Фінанси Фінанси як

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

1. Фінанси як економічна категорія. Сутність фінансів

2. Функції фінансів

3. Роль фінансів в розширеному відтворенні

4. Фінансова система. Ланки фінансової системи та їх характеристика

5. Фінансова політика

6. Управління фінансами

7. Фінансові індикатори в системі макроекономічного регулювання

8. Фінансовий контроль, сутність, види

9. Форми і методи фінансового контролю

10. Соціально-економічна сутність бюджету. Основні риси державного бюджету

11. Роль державного бюджету в соціально-економічному розвитку суспільства

12. Теорії державних фінансів

13. Теорії державних фінансів російських економістів

14. Бюджетна політіка4

15. Державний бюджет РФ. Його сутність, основні завдання бюджетної політики в умовах поглиблення ринкових реформ

16. Принципи бюджетної системи

17. Бюджетний процес

18. Структура витрат і доходів державного бюджету РФ

19. Територіальні фінанси

20. Муніципальні (місцеві) фінанси

21. Гроші, їх сутність. Види і функції грошей

22. Грошовий обіг

23. Грошові агрегати

24. Стійкість грошей

25. Закон грошового обігу

26. Грошові системи

27. Грошова система Російської Федерації

28. Необхідність та сутність кредиту

29. Джерела формування позичкового капіталу

30. Форми і класифікація кредиту

31. Структура сучасної кредитної системи

      1. Фінанси як економічна категорія. Сутність фінансів

Фінанси (у перекладі з італійської) - грошовий платіж.

Бюджет - мішок з грошима.

Фінанси - економічні грошові звернення (регулюються державою).

Фінанси - сукупність грошових відносин, організованих державою, в процесі яких відбувається утворення та використання загальнодержавних коштів для вирішення економічних, соціальних і політичних завдань.

Причини виникнення фінансів:

  1. У результаті буржуазних революцій, хоча і була збережена владу монархів, стали формуватися демократичні інститути (парламенти);

  2. Розробка ними законів припускала наявність загальних державних фондів грошових коштів для реалізації функцій органів влади;

  3. Якщо податки доісторичного етапу носили змішаний характер, то на цьому етапі податки стали збиратися в грошовому вигляді.

Фінанси - економічний інструмент розподілу і перерозподілу валового внутрішнього продукту і національного доходу.

Головне призначення фінансів у тому, щоб забезпечити шляхом утворення грошових фондів не лише потреби держави і підприємств в грошових коштах, але й контроль за їх витрачанням.

      1. Функції фінансів

1. Контрольна: ця функція є інструментом формування та використання грошових коштів.

Фінанси об'єктивно відображають розподільний процес. Контрольна функція фінансів проявляється в контролі за розподілом валового внутрішнього продукту за відповідним фондам і витрачанням цих фондів за цільовим призначення.

В даний час фінансовий контроль спрямований на забезпечення динамічного розвитку суспільного та приватного виробництва, прискорення науково-технічного прогресу, економічне стимулювання і на раціональне та дбайливе використання фінансових ресурсів.

Ще одне завдання фінансового контролю - перевірка дотримання законодавства, своєчасності та повноти виконання фінансових зобов'язань.

Контрольна функція здійснюється через діяльність органів фінансового контролю та податкових служб.

2. Розподільча: розподіл національного доходу полягає у створенні основних чи первинних доходів. Їх сума дорівнює національному доходу. Основні доходи формуються шляхом розподілу національного доходу серед учасників матеріального виробництва, вони поділяються на дві групи:

  1. заробітна плата робітників, службовців; доходи фермерів, селян, зайнятих у сфері матеріального виробництва;

  2. доходи підприємств у сфері матеріального виробництва.

Первинні доходи ще не утворюють громадських грошових коштів, достатніх для розвитку пріоритетних галузей народного господарства, забезпечення обороноздатності, задоволення культурних потреб населення, отже, відбувається подальший перерозподіл національного доходу.

Перерозподіл національного доходу здійснюється між сферами виробництва, галузями, територіями, верствами населення. У результаті такого перерозподілу утворюються вторинні доходи, які служать для формування кінцевих пропорцій використання національного доходу.

3. Регулююча: ця функція проявляється за допомогою втручання держави через фінанси в процес виробництва.

З метою регулювання економіки і соціальних відносин використовується фінансове та бюджетне фінансування, державне регулювання ринку цінних паперів.

Фінансовий механізм - сукупність організаційних форм фінансових відносин у народному господарстві; порядок формування централізованих і децентралізованих грошових фондів; методи фінансового планування; форма управління фінансами і фінансовою системою країни та фінансове законодавство.

      1. Роль фінансів в розширеному відтворенні

Розширене відтворення включає безперервне відновлення і розширення виробничих фондів, зростання ВВП, зростання НД, відтворення робочої сили і виробничих відносин.

В умовах поглиблення ринкових реформ відбувається перебудова всієї системи фінансових відносин.

Державні фінанси і, в першу чергу, бюджетна система шляхом спрямування коштів у ту чи іншу галузь повинні забезпечити структурну перебудову економіки. За рахунок централізованих фондів забезпечуються потреби розширеного відтворення на макрорівні, здійснюється галузеве і територіальне перерозподіл фінансових ресурсів, вирівнюється розвиток регіонів.

Витрати з федерального бюджету на фінансування народного господарства в реальному вираженні значно скоротилися і складають від потреби близько 15-20%.

Інвестиційна діяльність особливо скоротилася у виробничій сфері, знизилися обсяги капітального будівництва. Однак, розширене відтворення, незважаючи на зниження бюджетних фінансових ресурсів, здійснюється за рахунок збільшеної частки прибутку, що залишається на підприємствах, переоцінки основних коштів і позикових ресурсів на фінансовому ринку.

Фінансовий ринок включає в себе ринок середньострокових, короткострокових і довгострокових капіталів, фондових цінностей (цінних паперів).

Фінансові ресурси складаються з трьох джерел:

  1. Кошти, що акумулюються в державній бюджетній системі;

  2. Кошти позабюджетних цільових фондів (в першу чергу, позабюджетних соціальних фондів);

  3. Ресурси, що використовуються самими підприємствами (прибуток і амортизаційний фонд).

Фінансові ресурси - це сукупність всіх грошових коштів, фінансових активів, якими володіє держава, всі господарюючі суб'єкти для покриття своїх витрат.

Першим і основним джерелом формування централізованих фінансових ресурсів на загальнодержавному рівні (макрорівні) є національний дохід. За допомогою його розподілу і перерозподілу створюються централізовані фонди грошових коштів.

Частина національного доходу формується і залишається у розпорядженні підприємств, тобто створюються децентралізовані фонди грошових коштів на мікрорівні, які витрачаються на розвиток підприємства.

Обсяги фондових ресурсів, як правило, більше, ніж національний дохід, тому що крім вартості додаткового продукту вони включають амортизаційні відрахування.

Централізовані фінансові ресурси - це результат перерозподілу чистого доходу через податкові платежі й обов'язкові відрахування.

Крім зазначених джерел важливими джерелами формування фінансових ресурсів є відрахування підприємств у централізовані фонди державного соціального страхування, майнового та особистого страхування та інші позабюджетні фонди.

Крім того, централізовані фінансові ресурси формуються за рахунок частини національного багатства, залученого в оборот, тобто кошти від продажу золотого запасу країни, продажу енергоносіїв, надходження від зовнішньоекономічної діяльності, а також за рахунок коштів від продажу цінних паперів.

Централізовані фінансові ресурси зосереджуються в основному в державному бюджеті, позабюджетних фондах, державний фонд страхування.

Доцільно включати у фінансові ресурси кредитні ресурси Центробанку як державний грошовий резерв.

      1. Фінансова система. Ланки фінансової системи та їх характеристика

Так як фінансові відносини мають спільні ознаки та відмінності, то фінансову систему прийнято представляти як сукупність різних сфер або ланок, кожне з яких характеризується особливостями формування і використання фондів грошових коштів і різної роллю в суспільному виробництві.

Фінансова система - це сукупність підрозділів і ланок фінансових відносин, за допомогою яких здійснюється розподіл, формування та використання грошових коштів.

У фінансову систему включаються всі фондові установи країни, що обслуговують грошові звернення. У загальній сукупності фінансів можна виділити наступні великі сфери:

  1. Загальнодержавні фінанси;

  2. Фінанси підприємств і організацій.

Кожна з цих сфер має свої ланки.

Ланки першої сфери належать до централізованих фінансів і використовуються для регулювання економіки і фінансових розподільних відносин на макрорівні.

Ланки другої сфери включають децентралізовані фінанси і використовуються для регулювання економіки на мікрорівні.

Крім того, фінансова система включає кредитно-банківську сферу, що складається з банків та інших кредитних установ.




Державний бюджет РФ - основний фінансовий план країни, містить джерела формування і напрями використання централізованого грошового фонду. Він забезпечує виконання функцій держави, реалізацію державної політики у вигляді розподілу доходів.

Державний бюджет РФ об'єднує:

  • Федеральний бюджет;

  • Територіальні бюджети (суб'єктів РФ);

  • Місцеві бюджети.

Державний бюджет РФ представляє собою форму утворення, накопичення та використання централізованих фондів грошових коштів для забезпечення функцій держави. Він концентрує значну частину національного доходу для фінансування народного господарства, соціально-культурних заходів, зміцнення обороноздатності країни, утримання органів державної влади і управління.

В умовах переходу до регулюючої фінансової політики державний бюджет зберігає свою провідну роль, змінюються лише методи його впливу на суспільне виробництво. Це здійснюється шляхом іншого режиму витрачання коштів. В даний час використовуються в більшій мірі не методи бюджетного фінансування і датування, а економічні методи, що дозволяють перейти до фінансового регулювання економіки.

Кошти бюджету повинні спрямовуватися на:

  • Інвестиції;

  • Субсидування підприємств;

  • Фінансування переходів оборонних галузей.

З державного бюджету здійснюються видатки з формування раціональної структури суспільного виробництва (тобто створюються нові виробництва), на науково-технічний процес, з його допомогою держава істотно змінює усталені народно-господарські пропорції (тобто співвідношення виробництва різних галузей). Бюджетні ресурси також спрямовуються і до невиробничих сфери. За рахунок бюджетних та позабюджетних фондів фінансуються підприємства та установи соціально-культурного спрямування.

Федеральний бюджет на відповідний рік розробляється і затверджується у формі федерального закону. Територіальні бюджети або бюджетів суб'єктів - у формі законів суб'єктів федерації; місцеві бюджети - у формі правових актів представницьких органів місцевого самоврядування або в порядку, встановленому статутом муніципальних утворень.

Структура бюджетної системи РФ наближена до структури бюджетних систем західних країн.

При переході до ринкової економіки були утворені такі державні позабюджетні цільові фонди:

  • Пенсійний фонд;

  • Фонд соціального страхування;

  • Фонд обов'язкового медичного страхування;

  • Фонд зайнятості населення.

Державні позабюджетні цільові фонди - це кошти федерального уряду і місцевої влади, пов'язані з фінансуванням витрат, не включаються до бюджету. Ці фонди діють як самостійні фінансово-кредитні установи, мають цільове призначення: фінансування соціальних послуг, що надаються населенню.

Формування позабюджетних фондів здійснюється за рахунок обов'язкових цільових відрахувань (платежів), які не відрізняються для звичайного платника податків від податків. Основні суми відрахувань у позабюджетні фонди включаються до собівартості і встановлюються у відсотках від фонду оплати праці.

Державний кредит відбиває кредитні відносини з приводу мобілізації державою тимчасово вільних грошових коштів підприємств, організацій, населення на засадах повернення для фінансування державних витрат. Кредитором виступають фізичні або юридичні особи; позичальником - держава в особі її органів.

Додаткові фінансові ресурси держава залучає шляхом продажу на фінансовому ринку облігацій, казначейських зобов'язань, інших видів цінних паперів.

Державний кредит використовується також з метою стабілізації грошового обігу.

Державний кредит - це також зовнішні позики держави, коли держава бере кредит у зарубіжних держав для покриття дефіциту бюджету.

У залежності від позичальника державні позики поділяються на розміщувані центральними та місцевими органами управління.

Виходячи з терміну залучення коштів державні позики поділяються на:

  • Короткострокові (менше одного року);

  • Середньострокові (1 -5 років);

  • Довгострокові (більше п'яти років).

Розмір позики включається в суму державного боргу країни.

Державний борг - сума випущених, але не погашених державних позик з нарахованими за ним відсотками на певну дату і за певний термін.

Державний внутрішній борг РФ означає боргове зобов'язання уряду РФ перед юридичними і фізичними особами.

Формами боргових зобов'язань є:

  • Кредити, отримані урядом;

  • Державні позики, здійснювані за допомогою випуску цінних паперів від імені уряду і гарантованих урядом.

Державний зовнішній борг РФ - це заборгованість за непогашеними зовнішніми позиками і невиплаченими за ними відсотками.

Обслуговування державного боргу - це здійснення операцій з розміщення боргових зобов'язань та погашення та виплати за ними відсотків. Такі функції здійснює Центробанк РФ. Витрати списуються на республіканський бюджет, контроль за станом зовнішнього і внутрішнього боргу покладено на Рахункову палату.

Страховий фонд.

Страховий фонд призначений для відшкодування втрат і збитків від глобальних катастроф. Буває в натуральному і грошовому вираженні. Натуральний - це, як правило, стратегічний.

Фонд страхування забезпечує відшкодування можливих збитків, стихійних лих та нещасних випадків, а також сприяє проведенню заходів щодо їх попередження.

Серед ланок фінансово-кредитної системи фондовий ринок займає особливе місце. Його завдання: забезпечення процесу переливання капіталу в галузі з високим рівнем доходу. Фондовий ринок служить для мобілізації та ефективного використання тимчасово вільних грошових коштів.

      1. Фінансова політика

Фінансова політика - це система заходів з управління, розподілу та акумулювання фінансовими ресурсами.

Це сукупність заходів держави з організації та використання фінансових ресурсів для здійснення функцій і завдань?

Фінансова політика є складовою частиною, стрижнем економічної політики держави.

В останні роки фінансова політика не була успішною.

Фінансова політика проявляється в системі форм і методів управління фінансами. Головне завдання фінансової політики - це забезпечення фінансовими ресурсами програми соціально-економічного розвитку держави. Зміст фінансової політики складне і охоплює широкий комплекс заходів:

1) Розробка загальної концепції фінансової політики, визначення її цілей і завдань;

2) Створення адекватного фінансового механізму;

3) Управління фінансовою діяльністю держави та інших суб'єктів економіки.

Основи фінансової політики складають стратегічний напрям, який визначає довгострокову та середньострокову перспективу використання фінансів і передбачає вирішення глобальних завдань. Вони пов'язані з основними проблемами, які стоять перед державою: це ефективне використання фінансових ресурсів, регулювання соціальних та економічних процесів, стимулювання окремих галузей і територій, передових напрямків розвитку.

Успіх фінансової політики, її висока результативність визначають міць держави, її здатність забезпечувати виконання всіх функцій, реалізовувати національні інтереси, підтримувати баланс між внутрішніми і зовнішніми інтересами, соціально-економічну стабільність.

Дуже важливо для здійснення фінансової політики визначення фінансового механізму, за допомогою якого вона здійснюється.

Фінансовий механізм - це система, встановлених державою форм, методів і видів організацій фінансових відносин. До елементів фінансового механізму відносять:

  • форми фінансових ресурсів;

  • методи формування фінансових ресурсів;

  • система законів, норм і нормативів.

Фінансовий механізм-це найбільш динамічна частина фінансової політики, так як зі зміною тактичних завдань він повинен змінюватися, швидко реагувати на всі зміни в економіці та соціальній сфері. Одне і теж фінансове відношення може бути організовано державою по-різному. Наприклад, відношення між державою і юридичними особами по формуванню бюджету будується на стягнення податків і неподаткових платежів. При цьому система податків може включати різний перелік, кожен податок може мати свій суб'єкт оподаткування, ставки та пільги.

Фінансовий механізм може бути директивним або регулюючим. Директивний визначає основні правила поведінки в конкретному сегменті економіки, не зачіпає прямо інтереси держави. Це найбільш характерно для внутрішньогосподарських фінансових відносин на приватних підприємствах. У цьому випадку держава встановлює загальний порядок використання фінансових ресурсів, що залишаються на підприємстві після сплати податків та обов'язкових платежів, а підприємства самостійно розробляють форми і види грошових фондів і напрями їх використання.

Головними методами фінансової політики є:

  1. Створення умов для формування максимально можливих фінансових ресурсів.

  2. Раціональне, з точки зору держави, використання фінансових ресурсів.

  3. Регулювання та стимулювання економічних і соціальних процесів фінансовими методами.

  4. Вироблення фінансового механізму та обеспечивание його розвитку.

  5. Створення ефективної системи управління фінансами.

Оцінка результатів фінансової політики грунтується на її відповідність інтересам суспільства і досягнутих результатів.

Аналіз застосування, розвитку фінансової політики показав, що можна виділити три типи:

  • класична;

  • регулююча;

  • планово-директивна.

