Складання і використання бізнес-плану

Кафедра маркетингу

До У Р З Про У А Я Р А Б Про Т А

З МАРКЕТИНГУ

НА ТЕМУ:

«Складання та використання бізнес-плану »

Москва - 2003

Зміст

1. Цілі і завдання бізнес-планування

2. Особливості бізнес-планування в Росії і за кордоном

3. Аналіз стану, можливостей та джерел фінансування торгової фірми

4. Розрахунок передбачуваної ефективності проекту. Питання ризику та гарантії

5. Розробка проекту бізнес-плану

Висновок

Список використаної літератури

Введення

Центральною ланкою організації будь-якої справи є планування. Воно дозволяє вибрати найбільш раціональний і ефективний спосіб досягнення цілей. Пророблений і узгоджений план є засобом, за допомогою якого можна контролювати, виробляти і управляти бізнесом. Звичайно, бізнес-плани не дають повної гарантії успіху, але планування дозволяє підготуватися до різних несподіванок. Бізнес-план це документ, який описує всі основні аспекти майбутнього підприємства, показує, яким чином його керівники збираються досягти своїх цілей, аналізує всі проблеми, з якими доведеться зіткнутися, визначає способи вирішення цих проблем. Тому, правильно складений бізнес-план, в кінцевому рахунку, відповідає на питання: чи варто взагалі вкладати гроші в цю справу і чи принесе воно прибуток? Бізнес-план дозволяє помилятися тільки на папері, а не в справі, так як дає шанс попередити помилки шляхом продуманих дій. Бізнес-план систематично оновлюється. В нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині фірми, на ринку, де діє фірма, так і в економіці в цілому. Бізнес-план, як правило, складає кожна фірма. Зовсім молода компанія створює бізнес-план, щоб встати на ноги і знайти кошти для розвитку справи. Невелика компанія потребує бізнес-плані, так як їй потрібна впевненість, що вона виживе у найнебезпечніші перші два роки свого існування. Великої компанії бізнес-план необхідний для того, щоб виробити єдиний погляд

на майбутнє. Бізнес-план збільшить шанси будь-якої компанії на успіх.

1. Цілі і завдання бізнес-планування

Основною метою бізнес-планування є планування господарської діяльності фірми на найближчий і віддалені періоди відповідно до потреб ринку і можливостей отримання необхідних ресурсів.

Бізнес-планування допомагає підприємцю вирішити наступні основні завдання:

визначити конкретні напрями діяльності фірми, цільові ринки і місце фірми на цих ринках;

сформулювати довготривалі і короткострокові цілі фірми, стратегію і тактику їх досягнення. Визначити осіб, відповідальних за реалізацію стратегії;

вибрати склад і визначити показники товарів і послуг, які будуть запропоновані фірмою споживачам. Оцінити виробничі і торгові витрати по їх створенню і реалізації;

виявить відповідність наявних кадрів фірми, умов мотивації їх праці вимогам, що пред'являються для досягнення поставлених цілей;

визначити склад маркетингових заходів фірми по вивченню ринку, рекламі, стимулюванню продажів, ціноутворенню, каналам збуту і др.;

оцінити фінансове положення фірми і відповідність наявних фінансових і матеріальних ресурсів можливостям досягнення поставлених цілей;

передбачити труднощі, «підводні камені», які можуть перешкодити практичному виконанню бізнес-плану.

Основне завдання бізнес-планування полягає в тому, щоб дати картину перспектив розвитку фірми тобто відповісти на найважливіше для бізнесмена питання: чи варто вкладати гроші в цю справу, чи принесе воно доходи, які окуплять всі витрати і сили засобів.

Бізнес-планування визначає цілі і завдання, які необхідно вирішити підприємству, як в найближчому майбутньому, так і на перспективу.

Цінність бізнес-планування визначається тим, що воно:

• дає можливість визначити життєздатність проекту в умовах конкуренції;

• містить орієнтир, як має розвиватися проект (підприємство);

• служить важливим інструментом отримання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

У наш час бізнес-план ставати для підприємця все більш важливим документом. Жодна компанія не зможе висловити мету свого існування або отримати фінансування без грамотно розробленого бізнес-плану. Якщо ви не представите грамотний бізнес-план, ніхто не буде серйозно розглядати вашу ідею.

