Зміст
Введення
Глава 1.Содержаніе кредитної політики
1.1 Поняття кредитної політики
1.2 Кредитна політика ЗАТ «Промсвязьбанк»
Глава 2. Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля банку (на прикладі ЗАТ «Промсвязьбанк»)
2.1 Розрахунок фінансових коефіцієнтів, які характеризують якість активів банку
2.2 Аналіз виданих банком кредитів за різними категоріями позичальників за даними бухгалтерського балансу
2.3 Порівняльний аналіз процентних доходів та виданих кредитів на основі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки
Висновок
Список літератури
Введення
На практиці кредитна політика являє собою офіційний документ, де викладено філософія кредитної діяльності. Приймається вона радою директорів банку, і саме через неї делегуються повноваження виконавцям - співробітникам кредитних підрозділів.
Але, хоча кредитна політика і допомагає персоналу виконувати свої функції, вона не може і не повинна підміняти собою розумну ініціативу при поточних позичкових операціях. Політика - це загальне керівництво, корективи в процесі її реалізації цілком припустимі, але повинні бути виправдані. Якщо кредитні працівники добре знають політику банку в цій області і активно її втілюють, час від часу обов'язково виникає необхідність в якихось змінах, відповідних внутрішнім і зовнішнім змінам.
Однак, щоб підтримувати кредитну політику на належному рівні і бути впевненим у тому, що персонал її розуміє і поділяє, необхідна її періодична ревізія - причому як «знизу», так і «згори». Іншими словами, як мінімум раз на рік кожен службовець банку, так чи інакше пов'язаний з його кредитною діяльністю, повинен проаналізувати свою роботу і її відповідність основним принципам кредитної політики. І запропонувати якісь поправки, якщо, на думку співробітника, політику варто скорегувати.
На жаль, нерідко документ цей припадає пилом у папці, звідки його добувають лише під час перевірки наглядового органу - щоб відзвітувати про наявність кредитної політики, як того вимагає регулятор. У цьому випадку кредитна політика - даремна папір, а не відображення реальності ринкового місця банку. Така політика не працює - виконавці її просто ігнорують.
Кредитна політика, як і будь-яка інша, повинна грунтуватися на реальності. Наприклад, не має сенсу заявляти, ніби банк має намір видавати тільки короткострокові кредити для покупки оборотних коштів, з погашенням за рахунок обороту цих активів, якщо поточна ринкова ситуація дає мало шансів на розвиток такого роду діяльності.
Глава 1.Содержаніе кредитної політики
1.1 Поняття кредитної політики
У документі про кредитну політику, як правило, зафіксовані розумні, загальноприйняті принципи кредитного адміністрування. Відмінності таких документів випливають з конкретних особливостей того чи іншого банку: його цілей, ринків, фінансових структур, розміру, напруженості конкурентної ситуації, досвіду персоналу. Отже, кожен банк повинен розробити індивідуальну політику, що відображає саме його конкретні потреби.
Щоб стати ефективною, кредитна політика повинна бути максимально стислим і в той же час досить детальним документом. Обов'язковий її елемент - рекомендації для роботи з практичними запитами на кредити. Важливо, щоб фахівець, який розробляє цей документ, чітко бачив різницю між політикою і процедурами. Політика встановлює філософські основи кредитної діяльності, процедури ж відповідають на питання: «як?», І місце їм - в інструкції.
Цілі кредитної політики:
· Максимізація доходів від довгострокових або короткострокових кредитних операцій у рамках встановлених ризиків і у відповідності з діючими законами, правилами і нормативними документами.
· Схвалення позик на економічно продуктивні цілі в ринковій зоні банку.
· Створення надійних і рентабельних постійних клієнтів - позичальників і вкладників.
· Навчання і підвищення кваліфікації технічного та управлінського персоналу.
· Створення та підтримка обсягу кредитів і депозитів, відповідного капітальної потенційної і депозитної базі банку, а також складу некредитних активів. Менеджмент буде періодично розробляти цільові показники у вигляді співвідношень позичкової заборгованості і депозитів, максимально допустимого левериджу, бажаною ліквідності і так далі.
· Пристосування до змінних економічних, технологічних, законодавчих та конкурентних умов.
Відповідність законам і правилам
Ця секція кредитної політики констатує намір банку працюватиме у повній відповідності з місцевими і федеральними законами і правилами відповідних державних агентств. Крім того, повинно бути зазначено, що банк не допустить дискримінації щодо якого б то не було прохача або клієнта. Для забезпечення правової коректності роботи призначається спеціальний відповідальний співробітник (compliance officer), в обов'язки якого, крім нагляду за правомірністю операцій банку, входить навчання кредитних працівників з даних питань.
Адміністрування кредитної політики
Даний розділ кредитної політики виділяє процедури оновлення, інтерпретації та реалізації кредитної політики. Визначаються посадові особи, відповідальні за виконання таких процедур. У більшості випадків це керівник кредитного напряму діяльності банку (заступник правління, який курирує кредитний підрозділ). Розглядаються процедури ревізії, перегляду кредитної політики. Переглядати цей документ, як вже говорилося, потрібно щорічно, а при необхідності - і частіше. Керівник кредитного підрозділу представляє результати ревізії правлінню, і, якщо воно схвалює перегляд, цей факт фіксується в протоколі засідання. Одна з цілей ревізії - забезпечити, щоб політика банку продовжувала відповідати програмним заявам банку та його довгостроковим щорічними планами. Обов'язок кредитного працівника розуміти кредитну політику і діяти відповідно до неї - має бути підкреслено.
Повноваження щодо видачі позик
Хоча за надання кредитів в кінцевому рахунку відповідає рада директорів, він делегує свої повноваження конкретним працівникам або особливим групам або органам. Такими уповноваженими можуть бути:
· Конкретні службовці або особи, що посідають певні посади в банку (наприклад, директор по кредитах);
· Кредитні комітети, склад яких визначається документом з кредитної політики;
· Конкретні службовці або органи, групи, що мають право делегувати надані їм повноваження далі, вниз. Тип делегування залежить найчастіше від розміру банку. Наприклад, керівник кредитного напряму може мати право на видачу кредиту до $ 1 млн. і делегувати свої повноваження менеджеру відділу комерційних кредитів на схвалення позик розміром до $ 500 тис. Менеджер, у свою чергу, встановлює індивідуальні ліміти, що не перевищують $ 500 тис.
Політика має також визначити, на яких умовах і які позики повинні схвалюватися радою директорів банку або кредитним комітетом. Залежно від розміру банку і стану його позичкового портфеля рада директорів може безпосередньо брати участь у процесі схвалення кредитів чи ні, але напевно буде періодично ревізувати окремі аспекти кредитної діяльності. До числа найбільш важливих відносяться наступні:
· Тенденції в якості кредитів, що відображаються рейтингом ризикованості;
· Списки особливо контрольованих, класифікованих (прострочених проблемних, безнадійних та ін) позик;
· Тенденції прибутковості;
· Позики, що перевищують певний ліміт;
· Позики, видані директорам і службовцям банку;
· Тенденції у використанні кредитних ліній та гарантій;
· Типи відхилених кредитних заявок (без періодичного звернення до аналізу кредитних заявок рада директорів може втратити розуміння кредитної функції);
· Кваліфікація кредитного персоналу і забезпеченість кадрами.
Ця секція кредитної політики може також встановлювати максимальний розмір кредиту, який може бути виданий одному клієнту. Він може відповідати максимальному розміру позики, встановленому для даного банку нормативами регулятор. Можливо, знадобиться встановити менший ліміт. Рішення в даному випадку залежить від кількох визначальних чинників, у тому числі:
· Розмір резерву на покриття збитків за позиками,
· Здатність заповнити вказаний резерв доходами,
· Склад некредитних активів, таких, як інвестиційний портфель.
Загальні критерії схвалення кредиту
Цей розділ кредитної політики показує критерії оцінки кредитних заявок, які варто розглянути трохи докладніше.
Ринковий критерій. Визначаючи його, менеджмент повинен враховувати розмір банку, свій досвід, здатність реального моніторингу позик, а також здатність банку витримати несприятливі фактори, притаманні даному ринку. Визначення ринкового критерію (сегмента) має задовольняти цілям довгострокової стратегії банку. Допустимі винятки (наприклад, часткове фінансування) повинні бути обумовлені особливо уважно.
Критерій цільового використання. Всі позики повинні мати чітко визначене призначення, яке фіксується в кредитній справі.
Критерій повернення (погашення) позики. Кредити видаються тільки в тому випадку, коли клієнтом представлена програма його погашення, причому з точним зазначенням джерела погашення позикових коштів. Ще одним важливим фактором є застава, що надається позичальником в якості забезпечення банківського кредиту. Його заставна вартість повинна покривати не тільки основний борг по кредиту, але й належні відсотки.
Інші питання, що відображаються у кредитній політиці:
· Строк кредитування.
· Повноваження персоналу по встановленню максимальних термінів кредитування за різними типами позик.
· Кредитна інформація. Всі позики повинні підтримуватися поточною інформацією: фінансовими звітами, звітами кредитних бюро, матеріалами прямих перевірок стану бізнесу та іншими.
· Взаємозв'язок кредитних і депозитних відносин з клієнтом. Політика відображає необхідність депозитних відносин як елемента надання кредиту.
· Концентрація позичкової заборгованості. Концентрація заборгованості періодично визначається і ревізується.
· Пайова кредитування. Ставлення банку до того факту, що позичальник отримує позики в інших банків, має бути зафіксовано в кредитній політиці.
· Структура кредитів. Встановлюється абсолютний «стеля» або процентні частки певних типів позичок (на обладнання, під нерухомість, сільськогосподарські та ін.)
· Встановлення ціни на кредит. Як будуть досягатися спільні цілі, переслідувані при встановленні процентної ставки. Кредитна політика визначає, яким чином встановлення процентних ставок буде сприяти підвищенню прибутковості банку. Ціноутворення за позиками - невід'ємна частина плану управління ресурсами. Тому кредитна політика повинна враховувати такі аспекти рівня відсотка, як ризик, ліквідність, чутливість до коливань ставок, залишки за депозитами, вартість нагляду і так далі.
Кредити бажані ...
