Фінанси і кредит 6

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Квиток 1

 

1. Фінансові відносини. визначення та сутність

Фінанси функціонують у різних суспільно-економічних формаціях. Сутність фінансів, їх роль у суспільному відтворенні визначаються економічним ладом суспільства, функціями держави. Перші фінансові відносини виникли з поділом суспільства на класи і появою в ньому держави. Вони виникли в умовах регулярного товарно-грошового обігу, коли з'явилися потреби держави у фінансових ресурсах. Держава активно впливає на фінанси і розвиток фінансових відносин. Фінанси безпосередньо пов'язані з грошима. Гроші є обов'язковою умовою існування фінансів. Проте фінанси відрізняються від грошей, як за змістом, так і по виконуваних функцій. Гроші - строго певна економічна категорія з чітко вираженою сутністю та функціями. Фінанси - певні економічні відносини, що виникають при русі грошей, коли відбувається їх передача або перерахування готівковим або безготівковим шляхом. Фінанси виражають грошові відносини, які виникають між підприємствами і ланками бюджетної системи. Головним матеріальним джерелом грошових доходів і фондів служить НД країни. Отже, фінанси - це сукупність грошових відносин, що виникають у процесі формування, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів з метою виконання функцій і завдань держави і забезпечення умов розширеного відтворення. Головне призначення фінансів полягає в тому, щоб шляхом утворення грошових доходів і фондів забезпечити контроль за витрачанням фінансових ресурсів.
В умовах економічної кризи стан фінансів різко погіршується. Це виражається у великих бюджетні дефіцити. Дефіцити фінансуються за рахунок внутрішніх і зовнішніх позик, емісії грошей. Збільшується державний борг і витрати по ньому. Тому, хоча фінанси відносяться до базисної категорії, вони багато в чому залежать від проведеної урядом фінансової політики. Сутність фінансів, як і будь-якої економічної категорії, проявляється в їх функціях. Фінанси виконують дві основні функції: розподільну і контрольну. Ці функції здійснюються паралельно в часі, оскільки кожна фінансова операція включає, з одного боку, розподіл суспільного продукту і національного доходу, а з іншого - контроль за цим розподілом. Розподільча функція фінансів пов'язана з розподілом ВВП і його основної частини - НД. Фінансові відносини виникають на стадіях розподілу і перерозподілу національного доходу. Первинне розподіл здійснюється в процесі підприємницької діяльності, у сфері матеріального виробництва. У результаті первинного розподілу національного доходу серед учасників матеріального виробництва кошти спрямовуються безпосередньо за цільовим призначенням на покриття витрат і формування доходів (збитків). Утворюються такі види доходів: зарплата робітників, доходи підприємств сфери матеріального виробництва. Тому необхідно подальший розподіл або перерозподіл національного доходу, пов'язане з наявністю невиробничої сфери, в якій національний дохід не створюється (освіта, охорона здоров'я, соціальне страхування, управління), з міжгалузевим і міжтериторіальних перерозподілом коштів, змістом найменш забезпечених верств населення - пенсіонерів, студентів, одиноких та багатодітних матерів і т.д. Контрольна фун-я - розподіл суспільного продукту не тільки в натурально-речовій формі, але і за вартістю. це перш за все контроль рублем в процесі об'єктивно існуючих грошових відносин, який пронизує всю систему відносин, пов'язаних як з рухом вартості, так і зі зміною форм вартості, і являє собою вартісний контроль .. Фінанси здійснюють контроль на всіх стадіях створення, розподілу і використання суспільного продукту і національного доходу. Його головне призначення полягає в тому, щоб сприяти найбільш раціональному використанню централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів з метою підвищення ефективності суспільного виробництва. За допомогою фінансового контролю впливають на процес реалізації продукції, рентабельність, прибуток, фондовіддачу, оборотність оборотних коштів. Фінансовий контроль стимулює зростання доходів, спонукає підприємства усувати недоліки, вживати заходів проти безгосподарності та марнотратства. Об'єктом контрольної функції фінансів є фінансові показники діяльності підприємств, організацій, установ.
Крім розподільної та контрольної функції фінанси виконують регулюючу функцію. Ця функція пов'язана з втручанням держави через фінанси (державні витрати, податки, державний кредит) у процес відтворення. У ринкових умовах фінанси виконують і стабілізаційну функцію. Ця функція полягає в тому, щоб забезпечити для всіх господарюючих суб'єктів і громадян стабільні умови в економічних і соціальних відносинах. Особливе значення має питання про стабільність фінансового законодавства.

2. Державний фінансовий контроль.

Під фінансовим контролем розуміють регламентовану нормами права діяльність державних, муніципальних, громадських та інших господарюючих суб'єктів з перевірки своєчасності і точності фінансового планування, обгрунтованості та повноти надходження доходів до відповідних фондів грошових коштів, правильності та ефективності їх використання. Об'єктом фінансового контролю виступають такі вартісні показники, як прибуток, доходи, ПДВ, рентабельність, витрати виробництва та обігу, відрахування на різні цілі і в фонди. Цілями фінансового контролю є: забезпечення проведення єдиної фінансової і грошової політики, законності, доцільності та ефективності використання фінансових ресурсів та власності; захист фінансових інтересів; недопущення нецільового та неефективного використання державних ресурсів та їх розкрадання.
Поняття "державний фінансовий контроль" включає в себе: контроль за виконанням федерального бюджету, контроль за виконанням бюджетів федеральних позабюджетних фондів; контроль за організацією грошового обігу; контроль за використанням кредитних ресурсів, контроль за станом державного внутрішнього і зовнішнього боргу; контроль за станом державних резервів ; контроль за наданням фінансових і податкових пільг та переваг. Державний фінансовий контроль - контроль за всією фінансово-господарською діяльністю органів державного управління та органів місцевого самоврядування, а також законністю та своєчасністю руху фінансових коштів держави, органів місцевого самоврядування та ефективним використанням державної власності і власності органів місцевого самоврядування. Завдання держ контролю:
правильність формування та виконання бюджету та позабюджетних фондів; перевірка стану, цільового та ефективного витрачання фінансових ресурсів держави та органів місцевого самоврядування; правильність ведення бухгалтерського обліку і достовірність звітності, контроль за дотриманням чинного законодавства у сфері оподаткування та банківської діяльності. Правову базу органів державного фінансового контролю складають відповідні статті Конституції Російської Федерації, Бюджетний кодекс Російської Федерації і федеральні закони, такі, як "Про Уряді Російської Федерації", "Про Рахункову палату Російської Федерації", "Про Центральний банк Російської Федерації".
Державний фінансовий контроль здійснюється федеральними органами законодавчої влади, федеральними органами виконавчої влади. Законодавство передбачає проведення не рідше одного разу на рік відповідними контрольними та фінансовими органами комплексних ревізій та тематичних перевірок надходження і витрачання бюджетних коштів у федеральних органах виконавчої влади, а також на підприємствах і в організаціях, які використовують засоби федерального бюджету. Фінансовий контроль недержавної сфери економіки з боку держави зачіпає тільки виконання грошових зобов'язань перед державою, дотримання законності та доцільності при витраті виділених їм бюджетних субсидій і кредитів. Відповідно до встановленого законодавством розмежуванням функцій і повноважень суб'єктами державного фінансового контролю є: Рахункова палата РФ; Центральний банк РФ; Міністерство фінансів РФ (Головне управління Федерального казначейства, Департамент страхового нагляду, Контрольно-ревізійне управління); Федеральна податкова служба; Федеральна митна служба РФ ; Міністерство фінансів РФ - федеральний органом виконавчої влади, що забезпечує проведення єдиної фінансової, бюджетної, податкової та валютної політики в країні і координують діяльність у цій сфері інших федеральних органів виконавчої влади. У складі міністерства створено Контрольно-ревізійне управління (КРУ), здійснює відповідно до законодавства ревізії і перевірки фінансово-господарської діяльності відповідних суб'єктів господарювання. Міністерство фінансів РФ в процесі фінансового контролю здійснює такі основні функції: проводить в межах своєї компетенції комплексні ревізії і тематичні перевірки надходжень та витрачання коштів федерального бюджету; контролює в установленому порядку раціональне та цільове використання коштів державних позабюджетних фондів та інших федеральних коштів; проводить документальні ревізії і перевірки фінансово-господарської діяльності організацій за завданнями правоохоронних органів; організує ревізії та фінансові перевірки в організаціях за зверненнями органів державної влади суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування.
Рахункова палата РФ є постійно діючим органом державного фінансового контролю, підзвітною Федеральним Зборам (ФС) РФ. Вона створена для посилення контролю з боку ФС РФ.Счетная палата РФ повинна регулярно подавати відомості про свою діяльність засобів масової інформації. Голова Рахункової палати призначається Державною Думою на шість років. основні завдання: організація і здійснення контролю за своєчасним виконанням дохідних і видаткових статей федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів за обсягами, визначення ефективності та доцільності видатків державних коштів; оцінка обгрунтованості дохідних і видаткових статей проектів федерального бюджету; фінансова експертиза проектів федеральних законів; аналіз виявлених відхилень від встановлених показників; контроль за законністю та своєчасністю руху бюджетних коштів у банках;
Федеральна податкова служба РФ (ФПС) має розгалужену мережу на території РФ, представлену управліннями по суб'єктах Федерації, міжрегіональними інспекціями, інспекціями по районах, районах у містах, містах без районного поділу, інспекціями міжрайонного рівня. Функції ФНС: проводить безпосередньо і організовує роботу державних податкових інспекцій; виробляє в міністерствах і відомствах, в установах і організаціях та у громадян перевірки грошових документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і т.д.; Повернення зайво стягнутих і сплачених податків та інших обов'язкових платежів до бюджету через кредитні організації;
Банківський контроль є важливою ланкою в організації державного фінансового контролю, Це грошовий контроль за фінансовою та господарською діяльністю, здійснюваний банками в ході операцій з кредитування та фінансування. Існує кілька головних способів банківського контролю. Попередній та поточний фінансовий контроль здійснюється в ході проведення грошових операцій шляхом перевірки поданих документів на право отримання позики. При оформленні кредиту банк перевіряє наявність у підприємства власних оборотних коштів і знайомиться з найважливішими показниками фінансово-господарської діяльності. Перевірка проводиться на основі даних бухгалтерського обліку, за звітними балансам господарюючих суб'єктів. Банківський контроль у процесі кредитування поєднується з контролем, здійснюваним при організації розрахунків. Банки контролюють своєчасність пред'явлення платіжних документів постачальником і оплату їх покупцем у встановлені терміни. Відмова платника від оплати рахунків повинен бути мотивований, у противному випадку належні кошти списуються з рахунку замовника. Найважливішою ланкою в банківській системі є ЦБРФ-здійснює нагляд за дотриманням банками та іншими кредитними організаціями чинного законодавства з банківської діяльності; призначати і самостійно здійснювати перевірку операцій комерційних банків або доручати проведення таких перевірок аудиторських фірм; встановлює для банків обсяги та терміни надання бухгалтерської та статистичної звітності . ЦБ РФ має право застосовувати до кредитних організацій, які порушили банківське законодавство, такі заходи впливу: стягувати грошовий штраф; підвищувати норми обов'язкових резервів; відкликати ліцензії на здійснення банківських операцій.

