Функції податків

Академія праці і соціальних відносин

Домашня робота

З дисципліни

Податкова система РФ

На тему

Функції податків

Підготував

Студент групи № 2

Змо-с-08-2 Сенькове П.А.

Москва 2010р.

Зміст

Введення

Глава 1. Податки та Збори, опис

Глава 2. Значення податків і їх функції

Висновок

Список використаної літератури

Введення

Оподаткування це головне джерело поповнення «скарбниці» країни, не тільки з юридичних осіб, компаній, представництв іноземних компаній і корпорацій, але і фізичних осіб, тобто нас людей які працюють на цих організаціях.

Необхідно знати для чого і як стягуються податки у всіх країнах, з тієї простої причини, що знаючи їх призначення можна справедливо оцінити ох значення для країни.

У даній роботі я спробую викласти функції податків, і за підсумками можна буде оцінити їх значимість для нашої країни, тому що опис буде відбуватися на основі специфіки нашої країни.

Глава 1. Податки та Збори, опис

Застосування податків є одним з економічних методів управління та забезпечення тісного зв'язку загальнодержавних інтересів з комерційними інтересами підприємців, підприємств незалежно від їх відомчої підпорядкованості видів власності і організаційно-правової форми. За допомогою податків визначається взаємини підприємців, підприємств усіх видів власності з державними бюджетами, з банками, а також з вищестоящими організаціями. За допомогою податків регулюється зовнішньоекономічна діяльність, що включає залучення іноземних інвестицій, формується госпрозрахунковий дохід і прибуток підприємства.

Через податки держава може проводити енергійну політику в розвитку наукомістких виробництв і ліквідації збиткових підприємств.

Податкова політика найтісніше пов'язана з проведенням цінової політики, що є головним регулятором ринкового господарства.

Податкова система повинна бути по можливості стабільна і стійка, у противному випадку підприємцям неможливо прогнозувати наслідки прийнятих рішень. Це ставить перепону на шляху розвитку підприємництва, а значить і формування ринкових відносин.

Податки необхідні для утримання державного апарату, армії. Створення різних соціальних фондів та для проведення інших державних заходів, пов'язаних із забезпеченням життєдіяльності народного господарства. Проведена податкова політика послужила умовою створення єдиної податкової системи Росії, що передбачає рівність усіх платників податків незалежно від форм власності.

Оподаткування - найважливіша область економіко-правових відносин і одними податковими законами її не вирішити.

Податки в реальному податковому механізмі - безповоротна, безеквівалентна і термінова форма примусового стягнення з платників податків відповідно до Податковим кодексом частини їхнього доходу з метою задоволення суспільно необхідних потреб. Поряд із податками в структурі податкової системи в конкретному просторі і в часі певне місце займають мита і збори. Мито - відповідна обов'язкова плата за вчинення державними й іншими органами юрисдикції дій в інтересах заявника.

Збір - це платіж, встановлюваний у рамках податкового законодавства органами місцевого самоврядування та зараховуються до місцевого бюджету для фінансування муніципальних програм розвитку відповідної території.

Оподаткування формується під тиском і комплексним впливом економіки і політики. Оподаткування в реальному економічному житті відображає рівень економічної та політичної зрілості суспільства.

Встановлюючи податки, уряд намагається вирішити, яким чином зібрати всі необхідні ресурси з домашніх господарств і підприємств та вливається в колективне споживання та інвестиції. А кошти, отримані від оподаткування, будуть механізмом, за допомогою якого реальні ресурси трансформуються з приватних благ суспільні.

Податки стягуються ні тільки з метою надходження грошових коштів у державну скарбницю. Вводячи податки, збільшуючи або зменшуючи їх, уряд має можливість перешкоджати або сприяти певним видам і формам економічної діяльності або виробництва, продажу, споживання деяких товарів.

Податки допомагають заохочувати або стримувати визначені види діяльності, впливати на економічну активність підприємців, регулювати кількість грошей в обігу.

І хоча, на наш погляд податки викликають частіше обурення, ніж схвалення, без них ні сучасне суспільство, ні уряд існувати не можуть.

