовані на розширення спектру банківських послуг та підвищення їх якості.
З перекладом у лютому 2000 року головного офісу до Києва була прийнята нова стратегія розвитку банку та його регіональної мережі, яка спрямована на максимальну універсалізацію, розширення спектру банківських послуг, створення розгалуженої мережі відділень банку для обслуговування клієнтів у всіх регіонах України.
Підтвердження фінансової звітності банку за останні п'ять років відомій міжнародною аудиторською компанією KPMG сприяло подальшому зростанню числа ділових партнерів як в Україні, так і на міжнародному ринку.
За стабільний і динамічний розвиток АТ "ІНДЕКС-БАНК" нагороджений Золотою медаллю SPI Французької асоціації сприяння промисловості.
На початку жовтня 2004 року міжнародне рейтингове агентство Moody's присвоїло ІНДЕКС-БАНКу рейтинг B2/NP для депозитів в іноземній валюті і рейтинг фінансової стійкості E + (FSR). В Україні рейтинги "від Moody's" присвоєне лише дев'ятьом українським банкам, включаючи ІНДЕКС-БАНК.
У квітні 2000 року АТ "ІНДЕКС-БАНК" одним з перших серед банків України розпочав реалізацію проекту "Автомобілі в кредит" і зараз є одним з найбільш активних і успішних банків, які автокредитуванням. Разом з різноманітними видами кредитів для юридичних і фізичних осіб банк з липня 2002 року почав надавати кредити підприємствам аграрного сектора в рамках нових проектів "Трактор у кредит" і "Комбайн у кредит".
У 2001 році банк отримав право надавати послуги з виплати пенсій та грошової допомоги. У лютому 2002 року ІНДЕКС-БАНК став асоційованим членом міжнародної платіжної системи Visa International. У липні 2002 року ІНДЕКС-БАНК розпочав обслуговування мікропроцесорних карток російської платіжної системи "Золота Корона". 30 жовтня 2003 банк став афілійованим членом міжнародної платіжної системи MasterCard. Банк отримав ліцензію на емісію карток MasterCard Gold, Standart, Maestro.
На сьогодні регіональна мережа АТ "ІНДЕКС-БАНК" включає 25 філій і 170 відділень в АР Крим, Вінницькій, Волинській, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Запорізькій, Івано-Франківської, Київської, Кіровоградської, Луганської, Львівської, Миколаївської, Одеської, Полтавської, Рівненської, Сумської, Тернопільської, Харківської, Херсонської, Хмельницької, Черкаської, Чернівецької, Чернігівської, областях та м. Києві.
Банк є:
Ø асоційованим членом VISA International;
Ø афілійованим членом MasterCard Int.;
Ø агентом American Exdivss, CITICORP, Thomas Cook;
Ø партнером компанії Western Union;
Ø членом російської платіжної системи "Золота Корона";
Ø членом Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;
Ø членом асоціації українських банків (АУБ);
Ø членом Асоціації банків Львівщини;
Ø членом української міжбанківської валютної біржі (УМВБ);
Ø членом Кримської міжбанківської валютної біржі;
Ø учасником ВАТ "Міжрегіональний фондовий союз" (МФС);
У роботі представлені конкретні матеріали Сімферопольської філії ІНДЕКС-БАНКУ, який відкрився в березні 2004 року.
Ø Повна назва АТ "ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК",
Ø Скорочене офіційна назва АТ "ІНДЕКС-БАНК"
Ø МФО 300614
Ø Код ЄДРПОУ 14361575
Ø Індивідуальний податковий номер 143615726657
Ø Номер свідоцтва платника ПДВ 35483010
Ø Адреса: 95034 Автономна Республіка Крим, м. Сімферополь, вул. Куйбишева, 1-а Телефон: 8 (0652) 27-84-20
Ø Філія "Кримська дирекція" АТ "ІНДЕКС-БАНК"
Робота аналізованого фінансової установи визначена кількома основними напрямками. До управлінням банку належать фінансово-економічне управління, управління обліку та звітності, управління забезпечення діяльності, управління валютними операціями, управління активно-пасивними операціями, операційно-розрахункове управління банку. До складу кожного управління входить декілька різних відділів. Загальне число відділів у банку - філії складає 9 одиниць (рис.2.1).

