Вища Школа Економіки
УЗКБУ-03
Контрольна робота
По предмету:
«Теорія економічного аналізу»
Заочне відділення
Бистрова Н.В
Перевірив викладач:
_____________________
_____________________
2006
Завдання
1. Проаналізувати активи і пасиви порівняльного аналітичного балансу.
2. Проаналізувати баланс ліквідності підприємства.
3. Проаналізувати фінансову стійкість підприємства.
4. Розрахувати і проаналізувати показники, що характеризують імовірність банкрутства підприємства.
5. Проаналізувати звіт про прибутки та збитки.
6. Розрахувати показники рентабельності: продукції, капіталу.
7. Розрахувати показники ділової активності.
8. Вирішити завдання по факторному аналізу.
1. Аналіз складу активу і пасиву балансу
Висновок
За 2005 рік вартість майна підприємства зменшилася на 811 т. р. (14%). В основному це сталося за рахунок скорочення оборотних активів підприємства. Темп зниження приросту склав 26%, що на 811 т. р. менше, ніж станом на 2004 рік. Зниження складу оборотних активів в основному обумовлено зачтенной сумою ПДВ, а це на 53% більше, ніж у минулому році, це відбулося за рахунок зменшення запасів товарів на складі. А так само зниженням сум кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями на 25%, а по короткострокових позиках на 32%, хоча заборгованість постачальникам виросла на 66% (405 т. р.), заборгованість у позабюджетні фонди теж значно виросла на 3т.р. в порівнянні з попереднім роком. На тлі цього знизилася заборгованість з оплати праці перед персоналом на 58% і заборгованість з податків на 33%. З балансу видно, що підприємство почало вкладати кошти в оновлення основних фондів, у порівнянні з попереднім роком вкладено 450 УРАХУВАННЯМ .
Висновок
На кінець 2005 року склад активів підприємства складався на 69,90% з оборотних коштів і на 30,10% з необоротних активів.
На кінець 2004 року склад необоротних активів співвідносився як 96,60% основні засоби в експлуатації і 3,40% незавершене будівництво, на кінець 2005 року 66,94% і 33,06% відповідно, тобто можна судити про оновлення виробничого фонду. Приріст склав 26,66% за звітний рік. У цілому ж по позаоборотних засобів темп приросту негативний, і склав (- 26,66%).
Склад оборотних коштів на кінець 2005 року складається наступним чином: на 83,01% запаси (що складаються на 99% з товарів для продажу), 13,83% сума ПДВ підлягає заліку (сума ПДВ від витрат на зведення об'єкта), 0,35% грошові кошти на рахунку. На кінець 2005 року в порівнянні з 2004 роком темп приросту за запасами склав 10,28%, за іншими статтям відбулося зниження і загальний темп зниження становив 11,51% по оборотних активів.
Майно підприємства на 21,34% складається з власних коштів інше позикові - 15,83% довгострокові кредити і 62,83 короткострокові зобов'язання. На кінець 2005 року відбулося зниження по всіх статтях: власні кошти на 0,29%, довгострокові зобов'язання на 2,36%, а за короткостроковими боргами 0,62%.
Хоча й відбулося зниження приросту за всіма статтями, однак можна говорити про позитивну оцінку: оновлення ОС і зниження дебіторської заборгованості, а так само заборгованості по податках та по заробітній платі.
2. Аналіз ліквідності балансу підприємства
Аналіз ліквідності балансу. Методика Альтмана.
Коефіцієнт швидкої ліквідності (показує частоту оборотності засобів підприємства):
Коефіцієнт поточної ліквідності (показує здатність підприємства погашати кредиторську заборгованість):
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (показує ліквідність активів підприємства):
Висновок
Ліквідність 2004 рік: А1 <П1, А2 <П2, А3> П3, А4> П4
Ліквідність 2005 рік: А1 <П1, А2 <П2, А3> П3, А4> П4
Баланс підприємства неліквідний. Коефіцієнти нижче норми і до кінця 2005 року в порівнянні з 2004 роком знизилися. Це обумовлено зниженням показників за всіма статтями балансу. Підприємство не в змозі на даний момент погашати заборгованість.
