Розрахунковий та поточний рахунки

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

План. 1.Введеніе.Общіе операції, що здійснюються через розрахунковий рахунок. 2 Основна частина. Розрахункові та поточні рахунки: 1. Безготівкові розрахунки: а) загальна характеристика; б) форми безготівкових розрахунків, в) нові форми, 2. правила відкриття розрахункових (поточних) рахунків: а) правила відкриття розрахункових (поточних) рахунків підприємствам, організаціям, установам у відділенні банку і банківський договір; б) документи, що служать підставою для відкриття рахун-ту (юр.оформленіе рахунку), і особливості відкриття рахунків кооперативам, малим підприємствам, крес-тьянскім (фермерським) господарствам, в) картка зразків підписів і відбитка печатки; г) основні операції по розрахунковому рахунку; д) грошова чекова книжка; е) закриття розрахункових і поточних рахунків. 3.Заключеніе. Оцінка. Через розрахунковий рахунок в банку здійснюється більшість розрахункових операцій підприємства будь-якої організаційно-правової форми; перш за все: а) операції, що здійснюються повністю безготівковим шляхом - безготівкові надходження коштів на розрахунковий рахунок і безготівкові перерахування з розрахункового рахунку; б) операції по зарахуванню готівки на рс по оголошенню на внесок і отримання готівки з рс за чеком. Основною частиною грошового обороту (80-90%) є без-готівковий обіг, у якому рух грошей відбувається у вигляді перерахування грошей по рахунках в кредитних учрежденіях.Безна-особистим шляхом здійснюється оплата за реалізацію продукції, послуг, робіт, бюджетні операції, отримання і повернення бан-ківських кредитів, виплата грошових доходів населення. Учасниками безготівкових відносин є підприємства і об'єднання (акціонерні товариства, банки та фінансові органи, некомерційні організації). Безготівковий платіжний оборот проходить через банки, в ко-торих ведуться рахунки підприємств і організацій. Через ощадбанки проходить основна частина безготівкового обороту грошового доходів населення. ЦБ Росії видає обов'язкові для всіх банків і їх клієнтури ненормативні документи, що визначають правила расчетов.В даний час діє положення про безготівкові розрахунки в РФ від 9.07.92. N14. Положення про безготівкові рас-четах регламентує загальні підходи до організації розрахунків та єдиний документообіг у банках. Розрахункові операції осущес-твляются банками з банківських рахунків підприємств. Банк збе-ніт грошові кошти підприємств на їх рахунках, зараховує надходять на ці рахунки суми, виконує розпорядження під-приємств про перерахування і видачу грошових коштів з рахунків і про проведення інших банківських операцій, передбачених бан-ківських правилами та договором. Кошти з рахунків підприємств списуються за распоряже-нію власника рахунків. Всі платежі з рахунків підприємств здійсню-ються у черговості, яка визначається керівником підпри-ємства, якщо інше не передбачено законодавством. Принципи організації безготівкових розрахунків: 1) Обов'язкове зберігання грошей на рахунках в банку всіх підприємств і проведення всіх операцій через банк; 2) платежі повинні здійснюватися у точній відповідності до умов договорів; 3) платежі здійснюються за наявності коштів на рахунку і право на кредит, 4 ) обов'язкове повідомлення платника про всіх перес-женіях коштів на його рахунках. Вимоги: а) організація безготівкових розрахунків повинна сприяти-вать нормальному кругообігу засобів, забезпечення беспере-бійню ходу реалізації продукції; б) своєчасність розрахунків (платники несуть відповідь-відальність за порушення зобов'язань за строками), в) можливість здійснення за допомогою безготівкових розрахунків контролю за дотриманням договорів. Банк контролює дотримання встановлених правил розра-тов і може в деяких випадках застосовувати санкції за недотримання деніе правил безготівкових розрахунків. Допускається користування при безготівкових розрахунках платіж-ними вимогами та дорученнями (простими і з виконанням), авізо, чеками, акредитивами, інкасо, векселями, платіжними вимогами-ваниями-дорученнями. Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються договором (угодою). Платіжне доручення - це доручення підприємства-платника банку, в якому у нього є рс, перерахувати суму, згідно з платіжним дорученням, з власного рс на рс по-одержувача. При цьому платіж може здійснюватися за рахунок власних дарських коштів платника або за рахунок кредитних ресурсів банку. Платіжними дорученнями оформлюються наступні операції: 1) розрахунки за отримані товари, надані послуги, що виконують-з'єднані роботи або остаточний розрахунок між постачальником, підрядчиком, з одного боку, і покупцем з іншого боку, 2) авансові платежі (попередня оплата за ще непо-жані товари, ненадані послуги або невиконані роботи); 3) розрахунки за нетоварними операціями: платежі податків (до бюджету і в позабюджетні фонди, митні збори і збори), відрахування (до органів соціального, медичного та пенсійного страхування), перерахування (зарплата, ав- Торське винагороду, премії, на благодійність). Платіжне доручення діє протягом 10 банківських днів, не рахуючи дня його виписки. Платіжне доручення виписується на друкарській машинці або за допомогою комп'ютерної техніки в 3-х примірниках при здійсненні операції в рамках однієї установи банку, в інших випадках заповнюється 4 примірники документа. За домовленістю сторін платежі платіжними дорученнями можуть бути строковими, достроковими, відстроченими. Терміновий платіж відбувається в наступних варіантах: 1) авансовий платіж (до отримання товару) 2) після отримання товару (шляхом прямого акцепту) 3) часткові платежі при великих угодах 1.Оплата за отримані товари. При заповненні назв комерційних банків зазначено, що їх діяльність здійснюється через РКЦ ГУ ЦБ РФ. Виправдувальним документом платежу за товар (послуги) є рахунок, реквізити якого наводяться в платіжному дорученні. Д-т р / п К-т сч.получ., (16) на пр-нення 2.