Введення
Мета роботи - розглянути особливості безготівкового грошового обігу в РФ.
При товарно-грошових відносинах, в процесі купівлі-продажу і надання послуг, задоволення різного роду претензій і зобов'язань, а також розподілу і перерозподілу грошових коштів виникають грошові розрахунки. Сукупність усіх грошових розрахунків, зроблених як готівкою, так і в безготівковому порядку, утворює грошовий оборот. Основну частину грошового обороту (80-90%) становить безготівковий грошовий оборот. Він виникає тоді, коли грошові розрахунки проводяться без безпосереднього використання готівкових грошей, тобто при перерахуванні грошей по рахунках кредитних установ або заліках взаємних вимог. Безготівковий оборот опосередковує такі сфери господарських відносин, як реалізація продукції, робіт і послуг, отримання та повернення банківських кредитів; виплата і фактичних доходів. Між готівково-грошовим і безготівковим обігом існує тісний і взаємна залежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу, змінюючи форму готівкових грошових знаків на депозит в банку, і навпаки [1].
Найбільш гострою проблемою російської економіки є проблема неплатежів. Прострочена заборгованість по заробітній платі в РФ збільшилася в лютому 2007 року в порівнянні з попереднім місяцем на 1.3% і склала на 1 березня 4.863 млрд. руб. Заборгованість по зарплаті через відсутність власних коштів у організацій склала на початок березня 2007 року 4.446 млрд. руб., Або 91.4% від усієї суми простроченої заборгованості. Розмір простроченої кредиторської заборгованості російських підприємств та організацій у січні 2007 року склав 779.2 млрд. руб.
Тому я вважаю, що тема безготівкового грошового обороту в даний час є актуальною.
Таким чином, можна визначити такі завдання курсової роботи, як:
- Визначити сутність безготівкового обороту і його значення в РФ;
- Розглянути принципи організації безготівкового обороту в РФ і класифікації безготівкових платежів;
- Розглянути основні проблеми організації безготівкових розрахунків в РФ.
Об'єкт моєї роботи - сутність безготівкового грошового обігу в РФ.
Предмет роботи - особливості розвитку пластикових карток у Росії.
1. Сутність грошового обігу
Грошовий обіг - це рух грошей у внутрішньому економічному обороті країни, в системі зовнішньоекономічних зв'язків, у готівковій та безготівковій формі обслуговує реалізацію товарів і послуг і нетоварні платежі в економіці.
Інше визначення грошового обігу:
Грошовий обіг - це рух грошей при виконанні ними своїх функцій.
Грошовий обіг - це рух грошей між трьома групами економічних агентів: споживачами, підприємствами та органами державної влади.
Грошовий оборот, виходячи з останнього визначення, можна розрахувати як суму всіх платежів, здійснюваних економічними агентами в готівковій та безготівковій формі.
На грошове звернення впливають такі фактори:
1) стан економіки країни;
2) функціонування платіжно-розрахункової системи в країні;
3) збалансованість ринкового попиту і пропозиції;
4) грошова маса, тобто кількість грошей перебувають в обігу;
5) попит на гроші та пропозиція грошей;
6) інфляція;
7) і т.п.
Одним з основних кількісних показників грошового обігу є грошова маса.
Грошова маса - це сукупний обсяг знаходяться в розпорядженні держави, юридичних і фізичних осіб готівкових, безготівкових, купівельних, платіжних і нагромаджених коштів які обслуговують економічний кругообіг
Структуру грошової маси найчастіше ілюструють залежно від ступеня ліквідності. При цьому всі грошові кошти групуються в грошові агрегати:
Мо - є групою готівкових грошей. Це найбільш ліквідні кошти;
М1 - це угруповання готівкових грошей, грошей знаходяться на розрахункових рахунках підприємств і гроші на рахунках до запитання;
М2 - М1 + термінові рахунки, депозити;
М3 - М2 + кошти, вкладені в цінні папери.
Регулюючи структуру грошової маси, держава враховує співвідношення між грошовими агрегатами і забезпечує рівновагу між ними. Вважається, що рівновага між грошовими агрегатами буде забезпечено, якщо М2> М1 і ще більш рівновагу зміцниться якщо М3 + М2> М1
Крім структури грошової маси важливим кількісним показником грошової маси є швидкість обігу грошей.
Швидкість обігу грошей - це кількість угод у яких бере участь грошова одиниця за певний період часу (найчастіше за рік)
Швидкість обігу грошей можна виразити наступною формулою
V = ВВП / ДМ (А)
Де V-швидкість обігу грошей
ВВП - валовий внутрішній продукт
ДМ (А) - грошова маса у вигляді якого-небудь грошового агрегату (А1, А2 ....)
Грошовий оборот складається з обігу готівкових та безготівкових грошей.
Готівкові гроші - це гроші представлені у формі паперових грошей, банкнот, розмінних металевих монет.
Безготівкові гроші - це гроші представлені на рахунках у кредитних установах.
Виділяють два види грошового обігу:
1.1 Готівково-грошовий обіг
Готівково-грошовий обіг - це рух готівки в сфері обігу при виконанні ними двох функцій: засобу платежу і засобу обігу.
Готівково-грошовий обіг обслуговується банкнотами, розмінними металевими монетами і паперовими грошима.
Готівково-грошовий обіг обслуговує відносини між окремими фізичними особами, між юридичними особами, між фізичними і юридичними особами, між юридичними особами і державою, між фізичними особами та державою.
І відповідно використовується готівково-грошовий обіг з кругообіг товарів та оплату послуг, при виплаті заробітної плати, пенсій, різної допомоги, при виплаті доходів з цінних паперів і т.п.
Розмір готівково-грошового обігу залежить від рівня цін у країні, від обсягу товарів і послуг, від кількості ланок в системі розрахунків.
Готівково-грошовий обіг займає меншу частину в грошовому обігу (за деякими оцінками складає близько 10%). Причому відзначаються подальші тенденції зниження обсягів готівково-грошового обігу в зв'язку з розвитком системи безготівкових розрахунків.
Організація готівково-грошового обігу передбачає встановлення суворого порядку емісії грошових знаків. Емісійні функції в більшості країн покладені на Центральні, державні банки. У Росії організацією готівково-грошового обігу та емісією грошей займається Банк Росії (Центральний банк РФ).
Банкноти та монети, що випускаються ЦБ, є безумовними зобов'язаннями держави і забезпечуються державними активами, приймаються за номінальною вартістю при всіх видах платежів, при оплаті всіх товарів на території країни. Надходження готівкових грошей в обіг відбувається відповідно до потреб економіки, тому на емісійні банки часто покладають функцію оцінки і прогнозування розвитку виробництва і потреби в готівці. Крім того, ЦБ здійснює регулювання готівково-грошового обігу
При організації готівково - грошового обігу виходять з наступних принципів.
Принципи організації готівково-грошового обігу:
1) Централізація організації та регулювання грошового обігу. Згідно з цим принципом, ЦБ має виключне право організовувати і регулювати рух готівкових грошей, що дозволяє досягти стійкості, безперебійності грошового обігу, і взяти до уваги купівельну спроможність національної валюти. Досягається цей принцип завдяки нормативним документам, які регламентують касові операції всіх господарюючих суб'єктів і кредитних установ.
2) Еластичність і економічність грошового обігу. Згідно з цим принципом, оскільки готівкові гроші і безготівкові гроші мають в основі одні й ті ж кредитні гроші (кредитну основу), то вони можуть легко переходити одне в одного, що дозволяє еластично (суттєво) зрушувати кордону між готівковим і безготівковим грошовим обігом в залежності від потреби економіки. Дотримуючись даного принципу, держава змінює дороге готівково-грошовий обіг на більш дешеве безготівковий обіг.
3) Комплексність організації грошового обігу. Згідно з цим принципом необхідно забезпечити комплексний підхід при організації грошового обігу, тобто розглядати як єдине ціле і готівково-грошовий обіг і рух безготівкових коштів. Для реалізації цього принципу законодавчо встановлюється єдиний порядок розрахунків через комерційні банки. Такий порядок підвищує і якість розрахунково-касового обслуговування.
4) Регулярність і безперебійність забезпечення економіки готівковими грошима. Згідно з цим принципом, ЦБ здійснює своєчасну емісію готівки і регламентує діяльність комерційних банків, кредитних установ з метою впливу на їх здатність своєчасно обслуговувати розрахунки між господарюючими суб'єктами. Даний принцип реалізується за допомогою емісії і за допомогою різних інструментів державного регулювання економіки (видача ліцензій, введення санкцій за порушення законодавства, що регламентує грошовий обіг).
