Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку на прикладі Заринськ

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 6
1.1 Діяльність комерційних банків, як елементів кредитних відносин ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..................... ....... 6
1.2 Характеристика фінансових ресурсів комерційного банку ... ... ... ... .. 12
1.2.1 Власні ресурси банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 12
1.2.2 Залучені ресурси банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .15
1.3 Оцінка ресурсної бази комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24
1.4 Поняття і сутність системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 28
2 Аналіз ресурсної бази відділення Ощадного банку № 8417 Заринськ та оцінка ефективності системи її управління ... ... ... ... ... ... ... 33
2.1 Організаційно - економічна характеристика відділення Ощадного банку № 8417 Заринськ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .33
2.2 Аналіз фінансових ресурсів ОСБ № 8417 Заринськ ... ... ... ... ... ... ... 42
2.2.1 Склад і структура ресурсної бази ОСБ № 8417 ... ... ... ... ... ... ... ... ... 42
2.2.2 Аналіз динаміки та структури власних фінансових ресурсів ОСБ № 8417 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... 44
2.2.3 Аналіз структури та динаміки залучених ресурсів ... ... ... ... ...... 48
2.2.4 Аналіз напрями використання фінансових ресурсів банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .55
2.3 Оцінка системи управління фінансовими ресурсами відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 61
3 Вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .66
3.1 Забезпечення системи управління необхідною інформацією ... ... ... ... 66
3.2 Вдосконалення системи управління ОСБ № 8417 через створення комітету з управління фінансовими ресурсами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 69
3.3 Формування системи гарантування депозитів в комерційних банках ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ....................... .................. 73
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 83
Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...... 86

Введення
Центральне місце в сучасній банківській системі по праву належить комерційним банкам, які надають своїм клієнтам повний комплекс фінансового обслуговування, обсяги, якість і швидкість якого постійно удосконалюються і зростають завдяки впровадженню і застосуванню сучасних технологій.
У ринковій економіці ресурси комерційних банків мають першорядне значення. Вони служать необхідним активним елементом банківської діяльності. У сучасних умовах розвитку російської економіки проблема формування ресурсів має першочергове значення. Це викликано тим, що з переходом до ринкової економіки, ліквідацією монополії держави на банківську справу, побудовою дворівневої банківської системи характер банківських ресурсів зазнає істотні зміни.
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Таким чином, комерційний банк, з одного боку, залучає вільні грошові кошти юридичних та фізичних осіб, формуючи тим самим свою ресурсну базу, а з іншого боку - розміщують її від свого імені на умовах повернення, терміновості і платності. При цьому комерційний банк може здійснювати свої операції лише в межах наявних у нього ресурсів. Характер цих операцій залежить від якісного складу ресурсної бази банку. Так, комерційний банк, ресурси якого мають в основному короткостроковий характер, практично позбавлений можливості здійснювати довгострокові кредитні вкладення.
Отже, в ринкових умовах саме обсяг і якісний склад засобів, якими володіє комерційний банк, визначають масштаби і напрямки його діяльності. У зв'язку з цим, питання формування ресурсної бази, оптимізація її структури та забезпеченні стабільності та ефективного управління стають дуже актуальними в роботі банку.
Предметом дослідження в роботі виступає ресурсна база комерційного банку.
Об'єктом дослідження виступає відділення Ощадного банку РФ № 8417 міста Заринськ. Ощадбанк сьогодні - сучасне універсальне кредитна установа, що надає корпоративним структурам весь комплекс банківських послуг від відкриття і ведення рахунків, як в рублях, так і у валюті, до супроводу зовнішньоекономічних операцій клієнта.
Мета написання дипломної роботи - проведення аналізу системи управління фінансовими ресурсами у відділенні Ощадбанку РФ № 8417 Заринськ та виявлення шляхів її вдосконалення.
Для досягнення поставленої мети вирішуються наступні завдання:
1. Вивчення структури фінансових ресурсів комерційного банку.
2. Розкриття класифікації пасивних операцій банку.
3. Розгляд поняття і сутності системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку.
4. Уявити організаційно-економічну характеристику відділення Ощадбанку РФ № 8417 Заринськ.
5. Провести аналіз динаміки і структури власних і залучених ресурсів відділення Ощадбанку РФ № 8417.
6. Оцінити системи управління фінансовими ресурсами відділення ОСБ № 8417.
7. Виявити шляхи вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами.
Мета і завдання написання роботи визначили її структуру, яка складається з вступу, трьох розділів і висновку. Перший розділ розкриває теоретичні основи діяльності комерційних банків, характеризує склад їх фінансових ресурсів, описує пасивні операції банків із залучення фінансових ресурсів. Другий розділ побудована на даних ОСБ № 8417 і містить у собі аналіз динаміки і структури фінансових ресурсів банку, а також оцінку системи управління ресурсами. У третьому розділі представлені шляхи вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку ОСБ № 8417 Заринськ.
Дослідження засноване на даних річного звіту Заринськ ОСБ 8417 за 2005 рік та звітів Ощадбанку Росії за 2004-2006 роки. В якості джерел написання роботи послужили нормативні документи Відділу Ощадбанку Росії, практичні матеріали Заринськ Відділу СБ № 8417, а так само спеціалізовані навчальні посібники та матеріали періодичної преси.

1 Теоретичні основи управління фінансовими ресурсами комерційного банку
1.1 Діяльність комерційних банків, як елементів кредитних відносин
Кредитні відносини - це економічні відносини з приводу акумуляції та надання до суду тимчасово вільних грошових коштів на умовах повернення, терміновості і платності. У системі кредитних відносин завжди виступають два контрагента: позичальник і кредитор.
Фінансово - кредитні інститути поділяються на центральні банки, комерційні банки та спеціалізовані фінансово-кредитні інститути (кредитні організації). Основою кредитної системи історично є, перш за все, банки. Банки складають ядро ​​кредитної системи. У ринковій економіці банківська система найчастіше буває двох - або трирівневої [15].
Верхній рівень займає Центральний банк. Центральний банк здійснює регулювання діяльності комерційних банків, ощадних установ, страхових компаній, пенсійних фондів, тобто спеціалізованих кредитно-фінансових установ. Дане регулювання здійснюється з метою забезпечення нормального грошового обігу як найважливішої умови стійких темпів зростання економіки.
Комерційні банки займають нижній рівень у дворівневій банківській системі. Поява терміна «комерційні банки» пов'язане з тим, що в XVII ст. вони почали з обслуговування торгівлі і народжуваної промисловості.
У Російській Федерації створення і функціонування комерційних банків грунтуються на Законі РФ «Про банки і банківську діяльність».
При здійсненні операцій з формування і використання залучених позикових ресурсів комерційні банки користуються такими законодавчими та нормативними документами:
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частини перша і друга): Станом на 20.02.2007 - Новосибірськ: Сиб. унів. вид - во, 2007. - 430с.
2. Податковий кодекс РФ (частина перша). - М.: ЕКМОС, 2002. - 120с.
3. Федеральний закон «Про Центральному Банку РФ (Банку Росії)» № 86-ФЗ від 10.07.2002 р. (в редакції ФЗ від 06.06.2006г. № 85 ФЗ).
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990г. № 395 -1 (в редакції від 27.07.2006г.).
5. Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» № 2-П від 03.10.2002 (в редакції від 11.06.2004 № 1442-У).
6. Лист ЦБ РФ «Про депозитних і ощадних сертифікатах банків» від 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Листів ЦБ РФ від 18.12.92 N 23, від 24.06.93 N 40, Вказівок ЦБ РФ від 31.08.98 N 333-У, від 29.11.2000 N 857-У / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
7. Положення «Про проведення міжфілійних розрахунків в Ощадбанку РФ» № 355-3-р від 27.03.2002 (в ред. Від 29.09.2003).
8. Порядок відкриття та ведення рахунків юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями № 814-3-р від 14.04.2004.
9. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді» № 1050-У від 14.11.2001.
10. Порядок надання територіальними банками права з регулювання процентних ставок по залученню та розміщенню коштів юридичних осіб від 08.02.00г. № 572-р.
11. Регламент створення і використання в Ощадбанку Росії та його філіях резерву на можливі втрати по позичках і списання безнадійної та / або визнаною нереальною для стягнення заборгованості »від 28.07.00г. № 455-2-р та інші.
Комерційним банком є ​​установа, яка здійснює на договірних умовах кредитно-розрахункове та інше банківське обслуговування юридичних і фізичних осіб шляхом здійснення операцій і надання послуг. Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їх від державних банків і кредитних кооперативів, полягає в тому, що основною метою їх діяльності є отримання прибутку (в цьому полягає їх «комерційний інтерес» в системі ринкових відносин).
Основне призначення комерційного банку - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців.

Комерційні банки діють на підставі ліцензій на здійснення банківських операцій, отримуваних від ЦБ РФ. Банки мають право створювати дочірні банки і дочірні кредитні установи. У Росії банки можуть створюватися на основі будь-якої форми власності - приватної, колективної, акціонерної, змішаної. Для формування статутних капіталів російських банків допускається залучення іноземних інвестицій.

Зупинимося коротко на найважливіших принципах комерційних банків.
Першим і основним принципом діяльності комерційного банку є робота в межах реально наявних ресурсів. Це означає, що комерційний банк повинен забезпечувати кількісне співвідношення між своїми ресурсами і кредитними вкладеннями.
Другий найважливіший принцип, на якому базується діяльність, є економічна самостійність комерційних банків, яка має на увазі під собою економічну відповідальність за результати своєї діяльності та свободу розпорядження власними засобами.
Третій принцип полягає в ринковий характер взаємини банку зі своїми клієнтами. Надаючи позики, комерційний банк виходить насамперед з ринкових критеріїв прибутковості, ризику і ліквідності.
Сутність діяльності банку проявляється через його функції, основними з яких є наступні [11]:
- Мобілізація тимчасово вільних грошових коштів та перетворення їх в капітал;
- Кредитування підприємств, держави і населення;
- Здійснення розрахунків і платежів у господарстві;
- Емісійно-засновницька функція;
- Консультування, подання економічної та фінансової інформації.
Таким чином, функції комерційних банків - це, перш за все, акумулювання депозитів та ведення поточних рахунків; оплата виписаних на ці банки чеків; надання кредитів підприємцям. Комерційні банки часто називаються фінансовими універмагами чи супермаркетами кредиту. Адже вони здійснюють розрахунки і організують платіжний оборот в масштабах усього національного господарства. На базі їх операцій виникають кредитні гроші (чеки, банківські векселі).
Розглянемо основні функції комерційних банків більш докладно.
Першою функцією комерційних банків є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових внесків приватних осіб. Головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Друга функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і створювати ефективні стимули до накопичення коштів шляхом проведення гнучкої депозитної політики, забезпечення високих гарантій надійності розміщення накопичених ресурсів у банк.
Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків, їх фінансовий стан, гарантії, щоб самим оцінити ризик майбутніх вкладень.
Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими господарськими суб'єктами. Методи платежу поділяються на готівкові і безготівкові. У великому обороті домінують безготівкові платежі і розрахунки. У сфері роздрібного товарообігу основна маса угод здійснюється готівкою. Банки здійснюють різноманітні види безготівкових розрахунків.
У зв'язку з формуванням фондового ринку отримала розвиток четверта функція банків - посередництво в операціях з цінними паперами. Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть виступати на ринку цінних паперів як посередника, інвестиційної компанії й інвестиційного фонду.
Важливе місце в діяльності комерційних банків посідає функція довіреної особи, яка полягає у здійсненні трастових операцій.
Комерційні банки виконують і таку функцію, як фінансовий лізинг. Функція факторингу банку полягає в покупці вимог будь-якої компанії з метою отримання платежів за ними. При цьому мова йде, як правило, про короткострокові вимоги, що виникають з товарних постачань. В операції факторингу маються три учасники: банк, первісний кредитор і боржник, що одержує від клієнта товари з відстрочкою платежу.
На рубежі 80-90-х рр.. почалося активне впровадження комерційних банків у страховий бізнес. У результаті клієнти комерційних банків можуть користуватися послугами самого широкого діапазону. Очевидно, даний напрямок універсалізації комерційних банків буде розвиватися і в найближчі роки.
При розгляді запропонованих проектів майбутньої системи гарантування вкладів слід брати до уваги досвід країн, де діють системи страхування вкладів виправдали себе в якості одного із способів підтримки стабільності банківської системи. У той же час в повній мірі повинні бути враховані і національні особливості, характерні для російської банківської системи. Безумовно, на перших етапах створення системи депозитного страхування в Росії навряд чи вдасться уникнути проблем, у тому числі викликаних недосконалістю нормативної бази. Однак, незважаючи на можливі помилки, труднощі в знаходженні джерел первісного капіталу фонду страхування депозитів і слабку мотивацію для вступу комерційних банків до системи страхування, прийняття основних принципів формування системи захисту депозитів громадян має зробити сприятливий вплив на власників грошових коштів - зросте ступінь довіри до національної банківської системі, збільшаться обсяги залучених в банки коштів.
І все ж головним чинником, що визначає вид системи захисту депозитів, є економічний рівень розвитку країни: ступінь розвиненості грошово-кредитної системи, частка державної власності в банківському секторі, а також можливість виникнення банківської кризи, що є важливим стимулом для запровадження більш ефективного механізму захисту депозитів .
За великим рахунком, запровадження загального гарантування вкладів громадян призведе до перерозподілу частини коштів з Ощадбанку в комерційні банки. При цьому найважливішим чинником перерозподілу коштів між банками, природно, буде процентна політика банків. Введення гарантій призведе до зниження процентних ставок по депозитах у комерційних банках, а високими процентні ставки залишаться тільки в найбільш ризикованих і агресивних банках, які потребують додаткових коштах, стимулювання яких ніяк не входить до числа завдань створення подібної системи в Росії.
Однак насправді введення системи гарантування вкладів не настільки привабливо для комерційних банків як для їхніх клієнтів. Гарантії вкладникам важливі, але їх система повинна бути правильно структурована. Таким чином, поширена серед комерційних банків підтримка введення гарантування вкладів в реальності не враховує економічну ефективність подібної підтримки. У зв'язку з чим переваги і недоліки основних компонентів пропонованої системи депозитного страхування можна коротко представити у вигляді таблиці 3.2.
Поряд з цим слід зазначити, що, враховуючи, що при введенні гарантування вкладів навряд чи відбудеться різке збільшення залишків на рахунках громадян в банках, а потенційне зниження процентних ставок може виявитися менше страхових виплат. Тому для самих банків реальна привабливість таких гарантій зовсім не така велика.
У той же час, якщо в ході законодавчої роботи законопроект про гарантування вкладів громадян в комерційних банках буде поширений тільки на вклади в рублях, то така система дійсно буде для них приваблива.

