Розрахунково-касові операції в кредитних організаціях

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Введення

Актуальність теми обгрунтована тим, що в сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарської діяльності. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівкові і безготівкові форми вирішувати інтенсивний розвиток різних форм безготівкових розрахунків.
На даний момент комерційні банки прагнуть удосконалити методи та інструменти в області розрахунково-касового обслуговування юридичних і фізичних осіб та систему приблизно на одному рівні. Перелік послуг, що надаються відрізняється не дуже, тільки в період гострої конкурентної боротьби за кожного клієнта, розроблення стратегії вдосконалення розрахунково-касового обслуговування клієнтів.
Предметом дипломної роботи є розрахунково-касові операції в кредитних організаціях.
Об'єктом дипломної роботи є Білгородське ОСБ № 8592.
У відповідності з поставленою метою необхідно вирішити ряд завдань:
- Вивчити теоретичні аспекти розрахунково-касових операцій в кредитних організаціях;
- Розглянути сутність, форми і принципи розрахунково-касових операцій;
- Розглянути організацію розрахунково-касової роботи в банку;
- Вивчити методи оцінки розрахунково-касових операцій в кредитних організаціях;
- Проаналізувати і дати оцінку розрахунково-касових операцій у Білгородському ОСБ № 8592;
- Розглянути організаційну характеристику Бєлгородського ОСБ № 8592;
- Проаналізувати структуру залучених коштів Бєлгородського ОСБ № 8592;
- Проаналізувати тенденції показників ефективності розрахунково-касових операцій у Білгородському ОСБ № 8592;
- Розглянути концептуальні основи стратегії підвищення економічної ефективності проведення розрахунково-касових операцій;
- Дати рекомендації щодо підвищення економічної ефективності проведення розрахунково-касових операцій.
Теоретичною та методологічною основою при написанні дипломної роботи послужили роботи вітчизняних і зарубіжних вчених і фахівців таких як Жукова Є.Ф., Лаврушина О.І., Коробової Г.Г., Колесникова В.І., Бєлоглазова Г.Н.і ін
У процесі аналізу і узагальнення інформації застосовувалися різні методи: аналіз теоретичних джерел, системний і структурний аналіз, аналіз документів.
Дипломна робота складається з трьох розділів, вступу, висновків, списку літератури та додатків.
У першому розділі розглянуто теоретичні та методологічні аспекти розрахунково-касових операцій, розкривається сутність, форми і принципи розрахунково-касових операцій, виділяються їх особливості.
У другому розділі проводиться розрахунок показників, що характеризують ефективність розрахунково-касових операцій і аналізується їх динаміка.
Третя глава присвячена розробці стратегії підвищення економічної ефективності проведення розрахунково-касових операцій, розглянуто напрямки підвищення економічної ефективності проведення даних операцій.
Обсяг дипломної роботи - 68 аркушів.

1. Теоретичні аспекти розрахунково-касових операцій в кредитних організаціях

1.1 Сутність, форми і принципи розрахунково-касових операцій

За визначенням Лаврушина О.І. розрахунково-касові операції - ведення рахунків юридичних і фізичних осіб та здійснення розрахунків за їх дорученням [9, c. 125]. Враховуючи, що для юридичних осіб в нашій країні зберігання коштів у комерційних банках є обов'язковим, функція розрахунково-касового обслуговування є однією з пріоритетних у діяльності комерційного банку. Комерційний банк зацікавлений у залученні в країні за певний період часу у готівковій та безготівковій формах коштів. Це характеризується поняттям «грошовий обіг».
Бєлоглазова Г.М. і Семенюта О.Г. під грошовим обігом пропонують розуміти сукупність всіх платежів у готівковій та безготівковій формах, які виступають у функції засобу обігу і засобу платежу. Виходячи з МРОТ всі безготівкові і частину готівково-грошових платежів, пов'язані головним чином з оплатою праці [12, c. 140].
Всі фахівці банківської справи здійснення розрахунків і платежів для клієнтури і для самих банків традиційно і цілком обгрунтовано відносять до основних і навіть найважливішим базовим банківських операцій, тобто таким, які констатують саме поняття банку. Тим часом такі ключові поняття, як «розрахунки» та «платежі» до цих пір не мають в нашій літературі однозначних і переконливих трактувань. Характерними в цьому сенсі можна вважати такі тези, що належать Бєлову В.А [14, c. 17].
1. Безготівкові розрахунки є процес погашення (припинення) грошових зобов'язань без використання грошей не виконанням зобов'язань у формі передачі грошей, а іншим способом - без передачі будь-якого майна взагалі, в тому числі грошей без застосування готівки, а саме шляхом заліку сторонами угоди взаємних вимог, відмови від реалізації зустрічних однорідних вимог. Безготівкові розрахунки краще називати «безгрошовими розрахунками», тобто розрахунками без грошей.
2. Як особливий економічний (фінансовий) феномен залишаються поза аналізу та тлумачення.
По-друге використовувати гроші або як засіб обігу, або як засіб платежу, або як засіб передоплати.
По-третє, не можна погодитися з трактуванням безготівкових платежів як процесу перекладу платником свого грошового боргу потенційному отримувачу грошей на банк, що обслуговує цього одержувача [8, c. 148]. Якщо навіть на якийсь час забути, що для такого перекладу потрібно як мінімум згода самого банку трактувань, які дають авторами, можна сформулювати декілька правил щодо розрахункових і платіжних операцій. [17, c. 215]
1. Розрахунки - це процес визначення розміру зобов'язання (боргу) покупця перед продавцем або розмірів взаємних зобов'язань сторін угоди (угод), включаючи врегулювання претензій, що виникають під час такого процесу.
2. Розрахунок взаємних зобов'язань може включати в себе момент платежу у разі заліку в обігу гроші (їх знаки), що належать одному економічному суб'єкту, проте фізично на даний момент перебувають в іншого економічного суб'єкта (свідченням чого служать відповідний договір і записи в бухгалтерських книгах), причому таким чином, що перший по праву може розпоряджатися ними як власним майном, віддаючи в міру необхідності відповідні вказівки другого.
3. Розрахунки мають сенс лише в тому випадку, коли вони завершуються платежами, тобто коли слідом за ними і на їх основі здійснюються платежі. Тому дані терміни ніколи не слід вживати як синоніми.
У комерційному банку розрахунково-касовим обслуговуванням займається спеціалізована структура, яка називається розрахунково-касовим підрозділом (управлінням). Даний підрозділ безпосередньо працює з клієнтом. І чим краще обслуговування клієнтів даним підрозділом тим, відповідно інтересів клієнта.
Основні функції розрахунково-касового підрозділи полягають у наступному [18, c. 98]:
- Організації роботи по залученню тимчасово вільних грошових коштів підприємств і організацій на депозитні рахунки;
- Організації безготівкових розрахунків та готівково-грошового обігу за розрахунковими, поточними, по рахунках підприємств і організацій різних форм власності;
- Надання консультативної допомоги клієнтам та їх партнерів з питань, що входять до компетенції відділу.
Сучасна правова база безготівкових розрахунків сформувала такі принципи побудови системи безготівкових розрахунків, які характерні для ринкової економіки. [6, c. 32].
Перший принцип - списання грошових коштів з рахунку клієнта проводиться банком тільки на підставі розпорядження клієнта.
Розпорядження про списання грошових коштів з рахунку може бути дано клієнтом у різних формах [15, c. 16]:
- Матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.
Платник перетворений на головний суб'єкт розрахункової операції у всіх формах у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах адміністрації з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату заробітної плати чи контрактах, договорах підряду і т.д.
Економічний зміст цього принципу полягає в тому, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, тобто коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. [35, c. 13].
Принцип терміновості платежу має важливе практичне значення, так як підприємства та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, визначити потребу в позикових коштах і управляти ліквідністю свого кредітіву; мають право на отримання кредиту (наприклад , у формі овердрафту по розрахунковому (поточному) рахунку) [28, c. 140].
Перспективна забезпеченість передбачає оцінку кредитоспроможності і платоспроможності платника і можливих майбутніх джерел здійснення платежу.
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків [24, c. 215].
Усі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших принципів.
Всі розрахунково-платіжні операції в РФ проводяться за єдиними правилами, встановленими законодавством (ГК РФ) і нормативними актами, та Положення Банку Росії від 05 січня 1998 р. № 14-П [1, c. 430].
Можливості застосування в розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їх допомогою відбуваються розрахунки в господарстві, як по товарних, так і за нетоварними операціями. При цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках [13, c. 215]:
1. За отримані товари та надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
2. Для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
3. Для векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т.д.
Платіжне доручення дійсне протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться).
Чеки банків не застосовуються для розрахунків і платежів через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії.
Чек має містити всі обов'язкові реквізити, передбачені у Цивільному кодексі України, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форму чека банк визначає самостійно [7, c. 15]
Неодмінною умовою використання в розрахунках чеків є те, що чекодавець повинен вручити чек постачальнику в момент отримання товарів (виконання робіт, надання послуг). Чек як ніякий інший інструмент розрахунків дає покупцю можливість перевірити виконання постачальником умов, передбачених акредитивом, і при (при наявності кореспондентських відносин) [11, c. 330]:
- Безвідзивний акредитив - акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів;
- Відкличний акредитив - акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів.
На кожному акредитиві вказується, чи є він відзивним або безвідзивним, умови акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів і відбитка печатки отримувача коштів на ньому заявленим зразкам [31, c. 176].
Виплата з акредитива готівкою не допускається.
Розрахунки по інкасо - форма відносин, при якій банк зобов'язується за дорученням і за рахунок клієнта здійснювати необхідні дії, щоб отримати платіж (або акцепт платежу) від платника - особи, що має борг перед клієнтом [16, c. 351]. Для виконання даного доручення банк може залучити інший банк (виконуючий банк).
Відповідно до Положення ЦБ РФ «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації» від 05.01.1998 р. № 14-П (у ред. Вказівок ЦБ РФ від 31.10.2003 № 1201-У), всі організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах [5, c. 89] http://salet2004.narod.ru/work.html - ref5 # ref5.
Готівкові грошові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунки підприємств. Грошова готівка здається підприємствами безпосередньо до кас установ банків. Порядок і терміни здачі готівки установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств. [34, c. 190]
Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банку щороку всім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові операції банку. До її складу можуть входити: прибуткові каси, видаткові каси, прибутково-видаткові каси, каси для розміну грошей, вечірні каси, каси перерахування готівки [3, c. 184].
Документом на прийом готівки в прибуткову касу банку є оголошення на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, який складається з трьох частин: оголошення, ордери і квитанції.
Видача готівки підприємствам і організаціям здійснюється за грошовими чеками. Грошові чеки є бланками суворої звітності і видаються клієнту у вигляді чекових книжок.
Робота банку з готівкою по обслуговуванню клієнтів - фізичних осіб, а також співробітників самого банку проводиться за прибутковими і видатковими звіт працівникам банку на відрядження, при оплаті представницьких витрат. [33, c. 150]
Таким чином, організація розрахунково-касового обслуговування базується на наступних принципах: списання грошових коштів з рахунку клієнта проводиться банком тільки на підставі розпорядження клієнта; свобода вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків та законом [2, c. 230].
Підприємства незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банку на відповідних рахунках на договірних умовах. Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству. Для оприбуткування всіх вступників до банку готівкових грошей і виконання видаткових операцій кожна установа банку має операційну касу. В даний час прийом готівкових грошових коштів касами банку проводиться на підставі Положення ЦБ РФ «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації» від 01 жовтня 2002 року № 199-П.
Вибір клієнтом комерційного банку для розрахунково-касового обслуговування зобов'язує комерційний банк до забезпечення високої якості надання від якості роботи банку клієнти »будь-якого банку.