Рада банку

Управління активно-пасивними операціями

Правління банку

Управління валютними операціями

Фінансово-економічний відділ

Управління обліку та звітності

Відділ банківської безпеки

Відділ корпоративного бізнесу

Відділ кредитування

Відділ цінних паперів

Відділ платіжних систем

Відділ касових операцій

Відділ розрахунків у національній валюті

Відділ розрахунків в іноземній валюті

Рис.2.1 Організаційна структура «ІНДЕКС-БАНКУ»

Кожне фінансова установа характеризується показники фінансово-економічного розвитку.
Найбільш об'єктивними свідченнями ефективної роботи банківської установи є матеріальні свідчення, такі, як фінансові звіти. На підставі фінансової звітності банку можна провести аналіз показників роботи даної фінансової установи.
Проведемо оцінку майнового стану в абсолютних і відносних показниках. Дані для аналізу розмістимо в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1.
Оцінка абсолютних і відносних показників майнового стану «ІНДЕКС-БАНКУ»

Показники	Роки						Зростання 2005 / 2003 %
	2003		2004		2005
	Сума, т.грн.	Уд. вага,%	Сума, т.грн	Уд. вага,%	Сума, т.грн	Уд. вага,%
Фінансові активи, тис.грн.	188 564	70,9	282 993	75,0	324 899	71,1	172,3
Основні засоби та нематеріальні активи, тис.грн.	77 240	29,1	94238	25,0	131998	28,9	170,8
Сукупні активи, тис.грн.	265 804	100,0	377 231	100,0	456 897	100,0	171,8

Має місце позитивна динаміка всіх показників, порівнянний темп зростання становить 170% і вище. Таким чином, всі показники банку за останні три роки зросли більш ніж у 1,5 два рази у порівнянні з базисним 2003 роком. Оцінимо структуру власного капіталу банківської установи за допомогою таблиці 2.2.
Таблиця 2.2.
Аналіз динаміки та структури власного капіталу «ІНДЕКС-БАНКУ»

Показники	Роки						Зростання 2005 / 2003 %
	2003		2004		2005
	Сума, т.грн.	Уд. вага,%	Сума, т.грн	Уд. вага,%	Сума, т.грн	Уд. вага,%
Статутний капітал (Зареєстрований)	100 000	75,1	100 000	59,8	100 000	58,4	100,0
Результат минулих років	28 456	21,1	29568	17,3	31256	18,1	110,7
Прибуток минулого року	512	0,4	789	0,6	983	0,6	191,9
Загальні резерви	25302	19,0	27895	16,1	28901	16,9	112,0
Результат поточного року	7256	5,4	8976	5,4	9786	5,8	134,7
Сукупний капітал	1 = SUM (ABOVE) 33554	100,0	1 = SUM (ABOVE) 67328	100,0	1 = SUM (ABOVE) 71026	100,0	128,5

Аналіз таблиці 2.2. вказує на те, що в структурі капіталу протягом трьох років незмінною залишається сума статутного (зареєстрованої) капіталу, і цей капітал найбільший за сумою і частці, на другому місці результати минулих років, а на третьому загальні резерви. Найбільші темпи зростання відзначені прибутку минулого року по (191,9%), на другому місці за темпами зростання результати поточного року (134,7%), а на третьому зростання сукупного капіталу банку (128,5%). Розглянемо і проаналізуємо у динаміці суми чистого прибутку «ІНДЕКС-БАНКУ» в динаміці за три останні роки. Даний аналіз розмістимо в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3.
Динаміка чистого прибутку «ІНДЕКС-БАНКУ»

Показник	Роки			Зростання 2005/2003 %
Показник	2003	2004	2005	Зростання 2005/2003 %
Сума чистого прибутку банку, тис.грн.	5406	6675	7339	135,7
Скорегірованная чистий прибуток на одну акцію, тис.грн.	0,0009	0,0008	0,0007	77,7

Сума чистого прибутку «ІНДЕКС-БАНКУ» динамічно зростає. У порівнянні з 2003 роком, чистий прибуток 2004 року збільшилася 23,4%. У 2005 році динаміка позитивного зростання збереглася і склала 135,7% в порівнянні з 2004 роком. Зростання 2005 року порівняно з базисним 2003 роком склав 135,7%.

У цілому, досліджуване банківська установа протягом останніх трьох років характеризується високим рівнем фінансових активів, які також рік від року збільшуються. Сьогодні Індекс-Банк є фінансовою структурою національного рівня і в своїй діяльності надає вплив на національні фінансові ринки. Його клієнтами є близько 15 тисяч підприємств України та понад 96 тисяч приватних осіб. Серед партнерів банку - середні і малі бізнес-структури та підприємства Криму, в тому числі агропромислові підприємства, туристичний та готельний бізнес.