До кінця 20-х років ΧΧ століття основним типом проведеної фінансової політики була класична. Її розробили Смітт і Рікардо. Основним напрямком її було невтручання держави в економіку, збереження вільної конкуренції, використання ринкового механізму як головного регулятора господарських відносин. Це виражалося в обмеженні державних витрат і податків у забезпеченні умов для формування збалансованого бюджету.

Основні витрати бюджету були військові витрати, витрати по управлінню державою і погашення державного боргу. У даному випадку система податків будувалася на непрямих та майнових податках. Система управління фінансами в цьому варіанті складалася з Мінфіну (Казначейства).

У період з 30 по 50-ті роки спостерігалося бурхливий розвиток продуктивних сил, розвиток техніки і технології. Це розвиток супроводжувався і розвитком фінансів, фінансової системи. Загострення соціально-економічної та політичної ситуації зумовило необхідність зміни фінансової політики і на зміну класичному варіанту приходить варіант регулюючої фінансової політики.

В основі цієї політики лежить економічна теорія англійського економіста Дж. Кейнса і його послідовників. Суть цієї політики в необхідності втручання і регулювання державою циклічного розвитку економіки. Фінансова політика поряд із завданнями ставить за мету використання фінансового механізму для регулювання економіки і соціальних відносин з метою забезпечення повної зайнятості населення. Держава брала на себе завдання з допомогою фінансової діяльності допомагати створенню додаткових робочих місць, домагатися підвищення і стабільного зростання економіки. Основними інструментами регулювання стають державні видатки, за рахунок яких формується додатковий попит на робочі місця. Державні витрати повинні забезпечувати зростання підприємницької діяльності, ліквідацію безробіття, збільшення національного доходу. Змінюється система податків. Головним механізмом регулювання стає прибутковий податок з використанням прогресивної ставки. Він забезпечував вилучення податків у вигляді заощаджень. Наслідком такої політики забезпечувалася збалансованість бюджету при високому рівні витрат.

Велика увага при цьому варіанті фінансової політики приділяється системі державного кредиту, з його допомогою проводиться збільшення державного дефіциту. Держава активно застосовує систему довгострокових і середньострокових позик. Ринок позичкових капіталів стає другим джерелом доходів бюджету, а дефіцит бюджету використовується для регулювання економіки. Змінюється і система управління фінансами. Вона складається з кількох самостійних ланок. Ця фінансова політика в 30-60 роки минулого століття забезпечила стабільне економічне зростання, високу зайнятість населення, ефективну систему фінансування соціальних потреб.

Фінансова політика змінюється зі зміною ситуації в світі, в країні. Вона є найбільш динамічною частиною економіки. У 70-і роки змінюються деякі її елементи, з'являються нові. Це зажадало зміни фінансової політики.

У 70-і роки в основу фінансової політики було покладено неоконсервативная стратегія. Цей різновид фінансової політики не відмовлялася від регулювання економіки, але обмежувала втручання держави в економіку і державну сферу.

Регулювання стає багатоцільовим, крім економічного зростання економіки і зайнятості населення, держава регулює грошовий обіг, валютний курс, структурну перебудову народного господарства. Фінансовий механізм в цьому випадку спрямований на скорочення обсягів, перерозподіл національного доходу через фінансову систему, зниження бюджетного дефіциту, стимулювання зростання заощаджень, як джерела виробничого інвестування. За податками ставиться завдання їх скорочення і зниження ступеня їх прогресивності.

Планово-директивна фінансова політика застосовується в країнах, що використовують адміністративно-командну систему управління економікою. Головним стрижнем цієї економіки було домінування державної власності. Вона дозволяла здійснювати директивне управління всіма сферами економіки, в тому числі й фінансами. Державна власність дозволяла концентрувати більшу частину фінансових ресурсів у центральних органів влади і розподіляти їх відповідно до державних плановими завданнями. У відповідності з цілями і завданнями планово-директивної фінансової політики був розроблений і фінансовий механізм.

Основне його завдання - створення інструментів, за допомогою яких відбувається вилучення всіх невикористаних ресурсів. Вилучення проводилося в державних підприємств, місцевих органів влади і населення.

Для державних підприємств було створено механізм двоканального вилучення чистого доходу. Чистий дохід вилучався з допомогою податку з обороту, потім за допомогою індивідуальних відрахувань від прибутку. Вилучалися всі надлишки прибутку до бюджету, при цьому підприємствам визначався розмір всіх витрат, що здійснюються із прибутку. Таким чином, держава повністю здійснювало регулювання розподільного процесу. За допомогою такого двоканального механізму вилучалося 80% чистого доходу, а 20% залишалося у підприємства.

Регулювання використання грошових доходів населення проводилося за допомогою прибуткового податку. Частина грошей вилучалася з допомогою розміщення державних позик. Майже завжди це робилося примусово (видавалося як заробітна плата), причому люди в основному не довіряли цими позиками.

Частина грошових коштів населення, поміщена в системі ощадних кас також прямувала до бюджету у вигляді Безоблігаційні позики. Для місцевих бюджетів здійснювалося обмеження в джерелах місцевих доходів. Місцеві бюджети цілком залежали від вищестоящих бюджетів і мали невеликі (10-15%) обсяги місцевих доходів. Видатки місцевих бюджетів визначалися виходячи з пріоритетів встановлених державними планами. Кошти виділялися без урахування їх віддачі. Значні ресурси використовувалися непродуктивно. Оскільки, як використовувалися ресурси, ефективно чи неефективно, таке завдання не ставилося. Наслідком цього стало великий обсяг недобудованого житла при загальному його дефіциті. Великі кошти витрачалися на оборону країни і військові цілі.

Управління фінансами при планово-директивної політиці здійснювалося з єдиного центру - Мінфіну.

Така політика концентрації грошових ресурсів була виправдана при визначенні необхідності, наприклад, під час воєнних дій і в період індустріалізації, але для того, щоб економіка розвивалася стабільно, виробництво було ефективним, потрібна була інша політика. Тому здійснюється перехід від адміністративно-командної політики до регулюючої.

Внаслідок того, що адміністративно-командна система управління економікою дозволяло неефективно безконтрольного використовувати ресурси, це призвело до «розбазарювання» коштів, і в кінці 70-х років вибухнула криза в усіх галузях економіки. Головна причина - домінування державної власності. Глибоку системну кризу в економіці призвів до кризи директивної фінансової політики. Кризові явища виявлялися у величезному дефіциті бюджету, наростаючої інфляції, платіжному кризі, зростанні збиткових підприємств і незавершеного виробництва, величезному внутрішньому і зовнішньому державному боргу.

Починаючи з 1991 року, проводиться нова фінансова політика, заснована на ринкових механізмах і системі державного регулювання. У цих умовах (децентралізації фінансових ресурсів) необхідно раціональне використання фінансових ресурсів. Був потрібен і новий фінансовий механізм. Основа сучасної фінансової політики - це свобода підприємницької діяльності, ведення різних форм господарювання, приватизація державної власності і перехід до змішаної економіки. Виходячи з цього, з іншими завданнями формується і інший фінансовий механізм.

Держава відмовляється від директивного керівництва внутрішньогосподарськими відносинами на підприємствах і переводить їх відносини з бюджетом на податкову основу. Всі економічні суб'єкти отримують єдині правила розподілу створених фінансових ресурсів на досить тривалі перспективи.

Найважливішим завданням того періоду було скорочення витрат бюджету, тому що зниження податкового вилучення призвело до скорочення прибуткової, а, відтак, і видаткової частини бюджету. Скорочення витрат бюджету звужує коло функцій держави. Проблема зміни витрат має два аспекти:

  1. Скорочення видатків з метою зменшення бюджетного дефіциту. І зв'язку з цим бюджетні асигнування народного господарства фінансуються на ⅓. Фінансування в цілому складає 14-16% видатків бюджету (раніше 33-34%). Не фінансуються збиткові підприємства, зокрема ЖКГ, яке раніше фінансувалося з федерального обласного та місцевого бюджетів на 97-99%.

  2. Зміна порядку надання бюджетних коштів. Все більше застосовується нормативний метод планування витрат, особливо, у невиробничій сфері. Наприклад, навчання одного студента у ВНЗ коштує близько 25 тисяч рублів, але нормативи значно нижче.

Крім того, використовуються не тільки безоплатні бюджетні асигнування, а й бюджетні позички. Все це призводить до підвищення ефективності використання бюджетних коштів. Отримала новий напрям система державного кредиту. Вперше за останні 60 років державний кредит став відкритим джерелом покриття бюджетного дефіциту. Держава використовує його ринкові форми, тобто різні форми короткострокових і середньострокових позик замість прямого кредитування витрат бюджетів Центробанком.

Змінюється відповідно до умов, що змінюються порядок і організація бюджетної системи, вона заснована на самостійності та рівноправності бюджетів різних рівнів. З 1994 року застосовується система трансфертних платежів, які спрямовані на підтримку різних регіонів, які не можуть існувати без підтримки.

Крім того змінюється практика перерозподілу фінансових ресурсів. Крім вертикального, здійснюваного за допомогою бюджету, розвивається горизонтальне перерозподіл коштів. Це здійснюється за допомогою фінансового ринку, який дозволяє перерозподіляти фінансові ресурси між економічними суб'єктами виходячи з попиту та пропозиції. В даний час більш широке поширення набуло перерозподіл ресурсів за допомогою недержавних бюджетних фондів (недержавний пенсійних фонд, страхові фонди).

Кардинально змінюється і система управління фінансами. Замість одного Мінфіну організована ціла система фінансових і контрольних органів (Рахункова палата, Служба податкової поліції, Державний митний комітет). Крім того, створена незалежна служба аудиторського контролю.

Сучасна фінансова політика передбачає підтримку процесу структурної перебудови економіки. Проводить державне асигнування інвестиційних проектів на конкурсній основі. Державні інвестиційні ресурси спрямовуються в першу чергу в промисловість і туди, де залучаються приватні ресурси. Держава застосовує інвестиційно-податковий кредит (особливо для малих підприємств). Це означає, що малі підприємства отримують податкову відстрочку на 3 роки і до 50% не більш ніж на 5 років. Ці кошти будуть спрямовані на реалізацію інвестиційного проекту. Застосовується складна ставка відсотка, а вони значно збільшують суму повертається кредиту, і держава створює сприятливі умови для іноземного інвестування.

Надалі фінансова політика передбачає розширити витрати бюджету на соціальні потреби, підвищувати ефективність використання фінансових ресурсів, продовжиться вдосконалення бюджетного пристрою. Посилиться увагу до ринку цінних паперів, держава захоче регулювати його. Це дозволить забезпечити потреби держави у фінансових витратах.

      1. Управління фінансами

Цивілізована ринкова економіка не може розвиватися без добре налагодженої керованої фінансової системи і регульованого фінансового ринку. Велика увага приділяється державному регулюванню всіх секторів економіки, всіх її сфер. Ринок - це теж механізм, який сам усе відрегулює. Система управління фінансами у сучасній ринковій економіці являє собою взаємопов'язаний комплекс заходів, інструментів і методів, а також фінансових інститутів, що забезпечують стабільне і ефективне функціонування фінансової системи в цілому і окремих її ланок.

Управління фінансами в перехідний період має ряд істотних особливостей:

  1. Розпад Союзу та придбання суверенітету та міжнародного права республіками. Раніше найвищий потенціал мали 4 республіки: Росія, Україна, Білорусія і Казахстан. Зараз відбувся розрив, зруйновані довгострокові партнерські та економічні відносини, склалися координально нові взаємини між республіками.

  2. З переходом до ринку в Росії створюється нова система управління фінансами і кредитно-грошової сферою, тому що колишня планово-централізована система до ринку не пристосована. Був створений Центральний банк, розвиваються комерційні банки, бюджетна система перебудована на принципах федералізму і має податкову основу, встановлені митні кордони.

  3. Замість закріплення фінансових ресурсів у суспільному власності в процесі приватизації та роздержавлення в економіці утворилося безліч інституційних структур, наділених фінансовими ресурсами і через це мають можливість визначати власну фінансову стратегію і тактику.

  4. Склалися деякі характерні фінансово-економічні структури, які мають свою специфіку і керування фінансами. У зв'язку з цим перед державою стоїть надзвичайно важлива проблема в управлінні фінансами - це облік фінансової та економічної діяльності різних суб'єктів господарювання:

а) регламентування і регулювання діяльності нефінансових комерційних корпорацій (реальний сектор економіки - і підприємства, які виробляють продукцію);

б) контроль за діяльністю фінансово-кредитних установ;

в) управління фінансами державної і муніципальної влади;

г) контроль за фінансовою діяльністю некомерційних організацій;

д) регулювання фінансів домашніх господарств.

  1. Перехід до ринкового ціноутворення для більшості підприємств.

Істотно розширилися самостійність, права і можливості підприємств у використанні фінансових ресурсів. Головне завдання фінансів підприємств - забезпечити держава. Вони є основою фінансової системи. У всіх регіонах закінчує формуватися фінансова інфраструктура. В основному вона складається за типом іноземних держав.

Державне регулювання фінансів в умовах ринкової економіки відіграє істотну роль, але в той же час вона істотно відрізняється від функцій держави в планово-директивної економіки. Для регулювання фінансів необхідна достатня ступінь автономій Центрального банку у здійсненні ним монетарної політики, а також самостійності таких новостворених структур як комерційні банки, інвестиційні фонди, страхові компанії. На фінансову політику досить сильний вплив надають засоби масової інформації.

Таким чином, у сучасному громадянському суспільстві державна організація управління фінансами надає певний вплив на збалансованість взаємодія між різними гілками влади, регулювання економіки та її фінансової сфери. Державне регулювання фінансами включає наступні напрями - так звані непрямі методи макроекономічного регулювання фінансовою системою:

  1. Вироблення принципів і концепцій програми економічної політики, заходів і методів регулювання фінансової системи. Ця частина включає щорічне послання президента РФ, підготовку урядом, урядами суб'єктів федерації, а також місцевими адміністраціями програм проектів бюджетів різних рівнів. Крім того, уряд і ЦБ РФ спільно розробляють принципи грошово-кредитної і валютної політики на майбутній період.

  2. Законодавче та нормативно-правове забезпечення фінансової політики та заходів її регулювання. Управління фінансами регулюється конституцією РФ. У віданні РФ знаходяться: фінансове, валютне, кредитне, митне регулювання, грошова емісія; цінова політика; федеральні економічні служби (федеральні банки, федеральний бюджет, федеральні податки і збори, федеральні фонди регіонального розвитку і т. д.); встановлення правових основ єдиного ринку. Цивільний кодекс РФ регулює поряд з економічними відносинами цивільно-правові основи управління фінансами і фінансовими відносинами: податковий кодекс визначає основи податкової політики, бюджетний процес регулюється бюджетним кодексом (01.01.1999 р.).

Для сталого функціонування системи фінансів і її окремих ланок велике значення має проведення жорсткої та гнучкої монетарної політики. Проведення в умовах відкритої економіки регулюючого валютного курсу має велике стабілізуюче значення.

Мікроекономічні непрямі методи регулювання фінансової сфери:

  1. Формування та підтримання конкурентного середовища, обмеження монополізації ринку.

  2. Регулювання фінансової діяльності (регулювання цін, природних монополій).

  3. Формування контрактно-договірних відносин.

  4. Використання державою заходів вплив на товарний і фінансовий ринки, підтримка рівня і співвідношення цін.

  5. Регулювання зовнішньоекономічної діяльності держави, комерційних фірм, банків і проведення ефективної митної політики.

Мікроекономічні методи прямого адміністративного вплив на фінансову діяльність господарюючих суб'єктів:

  1. Реєстрація та ліцензування підприємницької діяльності.

  2. Управління унітарними підприємствами державної власності.

  3. Фінансове датування окремих підприємств.

  4. Застосування державної монополії та акцизного оподаткування на окремі види товару.

  5. Цілеспрямована соціально-фінансовий захист малозабезпечених верств населення та проведення заходів соціального захисту.

  6. Встановлення пільг по податках та інших платежах (підприємствам, які входять до плану структурної перебудови, малим підприємствам, підприємствам, які займаються особливими видами діяльності).

  7. Застосування фінансових та інших санкцій до порушників фінансової дисципліни.

      1. Фінансові індикатори в системі макроекономічного регулювання

Для управління фінансовою системою необхідно систематичне спостереження та аналіз макроекономічних показників соціально-економічного розвитку країни і найважливіших фінансових індикаторів. Вони застосовуються в плануванні і при складанні звітів. Спостерігають за рядом показників по регіонах, областях і містах.

Основні макроекономічні показники та фінансові індикатори застосовуються в розрахунках з обгрунтування бюджету, а розробляються в складі прогнозу соціально-економічного розвитку країни. Вони містять такі показники:

1. ВВП.

2. Обсяг продукції промисловості. Показник є дуже важливим, оскільки промисловість дає дві третини доходів до бюджету.

3. Обсяг і динаміка роздрібного товарообігу та послуг для населення. Саме цей показник визначає збалансованість між показниками купівельного попиту і пропозиції. По ньому проводиться моніторинг.

4. Грошова маса, що обслуговує обіг товарів. Даний показник важливий, оскільки дозволяє судити про те, яка стійкість грошової системи, наскільки твердою є національна валюта.