1.2 Організація розрахунково-касової роботи в банку

Для виконання функцій по касовому обслуговуванню клієнтів і обробці касової готівки в кожному відділенні ощадбанку створюється відділ касових операцій, що складається з наступних підрозділів [29, c. 235]:
- Прибуткових кас;
- Видаткових кас;
- Прибутково-видаткових кас;
- Розмінних кас;
- Кас перерахунку.
Доцільність створення вище зазначених підрозділів та їх кількість визначається управлінням відділення ощадбанку виходячи від кількості обслуговуваних клієнтів і обсягу касових операцій.
Відділ касових операцій очолює завідувач касою, а при наявності більше 3-х підрозділів вводиться посада начальника відділу касових операцій. Завідувач касою (начальник відділу касових операцій) здійснює керівництво відділом і контроль за роботою співробітників відділу.
Начальник відділу касових операцій зобов'язаний [23, c. 118]:
- Забезпечити чітке і своєчасне касове обслуговування клієнтів;
- Забезпечити належне зберігання та забезпечити повне збереження ввірених цінностей;
- Створювати необхідні умови, що забезпечують дотримання порядку прийому, обробки, зберігання та видачі готівкових грошей і цінностей з кас і комор;
- Проводити необхідні заходи щодо недопущення прорахунків, розтрат, крадіжок і зловживань у касовій роботі;
- Розглядати кожен випадок прорахунку, розтрати, розкрадання та інших зловживань, використовуючи встановлені законодавством заходи щодо стягнення з винних осіб завданих збитків;
- Забезпечувати усунення недоліків, що розкриваються ревізіями та перевірками;
- Проводити у відповідності з технічною політикою, яка визначається Банком Росії, роботу з впровадження засобів механізації та автоматизації процесів касової роботи, які забезпечують підвищення продуктивності праці касових працівників;
- Проводити необхідні заходи щодо роботи з кадрами та підвищення їх кваліфікації.
Прийом на роботу касових працівників проводиться відповідно до чинного законодавства Російської Федерації за поданням завідувача касою (начальника відділу касових операцій) на підставі наказу начальника розрахунково-касового центру.
Касири прибуткових і видаткових кас забезпечуються зразками підписів операційних працівників, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові касові документи, а операційні працівники, пов'язані з оформленням прибутково-видаткових документів, - зразками підписів касирів зазначених кас. Зразки завіряються зразками підписів начальника розрахунково-касового центру і головного бухгалтера і скріплюються гербовою печаткою. Контроль за своєчасною передачею зразків підписів відповідним працівникам та їх вилучення при анулюванні здійснюється головним бухгалтером розрахунково-касового центру. [38, c. 380]
Передача прибуткових і витратних касових документів між касовими та операційними працівниками виробляється внутрішнім порядком. У операційних кас на видному місці розміщується оголошення про те, що зразки банкнот знаходяться у завідуючого касою (начальника відділу касових операцій) і за бажанням клієнта можуть бути представлені йому на огляд [4, c. 215]. Зразки банкнот обліковуються на рахунку № 91202 «Різні цінності і документи» за номіналом і в неробочий час зберігаються в коморі.
Для видачі готівкових грошей клієнтам в банку організуються видаткові каси.
Для здійснення видаткових операцій завідувач касою видає касирам видаткових кас під звіт необхідні суми грошей під розписку в книзі 0482155.
Касир видаткової каси приймає від завідуючого касою повні і неповні пачки з написів на накладних з перевіркою кількості корінців, окремі корінці полістний перерахунком. Монета приймається за написами на ярликах на мішках.
Якщо касир виробляв напередодні попередню підготовку грошей для видачі клієнтам, то він приймає від завідуючого касою упаковану їм готівку з написів на ярликах, прикріплених до мішків, з перевіркою їх цілості, правильності пакування, чіткості відбитка пломбірів та відповідності сум, зазначених у видаткових документах і на ярликах. Отриману суму грошей касир записує в книгу 0482155.
Після видачі грошей касирам завідувач касою перевіряє відповідність фактичного залишку грошей в оборотній касі з урахуванням виданих сум даними книги 0482120 по рахунку № 20201 «Каса» на початок дня.
Представник клієнта пред'являє грошовий чек операційного працівникові, який після відповідної перевірки записує суму чека в касовий журнал і видає особі, яка отримує гроші, контрольну марку від грошового чека для пред'явлення в касу.
Отримавши грошовий чек касир зобов'язаний:
- Перевірити написи посадових осіб розрахунково-касового центру, оформили та перевірили грошовий чек, і тотожність цих підписів наявним зразкам;
- Звірити суму, проставлену в грошовому чеку цифрами з сумою, вказаною прописом;
- Перевірити наявність на грошовому чеку розписки одержувача в отриманні грошей і даних її паспорта або посвідчення особи;
- Підготувати суму грошей, що підлягає видачі, з відображенням її на контрольній стрічці калькулятора;
- Викликати одержувача грошей за номером чека і запитати суму одержуваних грошей;
- Звірити номер контрольної марки, пропонованої до каси, з номером на грошовому чеку і приклеїти до нього контрольну марку;
- Повторно прорахувати підготовлену до видачі суму грошей у присутності клієнта;
- Запитати одержувача, чи буде він поаркушно перераховувати в розрахунково-касовому центрі одержувану суму грошей;
- Видати гроші одержувачу і підписати чек.
Клієнт має право в приміщенні для перерахунку грошей перерахувати поаркушно банкноти, упаковані в повні і неповні пачки, і по гуртках монету, упаковану в мішки. При бажанні клієнта перерахувати одержувану суму грошей, пломби (частини відбитків кліше) з пачок банкнот чи мішків з монетою касиром видаткової каси не знімаються. Доставка грошей в приміщення для перерахунку грошей клієнтами та їх перерахунок здійснюється під контролем одного з касових працівників розрахунково-касового центру.
Касир проводить видачу банкнот повними і неповними пачками і повними корінцями по позначених на накладних і бандеролях сумами, монету з написів на ярликах до мішків за умови збереження непошкодженої упаковки. Неповні корінці, а також пачки банкнот і мішки з монетою в пошкодженій упаковці видаються касиром полістний і поштучним перерахунком.
При видачі грошей клієнтам окремими корінцями або листами касир видаткової каси попередньо перераховує поаркушно повну чи неповну пачку банкнот під контролем спеціально виділеного касового працівника. Якщо представник організації відмовився від полистного і поштучного перерахунку в розрахунково-касовому центрі одержуваної їм грошової готівки, в його присутності касир видаткової каси зрізає з пачок банкнот пломби (частини відбитків кліше), мішків з монетою - пломби.
При вчиненні видаткових операцій касиру забороняється здійснювати:
- На прохання клієнтів обмін грошей одного номіналу на інші;
- Видачу грошей одночасно за двома і декільком грошовим чекам;
- Операції, при яких клієнт, не вносячи грошей, пред'являє одночасно грошовий чек і оголошення на внесок готівкою.
Одержувач грошей, не відходячи від каси, у присутності касира видаткової каси, перевіряє повні і неповні пачки за кількістю пачок і корінців у них, окремі корінці та листи - полістний перерахунком, монету перевіряє за кількістю мішків і сумам, зазначених на ярликах.
При поаркушно і поштучному перерахунку грошей клієнтом верхня і нижня накладки, бандеролі, обв'язка з пломбою (поліетиленовий рукав), ярлик від мішка зберігаються до закінчення перерахування всієї пачки з банкнотами і мішка з монетою.
На нестачі, надлишки, неплатіжні або сумнівні банкноти і монети, виявлені при перерахунку видаються пачок банкнот чи мішків з монетою, складається акт 0482145.
Заява про недостачу, виявленні неплатіжних і фальшивих банкнот або монети не підлягає задоволенню, якщо гроші не були перераховані клієнтом у присутності спеціально виділеного касового працівника в розрахунково-касовому центрі, про що на видному місці перед касою вивішується оголошення.
У кінці операційного дня касир записує в книгу 0482155 кількість та суми сплачених документів і залишок підзвітної суми, що здаються під розписку завідуючому касою, звіряє суму прийнятих під звіт грошей з сумою, вказаною у видаткових документах і на контрольній стрічці калькулятора, а також з фактичним залишком грошей , після чого складає довідку 0482110, підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє із записами в касових журналах операційних працівників. Звірка оформлюється підписами касира в касових журналах і операційних працівників на довідці касира.
По закінченню робочого дня залишок авансу, отриманий для виплати заробітної плати співробітникам установи Банку Росії, касир вкладає в мішок. Горловина мішка підшивається разом з ярликами і щільно зав'язується шпагатом без вузлів і надривів. На ярлику вказуються дата упаковки, сума вкладення і проставляються підписи та іменний штамп касира. Кінці шпагату зав'язуються глухим вузлом і пломбуються касиром. Мішок приймається завідуючим касою під розписку в книзі 0482155 касира на зберігання до ранку наступного робочого дня з перевіркою його цілості, правильності пакування, наявності на ярлику суми вкладення і підпису касира.
Після закінчення трьох робочих днів з дня видачі авансу завідувач касою приймає невикористаний залишок, сформований і упакований в повні, неповні і збірні пачки, в установленому порядку на підставі касового прибуткового ордера.
Прийом грошей в прибуткові каси розрахунково-касових центрів проводиться від організацій та кредитних організацій за оголошенням на внесок готівкою 0402001. Від співробітників установ Банку Росії прийом грошей здійснюється за прибутковими касовими ордерами.
Для здачі готівки до прибуткову касу представники клієнтів заповнюють оголошення на внесок готівкою 0402001 і передають його операційному працівникові, який перевіряє та оформляє оголошення на внесок готівкою, відображає суму в касовому журналі по приходу і передає його в касу.
Отримавши оголошення на внесок готівкою, касир перевіряє тотожність підписи операційного працівника наявному зразку, звіряє відповідність суми цифрами і прописом, волає вносителя грошей і приймає від нього гроші [41, c. 280]:
- Від організацій - банкноти поаркушно, монету із гуртках з наступним формуванням і упаковкою порядку в повні, неповні і збірні пачки банкнот і мішки з монетою;
- Від кредитних організацій - банкноти повними і неповними пачками з перевіркою кількості корінців, правильності та цілісності упаковки, наявності чітких і цілих відбитків пломбірів (кліше), правильності оформлення реквізитів та їх відповідність реквізитами кредитної організації; монету мішками з перевіркою наявності реквізитів на ярликах, цілісності і правильності пакування і пломб.
Якщо вноситель здає гроші по декількох документах для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші за кожним документом окремо.
На столі касира повинні знаходитися тільки гроші особи, їх вносить. Всі раніше прийняті касиром гроші зберігаються в індивідуальних засобах зберігання.
Після прийому грошей касир звіряє фактичну опинилася суму з сумою, вказану у прибутковому документі і зафіксованої на контрольній стрічці калькулятора. За відповідності суми касир підписує квитанцію, оголошення на внесок готівкою і ордер до нього або два примірники прибуткового ордера, ставить печатку на квитанції або другому примірнику прибуткового ордера і видає вносителю грошей. Оголошення на внесок готівкою або перший екземпляр прибуткового ордера касир залишає у себе. Ордер до оголошення 0402001 передається відповідному операційному працівникові.
При виявленні неплатіжних або сумнівних грошових знаків, розбіжності між сумою готівки і сумою, вказаною в документі, вносителю грошей пропонується наново заповнити касовий документ на фактично внесену суму. Початковий прибутковий документ касир перекреслює, на звороті квитанції до оголошення чи другому примірнику прибуткового ордера вказує фактично прийняту суму грошей, а також гідності, серії, номера та суму прийнятих на експертизу сумнівних грошових знаків і розписується. Квитанцію, оголошення ордер до нього або два примірники прибуткового ордера касир повертає операційному працівникові, який здійснює виправлення в касовому журналі, оформляє знову отримані документи і на сумнівні грошові знаки, що підлягають експертизі, виписує квитанцію 0402004. На зворотному боці квитанції вказуються: гідності, серії, номери прийнятих на експертизу грошових знаків і загальна сума. Прибуткові документи та квитанцію 0402004 операційний працівник передає в касу.
Квитанція 0402004, підписана касиром і скріплена печаткою каси, видається клієнту.
Сумнівні грошові знаки касир разом з квитанцією до спочатку оформленим оголошенню на внесок готівкою 0402001 або другим примірником прибуткового ордера передає на експертизу під розписку в книзі 0482155 завідувачу касою (експертові). Оголошення і ордер до оголошення на внесок готівкою 0402001 або перший екземпляр прибуткового ордера знищуються.
На неплатіжних банкнотах касир проставляє дату, прізвище, штамп «В обміні відмовлено" із зазначенням найменування розрахунково-касового центру, розписується і повертає їх клієнту.
Якщо клієнтом гроші не були внесені, касир повертає оголошення на внесок готівкою операційного працівникові. Записи в касовому журналі викреслюються, оголошення на внесок готівкою перекреслюється і поміщається касові документи дня.
Касир прибуткової каси веде щоденні записи прийнятих ним від клієнтів і зданих завідувачу касою грошових сум у книзі 0482155.
У кінці операційного дня касир підбирає прийняті прибуткові касові документи, підраховує суму по ним з відображенням на контрольній стрічці калькулятора, складає довідку 0482109 про суму прийнятих ним грошей і звіряє суму за цією довідкою з сумою фактично прийнятих грошей. Довідка підписується касиром і касові обороти, зазначені в ній, звіряються ним із записами в касових журналах операційних працівників. Звірка оформлюється підписами касира в касових журналах і операційного працівника на довідці касира.
Сформовану й упаковану в установленому порядку грошову готівку касир прибуткової каси разом з прибутковими документами, контрольною стрічкою калькулятора та довідкою 0482109 здає завідувачу касою під розписку в книзі 0482155. Готівка здається в упаковці кредитної організації або касира прибуткової каси.
Завідувач касою приймає повні, неповні і збірні пачки банкнот з написів на накладках з перевіркою кількості корінців, цілісності упаковки та пломб (відбитків кліше) і наявності необхідних реквізитів, мішки з монетою з написів на ярликах з перевіркою правильності цілісності упаковки та пломб. Звіряє суму прийнятих ним коштів з довідкою касира і підписує її.
Надійшли в прибуткову касу гроші можуть передаватися завідувачу касою протягом операційного дня кілька разів під розписку в книзі 0482155. У цих випадках, до передачі грошей, касир повинен переконатися в тому, що їх фактичну наявність відповідає загальній сумі за прийнятими прибутковим документам.
Персональну відповідальність за повне збереження цінностей в касах, стан касової роботи несуть:
- Керуючий;
- Начальник відділу касових операцій;
- Головний бухгалтер;
- Завідувач касою;
- Касири.
Вони зобов'язані забезпечити суворе дотримання правил здійснення емісійно-касових операцій, здійснювати контроль за своєчасним оприбуткуванням грошей, що надійшли до кас, та перерахуванням грошей з оборотної каси понад встановлений ліміт у резервні фонди.
Таким чином, для виконання функцій по касовому обслуговуванню клієнтів і обробці касової готівки в кожному відділенні ощадбанку створюється відділ касових операцій, що складається з наступних підрозділів: прибуткових кас; видаткових кас; прибутково-видаткових кас; розмінних кас; кас перерахунку. Відділ касових операцій очолює завідувач касою, а при наявності більше 3-х підрозділів вводиться посада начальника відділу касових операцій. Персональну відповідальність за повне збереження цінностей в касах, стан касової роботи несуть: керуючий; начальник відділу касових операцій; головний бухгалтер; завідувач касою; касири.