Податки сьогодні є головним інструментом перерозподілу доходів і державних ресурсів. Такий перерозподіл коштів здійснюють державні органи з метою забезпечення засобами тих осіб, які відчувають потребу в ресурсах, а й ні в змозі забезпечити її з власних джерел.

Глава 2. Значення податків і їх функції

Спочатку роль податків зводилася лише до реалізації фіскальних повноважень. Але в подальшому, з ускладненням економічної діяльності та виникненням необхідності державного регулювання, у держави з'являються специфічні економічні функції. Тому способи впливу податків на економічне життя поступово ставали більш різнобічними.

Податки переважно стягуються в грошовій формі, хоча в окремих випадках існують і натуральні податки, що сплачуються у вигляді продукту, товару. Податки надходять частково в загальнодержавний (федеральний), а частково в республіканські, обласні, міські, місцеві бюджети. Податками оподатковуються, з одного боку, фізичні особи, громадяни, які отримують певного виду доходи і мають підлягають оподаткуванню майнові цінності.

З іншого боку, податками обкладаються юридичні особи, тобто приватні, акціонерні, державні підприємства та організації, фірми, компанії, словом, всі, хто офіційно зареєстрований як учасник економічної, господарської діяльності. А, всі хто сплачує податки, називаються платниками податків.

Податки як вартісна категорія мають свої відмітні ознаки і функції, які виявляють їх соціально-економічну сутність і призначення. Розвиток податкових систем історично визначили три основні його функції - фіскальну, стимулюючу і регулюючу.

Функції податку - це прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Функція показує, яким чином реалізується суспільне призначення даної економічної категорії як інструмента вартісного розподілу доходів. Звідси виникає головна розподільна функція податків, що виражає їх сутність як особливого централізованого (фіскального) інструмента розподільних відносин.

За допомогою фіскальної функції реалізується головне суспільне призначення податків - формування фінансових ресурсів держави, акумульованих у бюджетній системі і позабюджетних фондах і необхідних для здійснення власних функцій. Формування доходів державного бюджету на основі стабільного централізованого стягування податків, перетворює сама держава в найбільшого економічного суб'єкта.

Інша функція податків як економічної категорії полягає в тому, що з'являється можливість кількісного відображення податкових надходжень і їхнього зіставлення з потребами держави у фінансових ресурсах. Завдяки контрольній функції оцінюється ефективність податкового механізму, забезпечується контроль за рухом фінансових ресурсів, з'являється необхідність внесення змін у податкову систему і бюджетну політику. Здійснення контрольної функції податків, її повнота і глибина певною мірою залежать від податкової дисципліни. Суть її в тому, щоб платники податків (юридичні та фізичні особи) своєчасно і в повному обсязі сплачували встановлені законодавством податки.

Ця функція податково-фінансових відношень виявляється лише в умовах дії розподільної функції.

Розподільна функція податків має поруч властивостей (регулює, стимулюючу, відтворювальні), що характеризують багатогранність її ролі у відтворювальному процесі.

Економічна функція податків полягає у впливі через податки на суспільне відтворення, тобто будь-які процеси в економіці країни, а також соціально-економічні процеси в суспільстві.

Функції податків взаємопов'язані. Зростання податкових надходжень до бюджету, тобто реалізація фіскальної функції, створює матеріальну можливість для здійснення економічної ролі держави, тобто економічної функції податків. У той же час, досягнута в результаті економічного регулювання прискорення розвитку і росту доходу виробництва, дозволяє державі отримати більше коштів.

Це означає, що економічна функція податків сприяє здійсненню фіскальної, зміцнює її, а ефективне виконання розподільчої функції створює сприятливу соціально-економічну атмосферу для виконання інших функцій податків.

Соціально-економічна сутність, внутрішнє зміст податків проявляється через їх функції. Податки виконують чотири найважливіші функції:

1. Забезпечення фінансування державних витрат (фіскальна функція).

2. Державне регулювання економіки (регулююча функція).

3. Підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп з метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція).

4. Стимулююча функція.

