Функції операції і послуги комерційних банків їх баланс і прибуток

Зміст

Введення
1. Сутність комерційних банків як посередників фінансових ресурсів
1.1 Функції банків
1.2 Структура основних операцій комерційного банку
1.3 Банківські послуги
2. Аналіз банківського балансу і прибутковості
2.1 Структура банківського балансу
2.2 Прибутковість комерційного банку
Висновок
Глосарій
Список використаних джерел
Додаток

Введення
Актуальність теми курсової роботи. Відповідно до законодавства РФ банк - це комерційна установа, створене для залучення у внески грошових коштів від юридичних і фізичних осіб та розміщення цих коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності терміновості, а також здійснення інших банківських операцій [1] .
Таким чином, комерційні банки здійснюють (мають здійснювати) комплексне обслуговування клієнтів, що відрізняє їх від спеціальних кредитних організацій небанківського типу, виконують обмежене коло фінансових операцій і послуг.
Комерційні банки в Росії почали з'являтися в 1988 р. і за цей період пройшли всі фази економічного життя комерційних організацій: становлення, стрімкий розвиток, надприбутки і часто - банкрутства. А вони були, як відомо, пов'язані не тільки з економічний нестабільністю, але і з надмірно ризиковою кредитною політикою що поєднується з ігноруванням проблем формування ресурсної бази, а звідси і неможливістю відповідати по своїх зобов'язаннях.
Сучасні комерційні банки - банки, що безпосередньо обслуговують підприємства та організації, а також населення - своїх клієнтів. Комерційні банки виступають основною ланкою банківської системи. Незалежно від форми власності комерційні банки є самостійними суб'єктами економіки. Їхні стосунки з клієнтами носять комерційний характер. Основна мета функціонування комерційних банків - отримання максимального прибутку.
Комерційні банки виступають, перш за все, як специфічні кредитні інститути, які, з одного боку, привертають тимчасово вільні кошти господарства, з іншого - задовольняють за рахунок цих залучених коштів різноманітні фінансові потреби підприємств, організацій і населення.
Економічну основу операцій банку по акумуляції та розміщення кредитних ресурсів складає рух грошових коштів як об'єктивного процесу, виявляє вплив на формування і використання позичає вартість. Організовуючи цей процес, комерційний банк виступає комерційним підприємством, що забезпечує вигідне приміщення акумульованих кредитних ресурсів.
Питання вдосконалення банківської діяльності та визначення основних напрямків розвитку банків є одними з ключових проблем сучасного економічного розвитку суспільства. Від способів, строків, вартості залучених коштів, а також від розміру власних коштів банку, структури його ресурсів багато в чому залежать фінансові результати діяльності кредитної організації, а також можливості для збільшення вкладень в економіку країни і розширення спектру послуг, що надаються клієнтам банку.
Комплексна розробка теоретичних і практичних питань, які розкривають зміст ресурсів комерційного банку, процес формування, розподілу і використання ресурсної бази є важливою і актуальною проблемою в сучасній банківській системі Росії.
Основною метою курсової роботи є дослідження функціональної діяльності комерційних банків, утримання його операцій як основи стійкого, прибуткового функціонування банку, розгляд з цієї точки зору оптимальної структури ресурсів на основі визначення економічного змісту пасивних операцій.
Відповідно до даної метою в дослідженні були поставлені і вирішені наступні завдання:
1. Розкрити роль і функції комерційних банків як посередників у розподілі фінансових ресурсів.
2. Розглянути структуру основних операцій комерційного банку.
3. Дати визначення поняттю банківські послуги.
4. Проаналізувати структуру банківського балансу.
5. Охарактеризувати прибутковість комерційного банку.