Інвестори хочуть побачити бізнес-план доводить, що над ідеєю добре попрацювали і підприємець ретельно продумав і спланував всі дії, які необхідно вжити для здійснення ідеї і перетворення її в успішно функціонуючу програму.

Бізнес-план призначений для вашого інвестора або банкіра, а також величезну користь він приносить і вам. Докладний і продуманий бізнес-план, можливо, є найкращим інструментом, який допоможе досягти довгостроковий цілей.

Бізнес-планування допомагає:

приймати важливі ділові рішення

докладно ознайомитися з фінансовою стороною вашої справи

отримувати важливу інформацію з вашої індустрії та маркетингу

передбачати і уникати перешкод, які часто зустрічаються у схожому бізнесі

поставити конкретні завдання, здійснення яких буде свідчити про зроблене прогресі

розширюватися в нових і перспективних галузях

бути більш переконливим при пошуку фінансування

Існує вісім різних причин, які визначають характер бізнес-планування в залежності від того, для кого воно призначене (відповідно, всі вони переслідують різні цілі):

Бізнес-план для себе. Це свого роду самоконтроль: що необхідно для відкриття справи? Чи достатньо реалістична ідея?

Бізнес-план для отримання кредиту. До недавнього часу російський підприємець для отримання кредиту в банку міг представити лише двосторінкові ТЕО (техніко-економічне обгрунтування), яке, втім, не було вирішальним для прийняття банком або іншою фінансовою організацією рішення про надання кредиту. Вирішальними ж були особисті зв'язки, рекомендації, а також обізнаність банкірів про стан справ кредитоотримувача (як правило, підприємці брали кредити в банках, клієнтами яких вони були). Останнім часом все більше і більше російських банків вимагають від підприємців бізнес-план для підприємства остаточного рішення про видачу (або не видачі) кредиту.

Бізнес-план для залучення коштів сторонніх інвесторів. Інвесторами виступають: венчурні інвестиційні фонди, приватні інвестори або публічна емісія акцій. Якщо ви залучаєте кошти за рахунок публічної емісії акцій вашої компанії, бізнес-план, який містить відомості про фірму, про стратегію маркетингу, продажів, виробництва і про фінансові перспективи, допоможе вам успішніше продати компанію інвесторам. У міру того, як російський фондовий ринок розвивається і стабілізується, бізнес-плани будуть набувати все більшого значення для здійснення публічної емісії цінних паперів (і у всій видимості, стануть основою проспекту емісії). Російська практика має мало прецедентів створення та відкритого поширення бізнес-планів в якості допоміжного інструменту публічної емісії.

Бізнес-план для спільного підприємства або стратегічного альянсу з іноземним партнером. Іноземні компанії, переживши ейфорію перших років перебудови, тепер з більшою обережністю підходять до оцінки потенційного партнера по спільному підприємству. І грамотний бізнес-план дає впевненість іноземному партнеру в серйозності вашої справи.

Бізнес-план для укладення великого контракту.

Бізнес-план для залучення нових співробітників. У наші роки важко переманити професіоналів з ​​інших фірм, навіть пообіцявши їм більш високі заробітки. Опис майбутньої діяльності фірми дає потенційному співробітнику інформацію про перспективність і стабільності пропонованої роботи.

Бізнес-план для об'єднання з іншою компанією. Він допоможе побачити вигідність угоди: позитивні і негативні сторони спільної діяльності.

Бізнес-план для реорганізації справи і оптимизирования операцій. У міру того, як невеликі компанії ростуть, з'являється необхідність створення стратегічної (або тактичної - залежно від ситуації) концепції розвитку. Бізнес-план, в розробці якого беруть участь ваші партнери по бізнесу та ключові співробітники, допоможе вам виробити цю концепцію і, що важливіше, дозволить вам виробити цю концепцію, дозволить вашим партнерам більш чітко усвідомити мету і конкретні завдання, що стоять на шляху реалізації цієї концепції .

2. Особливості бізнес-планування в Росії і за кордоном

Бізнес-планування - явище нове в економіці Росії, незважаючи на те, що багато понять ринкової економіки вже увійшли в ділове життя і практику наших підприємств (організацій). З розвитком ринку в Росії необхідність бізнес-планування стала настільки очевидною, що вже в 1994 - 1995 рр.. їх застосування стає масовим явищем.

