Система страхування фізичних осіб проблеми становлення та перспективи розвитку

МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО ДО ОСВІТИ
НОВОСИБІРСЬКИЙ ГОСУДПРСТВЕННИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ - "НІНХ"
БІЗНЕС - КОЛЕДЖ
Курсова робота
з дисципліни "Банківські операції" на тему
"Система страхування фізичних осіб: проблеми становлення та перспективи розвитку"
Виконав Єлагіна Олена Валеріївна
Спеціальність, № групи, курс банківська справа, 4 курс
2010

Зміст
Введення
Глава 1. Сутність страхування вкладів фізичних осіб
1.1 Види страхування вкладів
1.2 Порядок страхування
1.3 Законодавчий аспект
Глава 2. Аналіз системи страхування вкладів
2.1 Розвиток системи страхування 2007-2009рр
2.2 Облік страхування вкладів
Глава 3. Проблеми та перспективи розвитку системи страхування вкладів
Висновок
Список використаних джерел

Введення
Актуальність теми дослідження полягає у кількох аспектах. Одним з проявів стабілізації російської економіки є виражена тенденція до зростання реальних доходів населення, відповідно, його ощадного потенціалу. Грошові нагромадження громадян є важливим резервом збільшення ресурсної бази банківського сектора, такого необхідного для розширення його інвестиційних можливостей. Тому завдання щодо активізації процесу мобілізації фінансових ресурсів фізичних осіб у вклади має для нашої країни макроекономічну значимість.
Періодичні банківські та фінансові кризи, що мали місце в Росії після створення дворівневої банківської системи, спричинили за собою масові банкрутства кредитних організацій і різке погіршення фінансового становища банків, додержують кризової ситуації. Однією з головних причин банківських криз і фінансової нестабільності банків в пост кризовий період був відтік грошових коштів вкладників у результаті підриву довіри до банків, який, у свою чергу, було зумовлено значними втратами вкладників збанкрутілих банків. У сформованих умовах відновлення та підвищення довіри вкладників до функціонуючої в Росії кредитним організаціям і, на цій основі, забезпечення стійкої довгострокової ресурсної бази банків, перетворилося на найважливіше і необхідна умова поліпшення їх фінансового стану, підтримки стабільності кредитної системи країни, посилення взаємодії банків з реальним сектором економіки.
На думку провідних вітчизняних і зарубіжних експертів, до недавнього часу головним фактором, що перешкоджає успішному залученню коштів приватних вкладників в комерційні банки, виступав низький рівень довіри громадян до банківської системи. Створення системи страхування вкладів повинно було вирішити дану проблему.
З моменту прийняття закону про страхування приватних внесків пройшло вже більше 5 років, тому в даний час стоїть актуальне завдання: оцінити результати запровадження системи страхування вкладів, проаналізувати соціальні та економічні наслідки такого заходу для банківської системи і економіки в цілому, намітити подальші шляхи вдосконалення системи страхування вкладів фізичних осіб.
Вирішенню цих питань в силу їх значущості та актуальності через триваюче зростання доходів населення і присвячена дана робота. Вже кілька років вклади населення є одним з головних джерел ресурсної бази комерційних банків у нашій країні. Але, за деякими оцінками, на руках у населення до цих міститься сума, зіставна за розмірами з усіма депозитами банківської системи.
Акумуляція їх у вигляді банківських вкладів здатна принести значний макроекономічний ефект за рахунок зміцнення фінансових можливостей кредитних установ.
Тому подальше вдосконалення системи страхування вкладів не втрачає актуальності до цього дня, що і послужило підставою для вибору теми дослідження. Обрана тема визначила цілі та завдання курсової роботи.
Головна мета роботи: провести оцінку впливу створення системи страхування вкладів на розвиток ощадної справи в РФ.
Завдання дослідження:
- Вивчити теоретичні основи організації системи страхування вкладів населення;
- Простежити історію створення системи страхування вкладів в Російській Федерації;
- Охарактеризувати діючу в Росії систему страхування вкладів населення;
- Оцінити економічні та соціальні наслідки введення системи гарантування вкладів, її вплив на розвиток банківської системи Росії;
- Визначити шляхи подальшого вдосконалення та перспективи розвитку системи страхування вкладів в РФ.

Глава 1. Сутність страхування вкладів фізичних осіб
1.1 Види страхування вкладів
Страхування банківських вкладів-сукупність економічних відносин, що служить захисту прав і законних інтересів вкладників банків Російської Федерації і іншим цілям при настанні певних страхових випадків за рахунок грошового фонду, що формується страховиком із страхових внесків, а також за рахунок інших коштів страховика.
Види страхування:
- Добровільне
- Обов'язкова
-Традиційне
Добровільне страхування
Моделі добровільного страхування банківських вкладів полягає в наступному. Банк виходить на ринок з пропозицією страхувати від ризику неповернення суму вкладу громадянина понад 100 тис. руб. При цьому банк бере на себе тягар сплати страхової премії за вкладників.
Ризик одночасного банкрутства і банку, і страхової компанії мінімальний та можливий, мабуть, лише в період системної кризи економіки країни. Пропонована модель, що грунтується на управлінні ризиками, дозволяє передбачити захист і від правових ризиків (навмисне банкрутство, шахрайство тощо), оскільки передбачає обтяження активів банку. Пропонована модель добровільного страхування вкладів, з одного боку на тісній взаємодії банків і страхових організацій, з іншого боку, на ефективній системі захисту від ризику фінансових втрат страховика. Об'єктом страхування виступають вклади громадян від 100 тис. руб. на всю суму в гривнях та іноземній валюті на фіксований строк (наприклад, на 6 або 12 місяців). Фіксований термін обраний не випадково, так як на вкладах громадян до запитання, як правило, знаходяться суму менше 100 тис. руб., Що підпадають під дію Закону. Важливо і те, що банк зацікавлений у довгострокових пасивах, а страхова компанія - у більшому обсязі страхових премій за ту ж страхову послугу. Звідси і мінімальний термін розміщення, наприклад, 6 місяців.
Цілями добровільного страхування вкладів є:
-Захист прав і законних інтересів громадян та юридичних осіб;
-Зміцнення довіри до банківської і страхової систем Російської Федерації;
-Залучення грошових коштів в економіку Росії;
Основними принципами функціонування моделі є наступні:
-Добровільність участі - вкладник може відмовитися від страхування свого вкладу (депозиту);
-Мінімізація ризику настання несприятливої події (ризику фінансових втрат або погіршення матеріального становища внаслідок невиконання банком своїх зобов'язань);
-Юридична та фінансова прозорість - банк видає поліс конкретної страхової компанії. У ньому за бажанням вкладника може бути вказаний вигодонабувачі; вкладник має можливість вибору страхової компанії серед тих, хто співпрацює з банком; фінансова звітність банку та страхової компанії публікуються в засобах масової інформації.
Теоретична спрямованість представленої нижче таблицею дослідження дозволяє отримати більш цілісне уявлення про обов'язкове і традиційному страхування, організації страхового захисту депозитів приватних вкладників комерційних банків та відобразити основну сутність досліджуваних видів страхування.