Таблиця 3.2-Порівняльний аналіз основоположних компонентів системи депозитного страхування (СДС)

Вид СДС
Короткий зміст
Переваги
Недоліки
Обов'язкове
Усі банки беруть участь у СДС в обов'язковому і встановленому законом порядку
Повнота охоплення забезпечує рівні гарантії клієнтам різних банків, що створює в цьому сенсі рівні стартові можливості в міжбанківської конкуренції
Послаблює мотивацію клієнтів у виборі найбільш надійних банків, збільшуються витрати всіх банків, які вони, очевидно, будуть закладати в ціну своїх послуг
Обмежене
Обсяг покриття обмежений, орієнтовано на захист дрібних вкладників
Захищає в основному населення, одночасно зберігаючи ринкову мотивацію у великих депозиторів
Важко реалізувати в період сильної інфляції (визначити порядок розрахунку бази мінімального покриття); виключає можливість повного вирішення банком проблеми страхування депозитів
Державне
Засновниками СДС є органи державного управління і регулювання
Високий статус СДС, можливість функціонування як не прибутковою організації, дотримання ер контролю поточної діяльності
Вірогідне недостатньо ефективне вкладення коштів фонду СДС (риса державного сектора в принципі)
Диференціація по ризикованості операцій банку
Встановлюється шкала платежів, величина яких визначається для кожного банку індивідуально в залежності від виконання ним економічних нормативів або інших показників ліквідності та ризикованості діяльності
Більш обгрунтовано з точки зору співвідношення рівня ризику, прийнятого банком і розміром відрахувань до фонду СДС
Труднощі в оцінці ризиків, значущість яких змінюється з часом, відсутність досвіду збору та обробки балансів на базі середньомісячних даних
Однак навіть якщо гарантії по вкладах громадян опиняться на перевірку не досить привабливими для самих комерційних банків, то залишається інший аспект проблеми, що виходить за рамки роздрібного ринку. А саме: те, що гарантії по вкладах громадян для Ощадбанку безкоштовні, це впливає не тільки на депозитний ринок. У той же час гарантії вкладів в Ощадбанку необхідні, їх скасування реально може привести до вилучення коштів з цього банку, що негативно позначиться на економіці в цілому. Реальним виходом може бути введення плати за гарантії в Ощадбанку. Отримані кошти не обов'язково повинні йти до бюджету, а можуть бути спрямовані, наприклад, на формування резерву виплат компенсації вкладникам Ощадбанку, які постраждали на початку 1990-х років. У такому контексті сенс гарантії держави та використання страхової премії виявляються і соціально значущими і зменшують навантаження на бюджет. Одночасно досягався б ефект зрівнювання конкурентних переваг Ощадбанку та інших комерційних банків.
Ведення гарантій за вкладами не зробить значного впливу на обсяг заощаджень у банках. Розширення сфери дії державних гарантій за вкладами з Ощадбанку на всі комерційні банки навряд чи приведе до збільшення обсягу залучених банками коштів громадян. Ті громадяни, для яких наявність гарантій грає важливу роль, вже мають можливість вибрати Ощадбанк.
Таким чином, варто відзначити, що для нашої країни в умовах загальної економічної нестабільності, інфляції, створення безлічі банків, реорганізація банківської системи з усією гостротою постає питання страхування банківської діяльності, забезпечення інтересів клієнтів банків. Сучасні прийоми та методи страхування роботи банків, використання гарантій, поручительств не завжди можуть бути реалізовані в повному обсязі, у зв'язку, з чим виникає питання необхідності серйозного вивчення передового зарубіжного досвіду та впровадження його в банківську практику.
На закінчення даного питання слід сказати, що надійність комерційних банків є одним з вирішальних елементів їх діяльності, а однією з важливих заходів щодо забезпечення надійності є страхування депозитів, що застосовується у всіх країнах з високорозвиненими банківськими системами. Найважливішими функціями організації зі страхування депозитів має стати не тільки компенсації втрат вкладників, але також регулювання діяльності банків та контроль за операціями, пов'язаними з депозитними вкладами, в межах компетенції, визначеної спільно з Центральним банком країни.

Висновок
Розглянуті в роботі питання дозволяють зробити наступні висновки.
Комерційні банки являють собою приватні і державні банки, що здійснюють універсальні операції з кредитування промислових, торговельних та інших підприємств, головним чином за рахунок тих грошових капіталів, які вони отримують у вигляді внесків.
Головними видами залучених фінансових ресурсів є кошти, залучені банками в процесі роботи з клієнтурою (так звані депозити), кошти, акумульовані шляхом випуску власних боргових зобов'язань (депозитних і ощадних сертифікатів, векселів, облігацій) і кошти, запозичені в інших кредитних установ за допомогою міжбанківського кредиту і позик ЦБ РФ.
Депозити серед залучених коштів банку є важливим джерелом ресурсів. Однак такому джерелу формування банківських ресурсів як депозити притаманні і деякі недоліки. Мова йде насамперед про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. І, тим не менш, конкурентна боротьба між банками на ринку кредитних ресурсів змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів.
Необхідність ефективного управління активами і пасивами для комерційного банку в сучасних умовах визначається:
- Зростаючою конкуренцією на місцевих і світових ринках;
- Виникненням нових складних продуктів;
- Значними змінами у структурі залучених ресурсів;
- Економічною нестабільністю народного господарства;
- Необхідністю координувати діяльність банку за всіма напрямками;
- Високим рівнем вимог до банків користувачів банківських послуг;
- Необхідністю координувати підхід до надання банківських послуг в загальних рамках управління ризиками.
Управління пасивами банку забезпечує всю фінансову політику і стратегію банку. При цьому правильне побудова організаційної структури управління фінансовими ресурсами забезпечує адекватний розподіл повноважень і обов'язків між відповідними підрозділами банку та рівнями управління ризиками, що дозволяє повніше реалізовувати вкладені на них функції.
Ресурси відділення Ощадного банку № 8417 за способом утворення можна розділити на дві основні групи: власний капітал і залучені кошти. Залучені кошти відділення ОСБ № 8417 складають на кінець 2005 року 96,5% у структурі ресурсної бази банку. Власні кошти відповідно склали 3,5%. У 2006 році залучені кошти склали 93,0%, а власні 7%.
Велика частина власних коштів капіталу (понад 50% всіх власних джерел формування ресурсів) була утворена за чіт самих стійких і стабільних коштів, і, перш за все - статутного капіталу, фондів банку. Отже, банк ОСБ № 8417 має достатньо власних коштів, які можуть забезпечити продовження ними операцій у разі непередбачених втрат.
Залучені кошти, в частині вкладів населення і залишки на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках юридичних осіб, відділення Ощадбанку № 8417 знизилися в 2006 році на 17,3% (258 380 тис. руб.). В основному зниження відбулося за рахунок зменшення залучених коштів від юридичних осіб на 435825 тис. руб. (45,1% темпу зниження). Залучені кошти від фізичних осіб у 2006 році збільшилися на 33,4%.
За результатами дослідження ефективності системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 було виявлено, що система управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 є ефективною, але за три роки ефективність управління незначно знизилася в результаті недостатності інформації необхідної для управління, недосконалої організаційної структури управління і неефективного типу управління.
Вартість залучених ресурсів за три роки знизилася до 5,7%, у тому числі знизилася вартість вкладів населення до 5,3%, а вартість залучених ресурсів юридичних осіб до 1,1%.
При цьому спостерігається збільшення вартості банківських послуг до рівня 6,2%. Знизилася ефективність активних операцій з 12,3% у 2004 році до 8,6% у 2006 році. Рентабельність активів також знизилася до рівня 3,6% у 2006 році проти 4,8% у 2004 році. Відзначимо, що при негативної динаміки показників ефективності спостерігається зростання прибутковості активів на 0,7% в 2005 році і на 5,8% в 2006 році, в основному за рахунок зниження вартості активів, що приносять дохід.
Основними напрямами вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 є:
1. Удосконалення управлінської інформації.
2. Створення комітету з управління фінансовими ресурсами.
3. Дотримання принципів управління.
Відзначимо, що даний час співпраця з реальним сектором економіки - необхідна умова успішної роботи банку. У 2005 році була прийнята Концепція розвитку Ощадбанку Росії на період до 2008 року. Її основний, стрижневий завданням визначається підвищення якості обслуговування клієнтів як основного чинника підвищення обсягів продажів банківських продуктів і послуг, розширення сфери діяльності. Це зумовлює застосування в банку ускладнений тип управління, яке відповідає конкурентної стратегії банку.

Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частини перша і друга): Станом на 20.02.2007 - Новосибірськ: Сиб. унів. вид - во, 2007. - 430с.
2. Податковий кодекс РФ (частина перша). - М.: ЕКМОС, 2002. - 120с.
3. Федеральний закон «Про Центральному Банку РФ (Банку Росії)» № 86-ФЗ від 10.07.2002 р. (в редакції ФЗ від 06.06.2006г. № 85 ФЗ) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
4. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990г. № 395 -1 (в редакції від 27.07.2006г.) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
5. Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» № 2-П від 03.10.2002 (в редакції від 11.06.2004 № 1442-У) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
6. Лист ЦБ РФ «Про депозитних і ощадних сертифікатах банків» від 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Листів ЦБ РФ від 18.12.92 N 23, від 24.06.93 N 40, Вказівок ЦБ РФ від 31.08.98 N 333-У, від 29.11.2000 N 857-У / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
7. Положення «Про проведення міжфілійних розрахунків в Ощадбанку РФ» № 355-3-р від 27.03.2002 (в ред. Від 29.09.2003) / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
8. Порядок відкриття та ведення рахунків юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями № 814-3-р від 14.04.2004 / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
9. Вказівка ​​ЦБ РФ «Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді» № 1050-У від 14.11.2001 / / Довідково-правова система (УПС) «Референт».
10. Аверченко В. А. До питання про безготівковому грошовому обігу в Росії / В. А. Аверченка / / Банківська справа. 2005. - № 4. С.6-9.
11. Банки та банківські операції / Є. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 400 с.
12. Банківська справа: Підручник / Г. Г. Коробової .- М.: Економіст, 2003.-756с.
13. Банківська справа: Підручник / О. М. Лаврушина - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 672 с.
14. Березіна М. П. Про необхідність подальшого реформування розрахунків у Росії / М. П. Березіна / / Фінанси. - 2005 .- № 7 - С. 13-16.
15. Гроші. Кредит. Банки / Є. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.
16. Єршов М. Банківська система і розвиток російської економіки / М. Єршов / / Світова економіки та міжнародні відносини. 2005. - № 3. - С. 28-34.
17. Жарковський Є. А., Арендс І. М. Банківська справа: Курс лекцій / Є. А. Жарковський, І. М. Арендс. - М.: ІКФ Омега-Л, 2002. - 399 с.
18. Інформаційний банк / / Банківська справа. - 2005. - № 6.-С. 17.
19. Карпінська В. Фінансовий супермаркет / В. Карпінська / / Прямі інвестиції .- 2005 .- № 1 .- С. 54-57.
20. Карпінська В. Все, що ви хотіли запитати про Ощадбанку / В. Карпінська / / Прямі інвестиції. - 2005. - № 4 .- С. 57-63.
21. Карпінська В. Все, що ви хотіли запитати про Ощадбанку / В. Карпінська / / Прямі інвестиції .- 2006 .- № 12 .- С. 70.
22. Максименко Т. В. Депозитарне та брокерське обслуговування / Т. В. Максименко / / Сбербанк-Алтай. - 2005 .- № 5 .- С. 3.
23. Одес В. І., Наумік В. Т. Роль інформаційних технологій в роботі банків / В. І. Одес, В. Т. Наумік / / Банківська справа. - 2005. - № 6. - С. 31-33.
24. Плісецький Д. Є. Про основні тенденції та перспективи розвитку банківської системи Росії / Д. Є. Плісецький / / Банківська справа. - 2005. - № 6. - С.14-22
25. Ощадбанк Росії: історія, сучасність, перспектива / О. І. Казьміна. - М.: ЛК Прес, 2004. - 160 с.
26. Сіземова О. Б. Платіжні системи міжбанківських розрахунків і підвищення обгрунтованості їх правових баз / О. Б. Сіземова / / Банківське право. - 2005. - № 3 .- С. 5-10.
27. Солнцев О.М. Джерела зростання кредитних ресурсів / / Експерт. - 2002. - № 38. - С. 41.
28. Сприяння бізнесу клієнтів / / Заощадження. - 2005. - № 10 .- С.5-6.
29. Стратегія розвитку банківського сектора РФ на період до 2008 року / / Гроші і кредит. - 2005. - № 4. - С.18-37.
30. Управління діяльністю комерційного банку (Банківський менеджмент) / О.І. Лаврушина. - М.: МАУП, 2003. - 688 с.
31. Черемних О. С. Процесно-вартісний підхід до управління комерційним банком / О. С. Черемних / / Банківська справа. - 2005 .- № 8 .- С. 11-18.
32. Фінанси, гроші, кредит / О. В. Соколової. - М.: МАУП, 2000. - 300 с.
33. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит.: Підручник для вузів / Г. Б. Поляка .- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2-е вид., 2003.-512с.
Таким чином, виконуючи свої функції, комерційні банки відіграють основну роль у грошово-кредитній системі країни.
Економічну основу операцій банку складає рух грошових коштів. В умовах ринкової економіки всі операції комерційного банку можна умовно розділити на три основні групи (рисунок 1.1) [13]:
- Пасивні операції (операції по залученню коштів в банк і формування його ресурсів);
- Активно-пасивні (Комісійні, посередницькі операції, що виконуються банком за дорученням клієнтів за певну плату);
- Активні операції (розміщення ресурсів банку).

Операції комерційного банку

Активні операції:
Ø Кредитування промислових, торговельних та інших підприємств.
Ø Надання позик населенню.
Ø Операції з валютою, дорогоцінними металами та цінними паперами.
Пасивні операції:
Ø Залучення коштів клієнтів з наданням послуг.
Ø Залучення коштів клієнтів без надання послуг.
Ø Залучення коштів з інших джерел.
Активно пасивні (посередницькі) операції:
Ø Розрахункові операції за дорученням клієнтів.
Ø Касове обслуговування клієнтів.
Округлений прямокутник: Операції комерційного банку
Округлений прямокутник: Активно пасивні (посередницькі) операції: Ø Розрахункові операції за дорученням клієнтів. Ø Касове обслуговування клієнтів.
 

Малюнок 1.1 - Основні операції комерційного банку
Комерційні банки, як і інші суб'єкти господарських відносин, для забезпечення своєї комерційної та господарської діяльності повинні мати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів, тобто ресурсами. Далі розглянемо структуру ресурсів комерційного банку.
1.2 Характеристика фінансових ресурсів комерційного банку
1.2.1 Собвтенние ресурси банку
Фінансові ресурси комерційних банків складаються з власних та залучених коштів.
Нерозподілений прибуток банку
Округлений прямокутник: Нерозподілений прибуток банку Під власними засобами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного і минулих років. Фонди мають своє цільове призначення і різні джерела формування, які в узагальненому вигляді можна представити на малюнку 1.2.
Резервний
капітал
Спеціальні
фонди
формується за рахунок грошових коштів і матеріальних активів
формується за рахунок прибутку до оподаткування
формуються за рахунок прибутку після оподаткування
Власні кошти
банку
 

Рисунок 1.2 - Формування власних коштів комерційного банку
Власні кошти банку включають:
· Статутний (акціонерний) капітал;
· Резервний, страховий та інші фонди банку, створені за рахунок прибутку;
· Нерозподілений протягом року частина прибутку комерційного банку.
Статутний капітал є відправною точкою при організації комерційного банку. Принципи його формування залежать від організаційно-правової форми банку і визначаються чинним законодавством.
Важливим джерелом формування власних коштів банку служать ресурси резервного фонду. Резервний фонд (капітал) створюється з прибутку (після оподаткування) у розмірі не нижче 15% сплаченої суми статутного капіталу і призначений для поглинання непередбачених збитків у діяльності банку та забезпечення стабільності його функціонування. Цей фонд створюється всіма банками в обов'язковому порядку відповідно до Федеральними законами «Про акціонерні товариства» та «Про банки і банківську діяльність».
Страхові резерви (фонди) банку також є джерелом власних коштів і формуються за рахунок відрахувань від прибутку. Ці резерви необхідні для нівелювання втрат у разі втрати наданих клієнтам кредитних ресурсів, а також для гарантованого забезпечення повернення залучених банком коштів.
Джерелами власних коштів банку виступають також різні спеціальні фонди, передбачені статутом і створювані за рахунок прибутку для виробничого і соціального розвитку банку. Їх розміри і порядок формування встановлюються банком самостійно і регулюються внутрішньобанківськими документами.
Нерозподілений прибуток комерційного банку існує протягом фінансового року і є важливим джерелом формування власних коштів. Це поточна прибуток банку, яка ще не розподілена за результатами його фінансової діяльності протягом року серед акціонерів і не зарахована в резерви або страхові фонди. Таким чином, банк протягом року може використати нерозподілений прибуток за своїм розсудом.
Власні кошти банку виконують кілька важливих функцій:
1) Захисна функція. Значна частка активів банку (приблизно 88%) фінансується вкладниками. Тому головною функцією акціонерного капіталу банку і прирівняних до нього коштів є захист інтересів вкладників. Захисна функція власних коштів означає можливість виплати компенсації вкладникам у випадку банкрутства банку. Тема захисної функції капіталу банку особливо актуальна сьогодні, оскільки в нашій країні існує ряд проблем. З одного боку, ще не створена ефективна система страхування депозитів, з іншого - нестабільна економічна ситуація призводить до банкрутства банків і втрати вкладниками своїх коштів. Тому для нашої країни наявність власного капіталу є першою умовою надійності банку.
2) Оперативна функція. Для початку успішної роботи банку необхідний стартовий капітал, який використовується на придбання землі, будівель, обладнання, а також створення фінансових резервів на випадок непередбачених збитків. На ці цілі використовується також власний капітал.
3) Регулююча функція. Крім забезпечення фінансової основи для проведення операцій і захисту інтересів вкладників, власні кошти банків виконують також регулюючу функцію, яка пов'язана з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють державним органам контролювати проведені операції.
Власний капітал банку - основа нарощування обсягів його активних операцій. Тому для кожного банку надзвичайно важливо знаходити джерела його збільшення. Ними можуть бути: нерозподілений прибуток минулих років, включаючи резерви банку; розміщення додаткових випусків цінних паперів або залучення нових пайовиків.
Власні кошти є основним видом забезпечення зобов'язань банку перед вкладниками, тому визначення їх фактичної величини і підтримку останньої на необхідному рівні є для банку однієї з першорядних завдань.
Власні кошти являють собою стан акціонерів у комерційному банку, тобто чисту вартість банку. Тому їх рух є предметом особливого звіту в комплексі фінансової звітності, складеної за міжнародними правилами [17].
Підводячи підсумок вищесказаному, необхідно відзначити, що значення власних ресурсів банку складається, перш за все, в тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
1.2.2 Залучені ресурси банку
Крім власних фінансових ресурсів комерційний банк має у своєму розпорядженні і залученими ресурсами. Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Операції, пов'язані з мобілізацією ресурсів банку - це пасивні операції. У результаті проведення пасивних операцій комерційні банки отримують необхідні залучені кошти для фінансування активних операцій. Остаточні результати цих операцій відображаються в пасиві балансу банку, де виступають як джерела формування його ресурсів [12].
Структура пасивних операцій комерційного банку представлена ​​на малюнку 1.3.
Кредитне фінансування банку
Вклади (фінансові зобов'язання перед клієнтами банку)
Отримані кредити (фінансові зобов'язання перед іншими банками)
Емісія цінних паперів
Ощадні вклади
Іпотечні та комунальні облігації
Банківські та ощадні облігації
Депозити
Строкові вклади (зобов'язання, які мають певний термін)
Вклади, зарезервовані на встановлений термін
Вклади з обов'язковим попереднім повідомленням про зняття коштів
Депозити до запитання (зобов'язання, що не мають конкретного строку)

