Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТУ
РЕФЕРАТ
НА ТЕМУ:
«Техніко-економічне обгрунтування РОЗРОБКИ І ВИРОБНИЦТВА Медіаконвертери ETHERNET»
МІНСЬК, 2009
Характеристика виробу. Обгрунтування обсягу виробництва і розрахункового періоду
В даний час на ринок республіки Білорусь і ряду інших країн СНД обладнання локальних мереж (у тому числі і трансівери) поставляються з-за кордону. Ціни на трансивери і медиаконвертери для мережі Ethernet коливаються від 250 до 700 доларів США.
Переваги даної розробки в порівнянні із закордонними полягають у наступному:
а) використання вітчизняної елементної бази;
б) ремонтопридатність;
в) низька вартість;
г) більш висока надійність за рахунок контролю параметрів лазера.
Можливий обсяг виробництва прогнозується виходячи з обсягу потенційних споживачів, якими виступають промислові та торговельні підприємства, університети, науково-дослідні інститути та інші соціальні установи Республіки Білорусь, а також аналогічні установи країн ближнього зарубіжжя. Дослідження ринку збуту дало змогу визначити реальний обсяг продажів - 50 000 штук у кожний рік розрахункового періоду, який складе 4 роки.
Визначення собівартості і ринкової ціни одиниці виробу
Собівартість продукції являє собою суму поточних витрат підприємства на її виробництво і реалізацію. Для визначення сумарних поточних витрат необхідно розрахувати собівартість кожної одиниці продукції, що випускається.
Розрахунок витрат за статтею "Сировина та матеріали за вирахуванням зворотних тходов". Формула розрахунку наступна:
де К ТР - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні витрати при придбанні матеріалів (приймаємо рівним 1,2);
Н Р I - норма витрати i-го виду матеріалу на одиницю продукції (кг, м, л і пр.);
Ц I - відпускна ціна за одиницю i-го виду матеріалу, руб.;
О В I - поворотні відходи i-го виду матеріалу, руб.;
Ц Про I - ціна за одиницю відходів матеріалу i-го виду, грн.;
n - номенклатура застосовуваних матеріалів.
Таблиця 1 Розрахунок витрат на основні і допоміжні матеріали
Розрахунок витрат за статтею "Покупні комплектуючі вироби, напівфабрикати і послуги виробничого характеру"
Вартість комплектуючих виробів визначається за формулою
де D KJ - кількість комплектуючих або напівфабрикатів j-го виду на одиницю продукції, шт.;
Ц J - відпускна ціна j-го виду комплектуючих виробів, руб.;
m - номенклатура застосовуваних комплектуючих виробів;
До ТР - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні витрати (приймаємо рівним 1,2).
Таблиця 2 Розрахунок витрат на покупні комплектуючі вироби
Розрахунок витрат за статтею "Основна заробітна плата виробничих робітників"
Для робітників-відрядників вона розраховується наступним чином
де К ПР - коефіцієнт премій, встановлений за виконання певних показників;
Т Ч i - годинна тарифна ставка, яка відповідає розряду робіт по i-й операції, руб / год;
t i - Норма часу на виготовлення одиниці продукції за i-й операції, н.-ч/шт.;
к - кількість операцій при виробництві виробу.
Т Ч1 = Т n / (d × t); (4)
КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТУ
РЕФЕРАТ
НА ТЕМУ:
«Техніко-економічне обгрунтування РОЗРОБКИ І ВИРОБНИЦТВА Медіаконвертери ETHERNET»
МІНСЬК, 2009
Характеристика виробу. Обгрунтування обсягу виробництва і розрахункового періоду
В даний час на ринок республіки Білорусь і ряду інших країн СНД обладнання локальних мереж (у тому числі і трансівери) поставляються з-за кордону. Ціни на трансивери і медиаконвертери для мережі Ethernet коливаються від 250 до 700 доларів США.
Переваги даної розробки в порівнянні із закордонними полягають у наступному:
а) використання вітчизняної елементної бази;
б) ремонтопридатність;
в) низька вартість;
г) більш висока надійність за рахунок контролю параметрів лазера.
Можливий обсяг виробництва прогнозується виходячи з обсягу потенційних споживачів, якими виступають промислові та торговельні підприємства, університети, науково-дослідні інститути та інші соціальні установи Республіки Білорусь, а також аналогічні установи країн ближнього зарубіжжя. Дослідження ринку збуту дало змогу визначити реальний обсяг продажів - 50 000 штук у кожний рік розрахункового періоду, який складе 4 роки.
Визначення собівартості і ринкової ціни одиниці виробу
Собівартість продукції являє собою суму поточних витрат підприємства на її виробництво і реалізацію. Для визначення сумарних поточних витрат необхідно розрахувати собівартість кожної одиниці продукції, що випускається.
Розрахунок витрат за статтею "Сировина та матеріали за вирахуванням зворотних тходов". Формула розрахунку наступна:
де К ТР - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні витрати при придбанні матеріалів (приймаємо рівним 1,2);
Н Р I - норма витрати i-го виду матеріалу на одиницю продукції (кг, м, л і пр.);
Ц I - відпускна ціна за одиницю i-го виду матеріалу, руб.;
О В I - поворотні відходи i-го виду матеріалу, руб.;
Ц Про I - ціна за одиницю відходів матеріалу i-го виду, грн.;
n - номенклатура застосовуваних матеріалів.
