Фінанси грошовий обіг і кредит 2

Кунгурскій ЛІСОТЕХНІЧНИЙ ТЕХНІКУМ

Контрольна робота з дисципліни:

"Фінанси, грошовий обіг і кредит"

Виконала: студентка

групи БУ-51сз

V курсу заочного відділення

Шифр: 05101

Зерніна Олена

Перевірив:

Кайнаева Л.П.

2009

Зміст

Введення

1. Природа, сутність, форми і функції грошей

1.1 Природа грошей

1.2 Сутність грошей

1.3 Форми грошей

1.4 Функції грошей

2. Фінансування підприємств різних форм власності: акціонерних товариств; бюджетних підприємств; страхових компаній

Практичне завдання

Висновок

Список літератури

Введення

У ринковій економіці найважливішим показником добробуту держави, підприємців, всього населення країни є стійкість фінансів і грошового обігу. Фінансові результати - кінцевий результат діяльності мільйонів людей. Відсутність фінансових ресурсів на державному рівні та на рівні підприємства свідчить про економічну кризу суспільства. Для подолання цієї кризи необхідно фінансове оздоровлення економіки держави. При цьому фінанси стали головним важелем державного регулювання економіки з метою виходу країни з кризового стану.

Господарська діяльність у ринковій економіці висуває перед усіма приватниками економічного процесу вимоги високої компетенції у галузі фінансів, кредиту. Знання цих дисциплін служить запорукою успішної роботи в усіх сферах людської діяльності.

1. Природа, сутність, форми і функції грошей

1.1 Природа грошей

Перед первісними племенами стояв складне питання: як, у яких мінових співвідношеннях здійснювати справедливі обміни тими чи іншими товарами? Оскільки будь-якого загальновизнаного еквівалента (рівного по вартості товару), за допомогою якого можна вимірювати вартість інших товарів, ще не було, то й знайти задовільну відповідь тоді було неможливо. Тому первісний простий обмін однієї корисної речі на іншу був випадковим і одноразовим. При натуральному господарстві продукт задовольняв потреби виробника та його сім'ї, тобто він мав для них споживчу вартість.

Пізніше товари стали вироблятися у великій різноманітності. Власник якогось товару міг виміняти його на декілька інших корисних продуктів, кожен з яких служив йому еквівалентом. Це розгорнута форма обміну товарів (Т1 = Т2 = Т3). Відбувається порівняння різних за виглядом, якістю, призначенням товарів. Основою порівняння товарів є їхня вартість (не ціна!), Тобто суспільно необхідна праця, витрачена на виробництво товару. Однак і в цьому випадку одна річ безпосередньо обмінювалась на іншу, що не завжди влаштовувало продавців і покупців. Якщо, припустимо, власник зерна хотів купити хутро, а торговець хутра мав потребу в рибі, то обмін ставав неможливим чи занадто скрутним.

Суспільний поділ праці (виділення землеробства і скотарства, а потім і ремесел) зажадало постійного обміну продуктами праці. У кожній країні і великих економічних регіонах з'явилися на місцевих ринках загальні еквіваленти - найбільш ходові продукти, на які можна було б обміняти інші корисні речі. Наприклад, у греків і арабів це була худоба, у слов'ян - хутра. З метою забезпечення порівнянності різних витрат праці з'являється поняття мінової вартості.

Мінова вартість - це здатність товару обмінюватися на інші товари у певних пропорціях. Наприклад, 1 вівця = 2 мішки зерна.

Однак різні місцеві еквіваленти не відповідали вимогам міжнародної торгівлі. Із сукупності товарів поступово виділяється один товар, на який змінюються всі інші, - загальний еквівалент: гроші. Історики знайшли свідчення того, що у народів світу роль грошей грали самі різні товари: сіль, бавовняна тканина, мідні браслети, золотий пісок, коні, раковини і навіть сушена раба. У міру збільшення суспільного багатства роль загального еквівалента закріплюється за дорогоцінними металами (сріблом, золотом), які в силу своєї рідкості, високої цінності при малому обсязі, однорідності, подільності і інших корисних якостей, почали виконувати роль грошового матеріалу.

Біметалізм зберігався аж до кінця XIX ст. Проте, в Європі XVIII-XIX ст. золоті і срібні монети ходили в обороті, платежах та інших операціях поряд з паперовими грошима. Винахід останніх приписують стародавнім китайським купцям. Спочатку у вигляді додаткових засобів обміну виступали розписки про прийняття товару на зберігання, про сплату податків, видачу кредиту. Їх звернення розширювало торгові можливості, але разом з тим нерідко утрудняло розмін цих паперових дублікатів на металеві монети.