Авансовий платіж за договором. Виправдувальним документом для виплати авансового платежу є договір. У договорі має бути обумовлений відсоток авансового платежу від договірної ціни (у комерційних договорах). Підприємство чи організація, отримало аванс, сплачує до бюджету з суми авансу ПДВ, оскільки авансові платежі включаються в оподатковуваний оборот. 3. Авансовий платіж податку. Валовий прибуток, яку підприємство запланувало по-лучити по місяцях другого кварталу 1994р, підпадає під оподаткування за ставкою 32%. Тоді сума податку розподілених ляется між республіканським і міським (місцевих) бюджету-ми в співвідношенні: 10% - до республіканського бюджету і 22% - у місцевий. У рядку "Одержувач" обов'язково вказується розділ і глава бюджету. 4. Оплата податку повністю. Розглянемо остаточне перерахування податку на примі-рах сплати податку на прибуток та податку на додану вартість (ПДВ). Якщо авансові платежі податку на прибуток щомісяця у 3-му кварталі збереглися на рівні 2-го кварталу, то всього в республіканські і місцеві бюджети сплачено 43635 руб. За остаточними розрахунку фінансового результату податок на прибуток в 3-му кварталі має становити 60000руб .. Отже, доплата різниці між авансовим платежем і фактичним подат-гом на прибуток дорівнює 16365руб .. При цьому слід врахувати по-додатку про збільшення доплати податку на прибуток на 1 / 4 величини річної процентної ставки ЦБ. Приймемо процентну ставку ЦБ рівною 125%. 1 / 4 частина (на квартал) становить 31,25%. До-додаткова сума до доплати податку на прибуток дорівнює 16365руб .* 0,3125 = 5114руб. Доплата з урахуванням процентної ставки ЦБ дорівнює 16365руб. + 5114руб. = 21479руб. Осту-лось розподілити доплату між республіканським і місцевим бюджетами (якщо з 32% 22% йде до місцевого і 10% в республі-канський, то загальна сума податку на прибуток, що припадає на 32%, повинна бути розділена в співвідношенні: 68,75% - у міс-тний, 31,25% - до республіканського, що складе соответствен-но 144767руб. та 6712руб.). За інструкцією "Про порядок обчислення і сплати податку на додану вартість", підприємство з середньомісячними пла-тежамі ПДВ до 50000руб. сплачують ПДВ щокварталу не поз-днее 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом. При перерахуванні ПДВ в рядку "Одержувач" розділ і символ бюджету. 5. Відрахування у позабюджетні фонди: а) страхові платежі до Державного фонду сприяння зайнятості (фонд зайнятості). По сплаті Д-т 69-9 К-т 51 б) внески підприємства і його працівників, як фізич-ких осіб, у пенсійний фонд РФ. Д-т 69-4 К-т 51 Д-т 69-3 К-т 51 в) внески підприємства на обов'язкове медичне страхування. Д-т 69-2-1 К-т 51 (територіальний фонд) Д-т 69-2-2 К-т 51 (федеральний фонд) г) внески до фонду соціального страхування. Д-т 72-6-1 К-т 51 Рахунки 69 "розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню" субрахунки: 1) розрахунки із соціального страхування 2) розрахунки з пенсійного забезпечення 3) розрахунки з медичного страхування Облік власних і сторонніх платіжних доручень ведеться в журналі платіжних доручень (один журнал, розділений на 2 частини для роздільного обліку власних платежів і сторін-них надходжень на розрахунковий рахунок, або 2 журналу). Зведене платіжне доручення є різновидом пла-тежного доручення, його застосовують при перерахуванні коштів 3-м і більше одержувачам, які обслуговує одним банком. Схема обігу платіжного доручення така: постачальник від-правляє товар покупцеві і оформляє рахунок, направляє його покупцеві. Покупець оформляє доручення, несе його в свій банк і для списання з рс. Банк направляє доручення зі свої-ми підписами в банку постачальника, де відбувається зарахування коштів на його рахунок. Картотеку "2" по рахунку 9929 "розрахункові документи не оплаченнние в строк" платежі приймаються за умови посилання на номер і дату рахунку. За отримані товари можна отримати кредит. При списанні коштів з рс платника оформляється бухгалтерська проводка: Д-т рс К-т 161 (іншого-родние доручення) або Д-т рс. К-т рс (в одному банку). У одержувача в банку коштів Д-т 161 К-т рс. Платіжне доручення використовується також використовується для переказу коштів уповноважених підприємства. Переведеннние кошти враховуються на балансовому рахунку 724 (поточні рахунки уповноважених і невиконані переклади). Усі виплати налич-ними і безготівкові перерахування з таких рахунків проводяться з дозволу керівника. Надходження коштів на счет724 з іногороднього банку оформляється бухгалтерським проведенням: Д-т 161 К-т 724 Д-т 724 К-т 031 (видача готівки) Д-т 724 К-т 161 (безготівкові перерахування). Крім звичайних доручень застосовуються акцептування банком. Вони використовуються при розрахунках з установами зв'язку, посилки, телефон, телеграф, при разових розрахунках з транспортними ор-ганізації за перевезення вантажу, при розрахунках з підприємством по зарплаті з працівниками та інших виплатах. Доручення ак-цепт банком за умови депонування суми доручення на балансовому рахунку 723 Д-т рс К-т 723. Акцептування доручення дається в банку в 3-х примірниках. 1-й повертається з відмітками банку платнику для перера-лення на пошту, 2-й - меморіальний ордер у банку. У тексті акцептування доручення по кредиту оформляється напис "для розрахунків з відділенням зв'язку, номер для зарахований-ня на рахунок 673. З видачею акцептування доручення П.І.