Таблиця 1 Розрахунок витрат на основні і допоміжні матеріали
| Найменування матеріалу | Одиниця виміру | Норма витрати | Оптова ціна за одиницю, крб. | Сума, руб. | |
| 1 | Склотекстоліт СФ2-35-1.5 | м 2 | 0,8 | 50000 | 4000 |
| 2 | Припій ПОС-61 | кг | 0,045 | 50000 | 2250 |
| 3 | Емаль ЕП-525 | кг | 0,03 | 12000 | 360 |
| 4 | Мідь | кг | 0,03 | 50000 | 150 |
| 5 | Флюс каніфольно-спиртової | л | 0,02 | 12000 | 240 |
| 6 | Спирт етиловий | л | 0,04 | 10000 | 400 |
| 7 | Відходи стеклотекстолита СФ2-35-1.5 | м 2 | 0,2 | 2000 | 400 |
| Разом з урахуванням транспортно-заготівельних витрат | 8400 |
Вартість комплектуючих виробів визначається за формулою
де D KJ - кількість комплектуючих або напівфабрикатів j-го виду на одиницю продукції, шт.;
Ц J - відпускна ціна j-го виду комплектуючих виробів, руб.;
m - номенклатура застосовуваних комплектуючих виробів;
До ТР - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні витрати (приймаємо рівним 1,2).
Таблиця 2 Розрахунок витрат на покупні комплектуючі вироби
| Найменування комплектуючих | Кількість, шт. | Ціна, руб. |
| 1. Корпус | 1 | 5 000 |
| 2. Друкована плата | 1 | 10 000 |
| 3. Лазер | 1 | 180 000 |
| 4. Фотодіод | 1 | 36 000 |
| 5. Інші радіодеталі | 1 | 40 000 |
| Разом | 5 | 275 000 |
Для робітників-відрядників вона розраховується наступним чином
де К ПР - коефіцієнт премій, встановлений за виконання певних показників;
Т Ч i - годинна тарифна ставка, яка відповідає розряду робіт по i-й операції, руб / год;
t i - Норма часу на виготовлення одиниці продукції за i-й операції, н.-ч/шт.;
к - кількість операцій при виробництві виробу.
Т Ч1 = Т n / (d × t); (4)
де Тn - місячна тарифна ставка 1-го розряду (приймаємо 65000 руб.);
d - кількість робочих днів, дн.;
t - тривалість робочої зміни, год;
Т Ч1 = 65000 / (22 × 8) = 369 руб / год
Таблиця 3 Розрахунок основної заробітної плати виробничих робітників за видами робіт
Розрахунок витрат за статтею "Додаткова заробітна плата основних виробничих робітників"
Формула розрахунку має вигляд
d - кількість робочих днів, дн.;
t - тривалість робочої зміни, год;
Т Ч1 = 65000 / (22 × 8) = 369 руб / год
Таблиця 3 Розрахунок основної заробітної плати виробничих робітників за видами робіт
| Види робіт (операції) | Розряд робіт | Годинна тарифна ставка руб. / Год | Норма часу за операцією, н-год | Основна зарплата (розцінка), грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Підготовча операція | II | 428,04 | 0,03 | 12,84 |
| 2. Установка елементів на друковану плату | IV | 579,33 | 0,1 | 57,93 |
| 3. Пайка хвилею | V | 642,06 | 0,05 | 32,1 |
| 4. Контроль друкованої плати | III | 498,15 | 0,02 | 9,96 |
| 5. Розводка проводів усередині корпусу | V | 642,06 | 0,1 | 64,21 |
| 6. Розпайка проводів | V | 642,06 | 0,3 | 192,62 |
| 7. Контроль | V | 642,06 | 0,03 | 19,26 |
| 8. Виготовлення передній панелі | IV | 579,33 | 0,02 | 11,59 |
| 9. Збірка | III | 498,15 | 0,05 | 24,91 |
| 10. Контроль | VI | 701,1 | 0,05 | 35,06 |
| 11. Маркування | III | 498,15 | 0,05 | 24,91 |
| 12. Упаковка | III | 498,15 | 0,01 | 4,98 |
| Разом | 490,37 | |||
| Премія (27%) | 132,40 | |||
| Всього з премією | 622,77 | |||
Формула розрахунку має вигляд
де H Д - відсоток додаткової заробітної плати виробничих робітників, рівний 20%.
Тоді додаткова заробітна плата виробничих робітників
З д = 622,77 × 0,2 = 124,55 руб.
Розрахунок витрат за статтею "Відрахування до фонду соціального страхування"
Згідно з чинним законодавством норматив відрахувань становить 35%, тоді витрати за цією статтею рівні
Р соц = (622,77 + 124,55) ∙ 0,35 = 261,56 руб.
Таблиця 4 Розрахунок собівартості і відпускної ціни одиниці продукції
Розрахунок вартісної оцінки витрат
Вартісна оцінка витрат у виробника нової техніки визначається з урахуванням витрат, необхідних для її розробки і виробництва.
Одноразові витрати в сфері виробництва включають передвиробничий витрати (До ППЗ) і одноразові капітальні вкладення у виробничі фонди заводу-виготовлювача (КВ).