5) Регламентація процедури виконання операцій з готівкою. У даному випадку держава встановлює порядок роботи банків, господарюючих суб'єктів з касовою готівкою, порядок оприбуткування готівкових грошей та їх видачі через касу банку або господарюючого суб'єкта, порядок документального оформлення касових операцій тощо. Такий порядок встановлюється і закріплюється нормативними документами ЦБ.
Основними законами, що регламентують готівково-грошовий обіг в РФ, є:
- Положення ЦБ № 56 «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ»
- Інструкція ЦБ № 93-І «Про порядок відкриття уповноваженими банками банківських рахунків нерезидентів у валюті РФ і проведення операцій за цими рахунками»
- Положення ЦБ «Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ»
У цьому останньому документі визначається, що грошові розрахунки між юридичними особами здійснюються, як правило, в безготівковій формі і в якості винятку дозволений розрахунок готівкою в межах законодавчо встановленого ліміту для однієї угоди (60000 руб.). Для юридичних осіб встановлюється ліміт залишку готівки в касі. Всі кошти понад ліміт юридичні особи зобов'язані щоденно здавати в банк на свій розрахунковий рахунок [2].
1.2 Безготівковий обіг
Безготівковий обіг - це рух вартості без участі готівки шляхом перерахування грошових коштів по рахунках кредитних організацій.
У результаті безготівкового обігу змінюються залишки грошових коштів на рахунках клієнтів банку. Здійснюється безготівковий обіг чеками, векселями, пластиковими картками і.т.п. кредитними інструментами.
Обслуговує безготівковий обіг відносини між юридичними особами, юридичними особами і кредитними організаціями, юридичними та фізичними особами, фізичними особами і кредитними установами, юридичними особами і державою.
Використовуватися безготівковий обіг може також як і наявне: для оплати товарів і послуг, при різних розрахунках і платежах.
Обсяг безготівкового обігу в багато разів більше готівково-грошового обігу (90%). І це не випадково. Безготівковий обіг має деякі переваги, зокрема:
1) дозволяє економити готівкові гроші
2) дозволяє скорочувати витрати обігу, оскільки скорочуються витрати на друкування та пересилання грошей
3) сприяють збільшенню швидкості грошового обігу
У РФ порядок здійснення безготівкових розрахунків визначається такими нормативними документами:
- ГК РФ
- Положення ЦБ Про безготівкові розрахунки № 2-П
- ФЗ Про центральному банку РФ
- ФЗ Про банки і банківську діяльність.
- Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням. № 23-П
Відповідно до ЦК РФ застосовуються такі форми безготівкових розрахунків:
- Розрахунки платіжними дорученнями
- Розрахунки чеками
- Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
- Розрахунки акредитивами
1993 р . в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою. Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування у першу чергу інтересів постачальника, зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань. Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки у внутрибанковском обороті. Ці принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.
Розвиток ринкових відносин в економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації. Мета роботи - розглянути особливості безготівкового грошового обігу в РФ.
При товарно-грошових відносинах, в процесі купівлі-продажу і надання послуг, задоволення різного роду претензій і зобов'язань, а також розподілу і перерозподілу грошових коштів виникають грошові розрахунки. Сукупність усіх грошових розрахунків, зроблених як готівкою, так і в безготівковому порядку, утворює грошовий оборот. Основну частину грошового обороту (80-90%) становить безготівковий грошовий оборот. Він виникає тоді, коли грошові розрахунки проводяться без безпосереднього використання готівкових грошей, тобто при перерахуванні грошей по рахунках кредитних установ або заліках взаємних вимог. Безготівковий оборот опосередковує такі сфери господарських відносин, як реалізація продукції, робіт і послуг, отримання та повернення банківських кредитів; виплата і фактичних доходів. Між готівково-грошовим і безготівковим обігом існує тісний і взаємна залежність: гроші постійно переходять з однієї сфери обігу в іншу, змінюючи форму готівкових грошових знаків на депозит в банку, і навпаки [1].
Найбільш гострою проблемою російської економіки є проблема неплатежів. Прострочена заборгованість по заробітній платі в РФ збільшилася в лютому 2007 року в порівнянні з попереднім місяцем на 1.3% і склала на 1 березня 4.863 млрд. руб. Заборгованість по зарплаті через відсутність власних коштів у організацій склала на початок березня 2007 року 4.446 млрд. руб., Або 91.4% від усієї суми простроченої заборгованості. Розмір простроченої кредиторської заборгованості російських підприємств та організацій у січні 2007 року склав 779.2 млрд. руб.
Тому я вважаю, що тема безготівкового грошового обороту в даний час є актуальною.
Таким чином, можна визначити такі завдання курсової роботи, як:
- Визначити сутність безготівкового обороту і його значення в РФ;
- Розглянути принципи організації безготівкового обороту в РФ і класифікації безготівкових платежів;
- Розглянути основні проблеми організації безготівкових розрахунків в РФ.
Об'єкт моєї роботи - сутність безготівкового грошового обігу в РФ.
Предмет роботи - особливості розвитку пластикових карток у Росії.
1. Сутність грошового обігу
Грошовий обіг - це рух грошей у внутрішньому економічному обороті країни, в системі зовнішньоекономічних зв'язків, у готівковій та безготівковій формі обслуговує реалізацію товарів і послуг і нетоварні платежі в економіці.
Інше визначення грошового обігу:
Грошовий обіг - це рух грошей при виконанні ними своїх функцій.
Грошовий обіг - це рух грошей між трьома групами економічних агентів: споживачами, підприємствами та органами державної влади.
Грошовий оборот, виходячи з останнього визначення, можна розрахувати як суму всіх платежів, здійснюваних економічними агентами в готівковій та безготівковій формі.
На грошове звернення впливають такі фактори:
1) стан економіки країни;
2) функціонування платіжно-розрахункової системи в країні;
3) збалансованість ринкового попиту і пропозиції;
4) грошова маса, тобто кількість грошей перебувають в обігу;
5) попит на гроші та пропозиція грошей;
6) інфляція;
7) і т.п.
Одним з основних кількісних показників грошового обігу є грошова маса.
Грошова маса - це сукупний обсяг знаходяться в розпорядженні держави, юридичних і фізичних осіб готівкових, безготівкових, купівельних, платіжних і нагромаджених коштів які обслуговують економічний кругообіг
Структуру грошової маси найчастіше ілюструють залежно від ступеня ліквідності. При цьому всі грошові кошти групуються в грошові агрегати:
Мо - є групою готівкових грошей. Це найбільш ліквідні кошти;
М1 - це угруповання готівкових грошей, грошей знаходяться на розрахункових рахунках підприємств і гроші на рахунках до запитання;
М2 - М1 + термінові рахунки, депозити;
М3 - М2 + кошти, вкладені в цінні папери.
Регулюючи структуру грошової маси, держава враховує співвідношення між грошовими агрегатами і забезпечує рівновагу між ними. Вважається, що рівновага між грошовими агрегатами буде забезпечено, якщо М2> М1 і ще більш рівновагу зміцниться якщо М3 + М2> М1
Крім структури грошової маси важливим кількісним показником грошової маси є швидкість обігу грошей.
Швидкість обігу грошей - це кількість угод у яких бере участь грошова одиниця за певний період часу (найчастіше за рік)
Швидкість обігу грошей можна виразити наступною формулою
V = ВВП / ДМ (А)
Де V-швидкість обігу грошей
ВВП - валовий внутрішній продукт
ДМ (А) - грошова маса у вигляді якого-небудь грошового агрегату (А1, А2 ....)
Грошовий оборот складається з обігу готівкових та безготівкових грошей.
Готівкові гроші - це гроші представлені у формі паперових грошей, банкнот, розмінних металевих монет.
Безготівкові гроші - це гроші представлені на рахунках у кредитних установах.
Виділяють два види грошового обігу:
1.1 Готівково-грошовий обіг
Готівково-грошовий обіг - це рух готівки в сфері обігу при виконанні ними двох функцій: засобу платежу і засобу обігу.
Готівково-грошовий обіг обслуговується банкнотами, розмінними металевими монетами і паперовими грошима.
Готівково-грошовий обіг обслуговує відносини між окремими фізичними особами, між юридичними особами, між фізичними і юридичними особами, між юридичними особами і державою, між фізичними особами та державою.
І відповідно використовується готівково-грошовий обіг з кругообіг товарів та оплату послуг, при виплаті заробітної плати, пенсій, різної допомоги, при виплаті доходів з цінних паперів і т.п.
