Факторний індексний аналіз Методика і проблеми 2

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Міністерство загальної та професійної освіти Російської Федерації

 

Новосибірська Державна Академія економіки і управління

Контрольна робота

за курсом
«Теорія аналізу господарської діяльності»
Варіант № 1
Виконав:
 
Перевірив:
Якутськ

ЗМІСТ
Факторний індексний аналіз. Методика і проблеми ... ... ... ... ... ... .. ... ... .. 3
1. Поняття, типи та завдання факторного аналізу ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
2. Вимірювання впливу факторів в індексному аналізі ... ... ... ... ... ... ... .6

Список літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... 11

Факторний індексний аналіз.
МЕТОДИКА І ПРОБЛЕМИ.
1. Поняття, типи та завдання факторного аналізу
Аналіз фінансово-господарської діяльності (АФХД) підприємства є важливою частиною, а по суті, основою прийняття рішень на мікроекономічному рівні, тобто на рівні суб'єктів господарювання. Фінансово-господарську діяльність підприємства можна представити як безперервний процес залучення різного роду ресурсів, об'єднання їх у процесі виробництва для отримання певного фінансового результату. Функціонування будь-якої соціально-економічної системи здійснюється в умовах складної взаємодії комплексу чинників внутрішнього і зовнішнього порядку. Всі ці фактори знаходяться у взаємозв'язку і взаємної обумовленості.
Зв'язком економічних явищ називається спільне зміна двох або більше явищ. Серед багатьох форм зв'язків між явищами важливу роль відіграє причинний, сутність якої полягає в породженні одного явища іншим. Ознаки, що характеризують причину (умови), називаються факторними (незалежними, екзогенними). Ознаки, що характеризують наслідок, називаються результативними (результатних, залежними). Кожен результативний показник залежить від численних і різноманітних факторів. Звідси важливим методологічним питанням в аналізі господарської діяльності є вивчення та вимірювання впливу факторів на величину досліджуваних економічних показників.
Під факторним аналізом розуміється методика комплексного і системного вивчення і вимірювання впливу факторів на величину результативних показників. Розрізняють декілька типів факторного аналізу. Один з них - детермінований факторний аналіз.
Детермінований факторний аналіз являє собою методику дослідження впливу чинників, зв'язок яких з результативним показником носить функціональний характер, тобто коли результативний показник представлений у вигляді твору, приватного або алгебраїчної суми факторів. У детермінованому факторному аналізі використовуються декілька способів для визначення величини впливу окремих факторів на приріст результативних показників. Один з них - індексний.
При прямому факторному аналізі дослідження ведеться дедуктивним способом - від загального до приватного. Зворотний факторний аналіз здійснює дослідження причинно-наслідкових зв'язків способом логічною індукції - від приватних, окремих факторів до узагальнюючих.
Факторний аналіз може бути одноступінчастим і багатоступеневим. Перший тип використовується для дослідження тільки одного рівня (одному щаблі) підпорядкування без їх деталізації на складові частини. Наприклад,
ВП = ЧР х ГВ, де
ВП - обсяг валової продукції,
ЧР - чисельність робітників,
ГВ - середньорічна вироблення.
При багатоступеневому факторному аналізі проводиться деталізація факторів на складові елементи з метою вивчення їх поведінки. Наприклад, річну виробіток можна представити у вигляді добутку
ГВ = Д х ДВ, де
Д - кількість відпрацьованих днів одним робочим за рік,
ДВ - середньоденна вироблення продукції одним робочим.
Тоді формула обсягу валової продукції придбає наступний вигляд:
ВП = ЧР х Д х ДВ.
Деталізація факторів може бути продовжена і далі. У даному випадку вивчається вплив факторів різних рівнів співпідпорядкованості.
Необхідно розрізняти також статистичний і динамічний факторний аналіз. Перший вид приймається при вивченні впливу факторів на результативні показники на відповідну дату. Інший вид представляє собою методику дослідження причинно-наслідкових зв'язків у динаміці.
І нарешті, факторний аналіз може бути ретроспективним, який вивчає причини приросту результативних показників за минулі роки, і перспективним, який досліджує поведінку чинників та результативних показників в перспективі.
Основними завданнями факторного аналізу є наступні:
· Відбір факторів, що визначають досліджувані результативні показники.
· Класифікація та систематизація факторів з метою забезпечення комплексного і системного підходу до дослідження їх впливу на результати господарської діяльності.
· Визначення форми залежності між факторами і результативним показником.
· Моделювання взаємозв'язків між результативним і факторними показниками.
· Розрахунок впливу факторів і оцінка ролі кожного з них у зміні величини результативного показника.
· Робота з факторною моделлю (практичне її використання для управління економічними процесами).