З І = К ППЗ + КВ (6)
Розрахунок передвиробничий витрат
Передвиробничий витрати визначаються за формулою
До ППЗ = З НДДКР + К ОСВ; (7)
де З НДДКР - кошторисна вартість НДДКР, руб.;
До ОСО - витрати на освоєння виробництва, доопрацювання дослідного зразка продукції, виготовлення моделей і макетів, руб.
Так як вважаємо, що науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи проводяться підприємством за рахунок власних коштів і, отже, відносяться на собівартість продукції, то в цьому випадку витрати на НДДКР не враховуються при розрахунку вартісної оцінки витрат.
Витрати на освоєння виробництва, доопрацювання дослідного зразка продукції, виготовлення моделей і макетів для простоти розрахунків приймемо в розмірі повної собівартості контрольної партії кількістю 100 штук.
До ОСВ = 290 061 × 100 = 29006100 руб.
Тоді До ППЗ = 29006100 руб.
Розрахунок одноразових капітальних вкладень
Одноразові капітальні вкладення розраховуються за формулою:
КВ = К ОК + К ОС; (8)
де К ОК - капітальні вкладення в основний капітал;
До ОС - капітальні вкладення у приріст оборотних коштів.
Величина капітальних вкладень в основні фонди в грошовому виразі визначається за формулою
До ОК = К ПРО + К ЗД + К ЛВ + К ІНС + К ПР, (9)
де К 0Б - капітальні вкладення в технологічне обладнання, руб.;
До ЗД - капітальні вкладення в будинки, руб.;
До ЛВ - капітальні вкладення в лабораторне та нестандартне устаткування, руб.;
До ІНС - капітальні вкладення на інструмент і технологічне оснащення, що включаються в основні фонди, руб.;
До ПР - інші капітальні вкладення, крб.
Розрахунок капітальних вкладень в технічне обладнання
Розрахунок капітальних вкладень в технологічне обладнання, що використовується при виробництві продукції представлений в табл. 5.
Таблиця 5 Обладнання, необхідне для виробництва вироби
де n pi - Розрахункова кількість видів i-го виду обладнання, шт.;
N - річний обсяг виробництва продукції, шт.;
Ф ЕФ - ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання, год;
t I - трудомісткість j-ої операції виготовлення виробу на i-му обладнанні, нормо-год;
До В - коефіцієнт виконання норм часу;
m - кількість технологічних операціях, на яких використовується дане устаткування.
Ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання (Ф ЕФ) розраховуємо виходячи з двозмінного режиму роботи, тривалості зміни, що дорівнює 8 годинам, і коефіцієнта втрат на ремонт 0,96 за формулою
Ф ЕФ = Д Р × S × t СМ × К Р; (11)
де Д Р - кількість робочих днів у році;
S - кількість змін роботи на день (S = 2);
t СМ - тривалість зміни, год;
До Р - коефіцієнт, що враховує втрати часу, пов'язані з ремонтом обладнання.
Ф ЕФ = 255 × 2 × 8 × 0,96 = 3916,8 год
Запланований коефіцієнт виконання норм часу для всіх груп устаткування приймаємо в межах 1,05-1,2. Розрахункова кількість обладнання округляємо до цілого числа і називаємо прийнятою кількістю робочих місць (n ПР).
Кількість складальних столів розраховується при значенні
К В = 1,05:
n СС = 50 000 × 0,2 / (3917 × 1,05) = 2,43 »3 одиниці.
Кількість монтажних столів розраховується при значенні К В = 1,08:
n СМ = 50 000 × 0,42 / (3917 × 1,08) = 4,96 »5 одиниць.
Кількість столів для контролю розраховується при значенні
К В = 1,07:
n СК = 50 000 × 0,08 / (3917 × 1,07) = 0,95 »1 одиниця.
Кількість столів для маркування розраховується при значенні
К В = 1,08:
n СМР = 50 000 × 0,05 / (3917 × 1,08) = 0,59 »1 одиниця.
Кількість столів для упаковки розраховується при значенні
К В = 1,05:
n СП = 50 000 × 0,01 / (3917 × 1,05) = 0,12 »1 одиниця.
Кількість установок пайки хвилею розраховується при значенні
К В = 1,15:
n ПВ = 50 000 × 0,05 / (3917 × 1,15) = 0,55 »1 одиниця.
Загальну величину капітальних вкладень в устаткування визначимо за формулою
де m - кількість видів обладнання;
n пр i - Прийнята кількість обладнання, од.;
Ц I - ціна придбання i-го виду устаткування, руб. (Ціни, що діють на момент розрахунків);
До ТР - коефіцієнт, що враховує транспортні витрати (приймаємо рівним 1,15);
До МНП - коефіцієнт, що враховує витрати на монтаж, наладку та пуск обладнання (приймаємо рівним 1,1).
До ПРО = (9750000 × 3 + 22750000 × 5 + 10 400 000 + 9 425 000 + 9 750 000 + + 49 010 000) ∙ 1,15 × 1,1 = 280 305 025 руб.
Розрахунок величини капітальних вкладень у будинки
Загальна площа будівель проектованого підприємства включає наступні складові
S ЗД = S ПРО + S A + S СК + S ПОБУТ; (13)
де S ОБ - площа, займана обладнанням, м 2;
S A - площа, займана службовцями, фахівцями і керівниками (адміністративна), м 2;
S СК - площа під складські приміщення, м 2;
S ПОБУТ - площа під санітарно-побутовими приміщеннями, м 2.