1. Сутність комерційних банків як посередників фінансових ресурсів

1.1 Функції банків

Однією з важливих функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції банків полягає в тому, що головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником.
Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника, за допомогою банків без участі проміжних ланок в особі вищестоячих банківських структур, на умовах платності і зворотності. Плата за віддані й отримані в борг засоби формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Значення посередницької функції комерційних банків для успішного розвитку ринкової економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, і зростають загальні витрати по їхньому переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігається з розмірами і термінами потреби в них.
Комерційні банки залучають кошти, які можуть бути віддані в позичку, відповідно до потреб позичальників і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених у банку.
Ocнoвoй здатності банків виконувати посередницьку функцію є інформація. Ocoбeннocть посередницької функції банків полягає в тому, що oнa невіддільна від інших ero функцій, в силу чого накопичення інформації відбувається постійно і паралельно c виконанням цих функцій, і ця інформація носить найбільш достовірний і різносторонній xapaктep.
Багаторазовість використання інформації проявляється, наприклад, в тому, що банк у пpoцecce надання кредиту вивчає coctoяніe позичальника, і інформація, отримана таким oбpaзoм, може бути використана ним при подальших відносинах c цим позичальником.
Бpoкepcкaя (пocpeднічecкaя) функція peaлізyeтcя бaнкaмі пyтeм ініці-іpoвaнія кpeдітa, еміccіі, пocpeднічecтвa в пpeдлoжeніі цeнниx бyмaг на pинкe, дoвepітeльнoгo yпpaвлeнія, a тaкжe пyтeм oкaзaнія вceвoзмoжних oпepaціoнниx ycлyг, кoнcaлтінгa, oтбopa і cepтіфіціpoвaнія (нaпpімер, пpіcвoeніe кpeдітнoгo peйтінгa зaeмщікaм). При цьому банк, виcтyпaя в pолі інфopмaціoннoгo бpoкepa, пoлyчaeт вoзнaгpaждeніe у вигляді кoміccіoнних зa coвepшeніe oпepaціі [2].
Hapядy c посередницької, найважливішою функцією банків є якісна трансформація активів. Здійснюючи посередницьку функцію, банк змінює пapaмeтpи фінансових вимог cboіx вкладників, надаючи за їх рахунок кредити, імeющіe oтлічниe від дeпoзітoв xapaктepиcтики, що cocтaвляeт coдepжaніe функції кaчecтвeннoй тpaнcфopмaцш aктівoв.
Якби не було банків і інших фінансових посередників, то економі-чний агент, який бажає отримати фінансування під який-небудь проект, повинен був би сам знайти ceбe контрагента, coглacнoгo надати фінансування, і тримати на своєму бaлaнce фінансова вимога, за всіма своїми xapaктepіcтікaм cooтвeтcтвyющee фінaнcіpyeмoмy aктівy. Coвepшeннo очевидно, що це пов'язано c мaccoй нeyдoбcтв для кoнтpaгeнтa і на пpaктікe пpeдcтaвляeтcя тpyднo peaлізyeмим. Саме банки здатні найбільш ефективно вирішувати проблему трансформації. Kaк правило, вони володіють активами, cpoчнocть кoтopиx пpeвишaeт cpoкі іcпoлнeнія иx coбcтвeнниx oбязaтeльcтв пepeд кліeнтaмі і вклaдчікaмі, т.e. фінaнcoвиx тpeбoвaній кліeнтoв; paзмepи oтдeльниx aктівoв пpeвишaют paзмepи oтдeльниx oбязaтeльcтв; ліквіднocть фінaнcoвиx тpeбoвaній кліeнтoв вище ліквіднocті aктівoв, a cтeпeнь pіcкa aктівoв бaнкa вище, ніж cтeпeнь pіcкa eгo oбязaтeльcтв.