Таблиця 1. Порівняльна характеристика традиційного страхування та обов'язкового страхування банківських вкладів.

Найменування	Традиційне страхування	Обов'язкове страхування банківських вкладів
Форма страхування	Добровільне та обов'язкове	Обов'язкове
Галузь страхування	Майнове, особисте, страхування відповідальності	Майнове
Об'єкт страхування	Майно, життя, здоров'я, підприємницькі та фінансові ризики і т.п.	Майно (банківський вклад)
Вимоги до страховиків	Наявність ліцензії, вимоги до статутного капіталу і власних коштів	Наявність ліцензії не потрібно, вимоги до статутного капіталу і власних коштів не пред'являються
Учасники страхових відносин	Широке коло учасників	Обмежений руг учасників
Виникнення страхових відносин	Оплатне відносини на підставі договору.	Відносини в силу законодавства
Вигодонабувачі	Безпосередньо страхувальники та 3-ии особи	3-ии особи (вкладники)
Специфіка розподілу прав і обов'язків сторін	Взаємовідносини страховика і страхувальника засновані на рівноправних засадах	Наявність у страховика владних повноважень
Можливість організації страхових відносин в модифікованій формі	Існує: перестрахування, соцстрахування, страховий пул, самострахування, взаємне страхування	Відсутній
Індивідуальна еквівалентність страхування	Існує в окремих (накопичувальних) видах страхування	Відсутній
Можливість участі страховика в проведенні перевірок діяльності страхувальників	Відсутній	Існує
Суб'єкти страхових відносин, діяльність яких схильна нагляду	Страховики	Страховик і страхувальники

1.2 Порядок страхування
Порядок та розмір отримання відшкодування за вкладами у відповідності з Федеральним законом "Про страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації"
1.Вклади, що підлягають страхуванню.
Відповідно до Федерального закону "Про страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації" (далі - Федеральний закон) застрахованими є грошові кошти в гривнях та іноземній валюті, розміщувані фізичними особами в банку на підставі договору банківського вкладу або договору банківського рахунку, включаючи зараховані відсотки на суму внеску.
Не є застрахованими грошові кошти:
-Розміщені на банківських рахунках фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, якщо ці рахунки відкриті у зв'язку із зазначеною діяльністю;
-Розміщені фізичними особами в банківські внески на пред'явника, у тому числі засвідчені ощадним сертифікатом і (або) ощадною книжкою на пред'явника;
-Передані фізичними особами банкам в довірче управління;
-Розміщені у внески в що знаходяться за межами території Російської Федерації філіях банків Російської Федерації;
2. Страховий випадок.
Право вкладника на отримання відшкодування за вкладами виникає з дня настання страхового випадку.
Страховим випадком є одна з таких обставин:
-Відкликання (анулювання) у банку ліцензії Банку Росії на здійснення банківських операцій; введення Банком Росії мораторію на задоволення вимог кредиторів банку;
3. Розмір відшкодування за вкладами.
У відповідності з Федеральним законом гарантована державою виплата відшкодування за вкладами здійснюється в рублях у розмірі 100 відсотків суми внесків у банку, але не більше 700 000 рублів. Вклади в іноземній валюті перераховуються за курсом ЦБ на дату настання страхового випадку.
Якщо вкладник має декілька внесків в банку, сумарний розмір зобов'язань якого по цих внесках перед вкладником перевищує 700 000 рублів, відшкодування виплачується по кожному з внесків пропорційно їх розмірам. У разі якщо вклад розміщений в іноземній валюті, сума відшкодування по внесках розраховується у рублях за курсом, встановленим Банком Росії на день настання страхового випадку. Виплата відшкодування за вкладами здійснюється в рублях. Якщо банк виступав по відношенню до вкладника також як кредитор (видав вкладникові кредит, позику тощо), то розмір відшкодування по внесках визначається виходячи з різниці між сумою зобов'язань банку перед вкладником і сумою стрічних вимог цього банку до вкладника.
4. Порядок виплати відшкодування за вкладами.
Виплата відшкодування по внесках производится Агентством відповідно до реєстру зобов'язань банку перед вкладниками протягом 3 днів з дня уявлення вкладником в Агентство необхідних документів, але не раніше 14 днів з дня настання страхового випадку.
При поданні вкладником в Агентство документів йому видається виписка з реєстру зобов'язань банку перед вкладниками із зазначенням розміру відшкодування за його вкладами. Повідомлення про місце, час, форму та порядок прийому заяв вкладників Агентство публікує в "Віснику Банку Росії", а також друкованому органі за місцем розташування банку.
Протягом місяця з дня отримання з банку реєстру зобов'язань банку перед вкладниками відповідне повідомлення направляється вкладникам банку, інформація про яких міститься в реєстрі, в індивідуальному порядку.
Виплата відшкодування за вкладами може здійснюватися за заявою вкладника, як готівковими коштами, так і шляхом перерахування грошових коштів на рахунок в банку, зазначений вкладником. Прийом від вкладників заяв про виплату відшкодування за вкладами та інших необхідних документів, а також виплата відшкодування за вкладами можуть здійснюватися Агентством через банки-агенти, що діють від його імені і за його рахунок.
5. Право вкладника вимагати від банку виплати суми, що залишилася, що перевищує отримане від Агентства відшкодування за вкладами.
Вкладник, який отримав від Агентства відшкодування за вкладами, зберігає право вимагати від банку виплати частини вкладу відповідно до чинного законодавства.
1.3 Законодавчий аспект
1. Правове регулювання відносин зі страхування вкладів.
Страхування вкладів здійснюється переважно на підставі Закону, і на відносини, що випливають з цього інституту, не поширюється дія Закону Російської Федерації "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" (далі - Закон про організацію страхової справи) (п. 5 ст. 1). З цього випливає, що до Агентству не застосовуються передбачені Законом про організацію страхової справи вимоги до страховика.
Зокрема, не потрібно одержання ліцензії (ч. 3 ст. 15), що є неодмінною умовою здійснення будь-якої страхової діяльності; не пред'являються встановлені Законом про організацію страхової справи вимоги до статутного капіталу страховика, а також до власних коштів страховика; не застосовуються правила про обліку та звітності страховика; на Агентство не поширюються положення про державний нагляд за діяльністю страховиків. Останнє, однак, не означає і безконтрольність діяльності Агентства: згідно з ч. 1 ст. 42 Закону контроль за функціонуванням системи страхування вкладів здійснюється Урядом Російської Федерації і Банком Росії шляхом участі їх представників в органах управління Агентством. Крім того, Агентство зобов'язане представляти свій річний звіт Уряду Російської Федерації і Банку Росії для його затвердження, а також опубліковувати узагальнені дані цього звіту і бухгалтерський баланс в "Віснику Банку Росії" і "Російській газеті" (а не в будь-яких засобах масової інформації, які розповсюджуються на території діяльності страховика, як це передбачено в Законі про організацію страхової справи).
2. Особливості правового статусу страховика.
Відповідно до Закону для здійснення функцій по страхуванню внесків створена некомерційна організація у формі державної корпорації (Агентство), яка здійснює свою діяльність на підставі Закону.
Специфічність (можна сказати, унікальність) організаційно-правової форми, способу створення та цілі діяльності Агентства дозволяє стверджувати, що вона є особою публічного права.
Діяльність Агентства полягає у встановленій Законом обов'язки всіх банків, що мають дозвіл Банку Росії на залучення грошових коштів фізичних осіб у вклади та їх подальше розміщення, входити в систему обов'язкового страхування вкладів та страхувати грошові кошти фізичних осіб, що перебувають у внесках або на рахунках фізичних осіб (ст . 3, 6). Крім того, участь у цій системі є однією з умов збереження банком відповідного дозволу Банку Росії.

