МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
БІЛОРУСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Машинобудівний факультет
Кафедра "Економіка та організація машинобудівного виробництва"
Курсова робота
З ДИСЦИПЛІНИ
СТАТИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА
Тема проекту: Статистичний аналіз техніко-економічного стану підприємства (варіант № 61)
ВИКОНАЛА: Кононович О.В.
СТУДЕНТ 3 КУРСУ
ГРУПА № 303215/743
КЕРІВНИК: Морозова С.В.
МІНСЬК 2008
Зміст
Введення
1. Статистичний аналіз промислової продукції
2. Статистичний аналіз трудових ресурсів
3. Статистичний аналіз продуктивності праці і заробітної плати
4. Статистичний аналіз основних фондів
5. Статистичний аналіз фінансових показників
Висновок
Список використаної літератури
Статистична наука в процесі розвитку виробила систему понять, категорій і методів, за допомогою яких пізнається її предмет. Важливою складовою частиною цієї системи є система показників статистики підприємства, тісно пов'язаної з показниками економічної статистики.
Отримані в результаті аналізу дані дозволяють зробити висновки про роботу промислового підприємства, розкрити наявні недоліки. Дослідник, всебічно проаналізувавши роботу підприємства, має можливість запропонувати обгрунтовані заходи щодо поліпшення планування і управління роботою окремих підрозділів або всього підприємства. Статистика пропонує різні прийоми аналізу показників, що характеризують результати виробничо-господарської діяльності підприємства.
Метою даної роботи є набуття навичок і вмінь розрахунку основних статистичних показників, отриманих при вивченні курсу "Статистика підприємства"; а також уміння узагальнювати і аналізувати відразу декілька показників, що характеризують роботу промислового підприємства і в результаті аналізу зробити обгрунтовані висновки Для досягнення поставленої мети в роботі ставляться наступні завдання:
провести статистичний аналіз промислової продукції;
провести статистичний аналіз трудових ресурсів;
провести статистичний аналіз продуктивності праці і заробітної плати;
провести статистичний аналіз основних фондів;
провести статистичний аналіз фінансових показників.
При виконанні курсової роботи передбачається вивчити літературні джерела, що описують питання статистики підприємства і методики розрахунку статистичних показників, необхідних для виконання аналізу.
Обчислимо за обсягом реалізованої і валової продукції відносні величини виконання плану, планового завдання та динаміки. На підставі цих показників визначимо напруженість планів випуску валової і реалізованої продукції.
При обчисленні відносних показників виконання плану, планового завдання та динаміки та визначення напруженості планів випуску керуємося наступними визначеннями:
Відносна величина виконання плану (ОВВП) визначається відношенням фактичного рівня в звітному році до планового рівня в звітному році. Відносна величина планового завдання (ОВПЗ) визначається відношенням планового рівня в звітному році до фактичного у базисному. Відносна величина динаміки (ОВС) визначається відношенням фактичного рівня в звітному році до фактичного у базисному. План виробництва продукції вважається напруженим, якщо він виконаний не більш ніж на 101%.
Результати розрахунків у таблиці 1.1
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 1 Відносні величини виконання плану, планового завдання та динаміки
Розрахунок показників по валовій продукції для підприємства № 13:
ОВВП = (1570/1560) × 100 = 100,6%;
ОВПЗ = (1560/1530) × 100 = 102,0%;
ОВС = (1570/1530) × 100 = 102,6%.
Показники для решти підприємств і показники для реалізованої продукції розраховуються аналогічно.
По таблиці 1.1, робимо до висновок, що з чотирьох підприємств план по валовій продукції і з реалізованої продукції не виконано лише одне підприємство (№ 50). Фактичний випуск продукції (як валовий, так і реалізованої) на всіх перевершує фактичний рівень випуску минулого (базисного) року по всіх підприємствах окрім підприємства № 50, де фактичний обсяг реалізованої продукції нижче базисного.
У цілому по чотирьох підприємствам, планове завдання по валовому випуску перевиконано на 10,9%; планове завдання з реалізованої продукції перевиконано на 6,0%. Фактичний випуск валової продукції перевершує фактичний випуск минулого року на 10,9%; реалізованої продукції - перевершує рівень минулого року на 9,9%.
План по валовій продукції виявився напруженим на трьох підприємствах і в цілому по чотирьох підприємствам. План з реалізованої продукції виявився напруженим на двох підприємствах, в цілому по чотирьох підприємствам план з реалізованої продукції виявився не напруженим.
2. Згрупуємо підприємства на дві групи: не виконали і виконали план обсягу реалізації продукції. Для кожної групи визначимо: число підприємств, обсяг реалізації за планом; фактично за попередній і звітний рік; відсоток зміни фактичного обсягу реалізованої продукції за звітний рік в порівнянні з плановим і фактичним за попередній рік; обсяг валової продукції за планом і фактично за звітний і попередній роки; відсоток зміни фактичного обсягу валової продукції за звітний рік в порівнянні з планом і попереднім роком.
До підприємств, які не виконали план реалізації продукції належить підприємство № 50; до підприємств, які виконали план реалізації продукції відносяться підприємства № № 13, 27, 37.
Результати угруповання представлені в таблиці 1.2
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 2 Групування підприємств за ступенем
виконання плану реалізації продукції
3. На підставі угруповання (п.2) визначимо, на скільки відсотків реалізували продукції понад план підприємства, який перевиконав план, на скільки відсотків недовиконали план реалізації продукції підприємства, які не виконали план.
Зміна виконання плану визначається як ОВВП - 100%.
Підприємства, перевиконавши план, реалізували продукції понад плану на 6,6%.
Підприємства, недовиконали план, недовиконали план реалізації на 17,4%.
Зробимо аналогічний аналіз по валовій продукції.
До підприємств, які не виконали план по валовій продукції, належить підприємство № 50; до підприємств, які виконали план по валовій продукції, відносяться підприємства № № 13, 27, 37.
Результати угруповання представлені в таблиці 1.3
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 3 Угрупування підприємств за ступенем
виконання плану по валовій продукції
Підприємства, перевиконавши план по валовій продукції, випустили продукції понад плану на 1,1%. Підприємство, недовиконали план, недовиконали план випуску на 6,9%.
4. Визначимо, на скільки відсотків був би виконаний план усіма підприємствами по реалізації продукції і по валовій продукції, якби підприємства, які не виконали план, виконали його на 100%. При цьому, скоригований фактичний рівень для підприємств, які не виконали план дорівнює плановому рівню (див. табл.1.4). Ступінь виконання плану всіма підприємствами визначимо ставленням скоригованого фактичного рівня до планового.
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 4. Розрахунок скоригованого фактичного рівня з реалізованої продукції і по валовій продукції
Ступінь виконання плану по реалізації усіма підприємствами (за умови виконання плану всіма підприємствами):
(20 030/18 940) × 100 = 105,8%.
Ступінь виконання плану по валовій продукції всіма підприємствами (за умови виконання плану по валовій продукції всіма підприємствами):
(20 070/19 880) × 100 = 101,0%.
Висновок: План реалізації продукції всіма підприємствами був виконаний на 103,6%. Однак, якби підприємства, які не виконали план, виконали б його на 100%, то план реалізації продукції всіма підприємствами був би виконаний на 105,8%.
План по валовій продукції всіма підприємствами був виконаний на 100,1%. Однак, якби підприємства, які не виконали план, виконали б його на 100%, то план по валовій продукції всіма підприємствами був би виконаний на 101,0%.
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 1 Обсяг валової продукції і середньооблікова чисельність працюючих
Ступінь виконання плану по валовій продукції (ВП) визначаємо за формулою:
,
де 1 - фактичний рівень, 0 - плановий
ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)
Оскільки план по валовій продукції виконано більш ніж на 100%, то визначаємо приріст продукції, отриманої внаслідок зростання чисельності за такою мультиплікативної схемою:
де ССЧ - середньооблікова чисельність робітників.
(Млн. крб)
Внаслідок скорочення чисельності робочих відбулося зниження випуску продукції на 69,612 млн. руб.
На підставі отриманого приросту (зниження) визначаємо ступінь виконання плану по валовій продукції (I q):
Так як отриманий індекс менше 100%, то зміна чисельності робітників визначаємо за формулою:
.
(Осіб).
Тобто, з урахуванням виконання плану по валовій продукції, відбулося зниження чисельності робітників на 14 чол.
Зміна чисельності інших категорій працівників визначаємо за формулою:
,
де ССЧППП - середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу.
(Осіб)
Тобто, з урахуванням виконання плану по валовій продукції, відбулося зниження інших категорій працівників на 2 чол.
2. Обчислимо відносні показники обороту робочої сили по прийому, вибуття та плинності.
Показники обороту робочої сили обчислюємо за формулами:
а) коефіцієнт вибуття: ;
б) коефіцієнт прийому: ;
в) коефіцієнт плинності: ;
Результати зведемо в таблицю 2.2
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 2 Розрахунок коефіцієнтів прийому вибуття та плинності
Розрахунок для підприємства № 13.
До пр = 12/154 = 0,078; До виб = 11/154 = 0,071; До тек = 5 / 154 = 0,032.
Для решти підприємств розрахунок проводиться аналогічно.
Отже, найбільші коефіцієнти вибуття прийому та плинності на підприємстві № 27, а найменші на підприємстві № 50.
3. Обчислимо питома вага робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу за попередній і звітний роки, а також індекс питомої ваги робітників.
При цьому, питома вага робітників визначаємо відношенням чисельності робітників відповідного періоду до чисельності працівників промислово-виробничого персоналу. Індекс питомої ваги робітників визначаємо відношенням питомої ваги робітників у звітному періоді до питомої ваги робітників у базисному періоді. Результати зведемо в таблицю 2.3
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 3 Визначення питомої ваги робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу та індексу питомої ваги робітників
БІЛОРУСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Машинобудівний факультет
Кафедра "Економіка та організація машинобудівного виробництва"
Курсова робота
З ДИСЦИПЛІНИ
СТАТИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА
Тема проекту: Статистичний аналіз техніко-економічного стану підприємства (варіант № 61)
ВИКОНАЛА: Кононович О.В.
СТУДЕНТ 3 КУРСУ
ГРУПА № 303215/743
КЕРІВНИК: Морозова С.В.
МІНСЬК 2008
Зміст
Введення
1. Статистичний аналіз промислової продукції
2. Статистичний аналіз трудових ресурсів
3. Статистичний аналіз продуктивності праці і заробітної плати
4. Статистичний аналіз основних фондів
5. Статистичний аналіз фінансових показників
Висновок
Список використаної літератури
Введення
На сучасному етапі розвитку суспільства, з переходом до ринкових відносин, різко підвищилася управлінська роль керівника виробництва (підприємства). У зв'язку з цим у нашій країні проводяться численні дослідження, переймають і пропагується досвід зарубіжних країн у галузі менеджменту та маркетингу. Одним з найважливіших моментів у діяльності керівника, менеджера, економіста є прийняття рішень в умовах невизначеності або на основі аналізу роботи підприємства за певний період. Велике значення в управлінні і плануванні народного господарства має зв'язний аналіз статистичних показників.Статистична наука в процесі розвитку виробила систему понять, категорій і методів, за допомогою яких пізнається її предмет. Важливою складовою частиною цієї системи є система показників статистики підприємства, тісно пов'язаної з показниками економічної статистики.