Бізнес-планування в Росії має свої особливості:

мінливі економічні відносини ставлять керівників перед необхідністю самим прораховувати свої майбутні кроки і вчитися вести боротьбу з конкурентами;

з'являється нове покоління керівників, які не були керівниками комерційних організацій, і вони погано уявляють весь коло що їх економічних проблем, особливо в ринковій економіці;

російські підприємці повинні навчитися обгрунтовувати свої заявки, доводячи інвесторам, що вони можуть прорахувати всі аспекти використання інвестицій не гірше бізнесменів з інших країн.

Однак російські підприємці часто не мають необхідної професійної підготовки для написання бізнес-планів. У них великий досвід планової і прогнозної роботи, розробок ТЕО, оцінок економічної ефективності проектів. Але сучасна ситуація вимагає зміщення акценту з виробничої сторони проектів на ринкову. Необхідні оцінка платоспроможного попиту на продукцію, стан конкуренції, аналіз економічної та фінансової стійкості і результативність.

Економічна та соціальна ситуація, в якій працюють російські підприємства, часто не дозволяють їм здійснювати пряме використання зарубіжних методичних розробок при складанні бізнес-планів. Необхідна їх адаптація до реальних господарським, соціальним, правовим і іншим умовам нашої країни.

Умови новонароджуваного ринку диктують необхідність використання загальноприйнятої в інших країнах практики просування підприємницьких проектів для інвестування. На жаль, російська специфіка інвестиційного клімату навіть ускладнює процедури розробки бізнес-планів та обліку в них ряду важко передбачуваних факторів.

До них можна віднести рівні інфляції, що розрізняються для оцінюються в бізнес-плані показників (наприклад: загальна інфляція, інфляція на збут, на собівартість продукції, на заробітну плату, на основні фонди і т.д., плаваючі банківські та податкові ставки, переклад рублевих показників у тверді валюти, проблеми оплати поставок через кризу неплатежів, недостатність інформаційних і статичних даних)

У місці з тим, зарубіжний досвід і поки що недостатній досвід вітчизняних підприємств показують, що навіть в умовах перехідного періоду скласти бізнес-плани змушує саме життя, піддається економічних та правових дій.

Функціонування в ній передбачає необхідність розробки бізнес-плану для одержання фінансування проекту. У кризових же умовах перехідного періоду бізнес-план підприємства повинен, перш за все, вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану або фінансового оздоровлення (санірування).

Багато бізнесменів, простудіювавши багато закордонним книг з розробки бізнес-планів і сміливо слідували викладеним у них порад і рекомендацій, зіткнулися з не зазначеними в них, та й не відомими на Заході труднощами. Ділове планування в Росії має ряд особливостей. Спеціальна література, в якій розглядаються різні методичні питання розробки бізнес-проектів, бізнес-планів та бізнес-довідок, в основному перекладна. У ній докладно викладаються питання бізнес-планування стосовно до фірм, які працюють за законами розвиненої ринкової економіки. У вітчизняних підприємств поки немає великого досвіду розробки питань бізнес-планування, та й ринкові відносини ще дуже далекі від бажаного рівня. Умови, в яких працюють російські підприємства, часто не дозволяють їм при складанні бізнес-планів безпосередньо використовувати зарубіжні методичні розробки. Необхідна їх адаптація до реальних господарським, соціальною, правовою та інших ситуацій.

Американська специфіка. Слід пам'ятати, що при перенесенні будь-яких зарубіжних рекомендацій на російський грунт необхідна їх коригування з урахуванням російських реалій. Найбільш істотними представляються наступні аспекти.

Перший аспект. Для американця підприємницька діяльність асоціюється з такими поняттями, як свобода, незалежність, самореалізація і, якщо завгодно, честь. В Америці підприємництво є, передусім, способом життя і тільки потім способом заробляти гроші. У США для підприємця початок власної справи означає різке зниження рівня життя в перший період, в порівнянні з рівнем при продовженні роботи в чужій фірмі.

Як наслідок багато підприємців віддають перевагу американський термін «бізнес» російському поняттю «справу».

Американський керівник схильний настільки сильному тиску конкуренції та ринкових механізмів, що фактично постійно знаходиться під контролем. Його діяльність визначається тим, наскільки вірно він здатний оцінити вплив цих факторів на його фірму, і в меншій мірі залежить від особистих прагнень і симпатій.