2. Вимірювання впливу факторів в індексному аналізі
Індекс - це статистичний показник, що є відношенням двох станів якого-небудь ознаки. За допомогою індексів проводяться порівняння з планом, в динаміці, у просторі. Індекс називається простим (синоніми: приватний, індивідуальний), якщо досліджуваний ознака береться без урахування зв'язку його з іншими ознаками досліджуваних явищ. Простий індекс має вигляд:
i = Р 1 / Ро, де
Р 1 і Ро - порівнювані стану ознаки.
Індекс називається аналітичним (синоніми: загальний, агрегатний), якщо досліджуваний ознака береться не ізольовано, а в зв'язку з іншими ознаками. Аналітичний індекс завжди складається з двох компонент: індексований ознака р (той, динаміка якого досліджується) та ваговий ознака q. За допомогою ознак-ваг вимірюється динаміка складного економічного явища, окремі елементи якого несумірні. Прості та аналітичні індекси доповнюють один одного.
1р = р 1 q 1 / р 0 q 1 або I р = р 0 q 1 / р 0 q 0, де
q 1 або   q 0 - ваговій ознака.
За допомогою індексів в аналізі фінансово-господарської діяльності вирішуються такі основні завдання:
- Оцінка зміни рівня явища (або відносної зміни показника);
- Виявлення ролі окремих факторів у зміні результативного ознаки;.
- Оцінка впливу зміни структури сукупності на динаміку.
Центральною проблемою при побудові аналітичних індексів є проблема зважування. Вирішуючи її, аналітику необхідно спочатку вибрати сам ваговій ознака, а потім - період, на рівні якого береться ознака-вага.
Перша з цих завдань вирішується досить легко шляхом відшукання системи пов'язаних ознак, твір яких дає економічно зрозумілий показник (наприклад, Т = Ч • В, де Т-товарообіг, Ч-чисельність працюючих, В-виробіток на одного працюючого). Що стосується другого завдання, то наукового обгрунтування вибору періоду терезів не існує, в кожному конкретному випадку аналітик робить це виходячи із завдань аналізу. Індекси, зважені на базові або звітні значення, мають різний вигляд і по-різному можуть інтерпретуватися.
Ознака, безпосередньо відноситься до досліджуваного явища і характеризує його кількісну сторону, називається первинним або кількісним. Первинні ознаки об'ємні, їх можна підсумовувати. Прикладами таких ознак є чисельність працюючих на підприємстві (Ч), величина основних засобів (ОС) і т.д.
Ознаки, пов'язані з досліджуваного явища не безпосередньо, а через один або кілька інших ознак і характеризують якісну сторону досліджуваного явища, називаються вторинними або якісними .. Відмінними особливостями вторинних ознак є те, що це завжди відносні показники, їх не можна безпосередньо підсумувати в просторі (виняток - підсумовування при розрахунку деяких статистик, наприклад, коефіцієнтів регресії, кореляції та ін, коли економічна природа показника не приймається до уваги). Як приклад можна привести показники середньої заробітної плати, рентабельності і т.п.
Існує таке правило визначення періоду для ознаки-ваги: ​​при побудові аналітичних індексів за вторинними ознаками рекомендується брати ваги на рівні звітного періоду, а за первинними-базисного.
Це зумовлено пріоритетністю якісних показників перед кількісними: практичний інтерес представляє визначення економічного ефекту від зміни якісного показника, отриманого у звітному, а не в базисному періоді.
Розглянемо основні моменти, які використовуються при вирішенні завдань за допомогою індексного методу.
Факторний індексний метод заснований на відносних показниках динаміки, просторових порівнянь, виконання плану, що виражають відношення фактичного рівня аналізованого показника у звітному періоді до його рівня в базисному періоді (або до планового або по іншому об'єкту).
За допомогою агрегатних індексів можна виявити вплив різних чинників на зміну рівня результативних показників у мультиплікативних і кратних моделях.
Для прикладу візьмемо індекс вартості товарної продукції:
å р 1 q 1  
I тп = --------------.
å р 0 q 0
Він відображає зміну фактичного обсягу товарної продукції (q) і цін (р) і дорівнює добутку цих індексів.
I тп = Iq х Ip.
Щоб встановити, як змінилася вартість товарної продукції за рахунок кількості виробленої продукції і за рахунок цін, потрібно розрахувати індекс фізичного обсягу   Iq та індекс цін   Ip:
å р 0 q 1  
Iq = --------------;
å р 0 q 0    
å р 1 q 1  
I р = --------------.
å р 0 q 1
Розглянемо ще один приклад застосування факторного індексного методу. Даний спосіб грунтується на методі елімінування. Елімінувати - значить усунути, відхилити, виключити вплив усіх факторів на величину результативного показника, крім одного. Цей метод виходить з того, що всі фактори змінюються незалежно один від одного: спочатку змінюється один, а всі інші залишаються без зміни, потім змінюються два, потім три і т.д., при незмінності інших. Це дозволяє визначити вплив кожного фактора на величину досліджуваного показника окремо.
Порядок застосування цього способу розглянемо на наступному прикладі (табл.1).
Таблиця 1

