Зміст
Введення
1. Механізм грошово-кредитного регулювання ринку цінних паперів
2. Діяльність комерційних банків у ролі фінансових брокерів
3. Дилерські операції банків на ринку цінних паперів
4. Організація і регулювання депозитарної діяльності комерційних банків
5. Практичні завдання
Висновок
Список використаної літератури
Введення
У різних країнах місце, відведене комерційним банкам на ринку цінних паперів, по-різному.
У всіх країнах у даний час доходи комерційних банків від операцій з цінними паперами та інвестиційної діяльності відіграють все більш помітну роль у формуванні прибутку.
Розширення та диверсифікація форм участі комерційних банків на ринку цінних паперів привели до організації великих фінансово-банківських груп на чолі з комерційними банками, концентрує навколо себе відносно самостійні структурні підрозділи - інвестиційні фонди, брокерські фірми, трастові компанії, консультаційні фірми і т.д.
Особливість діяльності російських банків на ринку цінних паперів полягає в тому, що вони здійснюють операції на цьому ринку за загальними правилами, що діють для всіх учасників ринку цінних паперів, але при цьому повинні дотримуватися ще й додаткові правила, що встановлюються Банків Росії.
1. Механізм грошово-кредитного регулювання ринку цінних паперів
Основні інструменти і методи, якими може користуватися Банк Росії при розробці та реалізації грошово-кредитної політики, визначені Законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)». До них відносяться:
- Ставки відсотка по операціях Банку Росії;
- Нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії (резервні вимоги);
- Операції на відкритому ринку;
- Рефінансування кредитних організацій;
- Валютні інтервенції;
- Встановлення орієнтирів зростання грошової маси,
- Прямі кількісні обмеження;
- Емісія облігацій від свого імені.
Процентна політика Центрального банку РФ використовується для впливу на ринкові ставки відсотка. Банк Росії може встановлювати одну або декілька ставок відсотка з різних видів операцій або проводити процентну політику без їхньої фіксації. Ставки відсотка Центрального банку РФ - це мінімальні ставки, за якими він здійснює свої операції.
Важливою особливістю процесу регулювання ставок відсотка в економіці в даний час є те, що Центральний банк РФ не має безпосереднього впливу на ринкові ставки відсотка, зокрема на ставки по операціях банків із своїми клієнтами, які визначаються кількістю грошей в обігу, ефективністю посередницької діяльності банків, розвитком і стабільним функціонуванням фінансових ринків.
Політику резервних вимог Банк Росії використовує як механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи і для контролю грошових агрегатів за допомогою зниження грошового мультиплікатора. Резервні вимоги встановлюються для обмеження кредитних можливостей кредитних організацій і підтримки на певному рівні грошової маси в обігу.
Центральний банк РФ, встановлюючи і змінюючи нормативи обов'язкових резервів, впливає на обсяг і структуру залучених кредитними організаціями ресурсів, а отже, впливає на їхню кредитну політику.
Операції на відкритому ринку - це операції з купівлі-продажу Банком Росії державних облігацій, казначейських векселів та інших державних цінних паперів, короткострокові операції з цінними паперами з скоєнням пізніше зворотної операції. Ліміт операцій на відкритому ринку затверджується Радою директорів Банку Росії. Купуючи у комерційних банків цінні папери, Центральний банк РФ вивільняє їх ліквідність і розширює можливості для кредитування. При продажу цінних, паперів, навпаки, відбувається скорочення вільних резервів банківської системи і зменшується її потенціал для кредитування економіки.
Під рефінансуванням комерційних банків розуміється кредитування Банком Росії кредитних організацій, у тому числі облік і переоблік векселів. Банк Росії надає кредити комерційним банкам для поповнення їх ліквідності та розширення ресурсної бази.