Різному в США і Росії ставлення до бухгалтерського обліку. У Росії облік - це насамперед засіб задовольнити цікавість контролюючої інстанції, в США - інструмент для кращого розуміння свого бізнесу і пошуку шляхів збільшення його прибутковості. Основним питанням, хвилюючим західного підприємця, є живучість бізнесу. Вона визначається в першу чергу співвідношенням між вартістю активів і сумарними зобов'язаннями, тобто балансом, що докорінно відрізняється від звичного нам балансу, як співвідношення витрат і доходів.

Другий аспект - гарантія того, що в касі завжди будуть готівкові кошти (це питання особливо хвилює західних підприємців). Мається на увазі не протиставлення готівкових та безготівкових грошей, якого в Америці немає, а різниця між тим, що вам заплатили, і тим, що ще повинні заплатити.

Третій аспект - віддача від капіталу. Якщо гроші вкладені у свою справу, американець не відчуває морального задоволення без впевненості в тому, що вони принесуть більший дохід, чол якщо б вони були поміщені в банк, витрачені на акції або пущені в зростання будь-яким іншим із загальнодоступних способів. Тому скрупульозно підраховується повернення капіталовкладень, причому повернулися вважаються і ті кошти, які доводиться негайно реінвестувати в справу.

Початківець американський підприємець перебуває в унікальних умовах в тому сенсі, що держава йому надає всіляку підтримку. Це в першу чергу інформаційне обслуговування і консультування. У Росії необхідно компенсувати відсутність державних послуг власною активністю. До речі, іноземні організації, готові давати консультації і навіть надавати матеріальну підтримку, починають поступово проникати і до Росії.

3. Аналіз стану, можливостей та джерел фінансування торгової фірми

В умовах панування ринкових відносин планування бізнесу найтіснішим чином пов'язане з передбаченням можливостей збуту підприємницького продукту на ринку товарів і послуг. Щоб прогнозні оцінки підприємця найбільш відповідали реальній ситуації майбутнього попиту і обсягу продажів, слід ретельно дослідити, вивчити і проаналізувати ринок збуту підприємницького продукту, тобто людей, які купують товар підприємства або користуються його послугами. Необхідно тримати під контролем коло споживачів. Тоді фірма завжди може вирішити: залишатися на цьому ринку або покинути його. Поява на ринку або відхід з нього належить до числа найбільш важливих стратегічних рішень і вимагає ретельного розрахунку.

Аналіз ринку повинен привести до висновків про те, де, кому, в якому обсязі підприємець зможе продавати продукт своєї діяльності і що доведеться робити для забезпечення запланованого обсягу продажу.

Також ми повинні дізнатися про конкуренцію на ринку, на якому планується надходження нашої продукції. У рівні конкуренції потрібно: провести реалістичну оцінку сильних і слабких сторін конкуруючих товарів і послуг і назвати торговельні підприємства, визначити джерело інформації, що вказують на те, які товари є найбільш конкурентоспроможними, порівняйте конкуруючі товари або послуги з базисної ціни, обслуговування та іншими ознаками.

Для визначення джерел фінансування торгової фірми необхідно відповісти на наступні питання:

обсяг необхідних коштів

строки повернення коштів

Практично тут мова повинна йти про те, яку частку необхідних коштів можна і потрібно отримати у формі кредиту, а яку краще залучити у вигляді пайового капіталу. Основний момент тут полягає в тому, що банкіри намагаються зменшити свій ризик, вважаючи, що нести його повинні власники підприємства і акціонери. Тому фінансування через кредити краще для проектів, пов'язаних з розширенням діючих підприємств, коли є матеріальне забезпечення цих кредитів.

Для проектів ж, які пов'язані зі створенням нового підприємства, кращим є пайовий або акціонерний капітал. Для таких проектів залучення кредитів просто навіть небезпечно. Справа в тому, що кредитна угода обов'язково включає жорстку схему платежів, що забезпечують повернення боргу і відсотків по кредиту протягом певного терміну. Для нових підприємств це може виявитися не під силу, тому що доходи від реалізації наростають поступово. У такій ситуації навіть перспективні проекти, здатні в майбутньому принести великі прибутки, можуть збанкрутувати. Кошти ж, отримані від партнерів або акціонерів, позбавлені цих недоліків. Нове підприємство в перші роки може взагалі не платити дивіденди, і це не викличе заперечення акціонерів, якщо прибуток не проїдається, а інвестується в розвиток фірми.

