· Купівля-продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
· Експертиза справжності та платіжності грошових знаків і платіжних документів;
· Обслуговування клієнтів по системі "Електронний банк";
· Надання в оренду сейфових осередків.

1.2 Горизонтальний і вертикальний аналіз бухгалтерського балансу ВАТ «Банк ВТБ»
Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу відображає динаміку і структуру всіх активів, пасивів і джерел власних коштів організації. Проаналізуємо бухгалтерський баланс ВАТ «Банк ВТБ», аналізованих періодом будуть 2006 і 2007 роки (табл. 1.1). Дані для аналізу беруться з бухгалтерського балансу (публікується форми) за 2006 та 2007 роки (Додаток 1, 2 «Бухгалтерський баланс»).
Таблиця 1.1
Горизонтальний аналіз бухгалтерського балансу Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
За даними таблиці можна зробити висновок, що загальна сума пасивів Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ» зросла на 852 705 тис. рублів або темп їх приросту склав 18,41%, що, безумовно, позитивно характеризує діяльність банку. Причиною цьому є зростання доходів за допомогою вигідного розміщення наявних ресурсів. Отже, ресурси комерційного банку являють собою зобов'язання банку та джерела власних коштів. Зобов'язання банку зросли на 639 788 829 або 112,71% за рахунок значного збільшення таких статей балансу: за рахунок коштів клієнтів (некредитних організацій) на 31 525 334тис. рублів (на 139,47%), у тому числі фізичних осіб на 14196381 (825,02%); за рахунок коштів кредитних організацій на 17662792 тис. рублів (на 85,80%), випущених боргових зобов'язань на 10 308 723 тис. рублів (на 180,73%). У цілому динаміка зобов'язань банку позитивна, що дозволить надалі вигідно розміщувати грошові кошти.
Джерела власних коштів банку збільшилися на 137,24% або на 33912256 тис. рублів за рахунок збільшення: фондів і невикористаної прибутку минулих років у розпорядженні кредитної організації (непогашені збитки минулих років) на 9159017 тис. рублів (184,22% ), прибутку до розподілу за звітний період на 11912589 тис. рублів (на 975,91%). У результаті ця динаміка є позитивною, не дивлячись на те, що у звітному періоді банк не викуповував власні акції в акціонерів.
Активи Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ» також зросли на 852 705 тис. рублів (на 18,4%). У рамках активів банку слід звернути увагу і проаналізувати дохідний портфель, в який входять активи, що приносять банку дохід. Динаміка найбільш дохідних активів становить: чисті вкладення в інвестиційні цінні папери на 167 769 тис. рублів (45,84%), чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу на 17002265 тис. рублів (135,87%). Динаміка даних активів оцінюється позитивно, тому що має місце приріст надалі повинен привести до збільшення процентних доходів, хоча такі прибуткові активи як кошти в кредитних організаціях, скоротилися на -912 977 тис. рублів (5,78%), також знизилися чисті вкладення в торгові цінні папери на 124 797 тис. рублів (на 2,07%). Таке зниження негативно характеризує банк, бо вона стосується дохідних активів.
Основна питома вага всіх пасивів припадає на наступні зобов'язання. Кошти клієнтів (некредитних організацій) становили в 2006 році 82,47%, в 2007 році дана стаття збільшилася на 1 процентний пункт і стала складати 83,47%. Причому вклади фізичних осіб серед цих клієнтів займають найбільшу питому вагу (36,13% і 39,75% у 2006 і 2007 роках відповідно). Кошти кредитних організацій в 2006 році становили 2,82% всіх пасивів, в 2007 році їх частка збільшилася до 5,81%. На інші зобов'язання і джерела власних коштів банку доводиться частка пасивів, менше 3%.
Отже, в ході аналізу з'ясувалося, що Калінінградський філія ВАТ «Банк ВТБ» в основному працює за рахунок коштів клієнтів.
У ході аналізу структури активів Калінінградський філія ВАТ «Банк ВТБ» доцільно розділити наявні активи на прибуткові і неприбуткової. До дохідним активам, як вже зазначалося раніше, належать: чиста позичкова заборгованість, кошти кредитної організації в Центральному Банку РФ, чисті вкладення в цінні папери. Решта активів відносяться до непрацюючих активів.
Найбільша частка активів припадає на чисту позичкову заборгованість, в 2006 р . вона становила 51,11%, а в 2007 р . ця частка збільшилася до 77,76%. Кошти кредитної організації в Центральному банку РФ в 2006 році становили 4,99%. валюти балансу, а в 2007 році ця частка становила 5,41%. Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу, займали 11,6% у 2006 році, а в 2007 році їх частка збільшилася, тобто банк став більше інвестувати свої кошти в цей вид цінних паперів. При цьому зменшилася частка чистих вкладень в торгові цінні папери з 2,25% в 2006 році до 3,93% в 2007 році.
До непрацюючим активів банку можна віднести наступні статті балансу: кошти в кредитних організаціях, чисті вкладення в торгові цінні папери. Сумарна частка цих непрацюючих активів в 2006 році склала 7,9% всіх активів (5,21 + 2,69% = 7,9%), а в 2007 році - 14,61% всіх активів (2,96% + 1, 66 = 4,62%). Частка непрацюючих активів скоротилася, що є позитивним трендом для банку.
Отже, за результатами аналізу можна зробити висновок, що структура активів банку оптимальна, тому що позичкова заборгованість становить більшу частку активів, але не перевищує 70%, а непрацюючі активи не перевищують 20%. Банк підтримує свою ліквідність за рахунок невеликого, але стабільного доходу шляхом вкладення в цінні папери.
1.3 Динаміка фінансового результату Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
Проведемо горизонтальний аналіз звіту про прибутки та збитки Калінінградський філія ВАТ «Банк ВТБ». Такий аналіз дозволить проаналізувати не тільки прибуток за аналізований період, а й деякі доходи та витрати банку, їх динаміку. Для проведення аналізу необхідні дані звіту про прибутки та збитки за 2006 і 2007 рік (Додатки 3, 4). Складемо таблицю для проведення аналізу (табл. 1.2).
Таблиця 1.2
Вертикальний аналіз звіту про прибутки та збитки
За результатами розрахунків, проведених у таблиці можна зробити висновок, що наявну динаміку можна охарактеризувати позитивно, так як чистий прибуток в 2007 році збільшилася на 12498062 тис. рублів (на 196,77%) в порівнянні з 2006 роком. Відсотків отриманих та аналогічних доходів стало в 2007 році більше на 7367845 тис. рублів, а загальна сума відсотків сплачених і аналогічних витрат скоротилася на 812 684 тис. рублів, що є позитивною тенденцією.
У складі доходів від отриманих відсотків значно збільшилась сума доходів від позик, наданих клієнтам (некредитні організації), а саме на 3670379 тис. рублів, що, безумовно, є позитивним чинником. Збільшення процентних доходів відбулося за рахунок збільшення прибутку від цінних паперів з фіксованим дивідендом на 3945708 тис. рублів, це говорить про те, що банк прагнути до постійного збільшення доходів і розміщує наявні кошти найбільш вигідно. Однак, доходи від розміщення коштів у кредитних організаціях і від інших джерел скоротилися на 253 236 тис. рублів, що не може позитивно позначитися на результатах діяльності банку.
У складі витрат за сплаченими відсотків значно збільшилися витрати за залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) на 190 051 тис. рублів (на 19,26%). Це говорить про те, що залучені кошти клієнтів у вигляді депозитів та вкладів стають досить дорогими для банку за рахунок їх зростаючого обсягу (це видно з бухгалтерського балансу). Значне зниження витрат було за рахунок скорочення витрат за залученими коштами кредитних організацій на 219 203 тис. рублів. Збільшення витрат за випущеними борговими зобов'язаннями склало 503 653 тис. рублів. Таким чином, загальні витрати збільшилися на 812 684 тис. рублів.
Проте в цілому чистий процентний дохід збільшився на 6572786 тис. рублів, тобто на 161,83%. Це свідчить про те, що діяльність по залученню і розміщенню грошових коштів є вигідною.
Виходячи з аналізу чистих доходів банку, тобто прибутку від тих чи інших операцій, можна стверджувати, що найбільші суми чистого доходу були отримані від операцій цінними паперами, комісійних операцій і від валютних операцій. Це свідчить про те, що основними найбільш дохідними видами діяльності Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ» є: видача кредитів, операції з іноземною валютою. Посредствам реалізації цих видів діяльності банк виконує всі необхідні операції, за що надалі стягує комісію.
Таким чином, крім чистого процентного доходу збільшилися за аналізований період також: чисті доходи від операцій з цінними паперами - на 6353815 тис. рублів (на 1 474,21%); чистий дохід від переоцінки іноземної валюти на 10152029 тис. рублів (на 1 596,99%); інші чисті операційні доходи - на 6708349 тис. рублів (на 38,72%). Зростання чистих доходів позитивно впливає на кінцевий фінансовий результат.
Однак мало місце і скорочення чистих процентних доходів: чистий комісійний дохід скоротився на 6686120 тис. рублів (на 42,27%); чистий дохід від разових операцій - на 35 594 тис. рублів (на 12,33%), також скоротилися резерви на можливі втрати на 2058337 тис.рублей. Однак, скорочення цих статей не спричинило за собою скорочення чистого прибутку банку, хоча в подальшому слід прийняти відповідні управлінські рішення для виправлення ситуації, що склалася.
Адміністративно-управлінські витрати за аналізований період зросли на 2681116 тис. рублів, або на 139,93%, що звичайно ж, не може не вплинути на кінцевий фінансовий результат.
У зв'язку з тим, що банківська діяльність пов'язана з певною часткою ризику, банки змушені формувати резерви на можливі втрати. Таким чином, сума резерву на можливі втрати в 2007 році різко скоротилася в порівнянні з сумою резерву, створеного в 2006 році, а саме на 2058337 тис. рублів. Це є позитивним результатом, тому що загальна сума позик, виданих клієнтам, у 2007 році збільшилася, а резерв на можливі втрати, навпаки, скоротився. Іншими словами, фінансовий стан кредитуються банком клієнтів покращився.