Малюнок 1.3 - Пасивні операції комерційного банку
Як видно з малюнка 1.3, залучені банками кошти різноманітні за складом. Так, до залученими коштами комерційних банків відносяться:
- Депозити до запитання і строкові вклади юридичних і фізичних осіб, депозити фізичних осіб, цінні папери;
- Залишки коштів на розрахункових, поточних та інших рахунках клієнтів;
- Залишки на кореспондентських рахунках;
- Міжбанківські кредити (отримані);
- Кредити Центрального банку;
- Інші джерела коштів.
Під депозитами розуміються всі термінові і безстрокові вклади клієнтів банку, крім ощадних. Джерела коштів, що поміщаються на депозити, вельми різноманітні. Це кошти на рахунках підприємств, рахунки заробітної плати робітників і службовців, рахунках державних установ і підприємств, які тимчасово не використовуються. З точки зору банківської техніки депозити можна підрозділити на дві групи: вклади до запитання і строкові вклади [22].
Вклади до запитання являють собою кошти, які можуть бути затребувані в будь-який момент. За такими вкладами виплачується досить низький відсоток. Депозити до запитання призначені в першу чергу для здійснення поточних розрахунків. Строкові вклади бувають двох видів: власне строкові вклади і внески з попереднім повідомленням про зняття коштів. Власне строкові вклади повертаються власнику в заздалегідь встановлений день, до того моменту вони "заблоковані" і банк може розпоряджатися ними. Якщо сума, спочатку вкладена як строковий вклад, не вилучається власником у встановлений день, то надалі він може розпоряджатися нею так само, як і поточним рахунком. Для ощадних вкладів типовим є їх повільне зростання і те, що використання коштів часто відбувається через кілька років. Відмітна особливість ощадного вкладу полягає в тому, що його власнику видається свідоцтво про наявність вкладу (найчастіше ощадна книжка).
Кожен з видів депозитів має свої переваги і недоліки.
Для вкладників ощадні вклади становлять інтерес тому, що вони [19]:
· Є найбільш надійною формою збереження заощаджень (наприклад, в порівнянні з корпоративними цінними паперами), оскільки повернення вкладів в Ощадбанку гарантується державою. Крім того, відповідно до діючого порядку банки утворюють резервні фонди, які служать додатковою гарантією своєчасного і повного повернення коштів населення;
· Представляють собою одну з найбільш вигідних форм вкладення грошових заощаджень, оскільки на них зазвичай виплачується більш високий відсоток, ніж по інших вкладами. Крім того, доходи по внесках звільняються від оподаткування (якщо рівень процентної ставки не перевищує ставки рефінансування), що їх вигідно відрізняє в очах вкладника від акцій;
· Дозволяють, враховуючи великий вибір різних видів вкладів, найбільш повно задовольнити потреби кожного конкретного вкладника, а також тих чи інших цільових груп сберегателей;
· Є однією з найбільш ліквідних форм вкладення грошових заощаджень.
Значення ощадних вкладів для банку, так і всієї кредитної системи визначається, перш за все, можливістю їх використання в якості ресурсів для кредитування. Завдяки залученню коштів населення на тривалий термін ощадні вклади виступають також в ролі важливого чинника скорочення емісії грошових знаків, а тим самим і загального фінансового оздоровлення економіки.
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку наступні [19]:
· Гроші на цей рахунок вносяться чи вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень;
· Дозволяється брати з цього рахунку в установленому Центральним Банком РФ порядку готівкові гроші.
Основними недоліками депозитів до запитання є [19]:
· Для їх власників - відсутність сплати відсотків по рахунку (або дуже маленький відсоток);
· Для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності (через потенційну можливість вилучення грошей з рахунків до запитання).
Депозити є важливим джерелом ресурсів комерційних банків. Структура їх у банку рухлива й залежить від кон'юнктури грошового ринку. Цьому джерелу формування банківських ресурсів властиві деякі недоліки. Мова йде про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. Крім того, мобілізація коштів у внески (депозити) залежить значною мірою від клієнтів (вкладників), а не від самого банку. І, тим не менш, конкурентна боротьба між банками змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів.
Однак депозити є не єдиним джерелом залучення коштів. На практиці виділяють також недепозитних джерел залучення ресурсів в банки, до яких можна віднести: отримання позик на міжбанківському ринку; угоду про продаж цінних паперів з зворотним викупом, облік векселів та отримання позик в ЦБ РФ; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів.
Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити і кредити ЦБ РФ. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час в основному надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються, на конкурсній основі, а також у формі ломбардних кредитів. При цьому тільки 10% централізованих кредитів продаються банкам на конкурсній основі. Кожен банк може придбати не більше 25% кредитів, виставлених на аукціон. Але міжбанківський кредит є основним джерелом позикових ресурсів комерційних банків, джерелом коштів для підтримки платоспроможності балансу та забезпечення безперебійності виконання зобов'язань [26].
Одним з напрямків залучення грошових коштів комерційними банками є випуск власних цінних паперів у вигляді боргових зобов'язань: сертифікатів, векселів, облігацій. У порівнянні з іншими видами залучених ресурсів банку цінні папери займають останні місце. Хоча розвиток фондового ринку дозволить збільшувати частку цих ресурсів.
Сертифікат - це письмове свідоцтво банку-емітента про внесок грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та відсотків по ньому. Ощадний сертифікат є цінним папером на пред'явника, випускаються серіями. Емісію ощадних сертифікатів можуть здійснювати виключно банківські установи.
Правила випуску та оформлення сертифікатів передбачені листом ЦБ РФ № 14-3-20 від 10.02.92 р. «Про депозитних і ощадних сертифікатах банків» у редакції листа ЦБ РФ № 23 від 18.12.92 р. і є єдиними для всіх комерційних банків на території Росії [6].
Відповідно до цих правил депозитний сертифікат може бути виданий тільки юридичним особам, зареєстрованим на території Росії чи іншої держави, що використовує рубль в якості офіційної державної одиниці. А ощадний сертифікат - тільки фізичним особам, що проживають на території Російської Федерації або іншої держави, що використовує рубль в якості законного платіжного засобу. Комерційні банки, що випускають сертифікати, самі затверджують умови випуску та обігу кожного типу сертифікатів. Розміщувати їх банки можуть після реєстрації умов випуску та обігу в територіальному установі Банку Росії.
Виготовлення випускаються банком сертифікатів відповідно з вимогами (якість паперу, наявність ступенів захисту, присутність необхідних реквізитів). У зв'язку з тим, що депозитні і ощадні сертифікати Цивільним кодексом РФ віднесено до цінних паперів, бланки повинні виготовлятися не в довільній формі, а з урахуванням вимог, що пред'являються до виготовлення бланків цінних паперів. Виготовлення бланків ощадних сертифікатів здійснюється лише поліграфічними підприємствами, які отримали від Міністерства фінансів Російської Федерації ліцензію на виробництво бланків цінних паперів.
Бланки сертифікатів складаються з двох частин: сертифіката і корінця. На сертифікаті та корінці надруковані однакові серія і номер, а також сума вкладу, внесеного в Банк, засвідчена сертифікатом.
Зразки бланків сертифікатів різних випусків використовуються в роботі до повної оплати всіх реалізованих Банком сертифікатів цих випусків.
Знищення зразків бланків сертифікатів здійснюється на підставі письмового розпорядження Відділу цінних паперів Банку після анулювання Банком Росії державної реєстрації умов даного випуску.
Грошові розрахунки з купівлі-продажу ощадних сертифікатів, виплати сум за ними здійснюються як у безготівковому порядку, так і готівкою. Сертифікат не може служити розрахунковим чи платіжним засобом за продані товари чи надані послуги.
Ощадні сертифікати випускаються у валюті Російської Федерації. Ощадний сертифікат є строковим.
Процентні ставки по ощадних сертифікатах встановлюються Правлінням Банку. Відсотки за спочатку встановленої при видачі ощадного сертифіката ставкою, належні власнику після закінчення терміну обігу, виплачуються Банком незалежно від часу його покупки.
Сертифікат може бути пред'явлений до оплати достроково. У цьому випадку Банком виплачується сума вкладу та відсотки, які виплачуються за вкладами до запитання, що діють на момент пред'явлення сертифікату до оплати.
Якщо термін отримання вкладу за сертифікатом прострочено, то Банк несе зобов'язання сплатити зазначені в сертифікаті суми вкладу та відсотків на першу вимогу його власника. За період з дати вимоги сум по ощадному сертифікату до дати фактичного пред'явлення сертифіката до оплати відсотки не виплачуються.
Банк не може в односторонньому порядку змінити (зменшити або збільшити) обумовлену в ощадному сертифікаті ставку відсотків, встановлену при видачі сертифіката. Виплата відсотків по ощадному сертифікату здійснюється Банком одночасно з погашенням сертифікату при його пред'явленні.
У ринкових умовах отримують поширення векселі банків. Операції з векселями - одна з найстаріших банківських операцій, яка займає важливе місце в діяльності комерційних банків. Реабілітація векселя, як особливої ​​форми боргового зобов'язання, і формування в Росії багато в чому нової нормативної бази для його звернення створили умови для відродження вексельних операцій в російських комерційних банках.
Вексель - цінний папір банку, який засвідчує безумовне грошове боргове зобов'язання векселедавця (банку) сплатити після настання строку певну суму грошей векселедержателю (власнику векселя). Всі основні моменти регулюються в листі Банку Росії № 14-3/30 від 9.10.1991г. «Про банківські операції з векселями».
Комерційні банки здійснюють з векселями наступні основні операції [21]:
1 Кредитні операції з використанням векселів: облік векселів; кредитування під заставу векселів; вексельне кредитування.
2 Операції з обслуговування вексельного обігу: інкасування векселів; доміциляція векселя; гарантійні операції з векселями.
3 Переоблік векселів в Банку Росії.
Облік (дисконтування) векселів означає купівлю векселів банком до закінчення терміну їх погашення. Векселедержатель передає (продає) вексель банку за індосаментом до настання терміну платежу і отримує за це вексельну суму за вирахуванням (за дострокове отримання) певного відсотка від цієї суми, тобто облікового відсотка або дисконту. Дисконт - різниця між сумою, позначеної на векселі, і сумою, що виплачується векселедержателю. Враховуючи вексель, банк стає його власником.
У свою чергу банк, якщо він почав відчувати труднощі в засобах, сам може переоформити векселя в Банку Росії. Переоблік векселів є одним з інструментів рефінансування комерційних банків у Банку Росії і використовується для регулювання ліквідності банків.
Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.
1.3.Оценка ресурсної бази комерційного банку
Основну частку (близько 88%) ресурсів банків Росії складають залучені кошти, а на частку власних коштів припадає лише 12%. По конкретних банках структура ресурсів характеризується істотними відмінностями, пов'язаними з різними термінами їх діяльності з моменту утворення, різницею у величині їх статутних капіталів, кількості і якості клієнтури, що обслуговується. Структура банківських ресурсів окремих комерційних банків залежить від ступеня їх спеціалізації або, навпаки, універсалізації, особливостей їх діяльності, стану ринку позичкових ресурсів.
Власні кошти є основним видом забезпечення зобов'язань банку перед вкладниками, тому визначення їх фактичної величини і підтримку останньої на необхідному рівні є для банку однієї з першорядних завдань.
Для більш точної характеристики ресурсної бази банку необхідно визначити стабільну частину депозитів, яку можна визначити як кошти, не підвладні впливу коливань кон'юнктури ринку. Стабільна частина депозитів включає строкові депозити і частина депозитів до запитання. Банкіри постійно зайняті визначенням тієї частини депозитів, яка безболісно для банку може бути використана на цілі кредитування. У російських банках нерідко підходять спрощено до визначення стабільної частини депозитів, маючи на увазі лише частку строкових вкладів.
Сучасна банківська практика характеризується великою різноманітністю депозитів. Якісний, порівняльний аналіз структури залучених коштів можна проводити за групами клієнтів і термінів, що дозволяє виявити з яких секторів економіки і на який термін залучається основна маса коштів в банк.
Одним з показників надійності та стабільності ресурсної бази комерційного банку є процентна політика банку в області залучених ресурсів. Ця політика повинна укладатися в рамки двох протилежних граничних вимог: по-перше, рівень процентної ставки за депозитами (як строковим, так і до запитання) повинен бути в достатній мірі привабливим для потенційних вкладників, по-друге, він не повинен різко підвищувати нижню межу процентної маржі між активними і пасивними операціями банку.
Можна зробити висновок про те, що більш стійкі у фінансовому відношенні банки, що піклуються про свою ліквідності та платоспроможності, пропонують відсоток по вкладах не вище середньогалузевого. Високий відсоток за строковими вкладами і депозитами фізичних і юридичних осіб свідчить в першу чергу про те, що комерційний банк має нестабільної ресурсною базою, недостатньою для ефективних кредитних вкладень. Такий банк намагається розширити і стабілізувати свої ресурси, шляхом залучення депозитів, пропонуючи вкладникам підвищену процентну ставку. Але залучення ресурсів за підвищеною процентною ставкою передбачає і здійснення вкладень під більш високий відсоток, тобто вкладення, як правило, більш ризикові, і вкладники замість прибутку можуть втратити і сам депозит у разі краху банку.
Однак прибутковість і ліквідність банків не досягаються автоматично. Очевидним рішенням проблеми залучення дешевих і розміщення дорогих ресурсів є проведення такої політики банку, яка може принести найвищий прибуток при розумному, з точки зору керівництва банку, рівні ризику. З одного боку, керівництво банку, акціонери (пайовики) останнього зацікавлені в більш високі доходи, які можуть бути отримані за рахунок вкладення коштів у довгострокові проекти, цінні папери сумнівної якості і т.п. Однак подібні дії неминуче серйозно погіршують ліквідність банку, необхідну при вилученні вкладів і для задоволення законного попиту на кредит.
Кількісний аналіз структури залучених коштів, також як і власних коштів банку, полягає у визначенні питомої ваги кожної підгрупи або декількох підгруп у загальній сумі залучених коштів. Подібного роду аналіз дозволяє виявити роль кожного економічного контрагента у розвитку пасивних операцій даного банку. Більш детальний аналіз структури залучених коштів можна провести на основі даних аналітичного обліку. Ці матеріали дозволяють дослідити залучені кошти в динаміці за термінами залучення. Структуру залучених коштів важливо проаналізувати не тільки по термінах, а й за сумами. Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій банку, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити їх вплив на ліквідність банку. Однак у сучасній економічній літературі вітчизняні автори не розглядають проблему ліквідності банків через управління пасивами, а саме цей шлях, як вже зазначалося вище, є для банку найбільш раціональним з точки зору прибутковості.
Узгодження ступеня ліквідності активів і ступеню затребуваності пасивів слід визначати на рівні банку, його підрозділів (філії, агентства, представництва), окремих видів операцій і типів клієнтів. Такий підхід дозволяє визначити пріоритетні напрямки депозитної політики з оцінки якості депозитного портфеля.
Зміна обсягу коштів, залучених на поточні рахунки, з одного боку, і у строкові (ощадні) вклади, - з іншого, являють собою основу для вивчення ліквідності банку з точки зору пасиву. Значний приріст строкових вкладів знижує прибутковість операцій банку, але підвищує ліквідність його балансу. Зростання залишків на поточних рахунках і рахунках до запитання, як правило, свідчить про зворотної тенденції. Зміна питомої ваги залишків по поточних і строкових рахунках на користь, наприклад, приватних осіб свідчить в цілому про здешевлення ресурсів, так як їхні вклади обходяться банку дешевше. Однак в умовах конкуренції банки нерідко встановлюють за строковими рахунками великих клієнтів відсоткові ставки на рівні міжбанківських, а за рахунками дрібних і середніх клієнтів - на більш низькому рівні. Таким чином, збільшення частки ресурсів, залучених банком від клієнтів (окрім банків), у цілому свідчить про зростання прибутковості банківських операцій.
Аналіз структури залучених коштів дозволяє оцінити значимість кожного джерела залучених коштів та їх динаміку.
Очевидно, що чим вище питома вага стабільною і дешевої частини пасиву балансу банку, тим стабільніше її становище і вище його прибутковість, оскільки маржа банку в цій ситуації прагне до максимально можливої. Тим не менш, слід зазначити, що кошти в депозитах до запитання - це не тільки найбільш дешевий, але і найбільш непередбачуваний інструмент, тому висока їх частка в мобілізуються засобах послаблює ліквідність банку. У світовій практиці оптимальний рівень цієї частки залучених коштів визначається зазвичай у межах 30%. У західних країнах існують й інші підходи. Наприклад, в Німеччині вважається можливим 60% коштів, що знаходяться на рахунках за строковими вкладами і 10% - на рахунках за вкладами до запитання клієнтів банку використовувати на потреби кредитування (як довгострокові кошти) [27].
Збільшення частки вкладів до запитання зменшує процентні витрати банку і дозволяє одержувати більш високу процентну прибуток. Строкові депозити вважаються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів. Збільшення частки строкових депозитів у ресурсній базі сприяє підвищенню стійкості банку, дозволяє здійснювати ефективне управління ліквідністю і платоспроможністю банку.
Таким чином, доцільно ширше використовувати в сучасній російській банківській практиці аналіз співвідношень активів і пасивів банків за сумами і за термінами, а також за джерелами і напрямками використання коштів. Крім того, структура пасиву балансу банку у великій мірі визначає і структуру активу його балансу, тобто ті напрямки, по яких іде використання цих коштів.