Крім того, далеко не всі як знову організовувані, так і вже діючі підприємства потребують інвестицій, кредит або позикою. Багато хто з них обходяться вкладами засновників і доходами від своєї діяльності. Звернення за зовнішньою допомогою - це крайній випадок, коли внутрішніх джерел для інвестування недостатньо. Зовнішня допомога повинна залучатися лише в тому випадку, коли за рахунок внутрішніх джерел покривається не менше 1 / 3 загальної потреби в інвестиції.

4. Розрахунок передбачуваної ефективності проекту. Питання ризику та гарантії

Передбачувану ефективність проекту характеризує фінансовий план. Фінансовий план є найважливішою складовою частиною ділового плану. Основні пункти фінансового плану: обсяг продажів, прибуток, оборот капіталу, собівартість і т.д. Фінансовий план складається на 3-5 років і включає в себе: план доходів і витрат, план грошових надходжень і платежів, балансовий план на перший рік.

При складанні фінансового плану аналізується стан готівки, стійкість підприємства, джерела та використання коштів. У висновку визначається точка самоокупності. Прогноз точки самоокупності повинен дати відповідь на питання про те, скільки одиниць продукції або послуг потрібно буде продати або якого обсягу продажів досягти, щоб доходи підприємства збігалися з його витратами, тобто щоб підприємство окупилося.

Фінансовий план складається з трьох частин:

1. Зведений прогноз доходів і витрат, принаймні, на перші три роки, причому дані за перший рік мають бути представлені у місячній розбивці. Він включає такі показники, як очікуваний обсяг продажів, собівартість реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки прибуткового податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після відрахування податків. Основним джерелом доходів більшості підприємств є продажі. Саме продажу визначають всі інші аспекти діяльності підприємства, тому складання фінансового плану починається з прогнозування продажів. Основою для такого прогнозу служить план маркетингу.

Для складання планів доходів і витрат на перший рік необхідно розрахувати обсяги продажів по місяцях. Дані для подібних розрахунків можна отримати зі спеціальних досліджень ринку, з прогнозів або досвідченим шляхом. Для складання прогнозу використовуються такі методи як опитування споживачів, опитування торгових працівників, консультації з експертами, аналіз тимчасових рядів.

Обсяги продажів у нових підприємців зазвичай наростають поступово, а собівартість реалізованої продукції може "скакати" і в деякі місяці бути непропорційно високою. Все буде залежати від ситуації, що складається в той чи інший момент на ринку.

План доходів і витрат повинен містити такі оцінки всіх статей непрямих (накладних, загально фірмових) витрат по місяцях першого року. Необхідно передбачити в плані всі можливі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях.

Витрати на заробітну плату будуть залежати від чисельності співробітників та їх спеціальностей. Відомості про те, скільки і яких фахівців потрібно, беруться з організованого плану. Розширення справи може вже в перші місяці існування підприємства зажадати збільшення чисельності зайнятих. Витрати на оплату праці повинні бути заздалегідь передбачені і включені в план доходів і витрат. У плані доходів і витрат слід передбачити і видатки на підвищення заробітної плати працюючим співробітникам.

У перші місяці освоєння нового ринку значно вищі витрати на відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати т.д.

Із зростанням фірми зростають витрати на страхування, на рекламу, на участь у виставках, на оренду додаткових складських приміщень. Все це повинно знайти відображення в плані доходів і витрат. Умови страховки можна з'ясувати безпосередньо у тій страховій компанії, в якій підприємство застраховане, а величину виплат можна визначити залежно від виду страховки і стану справ на підприємстві до того чи іншого моменту. Додавання нових площ збільшить витрати на оренду. Якщо планується закупити нове обладнання, то це відіб'ється в прирості амортизаційних відрахувань.

Крім планів доходів і витрат в розбивці по місяців першого року, плани доходів і витрат повинні містити прогнозні дані на кінець другого і третього року. При прогнозуванні експлуатаційних витрат на другий і третій рік рекомендується почати з тих статей, видатки за якими, ймовірно, не буде змінюватися. Витрати за такими статтями, як амортизаційні відрахування, плата за електрику, газ і т.д., оренда, страховка і відсоток на капітал, неважко підрахувати, виходячи з обсягу продажів (доходів) на другий і третій рік. Витрати на рекламу, на заробітну плату і податки можна визначити як частку від чистого прибутку за відповідний рік.

Якщо фінансовий план покаже, що при таких витратах можна отримати прибуток, підприємство має шанси на успіх.