Б. ли-ца". Банком укладається з вишеназваним відділенням договір для проведення акцептування доручень. При поверненні акцепторів ваного доручення з відділення зв'язку виконуються такі бухгалтерські проводки: Д-т 723 К-т 161 (в різних банках) Д-т 723 К-т рс (в одному банку) При ненадходженні у відділення зв'язку акцептування доручення протягом місяця сума зараховується на рахунок 904 балансу бан-ка з виконанням бухгалтерської проводки Д-т 723 К-т 904 і потім після закінчення терміну позовної давності перераховано бюджету: Д-т 904 К-т 130 Платіжні доручення застосовуються також для розрахунків у порядку планових платежів при рівномірних і постійних поставках і послуги. У платіжному дорученні на плановий платіж орга-тельно повинна бути зазначене посилання на термін платежу. Це пору-чення до терміну платежу поміщається в картотеку номер 1 до поза-балансовим рахунком 9927. При настанні строку платежу і при відсутності коштів на рс платника доручення на плано-вий платіж переміщається в картотеку номер 2 на рахунок 9929. При наявності коштів оформляється проводка Д-т рс К-т 161 та доручення списується з рахунку 9927. Акредитив - це доручення банку покупця платника банку постачальника (одержувача) оплачувати рахунки постачальника проти наданих банком постачальника документів, обговорених платником в умовах виставлення акредитива. Платіж здійсню-ється за місцем знаходження постачальника після надаєть-лення необхідних документів в банк платника. Такі суми депонуються у банку за рахунок власних коштів платника з рс або за рахунок наданого бан-ком кредиту. Акредитиви застосовуються у випадках, коли відно-шення разові або як санкції постачальника до недобросо-вестной платнику. Акредитив - форма попередньої оп-лати (частіше для розрахунків з іногородніми банками). Акредитив може бути відкритий із засобів зв'язку тільки з одним постав-ком на термін (як правило) до 15 днів. Для відкриття акредитації й дитів платник направляє банку заяву за встановленою банком формою. Для отримання коштів по акредитиву пос-тавщік, відвантаживши товари, надає реєстр рахунків, яку від-вальних та ін передбачені умовами акредитива документи в обслуговуючий банк. Документи, що підтверджують виплати за ак-кредітіву повинні бути представлені постачальником до закінчення терміну акредитива. Виплата з акредитива готівкою не допускається. Можуть відкриватися такі види акредитивів: - покриті (депонування) або на покриті (гарантовані) - відкличні або безвідкличні - умовні і безумовні - револьверні Покритими вважаються акредитиви при відкритті яких банк, який виставляє акредитив (або банк емітент) перераховує середовищ-ства платника у розпорядження банку на весь термін. У цьому випадку Д-т рс К-т 161 Заява на акредитив покупця направляється в банк пос-тавщіка (клієнт виставив акредитив). У банку постачальника на покриття акредитива: Д-т 161 К-т 720 (акк. депонування), а також зараховується на позабалансовий рахунок 9931. Непокритий відкривається в банку постачальника шляхом наданих тавленія йому права списувати суму акредитива з банку платника. Непокритий акредитив виставляється тільки при встановленим між банками кореспондентських відносин (або через банк посередник) Відзивний може бути анульований або відкликаний без зго-ся з постачальником. Безвідкличний - тільки за згодою. Умовний - змінюється без згоди з постачальником, бе-зусловний - за згодою. Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву уста-новлюється договором між постачальником і платником. Закриття акредитива проводиться: а) по закінченню терміну (повідомляє банк постачальника банк платника) б) за заявою постачальника про відмову від подальшого використання акредитива (банк постачальника повідомляє) і невикористана сума акредитива повертається на той рахунок з якого депонувалися Платіжна вимога-доручення - це платіжний документ в якому постачальник пред'являє покупцеві вимогу опла-тити безготівковим шляхом вартість виконаних робіт, наданих послуг, продукції, поставленої за договором, рахунком. Требова-ня-доручення заповнюються одержувачем (постачальником) в 3-х примірниках, передається банком одержувача у банк платники ка (покупця). Банк платника передає вимога-пору-чення платнику, який зобов'язаний надати даний доку-мент у 3-х денний термін до банку з підписами і відбитком печатки на всіх примірниках. У графі "сума до оплати" платник цифрами і прописом представляє суму, яку слід спи-сать з рс платника для перерахування постачальнику. 1-й примірник платіжної вимоги-доручення служить в банку меморіальним документом, 2-й направляється банку, що обслуговує постачальника 3-й разом з рахунком, який був оприбуткований з рахунку 9927, повертається платнику як розписка банку до дроту цього документа. Факторинг - банківська послуга, що надається клієнту, яка полягає в придбанні банком дебеторської орга-нізацією клієнта, авансування його в межах 75-90% суми зобов'язань і організація перерахунку після ліквідації де-беторской заборгованості. Факторингові операції пов'язані з неоплаченими доку-ментами. Це переуступка платежу, тобто банк купує платіж-ні вимоги постачальника і вимагає платіж з покупця. Клієнт дав йому таке право. У залежності від обсягу вико-наних послуг з факторингу можуть полягати два види факто-ринговим договорів - про повну обслуговуванні і про попередньо-котельної оплаті вимог. Договір про повну факторингове обслуговування зазвичай зак-ються при постійних і тривалих контактах між постав-ком і банком. Він передбачає переуступку постачальником всіх боргів своїх платників, ведення дебетового обліку, управління кредитом, отримання грошових коштів. За бажанням постачальника може забезпечуватися попередньо-кові оплата вимог; в цьому випадку банк негайно сплачує всю суму або частину вимог за товари, що поставляються. За що отримує з постачальника комісійну винагороду деніе згідно договору. У цьому випадку кожному платнику ус-встановлюється періодично поновлюваний ліміт кредитування під-ня, а постачальнику гранична сума вартості товарів (послуг), що поставляється одному одержувачу на протязі місяця. Дія договору може бути припинена за взаємною згодою сто-рон, за бажанням однієї зі сторін або в наслідок неплатежес-пособности постачальника. Д-т 907 К-т рс - видача коштів клієнту коштів за вимогами Позабалансовий рахунок 9928 "розрахункові документи по фактичних операціям". Д-т 161 К-т 907 - гасіння позики К-т 960 в дохід банку зараховується пеня Вексель - цінний папір, що представляє собою боргове зобов'язання суворо встановленої форми, що дає її вла-ділку (векселедержателю) безперечне право після закінчення строків її виплати, ка зобов'язання вимагати від боржника або акцептанта (особи, що зобов'язалася сплатити по векселю) сплати позначеної на вік-селі грошової суми. Вексельний обіг охоплює різні сфери. Це відносини між банками і клієнтами при видачі банківських позичок, між Державними фінансовими органами та фізич-кими особами. У залежності від цілей і характеру угод поділяють: - комерційні (угода з купівлі продажу товарів у кредит) - фінансові (позичкові операції в грошовій формі для надання кредитів) - фіктивні (їх походження не пов'язані з переміщен-ням товарних цінностей): дружні (вексель ви-дається для отримання вексельного кредиту, в результаті уче-та векселі по якому не відбулася передача грошей); бронза-ші (дуті) - векселі, видані від некредитоспроможних осіб; зустрічні. Векселі бувають прості і перекладні (тратта). Платник, який виписує вексель, здає його в 4-х ек-ках для його оплати. На першому і другому ставляться пе-чати і підписи платника. 