1.4 Поняття і сутність системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку
Під системою управління фінансовими ресурсами банку слід розуміти процес формування та подальшого регулювання такої структури активів і пасивів балансу банку, яка забезпечувала б досягнення певних стратегій і цілей фінансового менеджменту [30].
Суть управління фінансовими ресурсами комерційного банку полягає у формуванні стратегій та здійснення заходів, які призводять структуру балансу у відповідність з його стратегічними програмами. Система управління фінансовими ресурсами також розглядається як дії банку, спрямовані на оптимізацію структури активів і пасивів з точки зору їх терміновості, якості і цінових характеристик, а також на запобігання втрат у процесі діяльності.
Управління фінансовими ресурсами комерційного банку як поняття, що використовується в банківській справі, зародилося в США в 60 - ті роки двадцятого століття і відноситься, насамперед, до регулювання рівня ризику, коли ставки відсотка підвищуються чи знижуються. До цього часу фінансові менеджери використовували окремі методи управління активами і пасивами. Основна управлінська проблема раніше полягала, у такому розподілі активів, яке забезпечувало б ліквідність комерційного банку і отримання максимального доходу. При цьому основні напрями управління активами складалися з двох варіантів: методу розподілу активів (метод загального фонду) та методу конвертації активів (метод роз'єднання джерел фондів) [30].
Метод розподілі активів з метою управління ризиком процентної ставки найбільш застосовний в умовах стабільного зовнішнього середовища, так як його успішне використання залежить від трьох умов:
- Відносно невелика варіювання процентних ставок;
- Склад пасивів банку залишається досить стабільним і його легко прогнозувати;
- Більша частина залучених коштів складається із безпроцентних безстрокових вкладів, тобто залишків на розрахункових і поточних рахунках підприємств і фізичних осіб.
При одночасному виконанні цих трьох умов керівники банку могли вважати пасивну сторону балансу заданою величиною і приділяти більш уваги активів банку. При методі розподілу активів збільшення ліквідності забезпечувалося шляхом регулювання структури активів, а рівень прибутковості банку підтримувався на заданому рівні через управління спредом. Недоліки застосування методу розподілу активів виявилися при частому коливанні рівня процентних ставок, внаслідок чого вартість активів стала більш схильна до змін. Така ситуація призводила до втрат банком в доходах від зниження вартості активів і виникнення ризику незбалансованості ліквідності.
Більш обережним методом управління був метод роз'єднання джерел фондів. При цьому пасивна сторона як і раніше вважається постійною, а уникнення ризику процентної ставки забезпечується шляхом більш тісної ув'язки строків розміщення активів з опалювачами їх фінансування за термінами. Проте дотримання методу конвертації також не позбавлене недоліків. Так, існуюча структура пасивів банку не завжди відповідають певному ринком складу активів. Отже, деякі види депозитів можуть залишатися не повністю інвестованими або деякі види позик можуть бути не в повній відповідності з термінами, на які залучені пасиви.
У 70 - ті роки у зв'язку із зростанням інфляції і спадом виробництва банки усе більше уваги стали приділяти управлінню обома сторонами балансу. техніка спільного регулювання активів і пасивів отримала назву управління активами і пасивами (УАП). Сенс системи управління активами і пасивами полягає в тому, що вона об'єднує окремі методи управління в один скоординований процес.
В даний час велике значення в управлінні фінансовими ресурсами банку набуває управління залученими ресурсами.
Головною метою управління складом залучених ресурсів є досягнення такої ситуації, коли чистий прибуток, яку видобувають із їх використання, буде максимальною. Зазвичай банкам не складає труднощів просто залучити кошти в допустимому нормативами обсязі, проте важливо постійно стежити за тим, щоб, з одного боку, реальний обсяг «робочих» коштів сильно не зменшувався за рахунок відрахувань в Центральний банк і, з іншого боку видобувають із їх використання прибуток сильно не зменшувалася витратами на сплату відсотків.
Різні напрямки зміни складу залучаються банком коштів по різному «еластичні», тобто не завжди можливо оперативне управління обсягом складових частин загального обсягу залучених коштів. Це пояснюється тим, що банк не може в односторонньому порядку «розірвати» відносини з кредитором, з яким укладено договір на певний термін. Таким чином, можна ввести обмежує параметр - залучення коштів на дуже великі терміни негативно впливає на здатність піддаватися управління цього об'єкта.
Основною умовою, при якому можливе управління складом залучених банком ресурсів, є наявність повноцінного та цивілізованого ринку, на якому товаром є тимчасово вільні кошти тих чи інших суб'єктів. В даний час цей фактор є актуальним для всіх кредитних установ, без винятку. Останні політичні події не можуть позитивно позначатися на стані ринку вільних ресурсів. Тому прийняття лише рішення про будь-яке управлінні аналізованим об'єктом недостатньо для того, щоб це дало бажані результати.
Процес прийняття рішення щодо визначення складу ресурсів наведено на малюнку 1.4.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Дослідження стану ринку вільних ресурсів (з боку пропозиції)
Дослідження поведінки потенційних кредиторів
Визначення тактики поведінки на ринку в існуючій ситуації
Розробка альтернативних варіантів управління
Вибір варіанта управління складом ресурсів
Дослідження поточного стану об'єкта та вибір напрямки можливої ​​зміни
Вимірювання результатів управління

Малюнок 1.4 - Процес прийняття управлінського рішення по складу фінансових ресурсів
Управління фінансовими ресурсами банку вимагає наявність точної і достатньої інформації, як з внутрішніх, так і з зовнішніх джерел.
Переваги учасників ринку вільних ресурсів
Інформація про поточний стан ринку
Інформація про нормативи Центрального банку
Залучення ресурсів
Оборотні кошти для розміщення


Малюнок 1.6 - Інформаційна модель управління ресурсами. Згідно малюнку 1.6 вхідними даними процесу управління є [23]:
- Переваги учасників ринку вільних ресурсів;
- Інформація про поточний стан ринку
- Інформація про нормативи Центрального банку
Вихідні дані - це оборотні кошти для розміщення.
Сутність управління інформаційною моделлю полягає в тому, що залежно від розрахованого оптимального складу (за строками) залучених коштів можна обмежити окремі операції по залученню і, навпаки, активізувати інші. На практиці це може виглядати так: для збільшення частки зобов'язань «до запитання» можна пропонувати потенційним клієнтам пільгові умови для відкриття розрахункових рахунків, пропонувати підприємствам і організаціям відкрити їх працівникам рахунку для перерахування на них заробітної плати і т.п. Для збільшення частки довгострокових пасивів розробляються нові види вкладів, надаються пільги клієнтам - юридичним особам, які мають довгострокові депозити в банку. Для зменшення відповідних часток, навпаки умови залучення коштів змінюються так, що клієнтові стає невигідно зберігати свої вільні грошові ресурси за таких умов і він змушений використовувати свої кошти на іншому.

2 Аналіз ресурсної бази відділення Ощадного банку № 8417 Заринськ та оцінка ефективності системи її управління
2.1 Організаційно - економічна характеристика відділення Ощадного банку № 8417 Заринськ
Відділ Ощадного Банку р. Заринськ (далі ОСБ № 8417) є філією центрального Ощадного Банку РФ. Ощадний банк Російської Федерації є одним з найбільших банків країни і по ряду економічних показників посідає провідні позиції в кредитній системі. Йому немає рівних серед комерційних банків за кількістю філій, територіальних банків і агентств.
За організаційною структурою Ощадний банк РФ є акціонерним комерційним банком. Він заснований Центральним Банком Росії як акціонерне товариство відкритого типу і зареєстрований 20 червня 1991 Капітал Ощадного банку РФ був сформований за рахунок статутного капіталу. Разом з тим банк має резервний, спеціальні та інші фонди.
Статутний капітал Ощадного банку РФ як акціонерного товариства формується шляхом випуску і розміщення звичайних і привілейованих іменних акцій.
Завдяки своїм провідних позицій в банківській системі і, виходячи з розв'язуваних їм завдань, Ощадний банк РФ є засновником ряду інших кредитно-фінансових установ: промислового комерційного «АвтоВАЗбанк», Зовнішторгбанку РФ та інших.
Крім того, Ощадний банк РФ є членом Московської Міжбанківської валютної біржі, Московської та Санкт-Петербурзької фондових бірж, Асоціації Ощадних банків і Асоціації Російських банків, Міжнародного інституту ощадних банків (Швейцарія), ряду товариств та асоціацій з розповсюдження пластикових карт: Асоціації ВІЗА Інтернешенал ( Великобританія), Товариства Міжнародних Міжбанківських Фінансових Телекомунікацій-СВІФТ (Бельгія).
Ощадний банк РФ - це універсальний комерційний банк. Він надає своїм клієнтам понад 100 різноманітних послуг, як традиційних, пов'язаних із залученням коштів у внески, кредитуванням, розрахунково-касовим обслуговуванням, так і порівняно нових для банку - дилінгових, операцій з фондовими цінностями, посередницьких та інші.
Заринськ відділення Ощадбанку РФ № 8417 було утворено в Заринськ районі в 1993 році в якості сорокинского філії Ощадбанку. В даний час в м. Заринськ знаходиться головне відділення Заринськ Ощадбанку РФ № 8417, а також вісім його філій по всьому місту. У Заринськ районі налічується 10 філій ОСБ № 8417.
Крім Заринськ району Заринськ ОСБ № 8417 здійснює свою діяльність ще на території 3-х районів: Залесовского, Китмановского, Тогульского.
У Заринськ відділенні Ощадбанку РФ № 8417 робота побудована на комплексі автоматизованих систем, які дозволяють скоротити обробку та передачу інформації. Органи управління Ощадного банку № 8417 включають:
- Загальні збори акціонерів.
- Рада банку.
- Рада директорів банку.
- Правління банку.
Компетенція органів управління банку визначена в його статуті.
Вищим органом комерційного банку є Загальні збори акціонерів, що повинні проходити не рідше одного разу на рік. На ньому присутні представники всіх акціонерів банку за наявності у них довіреностей. Загальне керівництво діяльністю банку здійснює Рада Національного банку, який визначає порядок і терміни виборів його членів, загальні напрямки діяльності банку, розглядає проекти кредитних і інших планів банку, затверджує плани доходів і витрат і прибутків банку, розглядає питання про відкриття і закриття філій банку й інших питань , пов'язані з діяльністю банку, його взаєминами з клієнтами і перспективами його розвитку.
Безпосередньо діяльністю комерційного банку керує Правління. Правління складається з голови Правління (президента), його заступників (віце-президентів) і інших членів. При Правлінні банку звичайно створюються кредитний комітет і ревізійна комісія. У функції кредитного комітету входять: розробка кредитної політики банку, структури залучених засобів і їхнього розміщення; розробка висновків по наданню найбільш великих позик (що перевищують встановлені ліміти); розгляд питань, пов'язаних з інвестуванням, веденням трастових операцій. Ревізійна комісія обирається загальними зборами учасників і підзвітна Раді банку. Результати проведених перевірок комісія направляє Правлінню банку.
Найбільш важливими напрямками розміщення коштів у Заринськ відділенні Ощадбанку РФ № 8417 є позички й інвестиції, на які припадає 44,3% активів балансу банку. Видача позик - один з основних і традиційних видів банківських операцій. Комерційні кредити (або кредити підприємствам будь-якої форми власності) надаються позичальникам при дотриманні принципів цільового використання: забезпеченості, терміновості, платності, зворотності.
Основні напрями кредитної та процентної політики банку визначаються Радою директорів Ощадного банку РФ відповідно законодавством РФ, нормативними документами Центрального Банку Росії. Координацію кредитної роботи і прийняття рішень про видачу кредитів (або їх пролонгації) здійснює кредитно-інвестиційний комітет - постійний робочий орган банку, діючий відповідно до Положення про кредитно - інвестиційному комітеті.
Організаційна структура ОСБ № 8417 представлена ​​на малюнку 2.1.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Керівництво банку
Функціональні відділи за сферами діяльності
Функціональні відділи по споживчим групам
Функціональні відділи по функціях
Кредитний відділ.
Інвестиційний відділ.
Відділ з валютних операцій.
Депозитний відділ.
Трастовий відділ
Відділ роботи з приватними клієнтами.
Відділ по роботі з корпоративними клієнтами.
Плановий відділ.
Відділ узгодження роботи відділів.
Відділ операційної діяльності.
Відділ контроллнга.
Відділ розрахунків з оплати праці з персоналом банку.