Паперові гроші зручні у користуванні, їх легко носити з собою. Непогано згадати слова великого англійця Адама Сміта, який говорив, що паперові гроші мають розглядатися як дешевшого гармати звернення. Дійсно, в обігу монети стираються, частина благородного металу пропадає. До того ж зростають потреби в золоті у промисловості, медицини, споживчої сфери. І головне - товарооборот в масштабах, що обчислюються трильйонами доларів, марок, рублів, франків та інших грошових одиниць, золоту просто не у змозі обслужити. Перехід до паперово-грошового обігу різко розширив рамки товарного обміну. Вартість паперових грошей визначається лише кількістю товарів і послуг, які можна купити на ці гроші. X X ст. ознаменований переходом до обігу паперових грошей і перетворенням золота і срібла в товар, який можна купити за ринковою ціною.

1.2 Сутність грошей

Гроші - це особливий вид універсального товару, що використовується в якості загального еквівалента, за допомогою якого виражається вартість усіх інших товарів. Гроші являють собою унікальний товар, що виконує функції засобу обміну, платежу, виміру вартості, накопичення багатства. У сучасній економіці обіг грошей є незмінною умовою звернення практично всіх видів товарів. Завдяки грошам вдається мати єдиний вимірник вартості, необхідний при порівнянні, обміні товарів.

Гроші - це блага, виконують функції засобу вимірювання цінності інших благ (загального еквівалента) чи кошти здійснення розрахунків при обміні (кошти обміну). Гроші - це ті блага, які володіють досконалою ліквідністю. Гроші - економічна категорія, в якій виявляються і з допомогою якої будуються відносини між людьми. Призначення грошей полягає в економії транзакційних витрат ринкових взаємодій.

Сутність грошей полягає в тому, що вони є специфічним товаром, з натуральною формою якого з'єдналася суспільна функція загального еквівалента. Сутність грошей виражається в єдності трьох властивостей:

- Гроші безпосередньо забезпечують необмежений обмін на будь-який товар;

- День висловлюють мінову вартість товарів. За допомогою грошей визначається ціна товару, що дає можливість кількісно порівнювати товари, що мають різні споживчі вартості;

- Гроші виступають матеріалізацією загального робочого часу, укладеного в товарі.

1.3 Форми грошей

Гроші в своєму розвитку виступали у двох видах: дійсні гроші і знаки вартості (заступники дійсних грошей).

Дійсні гроші - гроші, у яких номінальна вартість (позначена на них вартість) відповідає реальній вартості, тобто вартості металу, з якого вони виготовлені. Металеві гроші (мідні, срібні, золоті) мали різну форму: спочатку штучні, потім вагові. Монета більш пізнього розвитку грошового обігу мала встановлені законом відмітні ознаки (зовнішній вигляд, ваговий вміст). Найбільш зручною для обігу виявилася кругла форма монети (менше стиралася), лицьова сторона якої називалася аверс, зворотний - реверс і обріз - гурт. З метою запобігання монети від псування гурт робився нарізною.

Заступники дійсних грошей (знаки вартості) - гроші, номінальна вартість яких вище реальної, тобто витраченої на їх виробництво суспільної праці. До них відносяться:

- Металеві знаки вартості - стерлася золота монета, білонна монета, тобто дрібна монета, виготовлена ​​з дешевих металів, наприклад міді, алюмінію;

- Паперові знаки вартості, зроблені, як правило, з паперу. Розрізняють паперові та кредитні гроші.

Паперові гроші - представники дійсних грошей. З'явилися як заступники перебували в обігу золотих монет (в Росії - в 1769 р.). Їх було легше зберігати, і вони були зручні при розрахунках за дрібні партії товарів. Право випуску належить державі. Різниця між номінальною вартістю грошей і вартістю їх випуску утворює доход державного бюджету. Виконують дві функції: засіб обігу та засіб платежу. Відсутність золотого обміну не дозволяє паперовим грошам піти з обігу. Причини знецінення паперових грошей - їх надмірний випуск, невідповідність експорту та імпорту країни.

Кредитні гроші - виникають тоді, коли купівля-продаж здійснюється в кредит, тобто в розстрочку платежу. Кредитні гроші пройшли наступний шлях розвитку: вексель - акцептований вексель - банкнота - чек - електронні гроші - кредитні картки.

1.4 Функції грошей

Економічна сутність і роль грошей виявляється в їх функціях. Всі функції грошей відображені в їх стандартному визначенні: гроші - це засіб оплати товарів і послуг, засіб зміни вартості, а також засіб збереження вартості.

Гроші виконують наступні п'ять функцій: міра вартості, засіб обігу, засіб платежу, засіб накопичення і заощадження і світові гроші.