Для розрахунку площі адміністративних, складських і побутових приміщень скористаємося коефіцієнтами, що враховують співвідношення між площею, займаної обладнанням, та іншими видами площ
Тоді додаткова заробітна плата виробничих робітників
З д = 622,77 × 0,2 = 124,55 руб.
Розрахунок витрат за статтею "Відрахування до фонду соціального страхування"
Згідно з чинним законодавством норматив відрахувань становить 35%, тоді витрати за цією статтею рівні
Р соц = (622,77 + 124,55) ∙ 0,35 = 261,56 руб.
Таблиця 4 Розрахунок собівартості і відпускної ціни одиниці продукції
| Найменування статей витрат | Умовне позначення | Значення, руб. | Примітка |
| 1. Сировина і матеріали за вирахуванням відходів | Р М | 8400 | Див. табл. 6.1 |
| 2. Покупні комплектуючі вироби, напівфабрикати | Р До | 275000 | Див. табл. 6.2 |
| 3. Основна заробітна плата виробничих робітників | З 0 | 622,77 | Див. табл. 6.3 |
| 4. Додаткова заробітна плата виробничих робітників | З Д | 124,55 | |
| 5. Відрахування до фонду соціального страхування | Р СОЦ | 261,56 | |
| 6. Знос інструментів і пристосувань цільового призначення | Р З | 71,29 | Н З = 10%. |
| 7. Загальновиробничі витрати | Р ОЧП | 1283,13 | Н ОЧП = 180%. |
| 8. Загальногосподарські витрати | Р ОБХ | 1425,7 | Н ОБХ = 200%. |
| 9. Інші виробничі витрати | Р ПР | 14,26 | |
| Виробнича собівартість | З ПР | 287203,26 | З ПР = 8400 + 275000 + + 622,77 + 124,55 + 261,56 + +71,29 + 1283,13 + + 1425,7 + 14,26 |
| 10. Комерційні витрати | Р КОМ | 2872,03 | Н КОМ = 1%. |
| Повна собівартість | З П | 290075,29 | З П = 287203,26 + 2872,03 |
| 11. Планова прибуток на одиницю продукції | П ОД | 29007,53 | У РЕ = 10%. |
| Оптова ціна підприємства | Ц ОПТ | 319082,82 | Ц ОПТ = 290075,29 + 29007,53 |
| 12. Відрахування з виручки до бюджету єдиним платежем | Про ЄП | 9868,54 | Н ЄП = 2% |
| Разом Ц * | Ц * | 328951,36 | Ц * = 319082,82 + 9868,54 |
| 13. Податок на додану вартість (18% від Ц *) | Н ДС | 59211,24 | Н ДС = 18%. |
| Відпускна (вільна) ціна | Ц ОТП | 388162,6 | Ц ОТП = 328951,36 +59211,24 |
Вартісна оцінка витрат у виробника нової техніки визначається з урахуванням витрат, необхідних для її розробки і виробництва.
Одноразові витрати в сфері виробництва включають передвиробничий витрати (До ППЗ) і одноразові капітальні вкладення у виробничі фонди заводу-виготовлювача (КВ).
З І = К ППЗ + КВ (6)
Розрахунок передвиробничий витрат
Передвиробничий витрати визначаються за формулою
До ППЗ = З НДДКР + К ОСВ; (7)
де З НДДКР - кошторисна вартість НДДКР, руб.;
До ОСО - витрати на освоєння виробництва, доопрацювання дослідного зразка продукції, виготовлення моделей і макетів, руб.
Так як вважаємо, що науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи проводяться підприємством за рахунок власних коштів і, отже, відносяться на собівартість продукції, то в цьому випадку витрати на НДДКР не враховуються при розрахунку вартісної оцінки витрат.
Витрати на освоєння виробництва, доопрацювання дослідного зразка продукції, виготовлення моделей і макетів для простоти розрахунків приймемо в розмірі повної собівартості контрольної партії кількістю 100 штук.
До ОСВ = 290 061 × 100 = 29006100 руб.
Тоді До ППЗ = 29006100 руб.
Розрахунок одноразових капітальних вкладень
Одноразові капітальні вкладення розраховуються за формулою:
КВ = К ОК + К ОС; (8)
де К ОК - капітальні вкладення в основний капітал;
До ОС - капітальні вкладення у приріст оборотних коштів.
Величина капітальних вкладень в основні фонди в грошовому виразі визначається за формулою
До ОК = К ПРО + К ЗД + К ЛВ + К ІНС + К ПР, (9)
де К 0Б - капітальні вкладення в технологічне обладнання, руб.;
До ЗД - капітальні вкладення в будинки, руб.;
До ЛВ - капітальні вкладення в лабораторне та нестандартне устаткування, руб.;
До ІНС - капітальні вкладення на інструмент і технологічне оснащення, що включаються в основні фонди, руб.;
До ПР - інші капітальні вкладення, крб.
Розрахунок капітальних вкладень в технічне обладнання
Розрахунок капітальних вкладень в технологічне обладнання, що використовується при виробництві продукції представлений в табл. 5.