5. Ступінь збалансованості товарної маси з грошовою масою. Цей показник проявляється в індексі цін: індекс цін на споживчі товари, індекси цін (дефлятори), застосовувані для перерахунку об'ємних і динамічних показників.

6. Обсяг інвестицій в основний капітал. Показник необхідний для визначення та обгрунтування суми фінансування інвестиційних проектів, інвестиційної активності, джерел фінансування намічених інвестиційних програм.

Крім того, враховуються такі показники: експорт товарів, імпорт товарів і сальдо від товарообігу.

У той же час для поточного управління фінансами використовують ряд оперативних фінансових індикаторів, спостереження за якими дозволяє виявляти відхилення, реагувати і виробляти заходи. Фінансові індикатори макроекономічного розвитку, за якими проводиться моніторинг російської економіки - це ВВП, грошова маса, загальна кредиторська заборгованість, кредиторська заборгованість до бюджету, дебіторська заборгованість покупців, кількість збиткових підприємств. Останній важливий оскільки держава зацікавлена ​​в тому, щоб підприємство працювало ефективно, так як він відраховує кошти до бюджету, поповнюючи фінансові ресурси держави.

Крім того, для фінансового моніторингу важливе значення мають наступні показники: додана вартість товарів, що розглядається і в сукупності, і в галузевому розрізі; балансовий прибуток в цілому по економіці і в розрізі галузей і господарств; сума податку на додану вартість, оподаткування прибутку; чистий прибуток , рентабельність продукції, робіт, послуг; рентабельність активів, тобто як використовуються активи господарюючих суб'єктів; основні засоби; нематеріальні активи; запаси і витрати, що підлягають оподаткуванню на майно; сукупний дохід, отриманий фізичними особами в грошовій і натуральній формі.

З метою управління фінансами, розподілом і використанням фінансових ресурсів, розкриття доходів і витрат за укрупненими статтями Мінфін спільно з Мінекономрозвитку та іншими відомствами розробляють зведений фінансовий баланс. Він включає в себе доходи, витрати, підсумок.

Доходи включають в себе: прибуток, амортизаційні відрахування, податок на додану вартість, акцизи, податок на доходи фізичних осіб, податки на майно, на зовнішню торгівлю і доходи від зовнішньоекономічної діяльності, податок з продажів, кошти позабюджетних фондів, кошти цільових бюджетних фондів, відрахування на відтворення мінерально-сировинної бази, доходи від державної власності та інші доходи.

До витрат відносяться: витрати підприємств за рахунок прибутку, що залишається після сплати податків і амортизації; витрати на державні інвестиції, витрати на відтворення мінерально-сировинної бази; витрати на соціально-культурні заходи, що фінансуються з державного бюджету; державні дотації; витрати на науку; витрати на утримання правоохоронних органів; витрати на оборону; витрати на утримання державної влади (без капітальних вкладень); витрати по зовнішньоекономічній діяльності; витрати на освіту резервних фондів та інші витрати.

Потім визначається перевищення витрат над доходами бюджетів територій, перевищення витрат над доходами бюджету федерального. Дається обсяг ВВП. Основна частина фінансових ресурсів країни (60% доходів) формується за рахунок прибутку підприємств, амортизаційних відрахувань і ПДВ.

З початком перебудови багато факторів різко погіршили фінансовий стан підприємств. Це розрив господарських зв'язків, недопоставки, зниження обсягу продажів, а також зміна податкового тягаря. І як результат - більше половини підприємств стали збитковими. Тому спостерігається різке зменшення цих доходів.

Інша значна стаття балансу - кошти позабюджетних фондів. Вони становлять близько 14-16% фінансових ресурсів країни, відображених у зведеному балансі.

Державні податки з населення становлять незначну частку в загальному обсязі фінансових ресурсів (близько 10%).

Питома вага інших статей, що утворюють фінансові ресурси країни незначний, хоча економічна роль багатьох вельми істотна.

У видатковій частині зведеного фінансового плану значної за обсягом є стаття «Витрати підприємств за рахунок прибутку». В даний час спостерігається скорочення цієї статті. Витрати на державні інвестиції (без військового будівництва) займають невелику питому вагу (2-3%), невеликі витрати і на науку (близько 1%), але в даний час ці витрати збільшуються.

Наступним великим напрямком витрачання фінансових ресурсів є витрати на соціально-культурні заходи, що фінансуються з бюджету, а також з позабюджетних фондів. Питома вага таких витрат становить 20-25%. Витрати на утримання органів державної влади за останні роки значно зросли.

Для аналізу фінансових індикаторів використовують такі методи:

  1. Елементарні порівняльні методи аналізу. Проводять співставлення показників за аналізований період з попереднім, визначають відхилення та структури показників.

  2. Спеціальні методи аналізу фінансових результатів.

а) аналіз основних показників ефективності результатів фінансової діяльності, включаючи показники формування доходної бази, динаміку обчислення коефіцієнта еластичності, структури;

б) проведення комплексної оцінки формування і розподілу фінансових ресурсів суб'єктів господарювання та напрямів їх використання, включаючи надходження в дохід міського бюджету;

в) аналіз факторів формування прибутку господарюючих суб'єктів, вплив зміни цін на спожиті матеріальні і трудові ресурси, транспортні витрати;

г) проведення аналізу зміни кількості збиткових підприємств (порівнюється питома вага збиткових підприємств у загальній кількості);

д) аналіз суми ПДВ і акцизів, їх динаміки і структурних чинників;

е) аналіз стану платоспроможності господарюючих суб'єктів, розрахунок коефіцієнтів ліквідності, зміни кредиторської та дебіторської заборгованості.

      1. Фінансовий контроль, сутність, види

Сутність фінансового контролю зводиться до забезпечення всіх господарюючих суб'єктів, їх посередників законодавчо-правовими матеріалами та дотримання цими господарюючими суб'єктами законодавчо-правових норм, які встановлюються органами влади, а також до виявлення порушень, їх запобігання за допомогою законодавчих санкцій.

Фінансовий контроль в сучасній економіці РФ має такі види:

  1. державний контроль за правильністю використання бюджетних коштів відповідно до прийнятого законодавства, а також постановами представницьких органів місцевого управління;

  2. контроль за господарюючими суб'єктами з боку податкової інспекції;

  3. прийняття превентивних заходів з виявлення фінансових податкових порушень державної податкової поліцією;

  4. контроль ЦБ Росії за діяльністю комерційних банків;

  5. контроль комерційних банків за діяльністю господарюючих суб'єктів, рахунки яких знаходяться в банку, а також контроль за поверненням ними отриманих кредитів і правильністю їх використання.

      1. Форми і методи фінансового контролю

Форми:

  • внутрішньофірмовий фінансовий контроль, який виконується фінансовими службами відповідних головних і дочірніх підприємств (в АТ). У кооперативних і громадських організаціях він здійснюється ревізійними комісіями;

  • незалежний фінансовий контроль (зовнішній аудит), який виконується спеціальними уповноваженими на це аудиторськими фірмами згідно укладеного договору за певну винагороду. Висновок аудиторської фірми включає фінансову звітність, оцінку достовірності інформації, характеристику результатів фінансово-господарської діяльності фірми. Такі результати можуть публікуватися у відкритій пресі;

  • державний фінансовий контроль, який здійснюється уповноваженими на це державними органами. Державний контроль здійснюється в межах компетенції цих органів у будь-якій сфері економіки та управління, а також відомчого фінансового контролю, що здійснюється міністерствами і відомствами щодо підзвітних підприємств і організацій. Державний фінансовий контроль здійснюється Рахунковою палатою федеральних зборів, Головним контрольним управлінням Президента РФ, контрольно-ревізійним управлінням (КРУ) і головним управлінням казначейства Мінфіну РФ, державним митним комітетом, державною податковою службою, федеральною службою податкової поліції, федеральною комісією по ринку цінних паперів.

Державний контроль здійснюється різними методами - від отримання інформації до проведення ревізії на місці. Найбільш поширеними методами фінансового контролю є перевірки та ревізії.

Перевірка проводиться по окремих сферах діяльності і може зачіпати окремі завдання, наприклад, цільове використання бюджетних коштів, ресурсів. Ревізія - це дуже відповідальна форма фінансового контролю. Вона як правило охоплює комплексне дослідження всієї фінансово-господарської діяльності, вимагає спеціальної підготовки і здійснюється за спеціальною програмою. Ця програма включає мету перевірки, об'єкти ревізії, перелік основних питань. Ревізія завершується складанням акта документальної перевірки. Крім того, для проведення фінансового контролю з боку представницьких органів створено спеціальні структури: комітети і комісії Ради Федерації і Державної Думи. У 1992 році при Раді Федерації був створений контрольно-бюджетний комітет. Він був незалежним органом. В даний час він частину своїх функцій передав іншим комітетам. Такі функції виконують комітети Держдуми з бюджету, податків і банків і фінансів. Вони проводять експертно-аналітичну роботу по всіх фінансових питань, так підкомітет по бюджету дає висновки по проекту федерального бюджету, інші комітети займаються оцінкою законодавчих пропозицій, відповідно питаннями оподаткування, банківськими пропозиціями і фінансами. Депутати мають право законодавчої ініціативи, а далі цю ініціативу розглядають комітети.

Особливе місце в системі фінансового контролю належить Рахунковій палаті РФ - це незалежний від уряду, постійно діючий орган державного фінансового контролю, наділений шірокомі повноваженнями. Вона підзвітна лише Федеральним Зборам РФ.

Особливу роль у здійсненні фінансового контролю відіграє ЦБ РФ. Як орган державного управління, наділений владними повноваженнями, ЦБ здійснює контроль за діяльністю комерційних банків. Він організовує і контролює кредитно-грошові відносини, для чого створений спеціальний орган, який називається Департаментом банківського нагляду. У разі порушень у діяльності комерційних банків, надання ними неповної чи недостовірної інформації ЦБ у праві вдатися до штрафних санкцій у розмірі від 0,1 до 1% величини мінімального розміру статутного капіталу. Крім того, ЦБ може зажадати заміни керівництва банку, реорганізації, здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення, застосування жорстких нормативів, заборони на проведення окремих операцій, наприклад, заборона на видачу генеральних ліцензій.

Відомчий контроль здійснюється структурними підрозділами міністерств, відомств, державних комітетів та інших органів державного управління.

Недержавний фінансовий контроль.

До недержавним методам фінансового контролю відноситься внутрішньогосподарський та аудиторський контроль.

Внутрішньогосподарський контроль здійснюється підрозділами підприємств: бухгалтерією, економічної, фінансової службами та іншими. Внутрішньогосподарський контроль підрозділяється на оперативний і стратегічний.

З кінця 80-х років специфіка ринкових відносин зумовила впровадження нового виду недержавного фінансового контролю - аудиторського контролю, завдання якого: встановлення достовірності бухгалтерської і фінансової звітності та відповідність фінансово-господарських операцій нормативним і законодавчим актам, перевірка розрахунково-платіжних документів, податкових декларацій і правильність виконання фінансових зобов'язань. Аудиторська перевірка може бути ініціативним або обов'язковим. Останній проводиться у зв'язку з постановою уряду з 07.12.94 року і здійснюється в банках, страхових організаціях, позабюджетних і благодійних фондах. Аудит - це незалежний і позавідомчий контроль.

      1. Соціально-економічна сутність бюджету. Основні риси державного бюджету

У держави в особі її органів влади виникають відносини, різноманітні і специфічні за своїм характером. Ці відносини - фінансові, їх називають бюджетними. Їх специфіка в тому, що вони виникають у розподільному процесі, мають на меті формування централізованого фонду грошових коштів, призначених для задоволення загальнодержавних потреб. Бюджетні відносини здійснюються між секторами економіки, галузями народного господарства, територіями країни і охоплюють всі рівні господарювання: федеральний, суб'єктів федерації і місцевий. Необхідність таких відносин викликана тим, що для виконання своїх функцій держава повинна щорічно концентрувати певну частку національного доходу.

У процесі функціонування бюджетні відносини упредметнюються в бюджетному фонді країни, величина якого залежить:

  1. Від рівня розвитку економіки;

  2. Методу господарювання на підприємствах;

  3. Завдань, що стоять перед суспільством.

У складі бюджетного фонду є резерви для виконання специфічних завдань.

За економічною сутністю державний бюджет - це грошові відносини, що виникають між державою та фізичними і юридичними особами з приводу перерозподілу національного доходу і, частково, національного багатства в зв'язку з утворенням і використанням бюджетного фонду на фінансування народного господарства, соціально-культурних заходів, державного управління та на потреби оборони.

Бюджет - це єдність основних фінансових категорій (податків, державного кредиту, державних витрат) у їх дії. Це означає, що через бюджет здійснюється постійна мобілізація ресурсів, їх витрачання.

Державний бюджет поєднує головні витрати і головні доходи країни. Централізація цих коштів має важливе економічне і політичне значення.

Однак, ця категорія досить самостійна, вона характеризується тими ж рисами, що й фінанси, маючи при цьому ряд особливостей. До них можна віднести:

  1. Державний бюджет - це форма перерозподілених відносин, пов'язаних з відокремленням частини національного доходу в руках держави.

  2. За допомогою державного бюджету відбувається постійний перерозподіл національного доходу між галузями, суб'єктами, сферами суспільної діяльності.

  3. Пропорції бюджетного перерозподілу в більшій мірі, ніж в інших ланках визначаються потребами розширеного відтворення і що стоять перед країною завданнями.

  4. Область державного бюджетного перерозподілу займає центральне місце у складі державних фінансів.

Функції державного бюджету

Державний бюджет розглядається як основний державний план держави. Він має силу закону. З економічної точки зору він виконує розподільну (перераспределительную) і контрольну функції. Завдяки першій функції відбувається концентрація грошових коштів в руках держави і їх використання на загальнодержавному рівні. За допомогою другої функції є можливість визначити, на скільки повно та своєчасно фінансові ресурси надходять у державну скарбницю, як раціонально складаються пропорції розподілу бюджетних коштів, чи ефективно вони використовуються.

У сфері дії розподільчої функції беруть участь майже всі учасники суспільного виробництва. Основним об'єктом бюджетного перерозподілу є чистий дохід. Це не виключає можливості перерозподілу через бюджет і певної частини національного багатства і частини вартості необхідного продукту. (Тобто держава використовує свої можливості щодо формування і концентрації якомога більших фінансових ресурсів).

Контрольна функція дозволяє через формування та використання грошових коштів «сигналізувати» про те, як надходять фінансові ресурси від різних суб'єктів господарювання в розпорядження держави, чи відповідає обсяг створеного централізованого фонду обсягом потреб держави.

Основу контрольної функції складає рух бюджетних коштів, яке відображається у відповідних показниках бюджетних надходжень та бюджетних витрат.

Основними функціями державного бюджету є перерозподіл національного доходу і валового внутрішнього продукту, державне регулювання і стимулювання економіки, фінансове забезпечення соціальної політики та контроль за утворенням і використанням фонду грошових коштів.

Через державний бюджет перерозподіляється близько п'ятдесяти відсотків валового внутрішнього продукту. Бюджет широко використовується для міжгалузевих і територіальних пропорцій, прискорення науково-технічного прогресу, вирівнювання розвитку територій. З його допомогою відбувається структурна перебудова. У сучасних умовах пріоритет мають агропромисловий комплекс, транспорт, військово-промисловий та паливно-енергетичний комплекси.

У процесі бюджетного планування встановлюється найбільш раціональне співвідношення між централізованими і децентралізованими фондами, визначаються розміри фінансових ресурсів, контрольованих фінансовим планом підприємств.

Через витрати і податки бюджет виступає важливим чинником підвищення ефективності виробництва. Державна підтримка, у першу чергу, виявляється передовим галузям: авіабудування, атомної промисловості, машинобудуванню, енергетиці.

Важливе значення має і соціальна спрямованість бюджету. Тут основними пріоритетами є підтримка найменш захищених верств населення. У процесі планування і використання бюджету здійснюється контроль за фінансово-господарською діяльністю всього народного господарства. Функції державного бюджету здійснюються за допомогою бюджетного механізму.

      1. Роль державного бюджету в соціально-економічному розвитку суспільства

Застосовуючи різні форми прямого і непрямого впливу на економіку, тобто субсидування організацій, бюджетне фінансування галузей, які визначають науково-технічний прогрес, держава добивається в кінцевому підсумку зміни пропорцій в економіці. Використання бюджетного механізму дозволяє маневрувати коштами, цілеспрямовано впливати на темпи росту окремих галузей. Через бюджетне фінансування і податкову політику здійснюється вплив на діяльність підприємств з метою оновлення виробничих фондів та вдосконалення управління фінансами.

Важливу роль відіграє бюджет у вирішенні соціальних проблем на основі поліпшення механізму фінансування об'єктів соціальної сфери (освіта, охорона здоров'я, соціальне забезпечення).

У міру розвитку ринкових відносин роль державного бюджету у соціальних процесах постійно посилюється. Це обумовлено тим, що бюджетні кошти разом з позабюджетними фондами є фінансовою базою для соціальних перетворень.

Крім того, державний бюджет забезпечує нівелювання соціальних наслідків розшарування громадян. В умовах ринкової економіки державний бюджет - це один з головних інструментів проведення економічної і соціальної політики. Це відбувається за допомогою формування доходів в бюджеті і визначення напрямків витрат.

