Розробка бізнес плану з надання послуг громадського харчування

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Курсова робота
Розробка бізнес-плану з надання послуг громадського харчування
Керівник курсової роботи
Н.Ю. Алексєєва
Розробив
А.Д. Гротова

ЗМІСТ
ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
1.1 Візитна картка підприємства
1.2 Маркетинговий план
2. РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА
2.1 Вихідні дані для розрахунків
2.2 Розрахунок виробничої програми
2.3 Розрахунок витрат на придбання обладнання та інших основних засобів
2.4 Потреба в сировині і матеріалах
2.5 Розрахунок потреби в стартових інвестиціях
2.6 Організаційний план
2.7 Розрахунок вартості та рентабельності проектованого вироби
2.8 Планування вартості за кошторисом витрат на виробництво
2.9 Ризики та гарантії
2.10 Фінансовий план
2.11 Розрахунок техніко-економічних показників роботи підприємства
3. РЕЗЮМЕ БІЗНЕС - ПЛАНУ
ЛІТЕРАТУРА

ВСТУП
Кожен підприємець, починаючи свою діяльність, повинен ясно представляти потребу на перспективу у фінансових, матеріальних, трудових та інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також вміти чітко розрахувати ефективність використання ресурсів у процесі роботи фірми.
У ринковій економіці підприємці не зможуть домогтися стабільного успіху, якщо не будуть чітко й ефективно планувати свою діяльність, постійно збирати й аналізувати інформацію як про стан цільових ринків, положенні на них конкурентів, так і про власні перспективи і можливості.
При всьому різноманітті форм підприємництва існують ключові положення, застосовні практично у всіх областях комерційної діяльності і для різних фірм, але необхідні для того, щоб своєчасно підготуватися і обійти потенційні труднощі і небезпеки, тим самим зменшити ризик у досягненні поставлених цілей.
У ринковій економіці бізнес-план є робочим інструментом, використовуваним у всіх сферах підприємництва. Бізнес-план описує процес функціонування фірми, показує, яким чином її керівники збираються досягти свої цілі і завдання, в першу чергу підвищення прибутковості роботи. Добре розроблений бізнес-план допомагає фірмі зростати, завойовувати нові позиції на ринку, де вона функціонує, складати перспективні плани свого розвитку.
Бізнес-план є постійним документом; він систематично оновлюється, у нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині фірми, так і на ринку, де діє фірма.
У зв'язку з тим, що бізнес-план являє собою результат досліджень і організаційної роботи, що має на меті вивчення конкретного напрямку діяльності фірми (продукту або послуг) на певному ринку й у сформованих організаційно-економічних умовах, він спирається на:
· Конкретний проект виробництва певного товару (послуг) - створення нового типу виробів або надання нових послуг (особливості задоволення потреб і т.д.);
· Всебічний аналіз виробничо-господарської та комерційної діяльності організації, метою якої є виділення її сильних і слабких сторін, специфіки та відмінностей від інших аналогічних фірм;
· Вивчення конкретних фінансових, техніко-економічних та організаційних механізмів, використовуваних в економіці для реалізації конкретних завдань.
Бізнес-план є одним із складових документів, що визначають стратегію розвитку фірми.
Бізнес-план дозволяє вирішувати цілий ряд завдань. Основними з цих завдань є:
· Обгрунтування економічної доцільності напрямків розвитку фірми;
· Розрахунок очікуваних фінансових результатів діяльності, в першу чергу обсягів продажів, прибутку, доходів на капітал;
· Визначення планованого джерела фінансування реалізації обраної стратегії, тобто способи концентрування фінансових ресурсів;
· Підбір працівників, які здатні реалізувати даний план.
Кожна задача може бути вирішена тільки у взаємозв'язку з іншими. Основний центр бізнес-план - концентрування фінансових ресурсів. Саме бізнес-план - важливий засіб для збільшення капіталу компанії. Процес складання бізнес-плану дозволяє ретельно проаналізувати розпочату справу у всіх деталях. Бізнес-план служить основою при переговорах з майбутніми партнерами; він грає важливу роль при запрошенні на роботу основного персоналу фірми.
Таким чином, бізнес-план є не тільки внутрішнім документом фірми, але і може бути використаний для залучення інвесторів. Перед тим як ризикнути деяким капіталом, інвестори повинні бути упевнені в старанності проробки проекту й інформовані про його ефективність.

1. Теоретична частина

1.1 Візитна картка підприємства

Назва: «Лагуна».
Вид підприємства: Товариство з обмеженою відповідальністю.
Орієнтовна чисельність персоналу: 6 людей
- Директор (він же бухгалтер);
- Робочий персонал: 2 бармена, 2 офіціантки;
- Допоміжний персонал: 1 прибиральниця.
Місце розташування підприємства: Кіровський район, робкорів.
Діяльність підприємства здійснюється на основі Статуту.
Джерела фінансування: власні кошти.
Рід діяльності: надання послуг громадського харчування.
Використовуване обладнання: барний холодильник, холодильний прилавок, прилавок для випічки, обладнання для розливного пива, мікрохвильова піч, касовий апарат.
Організація збуту: збут здійснюється закусочної через реалізацію продукції безпосередньо покупцю.