Крім того, Агентство має право звернутися в Банк Росії з пропозицією про проведення перевірки діяльності банку, що входить до системи обов'язкового страхування вкладів, або про застосування щодо такого банку заходів примусового впливу (ч. 6 ст. 27). Банк Росії, у свою чергу, залучає службовців Агентства до участі в перевірці банків з питань, що стосуються обсягу та структури зобов'язань цих банків перед вкладниками, сплати страхових внесків, а також виконання банками інших зобов'язань, передбачених Законом про страхування вкладів (ст. 32). Винятковість ж діяльності Агентства полягає в тому, що обов'язкове страхування вкладів фізичних осіб в інших установах чи організаціях не допускається, що не виключає можливості додаткового страхування цих вкладів на добровільних засадах у відповідності до ст. 39 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність".
3. Обов'язок страховика виплатити страхове відшкодування виникає при настанні страхового випадку, не пов'язаного з заподіянням шкоди або збитків застрахованому інтересу.
Однією з ознак страхових відносин є обов'язок страховика виплатити грошову суму (страхове відшкодування) при наявності наступних умов: 1) наступ небезпеки, на випадок виникнення, якої здійснюється страхування (страховий випадок), 2) заподіяння шкоди або збитків застрахованому інтересу, 3) причинно- наслідковий зв'язок між двома цими подіями.
4. Виникнення страхових правовідносин безпосередньо на підставі закону.
Обов'язкове страхування вкладів здійснюється чинності Законом (ч. 3 ст. 5) і не вимагає укладення договору страхування. З цього випливає, що внесок фізичної особи вважається застрахованим з моменту укладення договору банківського вкладу (банківського рахунку) (за умови, що банк входить до системи обов'язкового страхування вкладів) незалежно від того, чи сплатив банк страховий внесок Агентству за страхування відповідного вкладу (рахунку) . Стосовно ж до традиційного страхування договір страхування за загальним правилом набуває чинності в момент сплати страхової премії або першого її внеску (п. 1 ст. 957 ГК РФ). Здійснення страхування безпосередньо на підставі Закону означає також неможливість сторін за своїм бажанням вийти зі страхових правовідносин (за винятком випадків, зазначених у Законі), а також встановлювати або змінювати їх зміст (розмір страхового відшкодування або страхового внеску), передбачати додаткові умови для виплати страхового відшкодування.
5. Здійснення Банком Росії наглядових функцій стосовно банків - учасників системи обов'язкового страхування внесків.
Будучи учасником системи обов'язкового страхування вкладів (п. 4 ст. 4), Банк Росії здійснює такі владні повноваження: видає банку ліцензію на залучення грошових коштів фізичних осіб у вклади та їх розміщення, на відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб (ст. 13 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність"); виносить позитивний висновок про відповідність банку вимогам до участі в системі обов'язкового страхування внесків (ст. 43, 45); проводить перевірки діяльності банків (ст. 73 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації" ( Банк Росії) і п. 2 ч. 4 ст. 27 Закону); застосовує до банків заходи примусового впливу (ст. 74 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації" (Банку Росії) і п. 3 ч. 4 ст. 27 Закону ), видає обов'язкові для виконання всіма банками нормативні акти (ст. 7 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації" (Банку Росії)), а також здійснює інші повноваження. У результаті розгляду 1 глави детально була розглянута сутність страхування вкладів.

Глава 2. Аналіз системи страхування вкладів
2.1 Розвиток системи страхування 2007-2009 рр.
Система страхування внесків (ССВ) - це інструмент захисту інтересів приватних вкладників в умовах можливої економічної нестабільності. Це захист, гарантована на рівні держави. Система працює наступним чином, якщо банк припиняє роботу, і в нього відгукується ліцензія на здійснення банківських операцій, його вкладникам негайно виробляються фіксовані грошові виплати - за тими вкладами, які були відкриті в даному банку. Для страхування вкладів клієнту не потрібно укладення будь-якого спеціального договору: воно здійснюється в силу закону. Створена для цих цілей державою організація - Агентство зі страхування внесків (АСВ) - за банк повертає вкладнику його заощадження в межах встановленої законом суми (700 тис. рублів за депозитами в одному банку). Після цього АСВ займає місце вкладника в черзі кредиторів і надалі з'ясовує стосунки з банком щодо повернення заборгованості. Агентство зі страхування вкладів відповідно до закону починає виплати вкладникам через 14 днів після відкликання в банку ліцензії. Для цього АСВ, як правило, призначає одного або декількох банків-агентів з числа найбільш крупних і надійних гравців. У 2004-2005 році система страхування внесків (ССВ) стала повноцінно працюють механізмом. Це стосується всіх аспектів її функціонування: починаючи від формування складу учасників і закінчуючи виплатами вкладникам.
2005 рік для АСВ - перший рік здійснення повноважень конкурсного керуючого неспроможних банків. Проводилися ліквідаційні процедури в 48 банках. У шести випадках ліцензії були відкликані ще кілька років тому. Більше половини банків, переданих на ліквідацію, до моменту відкликання ліцензії втратили ліквідні активи і практично не здійснювали банківську діяльність. Часто єдиний спосіб розрахуватися з більшістю кредиторів - опротестувати виведення активів і залучити винних до майнової та кримінальної відповідальності. Більш того, ряд навіть великих банків, як з'ясувалося, просто не побажав брати участь у ССВ. Багато свідомо не входили до системи страхування вкладів, оскільки збиралися займатися інвестиційним бізнесом. За даними ЦБ, клопотання про вступ в ССВ подали 1150 банків, що мали ліцензію на роботу з фізичними особами. На першому етапі, який тривав з вересня 2004 року по 22 березня 2005 року, ЦБ розглянув 1114 заявок банків і прийняв в ССВ 824 банку. Повторно ж до 27 квітня цього року подали заявки 265 банків. Як відзначає ЦБ, з банків, що подали повторні клопотання, чотири їх відкликали, ще у чотирьох були відкликані ліцензії. Позитивні рішення про вступ в ССВ були винесені стосовно 92 банків. Ще 11 банків вперше отримали ліцензію на право залучення коштів населення і автоматично стали учасниками системи страхування вкладів.
Таким чином, на обліку в системі страхування вкладів складалися 927 банків, що становить 80% від кількості які звернулися з клопотаннями. Банки, що не потрапили в ССВ на другому етапі, можуть протягом місяця оскаржити негативний висновок Комітету банківського нагляду (КБН). Понад 50 банків, за відомостями ЦБ, так і надійшло. Банки, які не пройшли в ССВ, через два роки можуть знову подати заяву про прийом до неї.
Участь у системі страхування є обов'язковим для банків, що бажають зберегти ліцензію на залучення приватних внесків; для того щоб кредитну організацію включили в систему, їй необхідно пройти перевірку Центрального банку. При відборі кожен банк отримав дві спроби. У вересні 2004 року до реєстру учасників системи страхування були включені перші 26 кредитних організацій. У березні 2005-го ЦБ оголосив про завершення першого етапу відбору, за підсумками якого вклади застрахували 824 банку.
На початку 2007 року в Держдуму надійшов законопроект про збільшення гарантованої суми страхових виплат до 300 тисяч рублів. Згідно з розрахунком Агентства зі страхування внесків (АСВ) мінімальний рівень достатності фонду повинен становити 5% від розміру страхової відповідальності (без врахування Ощадбанку). На 1 лютого 2007 року за розмірі фонду в 41,2 млрд. рублів даний показник склав 5,5%.
Відповідно до раніше діючим законодавством та змінами до нього, при страхуванні вкладу сума компенсації в одному банку до початку 2007 року становила 190 000 рублів, навіть якщо вкладник зберігає гроші на декількох рахунках одного банку. Якщо вкладник мав вклади в різних банках, то в кожному з них максимальна сума відшкодування становила 190 000 рублів. (Рішення Правління Державної корпорації "Агентство по страхуванню внесків" від 10.08.2006, протокол N 47).
Так, відповідно до чинного раніше законом про страхування внесків розмір відшкодування за вкладами виплачувався у розмірі 100 відсотків суми внесків у банку, не перевищує 100 000 рублів, плюс 90 відсотків суми вкладів в банку, що перевищує 100 000 рублів, але в сукупності не більше 190 000 рублів. Починаючи з 2007 року, сукупна сума відшкодування становить вже 400 000 руб. Якщо ж ваш внесок більше цієї суми, то решту суми вам доведеться оскаржувати через суд, у загальновстановленому порядку.
За 2007 р. кількість банків, що мають право на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб, знизилося лише на 1 до 920 кредитних організацій, (див. рис 2).