1.3 Вибір методики оцінки розрахунково-касових операцій в кредитних організаціях

Комерційні банки є ключовими провідниками платіжних послуг. Вони залучають і обслуговують клієнтів, здійснюють прийом і первинну обробку клієнтських платіжних документів, маршрутизує платежі по каналах різних видів і підвидів платіжних систем, проводять платежі за рахунками клієнтів і надають клієнтам виписки по рахунках.
Комерційні банки також здійснюють операції з приймання та видачі готівкових традиційним чином через каси або із застосуванням спеціальної електронної техніки, здійснюють інкасацію готівки. У поданні ефективності безготівкових розрахунків, збільшення їх частки в сегменті роздрібного платіжного обороту [39, c. 168].
Конкретизація позиції комерційних банків в питанні підвищення ефективності, розширення платіжних послуг вимагає відповідей на ряд питань. А саме: наскільки розрахунково-касові операції в даний час прибуткові для комерційних банків? Чи істотна ця прибуток для того, щоб приділяти розрахунково-касовими операціями підвищену увагу? Чи достатньо цього прибутку для фінансування значних інвестицій в масове впровадження нових електронних технологій? [30, c. 12]
Необхідно визначити економічний інтерес комерційних банків в розрахунково-касові операції і суттєве розширення безготівкових розрахунків.
Для цього необхідно проаналізувати розрахунково-касові операції комерційного банку по наступним напрямках: аналіз виконання плану за середньоденними залишками на рахунках клієнтів, аналіз клієнтської бази, аналіз динаміки обсягу документообігу (платіжних доручень) через розрахунково-касовий центр ЦБ і кореспондентський рахунок іншого банку, аналіз статистики по необробленим документів, аналіз ліміту максимального залишку каси.
Ліміт максимального залишку готівки у відділі касових операцій відділення встановлюються експертним шляхом у розмірі необхідному для організації ефективного процесу касового обслуговування філіальної мережі і клієнтської бази з урахуванням наступних факторів: [21, c. 23]
- Складу клієнтської бази;
- Рівня розвитку операцій інкасації юридичних осіб;
- Особливостей готівково-грошового обігу регіону, в тому числі в іноземній валюті.
Ліміт максимального залишку готівки в касі відділення встановлюється в розмірі меншому або рівним арифметичній сумі лімітів ВСП, банкоматів, операційного відділу та відділу касових операцій, скоригованого на коефіцієнт динаміки [40, c. 112]:
Lim (ВОСБ) (1)
До дин - коефіцієнт динаміки;
Коефіцієнт динаміки - відображає тенденцію середньоденних обсягів витрати готівки по відділенню і розраховується окремо в рублях і іноземній валюті за наступною формулою: [25, c. 415]
До дин = (2)
р (ОСБ) - середньоденний витрата готівки в розрахунковому періоді по відділенню;
р перед (ОСБ) - середньоденний витрата готівки в попередньому розрахунковому періоді по відділенню.
Таким чином, для визначення економічного інтересу комерційних банків необхідно провести аналіз розрахунково-касових операцій комерційного банку за наступним алгоритмом:
1. Аналіз виконання плану за середньоденними залишками на рахунках клієнтів
2. Аналіз клієнтської бази:
- Групування великих, середніх клієнтів і клієнтів сфери малого бізнесу за розміром середньоденного залишку коштів на рахунку
- Аналіз руху безготівкових розрахунків з юридичними особами
3. Аналіз динаміки обсягу документообігу (платіжних доручень) через розрахунково-касовий центр ЦБ і кореспондентський рахунок іншого банку
4. Аналіз статистики по необробленим документами.
5. Аналіз ліміту максимального залишку каси.


2. Аналіз та оцінка розрахунково-касових операцій у Білгородському ОСБ № 8592

2.1 Організаційна характеристика Бєлгородського ОСБ № 8592

Білгородське ОСБ № 8592 - це філія Ощадбанку Росії, що не є юридичною особою. Він створений на підставі рішення загальних зборів акціонерів та наказу Ощадбанку Росії, відповідно, від 22.03.91 р. і 28.03.91 р., діє на території м. Білгород Бєлгородської області, є відділенням Ощадбанку Росії - ОСБ (далі по тексту Сбербанк Росії іменується «Банк»), має власну печатку, штампи, бланки з використанням найменування Банку, діє на підставі цього Положення.
Місцезнаходження філії: 308000, Білгородська область, м. Білгород, проспект Цивільний 52.
Філія є відокремленим підрозділом Банку, розташованим поза місцем його знаходження.
Філія входить в єдину систему Банку, організаційно підпорядковується Білгородському банку Ощадбанку Росії і безпосередньо керує роботою підрозділів системи Банку, розташованих на обслуговуваній їм території.
Порядок створення та ліквідації філій регламентований Статутом Банку. Організаційні заходи щодо відкриття (закриття) відділень здійснює територіальний банк.
Філія здійснює від імені Банку банківські операції та угоди, передбачені цим Положенням.
Обсяг повноважень керівника філії визначається довіреністю, виданою йому Банком, у відповідності до розділів 2 і 3 цього Положення.
Філія представляє інтереси Банку та забезпечує їх захист.
Банк наділяє філія майном. Філія в установленому порядку набуває майно, яким володіє, користується і розпоряджається відповідно до вказівок Банку. Філія самостійно вживає заходів до державної реєстрації нерухомого майна, рухомого майна у випадках, визначених федеральним законодавством, а також угод з таким майном. Філія має окремий баланс, який входить до балансу Банку.
У своїй діяльності філія керується законодавством Російської Федерації, іншими нормативно-правовими актами, в тому числі нормативними актами Банку Росії, Статутом Банку, його нормативними та розпорядчими документами, цим Положенням.
Для здійснення банківських операцій і угод у відповідності з цим Положенням філія має право мати кореспондентський субрахунок у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії за місцем свого знаходження, а також рахунки міжфілійних розрахунків в Банку та його філіях.
Діяльність філії здійснюється на основі затверджених Банком планів (бізнес-плану, фінансового плану та інших), що розробляються філією з урахуванням особливостей його діяльності в порядку, визначеному Банком.
Філія повинен дотримуватися нормативи, встановлені для філії Банком.
Філія сплачує податки, збори та інші обов'язкові платежі до відповідного бюджету та державних позабюджетних фондів у встановленому законодавством України порядку.
Відносини філії з клієнтами будуються на основі договорів, що укладаються в порядку і на умовах, встановлених Банком, з обов'язковим використанням типових форм договорів, затверджених Банком, відповідно до законодавства Російської Федерації.
Процентні ставки за кредитами, вкладами (депозитами) і плата за послуги, що надаються клієнтам філії, визначаються Банком або в порядку, встановленому ним, з дотриманням вимог чинного законодавства. Філія зобов'язаний приймати всі передбачені законодавством Російської Федерації заходи для поліпшення фінансового стану Банку, запобігання матеріальних втрат і стягнення дебіторської заборгованості, в тому числі в судовому порядку.
Філії дозволяється реклама і публічна оферта у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації і нормативними документами Банку. Філія має право в порядку, передбаченому законодавством, нормативними актами Банку Росії, Статутом Банку, його нормативними документами, відкривати валютно-обмінні пункти та інші внутрішні структурні підрозділи, розташовані поза місцем знаходження його офісу.
Філія здійснює обслуговування експортно-імпортних операцій клієнтів із застосуванням різних фінансових інструментів, прийнятих у міжнародній банківській практиці, і валютний контроль за операціями клієнтів - фізичних та юридичних осіб.
Філія гарантує таємницю про операції, про рахунки і вклади клієнтів і кореспондентів Банку, а також про інші відомості, що встановлюються Банком та складових його комерційну таємницю.
Довідки по операціях і рахунках клієнтів можуть видаватися тільки у випадках і в порядку, передбачених чинним законодавством Російської Федерації.
Працівники філії несуть відповідальність за розголошення відомостей, що становлять банківську та комерційну таємницю, включаючи відшкодування нанесеного збитку, в порядку, встановленому федеральним законодавством.
Філія незалежний від органів державної влади та місцевого самоврядування при прийнятті ним рішень.
Відповідальність за зобов'язаннями перед клієнтами, що випливають з діяльності філії, несе Банк.
При цьому списання грошових коштів за зобов'язаннями, що випливають з угод, укладених філією, здійснюється з кореспондентського субрахунка філії. У разі їх недостатності списання проводиться з кореспондентського рахунку Банку.
Керівництво поточною діяльністю філії здійснює Рада і керуючий відділенням (далі по тексту «керівник філії»).
Керівник філії діє на підставі довіреності (у тому числі Генеральної довіреності, довіреності в порядку передоручення), виданої йому Банком (Президентом, Головою Правління Банку або іншою уповноваженою особою).
Керівник філії не вправі видавати доручення в порядку передоручення на здійснення тих дій, які він не уповноважений здійснювати.
Довіреність в порядку передоручення дослідження повинна містити тих повноважень, які суперечили б встановленим в Банку умов, заборонам і обмеженням.
Керівництво поточною діяльністю філії може здійснюватися в іншому порядку, встановленому Правлінням Банку.
Керівник філії - територіального банку, а також інші особи за встановленою Банком номенклатурі призначаються Президентом Банку або іншою уповноваженою особою.
Керівник філії - відділення, а також інші особи за встановленою територіальним банком номенклатурі призначаються головою територіального банку.
Керівник філії укладає договори на здійснення філією банківських операцій і операцій, визначених цим Положенням та виданої йому довіреністю, здійснює управління персоналом філії (у тому числі укладає трудові договори (контракти), звільняє, заохочує, притягає до дисциплінарної та матеріальної відповідальності працівників філії за встановленою номенклатурою ), виконує інші посадові обов'язки, розроблені Банком і затверджені постановою Міністерства праці Російської Федерації № 67 від 06.12.95 р. «Про затвердження кваліфікаційних характеристик за посадами працівників ощадного банку Російської Федерації та його філій», а також нормативними та розпорядчими документами Банку.
Керівник філії несе персональну відповідальність за роботу філії та підрозділів системи Банку, розташованих на обслуговуваній філією території, і за рішення покладених на них завдань.
Керівник філії очолює Раду філії і несе персональну відповідальність за організацію його роботи і прийняття рішень, відповідних нормативних та розпорядчих документів Банку.
Персональний склад Ради затверджується наказом голови територіального банку Ощадбанку Росії за поданням керівника філії (відділення).
Рада філії діє на підставі Статуту Банку, цього Положення, інших нормативних та розпорядчих документів Банку, Положення про Раду, затвердженого Правлінням Банку.
На засіданнях Ради розглядаються питання, що визначають основні напрями вдосконалення діяльності філії, розробляються заходи щодо всебічного задоволенню потреб клієнтів у банківських послугах і отримання на цій основі максимального прибутку, затверджуються плани роботи філії, приймаються рішення про зміну організаційно-штатної структури філії, заслуховуються звіти їх керівників , розглядаються матеріали ревізій, приймаються рішення щодо списання безнадійної до стягнення позичкової заборгованості в порядку і на умовах, встановлених Банком, а також вирішуються інші виробничі та соціальні проблеми, спрямовані на виконання філією рішень Правління Банку, вимог і вказівок Банку і віднесені до його компетенції Положенням про нього.
Філія здійснює банківські операції і операції на підставі Статуту Банку, Генеральної ліцензії, виданої Банком Росії, цього Положення, відповідно до правил, встановлених Банком, з урахуванням заборон та обмежень, а також дорученням (у тому числі Генеральної довіреністю, довіреністю в порядку передоручення) , виданої його керівнику Банком (Президентом, Головою Правління Банку або іншою уповноваженою особою):
- Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
- Розміщення залучених коштів від імені Банку;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
- Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів, здійснення інших операцій з дорогоцінними металами відповідно до законодавства Російської Федерації та правилами Банку;
- Інкасацію грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
- Купівлю-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
- Придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;
- Надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
- Здійснення лізингових операцій;
- Надання консультаційних та інформаційних послуг;
- Розповсюдження та обслуговування пластикових карток міжнародних і російських платіжних систем, членом яких є Банк або з якими Банком підписано угоди про співпрацю.
Так само філія здійснює купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами, що виконують функції платіжного документа, з цінними паперами, що підтверджують залучення грошових коштів у внески і на банківські рахунки, з іншими цінними паперами, здійснення операцій з яким не вимагає отримання спеціальної ліцензії відповідно до законодавства Російської Федерації.
Філія має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства Російської Федерації, цим Положенням та в обсязі, визначеному у дорученні (у тому числі Генеральної довіреності, довіреності в порядку передоручення), виданої його керівнику Банком (Президентом, Головою Правління Банку або іншою уповноваженою особою).
Банківські операції та операції здійснюються філією в рублях і іноземній валюті. Філія зобов'язаний при здійсненні банківських операцій і операцій дотримуватися правила, встановлені Банком, з урахуванням заборон і обмежень.
Таким чином, Білгородське ОСБ № 8592 - це філія Ощадбанку Росії, що не є юридичною особою. Він створений на підставі рішення загальних зборів акціонерів та наказу Ощадбанку Росії і діє на території м. Білгорода Бєлгородської області. Філія здійснює банківські операції і операції на підставі Статуту Банку, Генеральної ліцензії, виданої Банком Росії.
У 2006 році банк збільшив не тільки обсяги активів і прибутку, а й покращив показники рентабельності практично по всіх складових у порівнянні з 2005 роком.