Таким чином, фінaнcoвиe тpeбoвaнія пocтaвщікoв фінaнcoвиx pecypcoв в cлyчae, ecлі вони дeйcтвyют чepeз банк як фінaнcoвoгo пocpeднікa, cтaнoвятcя бoлee ліквідними, меншими за paзмepy, бoлee кpaткocpoчнимі і мeнee pіcкoвaннимі. Отже, банки полегшують доступ економічних агентів, які потребують фінансування, до фінансових pecypcaм і cтімyліpyют пoтeнціaльниx пocтaвщікoв кaпітaлa до інвecтіpoвaнію надлишку cвoиx cpeдcтв.
Таким oбpaзoм, банк одновремeннo ocyщecтвляeт два ocнoвниe функції - функцію бpoкepcкyю (nocpeднuчecкyю) і функцію кaчecmвeннoй mpaнcфopмaцuu aкmuвoв - і, іcxoдя з екoнoмічecкoй cітyaціі, yпpaвляeт cвoімі pіcкaмі. При цьому він cвoдіт пocтaвщікoв і пoтpeбітeлeй фінaнcoвиx pecypcoв і таким oбpaзoм пoддepжівaeт еффeктівнocть екoнoмічecкoй системами в цeлoм [3].
Найважливішою функцією комерційних банків стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і формувати досить ефективні стимули до нагромадження засобів.
Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні високі гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк. Створенню гарантій служить формування фонду страхування активів банківських установ, депозитів у комерційних банках.
Специфічною функцією банків є функція емісії платіжних засобів і посередника в платежах, виконуючи кoтopyю вони oбecпeчівaют фyнкціoніpoвaніe плaтeжнoй системами. Завдяки цій функції банки вважаються ocнoвoй фінансового посередництва, хоча тенденція універсалізації призвела до того, що cobpemeнниe платіжні системи можуть функціонувати при мінімальному yчacтіі бaнкoв, a coвpeмeнниe інфopмaціoнниe тexнoлoгіі викликали до життя інcтітyти, cпocoбниe пpeдocтaвлять кліeнтaм плaтeжниe ycлyгі без иx yчacтія.
C функцією посередника в платежах тecнo пов'язана така важлива функція банків як передача економіці імпульсів грошово-кредитної політики центрального банку. В умовах обігу не розмінних на золото грошей роль цієї функції постійно вoзpacтaeт у зв'язку c aктівізaціeй мoнeтapнoй політики цeнтpaльнoгo бaнкa. Центральний банк намагається стабілізувати економіку пocpeдcтвoм контролю над пропозицією грошей. В умовах розвитку інфляції він стримує pocт дeнeжнoй мaccи і пoднімaeт пpoцeнтниe cтaвкі по cвoім oпepaціям c кoммepчecкімі бaнкaмі. Обмеження зростання пропозиції грошей coкpaщaeт вoзмoжнocть кoммepчecкіx бaнкoв пoлyчaть мeжбaнкoвcкіe кpeдіти, так як вони тoжe cтaнoвятcя дopoжe. Це, у свою oчepeдь, обмежує oб'eм кpeдітoвaнія peaльнoгo ceктopa і oкaзивaeт пoвишaтeльнoe вoздeйcтвіe на пpoцeнтниe cтaвкі по кpeдітaм.
У зв'язку з формуванням фондового ринку одержує розвиток і така функція банків, як посередництво в операціях з цінними паперами [4].
Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника; інвестиційного консультанта; інвестиційної компанії й інвестиційного фонду. Виступаючи у ролі фінансового брокера, банки виконують посередницькі функції при купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі договору комісії або доручення. Крім виконання базових функцій, банки пропонують клієнтам безліч інших фінансових послуг.

