Зміст
Введення
Глава 1. Сутність та критерії малого підприємництва
Глава 2. Організація фінансів малого підприємства
2.1 Грошові фонди і резерви підприємств
2.2 Фінансові ресурси підприємства
2.3 Принципи організації фінансів
2.4 Етапи життєвого циклу підприємства
Глава 3. Способи державної підтримки малого підприємництва
3.1 Державна програма фінансової підтримки малого та середнього підприємництва
3.2 Моніторинг змін законодавства РФ
3.3 Підтримка малого підприємництва і прибутковий потенціал місцевих бюджетів
Висновок
Список літератури
Введення
У цій роботі досліджується сутність фінансів малого підприємництва.
Розвиток ринкової економіки в Росії тісно пов'язане зі створенням та ефективним функціонуванням малого підприємництва.
Тема моєї курсової роботи дуже актуальна, оскільки для сучасної економіки характерна складна комбінація різних по масштабах виробництв - великих, з тенденцією до монопольним структурам, і невеликих, створення яких визначається багатьма факторами.
Останнім часом знайшовся небувале зростання малого і середнього підприємництва, особливо у сферах, де поки не потрібно значних капіталів, великих обсягів устаткування.
Також можна відзначити, що розвиток малого і середнього підприємництва створює прекрасні умови для оздоровлення економіки в цілому: розвивається конкурентне середовище, створюються додаткові робочі місця, розширюється споживчий сектор і т.д.
Мета даної роботи полягає у розгляді сутності та критеріїв малого підприємництва, організації фінансів на малому підприємстві, а також способів державної підтримки. Поставлена задача була виконана шляхом аналізу економічної літератури та журналів, присвячених економічній тематиці.
Для досягнення поставленої мети, необхідно вирішити ряд завдань:
Визначити сутність та критерії малого підприємництва;
Описати організацію фінансів малого підприємства, а саме: грошові фонди та резерви підприємства, фінансові ресурси, принципи організації фінансів та етапи життєвого циклу підприємства;
Розглянути способи державної підтримки малого підприємництва в 2008, 2009 рр.., А також визначити можливі прийдешні зміни в 2010 р.;
Провести розрахунки по підприємству, для закріплення отриманих знань і навичок, отриманих при вивченні дисципліни «фінанси організації».
Об'єктом дослідження курсової роботи є мале підприємництво РФ.
Предметом дослідження є фінанси малого підприємництва РФ.
Глава 1. Сутність та критерії малого підприємництва
Як показує світова практика, мале підприємництво відіграє дуже істотну роль в економіці країни. Економічна та соціальна роль малого підприємництва полягає у праві громадян на вільне використання своїх здібностей і майна для здійснення підприємницької діяльності.
Сутність ь малого підприємництва полягає в наступному: малим підприємництвом називається діяльність, здійснювана певними суб'єктами ринкової економіки, що мають встановлені законом ознаки.
Функціональне призначення підприємств, їх роль в економіці значною мірою змінюються залежно від розміру підприємства. Велике і дрібне виробництва, навіть у рамках однієї території і галузі, як правило, не є взаємозамінними. Відсутність одного з них - це незаповнена осередок економіки, що має своїм наслідком загальне зниження ефективності виробництва. Великі, середні і малі підприємства доповнюють один одного, створюють цілісний організм економіки.
Людство накопичило достатньо багатий досвід розподілу підприємств на групи в залежності від їх розміру. При цьому не існує якогось єдиного для всіх країн універсального критерію виділень малих підприємств. Кожна держава в залежності від національності, виробничих градацій, галузевої культури економіки встановлює свої критерії розподілу підприємств за їх розмірами.
Основним критерієм, на основі якого підприємства різних організаційно правових форм відносяться до суб'єктів малого підприємництва, є середня чисельність працівників, зайнятих за звітний період на підприємстві. До суб'єктів малого підприємництва відносяться підприємства, які здійснюють свою діяльність щодо невеликою групою осіб, або підприємства, керовані одним власником.
Однак середня чисельність персоналу підприємства є не єдиним критерієм віднесення підприємств до малого підприємництва. Також використовуються такі показники як: обсяг обороту (прибутку, доходу), величина активів, розмір статутного капіталу і багато інших. Всього застосовується близько 50 критеріїв, за якими підприємства відносяться до суб'єктів малого підприємництва.
У Європейському Союзі з 1 січня 1995 року до малих належать підприємства, що мають число зайнятих працівників до 50 чоловік; річний оборот менше 4 млн. євро; суму балансу менше 2 млн. євро. Можуть також застосовуватися і інші показники при віднесенні підприємств до малих.
Комісією ЄС запропоновані наступні критерії віднесення фірм до малих: число зайнятих працівників не повинна перевищувати 100 осіб; розмір власного основного капіталу повинен бути менше 75 млн. євро за умови, що частка великих компаній у статутному капіталі фірми не перевищує одну третину.
У російській практиці існування малого підприємництва було дозволено в 1988 році, в цей період до числа малих відносили державні підприємства, на яких середня кількість щорічно зайнятих працівників не перевищувала 100 чоловік.