Складовою частиною проводиться Банком Росії політики рефінансування є його депозитні операції з кредитними організаціями. Мета цих операцій - вилучення зайвої ліквідності банківської системи шляхом залучення на депозитні рахунки в Банку Росії вільних грошових коштів кредитних організацій. Банк Росії проводить депозитні операції з використанням наступних механізмів:
- Проведення депозитних аукціонів;
- Проведення депозитних операцій за фіксованою ставкою відсотка;
- Прийому в депозит коштів банків, які уклали з Банком Росії Генеральна угода про проведення депозитних операцій у валюті РФ з використанням системи «Рейтерс-ділінг»;
- Прийому в депозит коштів банків на основі окремої угоди, що визначає умови депозиту.
Валютні інтервенції - це операції Банку Росії по купівлі-продажу іноземної валюти на біржовому та міжбанківському ринках для впливу на курс рубля і сумарний попит і пропозиція грошей. Здійснення інтервенцій на валютному ринку може переслідувати різні цілі, в тому числі: утримання курсу на заданому рівні (у діапазоні), згладжування його різких коливань, забезпечення необхідної динаміки курсу, поповнення валютних резервів Банку Росії. В даний час валютні інтервенції використовуються Банком Росії як інструмент контролю за грошовими показниками. Приплив (або відтік) ліквідності банківської системи за рахунок інтервенцій на валютному ринку прямо залежить від коливань зовнішньоекономічної кон'юнктури і його не можна повністю нівелювати тільки за рахунок курсової політики.
Для реалізації грошово-кредитної політики Банк Росії може від свого імені здійснювати емісію облігацій, які підлягають розміщенню та обігу серед кредитних організацій. При цьому граничний розмір загальної номінальної вартості облігацій Банку Росії всіх випусків, не погашених на дату прийняття Радою директорів рішення про черговому випуску облігацій, встановлюється як різниця між максимально можливою сумою обов'язкових резервів кредитних організацій і сумою цих резервів, визначеної виходячи з чинного нормативу резервування.
В даний час у розпорядженні Банку Росії знаходиться певний набір ринкових інструментів грошово-кредитної політики, до числа якого входять:
1. операції на відкритому ринку: первинне і вторинне розміщення облігацій Банку Росії; інтервенції на валютному ринку та валютні свопи; продаж державних облігацій, що належать Банку Росії;
2. депозитні операції: депозитні операції з банками-резидентами;
3. обов'язкові резерви: норматив обов'язкового резервування;
4. рефінансування банків: внутрішньоденні кредити, кредити «овернайт»; ломбардні кредити, в тому числі за фіксованою відсотковою ставкою; валютні свопи та операції РЕПО з державними цінними паперами;
5. процентні ставки: ставка рефінансування; ставки за кредитними та депозитними операціями.
Встановлюючи офіційні ставки за своїми операціями, Центральний банк РФ враховує динаміку ставок відсотка комерційних банків, проте величина офіційних ставок не обов'язковий, але змінюється відповідно до динаміки ринкових ставок відсотка. Банк Росії, впливаючи на їх рівень через свої операції, прагне до підтримки реальних ставок відсотка на низькому позитивному рівні, що стимулює попит на позикові кошти з боку реального сектора і відповідно економічне зростання. Це відбивається в динаміці офіційних ставок Банку Росії.
2. Діяльність комерційних банків у ролі фінансових брокерів
Брокерською діяльністю визнається здійснення цивільно-правових угод з цінними паперами в якості повіреного або комісіонера, що діє на підставі договору доручення або комісії. Професійний учасник ринку цінних паперів, що займається брокерською діяльністю, називається брокером. [1]
Брокерська діяльність здійснюється банками як на біржовому, так і на позабіржовому ринках (на останньому в значно менших обсягах).
Брокер (повірений), діючи за договором доручення, за винагороду здійснює операції купівлі / продажу цінних паперів від імені та за рахунок клієнта (довірителя). У рамках договору комісії зазначені угоди брокер (комісіонер) здійснює за рахунок клієнта (комітента), але від свого імені.