Однак у підприємства є довгострокові джерела формування власних коштів і разом з тим можливість виходу із нестійкою ситуації.
3. Оцінка показників стійкості підприємства
Розрахунок фінансової стійкості підприємства
Іфсс = ряд 490 Балансу
А = стор. 190 Балансу
СС = Іфсс - А
ДП = ряд 590 Балансу
ДЗС = СС + ДП
КСЗ = ряд 690 - (стр.630 + стор.640 + стр.650)
ИФЗ = ДЗС + стр.610
Оцінка відносних показників фінансової стійкості
Коефіцієнт маневреності:
- 0,5 нормативне значення,
Коефіцієнт автономії:
- 0,5 нормативне значення,
- ОС - основні засоби,
- З - загальна величина запасів підприємства.
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів:
- 1 - нормативне значення.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами:
- 0,6 - нормативне значення,
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами:
- 0,1 - нормативне значення.
Коефіцієнт залучення довгострокових позикових коштів:
Коефіцієнт фінансової стійкості:
Висновок
Джерела формування власних коштів знизилися на 3 УРАХУВАННЯМ і на кінець 2005 року склали 1042 т. р. Склад необоротних коштів збільшився на 411 т. р. і на кінець 2005 року склав 1470 т. р. За рахунок зниження власних джерел фінансування виявився недолік власних оборотних коштів він склав 428 т.р., що на 414 т. р. більше в порівнянні з 2004 роком. Фінансування активів забезпечується за рахунок довгострокових позикових коштів, але їх теж не вистачає, на кінець 2005 року їх розмір склав всього 345 т.р., що в порівнянні з 2004 роком менше на 677 т. р. Цей недолік компенсується кредиторською заборгованістю. Загальна величина джерел формування запасів підприємства становить 1118 т. р.
Величина запасів значно знизилася на 940 т. р., і склала на кінець 2005 року 2833 УРАХУВАННЯМ У загальній складності утворився недолік власних оборотних коштів у розмірі 3261 т.р., що менше на 124 т. р., в порівнянні з 2004 роком, а також брак довгострокових позикових засобів для формування запасів на 2488 т. р. і брак загальної величини основних джерел формування запасів склав 1715 т. р.
УЗКБУ-03
Контрольна робота
По предмету:
«Теорія економічного аналізу»
Виконала студентка
3 курсЗаочне відділення
Бистрова Н.В
Перевірив викладач:
_____________________
_____________________
2006
Завдання
1. Проаналізувати активи і пасиви порівняльного аналітичного балансу.
2. Проаналізувати баланс ліквідності підприємства.
3. Проаналізувати фінансову стійкість підприємства.
4. Розрахувати і проаналізувати показники, що характеризують імовірність банкрутства підприємства.
5. Проаналізувати звіт про прибутки та збитки.
6. Розрахувати показники рентабельності: продукції, капіталу.
7. Розрахувати показники ділової активності.
8. Вирішити завдання по факторному аналізу.