1-й примірник векселя поміщається в банк до рахунку платника у картотеку векселів, 2-й і 3-й направляються в банк постачальника 4-й повертається платнику. У банку постачальника 2-й примірник поміщається в картоте-ку векселів до рахунку постачальника, а третій передається постав-щіку. Коли платник акцептує вексель, він у день оплати дістається з картотеки і списується в рс або позичковий рахунок платника, а до дня оплати він обліковується на позабалансі-вом рахунку 9927. За відсутності коштів у платника, вік-сель поміщається в картотеку 2По позабалансовому рахунку 9929. Спочатку оплачуються векселя, а потім інші претензії до рахунку платника. У господарському обороті можуть беру участь-вать прості і переказні векселі. У банку постачальника вексель обліковується на позабалансовому рахунку 9931. Первинний випуск векселів відображається: Д-т 031 (161) К-т 199. Витрати, пов'язані з випуском цінних паперів, обліковуються в банку на балансовому рахунку 970 за Д-т (витрати). Індосамент - це передавальний напис. На звороті цінного повинно бути вказано в яких випадках і за яких умо-вах може бути передана цей цінний папір і чи можуть бути передані відсотки нараховані по цьому паперу іншій особі. Якщо переказний вексель не призначений для подальшої пере-дачі ставиться напис не наказ або інша подібна напис. Для зберігання грошових коштів та здійснення усіх ви-дів розрахункових, кредитних і касових операцій в рублях банк відкриває підприємствам, об'єднанням, установам та органі-приємств будь-яких організаційно-правових форм, включаючи Кооператив-ви, колгоспи, малі, приватні та інші підприємства, а також особам, які займаються індивідуальною підприємницькою діяль-ності, розрахункові рахунки. Філіям, представництвам, відділенням та ін обособил-ленним підрозділам підприємств відкриваються поточні рахунки. Таким підприємствам розрахункові рахунки відкриваються по посередник-ству. Кооперативам за місцем знаходження їх філій, відділі-ний і представництв поточні рахунки. Вони відкриваються, якщо подане клопотання кооперативу про відкриття рахунку із зазначенням характеру здійснюваних операцій за рахунками, підпи-санного керівником і головбухом та скріпленого відбитком його печатки. Підприємствам, що мають поза свого місцезнаходження філії, представництва, відділення та ін відокремлені підрозділи, за клопотанням можуть бути відкриті розрахункові субрахунки для за-вання виручки і виробничих розрахунків за місцем знаходження від-дення нехозрасчетних підрозділів. Розрахункові субрахунки відкриваються за розпорядженням банку, в якому ведеться основний рахунок підприємства, підписаним ру-никами і Гл.бухгалтер банку і скріпленого відбитком його печатки. Копії розпоряджень зберігаються в справах за оформлення-зварювання основних рахунків підприємств. Зводжуваного підприємству, яке частково введено в ек-атації, може бути відкритий тимчасовий рс на строк до пов-ного планового пуску підприємства в експлуатацію. Підприємство може мати в банку тільки один рс (тек.сч.), про що повинно бути зазначено в договорі банківського рахунку. Для розрахункового обслуговування між банком і підприємством укладається договір банківського рахунку. За цим договором банк зобов'язується відкрити підприємству рс та ін рахунку; зарахуванню-лять на них надходять кошти не тільки за дорученням підприємства, але і за рішенням суду та інших, які передбачені законодавством випадках. Без такого доручення списувати відповідні суми з рахунків підприємства для зарахування їх на рахунки кредиторів; приймати від підприємств та видавати йому або за його дорученням у встановленому порядку готівкові гроші. Підприємство зобов'язане дотримуватися встановлених у дого-злодієві правила. Для оформлення відкриття рахунку підприємство нада-ляет в банк: - рішення (розпорядження) про державну реєстрацію при-ції підприємства - 1 примірник (копія або справжній), завірений-ва або нотаріусом, або органом, що зареєстрував перед-прийняття. - Копія Статуту підприємства, завірена або органом, що зареєстрував підприємство, або нотаріусом - 1 екз. - Копія установчого договору; якщо підприємство ство-дано фізичними особами, то договір про створення підприємства, який посвідчується нотаріально. Якщо підприємство створене уч-редітелямі, з яких хоча б один є юридичним чи-ком, то даний засновник запевняє своєю печаткою. Установи-вальний договір - 1 екз. - Довідка про взяття підприємства на облік у пенсіон-ний фонд РФ з підписом відповідальної особи та печаткою - довідка про постановку на облік у податкову інспекцію з підписом відповідальної особи та печаткою - картка форми 0401026 із зразками підписів керівників-значає у наказі, Гл.бухгалтер і , якщо є за штатом, заступника Гл.бухгалтер; картка видається, як пра-вило, в 3-х примірниках, які мають бути завірені нота-ріально, якщо засновниками є фізичні особи - заяву на відкриття рс, банк видає його за формою 0401025 , при відсутності у підприємства друку банк дає (на один місяць) оформляти розрахунково-платіжні документи без від-лещатах друку - заяву на користування рс без печатки, якщо в підприємства ще немає печатки - протокол про обрання керівника (директора, ген.директора) підприємства - 1 прим. (не завіряється у нотаріуса) - наказ про призначення Гл.бухгалтер - копія 1 прим. (не завіряється у нотаріуса) - договір на банківське обслуговування - 2 екз. (видає-ся банком) Рішення про реєстрацію є документом, що дає перед-прийняттю права юр. особи. Установчі документи (Статут і Установчий договір) показують склад засновників, основ-ні види діяльності підприємства величину і структуру при-нятого засновниками Статутного капіталу. Протокол зборів засновників підтверджує права особи, обраної керуєте-лем підприємства. Наказ про призначення Гл.