На біржовому ринку цінних паперів застосовуються, як правило, типові форми договорів на брокерське обслуговування, в той час як на позабіржовому ринку угоди в кожному разі мають індивідуальний характер. Постанова ФКЦБ № 9 від 11.10.99 р. "Про затвердження Правил здійснення брокерської і дилерської діяльності на ринку цінних паперів РФ" містить перелік дій і операцій, віднесених до брокерської діяльності. Відповідно до цієї Постанови, брокер:
- Зберігає, використовує і враховує грошові кошти клієнтів, призначені для інвестування в цінні папери або отримані від продажу цінних паперів, якщо це передбачено умовами договору;
- Засвідчується в спроможності клієнтів - фізичних осіб своїми діями набувати і здійснювати цивільні права;
- Створювати для себе цивільні обов'язки і виконувати їх у повному обсязі або частково;
- Засвідчується в правочинності керівників клієнтів - юридичних осіб представляти інтереси юридичних осіб та здійснювати дії, що тягнуть юридичні наслідки для зазначених юридичних осіб;
- Надає консультаційні послуги з питань придбання цінних паперів та інших інвестицій;
- Виступає андеррайтером при розміщенні емісійних цінних паперів;
- Має право запитувати у клієнтів відомості про їх фінансовий стан (платоспроможності) і цілях інвестицій, які можуть допомогти в правильному і своєчасному виконанні зобов'язань перед клієнтами.
Для здійснення брокерської діяльності передбачені додаткові правила: особисто виконувати доручення клієнтів, за винятком випадків, передбачених законодавством про ринок цінних паперів; виконувати зобов'язання за укладеними з клієнтами договорами, діючи сумлінно і виключно в інтересах клієнтів; виконувати доручення клієнтів у порядку їх надходження, діючи виключно в інтересах клієнтів, і забезпечувати найкращі умови виконання доручень клієнтів відповідно до умов доручень; при укладанні договору на брокерське обслуговування письмово повідомити клієнта про ризики, пов'язані із здійсненням операцій на ринку цінних паперів; доводити до відома клієнтів усю необхідну інформацію, пов'язану зі здійсненням доручень клієнтів і виконанням зобов'язань за договором купівлі-продажу цінних паперів; забезпечити збереження та окремий облік цінних паперів клієнтів; в строки, встановлені договором, представляти клієнту звіти про хід виконання договору, виписки по руху грошових коштів і цінних паперів за обліковими рахунками клієнта (включаючи дані про розміри комісії та інших винагороди брокера) і інші документи, пов'язані з виконанням договору з клієнтом і доручень клієнта; у встановлені договором з клієнтом терміни вживати заходів до усунення виниклих з клієнтом розбіжностей при поданні клієнту звітів про хід виконання договору з клієнтом, та ін
Всі угоди, укладені брокером, в інтересах клієнта здійснюються тільки на підставі його доручення. Доручення клієнтів можуть бути оформлені різним чином: у вигляді заявки встановленої форми, повідомлення в електронній формі, факсимільного документа та ін В окремих випадках дорученням (дорученнями) клієнта можуть бути умови договору на брокерське обслуговування. Конкретний порядок подання клієнтом доручень вказується в укладається договорі або в додатковій угоді до нього. У більшості випадків використовуються письмові заявки. На позабіржовому ринку часто як доручень клієнта розглядаються умови договору з брокером.
Брокери зобов'язані регулярно представляти клієнтам звітність: за результатами операцій з цінними паперами, за операціями з використанням коштів і цінних паперів клієнта за період (як правило, за місяць). Конкретні форми звітів містяться в Правилах ведення внутрішнього обліку операцій, що розробляються і затверджуються професійними учасниками згідно з вимогами постанови ФКЦБ і Міністерства Фінансів РФ від 11.12.2001 р. № 32, 108н "Про затвердження порядку ведення внутрішнього обліку операцій, включаючи термінові угоди, та операцій з цінними паперами професійними учасниками ринку цінних паперів, які здійснюють брокерську, дилерську діяльність та діяльність з управління цінними паперами ".