| Показники | Період | |
| 1 | 2 | |
| Чисельність працівників | 17 | 25 |
| Вироблення за зміну, 1 шт на 1 працівника | 200 | 250 |
| Кількість змін | 21 | 20 |
1. Аналіз складу активу і пасиву балансу
| Показники | Дані на кінець 2004 року, УРАХУВАННЯМ | Дані на кінець 2005 року, УРАХУВАННЯМ | Відхил., УРАХУВАННЯМ | Темп приросту,% |
| Актив | ||||
| 1. Необоротні активи | ||||
| Основні засоби | 1 023 | 984 | -39 | -4 |
| Незавершене будівництво | 36 | 486 | 450 | +1 250 |
| Разом | 1 059 | 1 470 | 411 | 39 |
| 2. Оборотні активи | ||||
| Запаси | 3 371 | 2 833 | -538 | -16 |
| готова продукція | 3 368 | 2 829 | -539 | -16 |
| витрати майбутніх періодів | 3 | 4 | 1 | +33 |
| Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 1 015 | 472 | -543 | -53 |
| Покупці і замовники | 217 | 96 | -121 | -56 |
| Грошові кошти | 32 | 12 | -20 | -63 |
| Разом | 4 635 | 3 413 | -1 222 | -26 |
| Баланс | 5 694 | 4 883 | -811 | -14 |
| Пасив | ||||
| 3. Капітал і резерви | ||||
| Статутний капітал | 1 038 | 1 038 | 0 | 0 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 7 | 4 | -3 | -43 |
| Разом | 1 045 | 1 042 | -3 | 0 |
| 4. Довгострокові зобов'язання | ||||
| Позики і кредити | 1 036 | 773 | -263 | -25 |
| Разом | 1 036 | 773 | -263 | -25 |
| 5. Короткострокові зобов'язання | ||||
| Позики і кредити | 3 000 | 2 050 | -950 | -32 |
| Кредиторська заборгованість | 613 | 1 018 | 405 | +66 |
| постачальники та підрядники | 562 | 987 | 425 | +76 |
| заборгованість з оплати праці | 26 | 11 | -15 | -58 |
| заборгованість у позабюджетні фонди | 1 | 4 | 3 | +300 |
| заборгованість з податків і зборів | 24 | 16 | -8 | -33 |
| Разом | 3 613 | 3 068 | -545 | -15 |
| Баланс | 5 694 | 4 883 | -811 | -14 |
Висновок
За 2005 рік вартість майна підприємства зменшилася на 811 т. р. (14%). В основному це сталося за рахунок скорочення оборотних активів підприємства. Темп зниження приросту склав 26%, що на 811 т. р. менше, ніж станом на 2004 рік. Зниження складу оборотних активів в основному обумовлено зачтенной сумою ПДВ, а це на 53% більше, ніж у минулому році, це відбулося за рахунок зменшення запасів товарів на складі. А так само зниженням сум кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями на 25%, а по короткострокових позиках на 32%, хоча заборгованість постачальникам виросла на 66% (405 т. р.), заборгованість у позабюджетні фонди теж значно виросла на 3т.р. в порівнянні з попереднім роком. На тлі цього знизилася заборгованість з оплати праці перед персоналом на 58% і заборгованість з податків на 33%. З балансу видно, що підприємство почало вкладати кошти в оновлення основних фондів, у порівнянні з попереднім роком вкладено 450 УРАХУВАННЯМ .
| Показники | Дані на кінець 2004 року у відсотках до валюти балансу | Дані на кінець 2005 року у відсотках до валюти балансу | Відхилення,% |
| Актив | |||
| 1. Необоротні активи | |||
| Основні засоби | 96,60 | 66,94 | -29,66 |
| Незавершене будівництво | 3,40 | 33,06 | +29,66 |
| Разом | 18,60 | 30,10 | +11,51 |
| 2. Оборотні активи | |||
| Запаси | 72,73 | 83,01 | +10,28 |
| готова продукція | 99,91 | 99,86 | -0,05 |
| витрати майбутніх періодів | 0,09 | 0,14 | +0,05 |
| Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 21,90 | 13,83 | -8,07 |
| Покупці і замовники | 4,68 | 2,81 | -1,87 |
| Грошові кошти | 0,69 | 0,35 | -0,34 |
| Разом | 81,40 | 69,90 | -11,51 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | |
| Пасив | |||
| 3. Капітал і резерви | |||
| Статутний капітал | 99,33 | 99,62 | +0,29 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 0,67 | 0,38 | -0,29 |
| Разом | 18,35 | 21,34 | -0,29 |
| 4. Довгострокові зобов'язання | |||
| Позики і кредити | 18,19 | 15,83 | -2,36 |
| Разом | 18,19 | 15,83 | -2,36 |
| 5. Короткострокові зобов'язання | |||
| Позики і кредити | 83,03 | 66,82 | -16,21 |
| Кредиторська заборгованість | 16,97 | 33,18 | +16,21 |
| постачальники та підрядники | 91,68 | 96,95 | +5,27 |
| заборгованість з оплати праці | 4,24 | 1,08 | -3,16 |
| задолженнгость у позабюджетні фонди | 0,16 | 0,39 | +0,23 |
| заборгованість з податків і зборів | 3,92 | 1,57 | -2,34 |
| Разом | 63,45 | 62,83 | -0,62 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
На кінець 2005 року склад активів підприємства складався на 69,90% з оборотних коштів і на 30,10% з необоротних активів.