бухгалтер підтвер-жується права особи, призначеної Гл.бухгалтер. Довідка про постановку на облік в податковій інспекції та пенсійному фонді - основа майбутньої стабільної роботи з податків і відрахувань. У заяві необхідно точно і правильно вказати назву банку та підприємства, що звернулася з проханням відкрити рс. Якщо у підприємства немає печатки, то в банк надає-ся заяву з проханням дозволити здійснювати платежі і розрахунки без відбитки печатки. Голові правління банку "Мосбизнесбанк" З А Я В А Н Н Я ТОВ Компанія "Магазин хороший" (якщо розрахунковий рахунок вже відкрито, то вказується його номер), який має рс в Мосбізнес-банку N ********* *, просить дозволу представляти в банк розрахунково-платіжні документи без відбитка печатки. Документи на виготовлення печатки віддані, виготовлення сплачено, копія платіжного документа (рахунок, квитанція до прибуткового ордеру) прикладена до даного заявою. Друк буде готова до "___" ______________ 19___г. Керівник підприємства підпис Гл.бухгалтер підпис Дата Рахунки АТ, окремих юридичних осіб. При створенні АТ для зарахування 50% статутного капіталу йому відкривається тимчасовий рс. Для відкриття такого рахунку в банку представляється: - заяву про відкриття рахунку - копії документа про тимчасову реєстрацію суспільства - копії статуту товариства - копії протоколу установчих зборів - картка із зразками підписів. При отриманні АТ свідоцтва про його реєстрацію та внесення-ванні необхідної суми йому відкривається постійний рс. Для цього до документів, перелічених вище, в банк представляються копії свідоцтва про реєстрацію АТ та документи, що підтверджують його постановку на облік у податкову інспекцію, пенсійний фонд, медичний фонд. Малі підприємства. Для відкриття рс в банк необхідно підготувати заяву та додати до нього справжній екземпляр статуту, нотаріально засвідчені копії статуту, зразків підписів і відбитка пе-чати. Банк відкриває підприємству рс, проставляє його номер на дійсному примірнику Статуту малого підприємства та завіряє підписом Гл.бухгалтер і відбитка печатки банку. Дійсний ек-земпляр статуту повертається банком підприємству. До початку діяльності підприємства необхідно також зорі реєстрованих в районній податковій інспекції. (Представ-ляется в інспекції заяву, свідоцтво про дер-ної реєстрації малого підприємства та нотаріально завірена копія статуту). Рахунки фермерських господарств. Фермерським господарствам рс в банку відкриваються при наданні членом цього господарства, на чиє ім'я оформлений доку-мент на землю: - заяву на відкриття рахунку - копії документа на право користування землею - документ про реєстрацію фермерського господарства - документ, що підтверджує взяття його на облік в на-даткових органах - картка із зразками підписів, справжність якого повинна бути засвідчена в установленому порядку (без печатки може прийматися). На дійсному примірнику документа на право користування землею Гл.бухгалтер робиться відмітка про відкриття рс. Без згоди власника рс банк має право на списання коштів у таких випадках: - погашення прострочених позик; - виплата прострочених платежів податковим та фінансовим органам - виконання рішень суду та арбітражу. Наслідком господарських операцій підприємства є підвищення або зниження коштів на його рс. Зростання коштів на рс: 1. Здача виручки з каси на рс 2. Отримання безготівковій виручки: - авансу - в остаточний розрахунок / моментом реалізації виступає момент надходження коштів на рс / - від покупців і замовників / момент реалізації Огове-рен в комерційному договорі / 3. Розрахунки безготівковим шляхом: - від постачальників як внески або повернення невикористаних коштів - повернення виданих авансів - повернення підзвітною особою підзвітної суми - надходження за пред'явленими раніше претензіями - повернення отриманої позики - відшкодування матеріальної шкоди - надходження різних заборгованостей - надходження платежів в рахунок доходів майбутніх періодів 4 . Розрахунки за статутних капіталів з дочірніми підприємствами внутрішніми підрозділами даного підприємства: - внесок засновників у статутний капітал - надходження на рс від дочірніх підприємств - надходження на рс від внутрішніх підрозділів, маю-щих окремі баланси 5. Безготівкові позики: - короткостроковий кредит банку - довгостроковий - кредит банку для видачі позик працівникам - надходження за наданими позиками / крім банків / 6. Доходи у вигляді надходження% за векселями від пайової учас-буття в др.предпріятіе, дивідендів по цінних паперах, сум санкцій від боржників, сум повернутих збитків 7. Цільове фінансування, субсидії До зменшення коштів на рс приведуть такі господарські операції: 1. Отримання готівки в касу по чеку (Д-т 50 К-т 51) 2. Розрахунки з рс: - за нематеріальні активи - за цінні папери - за основні засоби - за обладнання до установки - за матеріали - за МШП - витрати на виробництво, що відносяться на собівартість продукції, робіт, послуг - інші витрати по виробництву - витрати майбутніх періодів - за товари, відвантаження продукції, витрати, що відносяться на витрати обігу - оплата заборгованості постачальникам і підрядчикам з рс - авансові платежі - повернення отриманого авансового платежу - перерахування позабюджетних фондів, бюджету, відрахування на соціальне і медичне страхування, пенсійне забезпечення - покриття з рс некомпенсируемое витрат , виплати штрафів, пені, неустойок 3. Розрахунки по статутному капіталу з дочірніми підприємствами, внутрішніми підрозділами: - дивіденди - перераховано дочірнім підприємствам - перераховано внутрішнім підрозділам, які мають від-слушні баланси 4. Видача та повернення позичок: - погашення довгострокового кредиту банку - погашення короткострокового кредиту - погашення позики взаімодавца / не банку / короткострокові довгострокові - погашення заборгованості перед банком за виданими ним раніше кредитами для працівникам