2.2. Кредитні, вкладні і депозитні операції банку
Банк зацікавлений у довгостроковому взаємовигідному співробітництві з надійними позичальниками. Відповідно до принципів кредитної політики Банк не обмежується кредитуванням певного сектора економіки, а намагається співпрацювати з усіма економічними агентами, незалежно від напрямку їх діяльності, завдяки чому диверсифікує кредитний портфель. При цьому, ІНДЕКС БАНК здійснює кредитування галузей, які ефективно розвиваються, серед яких пріоритетними є торгівля, агропромисловий комплекс, харчова промисловість, будівництво, ресторанний і готельний бізнес.
Кредитні продукти Банку призначені для різних клієнтів з урахуванням специфіки їх діяльності. Сьогодні банк пропонує увазі кредитні продукти, як у національній, так і в іноземній валюті, а саме: На поповнення оборотних коштів:
Ø овердрафт
Ø факторинг
Ø кредитування малого бізнесу
Ø разове кредитування,
Ø кредитна лінія,
Ø консорціумне кредитування
Ø кредитування шляхом використання корпоративних пластикових карток.
На інвестиційні цілі:
Ø кредитування інвестиційних проектів
Ø кредитування на придбання комерційної нерухомості
Ø фінансовий лізинг
Ø кредитування малого бізнесу
Ø кредитування на купівлю транспортних засобів
Ø кредитування на покупку сільгосптехніки
Ø разові кредити, кредитні лінії, консорцумное кредитування
Банк приймає рішення про надання кредиту після отримання від Клієнта заповненої кредитної заявки та пакету документів (згідно із затвердженим переліком). Процентні ставки Банку залежать від виду кредитного продукту, терміну кредитування, валюти, в якій надається кредит, порядку сплати відсотків, а також від фінансового стану самого позичальника.
Як гарантію повернення кредиту Банк приймає різні види забезпечення:
Ø заставу нерухомого майна (можлива заставу цілісного майнового комплексу з обладнанням);
Ø заставу обладнання;
Ø застава транспортних засобів (з терміном експлуатації не більше 5 років);
Ø заставу товару;
Ø заставу майнових прав (в т.ч. на депозитний вклад);
Ø заставу тварин і майбутнього врожаю (для виробників сільгосппродукції);
Ø заставу іншого рухомого майна;
Ø заставу цінних паперів;
Ø поручительство третіх осіб (в т.ч. банків).
АТ "ІНДЕКС-БАНК" пропонує прості та вигідні умови кредитування фізичних осіб без застави для придбання товарів тривалого користування і послуг. Використовуючи кредитні кошти, Клієнт має можливість придбати необхідні товари і послуги вже сьогодні і протягом 3 років погашати кредит.
Перелік товарів і послуг, які можуть бути об'єктами кредитування різні.
Форми отримання кредиту:
Ø валюта кредиту
Ø Видача готівкою з каси Банку
Ø безготівкове перерахування
Ø на рахунок продавця
Ø національна можливо
Ø можливо іноземна (дол. США) після конвертації валюти в касі Банку в національну.
Кредит надається на повну вартість товару (послуги). Придбати товар (послугу) Клієнт може в будь-якій торговельній точці. Сума кредиту визначається в залежності від щомісячного доходу Клієнта. Дані умови кредитування охарактеризуємо за допомогою таблиці (табл. 2.4.)

Таблиця 2.4.

Умови кредитування

Валюта кредиту	розмір кредиту	розмір авансу	процентна ставка
національна	від 500,00 до 20'000, 00	0,0%	0,0%
іноземна (дол. США)	від 100,00 до 4'000, 00	0,0%	0,0%

АТ "ІНДЕКС-БАНК" пропонує Клієнтам на вибір дві схеми кредитування, які передбачають:
Ø одноразову сплату відсоткової винагороди за користування кредитом у день отримання кредиту,
Ø одноразову сплату комісії за відкриття позичкового рахунку та щомісячне нарахування відсотків на залишок заборгованості по кредиту.
Розрахунок виплат по кредиту (при сплаті відсоткової винагороди за користування кредитом). Термін надання кредиту: від 1 місяця до 36 місяців з інтервалом в один місяць. Для оформлення кредиту Клієнтові потрібно: звернутися до філії АТ "ІНДЕКС-БАНК" визначитися з терміном погашення кредиту (від 1 до 36 місяців); заповнити заяву-анкету на отримання кредиту. Для фізичних осіб, основним доходом яких є пенсія і для фізичних осіб, основним доходом яких є заробітна плата або підприємницька діяльність; слід надати копію довідки про присвоєння ідентифікаційного номера; мати при собі паспорт громадянина України; та надати довідку про місце роботи із зазначенням посади, нарахованого та отриманого доходу протягом останніх 6 місяців (з помісячною розбивкою) та приміткою "заборгованість з виплати заробітної плати відсутня", або довідку про розмір пенсії за останні 6 місяців з відділення Пенсійного фонду України (Управління державного казначейства); надати пенсійне посвідчення (для пенсіонерів). Протягом 1 дня АТ "ІНДЕКС-БАНК" прийме рішення про надання кредиту і повідомить клієнтові банку про зустріч з менеджером Банку в зручний для нього час. Після цього укладається з Банком кредитний договір, в якому визначаються умови погашення кредиту - термін погашення кредиту і розмір щомісячних платежів. Погашення кредиту відбувається рівними частинами. Плата за користування кредитом (при сплаті відсоткової винагороди за користування кредитом) залежить від терміну кредитування і має наступні позиції (таблиця 2.5. І таблиця 2.6.).
Таблиця 2.5.