Білет № 3
1.Денежная маса. Грошовий агрегат
Грошова маса (топеtary stock) - це загальна сума всіх грошей, випущених урядом, включаючи ті, що зберігаються в скарбниці країни, в центральних та інших емісійних банках, а також знаходяться в обігу. Грошова маса являє собою сукупність купівельних, платіжних і нагромаджених коштів, які обслуговують економічні зв'язки і належать фізичним та юридичним особам, а також державі. У структурі грошової маси виділяється активна частина, до якої належать грошові кошти, реально обслуговують господарський обіг, і пасивна частина, що включає грошові накопичення, залишки на рахунках, які потенційно можуть служити розрахунковими засобами.
Фактори, що впливають на грошову масу: регулювання загальної маси грошей через управління "друкарським верстатом"; регулювання процентних ставок комерційних банків через управління ними з боку центрального банку; обов'язкові грошові резерви комерційних банків; операції центрального банку на відкритому ринку цінних паперів; пряме і безпосереднє регулювання кредитів і їх розподіл державою; державне регулювання цін; державне регулювання заробітної плати; державне регулювання зовнішньої торгівлі і операцій з іноземним капіталом; державне регулювання валютного курсу.
Склад грошових агрегатів в Російській Федерації:
М ° = готівкові гроші в обігу;
М1 = М ° + кошти підприємств на розрахункових, поточних, спеціальних рахунках в банках, депозити населення в ощадних банках до запитання, кошти страхових компаній;
М 2 = М 1 + строкові депозити населення в Ощадбанку;
М 3 = М 2 + депозитні сертифікати та облігації державних позик.
Агрегати М °, М 1, М 2, М 3, М 4 складають сукупну грошову масу. Кожен з агрегатів представляє собою частину грошової маси. За показник грошової маси, що використовується для макроекономічного аналізу та статистики, беруть агрегат М 2.
Обсяг грошової маси визначається державою - емітентом грошей. Розмір емісії залежить від потреб товарообігу і держави.
2. Структура фінансової системи
Фінансова система являє собою сукупність різних сфер (ланок) фінансових відносин, кожна з яких характеризується особливостями 8 формуванні та використанні фондів грошових коштів, різної роллю в суспільному відтворенні.
Фінансова система РФ включає наступні ланки фінансових відносин: державний бюджет, позабюджетні фонди, державний кредит, фонди страхування, фондовий ринок, фінанси підприємств різних форм власності.
Всі перераховані вище фінансові відносини можна розбити на дві підсистеми. Це загальнодержавні фінанси, за рахунок яких забезпечуються потреби розширеного відтворення на макрорівні, і фінанси суб'єктів господарювання, які використовуються для забезпечення відтворювального процесу грошовими коштами на мікрорівні.
Поділ фінансової системи на окремі ланки обумовлено відмінностями в задачах кожної ланки. Загальнодержавні централізовані фонди грошових коштів створюються шляхом розподілу і перерозподілу національного доходу.
Основою єдиної фінансової системи є фінанси підприємств, оскільки вони безпосередньо беруть участь у процесі матеріального виробництва. Джерелом централізованих державних фондів грошових коштів є національний дохід, що створюється у сфері матеріального виробництва.
Загальнодержавним фінансам належить провідна роль у забезпеченні певних темпів розвитку всіх галузей народного господарства. Ефективне використання фінансових ресурсів можливо лише на основі активної фінансової політики держави.
Загальнодержавні фінанси органічно пов'язані з фінансами підприємств. З одного боку, головним джерелом доходів бюджету є національний дохід, створюваний на підприємствах сфери матеріального виробництва. З іншого боку, процес розширеного відтворення здійснюється не тільки за рахунок власних коштів підприємств, а й за рахунок залучення загальнодержавного фонду грошових коштів у формі бюджетних асигнувань та використання банківських кредитів. Взаємозв'язок і взаємозалежність складових ланок фінансової системи обумовлені єдиною сутністю фінансів.
Державний бюджет є головною ланкою фінансової системи. Він являє собою форму утворення і використання централізованого фонду грошових коштів для забезпечення функцій органів державної влади. Державний бюджет є основним фінансовим планом країни, що затверджується Федеральними Зборами як закон. Через держбюджет держава концентрує у себе значну частку національного доходу для фінансування соціальної сфери, окремих підприємств і галузей народного господарства. За допомогою бюджету відбувається перерозподіл національного доходу. Це дозволяє здійснювати єдину економічну і фінансову політику на всій території країни.
Позабюджетні фонди - кошти федерального уряду і місцевої влади, пов'язані з фінансуванням витрат, не включаються до бюджету. Формування позабюджетних фондів здійснюється за рахунок обов'язкових цільових відрахувань (податків). Основні суми відрахувань у позабюджетні фонди включаються до складу собівартості і встановлені у відсотках до фонду оплати праці.
Організаційно позабюджетні фонди відокремлені від бюджетів і мають певну самостійність. Всього існує більше 40 федеральних позабюджетних фондів. Основними за розмірами і значенням є соціальні фонди - Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування, Державний фонд зайнятості населення, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування. Витрачання коштів позабюджетних фондів підлягає меншому контролю з боку органів законодавчої влади. Це, з одного боку, полегшує їх використання, а з іншого - дає можливість витрачати кошти не в повному обсязі.
Державний кредит відбиває кредитні відносини з приводу мобілізації державою тимчасово вільних грошових коштів підприємств. В умовах інфляції державні позики у населення тимчасово зменшують його платоспроможний попит. Державний кредит є засобом збільшення фінансових можливостей держави. Державний кредит може бути внутрішнім і зовнішнім. Виходячи з терміну залучення коштів, позики діляться на короткострокові (до року), середньострокові (від року до п'яти років), довгострокові (понад п'ять років).
Державний борг - це вся сума випущених, але непогашених державних позик з нарахованими за ним відсотками на певну дату чи за певний термін.
Державний внутрішній борг, по суті, є борговим зобов'язанням Уряду Російської Федерації, вираженим у валюті країни, перед юридичними і фізичними особами.
Державний зовнішній борг - це заборгованість за непогашеними зовнішніми позиками і невиплаченими за ними відсотками.
Внутрішній борг складається із заборгованості минулих років і знову виникає заборгованості. Будь-які боргові зобов'язання Російської Федерації погашаються у строки, які не можуть перевищувати 30 років.
Контроль за станом державного внутрішнього і зовнішнього боргу покладається на Рахункову палату Російської Федерації.
Ще одна ланка фінансової системи - фонд страхування. Він забезпечує відшкодування можливих збитків від стихійних лих і нещасних випадків, а також сприяє їх попередження. У сучасних умовах ринок спонукає державні страхові організації змінювати структуру та напрямки діяльності відповідно з новими економічними умовами. В даний час поряд з державними страховими організаціями страхування здійснюють акціонерні страхові компанії, які отримали ліцензії на проведення страхових операцій.
Серед ланок фінансово-кредитної системи особливе місце займає фондовий ринок. Його можна виділити в окрему ланку, тому що фондовий ринок являє собою особливий вид фінансових відносин, що виникають в результаті купівлі-продажу специфічних фінансових активів - цінних паперів.
Завдання фондового ринку - забезпечення процесу переливу капіталу в галузі з високим рівнем доходу. Фондовий ринок служить для мобілізації та ефективного використання тимчасово вільних грошових коштів. Його особливість полягає в тому, що учасники фондового ринку розраховують на отримання більш високого доходу в порівнянні з вкладенням грошей у банк.

Білет № 4

 

1, Управління фінансами.

Найважливішим виконавчим органом державної влади, на який покладено повноваження з управління фінансами РФ, є Міністерство фінансів. Воно не тільки розробляє фінансову політику, але і безпосередньо контролює її здійснення. Міністерство забезпечує проведення єдиної фінансової, бюджетної, податкової та валютної політики в РФ.
Найважливішими завданнями Міністерства фінансів є: розробка та реалізація стратегічних напрямів єдиної державної фінансової політики; складання проекту і виконання федерального бюджету, забезпечення стійкості державних фінансів і їх активного впливу на соціально-економічний розвиток країни, ефективність господарювання, а також здійснення заходів щодо розвитку фінансового ринку; концентрація фінансових ресурсів на пріоритетних напрямах соціально-економічного розвитку України та її регіонів; цільове фінансування загальнодержавних потреб; вдосконалення методів фінансово-бюджетного планування, фінансування та звітності; здійснення фінансового контролю за раціональним і цільовим витрачанням бюджетних коштів і коштів державних позабюджетних фондів. Крім того, одним із завдань Міністерства фінансів є розробка пропозицій щодо залучення в економіку країни іноземних кредитних ресурсів.
Міністерство фінансів за участю Федеральної служби з податків і зборів розробляє пропозиції щодо вдосконалення податкової політики і податкової системи, бере участь у роботі з удосконалення страхової діяльності в країні.
Спільно з Банком Росії Міністерство фінансів розробляє заходи щодо зміцнення грошового обігу, підвищення купівельної спроможності рубля, а також бере участь у підготовці пропозицій щодо поліпшення стану розрахунків у народному господарстві. Міністерство фінансів забезпечує виготовлення Держзнаком грошових квитків і металевих монет, цінних паперів за зразками.
Слід зазначити, що контрольні повноваження Міністерства фінансів поширюються на фінансові кошти тільки федерального рівня. З усіх підрозділів Міністерства фінансів особлива роль відводиться Департаменту державного фінансового контролю та аудиту, Згідно з чинним законодавством Департамент проводить ревізії та перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств і організацій, які використовують засоби федерального бюджету та державних позабюджетних фондів; контролює фактичну наявність грошових коштів і товарно- матеріальних цінностей в бюджетних установах; Функції по здійсненню державного фінансового контролю виконує федеральне казначейство Міністерства фінансів РФ. Його система складається з головного управління, яке проводить роботу з контролю за дотриманням чинного законодавства в частині виконання федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів, і територіальних органів, які контролюють надходження та використання бюджетних коштів і федеральних бюджетних фондів на території суб'єкта Російської Федерації. На Казначейство покладено обов'язки збору та аналізу інформації про стан фінансів в країні, контролю спільно з Банком Росії стану державного внутрішнього і зовнішнього боргу.
Федеральне казначейство здійснює управління доходами і витратами федерального бюджету, виходячи з принципу єдності каси. Це означає, що всі мобілізовані державні доходи спрямовуються на єдиний рахунок казначейства в Банку Росії, з якого здійснюються всі витрати держави. Банк Росії виступає головним касиром уряду.
Особливе місце в системі управління фінансами з боку органів представницької влади займає Рахункова палата. Це незалежний від Уряду постійно діючий орган державного фінансового контролю, підзвітний Федеральним Зборам. Сфера повноважень Рахункової палати - контроль федеральної власності і витрачання федеральних коштів. Контрольні повноваження Рахункової палати поширюються на всі державні органи та установи, державні позабюджетні фонди, органи місцевого самоврядування, підприємства, організації, банки, страхові компанії та інші фінансово-кредитні установи, їх спілки та асоціації та інші об'єднання незалежно від видів і форм власності, якщо вони отримують, перераховують, витрачають кошти з федерального бюджету або використовують федеральну власність, а також мають податкові, митні та інші пільги, надані федеральними органами. У її завдання входить визначення ефективності та доцільності видатків державних коштів і використання федеральної власності, проведення фінансових експертиз проектів федеральних законів.
2, Види. Форми. Методи Фін.контроля.
Під фінансовим контролем розуміють регламентовану нормами права діяльність державних, муніципальних, громадських та інших господарюючих суб'єктів з перевірки своєчасності і точності фінансового планування, обгрунтованості та повноти надходження доходів до відповідних фондів грошових коштів, правильності та ефективності їх використання.
Фінансовий контроль здійснюється в різних видах і формах, із застосуванням різних методів його здійснення
На види фінансовий контроль ділиться залежно оп правової природи суб'єктів, які здійснюють контрольну діяльність:
• внутрішньогосподарський;
• фінансово-кредитних органів (банківський контроль);
• громадський;
• незалежний (аудиторський).
Внутрішньогосподарський контроль - це контроль фінансово-господарської діяльності, здійснюваний економічними службами самого підприємства чи організації. Об'єктом цього контролю виступають як підприємство в цілому, так і окремі його структурні підрозділи.
Найважливішими функціями внутрішньогосподарського контролю виступають:
• формування облікової політики;
• ведення бухгалтерського обліку;
• складання у встановлені строки достовірної бухгалтерської звітності;
• контроль за рухом майна і виконанням зобов'язань.
• забезпечення відповідності всіх здійснюваних підприємством (установою) господарських операцій законодавству.
Внутрішньогосподарський контроль здійснюється бухгалтерією, фінансовим відділом і деякими іншими економічними службами. Ключовою ланкою в системі внутрішньогосподарського контролю є головний (старший) бухгалтер.
Аудиторський (незалежний) контроль - порівняно новий напрям фінансового контролю. Аудит - це форма підприємницької діяльності аудиторів (аудиторських фірм) по здійсненню незалежних позавідомчих перевірок бухгалтерської (фінансової) звітності, платіжно-розрахункової документації, податкових декларацій і інших фінансових зобов'язань і вимог господарюючих суб'єктів, а також з надання їм інших аудиторських послуг.
На форми (способи конкретного вираження і організації контрольних дій) фінансовий контроль ділиться залежно від часу здійснення контролю:
• попередній;
• поточний (оперативний);
• наступний.
Попередній фінансовий контроль проводиться до виконання будь-якого фінансового заходи, наприклад, перевірка правильності і законності документів, які є підставою для отримання або витрачання грошових коштів. Ця форма контролю здійснюється вищими органами господарського управління та установами фінансово-кредитної системи при розгляді фінансових (кредитних, касових) планів, кошторисів і перерахування бюджетних коштів.
Поточний (оперативний) фінансовий контроль щодня здійснюється фінансовими службами для запобігання порушень фінансової дисципліни в процесі діяльності підприємства. Ця форма контролю спирається на дані оперативного та бухгалтерського обліку, інвентаризацій і візуального спостереження. Вона служить запобігання фінансових порушень. Об'єктом поточного контролю перш за все стає документація, безпосередньо пов'язана зі сплатою або отриманням грошових коштів, ведеться шляхом зіставлення витрат з діючими нормативами.
Подальший контроль є невід'ємною складовою зовнішнього (відомчого і. Позавідомчого) та внутрішньогосподарського (бухгалтерського) контролю. Ця форма контролю зводиться до перевірки фінансово-господарських операцій за минулий період на предмет законності та доцільності проведених витрат, повноти і своєчасності надходження передбачених бюджетом коштів. Здійснюється за допомогою аналізу звітів і балансів, а також перевірок і ревізій безпосередньо на місці - на підприємствах, в установах і організаціях. характеризується поглибленим вивченням усіх сторін господарсько-фінансової діяльності, що дозволяє розкрити недоліки двох інших форм фінансового контролю - попереднього і поточного.
Існують кілька методів здійснення фінансового контролю:
• спостереження;
• перевірка;
обстеження;
• аналіз;
• ревізія.
Спостереження - це загальне ознайомлення зі станом фінансової діяльності об'єкта контролю.
Перевірка зачіпає основні питання фінансової діяльності і проводиться на місці з використанням балансових, звітних та видаткових документів для виявлення порушень фінансової дисципліни та усунення їх наслідків.
Обстеження проводиться стосовно окремих сторін фінансової діяльності і спирається на більш широке коло показників, що принципово відрізняє його від перевірки. При обстеженні використовуються такі прийоми, як опитування та анкетування. Підсумки обстеження, як правило, використовуються для оцінки фінансового стану об'єкта контролю, необхідності реорганізації виробництва тощо
Аналіз, як і попередні методи, націлений на виявлення порушень фінансової дисципліни. Проводиться на базі поточної або річної звітності і відрізняється системним і пофакторно дослідженням, а також використанням традиційних аналітичних інструментів: середні й відносні величини, групування, індексний метод і т.д. Фінансовий контроль не може бути зведений лише до аналітичної діяльності. Можна лише обмежено використовувати специфічні прийоми фінансово-економічного аналізу.
Ревізія проводиться з метою встановлення законності фінансової дисципліни на конкретному об'єкті і є основним методом фінансового контролю. Законодавство передбачає обов'язковий і регулярний характер ревізії. Вона проводиться на місці і грунтується на перевірці первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, фактичної наявності грошових коштів.