Станом на 1січня 2008р. до реєстру банків-учасників ПС було включено 934банка. Обсяг розміщених у них коштів населення перевищив 5,1 трлн. руб., збільшившись за 2007р. на 35,6%.
У загальному обсязі вкладів населення в банках-учасниках ССВ депозити і рахунки, на які поширюється дія закону про страхування вкладів, (страхують внески) займають понад 99%.
Станом на 1січня 2008р. 99,6% вкладів та рахунків мали розмір до 400тис. руб. (При цьому за оцінками АСВ, близько 50% цих вкладів та рахунків мають залишки менш 100руб.). На депозити і рахунки до 400тис. руб. доводиться 54,8% всієї суми страхуються вкладів.
У 2007р. після підвищення максимального розміру страхового відшкодування до 400тис. руб. з 26марта 2007р. виріс і розмір страхової відповідальності АСВ (зобов'язань з виплати страхових відшкодувань). На 1січня 2008р. він склав 65,2% страхуються вкладів. Без врахування Ощадбанку страхова відповідальність АСВ дорівнює 48,5%. Зниження показників страхової відповідальності за півроку склало близько 2п.п. - На 1липня 2007р. вони дорівнювали 67,5% і 50,5% відповідно, що говорить про поступове зростання "великих" внесків.
Рік тому - 1 січня 2007р. при максимальному розмірі страхового відшкодування у 190тис. руб. загальний розмір страхової відповідальності становив 60,4% страхуються вкладів, без врахування Ощадбанку - 42,8%.
Структура внесків і розмір страхової відповідальності помітно різняться за різними групами банків (структура на 1січня 2008р.).
Ощадбанк, який займає 51,5% ринку вкладів, стоїть "особняком" - у нього вклади до 400тис. руб. мають найбільше значення - 71,6% загального обсягу, що пояснюється значною кількістю середніх і малих вкладів в його пасивах.
В інших найбільших гравців роздрібного ринку - банках з обсягом вкладів більш 10млрд. руб. - Переважають великі внески (частка цієї групи на ринку вкладів - 31,4%). У таких банках на вклади до 400тис. руб. доводиться 33,8% суми депозитів, що є мінімальним рівнем в порівнянні з іншими групами банків.
У банків з обсягами залучених коштів населення від 1 до 10млрд. руб. (Дана група займає 14,1% ринку вкладів) спостерігається більш висока частка вкладів, що не перевищують 400тис. руб. Вона становить 43,9% суми їх внесків.
Частка страхової відповідальності АСВ до вкладів в перерахованих групах на 1січня 2008р. оцінюється таким чином: 81,1% в Ощадбанку, 45,7% у банках з обсягом вкладів понад 10млрд. руб. і 54,9% у банках з обсягом вкладів від 1 до 10млрд. руб. У цілому в 2007р. по всім групам банків відбулося зростання частки страхової відповідальності Агентства, викликаний підвищенням максимального розміру страхового відшкодування зі 190 до 400тис. руб. з 26марта 2007р., проте у міру зростання депозитної бази частка страхової відповідальності Агентства буде поступово знижуватися.
На 1січня 2008р. вклади більш 10млрд. руб. мали 50банков (5,5% чисельності). При цьому в них зосереджено 82,9% всієї суми вкладів. Зазначене свідчить, що ринок вкладів населення характеризується досить високою концентрацією.
Засобами населення в розмірі від 1 до 10млрд. руб. володіють 234банка (25,8%), в сумі вони акумулювали 13,7% коштів.
414банков (45,6% за кількістю) залучили від 100млн. до 1млрд. руб. - В сукупності це відповідає 3,3% залучених коштів населення. Інші банки (210організацій або 23,1% загальної кількості), вклади фізичних осіб, у яких становлять менше 100млн. руб., зуміли акумулювати лише 0,2% коштів населення.
Структура ринку вкладів фізичних осіб за кількістю відкритих рахунків показує схоже розподіл. У цілому можна відзначити, що слідом за зростанням ринку вкладів відбувається зростання чисельності груп банків з великим обсягом вкладів. За рік, з 1 січня 2007р. по 1січня 2008р. число банків, які залучили понад 10млрд. руб. коштів населення, зросла з 39 до 50. Кількість банків з обсягом вкладів від 1 до 10млрд. руб. збільшилася з 193 до 234банков. Відповідно знизилося число банків з обсягом вкладів до 100млн. руб.
Слід зазначити, що зростання чисельності тієї чи іншої групи не завжди супроводжується відповідним збільшенням її частки на ринку. Так, група найбільших банків (з обсягом вкладів понад 10млрд. Руб.) За період з 1 січня 2007р. по 1січня 2008р., крім зростання чисельності, збільшила частку на ринку з 81,6% до 82,9%. У той же час група банків з обсягом вкладів від 1 до 10млрд. руб., незважаючи на зростання своєї чисельності, знизила частку на ринку внесків з 14% до 13,7%.
Це відбувається тому, що найбільш великі банки в міру зростання вкладів в них переходять до наступної групи, а нові, тільки що перейшли з інших груп банки, мають відносно невеликий обсяг депозитів.
У 2007р. продовжилася тенденція поступового скорочення частки 30-ти найбільших за обсягом вкладів населення банків, - частка даної групи знизилася на 1,7 п.п., склавши 77,2%. Дана тенденція спостерігається протягом уже декількох років. Зниження концентрації вкладів у звітному періоді в першу чергу було викликано зниженням частки Ощадбанку на ринку вкладів на 1,9 п.п. Частки інших банків з першої десятки також в основному знижувалися. Виняток склали група ВТБ, Банк Москви і Відродження, частки, яких трохи підросли. У свою чергу інші 70банков з першої сотні продемонстрували зростання помітно вище за ринок (52%), а їх частка зросла на 1,3 п.п. до 11,9%. На нашу думку, основними причинами цього є більш високі ставки за вкладами плюс підвищення розміру страхового відшкодування. Сума цих чинників дозволила середнім банкам активно включитися в боротьбу за гроші заможних вкладників, раніше віддавали перевагу найбільшим банкам.
У 2008р. число банків, що мають право на залучення у внески грошових коштів фізичних осіб, знизилося на 20пунктов до 886кредітних організацій, причому основне скорочення припало на IVквартал 2008р., коли відбулося 14 страхових випадків. Станом на 1січня 2009р. до реєстру банків - учасників ССВ було включено 937банков. Обсяг розміщених у них коштів населення склав близько 5,9 трлн руб., Збільшившись в 2008р. на 14,7%.
У загальному обсязі вкладів населення в банках - учасниках ССВ депозити і рахунки, на які поширюється дія закону про страхування вкладів, застраховані вклади займають понад 99%.
З 1 жовтня 2008р. максимальний розмір страхового відшкодування за вкладами був збільшений до 700тис. руб. Одночасно була скасована раніше діяла ступінчаста шкала виплат і встановлено стовідсоткове покриття суми вкладів, що не перевищують 700тис. руб.
Станом на 1січня 2009р. 99,8% вкладів та рахунків мали розмір до 700тис. руб. (За оцінками Агентства зі страхування внесків (АСВ), близько 50% цих вкладів та рахунків мають залишки менш 100руб.). На депозити і рахунки до 700тис. руб. припадає 63% всієї суми застрахованих вкладів.
На 1січня 2009р. розмір страхової відповідальності АСВ (зобов'язань з виплати страхових відшкодувань) становив 71,4% всіх застрахованих вкладів, а без врахування Ощадбанку - 54,1%.
На 1липня 2008р. при розмірі страхового відшкодування у 400тис. руб. рівень страхової відповідальності становив 63,6% (без врахування Ощадбанку - 46,7%), а на 1січня 2008р. - 65,2% всіх вкладів (без врахування Ощадбанку - 48,5%).
Структура внесків і розмір страхової відповідальності помітно різняться за групами банків (структура на 1січня 2009р.).