2.2 Аналіз структури залучених коштів у Білгородському ОСБ № 8592

Перш ніж розглядати структуру залучених коштів спочатку розглянемо основні показники ефективності діяльності Бєлгородського ОСБ № 8592 (табл. 1).
Таблиця 1. Динаміка основних показників ефективності діяльності Бєлгородського ОСБ № 8592 за 2004-2006 рр..
Показники
од. ізм.
2004
2005
2006
Відхилення +, -
2005 р. до 2004
2006 до 2005 р.
Власні кошти
руб.
11470395835,37
19439704264,43
33107489557,23
+7969308429,06
+13667785292,8
Додатковий капітал
руб.
74898147,78
74898147,78
74898147,78
0
0
Доходи
руб.
2231061006,91
4256445194,24
6292940492,68
+2025384187,33
+2036495298,44
Витрати
руб.
1884593702,07
3456679116,08
5139875621,14
+1572085414,01
+1683196505,02
Фонди
руб.
365975068,87
543777089,79
941328611,71
+177802020,92
+397551521,92
Залучені кошти клієнтів
руб.
6607181683,83
10129339954,52
15155325052,79
+3522158270,67
+5025985098,18
Кредити
руб.
8500578050,99
14307146756,28
257223652837,00
+5806568705,38
+242916506080,72
Середньооблікова чисельність працівників
чол.
207
209
209
2
-
Фонд заробітної плати
руб.
28082230,9
30872854,7
33663478,5
2790623,8
2790623,8

Динаміка основних показників, що характеризують фінансовий стан Бєлгородського ОСБ № 8592, дозволяє зробити висновок про те, що власні кошти філії збільшувалися з кожним роком і додатковий капітал залишився в тому ж стані. Сума доходів, отриманих Бєлгородським ОСБ № 8592 у 2006 році, склала 6292940492,68 крб., Що на 2036495298,44 крб. більше, ніж у 2005 році.
В умовах нестійкості правового і економічного середовища банк не тільки зберіг, але і примножив кошти клієнтів. Прикладом цього є зростання залучених коштів клієнтів у 2006 році вони збільшилися на 5025985098,18 крб. в порівнянні з 2005 роком.
Зростання показників відбувся завдяки збалансованій політиці банку за всіма напрямками діяльності. Банк прагне максимізувати прибуток при підтримці достатнього рівня капіталу банку та ліквідності балансу.
За минулий рік значно зріс обсяг виданих кредитів у порівнянні з 2004 роком. Так, у 2004 році було видано кредитів на суму 8500578050,99 крб., У 2005 році - 14307146756,28 руб., А в 2006 році - 257223652837,00 руб. це на 242916506080,72 руб. більше ніж у 2005 році.
Кредити надавалися на різні цілі: створення та розвиток матеріально - технічної бази позичальників, придбання обладнання, сировини і матеріалів, а також на здійснення різноманітних комерційних угод, у 2006 році банком прокредитовано п'ять інвестиційних проектів.
У 2006 році банк збільшив не тільки обсяги активів і прибутку, а й покращив показники рентабельності практично по всіх складових у порівнянні з 2005 роком.
Середньооблікова чисельність працівників банку збільшилася з 207 працівників у 2004 році до 209 осіб у 2006 році.
Фонд заробітної плати також збільшився в 2004 році він склав 28082230,9 руб., У 2005 році - 30872854,7 руб., А в 2006 році - до 33663478,5 руб. це на 2790623,8 руб. більше ніж у 2005 році.
Для аналізу структури залучених коштів ми використовуємо порівняльний якісний аналіз і кількісний аналіз.
Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, ми виявляємо зміни в обсягах цих операцій, визначаємо вплив їх на ліквідність банку.
Для аналізу ресурсної бази розраховуємо суму залучених коштів станом на початок кожного з кварталів, і крім того, на кінець року.
Отримані дані дозволяють оцінити динаміку залучених коштів комерційного банку і зробити необхідні висновки: або комерційний банк проводить агресивну політику і намагається різко збільшити обсяг своїх операцій, або дотримується політики помірного зростання.
Аналіз структури залучених коштів дозволяє оцінити значимість для банку кожного джерела та їх динаміку, таким чином визначити схильність банку до різних видів банківських ризиків. Якщо в складі залучених коштів переважають міжбанківські кредити то в умовах інфляції банк стає небезпечно залежним від ситуації на ринку.
Кошти на поточних засобах - не тільки найгрошовитішому, але і найбільш непередбачуваний інструмент, тому висока роль їх послаблює ліквідність банку і цим самим не дозволяє банку проводити високо-прибуткові операції.
Однією з умов розвитку Бєлгородського ОСБ № 8592 є його постійне збільшення ресурсної бази (табл. 2).

Таблиця 2. Структура мобілізованих ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 за 2004-2006 рр..
Показники
Року
Відхилення (+,-)
2004
2005
2006
2005/2004
2006/2005
Фонди банку, руб.
365975068,87
543777089,79
941328611,71
+177802020,92
+397551521,92
Депозити юр. і фіз. осіб, млн. руб.
617456990,9
626250963,6
640310313,8
+8793972,7
+14059350,2
Ресурси привл. в ін банках, руб.
6607181683,83
10129339954,52
15155325052,79
+3522158270,67
+5025985098,18
Інші пасиви, руб.
1759118,60
2277027,56
2074007,78
+517908,96
-203019,78
Разом
7592372862,2
11301645035,47
16739037986,08
+3709272173,27
+5437392950,61
Так, загальний обсяг мобілізованих ресурсів протягом 2005 року збільшився на 3 млрд. 709 млн. 272 ​​тис. руб., А на 1 січня 2006 року - на 5 млрд. 437 млн. 392 тис. руб.
\ S