На кінець 2004 року склад необоротних активів співвідносився як 96,60% основні засоби в експлуатації і 3,40% незавершене будівництво, на кінець 2005 року 66,94% і 33,06% відповідно, тобто можна судити про оновлення виробничого фонду. Приріст склав 26,66% за звітний рік. У цілому ж по позаоборотних засобів темп приросту негативний, і склав (- 26,66%).
Склад оборотних коштів на кінець 2005 року складається наступним чином: на 83,01% запаси (що складаються на 99% з товарів для продажу), 13,83% сума ПДВ підлягає заліку (сума ПДВ від витрат на зведення об'єкта), 0,35% грошові кошти на рахунку. На кінець 2005 року в порівнянні з 2004 роком темп приросту за запасами склав 10,28%, за іншими статтям відбулося зниження і загальний темп зниження становив 11,51% по оборотних активів.
Майно підприємства на 21,34% складається з власних коштів інше позикові - 15,83% довгострокові кредити і 62,83 короткострокові зобов'язання. На кінець 2005 року відбулося зниження по всіх статтях: власні кошти на 0,29%, довгострокові зобов'язання на 2,36%, а за короткостроковими боргами 0,62%.
Хоча й відбулося зниження приросту за всіма статтями, однак можна говорити про позитивну оцінку: оновлення ОС і зниження дебіторської заборгованості, а так само заборгованості по податках та по заробітній платі.
2. Аналіз ліквідності балансу підприємства
| Актив | Пасив | Відхилення | |||||
| Показники | 2004 | 2005 | Показники | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 |
| А1 (с.260 + с.250) | 32 | 12 | П1 (с.620 + с.660) | 613 | 1 018 | -581 | -1006 |
| А2 (с.270 + с.240) | 217 | 96 | П2 (с.610) | 3 000 | 2 050 | -2783 | -1954 |
| А3 (С.230 + с.220 + с.210) | 4 386 | 3 305 | П3 (с.590) | 1 036 | 773 | 3350 | +2532 |
| А4 (с.190) | 1 059 | 1 470 | П4 (с.490 + с.630 + с.640 + с.650) | 1 045 | 1 042 | 14 | +428 |
| Баланс | 5 694 | 4 883 | Баланс | 5 694 | 4 883 | ||
Коефіцієнт швидкої ліквідності (показує частоту оборотності засобів підприємства):
Коефіцієнт поточної ліквідності (показує здатність підприємства погашати кредиторську заборгованість):
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (показує ліквідність активів підприємства):
| Показники | Умовне позначення | Значення | Відхилення, УРАХУВАННЯМ | |
| На кінець 2004 року, УРАХУВАННЯМ | На кінець 2005 року, УРАХУВАННЯМ | |||
| Грошові кошти | А1 | 32 | 12 | -20 |
| Короткострокові фінансові вкладення | А2 | 217 | 96 | -121 |
| Оборотні активи | А3 | 4 386 | 3 305 | -1081 |
| Короткострокові кредити і позики | П1 | 613 | 1 018 | +405 |
| Кредиторська заборгованість | П2 | 3 000 | 2 050 | -950 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | Ка | 0,009 | 0,004 | -0,005 |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | Кб | 0,069 | 0,035 | -0,034 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | Кт | 1,283 | 1,112 | -0,170 |
Ліквідність 2004 рік: А1 <П1, А2 <П2, А3> П3, А4> П4
Ліквідність 2005 рік: А1 <П1, А2 <П2, А3> П3, А4> П4
Баланс підприємства неліквідний. Коефіцієнти нижче норми і до кінця 2005 року в порівнянні з 2004 роком знизилися. Це обумовлено зниженням показників за всіма статтями балансу. Підприємство не в змозі на даний момент погашати заборгованість.