2. У фінансовий план входить прогноз готівки. Такий прогноз складається також на три роки, з місячною розбивкою даних по першому році. Різні рахунки сплачуються в різні терміни, тому визначення потреб у готівці є важливим моментом, особливо для першого року. Доходи можуть сильно відрізнятися з місяць у місяць, та й гроші, виручені від продажу, надходять на банківський рахунок підприємства не миттєво, а з деяким кроком, тому, навіть якщо продукція розходиться добре, може виникнути необхідність в короткострокових позиках для покриття сторонніх витрат. Наприклад, для виплати заробітної плати або за комунальні послуги.

Гроші в касі або на банківському рахунку підприємства - це не те ж саме, що прибуток. Прибуток - це різниця між доходами та витратами, а готівка - це різниця між реальними грошовими надходженнями і виплатами. Змінюється обсяг готівки тільки тоді, коли підприємство фактично одержує платіж або саме проводить виплату. Наприклад, погашення боргу підприємства не відображається у витратах, хоча зменшує суму готівки. А амортизація основних фондів - це витрати, які знижують прибуток, але не впливають на суму готівки.

Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким підприємством - це правильне планування готівки. Часто-густо цілком рентабельні підприємства терплять банкрутство тільки через те, що в потрібний момент у них не вистачило грошей. Отже, якщо підприємець судить про свій успіх з прибутку, він ризикує сильно помилитися, особливо якщо при цьому приріст готівки від'ємний.

Прогноз готівки будується на підставі плану грошових надходжень і виплат. План грошових надходжень і виплат складається на основі плану доходів і витрат з поправкою на очікувані лаги. Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати перевищують надходження, підприємець повинен заздалегідь подбати, і взяти на цей період гроші в борг. Якщо в іншому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження.

Самий складний момент у прогнозуванні готівки - це визначення розмірів надходжень і виплат по місяцях. Для цього доводиться будувати речення, щоб грошей явно вистачало на оплату рахунків протягом усього періоду становлення підприємства. На основі таких припущень можна оцінити розміри грошових надходжень і платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей потрібно брати в борг.

План грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується на певних припущеннях, які представлялися реалістичними на момент складання прогнозу, але з часом можуть і не підтвердитися. У цьому випадку в плани необхідно внести відповідні корективи. Всі пропозиції та допущення повинні бути чітко сформульовані в тексті ділового плану, щоб потенційний інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та чи інша цифра.

3. Третім розділом фінансового плану є прогноз активів і пасивів підприємства на кінець року, тобто балансовий план. У цьому плані відбиваються активи і пасиви підприємства, кошти, вкладені в розвиток виробництва самим підприємцем і його партнерами, і нерозподілений прибуток.

До складання балансового плану на кінець першого року приступають, коли складені плани доходів і витрат і план грошових надходжень і виплат.

Балансовий план відображає стан справ на підприємстві до кінця першого року його існування. Він являє собою рахунок активів і пасивів, різниця (сальдо) яких дає оцінку власного капіталу підприємства.

Активи - це все, що утворює майно підприємства і має вартість. Активи поділяються на ліквідні і неліквідні. Ліквідні активи - це ті, які утворюють оборотний капітал, неліквідні - основний капітал. Ліквідні активи включають грошові кошти, а також все те, що може бути звернено на гроші або спожито в процесі виробництва за період, що не перевищує одного року. Неліквідні активи - це матеріальне майно з тривалим терміном служби (обладнання, будівля, споруди, земля).

Пасиви - це грошові зобов'язання підприємства перед кредиторами. Зобов'язання бувають короткостроковими, які повинні бути погашені протягом року, і довгостроковими. Різниця між вартістю активів і пасивів (вартість майна підприємства за вирахуванням його зобов'язань) є власний капітал підприємства. До власного капіталу належать кошти, вкладені партнерами, і прибуток, що залишається після відрахувань (нерозподілений прибуток).

Таким чином, доходи підприємства збільшують його активи та власний капітал, а витрати зменшують власний капітал і (або) збільшують пасиви або зменшують активи.