В даний час у нашій країні, згідно прийнятому 14 липня 1995р. Федеральним законом "Про державну підтримку малого підприємництва в Російській Федерації", під суб'єктами малого підприємництва розуміються комерційні організації, у статутному капіталі яких частка участі РФ, суб'єктів РФ, громадських і релігійних організацій, благодійних та інших фондів не перевищує 25%; частка, що належить одному або кільком юридичним особам, які не є суб'єктами малого підприємництва, не перевищує 25% і в яких чисельність працівників за звітний період не перевищує таких граничних рівнів:
у промисловості, будівництві та на транспорті - 100 осіб;
в сільському господарстві та науково-технічній сфері - 60 осіб;
в оптовій торгівлі - 50;
у роздрібній торгівлі та побутовому обслуговуванні - 30;
в інших галузях і при здійсненні інших видів діяльності - 50 осіб.
Середня чисельність працівників за звітний період малого підприємства визначається з урахуванням усіх його працівників, в тому числі працюючих за договорами цивільно-правового характеру і за сумісництвом з урахуванням реально відпрацьованого часу, а також працівників представництв, філій та інших відокремлених підрозділів зазначеного юридичної особи.
Таким чином, визначено критерій виділення малих підприємств - за чисельністю працюючих. Недосконалість даного критерію, та й інших критеріїв, також очевидно. Наприклад, на електростанції, де багатомільйонні основні фонди приводяться в дію декількома працівниками.
Ті, хто вперше стикається з малими підприємствами, звичайно допускають типову помилку: вважають малі підприємства одним із видів підприємств, подібно до державних, орендних, спільних, сімейних і т.д. Це невірно, малі підприємства в цей перелік не можуть бути включені. Малі підприємства - це не вид, не організаційно-правова форма, а розмір підприємства. З усіх наявних видів підприємств: державних, колективних, спільних, кооперативів тощо, виділяється їх частина за критеріями чисельності працюючих. Таким чином, існують малі державні, малі спільні, малі приватні та інші види малих підприємств.
У цьому зв'язку стає очевидним, для малих підприємств не існує якоїсь універсальної, спільної для всіх їх видів системи ціноутворення, матеріально-технічного постачання, оплати праці, управління і т.д. Всі ці системи функціонування підприємства визначаються за їх видами.
Існує і ще одну дуже поширену помилку, нібито вид малого підприємства зумовлюється тим, яка організація є його засновником. Безумовною зв'язку тут немає. Малі підприємства можуть створюватися громадянами, членами сім'ї і спільно з іншими особами, державними, орендними, спільними підприємствами, громадськими організаціями і т.д. Крім того, малі підприємства можуть створюватися спільно зазначеними органами, підприємствами, організаціями та громадянами.
Якщо засновником малого підприємства є державна організація, то це аж ніяк не означає, що нове утворення буде саме малим державним підприємством. Майно, що виділяється зі складу державного підприємства, може бути здано в оренду кооперативом. Вид створеного підприємства - кооператив. Можуть бути й інші варіанти.
У той же час індивідуальні та сімейні приватні підприємства, названі так саме стосовно до засновників, не можуть бути іншого виду. Тобто за такими видами малих підприємств фундація і вид малих підприємств збігаються.
Малі підприємства, що здійснюють декілька видів діяльності (багатопрофільні), ставляться до таких за критерієм того виду діяльності, частка якого є найбільшої у річному обсязі обороту або в річному обсязі прибутку.
У Російській Федерації до суб'єктів малого підприємництва відносяться також і індивідуальні підприємці, тобто фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
У Москві встановлено, що до суб'єктів малого підприємництва, які мають право на отримання підтримки з боку органів влади м. Москви, відносяться індивідуальні підприємці, а також юридичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність у відповідності з наступними критеріями:
район їх безпосередньої діяльності повинен бути обмежений межами Москви і Московської області, тобто суб'єкти малого підприємництва (юридичні особи) не повинні мати філій, що знаходяться поза межами Московської області, хоча ринок збуту виробленої ними продукції (робіт, послуг) може виходити за вказані межі;
вони не повинні відноситися до категорії дочірніх або залежних господарських товариств, фондових бірж, брокерських та дилерських фірм, банків та інших кредитно-фінансових організацій;
середньооблікова чисельність працюючих (з урахуванням працюючих за договорами підряду та за сумісництвом) повинна бути:
в промисловості, у будівництві - 200 осіб і менше;
в інших галузях сфери матеріального виробництва - 100 чоловік і менше;
в галузях невиробничої сфери - 60 осіб і менше.
Юридичні особи, віднесені до суб'єктів малого підприємництва Москви, вносяться до Реєстру суб'єктів малого підприємництва.