Плата за кредит у національній валюті

Термін кредитування	Процентне винагорода банку
до 12 місяців	від 3,34% до 21,67% від суми кредиту
до 18 місяців	до 31,67% від суми кредиту
до 24 місяців	до 41,67% від суми кредиту
до 36 місяців	до 61,66% від суми кредиту

Таблиця 2.6.
Плата за кредитами в доларах США

Термін кредитування	Процентне винагорода банку
до 12 місяців	від 2,09% до 13,54% від суми кредиту
до 18 місяців	до 19,79% від суми кредиту
до 24 місяців	до 26,04% від суми кредиту

Розмір комісії за відкриття позичкового рахунку (при сплаті комісії за відкриття позичкового рахунку та відсотків, що нараховуються на залишок заборгованості по кредиту) залежить від терміну кредитування і має наступні позиції (табл.2.7. Та табл. 2.8).

Таблиця 2.7.

Розмір комісії за кредитами у національній валюті

Термін кредитування	Комісія Банку
до 12 місяців	від 1,34% до 8,67% від суми кредиту
до 18 місяців	до 12,67% від суми кредиту
до 24 місяців	до 16,67% від суми кредиту
до 36 місяців	до 24,67% від суми кредиту

Таблиця 2.8.

Розмір комісії за кредитами у доларах США

Термін кредитування	Комісія Банку
до 12 місяців	від 1,09% до 7,04% від суми кредиту
до 18 місяців	до 10,29% від суми кредиту
до 24 місяців	до 13,54% від суми кредиту

Якщо у Клієнта немає можливості оплатити відсоткову винагороду / комісію банку за рахунок власних коштів, АТ "ІНДЕКС-БАНК" може надати кредит на оплату комісії. З часом Клієнт щомісяця повертає кредит рівними частинами. При цьому Клієнт має можливість виплачувати щомісячні платежі шляхом відрахування із заробітної плати в безготівковій формі, не витрачаючи час на відвідування Банку.
Вкладні операції банку з використанням депозитних рахунків різноманітні. Охарактеризуємо найбільш популярні з них.
Вклад "Строковий депозит з конвертацією" передбачає виплату відсотків наприкінці терміну дії договору. З метою поліпшення умов обслуговування клієнтів в АТ "ІНДЕКС-БАНК" було розроблено унікальний продукт - Депозит з конвертацією. Це мультивалютний депозит у євро, доларах США чи українських гривнях, умови якого дозволяють не тільки накопичувати кошти, але, і, не розриваючи договір, змінювати валюту вкладу, знижуючи як вплив інфляції на заощадження, так і ризик знецінення валют. Розмістивши кошти за вкладом "Депозит з конвертацією" вкладник захищає заощадження від інфляції та ризику коливань курсу валют. Таким чином, вкладник може самостійно розробити власну стратегію управління коштами під час знаходження їх на депозиті. Термін розміщення коштів від 1 до 18 місяців, виплата відсотків в кінці терміну. Зміна валюти вкладу протягом дії договору. По вкладу "Строковий депозит з конвертацією" за переклад вкладу в іншу валюту - комісія в розмірі 1.3%. Умови за вкладом в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9.
Умови за вкладом "Депозит з конвертацією"

Сума вкладу	Строк (у місяцях)
Сума вкладу	1	3	4	6	9	12 +1 день	15	18
від 500 (UAH)	7,4%	15,0%	16,0%	15,0%	15,5%	16,1%	16,4%	16,7%
від 100 (USD)	4,9%	10,0%	11,0%	9,5%	10,0%	10,7%	10,8%	11,0%
від 100 (EURO)	3,9%	8,0%	9,0%	8,1%	8,5%	9,0%	9,1%	9,2%

Вклад "Депозит стандарт". Вклад "Депозит стандарт" дозволяє ефективно розмістити тимчасово вільні кошти, отримуючи відсотки щомісячно, щоквартально, в кінці дії договору або авансом. Виплата відсотків за вкладом здійснюється щомісячно. Услорвія за даним вкладом в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10.

Умови за вкладом "Депозит стандарт"

Сума вкладу	Строк (у місяцях)
Сума вкладу	1	3	4	6	9	12 +1 день	15	18
500 - 3 999 (UAH)	6,9%	14,5%	16,0%	14,1%	14,3%	14,6%	14,6%	14,6%
від 4 000 (UAH)	7,4%	15,0%	16,0%	14,6%	14,8%	15,1%	15,1%	15,1%
100 - 1 000 (USD)	4,7%	9,8%	11,0%	9,1%	9,5%	10,0%	10,0%	10,0%
від 1 000 (USD)	4,9%	10,0%	11,0%	9,3%	9,7%	10,2%	10,2%	10,2%
100 - 1 000 (EURO)	3,7%	7,8%	9,0%	7,8%	8,1%	8,5%	8,5%	8,5%
від 1 000 (EURO)	3,9%	8,0%	9,0%	8,0%	8,3%	8,7%	8,7%	8,7%

Виплата відсотків за вкладом здійснюється щоквартально (таблиця 2.11.).