1. Міра вартості. Гроші виступають мірою вартості. Суспільство вважає зручним використовувати грошову одиницю як масштаб для порівняння відносних вартостей різноманітних благ і ресурсів. Завдяки грошовій системі нам не треба виражати ціну кожного продукту через всі інші продукти, на які він міг би бути обміняний; ми не повинні виражати вартість м'яса через зерно, олівці, сигарети, автомобілі і т. д. Використання грошей в якості спільного знаменника означає, що ціну будь-якого продукту досить виразити тільки через грошову одиницю. Таке використання грошей дозволяє учасникам угоди легко порівнювати відносну цінність різних товарів і ресурсів. Подібні порівняння полегшують прийняття раціональних рішень. В якості міри вартості гроші використовуються і в угодах з майбутніми платежами. Деякі складнощі у визначенні ціни виникають у зв'язку з переходом від застосування грошей, що володіють власною вартістю, до використання грошових знаків, які не можна розміняти на золото. При використанні повноцінних грошей зазвичай фіксується їх золотий вміст, яке дозволяє мати таку величину як масштабу цін.

• Масштаб цін - вагова вміст золота в грошовій одиниці. Ціни ув'язуються з масштабом цін. Уряд будь-якої країни може змінити встановлений раніше масштаб цін. Ця технологія називається грошовою реформою.

• Грошова реформа - перехід від однієї міри вартості до іншої, супроводжуваний зменшенням загальної кількості грошей.

2. Засіб платежу. Гроші виступають як засіб платежу. Ця функція грошей проявляється, перш за все, обслуговування платежів поза сферою товарообігу (податки, соціальні виплати, відсотки за кредит). Гроші легко приймаються як засіб платежу. Це зручне соціальне винахід, що дозволяє платити власникам ресурсів і виробникам "товаром" (грошима), який може бути використаний для купівлі будь-якого з усього набору товарів і послуг, наявних на ринку.

• Як засіб платежу беруть участь і готівку, і безготівкові гроші. Готівка - між фізичними особами, безготівкові - в основному обороті.

3. Засіб обігу. Гроші виступають як засіб обігу обслуговування товарообігу. Перш за все, гроші є сьогодні засобом обігу, гроші можна використовувати при купівлі і продажу товарів і послуг. Як засіб обміну гроші дозволяють суспільству уникнути незручностей бартерного обміну. Представляючи зручний спосіб обміну товарами, гроші дозволяють суспільству скористатися плодами географічної спеціалізації і поділу праці між людьми.

• Велике значення має швидкість обігу грошей: чим швидше здійснюється оборот, тим менше потрібно грошей для обігу товару. При виконанні грошима функції засобу обігу важливо, щоб обсяг платоспроможного попиту відповідав пропозиції товару. Постачання обороту необхідної масою грошових знаків набуває великого значення.

4. Засіб нагромадження (заощадження). Гроші, що не беруть участь в обороті, утворюють грошові накопичення. Це готівкові гроші, що зберігаються у громадян, а також залишки грошей на рахунках у банку. Люди можуть зберігати своє багатство у вигляді дорогоцінностей, творів мистецтва, будинків, акцій і облігацій і в багатьох інших формах. Однак гроші більше підходять для виконання цієї функції, оскільки їм властива ліквідність.

• Ліквідність - можливість використання активу як засобу платежу, і здатність активу зберігати свою номінальну вартість незмінною.

Гроші за визначенням мають досконалої ліквідністю. Вони можуть бути використані як засіб платежу, і оскільки вони виконують функцію міри вартості, то не змінюють своєї власної номінальної вартості у термінах масштабу цін. Усім іншим видам активів ліквідність властива лише в більшій чи меншій мірі.

Володіння грошима, за рідкісним винятком, не приносить грошового доходу, який витягується при зберіганні багатства, наприклад, у формі нерухомого майна (власності) або цінних паперів (акцій, облігацій і т. д.). Однак гроші мають ту перевагу, що вони можуть бути невідкладно використані фірмою чи домашнім господарством для будь-якого фінансового зобов'язання.

5. Світові гроші. Функція "світових грошей" - це гроші у системі міжнародних економічних відносин. Вони функціонують як загальний платіжний засіб, загальний купівельний засіб і загальна матеріалізація суспільного багатства. Світовими грошима виступало золото як засіб регулювання платіжного балансу і кредитні гроші окремих держав, розміняні на золото: в основному долар США та англійський фунт стерлінгів.

Починаючи з сорокових років двадцятого століття, світове співтовариство шукає заміну долара так само, як і будь-який інший національній валюті.

• Міжнародний валютний фонд з метою ослаблення проблем міжнародної ліквідності ввів спеціальні права запозичення (SDR). Вартість одиниці SDR визначалася на основі середньозваженого курсу п'яти провідних валют.

• Для країн - учасниць Європейської валютної системи з березня 1979 року була введена ЕКЮ - безпаперові грошові одиниці у вигляді записів на рахунках в центральних банках країн-членів. Вартість ЕКЮ визначалася на основі середньозваженого курсу валют 12 країн-членів. Для визначення частки тієї або іншої валюти в ЕКЮ зіставляли ВНП (внутрішній національний продукт) країн-учасниць.

• В даний час країни ЄС проводять розрахунки у новій валюті - євро.