Дана секція визначає прийнятні позики, відповідні законним і продуктовим потребам ринку. Оскільки важко класифікувати всі позики, видані банком, повинні бути описані широкі категорії прийнятних кредитів.
З урахуванням неоднорідності банків і їхніх можливостей критерій прийнятності, як правило, має варіанти, що можна аргументувати кількома прикладами.
· Короткострокові кредити комерційним і сільськогосподарським підприємствам на придбання поточних активів або оплату поточних витрат, з погашенням за рахунок обороту поточних активів. Такі позики повинні погашатися протягом року. Якщо цього не відбувається, залишок позики в кінці комерційного циклу має бути переоформлено вже як довгострокова позика з відповідною амортизацією.
· Термінові кредити комерційним і сільськогосподарським підприємствам, здатним погашати їх у влаштовують банк і позичальника терміни.
· Позики під заставні першої черги, які можна продати на вторинному ринку, або позики з характеристиками чутливості до коливань процентних ставок, відповідними стратегії банку в галузі управління ресурсами.
· Пайова участь в позиках, виданих іншими банками, за умови, що позичальник відповідає стандартам банку.
· Кредити для фінансування транспортування товарів за умови страхування з відповідним моніторингом.
· Проміжні кредити на будівництво з твердими зобов'язаннями щодо їхнього погашення.
І небажані
У документі з кредитної політики іноді легше назвати ті кредити, які небажано видавати, ніж ті, які кращі для банку. Небажані позики можуть бути описані дуже конкретно. Скажімо, якщо банк має досвід невдалого кредитування ресторанів, видача таких позичок може бути просто заборонено. Тим не менше, існують і деякі загальні характеристики небажаних позичок:
· Позики зі спекулятивними цілями; Введення
Глава 1.Содержаніе кредитної політики
1.1 Поняття кредитної політики
1.2 Кредитна політика ЗАТ «Промсвязьбанк»
Глава 2. Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля банку (на прикладі ЗАТ «Промсвязьбанк»)
2.1 Розрахунок фінансових коефіцієнтів, які характеризують якість активів банку
2.2 Аналіз виданих банком кредитів за різними категоріями позичальників за даними бухгалтерського балансу
2.3 Порівняльний аналіз процентних доходів та виданих кредитів на основі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки
Висновок
Список літератури
Введення
На практиці кредитна політика являє собою офіційний документ, де викладено філософія кредитної діяльності. Приймається вона радою директорів банку, і саме через неї делегуються повноваження виконавцям - співробітникам кредитних підрозділів.
Але, хоча кредитна політика і допомагає персоналу виконувати свої функції, вона не може і не повинна підміняти собою розумну ініціативу при поточних позичкових операціях. Політика - це загальне керівництво, корективи в процесі її реалізації цілком припустимі, але повинні бути виправдані. Якщо кредитні працівники добре знають політику банку в цій області і активно її втілюють, час від часу обов'язково виникає необхідність в якихось змінах, відповідних внутрішнім і зовнішнім змінам.
Однак, щоб підтримувати кредитну політику на належному рівні і бути впевненим у тому, що персонал її розуміє і поділяє, необхідна її періодична ревізія - причому як «знизу», так і «згори». Іншими словами, як мінімум раз на рік кожен службовець банку, так чи інакше пов'язаний з його кредитною діяльністю, повинен проаналізувати свою роботу і її відповідність основним принципам кредитної політики. І запропонувати якісь поправки, якщо, на думку співробітника, політику варто скорегувати.
На жаль, нерідко документ цей припадає пилом у папці, звідки його добувають лише під час перевірки наглядового органу - щоб відзвітувати про наявність кредитної політики, як того вимагає регулятор. У цьому випадку кредитна політика - даремна папір, а не відображення реальності ринкового місця банку. Така політика не працює - виконавці її просто ігнорують.
Кредитна політика, як і будь-яка інша, повинна грунтуватися на реальності. Наприклад, не має сенсу заявляти, ніби банк має намір видавати тільки короткострокові кредити для покупки оборотних коштів, з погашенням за рахунок обороту цих активів, якщо поточна ринкова ситуація дає мало шансів на розвиток такого роду діяльності.
Глава 1.Содержаніе кредитної політики
1.1 Поняття кредитної політики
У документі про кредитну політику, як правило, зафіксовані розумні, загальноприйняті принципи кредитного адміністрування. Відмінності таких документів випливають з конкретних особливостей того чи іншого банку: його цілей, ринків, фінансових структур, розміру, напруженості конкурентної ситуації, досвіду персоналу. Отже, кожен банк повинен розробити індивідуальну політику, що відображає саме його конкретні потреби.
Щоб стати ефективною, кредитна політика повинна бути максимально стислим і в той же час досить детальним документом. Обов'язковий її елемент - рекомендації для роботи з практичними запитами на кредити. Важливо, щоб фахівець, який розробляє цей документ, чітко бачив різницю між політикою і процедурами. Політика встановлює філософські основи кредитної діяльності, процедури ж відповідають на питання: «як?», І місце їм - в інструкції.
Цілі кредитної політики:
· Максимізація доходів від довгострокових або короткострокових кредитних операцій у рамках встановлених ризиків і у відповідності з діючими законами, правилами і нормативними документами.
· Схвалення позик на економічно продуктивні цілі в ринковій зоні банку.
· Створення надійних і рентабельних постійних клієнтів - позичальників і вкладників.
· Навчання і підвищення кваліфікації технічного та управлінського персоналу.
· Створення та підтримка обсягу кредитів і депозитів, відповідного капітальної потенційної і депозитної базі банку, а також складу некредитних активів. Менеджмент буде періодично розробляти цільові показники у вигляді співвідношень позичкової заборгованості і депозитів, максимально допустимого левериджу, бажаною ліквідності і так далі.
· Пристосування до змінних економічних, технологічних, законодавчих та конкурентних умов.
Відповідність законам і правилам
Ця секція кредитної політики констатує намір банку працюватиме у повній відповідності з місцевими і федеральними законами і правилами відповідних державних агентств. Крім того, повинно бути зазначено, що банк не допустить дискримінації щодо якого б то не було прохача або клієнта. Для забезпечення правової коректності роботи призначається спеціальний відповідальний співробітник (compliance officer), в обов'язки якого, крім нагляду за правомірністю операцій банку, входить навчання кредитних працівників з даних питань.
Адміністрування кредитної політики
Даний розділ кредитної політики виділяє процедури оновлення, інтерпретації та реалізації кредитної політики. Визначаються посадові особи, відповідальні за виконання таких процедур. У більшості випадків це керівник кредитного напряму діяльності банку (заступник правління, який курирує кредитний підрозділ). Розглядаються процедури ревізії, перегляду кредитної політики. Переглядати цей документ, як вже говорилося, потрібно щорічно, а при необхідності - і частіше. Керівник кредитного підрозділу представляє результати ревізії правлінню, і, якщо воно схвалює перегляд, цей факт фіксується в протоколі засідання. Одна з цілей ревізії - забезпечити, щоб політика банку продовжувала відповідати програмним заявам банку та його довгостроковим щорічними планами. Обов'язок кредитного працівника розуміти кредитну політику і діяти відповідно до неї - має бути підкреслено.
Повноваження щодо видачі позик
Хоча за надання кредитів в кінцевому рахунку відповідає рада директорів, він делегує свої повноваження конкретним працівникам або особливим групам або органам. Такими уповноваженими можуть бути:
· Конкретні службовці або особи, що посідають певні посади в банку (наприклад, директор по кредитах);
· Кредитні комітети, склад яких визначається документом з кредитної політики;
· Конкретні службовці або органи, групи, що мають право делегувати надані їм повноваження далі, вниз. Тип делегування залежить найчастіше від розміру банку. Наприклад, керівник кредитного напряму може мати право на видачу кредиту до $ 1 млн. і делегувати свої повноваження менеджеру відділу комерційних кредитів на схвалення позик розміром до $ 500 тис. Менеджер, у свою чергу, встановлює індивідуальні ліміти, що не перевищують $ 500 тис.
Політика має також визначити, на яких умовах і які позики повинні схвалюватися радою директорів банку або кредитним комітетом. Залежно від розміру банку і стану його позичкового портфеля рада директорів може безпосередньо брати участь у процесі схвалення кредитів чи ні, але напевно буде періодично ревізувати окремі аспекти кредитної діяльності. До числа найбільш важливих відносяться наступні:
· Тенденції в якості кредитів, що відображаються рейтингом ризикованості;
· Списки особливо контрольованих, класифікованих (прострочених проблемних, безнадійних та ін) позик;
· Тенденції прибутковості;
· Позики, що перевищують певний ліміт;
· Позики, видані директорам і службовцям банку;
· Тенденції у використанні кредитних ліній та гарантій;
· Типи відхилених кредитних заявок (без періодичного звернення до аналізу кредитних заявок рада директорів може втратити розуміння кредитної функції);
· Кваліфікація кредитного персоналу і забезпеченість кадрами.
Ця секція кредитної політики може також встановлювати максимальний розмір кредиту, який може бути виданий одному клієнту. Він може відповідати максимальному розміру позики, встановленому для даного банку нормативами регулятор. Можливо, знадобиться встановити менший ліміт. Рішення в даному випадку залежить від кількох визначальних чинників, у тому числі:
· Розмір резерву на покриття збитків за позиками,
· Здатність заповнити вказаний резерв доходами,
· Склад некредитних активів, таких, як інвестиційний портфель.
Загальні критерії схвалення кредиту
Цей розділ кредитної політики показує критерії оцінки кредитних заявок, які варто розглянути трохи докладніше.
Ринковий критерій. Визначаючи його, менеджмент повинен враховувати розмір банку, свій досвід, здатність реального моніторингу позик, а також здатність банку витримати несприятливі фактори, притаманні даному ринку. Визначення ринкового критерію (сегмента) має задовольняти цілям довгострокової стратегії банку. Допустимі винятки (наприклад, часткове фінансування) повинні бути обумовлені особливо уважно.
Критерій цільового використання. Всі позики повинні мати чітко визначене призначення, яке фіксується в кредитній справі.
Критерій повернення (погашення) позики. Кредити видаються тільки в тому випадку, коли клієнтом представлена програма його погашення, причому з точним зазначенням джерела погашення позикових коштів. Ще одним важливим фактором є застава, що надається позичальником в якості забезпечення банківського кредиту. Його заставна вартість повинна покривати не тільки основний борг по кредиту, але й належні відсотки.