Для проведення кредитної організацією купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі брокерського договору відкривається пасивний рахунок 30601 "Кошти клієнта по брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами" і 30606 "Кошти клієнтів-нерезидентів за брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами ". Всі операції проводяться в межах наявних коштів на цих рахунках і оформляються проводками.
Комерційний банк веде журнал обліку брокерських операцій, який заповнюється щодня за підсумками операцій Комерційного банку з цінними паперами на первинному і вторинному ринках на підставі виписок з реєстрів операцій брокерських договорів з клієнтами. Підсумкові дані журналу оборотів використовуються для внесення в журнал зведених обертів.
3. Дилерські операції банків на ринку цінних паперів
Дилерська діяльність кредитних організацій пов'язана з біржовим ринком цінних паперів РФ. Дилерської діяльністю визнається укладання угод купівлі-продажу цінних паперів від свого імені і за свій рахунок шляхом публічного оголошення цін купівлі та / або продажу певних цінних паперів із зобов'язанням покупки і / або продажу цих цінних паперів за оголошеними цінами.
В даний час російські кредитні організації найбільш активно працюють на ОРЦБ. Банки, які оперують великими пакетами (лотами) цінних паперів, працюють також у РТС. Щоб мати можливість здійснювати операції і надавати послуги на ОРЦБ, банк повинен отримати статусу Дилера. Аналогічні вимоги існують і на інших біржових сегментах. Банки-Дилери, як правило, здійснюють не тільки дилерську, а й брокерську діяльність, а іноді також депозитарну. Як приклад можна навести сегменти ГКО-ОФЗ і муніципальних облігацій, де кредитні організації проводять операції від свого імені і за свій рахунок, здійснюють операції купівлі / продажу за дорученням клієнтів і є субдепозитарии.
Операції з купівлі-продажу цінних паперів від свого імені і за свій рахунок відбивається комерційними банками на балансовому рахунку і позабалансовому рахунку розділу Г «термінові операції».
Вкладення кредитних організацій в довгострокові зобов'язання відображаються на рахунках 501-507, вкладення в акції - на рахунках 508-511.
Комерційні банки-учасники ринку державних облігацій, поділяються на дилерів і інвесторів. Дилером є комерційний банк, який уклав договір з ЦБРФ на виконання функцій з обслуговування операцій з облігаціями. Крім того, дилер повинен укласти договір з ММВБ:
1. Про участь у системі електронних торгів ММВБ по операціях з ДКО.
2. Про участь в електронній системі депозитарію ММВБ зі зберігання та обліку ДКО.
3. Про участь у системі електронних міжбанківських розрахунків з ММВБ.
Дилер може укладати угоди як від свого імені і за свій рахунок, так і від свого імені, але за рахунок і за дорученням інвестора.
Введення
1. Механізм грошово-кредитного регулювання ринку цінних паперів
2. Діяльність комерційних банків у ролі фінансових брокерів
3. Дилерські операції банків на ринку цінних паперів
4. Організація і регулювання депозитарної діяльності комерційних банків
5. Практичні завдання
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Комерційні банки на ринку цінних паперів можуть виступати в якості:
- Емітентів власних акцій, облігацій, можуть випускати векселі, депозитні і ощадні сертифікати та інші цінні папери;
- Інвесторів, купуючи цінні папери за свій рахунок;
- Професійних учасників ринку цінних паперів, здійснюючи брокерську, дилерську, депозитарну і довірливу діяльність.
Комерційні банки як універсальні кредитно-фінансові інститути є учасниками ринку цінних паперів.У різних країнах місце, відведене комерційним банкам на ринку цінних паперів, по-різному.