Таблиця 2.11.
Умови по виплаті відсотків

Сума вкладу	Строк (у місяцях)
Сума вкладу	6	9	12 +1 день	15	18
500 - 3 999 (UAH)	14,3%	14,5%	14,8%	14,8%	14,8%
від 4 000 (UAH)	14,8%	15,0%	15,3%	15,3%	15,3%
100 - 1 000 (USD)	9,2%	9,6%	10,1%	10,1%	10,1%
від 1 000 (USD)	9,4%	9,8%	10,3%	10,3%	10,3%
100 - 1 000 (EURO)	7,8%	8,2%	8,6%	8,6%	8,6%
від 1 000 (EURO)	8,0%	8,4%	8,8%	8,8%	8,8%

Якщо при укладанні договору було пред'явлено пенсійне посвідчення, встановлена ставка за вкладами "Депозит стандарт" збільшується на 0.5%, крім строків 3 або 4 місяці.
Вклад "Строковий депозит з поповненням" (таблиця 2.12.). Вклад "Строковий депозит з поповненням" дозволяє планомірно накопичувати кошти на депозитному рахунку і передбачає:
Ø розміщення коштів у гривнях, доларах США або євро;
Ø можливість щомісячного поповнення суми вкладу протягом терміну дії договору;
Ø при виплаті відсотків в кінці терміну-капіталізація відсотків;
Ø Виплата відсотків за вкладом здійснюється щомісячно.
Таблиця 2.12.
Умови за вкладом "Депозит з поповненням"

Сума вкладу	Строк (у місяцях)
	Строк (у місяцях)
	6	7	8	9	10	11	12 +1 день	15	18
500 - 3 999 (UAH)	13,0%	13,3%	13,7%	13,8%	13,9%	14,0%	14,1%	14,2%	14,4%
від 4 000 (UAH)	13,5%	13,8%	14,2%	14,3%	14,4%	14,5%	14,6%	14,7%	14,9%
100 - 1 000 (USD)	8,2%	8,5%	8,7%	8,9%	9,0%	9,1%	9,3%	9,5%	9,6%
від 1 000 (USD)	8,4%	8,7%	8,9%	9,1%	9,2%	9,3%	9,5%	9,7%	9,8%
100 - 1 000 (EURO)	6,6%	7,0%	7,2%	7,4%	7,6%	7,7%	7,8%	8,0%	8,1%
від 1 000 (EURO)	6,8%	7,2%	7,4%	7,6%	7,8%	7,9%	8,0%	8,2%	8,3%

Розділ 3. Удосконалення організаційних заходів з надання фінансових послуг комерційним банком
У сучасних умовах всіляко зростає роль діяльності банків у сфері реалізації фінансових послуг шляхом залучення інтернет-технологій. Ці можливості давно і успішно використовуються в країнах з ринковою економікою. У 2006 році і Україні визнана країною з ринковою економікою. У зв'язку з цим зростає роль вдосконалення фінансових операцій, організаційно ці операції повинні здійснюватися з урахуванням світового рівня надання фінансових послуг.
Тому в даному розділі йтиметься, передусім, про технології проведення фінансових операцій з використанням сучасних комунікацій - Інтернет, електронної пошти і т.д. Перш за все, визначимося з термінологією, яка використовується для здійснення фінансових операцій з використанням даних сучасних технологій. Для цього розглянемо сутність понять електронна комерція та банкінг.
Електронна комерція (electronic commerce) - здійснення комерційної діяльності електронним шляхом [22, с.62].
Банкінг (banking) - дослівний переклад з англійської "банківська справа". Може також застосовуватися до деяких банківських операцій [22, с.63].
On-line - дослівно перекладається "на лінії». Здійснення операції on-line означає здійснення її в режимі реального часу.
Взагалі в електронній комерції виділяють чотири основних напрямки: В2С (Business to Client); В2В (Business to Business); G2B (Government to Business) та G2C (Government to Citizens).
В2С (Business to Client) (у перекладі "бізнес - споживач") - це напрямок електронної комерції, що передбачає здійснення роздрібної торгівлі електронним шляхом і орієнтоване на кінцевого споживача продукції. Тобто, це продаж товарів або надання послуг виробниками або посередниками з використанням електронних засобів. До таких засобів належать електронні сторінки в мережі Інтернет, програмно-апаратні комплекси, які дають можливість споживачам купувати або замовляти товари, роботи, послуги. У сфері банківської діяльності - це надання банківських послуг електронним шляхом. Тут фахівці виділяють два основних види В2С банкінгу (рис. 3.1) [22, с.64]:
Ø електронний - це банкінг, що здійснюється засобами мережі Інтернет і мобільного зв'язку;
Ø машинно-телефонний - це банкінг, здійснюваний за допомогою фіксованих комутованих каналів телефонного зв'язку і підключених до них електронно-обчислювальних машин.