підприємства - короткострокова позика іншому підприємству - довгострокова суду іншому підприємству Підприємство може відкрити валютний рахунок в установі бан-ка. Якщо валютний рахунок відкривається в тому ж банку, де є рублевий рахунок, то необхідно представити лише заяв-ня і виконати умови банку з відкриття валютного рахунку. З А Я В А Н Н Я на відкриття валютного рахунку Найменування установи комерційного банку Мосбизнесбанк ____________________________________________________________ Найменування об'єднання, підприємства, організації _________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ (повне і точне) Адреса ______________________________________________________ ____________________________________________________________ ________________________телефон телекс Найменування банківської установи, в якому відкрито рублі-вий рахунок ___________________________________________________ ____________________________________________________________ N _____________ розрахункового (поточного, бюджетного) рахунку N по МФО _____________ код _________________________________ Норматив відрахування у валютні фонди державі: _________ ____________________________________________________________ (із зазначенням підстави) N рахунку ____________________________________________________ Назва та адреса вищестоящої організації: ______________ ____________________________________________________________ (міністерство, відомство, виконком, правління або ін) Просимо відкрити на наше ім'я _________________________________ валютний рахунок. Про кожний зміну даних, зазначених у цій заяві, ми негайно будемо сповіщати Вас у письмовій формі. Всю відповідальність за можливі несприятливі наслідки, пов'язані із затримкою одержання банком такого повідомлення, несе власник рахунку. "___" ___________19 Р. Директор предпріятія________________ М П Якщо валютний рахунок відкривається в установі іншого бан-ка, то представляється повний набір документів, характеризую-щих дане підприємство. Послуги, що надаються клієнту: 1) виконання платіжних доручень 2) виконання переказу коштів за кордон при виконанні доручення клієнта, а також переведення за кордон - Д-т 0700 (к. рахунок клієнта) К-т 0720 (к. рахунок "Ностро") (Д-т 070 К-т 161); при виконанні переказу за кордон на суму стягується комісією-ці у відповідності з тарифом банку - Д-т 0700/0730 (л.сч.) К-т 9600 (л.сч. по обліку комісії) (Д-т 070/161 К-т 960) 3) виставлення акредитива 4) депозитні операції - при прийомі коштів клієнтів та кореспондентів у депо-зити "Лоро" - Д-т 0700/0730 (л.сч.) К-т 0732 - на суму раз-вирішеного депозиту "Лоро" (Д-т 070/161 К-т 076) - при розміщенні коштів на депозити "Ностро" - Д-т 0722 (л.сч. банку-кореспондента, в якому розміщується депозит) К-т 0720 (л.сч. банку кореспондента, через який здійснюється платіж при відкритті депозиту "Ностро") (Д-т 076 К-т 161) - при виході депозиту "Лоро" - Д-т 0732 ( л.сч.владельца коштів або тимчасовий номер, якщо хозорган не є клієнтом установи банку) К-т 0700/0730 (л.сч.) - на суму депозиту (Д-т 076 К-т 070/161) Д-т 9700 (л.сч. "сплачені відсотки по депозитах" Лоро "") К-т 0700/0730 (л.сч.) - на суму нарахованих за останнім ний минулий термін депозиту (Д-т 970 К-т 070/161) 5) купівля та продаж іноземної валюти, знаходячи-щейся на рахунках і у вкладах. За операціями купівлі: а) у рублях. Д-т рс організації-покупця К-т 904 - на суму рублів покриття, броніруемого покупате-лем на купівлю валюти (на суму заявки) б) в іноземній валюті - Д-т 0720 (л.сч. "Ностро") К- т 0760 на суму купленої валюти згідно бір-жевого свідоцтва ММВБ (Д-т 161 К-т 076); - Д-т 0760 К-т 9600 (л.сч. "комісії за операціями на валютній біржі отримано-ні") - на суму комісії, яка стягується-мій на користь банку (Д-т 0676 К-т 960); - Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л.сч.) - на суму зарахування купленої валюти на рахунок клієнта (Д- т 076 К-т 070/161) За операціями продажу: а) у ин.валюте - Д-т 0700/0730 (л.сч.) К-т 0760 на суму валютного покриття, броніруемого продавцем валюти (суму заявки) (Д -т 070/161 К-т 076) - Д-т 0760 К-т 0720 (л.сч. "Ностро") - на суму перерахування валютного покриття-ку банку (Д-т 076 К-т 161) б) в рублях - Д-т корр.счет філії в рублях в банку К-т 904 - на суму надійшли ср-в за продану валюту, згідно біржового свідоцтва. 6) Прийом та видача готівкової валюти: - Д-т 0600 (л.сч.соотв.валюти) К-т 0700 (л.сч.кліента) - на суму прийняття-тої валюти на прихід (Д-т 060 К-т 070) - Д-т 0700 (л.сч.кліента) К-т 9600 (л.сч.по обліку комісії банку по неторгових операціях) - на суму ко-місії, яка стягується з клієнта за прийом перерахунок та зарахування на рахунок налич- ної валюти відповідно до тарифу комісійної винагороди банку, або тристороннім договором Інкас-сації (Д-т 070 К-т 960); - Д-т 0700 (л.сч.кліента) К-т 9600 (л.сч.по обліку комісії банку за не-торговельних операцій) - на суму ко-місії, яка стягується з клієнта за прийом перерахунок та зарахування на рахунок налич-ної валюти відповідно до тарифу комісійної винагороди банку, (Д-т 070 К-т 960) - Д- т 9700 (л.сч.по обліку витрат уч-нов банку на закордонні коман-дировки працівників установи банку) К-т 0904 (л.сч.по обліку авансів на закордонні відрядження працівників установ банку) - на суму вироб-наведених витрат у ин.валюте відповідно до установа авансом-вим звітом і видатковими документа-ми (Д-т 970 К-т 904) 7) Купівля та продаж іноземної валюти за рахунок особистих коштів громадян. За покупці: а) у ин.валюте - Д-т 0600 (л.сч.по обліку соотв. Валю-ти) К-т 0700 (л.сч. з обліку валюти, купленої банком за рублі у фізич-ких осіб) - на суму валюти, прийнятих тієї в касу, за вирахуванням комісії (при стягненні банком комісії за вказаними операціями в валюті) (Д-т 060 К-т 070) б) у рублях - Д-т 904 (л.сч.по обліку витрат в руб. на покупку валюти) К-т 031 (каса) - на суму рублів, виданих з каси. З продажу ін.валюти: а) в крб. - Д-т 031 (в касу) К-т 904 - на суму прийнятих до каси рублів, за вирахуванням комісії б) у ин.валюте - Д-т 0700 (л.сч.по обліку валюти, купленої банком за рублі у фізичних осіб) К-т 0600 (л.