Рис. 2.1 - Організаційна структура ОСБ № 8417
Кредитний відділ - займається видачею фінансового кредиту, відкриттям позичкових рахунків, відкриттям кредитних ліній, страхуванням відповідальності позичальника за непогашення кредиту, аналізом кредитоспроможності позичальників, формуванням та веденням кредитних справ, нарахуванням і контролем за сплатою відсотків за виданими кредитами. Депозитний відділ - приймає внески від юридичних і фізичних осіб на різні терміни і в різних валютах, нараховує відсотки за вкладами, надає сейфові комірки для тимчасового зберігання цінностей.
У Заринськ районі відкрито 30 філій Ощадного банку № 8417, у тому числі 25 операційних кас та 5 додаткових офісів. Активи, що приносять дохід банку складають більше 90% всіх активів банку.
Середньооблікова чисельність відділення банку склала в 2005 році 204 особи, у 2006 році 214 осіб. З них операційно-касові працівники складають 70 осіб (32,8% питомої ваги в загальній чисельності).
Відділення Ощадбанку № 8417 успішно здійснює свою діяльність на території Заринськ району. Доходи банку (переоцінка, курсова різниця за валютними операціями) у 2005 році склали 206153 тис. руб., В 2006 році 219848 тис. руб. (Приріст склав 6,6%). Процентні доходи банку в 2006 році зросли на 1,1%, в порівнянні з минулим роком і склали 166452 тис. рублів. Доходи на одного працівника склали в 2005 році 1007,8 тис. руб., В 2006 році 1022,9 тис. руб. Доходи на один філія відділення Ощадбанку в 2006 році зросли на 6,6% і склали 7091,9 тис. рублів. При цьому витрати на одну філію збільшилися у звітному році на 8,8% і склали 5558,7 тис. руб.
Чистий прибуток банку в 2006 році знизилася на 0,5% і склала 47530 тис. рублів. Відділення Ощадбанку № 8417 займає 8 місце в рейтингу відділень Ощадбанку по чистому прибутку.
Рентабельність активів у 2005 році склала 4,6%, в 2006 році 3,6%. Рентабельність працюючих активів склала в 2005 році 5%, в 2006 році 4,3%. Таким чином, прибутковість активів склала 16% і 21,8% у 2005 та 2006 роках відповідно.
Авторитет банку, його стабільність і надійність, розширена мережа філій, комплексне обслуговування по всьому спектру пропонованих банківських продуктів і послуг - на сьогоднішній день це головні переваги ОСБ № 8417. Клієнтами банку є всі значущі підприємства регіону різних галузей економіки, будь-яких форм власності та масштабів діяльності. Аналіз клієнтської бази Заринськ ОСБ № 8417 дозволяє зробити наступні висновки.
У галузевій структурі коштів, залучених на розрахункові рахунки юридичних осіб, значну частку (38%) складають грошові кошти підприємств промисловості. Найбільшу питому вагу в структурі коштів клієнтів банку, що становлять промисловий сектор економіки, займають кошти підприємств чорної металургії, що пов'язано з обслуговуванням у відділенні рахунків ВАТ «Алтай-кокс».
Особливості в економічному розвитку регіону, а саме його сільськогосподарська спрямованість, визначили відкриття у відділенні значної частини рахунків підприємств агропромислового комплексу, частка коштів яких в загальній структурі коштів, залучених на розрахункові рахунки юридичних осіб, становить 21%.
Незважаючи на збитковість у поточному році багатьох будівельних організацій, частка коштів даної галузі економіки в галузевому складі залишається значною (16%).
З кожним роком збільшується частка коштів підприємств торгівлі і сфери послуг, на сьогоднішній день складових у структурі коштів юридичних осіб 12%. Не можна не відзначити наявність у відділенні бюджетних рахунків, за кількісним складом займають частку всього в 3,5%, а за галузевим - 5%.
Галузева структура коштів, залучених на розрахункові (поточні) рахунки юридичних осіб, наведена на малюнку 2.2.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
підприємства агро-
промислового
комплексу
21%
промисловість (еле
ктроенергетіка,
чорна металургія,
хімічна
промисловість)
38%
бюджетні рахунки
5%
інші (лісова і
деревопереробна
промисловість, транспорт, зв'язок)
8%
сфера послуг
16%
торгово-
посередницькі
підприємства і сфера
послуг
12%

Малюнок 2.2. - Галузева структура коштів, залучених на розрахункові (поточні) рахунки юридичних осіб Заринськ ОСБ № 8417 на 1 січня 2006
Рівень розвитку регіону є визначальним чинником при прогнозуванні залишків коштів на рахунках юридичних осіб і підприємців.
У відділенні Ощадбанку № 8417 обслуговується 315 рахунків підприємств і організацій, 85 рахунків підприємців без утворення юридичної особи і 19 рахунків бюджетних організацій. За аналізований період у відділенні Ощадбанку № 8417 було відкрито близько 378 рахунків та закрито 396 рахунків, а саме:
- Протягом 2006 року було відкрито 256 розрахункових рахунків, закрито 93;
- Протягом 2005 року було відкрито 136 розрахункових рахунків і закрито 103;
- Протягом 2004 року у відділенні було закрито 200 розрахункових рахунків і відкрито 121 розрахункових рахунків.
Якщо в 2004 році масове закриття рахунків обумовлювалося проведеної роботою щодо закриття непрацюючих рахунків, то в 2005 році закриття було викликано проведеної інвентаризацією рахунків та приведення їх у відповідність з нормативними документами. Таким чином, основна частина рахунків лише зазнала формальну процедуру закриття-відкриття. Робота з відкриття нових рахунків у відділенні ведеться рівномірними темпами: щомісяця відкривається 8-10 рахунків. В основному це рахунки сільськогосподарських підприємств, торгових організацій і приватних підприємців, що обумовлено представленої регіональної кон'юнктурою й особливостями розвитку місцевої економіки.
Якісний склад клієнтської бази за період 2004 - 2006 рр.. суттєво покращився, про що свідчить зростання залишків на розрахункових рахунках. За 2005 рік середньоденні залишки на рахунках юридичних осіб у порівнянні з аналогічним періодом минулого року зросли в 1,4 рази і склали на 01.01.2006 р. 34,9 млн. рублів. Динаміку зростання залишків можна простежити по малюнку 2.3.
Згідно малюнку 2.3, середньоденні залишки на рахунках на 01.01.2006 року в порівнянні з 01.01.2005 роком збільшилися на 169,4%, а в порівнянні з 01.01.2004 роком на 212,8%.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
16.4
21.9
21.5
18.3
20.6
24.7
27.9
30.1
34.9
0
5
10
15
20
25
30
35
40
01.01.
2004
01.04.
2004
01.07.
2004
01.10.
2004
01.01.
2005
01.04.
2005
01.07.
2005
01.10.
2005
01.01.
2006

Малюнок 2.3. Залишки коштів на рахунках юридичних осіб Заринськ ОСБ № 8417, млн. руб.
Випереджаючі темпи зростання залишків коштів юридичних осіб визначили збільшення частки цих ресурсів у пасивах відділення з 8,7% на початок року до 11,5% на кінець. Зростання середньоденних залишків досягнуто за рахунок середніх клієнтів та підприємців. Відбулося зниження фактичних середньоденних залишків у порівнянні з прогнозованими за великому клієнтові ВАТ «Алтай-Кокс», основною причиною чого стало овердрафтне кредитування протягом 2006 року.
Відділення обслуговує 4 рахунки Федерального казначейства і 15 рахунків місцевого бюджету. Обслуговування вищевказаних рахунків здійснюється в Залесовском універсальному філії, тому що в Залесовском районі немає РКЦ. Кошти, прийняті до зарахування в доход федерального бюджету на рахунки підрозділів територіальних установ Банку Росії перераховуються своєчасно і в повному обсязі. У вересні 2003 року ОФК по Залесовскому району була встановлена ​​система «Банк-Клієнт», що полегшило трудові витрати інспекторів додаткового офісу і скоротило час обслуговування клієнта. У 2004 році відбулося закриття Китмановского РКЦ, обслуговування рахунків бюджету перейде в Китмановскій додатковий офіс нашого ОСБ. Зростання середньоденних залишків в результаті цього склала 2-2,5 млн. рублів.
У звітному році ОСБ № 8417 працювало в напрямку залучення коштів юридичних осіб. У 2006 році відділенням досягнуті високі результати щодо виконання головних завдань бізнес-плану, встановлених на звітний рік. З таблиці 2.1 видно, що завдання бізнес-плану із залучення ресурсів юридичних осіб у вартісному вираженні в 2006 році відділенням Ощадбанку № 8417 виконано на 107,9%. Найбільш значне зростання показників відзначається в роботі з клієнтами малого бізнесу та підприємцями (виконання головного завдання 112,4% і 112,8% відповідно). За великим клієнтам (ВАТ «Алтай-Кокс») завдання виконано на 103,4%, клієнтам середнього бізнесу - на 104%.
Таблиця 2.1.-Виконання бізнес-плану із залучення ресурсів юридичних осіб у розрізі основних груп клієнтів.
Групи клієнтів
Факт 2005
Прогноз 2006
Факт 2006
% Виконання плану
Кількість
Тис. руб.
Тис. руб.
Кількість
Тис. руб.
По кол-ву
За тис. руб.
Великі клієнти
1
1574
3000
1
3102
-
103,4
Середні клієнти
60
18008
19900
65
19970
108,3
100,4
Малий бізнес
403
7330
9081
415
10204
102,9
112,4
Підприємці
85
4108
5000
93
5639
109,4
112,8
Разом
549
31020
35981
574
38815
104,6
107,9
Прогноз по залученню таких груп юридичних осіб як був перевиконаний на 12,4% і 12,8%. За кількістю юридичних осіб, яким відкриті розрахункові рахунки у відділенні Ощадбанку № 8417, прогноз складався на рівні 2005 року. Загалом кількість юридичних осіб - клієнтів Ощадбанку № 8417, в 2006 збільшилася році на 4,6%.
2.2 Аналіз фінансових ресурсів ОСБ № 8417 Заринськ
2.2.1 Склад і структура ресурсної бази ОСБ № 8417 Заринськ
Ресурси комерційного банку ОСБ № 8417 включають в себе власний капітал і залучені на поворотній основі кошти юридичних і фізичних осіб. Ресурсна база банку була сформована в результаті проведення пасивних операцій, які в сукупності використовуються банком для здійснення активних операцій.
Таким чином, ресурси відділення Ощадного банку № 8417 за способом утворення можна розділити на дві основні групи: власний капітал і залучені кошти.
Власний капітал представляє собою кошти, що належать безпосередньо комерційному банку в період його діяльності. Залучені кошти носять для банку, тимчасовий характер. Залучення до банку грошових коштів з різних джерел з метою формування ресурсної бази відбувається постійно, практично щодня. При цьому абсолютний розмір банківських ресурсів за підсумками дня може не змінитися або, навпаки, зменшитися. Оскільки одночасно відбувається погашення зобов'язань банку, пов'язаного з настанням строку платежу або виникненням потреби у грошових коштах їх власників, списання грошових коштів з рахунків господарських суб'єктів в оплату їх платіжних документів та інші поточні операції, що приводять до скорочення пасивів банку.
Специфіка ресурсної бази комерційного банку ОСБ № 8417 полягає в тому, що її основну частку складають залучені кошти. З них виділяють: депозити та інші залучені кошти.
Розрізняють депозити юридичних і фізичних осіб. Серед депозитів юридичних осіб найбільшим джерелом залучення банком ресурсів у свій оборот є кошти клієнтів на розрахункових (поточних) рахунках в банку. За своєю економічною суттю ці рахунки є депозити до запитання. Режим роботи даних рахунків регулюється договорами. Відділення Ощадбанку № 8417 має ліцензію Банку Росії на залучати вклади фізичних осіб. Офіційно фізичними особами - вкладниками банку виступають громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства. Банк приймає вклади як в рублях, так і в іноземній валюті. Різновидом термінових депозитів є банківські сертифікати та банківські векселі, які представляють собою власні боргові зобов'язання банку.
Згідно малюнку 2.4 залучені кошти відділення ОСБ № 8417 складають на кінець 2005 року 96,5% у структурі ресурсної бази банку. Власні кошти відповідно склали 3,5%. У 2006 році залучені кошти склали 93,0%, а власні 7%.
\ S
Малюнок 2.4. Структура ресурсної бази ОСБ № 8417
Всього банком було залучено ресурсів у 2005 році на суму 1497603 тис. крб., А в 2006 році на суму 1239223 тис. рублів, що на 258380 тис. руб. менше рівня минулого року. Власний капітал за три аналізованих року банку незначно збільшився, його питома вага в загальній вартість фінансових ресурсів банку склав на кінець 2006 року 7%.
2.2.2 Аналіз динаміки та структури власних фінансових ресурсів ОСБ № 8417
Розглянемо структуру власного капіталу ОСБ № 8417, який представляє собою сукупність різних за призначенням повністю оплачених елементів, що забезпечують економічну самостійність, стабільність і стійку роботу банку. Обов'язковою умовою для включення до складу власного капіталу тих чи інших фондів для покриття непередбачені збитків, що виникають у процесі діяльності банку, дозволяючи тим самим банку продовжувати проведення поточних операцій у разі їх появи. Проте не всі елементи власного капіталу в однаковій мірі володіють такими захисними властивостями. Це обставина зумовила необхідність виділення в структурі власного капіталу банку двох рівнів: основного капіталу та додаткового капіталу.
Відповідно до положення Банку Росії від 26 листопада 2001 року № 159-П «Про методику розрахунку власних коштів (капіталів) кредитних організацій» до джерел, що входять до складу основного капіталу, належать засоби, що мають найбільш постійний характер, які банк може за будь-яких обставин використовувати для покриття непередбачені збитків. Ці елементи відображаються у публікованих банках звітах, складають основу, на якій базуються багато оцінки якості роботи банку. До складу додаткового капіталу з певними обмеженнями включаються кошти, які носять менш постійний характер і можуть тільки за деяких обставин бути направлені на покриття збитків. Вартість таких коштів протягом часу змінюється.
До складу джерел основного капіталу ОСБ № 8417 виділяються:-статутний капітал в частині звичайних акцій, а також акцій, що не відносяться до кумулятивних;
- Резервний фонд банку, сформований за рахунок прибутку минулих років і поточного року;
- Нерозподілений прибуток минулих років і поточного року;;
- Резерв під знецінення вкладень у цінні папери та акцій.
Джерелами формування власного капіталу є:
· Приріст вартості майна за рахунок переоцінки;
· Частина резерву на можливі втрати по судах;
· Фонди, сформовані в поточному році;
· Прибуток поточного року.
Структура і склад власного капіталу ОСБ № 8417 представлена ​​в таблиці 2.2. Аналіз проводився на основі Відомостей про основні економічні показників ОСБ № 8417
Таблиця 2.2 - Джерела власного капіталу відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ
Показники
2004
2005
2006
Тис. руб.
Уд. вага,%
Тис. руб.
Уд. вага,%
Тис. руб.
Уд. вага,%
1. Джерела основного капіталу:
59084
100
61328
100
64329
100
1.1. Статутний капітал
39485
66,8
39485
39485
1.2. Резервний фонд
% До статутного капіталу
6890
11,7
17,4
7011
11,4
17,8
7226
11,2
18,3
1.3. Нерозподілений прибуток
12600
21,3
14778
24,1
17530
27,3
1.4. Резерв по знецінення вкладень у цінні папери
109
0,2
54
0,1
88
0,1
2. Джерела додаткового капіталу:
14800
100
16180
100
17248
100
2.1. Резерв на можливі втрати по позиках.
14655
99,0
15991
98,8
17003
98,6
2.2.Прірост вартості майна за рахунок переоцінки
145
0,1
189
1,2
245
1,4
Статутний капітал ОСБ № 8417 є основним елементом власного капіталу. Саме він визначає мінімальний розмір майна, що гарантує інтереси вкладників і кредитів банку, і служить забезпеченням його зобов'язань. Як видно з таблиці 2.2 розмір статутного капіталу протягом досліджуваного періоду не змінювався і становив 39485 тис. руб. Комерційний банк ОСБ № 8417 в ході своєї діяльності в міру накопичення прибутку створив фонди: резервний фонд та резерв під знецінення вкладень у цінні папери. Створюваний в обов'язковому порядку резервний фонд призначений для покриття збитків і відшкодування втрат, що виникли в результаті поточної діяльності, і служить, таким чином, забезпеченням стабільної роботи банку. Резервний фонд банку становив у 2004 році 17,4%, у 2005 році 17,8%, а 2006 році в розмірі 18,3% величини статутного капіталу, що свідчить про виконання вимоги Банку Росії за його розміром (розмір резервного фонду повинен становити не менше 15% величини статутного капіталу).
Призначення резерву під знецінення вкладень у цінні папери полягає в усуненні негативних наслідків, пов'язаних з падінням курсу придбаних банком цінних паперів. Резерв під знецінення вкладень в цінні папери становить невеликий відсоток питомої ваги в структурі основного капіталу.
Додатковий капітал ОСБ № 8417 представлений резервом на можливі втрати з позик, який використовується для покриття не погашеної клієнтами позичкової заборгованості за основним боргом. Він становить найбільшу питому вагу в структурі додаткового капіталу. Протягом всього аналізованого періоду, розмір капітал другого рівня збільшувався також за рахунок приросту вартості майна при переоцінці внаслідок інфляції.
Проведемо в таблиці 2.3 дослідження динаміки основного капіталу банку ОСБ № 8417 за три роки. За даними малюнка 2.5 видно, що за аналізований період основний капітал банку зріс в середньому на 4,5%. Збільшення відбулося в основному за рахунок зростання нерозподіленого прибутку в 2005 році на 17,3%, в 2006 році на 18,6%.
Таблиця 2.3 - Динаміка основного капіталу відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ
Показники
2004
2005
Відхилення
2006
Відхилення
Тис. руб.
Тис. руб.
Тис. руб.
Темп росту,%
Тис. руб.
Тис. руб.
Темп росту,%
1. Джерела основного капіталу:
59084
61328
+2244
103,8
64329
+3001
104,9
1.1. Статутний капітал
39485
39485
-
100
39485
-
100
1.2. Резервний фонд
% До статутного капіталу
6890
7011
+121
101,8
7226
+215
103,1
1.3.Нераспределенная прибуток
12600
14778
+2178
117,3
17530
+2752
118,6
1.4. Резерв по знецінення вкладень у цінні папери
109
54
-55
49,5
88
+34
162,9
2.Источники додаткового капіталу:
14800
16180
+1380
109,3
17248
+1068
106,6
2.1. Резерв на можливі втрати по позиках.
14655
15991
+1336
109,1
17003
+1012
109,1
2.2. Приріст вартості майна за рахунок переоцінки
145
189
+44
130,3
245
+56
129,6
Уявімо наочно динаміку основних елементів основного і додаткового капіталу відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ за три аналізованих року на малюнку 2.5.
\ S
Малюнок 2.5. Динаміка основних елементів основного і додаткового капіталу відділення Ощадбанку № 8417, тис. руб.
За рахунок зростання отриманого прибутку банку збільшувалися відрахувань до резервного фонду, який збільшився в 2005 р. на 21%, а в 2006 р. на 3,1%.
Таким чином, більша частина власних коштів капіталу (понад 50% всіх власних джерел формування ресурсів) була утворена за чіт самих стійких і стабільних коштів, і, перш за все - статутного капіталу, фондів банку. Отже, банк ОСБ № 8417 має достатньо власних коштів, які можуть забезпечити продовження ними операцій у разі непередбачених втрат. Крім того, перевищення фактичної величини резервного фонду над мінімально допустимої дозволяє банку збільшити за рахунок цієї частини шляхом капіталізації розмір свого статутного капіталу і тим самим підвищити гарантію захисту інтересів вкладників і кредиторів. А наявність у банку різних фондів є важливим показником реальної можливості банку до організаційного зростання.
2.2.3 Аналіз структури та динаміки залучених ресурсів
Аналіз залучених коштів банку проводився на основі Відомостей про основні економічні показників ОСБ № 8417 (див. Додаток А). Залучені ресурси відділення Ощадбанку № 8417, згідно з даними таблиці 2.4, в основному сформовані за рахунок депозитів фізичних і юридичних осіб.
У структурі депозитів юридичних осіб найбільшу частку становлять депозити до запитання (44,8% у 2004 році, 58,1% у 2005 році, 31,1% у 2006 році). Кошти з цих рахунків можуть бути вилучені, переведені на рахунок іншої особи без будь-яких обмежень, в будь-який час, на першу вимогу їх власника. З цієї причини банк сплачує за рахунками до запитання мінімальні ставки відсотка. На них осідають тимчасово вільні кошти господарюючих суб'єктів і фізичних осіб
Таблиця 2.4 .- Структура залучених ресурсів ОСБ № 8417, тис. руб.
Показники
На 1.01.2004 року
На 1.01. 2005
На 1.01.2006 року
Тис. руб.
Уд. вага,%
Тис. руб.
Уд. вага,%
Тис. руб.
Уд. вага,%
1. Кошти фізичних осіб:
632397
42,5
530283
35,4
707192
57,1
Вклади населення (всього з пластиковими картами)
- У рублях
- В інвалюті
622277
41,8
527209
484070
43139
35,2
701929
664133
37796
56,6
1.2.Сберегательние сертифікати
10421
0,7
3074
0,2
5263
0,4
2. Кошти юридичних осіб
856003
57,5
967452
64,6
531627
42,9
2.1. Залишки на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках (включаючи корпоративні карти) (депозити до запитання)
666938
44,8
869791
58,1
385059
31,1
2.2. Строкові депозити
83367
5,6
56819
3,8
129490
10,4
2.3. Депозитні сертифікати і векселі
104209
7,0
34957
2,3
6935
0,6
3. Інші
1489
0,1
5752
0,4
10547
0,9
Разом залучених ресурсів
1488701
100
1497603
100
1239223
100
Уявімо наочно структуру залучених ресурсів відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ на малюнку 2.6. і на 2.7 за 2005 та 2006 рік відповідно.
\ S
Малюнок 2.6. Структура залучених ресурсів відділення Ощадбанку № 8417 у 2005 році
\ S
Малюнок 2.7. Структура залучених ресурсів відділення Ощадбанку № 8417 у 2006 році
На розрахункових рахунках юридичних осіб відбивається надходить на їх адресу від контрагентів виручка від реалізації товарів, робіт, послуг, доходи від позареалізаційних операцій, суми отриманих від банків кредитів, а також витрачання цих коштів на платежі постачальникам, сплату податків до бюджетів різного рівня, перерахування в різні позабюджетні фонди, виплати заробітної плати працівникам та інше. Залишки коштів на розрахункових (поточних) рахунках юридичних осіб є рухомими, що змушує банк для збереження своєї ліквідності постійно тримати на достатньому рівні свої високоліквідні активи (грошові кошти в касі банку і на кореспондентському рахунку в РКЦ Банку Росії).
Строкові депозити виявляються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів. Термінові депозити юридичних осіб зросли в порівнянні з 2005 роком на 6,6% і займають на кінець 2006 року 10,4% у структурі залучених коштів. Вони представляють собою грошові кошти юридичних осіб, внесені на визначені договором терміни. При цьому фіксований термін може бути різним: до 30 днів, 31-91 днів; 91-180 днів; 181 день - 1 рік; 1 рік - 3 роки; понад 3 років. Поширення розрахунків пластиковими картами зажадало виділення депозитів, службовців забезпеченням для цього виду розрахунків. За строковими депозитами банк виплачує вищі відсотки.
Депозити фізичних осіб у 2005 році знизили свою питому вагу в структурі залученого капіталу на 7,1% і склали 35,2%, а в 2006 році підвищили свою питому вагу на 21,4% і склали 56,6%. При цьому вони займають найбільшу питому вагу в складі залучених коштів від фізичних осіб.
ОСБ № 8417 практично не залучає ресурси у банківських векселях, і не вдається до залучення позикового капіталу, за допомогою випуску банківських облігацій і міжбанківських кредитів.
Визначимо динаміку залучених ресурсів відділення Ощадбанку № 8417 в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5. - Динаміка залучених ресурсів ОСБ № 8417 за 2004 - 2006 рр.., Тис. руб.
Показники
2004
2005
Відхилення
2006
Відхилення
Тис. руб.
Тис. руб.
Тис. руб.
Темп росту,%
Тис. руб.
Тис. руб.
Темп росту,%
1. Кошти фізичних осіб:
632397
530283
-102114
83,9
707192
+176909
133,4
Вклади населення (всього з пластиковими картами)
622277
527209
-95068
84,7
701929
+174720
133,1
1.2.Сберегательние сертифікати
10421
3074
-7347
29,5
5263
+2189
171,2
2.Средства юридичних осіб
856003
967452
+111449
113,1
531627
-435825
54,9
2.1.Остаткі на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках
666938
869791
+202853
130,4
385059
-484732
44,3
2.2.Срочние депозити
83367
56819
-26548
68,2
129490
+72671
227,9
2.3.Депозітние сертифікати та векселі
104209
34957
-69252
33,5
6935
-28022
19,8
3. Інші
1489
5752
+4263
386,3
10547
+4795
283,4
Разом залучених ресурсів
1488701
1497603
+8902
100,6
1239223
-258380
82,7
Таким чином, у 2005 році спостерігається збільшення залучених коштів банку на 0,6%. Залучені кошти юридичних осіб збільшилися в 2005 році на 13,1%, а залучення коштів фізичних осіб скоротилося на 16,1%.
У 2006 році спостерігається зворотна тенденція. Залучені кошти відділення Ощадбанку № 8417 знизилися в 2006 році на 17,3% (258 380 тис. руб.). В основному зниження відбулося за рахунок зменшення залучених коштів від юридичних осіб на 435825 тис. руб. (45,1% темпу зниження). Залучені кошти від фізичних осіб у 2006 році збільшилися на 33,4%.
Банківські сертифікати займають невелику питому вагу в структурі залучених коштів ОСБ № 8417. Так питома вага ощадних сертифікатів фізичних осіб за три роки знизився до 0,4%, також знизилася питома вага сертифікатів юридичних осіб до 0,6%. Після закінчення терміну дії сертифіката його власнику банк повертає суму вкладу і виплачує дохід виходячи з розміру встановленої ставки відсотка, терміну та суми вкладу, внесеної на окремий банківський рахунок.
Найбільшу питому вагу в структурі ресурсної бази відділення Ощадбанку № 8417 складають залучені кошти, в частині вкладів населення і залишки на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках юридичних осіб. Розглянемо більш детально динаміку депозитних вкладів фізичних осіб у ОСБ № 8417.
У відділенні Ощадбанку № 8417 в даний час пропонуються такі види вкладів для фізичних осіб:
- До запитання (універсальний Ощадбанку Росії; зарплатний Ощадбанку Росії; пенсійний - плюс Ощадбанку Росії) у рублях і іноземній валюті;
- Депозит Ощадбанку Росії і поповнюваний депозит Ощадбанку Росії;
- Пенсійний депозит Ощадбанку Росії, що поповнюється пенсійний депозит Ощадбанку Росії та інші.
На малюнку 2.8 представлена ​​динаміка залучених депозитних вкладів фізичних осіб.
\ S