Отримані в результаті аналізу дані дозволяють зробити висновки про роботу промислового підприємства, розкрити наявні недоліки. Дослідник, всебічно проаналізувавши роботу підприємства, має можливість запропонувати обгрунтовані заходи щодо поліпшення планування і управління роботою окремих підрозділів або всього підприємства. Статистика пропонує різні прийоми аналізу показників, що характеризують результати виробничо-господарської діяльності підприємства.
Метою даної роботи є набуття навичок і вмінь розрахунку основних статистичних показників, отриманих при вивченні курсу "Статистика підприємства"; а також уміння узагальнювати і аналізувати відразу декілька показників, що характеризують роботу промислового підприємства і в результаті аналізу зробити обгрунтовані висновки Для досягнення поставленої мети в роботі ставляться наступні завдання:
провести статистичний аналіз промислової продукції;
провести статистичний аналіз трудових ресурсів;
провести статистичний аналіз продуктивності праці і заробітної плати;
провести статистичний аналіз основних фондів;
провести статистичний аналіз фінансових показників.
При виконанні курсової роботи передбачається вивчити літературні джерела, що описують питання статистики підприємства і методики розрахунку статистичних показників, необхідних для виконання аналізу.
1. Статистичний аналіз промислової продукції
На підставі даних, наведених у таблицях N 1-8, проаналізувати роботу підприємств.Обчислимо за обсягом реалізованої і валової продукції відносні величини виконання плану, планового завдання та динаміки. На підставі цих показників визначимо напруженість планів випуску валової і реалізованої продукції.
При обчисленні відносних показників виконання плану, планового завдання та динаміки та визначення напруженості планів випуску керуємося наступними визначеннями:
Відносна величина виконання плану (ОВВП) визначається відношенням фактичного рівня в звітному році до планового рівня в звітному році. Відносна величина планового завдання (ОВПЗ) визначається відношенням планового рівня в звітному році до фактичного у базисному. Відносна величина динаміки (ОВС) визначається відношенням фактичного рівня в звітному році до фактичного у базисному. План виробництва продукції вважається напруженим, якщо він виконаний не більш ніж на 101%.
Результати розрахунків у таблиці 1.1
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 1 Відносні величини виконання плану, планового завдання та динаміки
№ підприємства | Валова продукція в порівнянних цінах, млн. руб. | Реалізована продукція в діючих цінах, млн. руб. | Напруженість плану | |||||||||||
Базисний рік | Звітний рік | ОВВП,% | ОВПЗ,% | ОВС,% | Базисний рік | Звітний рік | ОВВП,% | ОВПЗ,% | ОВС,% | За валової продукції | За реаліз. продукції | |||
план | факт | план | факт | |||||||||||
13 | 1530 | 1560 | 1570 | 100,6 | 102,0 | 102,6 | 1500 | 1590 | 1600 | 100,6 | 106,0 | 106,7 | напряж. | напряж. |
27 | 9800 | 10420 | 10550 | 101,2 | 106,3 | 107,7 | 9830 | 10410 | 11010 | 105,8 | 105,9 | 112,0 | не напружені. | не напружені. |
37 | 4450 | 5300 | 5350 | 100,9 | 119,1 | 120,2 | 4300 | 4640 | 5120 | 110,3 | 107,9 | 119,1 | напряж. | не напружені. |
50 | 2150 | 2600 | 2420 | 93,1 | 120,9 | 112,6 | 2230 | 2300 | 1900 | 82,6 | 103,1 | 85,2 | напряж. | напряж. |
Разом: | 17930 | 19880 | 19890 | 100,1 | 110,9 | 110,9 | 17860 | 18940 | 19630 | 103,6 | 106,0 | 109,9 | напряж. | не напружені. |
ОВВП = (1570/1560) × 100 = 100,6%;
ОВПЗ = (1560/1530) × 100 = 102,0%;
ОВС = (1570/1530) × 100 = 102,6%.
Показники для решти підприємств і показники для реалізованої продукції розраховуються аналогічно.
По таблиці 1.1, робимо до висновок, що з чотирьох підприємств план по валовій продукції і з реалізованої продукції не виконано лише одне підприємство (№ 50). Фактичний випуск продукції (як валовий, так і реалізованої) на всіх перевершує фактичний рівень випуску минулого (базисного) року по всіх підприємствах окрім підприємства № 50, де фактичний обсяг реалізованої продукції нижче базисного.
У цілому по чотирьох підприємствам, планове завдання по валовому випуску перевиконано на 10,9%; планове завдання з реалізованої продукції перевиконано на 6,0%. Фактичний випуск валової продукції перевершує фактичний випуск минулого року на 10,9%; реалізованої продукції - перевершує рівень минулого року на 9,9%.
План по валовій продукції виявився напруженим на трьох підприємствах і в цілому по чотирьох підприємствам. План з реалізованої продукції виявився напруженим на двох підприємствах, в цілому по чотирьох підприємствам план з реалізованої продукції виявився не напруженим.
2. Згрупуємо підприємства на дві групи: не виконали і виконали план обсягу реалізації продукції. Для кожної групи визначимо: число підприємств, обсяг реалізації за планом; фактично за попередній і звітний рік; відсоток зміни фактичного обсягу реалізованої продукції за звітний рік в порівнянні з плановим і фактичним за попередній рік; обсяг валової продукції за планом і фактично за звітний і попередній роки; відсоток зміни фактичного обсягу валової продукції за звітний рік в порівнянні з планом і попереднім роком.
До підприємств, які не виконали план реалізації продукції належить підприємство № 50; до підприємств, які виконали план реалізації продукції відносяться підприємства № № 13, 27, 37.
Результати угруповання представлені в таблиці 1.2
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 2 Групування підприємств за ступенем
виконання плану реалізації продукції
Ступінь виконання плану | Число підприємств | Реалізована продукція в млн. крб. | ||||
баз. рік | звітний рік | ОВВП, у% | ОВС, у% | |||
план | факт | |||||
Які не виконали план | 1 | 2230 | 2300 | 1900 | 82,6 | 85,2 |
Виконали план | 3 | 15630 | 16640 | 17730 | 106,6 | 113,4 |
Разом | 4 | 17860 | 18940 | 19630 | 103,6 | 109,9 |
Зміна виконання плану визначається як ОВВП - 100%.
Підприємства, перевиконавши план, реалізували продукції понад плану на 6,6%.
Підприємства, недовиконали план, недовиконали план реалізації на 17,4%.
Зробимо аналогічний аналіз по валовій продукції.
До підприємств, які не виконали план по валовій продукції, належить підприємство № 50; до підприємств, які виконали план по валовій продукції, відносяться підприємства № № 13, 27, 37.
Результати угруповання представлені в таблиці 1.3
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 3 Угрупування підприємств за ступенем
виконання плану по валовій продукції
Ступінь виконання плану | Число підприємств | Валова продукція в млн. крб. | ||||
баз. рік | звітний рік | ОВВП, у% | ОВС, у% | |||
план | факт | |||||
Які не виконали план | 1 | 2150 | 2600 | 2420 | 93,1 | 112,6 |
Виконали план | 3 | 15780 | 17280 | 17470 | 101,1 | 110,7 |
Разом | 4 | 17930 | 19880 | 19890 | 100,1 | 110,9 |
4. Визначимо, на скільки відсотків був би виконаний план усіма підприємствами по реалізації продукції і по валовій продукції, якби підприємства, які не виконали план, виконали його на 100%. При цьому, скоригований фактичний рівень для підприємств, які не виконали план дорівнює плановому рівню (див. табл.1.4). Ступінь виконання плану всіма підприємствами визначимо ставленням скоригованого фактичного рівня до планового.
Таблиця 1. SEQ Табліца_1. \ * ARABIC 4. Розрахунок скоригованого фактичного рівня з реалізованої продукції і по валовій продукції
Ступінь виконання плану | Реалізована продукція в млн. крб. | Валова продукція в млн. крб. | ||||
план | факт | скоррект. факт | план | факт | скоррект. факт | |
Які не виконали план | 2300 | 1900 | 2300 | 2600 | 2420 | 2600 |
Виконали план | 16640 | 17730 | 17730 | 17280 | 17470 | 17470 |
Разом: | 18940 | 19630 | 20030 | 19880 | 19890 | 20070 |
(20 030/18 940) × 100 = 105,8%.
Ступінь виконання плану по валовій продукції всіма підприємствами (за умови виконання плану по валовій продукції всіма підприємствами):
(20 070/19 880) × 100 = 101,0%.
Висновок: План реалізації продукції всіма підприємствами був виконаний на 103,6%. Однак, якби підприємства, які не виконали план, виконали б його на 100%, то план реалізації продукції всіма підприємствами був би виконаний на 105,8%.
План по валовій продукції всіма підприємствами був виконаний на 100,1%. Однак, якби підприємства, які не виконали план, виконали б його на 100%, то план по валовій продукції всіма підприємствами був би виконаний на 101,0%.
2. Статистичний аналіз трудових ресурсів
1. Визначимо зміна робочої сили з урахуванням виконання плану по валовій продукції. Складемо таблицю 2.1Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 1 Обсяг валової продукції і середньооблікова чисельність працюючих
№ пр. | Валова продукція в млн. крб. | Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. | Середньооблікова чисельність робітників, чол. | |||
план | факт | план | факт | план | факт | |
13 | 1560 | 1570 | 175 | 174 | 155 | 154 |
27 | 10420 | 10550 | 2410 | 2404 | 2335 | 2331 |
37 | 5300 | 5350 | 675 | 673 | 612 | 610 |
50 | 2600 | 2420 | 355 | 350 | 325 | 320 |
Разом: | 19880 | 19890 | 3615 | 3601 | 3427 | 3415 |
де 1 - фактичний рівень, 0 - плановий
ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)
Оскільки план по валовій продукції виконано більш ніж на 100%, то визначаємо приріст продукції, отриманої внаслідок зростання чисельності за такою мультиплікативної схемою:
де ССЧ - середньооблікова чисельність робітників.
Внаслідок скорочення чисельності робочих відбулося зниження випуску продукції на 69,612 млн. руб.
На підставі отриманого приросту (зниження) визначаємо ступінь виконання плану по валовій продукції (I q):
Так як отриманий індекс менше 100%, то зміна чисельності робітників визначаємо за формулою:
Тобто, з урахуванням виконання плану по валовій продукції, відбулося зниження чисельності робітників на 14 чол.
Зміна чисельності інших категорій працівників визначаємо за формулою:
де ССЧППП - середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу.
Тобто, з урахуванням виконання плану по валовій продукції, відбулося зниження інших категорій працівників на 2 чол.
2. Обчислимо відносні показники обороту робочої сили по прийому, вибуття та плинності.
Показники обороту робочої сили обчислюємо за формулами:
а) коефіцієнт вибуття:
б) коефіцієнт прийому:
в) коефіцієнт плинності:
Результати зведемо в таблицю 2.2
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 2 Розрахунок коефіцієнтів прийому вибуття та плинності
№ пр. | Середньооблікова чисельність робітників | Прийнято робочих | Вибуло робочих | У т. ч. з причин плинності | До пр | До виб | До тек |
13 | 154 | 12 | 11 | 5 | 0,078 | 0,071 | 0,032 |
27 | 2331 | 233 | 239 | 231 | 0,100 | 0,103 | 0,099 |
37 | 610 | 31 | 18 | 15 | 0,051 | 0,030 | 0,025 |
50 | 320 | 16 | 6 | 3 | 0,050 | 0,019 | 0,009 |
Разом: | 3415 | 292 | 274 | 254 | 0,086 | 0,080 | 0,074 |
До пр = 12/154 = 0,078; До виб = 11/154 = 0,071; До тек = 5 / 154 = 0,032.