Всі п'ять функцій грошей представляють собою прояв єдиної сутності грошей як загального еквівалента товарів і послуг: вони знаходяться в тісному зв'язку та єдності. Логічно та історично кожна наступна функція передбачає відоме розвиток попередніх функцій.

2. Фінансування підприємств різних форм власності: акціонерних товариств; бюджетних підприємств; страхових компаній

Основою ринкових відносин є гроші. Вони пов'язують інтереси продавця і покупця. Покупець платить гроші продавцю, розраховую потім продати результати своєї праці і отримати за це гроші. Частина з них він віддає банку в погашення кредиту і бюджетам різних рівнів у вигляді податків, а решта використовує на власні потреби. Ринкові відносини - це насамперед фінансові відносини, коли учасники ринкових відносин припускають заробити гроші і використовувати їх на різні цілі, створюючи власні відповідні грошові фонди.

Фінанси підприємств - це економічні, грошові відносини, що виникають у результаті руху грошей: на їхній основі на підприємствах функціонують різні грошові фонди.

Фінансові відносини підприємств складаються з чотирьох груп. Це відносини:

- З іншими підприємствами та організаціями;

- Всередині підприємства;

- Всередині об'єднань, підприємств, які включають відносини з вищестоящою організацією; усередині фінансово-промислових груп, а також холдингу;

- З фінансово-кредитною системою - бюджетами і позабюджетними фондами, банками, страхуванням, біржами, різними фондами.

Фінансові відносини з іншими підприємствами і організаціями включають в себе відносини з постачальниками, покупцями, будівельно-монтажними та транспортними організаціями, поштою і телеграфом, зовнішньоторговельними та іншими організаціями, митницею, підприємствами, організаціями і фірмами іноземних держав.

Найбільша за обсягом грошових платежів група - це відношення підприємств одне з одним, пов'язані з реалізацією готової продукції і придбанням матеріальних цінностей для господарської діяльності. Роль цієї групи фінансових відносин є первинною, так як саме в сфері матеріального виробництва створюється національний дохід, підприємства отримують виручку від реалізації продукції і прибуток. Організація цих відносин надає найбезпосередніший вплив на кінцеві результати виробничої діяльності.

Фінансові відносини всередині підприємства включають відносини між філіями, цехами, відділами, бригадами тощо, а також відносини з робітниками і службовцями. Відносини між підрозділами підприємства пов'язані з оплатою робіт і послуг, розподілом прибутку, оборотних коштів та ін Роль їх полягає у встановленні певних стимулів і матеріальної відповідальності за якісне виконання прийнятих зобов'язань. Відносини з робітниками і службовцями - це виплати заробітної плати, премії, посібнику, дивідендів по акціях, матеріальної допомоги, а також стягнення грошей за завдані збитки, утримання податків. При цьому дуже важливо, щоб працівники підрозділів підприємств отримували саме те, що вони заробляють.

Фінансові відносини підприємств з вищестоящими організаціями включають відносини з приводу утворення і використання централізованих грошових фондів, які в умовах ринкових відносин є об'єктивною необхідністю. Особливо це стосується фінансування інвестицій, поповнення обігових коштів, фінансування імпортних операцій, наукових досліджень, у тому числі маркетингових. Внутрішньогалузеве перерозподіл грошових коштів, як правило, на поворотній основі грає важливу роль і сприяє оптимізації коштів підприємств.

В умовах приватизації власності, коли в руках держави залишається значна частина акцій приватизованих підприємств, велику роль відіграє наступний світовий досвід: у багатьох країнах основна частка (до 90%) коштів від приватизації надходить до спеціальних фондів підтримки приватизованих підприємств. Фінансово-промислові групи створюються, як правило, з метою об'єднання фінансових зусиль у напрямку розвитку та підтримки виробництва, одержання максимального фінансового результату. Тут можуть бути і централізовані грошові фонди, і комерційний кредит один одному, і просто фінансова допомога. Те ж саме стосується у відношенні між підприємствами та умови холдингу.

Відносини з фінансово-кредитною системою різноманітні.

Перш за все, це відносини з бюджетами різних рівнів та позабюджетними фондами, пов'язані з перерахуванням податків і відрахувань. Податкова система Росії недосконала і не сприяє нормальній виробничої діяльності. Світовий досвід показує, що знизити високі темпи інфляції можна тільки через підтримку виробництва та розвиток інвестицій. На це повинна бути спрямована в основному податкова, а також кредитна та митна політика. Зокрема, в багатьох країнах певна частина або весь приріст виробництва податками не обкладається. Це вигідно і підприємствам, і державі, тому що податки від таких підприємств надходять в повному обсязі, а через рік вони різко збільшуються.

Відносини зі страховим ланкою фінансової системи складаються з перерахувань коштів на соціальне і медичне страхування, а також страхування майна підприємства.

Фінансові відносини підприємств з банками будуються як в частині організації безготівкових розрахунків, так і щодо отримання та погашення короткострокових і довгострокових кредитів. Організація безготівкових розрахунків має безпосередній вплив на фінансове становище підприємств. Кредит є джерелом формування обігових коштів, розширення виробництва, його ритмічності, поліпшення якості продукції, сприяє усуненню тимчасових фінансових труднощів підприємств.