Сутність малого підприємництва проявляється в його економічних і соціальних функціях:
Формування конкурентних, цивілізованих ринкових відносин, що сприяють кращому задоволенню потреб населення і суспільства в товарах (роботах, послугах);
Розширення асортименту і підвищення якості товарів, робіт, послуг. Прагнучи до задоволення запитів споживачів, малий бізнес сприяє підвищенню якості товарів (робіт, послуг) і культури обслуговування;
Наближення виробництва товарів і послуг до конкретних споживачів;
Сприяння структурній перебудові економіки. Мале підприємництво додає економіці гнучкість, мобільність, маневреність;
Залучення особистих коштів населення для розвитку виробництва. Партнери в малих підприємствах вкладають свої капітали в справу з більшою зацікавленістю, ніж у великих;
Створення додаткових робочих місць, скорочення рівня безробіття;
Більш ефективне використання творчих здібностей людей, розкриття їх талантів, освоєння різних видів ремесел, народних промислів;
Залучення в трудову діяльність окремих груп населення, для яких робота на великому виробництві має певні обмеження (домогосподарки, пенсіонери, інваліди, учні);
Формування соціального прошарку власників, власників підприємств, фірм, компаній;
Активізація науково-технічного прогресу;
Освоєння і використання місцевих джерел сировини і відходів великих виробництв;
Сприяння діяльності великих підприємств шляхом виготовлення і постачання комплектуючих виробів і оснащення, створення допоміжних і обслуговуючих виробництв;
Звільнення держави від низькорентабельних і збиткових підприємств за рахунок їх оренди і викупу.
Глава 2. Організація фінансів малого підприємства
Грошові фонди і резерви підприємств
Формування грошових фондів підприємства починається з моменту його організації. Підприємство відповідно до законодавства створює статутний капітал.
Статутний капітал - основний початковий джерело власних коштів підприємства. Формують основний і оборотний капітал, які у свою чергу спрямовуються на придбання основних виробничих фондів, нематеріальних активів, оборотних коштів.
До числа грошових фондів підприємства належить додатковий капітал. Він створюється за рахунок: приросту вартості майна в результаті переоцінки основних фондів, емісійного доходу (перевищення продажної ціни акцій над номінальною); безоплатно отриманих грошових і матеріальних цінностей на виробничі цілі.
Результатом підприємницької діяльності є доходи, які виступають у формі виручки від реалізації, яка надходить на розрахунковий рахунок підприємства. Виручка це перш за все джерело відшкодування витрат на виробництво, просування на ринок і реалізацію товарів (робіт, послуг).
Результатом і кінцевою метою діяльності підприємства є отримання прибутку. Після податкових виплат утворюється прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, з якої в подальшому формуються резервний капітал та інші аналогічні резерви, а також фонд накопичення і фонд споживання.
Резервний капітал - грошовий фонд підприємства, який утворюється відповідно до законодавства Російської Федерації та установчими документами. Джерелом його формування є відрахування з прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства. Він призначений для покриття збитків звітного року, виплати дивідендів за відсутності або недостатності прибутку звітного року для цих цілей.
Фонд нагромадження - грошові кошти, призначені для розвитку виробництва. Використання цих коштів пов'язано як з розвитком основного виробництва з метою збільшення майна підприємства, так і з фінансовими вкладеннями для отримання прибутку.
Фонд споживання - грошові кошти, що направляються на соціальні потреби, фінансування об'єктів невиробничої сфери, одноразове заохочення, виплати компенсаційного характеру та інші аналогічні цілі.
2.2 Фінансові ресурси підприємства
Фінансові ресурси підприємства - це сукупність власних грошових доходів і надходжень ззовні, призначені для виконання фінансових зобов'язань підприємства, фінансування поточних витрат та витрат, пов'язаних з розширенням виробництва.
Фінансові ресурси підприємства за своїм походженням поділяються на власні (внутрішні) та залучені на різних умовах (зовнішні).
Власні фінансові ресурси включають в себе прибуток і амортизаційні відрахування.
Амортизаційні відрахування представляють собою грошове вираження вартості зносу основних виробничих фондів і нематеріальних активів. Вони мають двоїстий характер, так як включаються до собівартості продукції і у складі виручки від реалізації продукції повертаються на розрахунковий рахунок підприємства, стаючи внутрішнім джерелом фінансування як простого, так і розширеного відтворення.
Залучені, або зовнішні, джерела формування фінансових ресурсів можна також розділити на власні, позикові і бюджетні асигнування. Цей поділ обумовлено формою вкладення капіталу.
Позичковий капітал передається підприємству на умовах платності і зворотності у вигляді кредитів банків, виданих на різні терміни, коштів інших підприємств у вигляді векселів та облігаційних позик.
Бюджетні асигнування можуть використовуватися як на безповоротній так і на поворотній основі. Як правило, вони виділяються для фінансування державних замовлень, окремих інвестиційних програм або як короткостроковій державної підтримки підприємств, виробництво продукції яких має загальнодержавне значення.
Використання залучених фінансових ресурсів частіше використовується великими підприємствами, ніж дрібними або середніми.
Фінансові ресурси використовуються підприємством в процесі виробничої та інвестиційної діяльності. Вони знаходяться в постійному русі і перебувають в грошовій формі лише у вигляді залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку і в касі підприємства.