Для решти підприємств розрахунок проводиться аналогічно.
Отже, найбільші коефіцієнти вибуття прийому та плинності на підприємстві № 27, а найменші на підприємстві № 50.
3. Обчислимо питома вага робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу за попередній і звітний роки, а також індекс питомої ваги робітників.
При цьому, питома вага робітників визначаємо відношенням чисельності робітників відповідного періоду до чисельності працівників промислово-виробничого персоналу. Індекс питомої ваги робітників визначаємо відношенням питомої ваги робітників у звітному періоді до питомої ваги робітників у базисному періоді. Результати зведемо в таблицю 2.3
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 3 Визначення питомої ваги робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу та індексу питомої ваги робітників
№ пр. | Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. | Середньооблікова чисельність робітників, чол. | Питома вага робітників | Індекс питомої ваги робітників | |||
баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | ||
13 | 177 | 174 | 155 | 154 | 0,876 | 0,885 | 1,011 |
27 | 2414 | 2404 | 2338 | 2331 | 0,969 | 0,970 | 1,001 |
37 | 681 | 673 | 606 | 610 | 0,890 | 0,906 | 1,019 |
50 | 355 | 350 | 320 | 320 | 0,901 | 0,914 | 1,014 |
Разом: | 3627 | 3601 | 3419 | 3415 | 0,943 | 0,948 | 1,006 |
d 0 = 155/177 = 0,876; d 1 = 154/174 = 0,885; I d = 0,885 / 0,876 = 1,011.
Розрахунок показників для решти підприємств проводиться аналогічно.
Отже, найбільшу питому вагу робітників у загальній чисельності працюючих на підприємстві № 27, а найменший - на підприємстві № 13. На всіх підприємствах питома вага робітників у загальній чисельності зріс у порівнянні з минулим (базисним) роком.
4. Обчислимо питома вага неявок робітників з причин, питома вага простоїв і понаднормових робіт.
Для перекладу відпрацьованих людино-днів у людино-години визначаємо середню фактичну тривалість робочого дня (
Де ОЧЧ - відпрацьовані людино-години;
ОЧД - відпрацьовані людино-дні.
Максимально-можливий фонд робочого часу Т м. в. визначаємо підсумовуванням відпрацьованого часу та простоїв, прогулів, неявок з дозволу адміністрації.
Питома вага неявок (d н. Я) визначаємо відношенням:
Питома вага простоїв (d простий) визначаємо відношенням:
Питома вага прогулів (d прог) визначаємо відношенням:
Питома вага понаднормових робіт (d поверх) визначається:
Результати зведемо в таблицю 2.4
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 4 Питома вага неявок робітників з причин; питома вага простоєм і понаднормових робіт
№ пр. | Відпрацьовані чол. годинник | Простої в чол. годинах | Неявки з дозволу адмін-ції, чол. год. | Прогули, чол. год. | Т м. в. | Відпрацьовано надурочно, чол. год. | d н. я. | d простий | d прог | d понад | |
ціле-змінні | всередині змінні | ||||||||||
13 | 284400 | 774,4 | 560 | 1633,2 | 21,1 | 287388,7 | 125 | 0,0057 | 0,0046 | 0,0001 | 0,0004 |
27 | 4765800 | 0,0 | 0 | 3042,0 | 46,8 | 4768888,8 | 0 | 0,0006 | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
37 | 1154100 | 2087,7 | 1154 | 1197,2 | 394,2 | 1158933,1 | 45 | 0,0010 | 0,0028 | 0,0003 | 0,0000 |
50 | 616800 | 0,0 | 456 | 5036,0 | 1155,1 | 623447,1 | 76 | 0,0081 | 0,0007 | 0,0019 | 0,0001 |
Разом: | 6821100 | 2862,1 | 2170 | 10908,4 | 1617,2 | 6838657,7 | 246 | 0,0016 | 0,0007 | 0,0002 | 0,0000 |
d н. я. = 1633,2 / 287388,7 = 0,0057; d простий. = 774,4 / 287388,7 = 0,0046;
d прог. = 21,2 / 287388,7 = 0,0001; d поверх. = 125/287388, 7 = 0,0004.
Розрахунок показників по іншим підприємствам зроблено аналогічно.
Отже, найбільшу питому вагу неявок з причин на підприємстві № 50 (найменший - на підприємстві № 27); найбільшу питому вагу простоїв на підприємстві № 13 (найменший - на підприємстві № 27); найбільшу питому вагу прогулів на підприємстві № 50 (найменший - на підприємстві № 27); найбільшу питому вагу понаднормових робіт на підприємстві № 13 (найменший - на підприємствах № № 27, 37).
У середньому за чотирма підприємствам питома вага неявок з причин становить 0,0016 в максимально можливому фонді; питома вага простоїв - 0,0007; питома вага прогулів - 0,0002. Питома вага надпланової роботи в середньому по чотирьох підприємствах склав 0.
5. Визначимо, скільки продукції недодано внаслідок недовикористання часу робітників в порівнянні з планом, в тому числі за рахунок неявок на роботу з дозволу адміністрації, простоїв, прогулів.
Приріст продукції за рахунок ліквідації втрат робочого часу визначаємо із співвідношення:
Втрати розраховуємо як суму простоїв, прогулів та неявок. Результати розрахунків у таблиці 2.5
Таблиця 2. SEQ Табліца_2. \ * ARABIC 5 Розрахунок недоданої продукції у зв'язку з недовикористанням часу робітників
№ пр. | Валова продукція в отч. періоді в млн. крб. | Відпрацьовано чол. годин на отч. періоді | Простої, чол. годин | Прогули, чол годин | Неявки з дозволу адмін-ції, чол. год. | Недодано продукції у млн. крб. |
13 | 1570 | 284400 | 1334,4 | 21,1 | 1633,2 | 16,5 |
27 | 10550 | 4765800 | 0,0 | 46,8 | 3042,0 | 6,8 |
37 | 5350 | 1154100 | 3241,7 | 394,2 | 1197,2 | 22,4 |
50 | 2420 | 616800 | 456,0 | 1155,1 | 5036,0 | 26,1 |
Разом | 19890 | 6821100 | 5032,1 | 1617,2 | 10908,4 | 71,8 |
D ВП = (1570/284400) × (1334,4 + 21,1 + 1633,2) = 16,5 (млн. крб)
Отже, найбільшу кількість недоданої продукції у зв'язку з недовикористанням часу робітників на підприємстві № 50; найменше - на підприємстві № 27.
У цілому по чотирьох підприємствам у зв'язку з недовикористанням часу робітників недодано продукції на суму 71,8 млн. руб.
3. Статистичний аналіз продуктивності праці і заробітної плати
1. Обчислимо індекси середньої фактичної виробітку на одного працівника та на одного робітника і зіставимо обчислені індекси (табл. 3.1).Виробіток на одну людину (W) визначається для працівників зі співвідношення:
Індекс вироблення визначаємо за формулою:
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 1 Розрахунок індексів вироблення продукції
№ пр. | Валова продукція в млн. крб. | ССЧППП, чол. | ССЧ, чол. | На одного працівника, млн. руб. / Чол. | На одного робітника, млн. руб. / Чол. | |||||||
план | факт | план | факт | план | факт | W 0 | W 1 | i w | W 0 | W 1 | i w | |
13 | 1560 | 1570 | 175 | 174 | 155 | 154 | 8,914 | 9,023 | 1,012 | 10,065 | 10, 195 | 1,013 |
27 | 10420 | 10550 | 2410 | 2404 | 2335 | 2331 | 4,324 | 4,389 | 1,015 | 4,463 | 4,526 | 1,014 |
37 | 5300 | 5350 | 675 | 673 | 612 | 610 | 7,852 | 7,949 | 1,012 | 8,660 | 8,770 | 1,013 |
50 | 2600 | 2420 | 355 | 350 | 325 | 320 | 7,324 | 6,914 | 0,944 | 8,000 | 7,563 | 0,945 |
Разом: | 19880 | 19890 | 3615 | 3601 | 3427 | 3415 | 5,499 | 5,523 | 1,004 | 5,801 | 5,824 | 1,004 |
на одного працівника
W 0 = 1560/175 = 8,914 (млн. крб); W 1 = 1570/174 = 9,023 (млн. крб);
i w = 9,023 / 8,914 = 1,012;
на одного робітника
W 0 = 1560/155 = 10,065 (млн. крб); W 1 = 1570/154 = 10, 195 (млн. крб);
i w = 10, 195/10, 065 = 1,013.
Розрахунок показників по іншим підприємствам зроблено аналогічно. Зробимо зіставлення індексів описово з побудовою графіків. Побудуємо порівняльні гістограми індексів виробітку на одного працівника та на одного робітника (рис.1).
Малюнок SEQ Малюнок \ * ARABIC 1. Порівняльні гістограми індексів виробітку на одного працівника та на одного робітника з підприємствам
Аналізуючи розрахункові значення та графічні зображення індексів вироблення, приходимо до висновку, що підприємства № № 13, 27, 37 мають високі показники виробітку продукції. А підприємство № 50 має низькі показники - план вироблення на одного робітника недовиконаний на 5,5%, план вироблення на одного працівника недовиконаний на 5,6%. У цілому ж по чотирьох підприємствам план вироблення на одного працівника та на одного робочого перевиконано на 0,4%.
2. Визначимо вплив на вироблення одного працівника середньогодинної вироблення, середньої тривалості робочого дня, середнього числа днів роботи одного робітника і питомої ваги робітників у середньооблікової чисельності промислово-виробничого персоналу. Зведемо дані для аналізу середнього виробітку в таблицю 3.2
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 2 Дані для аналізу середнього виробітку
№ пр. | ВП, млн. руб. | ОЧЧ, чол. год. | ОЧД, чол. дн. | ССЧ, чол. | ССЧППП, чол. | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
13 | 1560 | 1570 | 295500 | 284400 | 40800 | 40400 | 155 | 154 | 175 | 174 |
27 | 10420 | 10550 | 4568000 | 4765800 | 617300 | 611000 | 2335 | 2331 | 2410 | 2404 |
37 | 5300 | 5350 | 1120700 | 1154100 | 160100 | 158100 | 612 | 610 | 675 | 673 |
50 | 2600 | 2420 | 602400 | 616800 | 81400 | 80100 | 325 | 320 | 355 | 350 |
Разом | 19880 | 19890 | 6586600 | 6821100 | 899600 | 889600 | 3427 | 3415 | 3615 | 3601 |
гдеК 1 - середня годинна виробка;
До 2 - середня фактична тривалість робочого дня,
До 3 - середня кількість робочих днів,
К 4 - питома вага робітників.