Опис продукту

Для спрощення розрахунків передбачуваний асортимент сформований у групи за типом продуктів, ціни і собівартість осреднени. Спрощений список продуктів наведено в таблиці 1. Номенклатура продуктів по кожному типу становить від 5 до 15 найменувань.
Таблиця SEQ Таблиця \ * ARABIC 1 - Асортиментний перелік
Найменування
Од. вимірювання
кави
чашка
чай
чашка
морозиво
порція
тістечко
шт.
бутерброди
шт.
гарячі страви
порція
міцні спиртні напої
в пляшках
пиво
в пляшках;
ж. банку;
розлив: 0,5 л.
салати
порція
безалкогольні напої
ж. банку
пиріжки
шт.
піца
шт.
хот-дог
шт.
чіпси
шт.
сухарики
шт.
кальмари в упаковці
шт.
риба в упаковці
шт.
жувальна гумка
шт.
шоколад
шт.
сигарети
шт.

1.2 Маркетинговий план

Основними клієнтами закусочної «Лагуна» молодь, люди середнього та похилого віку. Привабливим фактором є розумний ціновий діапазон страв та іншої продукції. Продукція закусочної «Лагуна» призначена для будь-якого клієнта. Всі потенційні споживачі знаходяться в безпосередній близькості від підприємства.
Режим роботи закусочної також оптимальний для відвідувачів - з 10:00 до 24:00. Паління в приміщенні буде заборонено.
Основними конкурентами закусочної «Лагуна» є закусочна «Універсам» та кафе-бар «П'ятниця», так як вони розташовуються поруч зі створюваним підприємством.

Таблиця 1.2.1 - Аналіз конкурентів
Фактори
Закусочна «Лагуна»
Закусочна «Універсам»
Кафе-бар «П'ятниця»
Рівень цін
5
3
5
Рівень обслуговування
5
4
4
Реклама
4
4
5
Репутація підприємства
3
4
5
Якість продукції
5
5
5
Кількість посадочних місць
4
4
5
Різноманітність меню
4
3
5
Разом
30
27
34
Рівень цін в закусочній «Лагуна» та кафе-барі «П'ятниця» доступні будь-якому покупцеві, за винятком закусочної «Універсам», де ціни завищені. Рівень обслуговування в «Лагуні» тримається на високому рівні, на відміну від «Універсаму», де нестача обслуговуючого персоналу - офіціантів і «П'ятниці», де часто бувають черги. Реклама в проектованому підприємстві і «Універсамі» поки є лише яскраві вивіски назв підприємств, у той час як рекламу кафе-барі «П'ятниця» можна побачити по телевізору. Репутація закусочної «Лагуна» поки стоїть на останньому місці, так як підприємство нове, найвища оцінка у кафе-бару «П'ятниця». Якість продукції в усіх підприємствах - висока. З-за невеликої площі приміщення кількість посадкових місць у «Лагуні» і «Універсамі» обмежена і не завжди може вистачити місця іншим відвідувачам, на відміну від кафе-бару «П'ятниця», де площа приміщення дозволяє мати велику кількість місць. Меню закусочної «Лагуна» не настільки різноманітно, як у «П'ятниці», «Універсам» має різноманітний вибір в меню, але не завжди страви, зазначені в меню є в наявності.
Виходячи з даних таблиці, можна зробити висновок, закусочна «Лагуна» стоїть на третьому місці після кафе-бару «П'ятниця». У подальші плани входить: розширення приміщення, підвищення рівня реклами та урізноманітнити меню новими стравами, щоб стати на один рівень зі своїм основним конкурентом кафе-баром «П'ятниця» і можливо перевершити його.

SWOT Аналіз

Сильні сторони
Затребуваність продукції
Вигідне місцезнаходження
Досвідчений персонал
Вигідні умови оренди
Відсутність постійних клієнтів
Відсутність репутації
Наявність великої кількості кафе і закусочних в тій же місцевості з тим же ціновим діапазоном
Слабкі сторони
Можливості
Проведення урочистих заходів
Різноманітність меню
Збільшення тривалості часу роботи
Розширення приміщення
Поява нових конкурентів
Значне підвищення цін на продукти (малоймовірно)
Загрози

2. Розрахункова частина
2.1 Вихідні дані для розрахунків
Таблиця 2.1.1. Вихідні дані
Найменування показника
Одиниця виміру
Позначення
Величина показника
1. Кількість календарних днів
дні
Дк
366
2. Тривалість зміни
годинник
Пмм
12
3. Кількість змін
-
Ксм
2
4. Перелік об'єктів основних засобів
шт.
М
8
5. Чисельність робочих
чол.
N
5
6. Площа приміщення
кв.м.
S
70
2.2 Розрахунок виробничої програми
Закусочна буде працювати без вихідних, тобто кількість робочих днів у році:
Др = Дк = 366.
Бармени та офіціантки працюють в парі за графіком і змінюються по тижнях, тобто кожен співробітник працює 2 тижні у місяці. Таким чином, кількість робочих днів у році на одного працівника:
Др = 366: 2 = 183.
Річний фонд робочого часу одного робітника:
Фр = Др · Пмм = 183 · 12 = 2196,

де ПВМ - тривалість зміни,
Др - кількість робочих днів на одного робітника
Таблиця 2.2.1 - Розрахунок виробничої програми
Кількість робітників в основному виробництві, чол.
Час, що витрачається на обслуговування одного відвідувача, хв.
Кількість обслуговуваних відвідувачів в зміну, чол.
Кількість змін роботи
Кількість робочих змін в році
Кількість обслуговуваних відвідувачів на рік, чол.

Час, що витрачається на обслуговування відвідувачів в рік, год.