Білет № 5

 

1.Аудіторскій контроль. права та обов'язки аудитора.

Аудиторський (незалежний) контроль - порівняно новий напрям фінансового контролю. Аудит - це форма підприємницької діяльності аудиторів (аудиторських фірм) по здійсненню незалежних позавідомчих перевірок бухгалтерської (фінансової) звітності, платіжно-розрахункової документації, податкових декларацій і інших фінансових зобов'язань і вимог господарюючих суб'єктів, а також з надання їм інших аудиторських послуг.
Основною метою діяльності аудиторів є встановлення достовірності бухгалтерської (фінансової) звітності господарюючих суб'єктів і відповідності здійснюваних ними фінансових і господарських операцій нормативним актам РФ. Аудитори і аудиторські фірми мають право на діяльність після професійної атестації та державної реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності. При цьому вони отримують ліцензію та реєструються в державному реєстрі аудиторів та аудиторських фірм.
У РФ аудиторська діяльність спеціалізована. Банківський аудит ліцензується Центральним банком РФ, аудит страхових організацій, загальний аудит, а також аудит інвестиційних фондів - відповідними підрозділами Мінфіну РФ.
При Президентові РФ створена Комісія з аудиторської діяльності. Її основне завдання - організація розробки системи заходів щодо державної підтримки становлення та розвитку "ринку аудиторських послуг в РФ, а також захист інтересів держави, господарюючих суб'єктів, аудиторів та аудиторських фірм. У Положенні про Комісію сформульовані її повноваження:
• видача генеральних ліцензій на здійснення ліцензування аудиторської діяльності;
• організація ведення державних реєстрів аудиторів, аудиторських фірм та їх об'єднань;
• організація публікацій в ЗМІ відомостей про видачу та анулювання ліцензій на здійснення аудиторської діяльності, а також про зареєстровані об'єднаннях аудиторів та аудиторських фірм і т.д.;
• Комісія має право направляти аудиторам, аудиторських фірм та їх об'єднанням обов'язкові для виконання приписи про усунення ними порушень законодавства РФ у галузі аудиторської діяльності.
При здійсненні своєї діяльності аудитори наділені широкими правами, і водночас мають певні обов'язки. Аудитори мають право:
• перевіряти у господарюючих Суб'єктів в повному обсязі документацію про фінансово-господарської діяльності, наявність грошових коштів, цінних паперів, матеріальних цінностей;
• отримувати роз'яснення по виниклих питань, і додаткові відомості для аудиторської перевірки;
• за письмовим запитом одержувати необхідну для здійснення перевірки інформацію від третіх осіб, в тому числі за сприяння державних органів, які доручили перевірку;
• самостійно визначати форми і методи проведення аудиторської перевірки виходячи з вимог нормативних актів, конкретних умов договору з господарюючим суб'єктом, а також підтримання доручення органів суду, прокуратури і т.д. При цьому допускається залучення на договірній основі до участі в перевірці аудиторів, що працюють в інших аудиторських фірмах;
• відмовитися від проведення аудиторської перевірки у разі ненадання перевіряється господарюючим суб'єктом необхідної документації, а також у разі незабезпечення державними органами, доручено проведення перевірки, особистої безпеки аудитора і членів його сім'ї за наявності такої необхідності.
Обов'язки аудитора зводяться до наступного:
• неухильно дотримуватися законності в ході проведення перевірки;
• кваліфіковано надавати аудиторські послуги;
• забезпечувати збереження документів, отриманих в ході
перевірки і не розголошувати їх зміст без згоди господарюючого суб'єкта, за винятком випадків, спеціально передбачених законом.
Існують два види аудиторських перевірок залежно від суб'єктів, що ініціюють їх - обов'язкове та ініціативне. Обов'язкова перевірка проводиться у випадках, прямо встановлених законодавчими актами РФ, а також за дорученням органів дізнання, слідчого при наявності санкції прокурора, суду, арбітражного суду, за наявності у виробництві порушеної (відновленої виробництвом) кримінальної справи, прийнятої у провадження цивільної справи або справи, підвідомчого арбітражному суду. Ініціативна перевірка про водиться за рішенням самого господарюючого суб'єкта.
За результатами перевірки оформляється аудиторський висновок (ревізійний сертифікат), що має силу офіційного документа. Висновок аудитора за результатами обов'язкової перевірки, ініційованої державним органом, має силу висновку експертизи, призначеної відповідно до процесуального законодавства.
Текст аудиторського висновку складається з вступної, аналітичної та підсумкової частин. У вступній частині наводиться юридична адреса аудиторської фірми, прізвища всіх аудиторів, що брали участь у перевірці, номер і дата видачі ліцен-зії і т.п. В аналітичній частині викладаються результати експертизи організації бухгалтерського обліку, складання відповідної звітності і стану внутрішнього контролю, а також факти виявлених суттєвих порушень у системі обліку і звітності, що впливають на достовірність, недотримання законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій, які завдали або можуть завдати шкоди інтересам власників господарюючого суб'єкта, держави і третіх осіб. Підсумкова частина містить запис про підтвердження достовірності фінансової звітності господарюючого суб'єкта.
2 Функції та види грошей.
Гроші - це не технічні засоби звернення. Вони відображають глибокі суспільні відносини.
Сутність будь-якого явища, будь-якої категорії розкривається через функції.
Функції грошей:
Міра вартості представляє собою одиницю вимірювання, яка використовується людьми для встановлення цін на товари і послуги і запису зобов'язань. Завдяки грошовій системі нам не треба виражати ціну кожного продукту через всі інші продукти, на які він міг би бути обміняний; ми не повинні виражати вартість худоби через зерно, кольорові олівці, сигари, автомобілі і т.д. Використання грошей в якості спільного знаменника означає, що ціну будь-якого продукту досить виразити тільки через грошову одиницю.
Під засобом обігу розуміється особливий вид товару, який покупець передає продавцеві, купуючи товар або послугу. Коли ми, наприклад, купуємо сорочку, в обмін на товар, ми залишаємо в магазині одягу гроші. Ця передача грошей від покупця до продавця як раз і дозволяє відбутися угоді. Ми завжди впевнені в тому, що в будь-якому магазині наші гроші будуть прийняті на сплату за придбані товари, оскільки гроші - повсюдно поширений засіб обміну.
Засіб нагромадження (заощадження) - особливий засіб, що використовується людьми для перенесення купівельної спроможності із сьогодення в майбутнє. Якщо сьогодні продавець отримує гроші в обмін на товар чи послугу, він може зберегти отриману суму і "зіграти роль" покупця в будь-який зручний йому час. Зрозуміло, в сучасній економіці гроші не є єдиним засобом накопичення. Для цієї мети використовуються акції, облігації, нерухомість, твори мистецтва або програмки бейсбольних матчів.
Під терміном багатство розуміється сукупність всіх засобів накопичення, включаючи як гроші, так і інші види активів.
Засіб платежу. Гроші виступають як засіб платежу. Ця функція грошей проявляється, перш за все, в обслуговуванні платежів поза сферою товарообігу. Це податки, соціальні виплати, відсотки за кредит. Гроші легко приймаються як засіб платежу. Функція "світові гроші" - це гроші у системі міжнародних економічних відносин. Вони функціонують як загальний платіжний засіб, загальний купівельний засіб і загальна матеріалізація суспільного багатства. Світові гроші в якості міжнародного кошти виступають при розрахунках по міжнародним балансам: якщо платежі даної країни за певний період перевищують її грошові надходження від інших країн, то гроші є засіб платежу.
Види грошей
Історія знає кілька видів грошей. Перші гроші були металевими, потім з'явилися паперові і кредитні, як різновиду кредитних з'явилися електронні гроші, їм на зміну прийшли кредитні та дебетові картки. Останнім часом створюються "пластикові гроші" з вбудованим мікропроцесором - "чіпом". Однак такі технології молоді і не встигли знайти широкого застосування.
Останній винахід - цифрові гроші. Говорячи про цифрові грошах, мають на увазі розрахунки за допомогою Інтернету. Такі розрахунки проходять випробування в ряді американських міст та в разі їх впровадження дозволять здійснювати покупки, не виходячи з дому.
Перші металеві гроші відливалися у формі рибок, лопаток, стріл.
Перші металеві гроші на Русі з'явилися у VIII-IX ст. Завезли їх з Арабського Халіфату. Арабська дирхем назвався на Русі куной - від латинського слова "кований". Паралельно з куной на Русі ходили гривні.
Власні монети на Русі чеканили з IX-X ст. Це були златники і срібляники. На них зображувався Великий князь Київський, тризуб - родовий знак Рюриковичів і герб Київської Русі.
Однак з XIII по XIV ст. на Русі настав "безмонетний час". Монети в цей час були не потрібні, тому що торгівля була відсутня. Це був час нашестя татар на Русь.
Гроші Дмитра Донського виготовлялися з срібного дроту, яка розрізала на шматочки однакової величини, потім карбувальник вдаряв по заготівлі чеканом і монета була готова.
Паперові гроші безпосередньо виникають з функції грошей як засобу обігу.
У Росії перші паперові гроші були емітовані в 1769 р. Катериною Великою і називалися асигнаціями.
При емісії паперових грошей держава отримує дохід у вигляді емісійного податку, що дорівнює різниці між номіналом купюри і витратами на її виготовлення і випуск в обіг.
В даний час паперові гроші визначаються як гроші, що випускаються казначейством, з метою покриття нестачі коштів звернення для потреб держави. У перші роки радянської влади паперові гроші забезпечувалися товарним надбанням країни.
Емітентом паперових грошей може бути і центральний банк. Це стає можливим за умови, що він випускає не розмінні на золото банкноти і надає в кредит державі, яке направляє їх на покриття своїх бюджетних витрат.
особливість паперових грошей полягає в тому, що вони, будучи позбавленими самостійної вартості, забезпечені державою примусовим курсом, тому набувають представницьку вартість в обігу та виконують роль купівельного і платіжного засобу.
Паперові гроші не мають механізму вилучення з обороту і, потрапивши одного разу в обіг, вони "застряють" там, переповнюють канали обігу і знецінюються. Звідси випливає те, що паперові гроші нестійкі за своєю природою.
З розвитком виробництва металеві гроші не стали задовольняти потреби товарообігу і їм на зміну прийшли кредитні гроші. Такі гроші відвоювали собі сферу великих угод, витіснивши металеві (золото, срібло) до сфери роздрібної торгівлі. Гроші стали "загальним товаром договірних зобов'язань".
Кредитні гроші належать до вищої сфері суспільно-економічного процесу й управляються абсолютно особливими законами. Вони пройшли наступні стадії розвитку:
вексель; банкнота; чек; електронні гроші; кредитні та дебетові картки.
Найбільш поширений і звичний вид кредитних грошей - банкноти і магнітні картки.
Банкноту можна охарактеризувати як вексель на банкіра. Вони випускаються або під приріст золотовалютних запасів країни, або шляхом переобліку комерційних векселів центральним банком, або замість державних зобов'язань. Останній шлях найбільш небезпечний для збереження стійкості банкнот.
Випуск банкнот в порядку кредитування і їх регулярний зворотний приплив в емісійний банк - такі закономірності банкнотного обігу.