Таблиця 5 Обладнання, необхідне для виробництва вироби
| Види робіт (операції) | Норма часу за операцією, н-год | Найменування устаткування | Відпускна ціна одиниці обладнання, руб. | Площа, яку займає одиницею обладнання, м 2 |
| 1. Підготовча операція | 0,03 | Складальний стіл | 9 750 000 | 6 |
| 2. Установка елементів на друковану плату | 0,1 | Складальний стіл | 9 750 000 | 6 |
| 3. Пайка хвилею | 0,05 | Установка пайки хвилею | 49 010 000 | 12 |
| 4. Контроль друкованої плати | 0,02 | Складальний стіл | 9 750 000 | 6 |
| 5. Розводка проводів усередині корпусу | 0,1 | Монтажний стіл | 22 750 000 | 8 |
| 6. Розпайка проводів | 0,3 | Монтажний стіл | 22 750 000 | 8 |
| 7. Контроль | 0,03 | Стіл для контролю | 10 400 000 | 6 |
| 8. Виготовлення передній панелі | 0,02 | Монтажний стіл | 22 750 000 | 8 |
| 9. Збірка | 0,05 | Складальний стіл | 9 750 000 | 6 |
| 10. Контроль | 0,05 | Стіл для контролю | 10 400 000 | 8 |
| 11. Маркування | 0,05 | Стіл для маркування | 9 425 000 | 6 |
| 12. Упаковка | 0,01 | Стіл для упаковки | 9 750 000 | 6 |
Розрахунок кількості обладнання виробляємо за всіма його групами (видами робіт) за формулою
де n pi - Розрахункова кількість видів i-го виду обладнання, шт.;
N - річний обсяг виробництва продукції, шт.;
Ф ЕФ - ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання, год;
t I - трудомісткість j-ої операції виготовлення виробу на i-му обладнанні, нормо-год;
До В - коефіцієнт виконання норм часу;
m - кількість технологічних операціях, на яких використовується дане устаткування.
Ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання (Ф ЕФ) розраховуємо виходячи з двозмінного режиму роботи, тривалості зміни, що дорівнює 8 годинам, і коефіцієнта втрат на ремонт 0,96 за формулою
Ф ЕФ = Д Р × S × t СМ × К Р; (11)
де Д Р - кількість робочих днів у році;
S - кількість змін роботи на день (S = 2);
t СМ - тривалість зміни, год;
До Р - коефіцієнт, що враховує втрати часу, пов'язані з ремонтом обладнання.
Ф ЕФ = 255 × 2 × 8 × 0,96 = 3916,8 год
Запланований коефіцієнт виконання норм часу для всіх груп устаткування приймаємо в межах 1,05-1,2. Розрахункова кількість обладнання округляємо до цілого числа і називаємо прийнятою кількістю робочих місць (n ПР).
Кількість складальних столів розраховується при значенні
К В = 1,05:
n СС = 50 000 × 0,2 / (3917 × 1,05) = 2,43 »3 одиниці.
Кількість монтажних столів розраховується при значенні К В = 1,08:
n СМ = 50 000 × 0,42 / (3917 × 1,08) = 4,96 »5 одиниць.
Кількість столів для контролю розраховується при значенні
К В = 1,07:
n СК = 50 000 × 0,08 / (3917 × 1,07) = 0,95 »1 одиниця.
Кількість столів для маркування розраховується при значенні
К В = 1,08:
n СМР = 50 000 × 0,05 / (3917 × 1,08) = 0,59 »1 одиниця.
Кількість столів для упаковки розраховується при значенні
К В = 1,05:
n СП = 50 000 × 0,01 / (3917 × 1,05) = 0,12 »1 одиниця.
Кількість установок пайки хвилею розраховується при значенні
К В = 1,15:
n ПВ = 50 000 × 0,05 / (3917 × 1,15) = 0,55 »1 одиниця.
Загальну величину капітальних вкладень в устаткування визначимо за формулою
де m - кількість видів обладнання;
n пр i - Прийнята кількість обладнання, од.;
Ц I - ціна придбання i-го виду устаткування, руб. (Ціни, що діють на момент розрахунків);
До ТР - коефіцієнт, що враховує транспортні витрати (приймаємо рівним 1,15);
До МНП - коефіцієнт, що враховує витрати на монтаж, наладку та пуск обладнання (приймаємо рівним 1,1).
До ПРО = (9750000 × 3 + 22750000 × 5 + 10 400 000 + 9 425 000 + 9 750 000 + + 49 010 000) ∙ 1,15 × 1,1 = 280 305 025 руб.
Розрахунок величини капітальних вкладень у будинки
Загальна площа будівель проектованого підприємства включає наступні складові
S ЗД = S ПРО + S A + S СК + S ПОБУТ; (13)
де S ОБ - площа, займана обладнанням, м 2;
S A - площа, займана службовцями, фахівцями і керівниками (адміністративна), м 2;
S СК - площа під складські приміщення, м 2;
S ПОБУТ - площа під санітарно-побутовими приміщеннями, м 2.
Для розрахунку площі адміністративних, складських і побутових приміщень скористаємося коефіцієнтами, що враховують співвідношення між площею, займаної обладнанням, та іншими видами площ
S A = S ПРО * K A; К А = 0,5;
S СК = S ПРО * До СК; До ск = 0,4; (14)
S ПОБУТ = S ПРО * До ПОБУТ; До ПОБУТ = 0,3.
Ц М - ціна одного м 2. (Приймаються за ринковою вартістю на момент проведення розрахунків рівної 1650000 крб.)
Капітальні вкладення в будинку визначаються на підставі розрахунку виробничих площ.
Площа, яку займає технологічним обладнанням, дорівнює
S ПРО = 6 × 3 + 8 × 6 + 6 + 6 + 8 + 12 = 98 кв. м.