Банки в даний час надають підприємствам ряд так званих нетрадиційних послуг: лізинг, факторинг, форфейтинг, траст. У той же час можуть бути самостійні компанії, що спеціалізуються на виконанні зазначених функцій, з якими у них виникають безпосередні відносини, минаючи банк.

В даний час у відносинах підприємств з банками є ряд серйозних проблем. Практика безготівкових розрахунків примітивна: передоплата, бартер, готівка, неплатежі. Кредит дуже дорогий, тому його питома вага при формуванні оборотних коштів підприємств дуже низький (в середньому не більше 10%). Довгостроковий кредит на фінансування інвестицій практично не застосовується. Нетрадиційні банківські послуги також не отримали серйозного розвитку.

Фінансові відносини підприємств з фондовим ринком припускають операції з цінними паперами. Фондовий ринок у Росії розвинений поки недостатньо.

Найважливішою стороною фінансової діяльності підприємств є формування і використання різних грошових фондів. Через них здійснюється забезпечення господарської діяльності необхідними коштами, а також розширеного відтворення; фінансування науково-технічного прогресу, адже основа і впровадження нової техніки; економічне стимулювання; розрахунки з бюджетом, банками.

До таких фондів належать такі:

При організації підприємство повинне мати статутний фонд, чи статутний капітал, за рахунок якого формуються основні фонди і оборотні кошти. Організація статутного капіталу, це ефективне використання, управління ним - одна з головних і найважливіших завдань фінансової служби підприємства. Статутний капітал - основне джерело власних коштів підприємства. Сума статутного капіталу акціонерного товариства відбиває суму випущених їм акцій, а державного і муніципального підприємства - величину статутного фонду. Статутний капітал змінюється підприємством, як правило, за результатами його роботи за рік після внесення змін до установчих документів. Збільшити (зменшити) статутний капітал можна за рахунок випуску в обіг додаткових акцій (або вилучення з обігу якогось їх кількості), а також шляхом збільшення (зменшення) номіналу старий акцій.

До грошового фонду підприємства ("добавочному капіталу") відносяться:

- Результати переоцінки основних фондів, тобто їх дооцінка;

- Емісійний дохід акціонерного товариства (дохід від продажу акцій понад їх номінальної вартості);

- Безоплатно отримані грошові і матеріальні цінності на виробничі цілі;

- Асигнування з бюджету на финансир-ие капітальних вкладень;

- Кошти на поповнення обігових коштів.

Резервний капітал - це грошовий фонд підприємства, утворений за рахунок відрахувань від прибутку. Призначений для покриття збитків, а в АТ також для погашення облігацій суспільства і викупу його акцій.

Фонд накопичення - це кошти, які відраховуються з чистого прибутку підприємства і направляються на розвиток виробництва. Природно, однією чистого прибутку не завжди вистачає для фінансування програми розвитку виробництва. У цьому випадку підприємство утворить інвестиційний фонд, що концентрує всі засоби, що направляються на розвиток виробництва, у тому числі чистий прибуток, і амортизаційний фонд, призначений для простого відтворення основних фондів, а також залучені і позикові джерела.

В АТ існує поняття "акціонерний капітал", що означає суму активів товариства за вирахуванням його боргів. Таким чином, акціонерний капітал являє собою практично суму основних засобів АТ, який включає в себе всі перераховані вище фонди (за винятком інвестиційного), а також деякі інші.

Фонд споживання створюється за рахунок відрахувань від чистого прибутку і направляється на виплату дивідендів (в АТ), одноразових заохочень, матеріальної допомоги, на оплату додаткових відпусток, харчування, проїзд на транспорті та інші цілі.

Валютний фонд формується на підприємствах, які отримують валютну виручку від експортних операцій або купують валюту для імпортних операцій. У цих цілях підприємствам у комерційному банку, що має ліцензію Центрального банку РФ, для проведення валютних операцій відкривається валютний рахунок.

Крім розглянутих вище постійних грошових фондів, підприємства періодично створюють оперативні грошові фонди.

Двічі або один раз на місяць на підприємстві формується фонд для виплати заробітної плати. Його основою є фонд заробітної плати.

Для забезпечення своєчасної виплати заробітної плати підприємства вирішують ряд завдань. З цією метою на рахунку накопичуються необхідні грошові кошти, а за їх відсутності підприємства звертаються в банк за кредитом на виплату заробітної плати. Важливе значення має визначення оптимальних строків виплати заробітної плати та кількості днів, необхідних для цього.

Зазвичай один раз на рік (рідше - один раз на квартал) повинен бути утворений фонд для виплати акціонерам дивідендів по акціях.

Періодично підприємство організує фонд для платежів у бюджет різних податків. Несвоєчасні платежі до бюджету підприємством тягнуть за собою штрафні санкції.