У всіх країнах у даний час доходи комерційних банків від операцій з цінними паперами та інвестиційної діяльності відіграють все більш помітну роль у формуванні прибутку.
Розширення та диверсифікація форм участі комерційних банків на ринку цінних паперів привели до організації великих фінансово-банківських груп на чолі з комерційними банками, концентрує навколо себе відносно самостійні структурні підрозділи - інвестиційні фонди, брокерські фірми, трастові компанії, консультаційні фірми і т.д.
Особливість діяльності російських банків на ринку цінних паперів полягає в тому, що вони здійснюють операції на цьому ринку за загальними правилами, що діють для всіх учасників ринку цінних паперів, але при цьому повинні дотримуватися ще й додаткові правила, що встановлюються Банків Росії.
1. Механізм грошово-кредитного регулювання ринку цінних паперів
Основні інструменти і методи, якими може користуватися Банк Росії при розробці та реалізації грошово-кредитної політики, визначені Законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)». До них відносяться:
- Ставки відсотка по операціях Банку Росії;
- Нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії (резервні вимоги);
- Операції на відкритому ринку;
- Рефінансування кредитних організацій;
- Валютні інтервенції;
- Встановлення орієнтирів зростання грошової маси,
- Прямі кількісні обмеження;
- Емісія облігацій від свого імені.
Процентна політика Центрального банку РФ використовується для впливу на ринкові ставки відсотка. Банк Росії може встановлювати одну або декілька ставок відсотка з різних видів операцій або проводити процентну політику без їхньої фіксації. Ставки відсотка Центрального банку РФ - це мінімальні ставки, за якими він здійснює свої операції.
Важливою особливістю процесу регулювання ставок відсотка в економіці в даний час є те, що Центральний банк РФ не має безпосереднього впливу на ринкові ставки відсотка, зокрема на ставки по операціях банків із своїми клієнтами, які визначаються кількістю грошей в обігу, ефективністю посередницької діяльності банків, розвитком і стабільним функціонуванням фінансових ринків.
Політику резервних вимог Банк Росії використовує як механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи і для контролю грошових агрегатів за допомогою зниження грошового мультиплікатора. Резервні вимоги встановлюються для обмеження кредитних можливостей кредитних організацій і підтримки на певному рівні грошової маси в обігу.
Центральний банк РФ, встановлюючи і змінюючи нормативи обов'язкових резервів, впливає на обсяг і структуру залучених кредитними організаціями ресурсів, а отже, впливає на їхню кредитну політику.
Операції на відкритому ринку - це операції з купівлі-продажу Банком Росії державних облігацій, казначейських векселів та інших державних цінних паперів, короткострокові операції з цінними паперами з скоєнням пізніше зворотної операції. Ліміт операцій на відкритому ринку затверджується Радою директорів Банку Росії. Купуючи у комерційних банків цінні папери, Центральний банк РФ вивільняє їх ліквідність і розширює можливості для кредитування. При продажу цінних, паперів, навпаки, відбувається скорочення вільних резервів банківської системи і зменшується її потенціал для кредитування економіки.
Під рефінансуванням комерційних банків розуміється кредитування Банком Росії кредитних організацій, у тому числі облік і переоблік векселів. Банк Росії надає кредити комерційним банкам для поповнення їх ліквідності та розширення ресурсної бази.
Складовою частиною проводиться Банком Росії політики рефінансування є його депозитні операції з кредитними організаціями. Мета цих операцій - вилучення зайвої ліквідності банківської системи шляхом залучення на депозитні рахунки в Банку Росії вільних грошових коштів кредитних організацій. Банк Росії проводить депозитні операції з використанням наступних механізмів:
- Проведення депозитних аукціонів;
- Проведення депозитних операцій за фіксованою ставкою відсотка;
- Прийому в депозит коштів банків, які уклали з Банком Росії Генеральна угода про проведення депозитних операцій у валюті РФ з використанням системи «Рейтерс-ділінг»;
- Прийому в депозит коштів банків на основі окремої угоди, що визначає умови депозиту.