Інші питання, що відображаються у кредитній політиці:
· Строк кредитування.
· Повноваження персоналу по встановленню максимальних термінів кредитування за різними типами позик.
· Кредитна інформація. Всі позики повинні підтримуватися поточною інформацією: фінансовими звітами, звітами кредитних бюро, матеріалами прямих перевірок стану бізнесу та іншими.
· Взаємозв'язок кредитних і депозитних відносин з клієнтом. Політика відображає необхідність депозитних відносин як елемента надання кредиту.
· Концентрація позичкової заборгованості. Концентрація заборгованості періодично визначається і ревізується.
· Пайова кредитування. Ставлення банку до того факту, що позичальник отримує позики в інших банків, має бути зафіксовано в кредитній політиці.
· Структура кредитів. Встановлюється абсолютний «стеля» або процентні частки певних типів позичок (на обладнання, під нерухомість, сільськогосподарські та ін.)
· Встановлення ціни на кредит. Як будуть досягатися спільні цілі, переслідувані при встановленні процентної ставки. Кредитна політика визначає, яким чином встановлення процентних ставок буде сприяти підвищенню прибутковості банку. Ціноутворення за позиками - невід'ємна частина плану управління ресурсами. Тому кредитна політика повинна враховувати такі аспекти рівня відсотка, як ризик, ліквідність, чутливість до коливань ставок, залишки за депозитами, вартість нагляду і так далі.
Кредити бажані ...
Дана секція визначає прийнятні позики, відповідні законним і продуктовим потребам ринку. Оскільки важко класифікувати всі позики, видані банком, повинні бути описані широкі категорії прийнятних кредитів.
З урахуванням неоднорідності банків і їхніх можливостей критерій прийнятності, як правило, має варіанти, що можна аргументувати кількома прикладами.
· Короткострокові кредити комерційним і сільськогосподарським підприємствам на придбання поточних активів або оплату поточних витрат, з погашенням за рахунок обороту поточних активів. Такі позики повинні погашатися протягом року. Якщо цього не відбувається, залишок позики в кінці комерційного циклу має бути переоформлено вже як довгострокова позика з відповідною амортизацією.
· Термінові кредити комерційним і сільськогосподарським підприємствам, здатним погашати їх у влаштовують банк і позичальника терміни.
· Позики під заставні першої черги, які можна продати на вторинному ринку, або позики з характеристиками чутливості до коливань процентних ставок, відповідними стратегії банку в галузі управління ресурсами.
· Пайова участь в позиках, виданих іншими банками, за умови, що позичальник відповідає стандартам банку.
· Кредити для фінансування транспортування товарів за умови страхування з відповідним моніторингом.
· Проміжні кредити на будівництво з твердими зобов'язаннями щодо їхнього погашення.
І небажані
У документі з кредитної політики іноді легше назвати ті кредити, які небажано видавати, ніж ті, які кращі для банку. Небажані позики можуть бути описані дуже конкретно. Скажімо, якщо банк має досвід невдалого кредитування ресторанів, видача таких позичок може бути просто заборонено. Тим не менше, існують і деякі загальні характеристики небажаних позичок:
· Одноразові позички, на основі яких не можна встановити довгострокові відносини з клієнтом;
· Незадовільні по термінах (з урахуванням характеру і терміновості кредитних ресурсів);
· Позики новим підприємствам, рівень капіталізації яких нижче встановлених банком стандартів.
1.2 Кредитна політика ЗАТ «Промсвязьбанк»
Промсвязьбанк реалізує довгострокову стратегію розвитку, спрямовану на активне просування послуг для фізичних осіб, посилення корпоративного бізнесу, а також зміцнення лідируючих позицій банку на ринку факторингу і міжнародного бізнесу, в галузі впровадження новітніх банківських технологій. Одна з основних завдань розвитку бізнесу банку на найближчу перспективу - зміцнити своє становище серед банків-лідерів на роздрібному ринку. На сьогоднішній день кількість клієнтів - фізичних осіб перевищує 786 тисяч.
Банк є принциповим учасником міжнародних платіжних систем Visa International та MasterCard Worldwide. Мережа банкоматів Промсвязьбанка постійно зростає і за останніми даними становить 906 пристроїв, у тому числі 19 з функцією cash-in. Понад 570 тисяч платіжних карт (включаючи кредитні), емітованих банком, підтверджують його провідні позиції на ринку пластикових карт.
У вересні 2007 року Промсвязьбанк приступив до реалізації нової кредитної програми для підприємств малого та середнього бізнесу. Сукупний портфель кредитів, виданих Промсвязьбанка підприємствам малого та середнього бізнесу за 2008 року, склав 19 млрд рублів. Банк видав більше 5 200 кредитів (з них овердрафтів порядку 370) на загальну суму 16 млрд руб. (Без урахування овердрафтів), середня сума кредиту склала 3,4 млн руб. При цьому на частку регіональних філій банку припадає 80% від загального числа виданих кредитів і 76% - від сукупного обсягу виданих кредитів.
Успішно розвивається і корпоративний бізнес. Більше 66 тис. клієнтів - юридичних осіб використовують широкий спектр високотехнологічних послуг, пропонованих банком. Стратегічно важливі галузі - зв'язок і телекомунікації, атомна, оборонна та харчова промисловість, транспорт, електроенергетика, авіація, машинобудування, туризм. Серед послуг для корпоративних клієнтів - розрахунково-касове обслуговування, валютний контроль, торгове і проектне фінансування, операції на фондовому ринку та ринку Forex, операції з векселями, послуги кредитування, факторингу та інші.
За результатами дослідження «Російський ринок факторингу в 2007 році: розширення кордонів», проведеному рейтинговим агентством «Експерт РА», Промсвязьбанк був названий лідером серед російських банків, що надають послуги факторингу. У загальному заліку - серед банків та спеціалізованих факторингових компаній - Промсвязьбанк займає друге місце. За даними дослідження, обсяг ринку факторингу в 2007 році збільшився за рік на 84%. Частка Промсвязьбанка при цьому склала 18,8%, що на 1,2% вище результату 2006 року. Із четвірки постійних лідерів ринку (Еврокоммерц, Промсвязьбанк, НФК і Петрокомерц), на частку яких припадає 64,7%, тільки Промсвязьбанк продемонстрував темпи росту, що випереджають ринок в цілому, - 185%. За даними «Експерт РА» за 2007 рік, частка Промсвязьбанка на ринку міжнародного факторингу Росії становить 73,5%. Таким чином, банк в черговий раз підтвердив лідерство в галузі міжнародного факторингу. У 2007 році Промсвязьбанк показав найвищі темпи розвитку факторингу в регіонах. У порівнянні з 2006 роком частка філій в загальному обсязі відступлених банку грошових вимог виросла на 193%. У 2007 році Промсвязьбанк став першим російським учасником міжнародної факторингової асоціації Factors Chain International (FCI), якому було присвоєно статус full member. За підсумками 2008 року портфель факторингових операцій Промсвязьбанка склав 26,2 млрд рублів, в порівнянні з аналогічним періодом минулого року даний показник збільшився на 95,5%. Обсяг відступлених Промсвязьбанку грошових вимог за
Загальний обсяг угод Промсвязьбанка з міжнародного фінансування 2008 рік склав 2,8 млрд доларів США, збільшившись у порівнянні з тим же періодом 2007 року на 81%. З них 2,5 млрд доларів США припадає на операції з коротко-і середньострокового торговельного фінансування клієнтів строком до 3 років, 326 млн доларів США - на довгострокове фінансування терміном до 10 років, в основному за участю експортних кредитних агентств. За 2008 рік банк залучив у загальній складності понад 700 млн доларів США з міжнародних ринків капіталу.
На 01.01.2009 року загальна сума незабезпечених кредитних ліній, відкритих Промсвязьбанку міжнародними фінансовими інститутами та організаціями, склав 2,2 млрд доларів.
Промсвязьбанк представляє своїм клієнтам повний спектр інвестиційних банківських продуктів і послуг. Він займає лідируючі позиції по активних операціях на фондовому і грошовому ринках Росії і відомий на провідних торгових майданчиках світу. Серед напрямків діяльності інвестиційного блоку Промсвязьбанка - послуги в галузі корпоративних фінансів, організація облігаційних позик, операції на міжнародному валютному ринку, брокерське обслуговування на ММВБ, МФБ і РТС, операції з державними та корпоративними облігаціями, довірче управління (у тому числі ПІФи), операції з похідними фінансовими інструментами та ін
Створення розгалуженої філіальної мережі є одним з ключових напрямів реалізації стратегічних планів Промсвязьбанка. З початку 2008 року приступили до роботи філії банку в Благовєщенську, Пензі, Ставрополі, Сиктивкарі. Банк відкрив 22 універсальних офісу і 18 роздрібних, включаючи перший роздрібний офіс на Кіпрі. На сьогоднішній день в Росії працюють 46 філій Промсвязьбанка, більше 160 допофісов, працює філія на Кіпрі, представництва в Індії, Китаї, Киргизії і на Україну. Частка філіальної мережі в активах банку постійно зростає.
Промсвязьбанк входить до числа визнаних лідерів у сфері технологічного забезпечення банківської діяльності, у тому числі інформаційних технологій. Банк одним з перших в країні впровадив систему дистанційного обслуговування рахунків не тільки в корпоративному, але і в приватному секторі. Розроблена фахівцями банку система PSB On-Line найефективнішим чином забезпечує максимальні можливості для самостійного проведення клієнтом операцій без звернення в банківський офіс. У 2008 році закінчилося впровадження системи PSB-Retail, яка дозволяє співробітникам банківських відділень працювати тільки з однією програмою, що значно спрощує проведення операцій та скорочує час обслуговування клієнтів. Крім того, в PSB-Retail інтегрований інтернет-банкінг, який відкриває нові можливості для швидкого проведення банківських операцій клієнтами самостійно.