сч.соответствующей валюти) - на суму валюти, виданої з каси Д-т 070 К-т 060 Операції з купівлі-продажу готівкової валюти за руб.проіз-водяться відповідно до Указу Президента РФ від 10.11.91 "Про лібералізацію зовнішньоекономічної діяльності в РРФСР" і телеграмою Держбанку РФ від 01.04.94 N135-91. при збільшенні ринкового курсу: - Д-т активних залишків л.сч-ів К-т 960 - Д-т 970 К-т пасивних залишків л.сч-ів на на суму сукупної курсової разні-ці від переоцінки активних л.сч. при зниженні ринкового курсу: - Д-т пасивних залишків л.сч. К-т 960 - на суму сукупної курсової різниці від переоцінки пасивних л.счетов - Д-т 970 К-т активних залишків л.сч-ів на суму сукупної курсової різниці від переоцінки активних л.счетов Для відображення в щоденному балансі курсових різниць, віз-нікшіх в результаті введення ринкового курсу рубля до ін.ва-люте на підставі п.10.1 Листи ЦБ РФ від 06.12.91 N368 від-кривается окремий А-П л.сч. на балансовому сч.N076 "Розрахунки за іншими ін.операціям". У картці із зразками підписів і відбитка печатки слід розкрити назва підприємства за Статутом, його місцезнаходження (юр.адрес), телефон, по якому працівник банку дійсно-тельно зуміє знайти директора і Гл.бухгалтер, найменування банку, в якому відкривається рс, місцезнаходження банку . Проте найголовніше вказується на зворотному боці карточ-ки. По-перше, якщо у підприємства вже є печатка, то необ-хідно дуже акуратно, не виходячи за межі виділеного для відтиску печатки поля, поставити відбиток. Картка з невдалим (неясним) відбитком печатки банком не приймається. По-друге, в картці треба дати зразки підписів директора, гл.бухгал-тера, заступника Гл.бухгалтер (засвідчуються нотаріально). Підпис заступника директора запевняє директор підприємства. Всі документи, що подаються банку для відкриття рахунку, у тому числі і картка, залишаються в банку. Звідси випливають два дуже важливих для керівництва моменти: 1.Надо пам'ятати, як виглядає Ваш підпис у банківській картці. 2.Во всіх банківських документах будуть підписи керівника підприємства (1-я підпис (або його заступника)) 1-а 2-я підпис (і Гл.бухгалтер (2-я підпис)) або його заступника (2-а 2-а підпис)), які повинні бути ідентичні їх підписами в кар-точки. Для отримання чеків підприємство представляє в банк заяву (форма 040 107) - в одному примірнику / в 2-х екзем-плярах - для одержання чеків, оплата яких гарантована банком (за підписами осіб, яким надано право під-ня записують документи для здійснення операцій по рахунках підпри-ємства і з відбитком його печатки. У заяві й талоні до нього підприємствами вказується N рахунку, з якого будуть оплачуватися чеки. Чек має бути пред'явлений до оплати в установу банку протягом 10 днів, не рахуючи дня його видачі. Банки РФ перед видачею чеків клієнтам (юридичним та фізичним осо-бам) зобов'язані заповнити чеки, проставити на них: - найменування головного банку та його місцезнаходження (поруч з найменуванням головного банку може бути прос-ний і його фірмове позначення) у верхній лівій частині, а у разі видачі чека філією банку - також і найменування філії та її місцезнаходження у верхній правій частині чека; - умовний N банку по МФО, а при переході на 8-й значну систему кодування - його 8-и значний номер. N банку проставляється в нижній частині чека, у відповідній секції цільового поля. У разі, якщо філії не відкрито корр.субсчет в РКЦ, або він відкритий в установі комерційного банку - в чеку проставляється N, присвоєний го-совно кримінального банку, або за погодженням з комм.банком - егоN. В останньому випадку поруч з найменуванням філії банку має бути проставлено найменування та місцезнаходження відповідного комм.банка - N особового рахунку чекодавця. Цей N повинен бути прос-ний у відповідній частині цільового поля в нижній частині, а також може бути проставлений в тексті чека - найменування чекодавця - юр.особи (або Ф.І.О.фізічес-кого особи), N його рахунку. Ці дані наводяться в спе-ціальної зоні в нижній лівій частині чека; - граничний розмір суми, на яку може бути виписаний чек - на зворотному боці чека. Сума ліміту чека вка-зується цифрами і прописом, засвідчується печаткою та під-пісямі посадових осіб банку. Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікації-ційну картку (чекова картка). Чекова картка видається в одному примірнику за видачу клієнтові чеків , незалежно від їх кількості та ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку. При наступній його видачі чеків, якщо сума ліміту чека не перевищує раніше позначену у чековій картці, нова чеко-вая картка може не видаватися. Картка повинна містити на лицьовій стороні: - найменування банку та його місцезнаходження - назва "чекова картка N ____" - ім'я фізичної або юридичної особи - підпис чекодавця - паспортні дані чекодавця (для фіз.осіб) - N рахунку чекодавця на зворотному боці:" Гарантуємо оплату чека, трасують на нас при дотриманні-дении наступних умов: - чек не може бути виписаний на суму більше зазначеної на його зворотному боці та чековій картці - N рахунку чекодавця, зазначений в чеку повинен відповідати-ствовать N, вказаною на чекової картці - підпис чекодавця повинна відповідати зразку підпису, проставленої на чекової картці - ідентифікація чекодавця здійснюється шляхом порівняй-вання його паспортних даних з даними, зазначеними в че-кової картці - чек повинен бути сплачений в повній сумі, на яку він виписаний, без жодних комісій. Печатка та підпис відповідального працівника банку. Банки здають чеки в РКЦ для отримання платежу в тому випадку, коли платниками є інші банки, з якими встановлені кореспондентські відносини. Філії одного бан-ка проводять розрахунки за сплаченими чеками безпосередньо один з одним, минаючи РКЦ. Банки здають, прийняті від підприємств чеки в РКЦ при реєстрах встановленої форми в 4-х примірниках, з яких 1-й і 2-й разом з дебетовим авізо направляється в РКЦ, про-обслугового банк платника 3-й чеком залишається в РКЦ, про-обслугового банк постачальника; 4-й видається як розписка про прийом чеків банку постачальника. Реєстр повинен містити наступну інформацію про