4
5
1 050
2
52

54 900

4 575

Прямі витрати

Для спрощення фінансових розрахунків прямі витрати вказані в загальній сумі на одиницю кожного виду продукції.
Схема розрахунку прямих витрат на одиницю кожного виду продукції прийнята наступна:
· Найменування продукту;
· Одиниці виміру;
· Витрата матеріалу на одиницю продукції у фізичному вимірі;
· Ціна за одиницю виміру;
·% Втрат матеріалу при виробництві.
Результати розрахунків прямих витрат наведено у таблицях
Таблиця 2.2.1. Прямі витрати на продукти
Найменування
Одиниця виміру
Сума, руб.
Кава
чашка
3 - 00
Чай
чашка
2 - 50
Морозиво
порція
7 - 50
Тістечко
шт.
10 - 00
Сигарети
шт.
21 - 00
Шоколад
шт.
10 - 00
Жувальна гумка
шт.
6 - 00
Риба в упаковці
шт.
15 - 00
Кальмари в упаковці
шт.
10 - 00
Сухарики в упаковці
шт.
5 - 00
Чіпси в упаковці
шт.
15 - 00
Хот-дог
шт.
12 - 50
Піца
шт.
10 - 00
Пиріжки
шт.
5 - 00
Безалкогольні напої
шт.
12 - 50
Салати
порція
10 - 00
Пиво
в пляшках;
ж. банку;
розлив: 0,5 л .
15 - 00
15 - 00
30 - 00
Міцні спиртні напої
в пляшках
70 - 00
Гарячі страви
порція
25 - 00
Бутерброди
шт.
5 - 00
2.3 Розрахунок витрат на придбання обладнання та інших основних засобів
Закусочна «Лагуна» розташований на вул. Робкорів. Переваги цього місцезнаходження очевидні: тут розташовані великі підприємства. Саме сюди прямують люди ввечері зі своєю родиною, з друзями для того, щоб перекусити, повечеряти і приємно провести час.
Загальна площа становить 70 кв. м, з них площа залу складе 60 кв. м.
Таблиця 2.3.1. Потрібне обладнання
Найменування устаткування
Кількість, шт.
Разом, руб.
Барний холодильник
1
30 000
Холодильний прилавок для випічки
1
27 000
Мікрохвильова піч
1
3 000
Барна стійка
1
5 000
Комплект меблів
10
40 000
Касовий апарат
1
7 000
Музичний центр
1
4 000
Комп'ютер
1
19 500
Принтер
1
3 600
Разом
18
139 100
Амортизація на основні засоби нараховується щомісячно лінійним способом. Амортизація на основні засоби вартістю нижче двадцяти тисяч рублів не нараховується
Таблиця 2.3.2. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Найменування об'єкта основних засобів
Кількість, од.
Балансова вартість основних засобів, руб.
Норма амортизації,%
Сума амортизаційних відрахувань, крб.
Барний холодильник
1
30000
20
6 000
Холодильний прилавок для випічки
1
27000
20
5 400
Разом:
2
Х
Х
11 400
Сума амортизаційних відрахувань визначається за формулою:
А = Фоб ∙ На;
100
де Фоб - вартість устаткування, руб.
На - норма амортизаційних відрахувань,%
2.4 Потреба в сировині і матеріалах
Таблиця 2.4 - Потреба в матеріалах
Найменування матеріалу
Ціна, руб.
Необхідна кількість на рік
Загальна вартість, грн.
Блок паперу
100
6
600
Ручка
5
50
250
Олівець
3
10
30
Степлер
45
2
90
Скоби для степлера
5
15
75
Папка для паперів
20
7
140
Ножиці
20
2
40
Коробок скріпок
10
5
50
Разом:
1 175
2.5 Розрахунок потреби в стартових інвестиціях
Таблиця 2.5 - Організаційні витрати
Найменування статтею
Сума, руб.
Придбання обладнання (холодильне обладнання, касовий апарат, телефон, музичне обладнання, інше)
99 100
Придбання ліцензії (на три роки)
30 000
Придбання меблів, освітлювальних приладів, посуду
40 000
Реконструкція приміщення
20 000
Державна реєстрація
9 000
Оренда приміщення
10 000
Витрати на постачання, монтаж і налагодження обладнання
5 000
Разом:
213 100
Необхідний початковий капітал 214 000 рублів планується взяти в КМБ - Банку під 12% річних на два роки.
Загальна сума кредиту з відсотками складе: 265 360, кожен місяць буде виплачуватися 1911 056,66.
2.6 Організаційний план
Закусочна «Лагуна» є новоствореним підприємством. Власник одночасно буде виконувати й обов'язки адміністратора.
Персонал
Підбір персоналу для даного бізнесу дуже важливий, так як від кваліфікованої роботи офіціантів і барменів залежить успіх всього підприємства. Адміністративний персонал закусочної буде представлений адміністратором (власниць закусочної). Він має середньо-спеціальну бухгалтерську освіту, що дозволить вести бухгалтерію кафе.
Виробничий персонал складається з 2 барменів, 2 офіціантів.
Таблиця 2.6.1 - Чисельність основних виробничих робітників
Посада
Кількість змін на рік