При створенні підприємства підприємець повинен знати, коли буде отримано перший прибуток. Для цього робиться прогноз точки самоокупності. Прогноз точки самоокупності дає відповідь на питання, скільки одиниць продукції або послуг необхідно буде продати, щоб доходи підприємства збігалися з його витратами, тобто щоб підприємство окупилося. Така інформація дозволяє оцінити, скільки грошей потрібно, щоб підтримати нове підприємство на початковому етапі його існування. З планів доходів і витрат відомо, коли підприємство почне отримувати прибуток, але це не крапка самоокупності. Щоб підприємство окупилося, його зобов'язання, іменовані постійними або фіксованими витратами, повинні бути повністю покриті з надходжень. Тому під точкою самоокупності розуміють такий стан, коли різниця між усіма витратами і доходами дорівнює нулю.

Після того, як підприємство окупиться, продаж кожної наступної одиниці продукції буде приносити прибуток, якщо ціна на неї не опуститися нижче її собівартості.

Якою б не була ціна, якщо вона вища за собівартість, кожна продаж приносить прибуток, яку можна пустити на покриття фіксованих витрат. Як тільки прибутку накопичиться достатньо, щоб покрити фіксовані витрати, підприємство досягне самоокупності.

До фіксованим витратам відносяться витрати на амортизацію, заробітну плату адміністративного персоналу, орендну плату і страхування. Витрати на покупку сировини і матеріалів, торгові витрати, заробітна плата виробничих робітників вважаються змінними.

У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуто.

Кожен новий проект неминуче зіштовхується на своєму шляху з певними труднощами, що загрожують його здійснення. Для підприємця дуже важливо вміти передбачити подібні труднощі й заздалегідь розробити стратегії їх подолання. Необхідно оцінити ступінь ризику і виявити ті проблеми, з якими може зіткнутися бізнес. Головні моменти, пов'язані з ризиком проекту, повинні бути описані просто і об'єктивно. Загроза може виходити від конкурентів, від власних прорахунків у сфері маркетингу і виробничої політики, помилок у підборі керівних кадрів. Небезпека може представляти також технічний прогрес, який здатний миттєво «зістарити» будь-яку новинку.

Корисно заздалегідь виробити стратегію поведінки і запропонувати шляхи виходи з імовірних ризикованих моментів у разі їх раптового виникнення. Наявність альтернативних програм і стратегій в очах потенційного інвестора буде свідчити про те, що підприємець знає про можливі труднощі і заздалегідь до них готовий.

З усього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відображені в прикладеній таблиці 4.1.1.

Табл. 4.1.1

Фінансово-економічні ризики

5. Розробка проекту бізнес-плану

У даній роботі я пропоную розглянути бізнес-план, який був складений мною для ТОВ «Галант» з реалізації промислових товарів через роздрібну торговельну мережу.

Опрацювавши літературу різних авторів щодо написання бізнес - плану я вибрала нижченаведений план:

Резюме

Характеристика підприємства

Опис товарів і послуг

Оцінка ринку збуту і рівня конкуренції

Стратегія маркетингу

Плановий обсяг продажів

Організаційний план

Фінансовий план

5.1. Резюме

ТОВ «Галант» розташоване в районі станції метро "Річковий вокзал», в зручному для під'їзду на громадському транспорті місці. Його унікальність полягає, насамперед, у місці розташування: це частина міста, яка традиційно використовувалася для організації торгівлі, місце перетину найважливіших міських магістралей (МКАД, Ленінградське напрямок і третє транспортне кільце), що ведуть з аеропортів «Шереметьєво-1», «Шереметьєво-2 »і підмосковних Хімок до Москви. Таке вигідне розташування забезпечує підприємству постійну клієнтуру.

Основним напрямком діяльності ТОВ «Галант» є продаж промислових товарів населенню та надання додаткових послуг. Принциповою відмінністю, і одночасно найважливішою конкурентною перевагою, буде те, що товари, пропоновані споживачам, будуть не дорожче аналогічних, що реалізовуються в інших магазинах і на оптових ринках. Крім того, магазин приваблює покупців великим асортиментом якісного товару і високим рівнем сервісу.

ТОВ «Галант» працює з 9 до 20 годин. У суботу та неділю з 10 до 18.

Підприємство "Галант" є товариство з обмеженою відповідальністю і веде свою діяльність на основі Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 р. і схваленого Радою Федерації. Товариство є юридичною особою і діє на основі Статуту, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок.

ТОВ "Галант" створено приватним індивідуальним підприємством на основі приватної власності. Розмір статутного капіталу - 25 000 рублів.

ТОВ «Галант» має ліцензію на здійснення роздрібної торгівлі Г.Н.І.

5.2. Характеристика підприємства

Табл. 5.2.1