Однак у підприємства є довгострокові джерела формування власних коштів і разом з тим можливість виходу із нестійкою ситуації.
3. Оцінка показників стійкості підприємства
| Показники | Позначення | Значення | Відхилення, УРАХУВАННЯМ | |
| Дані на кінець 2004 рік, УРАХУВАННЯМ | Дані на кінець 2005 рік, УРАХУВАННЯМ | |||
| Джерела формування власних коштів | Іфсс | 1 045 | 1 042 | -3 |
| Необоротні активи | А | 1 059 | 1 470 | +411 |
| Наявність власних оборотних коштів | СС | -14 | -428 | -414 |
| Довгострокові пасиви | ДП | 1 036 | 773 | -263 |
| Наявність власних довгострокових позикових джерел формування запасів | ДЗС | 1 022 | 345 | -677 |
| Короткострокові позикові кошти | КЗС | 3 613 | 3 068 | -545 |
| Позикові кошти | ЗС | 4036 | 2823 | -1213 |
| Загальна величина джерел формування запасів | ИФЗ | 2 058 | 1 118 | -940 |
| Загальна величина запасів | З | 3 371 | 2 833 | -538 |
| Надлишок (недолік) власних оборотних коштів | -3 385 | -3 261 | +124 | |
| Надлишок (недолік) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів | -2 349 | -2488 | -139 | |
| Надлишок (недолік) загальної величини основних джерел формування запасів | -1 313 | -1715 | -402 | |
Іфсс = ряд 490 Балансу
А = стор. 190 Балансу
СС = Іфсс - А
ДП = ряд 590 Балансу
ДЗС = СС + ДП
КСЗ = ряд 690 - (стр.630 + стор.640 + стр.650)
ИФЗ = ДЗС + стр.610
Оцінка відносних показників фінансової стійкості
Коефіцієнт маневреності:
- 0,5 нормативне значення,
Коефіцієнт автономії:
- 0,5 нормативне значення,
- ОС - основні засоби,
- З - загальна величина запасів підприємства.
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів:
- 1 - нормативне значення.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами:
- 0,6 - нормативне значення,
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами:
- 0,1 - нормативне значення.
Коефіцієнт залучення довгострокових позикових коштів:
Коефіцієнт фінансової стійкості:
| Показники | Позначення | Значення | Вимкнути. | |
| На кінець | На кінець | |||
| Коефіцієнт маневреності | Км | -0,013 | -0,411 | -0,397 |
| Коефіцієнт автономії | Кав | 0,778 | 0,881 | +0,103 |
| Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів | Ксзс | 4,449 | 3,686 | -0,763 |
| Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами | Коз | -0,004 | -0,151 | -0,147 |
| Коефіцієнт забезпеченості власними коштами | Ксс | -0,003 | -0,125 | -0,122 |
| Коефіцієнт залучення довгострокових позикових коштів | КДЗС | 0,498 | 0,426 | -0,072 |
| Коефіцієнт фінансової стійкості | КФУ | 0,365 | 0,372 | +0,006 |
Джерела формування власних коштів знизилися на 3 УРАХУВАННЯМ і на кінець 2005 року склали 1042 т. р. Склад необоротних коштів збільшився на 411 т. р. і на кінець 2005 року склав 1470 т. р. За рахунок зниження власних джерел фінансування виявився недолік власних оборотних коштів він склав 428 т.р., що на 414 т. р. більше в порівнянні з 2004 роком. Фінансування активів забезпечується за рахунок довгострокових позикових коштів, але їх теж не вистачає, на кінець 2005 року їх розмір склав всього 345 т.р., що в порівнянні з 2004 роком менше на 677 т. р. Цей недолік компенсується кредиторською заборгованістю. Загальна величина джерел формування запасів підприємства становить 1118 т. р.