Ощадбанк, який займає 51,8% ринку вкладів, стоїть "особняком". У нього вклади до 700тис. руб. мають найбільше значення - 80,4% загального обсягу, що пояснюється значною кількістю середніх і малих вкладів в його пасивах.
В інших найбільших гравців роздрібного ринку - банках з обсягом вкладів більш 10млрд руб. - Переважають великі внески (частка цієї групи на ринку вкладів - 32,9%). У таких банках на вклади до 700тис. руб. припадає 41,5% суми депозитів, що близько до мінімального рівня у порівнянні з іншими групами банків.
У банків з обсягами залучених коштів населення від 1 до 10млрд руб. (Дана група займає 12,3% ринку вкладів) спостерігається більш висока частка вкладів - до 700тис. руб. Вона становить 52,3% суми їх внесків.
Частка страхової відповідальності АСВ до вкладів в перерахованих групах на 1липня 2008р. оцінюється таким чином: 87,6% - в Ощадбанку, 51,6% - в банках з обсягом вкладів понад 10млрд руб. і 60,7% - в банках з обсягом вкладів від 1 до 10млрд руб. Те, що відбулося збільшення частки страхової відповідальності АСВ за всіма групами банків у 2008р. було викликано підвищенням з 1 жовтня 2008р. максимального розміру страхового відшкодування з 400 до 700тис. руб.
На 1січня 2009р. вклади на суму понад 10млрд руб. мали 53банка (5,9% чисельності). При цьому в них зосереджено 84,7% всієї суми коштів населення. Зазначене свідчить про те, що ринок вкладів населення характеризується досить високою концентрацією.
Засобами населення в розмірі від 1 до 10млрд руб. володіють 236банков (26,4%), в сумі вони акумулювали 12,3% коштів.
399банков (44,7% за кількістю) залучили від 100млн до 1млрд руб. - В сукупності це відповідає 2,8% залучених коштів населення. Інші банки (205організацій або 23% загальної кількості), в яких вклади фізичних осіб складають менше 100млн крб., Зуміли акумулювати лише 0,15% коштів населення.
Структура ринку вкладів фізичних осіб за кількістю відкритих рахунків показує схоже розподіл.
У цілому можна відзначити, що слідом за зростанням ринку вкладів відбувається зростання чисельності груп банків з великим обсягом вкладів. У той же час за минулий рік дані зміни були не дуже значні. З 1січня 2008р. по 1січня 2009р. число банків, які залучили понад 10млрд руб. коштів населення, зросла з 50 до 53, а кількість банків з обсягом вкладів від 1 до 10млрд руб. збільшилася з 234 до 236банков. Відповідно, знизилося число банків з обсягом вкладів до 1млрд руб.
У першій половині 2008р. тривала тенденція поступового скорочення частки 30-ти найбільших за обсягом вкладів населення банків - частка цієї групи у Iполугодіі знизилася на 0,6 п.п. до 76,6%. Дана тенденція спостерігалася протягом декількох років.
Проте в III-IVкварталах 2008р. вперше за довгий час на тлі кризових явищ на фінансових ринках частка 30крупнейшіх на ринку вкладів банків зросла до 79,1%.
Якщо в Iквартале 2008р. зниження концентрації вкладів в першу чергу було викликано зниженням часткою банків першої десятки (на 0,4 в.п.), за винятком Ощадбанку і групи ВТБ, то у IIквартале скорочення частки найбільших банків визначалося зменшенням частки Ощадбанку - найбільшої організації на ринку вкладів. При цьому зниження частки Ощадбанку (на 1,3 п.п.) в цілому було компенсовано перетіканням коштів частини клієнтів в інші найбільші банки. У результаті загальне зниження 30-ти найбільших банків у IIквартале 2008р. склало лише 0,2 п.п.
У IIIквартале почався зворотний процес - зростання частки найбільших банків в першу чергу визначався зростанням частки Ощадбанку (на 0,5 п.п.) і групи ВТБ (на 0,2 п.п.). Навпаки, частки інших найбільших банків знижувалися, проте в цілому частка всієї групи зросла на 0,2 п.п.
У IVквартале зростання частки 30 найбільших банків (+2,3 п.п.) визначався зростанням часткою Ощадбанку (+1,1 п.п.) і групи ВТБ (+0,7 п.п.), а також деяких інших найбільших мережевих банків.
У свою чергу, інші 70банков з першої сотні в Iполугодіі 2008р. показували зростання дещо вище за ринок (15,5%), а їх частка відповідно зросла на 0,4 п.п. до 12,3%. Але в IIIквартале на тлі загальної невизначеності на фінансових ринках вони зменшили темпи (1,4%), а в IV показали негативні темпи (-9,8%), у результаті чого їхня частка скоротилася до 11%. Зростання частки середніх банків до недавнього часу був багаторічної тенденцією. Однією з його причин була їх більш активна політика по залученню коштів населення у вклади. Однак в умовах нестабільності російські вкладники вважають за краще довіряти свої заощадження великим федеральним банкам, а також банкам з переважаючим державною участю.
Передбачається що сума страхування вкладів буде поступово рости і далі. Це підвищить захищеність дрібних і середніх вкладників, і збільшить їхню активність по накопиченню заощаджень. Для великих вкладників, чиї заощадження обчислюються мільйонами, таке збільшення нічого не дає. Їм залишається тільки вибирати між великими внесками з найвищими процентними ставками, але без повного страхування вкладів в одному банку або подрібненням заощаджень для розміщення в кількох банках.