2.3 Принципи організації фінансів
Організація фінансів підприємства будується на певних принципах: господарської самостійності, самофінансування, матеріальної відповідальності, зацікавленості в результатах діяльності, формуванні фінансових резервів.
принцип господарської самостійності передбачає, що підприємство самостійно незалежно від організаційно-правової форми господарювання визначає свою економічну діяльність, напрямки вкладень коштів з метою отримання прибутку.
Принцип самофінансування означає повну окупність витрат на виробництво і реалізацію продукції, інвестування в розвиток виробництва за рахунок власних коштів. Реалізація цього принципу - одне з основних умов підприємницької діяльності, що забезпечує конкурентоспроможність підприємства.
Принцип матеріальної відповідальності означає наявність певної системи відповідальності за ведення та результати господарської діяльності. Фінансові реалізації цього принципу різні для окремих підприємств, їх керівників і працівників підприємств. Відповідно до російського законодавства підприємства, що порушують договірні зобов'язання (терміни, якість продукції), розрахункову дисципліну, допускають несвоєчасне повернення короткострокових і довгострокових позик, погашення векселів, порушення податкового законодавства сплачують пені, неустойки, штрафи. У разі неефективної діяльності до підприємства може бути застосована процедура банкрутства. Для керівників підприємства застосовується система штрафів, позбавлення премій, звільнення з роботи у випадках порушення трудової дисципліни, допущеного шлюбу.
Принцип зацікавленості в результатах діяльності визначається основною метою підприємницької діяльності - отримання прибутку. Зацікавленість у результатах господарської діяльності в рівній мірі властива працівникам підприємства, самому підприємству і державі в цілому. На рівні окремих працівників реалізація цього принципу повинна бути забезпечена гідною оплатою праці за рахунок фонду оплати праці і прибутку, що спрямовується на споживання у вигляді премій, винагород за підсумками роботи за рік, за вислугу років, матеріальної допомоги та інших стимулюючих виплат. Для підприємства даний принцип може бути реалізований в результаті проведення державою оптимальної податкової політики та дотриманням економічно обгрунтованих пропорцій в розподілі чистого прибутку на фонд споживання і фонд нагромадження. Інтереси держави забезпечуються рентабельністю діяльності підприємства.
Принцип забезпечення фінансових резервів пов'язаний з необхідністю формування фінансових резервів для забезпечення підприємницької діяльності, яка пов'язана з ризиком внаслідок можливих коливань ринкової кон'юнктури. У ринковій економіці наслідки ризику лягають безпосередньо на підприємця, який самостійно приймає рішення, реалізує розроблені програми з ризиком неповернення вкладених коштів.
Фінансові резерви можуть формуватися підприємствами всіх форм організаційно - правових форм власності з чистого прибутку, після сплати податків та інших обов'язкових платежів.
Разом з тим грошові кошти, що направляються у фінансовий резерв, доцільно зберігати в ліквідній формі, щоб вони приносили дохід і при необхідності могли легко бути перетворені на готівковий капітал.
2.4 Етапи життєвого циклу підприємства
Будь-який бізнес починається з постановки та відповіді на наступні три ключові питання: Яка повинна бути величина та оптимальний склад активів підприємства, що дозволяють досягти поставлені перед підприємством цілі та завдання?
Де знайти джерела фінансування і яким має бути їх оптимальний склад?
Як організувати поточне і перспективне управління фінансовою діяльністю, що забезпечує платоспроможність і фінансову стійкість підприємства? Вирішуються ці питання в рамках фінансового менеджменту, що є однією з ключових підсистем загальної системи управління підприємством.
Складовим елементом наведених методів є спеціальні прийоми фінансового управління: кредити, позики, процентні ставки, дивіденди, котирування валютних курсів, акциз, дисконт і т.д. основою інформаційного забезпечення системи фінансового управління складає будь-яка інформація фінансового характеру: бухгалтерська звітність, повідомлення фінансових органів, інформація установ банківської системи, інформація товарних, фондових і валютних бірж, інша інформація. У сучасному малому бізнесі необхідні спеціальні знання управління структурою бізнесу. Шанси фірми на успіх підвищуються в міру її дорослішання. Фірми, довго існуючі при одному власнику, приносять більш високий і стабільних дохід, ніж фірми, часто змінюють власників. Якщо в управлінні фірми бере участь не одна людина, а підприємницька команда складається з двох - чотирьох осіб, шанси на виживання вище, оскільки колективне рішення приймається більш професійно. На живучості малих фірм позначаються і розміри фінансування на першому етапі. Життєвий цикл малого бізнесу - це життєвий цикл товару, що є предметом діяльності підприємства. Можна виділити чотири основні етапи життєвого циклу малого підприємства.
I етап - наукові дослідження, розробка технології і створення комерційної схеми товару - це прентальний період підприємства.
II етап - початок виробництва товару і вихід його на ринок - це дитинство підприємства. етап - комерційний успіх товару - зрілість підприємства.
III етап - комерційний успіх товару - зрілість підприємства.