Величина запасів значно знизилася на 940 т. р., і склала на кінець 2005 року 2833 УРАХУВАННЯМ У загальній складності утворився недолік власних оборотних коштів у розмірі 3261 т.р., що менше на 124 т. р., в порівнянні з 2004 роком, а також брак довгострокових позикових засобів для формування запасів на 2488 т. р. і брак загальної величини основних джерел формування запасів склав 1715 т. р.
Положення організації відноситься до четвертого типу фінансової стійкості 
4. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства
У залежності від показників поточної ліквідності та забезпеченості власними коштами проводиться розрахунок коефіцієнта відновлення платоспроможності в найближчі 6 місяців.
За даними задачі:
При значенні більше 1, є ймовірність відновлення платоспроможності протягом шести місяців.
Висновок
Коефіцієнти ліквідності на даний момент нижче норми. У хоча підприємство відчуває брак забезпеченості власними засобами і ймовірність банкрутства велика, а поточна ліквідність нижче нормативу на 0,888, все ж таки підприємство при існуючих темпах розвитку має можливість вийти з нестабільного положення, погасити поточні заборгованості, в найближчі 6 місяців.
5. Аналіз даних звіту про прибутки та збитки
Висновок
Собівартість у виручці продукції на кінець 2005 року становить 89,29%, що на 5,04% більше в порівнянні з попереднім роком, темп приросту собівартості склав 324%. Однак це обумовлено зростанням обсягу реалізації на 6188 т. р. (Приріст склав 300%). Загальний прибуток від продажів склала 698 т.р., що на 539 т. р. більше ніж у попередньому році і, хоча управлінські та комерційні витрати зросли на 20 т.р., в цілому відбулося зниження частки цих витрат прибутку від реалізації: частка управлінських витрат знизилася на 10,42%, а комерційних на 19,62%. Таким чином частка прибутку від продажу у виручці склала 78.96%, що на 30,04 більше, ніж у попередньому році.
Однак у підприємства зростають позареалізаційні витрати, це пов'язано з оновленням складу основних фондів, ці витрати зросли на 419 т. р. і склали 461 т.р., що склало 66,05% від прибутку з продажів. У підприємства утворилася нестача коштів у розмірі 0,43% від прибутку з продажів, що склало у сумі 3 УРАХУВАННЯМ
6. Рентабельність показників
Рентабельність продажів:
Rпродаж =
Рентабельність продукції:
Rпродукціі =
Рентабельність власного капіталу:
Rсобств.капітала =
Рентабельність всього капіталу підприємства:
Rкапітала =
Висновок
На даному етапі підприємство відчуває деякі труднощі: знижується рентабельність за всіма показниками діяльності. За даними на кінець 2005 року рентабельність власного капіталу знизилася на 0,6 і прийняла негативне значення, це пов'язано з зростанням обсягів позикових коштів. Рентабельність всього капіталу підприємства той же нижче нуля, і його значення (-0,1). Підприємство поки працює за рахунок збереження рентабельності продукції і продажів. І хоча ці показники знизилися, їх значення вище нуля, а отже, підприємство має можливість отримувати прибуток.
7. Показники ділової активності
Фондовіддача
Фо =
Фондомісткість
Фе =
Фондоозброєність:
Фв =
Фондорентабельность
Фр =
Висновок
Обсяг реалізації продукції зріс на 6188 т. р., так само спостерігається тенденція оновлення основних фондів, вкладені в них кошти на кінець 2005 року склали 486 т.р., що становить 33% від вартості засобів знаходяться в експлуатації на кінець 2004 року. Чисельність працівників підприємства збільшилася на 25% і на кінець 2005 року склала 250 чоловік. Показники фондовіддачі і фондоозброєності виросли за рахунок вкладення в основні фонди і прийняли значення на кінець 2005 року 5,61 і 5,88 відповідно. Використання основних фондів було більш ефективно, ніж у 2004 році. Фондомісткість значно знизилася і тепер складає всього 18 копійок на карбованець, що випускається.
Однак фондорентабельность значно знизилася - це сталося тому, що оновлення основних фондів ще незавершене і новий об'єкт основних засобів не бере участь в процесі функціонування підприємства т.к. ще не введений в експлуатацію.