Динаміка фінансового результату позитивна, тому що чистий прибуток за аналізований період збільшилася, на 12498062 тис. рублів (на 196,77%). Керівництву слід в наступному періоді дотримуватися такої ж стратегії розвитку банку.
1.4 Аналіз показників рентабельності Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
Рентабельність комерційного банку є основним вартісним показником ефективності діяльності. Рівень рентабельності банку характеризується коефіцієнтом рентабельності. Самими значущими показниками рентабельності є показники рентабельності активів, власного капіталу, статутного фонду, доходів банку. Ці показники характеризують прибуток, що припадає на 1 рубль активів, капіталу.
Для аналізу рентабельності складемо таблицю 1.3. Дані для розрахунків показників беруться з публікованих форм бухгалтерського балансу і звіту про прибутки та збитки за 2006 та 2007 роки. (Додатки 1,2,3,4).

Таблиця 1.3
Рентабельність капіталу Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
У результаті аналізу рентабельності банку видно, що в цілому ефективність діяльності хороша, хоча при такій динаміці рентабельність буде збільшуватися, що позитивно позначиться на діяльності банку. Так, на кожен вкладений рубль активів, доводилося у 2006 році 7 копійок прибутку, в 2007 році цей показник збільшився на 67 копійок і становить 74 рубля прибутку. Рентабельність статутного фонду на 2006 рік становила 0,26 рублів прибутку, а в 2007 році збільшилася до 22,40 рублів, хоча сума статутного фонду залишилася колишньою, зате збільшився прибуток на 12498062 тис. рублів. Рентабельність власного капіталу становила у 2006 році 0,29 рублів прибутку, а в 2007 році збільшилася на 30,88 рублів і склала 31,17 рубля прибутку, що позитивно характеризує діяльність банку. Хоча скоротилися такі показники як активи й власний капітал, їх рентабельність також зросла через збільшення прибутку за 2007 рік.
1.5 Достатність власного капіталу Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
Відповідно до інструкції Центрального банку Росії від 20.03.2007р. № 110-І «Про порядок регулювання діяльності банків» кожен банк зобов'язаний відповідати нормам обов'язкових нормативів.
Будь-який комерційний банк, який орієнтується на певне коло клієнтів та обсяг наданих їм послуг, повинен мати власний капітал такої величини, щоб бути в змозі задовольняти всі обгрунтовані потреби своїх клієнтів у позикових коштах і своєчасно виконувати всі взяті на себе зобов'язання, не порушуючи при цьому встановлених нормативів і не піддаючи себе підвищеному ризику.
Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку визначається як відношення розміру власних коштів (капіталу) банку і суми його активів, зважених за рівнем ризику. Іншими словами, це мінімальна величина статутного капіталу у% від обсягу ризикових активів.
Для аналізу динаміки даного нормативу складемо таблицю 1.4.
Таблиця 1.4
Аналіз рівня достатності капіталу Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
Оскільки власний капітал банку складає суму вище п'яти мільйонів євро, то значення даного нормативу встановлено в розмірі 10%.
Як видно з таблиці у 2006 році норматив достатності власних коштів складав 20,1% - це говорить про те що банк є достатньо надійним, завдяки тій захисту, яку власний капітал протиставляє надзвичайних витрат. У 2007 році даний показник скоротився на 10%, що говорить про збільшення ризику активів. Тим не менш, банк відповідає вимогам виконання нормативу, що свідчить про його стійкості.
1.6 Організаційна структура Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ»
Кожен комерційний банк має організаційною структурою, яка визначає склад його підрозділів (відділів, служб, відділень, філій та ін.) У залежності від неї здійснюється поділ повноважень між інстанціями, передача розпоряджень від вищих інстанцій до нижчестоящим, координація діяльності різних підрозділів банку. На неї впливають такі фактори, як величина капіталу банку, його універсалізація або спеціалізованість, види банківських операцій, наявність і кількість філій та ін
У Калінінградському філії ВАТ «Банк ВТБ» організаційна структура побудована за функціональним принципом, який закріплює за кожної управлінської інстанцією і кожним підрозділом функції, що їх тільки ними. Для кращого розуміння представимо загальну структурну схему підрозділу банку ВТБ (Рис.1.2.)
Керуючий філією відповідає за загальне керівництво банку, затверджує стратегічні напрями його діяльності. У блок загальних питань входить організація планування, прогнозування діяльності банку. Комерційна діяльність охоплює організацію різних банківських послуг, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів на платних засадах. Цей блок є центральною ланкою, де заробляються банківські доходи. До цього блоку входять управління по роботі з клієнтами, управління кредитних операцій, операційне управління, валютне управління.
Група кредитних і валютно-фінансових операцій здійснює всю роботу з формування кредитного портфеля, кредитування клієнтів, контролю за забезпеченістю позик, контролю кредитної діяльності філій, аналізу кредитних операцій.
Калінінградський філія ВАТ Банк ВТБ заробляє не тільки на видачі кредиту та отримання плати за його використання. Серед послуг банку помітне місце займають розрахункові операції, за здійснення яких банки отримують комісію. Організацію роботи банку в сфері розрахунків виконує операційний відділ Основною функцією його працівників є обслуговування клієнтів, яке полягає в прийомі від юридичних і фізичних осіб платіжних документів на списання з їх рахунків грошових коштів; прийомі та видачі розрахункових чеків і наступному зарахування за ними грошей на рахунки клієнтів ; консультуванні клієнтів з питань правильного заповнення платіжних документів, з тих чи інших форм розрахунків, з питань зарахування та списання коштів.
Відділ міжнародних розрахунків і валютного контролю здійснює валютні перекази юридичних осіб, а також валютний контроль по експортних і імпортних операціях, знімаючи комісію за такі послуги, як наприклад оформлення паспорта угоди та довідки про підтверджуючі документи, за конвертацію валюти та переведення коштів. Працівник даного відділу встановлює курси валют, як на банк, так і на обмінні пункти. Встановивши вигідну пропозицію з обміну валюти банк отримує користь і для себе, і для своїх клієнтів.
Відділи бухгалтерії і каси входять до фінансового блоку, який покликаний забезпечити облік доходів і витрат, власної діяльності банку як комерційного підприємства. Також до цього відділу відносять і відділ інкасації.
Група автоматизації також є обов'язковим елементом структури комерційного банку. Грошові потоки (кредитування, розрахунки та інші операції), які проходять через сучасний банк, неможливо обробити вручну, потрібен комплекс технічних засобів, електронних машин, і, відповідно, особливий технічний блок, що забезпечує електронну обробку даних.
Управління по роботі з клієнтами здійснює пошук клієнтів, відкриття, закриття рахунків. Оформлення справ по кожному клієнту (картки із зразками підписів, договори з банком).
Юридичний відділ займається консультацією клієнтів за деякими юридичних питань

2. БАНКІВСЬКЕ РЕГУЛЮВАННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ
2.1 Валютні операції: поняття, об'єкти, суб'єкти
Валютні операції є об'єктом державного і банківського нагляду і контролю. У країнах з частково конвертованою валютою та обмеженнями по фінансових операціях розмір валютної позиції банків щодо національної валюти є одним з об'єктів валютного контролю.
Банки здійснюють свою діяльність на валютному ринку шляхом проведення валютних операцій. Під валютою розуміються грошові знаки іноземних держав, а також кредитні і платіжні документи, виражені в іноземних грошових одиницях і використовуються у міжнародних розрахунках. Іноземна валюта це кошти у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних розрахункових одиницях, що перебувають на рахунках і у вкладах.
Наявність національної валюти забезпечує нормальний обіг товарів, полегшує уряду здійснення розрахунків з усіма громадянами, які працюють в державних установах, служать для утримання армії.
Об'єктом валютного регулювання є валютні цінності. Відповідно до п.5 ст. 1 Закону № 173-ФЗ до валютних цінностей тепер ставляться іноземна валюта і зовнішні цінні папери.
Розглянемо більш детально склад валютних цінностей. Першим елементом є іноземна валюта. До складу іноземної валюти включені наступні елементи:
• грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави (групи іноземних держав), а також вилучені або вилучені з обігу, але підлягають обміну на грошові знаки;
• кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
Другим елементом поняття валютні цінності є зовнішні цінні папери - цінні папери, у тому числі в бездокументарній формі, не відносяться відповідно до Закону № 173-ФЗ до внутрішніх цінних паперів.
Також об'єктом правового регулювання є валютні операції.
Валютні операції на території Російської Федерації у валюті Російської Федерації здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території Російської Федерації.
Ввезення в Україну іноземної валюти та зовнішніх цінних паперів в документарній формі здійснюється резидентами та нерезидентами без обмежень при дотриманні вимог митного законодавства Російської Федерації.
Правове регулювання порядку репатріації резидентами іноземної валюти і валюти Російської Федерації та обов'язкового продажу частини валютної виручки є обов'язковим елементом валютних операцій і, відповідно, об'єктом правового регулювання у цій сфері.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки резидентів здійснюється в розмірі 30 відсотків суми валютної виручки, якщо інший розмір не встановлено Центральним банком Російської Федерації. Центральний банк Російської Федерації має право встановлювати інший розмір обов'язкового продажу частини валютної виручки зазначених резидентів, але не більше 30 відсотків її суми.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки здійснюється на підставі розпорядження резидента (фізичної особи - індивідуального підприємця та юридичної особи) не пізніше ніж через сім робочих днів з дня її надходження на банківський рахунок резидента в уповноваженому банку.