Розмір готівково-грошового обігу залежить від рівня цін у країні, від обсягу товарів і послуг, від кількості ланок в системі розрахунків.
Готівково-грошовий обіг займає меншу частину в грошовому обігу (за деякими оцінками складає близько 10%). Причому відзначаються подальші тенденції зниження обсягів готівково-грошового обігу в зв'язку з розвитком системи безготівкових розрахунків.
Організація готівково-грошового обігу передбачає встановлення суворого порядку емісії грошових знаків. Емісійні функції в більшості країн покладені на Центральні, державні банки. У Росії організацією готівково-грошового обігу та емісією грошей займається Банк Росії (Центральний банк РФ).
Банкноти та монети, що випускаються ЦБ, є безумовними зобов'язаннями держави і забезпечуються державними активами, приймаються за номінальною вартістю при всіх видах платежів, при оплаті всіх товарів на території країни. Надходження готівкових грошей в обіг відбувається відповідно до потреб економіки, тому на емісійні банки часто покладають функцію оцінки і прогнозування розвитку виробництва і потреби в готівці. Крім того, ЦБ здійснює регулювання готівково-грошового обігу
При організації готівково - грошового обігу виходять з наступних принципів.
Принципи організації готівково-грошового обігу:
1) Централізація організації та регулювання грошового обігу. Згідно з цим принципом, ЦБ має виключне право організовувати і регулювати рух готівкових грошей, що дозволяє досягти стійкості, безперебійності грошового обігу, і взяти до уваги купівельну спроможність національної валюти. Досягається цей принцип завдяки нормативним документам, які регламентують касові операції всіх господарюючих суб'єктів і кредитних установ.
2) Еластичність і економічність грошового обігу. Згідно з цим принципом, оскільки готівкові гроші і безготівкові гроші мають в основі одні й ті ж кредитні гроші (кредитну основу), то вони можуть легко переходити одне в одного, що дозволяє еластично (суттєво) зрушувати кордону між готівковим і безготівковим грошовим обігом в залежності від потреби економіки. Дотримуючись даного принципу, держава змінює дороге готівково-грошовий обіг на більш дешеве безготівковий обіг.
3) Комплексність організації грошового обігу. Згідно з цим принципом необхідно забезпечити комплексний підхід при організації грошового обігу, тобто розглядати як єдине ціле і готівково-грошовий обіг і рух безготівкових коштів. Для реалізації цього принципу законодавчо встановлюється єдиний порядок розрахунків через комерційні банки. Такий порядок підвищує і якість розрахунково-касового обслуговування.
4) Регулярність і безперебійність забезпечення економіки готівковими грошима. Згідно з цим принципом, ЦБ здійснює своєчасну емісію готівки і регламентує діяльність комерційних банків, кредитних установ з метою впливу на їх здатність своєчасно обслуговувати розрахунки між господарюючими суб'єктами. Даний принцип реалізується за допомогою емісії і за допомогою різних інструментів державного регулювання економіки (видача ліцензій, введення санкцій за порушення законодавства, що регламентує грошовий обіг).
5) Регламентація процедури виконання операцій з готівкою. У даному випадку держава встановлює порядок роботи банків, господарюючих суб'єктів з касовою готівкою, порядок оприбуткування готівкових грошей та їх видачі через касу банку або господарюючого суб'єкта, порядок документального оформлення касових операцій тощо. Такий порядок встановлюється і закріплюється нормативними документами ЦБ.
Основними законами, що регламентують готівково-грошовий обіг в РФ, є:
- Положення ЦБ № 56 «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ»
- Інструкція ЦБ № 93-І «Про порядок відкриття уповноваженими банками банківських рахунків нерезидентів у валюті РФ і проведення операцій за цими рахунками»
- Положення ЦБ «Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ»
У цьому останньому документі визначається, що грошові розрахунки між юридичними особами здійснюються, як правило, в безготівковій формі і в якості винятку дозволений розрахунок готівкою в межах законодавчо встановленого ліміту для однієї угоди (60000 руб.). Для юридичних осіб встановлюється ліміт залишку готівки в касі. Всі кошти понад ліміт юридичні особи зобов'язані щоденно здавати в банк на свій розрахунковий рахунок [2].
1.2 Безготівковий обіг
Безготівковий обіг - це рух вартості без участі готівки шляхом перерахування грошових коштів по рахунках кредитних організацій.
У результаті безготівкового обігу змінюються залишки грошових коштів на рахунках клієнтів банку. Здійснюється безготівковий обіг чеками, векселями, пластиковими картками і.т.п. кредитними інструментами.
Обслуговує безготівковий обіг відносини між юридичними особами, юридичними особами і кредитними організаціями, юридичними та фізичними особами, фізичними особами і кредитними установами, юридичними особами і державою.
Використовуватися безготівковий обіг може також як і наявне: для оплати товарів і послуг, при різних розрахунках і платежах.
Обсяг безготівкового обігу в багато разів більше готівково-грошового обігу (90%). І це не випадково. Безготівковий обіг має деякі переваги, зокрема:
1) дозволяє економити готівкові гроші
2) дозволяє скорочувати витрати обігу, оскільки скорочуються витрати на друкування та пересилання грошей
3) сприяють збільшенню швидкості грошового обігу
У РФ порядок здійснення безготівкових розрахунків визначається такими нормативними документами:
- ГК РФ
- Положення ЦБ Про безготівкові розрахунки № 2-П
- ФЗ Про центральному банку РФ
- ФЗ Про банки і банківську діяльність.
- Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням. № 23-П
Відповідно до ЦК РФ застосовуються такі форми безготівкових розрахунків:
- Розрахунки платіжними дорученнями
- Розрахунки чеками
- Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
- Розрахунки акредитивами
Принципи організації безготівкових розрахунків
Колишня з 30-х років аж доПерший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів. У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії. Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунку має здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Однак у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні цього принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для утвердження економічної самостійності власника рахунку в розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване у разі банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форм власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах. У Положенні про безготівкові розрахунки, прийнятому 9 липня 1992р., Помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.
Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоча і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати чи контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Запровадження принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємство та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть управляти ліквідністю свого балансу.
Терміновий платіж може відбуватися:
· До початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж);
· Негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника;
· Через певний термін після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформлення векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.
Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання). Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачеві).
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Усі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших [3].
Платіжні доручення
Розрахунки платіжними дорученнями - це форма безготівкових розрахунків, при якій платник представляє в банк, що обслуговує рахунок платника, спеціальний розрахунковий документ, що містить безумовне доручення про перерахування певної суми зі свого розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок одержувача бюджетних коштів.
Це найпоширеніша форма розрахунків. Такі розрахунки проводяться за отримані товари, надані послуги, при здійсненні планових або авансових платежів, за нетоварними операціями (податки, платежі до позабюджетних фондів).
Розрахунки платіжними дорученнями мають наступні достоїнства: простота документообігу, швидкість перерахування коштів, можливість використовувати цю форму розрахунків при нетоварних операціях.
Платіжні вимоги-доручення
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі направлених в обслуговуючий банк платника розрахункових і відвантажувальних документів, вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг. Платіжні вимоги-доручення виписуються постачальником і разом з документами направляються в трьох примірниках у банк покупця, який передає вимога-доручення платнику. Платник зобов'язаний подати до банку платіжне вимога-доручення протягом трьох днів з дня надходження їх у банк платника. Платіжне вимога-доручення приймається за наявності коштів на рахунку платника.
Про відмову повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник повідомляє обслуговуючий його банк протягом цих трьох днів. Вимоги-доручення разом з доданими відвантажувальними документами і повідомленням про відмову в оплаті повертаються безпосередньо постачальнику. При згоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення платник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і відбитком печатки на всіх примірниках, і здає в обслуговуючий банк.
До переваг цієї форми відноситься те, що ініціатором пред'явлення
в банк розрахункового документа є постачальник, тобто сторона, зацікавлена у прискоренні розрахунків. А недоліки - немає гарантії своєчасності платежу, трудомісткість розрахунків.
Порядок розрахунку платіжними вимогами-дорученнями.
1 - поставка товару (надання послуг);
1а - передача платіжного вимоги-доручення в банк покупця;
2 - розрахункові документи передаються покупцеві
для акцепту;
3 - акцептовані розрахункові документи повертаються в банк, де
виробляється списання коштів з рахунку покупця;
4 - переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок постачальника;
5 - повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок.
Чек Чек - це нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної суми чекодержателю.