Електронний банкінг

В2С «Business to Client»
або
«Bank to Client»

Обслуговування / підтримка операцій з електронними грошима (PayCash, iMoney)

Інформаційний
характер

Практичний характер

Інтернет банкінг

E-mail банкінг

Мобільний банкінг

SMS банкінг

WAP банкінг

Машинно-телефонний банкінг

Інформаційний характер

Практичний характер

АТМ (РОS)

Клієнт Банк

Фінансовий кіоск

Телебанкінг

Рис.3.1. Елементи В2С
Наведемо основні визначення елементів В2С банкінгу з прикладами банкінгу, що має інформаційний та практичний характер [23, с.61-66].
Інтернет банкінг - це діяльність банку по наданню комплексу послуг клієнтам за допомогою всесвітньої мережі Інтернет.
Інформаційний характер Інтернет банкінгу - розміщення на Інтернет-сторінці банку інформації про курси валют, послуги банку, формуванні виписок за рахунками в режимі реального часу і т. п.
Практичний характер Інтернет банкінгу - розміщення на сторінці в Інтернет on-line версії системи "Клієнт-Банк", яка доступна клієнтам банку цілодобово 365 днів в році і до якої можна отримати доступ з будь-якого комп'ютера, підключеного до Інтернет. За допомогою системи можна оплачувати рахунки, здійснювати перекази і т.д.
Наприклад, американський US Bank пропонує своїм клієнтам такі послуги Інтернет банкінгу: можливість перегляду операцій по рахунку та перевірка балансу рахунку; переказ грошей між рахунками, відкритими в US Bank; здійснення трансакцій між власними чекових, ощадним і резервним рахунками (до опівночі); можливість надання рахунку; перегляд виписок по картковому рахунку, відкритого за кредитною схемою; замовлення чеків on-line; оформлення заявок на відкриття рахунків і-отримання кредитних карток on-line; можливість оплати рахунків (комунальних, мобільних і т. д.); зв'язок зі службою підтримки клієнтів; зміна кодів доступу; інші послуги, які дозволяють клієнтам здійснювати on-line моніторинг своїх депозитів і кредитів.
E - mail банкінг - це діяльність банку з надання низки послуг клієнтам за допомогою електронної пошти. В основному це розсилка банком виписок за рахунком клієнта, курсів валют і умов надання послуг за вказаною клієнтом адресою електронної пошти. Хоча в практичному аспекті клієнт, надіславши електронного листа в банк, може ініціювати передбачені угодою з банком сервіси, наприклад оплата комунальних послуг, здійснення перекладів і т. д.
Мобільний банкінг - це діяльність банку з надання низки послуг клієнтам - власникам мобільних терміналів. Мобільний банкінг сьогодні здійснюється за такими двома напрямками:
• SMS банкінг - надання банком деяких послуг за допомогою коротких текстових повідомлень, які надсилаються на мобільний термінал - SMS (Short Message Service);
• WAP банкінг - надання банком деяких послуг за допомогою WAP-протоколу. WAP (Wireless Application Protocol) - функція мобільного телефону, що дозволяє отримувати доступ до Інтернет-сайтів, розробленим спеціально для такого протоколу, за допомогою мобільного терміналу.
В основному мобільний банкінг - це система цілодобового контролю за рухом грошових коштів за певним рахунком клієнта. Отже, він має інформаційний характер.
Банки також використовують системи пейджингового зв'язку для надання інформаційних послуг клієнтам.
POS (Point of Sale) (термінал, або платіжний термінал) - це пристрій, призначений для виконання процедури авторизації із застосуванням платіжної картки та, як правило, друкування документа за операцією із застосуванням платіжної картки.
Система «Клієнт-Банк» - програмно-технічний комплекс, який надає можливість клієнтам управляти рахунками в банку й отримувати всю поточну інформацію про рух грошових коштів по рахунках не виходячи з будинку або офісу.
Зокрема, в Україні система "Клієнт-Банк", в залежності від банківської установи, дозволяє:
Ø відправляти платежі на списання протягом операційного дня банку;
Ø отримувати поточну інформацію про зарахування та списання коштів з рахунків на сьогодні;
Ø отримувати виписки про рух грошових коштів по рахунках за попередній банківський день (заключні);
Ø отримувати, у разі необхідності, повідомлення про зарахування на рахунок коштів з платіжної системи SWIF Т.;
Ø отримувати інформацію про курси валют Національного банку України;
Ø вести різноманітні бази даних, довідники або інтегрувати систему з іншими офісними пакетами (залежно від можливостей програмного забезпечення системи) і т. п.
Фінансовий кіоск - це апаратно-програмний комплекс, який складається з комп'ютера, сенсорного монітора і спеціального програмного забезпечення, що дозволяє управляти системою простим дотиком пальця.
Сенсорний кіоск може бути додатково оснащений різними пристроями (картрідером, PIN-клавіатурою, модемом, принтером та іншими пристроями) і підключений до локальної мережі банку, Інтернет, автоматизованої банківської системи, процесингового центру і т. п. Суто інформаційний кіоск дає можливість клієнтам ознайомитися з послугами банку, його історією і т. д. Фактично можна через такий кіоск надавати доступ до корпоративної Інтернет-сторінці банку.
Фінансовий кіоск повинен бути обладнаний додатковими пристроями. За допомогою такого фінансового кіоску клієнт може (залежно від оснащення):
Ø ознайомитися з діяльністю банку і його послугами;
Ø отримати готівку за допомогою платіжної картки;
Ø внести грошову готівку на свій рахунок;
Ø здійснити переказ грошей;
Ø сплатити комунальні послуги, рахунки за послуги Інтернет, мобільного зв'язку і т. п.;
Ø отримати виписки по рахунках і т. д.
Сенсорні кіоски, які об'єднують у собі різні можливості, в залежності від вимог банківської установи можуть істотно знизити навантаження банківських працівників при виконанні більшості стандартних операцій. Такі кіоски можуть виконувати функцію банкомату.
Телебанкінг - система надання банківських послуг з використанням фіксованого телефонного зв'язку. Клієнт, зателефонувавши в банк, за допомогою підказок "електронного клерка" може:
Ø отримати інформацію про залишки та рух грошових коштів на рахунках за певний період;
Ø здійснити певні види платежів, передбачені угодою з банком;
Ø отримати інформацію про курси валют, котирування цінних паперів, послуги банку;
Ø зв'язатися з відповідною службою банку тощо
Банки встановлюють системи розпізнавання голосових команд, що дає можливість, наприклад, клієнту, який подзвонив по телефону в банк, назвати структурний підрозділ, прізвище або посада працівника банку, і система миттєво перемкне клієнта на відповідний номер. Це економить витрати клієнтів на телефонні розмови, зменшує навантаження на телефонну мережу банку і секретарів.
Вибірковий аналіз послуг В2С банкінгу, які надаються клієнтам в Україні, представлений у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1. [23, с.65]
Послуги В2С банкінгу, що надаються українськими комерційними банками