Розраховуємо середню годинну вироблення, середню тривалість робочого дня, середня кількість робочих днів, питома вага робітників за планом:
До 1 0 = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / Чол-годину);
До 2 0 = 6586600/899600 = 7,322 (час);
До 3 0 = 899600/3427 = 262,504 (днів);
До 4 0 = 3427/3615 = 0,948.
Аналогічно розраховуємо середню годинну вироблення, середню тривалість робочого дня, середня кількість робочих днів, питома вага робітників фактично:
До 1 1 = 0,0029 (млн. руб. / Чол-годину);
До 2 1 = 7,668 (час);
До 3 1 = 260,498 (днів);
До 4 1 = 0,948.
Визначаємо індекси:
середньої годинниковий вироблення:
I K 1 = До 1 1 / До 1 0 = 0,0029 / 0,0030 = 0,966 (96,6%);
середньої тривалості робочого дня:
I K 2 = К 2 1 / К 2 0 = 7,668 / 7,322 = 1,047 (104,7%);
середнього числа робочих днів:
I K 3 = До 3 1 / До 3 0 = 260,498 / 262,504 = 0,992 (99,2%);
питомої ваги робітників:
I K 4 = До 4 1 / К 4 0 = 0,948 / 0,948 = 1,000 (100,0%).
Індекс середнього виробітку на одного працівника I W = 1,004 (див. табл.3.1). Або,
I W = I K 1 'I K 2' I K 3 'I K 4 = 0,966 '1, 047'0, 992'1, 000 = 1,004 (100,4%).
Таким чином, середня фактична виробіток на одного працівника зросла у порівнянні з планом на 0,4%. При цьому, основний вплив на зростання середнього виробітку зробило зростання середньої тривалості робочого дня на 4,7%, в той час як середня годинна вироблення знизилася на 3,4%, середнє число робочих днів знизилося на 0,8%, а питома вага робітників в загальній чисельності працівників не змінився.
3. Обчислимо економію (перевитрата) фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції, у тому числі внаслідок: зміни середнього спискового числа працівників; зміни середньої заробітної плати. Вплив чисельності працівників та їх середньої заробітної плати на витрату фонду заробітної плати увяжем з показником середнього виробітку на одного працівника.
Необхідні для аналізу дані в таблиці 3.3
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 3 Дані для розрахунку економії (перевитрати) фонду заробітної плати
Показник | № підприємств | |||||||
13 | 27 | 37 | 50 | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
Валова продукція в млн. крб. | 1560 | 1570 | 10420 | 10550 | 5300 | 5350 | 2600 | 2420 |
Фонд зарплати в млн. крб. | 250 | 253 | 165 | 171 | 899 | 890 | 925 | 930 |
Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. | 175 | 174 | 2410 | 2404 | 675 | 673 | 355 | 350 |
Для підприємства № 13
ОВВП 13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).
План виконано більш ніж на 100%. Відсоток перевиконання плану: 100,6 - 100 = 0,6%. Множимо на коефіцієнт коригування: 0,6 '0, 6 = 0,36.
Зміна фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції:
(Млн. крб),
де ФЗП - фонд заробітної плати.
На підприємстві № 13 перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції склав 2,1 млн. руб.
Для підприємства № 27
ОВВП 27 = 1,012 (101,2%).
План виконано більш ніж на 100%. Відсоток перевиконання плану: 1,2%. Множимо на коефіцієнт коригування: 1,2 '0, 6 = 0,72.
Зміна фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції:
На підприємстві № 27 перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції склав 4,8 млн. руб.
Для підприємства № 37
ОВВП 37 = 1,009 (100,9%).
План виконано більш ніж на 100%. Відсоток перевиконання плану: 0,9%. Множимо на коефіцієнт коригування: 0,9 '0, 6 = 0,54.
Зміна фонду заробітної плати урахуванням виконання плану по валовій продукції:
На підприємстві № 37 економія фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції склала 13,855 млн. руб.
Для підприємства № 50
ОВВП 50 = 0,931 (93,1%).
План виконаний менш ніж на 100%. Зміна фонду оплати праці:
На підприємстві № 50 перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції склав 68,8 млн. руб.
Визначаємо вплив на зміну фонду заробітної плати среднесписочного числа працівників і середньої заробітної плати. Для цього розраховуємо індекси заробітної плати змінного складу, постійного складу і структурних зрушень. Використовуємо формули:
Де å ST - фонд заробітної плати;
S - заробітна плата одного працівника;
T - кількість працівників.
Складаємо розрахункову таблицю 3.4
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 4 Розрахунок показників для аналізу впливу числа працівників і середньої заробітної плати на зміну фонду заробітної плати
№ пр. | Фонд заробітної плати в млн. крб. | Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. | ||||
План | факт | план | факт | |||
13 | 250 | 253 | 175 | 174 | 1,429 | 248,571 |
27 | 165 | 171 | 2410 | 2404 | 0,068 | 164,589 |
37 | 899 | 890 | 675 | 673 | 1,332 | 896,336 |
50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 2,606 | 911,972 |
Разом | 2239 | 2244 | 3615 | 3601 | - | 2221,469 |
Таким чином, фактичний фонд заробітної плати вище запланованого на 0,2%, що в абсолютному значенні становить 5 млн. руб. Причому безпосередній зростання середньої заробітної плати одного працівника на 1,0% призвів до збільшення фонду заробітної плати на 22,5 млн. руб. А зниження чисельності працівників на 0,8% привело до зменшення фонду заробітної плати на 17,5 млн. руб.
Вплив чисельності працівників та їх середньої заробітної плати на витрату фонду заробітної плати увяжем з показником середнього виробітку на одного працівника. Ув'язку фонду заробітної плати з виробленням здійснюємо за такою мультиплікативної схемою:
гдеК 1 - зарплатоемкость продукції;
До 2 - вироблення працівників.
Розраховуємо зарплатоемкость продукції і вироблення працівників:
До 1 0 = 2239/19880 = 0,1126; До 1 1 = 2244/19890 = 0,1128;
До 2 0 = 19880/3615 = 5,499; До 2 1 = 19890/3601 = 5,523.
Розраховуємо індекси зарплатоемкості продукції, вироблення працівників і чисельності працівників:
I K 1 = До 1 1 / До 1 0 = 0,1128 / 0,1126 = 1,002 (100,2%);
I K 2 = К 2 1 / До 2 0 = 5,523 / 5,499 = 1,004 (100,4%);
I Т = Т 1 / Т 0 = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).
Індекс фонду заробітної плати:
I ФЗП = I K 1 'I K 2' I Т = 1,002 '1, 004'0, 996 = 1,002 (100,2%)
Таким чином, фактичний фонд заробітної плати зріс у порівнянні з плановим на 0,2%. Причому, основний вплив на зростання фонду заробітної плати зробило зростання зарплатоемкості на 0,2% і зростання виробітку працівників на 0,4%, у той час як чисельність працівників знизилася на 0,4%.
4. Обчислимо економію (перевитрата) фонду заробітної плати на підставі угруповання за ступенем виконання плану реалізації продукції (пункт 2, розділ 1). Складаємо розрахункову таблицю 3.5
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 5 Реалізована продукція про фонд заробітної плати для по підприємствах, які виконали і не виконали план реалізації
Ступінь виконання плану | Число підприємств | № підприємств | Реалізована продукція в млн. крб. | Фонд заробітної плати в млн. крб. | ||
план | факт | план | факт | |||
Які не виконали план | 1 | 50 | 2300 | 1900 | 1149 | 1143 |
Виконали план | 3 | 13, 27, 37 | 16640 | 17730 | 1090 | 1101 |
Разом: | 4 | - | 18940 | 19630 | 2239 | 2244 |
Для підприємств, які не виконали план:
ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).
План виконаний менш ніж на 100%. Зміна фонду оплати праці:
На підприємствах, що не виконали план реалізації, перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з реалізованої продукції склав 193,8 млн. руб.
Для підприємств, які виконали план реалізації:
ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).
План виконано більш ніж на 100%. Відсоток перевиконання плану: 6,6%. Множимо на коефіцієнт коригування: 6,6 '0, 6 = 3,96. Зміна фонду заробітної плати урахуванням виконання плану з реалізованої продукції:
На підприємствах, які виконали план реалізації, економія фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з реалізованої продукції склала 32,2 млн. руб.
5. Обчислимо індекси середньомісячної заробітної плати одного працівника без урахування і з урахуванням нарахованих премій. Складаємо розрахункову таблицю 3.6.
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 6 Розрахунок показників для визначення індексів середньомісячної заробітної плати одного працівника без урахування і з урахуванням нарахованих премій
№ пр. | Фонд зарплати, млн. руб. | ССЧППП, чол. | Премія, млн. руб. | S 0 | S 0 T 1 | ФЗП з преміями, млн. руб. | S 0 | | S 0 | T 1 | ||||
Баз. рік S 0 T 0 | Отч. рік S 1 T 1 | Баз. рік T 0 | Отч. рік T 1 | Баз. рік | Отч. рік | Баз. рік S 0 | T 0 | Отч. рік S 1 | T 1 | |||||
13 | 248 | 253 | 177 | 174 | 20 | 28 | 1,401 | 243,797 | 268 | 281 | 1,514 | 263,458 |
27 | 161 | 171 | 2414 | 2404 | 10 | 12 | 0,067 | 160,333 | 171 | 183 | 0,071 | 170,292 |
37 | 890 | 890 | 681 | 673 | 59 | 63 | 1,307 | 879,545 | 949 | 953 | 1,394 | 937,852 |
50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 54 | 59 | 2,606 | 911,972 | 979 | 989 | 2,758 | 965,211 |
Разом: | 2224 | 2244 | 3627 | 3601 | 143 | 162 | - | 2195,646 | 2367 | 2406 | - | 2336,812 |
S 0 = 248/177 = 1,401 (млн. крб), S 0 T 1 = 1,401 × 174 = 243,797 (млн. крб);
S ¢ 0 T 0 = 248 + 20 = 268 (млн. крб), S ¢ 1 T 1 = 253 + 28 = 281 (млн. крб);
S ¢ 0 = 268/177 = 1,514 (млн. крб); S ¢ 0 T 1 = 1,514 × 174 = 263,458 (млн. крб).
Індекси середньомісячної заробітної плати одного спискового працівника без премій визначаємо за формулами:
Тобто, середньомісячна заробітна плата одного спискового працівника без премій зросла у звітному році в порівнянні з попереднім роком на 1,6%. Причому, безпосереднє зростання середньої заробітної плати склав 2,2%, а за рахунок зміни структури чисельності працівників середня заробітна плата знизилася на 0,6%.
Індекси середньомісячної заробітної плати одного спискового працівника з урахуванням премій визначаємо за формулами:
Тобто, середньомісячна заробітна плата одного спискового працівника з урахуванням нарахованих премій зросла у звітному році в порівнянні з попереднім роком на 2,4%. Причому, безпосереднє зростання середньої заробітної плати становив 3,0%, а за рахунок зміни структури чисельності працівників середня заробітна плата з урахуванням премій знизилася на 0,6%.
6. Визначимо питому вагу премій з фонду матеріального заохочення в середній заробітній платі на одного працівника в звітному і попередньому році, і індекс питомої ваги премій.
Питома вага премій (d) визначаємо відношенням премій до фонду заробітної плати з преміями. Індекс питомої ваги премій (i d) визначаємо відношенням питомої ваги премій у звітному році до питомої ваги у попередньому році. Результати розрахунків зведемо в таблицю 3.7.