Малюнок 2.8 - Вклади фізичних осіб у ОСБ № 8417 у 2004 - 2006 рр..
Зростання числа вкладників і залишків на рахунках говорить про те, що банк має тенденцію до збільшення обсягу залучених ресурсів від приватних вкладників. Справедливо зазначити, що в структурі пасивів банку кошти населення зростають незначними темпами.
Аналізуючи роботу банку в сфері залучення депозитів від приватних вкладників необхідно відзначити, що банк у 206 році має тенденцію до збільшення залучених від населення коштів. Про це свідчать дані таблиці 2.6.
Виходячи з даних таблиці 2.6, можна сказати, що в структурі залучених банком вкладів громадян у 2004 році лідируючі позиції належать рублеві депозитами. Їх частка в сумарних депозитах фізичних осіб склала 73,3%, відповідно на частку вкладів в іноземній національній валюті припадає лише 26,7%. З таблиці видно, що станом за 2006 рік обсяг вкладів громадян у банку виріс в порівнянні з минулим роком на 32%.
Таблиця 2.6 - Обсяг депозитів, залучених ОСБ № 8417 від населення, тис. руб.
Вид депозиту
2004
рік
2005
рік
Зміна,
%
2006
рік
Зміна,
%
Депозити фізичних осіб всього:
622277
527209
84,7
701929
132,0
в той числі
рублеві
746883
1631400
115,2
3576814
118,3
валютні
272057
656114
58,4
1038430
+119,2
депозити під пластикові карти
19499
28000
+43,6
90609
+121,6
Розробка різних заходів щодо вдосконалення роботи з приватними вкладниками дозволила банку і в 2006 році намітити тенденцію до збільшення обсягу залучених депозитів від населення. Станом на кінець року вкладники довірили банку заощаджень на суму 4615244 тис. крб., Що на 101,8% більше, ніж у минулому році. За об'ємним характеристикам на першому місці знаходяться всі ті ж валютні депозити.
Ще одним аспектом в роботі банку з депозитами приватних вкладників є відкриття вкладів, що супроводжується видачею дебетових пластикових карт. Як видно з таблиці 2.5, за аналізований період відбулося деяке зниження частки коштів на депозитних рахунках, призначених для розрахунків за допомогою пластикових карт. У банку на «карткових» рахунках у 2004 році перебувало близько 20% всіх залучених цим банком коштів громадян, у 2005 році частка депозитів під пластикові карти в загальному обсязі вкладів населення скоротилася до 12,2%, а в 2006 році банк знову починає набирати обертів за даним показником. У порівнянні з минулим роком депозити під пластикові картки виросли на 7,3% і склали 90609 тис. руб.
Вклади фізичних осіб оформляються договором банківського вкладу. У ньому передбачаються такі права вкладника: розпоряджатися своїм внеском за дорученням, виплачувати внесок третій особі, заповідати внесок в установленому порядку. Договір вважається укладеним у момент надходження в банк. Вклади громадян у ОСБ № 8417 засвідчуються ощадною книжкою, яка може бути іменною і на пред'явника.
2.2.4 Аналіз напрями використання фінансових ресурсів банку
Найбільш важливими напрямками розміщення коштів ОСБ № 8417 є позички й інвестиції, на які припадає 44,3% активів балансу банку, за ними йдуть: перерозподіл кредитних ресурсів між установами РБ РФ (19,2%), розміщення коштів на валютних рахунках у банках- кореспондентах (1,3%).
Видача позик - один з основних і традиційних видів банківських операцій. Комерційні кредити (або кредити підприємствам будь-якої форми власності) надаються позичальникам при дотриманні принципів цільового використання: забезпеченості, терміновості, платності, зворотності. Основні напрями кредитної та процентної політики банку визначаються Радою директорів Ощадного банку РФ відповідно законодавством РФ, нормативними документами Центрального Банку Росії. Координацію кредитної роботи і прийняття рішень про видачу кредитів (або їх пролонгації) здійснює кредитно-інвестиційний комітет - постійний робочий орган банку, діючий відповідно до Положення про кредитно - інвестиційному комітеті.
Ощадний банк Російської Федерації надає кредити позичальникам на цілі, передбачені їх статутом для здійснення поточної та інвестиційної діяльності. Пріоритет при формуванні кредитного портфеля, як правило, мають акціонери, потім позичальники, що мають в банку розрахункові рахунки і вчиняють по них операції.
Надання банком кредитів грунтується на обліку необхідних потреб позичальників в позикових коштах, наявності достатніх гарантій для своєчасного їх повернення. Банк надає кредити в межах власного капіталу і залучених коштів, забезпечуючи збалансованість розміщуються і залучених ресурсів за термінами та обсягами.
Кредитні операції - найбільш ризикові операції банку. Тому кредитна політика орієнтується на надійність заздалегідь перевірених позичальників, з якими банк протягом тривалого часу працює і знає їх фінансове становище.
Кредитні операції ОСБ № 8417 Заринськ можна класифікувати по ряду ознак.
1. Залежно від забезпечення: позики без забезпечення (бланкові) і мають забезпечення. Останні поділяються на вексельні, підтоварної, під цінні папери.
2. За строками погашення: онкольні (до запитання), короткострокові (до одного року), середньострокові (від року до п'яти років) і довгострокові (понад п'ять років).
3. За методом стягнення відсотка: відсоток утримується в момент надання позики (при обліку векселя, видачу споживчої суди), або в момент погашення кредиту, або рівномірними внесками протягом усього терміну кредиту.
4. За категорією позичальників, що відображає економічний зміст і мету кредиту. Розрізняють чотири види позик:
- Комерційні позики, що надаються підприємствам для поповнення тимчасової нестачі оборотного капіталу і вкладень в основний капітал, розширення виробництва і т.д.;
- Позики посередникам фондової біржі, які видаються під забезпечення цінними паперами та використовуються для біржових операцій;
- Сільськогосподарські позички, які поділяються на іпотечні позики для покриття великих капітальних витрат і короткострокові позики на тимчасові потреби, що погашаються звичайно при реалізації врожаю.
5. Кредитування кінцевого споживання, що виступає в трьох формах: під заставу житлових будівель, на придбання споживчих товарів з погашенням у розстрочку, позички з разовим погашенням (після закінчення її терміну).
Видача позики банком - складна, багатоступенева процедура. Позичальник, звертаючись до банку, надає заявку, в якій зазначена мета кредиту, термін, графік його погашення і інші дані. Дрібні фірми повинні представити забезпечення, а також поручителів або гарантів. Кредитні заяви надходять в управління обліково-судних операцій банку, яке надає їх в кредитний відділ для оцінки здатності позичальника погасити позику. Заявка розглядається обліково-позичковим комітетом. Рекомендації комітету по всіх заявках періодично доповідаються раді директорів, який приймає остаточне рішення про видачу кредиту або відмову від нього.
Відсоток по кредитах встановлюється в залежності від виду та розміру кредиту, величини капіталу позичальника.
Кредитна політика ОСБ № 8417 будується з урахуванням інтересів всіх груп клієнтури, незалежно від розмірів бізнесу або форми власності. Особливу увагу банк приділяє, згідно з малюнком 2.9, розвитку операцій кредитування агропромислового комплексу, частка якого в кредитному портфелі банку, згідно з рисунком 5, зросла за рік з 3,9% до 7%. При цьому, найбільшу питому вагу займають операції з кредитування підприємств чорної металургії - 63%.
Істотною перевагою банку є гнучка відсоткова політика, лояльність банку бізнесу клієнта, його зацікавленість в ефективному використанні позикових коштів. Основа кредитної політики Заринськ ОСБ № 8417 - кредитування виробничої сфери. Більше половини (63%) кредитів, наданих юридичним особам, займають вкладення в чорну металургію.
\ S
Малюнок 2.9 - Галузеве розподіл кредитних ресурсів
Заринськ ОСБ № 8417 на 1 січня 2007року
Пріоритет в області кредитування віддається самому великому і стабільно працює підприємству, яке є містоутворюючим р. Заринськ, - ВАТ «Алтай-кокс». З цим підприємством у 2006 р. були укладені договори:
· По невідновлювальної кредитної лінії - 14 кредитів на суму 945000 тис. рублів;
· За овердрафтом - 3 генеральних угоди на 6 місяців з лімітом від 40 до 100 млн. рублів;
· З вексельного кредиту на суму 401 тис. рублів.
ВАТ «Алтай-кокс» є експортером коксу. На сьогоднішній день воно має у відділенні ОСБ № 8417 33 експортних паспорти на суму 98,99 млн. доларів США. Середньомісячна надходження валютної виручки становить 5 млн. доларів США. У 2006р. року, крім ВАТ «Алтай-кокс" послугами відділення з видачі кредитів скористалися 51 корпоративних клієнтів. Структура кредитного портфеля за видами кредитів, виданих у 2006р. наведена в таблиці 2.7 та на рисунку 2.10.
Таблиця 2.7 - Структура кредитного портфеля за видами кредитів, виданих юридичним особам в 2006 р.
№ п / п
Вид кредиту
Кількість кредитів
Сума видачі
(Тис. крб.)
1
Стандартний кредит
56
699568
2
Невідновлювальна кредитна лінія
20
1189265
3
Відновлювана кредитна лінія
3
139914
4
Овердрафт (рублевий)
20
1469134
5
Вексельний кредит
1
215
Разом
100
3497839