Рис. 1 Структура мобілізованих ресурсів банку

Протягом 2005 року філія продовжував збільшувати власну ресурсну базу шляхом залучення нових клієнтів і розширення асортименту сучасних депозитних ресурсів.
Як вже відомо, найбільш вигідними залученими коштами для банків є залишки на рахунках клієнтів. Розширення діяльності найбільш великих клієнтів, а також збільшення їх кількості збільшили також залишки на банківських рахунках.
Станом на 01.01.05 залишки коштів на депозитах юридичних і фізичних осіб склали 6 млн. 174 тис. руб., У 2005 р. - 6 млн. 262 тис. руб., У 2006 р. - 6 млн. 403 тис. руб .
Далі розглянемо динаміку структури банківських ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 (табл. 3).
Таблиця 3. Динаміка структури банківських ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 за 2004-2006 рр..
Показники
2004
2005
2006
Темп зростання
руб.
%
руб.
%
руб.
%
2005/2004
2006/2005
Власні кошти
11470395835,37
63,5
19439704264,43
65,7
33107489557,23
68,6
+2,2
+2,9
Залучені кошти
6607181683,83
36,5
10129339954,52
34,3
15155325052,79
31,4
-2,2
-2,9
Разом
18077577519,2
100
29569044218,95
100
48262814610,02
100
Наведені дані свідчать, що в загальній сумі банківських ресурсів установи філії на частку власних коштів припадає на початок 2004 року - 63,5%; на 2005 р. - 65,7%, і на 2006 р. - 68,6%, а на частку залучених 36,5%; 34,3% і 31,4% відповідно. Це говорить про те, що власні кошти банку 2006 року збільшилися в порівнянні з 2005 роком на 2,9%, а залучені зменшилися на 2,9%.
Особливий інтерес представляє показник платоспроможності та динаміка його зміни протягом 2006 року.
Платоспроможність - це здатність банку відповідати своїми зобов'язаннями; це співвідношення власних коштів до залучених.
Протягом 3 років банк мав наступні значення: на 01.01.05 р. - 63,5%; на 01.01.06 р. - 65,7%; на 01.01.07 - 68,6%.
Аналізуючи динаміку показника платоспроможності можна зробити висновок, що значення показника платоспроможності знаходилася на досить високому рівні, це говорить про гарний фінансовий стан установи банку. Структура ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 представлена ​​в таблиці 4.
Таблиця 4. Структура ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 за 2006 рік
Показники
на 01.01.2005 р.
на 01.01.2006 р.
на 01.01.2007 р.
Темпи зростання
тис. руб.
уд. вага
тис. руб.
уд. вага
тис. руб.
уд. вага
Капітал банку
11470395,8
63,5
19439704,2
65,7
33107489,5
68,5
170,3
Депозити
всього
617456,9
3,4
626250,9
2,1
640310,3
1,32
102,2
в нац. валюті
583256,6
3,2
600012,3
2,0
621059,9
1,1
103,5
в ін. валюті
34200,3
0,2
26238,6
0,1
19250,4
0,22
73,3
Вклади населення
всього
2943
0,02
5592
0,02
6017
0,012
107,6
в нац. валюті
2858
0,01
5475
0.01
5430
0,011
99
в ін. валюті
85
0,01
118
0,01
587
0,001
197
Поточні рахунки
всього
7710
0,04
2761
0,011
4021
0,008
145,6
в нац. валюті
7514
0,03
2701
0,010
3779
0,006
139,9
в ін. валюті
196
0,01
60
0,001
242
0,002
403
Бюджетні рахунки
всього
17428,9
0,11
28850,8
0,11
39328,6
0,10
136
в т.ч. позабюджетні
4396
0,03
787,7
0,03
703,9
0,02
89
Ресурси, куплені в інших банках
6607181,6
36,5
10129339,9
34,2
15155325,1
31,4
149
Ресурси, куплені в своїй системі
13876
33,4
17261
43,8
27991
50,4
162
Нарахо. витрати
1389,8
0,001
1307,4
0,004
1240,9
0,002
94,9
Інші пасиви
1759,1
0,001
2277,0
0,007
2074,0
0,006
91,1
Цінні папери
335,2
0,001
281,3
0,001
137,7
0,001
48,5
Кредитори
1091749,6
6,03
1317999,2
4,5
2180261,1
4,5
165,4
Всього ресурсів
18077577,5
100
29569044,2
100
48262814,6
100
163,2
Як видно з таблиці 4 в структуру ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 входять капітал банку, який на 1 січня 2007 року склав 33107489,5 тис. руб. це на 170,3% більше ніж у 2005 році; депозити - 102,2%; вклади населення - 107,6% в порівнянні з 2005 роком. Нараховані витрати та інші пасиви в структурі ресурсів банку за досліджуваний період зменшилися. Кредитори у 2006 році збільшилися на 165,4%. Усього за показниками ресурси в 2006 році збільшилися на 63,2% в порівнянні з 2005 роком.
Таким чином, протягом 2006 року філія продовжував збільшувати власну ресурсну базу шляхом залучення нових клієнтів і розширення асортименту сучасних депозитних ресурсів. Однак у загальній сумі банківських ресурсів установи філії на частку власних коштів припадає на початок 2004 року - 63,5%; на 2005 р. - 65,7%, і на 2006 р. - 68,6%, а на частку залучених 36, 5%; 34,3% і 31,4% відповідно. Це говорить про те, що власні кошти банку 2006 року збільшилися в порівнянні з 2005 роком на 2,9%, а залучені зменшилися на 2,9%. Середньооблікова чисельність працівників банку збільшилася з 207 працівників у 2004 році до 209 осіб у 2006 році. Фонд заробітної плати також збільшився в 2004 році він склав 28082230,9 руб., У 2005 році - 30872854,7 руб., А в 2006 році - до 33663478,5 руб. це на 2790623,8 руб. більше ніж у 2005 році. Загальний обсяг мобілізованих ресурсів протягом 2005 року збільшився на 3 млрд. 709 млн. 272 ​​тис. руб., А на 1 січня 2006 року - на 5 млрд. 437 млн. 392 тис. руб. Аналізуючи динаміку показника платоспроможності можна зробити висновок, що значення показника платоспроможності знаходилася на досить високому рівні, це говорить про гарний фінансовий стан установи банку. У структуру ресурсів Бєлгородського ОСБ № 8592 входять капітал банку, який на 1 січня 2007 року склав 33107489,5 тис. руб. це на 170,3% більше ніж у 2005 році; депозити - 102,2%; вклади населення - 107,6% в порівнянні з 2005 роком.

2.3 Аналіз тенденцій показників ефективності розрахунково-касових операцій у Білгородському ОСБ № 8592

Білгородське ОСБ № 8592 діє на підставі Статуту акціонерного комерційного банку від 21.06.1991 р., Ліцензії виданої Центральним банком, на право здійснення банківських операцій і операцій в Російській Федерації та за її межами.
Ощадному банку надається право на здійснення наступних кредитно-розрахункових операцій у рублях і іноземній валюті:
- Залучати і розміщувати грошові вклади, депозити, і кредити за угодою з позичальником;
- Здійснювати розрахунки за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів та їх касове обслуговування;
- Відкривати і вести рахунки клієнтів і банків-кореспондентів;
- Видавати поручительства, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі;
- Залучати і розміщувати кошти і управляти цінними паперами за дорученням клієнтів.
Посилення конкуренції між банками за залучення клієнтів вимагає від усіх кредитних установ особливої ​​уваги до проблеми організації відносин з клієнтами, розширення кола банківських послуг, підвищення їх якості, встановлення партнерських відносин між банком та його клієнтами.
Специфіка організації роботи з клієнтурою банку в кожному конкретному випадку ризиком обліку за балансовими і позабалансовими рахунками. Таким чином, всі документи, які надійшли в операційний час, підлягають оформленню та відображенню за рахунками в цей же день. Документи, які надійшли після закінчення операційного часу, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів.
Прийом платіжних документів від клієнтів протягом операційного дня здійснюється безпосередньо операційним працівником. Якщо документи з будь-якої причини не можуть бути прийняті до виконання, то клієнти про це сповіщаються або в усній формі, або за телефонного зв'язку. Не виконані документи підкладаються до виписки з позначкою «без виконання».
Комплекс послуг з обслуговування рахунку передбачає:
- Виконання розпорядження клієнта про перерахування відповідних сум з рахунку;
- Здійснення розрахунків у формах, встановлених законом та банківськими правилами через мережі РКЦ або рахунки своїх банків-кореспондентів.
- Зарахування надійшли грошових коштів на рахунок клієнта;
- Прийом документів на відкладене виконання;
- Видача виписки з особового рахунку;
- Консультування з питань оформлення платіжних документів.
Розрахункові операції з філіями Ощадбанку, а також з банками-кореспондентами (через Розрахунковий Центр Ощадбанку) здійснюється протягом однієї години. Більше 99% переказів коштів за дорученням клієнтів здійснюється за допомогою електронних платежів через власну кореспондентську мережу Ощадбанку і систему розрахунків Банку Росії.
Стратегічним завданням Бєлгородського ОСБ № 8592 за депозитами перш за все пов'язане з неконкурентоспроможними ставками по депозитах.
Угруповання клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів на бюджетних рахунках Бєлгородського ОСБ № 8592 у 2004 році представлена ​​в таблиці 5.
Таблиця 5. Угруповання клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів в 2006 р.
Середньоденний залишок коштів на рахунках клієнтів
Всього
в т.ч. за бюджетними рахунками
Кількість клієнтів, од.
Обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках, УРАХУВАННЯМ
Кредитовий оборот по рахунках клієнтів т. р..
Кількість клієнтів, од.
Обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках, т. н.
Кредитовий оборот по рахунках клієнтів т. р..
Карбованцеві розрахункові, поточні рахунки:
Непрацюючі рахунки
3
2778
265680
-
-
-
Менше 50 тис. руб.
769
8674
2819113
-
-
-
Від 50 до 100 тис. руб.
100
13907
3863963
13
277
455
Від 100 до 500 тис. руб.
284
18735
5281139
18
214
400
Від 500 тис. до 1 млн. крб.
181
30049,3
13927224
11
251,3
290
Від 1 млн. до 5 млн. руб.
37
19146
8804227
7
178
345
Від 5 млн. до 10 млн. крб.
4
4825
3849757,9
3
360
900,9
Від 10 млн. до 30 млн. крб.
-
-
-
-
-
-
Від 30 млн. до 100 млн. руб.
-
-
-
-
-
-
Понад 100 млн. руб.
-
-
-
-
-
-
Разом
1378
98114,3
38811103,9
52
1280,3
2390,9
Як показано в таблиці 5 кількість клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів у 2006 р. становить 1378 од., Загальний обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках становить 98114,3 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 38811103,9 тис. руб.
Станом на 1 листопада 2007 року у відділенні відкрито 52 бюджетних рахунку. Рахунків Федерального бюджету немає. Більшість рахунків відкрито для фінансування з місцевого бюджету для шкіл, дитячих садів і лікарень. Залишки на бюджетних рахунках склали 1280300 рублів, середньоденний залишок - 2390900 рублів.
В даний час серед клієнтів Бєлгородського ОСБ № 8592 є представники всіх груп: великий бізнес, середній бізнес, малий бізнес. Причому основну частину клієнтів складають представники малого бізнесу.
Великий бізнес представлений, в першу чергу заводами, великими підприємствами (виробництво труб, виплавка сталі, виробництво тракторів і т.д.). Угруповання великих клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів на рахунках Бєлгородського ОСБ № 8592 у 2006 році наведена у таблиці 6 середніх клієнтів - в таблиці 7, клієнтів сфери малого бізнесу (без індивідуальних підприємців) - у таблиці 8, а індивідуальних підприємців - у таблиці 9.