Глава 2. Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля банку (на прикладі ЗАТ «Промсвязьбанк»)
2.1 Розрахунок фінансових коефіцієнтів, які характеризують якість активів банку
У рамках даного розділу на початковому етапі здійснимо агрегування бухгалтерського балансу і звіту про прибутки та збитки за 2006, 2007 та 2008 роки на підставі зовнішньої фінансової звітності, склавши відповідні таблиці:
Таблиця 1
Агрегований баланс на 01.01.2007 (за 2006 рік)
| Агрегат | Статті активу банку | Значення тис. руб. | Агрегат | Статті пасиву банку | Значення тис. руб. |
| А1 | Касові активи, усього (А2 + а3 + а4 + а5) | 82135083 | О1 | Онкольні зобов'язання | 1299612 |
| а2 | Каса | 5420681 | О2 | Вклади до запитання | 2031992 |
| а3 | Резервне вимога | 3538665 | О3 | Кор. рахунки | 690835 |
| а4 | Кошти в РКЦ | 10955699 | О4 | Термінові зобов'язання | 11595109 |
| а5 | Кошти на кор. рахунках | 62220038 | О5 | Строкові вклади і депозити | 55391831 |
| А6 | Цінні папери, усього (А7 + А8 + А8 + А9) | 10258790 | О6 | Банківські позики | 31678237 |
| А7 | Держ. цінні папери | 600357 | О7 | Обертаються на ринку боргові зобов'язання | 2783821 |
| А8 | Цінні папери в портфелі | 9656433 | О8 | Інші зобов'язання, всього (ПРО9 + О10) | 114558195 |
| А9 | Враховані банком векселі, не оплачені в строк | 2000 | ПРО9 | Кредитори | 113932 |
| А10 | Позики всього (А11 + А12 + А13 + А14) | 112126478 | О10 | Інші зобов'язання | 114444263 |
| А11 | Короткострокові | 54748212 | Усього зобов'язань О1 + О4 + О8 = 127452916 | ||
| А12 | Банківські | 5554721 | С1 | Стрижневою капітал (C2 + C3) | 12245515 |
| А13 | Довгострокові | 51423380 | С2 | Статутний фонд | 5120750 |
| А14 | Прострочені | 400165 | С3 | Фонди банку | 7124765 |
| А15 | Інші активи, усього (А16 + А17 + а18 + А19) | 38252370 | С4 | Додатковий капітал, усього (С5 + С6 + С7 + С8) | 10497513 |
| А16 | Інвестиції | 296562 | С5 | Резерви під забезпечення вкладень у ЦП | 0 |
| А17 | Капіталізовані і нематеріальні активи | 11020188 | С6 | Резерви | 6320984 |
| а18 | Інші активи | 1228584 | С7 | Переоцінка валютних коштів | 0 |
| А19 | Абстрактні кошти, витрати і збитки | 25707036 | С8 | Прибуток | 4176529 |
| Баланс 242772721 | Баланс 242772721 | ||||
Агрегований рахунок прибутків і збитків на 01.01.2007
| Агрегат | Найменування статті | Значення, тис. руб. | Агрегат | Найменування статті | Значення, тис. руб. |
| d1 | Процентні доходи | 11970330 | d2 * | в т.ч. доходи від опер. з ц.б. | 4251156 |
| r1 | Процентні витрати | 6019218 | r2 | Непроцентні витрати | 88690119 |
| e1 | Процентна маржа (d1-r1) | 5951112 | d3 | Валові доходи (d1 + d2) | 98496389 |
| d2 | Непроцентні доходи | 86526059 | r3 | Валові витрати (r1 + r2) | 94709337 |
| e2 | Валовий прибуток (d3-r3) | 3787052 |
Таблиця 3
Агрегований баланс на 01.01.2008 (за 2007 рік)
| Агрегат | Статті активу банку | Значення тис. руб. | Агрегат | Статті пасиву банку | Значення тис. руб. |
| А1 | Касові активи, усього (А2 + а3 + а4 + а5) | 131550764 | О1 | Онкольні зобов'язання | 107242457 |
| а2 | Каса | 806241 | О2 | Вклади до запитання | 1313482 |
| а3 | Резервне вимога | 3319898 | О3 | Кор. рахунки | 6107163 |
| а4 | Кошти в РКЦ | 6796613 | О4 | Термінові зобов'язання | 28167163 |
| а5 | Кошти на кор. рахунках | 113371835 | О5 | Строкові вклади і депозити | 95821109 |
| А6 | Цінні папери, усього (А7 + А8 + А8 + А9) | 5881497 | О6 | Банківські позики | 45010466 |
| А7 | Держ. цінні папери | 0 | О7 | Обертаються на ринку боргові зобов'язання | 5502850 |
| А8 | Цінні папери в портфелі | 5881497 | О8 | Інші зобов'язання, всього (ПРО9 + О10) | 81040816 |
| А9 | Враховані банком векселі, не оплачені в строк | 0 | ПРО9 | Кредитори | 111339 |
| А10 | Позики всього (А11 + А12 + А13 + А14) | 202424041 | О10 | Інші зобов'язання | 80929477 |
| А11 | Короткострокові | 106152690 | Усього зобов'язань О1 + О4 + О8 = 216450436 | ||
| А12 | Банківські | 11619431 | С1 | Стрижневою капітал (C2 + C3) | 20054435 |
| А13 | Довгострокові | 83676510 | С2 | Статутний фонд | 6400750 |
| А14 | Прострочені | 975410 | С3 | Фонди банку | 13653685 |
| А15 | Інші активи, усього (А16 + А17 + а18 + А19) | 65594360 | С4 | Додатковий капітал, усього (С5 + С6 + С7 + С8) | 15190991 |
| А16 | Інвестиції | 18972472 | С5 | Резерви під забезпечення вкладень у ЦП | 0 |
| А17 | Капіталізовані і нематеріальні активи | 7777688 | С6 | Резерви | 8026647 |
| а18 | Інші активи | 7980803 | С7 | Переоцінка валютних коштів | 0 |
| А19 | Абстрактні кошти, витрати і збитки | 30863667 | С8 | Прибуток | 7164344 |
| Баланс 405450932 | Баланс 405450932 | ||||
Агрегований рахунок прибутків і збитків на 01.01.2008
| Агрегат | Найменування статті | Значення, тис. руб. | Агрегат | Найменування статті | Значення, тис. руб. |
| d1 | Процентні доходи | 20001735 | d2 * | в т.ч. доходи від опер. з ц.б. | 6409910 |
| r1 | Процентні витрати | 9882844 | r2 | Непроцентні витрати | 124654046 |
| e1 | Процентна маржа (d1-r1) | 10118891 | d3 | Валові доходи (d1 + d2) | 140928846 |
| d2 | Непроцентні доходи | 120927111 | r3 | Валові витрати (r1 + r2) | 134536890 |
| e2 | Валовий прибуток (d3-r3) | 6391956 |
Агрегований баланс на 01.09.2008 (за 9 місяців 2008 року)
| Агрегат | Статті активу банку | Значення тис. руб. | Агрегат | Статті пасиву банку | Значення тис. руб. |
| А1 | Касові активи, усього (А2 + а3 + а4 + а5) | 162418136 | О1 | Онкольні зобов'язання | 0 |
| а2 | Каса | 6884203 | О2 | Вклади до запитання | 3245326 |
| а3 | Резервне вимога | 6266971 | О3 | Кор. рахунки | 8762320 |
| а4 | Кошти в РКЦ | 13707951 | О4 | Термінові зобов'язання | 167015304 |
| а5 | Кошти на кор. рахунках | 135559011 | О5 | Строкові вклади і депозити | 143151736 |
| А6 | Цінні папери, усього (А7 + А8 + А8 + А9) | 5057650 | О6 | Банківські позики | 83766388 |
| А7 | Держ. цінні папери | 0 | О7 | Обертаються на ринку боргові зобов'язання | 27919881 |
| А8 | Цінні папери в портфелі | 5057650 | О8 | Інші зобов'язання, всього (ПРО9 + О10) | 74138576 |
| А9 | Враховані банком векселі, не оплачені в строк | 0 | ПРО9 | Кредитори | 515974 |
| А10 | Позики всього (А11 + А12 + А13 + А14) | 323789249 | О10 | Інші зобов'язання | 73622602 |
| А11 | Короткострокові | 149653159 | Усього зобов'язань О1 + О4 + О8 = 241153880 | ||
| А12 | Банківські | 31745465 | С1 | Стрижневою капітал (C2 + C3) | 30093253 |
| А13 | Довгострокові | 138631743 | С2 | Статутний фонд | 7744500 |
| А14 | Прострочені | 3758882 | С3 | Фонди банку | 22348753 |
| А15 | Інші активи, усього (А16 + А17 + а18 + А19) | 232076827 | С4 | Додатковий капітал, усього (С5 + С6 + С7 + С8) | 185249078 |
| А16 | Інвестиції | 25527767 | С5 | Резерви під забезпечення вкладень у ЦП | 0 |
| А17 | Капіталізовані і нематеріальні активи | 12407987 | С6 | Резерви | 11492747 |
| а18 | Інші активи | 1729429 | С7 | Переоцінка валютних коштів | 0 |
| А19 | Абстрактні кошти, витрати і збитки | 192411644 | С8 | Прибуток | 173756331 |
| Баланс 723341862 | Баланс 723341862 | ||||
Агрегований рахунок прибутків і збитків на 01.09.2008
| Агрегат | Найменування статті | Значення тис. руб | Агрегат | Найменування статті | Значення, тис. руб. |
| d1 | Процентні доходи | 17083677 | d2 * | в т.ч. доходи від опер. з ц.б. | 1056827 |
| r1 | Процентні витрати | 9183109 | r2 | Непроцентні витрати | 99963789 |
| e1 | Процентна маржа (d1-r1) | 7900568 | d3 | Валові доходи (d1 + d2) | 113152700 |
| d2 | Непроцентні доходи | 96069023 | r3 | Валові витрати (r1 + r2) | 109146898 |
| e2 | Валовий прибуток (d3-r3) | 4005802 |
Таблиця 7
Аналіз активів банку
| Визначення показника | Оптимальне значення коефіцієнта | Фактичне значення коефіцієнта | ||
| 2006 | 2007 | 9 місяців 2008 року | ||
| К1 = Дохідні активи / Активи | 0,75 - 0,85 | 0,504 | 0,513 | 0,455 |
| К2 = Дохідні активи / Платні пасиви | ≥ 1,0 | 0,579 | 0,918 | 0,752 |
| К3 = Позики / Зобов'язання | > 0,7 (агресивна політика <0,6 (обережна політика) | 0,879 | 0,935 | 1,342 |
| К4 = Банківські позики / Банківські позики | ≥ 1,0 (позичальник) ≤ 1,0 (кредитор) | 5,702 | 3,871 | 2,638 |
| К5 = Позики / Капітал | ≤ 8,0 | 4,932 | 5,742 | 1,503 |
| К6 = Прострочені позики / Позики | ≤ 0,04 | 0,003 | 0,004 | 0,011 |
| К7 = Резерви на позики / Позики | ≤ 0,04 | 0,056 | 0,039 | 0,035 |
До 1 - питома вага (частка) доходообразующіх активів в сукупних активах. До 1 в 2006 р. був рівний 0,504, у 2007 р. трохи виріс - 0,513, і в 2008 році знизився і склав 0,455. Зниження відбулося через різке збільшення загальної вартості активів, незважаючи на збільшення цінних паперів. Це говорить про зниження активів, що приносять дохід банку і збільшення ліквідної позиції, що також свідчить про нецілеспрямовану політиці банку щодо поліпшення загального фінансового стану банку. Також можна сказати, що частка доходообразующіх активів у загальній сумі активів становить 50,4%, 51,3% і 45,5% відповідно.