Основними параметрами бюджетної політики в даний час є:

  1. Невідкладні заходи щодо зміцнення грошового обігу національної валюти, так як тільки в умовах стійко функціонуючого грошового обігу можна здійснювати ефективні зв'язки між усіма господарюючими суб'єктами.

  2. Необхідне вдосконалення банківської системи.

  3. Стимулювання інвестиційного процесу.

  4. Пріоритетне фінансування реального сектору економіки.

  5. Удосконалення оподаткування і реформування податкової системи.

  6. Створення дієвого механізму фінансового контролю.

  7. Посилення контролю за величиною державного боргу.

      1. Теорії державних фінансів

Теоретичні положення, розроблені вченими, лежать в основі фінансової політики.

У своїй фундаментальній праці «Дослідження про природу і причини багатства» Адам Смітт вперше розробив положення про сутність фінансів. Він спирався на визначення продуктивної і непродуктивної праці.

Смітт, а потім і Рікардо дали характеристику основним фінансовим категоріям. За вченням Смітта державні витрати здійснюються непродуктивно, оскільки ведуть до скорочення капіталу, отже, зниження національного доходу. Висновок: необхідно зменшити витрати держави, які вона використовує непродуктивно. Для цього Смітт розробив свою теорію щодо податків. Основні положення класичної буржуазної політекономії - це забезпечення сприятливих умов для накопичення капіталу.

Оскільки нагромадження капіталу пов'язане з податковою системою. Він пропонував наступні принципи концепції податкової політики:

  1. Податки мають сплачуватися відповідно зі здатністю підданих;

  2. Розмір податків та строки їх сплати повинні бути чітко визначені;

  3. Час сплати податків повинно бути зручним для платника;

  4. Витрати щодо справляння податків повинні бути мінімальними.

Відповідно до теорії Смітта, якщо податки стягуються з капіталу, то вони призводять до зменшення фондів, призначених для утримання продуктивної праці, а при сплаті податків з доходу - до зменшення накопиченого капіталу.

Класична буржуазна політекономія (Смітт, Рікардо та їх послідовники) визначили концепцію офіційної економічної політики, її принципи:

  1. Невтручання держави в господарське життя країни;

  2. Обмеження державних витрат;

  3. Зниження оподаткування.

Згодом на початку XIX століття англійський вчений Д. Міль виступив з пропозицією найбільш рівномірного розподілу багатства серед різних верств населення, для цього необхідно змінити сферу розподілу доходів. Міль запропонував ідею неоподатковуваного мінімуму. При прибутковому оподаткуванні мінімум повинен бути дорівнює прибутку, необхідного для існування. За теорією податків Міля кожна людина повинна віддати державі частину свого доходу за одержувану від держави підтримку.

Потім у науці про фінанси з'являються імена шведських вчених: Вікселя, Ліндаль.

Надалі цю теорію використовував американський вчений Самуельсон. Він стверджував, що зростання податків повинен супроводжуватися зростанням потреби в державні послуги, розширенням функцій держави.

З 1870 року виникла нова школа, яку започаткували вчені Г. Шмоллер, М. Вебер, А. Вагнер. Найбільший внесок зробив Вагнер, запропонувавши свою теорію накопичення капіталу, націлену на створення сприятливих умов для створення капіталу.

Вагнер запропонував своє рішення накопичення капіталу за допомогою держави: розширити обсяг державної діяльності (адміністративної, соціальної, культурної, інвестиційної); розробив 9 принципів оподаткування, які за своєю суттю стали продовженням сміттовскіх принципів: достатність і рухливість, вибір належного джерела й об'єкта, загальність і рівність, визначеність, зручність і дешевизна.

Вагнер вважав, що фінанси можуть використовуватися державою для досягнення справедливості розподілу доходів і багатства у країні.

З середини і до кінця Х1Х століття фінансова наука перебуває під впливом марксистського вчення. Сутність фінансів в умовах капіталізму, роль і значення окремих фінансових категорій викладені в ряді відомих робіт «Капітал», «Критика політичної економії».

Маркс відкрив класовий характер державних бюджетів епохи домонополістичного капіталізму, розкрив непродуктивний антинародний характер державних видатків, показав зв'язок державних позик і податків.

Досліджуючи методи первісного нагромадження капіталу, Маркс правильно відносить до них і фінансові методи, і, в першу чергу, державні витрати, державний кредит та податкову систему. Саме вони забезпечують швидке зростання капіталу.

При оцінці оподаткування Маркс віддавав перевагу прямим податкам і, перш за все, прибуткового і виступав за його прогресивну форму.

Аналізуючи сутність державного бюджету, Маркс писав, що основне питання - співвідношення витрат і доходів, тобто сальдо бюджету, саме воно визначає збільшення або зменшення оподаткування.

У період 1920 - 33 роки (роки найглибшої економічної кризи) виникає нова теорія, основоположником якої є Кейнс. Економічна теорія Кейнса справила великий вплив на фінансову політику, згідно з нею здійснюється регулювання виробництва і розподіл фінансів. В основу фінансової концепції Кейнса покладена ідея ефективного попиту. Цю теорію він виклав у роботі "Загальна теорія зайнятості, відсотків і грошей». Він обгрунтовує необхідність втручання держави в економіку, і основним інструментом такого втручання повинні стати державні витрати. Їх формування, структура витрат, зростання витрат є важливим фактором досягнення ефективного попиту. Рот державних витрат за рахунок податків і позик може оживити підприємницьку діяльність, збільшити національний дохід, ліквідувати безробіття. Для цього держава не тільки зобов'язана підняти рівень своїх витрат, але і впливати на особисте та інвестиційне споживання.

Особливу увагу Кейнс відводив податків, їх впливу на психологічний закон, по якому люди схильні збільшувати своє споживання в більшій мірі, ніж зростає дохід. Відповідно до теорії Кейнса, це веде до падіння попиту на товари, падіння виробництва. Держава повинна перешкоджати прояву цього закону і заповнити бракуючий попит. Це можна зробити або шляхом збільшення витрат держави за рахунок податкових надходжень і позик, або стимулюючи приватні інвестиції.

Податки + Заощадження = Державні витрати + Інвестиції

Фінансова теорія Кейнса була спрямована на регулювання економіки на відміну від попередньої теорії невтручання в економіку.

Аж до 1970 року в основі фінансової політики більшості розвинених країн лежали основні положення кейнсіанської теорії.

Подальше продовження теорії фінансів дали неокейнсіанці, які відстоювали ідею дефіцитного фінансування, як способу досягнення ефективного попиту. Суть цієї теорії в необхідності великих державних витрат, не рахуючись із зростанням державного боргу. Однак, величезні бюджетні дефіцити з часом набули хронічного характеру, і це зумовило необхідність зміни фінансової політики та виникнення нової теорії циклічного балансу бюджету.

Відповідно до цієї теорії, доходи та витрати бюджету повинні пристосовуватися до економічного циклу. Держава повинна покривати дефіцит бюджету в періоди криз надлишками, що утворилися в період підйому економіки.

Ряд розвинених країн сформували фонд циклічного регулювання економіки. Кошти цього фонду поповнювалися в період підйому економіки і витрачалися в періоди спаду.

Кейнсіанське вчення, незважаючи на доповнення неокейнсианской школи, продовжувало розвиватися, застосовуючи до нових умов. Так відповідно до сучасністю фінансова політика повинна спрямовуватися на обмеження діяльності монополій, скорочення військових витрат, розширення соціальних функції. Найкращим методом оподаткування є податки на витрати, і тому розвивається ідея заміни прибуткового податку податком на споживання (це ідея англійського вченого Калдора), розглядаючи останній як оподаткування частини доходу, що йде на особисте споживання. Такий захід буде стимулювати заощадження і послаблювати інфляцію.

Зараз відбувається змішання теорій, і в чистому вигляді вже не діє жодна. Елементи різних теорій входять у фінансові механізми.

      1. Теорії державних фінансів російських економістів

Основи російської фінансової науки поклала книга Н.І. Тургенєва «Досвід теорії податків» у ΧVIII столітті. До кінця XIX-початку XX з'являються роботи економістів і юристів - Янжул, Кулішін, Озеров. Вони розробили теорію задоволення колективних потреб, яка найбільш повно викладена в підручнику Озерова «Основи фінансової науки». Він писав «одні потреби задовольняються самі, одноосібними зусиллями, інші - спільно з іншими особами, для чого історія виробила союзи людей - держава, громада. Багато потреби індивідуального характеру переходять в розряд потреб, що задовольняються колективним шляхом. Колективні потреби вимагають величезних коштів. Фінансова наука вивчає сучасні відносини, які виникають на грунті добування союзами публічного характеру матеріальних засобів ».

Надалі фінансова наука розвиває теорію бюджетів централізованого та місцевого пристрою, так як відбувається влаштування місцевих органів влади. Великий внесок тут внесли роботи Леніна. Продовжуючи теорії Маркса і Енгельса, Ленін приділив критиці фінансової політики, відбив соціальну характеристику непрямих податків і довів, що стан державних фінансів було жалюгідним.

На основі його праць була розроблена економічна платформа, прийнята в 1917 році шостим з'їздом РСДРП, де багато уваги приділялося питанням грошей, фінансів, кредиту. Економічна платформа передбачала націоналізацію, децентралізацію банківської справи, націоналізацію страхової справи. Однак багато положень цієї платформи не були виконані. Здійснено було лише введення високого поимущественного податку, встановлений дієвий контроль за доходами капіталістів, введений високий непрямий податок на предмети розкоші, був припинений випуск паперових грошей. Подальші роботи Леніна були присвячені питанням фінансового контролю, створення нового фінансового апарату, проведення грошової реформи, зміцнення фінансового становища країни.

З переходом до директивних методів управління економіки та фінансами з'являється необхідність перегляду наукових уявлень про фінанси. Вся фінансова політики того часу була підпорядкована класової боротьби та завданням того періоду - етапу індустріалізації. Результатом такого перегляду є поява науки про фінанси СРСР. Цей період можна розділити на кілька етапів. Перший етап: розробляються приватні питання, спрямовані на виконання п'ятирічних планів. На цьому етапі виділяються роботи Боголєпова, Кузовкова та інших. Другий етап з 1931 до 1956 року. У цей період відбувається становлення фінансової науки, завдяки роботам Дьяченко. Він працював основні положення фінансової науки, описав сутність фінансів, їх роль в процесі відтворення і місце їх у розподілі та перерозподілі національного доходу. Його роботи стали основою перших підручників з фінансів СРСР. Потім з'являються роботи, присвячені організації фінансів. Серед авторів можна відзначити Бермана, Базарова, найбільш великий внесок внесли роботи Сідоряна.

      1. Бюджетна політика

  1. Соціально-економічна сутність державного бюджету в зарубіжних країнах. Характеристика доходів і видатків бюджету.

Бюджет розвинених країн є інструментом перерозподілу доходів. У XIX столітті в умовах промислового капіталізму перерозподіл проводилося на користь правлячих кіл, землевласників. Маркс аналізував бюджет середини XIX століття і назвав його «ядром заходів по класовій боротьбі».

При аналізі бюджету початку XX століття Ленін писав, що основні видатки здійснювалися на військові цілі, зміст імперського двору, корпусу жандармів, виплату державного боргу, а на цілі освіти - лише 5%. Доходи бюджету базувалися на непрямі податки (до 30%). Наступними великими надходженнями були надходження від державної винної монополії, внаслідок чого бюджету називали п'яними.

У провідних економічно розвинених країнах (США, Великобританія, Німеччина, Франція) в післявоєнні роки можна відзначити зростання витрат у державному бюджеті, який пояснюється мілітаристської політикою, яка пояснюється гонкою озброєнь і деяким збільшенням витрат на соціальні потреби. Якщо в XIX столітті головними у структурі податків були непрямі податки, то в XX, особливо в другій його половині, зростає значення прямих податків, і головними з них є прибутковий податок і податок на прибуток корпорацій.

У другій половині XX століття можна відзначити збільшення витрат на втручання в економіку та зниження питомої ваги військових витрат. Аналізуючи державний бюджет в сучасних зарубіжних країнах можна відзначити, що його функціями є:

  1. Перерозподіл національного доходу.

  2. Державне регулювання і стимулювання економіки.

  3. Фінансове забезпечення соціальної політики.

  4. Контроль за утворенням і використанням централізованого фонду грошових коштів.

Якщо розглядати другу половину XX століття можна звернути увагу на те, що через всі ланки фінансової системи розподілялося до 50% усього національного доходу. Зараз ця цифра близько 60%, а через державний бюджет до 40% усього національного доходу.

Однією з найважливіших статей витрат є військові, і в період другої половини XX століття монополістичні об'єднання отримували військові замовлення і отримували значну частку коштів з державного бюджету у вигляді відсотків за державними позиками, субсидій на капітальні вкладення та інші цілі. Виплати відсотків за державними позиками становили близько 13% загальної суми витрат федерального бюджету США.

Субсидія - це допомога, переважно в грошовій формі, за рахунок коштів державного бюджету, що надається місцевим органам влади, юридичним чи фізичним особам або іншим державам.

Дотація - це сума грошових коштів, що виділяється з бюджету вищого рівня у випадку, якщо закріплених і регульованих доходів недостатньо для фінансування мінімального бюджету нижчого рівня.

Субвенція - це сума, що виділяється на певний термін з бюджету вищого рівня на конкретні цілі для вирівнювання соціально-економічного розвитку територій або це фіксований обсяг грошових коштів, що виділяється безоплатно для цільового фінансування видатків бюджету.

Другий і найбільш значущою статтею є витрати, пов'язані з втручанням держави в економіку. Ці витрати складають близько 20-25% від суми витрат всього державного бюджету. Наступні витрати - витрати на соціальні потреби. Вони значною мірою фінансуються самим населенням. У США існують безкоштовні і платні школи, оплата за навчання у ВНЗ висока, медична допомога надається по пред'явленню страховки.

Провідну роль в мобілізації коштів у державному бюджеті грають податки. В основному за їх рахунок створюються фінансові кошти для виконання державних функцій і державних завдань. Податки являють собою частину національного доходу, що мобілізуються в усі ланки фінансової системи. На сучасному етапі через податки стягується до 40% доходів населення (у довоєнний період податки з населення становили значно меншу частину - близько 12%).

Цілеспрямований вплив державного бюджету на розвиток економіки зробило величезний вплив (так зване «економічне диво» в Китаї і Японії). Витрати на соціальні цілі, включаючи охорону здоров'я, соціальне забезпечення, освіту, мають тенденцію до зростання. У США соціальних програм близько ста, у Великобританії - кілька десятків. Найбільші кошти витрачаються на соціальне страхування, соцзабезпечення, освіта. Існує змішана система фінансування освіти, в США, Великобританії, Франції створена державна служба охорони здоров'я. У Бельгії, Великобританії, Японії з бюджету здійснюються видатки на утримання королівської сім'ї.

Сучасна податкова система являє собою безліч податків і, як правило, платниками податків є робітники, фермери, службовці, дрібні власники, корпорації, підприємці, акціонерні товариства, страхові компанії, банківські монополії. Податки широко використовуються урядами західних держав для згладжування економічного циклу.

У 80-і роки прибутковим податком було охоплено практично все населення, ставки податків були в основному прогресивні. Характерним було постійне зменшення питомої ваги податку на прибуток підприємств.

Серед непрямих податків найбільше значення має ПДВ і акцизів (на тютюн, міцні спиртні напої, пиво, бензин). ПДВ діє в усіх країнах ЄС, а також Швеції, Австрії, Норвегії. На долю цього податку припадає від 30 до 50% всіх непрямих податків (з 1. 01.1994 року в ЄС діє ставка ПДВ у розмірі 14%).

Мита - це податки, яка стягується при експорті та імпорті товарів. Найбільші мита на промислові товари були в 30-ті роки, після Другої Світової Війни мита стали знижуватися. У промислово розвинених країнах рівень мита на промислову продукцію в даний час оцінюється в 6%. Цей вид доходу становить ледве більше 4% від загальної суми доходів до державного бюджету. Для регулювання експортно-імпортними відносинами окрім мита застосовуються і інші бар'єри.

Співвідношення прямих і непрямих податків державного бюджету розвинених країн характеризується наступним чином: у США, Великобританії і Японії переважають прямі податки, у Франції та ФРН - непрямі.

Держава встановлює монополії на виробництво певних видів товарів. Державний бюджет будується за балансовим методом, тобто витрати повинні бути рівні доходів, однак, незважаючи на безперервне збільшення податкових надходжень, в цих країнах спостерігається хронічний дефіцит державних бюджетів. Для покриття бюджетного дефіциту використовують державні позики. У США державна заборгованість становить близько 5 трлн. $. У сучасних умовах від 10 до 30% державних витрат не покриваються податками та іншими доходами і фінансуються за рахунок випуску державних позик.

Структура державного бюджету в кожній країні має свої національні особливості, проте типовим для всіх є відділення поточних доходів і витрат держави від капітальних витрат. Наприклад, державний бюджет Великобританії включає дві частини:

1) Консолідірованнний фонд, по якому проходять поточні доходи і витрати;

2) Національний фонд позик, за яким відбиваються витрати на капітальні вкладення.