Крім вищевказаних, на підприємстві створюється ряд інших фондів грошових коштів: для погашення кредитів банків, освоєння нової техніки, науково-дослідних робіт, відрахувань вищестоящої організації.

Практичне завдання

1. Розібрати і скласти договір кредитування фізичної особи. Привести приклад з розрахунками.

Квітів Михайло Іванович

Заробітна плата: за 6 міс. - 104772,82 руб., В середньому за міс.: 17462,14 руб.

Графік платежів за споживчим кредитом (у валюті кредиту)

Наведемо розрахунок:

Дата першого платежу: 10.02.2009 р.

18% / 365 = 0,0493 20000 руб./36 міс. = 555,56 руб. (Сума основного платежу)

Лютий: 48 днів

0,0493 * 48 = 2,366 (% ставка)

20000 руб .* 2,366% = 473,24 руб. (Сума% за кредит)

555,56 руб. +473,24 Руб .= 1028,80 руб. (Сума платежу за все)

20000 руб.-555, 56 руб .= 19444,44 руб. (Сума зуп. Боргу)

Березень: 28 днів

0,0493 * 28 = 1,3804 (% ставка)

19444,44 крб .* 1,3804% = 268,49 руб. (Сума% за кредит)

555,56 руб. +268,49 Руб .= 824,05 руб. (Сума платежу за все)

19444,44 грн.-555, 56 руб .= 18888,88 руб. (Сума зуп. Боргу)

Квітень: 31 день

0,0493 * 31 = 1,5283 (% ставка)

18888,88 крб .* 1,5283% = 288,77 руб. (Сума% за кредит)

555,56 руб. +288,77 Руб .= 844,33 руб. (Сума платежу за все)

18888,88 грн.-555, 56 руб .= 18333,32 руб. (Сума зуп. Боргу)

Травень: 30 днів

0,0493 * 30 = 1,479 (% ставка)

18333,32 крб .* 1,479% = 271,23 руб. (Сума% за кредит)

555,56 руб. +271,23 Руб .= 826,79 руб. (Сума платежу за все)

18333,32 грн.-555, 56 руб .= 17777,76 руб. (Сума зуп. Боргу)

І так далі, поки сума залишкового боргу не буде дорівнювати нулю.

Додаток 1: Банківський договір - на 3 л. в 1 прим.

Рекомендації по платежах - на 1 л. в 1 прим.

2. Провести розрахунки по визначенню кредитоспроможності, платоспроможності та ступеня можливого банкрутства на вашому підприємстві

До числа основних критеріїв оцінки фінансового стану підприємств відноситься платоспроможність. Фінансовий стан підприємств можна оцінювати з позиції короткострокової або довгострокової перспективи. У зв'язку з цим розрізняють довгострокову та поточну платоспроможність. Довгострокова платоспроможність визначається для оцінки можливостей підприємства погашати свої довгострокові зобов'язання. Під поточної платоспроможністю або ліквідністю розуміють здатність підприємств у повному обсязі розраховуватися за своїми короткостроковими зобов'язаннями. Це одна з найважливіших характеристик стабільності фінансового стану підприємства.

Для оцінки платоспроможності та ліквідності використовуються показники ліквідності активів підприємств: коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт критичної ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття) і коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття). Відмінності між цими коефіцієнтами обумовлені набором ліквідних коштів, що використовуються в якості покриття короткострокових зобов'язань. Перший коефіцієнт представляє відносно великий інтерес для постачальників, другий - для банків, третій - для власників акцій.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (коефіцієнт швидкої ліквідності) показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може при необхідності погасити найближчим часом, і відображає платоспроможність на дату складання балансу. Він є найбільш жорстким показником ліквідності.

Кап = А1/П1 + П2

На початок періоду:

А1 = стр250 + стр260 = 0 +1 072 000 = 1 072 000

П1 = пріліженіе до балансу, ф. № 5 = 0

П2 = стр610 + стр620 + стр630 + стр660 = 1 353 000 +0 +0 +0 = 1 353 000

Кап = 1 072 000 / 0 +1 353 000 = 0,79

На кінець періоду:

А1 = стр250 + стр260 = 0 +1 078 000 = 1 078 000

П1 = пріліженіе до балансу, ф. № 5 = 0

П2 = стр610 + стр620 + стр630 + стр660 = 1 355 000 +0 +57 000 +0 = 1 412 000

Кап = 1 078 000 / 0 +1 412 000 = 0,76

Рекомендований норматив для Кап повинен бути не нижче 0,2 (> = 0.2), що й видно на нашому прикладі. Це означає, що фірма здатна найближчим часом погасити короткострокові заборгованості.

Коефіцієнт критичної ліквідності (коефіцієнт кризової або проміжної ліквідності, уточнений коефіцієнт ліквідності) оцінює платоспроможність підприємств за умови своєчасних розрахунків з дебіторами на період середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості.