IY етап - деградація ринку товару - життєвий захід сонця підприємства. Фінансовому менеджеру необхідно постійно вирішувати питання, як зробити, щоб разом з товаром, що закінчують свій земний шлях, не вмирало і саме підприємство? Ймовірно, треба вчасно відмовлятися від деградуючих товарів і підгадується до цього моменту стрімкий зліт нових товарів. При ставці не на один, а на кілька товарів у підприємства знижується поріг рентабельності і легше досягається потрібний рівень прибутковості.
Спробуємо відповісти на запитання, які особливості кожного з етапів життєвого циклу підприємства малого бізнесу - особливості, які необхідно враховувати фінансовому менеджеру підприємства.
На першому етапі виручка практично нульова, а грошові потоки підприємства негативні, тому що витрати на дослідження, оплату праці не покриваються доходами. Великий ризик: виробництво товару і послуг та їх комерціалізація вимагатимуть значних інвестицій у досить тривалому часовому інтервалі. На цьому етапі керівник підприємства навряд чи може розраховувати на банківські кредити. Підприємство існує на власні кошти власника. Другого етапу, якщо власних і залучених коштів недостатньо, щоб покрити хоча б частину базових витрат, багато підприємств можуть не пережити. На цій стадії різко виростають витрати, але ще не доходи. Грошові потоки поки "негативні". Головними завданнями цього етапу як можна дбайливіше управляти оборотними засобами, а також постаратися отримати зовнішнє фінансування. Необхідно пам'ятати про основну дилему фінансового менеджменту: найболючіше капкан "або рентабельність, або ліквідність" затискає саме мале підприємство на перших двох етапах його розвитку, тому що підприємство прагне швидше наростити оборот, а дефіцит ліквідних коштів все збільшується. На третьому етапі підприємство домагається комерційного успіху. Фінансово-господарський стан покращується, хоча темпи приросту обороту кілька знижуються в порівнянні з другим етапом. Грошові потоки повинні стати позитивними, оскільки виручка збільшується і навіть стає достатньою для покриття і накопичилися колишніх, і неминучих нових видатків. Тепер у підприємства виникають виробничі і комерційні проблеми: потрібно посилювати торговельну мережу, робити рекламу. Іноді виникає необхідність в технічній доведенні товарів і послуг за результатами реакції ринку. Все це вимагає грошей. Але тепер вже більш зрілого, можливо, має непогану кредитну історію і у фінансовому відношенні міцному підприємству легше отримати зовнішнє фінансування у вигляді банківського кредиту.
Однак слід пам'ятати, що, якщо підприємство, бажаючи взяти максимальну частку ринку, перевищить розумні темпи приросту продажів, то тим підірве свою ліквідність і платоспроможність.
Сумного IV етапу бажано уникнути. Життя показує, що стратегічно виграє той, хто заздалегідь витрачається на розробку і впровадження нових товарів і послуг, свідомо йдучи на деяке зниження фінансових результатів попереднього етапу. Якщо зростання активів перевищує зростання нерозподіленого прибутку, заборгованість мала б покривати цю різницю. Ця заборгованість може приймати форму банківського кредиту або збільшення ступеня використання кредиторської заборгованості за розрахунками. Найбільш важливі відмінності у фінансовому менеджменті великого і малого бізнесу полягають у доступі до ресурсів, в постановці цілей і в рівні ліквідності. Доступ на фінансовий та грошовий ринки для малих підприємств надзвичайно завантажений, тому що отримати кредит не вдається не тільки через його дорожнечу, а й внаслідок ризикованого фінансового становища підприємства і відсутності кредитної історії. Мале підприємство зазвичай не ставить перед собою мету максимізувати курс акцій, показати капіталізації та рівень дивіденду.
У малому бізнесі інший набір, інший рівень і інша ієрархія ризиків, ніж у великих компаніях.
Взагалі, парадоксальне поєднання найбільшого ризику з найменшою прибутковістю супроводжує малому підприємству на перших стадіях його існування. Тому приватне фінансування для малого бізнесу сильно утруднено. Підприємства малого бізнесу мають, як правило, знижений, в порівнянні з великими підприємствами, рівень ліквідності, тому що:
в малому бізнесі відносно менше грошей вкладається в запити і дебіторську заборгованість (про це говорять і більш високі показники оборотності запасів і дебіторської заборгованості);
у підприємств малого бізнесу щодо вище поточні зобов'язання.
Глава 3. Способи державної підтримки малого підприємництва
3.1 Державна програма фінансової підтримки малого та середнього підприємництва 1
Партнерами РосБР є 80 банків, які в 2009 році отримали 97% передбачених лімітами коштів. Підприємці, які отримали кредити за Програмою фінансової підтримки, змогли збільшити обсяги виручки, зберегти робочі місця. «РосБР і надалі продовжить активну роботу з фінансування МСП.
ВАТ «РосБР» реалізує державну програму фінансової підтримки малого та середнього підприємництва з 2004 року.