Таблиця 6. Угруповання великих клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів на рахунках Бєлгородського ОСБ № 8592 у 2006 р.
Середньоденний залишок коштів на рахунках клієнтів
Всього
кількість клієнтів, од.
обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках, тис. руб.
кредитовий оборот по рахунках клієнтів тис. руб.
Менше 50 тис. руб.
-
-
-
Від 50 до 100 тис. руб.
-
-
-
Від 100 до 500 тис. руб.
-
-
-
Від 500 тис. до 1 млн. крб.
1
6698
5773285
Від 1 млн. до 5 млн. руб.
1
8931
7697714
Від 5 млн. до 10 млн. крб.
1
4465
3848857
Від 10 млн. до 30 млн. крб.
-
-
-
Від 30 млн. до 100 млн. руб.
-
-
-
Понад 100 млн. руб.
-
-
-
Разом
3
20094
17319856
Як видно з таблиці 6 кількість великих клієнтів в 2006 р. склала 3 од., Загальний обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках становить 20094 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 17319856 тис. крб.
Таблиця 7. Угруповання середніх клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів на рахунках Бєлгородського ОСБ № 8592 за 2006 р.
Середньоденний залишок коштів на рахунках клієнтів
Всього
кількість клієнтів, од.
Обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках, тис. руб.
кредитовий оборот по рахунках клієнтів тис. руб.
Карбованцеві розрахункові, поточні рахунки:
Непрацюючі рахунки
1
1526
16703
Менше 50 тис. рублів
-
-
-
Від 50 до 100 тис. рублів
3
6133
1206773
Від 100 до 500 тис. рублів
114
7669
1603463
Від 500 тис. до 1 млн. рублів
158
5300
2100785
Від 1 млн. до 5 млн. рублів
29
10037
1106141
Від 5 млн. до 10 млн. рублів
-
-
-
Від 10 млн. до 30 млн. рублів
-
-
-
Від 30 млн. до 100 млн. рублів
-
-
-
Понад 100 млн. рублів
-
-
-
Разом
305
30665
6033865
Середній бізнес представлений підприємствами різних секторів економіки (торгівля, промисловість, освіта, інших галузей). Сумарні обороти за 2006 рік за рахунками даної групи склали 6033865,5 тис. руб. Річні середньоденні залишки 30 665 тис. рублів.
Таблиця 8. Угруповання клієнтів сфери малого бізнесу за розміром середньоденного залишку коштів на рахунках Бєлгородського ОСБ № 8592
Середньоденний залишок коштів на рахунках клієнтів
Всього
кількість клієнтів, од.
обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках, тис. руб.
кредитовий оборот по рахунках клієнтів тис. руб.
Карбованцеві розрахункові, поточні рахунки:
Непрацюючі рахунки
2
1252
248977
Менше 50 тис. рублів
13
2754
683970
Від 50 до 100 тис. рублів
59
4352
1049211
Від 100 до 500 тис. рублів
137
4500
1109810
Від 500 тис. до 1 млн. рублів
4
8900
2154087
Від 1 млн. до 5 млн. рублів
-
-
-
Від 5 млн. до 10 млн. рублів
-
-
-
Від 10 млн. до 30 млн. рублів
-
-
-
Від 30 млн. до 100 млн. рублів
-
-
-
Понад 100 млн. рублів
-
-
-
Разом
215
21758
5246055
Практично у всіх клієнтів відділення сфери малого бізнесу за розміром середньоденного залишку коштів на рахунках, сумарні обороти по рахунках склали - 5246055 тис. рублів. Річні середньоденні залишки склали 21758 тис. рублів. Як і в групі середнього бізнесу з багатьох клієнтам протягом року спостерігалося зростання оборотів і залишків по рахунках.
Таблиця 9. Угрупування підприємців без утворення юридичної особи за розміром середньоденного залишку коштів на рахунках у 2006 році
Середньоденний залишок коштів на рахунках клієнтів
Всього
кількість клієнтів, од.
обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках, тис. руб.
кредитовий оборот по рахунках клієнтів тис. руб.
Карбованцеві розрахункові, поточні рахунки:
Непрацюючі рахунки
-
-
-
Менше 50 тис. рублів
756
5920
2135143
Від 50 до 100 тис. рублів
25
3145
1607524
Від 100 до 500 тис. рублів
15
6352
2567466
Від 500 тис. до 1 млн. рублів
7
8900
3898777
Від 1 млн. до 5 млн. рублів
-
-
-
Від 5 млн. до 10 млн. рублів
-
-
-
Від 10 млн. до 30 млн. рублів
-
-
-
Від 30 млн. до 100 млн. рублів
-
-
-
Понад 100 млн. рублів
-
-
-
Разом
803
24317
10208910
Як показано в таблиці 9 кількість підприємців без юридичної освіти склало в 2006 р. 803 од., Обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках склали 24317 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 10208910 тис. крб.
Далі розглянемо динаміку обсягу документообігу в Білгородському ОСБ № 8592 у 2006 р.
У Білгородському ОСБ № 8592 документообіг в основному здійснюються двома шляхами: через розрахунково-касовий центр ЦП або надходять безпосередньо на кореспондентський рахунок іншого банку (за наявності відповідних кореспондентських відносин). Динаміка обсягу документообігу (платіжних доручень) у розрізі названих двох шляхів представлена ​​в табл. 10 і 11.
Таблиця 10. Динаміка обсягу документообігу Бєлгородського ОСБ № 8592
Найменування показника
Рік
2004
2005
2006
Кількість платіжних доручень, всього
100
100
100
в тому числі
- Проходять через ГРКЦ
62
61
59
- Проходять безпосередньо за коррахунками
38
39
41
Динаміка обсягу документообігу в період з 2004 р. по 2006 р. в розрізі платіжних доручень зріс з 9300 до 11800 або на 26,9 відсотка. Кількість інкасових доручень і вимог в 2006 р. в порівнянні з 2004 р. також зросла. Темп росту склав 17 відсотків.
Однак, у 2005 р. відбулося зниження кількості інкасових доручень і вимог до 3250, що менше аналогічного показника 2004 р. на 850.
Платежі клієнтів банку в основному здійснюються двома шляхами: через розрахунково-касовий центр ЦП або надходять безпосередньо на кореспондентський рахунок іншого банку (за наявності відповідних кореспондентських відносин). У період з 2004 по 2006 рік змінилася структура платежів. У 2004 році частка платежів, що проходять через РКЦ становила 62%, а через коррахунки - 38%, в 2005 році відповідно - 61% і 39%, а в 2006 році - 59% і 41%. Зазначені зміни в структурі платежів також можна оцінити як позитивну тенденцію.

Таблиця 11. Динаміка платіжних доручень Бєлгородського ОСБ № 8592
Найменування показника
Рік
2005
2006
Темп зростання кількості платіжних доручень, всього
110,22
115,12
в тому числі
- Проходять через ГРКЦ
108,62
111,43
- Проходять безпосередньо за коррахунками
112,86
121,01
Темп зростання платіжних доручень Бєлгородського ОСБ № 8592 у 2005 році склав 110,22%, а в 2006 році 115,12%. Темп зростання платіжних доручень, що проходять через систему РКЦ ЦБ в 2005 році склав 108,62%, а в 2006 році 111,43%. Темп зростання платіжних доручень, що проходять безпосередньо за коррахунками в 2005 році склав 112,86%, а в 2006 році 121,01%.
Необхідно відзначити, що кількість платіжних доручень, що проходять через коррахунки банків-кореспондентів збільшувалася більш швидкими темпами, ніж по необробленим документами. Для цього оцінимо кількість і частку необроблених документів, а також виявимо причини, по яких документи не були оброблені.
Відомості про кількість і динаміці необроблених документів Бєлгородського ОСБ № 8592 наведено відповідно в таблиці 12 і таблиці 13.
Таблиця 12. Відомості про кількість необроблених документів
Найменування показника
Рік
2004
2005
2006
Кількість платіжних документів, усього
2068
3400
3865
Кількість необроблених документів, усього
660
567
665
в тому числі
- З-за помилок в оформленні
360
200
288
- Через відсутність коштів на рахунку клієнта
300
367
377

Як показано в таблиці 12 кількість платіжних документів за все в 2004 р. склало 2068, в 2005 р. - 3400, у 2006 р. - 3865, з них кількість необроблених документів склало в 2004 р. - 660 документів, у 2005 р. - 567 , в 2006 р. - 665 документів.
Частка необроблених документів протягом аналізованого періоду варіювалася незначно і знаходилась в межах 4-5% від загального числа документів.
Таблиця 13. Динаміка кількості необроблених документів
Найменування показника
Рік
2005
2006
Темп зростання кількості необроблених документів, усього
99,39
113,43
в тому числі
- З-за помилок в оформленні
98,21
114,55
- Через відсутність коштів на рахунку клієнта
100,27
112,60
Темп зростання кількості необроблених документів Бєлгородського ОСБ № 8592 у 2005 році склав 99,39%, а в 2006 році 113,43%. Темп зростання кількості необроблених документів через помилки в оформленні у 2005 році склав 98,21%, а в 2006 році 114,55%. Темп зростання кількості необроблених документів через відсутність коштів на рахунку клієнта в 2005 році склав 100,27%, а в 2006 році 112,60%.
Найбільш швидкими темпами ростуть залишки коштів на рахунках торгово-посередницьких організацій і організацій, що належать до інших секторів економіки. Причини полягають у великій кількості даних підприємств, що знаходяться на обслуговуванні в банку. До того ж відбувається збільшення обсягів виробництва за даними галузям економіки.
На сьогоднішній день розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб Бєлгородського ОСБ № 8592 знаходиться на тому рівні, на якому знаходяться багато комерційних банків міста. Перелік послуг, що надаються не дуже відрізняється. Але в період гострої конкурентної боротьби за кожного клієнта, необхідно розвивати, удосконалити систему розрахунково-касового обслуговування долати виникаючі проблеми.
До однієї з таких проблем можна віднести повільне впровадження нових технологій, технологічне відставання від банків конкурентів. Банку доводиться щодня обробляти тисячі, а іноді й десятки тисяч платіжних доручень. Від оперативності цього процесу залежить репутація банку, а в кінцевому підсумку, і його положення на ринку.
Таким чином, Бєлгородського ОСБ № 8592 має право на вчинення наступних кредитно-розрахункових операцій у рублях і іноземній валюті: залучати і розміщувати грошові вклади, депозити, і кредити за угодою з позичальником; здійснювати розрахунки за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів та їх касове обслуговування ; відкривати і вести рахунки клієнтів і банків-кореспондентів; видавати поручительства, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі; залучати і розміщувати кошти і управляти цінними паперами за дорученням клієнтів.
Стратегічним завданням Бєлгородського ОСБ № 8592 за депозитами перш за все пов'язане з неконкурентоспроможними ставками по депозитах.
Кількість клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів у 2006 р. в Білгородському ОСБ № 8592 становить 1378 од., Загальний обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках становить 98114,3 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 38811103,9 тис. руб.
Станом на 1 листопада 2007 року у відділенні відкрито 52 бюджетних рахунку. Рахунків Федерального бюджету немає. Більшість рахунків відкрито для фінансування з місцевого бюджету для шкіл, дитячих садів і лікарень. Залишки на бюджетних рахунках склали 1280300 рублів, середньоденний залишок - 2390900 рублів.
В даний час серед клієнтів Бєлгородського ОСБ № 8592 є представники всіх груп: великий бізнес, середній бізнес, малий бізнес. Причому основну частину клієнтів складають представники малого бізнесу.
Кількість великих клієнтів в 2006 р. склала 3 од., Загальний обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках становить 20094 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 17319856 тис. крб.
Середній бізнес представлений підприємствами різних секторів економіки (торгівля, промисловість, освіта, інших галузей). Сумарні обороти за 2006 рік за рахунками даної групи склали 6033865,5 тис. руб. Річні середньоденні залишки 30 665 тис. рублів.
У Білгородському ОСБ № 8592 документообіг в основному здійснюються двома шляхами: через розрахунково-касовий центр ЦП або надходять безпосередньо на кореспондентський рахунок іншого банку (за наявності відповідних кореспондентських відносин).

3. Удосконалення розрахунково-касових операцій у Білгородському ОСБ № 8592

3.1 Концептуальні засади стратегії підвищення економічної ефективності проведення розрахунково-касових операцій