Малюнок 2.10 - Структура кредитного портфеля Заринськ ОСБ № 8417 на 1 січня 2006 року за видами виданих кредитів
Загальна сума виданих кредитів юридичним особам становить 3497839 тис. рублів (206 договорів). У порівнянні з 2005р. обсяги видачі кредитів збільшилися в 2,7 рази.
У рамках державних програм, спрямованих на стабілізацію кон'юнктури російського продовольчого ринку і підтримки сільськогосподарських товаровиробників, кредитування цієї галузі є перспективним.
Поряд з кредитуванням юридичних осіб ОСБ № 8417 традиційно надає споживчі кредити населенню: короткострокові та довгострокові.
Протягом 2006 р. Заринськ відділенням Ощадбанку № 8417 було видано: 6045 рублевих кредитів на суму 74,5 млн. рублів, у тому числі:
· На придбання, будівництво та реконструкцію об'єктів нерухомості - 160 кредитів на суму 7,9 млн. рублів;
· На невідкладні потреби - 5 885 кредитів на суму 66,6 млн. рублів;
· 180 валютних кредиту на суму 10 368 тис. доларів США, у тому числі:
- На придбання, реконструкцію та будівництво об'єктів нерухомості - 342 кредиту на суму 2 559,7 тис. доларів США;
- На невідкладні потреби - 1 838 кредитів на суму 7 808,2 тис. доларів США.
Таким чином, сума виданих у 2006 році рублевих кредитів знизилася в порівнянні з 2005 р. в 3,3 рази, валютних кредитів - у 3,2 рази, що зумовлено в значній мірі обмеженнями на здійснення операцій з кредитування і підвищенням процентних ставок по кредитах.
Аналіз структури кредитів, виданих населенню, показує, що найбільшим попитом продовжують користуватися кредити на невідкладні потреби, які складають по рублевих кредитах 89% від суми виданих рублевих кредитів. За 2006 рік сума доходів від кредитування населення склала 99,7 млн. рублів. Питома вага доходів від кредитування населення в загальному обсязі доходів від кредитування склав станом на 01.01.2007р. склав 44,6%. Кредитування комерційних угод та фізичних осіб Відділом Ощадного Банку р. Заринськ здійснюється з урахуванням принципів кредитної політики банку, а також загальних принципів кредитування: терміновості, платності, зворотності, забезпеченості, цільового використання.
2.3 Оцінка системи управління фінансовими ресурсами відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ
Під управлінням фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 розуміється процес формування та подальшого регулювання такої структури фінансових ресурсів, яка забезпечує визначення стратегій банку.
Метою управління ресурсами банку є:
- Захист акціонерів і вкладників;
- Позичена ліквідності на рівні, достатньому для покриття потреб грошових потоків;
- Підтримка достатньої величини капіталу для погашення будь-яких ділових ризиків.
Основними завданнями управління активами і пасивами банку є:
- Управління короткостроковій і довгостроковій ліквідністю банку;
- Підтримання та підвищення рентабельності банку;
- Управління достатністю і структурою капіталу;
- Управління витратами банку;
- Оптимізація і зниження податкового тягаря;
- Стабілізація або збільшення ринкової вартості банку.
В даний час відділення Ощадбанку № 8417 розглядає портфелі активів і пасивів як єдине ціле, яке визначає роль сукупного портфеля банку в досягненні його цілей - високого прибутку і прийнятного рівня ризиків. Спільне управління активами і пасивами дає банку інструментарій для захисту залучених коштів у вигляді депозитів від впливу коливань ділової активності, а також кошти для формування портфелів активів, яку забезпечують реалізацію цілей банку.
При такому підході управління фінансовими ресурсами банку забезпечує досягнення оптимальної структури пасивів, що забезпечують мінімізацію витрат по залученню джерел фінансування.
Можна визначити управління ресурсами ОСБ № 8417 як базової. Базове управління ресурсами означає, що вимоги регулюючих органів, наприклад, Банку Росії, приймаються керівництвом банку як внутрішні орієнтири для достатності капіталу, ліквідності та чутливості активів і пасивів до зміни процентних ставок і валютних курсів. Завдання управління концентруються на встановленні, кількісному визначенні та аналізі існуючих ризиків при наявний структурі балансу і підтримки її на такому рівні, який би не призводив до виникнення нових ризиків. Керівництво банку прагнути до обмеження діяльності на фінансових ринках для управління процентними та валютними ризиками і концентрує свої зусилля не тільки на зниженні ризиків, але і на активному управлінні ними. Проте базове управління пасивами не відповідає вимогам конкурентної стратегії, що звичайно властиво банкам, які слідують за змінами навколишнього середовища.
Система управління ОСБ № 8417 складається з таких відділів банку, як плановий відділ, економічний відділ. Безпосередньо здійснює управління діяльністю банком і його фінансовими активами керівництво банку в особі керуючого банком, його директором і акціонерами.
Таким чином, спеціально створеної одиниці для управління ресурсами банку в банку не створено. Також потрібно приділити увагу інформаційному забезпеченню управління в ОСБ № 8417. За результатами проведеного дослідження можна зробити висновок, що необхідна інформація для управління фінансовими ресурсами надходить у відділи банку, пов'язані з управлінням, в основному з внутрішніх джерел, що не забезпечує управління точної і достатньою інформацією систему управління.
Проведемо оцінку ефективності управління фінансовими ресурсами відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ в даний час. І визначимо напрямки щодо вдосконалення системи управління.
Ефективність системи управління фінансовими ресурсами банку визначається на основі наступних показників:
· Коефіцієнту ефективного використання залучених коштів.
· Коефіцієнту ефективності активних операцій.
· Рівень кредитного ризику.
· Вартість залучених ресурсів.
· Рентабельність активів.
· Прибутковість активів.
· Коефіцієнт кредитних операцій.
· Внутрішня вартість банківських послуг.
· Рівень витрат з резерву.
Таким чином, ефективність управління фінансовими ресурсами включає в себе ефективність використання залучених і власних коштів, тобто вкладення їх в активи банку.
Проведемо розрахунок даних показників за даними ОСБ № 8417 у таблиці 2.8 за три аналізованих року.
Таблиця 2.8. - Оцінка ефективності управління ресурсами банку,%
Показники
2004
2005
Відхилення
2006
Відхилення
Коефіцієнт ефективного використання залучених ресурсів
96,0
96,2
+0,2
93,0
-3,2
Рівень кредитного ризику
1,4
1,2
-0,2
1,6
+0,4
Вартість залучених ресурсів, за все, в те числі:
7,2
6,1
-1,1
5,7
-0,4
Вартість внеску населення
5,9
5,7
-0,2
5,3
-0,5
Вартість залучених ресурсів юридичних осіб
1,6
1,4
-0,2
1,1
-0,3
Внутрішня вартість банківських послуг
4,0
4,4
+0,4
6,2
+1,8
Рівень витрат з резерву
0,3
0,2
-0,1
0,1
-0,1
Рентабельність активів
4,8
4,6
-0,2
3,6
-1
Коефіцієнт кредитних операцій
12,9
13,3
+0,4
15,1
+1,8
Коефіцієнт ефективності активних операцій
12,3
11,7
-0,6
8,6
-3,1
Прибутковість активів
15,3
16,0
+0,7
21,8
+5,8
Уявімо наочно динаміку основних показників на малюнку 2.11.
\ S
Малюнок 2.11-Динаміка показників ефективності використання фінансових ресурсів ОСБ № 8417 за 2004-2006 рр..,%
Таким чином, за даними розрахунків видно, що ефективність управління фінансовими ресурсами банку дещо знизилася за аналізований період. Так, вартість залучених ресурсів за три роки знизилася до 5,7%, у тому числі знизилася вартість вкладів населення до 5,3%, а вартість залучених ресурсів юридичних осіб до 1,1%.
При цьому спостерігається збільшення вартості банківських послуг до рівня 6,2%. Знизилася ефективність активних операцій з 12,3% у 2004 році до 8,6% у 2006 році. Рентабельність активів також знизилася до рівня 3,6% у 2006 році проти 4,8% у 2004 році.
Відзначимо, що при негативної динаміки показників ефективності спостерігається зростання прибутковості активів на 0,7% в 2005 році і на 5,8% в 2006 році, в основному за рахунок зниження вартості активів, що приносять дохід.
Приділимо увагу кредитній політиці ОСБ № 8417, яка здійснює процесом розміщення фінансових ресурсів банку.
Кредитна політика визначає курс, якого дотримується банк у сфері кредитних операцій, і являє собою спосіб виконання послідовно пов'язаних дій, які забезпечують зниження ризиків у кредитній діяльності банку. Кредитна політика визначає стандарти, параметри і процедури, якими керуються банківські працівники у своїй діяльності щодо надання, оформлення кредитів та управління ними.
Кредитна політика зазвичай оформляється у вигляді письмово зафіксованого документа і включає в себе:
· Організацію процесу кредитування;
· Контроль над практичною реалізацією кредитної політики;
· Управління кредитним портфелем;
· Розподіл повноважень;
· Поточна робота з кредитами;
· Класифікація резервів.
Чіткий і докладний опис кредитної політики має велике значення для будь-якого банку. У ньому розкривається зміст усіх процедур кредитування та обов'язки співробітників банків, пов'язаних з цими процедурами. Дотримання положень кредитної політики дає змогу банку сформувати такий кредитний портфель, який сприяє досягненню цілей, поставлених в банківській діяльності. Ці цілі - забезпечення прибутковості банку, контролю за управлінням ризиками, дотримання вимог законів у сфері банківської діяльності. Кредитна політика систематично переробляється і доповнюється, з тим, щоб відображати як внутрішні зміни в цьому банку, так і зміни в банківській системі в цілому.
Отже, за результатами проведеного дослідження можна про те, що система управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417 є ефективною, але за три роки ефективність управління незначно знизилася в результаті недостатності інформації необхідної для управління, недосконалої організаційної структури управління і неефективного типу управління.

3 Вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417
3.1 Забезпечення системи управління необхідною інформацією
Управління фінансовими ресурсами банку вимагає точної і достатньої інформації як з внутрішніх, так і зовнішніх джерел. При цьому зовнішня інформація необхідна для прогнозування економічного розвитку і формулювання стратегії, внутрішня - для відстеження виконання політики з управління пасивами та оцінки необхідності змін у ній. Вся використовувана банком інформація повинна бути значущою, надійної і своєчасною.
Необхідну відділенню ОСБ № 8417 інформацію можна представити наступним чином (таблиця 3.1).
Таблиця 3.1. - Необхідна інформація для управління пасивами
Зовнішні джерела
Внутрішні джерела
Економічні звіти:
загальні прогнози;
ділова активність у сфері послуг;
міжнародні аспекти.
Аналіз збільшення пасивів;
обсяги і ціни;
порівняння з планом та даними за минулі періоди;
тенденції обсягу і спреда.
Фінансові ринки:
процентні ставки, валютний курс і ціни акцій;
ситуація на вторинному ринку інструментів, випущених банків, і основними конкурентами;
розподіл кредитного ризику на вторинному ринку;
приводи для напруги
Відповідність регулюючим нормам:
капітал;
ліквідність;
межі по неспівпадіння термінів;
межі по валютних позиціях;
відповідність внутрішнім цілям фінансової структури.
Очікувані заходи щодо приведення фактичних даних у відповідність із внутрішніми та зовнішніми нормами та цільовими значеннями.
Регулювання, оподаткування та облік:
очікуваний вплив змін у регулюванні на гнучкість;
витрати щодо змін в регулюванні, оподаткування, обліку;
захист від несприятливих змін
Позиція по процентному ризику:
поточна позиція;
аналіз чутливості поточної позиції до змін у процентних ставках;
очікувано зміна позиції від очікуваного збільшення діяльності;
Перерахована вище інформація необхідна для того, щоб відповідні підрозділи банку, що займаються управлінням фінансовими ресурсами, могли:
- Встановити поточні і майбутні ризики;
- Кількісно визначити величину ризиків на основі аналізу чутливості активів і пасивів до змін процентних ставок, валютного курсу, інфляції і темпів зростання;
- Проаналізувати результати та визначити дії, необхідні для підтримки необхідної сукупної позиції по балансу (позитивної, негативної, нейтральної до руху процентних ставок);
- Розробити подальші сценарії для визначення вартості проведених заходів, необхідних для підтримки заданої позиції, тобто оцінити можливі витрати чи втрати і прийняти відповідні рішення. Включаючи зміни в розроблених стратегіях.
На основі отриманої інформації приймаються управлінські рішення. Оскільки управління фінансовими ресурсами представляє безперервний процес, то необхідність прийняття нових рішень може виникати щотижня, щомісяця, а при необхідності - щодня. Схематично процес прийняття рішень з управління фінансовими ресурсами представлений на малюнку 3.1.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Внутрішня управлінська інформація
Зовнішня управлінська інформація
Процес прийняття рішень з управління фінансовими ресурсами
Напрямки політики з управління ресурсами банку
Рішення

Малюнок 3.1. Прийняття рішень з управління ресурсами банку
Прийняті рішення, часто у формі розпоряджень, повинні виконуватися функціональними підрозділами банку.
Для організації функції управління фінансовими ресурсами в ОСБ № 8417 необхідно:
-Встановити чіткі повноваження і коло обов'язків між відповідними відділеннями, підрозділами і рівнями управління ризиками;
- Виділити персонал і ресурси з відповідними повноваженнями, навичками і кваліфікацією;
- Визначити процес прийняття рішень;
- Встановити вимоги до управлінської інформації;
- Побудувати відповідну організаційну структуру.
- Вибрати оптимальний тип управління.
За даними проведеного дослідження було з'ясовано, що базове управління пасивами не відповідає вимогам конкурентної стратегії. Тому тут оптимальним є ускладнене управління. Перевага ускладненого управління фінансовими ресурсами банку полягає в тому, що воно відповідає конкурентної стратегії.
Ускладнена управління фінансовими ресурсами означає розробку банком стратегії, що дозволяють:
· Нарощувати баланс, відповідно до вказаної структурою, забезпечуючи скориговані за ризиком орієнтири прибутковості по всіх напрямах діяльності;
· Встановлення внутрішніх цільових величин достатності капіталу;
· Ліквідності та чутливості процентних ставок;
· Відстеження кредитного ризику і якості активів по всьому банку, так як низька їх якість може призвести до зменшення капіталу і більш високих витрат на придбання залучених коштів.
3.2 Вдосконалення системи управління ОСБ № 8417 через створення комітету з управління фінансовими ресурсами
Обсяг наданих повноважень залежить від ряду факторів і перш за все про типів керованих банком ризиків та ділової культури банку, які в свою чергу, визначають чисельність персоналу, що займається функцією управління фінансовими ресурсами.
Реалізація функції управління фінансовими ресурсами банку ОСБ № 8417 потребує створення особливої ​​організаційної одиниці - спеціального комітету при Раді директорів - Комітету з управління фінансовими ресурсами.
Комітет з управління фінансовими ресурсами буде нести відповідальність за визначення сукупного розміру ризиків і їх розподіл, санкціонування стратегії ризику, політики з управління достатністю власного капіталу. Іншими словами, комітет з управління фінансовими ресурсами буде нести відповідальність за стан банку в області ризику і прибутку. Він, аналізуючи діяльність банку, буде визначати його стратегію.
Комітет з управління фінансовими ресурсами виконує наступні функції:
1. розробка методик і регламентів, що реалізують функцію управління пасивами банку;
2. прийняття рішень про параметри та характеристики залучення і розміщення коштів;
3. контроль за відповідністю структури балансу орієнтирам, встановленим стратегічним планом;
4. розробка обмежень з фінансових ризиків;
5. розробка методик і регламентів, що стосуються управління фінансовими ризиками; розробка цінової політики банку, встановлення маржі беззбитковості і рівня рентабельності;
6. аналіз та моніторинг ефективності роботи банку;
7. координація роботи між підрозділами банку, що залучають і розміщують кошти;
8. управління капіталом банку;
9. контроль за дотриманням банком законодавства і нормативів Банку Росії відносно ризиків.
У комітет з управління фінансовими ресурсами повинні будуть увійти: комітет з управління ринковими ризиками; комітет по кредитному ризику; казначейство. Структура комітету з управління фінансовими ресурсами представлена ​​на малюнку 3.2.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Комітет з управління фінансовими ресурсами
Комітет з управління ринковими ризиками
Комітет по кредитному ризику
Казначейство