Об'єктом обов'язкового продажу є валютна виручка, що включає в себе надходження іноземної валюти, належні резидентам від нерезидентів за укладеними резидентами або від їхнього імені операціях, які передбачають передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, на користь нерезидентів, за винятком:
• сум в іноземній валюті, одержуваних Урядом Російської Федерації, уповноваженими ним федеральними органами виконавчої влади, Центральним банком Російської Федерації від операцій і операцій, здійснюваних ними (або від їх імені та (або) за їх рахунок) в межах їх компетенції;
• сум в іноземній валюті, одержуваних уповноваженими банками від здійснюваних ними банківських операцій та інших угод, відповідно до Федерального закону "Про банки і банківську діяльність";
• валютної виручки резидентів в межах суми, необхідної для виконання зобов'язань резидентів за кредитними договорами та договорами позики з організаціями-нерезидентами, які є агентами урядів іноземних держав, а також за кредитними договорами та договорами позики, укладеним з резидентами держав - членів ОЕСР або ФАТФ на термін понад два роки;
• сум в іноземній валюті, що надходять з операцій, які передбачають передачу зовнішніх емісійних цінних паперів (прав на зовнішні емісійні цінні папери).
Перелік іноземної валюти, що підлягає обов'язковому продажу на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації, визначається Центральним банком Російської Федерації.
Для зменшення підлягає обов'язковому продажу суми валютної виручки резидентів враховуються наступні витрати та інші платежі, пов'язані з виконанням відповідних угод:
• оплата транспортування, страхування та експедирування вантажів;
• сплата вивізних митних зборів, а також митних зборів;
• виплата комісійної винагороди кредитним організаціям, а також оплата виконання функцій агентів валютного контролю;
• інші витрати та платежі за операціями, перелік яких визначається Центральним банком Російської Федерації.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки резидентів здійснюється в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації, через уповноважені банки Центральному банку Російської Федерації.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки резидентів може здійснюватися в порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації, безпосередньо уповноваженим банкам і (або) на валютних біржах через уповноважені банки або безпосередньо Центральному банку Російської Федерації.
Обов'язковий продаж частини валютної виручки резидентів здійснюється за курсом іноземних валют до валюти Російської Федерації, що складається на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації на день продажу.
Пільги із продажу частини валютної виручки резидентів, а також звільнення резидентів від обов'язкового продажу частини валютної виручки встановлюються актами валютного законодавства Російської Федерації.
Суб'єктами валютної діяльності відповідно до Закону № 173-ФЗ є резиденти і нерезиденти.
До резидентів належать:
• фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
• постійно проживають в Російській Федерації на підставі виду на проживання, передбаченого законодавством Російської Федерації, іноземні громадяни та особи без громадянства;
• юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації;
• що знаходяться за межами території Російської Федерації філії, представництва та інші підрозділи резидентів - юридичних осіб, створених відповідно до законодавства Російської Федерації;
• дипломатичні представництва, консульські установи Російської Федерації та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за межами території Російської Федерації, а також постійні представництва Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях;
• Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, муніципальні освіти, які виступають у відносинах, які регулюються цим Законом та прийнятими відповідно до нього іншими федеральними законами та іншими нормативними правовими актами;
До нерезидентів відносяться:
• фізичні особи, які не є резидентами, а саме - не є фізичними особами, а, саме, які не є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави і постійно проживають у Російській Федерації на підставі виду на проживання, передбаченого законодавством Російської Федерації, іноземних громадян та осіб без громадянства;
• юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
• організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
• акредитовані в Російській Федерації дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях;
• міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в Російській Федерації;
• перебувають на території Російської Федерації філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у підпунктах "б" і "в" цього пункту;
• інші особи, які не є резидентами;
Валютні операції можуть бути пов'язані як з грошовими розрахунками (поточні валютні операції, трансферт), так і з рухом капіталу (лізинг, кредит).
В даний час більш широке значення придбали поточні валютні операції. При цьому відстрочка платежу надається на мінімальний термін. Обмежене коло валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, обгрунтовується великими ризиками при їхньому здійсненні, а також більш складним оформленням (одержання дозволу ЦБ РФ на дані операції). Необхідно уточнити, що всі валютні операції тісно взаємозалежні, тому дуже складно чітко класифікувати всі операції з іноземною валютою. Тим більше що операції можуть бути віднесені до декількох основних видів валютних операцій.
Суб'єкти, що здійснюють валютне регулювання та валютний контроль в Російській Федерації
Органами валютного регулювання в Російській Федерації є Центральний банк Російської Федерації і Уряд Російської Федерації.
Для реалізації функцій Центральний банк Російської Федерації і Уряд Російської Федерації видають у межах своєї компетенції акти органів валютного регулювання, обов'язкові для резидентів і нерезидентів.
Якщо порядок здійснення валютних операцій, порядок використання рахунків (включаючи встановлення вимоги про використання спеціального рахунку) не встановлені органами валютного регулювання відповідно до Закону № 173-ФЗ, валютні операції здійснюються, рахунки відкриваються та операції за рахунками проводяться без обмежень. При встановленні вимоги про використання спеціального рахунку органи валютного регулювання не вправі вводити обмеження, не передбачені Законом № 173-ФЗ.
Не допускається встановлення органами валютного регулювання вимоги про отримання резидентами і нерезидентами індивідуальних дозволів.
Не допускається встановлення органами валютного регулювання вимоги про попередню реєстрацію, за винятком випадків, коли резиденти відкривають рахунки в банках за межами території Російської Федерації у порядку, що встановлюється Центральним банком Російської Федерації, який може передбачати встановлення вимоги про попередню реєстрацію відкривається рахунки, і у разі ввезення та пересилання в Російську Федерацію, а також вивезення та пересилання з Російської Федерації валюти Російської Федерації і внутрішніх цінних паперів в документарній формі здійснюються резидентами і нерезидентами в порядку, який встановлюється Кабінетом Міністрів України за погодженням з Центральним банком Російської Федерації і може передбачати вимогу про попередню реєстрацію
Центральний банк Російської Федерації встановлює єдині форми обліку та звітності з валютних операцій, порядок та строки їх подання, а також готує і опубліковує статистичну інформацію з валютних операцій.
Центральний банк Російської Федерації, Уряд Російської Федерації, а також спеціально уповноважені на те Урядом Російської Федерації федеральні органи виконавчої влади здійснюють всі види валютних операцій, які регулюються цим Законом, без обмежень.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції та відповідно до законодавства Російської Федерації мають право:
• проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
• проводити перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;
• запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів на запити органів та агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту.
Органи валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції мають право:
• видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
• застосовувати встановлені законодавством Російської Федерації заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання.
Порядок подання резидентами і нерезидентами підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій агентам валютного контролю встановлюється:
• для представлення агентам валютного контролю, за винятком уповноважених банків, - Урядом Російської Федерації;
• для подання уповноваженим банкам - Центральним банком Російської Федерації.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і одержувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
• документи, що засвідчують особу фізичної особи;
• документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
• документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
• свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
• документи, які засвідчують права осіб на нерухоме майно;
• документи, які засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
• повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації;
• реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена згідно з цим Законом;
• документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), доручення, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
• документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
• митні декларації, документи, що підтверджують ввезення у Російську Федерацію валюти Російської Федерації, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
• паспорт угоди.
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Всі документи повинні бути дійсними на день подання агентам валютного контролю. За запитом агента валютного контролю представляються належним чином завірені переклади на російську мову документів, виконаних повністю або в будь-якої їх частини на іноземній мові. Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку. Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їх легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором Російської Федерації.
Документи подаються агентам валютного контролю в оригіналі або у формі належним чином завіреної копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення тільки частина документа, може бути представлена ​​завірена виписка з нього.
Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції, а також у відкритті рахунку у разі неподання особою документів, необхідних на підставі частини 4 цієї статті та цієї частини, або подання ним недостовірних документів.
Оригінали документів приймаються агентами валютного контролю для ознайомлення і повертаються подали їх особам. У матеріали валютного контролю в цьому випадку поміщаються завірені агентом валютного контролю копії.
Органи валютного контролю, податкові органи, які здійснюють відповідно до цього Закону попередню реєстрацію, в межах своєї компетенції зобов'язані розглядати заяви резидентів про попередню реєстрацію, необхідної відповідно до цього Закону, і приймати рішення про попередню реєстрацію або про відмову у попередньої реєстрації.
Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:
• здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання;
• подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства Російської Федерації та актами органів валютного регулювання.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати у відповідності до законодавства Російської Федерації комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відома при здійсненні їх повноважень.
Органи і агенти валютного контролю за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства Російської Федерації та актів органів валютного регулювання особою, що здійснює валютні операції, або про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації, санкції до якого застосовуються відповідно до законодавства Російської Федерації іншим органом валютного контролю, передають органу валютного контролю, що має право застосовувати санкції до даної особи, наступну інформацію:
- Стосовно юридичної особи - найменування, ідентифікаційний номер платника податків, місце державної реєстрації, його юридична та поштова адреси, зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта, дату здійснення і суму незаконної валютної операції або порушення;
- Щодо фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові, дані про документ, що посвідчує особу, адреса місця проживання, зміст порушення із зазначенням порушеного нормативного правового акта, дату здійснення і суму незаконної валютної операції або зазначеного порушення.
Органи і агенти валютного контролю представляють органу валютного контролю, уповноваженому Урядом Російської Федерації, необхідні для здійснення його функцій документи та інформацію в обсязі та порядку, які встановлюються Урядом Російської Федерації за узгодженням з Центральним банком Російської Федерації.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи несуть відповідальність, передбачену законодавством Російської Федерації, за невиконання функцій, встановлених цим Законом, а також за порушення ними прав резидентів і нерезидентів.
До поточних валютних операцій відносяться:
· Переклади в РФ і з країни іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів, робіт, послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 180 днів;
· Отримання та подання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
· Переклади в РФ і з країни відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
· Переклади неторгового характеру в РФ з країни (зарплати, пенсії, аліменти тощо).
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу включають:
· Прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання, прав на участь в управлінні підприємством;
· Портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
· Переклади в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно;
· Надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 180 днів з експорту та імпорту товарів, робіт, послуг;
· Надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
· Всі інші валютні операції не є поточними.
Валютні операції між резидентами та нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій з руху капіталу та операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації.