Білет № 6.
1. Вексель: історія походження, види.
Вексель - одна з самих старовинних цінних паперів. Виник в Італії. Довгий час практика вексельного обігу, навіть за межами Італії, була в руках італійських міняв-банкірів. Надалі сильний розвиток вексель отримав у Німеччині. До цих пір еталоном векселя вважається його німецький варіант. На Заході вексель - один з найбільш поширених фінансових інструментів. У ряді країн до 90% товарних угод здійснюються за допомогою векселя.
Вексель - це самостійно обертається на фондовому ринку особлива інвестиційна вартість:
-Виражає позиковий характер відносин між особою, що виписав вексель (векселедавцем) і векселедержателем;
-Обслуговуюча рух товарно-матеріальних і грошових цінностей (оборотних коштів);
-Є кредитними грошима, розрахунковим засобом і цим роздільна протиріччя між вчиненням комерційної угоди і відсутністю грошового еквівалента для її оплати.
Вексель - це особливе документоване вкладення - надання фінансових, грошових ресурсів на певний термін. Це документована інвестиція короткострокового характеру. Вексель - це інвестиції в оборотні кошти господарюючих суб'єктів.
Вексель - це письмове боргове зобов'язання, яке дає його власнику (векселедержателю) безумовне право вимагати після настання строку з особи, яка видала або акцептовавшего зобов'язання сплати обумовленої у ньому грошової суми. Акцептований вексель - той, на якому є акцепт (згоду) платника (трасата) на його оплату. Акцептант - це особа, акцептований вексель, що поставило відповідну підпис на ньому. Це платник, який погодився сплатити по виставленому на нього векселем.
Він впорядковує ділові відносини між контрагентами, знижує ризики, пов'язані з комерційним кредитуванням, зменшує потребу у грошових коштах, є універсальним розрахунковим засобом, прискорює проведення угод, забезпечує отримання кредиту і відповідну відстрочку платежу. Одне з його головних достоїнств - можливість отримання комерційного кредиту.
Як і інші цінні папери, вексель має певним потенціалом надійності, ліквідності, прибутковості, приросту вартості й ін Вексель має необмеженої звернення. Число індосаментів на ньому не лімітовано. Індосамент - це спеціальна передавальний напис на переказному векселі при переході останнього до іншого утримувача. Відбувається зазвичай на зворотному боці векселя або на додатковому листі - алонжі. Індосамент засвідчує перехід прав за векселем іншій особі. Індосантом називається особа, яка передає вексель шляхом індосаменту.
Ліквідність векселя тим вища, чим більше індосаментів на ньому, так як всі індосанти і трасанта є солідарними гарантами (тобто несуть солідарну відповідальність) перед векселедержателем. Зауважимо, що трасант - це векселедавець у переказному векселі.
Специфіка векселя в тому, що операції з ним регулюються особливим, фактично міжнародним вексельним законодавством, зокрема Женевською Конвенцією 1930
Відсутність будь-якого обов'язкового реквізиту перетворює вексель в просте зобов'язання або в письмове доручення, позбавляє його сили векселя (за винятком особливо обумовлених випадків). Разом з тим, у векселі можуть мати місце вексельні застереження - передбачені законом позначки про особливі обставини, які не відображені в реквізитах і в тексті.
Види векселя: В залежності від емітентів це такі типи, як: державні (казначейські) векселі, банківські (фінансові), корпоративні, векселі організацій, установ та фізичних осіб. Існують векселя дисконтні (тобто з різницею між ціною реалізації та ціною погашення векселя) і процентні (які передбачають процентну ставку). Виділяють також: векселі видані (це власні векселі) і векселі отримані (чужі), векселі оплачені і неоплачені, опротестовані і неопротестованние, карбованцеві і валютні, іменні і пред'явницькі, гарантовані (з авалем) і негарантовані, оборотні та необоротні.
Існують також фінансові та комерційні (товарні) векселі. Перші не пов'язані з реальним товарної угодою, а служать в якості мобілізації грошових коштів. На їх основі оформляються позики між господарюючими суб'єктами або прострочена кредиторська заборгованість. Комерційні ж векселя обслуговують операції з поставки реального товару (послуг). Саме ці векселі (товарні тратти) переважають на Заході (в Росії ж найбільш поширені банківські фінансові прості векселі).
Простий вексель-це нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власникові. Одночасно - це таке зобов'язання, яке дає безумовне право його власникові (власникові або пред'явнику) вимагати з особи, яка видала (або акцептовавшего) вексель, сплати обумовленої у ньому грошової суми.
У країнах з розвиненим вексельним обігом простий вексель менш поширений, ніж перекладної.
Простий вексель повинен містити наступні обов'язкові реквізити: найменування "вексель"; просте і нічим не обумовлене обіцянку сплатити певну суму; зазначення терміну платежу; місця його вчинення; найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений; зазначення дати і місця складання векселя ; підпис векселедавця. На вексельних бланках відведено місце для печатки.
Переказний вексель набагато складніше (що є однією з причин його меншою попиту). В одному документі тут фактично виражено два боргових зобов'язання: платника перед трасантом (надписателей) і трасанта перед ремітентом (одержувачем). Головним боржником тут виступає акцептант. Переказний вексель частіше використовується для кредитування торгівлі, в тому числі зовнішньої, тоді як простий вексель - при оформленні позик.
До обов'язкових реквізитів переказного векселя відносяться: найменування "вексель" (вексельна мітка); просте і нічим не обумовлене пропозицію сплатити певну суму; найменування того, хто повинен платити (платника); зазначення строку платежу; зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж; найменування того, кому або за наказом кого платіж повинен бути здійснений; зазначення дати і місця складання векселя; підпис того, хто видає вексель (векселедавця). Підпис тут (як і в простому векселі) обов'язково здійснюється від руки. На вексельному бланку варто ще місце друку. Документ, у якому відсутній будь-який з цих позначень, що не має сили переказного векселя, за винятком випадків, описаних у § 2 цієї глави.
Таким чином, в структурі переказного векселя задейст-Вова:
а) векселедавець (трасант) - особа, що виписував століття-сель (він же боржник, а в простому векселі ще й платника); відповідає за акцепт і платіж за векселем; його підпис на тратті обов'язкове, він може відмовитися від акцепту, але від платежу немає;
б) векселедержатель - власник векселя, має право на отримання зазначеної в ньому суми; векселедержатель, позначений як одержувач у самому векселі, називається першим векселедержателем (ремітентом); векселетримач, що передає вексель далі за індосаментом, називається індосантом;
в) платник (трасат) - проміжна фігура, що стоїть між векселедавцем і векселедержателем (в простому векселі її немає, там платник - сам векселедавець).
Переказний вексель до настання терміну платежу може бути пред'явлений для акцепту платнику за місцем його знаходження (проживання). Цим платник приймає на себе зобов'язання оплатити вексель у строк. Тобто саме акцепт робить вексель платіжним засобом. Платник, не акцептував вексель, не є власне платником, що не є відповідальним за векселем, незважаючи на те, що може оплатити його. У разі відмови платника від оплати наступає відповідальність трасанта як платника. Векселедавець може обумовити, що вексель повинен бути пред'явлений до акцепту з визначенням або без визначення строку. У деяких ситуаціях акцепт не обов'язковий. У будь-якому випадку векселедавець може заборонити у векселі пред'явлення його до акцепту.
Крім акцепту, у вексельному обігу широко використовується аваль - поручительство за векселем, коли особа, яка вчинила аваль (аваліст), приймає на себе відповідальність за виконання вексельних зобов'язань будь-ким із зобов'язаних за векселем осіб - акцептантом, векселедавцем, індосантом. Інша назва авалю (аваліста) - гарант. ). Оформляється гарант написом аваліста на векселі або на звороті або видачею окремого документа (вже не для всіх власників, а для одного - із зазначенням місця видачі документа.
Аваль виражається словами "аваль" або "вважати за аваль" або інший рівнозначної фразою. Авалісти - зазвичай треті особи або одна з осіб, які підписали вексель (векселедержатель, індосант, акцептант).
2.Організація фінансового контролю
Процес організації контрольного заходу можна підрозділити на такі взаємопов'язані етапи:
планування контрольного заходу;
підготовка до проведення контрольного заходу, що включає вивчення нормативно-правової бази відповідно до теми перевірки;
складання програми (завдання); орієнтація контрольної роботи на місці (об'єкті) перевірки;
документальна і фактична перевірка запитуваних матеріалів; систематизація матеріалів контрольного заходу;
складання акта, узгодження і обговорення матеріалів контрольного заходу та пропозицій щодо нього;
організація державного фінансового контролю за виконанням пропозицій за матеріалами контрольного заходу.
Важливим елементом системи контролю, що впливає на результати контролю, є застосування в процесі контрольного заходу техніки та сучасних технологій державного фінансового контролю. Мова йде про використання технічних прийомів і тактики контрольної діяльності, Проведення контрольного заходу, його оформлення здійснюються
на підставі технічних вимог, що містяться спеціальних інструкціях, регламенти, що визначають порядок і способи оформлення контрольних документів: актів, розпоряджень, постанов. ,
Одним з основних елементів системи фінансового контролю є збір і обробка вихідних даних для проведення контролю. Важливе правило проведення контрольно-ревізійної роботи - документальне та детальне відображення і фіксація результатів проведених заходів та витрачених коштів.
Результати контролю залежить не тільки від професійного рівня контролерів, а й від регламенту проведення контрольних заходів. Найбільш суттєвими факторами, що впливають на результат контролю, є: кваліфікація фахівців, які проводять контроль (кадрове забезпечення контролю); повнота і достовірність вихідних даних про об'єкт контролю, на основі яких проводиться контроль (інформаційне забезпечення контролю); нормативно-правове та науково-методичне забезпечення контролю, що дає право на виконання контрольних функцій.

Білет № 15
1. Етапи процесу кредитування
У банківській практиці виділяються такі етапи кредитування:
Перший етап. До банку подається заявка (клопотання) на отримання кредиту за формою, визначеною банком. На цьому етапі оцінюється сильна і слабка сторона майбутнього позичальника та об'єкта кредитування. Крім заявки, клієнт має подати такі документи: (Анкету позичальника, 2 Копію установчих документів, а також інші документи, які підтверджують правоздатність (для юридичних осіб) і дієздатність (для фізичних осіб) кліента.Копію устава.Копію свідоцтва про реєстрацію (перереєстрацію) . Копія ліцензії, передбаченої законодательством.Техніко-економічне обгрунтування одержання кредиту з розрахунком строку окупності та рентабельності об'єкта кредитування із зазначенням спрямування позичкових коштів та розрахунку витрати та надходжень на весь термін користування позикою. Копія контрактів, угод та інших документів, які стосуються кредиту: контракти на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, послуги та виконання роботи, накладну, митну декларацію, тощо .. Документи, які стосуються забезпечення кредиту: застава майна, заставу нерухомості • гарантія (поручительство) - угода гарантії (порука), а також відповідні документи, за гаранту; страховий поліс
До документів, перерахованих вище додаються також оригінали для звіряння.
Другий етап. Передбачає вивчення кредитоспроможності клієнта. При цьому аналіз кредитної заявки клієнта та його кредитоспроможності базується на використанні різних джерел інформації, серед яких:
про матеріали, отримані безпосередньо від позичальника;
про матеріали, які знаходяться в архіві і базі даних самого банку;
• відомості, отримані від кредиторів, покупців і постачальників позичальника та інших зовнішніх джерел.
Третій етап. Полягає в розробці умов процесу кредитування, підготовці та укладанні кредитного договору. Цей етап називають ще структуруванням кредиту, в ході якої визначають основні умови кредитного договора.Банк визначає параметри позички: вид кредиту, суму, строк, спосіб видачі та погашення кредиту, забезпечення, рівень процента, інші моменти. Банк повинен запропонувати клієнту той вид кредиту, який найбільшою мірою відповідає характеру кредитованого мероприятия.Разрабатывается також графік погашення кредиту у відповідності зі строками оборотності того виду капіталу, на формування якого видається позика.
Після закінчення роботи по структуризації кредиту кредитний працівник банку переходить до переговорів про укладання кредитного договору з кліенто.После досягнення згоди з усіх питань підписується кредитний договір.
Четвертий етап. Характеризується тим, що відбувається надання кредиту, а також здійснюється контроль за виконанням умов кредитного договору.
Після підписання кредитної угоди працівник кредитного відділу оформляє бухгалтерські документи, які містять вказівки щодо відкриття позичкового рахунку та видачі кредиту. Ці документи повинні містити дозвільну підпис керівника банку або уповноважених ним для виконання зазначеної операції посадових осіб.
Оформлені згідно банківських вимог документи передаються в обліково-операційний відділ для виконання. Перелік цих документів такий:
• розпорядження кредитного відділу;
• примірник кредитної угоди;
• договір застави (або інша форма забезпечення);
• термінове зобов'язання;
• картка зі зразками підпису керівника і головного бухгалтера та відбитком печатки підприємства, засвідчена в установленому порядку.
У розпорядженні кредитного відділу повинен відзначатися наданий особовому позичковому рахунку позичальника номер рахунку, а також загальні рекомендовані й додаткові параметри, які характеризують позичальника та кредитну угоду і які необхідні для виконання аналітичного обліку. На основі даних розпорядження здійснюється реєстрація позичкового особового рахунку в книзі відкритих рахунків.
П'ятий етап процесу банківського кредитування полягає в поверненні кредиту разом з відсотками. Відповідно до вимог НБУ відсотки за користування кредитом нараховуються щомісяця. Погашення кредиту і нарахованих за ним відсотків здійснюється платіжним дорученням з поточного рахунку позичальника. Черговість сплати основного боргу та відсотків за кредитом регламентована ст. 12 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", згідно з якою передусім сплачуються відсотки, а потім гаситься основний борг. Погашення кредиту може здійснюватися одночасно або частиною.
2.ЦБРФ: ФУНКЦІЇ, ПРАВОВОЇ СТАТУС.
Центральний банк РФ (Банк Росії) Правовий статус, функції, принципи організації та діяльності Центрального банку РФ (ЦБ РФ) визначаються Конституцією РФ, Федеральним законом від 10.07.2002 р. № 86-ФЗ "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)".
ЦБ РФ - юридична особа, не реєструється в податкових органах, здійснює свої витрати за рахунок власних доходів, не відповідає за зобов'язаннями держави, а держава не відповідає за зобов'язаннями банку. він незалежний у своїй діяльності від Уряду Росії. Нормативні акти, які видаються ЦБ, обов'язкові для органів державної влади РФ і її суб'єктів, органів місцевого самоврядування, всіх юридичних і фізичних осіб. Проекти федеральних законів, нормативних актів федеральних органів виконавчої влади, що стосуються виконання функцій ЦБ РФ, повинні спрямовуватися на його укладення.
ЦБ РФ підзвітний лише Державній Думі, Федеральним Зборам РФ. ЦБ РФ тісно пов'язаний з Урядом, бере участь у розробці економічної політики Уряду РФ; Голова банку або один з його заступників бере участь у засіданнях Уряду РФ. Міністр фінансів і міністр економіки або їх заступники беруть участь у засіданнях Ради директорів ЦБ РФ з правом дорадчого голосу. ЦБ РФ і Уряд РФ інформують одна одну про передбачуваних діях, що мають загально-державне значення, координують свою політику, проводять регулярні консультації. ЦБ РФ консультує Міністерство фінансів РФ з питань графіка випуску державних цінних паперів і погашення державного боргу з урахуванням їх впливу на стан банківської системи і пріоритетів єдиної державної грошово-кредитної політики.
При Банку Росії створено Національний банківський рада, в якому засідають представники палат Федеральних зборів, Президента, Уряду РФ, ЦБ РФ, а також міністр фінансів і міністр економіки, представники кредитних організацій та експерти. Головою Ради є Голова ЦБ РФ. Національна банківська рада регулярно розглядає концепцію вдосконалення банківської системи, проекти основних напрямів єдиної державної грошово-кредитної політики, політики валютного регулювання, найбільш важливі питання регулювання діяльності банків, здійснює експертизу проектів законодавчих та інших нормативних актів у галузі банківської справи.
Керівництво та управління Банком Росії здійснює його вищий орган - Рада директорів. У цей колегіальний орган входить Голова ЦБР і 12 членів, що працюють в Банку Росії на постійній основі. Рада директорів розробляє у взаємодії з Урядом основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики, встановлює економічні нормативи і норми обов'язкових резервів для кредитних організацій, приймає рішення про зміну процентних ставок ЦБ РФ, визначає ліміти операцій на відкритому ринку, умови допуску іноземного капіталу в банківську систему Росії, обсяги випуску і вилучення готівкових грошей з обігу.
Основні цілі і завдання, функції і операції ЦБ РФ
Федеральний Закон "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)" визначає три основні цілі його діяльності:
- Захист і забезпечення стійкості рубля, в т.ч. його купівельної спроможності і курсу по відношенню до іноземних валют. Банк Росії монопольно здійснює емісію готівки (банкнот і монет) і організовує їх обіг;
- Розвиток і зміцнення банківської системи країни;
- Забезпечення ефективного і безперебійного функціонування системи розрахунків.
Центральний банк покликаний бути:
емісійним центром країни, тобто користуватися монопольним правом на випуск банкнот; банком банків, тобто здійснювати операції не з торгово-промислової клієнтурою, а переважно з банками даної країни: зберігати їх касові резерви, розмір яких встановлюється законом, надавати їм кредити (кредитор останньої інстанції), здійснювати нагляд над банками та іншими небанківськими організаціями; банкіром уряду, тобто . повинен підтримувати державні економічні програми і розміщувати державні цінні папери; надавати кредити і виконувати розрахункові операції для уряду, зберігати (офіційні) золотовалютні резерви; головним розрахунковим центром країни, виступаючи посередником між іншими банками країни при виконанні безготівкових розрахунків, заснованих на рахунку взаємних вимог і зобов'язань (клірингів);