Він визначається як відношення суми дебіторської заборгованості з терміном погашення до 1 року, грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень до короткострокових пасивів (сумарною величиною короткострокових кредитів і позик і кредиторської заборгованості).

Кпр = А1 + А2/П1 + П2

На початок періоду:

А1 = стр250 + стр260 = 0 +1 072 000 = 1 072 000

А2 = стр240 + стр270 = 0 +0 = 0

П1 = пріліженіе до балансу, ф. № 5 = 0

П2 = стр610 + стр620 + стр630 + стр660 = 1 353 000 +0 +0 +0 = 1 353 000

Кпр = 1 072 000 +0 / 0 +1 353 000 = 0,79

На кінець періоду:

А1 = стр250 + стр260 = 0 +1 078 000 = 1 078 000

А2 = стр240 + стр270 = 0 +0 = 0

П1 = пріліженіе до балансу, ф. № 5 = 0

П2 = стр610 + стр620 + стр630 + стр660 = 1 355 000 +0 +57 000 +0 = 1 412 000

Кпр = 1 078 000 +0 / 0 +1 412 000 = 0,76

Співвідношення вважається допустимим, якщо Кпр> = 1, що свідчить про платоспроможність протягом 2-4 тижнів. За іншими джерелами значення цього показника може бути прийнято в розмірі від 0,8 до 1. У нашому випадку Кпр і на початок і на кінець періоду не відповідає нормативам.

Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт ліквідності, коефіцієнт покриття, коефіцієнт загального покриття) характеризує платоспроможність підприємства на період середньої тривалості одного обороту всіх оборотних коштів.

Коефіцієнт розраховується як відношення оборотних активів до суми короткострокових зобов'язань (короткострокових позикових коштів, кредиторської заборгованості, розрахунків по дивідендах і інших короткострокових пасивів).

Кп = А1 + А2 + А3/П1 + П2

На початок періоду:

А1 = стр250 + стр260 = 0 +1 072 000 = 1 072 000

А2 = стр240 + стр270 = 0 +0 = 0

А3 = стр210-стр216 + стр220 + стр230 + стр140 = 0-0 +4 000 +0 +0 = 4 000

П1 = пріліженіе до балансу, ф. № 5 = 0

П2 = стр610 + стр620 + стр630 + стр660 = 1 353 000 +0 +0 +0 = 1 353 000

Кп = 1 072 000 +0 +4 000 / 0 +1 353 000 = 0,79

На кінець періоду:

А1 = стр250 + стр260 = 0 +1 078 000 = 1 078 000

А2 = стр240 + стр270 = 0 +0 = 0

А3 = стр210-стр216 + стр220 + стр230 + стр140 = 0-0 +4 000 +0 +0 = 4 000

П1 = пріліженіе до балансу, ф. № 5 = 0

П2 = стр610 + стр620 + стр630 + стр660 = 1 355 000 +0 +57 000 +0 = 1 412 000

Кп = 1 078 000 +0 +4 000 / 0 +1 412 000 = 0,76

У нормально працюючого підприємства Кп> = 2, зростає власний капітал, дебіторська заборгованість приблизно відповідає кредиторської, немає збитків та простроченої заборгованості, обсяги запасів і витрат не перевищують мінімальних джерел їх формування - власних оборотних коштів, довгострокових кредитів і позик. Високий Кп може бути пов'язаний з уповільненням оборотності коштів, вкладених в запаси, невиправданим зростанням дебіторської заборгованості, в той же час зниження Кп означає зростаючий ризик неплатоспроможності. У нашому випадку Кп значно нижче нормативу і понизився на кінець періоду, що означає ризик неплатоспроможності.

До групи підприємств з допустимою фінансовою нестійкістю можна віднести підприємства, у яких сума грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів плюс запаси (тобто оборотні активи в цілому) дорівнює або більше суми короткострокової і довгострокової заборгованості, кредиторської заборгованості та інших короткострокових пасивів разом з непогашеними у строк позиками.

До знаходяться на межі банкрутства відносяться неплатоспроможні підприємства. На підприємствах, які перебувають у кризовій ситуації, загальна величина оборотних активів менше суми коштів по короткостроковій і довгостроковій заборгованості, кредиторської заборгованості й інших короткострокових пасивів разом з непогашеними у строк позиками.

Структура балансу визнається незадовільною, а фірма неплатоспроможною, якщо виконується одна з наступних умов:

1. Кп (коефіцієнт покриття) на кінець звітного періоду <2.

Кп на кінець періоду = 0,76

2. Косс (коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами) менше 0,1.

Косс = власний капітал-необоротні активи / поточні активи

Косс = стр490-стр190/стр290 = 82 000-336 000 / 1 193 000 =- 0,2

У даному випадку показники менше нормативів значить, структуру балансу можна визнати незадовільною, а фірму неплатоспроможною.