Стратегічна мета Банку в області підтримки малого і середнього підприємництва (МСП) - розширення фінансової підтримки розвитку суб'єктів МСП з метою:
- Диверсифікації структури економіки; - збільшення зайнятості населення, розвитку самозайнятості; - збільшення ВВП; - збільшення податкових надходжень; - формування середнього класу суспільства.
Основними завданнями Банку в області підтримки МСП є:
забезпечення рівних можливостей доступу суб'єктів малого та середнього підприємництва до середньострокових і довгострокових фінансових ресурсів на всій території Російської Федерації, в першу чергу в ресурсодефіцітних регіонах;
організація фінансової підтримки, в першу чергу, підприємств виробничої сфери, а також підприємств, що реалізують інноваційні і високотехнологічні проекти, тим самим, сприяючи зміні галузевої структури кредитування;
фінансування побудови та розвитку інфраструктури підтримки малих і середніх підприємств (організацій, що надають мікрокредити, бізнес-інкубаторів, лізингових компаній, регіональних фондів підтримки МСП, технопарків, багатофункціональних ділових центрів для суб'єктів МСП і т.д.).
З 19 червня 2009 року Банк почав реалізацію програми «Рефінансування».
Програма здійснюється відповідно до затвердженого 5 лютого 2009 Наглядовою радою Зовнішекономбанку Порядком здійснення державною корпорацією «Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)» фінансової підтримки малого та середнього підприємництва.
Фінансова підтримка МСП здійснюється за двома напрямками:
- Через банки-партнери;
- Через організації інфраструктури підтримки.
Отримати фінансову підтримку може підприємство або індивідуальний підприємець, які відносяться до категорії суб'єктів МСП та відповідають стандартам (умовам) кредитування МСП. Для цих цілей суб'єкту МСП необхідно звернутися до учасника Програми (банку або організації інфраструктури підтримки).
ВАТ «РосБР» не надає фінансування чи інші види послуг безпосередньо суб'єктам МСП.
З метою реалізації Програми ВАТ «РосБР» виробляє:
- Оцінку та відбір учасників Програми;
- Розподіл між ними грошових коштів на подальшу підтримку суб'єктів МСП;
- Контроль цільового використання наданих коштів.
Фінансова підтримка здійснюється у відповідності до вимог нормативних документів, що регламентують роботу ВАТ «РосБР» за Програмою.
Фінансування МСП через банки-партнери. Банки є основним джерелом фінансових коштів для підприємств МСП, тому вдосконалення саме цього напрямку пріоритетно для Російського банку розвитку. Крім діючої програми дворівневого фінансування розробляються і нові механізми. Зокрема, передбачається впровадження програми рефінансування кредитних портфелів банків-партнерів. Вона полягає в тому, що сформований банком-партнером портфель кредитів, вже наданих суб'єктам МСП, може бути використано ним для забезпечення нового фінансування в РосБР. При цьому обов'язковою умовою такого рефінансування є спрямування отриманих коштів на подальше кредитування малого і середнього бізнесу.
Для забезпечення рівнодоступності коштів фінансової підтримки суб'єктів МСП використовується регіональні ліміти. Вони затверджуються Наглядовою радою РосБР відповідно до пропозицій, підготовленими Мінекономрозвитку Росії в залежності від рівня розвитку сегмента МСП та достатності його кредитування в конкретному регіоні.
Регіональні ліміти розподіляються між банками-партнерами за допомогою встановлення їм регіональних квот залежно від можливості кредитування суб'єктів МСП в різних регіонах і розміру кредитного ризику, який РосБР готовий прийняти на аналізований банк. У випадку, коли в одному регіоні на участь у Програмі претендує кілька банків, перевага буде віддаватися фінансовим інститутам, що мають тривалий досвід кредитування малого бізнесу, а також тим кредитним організаціям, які готові і здатні надавати суб'єктам МСП підтримку на найбільш вигідних умовах. Пріоритетом також будуть користуватися банки, що фінансують суб'єкти МСП, зайняті у сфері виробництва, транспорту і зв'язку, або реалізують проекти в сфері науки, інновацій і високих технологій.
Критерії відбору банків-партнерів включають також стандартні вимоги до фінансового стану, наявності рейтингів рейтингових агентств.
У визначенні процентної ставки кредитування банків-партнерів РосБР спирається на чинну ставку рефінансування Банку Росії. Середньозважена ставка фінансових ресурсів для банків-партнерів становить станом на 1 травня 2009р. 11,74% річних (що нижче ставки рефінансування Банку Росії).
Таким чином, надання кредитних ресурсів у рамках Програми підтримки суб'єктів МСП здійснюється Російським банком розвитку на максимально пільгових умовах, забезпечуючи самому банку лише необхідну беззбитковість операцій.
У рамках подальшого вдосконалення Програми фінансової підтримки МСП Банк буде приділяти особливу увагу зниженню кредитної ставки для кінцевих позичальників - малих і середніх підприємств, а також стандартизації кредитних процесів в рамках діючої Програми.