КВИТОК № 9

1.БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНУВАННЯ - складова фінансового планування, що дозволяє визначити обсяг, джерела і цілеспрямоване використання бюджетних ресурсів на кожному з рівнів управління: федеральному, регіональному, муніципальному; необхідний компонент обгрунтованого функціонування бюджетної системи, невід'ємна частина бюджетного процесу. За допомогою бюджетного планування визначається рух бюджетних коштів у відповідності з цілями і завданнями, Бюджетне планування повинно показати реальні допустимі витрати і обгрунтувати стратегію вирішення пріоритетних галузевих, регіональних і муніципальних завдань. Бюджетне планування включає: визначення загального обсягу та джерел надходження бюджетних коштів на федеральний, регіон, і (муніципальних рівнях; формування видатків бюджетів) на основі єдиної методики розрахунку мінімальної бюджетної забезпеченості, норм і нормативів фінанс. витрат на надання державних та муніципальних послуг.

До числа найбільш поширених методів бюджетного планування відносять методи: економічного аналізу; математичного моделювання; індексний, балансовий та ін Бюджетне планування здійснюється в кілька етапів: складання проектів бюджетів фінанс.овимі органами різних рівнів; розгляд проектів бюджетів у виконавчих органах влади; розгляд проектів бюджетів та затвердження бюджетів у законодавчих (представницьких) органах державної влади різних рівнів і в органах місцевого самоврядування; поквартальний розподіл фінансовими органами федеральних, регіональних і муніципальних рівнів доходів і витрат, а також складання зведених бюджетних розписів.
Складання проектів бюджетів фінансовими органами-найважливіший етап, від якого залежать характер, якість і своєчасність бюджетного планування. Він складається з двох стадій: підготовчої (проводяться організаційно-мето-діч. Заходу, визначається очікуване виконання бюджету за поточний рік, розробляються норми і нормативи і т.д.) і конкретно-адресною (плануються види та суми дохідних надходжень, встановлюються конкретні напрями витрачання бюджету коштів по галузях, відомствам і цільовим призначенням). Вся подальша організація і методична робота зі складання проектів бюджетів різних рівнів також проводиться відповідний фінансовими органами (див. Бюджетний процес). Усередині фінансових органів усіх рівнів організаційно-методичну роботу з бюджетного планування, ведуть відповідні бюджетні підрозділи: Департаменти бюджетної політики Міністерства фінансів РФ і міністерств фінансів республік у складі РФ, бюджетні комітети, управління та відділи виконавчих органів суб'єктів Федерації органів місцевого самоврядування. Вони спрямовують, координують та організують багатогранну діяльність фінанс. апарату для складання проектів бюджетів. Правові основи Б.п. визначаються Конституцією країни, законами, нормативними актами, прийнятими на федер., регіон, і муницип. рівнях.
2.Банковская форма кредитування. види кредитів.
У ринкових умовах господарювання основною формою кредиту є банківський кредит, тобто кредит, що надається комерційними банками різних типів і видів. Суб'єкти кредитних відносин у сфері банківського кредиту: підприємницькі структури, населення, держава і самі банки. У кредитній угоді суб'єкти кредитних відносин завжди виступають як кредитор, так і позичальник. Що стосується банківського кредиту, то банки як суб'єкти кредитних угод обов'язково виступають в двох особах - як кредитор і як позичальник. Банки працюють в основному на залучених коштах, отже, по відношенню до вкладників виступають в ролі позичальників. Перерозподіляючи зосереджені в них ресурси, банки виступають як кредитори.
Банки надають кредити суб'єктам господарювання, приватним особам, органам влади, а також банкам. Банківське кредитування завжди виступає в грошовій формі на будь-яку суму, на різні терміни і використовуються позичальниками на різні цілі. Таким чином банківський кредит - це видані в борг грошові кошти банками різним категоріям позичальників на певних умовах.
Банки надають кредит позичальникам в національній та іноземній валюті, якщо у банку є ліцензія на здійснення банківських операцій в іноземній валюті. Видача кредитів здійснюється безготівковим шляхом. Окремі види кредитів, наприклад, кредити на заробітну плату, споживчі кредити можуть видаватися готівкою. Погашення кредиту здійснюється в безготівковому порядку. Приватні особи можуть погашати кредити готівкою.
Після видачі кредиту банки здійснюють поточний і наступний контроль за цільовим використанням кредиту.
Правовою основою регулювання кредитних операцій банків є ГК, закони РФ про банківську діяльність, нормативні акти ЦБ РФ.
Кредитуванням реального сектору економіки займаються як спеціалізовані, так і універсальні банки і небанківські організації.
У сучасних умовах вид кредиту пов'язаний з метою кредитування, видом позичальника (юридична або фізична особа, підприємець), терміном і формою надання, способом забезпечення. Сучасна практика кредитування відрізняється різноманіттям його форм: іпотечний, міжбанківський, державний, овердрафтні, синдикований, вексельний кредит, також споживчий кредит.
Банківські кредити класифікуються за такими групами.
По групах позичальників розрізняють: кредит суб'єктам господарювання та населенню, державним і місцевим органам влади, банкам і небанківським організаціям.
За цілями використання виділяють кредит: на збільшення основних і оборотних коштів позичальника, на споживчі потреби, на виплату зарплати і т.д.
За строками користування поділяють кредити на короткострокові (до одного року), середньострокові (від одного до трьох років) і довгострокові (понад три роки). середні і великі. Дрібні в основному призначені населенню, середні - малому та середньому бізнесу, у великих кредитах потребують в основному великі акціонерні товариства.
За методами погашення кредиту розрізняють: у розстрочку (частками, частинами) і одноразово.
За процентними ставками - кредити, надані за фіксованою і плаваючою процентною ставкою.
По забезпечення кредити поділяються на забезпечені та незабезпечені (бланкові).
Під методами кредитування зазвичай розуміються способи видачі і погашення кредитів відповідно до принципів кредитування.
З погашення кредити поділяються на погашаються одноразово і з розстрочкою платежу (двома і більше платежами - щомісячно, щоквартально).

Білет № 8
1.Коммерческій кредит
Комерційний кредит пов'язаний з торгово-посередницькими операціями; надається постачальником або посередником і оформляється по-різному: векселем, авансом покупця, відкритим рахунком. Його виникнення пов'язане із вчинюваними фірмою угодами. Так, при закупівлях у інших фірм товарів, сировини, комплектуючих у кредит у розглянутої фірми виникає борг, який враховується у вигляді кредиторської заборгованості. Чим довше період погашення кредиторської заборгованості і більше обсяг реалізації закупівель, тим значніше додаткове фінансування для фірми.
Різновидом комерційного кредиту виступає звичайна кредиторська заборгованість, що утворюється через існуючої системи оплати за безготівковим розрахунком.
Комерційний кредит є форма короткострокового фінансування, що застосовується майже у всіх сферах бізнесу. Фактично це основне джерело короткострокових коштів для більшої частини фірм.
З 3 типів надання комерційного кредиту - відкриті рахунки, векселі і акцептовані накладні - найбільш широко поширені відкриті рахунки. Постачальник відправляє товар покупцеві і виписує накладну, в якій зазначає вид товару, що поставляється, його ціну, загальну вартість поставки й умови продажу. Формально покупець не надає письмових зобов'язань, які свідчать про те, що сума взята в борг у продавця. Продавець надає кредит, грунтуючись на інформації про кредитоспроможність покупця
Іноді замість відкритого рахунку застосовують простий вексель. Покупець виписує вексель, який служить підтвердженням заборгованості продавцю. Вексель повинен бути сплачений до певної дати. Так роблять, коли продавець бажає офіційно оформити заборгованість, наприклад, якщо термін платежу по відкритому рахунку закінчується, продавець може зажадати від покупця надання векселя.
Переваги комерційного кредиту
1) завжди може бути наданий, оскільки кредитори розраховують на продовження ділових відносин;
2) не може розглядатися як заставна майнова вартість;
3) при його застосуванні не нараховуються проценти (або вони мінімальні);
4) існує можливість продовження його терміну, якщо фірма знову опиниться в скрутному становищі.
Недоліки комерційного кредиту пов'язані з тим, що подовження його терміну або саме його отримання (наприклад, в Росії) часто виявляється проблематичним або через його неефективність для продавця, або через ненадійність оплати поставки, зробленою на умовах відкритого рахунку або документарного інкасо в Через низьку кредитоспроможності покупця. У випадку якщо фірма постійно продовжує терміни кредиторської заборгованості, їй буде відмовлено у наданні грошових знижок і рейтинг її кредитоспроможності помітно знизиться.
2.Поняття і визначення бюджету.
Державний бюджет є головною ланкою фінансової системи. Він являє собою форму утворення і використання централізованого фонду грошових коштів для забезпечення функцій органів державної влади. Державний бюджет є основним фінансовим планом країни, що затверджується Федеральними Зборами як закон. Через держбюджет держава концентрує у себе значну частку національного доходу для фінансування соціальної сфери, окремих підприємств і галузей народного господарства, зміцнення оборони країни і утримання органів державної влади і управління. За допомогою бюджету відбувається перерозподіл національного доходу, що дає можливість маневрувати коштами і цілеспрямовано впливати на темпи і рівень розвитку суспільного виробництва. Це дозволяє здійснювати єдину економічну і фінансову політику на всій території країни.
Бюджетна політика - це напрям діяльності органів державної влади щодо складання і виконання фінансових планів країни та адміністративно-територіальних утворень, що знаходяться на самоврядуванні. Бюджетна політика являє собою комплекс юридичних, економічних, організаційних заходів зі складання бюджетів, регулювання бюджетного процесу, управління бюджетним дефіцитом і організації бюджетного контролю, удосконалення бюджетного федералізму, реструктуризації державного боргу, інвентаризації зовнішніх і внутрішніх запозичень та результатів їх використання.
Можуть бути три стану бюджету:
1) дефіцит, тобто перевищення витрат над доходами;
2) профіцит, тобто позитивне сальдо, або перевищення доходів над видатками;
3) збалансоване, коли доходи дорівнюють витратам.
Практично повної рівності доходів і витрат домогтися неможливо. Тому збалансованим зазвичай вважається бюджет, при якому дефіцит або профіцит не перевищує 1% загальних витрат.