Валютні інтервенції - це операції Банку Росії по купівлі-продажу іноземної валюти на біржовому та міжбанківському ринках для впливу на курс рубля і сумарний попит і пропозиція грошей. Здійснення інтервенцій на валютному ринку може переслідувати різні цілі, в тому числі: утримання курсу на заданому рівні (у діапазоні), згладжування його різких коливань, забезпечення необхідної динаміки курсу, поповнення валютних резервів Банку Росії. В даний час валютні інтервенції використовуються Банком Росії як інструмент контролю за грошовими показниками. Приплив (або відтік) ліквідності банківської системи за рахунок інтервенцій на валютному ринку прямо залежить від коливань зовнішньоекономічної кон'юнктури і його не можна повністю нівелювати тільки за рахунок курсової політики.
Для реалізації грошово-кредитної політики Банк Росії може від свого імені здійснювати емісію облігацій, які підлягають розміщенню та обігу серед кредитних організацій. При цьому граничний розмір загальної номінальної вартості облігацій Банку Росії всіх випусків, не погашених на дату прийняття Радою директорів рішення про черговому випуску облігацій, встановлюється як різниця між максимально можливою сумою обов'язкових резервів кредитних організацій і сумою цих резервів, визначеної виходячи з чинного нормативу резервування.
В даний час у розпорядженні Банку Росії знаходиться певний набір ринкових інструментів грошово-кредитної політики, до числа якого входять:
1. операції на відкритому ринку: первинне і вторинне розміщення облігацій Банку Росії; інтервенції на валютному ринку та валютні свопи; продаж державних облігацій, що належать Банку Росії;
2. депозитні операції: депозитні операції з банками-резидентами;
3. обов'язкові резерви: норматив обов'язкового резервування;
4. рефінансування банків: внутрішньоденні кредити, кредити «овернайт»; ломбардні кредити, в тому числі за фіксованою відсотковою ставкою; валютні свопи та операції РЕПО з державними цінними паперами;
5. процентні ставки: ставка рефінансування; ставки за кредитними та депозитними операціями.
Встановлюючи офіційні ставки за своїми операціями, Центральний банк РФ враховує динаміку ставок відсотка комерційних банків, проте величина офіційних ставок не обов'язковий, але змінюється відповідно до динаміки ринкових ставок відсотка. Банк Росії, впливаючи на їх рівень через свої операції, прагне до підтримки реальних ставок відсотка на низькому позитивному рівні, що стимулює попит на позикові кошти з боку реального сектора і відповідно економічне зростання. Це відбивається в динаміці офіційних ставок Банку Росії.
2. Діяльність комерційних банків у ролі фінансових брокерів
Брокерською діяльністю визнається здійснення цивільно-правових угод з цінними паперами в якості повіреного або комісіонера, що діє на підставі договору доручення або комісії. Професійний учасник ринку цінних паперів, що займається брокерською діяльністю, називається брокером. [1]
Брокерська діяльність здійснюється банками як на біржовому, так і на позабіржовому ринках (на останньому в значно менших обсягах).
Брокер (повірений), діючи за договором доручення, за винагороду здійснює операції купівлі / продажу цінних паперів від імені та за рахунок клієнта (довірителя). У рамках договору комісії зазначені угоди брокер (комісіонер) здійснює за рахунок клієнта (комітента), але від свого імені.