Валютні операції між резидентами заборонені, крім:
1) операцій, пов'язаних з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також з розрахунками при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам під час перевезення транспортних засобів при міжнародних перевезеннях;
2) операцій між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (довірителями) при наданні комісіонерами послуг, пов'язаних з укладенням та виконанням договорів з нерезидентами про передачу товарів, виконання робіт, надання послуг, про передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткових прав на них;
3) операцій за договорами транспортної експедиції, перевезення і фрахтування (чартеру) при наданні експедитором, перевізником і фрахтувальником послуг, пов'язаних з перевезенням вивозиться з Російської Федерації або ввезеного в Російську Федерацію вантажу, транзитного перевезення вантажу по території Російської Федерації, а також за договорами страхування зазначених вантажів;
4) операцій, пов'язаних із здійсненням обов'язкових платежів (податків, зборів та інших платежів) у федеральний бюджет, бюджет суб'єкта Російської Федерації, місцевий бюджет в іноземній валюті відповідно до законодавства Російської Федерації;
5) операцій, пов'язаних з виплатами за зовнішніми цінних паперів (у тому числі заставних), за винятком векселів;
6) операцій при оплаті та (або) відшкодування витрат фізичної особи, пов'язаних зі службовим відрядженням за межі території Російської Федерації, а також операцій при погашенні невитраченого авансу, виданого в зв'язку зі службовим відрядженням;
7) переказів фізичною особою - резидентом з Російської Федерації на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки, відкриті в банках, розташованих за межами території Російської Федерації, у сумах, що не перевищують протягом одного операційного дня через один уповноважений банк суми, що дорівнює в еквіваленті 5 000 доларів США за офіційним курсом, встановленому Центральним банком Російської Федерації на дату списання коштів з рахунку фізичної особи - резидента, за винятком переказів фізичними особами - резидентами зі своїх рахунків, відкритих в уповноважених банках, на користь інших фізичних осіб - резидентів, є їхніми дружинами або близькими родичами (родичами по прямій висхідній і низхідній лінії (батьками і дітьми, дідусем, бабусею та онуками), повнорідними і неповнорідними (мають загальних батька чи матір) братами і сестрами, усиновителями і усиновленими), на рахунки зазначених осіб, відкриті в уповноважених банках або в банках, розташованих за межами території Російської Федерації.
8) переказів фізичною особою - резидентом у Російську Федерацію з рахунків, відкритих у банках, розташованих за межами території Російської Федерації, на користь інших фізичних осіб - резидентів на їх рахунки в уповноважених банках;
Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою перекази іноземної валюти з рахунків в банках за межами території РФ на банківські рахунки в уповноважених банках.

2.2 Класифікація валютних операцій комерційних банків
Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків пов'язана із здійсненням банківських операцій у рублях і іноземній валюті, з експортом-імпортом товарів та послуг, їх реалізацією за іноземну валюту на території Російської Федерації, з угодами неторгового характеру, господарюванням нерезидентів всередині країни.
Класифікація банківських валютних операцій може здійснюватися як за критеріями, загальним для всіх банківських операцій (пасивні, активні операції), так і з особливих класифікаційними ознаками, властивим тільки валютним операціям. Основоположний варіант класифікації валютних операцій випливає із закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" Він полягає в наступному: всі операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на:
- Поточні валютні операції;
- Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
В даний час більш широке значення придбали поточні валютні операції. При цьому відстрочка платежу надається на мінімальний термін. Обмежене коло валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, обгрунтовується великими ризиками при їхньому здійсненні, а також більш складним оформленням (одержання дозволу ЦБ РФ на дані операції). Необхідно уточнити, що всі валютні операції тісно взаємозалежні, тому дуже складно чітко отклассіфіціровать всі операції з іноземною валютою. Тим більше, що операції можуть бути віднесені до декількох основних видів валютних операцій.
1. Відкриття та ведення валютних рахунків клієнтури
Дана операція включає в себе наступні види:
- Відкриття валютних рахунків юридичним і фізичним особам;
- Нарахування відсотків по залишках на рахунках;
- Надання овердрафтів (особливим клієнтам за рішенням керівництва банку);
- Надання виписок у міру здійснення операції;
- Оформлення архіву рахунку за будь-який проміжок часу;
- Виконання операцій, за розпорядженням клієнтів, щодо коштів на їхніх валютних рахунках;
- Контроль за експортно-імпортними операціями.
2. Неторгові операції комерційного банку
До неторгових операцій відносять операції з обслуговування клієнтів, не пов'язаних з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів і послуг клієнтів банку рухом капіталу.
Уповноважені банки можуть здійснювати наступні операції неторгового характеру:
- Купівлю та продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
- Інкасо іноземної валюти і платіжних документів у валюті;
- Здійснювати випуск та обслуговування пластикових карток клієнтів банку;
- Проводити покупку (оплату) дорожніх чеків іноземних банків;
- Оплату грошових акредитивів і виставляння аналогічних акредитивів.
Неторгові операції, у розрізі окремих видів, одержали широке поширення для надання клієнтам більш широкого спектру банківських послуг, що грає важливу роль в конкурентній боротьбі комерційних банків за залучення клієнтури. Без операцій, а саме здійснення переказів за кордон, оплати і виставляння акредитивів, купівлі дорожніх чеків, практично неможлива повсякденна робота з клієнтами.
Операції купівлі та продажу готівкової валюти є однією з основних операцій неторгового характеру. Діяльність обмінних пунктів комерційних банків служить рекламою банку, засобом залучення клієнтів у банк, і, саме головне, приносить реальний дохід комерційному банку.
3. Встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками.
Ця операція є необхідною умовою проведення банком міжнародних розрахунків. Прийняття рішення про встановлення кореспондентських відносин з тим чи іншим закордонним банком повинне бути засноване на реальній потребі в обслуговуванні регулярних експортно-імпортних операцій клієнтури. Для здійснення міжнародних розрахунків банк відкриває в іноземних банках і в себе кореспондентські рахунки "Ностро" і "Лоррі". Рахунок "Ностро" - це поточний рахунок, відкритий на ім'я комерційного банку в банку-кореспондента. Рахунок "Лоррі" - це поточний рахунок, відкритий в комерційному банку на ім'я банку-кореспондента.
4. Конверсійні операції
Конверсійні операції являють собою операції купівлі та продажу готівкової та безготівкової іноземної валюти (у тому числі з обмеженою конверсією) проти готівкових та безготівкових рублів Російської Федерації.
До них відносяться:
Операція "спот" - це операція, здійснювана за узгодженим сьогодні курсу, коли одна валюта використовується для покупки іншої валюти з терміном остаточного розрахунку на другий робочий день, не рахуючи дня укладання угоди.
Операція "форвард" (термінові угоди) - це контракт, який полягає в даний момент часу з купівлі однієї валюти в обмін на іншу за обумовленим курсом, з здійсненням операції в певний день у майбутньому. У свою чергу операція "форвард" підрозділяється на:
-Угоди з "аутрайдером" - з умовою постачання валюти на певну дату;
- Угоди з "опціоном" - з умовою нефіксованої дати постачання валюти.
Угода "своп" являє собою валютні операції, що поєднують купівлю або продаж валюти на умовах наявної угоди "спот" з одночасним продажем або купівлею тієї ж валюти на термін за курсом "форвард". Операції "своп" містять у собі кілька різновидів:
-Угода "репорт" - продаж іноземної валюти на умовах "спот" з одночасною її купівлею на умовах "форвард";
-Угода "дерепорт" - купівля іноземної валюти на умовах "спот" і одночасний продаж її на умовах "форвард". В даний час здійснюється купівля-продаж на умовах "форвард", а також купівля-продаж ф'ючерсних контрактів.
Валютний арбітраж - здійснення операцій з купівлі іноземної валюти з одночасним продажем її з метою отримання прибутку від різниці саме валютних курсів.
5. Операції по міжнародних розрахунках, пов'язані з експортом та імпортом товарів і послуг.
У зовнішній торгівлі застосовуються такі форми розрахунків, як документарний акредитив, документарне інкасо, банківський переказ.
Документарний акредитив - зобов'язання банку, що відкрив акредитив (банку-емітента) на прохання свого клієнта-наказодавця (імпортера), робити платежі на користь експортера (беніціфіара) проти документів, зазначених в акредитиві.
При розрахунках по експорту у формі документарного акредитиву іноземний банк відкриває його в себе за дорученням фірми-експортера і посилає банку про це акредитивний лист, в якому вказується вид акредитиву і порядок виплат по ньому. На кожен акредитив, відкривається досьє.
У розрахунках за формою документарного інкасо - банк-емітетнт приймає на себе зобов'язання висунути надані довірителем документи платнику (імпортеру) для акцепту і отримання грошей.
При застосуванні банківських переказів у розрахунках вся валютна виручка зараховується на транзитні рахунки в уповноважених банках. Після надходження її на транзитний валютний рахунок у доручення про переведення суми, що надійшла або частини її на поточний рахунок вказується і продаж частини експортної виручки на внутрішньому валютному ринку в порядку обов'язкового продажу.
6. Операції з залучення та розміщення валютних коштів.
Ці операції включають в себе наступні види:
1) залучення депозитів:
-Фізичних осіб;
-Юридичних осіб, в тому числі міжбанківські депозити;
2) видача кредитів:
-Фізичним особам;
-Юридичним особам;
3) розміщення кредитів на міжбанківському ринку.
Ці операції є основними для комерційних банків РФ і за прибутковістю, і за значимістю в обслуговуванні клієнтів банку.
Доходи по валютних рахунках клієнтів включають в свій склад комісії за оформлення паспортів угод, а також комісію за переведення в готівку іноземної валюти (так як ведення валютного рахунку клієнтів складається з комісій з кожної угоди, які відносяться до різних видів валютних операцій). Це і складає основний дохід з даної операції. До доходів розміщення коштів відносяться: відсотки за кредити видані (короткострокові, довгострокові), депозити розміщені; розміщення коштів у валютні цінні папери і доход по них. До доходів по міжнародних розрахунках відносяться: комісія за переклади, інкасо платіжних документів в іноземній валюті, відкриття і виставляння акредитивів.