Платником за чеком є банк або інша кредитна організація, що отримала ліцензію на здійснення банківських операцій і яка виробляє платіж по пред'явницькими чеку. Чекодавець виписує чек відповідно на той банк чи кредитну організацію, в якому він має розрахунковий рахунок. Чек підлягає оплаті протягом 10 днів. Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, є платіжним засобом і можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках, передбачених законами Російської Федерації. Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами. Допускається прийом чеків у внески громадян на їх особові рахунки в банках на умовах, визначених банком-емітентом або банком-кореспондентом. Чек зручний для розрахунків у випадках:
- Коли платник не хоче робити платіж до отримання товару, а постачальник - передати товар до одержання гарантії платежу;
- Коли продавець заздалегідь не відомий.
Розрахунковий чек, емітований російським банком, має ходіння лише на території Російської Федерації. Чек є цінним папером. Бланки чеків є бланками суворої звітності. У залежності від того, хто вказаний одержувачем платежу, чеки поділяються на іменні, ордерні, пред'явницькі. Платіж за іменним чеком може бути зроблений тільки на користь особи, зазначеної в чеку, по ордерному - як на користь особи, зазначеної в чеку, так і за його наказом (оформленим на звороті чека) іншій особі, за пред'явницькі - в будь-якої особи, що пред'явив чек в банк. Іменні чеки передачі не підлягають. Пред'явницькі - можуть передаватися іншій особі шляхом простого вручення, ордерні - шляхом оформлення передавального напису (індосаменту).
«Положення про безготівкові розрахунки» дещо обмежило можливість їх використання. Це виразилося в тому, що:
- Чекодавцю заборонений індосамент чека;
- Чекодавець не може передати чеки постачальнику шляхом індосаменту.
Позитивні сторони чека - гарантується платіж постачальнику, негативні моменти - кошти відволікаються з господарського обороту на досить тривалий термін.
Порядок розрахунку чеками:
1 покупець направляє в банк заяву на видачу чекової книжки;
2 банк видає йому чекову книжку (чи разовий чек);
3 відвантаження товару або надання послуг;
3а оплата товару чеком;
4 постачальник пред'являє чек в банк до оплати і останній списує кошти з рахунку покупця і зараховує їх на рахунок постачальника.
Розрахунки акредитивами
Акредитив (від нім. Akkreditiv - довірчий) представляє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, за яким банк, що відкрив рахунок (банк-
емітент), може провести платежі продавцеві або дати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за наявності документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву. Розрахунки за допомогою акредитива носять ще назву «розрахунки за системою LC» (англ. letters of credit - акредитив).
Акредитиви поділяються на грошові та документарні.
Грошовий акредитив - це іменний документ, адресований банком-емітентом іншому банку і містить наказ про виплату грошей покупцю у визначений термін. Для розрахунків застосовують документарний акредитив.
Акредитиви бувають:
1. Відкличні та безвідкличні.
Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з продавцем, наприклад, при недотриманні умов, передбачених договором, або у випадку дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву.
Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той у свою чергу - продавця.
Безвідзивний акредитив - акредитив, який не може бути змінений або анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.
2. Підтверджені й непідтверджені.
Підтверджений акредитив - це акредитив, який отримав додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, що підтверджує акредитив, бере на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платежі.
Непідтверджений акредитив - акредитив, який не має зазначеної гарантії.
3. Перекладні (трансферабельні).
Переказний акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).
4. Револьверний (від англ. Revolver - обертатися) або поновлюваний. Це акредитив, застосовуваний в розрахунках за постійні короткі поставки, що здійснюються зазвичай за графіком, зафіксованим у контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину й автоматично відновлюється в міру розрахунків за чергову партію товарів.
5. Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покриті акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника (покупця) або наданий йому кредит у розпорядження банку продавця (виконуючого банку) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви» на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.
Непокриті акредитиви - це акредитиви, які не мають вказівки покриття грошових коштів. Це акредитиви, за якими платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє щодо платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин.
Існує такий різновид акредитива, як акредитив з «червоною застереженням». Таким акредитивом може бути будь-який вид акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до певної суми. Відкриваючи акредитив з «червоною застереженням», банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не була здійснена. Банки розцінюють такі акредитиви як вид незабезпеченого кредиту і видають їх в рідкісних випадках.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і продавцем.
Порядок розрахунку акредитивами:
1. Укладення договору про поставку товару.
2. Покупець дає доручення банку, обслуговуючому його, на відкриття акредитива.
3. Авізування банку, що обслуговує продавця, про відкриття акредитива.
3. Авізування продавця про відкриття акредитива.
4. Постачання товару.
5. Передача документів.
6. Надання кредиту продавцю.
7. Пересилання документів.
8. Платіж.
9. Передача документів покупцеві.
10. Акцепт документа.
11. У випадку кредиту під акредитив, зняття грошей з рахунку покупця.
Вексель Вексель - письмове зобов'язання боржника (простий вексель) або наказ кредитора боржнику (перекладний вексель - тратта) про сплату визначеної у ньому суми через певний термін.
Характерними особливостями векселя є:
• абстрактність - на векселі не зазначений вид угоди;
• безперечність - обов'язкова оплата боргу аж до прийняття примусових заходів після складання акту про протест
• обертаність - передача векселя як платіжного засобу іншим особам з передавальної написом на його обороті, що створює можливість зарахування вексельних зобов'язань.
Банкнота - зобов'язання банку. В даний час банкнота випускається центральним банком. Вона відрізняється від векселя і від паперових грошей.
Банкнота від векселя відрізняється:
по терміновості - вексель представляє боргове зобов'язання (3-6 міс.), банкнота - безстрокові боргові зобов'язання;
по гарантії - вексель випускається в обіг окремим підприємцем та має індивідуальну гарантію; банкнота випускається в даний час центральним банком та має державну гарантію.
Класична банкнота (тобто розмінна на метал) відрізняється від паперових грошей:
• за походженням - паперові гроші виникли з функції грошей як засобу обігу, банкнота - з функції грошей як засобу платежу;
• за методом емісії - паперові гроші випускає в обіг міністерство фінансів (казначейство), банкноти - центральний банк;
• за повернення - класичні банкноти після закінчення терміну векселя, під який вони випущені, повертаються в центральний банк; паперові гроші не повертаються, а «застряють» у зверненні;
• з розміну - класична банкнота після повернення в банк розмінювалися на золото чи срібло, паперові гроші завжди були нерозмінними.
Механізм вільного розміну банкнот (класичних) на золото або срібло виключав надмірна кількість банкнот в обігу та їх знецінення. З припиненням розміну банкнот на золото з подвійного забезпечення банкнот (золотого і кредитного) відпало золоте забезпечення, а вексельне сильно погіршився, тому що вексельний портфель центрального банку все більше наповнюється казначейськими векселями і зобов'язаннями.
1.3 Електронні гроші
Механізація та автоматизація банківських операцій, перехід до широкого використання ЕОМ сприяли виникненню нових методів погашення або передачі боргу із застосуванням електронних грошей. Наприклад, в США в 70-х рр.. була створена система платежів на електронній основі, що отримала назву системи електронних переказів грошових коштів - ЕФТС (Electronik Funds Transfert System). Така система, на думку американських економістів (Лукет та ін), являє собою перехід на якісно новий щабель еволюції грошового господарства.
Введення електронної системи грошових розрахунків означає реалізацію грошей на принципово новій основі, що є системою електронних станів деяких пристроїв, а не систему предметів (монет, купюр тощо), як колись. Основна властивість предмета (купюри або монети) полягає в тому, що він не може в даний момент знаходитися більш ніж в одному місці. У новій електронній інфраструктурі цій властивості відповідає певне автоматичне узгодження станів двох пристроїв, що беруть участь у здійсненні платежу.
Електронна система платежів через кредитні картки (смарт-карти) - це справжня грошова система. Електронним грошам притаманні всі три функції грошей: вимір-облік, звернення і накопичення. Однак у силу властивої їм специфіки їх можна визначити як гроші із заздалегідь задаються якостями. Спосіб реалізації грошової системи грає вирішальну роль у конкретному прояві абстрактних властивостей грошей.