На біржовому ринку цінних паперів застосовуються, як правило, типові форми договорів на брокерське обслуговування, в той час як на позабіржовому ринку угоди в кожному разі мають індивідуальний характер. Постанова ФКЦБ № 9 від 11.10.99 р. "Про затвердження Правил здійснення брокерської і дилерської діяльності на ринку цінних паперів РФ" містить перелік дій і операцій, віднесених до брокерської діяльності. Відповідно до цієї Постанови, брокер:
- Зберігає, використовує і враховує грошові кошти клієнтів, призначені для інвестування в цінні папери або отримані від продажу цінних паперів, якщо це передбачено умовами договору;
- Засвідчується в спроможності клієнтів - фізичних осіб своїми діями набувати і здійснювати цивільні права;
- Створювати для себе цивільні обов'язки і виконувати їх у повному обсязі або частково;
- Засвідчується в правочинності керівників клієнтів - юридичних осіб представляти інтереси юридичних осіб та здійснювати дії, що тягнуть юридичні наслідки для зазначених юридичних осіб;
- Надає консультаційні послуги з питань придбання цінних паперів та інших інвестицій;
- Виступає андеррайтером при розміщенні емісійних цінних паперів;
- Має право запитувати у клієнтів відомості про їх фінансовий стан (платоспроможності) і цілях інвестицій, які можуть допомогти в правильному і своєчасному виконанні зобов'язань перед клієнтами.
Для здійснення брокерської діяльності передбачені додаткові правила: особисто виконувати доручення клієнтів, за винятком випадків, передбачених законодавством про ринок цінних паперів; виконувати зобов'язання за укладеними з клієнтами договорами, діючи сумлінно і виключно в інтересах клієнтів; виконувати доручення клієнтів у порядку їх надходження, діючи виключно в інтересах клієнтів, і забезпечувати найкращі умови виконання доручень клієнтів відповідно до умов доручень; при укладанні договору на брокерське обслуговування письмово повідомити клієнта про ризики, пов'язані із здійсненням операцій на ринку цінних паперів; доводити до відома клієнтів усю необхідну інформацію, пов'язану зі здійсненням доручень клієнтів і виконанням зобов'язань за договором купівлі-продажу цінних паперів; забезпечити збереження та окремий облік цінних паперів клієнтів; в строки, встановлені договором, представляти клієнту звіти про хід виконання договору, виписки по руху грошових коштів і цінних паперів за обліковими рахунками клієнта (включаючи дані про розміри комісії та інших винагороди брокера) і інші документи, пов'язані з виконанням договору з клієнтом і доручень клієнта; у встановлені договором з клієнтом терміни вживати заходів до усунення виниклих з клієнтом розбіжностей при поданні клієнту звітів про хід виконання договору з клієнтом, та ін
Всі угоди, укладені брокером, в інтересах клієнта здійснюються тільки на підставі його доручення. Доручення клієнтів можуть бути оформлені різним чином: у вигляді заявки встановленої форми, повідомлення в електронній формі, факсимільного документа та ін В окремих випадках дорученням (дорученнями) клієнта можуть бути умови договору на брокерське обслуговування. Конкретний порядок подання клієнтом доручень вказується в укладається договорі або в додатковій угоді до нього. У більшості випадків використовуються письмові заявки. На позабіржовому ринку часто як доручень клієнта розглядаються умови договору з брокером.
Брокери зобов'язані регулярно представляти клієнтам звітність: за результатами операцій з цінними паперами, за операціями з використанням коштів і цінних паперів клієнта за період (як правило, за місяць). Конкретні форми звітів містяться в Правилах ведення внутрішнього обліку операцій, що розробляються і затверджуються професійними учасниками згідно з вимогами постанови ФКЦБ і Міністерства Фінансів РФ від 11.12.2001 р. № 32, 108н "Про затвердження порядку ведення внутрішнього обліку операцій, включаючи термінові угоди, та операцій з цінними паперами професійними учасниками ринку цінних паперів, які здійснюють брокерську, дилерську діяльність та діяльність з управління цінними паперами ".
Для проведення кредитної організацією купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі брокерського договору відкривається пасивний рахунок 30601 "Кошти клієнта по брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами" і 30606 "Кошти клієнтів-нерезидентів за брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами ". Всі операції проводяться в межах наявних коштів на цих рахунках і оформляються проводками.