Малюнок 3.2. Структура комітету з управління фінансовими ресурсами ОСБ № 8417
Комітети з управління ринковими, кредитними ризиками та казначейство несе відповідальність за управління ризиками, що входять до їхньої компетенції.
Казначейство здійснює управління ліквідністю банку. Його основним завданням є формування балансу фінансових ресурсів виходячи із завдань поточного планування і стратегічного розвитку, їх оптимальний розподіл за видами активів і пасивів на основі ліквідності, максимальної прибутковості та мінімальної вартості, а також контроль за забезпеченням планованого рівня прибутку.
Казначейство має розглядатися як надрядковий система з головними завданнями, такими як, планування та управління фінансовими потоками, в режимі взаємодії із самостійно функціонуючими підрозділами в структурі банку.
Засідання комітету з управління фінансовими ресурсами повинні проходити не рідше двох разів на місяць. Хід засідань повинен фіксуватися в яку готували за спеціальною формою протоколах. Розроблені комітетом документи повинні затверджуватися Радою директорів (Правлінням банку). До складу учасників комітету з управління фінансовими ресурсами можуть увійти керівники різних підрозділів і відділів, відповідальних за залучення і розміщення коштів і керування ризиками.
Необхідною умовою успішного управління фінансовими ресурсами є організація системи точної і регулярної інформації та звітності. При її відсутності комітет не в змозі реалізовувати мету своєї діяльності. Не існує ідеального, єдиного для всіх банків набору вимог, пропонованої інформації та звітів. Проте комітет повинен мати в обов'язковому порядку наступні документи:
· Звіт про чутливості балансу до зміни процентних ставок.
· Графік термінів погашення активів і пасивів, чутливих до зміни процентних ставок.
При вдосконаленні системи управління фінансовими ресурсами банку необхідно керуватися такими принципами.
1. Стратегічне планування і базова політика. Правління банку має встановити стратегічні напрямки розвитку банку і контролювати роботу відділів по досягненню цілей. Мета стратегічного планування та управління - впровадження нових і розвиток перспективних напрямів діяльності банків та їх продуктів так, щоб вони сприяли зростанню обсягу операцій і збільшували дохід банку і ринкову вартість його акцій.
2. Чітке розмежування повноважень і відповідальності. Правління банку має чітко визначити зони відповідальності кожного структурного елементу. Система управління повинна бути заснована на принципі делегування повноважень з вищестоящих на нижчі рівні з паралельним створенням ефективної системи контролю.
3. Рівень кваліфікації та незалежності. Істотна частина директорів і фахівців з управління фінансовими ресурсами зобов'язана володіти необхідним рівнем кваліфікації і мати можливість висловлювати незалежне та об'єктивне експертну думку. Для підвищення експертного рівня може створюватися такий комітет, як аудиторський.
4. Адекватний контроль з боку керівництва. У банку слід виконання принципу «жодне рішення не повинно ухвалюватися одноосібно». Основними завданнями внутрішньобанківського контролю є: прийняття вчасних та ефективних рішень, на виконання вимог з ефективного управління ризиками банківської діяльності, на збереження активів банку та належні стан звітності, що дозволяє отримати адекватну інформацію про діяльність банку та пов'язаних з нею ризики.
5. Активне використання в практиці результатів роботи зовнішніх та внутрішніх аудиторів. Система внутрішнього контролю банку (внутрішній аудит) тісно взаємодіє з аудиторськими організаціями, які здійснюють щорічний зовнішній аудит банку. Базові цілі системи внутрішнього контролю - забезпечення дотримання всіма співробітниками банку вимог законодавства РФ при виконанні своїх службових обов'язків; оцінкою заходів з мінімізації ризиків банківської діяльності. виникають нові аспекти діяльності банку вимагають наявності знань і навичок у таких областях, як ризик - менеджмент та оптимізація бізнес-процесів. крім того, аудит фінансової звітності більше не є єдиним напрямком діяльності внутрішнього аудиту. Все більше значення набуває забезпечення ефективної підтримки керівництва у всіх областях діяльності.
6. Система мотивації і заохочення. Система мотивації повинна включати в себе наступні елементи: адекватне середньогалузевим показникам матеріальне стимулювання; оцінка роботи кожного працівника банку; заохочення за проявлену ініціативу, ефективне виконання завдання; гарантований кар'єрний ріст і навчання персоналу.
7. Підвищення прозорості управління. Практично неможливо організувати ефективні управлінням банком і взаємовідносини між власниками, радою директорів при відсутності прозорої і зрозумілої структури. Права і обов'язки кожної групи акціонерів також повинні бути зрозумілі і чітко сформульовані. Банку слід розкривати інформацію про своїх власників і робити все для підвищення прозорості своєї звітності, тому що це призведе до підвищення якості управління та полегшить доступ е інвестиційного капіталу.
Отже, намічені шляхи вдосконалення системи управління фінансовими ресурсами відділення Ощадбанку № 8417 Заринськ дозволить підвищити ефективність використання фінансових ресурсів банку і поліпшити їхню структуру.
3.3 Формування системи гарантування депозитів в комерційних банках
Залучення коштів юридичних і фізичних осіб, операції за депозитними рахунками є одним з основних видів діяльності для банків. У той же час банкрутство банків призводить до втрати вкладниками своїх грошей. Гарантія збереження банківського вкладу в таких випадках може бути забезпечена за допомогою механізму депозитного страхування.
В даний час в банківській сфері чітко відокремлена проблема відсутності системи страхування депозитів в Росії, яка вирішується впродовж багатьох років. Такий стан справ пов'язаний, перш за все, з проблемою знаходження джерел коштів для створення страхового фонду, зацікавленістю банків у відрахуванні страхових виплат, наділенням фонду функцією контролю за діяльністю банків.
Рішення про створення системи страхування депозитів вводилися за кордоном, як правило, в найбільш важкі для економіки і банківської системи періоди, і Росія тут, мабуть, не буде винятком. Започаткований у свій час процес створення системи страхування депозитних вкладів так і не був доведений до кінця. Після кризи 17 серпня 1998 року проблема побудови такого механізму страхування як засобу мінімізації втрат суспільства через банкрутства залишається першочерговим і вимагає невідкладного рішення. Здається, що доцільно не чекати критичних подій, а попереджати їх. Крім того, створення системи депозитного страхування в значній мірі має сприяти відновленню довіри вкладників до банківської системи.
Після кризи банки в цілому стали помітно краще ставитися до гарантування вкладів, але реальна привабливість гарантій для банків є спірною. Аналіз процентної політики найбільших російських банків показує, що ефект державних гарантій сильно виражений тільки на ринку рублевих вкладів. Так, наприклад, додатковий дохід Ощадбанку, завдяки наявності гарантій рублевих вкладів з боку держави, становив у 2000 році близько 3 млрд. руб. У той же час потенційний виграш комерційних банків від включення їх до системи гарантування рублевих внесків становить 1,2% середньорічного залишку депозитів, що становить за даними на початок 2001 року близько 370 млн. руб.
Незважаючи на те, що Цивільним кодексом Російської Федерації передбачено можливість страхування свого депозиту, клієнти банків практично позбавлені цього. Справа в тому, що страхова премія коливається від 5 до 15%, а іноді і вище - залежно від терміну страхування і ліміту відповідальності страховика. Тому значне зменшення доходу за вкладом змушує клієнтів банку обходитися без послуг страхових компаній.
Крім того, нині діючі вітчизняні страхові компанії не беруться страхувати банківські вклади, оскільки, незважаючи на низку криз, у фінансовому плані банківська система у фінансовому плані, як і раніше перевершує страхову.
У той же час за чинним законодавством держава гарантує вклади в Ощадбанку. Однак сам факт непомірною концентрації заощаджень в одному державному банку (на Ощадбанк Росії припадає до 90% рахунків населення) досить красномовний і служить доказом недовіри до інших комерційних банків, що вкрай шкідливо для банківської системи. При цьому, як відомо, зростання ролі комерційних банків у акумуляції заощаджень населення є свого роду ключем до пожвавлення інвестиційного процесу в економіці. Зрештою, розвиток ринкової економіки неможливо без всебічного збільшення ролі банків в економічному житті найширших верств населення. Гарантування вкладів вітчизняних комерційних банків стало б дієвим методом хоча б часткового вирішення даної проблеми. З метою захисту інтересів вкладників практично у всіх розвинених країнах створені системи страхування банківських депозитів. Таке страхування являє собою комплекс заходів, що забезпечують страховий захист вкладів у разі банкрутства комерційного банку. Страховий принцип при цьому виражається головним чином у створенні страхового фонду, встановлення страхових зборів з банків відповідно до актуарних розрахунків, виплаті страхового відшкодування при настанні страхового випадку.
Впровадження системи депозитного страхування в Росії має включати комплекс заходів з вироблення концепції системи, прийняття відповідних законодавчих та нормативних актів, а також організаційного забезпечення прийнятих рішень.
Побудова системи страхування банківських депозитів на наш погляд має базуватися на таких основних положеннях:
1) Створювана в Росії система страхування депозитів має бути законодавчо оформлена. Нормативна база дозволить уникнути невизначеностей при виплаті страхового відшкодування, при цьому в процесі її створення вкрай важливо звернутися до світового досвіду функціонування інститутів гарантування вкладів.
2) Страхування депозитів повинно бути обов'язковим для всіх комерційних банків, незалежно від їхнього фінансового становища. Це дозволить вирішити основне завдання системи страхування - створення населенню твердих гарантій в надійності приміщення засобів у комерційні банки, а для комерційних банків - рівні стартові умови в конкуренції за залучення вкладів. Обов'язкова форма участі забезпечить розподіл ризику по всій банківській системі. У багатьох зарубіжних країнах усвідомили негативні наслідки банкрутств банків, що не вступили в систему депозитного страхування, для національної банківської системи. Так, створена в США в роки Великої депресії Федеральна корпорація страхування депозитів об'єднує 98% американських банків, в яких знаходиться 99,5% усіх активів. Впевненість переважної більшості американських вкладників у тому, що вони в будь-якому випадку застраховані від втрат своїх вкладів, стала вирішальним фактором стійкості банківської системи США. Обов'язкова форма страхування депозитів, зокрема, застосовується у Канаді, Великобританії, Нідерландах, Японії та інших. Таким чином, є вагомі аргументи на користь застосування принципу примусової участі в системі страхування депозитів. При цьому в подальшому для нашої країни не виключається можливість створення добровільних фондів страхування вкладів, що, безумовно, буде тільки сприяти зміцненню всієї системи гарантування в цілому.
3) Фонд страхування банківських депозитів повинен мати державне управління, тому що в умовах глибокої фінансової кризи саме державі відводиться першорядна роль у фінансовому оздоровленні економіки. Спільне управління страховим фондом можлива лише в перспективі, тому питання про страховий фонд як незалежної від держави організації, на наш погляд, передчасний.
4) Членство в Державному фонді страхування депозитів має стати необхідною вимогою отримання ліцензії від ЦБ РФ на право залучення коштів фізичних осіб. Діючий в даний час порядок захисту індивідуальних вкладників має ряд серйозних проблем. Одна з найбільш важливих полягає в тому, що вкладники Ощадбанку отримують державні гарантії, в той час як вкладники приватних комерційних банків можуть мати захист лише в рамках створення добровільного фонду. Ці фонди в російських умовах не отримали широкого розповсюдження. Інша проблема полягає в тому, що державні гарантії Ощадбанку фактично створюють йому значні переваги при конкуренції з учасниками ринку приватних внесків.
5) Об'єктами страхування в першочерговому порядку (через брак джерел фінансування) повинні стати депозити фізичних осіб, а в перспективі й депозити юридичних осіб. Також в об'єкти страхування повинні бути включені валютні депозити резидентів, що перешкоджало б відтоку валютних ресурсів за кордон.
6) настанням страхового випадку повинен вважатися факт відкликання в банку ліцензії на здійснення банківських операцій.
7) Визначення ставок страхових платежів повинно бути диференційованими залежно від ступеня ризику конкретного банку. Тому необхідна розробка системи оцінки страхового ризику для проведення диференціації страхових внесків, що сплачуються банками з різним фінансовим становищем. У міру необхідності внески зі страхування депозитів можуть переглядатися в залежності від потреби для компенсації можливих втрат.
Введення на першому етапі побудови страхової системи єдиних ставок для всіх банків з можливістю перегляду їх в часі в разі підвищених ризикових операцій конкретного банку не є доцільним, не дивлячись на труднощі оцінки страхового ризику при диференційованому підході. В даний час, а в найближчому майбутньому навряд чи ситуація кардинально зміниться, спостерігаються не тільки сильне розходження у фінансовому положенні комерційних банків, але і різка нестійкість фінансового становища банків і в часі. Тому єдині ставки не дадуть позитивного ефекту і не досягнуть цілей, поставлених системою страхування банківських депозитів. Такий захід на нашу думку лише ще раз підштовхне банки до надання недостовірної та неповної інформації про своє фінансове становище. Проблема недостовірності фінансової звітності, наданої банками, є наріжним каменем для ефективного вирішення будь-якої задачі в рамках фінансового оздоровлення банківської системи і тому її збільшення неприпустимо.
Підставою для розрахунку сплачуються до страхового фонду внесків повинна бути сума депозитів банку. Так, Міністерство економічного розвитку і торгівлі РФ пропонує встановити обсяг фонду гарантування банківських вкладів у розмірі 5% від загальної суми страхуються депозитів. У цю суму повинні увійти щоквартальні внески банків у розмірі 0,15% від обсягів депозитів населення, а також, у разі необхідності, - внесок держави. Для вкладів громадян в рублях комерційні банки при таких ставках внесків отримають свою частину виграшу. А ось при включенні вкладів у валюті результат помітно змінюється. При незмінності процентної політики по валютних внесках виграш банків знижується до 0,45% від суми залучених депозитів, що вже не окупається. З урахуванням перекладання банками цих витрат на вкладників реальним результатом може виявитися загальне зниження процентних ставок за вкладами громадян в умовах, коли реальна ставка за вкладами в рублях вже є негативною, що також не сприяє зростанню заощаджень у банках та економіці в цілому.
За рівнем охоплення об'єкта страхування на наш погляд найбільш раціональним став би вибір обмеженої системи депозитного страхування, тобто при банкрутстві банку страховий фонд відшкодовує вклади лише в межах певної суми. Оптимальним може бути варіант, при якому межа, до якої здійснюється виплата відшкодування, встановлювалася пропорційно мінімальних розмірів оплати праці. Відзначимо, що часткова гарантія депозитів виправдана вже тим, що спонукає вкладників більш усвідомлено підходити до вибору банку і, в кінцевому рахунку, компенсує недостатню конкуренцію і недостатньо ефективне управління банківськими ризиками. Нарешті, зайво щедрі гарантії держави в умовах бюджетних проблем здатні викликати недовіру до самої системи страхування вкладів, її фінансової стабільності.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
454.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Удосконалення системи управління фінансовими ресурсами комерційного банку (на прикладі Заринськ
Управління фінансовими ресурсами комерційного банку
Удосконалення управління фінансовими ресурсами підприємства
Формування стратегії управління кредитними ресурсами комерційного банку
Удосконалення технології управління фінансовими ризиками (на прикладі ВАТ СІББІЗНЕСБАНК)
Удосконалення технології управління фінансовими ризиками на прикладі ВАТ СІББІЗНЕСБАНК
Удосконалення депозитної політики комерційного банку на прикладі ВАТ ГБ Нижній Новгород
Удосконалення управління кредитними ризиками комерційного банку ВАТ Кредобанк
Удосконалення управління кредитними ризиками комерційного банку ВАТ Кредобанк
© Усі права захищені
написати до нас