Основною частиною є консолідований фонд. Перевищення доходів над витратами консолідованого фонду зараховується у дохідну частину Національного фонду позик. Якщо ж є дефіцит у консолідованого фонду, то він покривається позичкою з Національного фонду позик і на цю суму уряд збільшує свій борг. Основними доходи консолідованого фонду є податки, а його витрати включають витрати, щорічно затверджуються Парламентом і витрати для постійного обслуговування, їм не затверджуються. Дохідна частина Національного фонду позик створюється за рахунок відсотків, що надходять від державних корпорацій і місцевих органів влади, за що надаються довгострокові кредити, прибутку емісійного департаменту банку Англії, коштів, що передаються з Консілідірованнного фонду для постійного обслуговування.

На відміну від нас, бюджетний рік у провідних зарубіжних країнах - це період, протягом якого діє затверджений бюджет. Він не завжди збігається з календарним. Так, у таких державах як Франція, ФРН, Італія, Бельгія, Нідерланди, Швейцарія бюджетний рік збігається з календарним, в Канаді і Японії бюджетний рік починається з 1-го квітня по 31-е березня, в США - з 1-го жовтня по 30-го вересня.

      1. Державний бюджет РФ. Його сутність, основні завдання бюджетної політики в умовах поглиблення ринкових реформ

Бюджет - це сукупність і єдність основних фінансових категорій: податків, державного кредиту, державних витрат. Через державний бюджет постійно здійснюється мобілізація і перерозподіл названих категорій.

Бюджетна система РФ є сумісність федерального бюджету, бюджетів суб'єктів федерації і місцевих бюджетів.

У бюджетну систему Росії як федеративної держави входять бюджети трьох рівнів:

  1. Федеральний (республіканський) бюджет і державні позабюджетні фонди.

  2. Бюджет суб'єктів РФ і бюджети територіальних позабюджетних фондів.

  3. Місцеві бюджети.

Кожен з бюджетів служить фінансовою базою для діяльності відповідних державних або місцевих органів.

Усі бюджети РФ існують як самостійні грошові фонди. Для керування кожним регіоном необхідно знати які кошти зосереджені в бюджеті всіх рівнів, що функціонують на даній території, для цього законом передбачено складання консолідованих бюджетів у масштабах РФ, суб'єктів федерації і адміністративно територіальних одиниць, крім низової ланки.

Консолідований бюджет - це зведення бюджетів всіх рівнів бюджетної системи РФ на відповідній території.

Федеральний бюджет і консолідовані бюджети суб'єктів РФ становлять консолідований бюджет РФ. Працює з бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів є консолідовані бюджети суб'єктів РФ.

Формування консолідованого бюджету РФ

Складанням консолідованого бюджету займаються відповідні органи виконавчої влади. Консолідований бюджет використовується для зведення статистичних даних, аналізу показників бюджетної системи, при встановленні нормативів відрахувань від федеральних податків до бюджетів суб'єктів федерації. На відміну від самостійних бюджетів консолідовані бюджети не підлягають затвердженню і не є правовими актами.

Консолідований бюджет не затверджується законодавчим органами влади. З поняттям консолідованого бюджету тісно пов'язане поняття мінімального бюджету.

Мінімальний бюджет - це бюджет, який визначається обсягом доходів консолідованого бюджету нижчого рівня. Ці доходи повинні покривати мінімально необхідні витрати. Гарантовані відповідними вищими органами влади. Розрахунки мінімального бюджету служать базою для формування відносин між вищестоящими і нижчестоящими органами влади, і це робиться для того, щоб забезпечити мінімальні витрати кожного рівня. Консолідований бюджет - це форма освіти і витрати коштів для забезпечення функцій державної влади. У його складі доходи і витрати республіканського бюджету РФ, бюджети республік і автономних утворень у складі РФ, крайових, обласних, міських, сільських та селищних бюджетів. Кожен з бюджетів, що входить до його складу, розробляється і затверджується відповідним органом влади за законом є самостійним.

      1. Принципи бюджетної системи

У РФ законодавчо закріплені як основи бюджетного пристрою наступні принципи:

1. Єдність бюджетної системи. Він проявляється у взаємодії бюджетів усіх рівнів по лінії доходів. Не дивлячись на самостійність кожного з бюджетів, вони взаємно пов'язані і складають єдність бюджетної системи РФ. Взаємодія бюджетів всіх рівнів здійснюється шляхом розподілу між бюджетами регулюючих доходів, створення і часткового перерозподілу цільових регіональних фондів. Регулюючі доходи - це властивості, що передаються з вищестоящого ланки бюджетної системи нижчестоящому бюджету понад закріплених доходів для покриття його витрат. Вони зараховуються до відповідних бюджетів виходячи з розмірів процентних відрахувань, встановлених при затвердженні вищестоящих бюджетів. Основна частина податкових доходів суб'єктів федерації і місцевих бюджетів в даний час формується за рахунок регульованих доходів.

Єдність бюджетів забезпечується єдиною правовою базою, використанням єдиної бюджетної класифікації, яка забезпечує співставлення доходів і витрат усіх рівнів, єдиним порядком ведення бухгалтерського обліку коштів бюджетів всіх рівнів, статистичною інформацією, що дозволяє складати консолідовані бюджети, єдиною грошовою системою.

  1. Принцип розмежування доходів і видатків між рівнями бюджетної системи означає закріплення відповідних видів доходів (повністю або частково) та полнологоіей щодо здійснення видатків за відповідними органами державної влади РФ, державної влади суб'єктів РФ і органами місцевого самоврядування.

  2. Принцип самостійності бюджетів - це наявність власних джерел доходів кожного рівня бюджетної системи. Він забезпечується правом самостійного затвердження принцип кожного з бюджетів відповідними представниками від влади правом визначати напрями використання та витрачання бюджетних коштів, наявністю власних джерел доходів на кожному рівні до власних джерел доходів відносяться:

а). закріплені законом дохідні джерела для кожного рівня бюджету (наприклад, для місцевого - податки на рекламу. Майно фізичних осіб);

б). відрахування по регулюючим доходам;

в). додаткові джерела, що встановлюються самостійно представницькими органами влади у складі РФ і місцевими органами влади. При цьому принципі законодавчо закріплюють, що неможливо вилучити додатково отримані доходи, суми перевищення доходів над витратами і суми економії за витратою бюджету. Законом також передбачено неприпустимість компенсації за рахунок бюджетів інших рівнів втрат у доходах і додаткові витрати. На практиці це часто порушується.

  1. Принцип повноти відображення доходів і витрат бюджету означає, що всі доходи й витрати всіх рівнів підлягають відображенню бюджетів в обов'язковому порядку. При цьому всі державні та муніципальні витрати підлягають фінансуванню за рахунок коштів, акумульованих у бюджетній системі РФ.

  2. Збалансованість бюджету. Це означає, що обсяг передбачуваних бюджетом видатків повинен відповідати сумарним обсягом доходів бюджету і надходжень із джерел його фінансування його дефіциту. При прийнятті бюджету на черговий фінансовий рік з дефіцитом, законом про цей бюджет повинні будуть затверджені і джерела фінансування дефіциту бюджету. Законодавчо встановлено, що розмір дефіциту федерального бюджету не може перевищувати суми обсягу бюджетних інвестицій і витрат на обслуговування державного боргу. Для бюджетів суб'єктів РФ розмір дефіциту не повинен перевищувати 5%, для місцевих бюджетів без урахування обсягу фінансової допомоги з бюджетів вищих рівнів 3% обсягів доходів цих бюджетів.

Джерелами покриття дефіциту федерального бюджету можуть бути внутрішні джерела:

  • державні позики шляхом випуску цінних паперів від імені уряду;

  • бюджетні позички, отримані від бюджетних джерел інших рівнів;

  • зовнішні джерела:

  • державні позики, здійснювані в іноземній валюті;

  • кредити урядів іноземних держав, банків, міжнародних фінансових організацій.

  1. Ефективність та економність використання бюджетних коштів. Означає, що при складанні та виконанні бюджету уповноважені органи та одержувачі бюджетних коштів мають виходити з необхідності досягнення заданих результатів.

  2. Гласність - припускає обов'язкове опублікування у відкритій пресі затверджених бюджетів і звітів про їх виконання.

  3. Загальне (сукупна) покриття витрат. Означає, що всі витрати бюджету повинні покриватися загальною сумою доходів бюджету і надходжень із джерел фінансування дефіциту.

  4. Достовірність бюджету означає реалістичність витрат і доходів бюджету.

  5. Адресність та цільовий характер бюджетних коштів. Означає, що бюджетні кошти виділяються конкретним одержувачам, встановлюються спрямування їх на фінансування конкретних цілей.

Бюджети нижчестоящих органів не входять своїми доходами і витратами у бюджети вищих.

Найбільш складна система в бюджетний устрій - це бюджетний федералізм, тобто бюджетні відносини центру і регіонів. Такі відносини будуються із застосуванням відповідно до законодавства закріплених доходів, дотацій, субвенцій, цільового фонду, фінансової підтримки регіонів і кредитних ресурсів. З фонду фінансової підтримки надається допомога тим суб'єктам, у яких середньодушовий дохід по бюджету за попередній рік нижче, ніж середній по Росії, і в яких власних доходів і додаткових коштів, одержуваних з федерального бюджету, недостатньо для фінансування поточних витрат. Це суб'єкти, що мають статус «особливо потребують підтримки». Такий статус надається тим, у яких сума федеральних податків, що збираються на їхній території і які підлягають зарахуванню до регіонального бюджету в розрахунку га одного жителя регіону виявляється менше 95% від середньої аналогічної величини по РФ в цілому і умовна сума витрат виявляється менше 100% планових витрат регіонального бюджету.

Трансферти регіонах перераховуються щомісяця, виходячи з фактичної збирання податків у федеральному бюджеті, а також з урахуванням питомої ваги кожного регіону в залежності від статусу в фонді фінансової підтримки.

У проекті нового федерального закону про фінансові основи місцевого самоврядування передбачається розширити число власних джерел доходів місцевих бюджетів. Для вдосконалення міжбюджетних відносин також необхідно:

  1. Надати підтримку суб'єктам федерації таким чином, щоб не позбавити їх стимулів до розвитку власних джерел доходів.

  2. Упорядкувати схему угруповання територій з економічних регіонів з урахуванням їх економічного потенціалу і природних умов.

  3. Створити ефективний механізм надання інвестицій для вирівнювання рівнів соціально-економічного розвитку регіону.

Витрати бюджетів усіх рівнів поділяються на доходи, що включаються до бюджету поточних витрат і бюджет розвитку.

До бюджету розвитку входить асигнування на фінансове інвестування діяльності, витрати, пов'язані з розширеним відтворенням. Бюджети всіх рівнів повинні бути збалансовані і, якщо в процесі виконання відбувається перевищення граничного рівня дефіциту або значне зниження надходжень доходів, то вводиться механізм секвестру видатків, який полягає у пропорційному зниженні державних витрат (таке зниження може бути 5, 10, 15%) щомісячно по всіма статтями бюджету протягом часу, що залишився поточного фінансового року.

Секвестру не підлягають захищені статті.

Захищеними статтями поточних витрат бюджету є зарплата з урахуванням внесків на соціальне страхування, стипендії, державні допомоги, витрати на придбання медикаментів.

Всі доходи і витрати розташовуються в бюджетах за єдиною бюджетною класифікацією, яка представляє собою угруповання витрат і доходів бюджетів всіх рівнів з присвоєнням об'єктам класифікації группіровочних кодів.

      1. Бюджетний процес

Бюджетне планування - це важлива складова частина фінансового планування, що здійснюється органами державної влади і управління. Воно включає бюджетний процес як порядок складання і виконання бюджетів всіх рівнів, його нормативно-правову базу, організаційні питання і, крім того, питання теорії та методології складання бюджетів.

Основи бюджетного планування визначено конституцією і законами країни.

Бюджетний процес як головна форма бюджетного планування являє собою регламентований законодавчими органами порядок складання, розгляду і затвердження центрального, регіональних і місцевих бюджетів.

Бюджетний процес складається з чотирьох стадій:

  1. Складання проекту бюджету;

  2. Розгляду і затвердження бюджету;

  3. Виконання бюджету;

  4. Складання звіту про виконання бюджету.

Для більшості країн тривалість бюджетного процесу більше трьох років.

Для завершення виконання бюджету крім бюджетного періоду (фінансового року) надається пільговий період, він дорівнює одному місяцю. Протягом пільгового періоду завершуються операції за прийнятими зобов'язаннями.

Фінансовий рік разом з пільговим періодом носить назву рахункового періоду.

      1. Структура витрат і доходів державного бюджету РФ

Витрати федерального бюджету класифікуються на поточні і капітальні.

Витрати:

  1. Державне управління - більше 3%;

  2. Міжнародна діяльність - 6%;

  3. Правоохоронна діяльність та забезпечення безпеки - 16%;

  4. Фундаментальні дослідження, які сприяють НТП - 2%;

  5. Промисловість, енергетика, будівництво і транспорт - 2,7%;

  6. Сільське господарство - 2%;

  7. Охорона навколишнього середовища - 0,5%;

  8. Освіта - близько 4%;

  9. Засоби масової інформації, мистецтво - 1%;

  10. Охорона здоров'я і фізична культура - 2%;

  11. Соціальна політика - 7%;

  12. Обслуговування державного боргу - 30%;

  13. Фінансова допомога бюджетам інших рівнів - 8%;

  14. Інші - до 1%;

  15. Цільові бюджетні фонди - 8%.

У структурі доходів можна виділити наступні групи витрат:

  1. Державна підтримка окремих галузей народного господарства;

  2. Фінансування:

    • Оборони країни та правоохоронної діяльності;

    • Міжнародного співробітництва;

    • Погашення та обслуговування державного боргу;

    • Фінансової підтримки регіонів;

    • Фінансування соціально-культурних заходів.

Структура доходів

До переходу на ринкові відносини доходи державного бюджету СРСР базувалися на грошових заощадження державних підприємств. Такі накопичення становили близько 90% всієї суми доходів бюджету і складалися з податку з обороту і платежів з прибутку. Ця система існувала 1930-1990 роки. В умовах переходу до ринку доходи бюджетної системи змінилися докорінно. Основними стали податки, як і в багатьох країнах з ринковою економікою.

У залежності від органу, який стягує податок і його використовує, розрізняють федеральні податки, регіональні податки, місцеві податки.

Основні федеральні податки: ПДВ, акцизи, митні збори, податок на прибуток підприємств і організацій, податок на доходи фізичних осіб.

Основне місце у федеральному бюджеті займають непрямі податки (ПДВ, акцизи, митні збори) - 70% загальної суми доходів федерального бюджету.

Крім того, неподаткові доходи - 8% від загальної суми. До них відносять: доходи від майна, що знаходиться у федеральній власності; доходи від приватизації; від зовнішньоекономічної діяльності; доходи цільових бюджетних фондів (дорожній фонд, фонд соціального розвитку).

      1. Територіальні фінанси

1. Регіональні фінанси (фінанси суб'єктів РФ) - один з найважливіших елементів державних фінансів. Функціонування і розвиток фінансів суб'єктів РФ здійснюється згідно з регіональною економічною політикою. Фінанси суб'єктів РФ являють собою сукупність грошових відносин, що виникають з приводу формування, розподілу і використання фінансових ресурсів для вирішення соціально-економічних завдань суб'єктів РФ.

Суб'єкт РФ самостійно встановлює і вводить своїми законами обласні податки і збори. Склад та розміри доходів, які надходять до державного бюджету РФ і бюджети муніципальних утворень даного суб'єкта РФ у формі відрахувань від федеральних податків і зборів (трансферти, цільові надходження, субсидії, субвенції, дотації), визначаються угодою між федеральними органами державної влади та органами державної влади суб'єктів РФ.

Фінансування витрат федерального бюджету на території суб'єкта РФ може здійснюватися через територіальні органи федерального казначейства, в тому числі за рахунок податкових та інших платежів, що стягуються на території суб'єкта і підлягають перерахуванню у федеральний бюджет. З метою розмежування повноважень між органами виконавчої влади РФ і влади суб'єктів федерації з предметів спільного ведення органи виконавчої влади укладають відповідну угоду з Урядом РФ. Розмежування державної власності на території суб'єкта РФ на федеральну власність і власність суб'єкта РФ, а також розмежування повноважень з управління об'єктами федеральної власності на території суб'єкта проводиться, як правило, угодами.