2.2 Облік страхування вкладів
Банк Росії встановив наступний порядок бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних із здійсненням банками-агентами виплат Банку Росії по внесках фізичних осіб (далі-виплати Банку Росії) у визнаних банкротами банках, що не беруть участь у системі страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації (далі-банки -банкрути), та бухгалтерського обліку в банках-банкрутах сум виплат Банку Росії. Основні поняття застосовуються у значеннях, визначених статьей3 Федерального закону "Овиплатах Банку Росії по внесках фізичних осіб у визнаних банкротами банках, що не беруть участь у системі страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації".
1. Банк-агент здійснює такі бухгалтерські проводки:
1.1. У день отримання від Банку Росії грошових коштів, наданих для здійснення виплат Банку Росії:
Дебет рахунку № 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії"
Кредит рахунку № 31213 "Депозити і інші залучені кошти, отримані кредитними організаціями від Банку Росії до запитання" по особових рахунках, які відкриваються по кожному банку-банкрута.
1.2. У день, зазначений в оголошенні про виплати Банку Росії вкладникам Дебет рахунку № 31213 "Депозити і інші залучені кошти, отримані кредитними організаціями від Банку Росії до запитання"
Кредит рахунку № 47422 "Зобов'язання за іншими операціями" по окремому особовому рахунку "Кошти, отримані для здійснення виплат Банку Росії" по особових рахунках, які відкриваються по кожному банку-банкрута.
1.3. Отримання суми агентської винагороди за організацію виплат Банку Росії:
Дебет рахунку № 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії"
Кредит рахунку № 70107 "Інші доходи" з відображенням по символу "Комісія отримана за іншими операціями".
Вклади громадян відрізняються від вкладів юридичних осіб більш жорсткими умовами - відсотки по вкладах громадян не можуть бути змінені банком в односторонньому порядку, якщо це не обумовлено в договорі вкладу. Вести операції фізичних осіб дозволяється лише банкам, які пропрацювали більше двох років і одержали дозвіл на роботу із коштами громадян.
Облік вкладів фізичних осіб ведеться на пасивних рахунках:
№ 423 - "Депозити фізичних осіб-резидентів";
№ 426 - "Депозити фізичних осіб-нерезидентів".
Банк Росії дозволяє ведення обліку вкладів фізичних осіб на окремих програмних комплексах з відображенням операцій на відповідних балансових рахунках підсумковими сумами. Банк може залучати кошти громадян у внески після закінчення двох років роботи з моменту утворення. При залучення коштів у внесок від фізичної особи з ним укладається депозитний договір, а так само оформляється особовий рахунок вкладника. Внесок вкладу готівкою (8000 рублів) в касу банку оформляється наступній бухгалтерської проводкою:
Дебет рахунку. № 20202 "Каса кредитних організацій";
Кредит рахунку. № 423 (02-07) "Депозити фізичних осіб".
Прибуткові касові операції здійснюються із застосуванням бланка прибуткового касового ордера (див. додаток № 8). Іноді ордер роблять двостороннім: з обороту одного боку - прибутковий, з обороту другої сторони - витратний. Правилами дозволяється оформляти документи і робити записи по рахунку до фактичного внесення грошових коштів у касу банку. Ордери підписуються співробітниками банку, що відповідають за роботу з вкладами, і передаються касиру вчинення прибуткових касових операцій.
Порядок прийняття вкладу готівкою.
Клієнт.
1.Оформлення договору на відкриття вкладу і прибуткового касового ордера, передача їх відповідальному виконавцю.
Відповідальний виконавець.
2. Оформлення особового рахунку і вкладний книжки вкладника.
3. Відбір зразків підписів вкладника на особовий рахунок.
4. Перевірка представлених документів. При правильному оформленні відповідальний виконавець ставить свій підпис на документах.
5. Особовий рахунок, прибутковий касовий ордер, вкладна книжка і договір передаються контролеру.
Контролер.
6. Перевірка документів. У разі правильного оформлення закріплює своїм підписом. Особовий рахунок і один примірник договору повертаються відповідальному виконавцю.
7. Підписує вкладну книжку.
8. Прибутковий касовий ордер реєструється в касовому журналі по приходу.
9. Прибутковий касовий ордер і вкладна книжка передаються касиру.
Касир.
10. Перевіряє прибутковий касовий ордер, ставить свій підпис, приймає суму грошей від клієнта і звіряє її з сумою в прибутковому касовому ордері.
11. Підписує вкладну книжку і віддає її вкладнику. Один примірник договору як і повертається клієнтові.
12. Прибутковий касовий ордер підшивається в документи дня.
Якщо вклад утворюється за допомогою переказу з рахунку до запитання
(3200 рублів), то проводки мають вигляд:
Дебет рахунку. № 42301 "Депозити фізичних осіб до запитання";
Кредит рахунку. № 423 (02-07) "Депозити фізичних осіб".
При безготівкових перекладах коштів з вкладу вкладник заповнює бланк доручення на переказ (див. додаток № 9). Бланк доручення складається з двох частин: доручення вкладника та повідомлення, які заповнюються вкладником. Надходження суми вкладу з іншої кредитної установи відображається як:
Дебет рахунку. № 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії";
Кредит рахунку. № 423 (02-07) "Депозити фізичних осіб".
Відсотки, які нараховуються за вкладами, відносяться на операційні витрати банку в момент їх виплати або зарахування до вкладу. У першому випадку ця операція відображається таким чином:
Дебет рахунку. № 70203 "Відсотки, сплачені фізичним особам по депозитах";
Кредит рахунку. № 423, 426 "Депозити фізичних осіб", 20202 "Каса кредитної організації".
Якщо відсотки не зараховуються до вкладами, то їх нарахування відображається проводкою:
Дебет рахунку. № 47502 "Майбутні виплати за операціями, пов'язаними із залученням коштів від клієнтів (крім банків)";
Кредит рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами".
При виплаті відсотків вкладникові роблять запис:
1. Через касу
Дебет рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами"
Кредит рахунку. № 20202 "Каса кредитної організації".
2. У безготівковому порядку шляхом переказу відсотків на рахунок в інших банках
Дебет рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами";
Кредит рахунку. № 30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії".
Зарахування відсотків у вклад:
Дебет рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами";
Кредит рахунку. № 423, 426 "Депозити фізичних осіб".
Одночасно витрати майбутніх періодів списуються на витрати проводкою:
Дебет рахунку. № 70203 "Відсотки, сплачені фізичним особам по депозитах";
Кредит рахунку. № 47502 "Майбутні виплати за операціями, пов'язаними із залученням коштів від клієнтів".
Щомісяця, в останній день місяця банк здійснює нарощування відсотків і в день їх нарахування робиться проводка:
Дебет рахунку. № 47502 "Майбутні виплати за операціями, пов'язаними із залученням коштів від клієнтів".
Кредит рахунку. № 47411 "Нараховані відсотки за вкладами".
Відсотки нараховуються від початку строку вкладу або від дня останнього нарахування відсотків до останньої дати місяця. Також необхідно відзначити, що за депозитами громадян нараховані відсотки підлягають обкладенню прибутковим податком у тому випадку, якщо процентна ставка перевищує ставку рефінансування Банку Росії.
При бажанні закрити внесок клієнт повинен надати в банк договір про внесок і вкладную книжку, яка повинна бути погашена. Банк пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому Схему документообігу на закриття вкладу можна представити так:
Схема документообігу на закриття вкладу.
Клієнт
1. Представляє депозитний договір і вкладну книжку відповідальному виконавцю.
Відповідальний виконавець.
2. Перевіряє пред'явлені документи, записи у вкладний книжці і по особовому рахунку.
3. Нараховує відсотки на день закриття вкладу та робить відповідні записи в особовому рахунку і вкладний книжці.
4. Пропонує клієнту оформити видатковий касовий ордер на суму вкладу та відсотків по ньому.
5. Передає контролеру особовий рахунок вкладника, його вкладну книжку і видатковий касовий ордер контролерові.
Контролер.
6. Перевіряє записи в особовому рахунку і вкладний книжці, на підтвердження перевірки ставить свій підпис.
7. Підписує видатковий касовий ордер і реєструє його в журналі витрат.
8. Особовий рахунок вкладника закривається і передається відповідальному виконавцю для здачі в спеціальний архів.
9. Вкладная книжка і видатковий касовий ордер передаються касиру.
Касир.
10. Перевіряє подані документи і на підтвердження правильності ставить свій підпис.
11. Уточнює суму до видачі у клієнта, видає гроші клієнта і погашає вкладну книжку.
12. Вкладная книжка і видатковий касовий ордер погашаються і підшиваються в документи дня.
Приклад.
Вкладник має в банці рублевих вкладу на загальну суму 380 000 рублів і капіталізовані відсотки на день настання страхового випадку 16 000 рублів. Крім того, цей вкладник має в банку заборгованість за кредитом. Непогашений залишок споживчого кредиту на цей же момент становлять 30 000 рублів, а нараховані, але ще не непогашені відсотки по ньому 475 рублів. Отже, виходить, що:
Розмір зобов'язань банку перед вкладником складає:
380 000 + 16 000 = 396 000 (крб.)
Розмір зустрічних вимог даного банку до вкладника:
30 000 + 475 = 30 475 (грн.)
Розмір зобов'язань банку за вирахуванням зустрічних вимог до вкладника:
396 000 - 30 475 = 365 525 (крб.)
Сума страхового відшкодування складе:
(100 000 х 100% + 265 525 х 90%): 100 = 338 972,5 (грн.)
Залишок, не покритий страховкою, складе:
365 525 - 338 972,5 = 26 552,5 (грн.)
Отже, приклад показує, що чим більше була сума внеску, тим більше опинилися можливі втрати, не покриті страховим відшкодуванням. І сам собою напрошується висновок - не можна зберігати дуже великі суми коштів на внесках в одному банку. Їх треба розосереджувати в декількох банках.