Таблиця 3. SEQ Табліца_3. \ * ARABIC 7 розрахунок питомої ваги премій з фонду матеріального заохочення в середній заробітній платі на одного працівника та індексів питомої ваги премій
№ пр. | ФЗП, млн. руб. | Премії, млн. руб. | ФЗП з преміями, млн. руб. | d 0 | d 1 | ||||
баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | ||||
13 | 248 | 253 | 20 | 28 | 268 | 281 | 0,0746 | 0,0996 | 1,335 |
27 | 161 | 171 | 10 | 12 | 171 | 183 | 0,0585 | 0,0656 | 1,121 |
37 | 890 | 890 | 59 | 63 | 949 | 953 | 0,0622 | 0,0661 | 1,063 |
50 | 925 | 930 | 54 | 59 | 979 | 989 | 0,0552 | 0,0597 | 1,082 |
Разом | 2224 | 2244 | 143 | 162 | 2367 | 2406 | 0,0604 | 0,0673 | 1,115 |
d 0 = 20/268 = 0,0746; d 1 = 28/281 = 0,0996; i d = 0,0996 / 0,0746 = 1,335.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Таким чином, на всіх підприємствах спостерігається зростання питомої ваги премій. У цілому по чотирьох заводам питома вага премій в звітному році в порівнянні з попереднім роком зріс на 11,5% і склав 6,73%. .
4. Статистичний аналіз основних фондів
1. Обчислимо темпи зростання основних фондів і можна порівняти їх з темпами зростання валової продукції. При зіставленні врахуємо коефіцієнт змінності робочих місць.Визначаємо відносну величину динаміки основних фондів
ОВС ОФ:
Де ОФ - основні фонди.
Коефіцієнт змінності робочих місць (До см) визначаємо з відношення:
Де ССЧНЗС - середньооблікова чисельність робітників у найбільш заповнену зміну.
Відносну величину динаміки валової продукції переносимо з першого завдання (п 1, розділ 1).
Таблиця 4. SEQ Табліца_4. \ * ARABIC 1
№ пр. | Основні фонди, млн. руб. | ОВС ОФ | ССЧ, чол. | Середньооблікова чисельність робітників у найбільш заповнену зміну, чол. | До см | ОВС ВП | |
баз. рік | отч. рік | ||||||
13 | 256 | 260 | 1,016 | 154 | 100 | 1,540 | 1,026 |
27 | 300 | 280 | 0,933 | 2331 | 1665 | 1,400 | 1,077 |
37 | 230 | 200 | 0,870 | 610 | 469 | 1,301 | 1, 202 |
50 | 640 | 690 | 1,078 | 320 | 139 | 2,302 | 1,126 |
Разом | 1426 | 1430 | 1,003 | 3415 | 2373 | 1,439 | 1,109 |
ОВС ОФ = 260/256 = 1,016; До см = 154/100 = 1,54.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Розрахуємо темпи зростання основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності ОВС ОФ 'До см:
Для підприємства № 13 ОВС ОФ 'До см = 1,016 '1, 54 = 1,564;
Для підприємства № 27 ОВС ОФ 'До см = 0,933 '1, 4 = 1,307;
Для підприємства № 37 ОВС ОФ 'До см = 0,870 '1, 301 = 1,131;
Для підприємства № 47 ОВС ОФ 'До см = 1,078 '2, 302 = 2,482.
У середньому за чотирма підприємствам: ОВС ОФ 'До см = 1,003 '1, 439 = 1,443.
Побудуємо графіки темпів зростання основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності (ОВС ОФ 'До см) та темпів зростання валової продукції (ОВС ВП) (див. рис.2).
Малюнок SEQ Малюнок \ * ARABIC 2 Діаграми темпів зростання основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності (ОВДОФ * КСМ) та темпів зростання валової продукції (ОВДВП)
Розрахункові дані і графічне зображення темпів зростання показує, що найвищий темп росту основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності на підприємстві № 50 (2,5%). Найнижчий темп зростання основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності на підприємстві № 37 (1,1%). Темпи зростання валової продукції розрізняються незначно і коливаються в діапазоні від 102,6% на підприємстві № 13 до 120,2% на підприємстві № 37.
2. Визначимо зміну фондовіддачі і фондомісткості промислово-виробничих основних фондів у порівнянні з попереднім роком.
Складемо розрахункову таблицю 4.2, в якій фондовіддачу основних фондів (ФО) визначаємо за формулою:
де
Зміна фондовіддачі визначаємо за формулою:
Фондомісткість основних фондів (ФЕ) визначаємо за формулою:
Зміна фондомісткості основних фондів визначаємо за формулою:
Таблиця 4. SEQ Табліца_4. \ * ARABIC 2 Розрахунок показників фондовіддачі і фондомісткості
№ пр. | Основні фонди, млн. руб. | Валова продукція, млн. руб. | Фондовіддача в млн. крб. | DФО | Фондомісткість в млн. крб. | DФЕ | ||||
баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | |||
13 | 256 | 260 | 1530 | 1570 | 5,977 | 6,038 | 0,062 | 0,1673 | 0,1656 | -0,0017 |
27 | 300 | 280 | 9800 | 10550 | 32,667 | 37,679 | 5,012 | 0,0306 | 0,0265 | -0,0041 |
37 | 230 | 200 | 4450 | 5350 | 19,348 | 26,750 | 7,402 | 0,0517 | 0,0374 | -0,0143 |
50 | 640 | 690 | 2150 | 2420 | 3,359 | 3,507 | 0,148 | 0,2977 | 0,2851 | -0,0126 |
Разом | 1426 | 1430 | 17930 | 19890 | 12,574 | 13,909 | 1,335 | 0,0795 | 0,0719 | -0,0076 |
ФО 0 = 1530/256 = 5,977 (млн. крб); ФО 1 = 1570/260 = 6,038 (млн. крб);
D ФО = 6,038 - 5,977 = 0,062 (млн. крб);
ФЕ 0 = 256/1530 = 0,1673 (млн. крб); ФЕ 1 = 260/1570 = 0,1656 (млн. крб);
D ФЕ = 0,1656 - 0,1673 = - 0,0017 (млн. крб).
Розрахунок показників для решти підприємств проводиться аналогічно.
У звітному році в порівнянні з базисним, в середньому по чотирьох підприємствам, фондовіддача зросла на 1,335 млн. руб. на 1 млн. крб. ОФ, а фондомісткість знизилася на 0,0076 млн. руб. на 1 млн. крб. ВП.
3. Обчислимо відсоток зміни озброєності робітників основними фондами.
Складемо розрахункову таблицю 4.3, в якій озброєність робочих основними фондами (ФВ) визначаємо за формулою:
індекс фондоозброєнності (i ФВ) визначаємо за формулою:
Індекс продуктивності праці (i w) візьмемо з розрахункової таблиці 3.1 (п.1, розділ 3).
Таблиця 4. SEQ Табліца_4. \ * ARABIC 3 Розрахунок фондоозброєності і індексів фондоозброєнності
№ пр. | Основні фонди, млн. руб. | ССЧ, чол. | Озброєність робочих основними фондами, руб. / Чол. | i ФВ | i W | |||
баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | баз. рік | отч. рік | |||
13 | 256 | 260 | 155 | 154 | 1,652 | 1,688 | 1,022 | 1,013 |
27 | 300 | 280 | 2335 | 2331 | 0,128 | 0,120 | 0,935 | 1,014 |
37 | 230 | 200 | 612 | 610 | 0,376 | 0,328 | 0,872 | 1,013 |
50 | 640 | 690 | 325 | 320 | 1,969 | 2,156 | 1,095 | 0,945 |
Разом | 1426 | 1430 | 3427 | 3415 | 0,416 | 0,419 | 1,006 | 1,004 |
ФВ 0 = 256/155 = 1,652 (грн. / чол); ФВ 1 = 260/154 = 1,688 (грн. / чол);
i ФВ = 1,688 / 1,652 = 1,022.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Зіставимо темпи зростання озброєності робітників основними фондами з темпами зростання продуктивності праці.
Побудуємо графіки i ФВ і i W (див. рис.3).
Малюнок SEQ Малюнок \ * ARABIC 3 Графік темпів зростання озброєності робітників основними фондами (iФВ) та темпів зростання продуктивності праці (iW)
Найбільш високий темп зростання фондоозброєності спостерігається на підприємстві № 50 (109,5%), а низькі темпи зростання (менше 100%, зниження) на підприємствах № № 27 і 37. Темп зростання продуктивності праці на підприємствах № № 13, 27, 37 приблизно однаковий і становить трохи більше 101%. Низький темп зростання (менше 100%, зниження) на підприємстві № 50.
4. Обчислимо коефіцієнт ефективності основних фондів.
Коефіцієнт ефективності основних фондів (Е) визначаємо за формулою:
де П о. в прибуток залишається в розпорядженні.
Прибуток залишається у розпорядженні визначаємо за наступною методикою.
Розраховуємо прибуток від реалізації
(П реализ):
де å zq - собівартість продукції.
Балансова прибуток (П бал) визначаємо за формулою:
Де Н косвен. - Непрямі податки.
З непрямих податків визначаємо:
1) податок на додану вартість (ПДВ):
де К ПДВ = 0,18 - податковий коефіцієнт на додану вартість.
2) відрахування до Республіканський фонд підтримки виробників сільськогосподарської продукції та продовольства (Про с / г) і відрахування коштів користувачів автошляхами (Про а / д):
де К отч. = 0,039 - коефіцієнт відрахувань.
3) цільовий збір до місцевого бюджету (Про ц / сб):
де К м. б. = 0,039 - коефіцієнт відрахувань.
Оподатковуваний прибуток (П н. О) визначаємо за формулою:
Прибуток залишається у розпорядженні (П о. В) визначаємо за формулою:
де К пр = 0,24 - коефіцієнт податку на прибуток.
Розраховані по кожному підприємству показники зведемо в таблицю 4.4
Таблиця 4. SEQ Табліца_4. \ * ARABIC 4 Розрахунок коефіцієнта ефективності основних фондів
Показник: | № підприємства | |||
13 | 27 | 37 | 50 | |
Реалізована продукція, млн. руб. | 1600 | 11010 | 5120 | 1900 |
Собівартість продукції, млн. руб. | 981 | 6594 | 2675 | 1344 |
Основні фонди, млн. руб. | 260 | 280 | 200 | 690 |
Прибуток від реалізації, млн. руб. | 619 | 4416 | 2445 | 556 |
Балансова прибуток, млн. руб. | 273,294 | 2037,112 | 1338,742 | 145,474 |
Оподатковуваний прибуток, млн. руб. | 270,694 | 2034,312 | 1336,742 | 138,574 |
Прибуток залишається у розпорядженні, млн. руб. | 205,728 | 1546,077 | 1015,924 | 105,317 |
Коефіцієнт ефективності | 0,791 | 5,522 | 5,080 | 0,153 |
П реализ = 1600 - 981 = 619 (млн. крб.);
ПДВ = 1600 × 0,18 / 1,18 = 244,068 (млн. крб);
Відрахування = (1600 - 244,068) × 0,039 = 52,881 (млн. крб);
Про ц / сб = (1600 - 244,068 - 52,881 - 52,881) × 0,039 = 48,757 (млн. крб);
П бал = 619 - (244,068 + 52,881 + 48,757) = 273,294 (млн. крб);
П н. о. = 273,294 - 260 × 0,01 = 270,694 (млн. крб);
П о. в = 270,694 × (1 - 0,24) = 205,728 (млн. крб);
Е = 205,728 / 260 = 0,791.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Таким чином, найбільш високі коефіцієнти ефективності на підприємствах № № 27, 37 (прибуток залишається в розпорядженні перевищує вартість основних фондів більш ніж у 5 разів), а найнижчий коефіцієнт ефективності на підприємстві № 50, де прибуток залишається в розпорядженні в 6,5 разів менше вартості основних фондів.