Площа, яку займає службовцями, фахівцями і керівниками,
S A = 98 × 0,4 = 39,2 кв. м.
Площа під складські приміщення S СК = 98 × 0,3 = 29,4 кв.м.
Площа під санітарно-побутовими приміщеннями S ПОБУТ = 98 × 0,2 = 19,6 кв. м.
Загальна площа будівель проектованого підприємства S ЗД = 98 + 39,2 + + 29,4 + 19,6 = 186,2 кв. м.
Таблиця 6 Інвестиції в основний капітал
Розрахунок капітальних вкладень в оборотний капітал.
До складу оборотних коштів (оборотного капіталу) включаються кошти, необхідні для створення оборотних виробничих фондів і фондів обігу.
Капітальні вкладення в оборотний капітал визначаються у відсотках від основного капіталу До ОС = 0,3 × 629 580 779 = 188 874 234 руб.
Результати розрахунку інвестицій у виробничі фонди (одноразові витрати) наведено в табл. 7.
Таблиця 7 Інвестиції в основний і оборотний капітал (одноразові витрати)
Розрахунок вартісної оцінки результату
Результатом у сфері виробництва нового виробу є абсолютна величина чистого прибутку, отримана від реалізації продукції, і амортизаційні відрахування, які є джерелом компенсації інвестицій.
Розрахунок амортизаційних відрахувань основного капіталу
Річна сума амортизаційних відрахувань визначається на основі середніх лінійних норм амортизаційних відрахувань за формулою
де ПС i - Первісна вартість основних фондів i-го виду, грн.;
Н ai - річна норма амортизації основних фондів i-го виду,%.
Розрахунок амортизаційних відрахувань по роках представлений в табл. 8.
Таблиця 8 Розрахунок амортизації основних фондів
Розрахунок чистого прибутку від реалізації продукції
Розрахунок чистого прибутку здійснюється за формулою
П Ч = П ОД × Nt × (1 - Н П / 100); (17)
де П ОД - прибуток на одиницю виробу (див. табл. 4), руб.;
Nt - обсяг випуску продукції в році t, шт.;
Н П - ставка податку на прибуток,% (Н П = 24%).
Розрахунок чистого прибутку здійснюємо по кожному року розрахункового періоду. У перший рік обсяг виробництва становить 25 000 шт., В наступні роки - по 50 000 шт.
П Ч 1 = 29007,53 × 25000 × (1 - 0,24) = 551 143 070 руб.
П Ч 2,3,4 = 29007,53 × 50000 × (1 - 0,24) = 1 102 286 140 руб.
Результати розрахунку чистого прибутку (прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства) представлені в табл. 9.
Таблиця 9 Розрахунку чистого прибутку
Розрахунок економічного ефекту у споживача нової техніки
Інтегральний економічний ефект розраховується за формулою:
де n - розрахунковий період, років;
Коефіцієнт дисконтування
де
При розрахунку коефіцієнтів дисконтування по роках використовуємо норму дисконту Ен = 15%.
a 1 = 1; a 2 = 0,8696; a 3 = 0,7561; a 4 = 0,6575.
Розрахунок економічного ефекту здійснюємо в табличній формі (див. табл. 10).
Таблиця 10 Розрахунок економічного ефекту у виробника нової техніки
Як видно з таблиці, чистий дисконтний дохід має позитивне значення і за чотири роки реалізації проекту складе 1888720000 руб.
Визначення терміну окупності і рентабельності проекту
Розрахунок терміну окупності інвестицій
Термін окупності інвестицій розраховуємо прямим підрахунком числа років, протягом яких приведені до поточного моменту часу інвестиції будуть погашені приведеними до поточного моменту часу доходами, тобто з урахуванням фактору часу за формулою;
(20)
де - Отриманий чистий прибуток за рік t, грн.;
- Витрати (інвестиції) за рік t;
- Коефіцієнт дисконтування.
Як видно з табл. 10 інвестиції окупляться на другий рік виробництва і реалізації виробу «Волоконно-оптичний медіаконвертор Ethernet».
Розрахунок рентабельності інвестицій
Рентабельність інвестицій Р І визначається за формулою
де - Отриманий чистий прибуток за рік t, грн.;
- Витрати (інвестиції) за рік t;
- Коефіцієнт дисконтування.
Розрахунок чистої дисконтованої прибутку по роках розрахункового періоду представлений в табл. 11.
Таблиця 11 Розрахунок чистої дисконтованої прибутку по роках розрахункового періоду
Тоді рентабельність інвестицій розглянутого проекту складе
Р І = 472,1795 / 1357,058 ∙ 100% = 34,79%.
Висновки
У процесі техніко-економічного обгрунтування інвестиційного проекту по впровадженню у виробництво вироби «Волоконно-оптичний медіаконвертор Ethernet» були отримані такі результати:
1) інтегральний економічний ефект від впровадження у виробництво вироби за чотири роки склав 1888720000 руб.;
2) всі витрати окупляться на третій рік;
3) рентабельність інвестицій складе 34,79%;
4) низькі витрати виробництва дозволяють встановити ціну на рівні 180 доларів, що менше цін зарубіжних аналогів. Це при однаковій якості виробів дасть можливість підприємству розширити ринок своєї продукції, і, отже, збільшувати прибуток.