Фінансові зобов'язання

Заборгованість як федерального бюджету перед бюджетами суб'єктів РФ, так і суб'єктів РФ перед федерацією виникає в періоди фінансових криз, несвоєчасного погашення кредиту та інших ситуаціях. Для оформлення боргу можливе використання державних цінних паперів. В якості механізму врегулювання заборгованості між федерацією і суб'єктом федерації застосовується передача перебувають у федеральній власності акцій АТ (утворених в процесі приватизації) суб'єктам РФ. Уряд РФ за угодою з суб'єктом проводить залік вартості акцій, як надходжень коштів від приватизації за взаємними розрахунками, переданих до бюджетів суб'єктів РФ коштів в обсягах, встановлених у федеральному бюджеті. Уряд РФ затверджує перелік пропонованих до передачі акцій суб'єктам РФ, механізм визначення їх вартості, порядок передачі суб'єктам РФ що перебувають у федеральній власності та підлягають продажу акцій. Узгодження з федеральними органами виконавчої влади пропозиції уповноважених органів державної влади суб'єктів РФ передачі акцій з заліком їх вартості як надходжень коштів від приватизації за взаємними розрахунками направляється в міністерство майнових відносин РФ. У цих пропозиціях містяться відомості про найменування АТ, проспекті емісії акцій, вартості акцій, заборгованості федерального бюджету, в залік якою акції продаються суб'єкту. Вартість акцій повинна бути не нижче вартості відповідних акцій на фондовому ринку. Якщо уповноважений орган не згоден з вартістю акцій АТ, запропонованих йому для передачі, то такі акції виключаються їх переліку. Передача акцій здійснюється двостороннім актом прийому-передачі. Міністерство Фінансів визначає за участю Міністерства з Податків і уповноваженого органу державної влади суб'єкта РФ порядок взаємозаліку узгодженої вартості переданих акцій.

Класифікація суб'єктів РФ здійснюється за принципом типологізації. Соціально-економічна типологізація будується на необхідності здійснення комплексу заходів державного регулювання, спрямованих на активізацію внутрішніх джерел економічного зростання.

Крім того, існує класифікація суб'єктів РФ за ступенем наповнюваності дохідної частини їх бюджету:

  1. Регіони-донори;

  2. Регіони-реципієнти;

  3. Кризові регіони.

      1. Муніципальні (місцеві) фінанси

Муніципальні фінанси являють собою сукупність соціально-економічних відносин, що виникають з приводу формування, розподілу і використання фінансових ресурсів для вирішення місцевих завдань. Ці відносини складаються між органами місцевого самоврядування та населенням, що живе на цій території, а також господарюючими суб'єктами.

Муніципальні фінанси включають в себе:

  1. Кошти місцевого бюджету;

  2. Державні та муніципальні цінні папери, які належать органам місцевого самоврядування;

  3. Інші грошові кошти, що знаходяться в муніципальній власності.

Місцеві фінанси грунтуються на наступних принципах:

  1. Самостійності;

  2. Державної фінансової підтримки;

  3. Гласності.

Права власника щодо місцевих фінансів здійснюються від імені населення органами місцевого самоврядування відповідно до статуту муніципального освіти.

Муніципальні фінанси є економічною основою місцевого самоврядування.

Кошти місцевого бюджету та позабюджетних фондів входять до складу муніципального майна. Органи місцевого самоврядування мають право передавати об'єкти муніципальної власності у тимчасове або постійне користування, здавати в оренду і відчужувати.

Порядок і умови приватизації муніципальної власності визначаються населенням або представницькими органами місцевого самоврядування. Доходи від приватизації цілком надходять до місцевого бюджету.

Органами місцевого самоврядування можуть виступати замовниками на виконання робіт з благоустрою території, комунальному обслуговуванню населення, будівництва та ремонту об'єктів соціальної сфери та інших, надання послуг для задоволення побутових, соціально-культурних потреб.

Місцеві бюджети - це бюджети муніципальних утворень. Формування, затвердження і виконання місцевих бюджетів, контроль за їх використанням здійснюється відповідно до статуту муніципального освіти органами місцевого самоврядування самостійно.

У місцевих бюджетах можуть бути передбачені кошторису доходів і витрат окремих населених пунктів, які не є муніципальними утвореннями.

До засобів бюджетного регулювання місцевих бюджетів відносять:

  1. Нормативи відрахувань від регулюючих доходів;

  2. Субвенції і дотації місцевим бюджетам;

  3. Кошти, що виділяються з фонду фінансової підтримки муніципальних утворень;

  4. Кошти, що надходять по взаєморозрахунках з федерального бюджету і бюджетів суб'єктів РФ.

Дохідна частина місцевих бюджетів складається з власних доходів, які включають місцеві податки і збори, доходів від приватизації та реалізації муніципального майна, доходів від здачі в оренду муніципального майна, платежів за користування надрами та природними ресурсами на території муніципального освіти, доходів від проведення муніципальних грошово- речових лотерей, штрафів, які підлягають перерахуванню до місцевого бюджету, державних мит, частини податку на майно підприємств, податку на доходи фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.

До доходів місцевих бюджетів відносять частина федеральних податків, розподілених між бюджетами різних рівнів та закріплених за місцевим освітою на постійній основі:

  1. Частина податку на прибуток організацій;

  2. Частина податку на доходи фізичних осіб;

  3. Частина податку на додану вартість за товарами вітчизняного виробництва;

  1. Частина акцизів на спиртні напої, на інші види підакцизних товарів.

Видаткова частина місцевого бюджету включає:

  1. Витрати, пов'язані з вирішенням питань місцевого значення;

  2. Витрати, пов'язані із здійсненням окремих державних повноважень, переданих органам місцевого самоврядування;

  3. Витрати, пов'язані з обслуговуванням і погашенням боргу за муніципальними позиками;

  4. Витрати, пов'язані з обслуговуванням і погашенням боргу по позиках;

  5. Асигнування на страхування муніципальних службовців, об'єктів муніципальної власності;

  6. Інші витрати.

Федеральні органи влади забезпечують муніципальних утворень мінімальні місцеві бюджети шляхом закріплення дохідних джерел для покриття мінімально необхідних витрат місцевих бюджетів. Ці витрати встановлюються законами суб'єктів РФ на підставі мінімальних державних соціальних стандартів.

Надання фінансової допомоги муніципальних утворень здійснюється з фонду фінансової підтримки муніципальних утворень, який створюється в бюджеті суб'єкта РФ.

Бюджетний процес в муніципальній освіті відбувається наступним чином:

  1. Представницькі органи місцевого самоврядування розробляють про бюджетний процес;

  2. Проект положення і проект місцевого бюджету затверджується, представницькими органами місцевого самоврядування приймається рішення про форми довгострокових запозичень.

      1. Гроші, їх сутність. Види і функції грошей

Гроші є однією з основних економічних категорій, на базі якої будуються складні взаємозв'язки між учасниками виробництва, обміну та споживання матеріальних благ і послуг.

Гроші - це особливий вид універсального товару, який використовується в якості загального еквівалента порівняння витрат асоційованих виробників. Вони дозволяють економити витрати, що виникають у різних сегментах ринку для купівлі та продажу різних активів.

Передумовами виникнення грошей є:

  1. Розвиток товарного виробництва і обміну різними товарами;

  2. Виникнення приватної власності, що призводить до відокремлення товару, до його надлишкового виробництва та необхідності обміну;

  3. Виникнення держави.

Товарне виробництво, приватна власність зумовили необхідність еквівалентного обміну і, якщо до цього як обмінні товарів були худоба, хутра, зерно тощо, то в подальшому з'являються ????? гроші, які потім поступаються місцем паперовим, кредитними та електронним грошам.

Гроші є загальним еквівалентом для порівняння вартості товарів. З появою грошей взаємний обмін товару на товар Т - Т стає розділеним на дві незалежні операції Т - Д і Д - Т. При цьому гроші набувають самостійного значення, і вони починають накопичуватися для задоволення загальних потреб.

Рух грошей набуває відокремлений характер. По відношенню до руху товарів грошовий обіг стає самостійною сферою обміну, з'являється можливість передачі грошей у тимчасове користування, у позику і за окрему плату. Гроші мають абсолютну ліквідність, тобто здатність швидко обмінюватися на будь-які товари.

Гроші є об'єктом власності, які належать або державі, або підприємству, або індивіду і тому кількість грошей має бути обмежена тими активами, які обертаються на ринку і беруть участь у створенні ВВП. Таким чином, гроші повинні бути завжди забезпечені будь-якими активами, це можуть бути матеріальні блага, нематеріальні активи, різні грошові інструменти, включаючи цінні папери.

Найстійкішим забезпеченням грошей є золото і інші дорогоцінні метали. Золото належить до міжнародних резервів і накопичується для збереження національних грошей, тобто грошей, які випускаються в межах даної держави.

Функції грошей.

Гроші виконують 5 функцій:

  1. Міра вартості.

  2. Кошти звернення.

  3. Засоби утворення скарбів, накопичень і заощаджень.

  4. Засоби платежу.

  5. Засоби світових грошей.

1. Гроші, виконуючи функцію як міру вартості, здійснюють її оцінку за допомогою цін, тобто через механізм встановлення цін.

При металевому обігу функцію грошей як міри вартості виконували дійсні гроші (зі срібла і золота), які самі мали вартістю товару.

Між грошима як мірою вартості та грошима як масштабом цін існують відмінності. Гроші як міра вартості відносяться до всіх інших товарах, виникають стихійно і змінюються в залежності від кількості суспільної праці. Гроші як масштаб цін встановлює держава, і вони виступають як фіксована вагова кількість металу, яке змінюється з вартістю цього металу. При золотому стандарті ціни залежали від вартості товару, тому що вартість грошей - золота була постійною, а при паперово-грошових і банківських системах ціни на товари виражаються в знаки вартості, що не володіють власною вартістю. І тому для порівняння цін різних за вартістю товарів необхідно їх звести до єдиного масштабу, тобто висловити в однакових грошових одиницях.

2. Товарне звернення (Т - Д - Т ') включає в себе: продаж товару, тобто перетворення в гроші, потім куплю товару, тобто перетворення грошей в товар. У такому обігу гроші відіграють роль посередника. До їх особливостям як засобу обігу можна віднести їх реальну присутність і скороминущість їхньої участі в обміні. Тому їх функцію можуть виконувати неповноцінні гроші, тобто паперові і кредитні.

3. На відміну від 1 ий і 2 ий функцій у цій функції гроші повинні володіти здатністю зберігати вартість хоча б певний період і бути реальними. При металевому обігу ця функція виконувала роль стихійного регулятора грошового обороту (зайві гроші йшли в скарби, а недолік - поповнювався з скарбів).

У міру розвитку товарного виробництва значення цієї функції зростає, тому що без накопичень і заощаджень неможливо здійснити відтворення. Термін «накопичення» застосовується стосовно підприємств і держави, а «заощадження» до домашнім господарствам.

4. Гроші як засіб платежу використовуються для здійснення розрахунків між різними економічними суб'єктами за фінансовими зобов'язаннями, за різними внесках, по позиках та інших платежах. Розрахунки здійснюються в різних формах:

  • платіжними дорученнями;

  • розрахунки по інкасо;

  • розрахунки по акредитиву;

  • розрахунки чеками;

  • готівкою.

5. Міжнародні відносини, зовнішньоторговельні зв'язки, міжнародні позики, надання послуг зовнішньоторговельному партнеру викликали необхідність появи світових грошей.

Світові гроші функціонують як загальний платіжний засіб, загальний покупне засіб, загальна матеріалізація суспільного багатства. Світові гроші в якості міжнародного кошти виступають при розрахунках по міжнародним балансам. Як загальне втілення суспільного багатства світові гроші використовуються для надання субсидій та позик. При золотому стандарті світовими грошима виступало золото, розмінні не золото гроші (долар, фунт стерлінгів).

Крім міжнародних валютних відносин, створювалися регіональні валютні відносини - валютні зони, валютні території, які забезпечували пануюче ходіння певної валюти на певному просторі. Стерлінговий блок, доларовий блок, потім паралельно з попереднім - золотий блок на чолі з Францією і після 2-ї світової війни на базі блоків, утворилися стерлінговий зони, доларові зони, зони італійської ліри, іспанської песети і ін

Спеціальні засоби запозичення, екю, євро створювалися для зручності розрахунків при міжнародній діяльності.

Види грошей

У своєму розвитку гроші виступали в двох видах:

  • дійсні гроші;

  • знаки вартості або заступники дійсних грошей.

Дійсні гроші - це гроші, у яких номінальна вартість відповідає їх дійсної вартості, тобто вартості металу, з якого вони виготовлені. Найбільш зручною для обігу була кругла форма монети, лицьова сторона якої називалася «аверс», зворотний - «реверс», ребро - «гурт».

Гроші з'явилися 26 століть тому V - VI ст. до н.е. в Китаї, потім у Старовинні-Індійському державі. На території Старовинні-Київського госудврства є згадка про страховий фонд. Страхове співтовариство збирало по 4 аса кожен місяць. Накопичена сума витрачалася на гідну похоронну процесію і обряд поминок.

У X столітті з'явилися перші монети (золоті називалися «златники», срібні - «срібними»). До золотого обігу країни перейшли на початку і другій половині IX століття. Великобританія була провідною в цьому відношенні, тому що активно вела золотовидобування.

Для дійсних грошей характерна стійкість, яка забезпечується вільним розміном знаків вартості на золоті монети, вільної чеканкою золотих монет, вільним переміщенням золота між державами. Завдяки своїй стійкості дійсні гроші виконували всі 5 функцій. Дійсні гроші мали високий ступінь надійності, не забезпечувалися по відношенню до інших товарів.

Використання в якості грошей золота була обумовлена ​​його високою вартістю, сохраняемостью, практичністю застосування злитків і монет, обмеженістю видобутку і можливістю тезаврації.

У середині XIX ст. золото витісняється з обігу іншими металами, так як:

  • золотодобування не встигала за виробництвом товарів і не забезпечувала повністю потребу в грошах;

  • золоті гроші з високою портативністю не могли обслуговувати дрібні обороти;

  • золоте звернення не володіло економічної еластичністю, тобто не могло швидко розширюватися і стискуватися;

  • високі витрати на зберігання, перевезення і видобуток, що призводило до подорожчання обміну;

  • золотий стандарт не стимулював виробництво і товарообіг.

Золоте звернення проіснувало до Першої Світової війни. Витрати на військові цілі були величезні, і держава повинна була збільшувати бюджет і випустити знаки.

Заступники дійсних грошей або знаки вартості - це гроші, номінальна вартість яких вище реальної, тобто витраченого на них суспільної праці. До них відносяться металеві знаки вартості (белоннние монети з міді і алюмінію), сюди ж ставилися дрібні стерті монети, паперові знаки вартості, зроблені з особливої ​​папери і мають високу ступінь захисту від підробок.

Розрізняють паперові та кредитні гроші. Паперові можуть бути забезпечені і не забезпечені золотом та іншими ліквідними цінностями. Прив'язка грошей до золота означає, що держава встановлює золотий вагу або золотий вміст одиниці грошей. Ця прив'язка може означати вільний обмін грошей на золото або служити орієнтиром випуску грошей в обіг відповідно до обсягу золотого запасу. Гроші виготовлені з паперу мають вартість, рівну витратам на їх виготовлення, але мають і певну номінальну вартість, тобто цінність, зазначену в числовому виразі на грошовому знаку, тому держава при випуску паперових грошей отримує емісійний дохід, тобто різницю між номінальною вартістю і витратами на виготовлення паперових грошей. Знаки вартості можуть виконувати лише дві функції: як засіб обігу та засіб платежу.

Готівкові гроші - це гроші, що перебувають у русі, в обігу (прикладом є банкноти, казначейські білети, розмінна монета) і випуск в обіг та вилучення з обігу яких здійснює держава - це його монополія. Цей процес носить назву емісія, він здійснюється через державне казначейство, або Центральним Банком. Готівкові гроші - це частина грошової маси. Якщо гроші забезпечені валютно-фінансовими запасами і іншими ліквідними активами, їх емісія називається забезпеченою.

Безготівкові гроші - це гроші, що зберігаються в банках, розміщені на вкладах, або депозитах, інших різновидах грошових активів.

Кредитні гроші виникають з розвитком товарного виробництва, коли здійснюється з відстрочкою платежу і гроші в даному випадку виступають зобов'язанням, яке має бути погашено через певний період. Кредитні гроші характеризуються в умовах панування капіталу, висловлюють взаємозв'язок між товарами грошима на ринку. Цей взаємозв'язок можна виразити таким чином Д - Т - Д. Кредитні гроші є основою безготівкового обороту, вони мають реальне забезпечення. Кредитні гроші здійснюють кругообіг в економіці, обслуговують її різні сектори. Оборот кредитних грошей забезпечується через посередників (спеціалізованих організацій і банки) шляхом запису на рахунках їх клієнтів. Кредитні гроші пройшли наступний шлях розвитку: вексель → акцептований вексель → банкнота → чек → електронні гроші → кредитні картки.

Кредитні гроші є основою безготівкового обороту, вони з'являються в грошовому обігу на позичкової основі, що означає надання певної суми позичальникові кредитором з метою отримання прибутку у вигляді процентної ставки. Ця процентна ставка є вартістю позичкового капіталу. Її рівень змінюється і залежить від співвідношення попиту і пропозиції грошей. Чим вища відсоткова ставка, тим вища пропозиція грошей, а чим вона нижча, тим вище попит на гроші. Найчастіше позичка надається банками.

      1. Грошовий обіг

Гроші знаходяться в постійному русі між трьома суб'єктами: фізичними особами, господарюючими суб'єктами та органами державної влади. Грошовий обіг відображає спрямовані потоки грошей. Рух грошей при виконанні ними своїх функцій і, головним чином, в обслуговуванні процесів обігу товарів і послуг, здійснюється у двох формах: готівкової і безготівкової. Початку руху грошей передує їх концентрація. Обсяг грошей залежить від номінального валового продукту.