5. Статистичний аналіз фінансових показників
1. Обчислимо індекси виконання плану по собівартості товарної продукції, а також суму економії (перевитрати) у порівнянні з плановою собівартістю продукції.Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 1 Розрахунок показників для визначення індексів виконання плану по собівартості і суми економії (перевитрати) у порівнянні з плановою собівартістю продукції
№ пр. | Собівартість, млн. руб. | Зміна собівартості, млн. руб. | Скоригований фактична собівартість | |
план | звіт | |||
13 | 974 | 981 | 7 | 974 |
27 | 5484 | 6594 | 1110 | 5484 |
37 | 3118 | 2675 | -443 | 2675 |
50 | 1733 | 1344 | -389 | 1344 |
Разом | 11309 | 11594 | 285 | 10477 |
де zq - собівартість продукції.
Зміна собівартості:
D = åz 1 q 1 - å z 0 q 0 = 11594 - 11309 = 285 (млн. крб)
По чотирьох підприємствам собівартість зросла в порівнянні з плановою на 2,5%. Сума перевитрати склала 285 млн. руб.
Визначимо можливу суму економії за умови, що всі підприємства виконали план по зниженню собівартості продукції.
Можлива зміна собівартості за умови, що всі підприємства виконали план щодо її зниження:
де
Таким чином, сума економії, за умови виконання плану по зниженню собівартості усіма підприємствами склала б 832 млн. руб.
2. Визначимо суму і відсоток браку в цілому, а також можливе додаткове зниження собівартості продукції внаслідок ліквідації браку у виробництві.
Розраховуємо питому вагу шлюбу за формулою
і можливе зниження собівартості внаслідок ліквідації шлюбу: åz 1 q 1 - сума шлюбу. За результатами розрахунків складаємо таблицю 5.2.
Таблиця 5.2 Розрахунок питомої ваги шлюбу і можливого зниження собівартості внаслідок ліквідації браку у виробництві
№ пр. | Собівартість продукції у звітному році, млн. руб. | Сума шлюбу, млн. руб. | Питома вага шлюбу | Можливе зниження собівартості, млн. руб. |
13 | 981 | 6 | 0,0061 | 975 |
27 | 6594 | 9 | 0,0014 | 6585 |
37 | 2675 | 9 | 0,0034 | 2666 |
50 | 1344 | 0 | 0 | 1344 |
Разом: | 11594 | 24 | 0,0021 | 11570 |
d бр = 6 / 981 = 0,0061;
можливе зниження собівартості = 981 - 6 = 975 (млн. крб).
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Частка шлюбу за чотирма підприємствам склала 0,21% (24 млн. руб). За умови ліквідації шлюбу фактична собівартість за чотирма підприємствам становила б 11570 млн. крб.
3. Обчислимо, скільки дали б підприємства додатково валової продукції внаслідок ліквідації браку у виробництві. Валову продукцію з урахуванням ліквідації втрат від браку розраховуємо як ВП 1 + сума шлюбу.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 3 Розрахунок валової продукції з урахуванням ліквідації втрат від браку.
№ пр. | Валова продукція в звітному році, млн. руб. | Сума шлюбу, млн. руб. | Валова продукція з урахуванням ліквідації втрат від браку, млн. руб. |
13 | 1570 | 6 | 1576 |
27 | 10550 | 9 | 10559 |
37 | 5350 | 9 | 5359 |
50 | 2420 | 0 | 2420 |
Разом: | 19890 | 24 | 19914 |
4. Обчислимо індекси тривалості одного обороту нормованих оборотних коштів, а також суму вивільнених оборотних коштів унаслідок прискорення їх оборотності.
Розрахуємо планову та фактичну тривалість обороту в днях і індекси тривалості обороту.
Спочатку розрахуємо суму оборотних коштів як різниця між виробничими та основними фондами, результати розрахунків у таблиці 5.4.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 4 Розрахунок оборотних коштів
№ підприємства | Середня річна вартість виробничих фондів (млн. крб) за звітний рік | Середньорічна вартість основних промислово-виробничих фондів по відбудовній вартості (млн. крб) | Оборотні кошти | |||
за планом | фактично | базисний рік | фактично | базисний рік | фактично | |
13 | 330 | 320 | 256 | 260 | 74 | 60 |
27 | 350 | 320 | 300 | 280 | 50 | 40 |
37 | 320 | 360 | 230 | 200 | 90 | 160 |
50 | 820 | 760 | 640 | 690 | 180 | 70 |
Де Д к - число календарних днів;
Індекс тривалості одного обороту розраховуємо за формулою
Результати розрахунків у таблиці 5.5.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 5 Розрахунок тривалості одного обороту та індексів тривалості обороту
№ пр. | Оборотні кошти, млн. руб. | Реалізована продукція, млн. руб. | Тривалість одного обороту, днів | Індекс тривалості одного обороту | |||
план | факт | план | факт | план | факт | ||
13 | 74 | 60 | 1590 | 1600 | 17,0 | 13,7 | 0,806 |
27 | 50 | 40 | 10410 | 11010 | 1,8 | 1,3 | 0,722 |
37 | 90 | 160 | 4640 | 5120 | 7,1 | 11,4 | 1,606 |
50 | 180 | 70 | 2300 | 1900 | 28,6 | 13,4 | 0,469 |
Разом: | 394 | 330 | 18940 | 19630 | 7,6 | 6,1 | 0,803 |
I d = 13,7 / 17,0 = 0,806.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Тривалість одного обороту оборотних коштів по чотирьох підприємствам знизилася в порівнянні з планом, на 3,3 дня (19,4%).
Суму вивільнених (залучених) оборотних коштів унаслідок прискорення (уповільнення) їх оборотності визначаємо з мультиплікативної схеми:
де К закр - коефіцієнт закріплення, величина зворотна коефіцієнту оборотності.
Розраховуємо коефіцієнти закріплення:
До закр 0 = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. / Млн. руб);
До закр 1 = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. / Млн. руб).
Суму вивільнених (залучених) оборотних коштів унаслідок прискорення (уповільнення) їх оборотності:
Таким чином, в цілому по чотирьох підприємствам тривалість одного обороту оборотних засобів зменшилася на 3,3 дня, тобто відбулося прискорення оборотності оборотних коштів, що призвело до економії 78,5 млн. руб. оборотних коштів.
5. Обчислимо планові та фактичні рівні рентабельності за звітний рік.
Загальну рентабельність (R заг) визначаємо за формулою:
Де ПФ - виробничі фонди.
Розрахункову рентабельність (R розр) визначаємо за формулою:
За результатами розрахунків складаємо таблицю 5.6.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 6 розрахунок планових і фактичних рівнів рентабельності
№ пр. | Балансова прибуток, млн. руб. | Прибуток залишається у розпорядженні, млн. руб. | Виробничі фонди, млн. руб. | Загальна рентабельність, руб. / Руб. | Розрахункова рентабельність, руб. / Руб. | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
13 | 272,455 | 273,294 | 205,120 | 205,728 | 330 | 320 | 0,826 | 0,854 | 0,622 | 0,643 |
27 | 2676,752 | 2037,112 | 2032,051 | 1546,077 | 350 | 320 | 7,648 | 6,366 | 5,806 | 4,831 |
37 | 519,453 | 1338,742 | 393,036 | 1015,924 | 320 | 360 | 1,623 | 3,719 | 1,228 | 2,822 |
50 | 70,048 | 145,474 | 48,372 | 105,317 | 820 | 760 | 0,085 | 0, 191 | 0,059 | 0,139 |
Разом: | 3538,708 | 3794,622 | 2678,581 | 2873,045 | 1820 | 1760 | 1,944 | 2,156 | 1,472 | 1,632 |
R общ.0 = 272,455 / 330 = 0,826 (руб. / руб);
R общ.1 = 273,294 / 320 = 0,854 (руб. / руб);
R расч.0 = 205,120 / 330 = 0,622 (руб. / руб);
R расч.1 = 205,728 / 320 = 0,643 (руб. / руб).
Таким чином, в цілому по чотирьох підприємствам фактична рентабельність виробництва склала 2,156 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів (при плані 1,944 руб. / руб). Розрахункова рентабельність склала 1,632 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів (при плані 1,472 руб. / руб).
6. Згрупуємо підприємства на дві групи: не виконали і виконали план за рівнем розрахункової рентабельності.
Визначимо для кожної групи: число підприємств; суму балансового прибутку і суму розрахункового прибутку за попередній та звітний рік (за планом і фактично); відсоток зміни фактичної суми балансового та фактичної суми розрахункового прибутку за звітний рік в порівнянні з планом; середню річну вартість основних фондів , що вживаються для визначення розрахункової рентабельності за звітний рік (за планом і фактично); рівні загальної та розрахункової рентабельності за звітний рік (за планом і фактично).
Індекс прибутку визначаємо за формулою:
Результати угруповання представимо в таблиці 5.7.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 7 Угрупування підприємств за рівнем виконання плану за розрахунковою рентабельності
Ступінь виконання плану | Число підпр. | № підпр. | Балансова прибуток, млн. руб. | Прибуток зуп. в розпір., млн. руб. | I Пб | I По. в. | ПФ, млн. руб. | R заг | R рсч | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||||
Чи не викон. план | 1 | 27 | 2676,752 | 2037,112 | 2032,051 | 1546,077 | 0,761 | 0,761 | 350 | 320 | 7,648 | 6,366 | 5,806 | 4,831 |
Вик. план | 3 | 13, 37, 50 | 861,956 | 1757,510 | 646,529 | 1326,968 | 2,039 | 2,052 | 1470 | 1440 | 0,586 | 1,220 | 0,440 | 0,922 |
Суму зміни прибутку за ступенем виконання плану визначаємо за формулою:
DП = П 1 - П план.
Відсоток зміни прибутку:
Абсолютний приріст надпланової загального прибутку підприємств, який перевиконав план по рентабельності, склав:
DП = 1757,510 - 861,956 = 895,554 (млн. крб);
Відсоток перевиконання плану з загального прибутку склав:
DП% = (1757,510 / 861,956) '100% - 100% = 103,9%.
Абсолютний приріст надпланової розрахункового прибутку підприємств, який перевиконав план по рентабельності, склав:
DП = 1326,968 - 646,529 = 680,439 (млн. крб):
Відсоток перевиконання плану з розрахункового прибутку склав:
DП% = (1326,968 / 646,529) '100% - 100% = 105,2%.