Отримані результати свідчать про те, що даний проект є економічно доцільним і його реалізація принесе підприємству комерційний успіх.
2. Савицька, Г. В. Економічний аналіз: навч. посібник / Г. В. Савицька. 12-е вид. - К.: знання, 2006.
3. Теорія аналізу господарської діяльності: навч. посібник / В. В. Осмоловкій [и др.]; під заг. ред. В. В. Осмоловкого. - К.: знання, 2001.
S СК = S ПРО * До СК; До ск = 0,4; (14)
S ПОБУТ = S ПРО * До ПОБУТ; До ПОБУТ = 0,3.
Величину капітальних вкладень в будівлі можна визначити за формулою
До ЗД = S ЗД * Ц М; (15)
де S ЗД - загальна площа будівель і споруд, м 2;Ц М - ціна одного м 2. (Приймаються за ринковою вартістю на момент проведення розрахунків рівної 1650000 крб.)
Капітальні вкладення в будинку визначаються на підставі розрахунку виробничих площ.
Площа, яку займає технологічним обладнанням, дорівнює
S ПРО = 6 × 3 + 8 × 6 + 6 + 6 + 8 + 12 = 98 кв. м.
Площа, яку займає службовцями, фахівцями і керівниками,
S A = 98 × 0,4 = 39,2 кв. м.
Площа під складські приміщення S СК = 98 × 0,3 = 29,4 кв.м.
Площа під санітарно-побутовими приміщеннями S ПОБУТ = 98 × 0,2 = 19,6 кв. м.
Загальна площа будівель проектованого підприємства S ЗД = 98 + 39,2 + + 29,4 + 19,6 = 186,2 кв. м.
Величина капітальних вкладень у будинки
До ЗД = 186,2 × 1 650 000 = 307 230 000 руб.
Решта складові інвестицій в основний капітал визначаємо у відсотках від вартості технологічного обладнання. Результати розрахунку інвестицій в основний капітал представлені в табл. 6.Таблиця 6 Інвестиції в основний капітал
| Найменування інвестицій | Процентне співвідношення,% | Капітальні вкладення, крб. |
| 1. Будинки і споруди | - | 307 230 000 |
| 2. Технологічне обладнання | 100 | 280 305 025 |
| 3. Обчислювальна техніка | 5,0 | 14 015 251 |
| 4. Транспортні засоби | 7,0 | 19 621 352 |
| 5. Інші основні фонди | 3,0 | 8 409 151 |
Разом | 629 580 779 |
До складу оборотних коштів (оборотного капіталу) включаються кошти, необхідні для створення оборотних виробничих фондів і фондів обігу.
Капітальні вкладення в оборотний капітал визначаються у відсотках від основного капіталу До ОС = 0,3 × 629 580 779 = 188 874 234 руб.
Результати розрахунку інвестицій у виробничі фонди (одноразові витрати) наведено в табл. 7.
Таблиця 7 Інвестиції в основний і оборотний капітал (одноразові витрати)
| Одноразові капітальні вкладення | Сума, руб. |
| 1. Інвестиції в основний капітал | 629 580 779 |
| 2. Інвестиції в оборотний капітал | 188 874 234 |
| Всього | 818 455 013 |
Результатом у сфері виробництва нового виробу є абсолютна величина чистого прибутку, отримана від реалізації продукції, і амортизаційні відрахування, які є джерелом компенсації інвестицій.
Розрахунок амортизаційних відрахувань основного капіталу
Річна сума амортизаційних відрахувань визначається на основі середніх лінійних норм амортизаційних відрахувань за формулою
де ПС i - Первісна вартість основних фондів i-го виду, грн.;
Н ai - річна норма амортизації основних фондів i-го виду,%.
Розрахунок амортизаційних відрахувань по роках представлений в табл. 8.
Таблиця 8 Розрахунок амортизації основних фондів
| Найменування видів основних фондів | Первісна вартість, грн. | Середня норма амортизації,% | Річна сума амортизаційних відрахувань, крб. |
| 1. Будинки і споруди | 307 230 000 | 2,5 | 7 680 750 |
| 2. Технологічне обладнання | 280 305 025 | 14,4 | 40 363 924 |
| 3. Обчислювальна техніка | 14 015 251 | 25 | 3 503 813 |
| 4. Транспортні засоби | 19 621 352 | 10 | 1 962 135 |
| 5. Інші основні фонди | 8 409 151 | 7,9 | 664 323 |
| Разом | 629 580 779 | 54 174 945 |
Розрахунок чистого прибутку здійснюється за формулою
П Ч = П ОД × Nt × (1 - Н П / 100); (17)
де П ОД - прибуток на одиницю виробу (див. табл. 4), руб.;
Nt - обсяг випуску продукції в році t, шт.;
Н П - ставка податку на прибуток,% (Н П = 24%).
Розрахунок чистого прибутку здійснюємо по кожному року розрахункового періоду. У перший рік обсяг виробництва становить 25 000 шт., В наступні роки - по 50 000 шт.
П Ч 1 = 29007,53 × 25000 × (1 - 0,24) = 551 143 070 руб.
П Ч 2,3,4 = 29007,53 × 50000 × (1 - 0,24) = 1 102 286 140 руб.
Результати розрахунку чистого прибутку (прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства) представлені в табл. 9.