Електронні гроші зберігають функцію вимірювання готівки, тобто функцію обліку, але оскільки при їх вживанні для оплати ніщо речовий не переходить від покупця продавцю, здається, що сама функція оплати (тобто функція звернення) зникла, який замінив на бухоблік, здійснюваний в деякій майже анонімної вищої інстанції. Таким чином, функція обліку як би поглинає функцію оплати. З введенням електронних грошей облік вартісних потоків стає домінуючою функцією грошей. В даний час використовуються в основному чотири види кредитних карток: банківські, торгові, картки для придбання бензину, картки для оплати туризму та розважальних заходів. Ідея кредитної картки з'явилася раніше, ніж досягнення технічного прогресу дозволили говорити про електронні гроші. Прообразом кредитки вважається спеціальний чек (script), що використовувався в кредитній схемі "Charge-It" ("Оплати"), яку в 1946 році придумав Джон Біггінса, працівник невеликого нью-йоркського банку, спеціаліст зі споживчого кредиту. Схема дозволяла використовувати чек замість грошей, оскільки чек приймався місцевими торговцями при покупках на невелику суму. Після продажу товару торговець отримував за цим чеком відповідну суму на банківський рахунок, а банк, у свою чергу виписував рахунок, а банк, у свою чергу виписував рахунок покупцю на всю суму чека. Наявність банку дозволяло розширити географію потенційних покупців за рахунок банківських клієнтів.
Про пластиці банки задумалися тільки через чотири роки, коли компанія Diners Club у 1950 році випустила першу пластикову картку з магнітною смугою, яка призначалася для оплати подорожей та дозвілля.
Піонером серед банків в цій області був Franklin National Bank, що представив пластикову картку в 1951 році в Нью-Йорку. Bank of America став банком, що розвинув платіжну картку для універсального використання (Bank Americard) [4].
2. Особливості розвитку ринку пластикових карток у Росії.
В умовах розвитку світогосподарських зв'язків відбувається процес інтеграції економік окремих держав і розвитку платіжних систем, зокрема, у напрямку розвитку безготівкових форм розрахунків, які, у свою чергу, знайшли широке застосування в сучасному світі. Одним з інструментів безготівкових розрахунків є пластикова карта. У більшості економічно розвинених країн пластикова картка є невід'ємним атрибутом сфери торгівлі та послуг. Проведення операцій за допомогою платіжних карт показує ступінь інтегрованості банківської системи та суспільства. Досить сказати, що безготівкова оплата товарів і послуг у промислово розвинених країнах досягає 90% у структурі всіх грошових операцій.
Економісти називають пластикову карту «послугою століття», одним з ключових елементів «технологічної революції в банківській справі». Тому вивчення проблем використання пластикових карток у Росії є особливо актуальним, а вивчення світової практики та перспектив розвитку ринку пластикових карток у Росії набувають в даний час конкретну значимість.
Масштаби і характер використання платіжних карт обгрунтовано розглядаються в якості одного з найважливіших індикаторів рівня розвитку ритейлового банківського бізнесу. Пластикова картка - це багаторазовий платіжний і кредитний інструмент тривалого користування, що володіє найбільш високою на сьогодні ступенем захисту від підробок і до того ж містить ідентифікаційну інформацію про держателя картки, дозволяє проводити перевірку його платоспроможності. В даний час пластиковий бізнес - це більше 1,3 млрд. випущених карт. Щорічний світовий оборот перевищує 3 трлн. дол Платіжні карти приймаються більш ніж 20 млн. торгово-сервісних підприємств. Близько півмільйона банківських відділень, що надають послуги, проводять операції з платіжними картами, а число банкоматів перевищило 700 тис. Поряд з локальними (національними) системами все більш широкий розвиток отримують міжнародні системи розрахунків з використанням платіжних карт. Основна частина світового ринку пластикових карт контролюється двома найбільшими компаніями - Visa International та MasterCard International. Якщо розділити весь світовий ринок пластикових карт на сфери впливу основних гравців - платіжних систем, то вийде наступна картина: на платіжну систему Visa припадає близько 57%, на Europay / MasterCard приблизно 26%, на American Exdivss - порядку 13%, і на інші ( включаючи DinersClub і JCB) - 4% [11].
Російські банки завжди відрізнялися прагненням активно розвивати картковий бізнес і вже накопичили певний досвід випуску як зарубіжних карток за ліцензією найбільших фінансових асоціацій, так і власних рублевих і валютних карт. Тим не менш, масштаби використання платіжних карт все ще помітно поступаються середньостатистичним показникам по країнах Європи. Неабиякою мірою це пояснюється тим, що даний сегмент ринку банківських послуг особливо сильно постраждав у результаті фінансової кризи 17 серпня 1998 року. Багаторазовий спад фізичного обсягу товарообігу і ще більший - споживчого імпорту, був не самим головним ударом по ринку. Дефолти системоутворюючих для цього ринку банків-емітентів, таких як «Інкомбанк», «СБС-АГРО», «Міст», «Менатеп», «Імперіал» та ін призвели до того, що виявилися замороженими до 90% коштів на карткових рахунках. У Росії практично перестало існувати банкоматної господарство. Майже повністю були припинені внутрішньоросійські міжбанківські операції з обслуговування карт. Збанкрутували багато торгові точки, які брали карти. Міжнародні платіжні системи заблокували коди російських банків. У результаті власники карток цих систем змогли здійснювати платежі лише у межах Росії.
Поступово ситуація почала змінюватися в кращий бік. У відновленні і динамічному розвитку російського ринку пластикових карт зацікавлені багато хто: міжнародні платіжні системи, які не змирилися з втратою капіталів у Росії, міжнародні страхові системи, торгові точки і ін
На кінець 2001 року загальна кількість емітованих банківських карток у Росії склало 10,5 млн. карт, у 2002 році - кількість випущених карток збільшилася до 15,5 млн., а в 2003 - до 21 млн. За станом на початок 2004 року, в Росії емітовано майже 24 млн. карток.
В останній рік кількість операцій в торговій мережі збільшилася. За даними Банку Росії, в 2005 році операції в торговельних точках становили 5% від всіх операцій з пластиковими картами, а в минулому році вже 8%. Вся наша робота спрямована на те, щоб сприяти зростанню кількості торгових операцій і надалі. До найбільш активним користувачам карток вже можна віднести два сегменти. Перший це власники карт класу Premium (MasterCard Gold, Platinum, World Signia). Росія за оборотами за цими картами в два з гаком рази перевершує середньоєвропейські показники. Трохи менші обороти в порівнянні з сегментом рremium у власників карт, які самостійно звернулися в банк за цим продуктом: на операції в торговельних точках у цих клієнтів припадає близько 50%.
За статистикою кількість пластикових карток у Росії збільшилося за минулий рік на 36,8%. Загальна кількість випущених карт досягло 74,5 млн. штук, а обсяг операцій за ними виріс на 51,7%, досягнувши 4250 мільярдів. руб. У 2006 році, як і роком, раніше, більше 90% транзакцій доводилося на зняття готівки.
Російський ринок демонструє стійке зростання, але потенціал його зростання ще далеко не вичерпаний. Так за статистикою в середньому на одного європейця припадає три карти, а у Великобританії та США це співвідношення ще більше, там, на одного мешканця припадає близько п'яти-шести карт.
Цікавий факт, що співвідношення міжнародних і російських систем складають відповідно 48% і 52%. Найбільша кількість випущених карток і обсяг операцій з їх використанням припадає на міжнародні платіжні системи Visa і Europay / MasterCard, що пояснюється, перш за все, розвиненою інфраструктурою, призначеної для здійснення операцій з використанням карт цих платіжних систем як на території Росії, так і за її межами . Поряд з цим в Росії діють вітчизняні платіжні системи: Золота Корона, Union Card, ACOORD, STB Card і ряд інших невеликих систем.
Розглядаючи банківську пластикову картку як платіжний інструмент потрібно виділити основні її достоїнства і переваги. Для самого клієнта - це зручність у використанні, зменшення ризику втрати коштів, пільги при отриманні послуг в підприємствах торгівлі і сервісу, зменшення витрат при проведенні фінансових операцій, автоматична конвертація, фінансова привабливість - нарахування відсотків, вилучене керування рахунками та багато іншого; - для підприємств - розширення продажу та залучення нових покупців, зниження витрат на інкасацію виручки, підвищення безпеки роботи з використанням підписів власників, престиж і ряд інших переваг; - для банків - розширення спектру послуг, поява нових клієнтів, зниження вартості операцій за рахунок безпаперовій технології, стягування додаткових комісій - і як наслідок, збільшення доходу, підвищення конкурентного потенціалу банку.
На жаль, для російського користувача банківська карта являє собою скоріше більше не платіжний інструмент, а засіб зняття готівкових грошей. За даними дослідження КОМКОН частка карткових платежів в щоденних розрахунках населення більш ніж у 10 разів нижче, ніж в американських супермаркетах, де вони становлять 60%. Це пояснюється рядом причин, які й визначили проблеми, які існують на ринку пластикових карток у Росії.