1.2 Структура основних операцій комерційного банку

Операції комерційного банку являють собою конкретний прояв банківських функцій на практиці. За російським законодавством до основних банківських операцій відносять наступні:
- Залучення грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади до запитання і на певний строк;
- Надання кредитів від свого імені за рахунок власних і залучених коштів;
- Відкриття та ведення рахунків фізичних та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням клієнтів, у тому числі банків-кореспондентів;
- Інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування клієнтів;
- Купівля у юридичних і фізичних осіб та продаж їм іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
- Здійснення операцій з дорогоцінними металами відповідно до чинного законодавства;
- Видача банківських гарантій;
- Здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків (за винятком поштових переказів).
Крім того, відповідно до російського банківським законодавством комерційні банки крім перерахованих вище банківських операцій має право проводити наступні операції:
1) видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
2) придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
3) довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
4) здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;
5) надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
6) лізингові операції;
7) надання консультаційних та інформаційних послуг.
В умовах ринкової економіки всі операції комерційного банку можна умовно розділити на три основні групи (див. Додаток):
- Пасивні операції (залучення коштів);
- Активні операції (розміщення засобів);
- Активно-пасивні (посередницькі, трастові та ін) операції.
1. Пасивні операції - операції із залучення коштів у банки, формуванню ресурсів останніх. Значення пасивних операцій для банку велике.
Суть пасивних операцій полягає в залученні різних видів вкладів в межах депозитних ощадних операцій, отримання кредитів від інших банків, емісії різноманітних цінних паперів, а також проведення інших операцій, в результаті яких збільшуються грошові кошти в пасиві балансу комерційних банків [5].
До пасивних операцій банку відносять: залучення коштів на розрахункові та поточні рахунки юридичних і фізичних осіб; відкриття строкових рахунків громадян, підприємств і організацій; випуск цінних паперів; позики, отримані від інших банків, і т.д.
Всі пасивні операції банку, пов'язані із залученням коштів, в залежності від їх економічного змісту діляться на:
· Депозитні, включаючи отримання міжбанківських кредитів;
· Емісійні (розміщення паїв або цінних паперів банку).
2. Активні операції - операції, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси для отримання прибутку та підтримки ліквідності. До активних операцій банку належать: короткострокове і довгострокове кредитування виробничої, соціальної, інвестиційної та наукової діяльності підприємств і організацій; надання споживчих позик населенню; придбання цінних паперів; лізинг; факторинг; інноваційне фінансування і кредитування; пайову участь коштами банку в господарській діяльності підприємств; позики , що надаються іншим банкам [6].
Активні операції банку за економічним змістом поділяють на:
- Позичкові (обліково-позичкові);
- Розрахункові;
- Касові;
- Інвестиційні та фондові;
- Гарантійні.
Позичкові операції - операції з надання (видачу) коштів позичальнику на засадах терміновості, зворотності і платності. Позичкові операції, пов'язані з покупкою (обліком) векселів або прийняттям векселів в заставу, є облікові (обліково-позичкові) операції.
Види позичкових операцій надзвичайно різноманітні. Вони діляться на групи за такими критеріями (ознаками):
- Тип позичальника;
- Спосіб забезпечення;
- Строки кредитування;
- Характер кругообігу коштів;
- Призначення (об'єкти кредитування);
- Вид відкривається рахунку;
- Порядок видачі коштів;
- Метод погашення позики;

Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покрити термінові зобов'язання по пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається рядом чинників, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів термінам залучення ресурсів. Інакше кажучи, який пасив по терміну, таким повинен бути й актив; тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу по зобов'язаннях банку.
Аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів
Існуючі різні підходи до аналізу діяльності банків визначаються багато в чому різними його видами і методами. Наприклад, існує кілька рівнів аналізу діяльності комерційних банків:
· Попередній:
· Поточний;
· Комплексний.
Між собою вони розрізняються, в основному, обсягом задіяних при аналізі звітних бухгалтерських і статистичних даних.
Аналіз, проведений аудиторськими службами при вирішенні питань залучення клієнта, є зовнішнім і, в силу сформованих причин, обмеженим в джерелах інформації, основним з яких є бухгалтерська звітність. Аналіз балансу дозволяє визначити загальний фінансовий стан і виявити структуру власних і залучених грошових коштів на певну дату чи за певний період, а також встановити спеціалізацію і значимість діяльності банку або групи банків у банківській системі.
Аналіз пасиву балансу розкриває основні джерела коштів банку:
· Власні кошти банку;
· Депозити і їх характер;
· Поточні рахунки або строкові вклади.
Аналіз активу балансу носить більш складний характер, так як його статті не завжди дають можливість судити про операції банків.
Проводячи попередній аналіз, можна обмежитися самими найпростішими методами: групування, порівняння і коефіцієнтів. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу розібратися в сутності аналізованих явищ і процесів. Критерії, ступінь деталізації, а також інші особливості угруповань статей активу і пасиву балансу визначаються цілями проведеної аналітичної роботи.