Кількість, чол.
Бармен
52
2
Офіціант
52
2
Усього:
Х
4
Таблиця 2.6.2 - Чисельність допоміжних робітників
Професія
Кількість, чол.
Прибиральниця
1
Усього:
1
Таблиця 2.6.3 - Чисельність керівників, фахівців, службовців
Перелік посад
Кількість, чол.
Директор (він же бухгалтер)
1
Усього:
1
Чисельність всього промислово-виробничого персоналу визначається за формулою:
Nnnn = Nосн.раб. + Nвсп.раб. + NАУП. = 4 + 1 + 1 = 6,
де Nосн.раб. - Чисельність основних виробничих робітників;
Nвсп.раб. - Чисельність допоміжних робітників;
NАУП. - Чисельність керівників, фахівців, службовців
Таблиця 2.6.4 - Фонд оплати праці основних виробничих робітників
Посада
Кількість, чол.
Посадовий оклад у місяць, руб.
Виплати
Річний фонд оплати праці, руб.
Бармен
2
5000 + 5% від виручки
щомісячно
150 000
Офіціант
2
4 000
щомісячно
48 000
Разом:
4
Х
Х
198 000
Таблиця 2.6.5 - Фонд оплати праці допоміжних робітників
Посада
Кількість, чол.
Посадовий оклад у місяць, руб.
Виплати
Річний фонд оплати праці, руб.
Прибиральниця
1
2 000
щомісячно
24 000
Разом:
1
Х
Х
24 000
Таблиця 2.6.6 - Фонд оплати праці керівників, фахівців, службовців
Посада
Кількість, чол.
Посадовий оклад у місяць, руб.
Виплати
Річний фонд оплати праці, руб.
Директор
(Він же бухгалтер)
1
20 000
щомісячно
240 000
Разом:
1
Х
Х
240 000
Підбір персоналу планується здійснювати перед пуском виробництва з урахуванням наступних вимог:
1. наявність професійної підготовки і кваліфікації з даної спеціальності;
2. наявність досвіду роботи на аналогічних підприємствах громадського харчування;
3. комунікабельність, вміння працювати з клієнтами;
4. знання нормативних документів, що регламентують роботу в сфері торгівлі та громадського харчування.
Таблиця 2.6.7 - Фонд оплати праці промислово-виробничого персоналу (ППП)
Елементи фонду оплати праці
Розрахунок
Сума, руб.
1
2
3
Основна заробітна плата:
1 Фонд оплати основних виробничих робітників
Таблиця 2.5.1
198 000
2 Фонд оплати праці допоміжних робітників
Таблиця 2.5.2
24 000
3 Фонд оплати праці керівників, фахівців, службовців
Таблиця 2.5.3
240 000
4 Премії та доплати
30% від п1 + п2 + П3
138 600
Разом: основна заробітна плата
п1 + п2 + П3 + П4
600 600
5 Додаткова заробітна плата
14,5% від основної заробітної плати
87 087
6 Доплата по районному коефіцієнту
15% від основної і доп. заробітної плати
103 153,05
Разом: фонд оплати праці ППП
790 840,05
Таблиця 2.6.8 - Фонд споживання
Фонд оплати праці ППП, руб.
Виплати з прибутку, крб.
Фонд споживання, руб.
790 840,05
415 369,21
1 206 209,26
Показники продуктивності праці і середньої заробітної плати розраховуються за такими формулами:
1. Виробіток одного виробничого робітника:
В = Тр = 4575 = 762,
Nраб 6
де Тр - час, що витрачається на обслуговування відвідувачів в рік, год.
Nраб - чисельність основних робітників, чол.
2. Виробіток на одного працюючого:
В = Вг = 54 900 = 13 725,
N nnn 4
де Вг - у обслуговуються відвідувачів на рік, чол.;
N nnn - чисельність основних працюючих, чол.
2. Середньомісячна заробітна плата одного працюючого
ЗП = ФЗПnnn = 790 840,05 = 10 983,89;
Nnnn ∙ 12 червня · 12
де ФЗПnnn - фонд заробітної плати всього промислово-виробничого персоналу, руб.;
Nnnn - чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.
3. Середньомісячний дохід одного працюючого:
Д = ФП = 1206 209,26 = 16 752,9;
Nnnn 6 · 12
де ФП - фонд споживання, руб.;
Nnnn - чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.
Розрахунки перелічених вище показників представлені у таблиці 2.6.9.
Таблиця 2.6.9 - Показники продуктивності праці і середньої заробітної плати
Показники
Одиниця виміру
Величина показника
1. Час, що витрачається на обслуговування відвідувачів на рік
год.
4 575
2. Кількість обслуговуваних відвідувачів на рік
чол.
54 900
3. Чисельність
в т.ч.: робітників (основних та допоміжних)
керівників і фахівців
чол.
чол.
5
1
4. Виробіток одного виробничого робітника
чол.
762
3. Виробіток на одного працюючого
чол.
13 725
5. Фонд споживання
руб.
1 158 363,46
6. Середньомісячна заробітна плата одного працюючого
руб.
10 983,89
7. Середньомісячний дохід одного працюючого
руб.
16 752,9