Банки	Електронний банкінг					Машинно-телефонний банкінг
Банки	Інтернет банкінг	SMS банкінг	WAP банкінг	E-mail банкінг	Пейджинг	Теле банкінг	Клієнт Банк	Фінансовий кіоск	АТМ
Аваль	7	7	7	7	7	7	7		7
Приватбанк	7	7				7	7		7
Укрексім банк			7			7	7		7
Правекс-Банк	7	7		7			7		7
ПУМБ	7	7				7	7		7
Вабанк	7	7				7	7		7
Ажіо	7	7		7		7	7		7
Укрінбанк	7	7		7		7	7		7

Досліджуючи питання нових підходів у сфері традиційного банкінгу, доцільним є також розкриття сутності таких понять, як фінансовий супермаркет; приватний бан-кінг; drive-in банкінг. Розглянемо послідовно дані поняття.
Фінансовий супермаркет - це фінансова компанія, яка пропонує широкий перелік послуг своїм клієнтам і дає можливість отримувати повний перелік банківських послуг, здійснювати операції з цінними паперами та взаємними фондами, а також укладати договори страхування в одній установі.
Цікавий визначення даного поняття представлено в одному зі звітів Британської аналітичної групи Mintel: фінансовий супермаркет - канал продажу з або без фізичної присутності, що забезпечує споживачів вибором послуг і постачальників цих послуг, які вибираються за рівнем попиту на послугу з боку споживачів. Тобто банки, укладаючи договори з іншими суб'єктами фінансового ринку, намагаються на базі одного відокремленого підрозділу (філії або відділення) надавати своїм клієнтам повний перелік фінансових послуг. Таким чином банки мінімізують витрати своїх клієнтів і пропонують їм одне місце для придбання банківських, страхових та інвестиційних послуг. Якщо такий супермаркет пропонує своїм клієнтам обслуговування on-line і ще та послуги приватного банкінгу, то така інституція стає найпотужнішим гравцем на фінансовому ринку.
Приватний банкінг - це надання банками спеціальних послуг найважливішим (VIP) клієнтам. Послуги для таких клієнтів характеризуються більшою свободою і конфіденційністю, ніж для звичайних клієнтів. VIP-yслугі доступні 24 години на добу і 7 днів на тиждень. Взаємовідносини банку та VIP-клієнта адмініструються спеціально поставленим до клієнта менеджером і його командою (співробітники банку). Клієнт, спілкуючись з менеджером особисто або дистанційно, може швидко здійснювати будь-які фінансові операції.
Слід зазначити, що приватний банкінг, так само як і електронний, дуже вразливий для їх використання з метою легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом. У зв'язку з цим при здійсненні електронного банкінгу необхідно керуватися рекомендаціями FATF, а приватного - забезпечити відповідність внутрішніх процедур принципам боротьби з відмиванням грошей при здійсненні приватного банкінгу, розробленими Вольфсбергської групою [23, c.65].
Drive - in банкінг (Drive-in дослівно означає "заїзд") - спосіб надання банківських послуг клієнтам. Передбачається, що клієнти банків - власники транспортних засобів зможуть отримувати банківські послуги, не залишаючи транспортний засіб. Під'їхавши до одного віконця, можна замовити банківську послугу (оплата комунальних платежів, отримання виписки по рахунку, придбання чеків і т.п.), а до іншого - оплатити такі послуги. Це швидкий і зручний метод роботи з клієнтами, який приверне увагу до банку.