2.3 Валютний контроль
Операції з іноземною валютою є об'єктом валютного контролю. Основним нормативно-правовим документом, що регулює відносини на валютному ринку в Російській Федерації, є Федеральний закон від 10 грудня 2003року № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль». Цей Закон встановлює правові основи і принципи валютного регулювання і валютного контролю в Російській Федерації, повноваження органів валютного регулювання, а також визначає права та обов'язки резидентів і нерезидентів відносно володіння, користування і розпорядження валютними цінностями. Цим Законом на резидентів РФ покладається обов'язок забезпечення своєчасного надходження експортної виручки при здійсненні експортної зовнішньоторговельної діяльності у строки, передбачені зовнішньоторговельним договором.
Цілями валютного контролю є:
● забезпечення дотримання норм валютного законодавства і валютного регулювання всіма учасниками зовнішньоекономічної діяльності; ● призупинення відтоку капіталу з країни;
● поповнення валютних резервів країни.
Об'єктами валютного контролю є:
1 - надходження до Російської Федерації валютної виручки від експорту товарів;
2 - обгрунтованість платежів в іноземній валюті за імпортовані товари;
3 - здійснення бартерних угод, що передбачають переміщення товарів через митний кордон Російської Федерації або виконання робіт, надання послуг та результатів інтелектуальної діяльності.
4 - Карбованцеві розрахунки резидентів з нерезидентами при здійсненні експортних та імпортних операцій.
Органами та агентами валютного контролю є:
● Центральний банк Російської Федерації (ЦБ РФ) здійснює контроль за валютними операціями кредитних організацій, а також валютних бірж.
● Уряд РФ виконує дві функції: забезпечує координацію федеральних органів виконавчої влади-органів валютного контролю та взаємодія зазначених органів, а також не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів та митних органів, як агентів валютного контролю, з Банком Росії.
До агентів валютного контролю відносяться уповноважені банки, що отримали ліцензію Центрального банку Російської Федерації на проведення валютних операцій, а також професійні учасники ринку цінних паперів, підзвітні федеральному органу виконавчої влади, митні органи.
Відповідно до федеральних законів агенти валютного контролю здійснюють контроль:
● за проведеними в РФ резидентами і нерезидентами валютними операціями;
● за відповідністю цих операцій валютного законодавства, умов ліцензій і дозволів, отриманих від ЦБ РФ;
● проводять перевірки валютних операцій резидентів та нерезидентів в РФ.
Комерційні банки, які отримали ліцензію Центрального банку Російської Федерації на проведення валютних операцій, автоматично стають уповноваженими банками і виступають як агенти валютного контролю, безпосередньо контролюють діяльність учасників зовнішньоекономічної діяльності-клієнтів банку. Уповноважені банки повністю підзвітні всім органам валютного контролю і в першу чергу ЦБ РФ. На уповноважені банки насамперед покладено контроль за законністю проведення операцій з експорту та імпорту товарів, робіт, послуг і продуктів інтелектуальної власності.
З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і одержувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, які засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, які засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації;
8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена згідно з цим Законом;
9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), доручення, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення) ; документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення у Російську Федерацію валюти Російської Федерації, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
12) паспорт угоди.
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Всі документи повинні бути дійсними на день подання агентам валютного контролю. За запитом агента валютного контролю представляються належним чином завірені переклади на російську мову документів, виконаних повністю або в будь-якої їх частини на іноземній мові. Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку. Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їх легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором Російської Федерації.
2.4 Кореспондентські відносини між банками
З метою здійснення міжнародних розрахунків і валютних операцій комерційні банки різних країн підтримують один з одним кореспондентські відносини, встановлюючи їх і між комерційними банками усередині окремих країн.
Банки при встановленні кореспондентських відносин поділяються по відношенню один до одного на два види:
• банк-кореспондент з рахунком (прямі кореспондентські відносини);
• банк-кореспондент без ліку (кореспондентські відносини через банки посередники).
У першому випадку відносини встановлюються по вибору банків кореспондентів або з взаємним відкриттям рахунків комерційними банками один в одного, або з відкриттям рахунків в одному з банків, при цьому іноземний банк називається кореспондентом з рахунком. З ним здійснюються банківські операції, що відображаються на відкритих рахунках у рамках досягнутої домовленості між банками.
З іноземними банками можуть встановлюватися кореспондентські відносини і без відкриття рахунку. У цьому випадку іноземний банк називається кореспондентом без ліку. З ним також здійснюються операції, але їх відображення виробляють за рахунками, відкритими в інших банках-кореспондентах даного комерційного банку чи іншому комерційному банку на ім'я інших банків-кореспондентів.
Встановлення кореспондентських відносин здійснюється наступним чином. Перш ніж комерційний банк встановить кореспондентські відносини з іншим банком, відділ комерційних зв'язків вивчає дані про іноземного кредитному інституті, з яким передбачається встановити відносини. Вивчається положення цього банку в кредитній системі країни, його кредитоспроможність та умови, на яких він виконує різні банківські операції (форми і порядок розрахунків, процентні ставки по рахунках і вкладах, розмір комісійних і т.д.). При цьому банк використовує наявну в нього інформацію, крім того він може запитати потрібну йому інформацію у своїх банках-кореспондентах. Як правило, перевага віддається великим, стійким банкам з високим рейтингом як у своїй країні, так і за кордоном. При виборі іноземних кореспондентів перевага віддається національним центральним банкам і великим комерційним банкам, а також відділенням великих іноземних банків в даній країні, за зобов'язаннями яких їх головні відділення підтвердили свою відповідальність.
Для здійснення розрахунків банки можуть відкривати одне одному кореспондентські рахунки НОСТРО та ЛОРО, що оформляється спеціальним розпорядженням по банку.
З метою здійснення контролю за станом свого рахунку НОСТРО банк відкриває на своєму балансі «внутрішній кореспондуючий рахунок», на якому відображаються всі рухи по рахунку НОСТРО.
Кореспондентським угоди, що передбачає відкриття рахунків банками один в одного або відкриття рахунку в одному з банків, визначаються:
• вигляд і валюта відкриваються рахунків;
• порядок нарахування відсотків;
• можливість переказу коштів з рахунків в інші країни;
• право конверсії коштів на рахунках в іншу валюту;
• перелік надходжень і платежів, які можуть здійснюватися за рахунками;
• можливість отримання та надання кредиту у формі овердрафту або іншій формі;
• ліміт такого кредиту та порядок погашення;
• захисна застереження до сальдо рахунків та інших;
• перелік установ та філій банку, яким надається право здійснювати операції за рахунками, із зазначенням їх точних адрес, номерів телексів та інших необхідних даних;
• форми і порядок розрахунків - порядок відкриття, авізування, підтвердження і виконання акредитивів, а також інших розрахункових операцій;
• порядок справляння комісійної винагороди та відшкодування поштових, телеграфних та інших витрат, застосування переказного телексного ключа;
• інші питання, що представляють взаємний інтерес.
Кореспондентські угоди комерційних банків зберігаються в спеціальних картотеках по країнах, а всередині країни за номерами. За всіма змінами в частині кореспондентських угод у спеціалізованих службах банку стежать уповноважені на це співробітники.
Зазвичай кореспондентські рахунки відкриваються у вільно конвертованих валютах. Відповідно до домовленості кошти з рахунків НОСТРО і ЛОРО у вільно конвертованих валютах можуть переводитися в інші банки цієї країни і в банки третіх країн. За кореспондентськими рахунками всі операції здійснюються в межах залишків коштів на цих рахунках.
Економічні, юридичні, мовні та політичні проблеми, а також значна віддаленість партнерів один від одного обумовлюють ризики при здійсненні зовнішньоторговельних операцій. Зовнішньоторговельні ризики набагато вище ризиків, які присутні при будь-якій торговій угоді.
Можливими заходами зниження ризиків у зовнішній торгівлі є:
• укладення чітких зовнішньоторговельних контрактів з використанням міжнародних правил тлумачення торгових термінів (ІНКОТЕРМС)
• узгодження прийнятих у міжнародній практиці умов платежу;
• використання єдиних міжнародних правил для документарних акредитивів і за документарними інкасо;
• використання зовнішньоторговельних документів, прийнятих у міжнародній практиці;
• залучення висококласних кредитних інститутів з високою міжнародною репутацією;
• укладення ф'ючерсних контрактів;
• укладання договорів зі страховими компаніями.
2.5 Паспорт угоди як інструмент валютного контролю
Одним із способів впливу держави на підприємницьку діяльність господарюючих суб'єктів служить валютне регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Завдання держави не допустити відтоку капіталу за рубіж і забезпечити репатріацію валютної виручки і валюти РФ. З цією метою держава встановлює певні вимоги до підприємців, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність. Однак цілком зрозуміло, що самі по собі вимоги не можуть гарантувати їх виконання. Тому розроблені правила, обов'язкові для всіх учасників зовнішньоекономічної діяльності при здійсненні експортно-імпортних операцій, а також заходи контролю над дотриманням цих правил.
Таким чином, валютне регулювання включає в себе як певний порядок валютних операцій, так і інструменти валютного контролю. Один з останніх - паспорт угоди.
Відповідно до частини 2 статті 20 Закону № 173-ФЗ це документ, який містить відомості, необхідні для забезпечення обліку та звітності з валютних операцій між резидентами та нерезидентами.
Резидент оформляє паспорт угоди при експорті або імпорті товарів, робіт, послуг на підставі зовнішньоторговельного контракту з нерезидентом.
Паспорт угоди (далі ПС) оформлюється, якщо загальна сума контракту (кредитного договору) перевищує в еквіваленті 5 тис. доларів США за курсом іноземних валют до рубля, встановленому Банком Росії на дату укладення контракту з урахуванням внесених змін і доповнень.