К 2 - відношення дохідних активів до платних пасивів. Значення коефіцієнта повинно бути більше або дорівнює 1. У даного банку К 2 в 2006 р. його значення склало 0,579, в 2007 р. воно зросло і становило 0,918, а в 2008 році знизилося і склало 0,752. Зростання даного показника в 2007 році стався через те, що зросли й дохідні активи та платні пасиви, але дохідні активи росли швидше, а зниження показника в 2008 році відбулося через зниження інших активів і одночасного зростання деяких платних пасивів. Але значення показника за всі 3 роки не відповідало нормі. Отже, банк нарощував свої платні пасиви на велику суму в порівнянні активами, які приносять дохід і неефективно управляв своїми платними пасивами; з цього випливає, що процентні витрати банку протягом 3-х років не покривалися процентними доходами.
До 3 - відношення кредитів до загальних зобов'язань банку. Цей показник дає можливість визначити характер кредитної політики банку. До 3 в 2006 р. склав 0,879, у 2007 р. - 0,935, а в 2008 р. - 1,342. У динаміці спостерігається зростання показника, який стався через те, що позики зростали швидше ніж зобов'язання банку. Це говорить про те, що банк практикує виключно занадто агресивну кредитну політику за всі 3 періоди, нарощуючи обсяги кредитів і позик. Для формування більш обережною кредитної політики банку необхідно нарощувати свої зобов'язання, інакше подальше підвищення коефіцієнта може призвести до ризику втрати по формуванню стійкості ресурсної бази та проблем з поточною ліквідністю.
К 4 - показує можливість проведення кредитної політики. Розраховується як відношення отриманих МБК до наданих. Протягом 3-х років значення коефіцієнта було більше 1. Це означає, що даний банк був позичальником на міжбанківському ринку за всі періоди.
До 5 - показує ризикованість кредитної політики по відношенню до капіталу. Значення показника - 4,932, 5,742 і 1,503 відповідно по 3-м періодам, що цілком відповідає нормі. Таким чином, власного капіталу протягом 3-х років банку було достатньо для покриття позик з точки зору ризикованості кредитної політики.
До 6 - питома вага простроченої заборгованості в позичковому портфелі банку. Для ВАТ «Промсвязьбанк» цей показник за три роки склав 0,003, 0,004 і 0,011 відповідно. Спостерігається незначна тенденція до підвищення прострочених позичок у загальній сумі позичкового портфеля. Але тим не менше ситуація стабільна, тому що значення цього коефіцієнта протягом 3-х років перебувало в межах норми, тобто частка простроченої заборгованості не перевищувала 4% від загальної суми виданих кредитів.
До 7 - резерви на покриття збитків за позиками. Значення коефіцієнта не повинно бути менше До 6, і в нашому випадку воно дорівнює 0,056, 0,039 і відповідно 0,035. Більше значення До 7 в порівнянні з До 6 (0,003 <0,056 в
У цілому, потрібно зазначити, що рівень управління якістю активів задовільний. Даний банк - прихильник агресивної політики, але в той же час є позичальником на міжбанківському ринку, що є необгрунтованим щодо проведення кредитної політики. Позитивною тенденцією є незначна частка простроченої заборгованості по позиках, що означає своєчасне погашення кредитів позичальниками. Але, крім цього, у загальній сумі майна спостерігається недолік доходообразующіх активів (норма 0,75 - 0,85 у загальній сумі активів), що свідчить про стабільну ліквідної позиції.
2.2 Аналіз виданих банком кредитів за різними категоріями позичальників за даними бухгалтерського балансу
Таблиця 8
Кредити, надані комерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності (тис. крб.)
| 2006 | ||
| Термін | Сума кредиту | Резерв на можливі втрати |
| овердрафт від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років | 3966 0 104700 848460 97801 | 30610 |
| Сума | 10549927 | - |
| 2007 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років | 0 0 7000 76819 396064 418566 | 11241 |
| Сума | 898449 | - |
| 9 місяців 2008 року | ||
| овердрафт від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років | 0 0 373681 894171 424577 | 71209 |
| Сума | 1692429 | - |
За 2006 рік = (30610 / 10549927) * 100% = 0,29%
За 2007 рік = (11241 / 898449) * 100% = 1,25%
За 9 місяців 2008 року = (71209 / 1692429) * 100% = 4,21%
Як бачимо з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих комерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності протягом 3-х років була: в 2006 році - менше 1% (перша категорія якості), в 2007 році - 1,25% ( друга категорія якості) і в 2008 році - 4,21% (друга категорія якості). Крім цього за 3 роки збільшився резерв на можливі втрати по позиках, що свідчить про збільшення ризику неповернення кредиту до рівня 10-20%.
Якщо розглядати динаміку, то з даних видно, що обсяг кредитів по даній категорії позичальника змінювався: у 2007 знизився в порівнянні з 2006 роком на 63,2%, що свідчить про проведення обережної політики в 2007 році і скорочення процентних доходів. А в 2008 році обсяг виданих кредитів виріс в порівнянні з 2007 роком на 533,4%, що означає зворотну тенденцію, тобто нарощування процентних доходів (зростання процентної маржі) і збільшення ризиків ліквідності.
Темп приросту розраховується за формулою:
За термінами видачі кредитів з даних звітності видно, що протягом 3-х років по даному позичальнику банк видавав велику суму саме на термін від 180 до 1 року, що означає проведення обережної кредитної політики короткострокового характеру.
Таблиця 9
Кредити, надані комерційним організаціям, що перебувають в державній (крім федеральної) власності (тис. крб.)
| 2006 | ||
| Термін | Сума кредиту | Резерв на можливі втрати |
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років | 2517 47000 0 0 113900 104992 | 5009 |
| Сума | 268409 | - |
| 2007 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років | 17643 37000 0 104000 299180 56264 | 86 |
| Сума | 514087 | - |
| 9 місяців 2008 року | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років | 32731 51500 1900 70200 201325 42542 | 655 |
| Сума | 400198 | - |
За 2006 рік = (5009 / 268409) * 100% = 1,86%
За 2007 рік = (86 / 514 087) * 100% = 0,01%
За 9 місяців 2008 року = (655 / 400198) * 100% = 0,16%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих комерційним організаціям, що знаходяться в государтсвенной (крім федеральної) власності протягом 3-х років була: в 2006 році - 1,86% (друга категорія якості); з 2007 по 2008 рр.. - Менше 1% (перша категорія якості). Тим не менше, ризик неповернення кредитів з даного позичальникові незначний.
Обсяг виданих кредитів в 2007 році виріс на 91,5%, а в 2008 році знизився на 22,1%. Це також свідчить про проведення обережної кредитної політики з даного позичальника: незначною нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у короткострокові (до 1 року) доходообразующіе активи і тим самим поліпшення ліквідної позиції.
Таблиця 10
Кредити, надані недержавним фінансовим організаціям (тис. крб.)
| 2006 | ||
| Термін | Сума кредиту | Резерв на можливі втрати |
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 276371 16000 23500 0 47549 438909 41647 | 2560 |
| Сума | 843976 | - |
| 2007 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 1070935 0 2410 194350 428250 895520 660948 | 11417 |
| Сума | 3252413 | - |
| 9 місяців 2008 року | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 445839 500000 0 3700 817548 1419493 1301639 | 6157 |
| Сума | 4488219 | - |
За 2006 рік = (2560 / 843 976) * 100% = 0,303%
За 2007 рік = (11417 / 3252413) * 100% = 0,35%
За 9 місяців 2008 року = (6157 / 4488219) * 100% = 0,13%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих недержавним фінансовим організаціям протягом 3-х років була: в 2006 році - 0,303% (перша категорія якості); в 2007 році - 0,35% (перша категорія якості); у 2008 році - 0,13% (перша категорія якості). Оскільки розмір резерву по даному позичальнику за 3 роки був менше 1%, отже ризик неповернення кредитів мінімальний.
Обсяг виданих кредитів протягом 3-х років стабільно зростав. Це свідчить про проведення більш менш ризикованої кредитної політики щодо даного позичальника: нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у середньострокові доходообразующіе активи (величина кредитів на термін від 1 року до 3-х років вище, ніж по інших) і тим самим зниження ліквідності.
Таблиця 11
Кредити, надані недержавним комерційним організаціям (тис. крб.)
| 2006 | ||
| Термін | Сума кредиту | Резерв на можливі втрати |
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 4232637 3150691 4357289 11233908 24356270 21419793 9364911 | 2154472 |
| Сума | 78115499 | - |
| 2007 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 7819742 2988967 7742775 28080227 34476063 33067270 19582972 | 3415849 |
| Сума | 133758016 | - |
| 2008 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 11262985 2343298 10055804 33973558 55279872 44934376 26444587 | 3660259 |
| Сума | 184294480 | - |
За 2006 рік = (2154472 / 78115499) * 100% = 2,75%
За 2007 рік = (3415849 / 133758016) * 100% = 2,55%
За 9 місяців 2008 року = (3660259 / 184294480) * 100% = 1,98%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих недержавним комерційним організаціям протягом 3-х років була: в 2006 році - 2,75%; в 2007 р - 2,55%; у 2008 - 1,98% ( друга категорія якості за 3 роки), отже ризик неповернення кредитів на рівні 10-20%.