Застосування даних високотехнологічних послуг для здійснення різноманітних фінансових операцій в Україні гальмується отсутствуе нормативних документів НБУ з регламентації та організації даних операцій та їх обліку. Потрібна розробка нормативних документів в частині автоматизації облікових процедур по електронних послуг, зокрема нормативного визнання легітимності електронних первинних документів за операціями. За умови підключення окремих підсистем обліку електронних банківських операцій до автоматизованої банківської системи (за наявності безпечних каналів) робота операціоніста-бухгалтера може бути зведена до виконання функцій подальшого контролю, але це справа майбутнього. Сьогодні ж необхідність забезпечення здійснення електронних операцій первинними документами на паперових носіях вимагає від банків створення окремих відділів по обслуговуванню таких операцій, а також децентралізації бухгалтерської служби банку. Створення окремої бухгалтерської служби в складі лінійного підрозділу, який обслуговує здійснення електронних операцій клієнтами, надасть можливість більш ефективно дотримувати основні принципи бухгалтерського обліку та контролювати правильність визнання операцій у фінансовому, податковому та управлінському обліку.
Кожне таке окремий підрозділ має забезпечувати [23, с.66]:
Ø дотримання принципів бухгалтерського обліку;
Ø єдину методологічну основу обліку банківських операцій;
Ø взаємозв'язок даних синтетичного і аналітичного обліку;
Ø хронологічне та систематичне відображення всіх операцій банку в регістрах бухгалтерського обліку на підставі первинних документів;
Ø накопичення і систематизацію даних обліку в розрізі показників, необхідних для управління банком, а також складання звітності.
На основі викладеного можна констатувати, що однією з ключових проблем подальшого розвитку банківської системи України є підготовка фінансової системи і суспільства в цілому до розвитку електронного бізнесу, яка полягає у розробці методичної і нормативно-правової бази (в тому числі з питань бухгалтерського обліку) для регулювання здійснення електронної комерції з використанням мережі Інтернет та інших каналів передачі даних.


14	Перерахування коштів з рахунку:
	на користь фізичних осіб у межах однієї філії АТ "ІНДЕКС-БАНК"	3 грн.
	на користь юридичних або фізичних осіб АТ "ІНДЕКС-БАНК"	0,5% + 3 грн .*	від суми або згідно умов договору з юридичною особою
	на користь фізичних або юридичних осіб в інших банках	1,00% + 3 грн .*	від суми або згідно умов договору з юридичною особою

15	Переказ грошових коштів без відкриття рахунку:
	на користь юридичної або фізичної особи в іншому банку	1,00% + 3 грн .*	від суми або згідно умов договору з юридичною особою
	на користь юридичної або фізичної особи в АТ "ІНДЕКС-БАНК"	0,5% + 3 грн .*	від суми або згідно умов договору з юридичною особою
	поповнення карткового рахунку в АТ "ІНДЕКС-БАНК"	безкоштовно
	на користь юридичної особи в АТ "ІНДЕКС-БАНК" як внесок до статутного фонду	3 грн.
	комунальні платежі від населення	1 грн.	за 1 платіжний документ
16	Переказ коштів на всередині банківські рахунки в межах АТ "ІНДЕКС-БАНК"	безкоштовно
17	Видача готівки через каси банку за міжнародними платіжними картками інших банків	2.50%	від суми
18	Видача готівки через каси банку за картками Експрес-банку ²	безкоштовно
19	Видача готівки через каси банку за картками інших банків-членів НСМЕП ²	безкоштовно
20	Комісійна винагорода за погашення кредитної заборгованості, яка внесена готівкою	3 грн.	за проведену операцію з погашення
21	Комісія за переказ вкладу в іншу валюту за вкладом "Депозит з конвертацією"	1,3%	від суми

Фінансова діяльність комерційних банків