Як інструмент валютного контролю паспорт угоди дозволяє провести попередній контроль за правильністю здійснення валютних операцій ще на стадії оформлення паспорта угоди.
Перевіряючи документи на стадії оформлення паспорта угоди, уповноважений банк, таким чином, може запобігти можливості проведення валютних операцій без дозволу, відмовивши у підписанні паспорта угоди.
Валютний контроль не припиняється й у період дії укладених договорів та паспортів угод. Він проводиться як органами Федеральної митної служби, так і уповноваженим банком. Перевіряється, чи вчасно проведені валютні операції, наскільки отримана резидентами валютна виручка.
2.6 Документарне регулювання банком міжнародних операцій
Центральний банк Російської Федерації з метою забезпечення обліку та звітності за валютними операціями встановлює єдині правила оформлення резидентами в уповноважених банках паспорта угоди при здійсненні валютних операцій між резидентами та нерезидентами.
Фінансовий відділ Калінінградського філії ВАТ «Банк ВТБ» оформляє паспорти імпортних операцій, і здійснює валютний контроль, за обгрунтованістю оплати резидентами імпортних товарів.
Банк забезпечує реєстрацію і облік всіх вхідних і вихідних документів валютного контролю.
За контрактом оформлюється один ПС в одному банку ПС. Для оформлення ПС резидент подає до банку такі документи:
● Контракт, який є підставою для проведення валютних операцій за контрактом;
● Два примірники ПС (Додаток 5);
● Дозвіл органу валютного контролю на здійснення валютних операцій за контрактом, а також на відкриття резидентом рахунку в банку-нерезидента.
ПС, представлений в банк резидентом підписується і завіряється печаткою.
Потім, банк ПС перевіряє відповідність інформації, зазначеної в ПС, відомостей, що містяться в обгрунтовують документах (Вантажна митна декларація, CMR, Invoice), а також дотримання резидентом порядку оформлення ПС.
Представлений резидентом ПС перевіряється відповідальною особою банку, наприклад економістом валютного відділу, в термін, що не перевищує 3 робочих днів з дати його подання резидентом до банку.
У разі належного заповнення й оформлення резидентом ПС обидва примірники підписуються відповідальною особою і завіряються печаткою.
Після цього один екземпляр ПС поміщається банком в досьє за паспортом угоди. Інший примірник ПС, в термін, що не перевищує 3 робочих днів з дати його подання до банку, повертається резиденту.
Банк ПС може відмовити у підписанні ПС з таких підстав:
● Невідповідність даних, що містяться в контракті, даним, зазначеним у ПС;
● Оформлення ПС з порушеннями вимог;
● Неподання резидентом у банк ПС обгрунтовуючих документів. У разі відмови у підписанні ПС банк повертає резиденту подані ним екземпляри ПС і обгрунтовують документи.
Для оформлення ПС резидент повинен надати в банк обгрунтовують документи не пізніше 15 днів після здійснення першої валютної операції за контрактом.
Закриття ПС відбувається в наступних випадках:
● у зв'язку з переведенням контракту з банку ПС на розрахункове обслуговування в інший уповноважений банк;
● у зв'язку з виконанням сторонами всіх зобов'язань за контрактом
Для цього резидент надає в банк письмову заяви про закриття ПС разом з документами підтверджуючими припинення зобов'язань за контрактом.
● після закінчення 180 календарних днів, наступних за зазначеною в ПС датою завершення виконання зобов'язань за контрактом.
ПС закривається в термін, що не перевищує 7 робочих днів з дати подання резидентом до банку заяви про закриття ПС.
Обмін документами, між банком ПС та резидентом може бути здійснено за допомогою поштового, телеграфного, телетайпного або іншого зв'язку в порядку, погодженому між банком ПС та резидентом.
Оформивши паспорт угоди і здійснивши валютну операцію, резиденти повинні представити в банк підтверджуючі документи (наприклад, ВМД або акт виконаних робіт), пов'язані з проведенням валютної операції. Такі документи оформляються згідно положення N 258-П.
У уповноважений банк необхідно представляти документи, що підтверджують факт експорту (імпорту) товарів, робіт, послуг, наприклад ВМД. Вантажна митна декларація має ряд функцій: декларування, підтвердження законності угоди, підтвердження органу митного контролю законності ввезення та вивезення товару, обліково-статистичний документ. У декларації вказується номер вантажного документа, тарифне найменування товару, ціна і загальна сума партії товару, також наводиться список документів, які додаються до неї.
Крім самих підтвердних документів резидент також зобов'язаний надати довідку про підтверджуючі документи у двох примірниках. (Додаток 6)
Термін подання таких документів і довідки - до 15 календарних днів після закінчення місяця здійснення експорту товарів (робіт, послуг) або до 45 календарних днів після закінчення місяця здійснення імпорту товарів. При цьому конкретні терміни подання підтверджувальних документів встановлюються банком.
При здійсненні валютних операцій за контрактом через рахунки, відкриті в іноземному банку, представляються довідка про розрахунки через рахунки за кордоном у двох примірниках, а також копії банківських виписок, що підтверджують здійснення зазначених у довідці валютних операцій за контрактом.
Термін подання вищевказаних підтвердних документів - 45 календарних днів, наступних за місяцем здійснення валютних операцій за контрактом через рахунки, відкриті в іноземному банку.
Якщо за зовнішньоторговельним контрактом передбачено зарахування рублів РФ від нерезидента на рахунок російської організації в банку, в банку видаються два примірники довідки про надходження валюти РФ, що ідентифікує за паспортами угод грошові кошти, що надійшли за звітний місяць.
У довідці про надходження рублів РФ зазначаються код виду валютної операції та дата її зарахування на рахунок, дані про суму платежу (у рублях і в одиницях валюти ціни контракту), а також номер паспорта угоди.
Термін подання вищевказаної довідки - 15 календарних днів, наступних за місяцем здійснення зазначених операцій за контрактом. Далі банк проводить перевірку інформації, зазначеної в експонованих довідках. Термін такої перевірки не повинен перевищувати 7 робочих днів, наступних за датою подання довідок. У тому випадку, якщо довідки оформлені і заповнені правильно, обидва їх примірники підписуються відповідальною особою банку і завіряються печаткою. Один з примірників поміщається банком в досьє паспорта угоди, а другий примірник довідок та оригінали підтверджуючих документів повертаються резиденту не пізніше 7 робочих днів, наступних за датою їх подання в банк.
Слід враховувати, що крім перерахованих вище документів банк наділений правом вимагати від резидента і помістити в досьє за паспортом угоди та інші документи або їх копії.
У деяких випадках банк повертає резиденту подані документи. Це відбувається, якщо:
- Подані резидентом довідки заповнені і (або) оформлені з порушенням;
- Інформація, зазначена в довідках, не відповідає відомостей, що містяться у поданих резидентом документах, на підставі яких заповнені довідки;
- Документи, на підставі яких заповнені довідки, не представлені, або представлені не всі документи, або вони оформлені в неналежному стані.
Термін повернення - 7 робочих днів, наступних за датою подання документів до банку. У цьому випадку організація повинна повторно подати ті ж документи, але заповнені належним чином. При цьому документи повинні бути подані в строк, що не перевищує 3 робочих днів з дати їх отримання від банку.
Для того, щоб оплатити надійшов за контрактом товар, згідно з умовами контракту, резиденту необхідно надати в Банк довідку про валютні операції (додаток 7).
При надходженні іноземної валюти на рахунок резидента в уповноваженому банку, у разі якщо договором банківського рахунку між уповноваженим банком і резидентом передбачено, що уповноважений банк самостійно заповнює довідку про валютні операції, зазначена довідка резидентом до уповноваженого банку не подається. У цьому випадку довідка про валютні операції підписується співробітником уповноваженого банку.
Уповноважений банк приймає довідку про валютні операції або відмовляє в її прийнятті не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​її подання резидентом.
Уповноважений банк перевіряє відповідність інформації, зазначеної резидентом у довідці про валютні операції, відомостям, що містяться в документах, які є підставою для проведення валютних операцій, а також дотримання резидентом порядку оформлення довідки про валютні операції, встановленого цією Інструкцією, у строк не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​її подання резидентом до уповноваженого банку.
Прийнята довідка про валютні операції підписується відповідальною особою уповноваженого банку і поміщається в матеріали валютного контролю.
Уповноважений банк відмовляє у прийнятті довідки про валютні операції в наступних випадках:
● представлена ​​резидентом довідка про валютні операції складена резидентом з порушенням вимог, встановлених цією Інструкцією;
● вказаний резидентом код виду валютної операції не відповідає встановленим нормативним актом Банку Росії про види спеціальних рахунків резидентів і нерезидентів підставах зарахування на спеціальний банківський рахунок резидента або списання зі спеціального банківського рахунку резидента.
Довідка про валютні операції з відміткою відповідальної особи уповноваженого банку про причину повернення, а також інші документи, подані резидентом, повертаються уповноваженим банком резиденту рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення у термін не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​їх подання до уповноваженого банку, або передаються під розписку резиденту або особі, що діє на підставі його доручення.
У цьому випадку уповноважений банк відмовляє резиденту в здійсненні валютної операції.
У день підписання резидентом паспорта угоди банк відкриває і веде в електронному вигляді відомість на підставі інформації, що міститься в паспорті угоди, розрахункових документах, довідку про підтверджуючі документи, довідці про розрахунки через рахунки за кордоном, довідці про надходження валюти Російської Федерації.

На практиці, при здійсненні імпортних операцій, документи оформляються в такій послідовності:

Припустимо, резидент уклав контракт на імпортну операцію. Щоб виключити ризик з міжнародних поставок зазвичай здійснюються авансові платежі. У випадку авансового платежу, коли клієнт хоче здійснити переказ іноземної валюти за товар згідно з умовами контракту імпортер купує в банку валюту. У свою чергу банк оформляє «Заявку на купівлю іноземної валюти клієнтів-резидентів» (Додаток 8).

Заявка подається в 3-х примірниках, один з яких повертається клієнту разом з випискою з операцій за день, другий примірник підшивається в досьє за паспортом угоди, а третій - в документи дня.