Обсяг виданих кредитів протягом 3-х стабільно зростав: у 2008 році зріс порівняно з 2006 роком на 135,9%. Це свідчить про проведення незначно ризикованої кредитної політики щодо даного позичальника: нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у короткострокові доходообразующіе активи (величина кредитів на термін від 180 до 1 року вище, ніж по інших).
Таблиця 12
Кредити, надані фізичним особам в якості індивідуальних підприємців (тис. крб.)
| 2006 | ||
| Термін | Сума кредиту | Резерв на можливі втрати |
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 59118 1300 47037 162219 558773 602735 36586 | 10621 |
| Сума | 1467768 | - |
| 2007 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 71455 0 72431 175190 742432 762493 148961 | 30868 |
| Сума | 1972962 | - |
| 9 місяців 2008 року | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років | 50265 226 47560 209640 685418 1917214 1199858 | 88516 |
| Сума | 4110181 | - |
Аналогічно розрахуємо частку резервів на можливі втрати в загальній сумі виданих кредитів по 3 періодам:
За 2006 рік = (10621 / 1467768) * 100% = 0,72%
За 2007 рік = (30868 / 1972962) * 100% = 1,56%
За 9 місяців 2008 року = (88516 / 4110181) * 100% = 2,15%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих фізичним особам в якості індивідуальних підприємців протягом 3-х років була: в 2006 році - менше 1% (перша категорія якості), в 2007 році - 1,56% (друга категорія якості) і в 2008 році - 2,15% (друга категорія). Отже, ризик неповернення кредитів також залишається незначним.
Обсяг виданих кредитів протягом 3-х стабільно зростав: у 2008 році зріс порівняно з 2006 роком на 180%. Це свідчить про проведення більш менш ризикованої кредитної політики щодо даного позичальника: нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у середньострокові доходообразующіе активи (величина кредитів на термін від 1 року до 3-х років вище, ніж по інших).
Таблиця 13
Кредити, надані фізичним особам (тис. крб.)
Аналогічно розрахуємо частку резервів на можливі втрати в загальній сумі виданих кредитів по 3 періодам:
За 2006 рік = (339543 / 12254914) * 100% = 2,77%
За 2007 рік = (1134496 / 31612891) * 100% = 3,58%
За 9 місяців 2008 року = (2499966 / 52404444) * 100% = 4,77%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих фізичним особам протягом 3-х років була знаходилася в межах від 1% до 20% (друга категорія якості), отже, ризик неповернення кредитів можна вважати незначним.
ІП та фізичні особи - це категорії позичальників, за якими ризик неповернення завжди вище, ніж по підприємствах. Тому, за таким позичальникам потрібно формувати більший резерв під можливі втрати. Згідно загальної російської банківської методикою за рейтингом оцінці кредитів за бальною системою така сфера як промисловість (підприємства і корпорації) оцінюється як найбільш ризикова менш галузь (ризик приблизно від 5 до 10%), а от, наприклад, будівництво і торгівля - більш ризикові галузі ( ризик 20-40% і 40-60% відповідно). У більшості аналогічних зарубіжних методиках з оцінки кредитів галузь позичальника при аналізі кредитоспроможності не розглядається.
Обсяг виданих кредитів фізичним особам протягом 3-х стабільно зростав: у 2008 році зріс порівняно з 2006 роком на 327,6%. Це свідчить про проведення більш менш ризикованої кредитної політики щодо даного позичальника: нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у довгострокові доходообразующіе активи (величина кредитів на термін понад 3-х років більше, ніж на інші).
2.3 Порівняльний аналіз процентних доходів та виданих кредитів на основі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки
Таблиця 14
Комерційні організації, що перебувають у федеральній власності (тис. крб.)
Отримані процентні доходи = відсотки, отримані за наданими кредитами + відсотки, отримані за кредити, але не оплачені в строк + отримані прострочені відсотки + відсотки, отримані від інших розміщених коштів.
Д п.д. - частка процентних доходів по даному позичальнику в загальній сумі процентних доходів;
Д в.к. - частка виданих кредитів по даному позичальнику в загальній сумі кредитного портфеля.
Д п.д. (2006р) = (153765 / 11970330) * 100% = 1,28%
Д В.К (2006р) = (10549927 / 112126478) * 100% = 9,41%
Д п.д. (2007р) = (142544 / 20001735) * 100% = 0,71%
Д В.К (2007р) = (898 449 / 202 424 041) * 100% = 0,44%
Д п.д. (2008р) = (77005 / 17083677) * 100% = 0,45%
Д В.К (2008р) = (1692429 / 323789249) * 100% = 0,52%
З розрахунків видно, що в 2006 році частка виданих кредитів була набагато більше частки процентних доходів, тобто велика частка виданих кредитів генерує незначітельниу суму процентних доходів. Це негативна тенденція, що свідчить про видачі банком неякісних кредитів даному позичальнику, що не є обгрунтованим. У 2007 році ситуація змінилася у протилежний бік, тобто менша частка виданих кредитів акумулювала велику частку процентних доходів. Крім цього банк до 2007 року значно знизив обсяг виданих кредитів, забезпечивши при цьому велику прибутковість. У 2008 році ситуація знову погіршилася, причому обсяг виданих кредитів небагато виріс, але забезпечив більшу прибутковість. У цілому ситуація щодо цього позичальника по видачі позик незадовільна.
Таблиця 15
Комерційні організації, що знаходяться в державній (крім федеральної) власності (тис. крб.)
Д п.д. (2006р) = (24592 / 11970330) * 100% = 0,21%
Д В.К (2006р) = (268 409 / 112 126 478) * 100 = 0,23%
Д п.д. (2007р) = (45188 / 20001735) * 100% = 0,22%
Д В.К (2007р) = (514 087 / 202 424 041) * 100% = 0,25%
Д п.д. (2008р) = (24972 / 17083677) * 100% = 0,15%
Д В.К (2008р) = (400 198 / 323 789 249) * 100% = 0,14%
Як видно, протягом 3-х років спостерігається невизначена картина того, що відбувається, а саме: частки процентних доходів в загальній Сума доходів і частки виданих кредитів у загальній сумі кредитного портфеля майже збігаються. При цьому динаміка процентних доходів та виданих кредитів змінюється по-різному.
Таблиця 16
Кредити, надані недержавним фінансовим організаціям (тис. крб.)
Д п.д. (2006р) = (211480 / 11970330) * 100% = 1,76%
Д В.К (2006р) = (843 976 / 112 126 478) * 100 = 0,75%
Д п.д. (2007р) = (221952 / 20001735) * 100% = 1,11%
Д В.К (2007р) = (3252413 / 202424041) * 100% = 1,61%
Д п.д. (2008р) = (186961 / 17083677) * 100% = 1,09%
Д В.К (2008р) = (4488219 / 323789249) * 100% = 1,38%
У 2006 році ситуація щодо даного позичальника стабільна, тобто частка виданих кредитів менше ніж частка процентних доходів. У 2007 році ситуація в цьому відношенні погіршилася, і в 2008 році залишилася. Така тенденція характеризує необгрунтовані дії до збільшення об'ємів видачі кредитів даному виду позичальникові, оскільки кредити не генерують очікувану прибутковість.
Таблиця 17
Кредити, надані недержавним комерційним організаціям (тис. крб.)
Д п.д. (2006р) = (8067519 / 11970330) * 100% = 67,39%
Д В.К (2006р) = (78115499 / 112126478) * 100 = 69,66%
Д п.д. (2007р) = (12876499 / 20001735) * 100% = 64,37%
Д В.К (2007р) = (133758016 / 202424041) * 100% = 66,07%
Д п.д. (2008р) = (9288159 / 17083677) * 100% = 54,36%
Д В.К (2008р) = (184294480 / 323789249) * 100% = 56,91%
Можна сказати, що протягом 3-х років по даному позичальнику ситуація була вкрай нестабільна: тобто банк нарощував обсяги видачі кредитів, але вони не забезпечували достатній рівень прибутковості. Це свідчить про недоцільність «продажу» кредитів цій позичальникові.
Таблиця 18
Кредити, надані фізичним особам в якості індивідуальних підприємців (тис. крб.)
Д п.д. (2006р) = (152435 / 11970330) * 100% = 1,27%
Д В.К (2006р) = (1467768 / 112 126 478) * 100 = 1,31%
Д п.д. (2007р) = (238958 / 20001735) * 100% = 1,19%
Д В.К (2007р) = (1972962 / 202424041) * 100% = 0,97%
Д п.д. (2008р) = (198602 / 17083677) * 100% = 1,36%
Д В.К (2008р) = (4110181 / 323789249) * 100% = 1,26%
З розрахунків ми бачимо, що частка виданих кредитів у загальній сумі кредитного портфеля за всі періоди була на рівні 1%. Це свідчить про проведення обережної політики стосовно даного позичальника - індивідуальних підприємців. До того ж така обережна політика прищепила до нарощування більшої частки процентних доходів за кредитами, що є позитивною тенденцією, незважаючи на те, що за даним позичальникові високий ризик неповернення позик, оскільки будь-яка підприємницька діяльність носить непередбачуваний (ризикований) характер.
Таблиця 19
Кредити, надані фізичним особам (тис. крб.)
Д п.д. (2006р) = (1003959 / 11970330) * 100% = 8,38%
Д В.К (2006р) = (12254914 / 112126478) * 100 = 10,92%
Д п.д. (2007р) = (2980032 / 20001735) * 100% = 14,89%
Д В.К (2007р) = (31612891 / 202424041) * 100% = 15,61%
Д п.д. (2008р) = (3012705 / 17083677) * 100% = 17,63%
Д В.К (2008р) = (52404444 / 323789249) * 100% = 16,18%
На підставі проведених розрахунків по даному позичальнику спостерігається ситуація, при якій частка виданих кредитів у загальній сумі кредитів генерує меншу частку процентних доходів у 2006-2007 рр., а в 2008 р. - велику, незважаючи на те, що по фізичних особах ризик неповернення теж досить значний.
