Розрахунок податку на прибуток на доходи фізичних осіб

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Завдання 1

Визначити податок на доходи фізичних осіб за квітень і вересень 2009 року. Які відрахування з податку на доходи фізичних осіб не надаються на підприємстві?

Рішення

1. Знаходимо суму доходу оподатковуваного податком за формулою

До = Дн - Св,

де

До - дохід оподатковуваний податком,

Дн - дохід наростаючим підсумком,

Св - стандартні відрахування (400, 800, 1200).

2. Визначаємо податок на доходи фізичних осіб за квітень і вересень 2008 р. по формулі

Н = Дн / Сп,

Де

Н - податок на доходи фізичних осіб,

Дн - дохід наростаючим підсумком,

Сп - ставка податку (13%, дивіденди - 9%).

3. Рішення зводимо в таблицю (дані в рублях).

Місяць

Дохід

Дохід наростаючим підсумком

Стандартний вирахування

Сума доходу оподатковувана податком

Ставка податку,%

Сума податку

Сума податку наростаючим підсумком

Січень

8000

8000

400

7600

13

988

988

Лютий

5000

13000

800

12200

13

598

1586

Березень

7000

20000

1200

18800

13

858

2444

Квітень

13000 в т.ч.дів. 7000

33000

1200

31800 в т.ч.дів. 7000

13

780 і див. 630 всього 1410

3854

Травень

6500

39500

1200

38300

13

845

4699

Червень

9000 в т.ч. лікарняний 4000

48500

1200

47300

13

1170

5869

Липень

12000

60500

1200

59300

13

1560

7429

Серпень

9000

69500

1200

68300

13

1170

8599

Вересень

9000

78500

1200

77300

13

1170

9769

Виходячи з таблиці розрахунків, податок на доходи фізичних осіб за квітень склав 1410 руб., А за вересень 1170 руб.

На підприємстві не надаються соціальні податкові відрахування на підставі ст. 219 НКРФ (Суми, сплачені за лікування, навчання, на благодійність; суми пенсійних внесків, сплачені за договором недержавного страхування)

Завдання 2

Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за перший квартал. За яких умов організація може звільнитися від сплати ПДВ? Вкажіть відповідну статтю НКРФ. Чи можливо це в вашому випадку?

Рішення

1. ПДВ від реалізації продукції за три місяці за ставкою 10%

3600000 * 10% / 110% = 327 273 руб.

ПДВ від реалізації товарів за ставкою 10%

150000 * 10% / 110% = 13 636 руб.

ПДВ від авансів і передоплати

120000 * 18% / 118% = 18 305 руб.

Разом ПДВ склав 359 214 руб.

2. Відрахування

ПДВ з оприбуткованих матеріалів

1800000 * 18% / 118% = 274 576 руб.

ПДВ з оприбуткованих товарів

2400000 * 18% / 118% = 366 102 руб.

ПДВ з товарів (робіт, послуг), виконаних у звітному періоді

900000 * 18% / 118% = 162 000 руб.

ПДВ з устаткування

18000 * 18% / 118% = 7322 руб.

Разом ПДВ склав 810 000 руб.

Отже, ПДВ підлягає сплаті до бюджету за перший квартал склав 450 786 руб. По особовому рахунку сума переплат становить 480 786 руб., Т. к. до бюджету вже була внесена сума ПДВ у розмірі 30 000 руб.

За ст. 145 НКРФ організація може звільнитися від сплати ПДВ, якщо загальна сума виручки за три попередніх послідовних календарних місяці не перевищує 2 млн. крб. без ПДВ з 2007 року. У даному випадку застосувати ст. 145 НКРФ не можливо, тому що виручка за три місяці перевищує 2 млн. крб.

Завдання 3

Визначити податок на прибуток за 1 квартал 2008 року, що підлягає сплаті до бюджету, заповнити розрахунок з податку на прибуток і додатки № 1 і № 2 до аркуша 02 декларації з податку на прибуток.

Рішення

Знаходимо податок на прибуток за 1 квартал 2008 року по податковій декларації:

589 530 +250 000-580 000-1000 = 258 530 руб.

258530 * 24% / 100% = 62 047 руб.

Додаток з продовженням завдання 3 у Податковій Декларації

Завдання 4

Визначити податок на майно, що переходить у порядку спадкування або дарування.

Рішення

110000 * 13% = 14300 руб.

Податок на майно, що переходить у порядку дарування

Завдання 5

Визначити штрафні санкції за порушення розрахунку і сплати податків.

Рішення

Сума податку недоплатила платнику податків

900 000-800 000 = 100 000 руб.

Сума штрафу на підставі ст. 122 НКРФ

100 000 * 20% = 20 000 руб.

Ставка ЦБРФ дорівнює 1 / 300, визначаємо% ставки ЦБРФ

22/300 = 0,0733%

Сума пені на підставі ст. 75 НКРФ

100 000 * 0,0733% * 240 = 17592 руб.

Таким чином, штрафні санкції за порушення розрахунку і сплати податків склали: штраф-20 000 руб., Пені за прострочення -17 592 руб.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
32.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Розрахунок податку на доходи фізичних осіб
Пільги з податку на доходи фізичних осіб
Обчислення податків на прибуток організацій і на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб 2 Сутність податку
Форми декларації з податку на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб 2 Місце податку
Механізм справляння податку на доходи фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб 2 Платники податку
Сплата податку на доходи фізичних осіб до бюджету
© Усі права захищені
написати до нас