8. Факторний аналіз
Висновок
Обсяг реалізації продукції збільшився за 2005 рік на 6188 т.р., це відбулося за рахунок:
- На 801 т. р. (411 * 1,95) за рахунок оновлення основних фондів на 411 т. р.;
- На 5380 т. р. (3,66 * 1470) за рахунок підвищення ефективності використання основних фондів на 3,66;
- На 7 УРАХУВАННЯМ (5380 - 801) за рахунок впливу інших факторів.
4. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства
У залежності від показників поточної ліквідності та забезпеченості власними коштами проводиться розрахунок коефіцієнта відновлення платоспроможності в найближчі 6 місяців.
За даними задачі:
| Показники | Значення | Нормативне значення | |
| На кінець | На кінець | ||
| Коефіцієнт поточної ліквідності | 1,283 | 1,112 | > 2 |
| Коефіцієнт забезпеченості власними коштами | -0,003 | -0,122 | > 0,1 |
При значенні більше 1, є ймовірність відновлення платоспроможності протягом шести місяців.
Висновок
Коефіцієнти ліквідності на даний момент нижче норми. У хоча підприємство відчуває брак забезпеченості власними засобами і ймовірність банкрутства велика, а поточна ліквідність нижче нормативу на 0,888, все ж таки підприємство при існуючих темпах розвитку має можливість вийти з нестабільного положення, погасити поточні заборгованості, в найближчі 6 місяців.
5. Аналіз даних звіту про прибутки та збитки
| Показники | Значення | Вимкнути. | Темп прир., % | Структурний склад прибутків і збитків | Вимкнути. | |||
| На кінець 2004 року, УРАХУВАННЯМ | На кінець 2005 року, УРАХУВАННЯМ | |||||||
| 2004 | 2005 | |||||||
| Виручка | 2063 | 8251 | +6188 | +300 | 100 | 100 | х | |
| Собівартість | 1738 | 7367 | +5629 | +324 | 84,25 | 89,29 | +5,04 | |
| Валовий прибуток | 325 | 884 | +559 | +172 | 15,75 | 10,71 | -5,04 | |
| Комерційні витрати | 102 | 104 | +2 | +2 | 31,38 | 11,76 | -19,62 | |
| Управлінські витрати | 64 | 82 | +18 | +28 | 19,69 | 9,28 | -10,42 | |
| Прибуток (збиток) від продажу | 159 | 698 | +539 | +339 | 48,92 | 78,96 | +30,04 | |
| Інші доходи і витрати: | ||||||||
| відсотки до сплати | 114 | 240 | +126 | +111 | 71,70 | 34,38 | -37,31 | |
| позареалізаційні витрати | 42 | 461 | +419 | +998 | 26,42 | 66,05 | +39,63 | |
| Прибуток (збиток) до оподаткування | 3 | -3 | -6 | -200 | 1,89 | -0,43 | -2,32 | |
| Поточний податок на прибуток | 1 | 0 | -1 | -100 | 24,00 | |||
| Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 2 | -3 | -5 | -232 | 76,00 | |||
Собівартість у виручці продукції на кінець 2005 року становить 89,29%, що на 5,04% більше в порівнянні з попереднім роком, темп приросту собівартості склав 324%. Однак це обумовлено зростанням обсягу реалізації на 6188 т. р. (Приріст склав 300%). Загальний прибуток від продажів склала 698 т.р., що на 539 т. р. більше ніж у попередньому році і, хоча управлінські та комерційні витрати зросли на 20 т.р., в цілому відбулося зниження частки цих витрат прибутку від реалізації: частка управлінських витрат знизилася на 10,42%, а комерційних на 19,62%. Таким чином частка прибутку від продажу у виручці склала 78.96%, що на 30,04 більше, ніж у попередньому році.