Функціонування надійної системи розрахунків є одним з головних завдань сучасного великого кредитно-фінансового інституту. У сформованих умовах жорсткої боротьби банків за клієнтів, перемагає той банк, який може забезпечувати високошвидкісне («день у день») проведення платежів по всій країні.
Впровадження електронного документообігу дозволило значно скоротити час проходження платежів (до декількох годин: з моменту списання з рахунку до моменту зарахування на рахунок в іншому банку). Це стало можливим завдяки використанню сучасних засобів зв'язку, спеціального шифрувального програмного забезпечення та визнання законодавчо ЕЦП (електронно-цифрового підпису) і ЕПД (електронних платіжних документів, і, в залежності від напрямків, вирушає далі. Перевага даної технології полягає в тому, що відправка файлів на ТРЦ може статися протягом всього дня, тобто списали певну кількість платіжних доручень - відправили в розрахунковий центр і так кілька разів на день. Таким чином, чим раніше ми відправимо платіжний документ, тим вище ймовірність, що він дійде до кінцевого одержувача «день у день» [37, c. 5]
У плані отримання зарахування на рахунки клієнтів все відбувається аналогічно:
- Отримання файлу з ТРЦ
- Перевірка на цілісність ЕЦП і розшифровка
- Формування єдиного файлу входять платіжних документів.
- Обробка файлу бухгалтерією.
- Передача файлів в структурні підрозділи відділення для зарахування.
- Зарахування на розрахункові (особові) рахунки (автоматично або вручну).
До файлів з ЕПД додається виписка, яку ТРЦ формує для філії два рази на день:
- Проміжна виписка (о 14 годині 00 хвилин)
- Остаточна виписка (о 07 годині 00 хвилин)
Зараз можна сміливо стверджувати, що платіжне доручення клієнта принесене до 11 годин через 3-5 годин виявиться.
Однак, існують внутрішні банківські технології, що дозволяють проводити платежі всередині одного банку практично щомиті.
При такій технології (вона носить назву «main frame») є головний комп'ютер (основний сервер). Всі операції з обробки даних відбуваються на ньому, а центральні комп'ютери у відділеннях банку служать для систематизації вихідних і з усіма прикладними програмами («Операційний день», «Баланс», «Кредити» і т.п.) [32, c. 32]
- Відсутність ручної обробки інформації.
Єдиним недоліком даної системи є стаціонарне програмне забезпечення (тобто неможливість швидкої його адаптації до умов, що змінюються). Однак у сучасних умовах для того, щоб вижити, банкам доведеться впроваджувати у себе онлайнові технології, що дозволяють мінімізувати час проходження платежу до кінцевого одержувача.
Окрім впровадження описаної системи для прискорення розрахунків слід використовувати систему «Клієнт + Банк».
За допомогою системи «Клієнт + Банк» клієнт зможе не виходячи зі свого офісу [20, c. 15]:
1) Готувати платіжні документи і відправляти в банк за допомогою модему, підключеного до свого комп'ютера;
2) файли.
Пакет документів банку може містити:
- Повідомлення про проходження платіжних документів;
- Замовлені виписки по рахунках;
- Курси валют, встановлені ЦБ;
- Будь-які текстові та інші файли.
Система «Клієнт + Банк» це [26, c. 40]:
- Програмні засоби для набору і зберігання платіжних документів;
- Різні типи документів, від простих текстових повідомлень у довільній формі до складних форматів платіжних та інших документів.
Система побудована за принципом наращиваемости, - тобто базова система обробки електронних документів «вміє» обробляти лише кілька найпростіших типів документів, а всі інші, - платіжні доручення, вимоги, ордери, виписки і т.д. - Реалізовані підключаються до системи обробки електронних документів модулями. Відповідно, якщо змінився порядок роботи з яким-небудь типом документів, оновлювати необхідно тільки відповідну компоненту, а не всю систему обробки документів [36, c. 280]. Криптосистема використовується для електронного підпису документів (що гарантує захист електронних документів від підробки) і зашифрування-розшифрування (що гарантує захист інформації від перегляду, навіть якщо вона передається по відкритих каналах зв'язку).
Для встановлення та роботи системи «Клієнт + Банк» необхідна наступна мінімальна конфігурація обладнання та програмного забезпечення (табл. 14):

Таблиця 14. Необхідне обладнання та програмне забезпечення
Обладнання:
Вимоги
Процесор
Intel Celeron M
Оперативна пам'ять, не менш
2048 Мб
Вільного місця на жорсткому диску (при установці)
20 Гб
Вільного місця на жорсткому диску (при поточній роботі)
300 Гб
Програмне забезпечення:
«Cognitive Forms»: Введення платіжних доручень »
Операційна система
Microsoft Office, Windows Movie Maker
До початку встановлення програмного забезпечення клієнт повинен переконатися у відсутності вірусів на своєму комп'ютері, ввести пароль для доступу до дистрибутива, після цього завантажує дистрибутив з розділу «Завантаження»;
а) самостійно (з отриманням дистрибутива по e-mail): диктує фахівця служби супроводу свою адресу e-mail, і після цього він надсилає дистрибутив;
б) самостійно (на дискетах): у цьому випадку клієнтові доведеться приїхати до фахівця особисто, звернеться в Оперу або філія, в якому він обслуговується. З собою необхідно мати 3 дискети 1.44.
в) з виїздом фахівця: клієнт повинен домовитися з фахівцем про час установки. У цьому випадку необхідно надати транспорт туди і назад. Плата за встановлення стягується банком відповідно до затверджених тарифів.
На сьогоднішній день розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб Бєлгородського відділення Ощадбанку № 8592 знаходиться на тому рівні, на якому знаходяться багато комерційних банків міста. Перелік послуг, що надаються не дуже відрізняється. Але в період гострої конкурентної боротьби за кожного клієнта, в автоматизовану банківську систему. Впровадження подібних систем дозволяє прискорити обробку в 4 - 10 разів (цей показник залежить від обсягу задіяних апаратних засобів) та забезпечити 100%-ву точність введення даних в автоматизовану банківську систему, що істотно підвищує якість роботи банку.
До таких програмних продуктів відноситься система «Cognitive Forms»: Введення платіжних доручень », яка, на думку багатьох експертів, є кращим рішенням у своєму класі. В основі програмного комплексу лежить технологія розпізнавання стандартних форм Cognitive Forms. Система налаштована і оптимізована для введення платіжних доручень (форма 0401060, комплект системи складається з наступних етапів: сканування, розпізнавання, верифікації та введення в АБС.
На етапі сканування паперовий документ пропускається через сканер і в результаті виходить файл - графічний прототип паперового документа, який передається на обробку в систему.
На етапі розпізнавання система аналізує відсканований графічний образ, знаходить поля введення даних, читає введений у полях текст і створює вбудованих бібліотек перевірок. Потім документ надходить на етап верифікації. Якщо система виявляє в платіжному дорученні яку-небудь невідповідність, система повідомляє оператору про помилковий документі і вказує поле з некоректною інформацією, надаючи оператору або вручну скоригувати інформацію (якщо це можливо), або вилучити документ з обробки.
На заключному етапі система «Cognitive Forms: ВПП» конвертує електронний прототип платіжного доручення у формат автоматизованої банківської системи і здійснює завантаження в банківську систему.
Однією з головних проблем у сфері розрахунково-касового обслуговування юридичних осіб є швидкість проходження платежів.
Незважаючи на те, що Ощадбанк, як і деякі інші комерційні банки, має код безпосереднього учасника платежів, тобто він має кореспондентський рахунок у деяких інших комерційних банках, що скорочує час проходження платежів, минаючи ГРКЦ, все ж для прискорення проходження платежів потрібно впровадження в платіжну систему програми, що діє в режимі «on-line».
Пропоную в Білгородському ОСБ № 8592 зробити проходження платежів наступним чином: клієнт приносить платіжного доручення в режимі «on-line», що дозволило б клієнтам протягом операційного дня спостерігати за надходженнями платежів з інших банків. Дана система працює таким чином. Як тільки платіж надходить на кореспондентський рахунок банку, він відразу ж потрапляє в програму розрахунково-касового обслуговування і автоматично зараховується на розрахунковий рахунок клієнта.
Для того щоб його побачити, операціоністу необхідно лише зробити оновлення інформації, що надходить, що займає буквально кілька секунд.
Дана програма передбачає контроль на відповідність найменування організації, зазначеного у отриманому платіжному документі розрахунковому і встає на відправку з кореспондентського рахунку банку, що прискорює процес проходження платежів.
Таким чином, впровадження електронного документообігу дозволяє значно скоротити час проходження платежів, завдяки використанню сучасних засобів зв'язку, спеціального шифрувального програмного забезпечення та визнання законодавчо ЕЦП і ЕПД, і, в залежності від напрямків, вирушає далі. На сьогоднішній день розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб Бєлгородського відділення Ощадбанку № 8592 знаходиться на тому рівні, на якому знаходяться багато комерційних банків міста.
Для поліпшення якості роботи банку ми пропонуємо скористатися таким програмним продуктом як система «Cognitive Forms»: Введення платіжних доручень », на думку багатьох експертів, вона є кращим рішенням у своєму класі.
В основі програмного комплексу лежить технологія розпізнавання стандартних форм Cognitive Forms. Система налаштована і оптимізована для введення платіжних доручень (форма 0401060, комплекти системи складається з наступних етапів: сканування, розпізнавання, верифікації та введення в АБС.

3.2 Напрями підвищення економічної ефективності проведення розрахунково-касових операцій

Діяльність Банку Росії в найближчі роки буде спрямована на вдосконалення функціонування платіжної системи Росії, проведення заходів щодо розширення безготівкових розрахунків, впровадження сучасних технологій розробку та впровадження уніфікованих форматів електронних документів [19, c. 480]. У той же час розглядається питання про доцільність та ефективність використання форматів на базі SWIFT як у проектованій системі валових розрахунків, яка працює в режимі реального часу, так і в інших системах розрахунків Банку Росії.
Банком Росії буде продовжена робота по підтримці ліквідності учасників розрахунків, удосконалення тарифної політики у сфері багатьох банків у єдину універсальну платіжну систему.
Розрахунки за допомогою банківських карт стають все більш популярними, всі її технічні можливості призначені для найбільш швидкого проходження платежу по шляху «клієнт-банк», які максимально наближені до безготівкових розрахунків і мають колосальне значення для впорядкування банківського документообігу, скорочення термінів платежів. Це дає гарантію від незаконного доступу до розрахунково-грошових документів. [27, c. 270]
Необхідно повне технічне переоснащення банків на базі персональних комп'ютерів, впровадження локальних мереж з обробки рахунків, здійснення електронних розрахунків між клієнтами банків, між банками та РКЦ, а також з різними регіонами Росії.
Банки активно опановуючи передовою технологією, прагнуть перейняти:
- Прийом, передачу даних по каналах зв'язку з використанням апаратних і програмних засобів криптозахисту (ЕП), способів шифрування даних, сертифікованих уповноваженим органом;
- Надійну багаторівневий захист даних від несанкціонованого доступу, використання, викривлення та фальсифікації на етапах обробки і зберігання.
Необхідно виділити деякі банківські операції, що підтримують виконання клірингу [10, c. 315]:
- Відкриття та ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
- Розроблено комплекс додаткових економічних вимог для розрахункових операцій у банках подібних систем.
Таблиця 15. Загальний час, що витрачається контролерами
№ п / п
Найменування робіт, операцій РКО
Загальний час, що витрачається контролерами
Загальний час, що витрачається контролерами, після заходів щодо прискорення платежів
Зміна
1
Роботи із залучення юридичних осіб на обслуговування
30
20
10
2
Роботи з відкриття робочого дня
30
20
10
3
Роботи із закриття робочого дня
30
20
10
4
Робота в операційний час (безпосереднє обслуговування одного клієнта)
15
10
5
4.5
Перевірка правильності заповнення платіжних доручень
10
5
5
4.7
Звірка зразків підписів осіб, які підписали доручення
5
2
3
4.8
Введення реквізитів доручення в комп'ютер
15
10
5
4.10
Відмітка про проведення на всіх примірниках доручення
15
10
5
4.40
Робота в системі Клієнт-банк (роздруківка, проведення платежів)
40
30
10
5
Інша робота
40
30
10
Разом:
230
157
73
Виходячи з даних таблиці 15 можна зробити наступні висновки: загальний час, що витрачається контролерами становить 230 хв, а після впровадження запропонованих заходів щодо прискорення платежів воно стало становити - 157 хв. це на 73 хв. покращує роботу контролера і скорочує час безпосереднього обслуговування клієнтів.
Таким чином, пропонована стратегія підвищення ефективності розрахунково-касових операцій дозволить скоротити час безпосереднього обслуговування клієнтів, зокрема: час перевірки правильності заповнення одного платіжного доручення скоротиться на розрахунків електронних платежів, модемного і супутникового зв'язку для перерахування грошових сум з різних регіонів Росії, дозволить домогтися прискорення розрахунків між банками та їх клієнтами, чіткості, гнучкості та надійності розрахункових операцій.