По-перше, розвиток телекомунікаційної інфраструктури в Росії в порівнянні з іншими розвиненими країнами знаходиться на низькому рівні. По-друге, фінансова криза 1998 року в значній мірі підірвала довіру до банків, проте зараз ситуація змінюється на краще. По-третє, на жаль, поки не розроблена повноцінна державна політика щодо ринку пластикових карт, яка передбачала б як законодавче регулювання всього комплексу відносин між учасниками ринку, так і розробку програм підтримки вітчизняних інноваційних рішень в області розрахунків пластиковими картками. І четвертою проблемою потрібно виділити проблему безпеки. Тим не менш, зараз у всьому світі спостерігається тенденція переходу з магнітних карт на смарт-карти, що, безумовно, сприяє підвищенню рівня безпеки розрахунків у цілому. Вже в окремих регіонах отримали широке поширення карти з мікропроцесором (смарт-карти), кількість яких за 2003 рік зросла на 43% і становила на кінець 2003 року більше 6 млн. карт.
Ринок платіжних карт дедалі більше стає полем конкурентної боротьби між російськими банками. Операції з банківськими картками відносяться до числа найбільш дохідних видів банківської діяльності. У середньому дохід на одиницю витрат в картковому бізнесі вище, ніж по інших видах операцій. По-перше, потрібно зазначити такі прибуткові проекти як реалізація зарплатних схем, таких популярних в Росії та деяких країнах СНД. Витрати обслуговування подібних проектів для банку мінімальні внаслідок високого ступеня автоматизації процесу. По-друге, досить істотними можуть бути для банку комісійні відрахування за проведення платежів при використанні пластикових карток, а також комісії одержувані від торгово-сервісних підприємств за обслуговування.
Специфіка російського ринку полягає в тому, що ринок розвивається в основному не за рахунок індивідуальних вкладників і власників карток, а за рахунок зарплатних проектів. Суть яких - обслуговування банком процесу нарахування та видачі заробітної плати співробітникам підприємства з використанням банківських пластикових карт. Ця система дуже широко поширена в регіонах Росії і частка зарплатних карток залишає близько 80 відсотків усіх облямованих карт. Це багато в чому пояснює поведінку власників, які після нарахування заробітної плати відразу ж її знімають в банкоматі, звідси і виникає високий відсоток зняття готівкових грошових коштів.
Однак стимулом до використання пластикових карток у Росії буде поєднання двох умов. Перше: механізм розрахунків по карті повинен бути не менш зручний, ніж з використанням готівкових грошових коштів. Друге: користування картами повинно бути доступним, тобто мінімальним за вартістю і вигідним клієнтові.
Тим не менш, незважаючи на наявність перешкод і труднощів, а також на досить великі початкові витрати, пов'язані з запуском і відпрацюванням технологій використання пластикових карт, російські банки все активніше використовують цей інструмент для реалізації стратегічних цілей щодо розвитку ритейлового бізнесу. Якщо банк розраховує утриматися в якій-небудь ніші на ринку приватних вкладів, йому не обійтись без випуску платіжних карт.
Як стверджують самі економісти: «Майбутнє банківських послуг - за пластиковими картами». І це дійсно так, - не дивлячись на цілий ряд проблем, російський ринок пластикових карт розвивається досить швидкими темпами і вселяє великі надії.
Висновок
Перші пластикові картки з'явилися в Росії в середині 70-х років минулого століття. Але справжнє їх розвиток почався з початку 90-х. Тоді більшість банків пропонували клієнтам тільки дебетові картки, які дозволяли лише витрачати власні кошти. Їх клієнт повинен був самостійно принести в банк і покласти на свій рахунок. Дебетова карта - це і сьогодні зручний і безпечний інструмент розрахунків та зберігання грошей, який дозволяє замінити готівку в гаманці. Зараз багато банків пропонують нарахування відсотків на кошти клієнта, розміщені на рахунку карти, при цьому клієнт завжди може скористатися власними грошима.
На початку цього століття російський ринок побачив і перші кредитні картки. Причому це були звичні в західному сенсі картою, а картки з можливістю розміщення, як власних коштів, і використання кредитного ліміту.
Таким чином, сьогодні можна виділити три види карток. По-перше, тільки дебетові, на яких зосереджені виключно кошти самого клієнта. По-друге, дебетові картки з кредитним лімітом (з дозволеним овердрафтом), коли клієнт користується як власними коштами, внесеними ним на картковий рахунок, так і кредитним лімітом, встановленим банком. Ця сума тим вище, чим вище клас карти (див. таблицю). При цьому сума покупки не блокується на рахунку, а списується після приходу рахунку в банк, а це може зайняти від тижня до півтора місяців. Тобто клієнт, сам того не підозрюючи, може витратити більше грошей, ніж у нього є на карті. Цей перевитрата називається овердрафтом. Карти з овердрафтом припускають здійснення операцій за рахунок власних коштів клієнта, і для випадків, коли цих коштів недостатньо, банк дозволяє скористатися невеликим кредитом, як правило, на короткий термін, частіше всього один місяць.
Третім видом є так звані револьверні. Саме їх прийнято вважати справжніми кредитними картами. Тримач такої карти користується виключно позиковими засобами. А внесені ним грошові кошти на картковий рахунок йдуть в рахунок погашення цього кредиту. Кредитна картка - зручний і швидкий спосіб отримання кредиту. Вона надає можливість неодноразово користуватися кредитними коштами, один раз оформивши кредитний договір в банку і отримавши карту. За допомогою кредитної картки можна з легкістю оплачувати будь-які товари і послуги, знімати готівку грошові кошти в банкоматах і пунктах видачі готівки. Існування обох типів карток - як кредитних, так і карт з овердрафтом - дає клієнтові можливість вибрати найбільш підходящий для нього тип карти і тип кредитування [12].
Готівка, і безготівкові форми розрахунків просто необхідні для нормального функціонування економіки. Але, незважаючи на всю важливість готівкового грошового обігу та його невіддільність від безготівкового, можна сміливо говорити про те, що майбутнє належить саме безготівкових розрахунків.
Вже зараз вони дуже актуальні для економіки, і платіжний оборот сучасної Росії в переважній своїй масі проводиться в безготівковому обігу, хоча російська система розрахунків ще дуже далека від досконалості.
Список використаної літератури.
Характерними особливостями векселя є:
• абстрактність - на векселі не зазначений вид угоди;
• безперечність - обов'язкова оплата боргу аж до прийняття примусових заходів після складання акту про протест
• обертаність - передача векселя як платіжного засобу іншим особам з передавальної написом на його обороті, що створює можливість зарахування вексельних зобов'язань.
Банкнота - зобов'язання банку. В даний час банкнота випускається центральним банком. Вона відрізняється від векселя і від паперових грошей.
Банкнота від векселя відрізняється:
по терміновості - вексель представляє боргове зобов'язання (3-6 міс.), банкнота - безстрокові боргові зобов'язання;
по гарантії - вексель випускається в обіг окремим підприємцем та має індивідуальну гарантію; банкнота випускається в даний час центральним банком та має державну гарантію.
Класична банкнота (тобто розмінна на метал) відрізняється від паперових грошей:
• за походженням - паперові гроші виникли з функції грошей як засобу обігу, банкнота - з функції грошей як засобу платежу;
• за методом емісії - паперові гроші випускає в обіг міністерство фінансів (казначейство), банкноти - центральний банк;
• за повернення - класичні банкноти після закінчення терміну векселя, під який вони випущені, повертаються в центральний банк; паперові гроші не повертаються, а «застряють» у зверненні;
• з розміну - класична банкнота після повернення в банк розмінювалися на золото чи срібло, паперові гроші завжди були нерозмінними.
Механізм вільного розміну банкнот (класичних) на золото або срібло виключав надмірна кількість банкнот в обігу та їх знецінення. З припиненням розміну банкнот на золото з подвійного забезпечення банкнот (золотого і кредитного) відпало золоте забезпечення, а вексельне сильно погіршився, тому що вексельний портфель центрального банку все більше наповнюється казначейськими векселями і зобов'язаннями.
1.3 Електронні гроші
Механізація та автоматизація банківських операцій, перехід до широкого використання ЕОМ сприяли виникненню нових методів погашення або передачі боргу із застосуванням електронних грошей. Наприклад, в США в 70-х рр.. була створена система платежів на електронній основі, що отримала назву системи електронних переказів грошових коштів - ЕФТС (Electronik Funds Transfert System). Така система, на думку американських економістів (Лукет та ін), являє собою перехід на якісно новий щабель еволюції грошового господарства.