Якщо хоча б один з цих коефіцієнтів менше нормативного, проводять аналіз на потенційне банкрутство.

Зовнішньою ознакою неспроможності (банкрутства) підприємства є призупинення його поточних платежів: підприємство не забезпечує чи явно нездатне, забезпечити виконання вимог кредиторів протягом трьох місяців з дня настання термінів їх виконання.

При незадовільної структури балансу для перевірки реальної можливості в підприємства відновити свою платоспроможність розраховується коефіцієнт відновлення платоспроможності (К _восст) терміном на шість місяців наступним чином:

Квосст = Кк +6 / Т (Кк-Кн) / 2

де Кк, Кн - фактичне значення коефіцієнта покриття (Кп) на кінець і початок звітного періоду;

6 - період відновлення платоспроможності в місяцях;

Т - звітний період у місяцях;

2 - нормативне значення коефіцієнта покриття (Кп).

Якщо Квоост <1, то це свідчить про те, що у фірми в найближчі 6 місяців немає реальної можливості відновити платоспроможність.

Якщо Квосст> 1, то це означає наявність реальної можливості відновити платоспроможність і дозволяє відкласти на 6 місяців оголошення підприємства неплатоспроможним.

При задовільною структурі балансу (Кп> 2; Коос> 0,1) для перевірки стійкості фінансового положення розраховується коефіцієнт втрати платоспроможності (Кутрів) на термін 3 місяці:

Кутрів = Кк +3 / Т (Кк-Кн) / 2

Якщо Кутрів> 1, то це означає наявність у фірми реальної можливості не втратити платоспроможність у найближчі 3 місяці.

Якщо Кутрів <1, то фірма в найближчі 3 місяці може втратити свою платоспроможність.

Розглянута система оцінки потенційного банкрутства застосовується по відношенню до державних підприємств і підприємствам, що мають у статутному капіталі частку державної (муніципальної) власності.

Незалежно від форм власності підприємства-боржника за його нездатності відповідати за своїми поточними зобов'язаннями кредитори можуть звернутися в арбітражний суд із заявою про визнання підприємства-боржника неспроможним (банкрутом). Формальна умова для цього - невиконання боржником зобов'язань по закінченню трьох місяців з дня настання термінів виконання зазначених зобов'язань.

Відповідно до Закону "Про неспроможність (банкрутство) підприємств" щодо боржника застосовуються реорганізаційні, ліквідаційні процедури, світове угоди.

Додаток 2: бухгалтерський баланс ЗАТ "Ріпка"

Висновок

Таким чином, фінанси підприємств різних форм власності є основою єдиної фінансової системи країни. Вони обслуговують процес створення і розподілу суспільного продукту і національного доходу. Це їхній стан визначає ступінь забезпеченості централізованих грошових коштів фінансовими ресурсами. Рентабельно працює підприємство, міцно стоїть на ногах - і бюджету добре, оскільки є з кого брати податок. Збитково підприємство, продукція на ринку не йде, немає на рахунках грошей - і скарбниці погано. Що будете шукати зі збитків? Таке підприємство саме потребує фінансової допомоги.

Фінанси підприємств являють собою частину фінансової системи, її ланка і характеризують грошові відносини, пов'язані з формуванням, розподілом і використанням грошових ресурсів по виконанню своїх зобов'язань перед державою, іншими підприємствами та фірмами, працівниками і т. д. Гроші - одне з найбільших винаходів людства. Вони складають найбільш унікальний аспект економічної науки. "Гроші зачаровують людей. Через них вони мучаться, для них вони трудяться. Люди придумують найбільш митецькі способи одержати їхній і витратити. Гроші - це чарівна, повторювана, що змінюють маски загадка".

Гроші, мабуть, один з найбільш важливих елементів будь-якої економічної системи, що сприяють роботі економіці. Якщо діюча грошова система працює добре, то вона вливає життєву силу в усі стадії процесу виробництва, в кругообіг дох. і витрат, сприяє повному використанню наявних виробничих потужностей і трудових ресурсів. І навпаки, якщо функціонуюча грошова система працює погано, з перебоями, то це може стати головною причиною зниження або різких коливань рівня виробництва, зайнятості, зростання цін і зниження доходів населення.

Список літератури

1. Дробозіна Л.А., Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: навч. для вузів. - М.: ЮНИТИ, 2000.

2. Ковальова А.М., Фінанси: навч. посібник. 2-вид., - М.: Фінанси і статистика, 1997.

3. Поляк Г.Б., Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: навч. для вузів, 2-е вид. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

4. Подшіваленко Г.П., Інвестиції: підручник / кол. авторів, М.: - КНОРУС, 2008.

5. Руденко В.І., Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Конспект лекцій. Посібник для підготовки до прим. для студ. всіх форм навчання. 3-тє вид. - Ростов н / Д.: Фенікс, 2006.

6. Сенчагов В.К., Архипов О.І., Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2004.

7. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С., Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА-М, 1999.