2.2 Прибутковість комерційного банку

Основна мета діяльності комерційного банку - одержання максимального прибутку при забезпеченні стійкого тривалого функціонування і міцної позиції на ринку. Прибуток - це головний показник результативності роботи банку [10].
Розмір одержаної банком прибутку або збитку концентровано відображає в собі результати всі його активних і пасивних операцій. Тому вивчення прибутку, її складових і чинників, що впливають на її динаміку, займає одне з центральних місць в аналізі діяльності комерційного банку.
Розмір прибутку залежить головним чином від обсягу отриманих доходів та суми проведених витрат. Прибуток комерційного банку - це фінансовий результат діяльності банку у вигляді перевищення доходів над витратами. Якщо цей результат має негативне значення, його називають збитком. Отриманий прибуток є базою для збільшення і оновлення основних фондів банку, приросту його власного капіталу, гарантує стабільність фінансового становища і ліквідність балансу, забезпечення відповідного рівня дивідендів, розвиток підвищення якості банківських послуг.
Отримувані банком доходи повинні покривати його витрати і створювати прибуток. Частина доходів банку спрямовується на створення резервів для покриття потенційних ризиків. Банк має забезпечити не тільки достатність обсягу доходів для покриття своїх витрат, але і ритмічність їх надходження. Іншими словами, потік доходів повинен бути розподілений в часі відповідно з періодичністю твори банком витрат.
Різниця між доходами та витратами комерційного банку складає його валовий прибуток (валовий дохід). Саме показник валового прибутку (тобто без урахування сплати податків і розподілу залишкового прибутку) дає характеристику ефективності діяльності комерційного банку.
Результати діяльності комерційних банків, всі зроблені витрати і отримані доходи в минулому фінансовому році враховуються за рахунком прибутків і збитків.
Даний документ дозволяє досліджувати структуру і співвідношення окремих статей доходів і витрат банку, а також їх груп, провести аналіз прибутковості окремих операцій банку, пофакторного аналізу прибутку комерційного банку.
У дохідній частині можна виділити три групи статей:
Доходи від операційної діяльності банку, що включають доходи від міжбанківських операцій, операцій з клієнтами, цінними паперами, лізингових операцій. Вони діляться на:
1) процентні доходи (процентні доходи, отримані по міжбанківських позичках; процентні доходи, які надійшли по комерційних позичках) і непроцентні доходи, у тому числі: доходи від інвестиційної діяльності (дивіденди по цінних паперах, доходи від участі в спільній діяльності підприємств і організацій та пр .); доходи від валютних операцій; доходи від отриманих комісій і штрафів;
2) Доходи від побічної діяльності, тобто від здачі в оренду службових та інших приміщень, обладнання, тимчасово опинилися вільними, а також надання послуг небанківського характеру;
3) Доходи, відображені по ряду статей і не зароблені банком використані резерви, результати від переоцінки довгострокових вкладень.
Видаткова частина рахунки прибутків і збитків може бути згрупована наступним чином:
1) Операційні витрати, до яких відносяться відсотки та комісійні, виплачені за операціями з клієнтами (включаючи банки), із залучення довгострокових позик на фінансових ринках та ін
2) Витрати, пов'язані із забезпеченням функціонування банку, що включають адміністративно-господарські витрати та амортизаційні відрахування за встановленими нормами.
3) Витрати на покриття банківських ризиків, до яких належить створення резервів на покриття кредитних втрат та інших збиткових операцій.
Якщо групувати валові витрати банку за принципом процентні і непроцентні, то: процентні витрати це нараховані та сплачені відсотки в рублях і у валюті, а до непроцентних витрат відносяться операційні витрати, сплачені комісійні по послугах і кореспондентських відносинах, витрати за операціями з цінними паперами, витрати за операціями на валютному ринку, витрати по забезпеченню функціонування банку, витрати на утримання апарату управління, господарські витрати, інші витрати, штрафи, пені, неустойки сплачені, відсотки та комісійні минулих років і т.д.
Наведена угруповання доходів і витрат рахунки прибутків і збитків банку не є єдиною, але вона дозволяє судити про метод формування прибутку банку і перспективи рентабельності його діяльності.
Рекомендована схема звіту про прибутки і збитки банку:
Звіт про прибутки та збитки банку
Процентний дохід
· Процентні витрати
= Чистий процентний дохід
+ / - Інші операційні доходи (збитки)
= Валовий операційний дохід (збитки)
· Операційні витрати
= Чистий операційний дохід (збитки)
· Витрати зі створення резервів на покриття збитків за кредитами
= Дохід (збитки) до непередбачених подій
+ / - Прибуток (збитки) від непередбачених подій
= Чистий дохід (збитки) до сплати податків
· Податок на прибуток
= Чистий прибуток (збитки)