Глава 3. Проблеми та перспективи розвитку системи страхування вкладів
У системі страхування вкладів за станом на 1 липня 2009 року зареєстровано 935 банків, однак вимогам до учасників цієї системи перестали відповідати цілий ряд гравців. Одним з критеріїв відповідності банку вимогам до участі в системі страхування вкладів є його фінансова стійкість. Вона визнається Банком Росії достатньої при одержанні задовільних оцінок за п'ятьма групами показників: достатності капіталу, якості активів, якості управління банком, рентабельності та ліквідності. Щоб уникнути масового винятку банків із системи страхування вкладів, Асоціація російських банків обговорювала з Банком Росії поправки до закону про страхування вкладів, які передбачають радикальну зміну підходу до оцінки фінансової стійкості банків для участі в ССВ.
Ідея АРБ, полягає в тому, щоб заборона на залучення коштів громадян у внески ЦБ вводив лише за наявності підстав для відкликання в банку ліцензії. Перші прогнози щодо можливого масового виключення банків із системи страхування вкладів з'явилися ще на початку жовтня.
Самі банки офіційно не визнаються у невідповідності вимогам для роботи із вкладами, однак настільки масштабне послаблення, природно, вітають. "Коли вимоги у фінансової стійкості банків для участі в ССВ затверджувалися, такий підхід був правильним. В умовах кризи, коли показники фінансової стійкості знижуються з об'єктивних причин у більшості банків, докризовий підхід був би формалізмом: в результаті проблеми можуть виникнути в того ж АСВ, якому доведеться виплачувати відшкодування вкладникам занадто багатьох банків ".
Основна проблема, яку фінансовому співтовариству належить вирішувати спільно з державою, - це зміна менталітету росіян в частині банківських вкладів. Необхідно йти від стереотипу, ніби банківські вклади та послуги - це доля лише дуже багатих людей. Великі банки можуть скористатися ситуацією і переманити частину вкладників з дрібних і середніх банків. Саме невеликі банки, особливо регіональні, зараз знаходяться в групі ризику: відтік депозитів з деяких таких структур склав близько половини від загального портфеля.
У зв'язку з цим гостро постають два питання. По-перше, чи не занадто м'яким був відбір банків до системи страхування вкладів. Проблема не в критеріях відбору, а в тих нормативах, яким повинні відповідати банки, вже будучи в системі страхування вкладів. Ці нормативи недостатні, вони "не відображають можливого ризику", отже, більш жорсткий відбір банків не вирішує проблеми.
Друге питання, що обговорюється вже досить давно, - це можливість введення безвідкличних внесків. З одного боку, це дозволило б уникнути проблеми вимивання депозитів, але з іншого боку це цілком можливим, лише посилило б паніку населення. Крім того, і це відзначає Агентство зі страхування вкладів, в будь-якому випадку такий закон, якщо він з'явиться, не буде мати зворотної сили, тобто не буде поширюватися на вже діючі вклади.
Ще одна проблема - це проблема російського менталітету. "Велика частина населення вважає, що не дуже багата, щоб робити заощадження". Але є і "юридична" проблема: вона полягає в тому, щоб взаимоувязать вклади і кредити. Наприклад, певна накопичена сума вкладу може стати основою для житлового кредитування. Для вирішення цієї проблеми потрібна відповідна законодавча основа, і проект закону, що стосується житлових накопичувальних вкладів, вже розроблений.
Виявлено спільні риси і відмінності "внеску" і "депозиту" в ощадній, накопичувальної, інвестиційній та страховій функціях. Обгрунтовано відмінність між поняттями "страхування" внесків і "гарантування" внесків. Останнє є більш широким явищем, що включає систему правових норм, організаційно-фінансових механізмів та участь держави. Доведено, що використання терміну "страхування" стосовно до банківських вкладів правомірно лише як складового елемента загальнонаціональної системи їх гарантування. Аргументовано доцільність внесення змін у Федеральний закон "Про страхування вкладів фізичних осіб у банках Російської Федерації" в частині встановлення нормативу страхового внеску.
Система страхування вкладів - це надійний захист депозитів громадян, проте вона не розрахована на великомасштабна криза. Якщо держава не захоче втратити банківський сектор, то йому доведеться компенсувати вклади в згорілих банках зі своїх резервних фондів. На засіданні Держдуми був прийнятий в першому читанні законопроект про підвищення рівня страхового відшкодування по приватних внесках до 700 тисяч рублів.
Поповнення фонду АСВ відбувається за рахунок регулярних, щоквартальних платежів комерційних банків. Однак треба думати, у Агентства існують внутрішні, нехай навіть і неопубліковані, орієнтири, власне уявлення про обсяг страхового фонду. І як тільки певна планка буде досягнута, швидше за все, відбудеться збільшення страхового покриття. Тобто Агентство буде залучати більше ресурсів і спрямовувати їх на страхування більш істотних сума вкладів. за ліквідацію повинна забезпечити певну рівність кредиторів.
АСВ саме стане одним з кредиторів: воно зобов'язане забезпечити страхові виплати вкладникам і, відповідно, від їх обличчя набуває право вимоги до цього ж підприємства, що ліквідується ним банку. У підсумку виходить, що з ліквідації банку займається один з кредиторів. У наявності конфлікт інтересів. Можливо, що він буде вирішуватися за рахунок розділення функцій на інституціональному рівні всередині самого Агентства ".