2.7 Розрахунок вартості та рентабельності продукції
Таблиця 2.7.1 - Калькуляція
Гарячі страви
Статті витрат
Дані для розрахунку
Сума витрат, руб.
Матеріальні витрати
руб.
26,76
Основна заробітна плата виробничих робітників
руб.
0,84
Додаткова заробітна плата виробничих робітників
14,5%
0,12
Відрахування на соц. страхування
26%
0,28
Накладні витрати
50%
0,14
Оренда
руб.
0,04
Разом: виробнича собівартість
руб.
28,18
Комерційні витрати
15%
4,23
Разом: повна собівартість
руб.
32,41
Таблиця 2.7.2 - Калькуляція
Кава
Статті витрат
Дані для розрахунку
Сума витрат, руб.
Матеріальні витрати
руб.
4,76
Основна заробітна плата виробничих робітників
руб.
0,84
Додаткова заробітна плата виробничих робітників
14,5%
0,12
Відрахування на соц. страхування
26%
0,28
Накладні витрати
50%
0,14
Оренда
руб.
0,04
Разом: виробнича собівартість
руб.
6,18
Комерційні витрати
15%
0,93
Разом: повна собівартість
руб.
7,11
Таблиця 2.7.3 - Калькуляція
Салати
Статті витрат
Дані для розрахунку
Сума витрат, руб.
Матеріальні витрати
руб.
11,76
Основна заробітна плата виробничих робітників
руб.
0,84
Додаткова заробітна плата виробничих робітників
14,5%
0,12
Відрахування на соц. страхування
26%
0,28
Накладні витрати
50%
0,14
Оренда
руб.
0,04
Разом: виробнича вартість
руб.
13,18
Комерційні витрати
15%
1,98
Разом: повна вартість
руб.
15,16
Оптова ціна вже встановлена ​​постачальниками продукції.
Рентабельність продукту визначається за формулою:
Різд = Пр. 100%;
Сп
де Пр - прибуток від реалізації продукції;
Сп - повна собівартість продукції, руб.
Таблиця 2.7.4 - Рентабельність на кожен вид продукції
Найменування продукції
Одиниця виміру
Рентабельність
кави
чашка
100
чай
чашка
54
морозиво
порція
50
тістечко
шт.
33
бутерброди
шт.
100
гарячі страви
порція
28
міцні спиртні напої
в пляшках
22
пиво
в пляшках;
ж. банку;
розлив: 0,5 л.
28
28
25
салати
порція
33
безалкогольні напої
ж. банку
37
пиріжки
шт.
100
піца
шт.
100
хот-дог
шт.
37
чіпси
шт.
28
сухарики
шт.
100
кальмари в упаковці
шт.
33
риба в упаковці
шт.
40
жувальна гумка
шт.
100
шоколад
шт.
33
сигарети
шт.
30
Загальна рентабельність: +1384 564,05. 100% = 37,4%
3 701 235
2.8 Планування вартості за кошторисом витрат
Розрахунок кошторису витрат можна представити у вигляді таблиці 2.8.1.
Таблиця 2.8.1 - Розрахунок кошторису витрат
Статті кошторису витрат
Розрахунки
Сума, руб.
1 Матеріальні витрати
1 Електроенергія
Вартість 1 кВт / години · кількість кВт / год за місяць · 12 міс.;
2,16 · 928 · 12
24 053,76
2 Витрати на оплату праці
Фонду заробітної плати всіх робітників
790 840,05
3 Відрахування на соц. потреби
Витрати на оплату праці · 26%
205 618,41
4 Амортизація обладнання
Ст обладнання · На
100
11 400
5. Оренда
10 000
6. Інші витрати
Загальновиробничі витрати
1 175
Разом: виробнича вартість
Сума статей з 1 по 5
1 043 087,22
6. Позавиробничі витрати
Виробнича собівартість · 12
100
125 170,46
Разом: повна вартість
Виробнича собівартість + П6
1 168 257,68
2.9 Ризики та гарантії
Вид ризику
Негативний вплив на прибуток
1
2
Підготовчий етап
Ставлення місцевої влади
Можливість запровадження ними додаткових обмежень, що ускладнюють реалізацію проекту
Стадія функціонування
Фінансово-економічні ризики
Поява нових конкурентів.
Зниження попиту.
Зниження цін конкурентами.
Зниження цін.
Зростання податків.
Зменшення обсягу продажів.
Зростання цін на продукцію.
Зниження прибутку через зростання цін.
Технічні ризики
Зношеність обладнання
Збільшення витрат на ремонт.
Ризик і дохід - базові поняття і ключові проблеми фінансово-господарської діяльності підприємства (фірми). Метою комерційної організації є отримання прибутку в результаті виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг), а також здійснення інших видів діяльності. тому підприємницький ризик пов'язаний з кінцевим фінансово-господарським результатом підприємства, в якому об'єднуються численні приватні ризики. Якщо розглядати підприємницький ризик підприємства як результуючу фінансову величину, то логічно вважати окремі супроводжуючі його ризики факторами, що впливають на неї.
Можна виділити наступні сутнісні аспекти категорії «підприємницький ризик»:
· Ризик по відношенню до мети, результату, на досягнення якого спрямоване управлінське рішення (або підприємницьку діяльність в цілому);
· Ризик як можливість, реалізуючи прийняте рішення чи здійснюючи заплановану діяльність, не досягти очікуваного результату;
· Ризик як можливість втрати підприємцем частини (або всіх) своїх ресурсів, недоотримання доходів або появу додаткових витрат у результаті здійснення фінансової діяльності;
· Ризик як можливість недосягнення мети (результату) внаслідок об'єктивно існуючої невизначеності, причинами якої виступають незнання ситуації, випадковість чи зовнішній протидії.
Підприємницький ризик полягає в можливості недосягнення мети, очікуваних результатів реалізації прийнятого рішення або здійснення запланованої діяльності внаслідок об'єктивно існуючої невизначеності. Ризик реалізується через втрату підприємцем своїх ресурсів, недоотримання доходів або появу додаткових витрат. Інакше кажучи, ризик є загроза того, що підприємець зазнає втрат у вигляді додаткових витрат, понад передбачених прогнозом або планом його дій, або отримає доходи нижчі за ті, на які він розраховував. Таким чином, зниження величини передбачуваного доходу, або так звана упущена вигода, також входить до категорії ризику.
Ефективність організації управління підприємницьким ризиком в значній мірі визначається класифікацією факторів ризику, під якою розуміється їх розподіл на конкретні групи за певними ознаками для досягнення поставлених цілей. Класифікація дозволяє визначити місце кожного фактора в їх системі і створює можливості для ефективного застосування згодом відповідних методів управління ризиком.

