1. Визначте прибуток, рівень її приросту, силу впливу операційного важеля, поріг рентабельності, запас фінансової міцності у вартісному та відносному виразах
Таблиця 1. Варіанти поєднання постійних і змінних витрат та їх вплив на результати діяльності (при зростанні виручки від реалізації і незмінних постійних витратах)
Показник | Варіант і період 1 | Варіант і період 2 | Варіант і період 3 | Варіант і період 4 | Варіант і період 5 |
Виручка від реалізації, тис. крб. Змінні витрати, тис. руб. Валова маржа, тис. руб. Постійні витрати, тис. руб. | 11000,0 9300,0 1700,0 1500,0 | 12001 10146,3 1854,70 1500,0 | 13093,09 11069,62 2023,47 1500,0 | 14284,56 12076,96 2207,60 1500,0 | 15584,46 13175,97 2408,49 1500,0 |
Прибуток, тис. руб. | 200,00 | 354,7 | 523,47 | 707,60 | 908,49 |
Приріст прибутку, тис. руб. | - | 154,7 | 168,77 | 184,13 | 200,89 |
Сила впливу операційного важеля | 8,5 | 5,2 | 3,9 | 3,1 | 2,6 |
Поріг рентабельності, тис. руб. | 9375,0 | 9375,0 | 9375,0 | 9375,0 | 9375,0 |
Запас фінансової міцності, тис. руб. | 1625,0 | 2626,0 | 3718,09 | 4909,56 | 6209,46 |
Висновок: Сила впливу операційного важеля знижується, в міру зростання виручки від реалізації.
2. Розрахуйте вплив зміни рівня постійних витрат на результати діяльності підприємства, зробіть відповідні коментарі за варіантами
Таблиця 2. Варіанти поєднання постійних і змінних витрат та інтерпретація результатів (при даній виручці від реалізації та змінних витратах і мінливих постійних витратах)
Показник | Варіант 1 | Варіант 2 | Варіант 3 | Варіант 4 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Виручка від реалізації, тис. крб. | 12000,0 | 12000,0 | 12000,0 | 12000,0 |
Змінні витрати, тис. руб. | 10146,3 | 10146,3 | 10146,3 | 10146,3 |
Валова маржа, тис. руб. | 1853,7 | 1853,7 | 1853,7 | 1853,7 |
Постійні витрати, тис. руб., І їх приріст у порівнянні з варіантом 1,% | 1500,0 | 1515,0 | 1836,0 | 1618,5 |
Прибуток, тис. руб. | 353,7 | 338,7 | 17,7 | 235,2 |
Сила впливу операційного важеля | 5,24 | 5,47 | 104,72 | 7,88 |
Поріг рентабельності, тис. руб. | 9740,25 | 9837,66 | 11922,08 | 10509,74 |
Запас фінансової міцності, тис. руб., (% До виручки від реалізації) | 19% | 18% |