При купівлі валюти банк бере комісію в розмірі 0,3% від суми за курсом угоди в день здійснення операції.
У даному випадку: 6276,00 * 36,80 * 0,3% = 692 рубля - це комісія, яка йде в доходи банку.
Потім, коли в імпортера вже є іноземна валюта на поточному валютному рахунку, він відправляє її закордон з тим, щоб виконати умови контракту.
Існують два основних види перекладів:
- Строковий, коли переклад здійснюється протягом поточного дня і комісія за який - 0,6%;
- Звичайний, коли переклад здійснюється на наступний робочий день і комісія - 0,2%.
Сума переказу множиться на комісію і курс ЦБ на день здійснення операції.
Потім банківський працівник оформляє даний переказ у форматі SWIFT і здійснює відправку грошових коштів за реквізитами, зазначеними у заяві на переказ (Додаток 9).
Після закінчення часу відповідно до умов контракту приходить товар на який оформляється вантажна митна декларація (ВМД) митним органом і резидент подає до банку підтверджуючі документи (ГДТ, акт виконаних робіт) одночасно з двома примірниками довідки про підтверджуючі документи оформлених у порядку викладеному у Додатку № 1 Положення ЦБРФ від 01.06.04г. № 258-П «Про порядок подання резидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, та здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій». (Додаток 6).
При здійсненні експортних операцій резидентом оформляється контракт і паспорт угоди. Найчастіше в контракті передбачений авансовий платіж. Тому експортер чекає надходження грошових коштів на свій валютний рахунок. Потім відправляє товар згідно з умовами вказаним у контракті. Після того як на валютний рахунок клієнта були зараховані кошти банківським працівником оформляється повідомлення про зарахування грошових коштів у двох примірниках. Один з яких передається клієнтові. У даному повідомленні міститься інформація про те, що після закінчення семи робочих днів з вказаною датою про зарахування коштів відповідно до порядку, встановленому Інструкцією Банку Росії від 30 березня 2004р. № 111-І необхідно представити в Банк:
- Розпорядження на здійснення обов'язкового продажу частини валютної виручки та зарахування суми, що залишилася на поточний валютний рахунок (Додаток 10).
-Довідку про валютні операції за формою встановленою банком Росії, що ідентифікує валютну виручку.
Клієнт на свій розсуд може або продати надійшла валюту, або перевести її з транзитного валютного рахунку (на який завжди зараховуються грошові кошти в іноземній валюті) на свій поточний валютний рахунок.
Якщо гроші приходять в рублях, то експортер оформляє довідку про надходження валюти РФ. Дана довідка надається не пізніше 15 днів наступних за місяцем вчинення операції (Додаток 11).

3.СОВЕРШЕНСТВОВАНІЕ БАНКІВСЬКОГО РЕГУЛЮВАННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ Калінінградський філія ВАТ «БАНК ВТБ»
3.1 Валютний контроль за діяльністю клієнтів здійснюють авансові платежі
У попередніх двох розділах було розглянуто теоретичні та практичні основи банківського регулювання валютних операцій, які на сьогоднішній день вимагають деякого вдосконалення.
Останнім часом суттєво зросли обсяги грошових коштів в іноземній валюті і в рублях, що переводяться резидентами на користь нерезидентів у вигляді авансових платежів за договорами про імпорт товарів на умовах комерційного кредитування (у банківській звітності такі операції відображаються за кодами валютних операцій 11030, 11050, 11060 - далі - авансовий платіж).
У Калінінградському філії «Банку ВТБ» більше половини фірм займаються імпортом товарів або послуг. Цим операціями приділяється особлива увага.
У багатьох випадках грошові кошти за договорами про імпорт товарів на умовах комерційного кредитування резидентами переводилися на користь нерезидентів - контрагентів, юрисдикція яких не збігається з юрисдикцією банків-нерезидентів, в яких відкриті рахунки нерезидентів-контрагентів. Особливо великі грошові перекази здійснювалися на користь нерезидентів, зареєстрованих у Великобританії, Кіпрі, Нової Зеландії, а також у деяких офшорних зонах: Британських Віргінських островах, Белізі. Зазначені нерезиденти мали розрахункові рахунки в банках Латвії, Кіпру, Литви, Естонії.
Є численні факти, коли резидентом з його розрахункового рахунку, відкритого в одному уповноваженому банку, протягом декількох місяців здійснюються тільки авансові платежі на користь нерезидентів за такими договорами, після чого розрахункові рахунки в цьому уповноваженому банку закриваються. При цьому резидентом не представляються копії вантажних митних декларацій, що свідчать про ввезення товарів на митну територію Російської Федерації в рахунок здійснених авансових платежів.
Зростаючі масштаби цих операцій дозволяють припускати, що в більшості випадків дійсними їх цілями можуть бути ухилення від сплати податків, оплата "сірого" імпорту, відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом.
Враховуючи викладене, кредитним організаціям рекомендується при виявленні в діяльності клієнтів зазначених операцій направляти відомості про такі операції до уповноваженого органу відповідно до пункту 3 статті 7 Федерального закону від 7 серпня 2001 року N 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму ".
Так як «Банк ВТБ» є агентом валютного контролю, то співробітникам валютного відділу варто звертати особливу увагу на операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами за договорами про імпорт товарів на умовах комерційного кредитування, та їх учасників, у випадках, коли:
1. Платниками грошових коштів в іноземній валюті і в рублях на користь нерезидентів є організації, що почали проводити операції, як правило, після закінчення трьох місяців після їх державної реєстрації. Такі організації, як правило, мають мінімально можливий відповідно до чинного законодавства статутний капітал.
2. Платежі на користь нерезидентів за договорами про імпорт товарів на умовах комерційного кредитування резидентами здійснюються практично щодня, що не поєднується із загальноприйнятою зовнішньоторговельної практикою.
3. Операції по рахунках резидентів-платників пов'язані з надходженням коштів у рублях від значного числа інших резидентів і подальшим переведенням (з конверсією в іноземну валюту або без конверсії в іноземну валюту) їх у повному обсязі (або їх значної частини) протягом одного або декількох операційних днів на користь нерезидентів.
4. У договорах про імпорт товарів на умовах комерційного кредитування, укладених між резидентами, зазначеними в пункті 1, і нерезидентами, передбачені тривалі терміни поставки товарів або інші умови, що не відповідають загальноприйнятій зовнішньоторговельної практиці.
Територіальним установам при проведенні інспекційних перевірок кредитних організацій рекомендується особливу увагу приділяти виявленню ознак зазначених вище сумнівних операцій.
При виявленні ознак того, що кредитні організації здійснюють за дорученням клієнтів зазначені операції систематично і (або) у значних обсягах (щодо фінансових показників кредитної організації), територіальним установам рекомендується проводити зустрічі з керівниками та власниками таких кредитних організацій з метою уточнення економічного змісту проведених за дорученням клієнтів операцій, обставин їх вчинення, оцінки ризиків для кредитної організації і для банківської системи у зв'язку з вчиненням таких операцій, можливої ​​розробки плану дій з припинення зазначених операцій.
Інформацію про факти систематичного проведення кредитними організаціями за дорученням клієнтів зазначених операцій та (або) здійснення ними за дорученням клієнтів зазначених операцій в значних обсягах, а також роботу територіального установи з кредитними організаціями та її результати рекомендується направляти листом на ім'я Голови Банку Росії.
Також посилилися вимоги про подання документів до уповноваженого банку, а саме:
1. довідка про валютні операції, зазначена в пункті 1.2 Інструкції N 117-І;
2. довідка про надходження валюти Російської Федерації, вказана у пункті 2.3.2 пункту 2.3 Інструкції N 117-І та Положення N 258-П;
1.3. довідка про підтверджуючі документи, зазначена в пункті 2.2 Положення N 258-П.
Документи, що є формами обліку за валютними операціями для резидентів повинні представлятися в уповноважений банк у порядку і в строки, встановлені Інструкцією N 117-І та Положенням N 258-П. В іншому випадку на резидентів будуть накладатися штрафи.
3.2 Підвищення ефективності роботи валютного відділу за рахунок введення системи «Клієнт-Банк»
У цілому валютний відділ продовжує здійснювати банківський контроль за валютними операціями, здійснюючи грошові перекази. Обслуговування таких перекладів відбувається за системою «Банк-Клієнт». Хоча не всі фірми використовують цю систему, що не дуже зручно і вигідно як для співробітників банку, так і для керівників фірм. Деякі фірми здійснюють валютні перекази на основі документів які роздруковані на паперовому носії, це ускладнює процес переказу грошових коштів, так як співробітникові банку доводиться заносити дані вручну і витрачати більшу кількість часу, ніж коли документи надходять в електронному вигляді. Для фірм система «Банк-клієнт» допомагає знизити витрати, тому що документи не завжди правильно заповнені і клієнтові доводиться передруковувати їх і приносити знову в банк. Тому працівникам валютного відділу варто звернути увагу клієнтів на даний вид послуги і допомогти перейти до роботи з документами по системі «Банк-клієнт».

ВИСНОВОК
Мета банку полягає не тільки в орієнтації на максимізацію поточного прибутку, але також і на максимізацію вартості банку, що включає отримання довгострокового прибутку, потенційне зростання обсягів операцій банку, прийнятний ризик для кредиторів, підвищення ринкової вартості активів банку і стабільні дивіденди.
Вся діяльність, яка пов'язана з обігом валюти в банківській системі, регулюється Законом "Про валютне регулювання і валютний контроль. У цьому законі визначені основні поняття системи валютного регулювання, а також правила проведення валютних операцій. Валютні операції комерційних банків діляться в основному на два види: поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. У той же час існує інша класифікація валютних операцій. Відповідно до цієї класифікації, операції діляться на шість основних видів: операції по міжнародних розрахунках; відкриття та ведення валютних рахунків клієнтури; встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками; неторгові операції; конверсійні операції, операції з залучення та розміщення валютних коштів. Всі ці операції є об'єктом державного і банківського нагляду і контролю. У країнах з частково конвертованою валютою та обмеженнями по фінансових операціях розмір валютної позиції банків щодо національної валюти є одним з об'єктів валютного контролю.