Абсолютне зменшення загального прибутку підприємств, що не виконали план по рентабельності, склало:
DП = 2037,112 - 2676,752 = - 639,640 (млн. крб);
Відсоток недовиконання плану з загального прибутку склав:
DП% = (2037,112 / 2676,752) '100% - 100% = - 23,9%.
Абсолютне зменшення розрахункового прибутку підприємств, що не виконали план по рентабельності, склало:
DП = 1546,077 - 2032,051 = - 485,974 (млн. крб):
Відсоток недовиконання плану з розрахункового прибутку склав:
DП% = (1546,077 / 2032,051) '100% - 100% = - 23,9%.
8. Обчислимо, на яку суму і на скільки відсотків підвищилася б розрахункова рентабельність промислових підприємств у разі ліквідації втрат від браку та непродуктивних витрат.
Розрахуємо скориговану рентабельність (
Визначимо загальну зміну рентабельності в абсолютному вираженні за формулою:
Результати розрахунків зведемо в таблицю 5.8.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 8 Розрахунок зміни розрахункової рентабельності за умови ліквідації втрат від браку та непродуктивних витрат
№ підприємства | Прибуток залишається у розпорядженні в отч. періоді, млн. руб. | Вироб. фонди в отч. періоді, млн. руб. | R розр | Втрати від шлюбу, млн. руб. | Непродуктивні витрати, млн. руб. | Скоригований рентабельність, руб. / Руб. | D R розр | Відносне зміна рентабельності,% |
13 | 205,728 | 320 | 0,643 | 6 | 0 | 0,662 | -0,019 | -2,8 |
27 | 1546,077 | 320 | 4,831 | 9 | 3 | 4,869 | -0,038 | -0,8 |
37 | 1015,924 | 360 | 2,822 | 9 | 3 | 2,855 | -0,033 | -1,2 |
50 | 105,317 | 760 | 0,139 | 0 | 6 | 0,146 | -0,008 | -5,4 |
Разом | 2873,045 | 1760 | 1,632 | 24 | 12 | 1,653 | -0,020 | -1,2 |
Розрахунок показників для підприємства № 13.
= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (грн. / руб);
D R розр = 0,643 - 0,662 = - 0,019 (руб. / руб);
D R розр% = (0,643 / 0,662) × 100 - 100 = - 2,8%.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Таким чином, за чотирма підприємствам розрахункова рентабельність за умови ліквідації втрат від браку та непродуктивних витрат склала б 1,653 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів, що на 1,2% (0,020 руб. / руб) більше фактичної розрахункової рентабельності у звітному періоді.
9. Визначимо зміну загальної рентабельності, і вплив на цю зміну коефіцієнта балансового прибутку, рентабельності продукції, коефіцієнта оборотності оборотних коштів, питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах.
Складемо розрахункову таблицю 5.9.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 9 Визначення показників для оцінки зміни загальної рентабельності та впливу на цю зміну окремих факторів
Зміна загальної рентабельності аналізуємо за такою мультиплікативної схемою:
,
гдеК 1 - коефіцієнт балансового прибутку;
До 2 - рентабельність вироби;
До 3 - коефіцієнт оборотності оборотних коштів;
К 4 - питома вага оборотних коштів у виробничих фондах.
Визначаємо коефіцієнти балансового прибутку за чотирма підприємствам планові та фактичні:
До 1 0 = 3538,708 / 2678,581 = 1,321; До 1 1 = 3794,622 / 2873,045 = 1,321;
Визначаємо коефіцієнти рентабельності вироби:
До 2 0 = 2678,581 / 11309 = 0,237; До 2 1 = 2873,045 / 11594 = 0,248;
Визначаємо коефіцієнти оборотності оборотних коштів:
До 3 0 = 11309/394 = 28,703; До 3 1 = 11594/330 = 35,133;
Визначаємо питому вагу оборотних коштів у виробничих фондах:
До 4 0 = 394/1820 = 0,216; До 4 1 = 330/1760 = 0,188.
Визначаємо індекси:
коефіцієнта балансового прибутку:
I K 1 = До 1 1 / До 1 0 = 1,321 / 1,321 = 1,000 (100,0%).
рентабельності вироби:
I K 2 = К 2 1 / До 2 0 = 0,248 / 0,237 = 1,046 (104,6%).
коефіцієнта оборотності оборотних коштів:
I K 3 = До 3 1 / До 3 0 = 35,133 / 28,703 = 1,224 (122,4%).
питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах:
I K 4 = До 4 1 / До 4 0 = 0,188 / 0,216 = 0,866 (86,6%).
Індекс загальної рентабельності:
I R заг = R заг 1 / R заг 0 = 1,000 '1, 046'1, 224'0, 866 = 2,156 / 1,944 = 1,109 (110,9%).
Отже, загальна рентабельність виробництва на чотирьох підприємствах зросла на 10,9%. Цьому сприяли зростання рентабельності вироби на 4,6%, зростання коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 22,4%, у той час як коефіцієнт балансового прибутку не змінився і коефіцієнт питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах знизився на 13,4%.
Статистичний аналіз трудових ресурсів на підприємствах показав, що внаслідок скорочення чисельності робочих відбулося зниження випуску продукції на 69,612 млн. руб.; Зниження чисельності робітників з урахуванням виконання плану відбулося на 14 чол., А зниження чисельності інших категорій працівників відбулося на 2 чол.
Найбільші коефіцієнти вибуття прийому та плинності на підприємстві № 27, а найменші на підприємстві № 50.
Аналіз питомих ваг неявок, простоїв, прогулів і понаднормових робіт не показав різні показники по підприємствах, що не дозволяють виділити одне - два підприємства відрізняється гіршими або кращими показниками. У цілому по чотирьох підприємствах ці показники невисокі і не перевищують 0,2%. Однак, за кількістю недоданої продукції у зв'язку з недовикористанням часу робітників виділяється підприємство № 50, як має найбільшу кількість недоданої продукції і підприємство № 27, як має найменшу кількість такої продукції. У цілому по чотирьох підприємствам у зв'язку з недовикористанням часу робітників недодано продукції на суму 71,8 млн. руб.
При статистичному аналізі продуктивності праці на підприємствах відмічається, що підприємства № № 13, 27, 37 мають темп приросту продуктивності праці одного робітника в порівнянні з планом більш ніж на 1%, а підприємство № 50 має спад продуктивності праці одного робітника в порівнянні з планом більш ніж на 0,5%.
У цілому по чотирьох підприємствам середній виробіток на одного працюючого зросла в порівнянні з планом на 0,4%. При цьому, основний вплив на зростання середнього виробітку зробило зростання середньої тривалості робочого дня на 4,7%, в той час як середня годинна вироблення знизилася на 3,4%, середнє число робочих днів знизилося на 0,8%, а питома вага робітників в загальній чисельності працівників не змінився.
За використанню фонду заробітної плати: відзначаються підприємство № 37, як має економію фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції; і підприємства № № 13, 27, 50 як такі, що перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції.
У цілому по чотирьох підприємствам фактичний фонд заробітної плати вище запланованого на 0,2%, що в абсолютному значенні становить 5 млн. руб. Причому основним чинником зростання середньої заробітної плати є безпосереднє зростання середньої заробітної плати одного працівника.
На підприємствах, що не виконали план реалізації (№ 50), перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з реалізованої продукції склав 193,8 млн. руб. На підприємствах, які виконали план реалізації (№ № 13, 27, 37), економія фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з реалізованої продукції склала 32,2 млн. руб.
Середньомісячна заробітна плата одного працівника (з урахуванням премій) зросла (в середньому по чотирьох підприємствам) у звітному році в порівнянні з попереднім роком на 2,4%. Причому, основним чинником зростання середньої заробітної плати з'явився безпосереднє зростання заробітної плати одного працівника.
Статистичний аналіз основних фондів підприємств показав, що найвищий темп росту основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності на підприємстві № 50 (2,5%). Найнижчий темп зростання основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності на підприємстві № 37 (1,1%).
На всіх підприємствах відмічається зростання фондовіддачі (і зниження фондомісткості) в порівнянні з попереднім (базисним) роком.
Найбільш високий темп зростання фондоозброєності робочих основними фондами спостерігається на підприємстві № 50 (109,5%), а низькі темпи зростання (менше 100%, зниження) на підприємствах № № 27 і 37. Темп зростання продуктивності праці на підприємствах № № 13, 27, 37 приблизно однаковий і становить трохи більше 101%. Низький темп зростання (менше 100%, зниження) на підприємстві № 50.
Найбільш високий коефіцієнт ефективності основних фондів відзначається на підприємствах № № 27, 37, а найнижчий коефіцієнт ефективності на підприємстві № 50.
Перейшовши до статистичного аналізу фінансових показників, зазначаємо таке:
Собівартість продукції (у середньому по чотирьох підприємствам) зросла в порівнянні з плановою на 2,5%. Сума перевитрати склала 285 млн. руб. Абсолютна сума собівартості склала 11594 млн. крб., А за умови ліквідації шлюбу вона могла б скласти 11570 млн. крб.
Найбільша тривалість обороту оборотних коштів відзначається на підприємствах № № 13, 50; а найменша на підприємстві № 27. На підприємствах № № 13, 27, 50 відбулося зниження тривалості обороту оборотних коштів у порівнянні з планом, а на підприємстві № 37 - зростання. У середньому за чотирма підприємствам тривалість одного обороту оборотних коштів знизився в порівнянні з планом, на 3,3 дня (19,4%). При цьому сума вивільнених коштів у зв'язку з прискоренням оборотності склала 78,5 млн. руб.
Фактична рентабельність виробництва (за чотирма підприємствам) склала 2,156 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів (при плані 1,944 руб. / руб). Розрахункова рентабельність склала 1,632 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів (при плані 1,472 руб. / руб).
До підприємств не виконали план за рівнем розрахункової рентабельності належить підприємство № 27, а виконали план - № № 13, 37, 50. Відсоток перевиконання плану з розрахункового прибутку на підприємствах, перевиконавши план по рентабельності, склав 5,2%. А відсоток недовиконання плану з розрахункового прибутку для підприємств, які не виконали план по рентабельності, склав 23,9%.
Загальна рентабельність виробництва на чотирьох підприємствах зросла на 10,9%. Цьому сприяли зростання рентабельності вироби на 4,6%, зростання коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 22,4%, у той час як коефіцієнт балансового прибутку не змінився і коефіцієнт питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах знизився на 13,4%.
Таким чином, найкращі результати за більшістю статистичних показників за аналізований період у підприємств № № 13, 37 а найгірші - у підприємства № 50.
Однак високі показники рентабельності і темпів зростання основних фондів на підприємстві № 50 говорять про те, що це підприємство розвивається.
2. Морозова С.В., Ходанович Г.В. Статистика підприємства. Методичний посібник з виконання курсової роботи для студентів економічних спеціальностей. - Мн., 2006.
3. Салін В.М., Шпаковська Є.П. Соціально-економічна статистика. - М.: МАУП, 2001.
4. Теорія статистики: Підручник. Під ред. проф. Р.А. Шмойловой. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
5. Теорія статистики: Підручник. Під ред. Г.Л. Громико. - ИНФРА-М, 2000.
6. Чичкан Л.Г. Статистика в промисловості. - Мн.: ОДО "Рівнодення", 2003.
7. Економіка і статистика фірм. Під ред. С.Д. Ильенковой. - М.: "Фінанси і статистика", 2002.