Білет № 13.
1.Інфляція: причини виникнення, вплив на грошову систему країни.
Під інфляцією розуміється переповнення каналів грошового обігу, пов'язане з порушенням закону грошового обігу, що приводить до втрати грошима частини або всіх своїх функцій і проявляється в ринковій економіці в довгостроковому підвищенні цін на всі товари.
Термін "інфляція" виник у зв'язку з масовим переходом на паперові гроші і відбивав факт переповнення ними каналів грошового обороту. Надлишок паперових грошей викликав їх знецінення, що, у свою чергу, призводило до зростання цін.
Згідно знаменитому вислову М. Фрідмена "інфляція завжди і скрізь є чисто грошовим явищем". Рівень цін в економіці зумовлюється кількістю звертаються в ній грошей. Це положення описується класичним рівнянням обміну:
МV = PQ де Р - рівень цін товарів і послуг;
Q - кількість реальних товарів і послуг;
М - грошова маса, що знаходиться в обігу;
V - швидкість обігу грошей.
Відповідно найважливішою причиною посилення інфляційних процесів є більш швидке зростання номінальної грошової маси порівняно зі зростанням національного продукту у фізичному вираженні.
Таким чином, темпи інфляції:
1) прямо пропорційні темпам приросту грошової маси і темпами збільшення швидкості грошового обігу;
2) обернено пропорційні темпам приросту реального продукту.
При стабільних значеннях швидкості обігу грошей і приросту реального продукту інфляція визначається темпами зростання грошової маси.
Грошова маса, у свою чергу, впливає на підвищення темпів інфляції. Таким чином:
1) будь-яке збільшення активів Центрального Банку носить інфляційний характер;
2) за структурою активів Центрального Банку та їх приросту можна судити про джерела інфляції.
І, навпаки, зменшення грошової маси в обігу через деякий час (лаг) призводить до зниження темпів інфляції.
Види інфляції
За темпами зростання розрізняють повзучу (до десяти відсотків на рік), галопуючу (сотні відсотків на рік) і гіперінфляцію (більше тисячі відсотків на рік).
З причин розрізняють інфляцію попиту та інфляцію витрат. Інфляція попиту розвивається в результаті зміни попиту на товари. Попит на товари більше, ніж пропозиція товарів. Це пояснюється тим, що виробничий сектор не в змозі задовольнити потреби населення. Надлишок попиту веде до зростання цін. В умовах повної зайнятості надлишок сукупного попиту штовхає ціни вгору і сприяє розвитку інфляційних процесів. Інфляція попиту може бути зумовлена ​​такими причинами:
- Мілітаризацією економіки і зростанням витрат на озброєння;
- Наявністю дефіциту бюджету та зростанням державного боргу;
- Кредитною експансією банків;
-Припливом іноземної валюти в країну, що викликає, за допомогою обміну її на національну, зростання обсягу грошової маси в обігу і, таким чином, зайвий попит.
Інфляція витрат викликається зростанням витрат виробництва. Підприємець закладає в ціну витрати плюс певний відсоток на відшкодування передбачуваної інфляції ("цінову накидку"). Профспілки, у свою чергу, з метою запобігання падіння рівня життя трудящих вимагають підвищення заробітної плати. У зіткненні інтересів обох сторін неминуче виникає інфляційна спіраль.
Імпортована інфляція. Держави, інтегровані у світове господарство, відчувають на собі наслідки інфляційних процесів, що відбуваються в інших країнах. Імпортуючи товари, вони імпортують та інфляцію. Це особливо позначається на економіці країн, що розвиваються, які залежать від поставок імпортної сировини, а також готової продукції. У такій ситуації бажана ревальвація національної валюти, тобто підвищення її курсу по відношенню до інших валют, Цей захід дозволить зберегти сформовану пропорцію між кількістю національних грошей і масою закордонних товарів. В іншому випадку на колишню кількість грошей у національній валюті споживачі зможуть купити вже меншу кількість імпортних товарів і послуг
Розрізняють дві стадії розвитку інфляції: початкову і основну.
На початковій стадії поява додаткової маси грошей сприяє зростанню цін, але ціни збільшуються повільніше приросту грошової маси. Швидкість обігу грошей змінюється слабо.
На основній стадії навіть незначне збільшення грошової маси викликає різке зростання цін. Переповнення каналів сфери обігу грошовими знаками відбувається не тільки внаслідок росту маси грошей, але і в результаті збільшення швидкості обігу грошей. Господарюючі суб'єкти прагнуть будь-що-будь перетворити гроші в будь-які товари або в іноземну валюту. Національні гроші витісняються іноземними.
Вплив інфляції. Інфляція чинить негативний вплив на суспільство в цілому. По-перше, погіршується економічне становище, що виражається:
1) у зниженні обсягів виробництва;
2) у переливі капіталу з виробництва в торгівлю та посередницькі операції, де швидше оборот капіталу і більше прибуток;
3) у розширенні спекуляцій у зв'язку різкою зміною цін;
4) в обмеженні кредитних операцій;
5) у знеціненні фінансових ресурсів держави.
По-друге, в результаті інфляції виникає соціальна напруженість, оскільки:
1) інфляція перерозподіляє національний дохід на шкоду найменш забезпеченим верствам суспільства;
2) знижує реальні доходи, а, отже і рівень життя населення.
Для подолання інфляції та стабілізації грошового обігу проводяться грошові реформи чи антиінфляційна політика.
Грошова реформа є повне чи часткове перетворення грошової системи з метою впорядкування та зміцнення грошового обігу. Нуліфікації - оголошення державою знецінених паперових грошей недійсними.
Девальвація - зниження курсу національної валюти по відношенню до валют інших країн.
Ревальвація - підвищення курсу національної валюти по відношенню до іноземних.
Деномінація - укрупнення номінальної вартості грошових знаків і обмін їх на нові грошові одиниці з одночасним перерахунком у такому ж співвідношенні цін, тарифів, заробітної плати і т.д.
Антиінфляційна політика являє собою комплекс заходів з державного регулювання економіки, спрямованих на боротьбу з інфляцією. У рамках антиінфляційної політики існують два основних напрями: дефляційна політика та політика доходів.
Дефляційна політика полягає у регулюванні грошового попиту через грошово-кредитний і податковий механізм шляхом зниження державних витрат, підвищення процентних ставок за кредит.
2.Страхування: завдання, принципи, функції
Страхування - це спосіб відшкодування збитків, які зазнала фізична або юридична особа, за допомогою їх розподілу між багатьма особами (страховою сукупністю). Відшкодування збитків здійснюється з коштів страхового фонду, який знаходиться у віданні страхової організації (страховщікаКак економічна категорія страхування є системою економічних відносин, що включає сукупність форм і методів формування цільових фондів грошових коштів та їх використання на відшкодування збитку при різних ризиках, а також на надання допомоги громадянам при настанні певних подій в їхньому житті. Воно виступає, з одного боку, засобом захисту бізнесу і добробуту людей, а з іншого - видом діяльності, що приносить дохід. Економічні відносини страхування складні і різноманітні. Одна з особливостей економічних відносин, що становлять економічну категорію страхування, полягає в тому, що категорія страхування має низку аналогічних ознак з категорією фінансів. Як і фінанси, страхування зумовлене рухом грошової форми вартості при формуванні та використанні відповідних цільових фондів грошових коштів в процесі розподілу і перерозподілу доходів і накопичень. Проте фінанси загалом пов'язані з перерозподілом доходів і накопичень для відшкодування збитку, пов'язаного з настанням надзвичайних подій.
Функції страхування
1.Главний з названих функцій безумовно є ризикова функція, оскільки саме наявність ризику стимулює виникнення страхування. Є ризик - є потенціал для страхування з усіма його атрибутами, його проявами. У даному випадку ризик - це конкретне явище або сукупність явищ, потенційна можливість заподіяння збитку об'єкту страхування.
2.Предупредітельная функція страхування реалізується у зменшенні ступеня ризику і руйнівних наслідків страхової події. Здійснюється попереджувальна функція через фінансування за рахунок коштів страхового фонду різних заходів щодо попередження, локалізації та обмеження негативних наслідків катастроф, аварій, нещасних випадків. Заходи щодо попередження надзвичайних подій і мінімізації страхового збитку носять у страхуванні назву превенції. З метою реалізації попереджувальної функції утворюється особливий грошовий фонд.
3.Существо ощадної функції проявляє себе в потреби у страховому захисті грошових накопичень населення, акумульованих у комерційних банках.
Сенс контрольної функції полягає в строго цільовому формуванні і використанні коштів страхового фонду .. Відзначаючи вище таку характерну рису страхування як зворотність страхових внесків, було вказано на спільність категорії страхування та категорії кредиту. У цьому сенсі можна говорити про кредитну функції страхування. Можливість участі тимчасово вільних коштів страхового фонду в інвестиційній діяльності страхових організацій, в поповненні за рахунок частини прибутку від страхових та інших господарських операцій доходів державного бюджету говорить про інвестиційну функції страхування.

Білет № 14
1.Еміссіонная система.
Емісійна система - законодавчо встановлений порядок випуску грошових знаків. Емісійна система включає в себе:
1) емісійний центр;
2) емісійне законодавство.
Порядок емісії готівкових грошей, а також організація їх обігу та вилучення з обігу визначаються Центральним Банком РФ. Готівкові гроші випускаються в обіг у вигляді банківських квитків і металевої монети. Банкноти і монети є безумовними зобов'язаннями Банку Росії і забезпечуються всіма його активами.
Зразки банкнот і монет затверджуються Банком Росії за узгодженням із законодавчими органами влади. Повідомлення про випуск в обіг банкнот і монет нових зразків, а також їх опис публікуються Банком Росії в засобах масової інформації. Банкноти та монети, випущені в обіг Банком Росії, обов'язкові до прийому за їх номінальною вартістю на всій території Російської Федерації за всіма видами платежів, а також для зарахування на рахунки, у внески, на акредитиви та для переказів. Підробка та незаконне виготовлення банкнот і монет переслідується за законом. Відповідальність за покупюрний склад готівки в обігу, необхідний для безперебійного проведення рас Четово готівкою на території Російської Федерації, покладається на Центральний Банк РФ.
Розрахунки на території РФ здійснюються у валюті РФ, за винятком випадків, передбачених законодавчими актами РФ. Порядок і умови розрахунків в іноземній валюті на території РФ визначаються Банком Росії відповідно до валютного законодавства РФ.
Платежі на території РФ здійснюються у вигляді готівкових та безготівкових розрахунків. Форми безготівкових розрахунків визначаються правилами, що встановлюються Банком Росії у відповідність із законодавчими актами РФ. Зразки платіжних документів, що використовуються для безготівкових розрахунків на території РФ (платіжних доручень, векселів, чеків і т.п.), затверджуються Банком Росії.
2.Види забезпечення кредиту
Цивільне законодавство передбачає різні види забезпечення зобов'язань, які покликані з тим або іншим ступенем надійності захистити інтереси кредитора. Серед таких у ст. 329 ЦК РФ називаються: застава, неустойка, порука, гарантія і ін Найбільш дієвими є поручительство і банківська гарантія.
ПОРУЧІТЕЛЬСТВО.Сущность поруки в тому, що поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи відповідати за виконання останнім його зобов'язання повністю або в частині.
У силу гарантії банк, інша кредитна установа або страхова організація (гарант) дають на прохання іншої особи (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредитору принципала (бенефіціару) відповідно до умов дається гарантом зобов'язання грошову суму після надання бенефіціаром письмової вимоги про її сплату.
Приймаючи поручительство або банківську гарантію за третю особу, банк фактично отримує ще одного допоміжного боржника, на добросовісність і платоспроможність якого він розраховує.
Договір вважається укладеним, якщо між сторонами в необхідній у належних випадках формі досягнуто згоди з усіх істотних його умов. Істотними є умови про предмет договору, умови, названі в законі або інших правових актах як істотні або необхідні для договорів даного виду, а також всі умови, щодо яких за заявою однієї із сторін повинна бути досягнута угода.
Поручитель відповідає перед кредитором у тому ж обсязі, як і боржник, включаючи сплату відсотків, відшкодування судових витрат по стягненню боргу та інших збитків кредитора, викликаних невиконанням або неналежним виконанням зобов'язання боржником.
Порука - це договір, відповідно до якого одна сторона (поручитель) зобов'язується перед кредитором особи (боржника) відповідати за виконання останнім його зобов'язання повністю і частини.
СТРАХУВАННЯ
При кредитуванні позичальника кожний банк намагається отримати якомога більше гарантій в тому, що його гроші будуть використані за призначенням і повернені в строк.
Розглянемо деякі види страхування.
Класичне страхування. Схема співпраці банк - клієнт - страхова компанія давно відпрацьована і широко використовується на практиці. Банк, кредитуючи підприємство і будучи зацікавленим у поверненні коштів, однією з умов ставить страхування майна, що закладається.
Страхування товарних запасів в обороті. Механізми взаємодії банків і страхових компаній при кредитуванні досить різноманітні. До типовими схемами страхування можна віднести найбільш часто використовується на практиці страхування товарних запасів в обороті.
З практики роботи російських і зарубіжних банків, крім проведення оцінки кредитоспроможності при видачі кредиту, найбільш істотна гарантія повернення отриманого кредиту - надання банку майна в заставу. У договорі про заставу мають бути зазначені предмет застави, його оцінка, розмір і строк виконання зобов'язання, забезпеченого заставою. Сенс застави - забезпечити інтереси кредитора - заставодержателя, врахувати інтереси боржника - заставодавця. Кредитор (заставодержатель) може отримати задоволення лише з вартості закладеного майна. Заставодавець має можливість у будь-який момент до продажу заставленого майна припинити звернення стягнення на предмет застави.
ЗАДАТОК - це грошові кошти, видані однією з договірних сторін за рахунок належних з неї за договором платежів другій стороні.
Неустойка - грошове стягнення, яке позичальник повинен сплатити кредитору в разі невиконання або неналежного виконання повернення кредиту і відсотків по ньому в разі прострочення виконання.
Утримання в банківській практиці застосовується, якщо кредитор, у якого знаходиться річ, що підлягає передачі боржникові або особі, вказаній боржником, має право в разі невиконання боржником у строк зобов'язання щодо оплати цієї речі або відшкодування кредиторові пов'язаних з нею витрат (інших збитків утримувати її до тих пір , поки відповідне зобов'язання не буде ісполнено.Кредітор може утримувати знаходиться у нього річ незважаючи на те, що після того, як та річ надійшла у володіння кредитора, права на неї придбані третьою особою, кредитор задовольняє свої вимоги з вартості речі в обсязі та порядку, забезпечених заставою.