Введення електронної системи грошових розрахунків означає реалізацію грошей на принципово новій основі, що є системою електронних станів деяких пристроїв, а не систему предметів (монет, купюр тощо), як колись. Основна властивість предмета (купюри або монети) полягає в тому, що він не може в даний момент знаходитися більш ніж в одному місці. У новій електронній інфраструктурі цій властивості відповідає певне автоматичне узгодження станів двох пристроїв, що беруть участь у здійсненні платежу.
Електронна система платежів через кредитні картки (смарт-карти) - це справжня грошова система. Електронним грошам притаманні всі три функції грошей: вимір-облік, звернення і накопичення. Однак у силу властивої їм специфіки їх можна визначити як гроші із заздалегідь задаються якостями. Спосіб реалізації грошової системи грає вирішальну роль у конкретному прояві абстрактних властивостей грошей.
Електронні гроші зберігають функцію вимірювання готівки, тобто функцію обліку, але оскільки при їх вживанні для оплати ніщо речовий не переходить від покупця продавцю, здається, що сама функція оплати (тобто функція звернення) зникла, який замінив на бухоблік, здійснюваний в деякій майже анонімної вищої інстанції. Таким чином, функція обліку як би поглинає функцію оплати. З введенням електронних грошей облік вартісних потоків стає домінуючою функцією грошей. В даний час використовуються в основному чотири види кредитних карток: банківські, торгові, картки для придбання бензину, картки для оплати туризму та розважальних заходів. Ідея кредитної картки з'явилася раніше, ніж досягнення технічного прогресу дозволили говорити про електронні гроші. Прообразом кредитки вважається спеціальний чек (script), що використовувався в кредитній схемі "Charge-It" ("Оплати"), яку в 1946 році придумав Джон Біггінса, працівник невеликого нью-йоркського банку, спеціаліст зі споживчого кредиту. Схема дозволяла використовувати чек замість грошей, оскільки чек приймався місцевими торговцями при покупках на невелику суму. Після продажу товару торговець отримував за цим чеком відповідну суму на банківський рахунок, а банк, у свою чергу виписував рахунок, а банк, у свою чергу виписував рахунок покупцю на всю суму чека. Наявність банку дозволяло розширити географію потенційних покупців за рахунок банківських клієнтів.
Про пластиці банки задумалися тільки через чотири роки, коли компанія Diners Club у 1950 році випустила першу пластикову картку з магнітною смугою, яка призначалася для оплати подорожей та дозвілля.
Піонером серед банків в цій області був Franklin National Bank, що представив пластикову картку в 1951 році в Нью-Йорку. Bank of America став банком, що розвинув платіжну картку для універсального використання (Bank Americard) [4].
2. Особливості розвитку ринку пластикових карток у Росії.
В умовах розвитку світогосподарських зв'язків відбувається процес інтеграції економік окремих держав і розвитку платіжних систем, зокрема, у напрямку розвитку безготівкових форм розрахунків, які, у свою чергу, знайшли широке застосування в сучасному світі. Одним з інструментів безготівкових розрахунків є пластикова карта. У більшості економічно розвинених країн пластикова картка є невід'ємним атрибутом сфери торгівлі та послуг. Проведення операцій за допомогою платіжних карт показує ступінь інтегрованості банківської системи та суспільства. Досить сказати, що безготівкова оплата товарів і послуг у промислово розвинених країнах досягає 90% у структурі всіх грошових операцій.
Економісти називають пластикову карту «послугою століття», одним з ключових елементів «технологічної революції в банківській справі». Тому вивчення проблем використання пластикових карток у Росії є особливо актуальним, а вивчення світової практики та перспектив розвитку ринку пластикових карток у Росії набувають в даний час конкретну значимість.
Масштаби і характер використання платіжних карт обгрунтовано розглядаються в якості одного з найважливіших індикаторів рівня розвитку ритейлового банківського бізнесу. Пластикова картка - це багаторазовий платіжний і кредитний інструмент тривалого користування, що володіє найбільш високою на сьогодні ступенем захисту від підробок і до того ж містить ідентифікаційну інформацію про держателя картки, дозволяє проводити перевірку його платоспроможності. В даний час пластиковий бізнес - це більше 1,3 млрд. випущених карт. Щорічний світовий оборот перевищує 3 трлн. дол Платіжні карти приймаються більш ніж 20 млн. торгово-сервісних підприємств. Близько півмільйона банківських відділень, що надають послуги, проводять операції з платіжними картами, а число банкоматів перевищило 700 тис. Поряд з локальними (національними) системами все більш широкий розвиток отримують міжнародні системи розрахунків з використанням платіжних карт. Основна частина світового ринку пластикових карт контролюється двома найбільшими компаніями - Visa International та MasterCard International. Якщо розділити весь світовий ринок пластикових карт на сфери впливу основних гравців - платіжних систем, то вийде наступна картина: на платіжну систему Visa припадає близько 57%, на Europay / MasterCard приблизно 26%, на American Exdivss - порядку 13%, і на інші ( включаючи DinersClub і JCB) - 4% [11].
Російські банки завжди відрізнялися прагненням активно розвивати картковий бізнес і вже накопичили певний досвід випуску як зарубіжних карток за ліцензією найбільших фінансових асоціацій, так і власних рублевих і валютних карт. Тим не менш, масштаби використання платіжних карт все ще помітно поступаються середньостатистичним показникам по країнах Європи. Неабиякою мірою це пояснюється тим, що даний сегмент ринку банківських послуг особливо сильно постраждав у результаті фінансової кризи 17 серпня 1998 року. Багаторазовий спад фізичного обсягу товарообігу і ще більший - споживчого імпорту, був не самим головним ударом по ринку. Дефолти системоутворюючих для цього ринку банків-емітентів, таких як «Інкомбанк», «СБС-АГРО», «Міст», «Менатеп», «Імперіал» та ін призвели до того, що виявилися замороженими до 90% коштів на карткових рахунках. У Росії практично перестало існувати банкоматної господарство. Майже повністю були припинені внутрішньоросійські міжбанківські операції з обслуговування карт. Збанкрутували багато торгові точки, які брали карти. Міжнародні платіжні системи заблокували коди російських банків. У результаті власники карток цих систем змогли здійснювати платежі лише у межах Росії.
Поступово ситуація почала змінюватися в кращий бік. У відновленні і динамічному розвитку російського ринку пластикових карт зацікавлені багато хто: міжнародні платіжні системи, які не змирилися з втратою капіталів у Росії, міжнародні страхові системи, торгові точки і ін
На кінець 2001 року загальна кількість емітованих банківських карток у Росії склало 10,5 млн. карт, у 2002 році - кількість випущених карток збільшилася до 15,5 млн., а в 2003 - до 21 млн. За станом на початок 2004 року, в Росії емітовано майже 24 млн. карток.
В останній рік кількість операцій в торговій мережі збільшилася. За даними Банку Росії, в 2005 році операції в торговельних точках становили 5% від всіх операцій з пластиковими картами, а в минулому році вже 8%. Вся наша робота спрямована на те, щоб сприяти зростанню кількості торгових операцій і надалі. До найбільш активним користувачам карток вже можна віднести два сегменти. Перший це власники карт класу Premium (MasterCard Gold, Platinum, World Signia). Росія за оборотами за цими картами в два з гаком рази перевершує середньоєвропейські показники. Трохи менші обороти в порівнянні з сегментом рremium у власників карт, які самостійно звернулися в банк за цим продуктом: на операції в торговельних точках у цих клієнтів припадає близько 50%.
За статистикою кількість пластикових карток у Росії збільшилося за минулий рік на 36,8%. Загальна кількість випущених карт досягло 74,5 млн. штук, а обсяг операцій за ними виріс на 51,7%, досягнувши 4250 мільярдів. руб. У 2006 році, як і роком, раніше, більше 90% транзакцій доводилося на зняття готівки.
Російський ринок демонструє стійке зростання, але потенціал його зростання ще далеко не вичерпаний. Так за статистикою в середньому на одного європейця припадає три карти, а у Великобританії та США це співвідношення ще більше, там, на одного мешканця припадає близько п'яти-шести карт.
Цікавий факт, що співвідношення міжнародних і російських систем складають відповідно 48% і 52%. Найбільша кількість випущених карток і обсяг операцій з їх використанням припадає на міжнародні платіжні системи Visa і Europay / MasterCard, що пояснюється, перш за все, розвиненою інфраструктурою, призначеної для здійснення операцій з використанням карт цих платіжних систем як на території Росії, так і за її межами . Поряд з цим в Росії діють вітчизняні платіжні системи: Золота Корона, Union Card, ACOORD, STB Card і ряд інших невеликих систем.