Основні групи ризиків діяльності підприємства (фірми)
Підприємницький ризик
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Ризик підприємницьких інвестицій
Ризик фінансових інвестицій
Фінансові ризики
Ризики, нанесення шкоди власності підприємства
Комерційні ризики
Ризики, пов'язані з купівельною спроможністю грошей
Інвестиційні ризики

На малюнку представлені основні групи ризиків діяльності виробничого підприємства (фірми), серед яких, перш за все, слід виділити господарські ризики. Вхідний у групу господарських ризиків виробничий ризик виявляється в можливості зменшення обсягу випуску продукції, зниження її якості, зростання витрат виробництва та зменшення продуктивності праці, виникнення збитків у результаті простою виробництва, втрат робочого часу, недопоставок вихідних матеріалів, сировини, енергії і т.д.
Ризик завдання шкоди власності підприємства (фірми), її рухомого і нерухомого майна (машин і встаткування, грошовим коштам і т.п.) обумовлений можливістю крадіжки, диверсії, недбалості, перенапруги технічної і технологічної систем, аварії, пожежі, повені, механічного або радіаційного впливу та іншими причинами.
Комерційний ризик пов'язаний з процесом реалізації товарів і послуг, вироблених або закуповуються підприємством, і проявляється у зниженні обсягу реалізації товарів внаслідок зміни ринкової кон'юнктури і несприятливої ​​зміни цін, підвищення витрат обігу, втрати товару в процесі його обігу та ін
В останні роки відзначається значне підвищення для російських підприємств значимості фінансових ризиків, які пов'язані з імовірністю втрат фінансових ресурсів (тобто грошових коштів). Так, під впливом інфляційного ризику одержувані підприємствами в 1992-1995 рр.. грошові доходи знецінювалися з точки зору реальної купівельної спроможності швидше, ніж росли. Поряд з інфляційним ризиком вельми значущими для багатьох підприємств виявилися ризики ліквідності і валютні ризики, що входять до групи ризиків, пов'язаних з купівельною спроможністю грошей.
Ризики підприємницьких інвестицій пов'язані з ризиками прямого вкладення коштів у здійснення того чи іншого конкретного інвестиційного проекту. Для підприємства найбільш суттєвими в цій групі можуть бути ризики замовника будівельних робіт, кредитний ризик позичальника, ризик збитків у результаті помилок або упущень, пов'язаних з оформленням права власності на придбаний для підприємницьких цілей об'єкт, і т.д. ризик фінансових інвестицій виявляється в результаті придбання підприємством (фірмою) активів у вигляді цінних паперів.
Управлінські ризики включають ризик відсутності стратегічного підходу до планування та управління на підприємстві, ризик помилок у визначенні цілей підприємства, прогнозуванні розвитку зовнішнього середовища в стратегічному плануванні, ризик невідповідності системи управління підприємства масштабами і характером його діяльності та ін Управлінські ризики в значній мірі мають суб'єктивний характер . Адже саме підприємець визначає цілі підприємницької діяльності, оцінює ситуацію, формує варіанти рішень, робить вибір прийнятного рішення. Управлінські ризики двояко впливають на сукупний підприємницький ризик: поряд з прямим впливом, вони можуть впливати опосередковано, породжуючи або, навпаки, усуваючи (знижуючи) окремі господарські та фінансові ризики. Таким чином, управлінські ризики займають чільну позицію в сукупності основних груп ризиків діяльності підприємства (фірми).
Управління ризиками та їх попередження
У ринковій економіці основним принципом менеджменту є не максимилизация прибутку, а успішне елімінування впливу ризикових ситуацій, що в перспективі забезпечує найбільшу фінансову стійкість. Тому в економіці багатьох країн підприємства у своїй діяльності часто використовують пов'язані з ризиком виробничі стратегії.
Щоб оперативно реагувати на будь-які значимі зміни в умовах функціонування, воно повинно сформувати систему управління, засновану на так званому підприємницькому стилі поведінки. Для цього в загальну систему управління підприємством включається система управління ризиками (ризик-менеджмент). Остання включає дві підсистеми: керуючу (суб'єкт управління) і керовану (об'єкт управління). Об'єктом управління в ризик-менеджменті є власне ризик, ризикові вкладення капіталу і економічні відносини між суб'єктами підприємництва в процесі реалізації ризику.
Страхування часто розглядається як основний прийом ризик-менеджменту. Страхування являє собою відносини по захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб при настанні певних подій за рахунок грошових засобів, що формуються шляхом сплати ними страхових внесків (премій).
У нашому випадку підприємство має намір скористатися послугами охорони для мінімізації ризику від небажаних осіб під час робочого часу. За послуги охорони кожен місяць буде виплачуватися 1001,1 рублів.
2.10 Фінансовий план
Таблиця 2.9.1 - Розрахунок виручки від реалізації
Асортимент
Кількість продажів на рік, шт.
Оптова ціна, крб.
ПДВ, руб.
Відпускна ціна, крб.
Виручка від реалізації без ПДВ, руб.
Сума ПДВ, руб.
Виручка від реалізації за відпускною ціною, руб.
1. кави
15000
3
0,54
6
45000
8100
90000
2. чай
15000
2,5
0,45
5,5
37500
6750
82500
3. морозиво
10410
7,5
1,35
15
78075
14054
156150
4. тістечко
5700
10
1,8
15
57000
10260
85500
5. сигарети
10980
21
3,78
30
230580
41504
329400
6. шоколад
4740
10
1,8
15
47400
8532
71100
7. ж / гумка
9480
6
1,08
12
56880
10238
113760
8. риба в уп.
6660
15
2,7
21
99900
17982
139860
9. кальмари в уп.
5910
10
1,8
15
59100
10638
88650
10. чіпси в уп.
5910
15
2,7
21
88650
15957
124110
11. хот-дог
15300
12,5
2,25
20
191250
34425
306000
12. піца
12720
10
1,8
20
127200
22896
254400
13. пиріжки в асорт.
15300
5
0,9
10
76500
13770
153000
14. безалк. напої
10740
12,5
2,25
20
134250
24165
214800
15. салати
5820
10
1,8
15
58200
10476
87300
16. пиво:
в пляшках
13320
15
2,7
21
199800
35964
279720
ж. банку
9240
15
2,7
21
138600
24948
194040
на розлив
15480
30
5,4
40
464400
83592
619200
17. міцні спиртні напої
15960
70
12,6
90
1117200
201096
1436400
18. гарячі страви
11640
25
4,5
35
291000
52380
407400
19.
бутерброди
14640
5
0,9
10
73200
13176
146400
20. сухарики в упаковці
5910
5
0,9
10
29550
5319
59100
Разом:
235860
Х
Х
Х
3701235
666222,3
5438790
Виручка від реалізації визначається за формулою:
Вр = Вг · Цопт,
де Вг - річний випуск продукції, шт.;
Цопт - оптова ціна, крб.
Розрахунок і розподіл прибутку оформляється в таблиці 2.7.2.
Таблиця 2.9.2 - Розрахунок і розподіл прибутку
Показники
Обгрунтування
Сума, руб.
1 Виручка від реалізації без ПДВ
Таблиця 2.9.1
3 701 235
2 Виручка від реалізації за відпускною ціною
Таблиця 2.9.1
5 438 790
3 Прибуток від реалізації продукції
п2 - п1
1 824 855
4 Податок на майно
Розрахунок
3 060,2
5 Валовий прибуток
П3 - П4
1 821 794,8
6 Податок на прибуток
24% від П5
437 230,75
7 Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства
П5 - П6
1 384 564,05
8 Розподіл прибутку:
- До фонду споживання
- До фонду накопичення
- До резервного фонду
30% від П7
30% від П7
40% від П7
415 369,21
415 369,21
825,63 553
Сума податку на майно визначається за формулою:
Ним = Стім · Сім = 139 100 · 2,2 = 3 060,2,
100 100