Білет № 17
1.Классіфікація комерційних банків
Сучасні комерційні банки - це кредитні організації, які мають виключне право здійснювати в сукупності залучення у внески коштів юридичних і фізичних осіб, проведення розрахунків і розміщення грошових коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості. Вони проводять операції з цінними паперами та валютою, надають різні консалтингові послуги економічного характеру, виконують різноманітні фінансові послуги. Комерційні банки стали основою як кредитної системи, так і економіки в цілому. Комерційні банки являють собою кредитні організації, які здійснюють кредитно-розрахункове обслуговування промислових, торгових та інших підприємств і організацій, а також населення. Свої грошові ресурси вони залучають у вигляді вкладів, отриманих кредитів, випуску цінних бумаг.Коммерческіе банки не однорідні у своїй діяльності. Їх можна класифікувати за такими ознаками.
За характером економічної діяльності - емісійні, комерційні, спеціалізовані банківські установи.
Емісійний банк - це банк, який здійснює випуск грошових знаків, банкнот, що є центром і регулятором банківської системи. В даний час в ролі емісійного банку виступає центральний банк країни. Такий банк займає особливе становище в економіці, тому що по суті є "банком банків".
Спеціалізовані банківські установи (іпотечні, інвестиційні, ощадні, галузеві та інші банки) можуть займатися кредитуванням якогось певного виду діяльності, наприклад зовнішньоекономічної.
За формою власності (за належністю капіталу):
• державні банки. У цьому випадку капітал комерційного банку належить державі. Розрізняють два види державних банків: центральні банки і державні комерційні банки. Центральні банки багатьох країн є державними, їх капітал належить державі, що дозволяє здійснювати свою політику і операції відповідно до вимог економіки, а не з метою отримання прибутку. Державні комерційні банки забезпечують проведення політики держави в галузі кредитування господарства, впливають на інвестиційні, посередницькі та розрахункові операції, а через них - і на економічний стан клієнтури. Вони обслуговують найважливіші галузі господарства, які визначають положення країни в системі міжнародних економічних відносин, кредитування яких недостатньо вигідно приватному капіталу. В даний час такі банки зустрічаються досить рідко;
• акціонерні банки - найпоширеніша форма власності банків на даний момент. Власний капітал таких банків формується за рахунок продажу акцій. Акціонерні банки поділяються на відритий акціонерне товариство, коли відбувається відкритий продаж акцій всім бажаючим, і закрите акціонерне товариство, акції якого розподіляються тільки серед його засновників або іншого заздалегідь визначеного кола осіб.
• кооперативні (пайові) банки, капітал яких формується за рахунок реалізації паїв. Це, як правило, невеликі за розмірами банки, тому зустрічаються в банківській практиці досить рідко;
муніципальні банки, що формуються за рахунок муніципальної (міської) власності або знаходяться в управлінні міста. Основним завданням таких банків є обслуговування потреб міста в банківських послугах;
• змішані банки, коли власний капітал банку об'єднує різні форми власності, наприклад, акціонерні банки за участю державної власності;
• спільні банки, або банки з участю іноземного капіталу, тобто статутний капітал їх належить іноземним учасникам або філіям банків інших країн
По термінах видаваних кредитів - банки короткострокового і довгострокового кредиту. Банки довгострокового кредитування, наприклад, іпотечні, видають кредити на строк понад 5 років. Банки короткострокового кредиту видають кредити на термін до 3 років. Це, як правило, універсальні комерційні банки. По господарського ознакою (в залежності від галузі, яку банки обслуговують в першу чергу) - промислові банки (обслуговують промисловість), торгові банки (обслуговують торгівлю), сільськогосподарські банки (обслуговують сільське господарство). По території - банки місцеві (або регіональні), федеральні, республіканські і міжнародні банки. За розміром - банки великі, середні та дрібні. Причому критерії такого поділу мають, країнові відмінності.
За обсягом і різноманітності операцій банки поділяються на універсальні, здійснюють всі види операцій та обслуговування різноманітних клієнтів, та спеціалізовані, які спеціалізуються на проведенні однієї або двох видах операцій і обслуговують специфічну клієнтуру. До них відносяться іпотечний банк, інвестиційний, інноваційний, банки споживчого кредиту, ощадний банк. По наявності філіальної мережі розрізняють банки з філіями і без них.
2.Участнікі податкових відносин.
Податки - це форма примусового вилучення державою у свою власність частини майна (у грошовій формі - з розвитком грошового обігу), що належить населенню.
За допомогою податку, використовуваного державою в якості одного із способів перерозподілу національного доходу, частина виручки, прибутку або доходу юридичних і фізичних осіб направляється в бюджетні або позабюджетні грошові фонди, а потім використовується на вирішення суспільних завдань.
Необхідно відзначити, що при сплаті податку відбувається перехід права власності на грошові кошти, що раніше належали платнику податку, до держави. У цій рисі податкових відносин, полягає одна з основних, характерних особливостей даних відносин, "економічний фундамент", що дозволяє поряд з іншими ознаками податку, такими, як суворо обов'язковий характер, індивідуальна безоплатність (безвозвратность), встановлення в законодавчому порядку, внесення до державного бюджету і позабюджетні фонди в точно визначених розмірах і в певний термін, відрізняти їх від інших відносин, що виникають при сплаті інших видів платежів.
Податку в її первинному сенсі притаманний особливий механізм його справляння, елементи якого встановлюються законом про цей податок і визначають структуру останнього. Це: коло платників, об'єкт оподаткування, одиниця оподаткування, ставка податку, терміни і способи його сплати.
Податки - це обов'язкові індивідуально - безоплатні грошові платежі до бюджетів і державні позабюджетні фонди, що стягуються з платників податків в законно встановлених порядку і розмірах.
Суспільні відносини, що виникають у процесі встановлення та справляння податків, мит, зборів та інших обов'язкових платежів, об'єднаних в податкову систему РФ, і врегульовані нормами податкового права, називаються податковими правовідносинами.
У загальних (общерегулятівних) однієї зі сторін правовідносин виступають Російська Федерація, суб'єкти РФ, муніципальні освіти в особі їх органів, уповноважених встановлювати податки. Другою стороною є платники податків без їх персоніфікації, тобто кожен, хто має загальні та спеціальні ознаки суб'єкта податку. Зміст цих відносин визначається нормами, устанавливающимипринципыналогов іправоспособностьсторон конкретних податкових правовідносин.
Наприклад, ст.57 Конституції РФ встановлює обов'язок кожного сплачувати законно встановлені податки і збори, допускаючи таким чином право кожного вимагати дотримання іншою стороною всього, що охоплюється поняттям "законно" (і передусім принципів оподаткування). Більш детально зміст прав та обов'язків кожного платника податків визначається Законом РФ "Про основи податкової системи в РФ".
Основну масу податкових правовідносин становлять конкретні, через які реалізуються загальні правовідносини, та юридичним змістом яких є права і обов'язки конкретних персоніфікованих суб'єктів.
Сторони податкових правовідносин, наділені юридичними правами та обов'язками, счітаютсясуб'ектаміетіх правовідносин.
Можна виділити три групи суб'єктів:
Органи влади, уповноважені забезпечити повноту і своєчасність надходження податків, - податкові органи, митні органи, фінансові органи, органи податкової поліції та ін;
Платники податків:
а) юридичні особи, а також їх філії та інші відокремлені підрозділи, які мають окремий баланс і рахунок в банку, які займаються підприємницькою діяльністю, які отримують доходи на території РФ, мають майно в РФ і т.д.;
б) фізичні особи - громадяни РФ, особи без громадянства, іноземні громадяни, які отримують дохід; мають у власності оподатковуваного майно; приймають спадщину та ін;
в) податкові агенти - джерела виплати доходів: особи, на які законодавством покладено обов'язок обчислення і утримання податків з інших осіб і сплати їх до бюджетів або державних позабюджетних фондів.
Треті особи-фізичні особи, юридичні особи, інші суб'єкти, які або мають інформацію про платника податків, необхідною для обчислення податків, або від дій яких залежить належне виконання обов'язків та реалізація прав платників податків та уповноважених органів.
В даний час основним законом, який регулює податкові правовідносини в Російській Федерації, є Податковий кодекс РФ, що вступив в дію з 1 січня 1999 року. Одночасно з введенням в дію податкового кодексу втратив чинність Закон РФ від 27.12.91 року "Про основи податкової системи в Російській Федерації" (за винятком деяких статей), який раніше визначав учасників податкових правовідносин.
Відповідно до ст.9 Податкового кодексу РФ учасниками відносин, регульованих законодавством про податки і збори, є:
1) організації та фізичні особи, визнані відповідно до цього Кодексу платниками податків або платниками зборів;
2) організації та фізичні особи, визнані відповідно до цього Кодексу податковими агентами;
3) Державна податкова служба Російської Федерації та її територіальні підрозділи в Російській Федерації;
4) Державний митний комітет Російської Федерації та його територіальні підрозділи (далі - митні органи);
5) державні органи виконавчої влади та виконавчі органи місцевого самоврядування, інші уповноважені ними органи та посадові особи, які здійснюють в установленому порядку крім податкових та митних органів прийом і стягнення податків і (або) зборів, а також контроль за їх сплатою платниками податків і платниками зборів ( далі - збирачі податків і зборів);
6) Міністерство фінансів Російської Федерації, міністерства фінансів республік, фінансові управління (департаменти, відділи) адміністрацій країв, областей, міст Москви і Санкт-Петербурга, автономної області, автономних округів, районів і міст, інші уповноважені органи (далі - фінансові органи) - при вирішенні питань про відстрочення і про розстрочення сплати податків і зборів та інших питань, передбачених Податковим Кодексом.

Білет № 16
1.Методи кредитно-грошового регулювання. депозитна политка ЦБРФ.
Інструменти, що застосовуються грошово-кредитною політикою в країнах з ринковою економікою, різноманітні. У Росії до найбільш поширеним інструментів регулювання грошової системи відносяться адміністративні та економічні методи, готівкова та паперова (резервні вимоги) емісія, операції на ринку цінних бумаг.Достіженіе поставлених цілей з організації грошово-кредитного регулювання в одному економічному просторі досягається ЦБ РФ розробкою та реалізацією комплексу заходів на макроекономічному рівні, а також за допомогою регулювання операцій банків на мікрорівні. Можуть використовуватися як прямі (адміністративні), так і непрямі (економічні). Методи впливу на діяльність банків.
Адміністративні методи. При використанні адміністративних методів впливу найбільш широко застосовуються такі інструменти.
Квотування окремих видів пасивних і активних операцій. Для впливу на грошово-кредитну сферу ЦБ РФ використовує здатність комерційних банків збільшувати чи зменшувати вклади і кредити. Однак це не означає, що він може безпосередньо визначати обсяг вкладних і кредитних операцій банків. ЦБ РФ впливає на динаміку банківських вкладів і кредитів через систему обов'язкових резервних вимог. Введення лімітів на видачу різних видів кредитів і на залучення кредитних ресурсів. Ці методи спрямовані на регулювання окремих видів кредиту (наприклад, кредити на споживчі потреби населення) або кредитування різних галузей господарства (житлового будівництва, сільського господарства, експортно-імпортної торгівлі). До цих методів належать:
> Пряме обмеження розмірів кредитів, так звані кредитні стелі;
> Умова видачі конкретних видів кредитів: встановлення розмірів маржі, тобто різниці між забезпеченням і розміром виданого кредиту, різниці між процентними ставками по внесках і кредитах;
> Обмеження на відкриття філій і окремих підрозділів банків.
Лімітування процентних ставок. Традиційний метод регулювання - зміни ставок рефінансування ЦБ РФ.
Ліцензування банківських операцій. В даний час Центробанком встановлено кілька основних видів ліцензії на здійснення банківських операцій.
1. Ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в рублях (без права залучення у внески коштів фізичних осіб), яка видається новоствореному банку; 2. Ліцензія на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески коштів фізичних осіб); 3. Ліцензія на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів ', 4. Ліцензія на залучення у внески коштів фізичних осіб в рублях ', 5. Ліцензія на залучення у внески коштів фізичних осіб у національній і в іноземній валюті. 6. Генеральна Ліцензія видається банку, що має ліцензію на виконання всіх банківських операцій у рублях і іноземній валюті статутний фонд у розмірі 5 млн. ЄВРО.
7. Ліцензія на здійснення банківського клірингу, тобто на здійснення операцій за розрахунками (зазвичай видається небанківським організаціям).
8. Ліцензія на здійснення інкасації.
Економічні методи. Використання непрямих методів припускає високий ступінь роз-ку процесів саморегулювання на макроекономічному рівні. До економічних методів регулювання діяльності банків відносяться податкові, коригувальні та нормативні методи. Податкові методи. Використання податкових методів прерогатива фінансових органів. Коригувальні методи. Коригуючий вплив здійснюється ЦБ РФ проведенням кредитних аукціонів, тобто операцій на відкритому ринку. Нормативні методи. ЦБ РФ, виходячи зі своїх повноважень у сфері грошово-кредитної політики, розробляє економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банков.Центральний банк РФ встановлює такі обов'язкові економічні нормативи для банків: мінімальний розмір статутного капіталу для знову створюваних банків; мінімальний розмір власних коштів (капіталу) для діючих банків; нормативи достатності капіталу; нормативи ліквідності банків; ^ максимальний розмір ризику на одного позичальника і ліцензія пі групу пов'язаних позичальників; максимальний розмір великих кредитних ризиків; максимальний розмір ризику на одного кредитора (вкладника); максимальний розмір вексельних зобов'язань банку; норматив використання власних коштів банків для придбання часток (акцій) інших юридичних яєць.
ДЕПОЗИТНА ПОЛІТИКА ЦБ РФ
Банк Росії проводить депозитні операції відповідно до ст. 4,45 Федерального закону "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)".
Мета проведених операцій - регулювання ліквідності банківської системи шляхом залучення грошових коштів банків у депозити.
Банк Росії здійснює наступні види депозитних операцій:
1. Проведення депозитних аукціонів;
2. Проведення депозитних операцій з фіксованою процентною ставкою;
3. Прийом до депозиту коштів банків, які уклали з Банком Росії Генеральна угода про проведення депозитних операцій у валюті РФ з використанням системи "Рейтерс-дилінг" (далі - "Генеральна угода");
4. Прийом до депозиту коштів банків на основі окремої угоди, що визначає умови депозиту.
Відсотки за депозитами, відкритим в Банку Росії, нараховуються за формулою простих відсотків за період фактичного строку, виходячи з кількості календарних днів на рік (365 або 366 днів відповідно).
Дострокове вилучення банком коштів, розміщених у депозит в Банку Росії, не допускається.
Депозити, відкриті в Банку Росії, пролонгації не підлягають.
2.Небанковскіе кредитні організації
До небанківських організаціям або спеціалізованим кредитно-фінансових установ належать ломбарди і кредитні товариства (спілки), інвестиційні та страхові компанії, пенсійні та інші фонди. До основних форм діяльності цих організацій належать мобілізація вільних грошових коштів фізичних і юридичних осіб, надання споживчих та інших видів кредиту, надання комісійних та посередницьких послуг. Наприклад, ломбарди надають кредити на споживчі потреби під заставу рухомого майна. Інвестиційні компанії залучають грошові кошти шляхом випуску власних цінних паперів, які потім вкладаються в цінні папери інших елементів. Операції страхових компаній формуються за рахунок страхових премій та вкладень у цінні папери (державні - 20%, корпоративні - 40, банківські вклади - 50, валютні цінності - 10, нерухоме майно - 40% страхових резервів).
Кредитний споживчий кооператив - це товариство, створене громадянами, добровільно об'єдналися для задоволення потреб у фінансовій взаємодопомоги.
Число членів кредитної споживчого кооперативу громадян не може бути менше ніж 15 і більш ніж 2 тис. чоловік.
Вищим органів асоціації (союзу) є загальні збори представників, які увійшли в асоціацію.
Кошти фонду фінансової взаємодопомоги кредитного кооперативу використовуються для надання позик тільки членам кооперативу.
Договір позики може бути безпроцентним, якщо в ньому прямо не передбачено інше,: у випадках, коли договір укладено на суму, що не перевищує розміру, передбаченого ст. 809 ГК РФ, і не пов'язаний із здійсненням підприємницької діяльності позичальником.
Кредитний кооператив може надавати своїм членам інші послуги:
^ Укладати договори страхування від імені та за дорученням своїх членів у відповідності зі своїм статутом і рішеннями загальних зборів членів кредитної кооперативу;
> • надавати консультаційні послуги своїм членам.
Кредитний кооператив повинен формувати резервний фонд для забезпечення непередбачених витрат і може формувати страховий фонд для покриття можливих збитків від діяльності кредитної кооперативу. Розміри страхового і резервного фондів затверджуються загальними зборами чле-нів кредитного кооперативу.
Кредитний кооператив несе відповідальність за своїми зобов'язаннями перед своїми членами на підставі і в порядку, передбачених законодавством РФ.
Сільська кредитна кооперація
На відміну від банківського кооперативний кредит ефективний і вигідний для фермерських (селянських) господарств та окремих громадян як за сумою кредиту, так і за часом повернення; процентна ставка за таким кредитом мінімальна (1-3% річних). При кредитуванні встановлюється проста система застави, можлива видача кредиту без застави. Оформлення кредиту відбувається у відносно короткий проміжок часу.
У разі неповернення кредиту по відношенню до позичальника може примі-няться гнучка система відстрочок.
Кредити спрямовуються переважно на поповнення власних оборотних коштів, яких не вистачає фермерам для здійснення поточної діяльності, зокрема на придбання палива, запасних частин, насіння, добрив.