Таблиця 9 Розрахунку чистого прибутку
| Вид доходів | Роки, млн. руб. | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |
| Чистий прибуток (Пч) | 551,143070 | 1102,28614 | 1102,28614 | 1102,28614 |
| Амортизація відрахування | 54,174945 | 54,174945 | 54,174945 | 54,174945 |
Інтегральний економічний ефект розраховується за формулою:
де n - розрахунковий період, років;
Коефіцієнт дисконтування
де
При розрахунку коефіцієнтів дисконтування по роках використовуємо норму дисконту Ен = 15%.
a 1 = 1; a 2 = 0,8696; a 3 = 0,7561; a 4 = 0,6575.
Розрахунок економічного ефекту здійснюємо в табличній формі (див. табл. 10).
Таблиця 10 Розрахунок економічного ефекту у виробника нової техніки
| Найменування показників | Одиниця виміру | Умовне позначення | По роках виробництва | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Результат | Р t | |||||
| 1. Випуск виробів | шт. | N t | 25 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 2. Прибуток на один. | руб. | П ОД | 29006,1 | 29006,1 | 29006,1 | 29006,1 |
| 3. Чистий прибуток від реалізації | млн. руб. | П Ч | 551,143 | 1102,29 | 1102,29 | 1102,29 |
| 4. Амортизація | млн. руб. | А | 54,1749 | 54,1749 | 54,1749 | 54,1749 |
| 5. Чистий дохід (п. 3 + п. 4) | млн. руб. | Р t | 605,318 | 1156,47 | 1156,47 | 1156,47 |
| 6. Результат з урахуванням фактору часу (п. 5 Ч п. 14) | млн. руб. | | 605,318 | 1005,67 | 874,407 | 760,379 |
| Витрати | З t | |||||
| 7. Предпроізводст-ються витрати | млн. руб. | Кппз | 29,006 | - | - | - |
| 8. Одноразові капітальні. вкладення | млн. руб. | КВ | 818,455 | - | - | - |
| 9. Інвестиційні вкладення (всього) | млн. руб. | З І | 847,461 | - | - | - |
| 10. Витрати на рекламу (З РІЧОК = Ц ОТП Ч Ч N t) 1% від виручки. | млн. руб. | З РІЧОК | 194,081 | 194,081 | 194,081 | - |
| Всього витрат | млн. руб. | З t | 1041,54 | 194,081 | 194,081 | |
| 11. Витрати з урахуванням фактору часу | млн. руб. | 1041,54 | 168,773 | 146,745 | - | |
| 12. Чиста поточна вартість (п. 6 - п. 11) | млн. руб. | ЧДД (Е інт) | -436,22 | 836,897 | 727,662 | 760,379 |
| 13. ЧДД наростаючим підсумком | млн. руб. | ЧДД | -436,22 | 400,677 | 1128,34 | 1888,72 |
| 14. Коефіцієнт дисконтування | 1 | 0,8696 | 0,7561 | 0,6575 | ||
Визначення терміну окупності і рентабельності проекту
Розрахунок терміну окупності інвестицій
Термін окупності інвестицій розраховуємо прямим підрахунком числа років, протягом яких приведені до поточного моменту часу інвестиції будуть погашені приведеними до поточного моменту часу доходами, тобто з урахуванням фактору часу за формулою;
де
Як видно з табл. 10 інвестиції окупляться на другий рік виробництва і реалізації виробу «Волоконно-оптичний медіаконвертор Ethernet».
Розрахунок рентабельності інвестицій
Рентабельність інвестицій Р І визначається за формулою
де
Розрахунок чистої дисконтованої прибутку по роках розрахункового періоду представлений в табл. 11.
Таблиця 11 Розрахунок чистої дисконтованої прибутку по роках розрахункового періоду
| Вид доходу | Роки, млн. руб. | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |
| Чистий прибуток (П Ч) | 551,143 | 1102,29 | 1102,29 | 1102,29 |
| Коефіцієнт дисконтування (a t) | 1 | 0,8696 | 0,7561 | 0,6575 |
| Чистий прибуток дисконтована | 551,115 | 958,551 | 833,441 | 724,756 |
Р І = 472,1795 / 1357,058 ∙ 100% = 34,79%.
Висновки
У процесі техніко-економічного обгрунтування інвестиційного проекту по впровадженню у виробництво вироби «Волоконно-оптичний медіаконвертор Ethernet» були отримані такі результати:
1) інтегральний економічний ефект від впровадження у виробництво вироби за чотири роки склав 1888720000 руб.;
2) всі витрати окупляться на третій рік;
3) рентабельність інвестицій складе 34,79%;
4) низькі витрати виробництва дозволяють встановити ціну на рівні 180 доларів, що менше цін зарубіжних аналогів. Це при однаковій якості виробів дасть можливість підприємству розширити ринок своєї продукції, і, отже, збільшувати прибуток.
Отримані результати свідчать про те, що даний проект є економічно доцільним і його реалізація принесе підприємству комерційний успіх.
ЛІТЕРАТУРА
1. Савицька, Г. В. Аналіз господарської діяльності підприємства: навч. посібник / Г. В. Савицька. 6-е вид. - К.: знання, 2001.2. Савицька, Г. В. Економічний аналіз: навч. посібник / Г. В. Савицька. 12-е вид. - К.: знання, 2006.
3. Теорія аналізу господарської діяльності: навч. посібник / В. В. Осмоловкій [и др.]; під заг. ред. В. В. Осмоловкого. - К.: знання, 2001.