Готівковий грошових оборот включає в себе рух готівки в сфері обігу, і виконання ними двох функцій: засіб платежу і засіб обігу. Це безперервний процес руху грошей, тобто банкнот, банківських квитків, казначейських квитків. Готівковий грошовий обіг включає рух всієї грошової маси за певний період часу. Цей рух здійснюється між юридичними, фізичними особами, громадянами та державними органами.

Готівковий оборот є одним з факторів впливу на інфляцію, однак і звуження рамок готівкового обороту має свої негативні наслідки, такі як посилює платіжні та бюджетні кризи. Тому завжди важливо прогнозування готівкового обігу як в цілому по країні, так і по окремих регіонах.

Емісію грошей для регулювання готівкового обігу здійснює, як правило, державний банк. Він випускає їх в обіг і вилучає з обігу. Основними ланками готівкового грошового обігу є ЦП та його ланки, тобто територіальні установи ЦБ і система розрахунково-касових центрів (РКЦ). У їх складі є резервні фонди грошових знаків і можуть також формуватися оборотні каси, які здійснюють видачу готівки. РКЦ обслуговують розрахункову діяльність банків, інкасацію грошей, операції, пов'язані з грошовим обігом.

Безготівковий обіг грошей

Безготівковий обіг грошей - це рух вартості без участі готівки: це перерахування грошових коштів по рахунках кредитних установ у залік взаємних вимог. Безготівковий обіг здійснюється за участю посередників в особі спеціалізованих організацій, тобто банків, розрахункових центрів, депозитаріїв. Розмір безготівкового обороту залежить від обсягу товарів в країні, від рівня цін, звенности розрахунків (скільки посередників бере участь), розміру розподільчих і перерозподільчих відносин, здійснюваних через фінансову систему. За допомогою безготівкового обороту зменшуються витрати на здійснення взаємних розрахунків, прискорюється оборотність оборотних коштів.

У залежності від економічного змісту розрізняють дві групи безготівкового обігу: по товарних операціях і фінансових зобов'язаннях. Залежно від способу платежу, види розрахункових документів, організації документообігу можна виділити наступні форми безготівкових розрахунків:

  1. платіжними дорученнями;

  2. за акредитивами;

  3. чеками;

  4. по інкасо;

  5. платіжними картками.

Безготівковий оборот, що обслуговує фінансові операції, можна розділити на дві частини:

  • одна частина пов'язана з виконанням зобов'язань підприємств і громадян перед державою по сплаті податків і зборів;

  • друга частина - це фінансові операції, що здійснюються учасниками ринку з різними грошовими інструментами через спеціалізовані фінансово-кредитні інститути.

      1. Грошові агрегати

Для аналізу та оцінки змін обсягу грошової маси використовують різні показники або грошові агрегати. Вони ранжируються в міру зменшення ліквідності включаються в них різних видів грошових коштів.

Найбільшою ліквідністю володіють готівкові гроші і тому ряд починається з показника М 0. Його економічний зміст - це готівкові гроші в обігу плюс залишки готівки в касах підприємств і організацій. М 0 обслуговує готівковий обіг.

М 1 - включає в себе М 0 плюс кошти страхових компаній плюс депозити населення до запитання в комерційних банках. Агрегат М 1 обслуговує операції з реалізації ВВП, обслуговує накопичення і споживання, операції з розподілу і перерозподілу національного доходу.

М 2 - складається з М 1 плюс строкові депозити населення в комерційних банках плюс короткострокові державні цінні папери.

Агрегат М 3 - включає М 2 плюс депозитні сертифікати плюс цінні папери, які обертаються на грошовому ринку.

М 4 у нас не використовується, містить М 3 плюс цінні папери.

М 5 - включає М 4 плюс кошти в іноземній валюті фізичних та юридичних осіб.

Якщо в наявності багато іноземної валюти в обігу існує агрегат М 2х - це М 2 і іноземна валюта фізичних і юридичних осіб. Показники М 2 і М 2х використовуються для визначення рівня монетизації.

або цей показник характеризує частку платіжних засобів у валовому внутрішньому продукті і дозволяє судити про достатність грошової маси по відношенню до виробленого ВВП.

Низький рівень монетизації призводить до появи в обігу грошових сурогатів, бартерних угод, а надмірно високий - до високої інфляції.

Зворотний показник або - Швидкість обігу готівкових та безготівкових грошей. Чим більше цей показник, тим більше в економіці вчинення спекулятивних операцій, тим нижче вкладення грошей в реальне виробництво.

Держава регулює приріст грошової маси за певними видами грошових агрегатів і на певний термін. Такий процес називається таргетування.

Попит на гроші - це потреба в грошах. Він включає такі три складові:

  1. Поточний попит - це попит, який виникає при необхідності покриття поточних витрат.

  2. Відкладений попит - це попит, пов'язаний з необхідністю покриття майбутніх витрат за рахунок накопичень і заощаджень грошей.

  3. Спекулятивний попит - це попит на запас грошей, коли зберігання грошей у найбільш ліквідній формі пов'язане з очікуванням зміни прибутковості альтернативних грошових інструментів.

Готівкові гроші дозволяють реалізувати спекулятивний ефект у разі коливання процентних ставок на цінні папери, наприклад гроші можуть поміщатися в короткострокові облігації, іноземну валюту.

Пропозиція грошей - це кількість грошей, що знаходяться в обігу в певний момент часу. При встановленні кількісних і якісних параметрів пропозиції грошей, важливе значення мають загальний обсяг грошової маси і окремі грошові агрегати.

Для більш повної характеристики грошових агрегатів використовується поняття грошової бази.

Грошова база - це сума намічених грошей (М 0) і грошових коштів у комерційних банках, депонованих в якості обов'язкових резервів в ЦБ. Ці гроші мають не тільки велику ліквідність, а й визначають дієздатність ЦБ, його можливості виконувати свої зобов'язання.

У теорії грошей існує два походи до оцінки попиту та пропозиції грошей.

Ι підхід заснований на тому, що зміна кількості грошей в обігу передбачувано впливає на ціни і ВВП. Звідси на перше місце виходить контроль за такими макроекономічними показниками як рівень інфляції, дефіцит бюджету, зростання ВВП.

Така кількісна класична теорія грошей може бути представлена ​​у вигляді рівняння обміну:

де - Кількість грошей, що знаходиться в обігу;

- Швидкість обігу грошей;

- Обсяг виробництва;

- Рівень цін.

Найкращим показником вважається таке зростання грошової маси, який відповідає 3%-ам обсягу виробництва. Величина попиту на гроші від швидкості їх обігу, від цін і реального обсягу виробництва.

ΙΙ підхід заснований на тому, тчо зміна ВВП і зміна цін відбувається під впливом різних факторів, з яких швидкість обігу грошей і їх кількість не роблять істотного впливу. У цьому випадку головне - це політика державних витрат, податкова політика.

Індикатором зростання попиту на гроші є зростання номінального ВВП. Якщо відбувається зростання реального ВВП без зростання цін, то збільшується обсяг угод, це призводить до зростання попиту на гроші для обслуговування цих операцій. Збільшення рівня цін без зростання ВВП також збільшує кількість грошей. Виходячи з цього реальний ВВП розраховується як відношення номінального ВВП до індексу цін.

Пропозиція грошей регулюється ЦБ в рамках відповідної грошово-кредитної політики. Рівновага на ринку грошей передбачає, що попит на гроші з боку господарюючих суб'єктів та домашніх господарств дорівнює пропозиції грошей з боку ЦБ.

Розширення пропозиції на відкритому ринку за прийнятними ставками, проведене ЦП-му, зменшує грошову готівку і тим самим пропозицію грошей в економіці.

      1. Стійкість грошей

Основою стійкості грошей в обігу є грошова база, тобто сума перебувають в обігу готівкових грошей і грошових коштів у банках, включаючи грошові резерви і залишки на рахунках. Грошова база вказує на обсяг зобов'язань, який контролюється ЦБ. Грошова база менше, ніж грошова маса, але вони взаємопов'язані і залежать від проведеної кредитно-грошової політики.

Важливе значення має обмеження співвідношення різних елементів грошової маси і, перш за все, це питома вага М 0 до М 2. Для регулювання цього показника банк використовує механізм емісії. Так збільшення грошей в обороті свідчить про зростання інфляції.

Стійкість грошей в економіці означає, перш за все, рівновага на ринку грошей, коли їхня купівельна спроможність залишається без зміни або її коливання незначні.

Стійкість грошей має важливе значення для економічного зростання, підвищення рівня життя населення, розширення економічних впливів між регіонами, державами.

У забезпеченні стійкості грошей важливу роль відіграє держава, тому що воно забезпечує регулювання грошової емісії, здійснює валютні інтервенції для підтримки курсу національних грошей. Стійкість грошей залежить від їх забезпеченості товарами, активами та іншими цінностями, які беруть участь в обороті, крім того, істотна роль тут належить співвідношенню між доходами та витратами населення, платоспроможним попитом населення, пропозицією товарів, робіт і послуг та активів. На стійкість грошей робить істотний вплив і характер емісії і співвідношення між кредитними і паперовими грошима. Чим більше кредитних грошей в економіці, тим вище платоспроможність грошей.

При функціонуванні грошей, забезпечених товарами, зміна їх кількості в обороті не може зробити помітного впливу на зміну рівня цін. Існують різні школи та напрямки, що досліджують проблеми макроекономічної стабільності, в тому числі і роль грошей в її забезпеченні.

Існує два підходи до оцінки ролі грошей в економіці:

1 підхід. Джон Кейнс вважав, що збільшення грошової маси на початковій стадії призведе до падіння процентних ставок.

Залежність попиту на гроші від величини процентних ставок можна зобразити графічно (див. рис.1).

Збільшення грошової пропозиції буде зрушувати криву попиту вправо і вгору. Попит на гроші може вирости незалежно від відсоткової ставки, тоді крива попиту зсувається вправо, при цьому ж обсязі грошової пропозиції. Якщо пропозиція грошей зростає, стає m 1, то при цьому ж попиті на них процентна ставка знижується.

Зниження процентних ставок по Кейнсу призведе до зростання попиту на гроші і на початковій стадії збільшення кількості грошей не викличе миттєвого зростання цін і доходів населення. Зниження процентних ставок збільшить інвестиційний попит і тим самим викликає економічний ріст, тому що підприємство має можливість отримати дешеві гроші, в економіці збільшиться обсяг виробництва та зайнятість населення, тому Кейнс вважав, що держава повинна активно втручатися в грошовий ринок. В умовах економічного спаду і депресії воно повинно збільшувати грошову пропозицію для стимулювання зростання виробництва і зайнятості, а в умовах інфляції - зменшувати його. В умовах спаду держава повинна проводити політику дешевих грошей, а в умовах інфляції - політику дорогих грошей.

2 підхід. Монетаристи вважають, що зв'язок між грошовою масою і зміною ВНП не настільки опосередкована. І для обгрунтування своєї концепції вони використовують формулу:

Якщо швидкість обігу грошей (V) щодо постійна, то права сторона (PQ) безпосередньо залежить від кількості грошей, тому збільшення грошової пропозиції призводить до зростання номінального ВВП.

Монетаристи вважають, що зміна грошової маси призведе до зміни (PQ) або за рахунок зростання цін (P), або за рахунок збільшення фізичного обсягу товарів і послуг. Спочатку збільшення грошової маси може викликати зростання реального обсягу виробництва, але лише на короткий час, а в тривалій перспективі воно призводить до зростання цін та інфляції.

      1. Закон грошового обігу

Грунтуючись на рівнянні обміну, можна визначити необхідну кількість грошей в обігу. Залежність між кількістю грошей, швидкістю обігу грошової маси і реальним обсягом виробництва визначає закон грошового обігу.

,

де М - кількість грошей, необхідних для обігу;

Р 1 Q 1 - сума цін товарів і послуг;

Р 2 Q 2 - сума цін товарів, проданих у кредит, за якими термін оплати ще не настав;

D 1 - сума платежів за настали борговими зобов'язаннями;

D 2 - сума взаимопогашающиеся платежів;

V - швидкість обігу грошей.

Фактори, що впливають на величину М:

  1. Якщо Q 1 збільшується, то потрібно більше грошей в обігу;

  2. Якщо Р 1 збільшується, то потрібно більше грошей в обігу;

  3. Р 2 Q 2 - ступінь розвитку кредитної системи, робить зворотний вплив на кількість грошей в обігу: чим ширше кредитні відносини, тим менше потрібно грошей;

  4. D 1 показує кількість грошей, необхідних для погашення боргу: чим більше існує відстрочених платежів, тим більше необхідно грошей для їх погашення;

  5. D 2 показує ступінь безготівкових розрахунків, робить зворотний вплив на М;

  6. Швидкість обороту грошей, яка вимірюється числом оборотів до грошової одиниці, робить зворотний вплив на М.

      1. Грошові системи

Грошова система - це історично склалося і законодавчо закріплене пристрій грошового обігу в країні, це сукупність грошово-кредитних інструментів, які використовуються державою, підприємствами, домашніми господарствами для обслуговування попиту та пропозиції товарів, активів та інших факторів виробництва.

Грошова система характеризується внутрішніми і зовнішніми параметрами.

До внутрішніх належать:

  1. Вибір номіналу грошової одиниці;

  2. Емісія грошей в обіг;

  3. Визначення загального обсягу попиту і пропозиції грошей;

  4. Державне регулювання і контроль за грошовим обігом.

Державне регулювання і контроль за грошовим обігом здійснюють урядів і центробанків. В деякій мірі на регулювання впливає Парламент країни, якщо йому підзвітний Центробанк.

Методи державного регулювання грошового обороту залежать від рівня розвитку економіки, банківської системи, галузевої структури виробництва та інших чинників. Методи регулювання включають: регулювання норм резервування, регулювання процентних ставок, регулювання умов рефінансування.

Державний контроль здійснюється відповідно до законодавства і спеціально уповноваженими для цього органами виконавчої влади.

Зовнішні параметри:

  1. Валютний курс;

  2. Конвертованість національної валюти;

  3. Міжнародні резерви.

Валютний курс встановлюється відповідно до чинного законодавства, має суттєвий вплив на експортно-імпортні операції і складання платіжного балансу. Встановлюється виходячи з пріоритетною політики.

Конвертованість національної валюти забезпечується за рахунок збалансованості валютних потоків, золотовалютних резервів ЦБ, стійкості попиту на світовому ринку на національні товари, роботи і послуги. Чим активніше використовується національна валюта в зовнішньоторговельних операціях, тим вище її конвертованість і ліквідність на світовому ринку, тим стійкіше грошова система держави.

Міжнародні резерви створюють умови для стійкості національної валюти, дозволяють розвивати і розширювати виробництво в національному та світовому масштабах.

Недолік міжнародних засобів ліквідності викликає необхідність емісії наднаціональних грошей.

Залежно від виду грошей грошові системи поділяють на системи металевого обігу і системи паперово-кредитного обігу.

Класифікація грошових систем окремих держав прийнято проводити за різними ознаками:

  1. По виду грошей як формі платіжного засобу;

  2. По ролі держави в регулюванні грошового обігу.

Класифікація за першою ознакою:

    1. Грошова система металевого обігу базується на золотих і срібних грошах, які виконують всі функції грошей, а звертаються одночасно з ними банкноти можуть бути обмінені в будь-який момент на металеві гроші.

    2. Грошова система паперово-кредитних відносин базується на паперових або кредитних грошах.

Грошові системи металевого обігу поділяються на:

      1. Біметалізм - грошова система, при якій держава закріплює законодавчо в ролі грошей два метали: золото і срібло. Монети із золота і срібла функціонують на ринку грошей, передбачається їх вільне карбування. На ринку встановлюється дві ціни на один і той же товар у золоті та сріблі. Біметалізм існував у XIV - XVII століттях, в деяких державах до XIX століття.

      2. Монометаллизм - грошова система, при якій один грошовий метал є загальним еквівалентом і основою грошового обігу:

        • При золотомонетному стандарті в обігу перебували золоті монети певної ваги і різні види грошових знаків (банкноти, паперові гроші, які вільно обмінювалися на золоті монети).

        • При золотозливковому стандарті в обігу перебували банкноти, які обмінювалися тільки на золото в злитках з певними обмеженнями. Цей стандарт був введений у період стабілізації в економіці в деяких державах (Англія, Франція).

        • У державах з обмеженим запасом золота був введений золотодевізний стандарт. Він припускав обмін національних валют на інші валюти, в тому числі і на валюту країн з золотозливковому стандартом.

    Система паперово-грошового обігу

    У результаті світової економічної кризи (1923-33 рр..) Грошова система, яка базується на золотомонетному монометаллизме, поступається місцем системам паперових і кредитних грошей, не розмінних на золото.

    У процесі еволюції грошових систем постійно відбувається зниження витрат грошового обороту, забезпечується економія витрат. Важкі, дорогі, незручні в зберіганні та перевезенні золоті та срібні гроші були витіснені портативними, легенями знаками вартості. Друкування таких грошей і випуск їх в обіг вимагають менших витрат. Вексель, чек та інші форми кредитних грошей сприяють ще більшої економії витрат, так як можуть виписуватися на значні грошові суми. Це дозволяє економити грошові купюри, зникає необхідність носити готівку.

    Поява кредитних карток і системи електронних розрахунків дозволили оперативно і на великі відстані обслуговувати грошові розрахунки і істотно знизити витрати на здійснення грошового обороту.