Дані для факторного аналізу обсягу валової продукції

Показник
Ум.
позначення
План
Факт
+, -
Виконання плану,%
Валова продукція, млн. руб.
ВП
160000
240000
+80000
150
Середньорічна чисельність робітників, чол.
ЧР
1000
1200
+200
120
Середньорічне виробництво одного робітника, млн.руб.
ГВ
160
200
+40
125
У нашому прикладі обсяг валової продукції можна представити у вигляді добутку чисельності робітників та їх середньорічний вироблення. Отже, індекс валової продукції I вп буде дорівнює добутку індексу чисельності робочих I чр та індексу середньорічний вироблення I гв:

ЧРф х ЦПФ 1200 х 200 240 000

I вп = ------------------ = ---------------- = ----------- - = 1,5;
ЧРпл х ГВпл 1000 х 160 160 000

ЧРф х ГВпл 1200 х 160 192 000

I чр = ------------------ = ---------------- = ----------- - = 1,2;
ЧРпл х ГВпл 1000 х 160 160 000

ЧРф х ЦПФ 1200 х 200 240 000

I гв = ------------------ = ---------------- = ----------- - = 1,25;
ЧРф х ГВпл 1200 х 160 192 000
I вп = I чр х I гв = 1,2 х 1,25 = 1,5.
Якщо з чисельника вищенаведених формул відняти знаменник, то одержимо абсолютні прирости валової продукції в цілому і за рахунок кожного фактора окремо (табл.2).
Таблиця 2
Результати факторного аналізу валової продукції
Поки-
затель
Чисельність робочих
Річне виробництво, млн. руб.
Валова продукція, млн. руб.
Відхилення від плану валової продукції, млрд.руб.
план
факт
план
факт
план
ум.
факт
всього
в тому числі за рахунок
ЧР
ГВ
Цех 1
Цех2
І т.д.
200
370
220
400
180
150
210
165
36
55,5
39,6
60,0
46,2
66,0
+10,2
+10,5
+3,6
+4,5
+6,6
+6,0
Всього
1000
1200
160
200
160
192
240
+80
+32
+48
У багатофакторних моделях слід спочатку впорядкувати фактори за принципом первинності і вторинності, а потім послідовно замінювати їх.
Ми навели лише найзагальніші формулювання аналітичних завдань, що вирішуються за допомогою індексного методу. Насправді ж цей метод є одним з найпотужніших, інформативних і поширених інструментів економічного аналізу в усіх його аспектах: від аналізу діяльності окремих господарюючих одиниць до макроекономічних досліджень національних економік.

ЛІТЕРАТУРА
1. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу. - М.: Фінанси і статистика, 1996.
2. Глинський В.В., Іонін В.Г. Статистичний аналіз. Навчальний посібник. - М.: Філін, 1998.
3. Єлісєєва І.І., Юзбашев М.М. Загальна теорія статистики. - М.: Фінанси і статистика, 1999.
4. Казинец Л. С. Вимірювання структурних зрушень в економіці. - М.: Економіка, 1969.
5. Ковальов В.В., Волкова О.М. Аналіз господарської діяльності підприємства. Підручник. - М.: ПБОЮЛ Гріженко Є.М., 2000.
6. Популярний економіко-статистичний словник-довідник / За ред. І. І. Єлисєєвій. - М.: Фінанси і статистика, 1993.
7. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - Мінськ: ТОВ «Нове знання», 2000.
8. Сивцов В.М. Статистика промисловості. - М.: Фінанси і статистика, 1981.
9. Теорія статистики. Підручник / За ред. Р. А. Шмоловой. - М.: Фінанси і статистика, 1998.
10. Економічний аналіз: ситуації, тести, приклади, завдання, вибір оптимальних рішень, фінансове прогнозування / За ред. М. І. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
47.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Факторний індексний аналіз Методика і проблеми
Факторний аналіз у страхуванні
Мітральний стеноз Факторний аналіз
Факторний аналіз рентабельності активів
Факторний аналіз роздрібного товарообігу
Факторний аналіз рівня витрат обігу
Діспозіціонального напрямок і факторний аналіз особистості
Факторний аналіз Кредиторська і депонентская заборгованість
Республіка Білорусь як приклад відкритої економіки факторний аналіз
© Усі права захищені
написати до нас