Розглядаючи банківську пластикову картку як платіжний інструмент потрібно виділити основні її достоїнства і переваги. Для самого клієнта - це зручність у використанні, зменшення ризику втрати коштів, пільги при отриманні послуг в підприємствах торгівлі і сервісу, зменшення витрат при проведенні фінансових операцій, автоматична конвертація, фінансова привабливість - нарахування відсотків, вилучене керування рахунками та багато іншого; - для підприємств - розширення продажу та залучення нових покупців, зниження витрат на інкасацію виручки, підвищення безпеки роботи з використанням підписів власників, престиж і ряд інших переваг; - для банків - розширення спектру послуг, поява нових клієнтів, зниження вартості операцій за рахунок безпаперовій технології, стягування додаткових комісій - і як наслідок, збільшення доходу, підвищення конкурентного потенціалу банку.
На жаль, для російського користувача банківська карта являє собою скоріше більше не платіжний інструмент, а засіб зняття готівкових грошей. За даними дослідження КОМКОН частка карткових платежів в щоденних розрахунках населення більш ніж у 10 разів нижче, ніж в американських супермаркетах, де вони становлять 60%. Це пояснюється рядом причин, які й визначили проблеми, які існують на ринку пластикових карток у Росії.
По-перше, розвиток телекомунікаційної інфраструктури в Росії в порівнянні з іншими розвиненими країнами знаходиться на низькому рівні. По-друге, фінансова криза 1998 року в значній мірі підірвала довіру до банків, проте зараз ситуація змінюється на краще. По-третє, на жаль, поки не розроблена повноцінна державна політика щодо ринку пластикових карт, яка передбачала б як законодавче регулювання всього комплексу відносин між учасниками ринку, так і розробку програм підтримки вітчизняних інноваційних рішень в області розрахунків пластиковими картками. І четвертою проблемою потрібно виділити проблему безпеки. Тим не менш, зараз у всьому світі спостерігається тенденція переходу з магнітних карт на смарт-карти, що, безумовно, сприяє підвищенню рівня безпеки розрахунків у цілому. Вже в окремих регіонах отримали широке поширення карти з мікропроцесором (смарт-карти), кількість яких за 2003 рік зросла на 43% і становила на кінець 2003 року більше 6 млн. карт.
Ринок платіжних карт дедалі більше стає полем конкурентної боротьби між російськими банками. Операції з банківськими картками відносяться до числа найбільш дохідних видів банківської діяльності. У середньому дохід на одиницю витрат в картковому бізнесі вище, ніж по інших видах операцій. По-перше, потрібно зазначити такі прибуткові проекти як реалізація зарплатних схем, таких популярних в Росії та деяких країнах СНД. Витрати обслуговування подібних проектів для банку мінімальні внаслідок високого ступеня автоматизації процесу. По-друге, досить істотними можуть бути для банку комісійні відрахування за проведення платежів при використанні пластикових карток, а також комісії одержувані від торгово-сервісних підприємств за обслуговування.
Специфіка російського ринку полягає в тому, що ринок розвивається в основному не за рахунок індивідуальних вкладників і власників карток, а за рахунок зарплатних проектів. Суть яких - обслуговування банком процесу нарахування та видачі заробітної плати співробітникам підприємства з використанням банківських пластикових карт. Ця система дуже широко поширена в регіонах Росії і частка зарплатних карток залишає близько 80 відсотків усіх облямованих карт. Це багато в чому пояснює поведінку власників, які після нарахування заробітної плати відразу ж її знімають в банкоматі, звідси і виникає високий відсоток зняття готівкових грошових коштів.
Однак стимулом до використання пластикових карток у Росії буде поєднання двох умов. Перше: механізм розрахунків по карті повинен бути не менш зручний, ніж з використанням готівкових грошових коштів. Друге: користування картами повинно бути доступним, тобто мінімальним за вартістю і вигідним клієнтові.
Тим не менш, незважаючи на наявність перешкод і труднощів, а також на досить великі початкові витрати, пов'язані з запуском і відпрацюванням технологій використання пластикових карт, російські банки все активніше використовують цей інструмент для реалізації стратегічних цілей щодо розвитку ритейлового бізнесу. Якщо банк розраховує утриматися в якій-небудь ніші на ринку приватних вкладів, йому не обійтись без випуску платіжних карт.
Як стверджують самі економісти: «Майбутнє банківських послуг - за пластиковими картами». І це дійсно так, - не дивлячись на цілий ряд проблем, російський ринок пластикових карт розвивається досить швидкими темпами і вселяє великі надії.
Висновок
Перші пластикові картки з'явилися в Росії в середині 70-х років минулого століття. Але справжнє їх розвиток почався з початку 90-х. Тоді більшість банків пропонували клієнтам тільки дебетові картки, які дозволяли лише витрачати власні кошти. Їх клієнт повинен був самостійно принести в банк і покласти на свій рахунок. Дебетова карта - це і сьогодні зручний і безпечний інструмент розрахунків та зберігання грошей, який дозволяє замінити готівку в гаманці. Зараз багато банків пропонують нарахування відсотків на кошти клієнта, розміщені на рахунку карти, при цьому клієнт завжди може скористатися власними грошима.
На початку цього століття російський ринок побачив і перші кредитні картки. Причому це були звичні в західному сенсі картою, а картки з можливістю розміщення, як власних коштів, і використання кредитного ліміту.
Таким чином, сьогодні можна виділити три види карток. По-перше, тільки дебетові, на яких зосереджені виключно кошти самого клієнта. По-друге, дебетові картки з кредитним лімітом (з дозволеним овердрафтом), коли клієнт користується як власними коштами, внесеними ним на картковий рахунок, так і кредитним лімітом, встановленим банком. Ця сума тим вище, чим вище клас карти (див. таблицю). При цьому сума покупки не блокується на рахунку, а списується після приходу рахунку в банк, а це може зайняти від тижня до півтора місяців. Тобто клієнт, сам того не підозрюючи, може витратити більше грошей, ніж у нього є на карті. Цей перевитрата називається овердрафтом. Карти з овердрафтом припускають здійснення операцій за рахунок власних коштів клієнта, і для випадків, коли цих коштів недостатньо, банк дозволяє скористатися невеликим кредитом, як правило, на короткий термін, частіше всього один місяць.
Третім видом є так звані револьверні. Саме їх прийнято вважати справжніми кредитними картами. Тримач такої карти користується виключно позиковими засобами. А внесені ним грошові кошти на картковий рахунок йдуть в рахунок погашення цього кредиту. Кредитна картка - зручний і швидкий спосіб отримання кредиту. Вона надає можливість неодноразово користуватися кредитними коштами, один раз оформивши кредитний договір в банку і отримавши карту. За допомогою кредитної картки можна з легкістю оплачувати будь-які товари і послуги, знімати готівку грошові кошти в банкоматах і пунктах видачі готівки. Існування обох типів карток - як кредитних, так і карт з овердрафтом - дає клієнтові можливість вибрати найбільш підходящий для нього тип карти і тип кредитування [12].
Готівка, і безготівкові форми розрахунків просто необхідні для нормального функціонування економіки. Але, незважаючи на всю важливість готівкового грошового обігу та його невіддільність від безготівкового, можна сміливо говорити про те, що майбутнє належить саме безготівкових розрахунків.
Вже зараз вони дуже актуальні для економіки, і платіжний оборот сучасної Росії в переважній своїй масі проводиться в безготівковому обігу, хоча російська система розрахунків ще дуже далека від досконалості.
Список використаної літератури.
3. "Гроші та кредит" навчальний посібник, А. Г. Мнацаканян, 2000 р .
4. Гроші. Кредит. Банки,: Навчальний посібник / За ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003.
5. "Грошовий обіг і банки" під ред. Г.Н. Бєлоглазова, Г.В.Толоконцевой.-вид. «Фінанси і статистика». М. 2000 р .
6. Загальна теорія грошей і кредиту: Навчальний посібник / За ред. проф. Є. Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2000.
7. «Правове регулювання безготівкових розрахунків в РФ» .- К.: де-юре, 2000 .- 340 сек.
8. Фінанси підприємств.: Навчальний посібник / За ред. Н. В. Колчина, М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2000.
10. www.cbr.ru
11. www.mk.ru
12. www.bank-klient.ru
13. www.creditblog.ru