D R розр = 0,643 - 0,662 = - 0,019 (руб. / руб);
D R розр% = (0,643 / 0,662) × 100 - 100 = - 2,8%.
Розрахунок показників для решти підприємств зроблено аналогічно.
Таким чином, за чотирма підприємствам розрахункова рентабельність за умови ліквідації втрат від браку та непродуктивних витрат склала б 1,653 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів, що на 1,2% (0,020 руб. / руб) більше фактичної розрахункової рентабельності у звітному періоді.
9. Визначимо зміну загальної рентабельності, і вплив на цю зміну коефіцієнта балансового прибутку, рентабельності продукції, коефіцієнта оборотності оборотних коштів, питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах.
Складемо розрахункову таблицю 5.9.
Таблиця 5. SEQ Табліца_5. \ * ARABIC 9 Визначення показників для оцінки зміни загальної рентабельності та впливу на цю зміну окремих факторів
Показник | № підприємств | Разом | ||||||||
13 | 27 | 37 | 50 | |||||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
Балансова прибуток, млн. руб. | 272,455 | 273,294 | 2676,752 | 2037,112 | 519,453 | 1338,742 | 70,048 | 145,474 | 3538,708 | 3794,622 |
Прибуток залишається у розпорядженні, млн. руб. | 205,120 | 205,728 | 2032,051 | 1546,077 | 393,036 | 1015,924 | 48,372 | 105,317 | 2678,581 | 2873,045 |
Собівартість продукції, млн. руб. | 974 | 981 | 5484 | 6594 | 3118 | 2675 | 1733 | 1344 | 11309 | 11594 |
Оборотні кошти, млн. руб. | 74 | 60 | 50 | 40 | 90 | 160 | 180 | 70 | 394 | 330 |
Виробничі фонди, млн. руб. | 330 | 320 | 350 | 320 | 320 | 360 | 820 | 760 | 1820 | 1760 |
гдеК 1 - коефіцієнт балансового прибутку;
До 2 - рентабельність вироби;
До 3 - коефіцієнт оборотності оборотних коштів;
К 4 - питома вага оборотних коштів у виробничих фондах.
Визначаємо коефіцієнти балансового прибутку за чотирма підприємствам планові та фактичні:
До 1 0 = 3538,708 / 2678,581 = 1,321; До 1 1 = 3794,622 / 2873,045 = 1,321;
Визначаємо коефіцієнти рентабельності вироби:
До 2 0 = 2678,581 / 11309 = 0,237; До 2 1 = 2873,045 / 11594 = 0,248;
Визначаємо коефіцієнти оборотності оборотних коштів:
До 3 0 = 11309/394 = 28,703; До 3 1 = 11594/330 = 35,133;
Визначаємо питому вагу оборотних коштів у виробничих фондах:
До 4 0 = 394/1820 = 0,216; До 4 1 = 330/1760 = 0,188.
Визначаємо індекси:
коефіцієнта балансового прибутку:
I K 1 = До 1 1 / До 1 0 = 1,321 / 1,321 = 1,000 (100,0%).
рентабельності вироби:
I K 2 = К 2 1 / До 2 0 = 0,248 / 0,237 = 1,046 (104,6%).
коефіцієнта оборотності оборотних коштів:
I K 3 = До 3 1 / До 3 0 = 35,133 / 28,703 = 1,224 (122,4%).
питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах:
I K 4 = До 4 1 / До 4 0 = 0,188 / 0,216 = 0,866 (86,6%).
Індекс загальної рентабельності:
I R заг = R заг 1 / R заг 0 = 1,000 '1, 046'1, 224'0, 866 = 2,156 / 1,944 = 1,109 (110,9%).
Отже, загальна рентабельність виробництва на чотирьох підприємствах зросла на 10,9%. Цьому сприяли зростання рентабельності вироби на 4,6%, зростання коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 22,4%, у той час як коефіцієнт балансового прибутку не змінився і коефіцієнт питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах знизився на 13,4%.
Висновок
Проведений статистичний аналіз техніко-економічного стану чотирьох підприємств показав, що по випуску промислової продукції в цілому по чотирьох підприємствам отримані високі показники. Проте, порівняно кращі показники щодо виконання плану і динаміки випуску продукції на підприємствах № № 13, 27, 37. Ці підприємства реалізували продукції понад плану на 6,6%, а підприємство № 50 недовиконали план реалізації продукції на 17,4%. Підприємства № № 13, 27, 37 також перевиконали план по випуску валової продукції на 1,1%. А підприємство № 50 недовиконали план по випуску валової продукції на 6,9%Статистичний аналіз трудових ресурсів на підприємствах показав, що внаслідок скорочення чисельності робочих відбулося зниження випуску продукції на 69,612 млн. руб.; Зниження чисельності робітників з урахуванням виконання плану відбулося на 14 чол., А зниження чисельності інших категорій працівників відбулося на 2 чол.
Найбільші коефіцієнти вибуття прийому та плинності на підприємстві № 27, а найменші на підприємстві № 50.
Аналіз питомих ваг неявок, простоїв, прогулів і понаднормових робіт не показав різні показники по підприємствах, що не дозволяють виділити одне - два підприємства відрізняється гіршими або кращими показниками. У цілому по чотирьох підприємствах ці показники невисокі і не перевищують 0,2%. Однак, за кількістю недоданої продукції у зв'язку з недовикористанням часу робітників виділяється підприємство № 50, як має найбільшу кількість недоданої продукції і підприємство № 27, як має найменшу кількість такої продукції. У цілому по чотирьох підприємствам у зв'язку з недовикористанням часу робітників недодано продукції на суму 71,8 млн. руб.
При статистичному аналізі продуктивності праці на підприємствах відмічається, що підприємства № № 13, 27, 37 мають темп приросту продуктивності праці одного робітника в порівнянні з планом більш ніж на 1%, а підприємство № 50 має спад продуктивності праці одного робітника в порівнянні з планом більш ніж на 0,5%.
У цілому по чотирьох підприємствам середній виробіток на одного працюючого зросла в порівнянні з планом на 0,4%. При цьому, основний вплив на зростання середнього виробітку зробило зростання середньої тривалості робочого дня на 4,7%, в той час як середня годинна вироблення знизилася на 3,4%, середнє число робочих днів знизилося на 0,8%, а питома вага робітників в загальній чисельності працівників не змінився.
За використанню фонду заробітної плати: відзначаються підприємство № 37, як має економію фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції; і підприємства № № 13, 27, 50 як такі, що перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по валовій продукції.
У цілому по чотирьох підприємствам фактичний фонд заробітної плати вище запланованого на 0,2%, що в абсолютному значенні становить 5 млн. руб. Причому основним чинником зростання середньої заробітної плати є безпосереднє зростання середньої заробітної плати одного працівника.
На підприємствах, що не виконали план реалізації (№ 50), перевитрата фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з реалізованої продукції склав 193,8 млн. руб. На підприємствах, які виконали план реалізації (№ № 13, 27, 37), економія фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з реалізованої продукції склала 32,2 млн. руб.
Середньомісячна заробітна плата одного працівника (з урахуванням премій) зросла (в середньому по чотирьох підприємствам) у звітному році в порівнянні з попереднім роком на 2,4%. Причому, основним чинником зростання середньої заробітної плати з'явився безпосереднє зростання заробітної плати одного працівника.
Статистичний аналіз основних фондів підприємств показав, що найвищий темп росту основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності на підприємстві № 50 (2,5%). Найнижчий темп зростання основних фондів з урахуванням коефіцієнта змінності на підприємстві № 37 (1,1%).
На всіх підприємствах відмічається зростання фондовіддачі (і зниження фондомісткості) в порівнянні з попереднім (базисним) роком.
Найбільш високий темп зростання фондоозброєності робочих основними фондами спостерігається на підприємстві № 50 (109,5%), а низькі темпи зростання (менше 100%, зниження) на підприємствах № № 27 і 37. Темп зростання продуктивності праці на підприємствах № № 13, 27, 37 приблизно однаковий і становить трохи більше 101%. Низький темп зростання (менше 100%, зниження) на підприємстві № 50.
Найбільш високий коефіцієнт ефективності основних фондів відзначається на підприємствах № № 27, 37, а найнижчий коефіцієнт ефективності на підприємстві № 50.
Перейшовши до статистичного аналізу фінансових показників, зазначаємо таке:
Собівартість продукції (у середньому по чотирьох підприємствам) зросла в порівнянні з плановою на 2,5%. Сума перевитрати склала 285 млн. руб. Абсолютна сума собівартості склала 11594 млн. крб., А за умови ліквідації шлюбу вона могла б скласти 11570 млн. крб.
Найбільша тривалість обороту оборотних коштів відзначається на підприємствах № № 13, 50; а найменша на підприємстві № 27. На підприємствах № № 13, 27, 50 відбулося зниження тривалості обороту оборотних коштів у порівнянні з планом, а на підприємстві № 37 - зростання. У середньому за чотирма підприємствам тривалість одного обороту оборотних коштів знизився в порівнянні з планом, на 3,3 дня (19,4%). При цьому сума вивільнених коштів у зв'язку з прискоренням оборотності склала 78,5 млн. руб.
Фактична рентабельність виробництва (за чотирма підприємствам) склала 2,156 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів (при плані 1,944 руб. / руб). Розрахункова рентабельність склала 1,632 руб. прибутку на 1 крб. виробничих фондів (при плані 1,472 руб. / руб).
До підприємств не виконали план за рівнем розрахункової рентабельності належить підприємство № 27, а виконали план - № № 13, 37, 50. Відсоток перевиконання плану з розрахункового прибутку на підприємствах, перевиконавши план по рентабельності, склав 5,2%. А відсоток недовиконання плану з розрахункового прибутку для підприємств, які не виконали план по рентабельності, склав 23,9%.
Загальна рентабельність виробництва на чотирьох підприємствах зросла на 10,9%. Цьому сприяли зростання рентабельності вироби на 4,6%, зростання коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 22,4%, у той час як коефіцієнт балансового прибутку не змінився і коефіцієнт питомої ваги оборотних коштів у виробничих фондах знизився на 13,4%.
Таким чином, найкращі результати за більшістю статистичних показників за аналізований період у підприємств № № 13, 37 а найгірші - у підприємства № 50.
Однак високі показники рентабельності і темпів зростання основних фондів на підприємстві № 50 говорять про те, що це підприємство розвивається.
Список використаної літератури
1. Закони та нормативні акти Республіки Білорусь про господарську діяльність підприємств.2. Морозова С.В., Ходанович Г.В. Статистика підприємства. Методичний посібник з виконання курсової роботи для студентів економічних спеціальностей. - Мн., 2006.
3. Салін В.М., Шпаковська Є.П. Соціально-економічна статистика. - М.: МАУП, 2001.
4. Теорія статистики: Підручник. Під ред. проф. Р.А. Шмойловой. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
5. Теорія статистики: Підручник. Під ред. Г.Л. Громико. - ИНФРА-М, 2000.
6. Чичкан Л.Г. Статистика в промисловості. - Мн.: ОДО "Рівнодення", 2003.
7. Економіка і статистика фірм. Під ред. С.Д. Ильенковой. - М.: "Фінанси і статистика", 2002.