Однак у підприємства зростають позареалізаційні витрати, це пов'язано з оновленням складу основних фондів, ці витрати зросли на 419 т. р. і склали 461 т.р., що склало 66,05% від прибутку з продажів. У підприємства утворилася нестача коштів у розмірі 0,43% від прибутку з продажів, що склало у сумі 3 УРАХУВАННЯМ
6. Рентабельність показників
Рентабельність продажів:
Rпродаж =
Рентабельність продукції:
Rпродукціі =
Рентабельність власного капіталу:
Rсобств.капітала =
Рентабельність всього капіталу підприємства:
Rкапітала =
| Показники | Значення | Відхилення | |
| На | На | ||
| Рентабельність продажів | 0,111 | 0,036 | -0,1 |
| Рентабельність продукції | 0,131 | 0,041 | -0,1 |
| Рентабельність власного капіталу | 0,3 | -0,3 | -0,6 |
| Рентабельність всього капіталу підприємства | 0,1 | -0,1 | -0,1 |
На даному етапі підприємство відчуває деякі труднощі: знижується рентабельність за всіма показниками діяльності. За даними на кінець 2005 року рентабельність власного капіталу знизилася на 0,6 і прийняла негативне значення, це пов'язано з зростанням обсягів позикових коштів. Рентабельність всього капіталу підприємства той же нижче нуля, і його значення (-0,1). Підприємство поки працює за рахунок збереження рентабельності продукції і продажів. І хоча ці показники знизилися, їх значення вище нуля, а отже, підприємство має можливість отримувати прибуток.
7. Показники ділової активності
Фондовіддача
Фо =
Фондомісткість
Фе =
Фондоозброєність:
Фв =
Фондорентабельность
Фр =
| Показники | Позначення | Значення | Відхилення | |
| На | На | |||
| Обсяг реалізації продукції | Р | 2063 | 8251 | +6188 |
| Вартість основних фондів | ОФ | 1 059 | 1 470 | +411 |
| Чисельність працівників підприємства | Ч | 200 | 250 | +50 |
| Прибуток | П | 2 | -3 | -5,28 |
| Фондовіддача | Ф | 1,95 | 5,61 | +3,66 |
| Фондомісткість | Ф | 0,51 | 0,18 | -0,34 |
| Фондоозброєність | Ф | 5,30 | 5,88 | +0,59 |
| Фондорентабельность | Ф | 0,22 | -0,20 | -0,42 |
Обсяг реалізації продукції зріс на 6188 т. р., так само спостерігається тенденція оновлення основних фондів, вкладені в них кошти на кінець 2005 року склали 486 т.р., що становить 33% від вартості засобів знаходяться в експлуатації на кінець 2004 року. Чисельність працівників підприємства збільшилася на 25% і на кінець 2005 року склала 250 чоловік. Показники фондовіддачі і фондоозброєності виросли за рахунок вкладення в основні фонди і прийняли значення на кінець 2005 року 5,61 і 5,88 відповідно. Використання основних фондів було більш ефективно, ніж у 2004 році. Фондомісткість значно знизилася і тепер складає всього 18 копійок на карбованець, що випускається.
Однак фондорентабельность значно знизилася - це сталося тому, що оновлення основних фондів ще незавершене і новий об'єкт основних засобів не бере участь в процесі функціонування підприємства т.к. ще не введений в експлуатацію.
8. Факторний аналіз
| Показники | Услов. обоз. | Значення | Відхилення | |
| На | На | |||
| Обсяг реалізації продукції, УРАХУВАННЯМ | Р | 2063 | 8251 | +6188 |
| Вартість основних фондів | ОФ | 1 059 | 1 470 | +411 |
| Чисельність працівників підприємства | Ч | 200 | 250 | +50 |
| Продуктивність праці, на рік (Кількість змін на міс. * Вироблення * 12міс) | ПТ | 50400 | 60000 | +800 |
| Фондовіддача | Ф | 1,95 | 5,61 | +3,66 |
Обсяг реалізації продукції збільшився за 2005 рік на 6188 т.р., це відбулося за рахунок:
- На 801 т. р. (411 * 1,95) за рахунок оновлення основних фондів на 411 т. р.;
- На 5380 т. р. (3,66 * 1470) за рахунок підвищення ефективності використання основних фондів на 3,66;
- На 7 УРАХУВАННЯМ (5380 - 801) за рахунок впливу інших факторів.