де: стимулювання за - вартість майна, руб.;
Сім - ставка податку на майно підприємств і організацій, (2,2%)
Стім = Ст обладнання,
де Ст обладнання - вартість устаткування, руб.
Точка самоокупності = Постійні витрати = 369 833,2 = 14 008.
Ср.цена _ Питомі 28,15 - 1,75
Таблиця 2.9.3 - Розрахунок витрат виробництва
Умовно-постійні витрати
Змінні витрати
Статті витрат
Сума, руб.
Статті витрат
Сума, руб.
1
2
3
4
1 Матеріальні витрати
Паливо
Входить у вартість оренди
Сировина і матеріали
1175
Електроенергія
24053,76
2 Витрати з оплати праці
Фонд зарплати допоміжних робочих
24000
Фонд зарплати основних робочих
198 000
Фонд зарплати керівників, фахівців, службовців
240000
Відрахування на соц. страхування від фонду зарплати керівників, фахівців, допоміжних робітників
68640
Відрахування на соц. страхування від фонду зарплати осн. робочих
51480
Амортизація
11400
Позавиробничі витрати
139100
3 Інші витрати
Оренда приміщення
10000


Водопостачання
3 780
Послуги охорони
12013,2
Разом:
369833,2
Разом:
413808,8
Питомі змінні витрати визначаються за формулою:

Питомі змінні витрати = Сума змінних витрат,
Кількість реалізованої продукції
Точка самоокупності характеризує мінімально допустимий розмір виробництва, нижче якого виробництво буде неефективним, тобто підприємство буде збитковим.
50 689,57
Виручка, витрати, тис. руб.
235 860
Збитки
Точка беззбитковості
(14 008)
Обсяг продажів, шт.
Прибуток
Змінні
витрати
Постійні витрати


Графік беззбитковості
На малюнку приведений графік, що показує залежність між прибутком, постійними і змінними витратами. Як видно з графіка, при інших рівних умовах прибуток від виробничої діяльності зростає із збільшенням обсягу виробництва. Відзначимо, що після того, як досягнута точка самоокупності, кожна додатково продана одиниця продукції приносить чистий прибуток підприємству в той же період часу. Аналогічно, зменшення обсягу виробництва спричиняє відповідне зниження прибутку. Зміни в обсязі виробництва - не єдиний чинник, що впливає на рентабельність. Наприклад, знижуючи постійні витрати, підприємство може підвищити прибуток і в той же час знизити точку самоокупності в перерахунку на кількість виробленої продукції.
Таблиця 2.10.4 - Графік погашення позикових коштів
Квартал
Сума прибутку після сплати податків
Сума, що залишилася позикових коштів
Залишок прибутку після сплати кредиту
1 рік
I
173 070,5
232 190
900,5 139
II
070,5 173
199 020
139 900,5
III
070,5 173
165 850
139 900,5
IV
173 070,5
132 680
139 900,5
2 рік
I
173 070,5
99 510
139 900,5
II
173 070,5
66 340
139 900,5
III
070,5 173
33170
139 900,5
IV
173 070,5
0
173 070,5
2.11 Розрахунок техніко-економічних показників підприємства
Всі раніше розраховані показники бізнес-плану перенесені в таблицю 2.10.1
Таблиця 2.10.1 - Зведена таблиця техніко-економічних показників
Показники
Одиниця виміру
Величина показника
1
2
3
1 Чисельність основних виробничих робітників у зміну
чол.
2
2 Кількість обслуговуваних відвідувачів в зміну
чол.
1 050
3 Виробіток на одного основного робочого
чол.
13 725
4 Середньомісячна заробітна плата одного працюючого
руб.
10 983,89
5 Середньомісячний дохід одного працюючого
руб.
16 752,9
6 Повна собівартість одного виробу:
- Кава;
- Чай;
- Морозиво;
- Тістечко;
- Сигарети;
- Шоколад;
- Жувальна гумка;
- Риба в упаковці;
- Кальмари в упаковці;
- Сухарики в упаковці;
- Чіпси в упаковці;
- Хот-дог;
- Піца;
- Пиріжки;
- Безалкогольні напої;
- Салати;
- Пиво;
- Міцні спиртні напої;
- Гарячі страви;
- Бутерброди
чашка.
чашка.
порція.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
шт.
порція
в пляшках;
ж. банку;
розлив: 0,5 л .
в пляшках.
порція.
шт.
3 - 00
2 - 50
7 - 50
10 - 00
21 - 00
10 - 00
6 - 00
15 - 00
10 - 00
5 - 00
15 - 00
12 - 50
10 - 00
5 - 00
12 - 50
10 - 00
15 - 00
15 - 00
30 - 00
70 - 00
25 - 00
5 - 00
7 Прибуток від реалізації продукції
руб.
1 384 564,05
8 Рентабельність
%
37,4
9 Точка самоокупності
шт.
14 008