Білет № 18
1. Комерційні підприємства
Під комерційними підприємствами розуміються підприємства, що ставлять за мету своєї діяльності одержання прибутку. Під фінансовими ресурсами підприємств, що здійснюють комерційну діяльність, розуміються грошові доходи і надходження, що знаходяться в розпорядженні господарюючого суб'єкта і призначені для виконання фінансових зобов'язань, здійснення витрат по розширеному відтворенню і економічному стимулюванню працівників. Фінансові ресурси підприємств формуються за рахунок:
1) власних і прирівняних до них коштів,
2) мобілізації ресурсів на фінансовому ринку;
3) надходження грошових коштів від фінансово-банківської системи в порядку перерозподілу. В якості першого джерела формування фінансових ресурсів підприємства виступають доходи і надходження.
До доходів відносяться: прибуток від основної діяльності; прибуток від фінансових операцій, прибуток від будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом і інші види доходів.
До надходжень відносяться: амортизаційні відрахування (залишаються на підприємстві), виручка від реалізації майна, стійкі (довгострокові) пасиви, цільові надходження, мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництві.
Другим джерелом формування фінансових ресурсів підприємства є кошти, виручені від розміщення на ринку цінних паперів власних акцій, облігацій та інших цінних паперів, а також кредити.
У складі третього джерела формування фінансових ресурсів підприємств можна назвати виплати страхового відшкодування, бюджетні та галузеві джерела та ін
Для здійснення господарської діяльності підприємства повинні мати у своєму розпорядженні виробничими фондами.
На підприємствах формуються такі фонди:
1) статутний фонд;
2) виробничі фонди;
3) амортизаційний фонд;
4) спеціальні фонди та ін
Статутний фонд відображає початкове формування фінансових ресурсів, у тому числі - виробничих фондів. Під статутним фондом розуміється сукупність засобів, внесених власниками в майно підприємства для забезпечення його діяльності.
Джерелами формування статутного фонду можуть бути:
1) акціонерний капітал;
2) кошти централізованих фондів і резервів, створюваних у міністерствах, відомствах), концернах, асоціаціях;
3) вклади інших підприємств;
4) бюджетні асигнування і пр.
Виробничі фонди являють собою сукупність основних і оборотних фондів. Оборотні фонди являють собою вартість сировини, матеріалів, палива та інших матеріально-виробничих запасів.
З метою забезпечення безперебійності виробництва та реалізації продукції підприємство повинно мати у своєму розпорядженні фондами обігу, які представляють собою готову продукцію.
Амортизаційний фонд формується для заміни зношених об'єктів.
Фонд накопичення призначений для:
придбання і будівництва основних засобів виробничого та невиробничого призначення; сплати відсотків за користування банківським кредитом; витрати по сплаті штрафних санкцій;
Фонд споживання призначений для:
благодійних цілей; надання матеріальної допомоги; виплати дивідендів; придбання медикаментів, путівок на лікування та відпочинок для працівників підприємства та їх дітей.
2. Фінанси некомерційних установ, організацій
Установи та організації, що здійснюють некомерційну діяльність (тобто не ставлять за мету своєї діяльності одержання прибутку), надають різноманітні послуги (соціального характеру, управлінські, з охорони громадського порядку).
Під фінансовими ресурсами установ і організацій, що здійснюють некомерційну діяльність, розуміються грошові кошти, що мобілізуються ними з різних джерел на здійснення і розширення своєї діяльності.
Прикладами надання безкоштовних послуг є послуги в галузі державного управління, оборони країни, охорони громадського порядку і т.д. (Послуги суспільству в цілому).
Прикладами надання платних послуг є послуги в галузі культури, мистецтва, юриспруденції (послуги театрів, кінотеатрів, виставок, нотаріату, адвокатури і т.д.)
Прикладами надання послуг на змішаній основі є послуги в галузі освіти, охорони здоров'я, житлового господарства і т.д.
З грошових коштів, що надійшли з вищевказаних джерел, формується фонд фінансових ресурсів (дохід) установи, організації. Фонд фінансових ресурсів установи, організації використовується для: виплати заробітної плати; відшкодування матеріальних і прирівняних до них витрат; розрахунків з іншими організаціями та банками; для створення фондів економічного стимулювання.
Установи та організації, що здійснюють некомерційного діяльність, мають самостійний баланс і розрахунковий рахунок, можуть залучати коротко-і довгострокові кредити для своєї діяльності.
Мобілізація та використання фінансових ресурсів в некомерційних установах і організаціях здійснюється на основі кошторисного фінансування та самофінансування. Функціонування некомерційних установ і організацій на засадах самоокупності та самофінансування означає повне відшкодування витрат за рахунок виручки від надання платних послуг. На некомерційних засадах функціонують громадські об'єднання: творчі спілки, громадські організації, благодійні фонди, асоціації та ін У силу добровільності створення громадських об'єднань основним джерелом їх фінансових ресурсів є вступні й членські внески.

Білет № 7
1.ІНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА (англ. foreign currency) - у валютному законодавстві РФ поняття, що застосовується для позначення: а) грошових знаків у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу та є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучених або вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошових знаків, б) коштів на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях (ст. 1 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль "**).
Резиденти мають право купувати І.в. на внутрішньому валютному ринку РФ в порядку і на цілі, що визначаються ЦБР. Купівля і продаж І.в. в РФ проводяться через уповноважені банки в порядку, що встановлюється НБУ. Угоди купівлі-продажу І.в. можуть здійснюватися безпосередньо між уповноваженими банками, а також через валютні біржі, діють у порядку і на умовах, встановлюваних ЦБР. Купівля і продаж І.в. минаючи уповноважені банки, не допускаються. Згідно зі ст. 4 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" операції купівлі-продажу І.в., укладені з порушенням зазначених вимог, є недійсними.
ЦБР з метою регулювання внутрішнього валютного ринку РФ може встановлювати межа відхилення курсу купівлі І.в. від курсу її продажу, а також проводити операції з купівлі та продажу І.в.
За кримінальним законодавством РФ неповернення у великому розмірі з-за кордону керівником організації коштів у І.в., що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ, є злочином у сфері економічної діяльності. Зазначене діяння визнається вчиненим у великому розмірі, якщо сума неповернених коштів в І.в. перевищує 10 тис. мінімальних розмірів оплати, праці. Кримінальна відповідальність за неповернення з-за кордону коштів у І.в. настає за правилами ст. 193 КК РФ *.
2.Фінанси громадських об'єднань
Громадські об'єднання створюються на основі приналежності людей до однієї професії, або певної соціальної групи, загальних інтересів і захоплень, а також загальних підходів до вирішення завдань загальногромадянського, ідеологічного значення.
Приклади громадських об'єднань:
1) професійні спілки (вчителів, шахтарів, лікарів);
2) політичні партії;
3) творчі спілки (художників, письменників, театральних діячів);
4) спортивні ("Динамо", "Спартак");
5) добровільні товариства (винахідників, раціоналізаторів);
6) спеціальні цільові фонди (Російський міжнародний фонд культури, фонд конверсії);
7) благодійні фонди (Міжнародний фонд милосердя та здоров'я, Російський дитячий фонд).
Фінанси громадських об'єднань представлені такими групами відносин, пов'язаних:
1) сплатою вступних та членських внесків;
2) виплатою і пільгами з фондів об'єднань;
3) матеріальними пожертвами підприємств, установ на користь громадських об'єднань;
4) формуванням і використанням фондів об'єднань (фонду заробітної плати, фонду капітальних вкладень і т.д.);
5) передачею доходів вищим інстанціям і отриманням від них допомоги.
Фінанси громадських об'єднань мають ряд особливостей:
1) основним джерелом ресурсів є вступні та членські внески;
2) громадські об'єднання володіють нерухомістю і майном, у тому числі на пайових засадах, причому власність не виступає джерелом доходів для окремих членів громадських об'єднань;
3) організація фінансів регламентується їх статутами і лише частково державою;
4) всі доходи громадських об'єднань спрямовуються на їх статутні потреби.
У господарсько-фінансової діяльності громадських об'єднань поєднується комерційний розрахунок і кошторисна фінансування, що знаходить відображення в їх фінансових планах.
Дохідна частина фінансових планів громадських об'єднань полягає:
1) із вступних та членських внесків;
2) з доходів від діяльності господарських підприємств;
3) з доходів від проведення платних заходів;
4) (творчих спілок) зі спеціальних грошових відрахувань підприємств з прибутку.
Видаткова частина фінансових планів громадських об'єднань включає:
1) витрати, пов'язані з основною діяльністю;
2) витрати на утримання апарату;
3) витрати на управління капітальним будівництвом і капітальним ремонтом;
4) адміністративно-господарські витрати;
5) витрати на міжнародні зв'язки.
Відповідно до статутної діяльності громадські об'єднання, як правило, не мають фінансових зобов'язань перед бюджетом.
Підвідомчі громадським об'єднанням підприємства функціонують на принципах комерційного розрахунку. Організація їх фінансів аналогічна фінансів підприємств різних організаційно-правових форм у частині формування основних і оборотних коштів, отримання і розподілу прибутку, взаємовідносин між бюджетом. Збільшення доходів від діяльності підвідомчих підприємств спрямовується на придбання майна та зниження частки вступних та членських внесків у загальній сумі доходів.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Шпаргалка
245.6кб. | скачати


Схожі роботи:
Фінанси і кредит 4
Фінанси і кредит 5
Фінанси та кредит 8
Фінанси і кредит Фінанси як
Фінанси гроші кредит
Фінанси та кредит Державний борг РФ
Фінанси і кредит Фінансове відображення
Фінанси і кредит Походження функції
Фінанси і кредит Оцінка майбутньої
© Усі права захищені
написати до нас