У цілому, за результатами розрахунків за категоріями позичальників, потрібно сказати, що ситуацію щодо акумуляції процентних доходів можна вважати задовільною.
Висновок
Банківська справа на сучасному етапі перебуває в процесі змін. Прагнучи підвищити економічну ефективність і поліпшити механізм розподілу ресурсів, уряд робить кроки в напрямі створення в економіці атмосфери відкритості, конкуренції і ринкової дисципліни. Для того щоб вижити і добитися процвітання, банкіри повинні відкинути свої бюрократичні традиції і перетворитися на підприємців, що реагують і пристосовуються до ринкової економіки.
Принципи прямого державного управління банківською системою також повинні змінитися. У більшості країн держава має створити правову, регулятивну та політичне середовище для надійного банківської справи.
На конкурентному ринку банки потребують автономії для визначення своєї ролі й стратегії і незалежності у своїй кредитної та управлінській політиці.
Комерційні банки в сучасній Росії почали з'являтися всього 10-15 років тому і за цей найкоротший історичний відрізок часу пройшли стрімкий розвиток, відбивши у власній долі як видатні можливості російської економіки, величезний інтелектуальний і підприємницький потенціал росіян, так і пережиті ними труднощі та негаразди. Становлення сучасного банківської справи в такій країні, як Росія, великі не тільки розмірами і ресурсами, але також своїми великими особливостями, представляє виключно складну задачу. На питання, що виникають при створенні банківської системи, потрібно відповідати відразу ж, по суті в момент їх появи, нічого не відкладаючи на «потім», а ще краще - передбачаючи їх поява на рівні намічених тенденцій.
Сьогоднішні умови роботи російських банків змінюються: посилилися вимоги ЦБ РФ; відкрити комерційний банк не так просто, як це було всього 5 - 7 років тому, невиконання розпоряджень ЦБ ведуть до серйозних санкцій з боку останнього і т.д.; пройшли ті часи, коли було достатньо залучати "короткі" гроші, направляти їх на спекулятивні операції та, отримуючи хорошу маржу, забезпечувати високі фінансові показники, не особливо турбуючись про те, «як вийшло сьогодні і що буде завтра».
У сформованих умовах змінюються і підходи до аналізу. Споживачі банківських послуг, самі банкіри усвідомлюють необхідність в найбільш повних і достовірних засобах аналізу банківської надійності. Чим же на сьогоднішній момент може відповісти банківська система?
Як показала банківська практика, на етапі становлення самої банківської системи Росії, коли ще не в достатній мірі напрацьовано методологічний апарат, законодавство залишає бажати кращого, навіть самі великі банки Росії за міжнародними мірками дотягують, в кращому разі, до «середняків», залишаються серйозні проблеми і прогалини в підходах до банківського аналізу.
Список літератури
1. ФЗ «Про банки і банківську діяльність» № 395-1 від 02.12.90 р. з остан. редакціями.
2. ФЗ «Про Центральний банк РФ № 39 від 10.07.02 р.
3. Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ від 26 березня 2007 р . № 302-п.
4. Цивільний кодекс РФ за станом на 1 вересня 2004 року;
5. Банківська справа: підручник. Під ред. В. І. Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 2003.
6. Банківська справа: підручник. Під ред. О. І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2003.
7. Банківська справа: підручник для вузів. Під ред. А.М. Тавасіева. - 2-е вид., Перераб. і додатк. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006.
8. Костеріна Т.М. Банківська справа. - М.: МЕСИ, 2003.
9. Масленченков Ю.С. Фінансовий менеджмент банку: Учеб. посібник для вузів. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10. Організація діяльності комерційних банків: Підручник / Г.І. Кравцова, Н.К. Василенко, І.К. Козлова та ін Під загальною ред. Г.І. Кравцової. - М.: БГЕУ, 2002.
11. Основи банківської діяльності. Навчальний посібник. Під ред. д.е.н., проф. Тагірбекова К.Р., вид. будинок «Инфра-М», М., 2001.
12. Роуз Пітер С. Банківський менеджмент. - М.: Справа, 2001.
13. Керівництво з кредитного менеджменту / Под ред. Б. Едвардса. - М.: ИНФРА-М, 1996.
14. Смирнов А.В. Управління ресурсами і фін. - Аналітична робота в комерційному банку. - М.: вид. група «БДЦ-прес», 2004.
15. Уткін Е.А., Мартинюк І.В. контролінг: російська практика. - М.: Фінанси і статистика, 1999.
16. А. В. Курник. «Метод усунення недоліків централізованого управління ліквідністю в банках», / / Банківська справа, № 8, 2007.
17. Д.Є. Плісецький. «Про класифікацію банківських активів за рівнем кредитного ризику», / / Банківська справа, № 11, 2007.
За 2006 рік = (10621 / 1467768) * 100% = 0,72%
За 2007 рік = (30868 / 1972962) * 100% = 1,56%
За 9 місяців 2008 року = (88516 / 4110181) * 100% = 2,15%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих фізичним особам в якості індивідуальних підприємців протягом 3-х років була: в 2006 році - менше 1% (перша категорія якості), в 2007 році - 1,56% (друга категорія якості) і в 2008 році - 2,15% (друга категорія). Отже, ризик неповернення кредитів також залишається незначним.
Обсяг виданих кредитів протягом 3-х стабільно зростав: у 2008 році зріс порівняно з 2006 роком на 180%. Це свідчить про проведення більш менш ризикованої кредитної політики щодо даного позичальника: нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у середньострокові доходообразующіе активи (величина кредитів на термін від 1 року до 3-х років вище, ніж по інших).
Таблиця 13
Кредити, надані фізичним особам (тис. крб.)
| 2006 | ||
| Термін | Сума кредиту | Резерв на можливі втрати |
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років до запитання | 22088 0 6000 579 282406 5015287 6928554 0 | 339543 |
| Сума | 12254914 | - |
| 2007 | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років до запитання | 447376 10 54159 58023 445482 9003793 21510480 93568 | 1134496 |
| Сума | 31612891 | - |
| 9 місяців 2008 року | ||
| овердрафт до 30 днів від 31 до 90 днів від 91 до 180 днів від 181 до 1 року від 1 року до 3 років понад 3-х років до запитання | 1832314 364 3000 28066 713610 12423481 37173132 230477 | 2499966 |
| Сума | 52404444 | - |
За 2006 рік = (339543 / 12254914) * 100% = 2,77%
За 2007 рік = (1134496 / 31612891) * 100% = 3,58%
За 9 місяців 2008 року = (2499966 / 52404444) * 100% = 4,77%
Як видно з розрахунків, частка резервів у загальній сумі кредитів, виданих фізичним особам протягом 3-х років була знаходилася в межах від 1% до 20% (друга категорія якості), отже, ризик неповернення кредитів можна вважати незначним.
ІП та фізичні особи - це категорії позичальників, за якими ризик неповернення завжди вище, ніж по підприємствах. Тому, за таким позичальникам потрібно формувати більший резерв під можливі втрати. Згідно загальної російської банківської методикою за рейтингом оцінці кредитів за бальною системою така сфера як промисловість (підприємства і корпорації) оцінюється як найбільш ризикова менш галузь (ризик приблизно від 5 до 10%), а от, наприклад, будівництво і торгівля - більш ризикові галузі ( ризик 20-40% і 40-60% відповідно). У більшості аналогічних зарубіжних методиках з оцінки кредитів галузь позичальника при аналізі кредитоспроможності не розглядається.
Обсяг виданих кредитів фізичним особам протягом 3-х стабільно зростав: у 2008 році зріс порівняно з 2006 роком на 327,6%. Це свідчить про проведення більш менш ризикованої кредитної політики щодо даного позичальника: нарощування процентних доходів, спрямування ресурсів у довгострокові доходообразующіе активи (величина кредитів на термін понад 3-х років більше, ніж на інші).
2.3 Порівняльний аналіз процентних доходів та виданих кредитів на основі даних бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки
Таблиця 14
Комерційні організації, що перебувають у федеральній власності (тис. крб.)
| Роки | Отримані процентні доходи по даному позичальнику | Загальна сума процентних доходів | Видана сума кредиту по позичальнику | Загальна сума кредитного портфеля |
| 2006 2007 2008 | 153765 142544 77005 | 11970330 20001735 17083677 | 10549927 898449 1692429 | 112126478 202424041 323789249 |
Д п.д. - частка процентних доходів по даному позичальнику в загальній сумі процентних доходів;
Д в.к. - частка виданих кредитів по даному позичальнику в загальній сумі кредитного портфеля.
Д п.д. (2006р) = (153765 / 11970330) * 100% = 1,28%
Д В.К (2006р) = (10549927 / 112126478) * 100% = 9,41%
Д п.д. (2007р) = (142544 / 20001735) * 100% = 0,71%
Д В.К (2007р) = (898 449 / 202 424 041) * 100% = 0,44%
Д п.д. (2008р) = (77005 / 17083677) * 100% = 0,45%
Д В.К (2008р) = (1692429 / 323789249) * 100% = 0,52%
З розрахунків видно, що в 2006 році частка виданих кредитів була набагато більше частки процентних доходів, тобто велика частка виданих кредитів генерує незначітельниу суму процентних доходів. Це негативна тенденція, що свідчить про видачі банком неякісних кредитів даному позичальнику, що не є обгрунтованим. У 2007 році ситуація змінилася у протилежний бік, тобто менша частка виданих кредитів акумулювала велику частку процентних доходів. Крім цього банк до 2007 року значно знизив обсяг виданих кредитів, забезпечивши при цьому велику прибутковість. У 2008 році ситуація знову погіршилася, причому обсяг виданих кредитів небагато виріс, але забезпечив більшу прибутковість. У цілому ситуація щодо цього позичальника по видачі позик незадовільна.