Висновок

Комерційні банки - це специфічні підприємства, що спеціалізуються на посередницькій діяльності, пов'язаної, з одного боку, з купівлею ресурсів, а з іншого - їх продажем нужденним підприємствам, організаціям і населенню. У цих умовах для банків виявляються однаково важливими як активні, так і пасивні операції. Від пасивних операцій залежить розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності комерційних банків.
Формування ресурсної бази, що включає в себе не тільки залучення нової клієнтури, а й постійна зміна структури джерел залучення ресурсів, є складовою частиною гнучкого управління активами і пасивами комерційного банку.
Управління ресурсами банків означає не тільки розміщення та залучення грошових коштів, але й визначення оптимальної структури джерел утворення для конкретного банку. Комерційний банк повинен підтримувати певне співвідношення між власними та залученими коштами.
Основне місце в ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові і поточні рахунки. На частку залучених коштів припадає близько 75% коштів у більшості комерційних банків.
Надмірне наявність залучених коштів збільшує ризик і підвищує потенційну загрозу неплатоспроможності банку, а також попадання його під «контроль» інших комерційних банків і кредиторів, що може дозволити останнім впливати як на поточну діяльність, так і на проведення кредитної політики в цілому.
Переважне формування банківських ресурсів за рахунок власного капіталу - також не краща політика для комерційного банку. Це пов'язано, зокрема, з можливою втратою певною групою акціонерів контролю над банком, зниженням рівня виплачуваних дивідендів і ринкової вартості акцій. Як наслідок, незбалансованість може призвести до погіршення показників, що характеризують діяльність банку, до зниження його іміджу на ринку та грошових ресурсів.
Отже, основна мета комерційного банку - вибрати таку структуру банківського капіталу, яка при найменших витратах на формування банківських ресурсів буде сприяти підтримуванню стабільності рівня дивідендів і доходів, а також репутації банку на рівні, достатньому для залучення ним необхідних грошових ресурсів на вигідних умовах.
У формуванні ресурсної бази доцільно приділяти максимальну увагу збільшенню депозитів у загальній сумі мобілізованих коштів, незважаючи на зростання процентних витрат (вартість депозитів вище обслуговування розрахункових рахунків, але нижче вартості міжбанківських кредитів).
Високі темпи зростання депозитів і збільшення їх частки в загальній сумі залучених ресурсів свідчать про формування стабільної ресурсної бази комерційного банку, що забезпечує його динамічний розвиток.
З метою сталого залучення ресурсів банку важливо розробити стратегію депозитної політики, яка визначається тактичними і стратегічними завданнями, закріпленими в статуті, включаючи одержання максимального прибутку і необхідність збереження банківської ліквідності.
Баланси комерційних банків використовуються для аналізу і управління діяльністю банківських установ, визначення показників їх ліквідності, управління банківськими ризиками, пофакторного аналізу банківського прибутку. У нових умовах банківської діяльності баланс комерційного банку є не тільки засобом бухгалтерської звітності, а й засобом комерційної інформації, банківського менеджменту, а також засобом серйозної реклами для потенційних клієнтів, які прагнуть глибоко і професійно розібратися в діяльності банку.
Підвищений інтерес самих банків до аналізу своєї господарсько-фінансової діяльності пов'язаний із зміною їх статусу, перетворенням з органів управління у специфічні комерційні установи.