Висновок

Тема дипломної роботи актуальна тим, що на даний момент банки і багато небанківські структури прагнуть удосконалити методи, інструментарій, законодавчі та нормативні акти у галузі розрахунково-касового обслуговування юридичних і фізичних осіб та системі безготівкового платіжного обороту, з метою процвітання бізнесу та економіки, а відповідно добробуту людей у ​​країні.
У першому розділі розглядали теоретичні аспекти розрахунково-касових операцій в кредитних організаціях. Організація розрахунково-касового обслуговування базується на наступних принципах: списання грошових коштів з рахунку клієнта проводиться банком тільки на підставі розпорядження клієнта; свобода вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків та законом.
Підприємства незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банку на відповідних рахунках на договірних умовах. Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству. Для оприбуткування всіх вступників до банку готівкових грошей і виконання видаткових операцій кожна установа банку має операційну касу. В даний час прийом готівкових грошових коштів касами банку проводиться на підставі Положення ЦБ РФ «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації» від 01 жовтня 2002 року № 199-П.
Вибір клієнтом комерційного банку для розрахунково-касового обслуговування зобов'язує комерційний банк до забезпечення високої якості надання від якості роботи банку клієнти »будь-якого банку.
Для виконання функцій по касовому обслуговуванню клієнтів і обробці касової готівки в кожному відділенні ощадбанку створюється відділ касових операцій, що складається з наступних підрозділів: прибуткових кас; видаткових кас; прибутково-видаткових кас; розмінних кас; кас перерахунку. Відділ касових операцій очолює завідувач касою, а при наявності більше 3-х підрозділів вводиться посада начальника відділу касових операцій. Персональну відповідальність за повне збереження цінностей в касах, стан касової роботи несуть: керуючий; начальник відділу касових операцій; головний бухгалтер; завідувач касою; касири.
Для визначення економічного інтересу комерційних банків необхідно провести аналіз розрахунково-касових операцій комерційного банку за наступним алгоритмом:
1. Аналіз виконання плану за середньоденними залишками на рахунках клієнтів
2. Аналіз клієнтської бази:
- Групування великих, середніх клієнтів і клієнтів сфери малого бізнесу за розміром середньоденного залишку коштів на рахунку
- Аналіз руху безготівкових розрахунків з юридичними особами
3. Аналіз динаміки обсягу документообігу (платіжних доручень) через розрахунково-касовий центр ЦБ і кореспондентський рахунок іншого банку
4. Аналіз статистики по необробленим документами.
5. Аналіз ліміту максимального залишку каси.
У другому розділі провели аналіз і дали оцінку розрахунково-касовими операціями в Білгородському ОСБ № 8592. Білгородського ОСБ № 8592 - це філія Ощадбанку Росії, що не є юридичною особою. Він створений на підставі рішення загальних зборів акціонерів та наказу Ощадбанку Росії і діє на території м. Білгорода Бєлгородської області. Філія здійснює банківські операції і операції на підставі Статуту Банку, Генеральної ліцензії, виданої Банком Росії. У 2006 році банк збільшив не тільки обсяги активів і прибутку, а й покращив показники рентабельності практично по всіх складових у порівнянні з 2005 роком.
Протягом 2005 року філія продовжував збільшувати власну ресурсну базу шляхом залучення нових клієнтів і розширення асортименту сучасних депозитних ресурсів. Однак у загальній сумі банківських ресурсів установи філії на частку власних коштів припадає на початок 2004 року - 63,5%; на 2005 р. - 65,7%, і на 2006 р. - 68,6%, а на частку залучених 36, 5%; 34,3% і 31,4% відповідно. Це говорить про те, що власні кошти банку 2006 року збільшилися в порівнянні з 2005 роком на 2,9%, а залучені зменшилися на 2,9%. Середньооблікова чисельність працівників банку збільшилася з 207 працівників у 2004 році до 209 осіб у 2006 році.
Фонд заробітної плати також збільшився в 2004 році він склав 28082230,9 руб., У 2005 році - 30872854,7 руб., А в 2006 році - до 33663478,5 руб. це на 2790623,8 руб. більше ніж у 2005 році.
Загальний обсяг мобілізованих ресурсів протягом 2005 року збільшився на 3 млрд. 709 млн. 272 ​​тис. руб., А на 1 січня 2006 року - на 5 млрд. 437 млн. 392 тис. руб.
Білгородського ОСБ № 8592 має право на вчинення наступних кредитно-розрахункових операцій у рублях і іноземній валюті: залучати і розміщувати грошові вклади, депозити, і кредити за угодою з позичальником; здійснювати розрахунки за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів та їх касове обслуговування; відкривати і вести рахунки клієнтів і банків-кореспондентів; видавати поручительства, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі; залучати і розміщувати кошти і управляти цінними паперами за дорученням клієнтів.
Стратегічним завданням Бєлгородського ОСБ № 8592 депозитами перш за все пов'язане з неконкурентоспроможними ставками по депозитах.
Кількість клієнтів за розміром середньоденного залишку коштів у 2006 р. в Білгородському ОСБ № 8592 становить 1378 од., Загальний обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках становить 98114,3 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 38811103,9 тис. руб.
Станом на 1 листопада 2007 року у відділенні відкрито 52 бюджетних рахунку. Рахунків Федерального бюджету немає. Більшість рахунків відкрито для фінансування з місцевого бюджету для шкіл, дитячих садів і лікарень. Залишки на бюджетних рахунках склали 1280300 рублів, середньоденний залишок - 2390900 рублів.
В даний час серед клієнтів Бєлгородського ОСБ № 8592 є представники всіх груп: великий бізнес, середній бізнес, малий бізнес. Причому основну частину клієнтів складають представники малого бізнесу.
Кількість великих клієнтів в 2006 р. склала 3 од., Загальний обсяг середньоденних залишків коштів на рахунках становить 20094 тис. руб., Кредитовий оборот по рахунках клієнтів - 17319856 тис. крб.
Середній бізнес представлений підприємствами різних секторів економіки (торгівля, промисловість, освіта, інших галузей). Сумарні обороти за 2006 рік за рахунками даної групи склали 6033865,5 тис. руб. Річні середньоденні залишки 30 665 тис. рублів.
У Білгородському ОСБ № 8592 документообіг в основному здійснюються двома шляхами: через розрахунково-касовий центр ЦП або надходять безпосередньо на кореспондентський рахунок іншого банку (за наявності відповідних кореспондентських відносин).
У третьому розділі розглядали запропоновані напрями щодо вдосконалення розрахунково-касових операцій у Білгородському ОСБ № 8592.
Впровадження електронного документообігу дозволяє значно скоротити час проходження платежів, завдяки використанню сучасних засобів зв'язку, спеціального шифрувального програмного забезпечення та визнання законодавчо ЕЦП і ЕПД, і, в залежності від напрямків, вирушає далі. На сьогоднішній день розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб Бєлгородського відділення Ощадбанку № 8592 знаходиться на тому рівні, на якому знаходяться багато комерційних банків міста. Для поліпшення якості роботи банку ми пропонуємо скористатися таким програмним продуктом як система «Cognitive Forms»: Введення платіжних доручень », на думку багатьох експертів, вона є кращим рішенням у своєму класі. В основі програмного комплексу лежить технологія розпізнавання стандартних форм Cognitive Forms. Система налаштована і оптимізована для введення платіжних доручень (форма 0401060, комплекти системи складається з наступних етапів: сканування, розпізнавання, верифікації та введення в АБС.
Пропонована стратегія підвищення ефективності розрахунково-касових операцій дозволить скоротити час безпосереднього обслуговування клієнтів, зокрема: час перевірки правильності заповнення одного платіжного доручення скоротиться на розрахунків електронних платежів, модемного і супутникового зв'язку для перерахування грошових сум з різних регіонів Росії, дозволить домогтися прискорення розрахунків між банками та їх клієнтами, чіткості, гнучкості та надійності розрахункових операцій.

Список використаної літератури

1. Цивільний кодекс РФ. Частина 1,2. - М.: «Ось-89», 2004.
2. Федеральний закон РФ «Про банки і банківську діяльність» від 3 лютого 1996 р. № 17-ФЗ (зі змінами та доповненнями).
3. Федеральний закон РФ «Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)» від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ (зі змінами та доповненнями).
4. Положення ЦБРФ «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації» від 01.10.2002 р. № 199-П
5. Положення ЦБР від 5 січня 1998 р. № 14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації» (затв. ЦБР 19 грудня 1997) (з ізм. І доп. Від 22 січня 1999 р., 31 жовтня 2002 р.)
6. Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 р. № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» (зі зм. І доп. Від 3 березня 2003 р., 11 червня 2004 р.)
7. Аверченко В.А., Сильвестров С.М., До питання про безготівковому грошовому обігу в Росії / / Банківська справа. - 2004. - № 4. - С. 15-17.
8. Банки та банківські операції: Підручник для вузів / під ред. Жукова Є.Ф. - М.: Банки і біржі, 2007. - 423 с.
9. Банківська справа / За ред. О.І. Лаврушина. - М., 2002. - 511 с.
10. Банківська справа. Підручник / За ред. Г.Г. Коробової. - М.: МАУП, 2004. - 415 с.
11. Банківська справа. Підручник / за ред. Колесникова В.І. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 564 с.
12. Банківська справа. Підручник / Під. Ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П, Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб і доп. - М.: Фінанси і статісіка, 2004. - 592 с.
13. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. - М.: Логос, 2006. - 387 с.
14. Бєлов В.А. Концептуальні питання організації безготівкових розрахунків / / Банківська справа. - 2005. - № 12. - С. 17-21.
15. Березіна М.П. Система розрахунків і Центральний банк / / Банківська справа. - 2005. - № 1. - С. 15-19.
16. Березіна М.П., ​​Крупнов Ю.С. Міжбанківські розрахунки. - М.: Финстатинформ, 2004. - 412 с.
17. Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. Банківська справа і платіжна система. - М.: Справа, 2005. 493 с.
18. Букатов В.І., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. - М.: Фінанси і статистика, 2006. -147 С.
19. Ван ден Берг П. Операційна і фінансова структура платіжної системи. - М.: ЮНИТИ, 2005. 569 с.
20. Введення платіжних доручень: комп'ютер замість людини / / Банківські технології. - 2003. - № 12. - С. 12-17.
21. Горюхіної Б.М., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оцінка періоду використання залишків грошових коштів на розрахункових рахунків клієнтів / / Банківська справа. - 2004. - № 1. - С. 23-25.
22. Долан Е.Дж. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. СПб.: ОРКЕСТР, 2003. - 496 с.
23. Єфімова Л.Г. Банківське право. - М.: БЕК, 2004. - 312 с.
24. Коган М.Л. Підприємство і банк. - М.: Аркаюр, 2003. - 302 с.
25. Коттер Р., Комерційні банки. - М.: Прогрес, 2003. - 501 с.
26. Кузьмін О. «Клієнт-Банк» і програми розпізнавання відсканованих платіжних доручень / / Банківська справа в Москві. - 2005. - № 4. - С. 37-41.
27. Лаврушин О.І. Організація і планування кредиту. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 320 с.
28. Ломан Е.Д. та ін Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. М., 2003. - 381 с.
29. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.М. Комерційні банки і їх операції. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 457 с.
30. Мехряков В.Д. Методологічні основи конкуренції на регіональному ринку фінансових послуг / / Банківська справа. - 2006. - № 7.-с. 12-14.
31. Миловидов Д.А. Сучасне банківське справу. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 335 с.
32. Мініна Т.М. Електронні банківські послуги / / Банківські послуги. - 2004. - № 7. - С. 31-35.
33. Молчанов І.В. Комерційний банк у сучасній Росії. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 259 с.
34. Немчінов В.К. Облік і операційна техніка в банках. - М.: Банки і біржі, 2007. - 299 с.
35. Подпоріна Ю., Безготівкові розрахунки під захистом / / Економіка і життя. - 2004. - № 19.
36. Рудакова О.С. Банківські електронні послуги. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 325 с.
37. Саркісянц А. Нові технології в розрахунково-платіжній системі комерційного банку / / Планета Інтернет. - 2001. - № 5-6.
38. Семенюта О.Г. Банківська справа і банківське законодавство. - М.: Банки і біржі, 2005. - 453 с.
39. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк. Управління та операції. - М.: Антидор, 2006. - 268 с.
40. Черкасов В.Є. Фінансовий аналіз в комерційному банку. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 446 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
426кб. | скачати


Схожі роботи:
Розрахунково касові операції в кредитних організаціях
Розрахунково - касові операції комерційного банку
Касові операції 2
Касові операції 4
Касові операції 3
Касові операції
Касові операції банків
Касові операції комерційних банків
Касові операції комерційного банку
© Усі права захищені
написати до нас