чеку: - найменування банку платника та його N, а при необхідності найменування та N банку, де відкрито корреспонд-тскій субрахунок банку-платника - N рахунку чекодавця - сума чека - N чека Банки виробляють списання коштів з рахунків чекодавця на підставі надійшов з РКЦ реєстру чеків. Самі чеки ос-таются на зберіганні в РКЦ. Їх копії можуть бути затребувані в міру необхідності. Банк зобов'язаний під розписку ознайомити особу, яка отримує че-ки, про порядок їх заповнення, а також попередити чекодате-ля про відповідальність за утраченнние або викрадені чеки. Підприємство, що приймає в оплату чеки, зобов'язана переконатися, що: - сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці та чековій картці; - N рахунку чекодавця, проставлений в чеку,: відповід-няє позначеному в чековій картці; - паспортні дані чекодавця відповідають даним, зазначеним у чековій картці. Переконатися в ідентичності підпису, проставленою в чекової картці в момент його заповнення, і підписи, проставленою в чекової картці . На звороті чека, прийнятого на сплату за те-вари чи послуги, підприємство зобов'язане проставити відбиток своє-го штампу та підпис відповідальної особи. Підприємства зобов'язані здати в установленому порядку прийняття-ті в сплату чеки в обслуговуючий банк. При цьому, у колонці N5 попередньої відомості проставляється тільки N-а рахунків чекодавців, а в колонці N7 - найменування банку платники-ка і його номер. Установи Банку Росії відповідають за збитки, що сталися через оплату або неправильно заповнених чеків. У тих випадках, коли при повному використанні всіх чеків сума депонованих коштів виявиться невикористаної, підприємству за його заявою можуть бути видані чеки на сум-му невикористаних коштів. У разі відмови підприємства в отриманні нових чеків - банку представляється доручення для перерахування невикористаної суми депонованих коштів на той рахунок, з якого ці кошти депонувалися. У разі втрати чеків підприємство представляє банку, ви-який дав чеки, заяву із зазначенням N-ів використаних че-ків. Банки можуть емітувати інші чеки для розрахунків на умо-вах, за винятком цієї "Положення про безготівкові розра-тах", при дотриманні чинного чекового законодавства. Розрахунковий рахунок підприємства може переоформлюватись, вре-обелівську або повністю закриватися. 1. Реорганізація підприємства як причина переоформлення рахун-та. Якщо реорганізоване підприємство є правопреемні-ком колишнього підприємства, що підтверджується новими учреди-них документами, то в банк подається рішення про пе-ререгістраціі і всі супровідні документи. Нові картки із зразками підписів і відбитка печатки. реорганізоване підприємство продовжує користуватися тим же рс. 2. Зміна характеру діяльності (як і будь-яке інше з-трансформаційних змін в установчих документах) вимагає внесення зраді-ний у ці документи за розпорядженням органу, раніше зарегіс-лися підприємства, і подання рішення про внесення змін та копій документів зі змінами в банк. Картки вимагають заміни у випадках зміни назви, місце-знаходження підприємства, обрання іншої особи на посаді заступника, директором, призначення іншого особи на службовці з країн-ти заступника директора, Гл.бухгалтер або його заступника. Підприємство в заяві зазначає всі зміни, у зв'язку з якими виникло питання про переоформлення розрахункового рахунку. 3. Тимчасове закриття рс (призупинення проведень опера-цій по рс) за рішенням податкової інспекції, причинами кото-якого можуть бути неподання в термін звітних документів, порушення щодо сум та термінів сплати податків. 4. Закриття рс з наступних причин: - за рішенням власника; - за рішенням органу, який має повноваження на лікві-цію / реорганізацію підприємства; - визнання підприємства в установленому порядку банкрутом; - якщо прийнято рішення про заборону діяльності через не-виконання умов, встановлених законодавством; - за рішенням суду або арбітражу, - у разі порушення клієнтом договору банківського рахунку; - в інших випадках, передбачених чинним із правових питань РФ Розрахунковий (поточний) рахунок підприємства може бути закритий, коли його діяльність припиняється за рішенням органу, зорі реєстрованих його, у випадках: - коли підприємство протягом одного року з моменту ре-єстрації не приступило до виробничо-господарської діяль- ності або не поновив фактично припинену діяль-ність після закінчення одного року після подачі останньої декларації про доходи; - при тривалій (більше 6 місяців) неплатоспроможності підприємства; - коли підприємство неодноразово або грубо порушує чинне законодавство. Рахунок підприємству закривається після закінчення одного місяця з дня вручення рішення банку про закриття підприємства. Сутність порядку відкриття і ведення розрахункових і поточних рахунків зумовлена ​​виконанням покладеної на банк функції контролю за дотриманням чинного законодавства при створенні, реорганізації і ліквідації та ліквідації державними, кооперативних і громадських підприємств та обсягів по-вачів. Треба чітко і правильно оформляти документи з від-крито рахунків, враховуючи те, що за розрахунковими і поточними рахунками відображаються операції, пов'язані з основною господарської діяль-ності. Л І Т Е Р А Т У Р А 1. Вказівки щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках РФ від 18.11.94 2. Положення про безготівкові розрахунки в РФ від 09.07.92 N14 3. План рахунків бухгалтерського обліку в банках. 4. Правила відкриття рублевих рахунків в Мосбизнесбанк 5. Постанова Правління Мосбизнесбанк від 15.04.93
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
96.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Електронний підручник - поточний стан
Технічне обслуговування та поточний ремонт електродвигунів
Основні положення бюджету на поточний рік
Вартісне вимір і поточний бухгалтерський облік
Технічне обслуговування та поточний ремонт електрообладнання автомобілів
Державна програма приватизації майна на поточний період
Обгрунтування витрат на поточний ремонт і технічне обслуговування електричних мереж
Банківські рахунки
Розрахункові рахунки
© Усі права захищені
написати до нас