3. Резюме бізнес-плану
Метою проекту є створення закусочної в Кіровському районі для обслуговування жителів і гостей міста.
Діяльність створюваного підприємства направлена ​​на надання послуг у сфері громадського харчування для людей із середнім рівнем доходу.
Для фінансування проекту планується узяти пільговий кредит у сумі 214 тис. рублів строком на 2 роки під 12% річних у «КМБ - Банку".
Для організації виробництва потрібно придбати:
· Технологічне обладнання (холодильне обладнання, касовий апарат, музичне обладнання, посуд, інше);
· Меблі;
· Зробити невеликий ремонт приміщення спрямований на покращення інтер'єру.
Приміщення планується взяти на правах довгострокової оренди.
Основні вимоги до персоналу - наявність необхідної професійної кваліфікації. Загальна кількість створюваних робочих місць, включаючи керівника - власника свідоцтва на приватну підприємницьку діяльність - 6 чоловік.
Не дивлячись на те, що проектоване підприємство перебуває на початковій стадії розвитку вже зараз можна сказати про те, що надалі вона матиме успіх. Закусочна «Лагуна" не відстає від своїх основних конкурентів - «Універсаму», Кафе-бару «П'ятниця», а в чомусь навіть перевершує.
Закусочна «Лагуна» щорічно виплачує Єдиний Податок на Тимчасовий Дохід у розмірі 437 230,75 рублів, у свою чергу прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства становить тисячу триста вісімдесят чотири 564,05 рублів. Рентабельність підприємства, що проектується становить 34,7%. Для підвищення рентабельності ми, перш за все, будемо розширити асортимент за рахунок буфету.
Для того щоб залучити своїх потенційних покупців буде організована рекламна діяльність. Закусочна «Лагуна» знаходиться, як було сказано раніше, в Кіровському районі, тобто проектоване підприємство розташовується у спальному районі. Тут самим ефективним способом реклами буде роздача листової в найближчих будинках. Поширення листівок в середньому обійдеться в 5 000 рублів. Не можна забути про яскраву вивісці з назвою підприємства, яка також є в деякому роді рекламою.
Підприємство доб'ється успіху, перш за все, тому що розраховані всі витрати, витрати, виявлені можливі ризики і навіть, якщо під час роботи закусочної виникнуть які-небудь питання, проблема вирішити їх не буде значною. І звичайно, не можна забувати про те, що послуги громадського харчування потрібні завжди і всюди, це, мабуть, одні з не багатьох послуг, які завжди будуть користуватися великим попитом і популярністю.

Література
Основна:
1. Бізнес-план: Методичні матеріали. / Под ред. проф. Р.Г. Манилівське. М.: Фінанси і статистика, 2000. - 160с.
2. Любанова Т.П., Місоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Осійнікова Ю.А. Бізнес-план: Навчально-практичний посібник. -М.: Видавництво ПРІОР, 2000. - 95С.
3. Фінансовий бізнес-план./Под ред.действ. Члена Академії інвестицій РФ, д.е.н., проф. В.М. Новіші. - М.: Фінанси і статистика, 2000 .- 480с.
4. Економіка підприємства: Підручник для вузов. / Під ред.академіка В. М. Семенова - СПб.: Питер, 2005. - 384с.
5. Волков О.І. економіка підприємства: Навчальний посібник. М.: ИНФРА-М2000. - 520с.
6. Економіка підприємства (фірми): Підручник / За ред. проф. О.І. Волкова і доцента О.В. Дев'яткіна. - М.: ИНФРА-М, 2003 - 601с.
7. Економіка предпріятія. / під ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юрист, 2001. - 605с.
Додаткова:
1. Бізнес-план Методичні матеріали. / Под ред. проф. Н.А. Колесникової, А.Д. Миронова. - М.: Фінанси і статистика, 2001. - 334с.
2. Організація підприємницької деятельности. / Под ред. проф. А.С. Пелиха. - Ростов-на-Дону: Видавничий центр «Март», 2003. - 430с.
3. Предпрінімательство. / під ред.М.Г. Лапуста. М.: Фінанси і статистика, 2000. - 370с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Курсова
363.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Класифікація послуг громадського харчування
Добровільна сертифікація послуг громадського харчування
Нітрати як соціально-екологічна проблема Класифікація послуг громадського харчування
Розробка бізнес-плану
Розробка бізнес-плану 2
Розробка бізнес плану 2
Розробка бізнес плану
Розробка бізнес плану підприємства
Розробка бізнес плану організації
© Усі права захищені
написати до нас