Висновок
При виході російської економіки зі стану депресії потреба в страхових послугах буде зростати разом із зростанням обсягом господарської діяльності. У багатьох галузях страхування є необхідною передумовою економічного зростання, його складовою компонентою. Це відноситься, зокрема, до інвестицій у житлове будівництво, яке фінансуються іпотечним кредитуванням і гарантуються в значній частині страхування життя позичальника на користь кредитора. Тому більш ніж скромні обсяги російського страхування аж ніяк не свідчать про відсутність у нього величезного потенціалу розвитку.
Тема курсової роботи обрана, тому що це стосується кожної людини. У процесі написання курсової роботи було вивчено багато літератури, на підставі якої і були зроблені всі висновки.
У першому розділі були розглянуті всі види страхування вкладів, проведені різні аналізи і приведені характеристики зі страхування вкладів.
У другому розділі проведено аналіз системи страхування вкладів з розвитку системи страхування за 2007 - 2009 роки. Розглянуто порядок бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних зі здійсненням виплат за вкладами фізичних осіб, порядок прийняття вкладу готівкою, схема документообігу на закриття вкладу і т.д.
У третьому розділі робиться наголос на проблеми і перспективи розвитку системи страхування вкладів на основі всіх вивчених матеріалів.
Відновлення довіри до банків буде сприяти посиленню притоку грошових ресурсів на банківські рахунки і забезпечить додатковий внутрішній джерело розвитку економіки.

Список використаних джерел
1. Федеральний закон від 22 грудня 2003 року № 177-ФЗ "Про страхування вкладів фізичних осіб у банках".
2. Федеральний закон від 27 жовтня 2008 року "Про банки і банківську діяльність".
3. Федеральний закон від 19 липня 2000 року "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій".
4. План рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, 2009.
5. Бєлоглазова Т.М., Кроливецкой Л.П., Банківська справа, С.-П., 2004
6. Букатов В.І., Головін В., Банки та банківські операції в Росії, М., "Фінанси і статистика", 2005.
7. Булатов А.С., Економіка. - М.: економіст, 2005.
8. Воблий К.Г. Страхова справа: Основи економії страхування. - М.: "АНКІЛ", 2006.
9. Галаганів В.П. Страхова справа. - М.: "Академія", 2006.
10. М.Р. Каджаева, С.В. Дубровська. Банківські операції. - М.: "Академія", 2008.
11. Книга страховика. Книга страхового менеджера / відповідальний редактор. Рубін Ю.Б., Солдаткін В.І. - М.: "СОМІНТЕК", 2004.
12.Коломін Є.В. До закону "Про страхування". 2007. / / "Банківська дело.2006 .- № 5 .- С. 18-24.
13. Крутик А.Б., Т.В. Нікітіна, Страхування, вид. Михайлова В.А., С.-П., 2005.
14. Лаврушин О.І., Банківська справа, "Фінанси і статистика", М., 2004.
15. Мусіна А.Д. Страхування. Облік і податки .- "Вершина", 2008.
16.Ніколенко Н.П. Стан і перспективи розвитку добровільного страхування в Росії. "Фінанси". 2005. - № 2.-с.44 - 49.
17.Страховое справу. / За редакцією професора Рейтмана Л.І. - М.: Банківський і біржовий науково-консультаційний центр, 2003.
18. Страхова справа. / За редакцією професора Реймана Л.І. - М.: Банківський і біржовий науково-консультаційний центр, 2005.
19. Т.А. Федорова, Основи страхової діяльності, М., вид. БЕК, 2004.
20.Фогельсон Ю. Введення в страхове право. - М.: Видавництво БЕК, 2005.
21. Худяков А.І. Теорія страхування. - "Статус", 2009.
22.Шахов В.В. Страхування: Підручник для вузів. - М.: Страховий поліс, ЮНИТИ, 2001.
23. Шахов В.В. Введення в страхування: Навчальний посібник. - 2-е видання, перероблене і доповнене - М.: Фінанси і статистика, 2006.