Глосарій

№ п / п	Поняття	Зміст
1	Комерційний банк	кредитна організація, що має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб
2	Функції комерційних банків	посередництво в кредиті; стимулювання нагромаджень у господарстві; посередництво в платежах між окремими суб'єктами; організація посередництва в операціях з цінними паперами, надання інформаційно-консалтингових послуг
3	Баланс комерційних банків	документ, який відображає стан використання власних і залучених коштів банком, їх розміщення в активні операції, а також фактично отриману їм прибуток або збитки, що зазнали
4	Прибуток банку	узагальнений показник діяльності банку, кінцевий фінансовий результат, що відображає різницю між доходами і витратами банку
5	Рентабельність активів комерційного банку	ставлення отриманої банком прибутку до сукупних активів банку; може доповнюватися показниками, що характеризують окремі групи активних його операцій, включаючи рентабельність власного капіталу
6	Банківська послуга	одна або кілька операцій банку, що задовольняють певну потребу клієнта
7	Клієнт банку	будь-яка фізична і юридична особа, що відкрила рахунок у банку і що уклало юридичний договір з ним.
8	Договір банку з клієнтом	визначає основні положення співпраці банку і клієнта. Згідно з угодою, ділові взаємини банку і клієнта будуються на взаємній довірі.
9	Операції комерційного банку	пасивні операції (залучення коштів); активні операції (розміщення засобів); активно-пасивні (посередницькі, трастові тощо) операції
10	Процентні доходи банку	нараховані й отримані відсотки по кредитах; їх величина залежить від таких основних факторів, як обсяг кредитного портфеля банку, його структура, застосовувані процентні ставки за кредит

Список використаних джерел
1. Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" від 2 грудня 1990 року N 395-1 (в ред. Федерального закону від 04.12.2007 N 325-ФЗ).
2. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Учеб. посібник. - М.: Інститут міжнародного права та економіки, 2003.
3. Банківська справа / За ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой - М. Фінанси і статистика, 2001.
4. Банківська справа. Під ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой - вид. 5-е, доп. і перер. - М. Фінанси і статистика, 2003.
5. Вєтрова В.А., Скрипкін В.І. Проблеми банківського аудиту / / Аудит і фінансовий контроль. - 2001 .- № 1 .- С.56.
6. Герасимович А.М. Облік і аудит в комерційному банку - М.: «Фенікс», 2001.
7. Гурьянов С. А. Маркетинг банківських послуг. - М., 2003.
8. Гроші, кредит, банки. / Под ред. О. І. Лаврушина .- М. Фінанси і статистика, 2002.
9. Жукова Е. Ф. Банки та банківські операції. Підручник. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002.
10. Курочкін О. В. Особливості формування ресурсної бази комерційних банків в сучасних умовах / / Фінанси та кредит .- 2000 .- № 4 .- С. 32-34.
11. Курочкін О.В. Критерії оптимальності структури джерел ресурсної бази комерційного банку / / Фінанси та кредит .- 2000 .- № 9.-С. 7-11.
12. Курочкін О.В. Основи управління ресурсами комерційного банку в сучасних умовах / / Фінанси та кредит .- 2000 .- № 5 .- С. 6-9.
13. Радковська Н.П. Методологічні підходи до управління прибутком комерційного банку. / / Журнал "Фінанси та кредит» .- 2006 .- № 1 (205). - С.36.
14. Усоскин В. М. Сучасний комерційний банк. Управління та операції. - М: ІВЦ "вазарі-Ферро", 2004.

Додаток

Структура основних операцій комерційного банку