    Всі паперово-кредитні системи мають такі загальні властивості:

    1. Відбувається витіснення золота з внутрішнього та зовнішнього грошових оборотів, золото виконує лише функцію скарбу, акумулюється в золотих резервах банків;

    2. Держава бере на себе регулювання грошового обігу;

    3. Кредитні операції банків служать основою для випуску готівкових та безготівкових грошей;

    4. Співвідношення пропорцій готівкового і безготівкового обігу змінюється в бік зменшення частки готівки.

    Грошові системи, засновані на паперових і кредитних грошах, істотно розрізняються в умовах ринкової економіки й адміністративно-командної.

    Основними рисами адміністративно-командної паперової грошової системи є наступні:

    1. Грошові кошти підприємств зберігаються на рахунках єдиного державного банку;

    2. Здійснюється жорстке директивне управління грошовою системою;

    3. Директивно встановлюється валютний курс національної грошової одиниці;

    4. Державний банк є монополістом залучення заощаджень населення.

    Основними рисами грошової системи, характерної для ринкової економіки, є:

    1. Децентралізація грошового обороту між різними кредитними організаціями, це значить, що відбувається поділ функцій випуску безготівкових і готівкових грошей між ланками банківської структури (випуск готівкових грошей здійснюють центральні банки, безготівкових - комерційні);

    2. Відсутнє законодавче розмежування між безготівковим і готівковим платіжними оборотами. Вони знаходяться в тісному взаємозв'язку, і безготівковий оборот має пріоритети;

    3. Механізм державного грошово-кредитного регулювання має економічний характер;

    4. Управління грошовою системою централізоване і здійснюється через цінні папери, який не залежить у прийнятті своїх рішень від Уряду, крім того, фінансовий контроль за грошовою системою здійснюється податковими органами;

    5. Грошові знаки забезпечуються активами банків, золотом, дорогоцінними металами, валютою, цінними паперами;

    6. Заощадження населення залучаються системою комерційних банків, відсутня монополія державного банку.

    Елементи грошової системи

    Грошова система включає в себе наступні елементи:

    1. Грошова одиниця;

    2. Види грошей, що мають платіжну силу;

    3. Емісійна система;

    4. Кредитний апарат.

    Грошова одиниця - це встановлений у законодавчому порядку грошовий знак, який служить як вимірювач цін усіх товарів.

    Види грошей, що мають платіжну силу, - законні засоби платежу, включаючи банкноти, казначейські білети, розмінні монети.

    Емісійна система - встановлений законом порядок емісії та обігу грошей.

    Кредитний апарат складається з системи комерційних банків.

        1. Грошова система Російської Федерації

    Початок XVI століття.

    Грошова система Російської Федерації функціонує відповідно до правовими засадами конституції, федеральними законами, нормативними актами президента РФ, Уряду і Банку Росії.

    У 1535 році у зв'язку з приєднанням до Москви князівств була проведена перша грошова реформа.

    Була введена десяткова система грошового рахунку.

    Вперше вся карбування монет зосереджується в Московському монетному дворі.

    1564 - спроба ввести в обіг срібний рубль (масова карбування 1700 рік).

    1700 - 1718 року - вводиться в обіг срібний рубль.

    1769 - паперові гроші (асигнації 25, 50, 75 крб.) Розмінювалися на срібні, мідні монети.

    Знецінення асигнацій до 1839 року.

    1839 - девальвація (срібний рубль = 3,5 рублям асигнацій).

    Від біметалізму до золотого монометалізму 1839 - 1843 рік - третє грошова реформа Канкрина.

    Головна грошова одиниця - срібний рубль (4 золотника).

    1895 - 1897 - четверта грошова реформа (реформа Вітте) - введений золотомонетний стандарт (3 рубля, 10рублей).

    Срібні та мідні монети стали неповноцінними грошима.

    1922 - 1924 - грошова реформа, були визначені всі елементи грошової системи.

    Червонець утвердився як основна валюта (10 золотих рублів).

    1947 - грошова реформа. Обмін що перебувають в обігу грошей на знову випущені знаки, переоцнка грошових накопичень.

    1961 - грошова реформа. Деномінація рубля (1 / 10).

    Грошова система після розпаду СРСР

    Закон про ЦП РФ 12 квітня 1999 року - визначив основи грошової системи.

    Офіційною грошовою одиницею в нашій країні є рубль. Співвідношення між рублем і іншими дорогоцінними металами не встановлено.

    Офіційний курс рубля до іноземних грошових одиниць визначається ЦБ на підставі кошика валют і публікується в пресі.

    У РФ є елементи грошової системи, банкноти, металеві монети. Банкноти і монети є безумовним зобов'язанням Банку Росії, обов'язкові до прийому за номінальною вартістю до всіх видів платежів. Вони забезпечуються всіма активами Банку Росії, в тому числі: золотим запасом, державними цінними паперами, резервами кредитних ресурсів, що знаходяться на рахунках.

    Виключним правом емісії готівки, організації їх обігу та вилучення володіє тільки ЦБ РФ.

    Готівкові гроші

    Готівкові гроші випускаються в обіг на підставі емісійного рішення, тобто документа, що видається правлінням ЦБ, в межах розміру випускаються грошей в обіг, встановленого Урядом РФ. Контроль за організацією готівкового і безготівкового обігу покладено на БР.

    Функції БР:

    • Прогнозування обсягів;

    • Створення резервних фондів;

    • Процедура зберігання, перевезення грошей;

    • Порядок заміни грошей;

    • Порядок ведення касових операцій;

    • Розробка грошово-кредитної політики;

    • Підтримання конкурентноздатності рубля.

    Валюта РФ включає:

      1. Знаходяться в обігу, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банкнот і монет.

      2. Кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах.

      3. Кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами Росії.

        1. Необхідність та сутність кредиту

    Кредит - це договір між юридичними і фізичними особами про позику ними позик.

    Три принципи:

    • Терміновість;

    • Платність;

    • Зворотність.

    Кредит - це форма руху позичкового капіталу.

    Позичковий капітал - це грошовий капітал, наданий у позику на умовах терміновості, платності, зворотності і забезпеченості.

    Кредит забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий і виражає відносини між кредитором і позичальником.

    За допомогою кредиту вільні гроші, тобто капітал і доходи підприємств і громадян і держави, акумулюються, перетворюючись у позичковий капітал, який за плату передається у тимчасове користування.

    За допомогою кредиту вирішуються такі завдання:

    1. Перш за все, полегшується процес переливу капіталу з одних галузей в інші. Позичковий капітал перерозподіляється в ті сфери, де забезпечується більш високе поповнення кредитів або вони є пріоритетними з точки зору загальнонаціональних інститутів в Росії. Кредит - це основне джерело задоволення величезного попиту на грошові ресурси.

    2. Навіть при високому рівні самофінансування підприємства потребують позикових грошових ресурсах для здійснення інвестицій та поточної діяльності. Кредит стимулює розвиток виробничих сил, прискорює формування джерел капіталу для розширеного виробництва.

    3. Кредит необхідний для забезпечення безперервності кругообігу фондів, що діють на підприємстві, за допомогою кредиту обслуговується процес виробництва та реалізації продукції.

      1. Кредит здатний надати активний вплив на обсяг і структуру грошової маси, платіжного обороту, швидкість обігу грошей. Завдяки кредиту, відбувається більш швидкий процес капіталізації прибутку, відбувається концентрація виробництва.

      Таким чином, кредит сприяє економічному зростанню, подолання кризи, створення інфраструктури, без кредиту неможлива структурна перебудова.

          1. Джерела формування позичкового капіталу

      1. Тимчасово вільні грошові кошти держави, господарюючих суб'єктів, фізичних осіб, які на добровільній основі передаються фінансовим посередникам.

      2. У міру розвитку виробництва, розширення сфери безготівкових розрахунків виник новий друге джерело - це кошти, тимчасово вивільняються в процесі кругообігу промислового і торгового капіталу - це амортизаційний фонд підприємства, частина оборотного капіталу в грошовій формі, грошові кошти, що виникли в процесі розриву між нарахуванням і перерахуванням (кредиторська заборгованість зі сплати податків, платежів до бюджету, виплати заробітної плати), прибуток.

      Залежно від рівня розвитку ринкових відносин то перший, то другий джерело набуває чільну роль. Так у Росії в даний час позичковий капітал формується в основному за рахунок другого джерела, а в розвинених ринкових країнах - за рахунок першого. Причини цього:

      1. Не всі банки мають право на операції з фізичними особами.

      2. Відповідно до законів підприємства зберігають грошові кошти на розрахункових рахунках у банках, залишками яких ті розпоряджаються без згоди власників. Використання таких ресурсів практично безкоштовно або становить мінімальну плату.

      Основні умови для існування кредиту:

      1. Розбіжність у часі індивідуальних кругообігів і зворотів виробничих фондів окремих товаровиробників. Наприклад, підприємства в різні періоди мають різну потребу в оборотних коштах. Це призводить до того, що в одних підприємств є вільні грошові ресурси, і вони можуть дати їх у борг іншим, у яких їх недостатньо.

      2. Кредитор і позичальник повинні бути юридично самостійними організаціями. Це забезпечує економічну відповідальність сторін.

      3. Кредитор і позичальник повинні бути зацікавлені в кредитних відносинах. Цю функцію виконує банківська процентна ставка. Вона повинна бути оптимальною, оскільки, з одного боку, кредитор прагне отримати максимальний прибуток, а для позичальника вона повинна бути доступною (можливість сплати без шкоди для виробництва).

      Позичковий капітал здійснює такі функції:

      1. Перерозподільна. Капітал у фізичному вигляді не може переливатися з однієї галузі в іншу. Цей процес здійснюється у формі руху грошового капіталу, і тому кредит необхідний економіці як еластичний механізм переливу капіталу.

      2. Економія витрат обігу. Кредит виконує функцію заміщення дійсних грошей кредитними. На сучасному етапі дана функція проявляється через розвиток безготівкових розрахунків. Таким чином, кредит робить активний вплив на структуру грошової маси і швидкість обігу грошей.

      3. Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорює формування джерел капіталу для розширеного виробництва.

      Кредит виступає в якості потужного засобу регулювання економіки.

          1. Форми і класифікація кредиту

      Існують різні форми кредиту:

      1. Комерційний;

      2. Банківський;

      3. Державний;

      4. Споживчий;

      5. Іпотечний;

      6. Міжбанківський;

      7. Міжгосподарський та інші.

      Вони відрізняються складом учасників, обсягом позик, термінами, сферою діяльності, величиною процентної ставки.

      Комерційний кредит надається у товарній формі продавцями своїм покупцям у вигляді розстрочки платежу за проданий товар. Його застосовують з метою збільшення обсягу реалізації товарів. Оформляється у вигляді боргового зобов'язання, тобто векселі, оплачуваної через комерційні банки. Особливістю комерційного кредиту є те, що позичковий капітал зливається з промисловим капіталом. Відсотки по комерційному кредиту, що входять в ціну товару і в суму векселя, як правило, нижче, ніж по банківському кредиту. У розвинених країнах комерційний кредит становить 20-30% від усіх кредитних угод.

      Банківський кредит надається у вигляді грошових позик комерційними банками та іншими фінансово-кредитними установами (фінансовими компаніями, ощадкасами, страховими товариствами, недержавними пенсійними фондами і так далі) юридичним особам, державі, населенню, іноземних клієнтів. Він за своїми кордонів перевершує комерційний кредит за розмірами, термінами, напрямками, має більш широку сферу застосування. У залежності від терміну та призначення розрізняють:

      Споживчий кредит надається торговельними компаніями, банками, спеціалізованими кредитно-фінансовими установами для придбання населенням товарів і послуг з розстрочкою платежу, як у товарній, так і в грошовій формі. З його допомогою реалізуються товари тривалого попиту. Термін - до 3 років, відсоткова ставка - 10-25%.

      Іпотечний кредит виділяється на придбання або будівництво житла або купівлю землі.

      При державному кредиті позичальником виступає держава або органи місцевої влади, а кредит набуває вигляду державної позики, що реалізується через фінансово-кредитні інститути, перш за все через цінні папери. Цей вид кредиту можна розділити на:

      • Власне державний кредит;

      • Державний борг.

      Міжбанківський кредит надається банками один одному, коли в одних є вільні ресурси, а в інших їх бракує. Розміри таких операцій значні, на частку міжбанківських кредитів із загальної суми кредитних вкладень припадає 20%.

      Міжгосподарський кредит. Суб'єктами кредитних відносин в даному випадку виступають різні підприємства та організації, що дають кошти в борг один одному. Цей вид кредиту має схожість з комерційним кредитом, але на відміну від нього, що має товарний характер, міжгосподарський кредит передбачає надання коштів у позику. Такі позички в порядку надання фінансової допомоги можуть отримати підприємства при тимчасових фінансових утрудненнях від корпорацій, до складу яких вони входять.

      Міжнародний кредит охоплює економічні відносини між державами та міжнародними економічними організаціями. Він має як приватний, так і державний характер і відображає рух позичкового капіталу в сфері міжнародних економічних та валютно-фінансових відносин. Міжнародний кредит існує у формі комерційного і банківського кредиту.

      Кредити класифікуються ще й за такими ознаками:

      1. За основній групі позичальників кредит може виділятися:

      • населенню;

      • господарюючому суб'єкту;

      • державним органам влади.

      2. У залежності від призначення або направлення розрізняють:

      • споживчий;

      • промисловий;

      • торговий;

      • сільськогосподарський;

      • бюджетний;

      • інвестиційний.

      Банківський кредит залежно від терміновості кредитування поділяють на:

      • Короткостроковий;

      • Середньостроковий;

      • Довгостроковий.

      Короткостроковий кредит обслуговує поточні потреби позичальників, пов'язані з поповненням оборотного капіталу. Короткостроковими вважаються ті кредити, термін повернення яких за міжнародними стандартами не виходить за межі одного року.

      Середньострокові і довгострокові кредити обслуговують довготривалі потреби позичальників (модернізацію, реконструкцію підприємства, здійснення капітальних витрат, розширення виробництва). У США середньостроковий кредит становить 1 - 8 років, у Німеччині - 1-6 років.

      Крім того, існує вид кредиту особливої ​​терміновості - онкольний кредит. Він погашається на першу вимогу і видається, як правило, брокерам, дилерам і клієнтам для сверхкрайнсрочних потреб. Використовується, як правило, при біржових угодах.

      За розмірами розрізняють крупні, середні і малі кредити.

      По забезпечення: незабезпечені і забезпечені, які поділяються на заставні, застраховані і гарантовані.

      За способом видачі банківські позики розмежовуються на компенсаційні та платіжні. Компенсаційний кредит спрямовується на розрахунковий рахунок позичальника, платіжна банківська позика спрямовується на оплату розрахунково-грошових документів, пред'явлених позичальникові до оплати по заходів, що кредитуються.

      За методами погашення кредити поділяються на банківські позички, погашені в розстрочку, і, погашені одноразово.

          1. Структура сучасної кредитної системи

      Кредитна система включає сукупність кредитних відносин, форм і методів кредитування. Крім того, це сукупність банків і інших фінансово-кредитних інститутів, що акумулюють вільні грошові кошти і надають їх в позику.

      Сучасна кредитна система складається з наступних основних ланок:

      1) ЦБ, державні та напівдержавні банки;

      2) Банківський сектор:

      • комерційні банки;

      • ощадні банки;

      • інвестиційні банки;

      • іпотечні банки;

      • спеціалізовані торговельні банки;

      • інноваційні банки.

      3) Спеціалізовані небанківські фінансово-кредитні установи:

      • страхові компанії;

      • пенсійні фонди;

      • кредитні спілки;

      • інвестиційні компанії;

      • фінансові компанії;

      • розрахункові центри;

      • лізингові фірми;

      • факторингові фірми;

      • ломбарди.

      Така структура є типовою для більшості розвинених держав (США, держав Західної Європи, Японії). Однак, за ступенем розвиненості тез чи інших ланок окремі країни відрізняються один від одного.

      До революції кредитна система Російської Федерації мала три рівні, третій рівень - біржі.

      У радянський період існували спеціалізовані банки.

      З 1991 року кредитна система РФ почала шикуватися за типом кредитних систем розвинених держав.

      Сучасна кредитна система України складається з:

      1. ЦБ РФ;

      2. Комерційних банків;

      3. Розвиваються спеціалізовані фінансово-кредитні інститути: пенсійні фонди, страхові компанії, кредитні союзи, асоціації кредитних організацій.

      Нова структура кредитної системи більшою мірою стала відбивати потреби ринкового господарства. Вона будується на тих же принципах, що й у країнах з розвиненою ринковою економікою. У той же час процес становлення не закінчений, кредитна система розвивається і вдосконалюється.

    Додати в блог або на сайт

    Цей текст може містити помилки.

    Фінанси, гроші і податки | Шпаргалка
    364.3кб. | скачати

    Схожі роботи:
    Фінанси і кредит Фінанси як
    Фінанси 2
    Фінанси 3
    Фінанси 2
    Фінанси 2
    Фінанси 2
    Фінанси 2
    Фінанси 2
    Фінанси 2
    © Усі права захищені
    написати до нас