Таким чином, валютного контролю підлягають усі валютні операції незалежно від того, здійснюються вони вільно, або стосовно до них встановлені валютні обмеження. Це пояснюється тим, що навіть вільний здійснення валютних операцій, як правило пов'язане з виконанням ряду формальностей, що представляють собою заходи пасивного контролю (наприклад, надання статистичних даних складання паспорта угоди). Такі заходи дозволяють організувати спостереження органів валютного контролю за проведенням будь-яких валютних операцій, накопичувати інформацію про рух валютних потоків і при необхідності коректувати валютну політику держави.
На уповноважені банки, зокрема і на Калінінградський філія ВАТ «Банк ВТБ» перш за все покладено контроль за законністю проведення операцій з експорту та імпорту товарів, робіт, послуг і продуктів інтелектуальної діяльності. Базовим документом валютного контролю є паспорт угоди, що оформляється учасниками міжнародних операцій в уповноваженому банку і містить відомості про зовнішньоекономічному контракті, відповідно до якого буде проводиться експорт або імпорт товару і здійснюватися валютний контроль.
Зараз широко розвинені зовнішньоторговельні зв'язки Росії з іншими країнами. Багато російські ділові партнери займаються імпортними й експортними поставками. Для успішного проведення зовнішньоторговельних угод перед клієнтами банку постає необхідність опрацювання масиву інформаційного матеріалу з правової документації митного, валютно-фінансового регулювання, міжнародної практики, а також регулювання господарської діяльності контрагента-нерезидента з метою виключення конфліктних ситуацій з закордонними контрагентами. Високий рівень кваліфікації фахівців банку, їх вміння надати дієву професійну допомогу дозволяють клієнтам банку найбільш повно та об'єктивно подивитися на чинне законодавство, забезпечити його дотримання, відстояти свої права та інтереси.
Стратегія розвитку банку, поєднуючи мети його розвитку та засоби їх досягнення, базується на таких основних принципах:
- Максимальне підвищення прибутковості банку з метою забезпечення його конкурентоспроможності, приросту власного капіталу та достатнього стимулювання праці працівників. Але реалізація цієї мети найтіснішим чином пов'язана з наступним принципом стратегії розвитку банку;
- Розширення номенклатури та якості "продукції" банку з орієнтацією на реальні потреби фінансового ринку шляхом вивчення бажань клієнтів - фізичних та юридичних осіб. При цьому слід пам'ятати, що місце банку на ринку банківських послуг тісно пов'язано і з ціною цих послуг - вона не повинна перевищувати що склалася на ринку, а бути по можливості нижче. Це дозволяє залучити додаткових вкладників коштів, розширити клієнтуру банку.
Для банку вигідно, щоб взаємозв'язку "банк - клієнт" носили не разовий, а стійкий характер. У цьому одна з істотних особливостей банківської справи. Але така стійкість взаємозв'язків, вигідних як банку, так і його клієнтам, забезпечується цілою системою економічних, соціальних і психологічних факторів, які кожен банк, що прагне зберегти свої позиції і примножити прибуток, повинен ретельно вивчати, створюючи свій власний імідж.
На завершення, можна відзначити, що в перспективі Банк прагне до подальшої реалізації стратегічних цілей і завдань, встановлених бізнес-планом, і виконання своєї місії - сприяння розвитку бізнесу своїх клієнтів через інвестиції в їх бізнес і кредитування їх діяльності, оптимізація фінансових потоків, надання повного спектру якісних банківських послуг, розвитку на цій основі високоприбуткового банківського бізнесу, що забезпечує захист і постійний приріст вкладених у нього коштів акціонерів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Федеральний закон від 10 грудня 2003 р . N 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль"
2. Закон про охорону навколишнього середовища
3. Положення ЦБР від 1 червня 2004 р . N 258-П "Про порядок подання резидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, та здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій"
4. Наказ Федеральної Митної Служби N 762 від 11 серпня 2006 р . «Про затвердження інструкції про порядок заповнення вантажної митної декларації та транзитної декларації»
5. Інструкція ЦБРФ від 15 червня 2004 р . N 117-І "Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод"
6. Інструкція ЦБРФ від 20.03.2007р. № 110-І «Про обов'язкових нормативах банків»
7. Вказівка ​​від 10 грудня 2007 р . N 1950-У «Про форми обліку за валютними операціями, що здійснюються резидентами, за винятком кредитних організацій і валютних бірж»
8. Лист ЦБРФ від 13 березня 2008 р . N 24-Т «Про підвищення ефективності роботи щодо запобігання сумнівних операцій»
9. «Аналіз надійності банків» під ред. В.В. Іванова. Москва: Російська ділова література, 2007. -320 С.
10. «Банківська справа» під ред. Коробкова Г.Г. Москва: Економіст ,2005-45-49, 70-72 с.
11. «Банківська справа» під ред. Бєлоглазова Г.Н.-М.: Фінанси і статистика, 2006 - 215-218с.
12. «Банківська справа» під ред. О.І. Лаврушина. М.: «Фінанси та статистика», 2000 - 672 с.
13. «Банківська Дело. Додаткові операції для клієнтів »під ред. Тавасіевой А.М., М.: Фінанси і статистика, 2007-25-35 с.
14. "Банки і банківська справа» під ред. Балабанова А.І. - М.: «Пітер», 2007-156 с.
15.Жарковская Є.П. «Банківська справа»-Москва.: Омега-Л, 2007-132 с.
16. «Фінансовий менеджмент» під ред. Лаврушина Москва: Фінанси і статистика, 2007-52-54 с.
17. «Паспорт угоди як інструмент валютного контролю» Т.М. Іванова / / Валютне регулювання № 4 квітень, 2005 - с.59
18.www.bankir.ru
19.www.vtb.ru

ДОДАТОК 1
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ВАТ БАНК ВТБ
Баланс на 01.01.2007 року
Кредитної організації «Банку зовнішньої торгівлі» (відкрите акціонерне товариство) / Банк ВТБ
Реєстраційний номер 1000. Поштова адреса: 119992, р . Москва, ГСП-2, УЛ.Плющіха, 37 БІК-Код 044525187
тис.руб.

ДОДАТОК 2
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ВАТ БАНК ВТБ
Баланс на 01.01.2006 року
Кредитної організації «Банку зовнішньої торгівлі» (відкрите акціонерне товариство) / Банк ВТБ
Реєстраційний номер 1000. Поштова адреса: 119992, р . Москва, ГСП-2, УЛ.Плющіха, 37 БІК-Код 044525187
тис.руб.

ДОДАТОК 3
Звіт про прибутки та збитки
за 2007 року
Кредитної організації «Банку зовнішньої торгівлі» (відкрите акціонерне товариство) / Банк ВТБ
Реєстраційний номер 1000. Поштова адреса: 119992, р . Москва, ГСП-2, УЛ.Плющіха, 37 БІК-Код 044525187
тис.руб.

№ п / п	Найменування статей	За звітний період
1 2 3 4 5	Відсотки отримані та аналогічні доходи від: Розміщення коштів в банках у вигляді кредитів, депозитів, позик та на рахунках в інших банках Позик, наданих іншим клієнтам Коштів, переданих у лізинг Цінних паперів з фіксованим доходом Інших джерел	696 390 8 635 927 0 4 453 204 18 443
6	Разом відсотки отримані та аналогічні доходи (ст.1 +2 +3 +4 +5)	13 803 964
7 8 9 10 11 12 13 14	Відсотки сплачені та аналогічні витрати з: Залученими коштами банків, включаючи позики і депозити Залученими коштами інших клієнтів, включаючи позики і депозити Випущеним борговими цінними паперами Орендної плати Разом відсотки сплачені та аналогічні витрати (ст. 7 +8 +9 +10) Чисті процентні та аналогічні доходи (ст.6 - ст.11) Комісійні доходи Комісійні витрати	898 988 1 176 885 663 408 430 251 3 169 532 10 634 432 1 025 794 136 233
15	Чистий комісійний дохід (ст.13 - ст.14)	889 561
16 17 18 19 20	Інші операційні доходи: Доходи від операцій з іноземною валютою і з іншими валютними цінностями, включаючи курсові різниці Доходи від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна, позитивні результати переоцінки дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна Доходи, отримані у вигляді дивідендів Інші поточні доходи Разом інші операційні доходи (ст.16 +17 +18 +19)	15 516 082 8 158 386 107 453 253 121 24 035 042
21	Поточні доходи (ст.12 +15 +20)	35 559 035
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 36а	Інші операційні витрати Витрати на утримання апарату Експлуатаційні витрати Витрати від операцій з іноземною валютою та іншими валютними цінностями, включаючи курсові різниці Витрати від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна, негативні результати переоцінки дорогоцінних металів, цінних паперів Інші поточні витрати Всього інших операційних витрат (ст.22 +23 +24 +25 +26) Чисті поточні доходи до формування резервів та без урахування непередбачених доходів / витрат (ст.21 - ст.27) Зміна величини резервів на можливі втрати по позиках Зміна величини резервів під знецінення цінних паперів і на можливі втрати Зміна величини інших резервів Чисті поточні доходи без обліку непередбачених доходів / витрат (ст.28 - ст.29 - ст.30 - ст.31) Непередбачені доходи за вирахуванням непередбачених витрат Чисті поточні доходи з урахуванням непередбачених доходів / витрат (ст.32 + ст.33) Податок на прибуток * Відстрочений податок на прибуток Непередбачені витрати після оподаткування	2 872 731 1 265 501 11 947 166 632 113 2 996 979 22 714 490 12 844 545 - 637 977 2 598 346 670 13 133 254 0 13 133 254 3 924 518 0 0
37	Прибуток (збиток) за звітний період (ст.34 - ст.36 - ст.36а)	13 133 254