3.2 Моніторинг змін законодавства РФ 2
До Держдуми внесений законопроект, що пропонує звільнити малий бізнес від обов'язкового аудиту (03.02.2010)
Комітет Держдуми РФ з власності виступив з ініціативою про звільнення суб'єктів малого підприємництва від обов'язкового аудиту. Відповідні поправки до закону про аудиторську діяльність були внесені в Держдуму 28 січня 2010
Документ відноситься до антикризових заходів. З його допомогою передбачається знизити фінансову та адміністративне навантаження на малий бізнес.
Відповідно до чинного законодавства обов'язковий аудит проводиться в тому випадку, якщо обсяг виручки від продажів в організації за попередній звітному рік перевищує 50 мільйонів рублів або сума активів бухгалтерського балансу за станом на кінець року, що передує звітному, перевищує 20 мільйонів рублів. Через цієї норми організації, які є малими підприємствами та створені у формі ТОВ, у тому числі мікропідприємства, несуть значні витрати на проведення щорічних аудиторських перевірок. В умовах економічної кризи такі витрати погіршують фінансовий стан багатьох підприємств малого бізнесу і ставлять під питання можливість продовження ними своєї діяльності.
У законопроекті пропонується збільшити максимальне значення обсягу виручки з 50 до 400 мільйонів рублів і максимальне значення суми активів бухгалтерського балансу, до досягнення яких не потрібне проведення обов'язкового аудиту, з 20 до 160 мільйонів рублів.
Перспективи розвитку малого та середнього бізнесу в 2010 р.:
1. пропонується плоска шкала оподаткування без відсікання по річній зарплаті в 415 тис. рублів, а також повернутися до ставки в 26% для всіх підприємств, зберігши пільги малому та інноваційному бізнесу і ставку по ЕСН 15,5%.
2. пропонується прийняти закон про оренду майна з його подальшим викупом, згідно з яким ПДВ за викуп майна платити буде не потрібно. І додатково внести два закони - про продовження термінів викупу для орендованого малим бізнесом муніципального майна і про поширення правил викупу не тільки на муніципальне, а й на федеральне майно.
3. Ввести в господарський оборот нематеріальні активи, завдяки чому можливо щорічне підвищення ВВП на 30%.
Нематеріальними активами є бренди, інтелектуальна власність, патенти і їх «сім'ї», винаходи, інформаційні та віртуальні технології. Абсолютним лідером обороту нематеріальних активів у світі є США (у 2008 році товарообіг складав $ 14,5 трлн), а відносним - Японія, частка обороту нематеріальних активів якої в економіці складає 37%. Частка обороту нематеріальних активів у Росії - 0,3%.
4. Зниження кредитної ставки для малого та середнього бізнесу. У 2008 році була запущена програма підтримки малого та середнього бізнесу через дочірні банки Зовнішекономбанку. Ця програма підтримки малого та середнього бізнесу охоплює 78 суб'єктів РФ, в ній беруть участь близько 80 регіональних банків. Середній розмір найбільш популярних кредитів становить від 20 до 50 мільйонів рублів. Ставка на виході від Російського банку розвитку - 10,5 відсотка, реальна ефективна ставка зараз близько 15 відсотків.
3.3 Підтримка малого підприємництва і прибутковий потенціал місцевих бюджетів 3
У розвитку дохідного потенціалу місцевих бюджетів значну роль відіграє становлення на території муніципалітетів малого підприємництва. Особливо актуально це стало після вступу в силу нової редакції Бюджетного кодексу РФ, де в ст.61.1 передбачається зарахування до бюджетів муніципальних районів єдиного податку на поставлений дохід за нормативом 90%.
Як показує світова і вітчизняна практика, мале підприємництво, враховуючи його характерні особливості, потребує постійної уваги та підтримки з боку органів державної і муніципальної влади. При цьому в структурі системи підтримки малого бізнесу виділяються три основні рівні: федеральний, регіональний та місцевий, кожен з яких утворює певну систему, представлену трьома взаємопов'язаними блоками: концептуально-програмним, організаційно-ресурсним і функціональним. У зв'язку з цим вважаємо за доцільне сформулювати наступне визначення: система підтримки малого бізнесу - це система управління розвитком малого бізнесу і його всебічного забезпечення, активно і цілеспрямовано впливає на зовнішнє середовище малих підприємств, що надає їм пряму допомогу і забезпечує ефективну самоорганізацію і самовдосконалення.
Головним принципом управління розвитком малого бізнесу має стати створення економічних і правових умов ведення ринкового господарства, коли б зовнішня середовище не пригнічувала, а стимулювала підприємницьку активність, сприяла саморозвитку та поліпшення конкурентоспроможності з урахуванням галузевих, географічних, національних, історичних особливостей і традицій, а також зарубіжного досвіду, створюючи рівні господарські можливості для малих і великих підприємств і прояви самостійності і підприємливості. Система підтримки повинна сприяти:
- Добросовісної конкуренції;
- Формуванню широкого прошарку власників;
- Створення розвиненої інфраструктури малого підприємництва на федеральному, регіональному та місцевому рівнях;
- Розвитку пріоритетних видів діяльності малого бізнесу;
- Участі малих підприємств у реалізації народногосподарських програм і проектів, а також у поставках продукції і виконання робіт для державних потреб;
- Модернізації виробничих фондів малих підприємств, впровадження прогресивних технологій і нової техніки;
- Сталого функціонування суб'єктів малого підприємництва за рахунок зменшення комерційних і фінансових ризиків, пов'язаних з малим бізнесом.