Податків належить вирішальна роль у формуванні доходної частини державного бюджету. У всіх державах, при всіх суспільних формаціях податки, в першу чергу виконували фіскальну функцію - вилучення частини доходів підприємств і громадян для утримання державного апарату, оборони стани і тієї частини невиробничої сфери, яка не має власних джерел доходів (багато установ культури, бібліотеки, архіви та тощо), або вони недостатні для забезпечення належного рівня розвитку - фундаментальна наука, театри, музеї і багато навчальних закладів і т. п.

Важливу роль відіграє функція, без якої в економіці, що базується на товарно-грошових відносинах, не можна обійтися - регулююча. Ринкова економіка в розвинених країнах - це регульована економіка. Уявити собі ефективно функціонуючу ринкову економіку, не регульовану державою, неможливо. Інша справа - як вона регулюється, якими способами, у яких формах. Тут можливі варіанти, але які б не були ці форми і методи, центральне місце в самій системі регулювання належить податкам. Розвиток ринкової економіки регулюється фінансово-економічними методами - шляхом застосування налагодженої системи оподаткування, маневрування позичковим капіталом і процентними ставками, виділення з бюджету капітальних вкладень і дотацій і т. п. Центральне місце в цьому комплексі економічних методів займають податки. Маневруючи податковими ставками, пільгами і штрафами, змінюючи умови оподаткування, вводячи одні і скасовуючи інші податки, держава створює умови для прискореного розвитку певних галузей і виробництв, сприяє вирішенню актуальних для суспільства проблем.

Соціальна або перерозподільна функція податків. За допомогою податків у державному бюджеті концентруються кошти, що спрямовуються потім на рішення народногосподарських проблем, як виробничих, так і соціальних, фінансування крупних міжгалузевих, комплексних цільових програм - наyчно-технічних, економічних та ін За допомогою податків держава перерозподіляє частину прибутку підприємств і підприємців, доходів громадян, направляючи її на розвиток виробничої і соціальної інфраструктури, на інвестиції в капіталомісткі та фондомісткі галузі з тривалими термінами окупності витрат (залізниці, автостради, видобувні галузі, електростанції та ін.) Перерозподільна функція податкової системи має яскраво виражений соціальний характер. Це досягається шляхом встановлення прогресивних ставок оподаткування, напрями значної частини бюджету коштів на соціальні потреби населення, повного або часткового звільнення від податків громадян, які потребують соціального захисту.

Остання функція податків - стимулююча. За допомогою податків, пільг і санкцій держава стимулює технічний прогрес, збільшення числа робочих місць, капітальні вкладення в розширення виробництва та ін Дійсно, грамотно організована податкова система передбачає стягування податків тільки з коштів, що йдуть на споживання. А кошти, вкладені юридичною або фізичною особою у розвиток звільняються від оподаткування є повністю або частково. У нас це правило не виконується. Стимулювання технічного прогресу за допомогою податків проявляється, перш за все, в тому, що сума прибутку, спрямована на технічне переозброєння, реконструкцію, розширення виробництва товарів народного споживання, устаткування для виробництва продуктів харчування і ряду інших звільняється від оподаткування. Ця пільга, звичайно, дуже істотна. У багатьох розвинених країнах звільняються від оподаткування витрати на наyчно-дослідні та дослідно-констрyкторскіе роботи. Робиться це по-різному. Так, у Німеччині зазначені витрати включаються до собівартості продукції і тим самим автоматично звільняються від податків ^[5]. В інших країнах ці витрати повністю або частково виключаються з оподатковуваного прибутку. Було б доцільно встановити, що до складу витрат, які звільняються від податку, повністю або частково, входять витрати на НДДКР. Інший шлях - включати ці витрати у витрати на виробництво.

Висновок

У даній роботі я постарався викласти основні функції податків та їх значення для нашої країни.

У даній роботі викладені 4 функції податків та їх кратне опис і сутність для управління країною.

Список використаної літератури

1. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частини I та II. - М.: Проспект, 1998 .- 420 с.;

2. Федеральний закон від 15.12.2001 N 167-ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації";

3. Податковий кодекс Російської Федерації. Частини I та II. - М.-СПб.: Тускарора, 2002р. В останній редакції від 2009-2010р. - 296с.;