Таблиця 15
Комерційні організації, що знаходяться в державній (крім федеральної) власності (тис. крб.)
| Роки | Отримані процентні доходи по даному позичальнику | Загальна сума процентних доходів | Видана сума кредиту по позичальнику | Загальна сума кредитного портфеля |
| 2006 2007 2008 | 24592 45188 24972 | 11970330 20001735 17083677 | 268409 514087 400198 | 112126478 202424041 323789249 |
Д п.д. (2006р) = (24592 / 11970330) * 100% = 0,21%
Д В.К (2006р) = (268 409 / 112 126 478) * 100 = 0,23%
Д п.д. (2007р) = (45188 / 20001735) * 100% = 0,22%
Д В.К (2007р) = (514 087 / 202 424 041) * 100% = 0,25%
Д п.д. (2008р) = (24972 / 17083677) * 100% = 0,15%
Д В.К (2008р) = (400 198 / 323 789 249) * 100% = 0,14%
Як видно, протягом 3-х років спостерігається невизначена картина того, що відбувається, а саме: частки процентних доходів в загальній Сума доходів і частки виданих кредитів у загальній сумі кредитного портфеля майже збігаються. При цьому динаміка процентних доходів та виданих кредитів змінюється по-різному.
Таблиця 16
Кредити, надані недержавним фінансовим організаціям (тис. крб.)
| Роки | Отримані процентні доходи по даному позичальнику | Загальна сума процентних доходів | Видана сума кредиту по позичальнику | Загальна сума кредитного портфеля |
| 2006 2007 2008 | 211480 221952 186961 | 11970330 20001735 17083677 | 843976 3252413 4488219 | 112126478 202424041 323789249 |
Д В.К (2006р) = (843 976 / 112 126 478) * 100 = 0,75%
Д п.д. (2007р) = (221952 / 20001735) * 100% = 1,11%
Д В.К (2007р) = (3252413 / 202424041) * 100% = 1,61%
Д п.д. (2008р) = (186961 / 17083677) * 100% = 1,09%
Д В.К (2008р) = (4488219 / 323789249) * 100% = 1,38%
У 2006 році ситуація щодо даного позичальника стабільна, тобто частка виданих кредитів менше ніж частка процентних доходів. У 2007 році ситуація в цьому відношенні погіршилася, і в 2008 році залишилася. Така тенденція характеризує необгрунтовані дії до збільшення об'ємів видачі кредитів даному виду позичальникові, оскільки кредити не генерують очікувану прибутковість.
Таблиця 17
Кредити, надані недержавним комерційним організаціям (тис. крб.)
| Роки | Отримані процентні доходи по даному позичальнику | Загальна сума процентних доходів | Видана сума кредиту по позичальнику | Загальна сума кредитного портфеля |
| 2006 2007 2008 | 8067519 12876499 9288159 | 11970330 20001735 17083677 | 78115499 133758016 184294480 | 112126478 202424041 323789249 |
Д В.К (2006р) = (78115499 / 112126478) * 100 = 69,66%
Д п.д. (2007р) = (12876499 / 20001735) * 100% = 64,37%
Д В.К (2007р) = (133758016 / 202424041) * 100% = 66,07%
Д п.д. (2008р) = (9288159 / 17083677) * 100% = 54,36%
Д В.К (2008р) = (184294480 / 323789249) * 100% = 56,91%
Можна сказати, що протягом 3-х років по даному позичальнику ситуація була вкрай нестабільна: тобто банк нарощував обсяги видачі кредитів, але вони не забезпечували достатній рівень прибутковості. Це свідчить про недоцільність «продажу» кредитів цій позичальникові.
Таблиця 18
Кредити, надані фізичним особам в якості індивідуальних підприємців (тис. крб.)
| Роки | Отримані процентні доходи по даному позичальнику | Загальна сума процентних доходів | Видана сума кредиту по позичальнику | Загальна сума кредитного портфеля |
| 2006 2007 2008 | 152435 238958 198602 | 11970330 20001735 17083677 | 1467768 1972962 4110181 | 112126478 202424041 323789249 |
Д В.К (2006р) = (1467768 / 112 126 478) * 100 = 1,31%
Д п.д. (2007р) = (238958 / 20001735) * 100% = 1,19%
Д В.К (2007р) = (1972962 / 202424041) * 100% = 0,97%
Д п.д. (2008р) = (198602 / 17083677) * 100% = 1,36%
Д В.К (2008р) = (4110181 / 323789249) * 100% = 1,26%
З розрахунків ми бачимо, що частка виданих кредитів у загальній сумі кредитного портфеля за всі періоди була на рівні 1%. Це свідчить про проведення обережної політики стосовно даного позичальника - індивідуальних підприємців. До того ж така обережна політика прищепила до нарощування більшої частки процентних доходів за кредитами, що є позитивною тенденцією, незважаючи на те, що за даним позичальникові високий ризик неповернення позик, оскільки будь-яка підприємницька діяльність носить непередбачуваний (ризикований) характер.
Таблиця 19
Кредити, надані фізичним особам (тис. крб.)
| Роки | Отримані процентні доходи по даному позичальнику | Загальна сума процентних доходів | Видана сума кредиту по позичальнику | Загальна сума кредитного портфеля |
| 2006 2007 2008 | 1003959 2980032 3012705 | 11970330 20001735 17083677 | 12254914 31612891 52404444 | 112126478 202424041 323789249 |
Д п.д. (2006р) = (1003959 / 11970330) * 100% = 8,38%
Д В.К (2006р) = (12254914 / 112126478) * 100 = 10,92%
Д п.д. (2007р) = (2980032 / 20001735) * 100% = 14,89%
Д В.К (2007р) = (31612891 / 202424041) * 100% = 15,61%
Д п.д. (2008р) = (3012705 / 17083677) * 100% = 17,63%
Д В.К (2008р) = (52404444 / 323789249) * 100% = 16,18%
На підставі проведених розрахунків по даному позичальнику спостерігається ситуація, при якій частка виданих кредитів у загальній сумі кредитів генерує меншу частку процентних доходів у 2006-2007 рр., а в 2008 р. - велику, незважаючи на те, що по фізичних особах ризик неповернення теж досить значний.
У цілому, за результатами розрахунків за категоріями позичальників, потрібно сказати, що ситуацію щодо акумуляції процентних доходів можна вважати задовільною.
Висновок
Банківська справа на сучасному етапі перебуває в процесі змін. Прагнучи підвищити економічну ефективність і поліпшити механізм розподілу ресурсів, уряд робить кроки в напрямі створення в економіці атмосфери відкритості, конкуренції і ринкової дисципліни. Для того щоб вижити і добитися процвітання, банкіри повинні відкинути свої бюрократичні традиції і перетворитися на підприємців, що реагують і пристосовуються до ринкової економіки.
Принципи прямого державного управління банківською системою також повинні змінитися. У більшості країн держава має створити правову, регулятивну та політичне середовище для надійного банківської справи.
На конкурентному ринку банки потребують автономії для визначення своєї ролі й стратегії і незалежності у своїй кредитної та управлінській політиці.
Комерційні банки в сучасній Росії почали з'являтися всього 10-15 років тому і за цей найкоротший історичний відрізок часу пройшли стрімкий розвиток, відбивши у власній долі як видатні можливості російської економіки, величезний інтелектуальний і підприємницький потенціал росіян, так і пережиті ними труднощі та негаразди. Становлення сучасного банківської справи в такій країні, як Росія, великі не тільки розмірами і ресурсами, але також своїми великими особливостями, представляє виключно складну задачу. На питання, що виникають при створенні банківської системи, потрібно відповідати відразу ж, по суті в момент їх появи, нічого не відкладаючи на «потім», а ще краще - передбачаючи їх поява на рівні намічених тенденцій.
Сьогоднішні умови роботи російських банків змінюються: посилилися вимоги ЦБ РФ; відкрити комерційний банк не так просто, як це було всього 5 - 7 років тому, невиконання розпоряджень ЦБ ведуть до серйозних санкцій з боку останнього і т.д.; пройшли ті часи, коли було достатньо залучати "короткі" гроші, направляти їх на спекулятивні операції та, отримуючи хорошу маржу, забезпечувати високі фінансові показники, не особливо турбуючись про те, «як вийшло сьогодні і що буде завтра».
У сформованих умовах змінюються і підходи до аналізу. Споживачі банківських послуг, самі банкіри усвідомлюють необхідність в найбільш повних і достовірних засобах аналізу банківської надійності. Чим же на сьогоднішній момент може відповісти банківська система?
Як показала банківська практика, на етапі становлення самої банківської системи Росії, коли ще не в достатній мірі напрацьовано методологічний апарат, законодавство залишає бажати кращого, навіть самі великі банки Росії за міжнародними мірками дотягують, в кращому разі, до «середняків», залишаються серйозні проблеми і прогалини в підходах до банківського аналізу.
Список літератури
1. ФЗ «Про банки і банківську діяльність» № 395-1 від 02.12.90 р. з остан. редакціями.
2. ФЗ «Про Центральний банк РФ № 39 від 10.07.02 р.
3. Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ від 26 березня
4. Цивільний кодекс РФ за станом на 1 вересня 2004 року;
5. Банківська справа: підручник. Під ред. В. І. Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 2003.
6. Банківська справа: підручник. Під ред. О. І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2003.
7. Банківська справа: підручник для вузів. Під ред. А.М. Тавасіева. - 2-е вид., Перераб. і додатк. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006.
8. Костеріна Т.М. Банківська справа. - М.: МЕСИ, 2003.
9. Масленченков Ю.С. Фінансовий менеджмент банку: Учеб. посібник для вузів. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10. Організація діяльності комерційних банків: Підручник / Г.І. Кравцова, Н.К. Василенко, І.К. Козлова та ін Під загальною ред. Г.І. Кравцової. - М.: БГЕУ, 2002.
11. Основи банківської діяльності. Навчальний посібник. Під ред. д.е.н., проф. Тагірбекова К.Р., вид. будинок «Инфра-М», М., 2001.
12. Роуз Пітер С. Банківський менеджмент. - М.: Справа, 2001.
13. Керівництво з кредитного менеджменту / Под ред. Б. Едвардса. - М.: ИНФРА-М, 1996.
14. Смирнов А.В. Управління ресурсами і фін. - Аналітична робота в комерційному банку. - М.: вид. група «БДЦ-прес», 2004.
15. Уткін Е.А., Мартинюк І.В. контролінг: російська практика. - М.: Фінанси і статистика, 1999.
16. А. В. Курник. «Метод усунення недоліків централізованого управління ліквідністю в банках», / / Банківська справа, № 8, 2007.
17. Д.Є. Плісецький. «Про класифікацію банківських активів за рівнем кредитного ризику», / / Банківська справа, № 11, 2007.