Як показує світова і вітчизняна практика, держава й муніципалітети можуть зіграти вирішальну роль у запуску механізмів управління розвитку малого бізнесу, і, в першу чергу, у сфері фінансового забезпечення діяльності суб'єктів малого бізнесу. Фінансова підтримка малого підприємництва може здійснюватися за двома основними напрямками.
Перше з них передбачає направлення бюджетних коштів безпосередньо в сферу малого бізнесу, тобто пов'язано з наданням суб'єктам малого підприємництва прямої фінансової допомоги у вигляді гарантій за кредитами комерційних банків; повної або часткової компенсації фінансовим структурам недоотриманого прибутку при кредитуванні малих підприємств за зниженою процентною ставкою, а також спільного фінансування за рахунок бюджету та фінансово-кредитних організацій. Така фінансова допомога може бути як безповоротної, не обумовленої якими-небудь попередніми умовами, так і яка передбачає використання коштів суворо за призначенням за умови їх повернення або компенсації. У будь-якому випадку перед муніципалітетом стоїть найважливіше завдання забезпечення необхідного рівня бюджетних асигнувань та їх ефективного використання. Необхідно передбачити спеціальні бюджетні асигнування на цілі підтримки та розвитку малого бізнесу в розмірі фіксованої частки видатків місцевих бюджетів.
Другий напрямок являє собою форму непрямої фінансової підтримки бізнесу, націленої на створення сприятливих умов для залучення інвестицій і накопичення капіталу в цьому секторі економіки. Відповідні заходи можуть включати загальнодержавні та регіональні режими пільгового оподаткування малих підприємств, впровадження спрощених систем оподаткування; встановлених норм прискореної амортизації основних фондів малих підприємств; поширення в сфері малого підприємництва системи лізингу і т.д. Даний напрямок найбільш притаманне державної та регіональної підтримки малого бізнесу.
Висновок
У цій роботі була визначена сутність малого підприємництва, яка полягає в наступному: малим підприємництвом називається діяльність, здійснювана певними суб'єктами ринкової економіки, що мають встановлені законом ознаки. Також розглянуто критерії малого підприємництва, основним з яких є середня чисельність працівників, зайнятих за звітний період на підприємстві.
Описана організація фінансів на малому підприємстві, а саме: грошові фонди та резерви підприємства, фінансові ресурси, принципи організації фінансів та етапи життєвого циклу підприємства.
Розглянуто способи державної підтримки малого підприємництва, а саме: державна програма фінансової підтримки малого та середнього підприємництва, яка реалізується через систему кредитування ВАТ «Російського Банку Розвитку»; виявлено можливі зміни в розвитку малого і середнього бізнесу в 2010 р.
У розрахунковій частині проведені розрахунки по підприємству, складений баланс і зроблений висновок, що сприяло закріпленню отриманих знань та навичок, отриманих на дисципліні «фінанси організації».
Список літератури
Бурмістрова Л.М. Фінанси організацій (підприємств) - М.: ИНФРА-М, 2007 р.
Фінанси організацій (підприємств) / Под ред. Н. В. Колчина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 р.
Цивільний кодекс РФ-М.: ГроссМедіа, 2009 р.
Податковий кодекс РФ-М.: ГроссМедіа, 2009 р.
Бюджетний кодекс РФ-М.: ГроссМедіа, 2009 р.
Благодатін А.А., Лозівський Л.Ш., Райзберг Б.А. Фінансовий словарь.-М.: ИНФРА-М, 2009 р.
Володін А.А., Самсонов Н.Ф., Бурмістрова Л.А. та ін Управління фінансами (фінанси підприємств) - М.: ИНФРА-М, 2009 р.
Гаврилова О.М., Попова А.А. Фінанси організацій (підприємств) - М.: КноРус, 2009 р.
Ковальов В.В., Ковальов Віт.В. Фінанси організацій (підприємств)-М.: Проспект, 2009 р.
Ковальова А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Фінанси фірми - М.: ИНФРА-М, 2005.
Павлова Л.М. Фінанси підприємств - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2007 р.
Степаненко В.В. Фінанси підприємств - М.: Омега-Л, 2007 р.
Гроші і кредит, 6 / 2009, стор.6-7
Фінанси, 3 / 2009, стор 37-40
http://www.opora.ru/press/lenta/2010/01/28/v-gosdumu-vnesen-zakonoproekt-predlagayuschiy-osvobodit-malyy
1 Гроші і кредит, 6 / 2009
2 http://www.opora.ru/press/lenta/2010/01/28/v-gosdumu-vnesen-zakonoproekt-predlagayuschiy-osvobodit-malyy
3 Фінанси, 3 / 2009, стор 37-40