Комерційний банк веде журнал обліку брокерських операцій, який заповнюється щодня за підсумками операцій Комерційного банку з цінними паперами на первинному і вторинному ринках на підставі виписок з реєстрів операцій брокерських договорів з клієнтами. Підсумкові дані журналу оборотів використовуються для внесення в журнал зведених обертів.
3. Дилерські операції банків на ринку цінних паперів
Дилерська діяльність кредитних організацій пов'язана з біржовим ринком цінних паперів РФ. Дилерської діяльністю визнається укладання угод купівлі-продажу цінних паперів від свого імені і за свій рахунок шляхом публічного оголошення цін купівлі та / або продажу певних цінних паперів із зобов'язанням покупки і / або продажу цих цінних паперів за оголошеними цінами.
В даний час російські кредитні організації найбільш активно працюють на ОРЦБ. Банки, які оперують великими пакетами (лотами) цінних паперів, працюють також у РТС. Щоб мати можливість здійснювати операції і надавати послуги на ОРЦБ, банк повинен отримати статусу Дилера. Аналогічні вимоги існують і на інших біржових сегментах. Банки-Дилери, як правило, здійснюють не тільки дилерську, а й брокерську діяльність, а іноді також депозитарну. Як приклад можна навести сегменти ГКО-ОФЗ і муніципальних облігацій, де кредитні організації проводять операції від свого імені і за свій рахунок, здійснюють операції купівлі / продажу за дорученням клієнтів і є субдепозитарии.
Операції з купівлі-продажу цінних паперів від свого імені і за свій рахунок відбивається комерційними банками на балансовому рахунку і позабалансовому рахунку розділу Г «термінові операції».
Вкладення кредитних організацій в довгострокові зобов'язання відображаються на рахунках 501-507, вкладення в акції - на рахунках 508-511.
Комерційні банки-учасники ринку державних облігацій, поділяються на дилерів і інвесторів. Дилером є комерційний банк, який уклав договір з ЦБРФ на виконання функцій з обслуговування операцій з облігаціями. Крім того, дилер повинен укласти договір з ММВБ:
1. Про участь у системі електронних торгів ММВБ по операціях з ДКО.
2. Про участь в електронній системі депозитарію ММВБ зі зберігання та обліку ДКО.
3. Про участь у системі електронних міжбанківських розрахунків з ММВБ.
Дилер може укладати угоди як від свого імені і за свій рахунок, так і від свого імені, але за рахунок і за дорученням інвестора.
Для проведення операцій з ДКО дилери надають повноваження і оформляють їх довіреністю фізичним особам - трейдерам.
Основними документами, які підтверджують законність, обгрунтованість і правильність здійснення операцій комерційного банку є:
- Баланс комерційного банку на початок року і на перевірочну звітну дату;
- Щомісячні оборотно-сальдові відомості;
- Відомість залишків по рахунках другого порядку до рах. 501-508;
- Журнали особового обліку за видами і випускам державні облігацій;
- Журнали оборотів за операціями з державними облігаціями;
- Журнал зведених підсумків операцій з облігаціями;
- Заявки комерційного банку в торговельній системі про купівлю-продаж цінних паперів за період, що перевірявся;
- Виписки з реєстрів операцій з цінними паперами на ММВБ за період, що перевірявся;
- Розпорядження бухгалтерії з відділу цінних паперів про відображення здійснюваних операцій з державними цінними паперами на рахунках;
- Регістри аналітичного обліку та документи для КБ по вибірці;
4. Організація і регулювання депозитарної діяльності комерційних банків
Одними з найстаріших, традиційних банківських послуг є депозитні послуги, пов'язані зі зберіганням вільних грошових коштів клієнтів на банківських рахунках з умовою нарахування визначених відсотків на них.
Депозит є форма вираження кредитних відносин банку з вкладниками з приводу надання останніми банку своїх власних коштів у тимчасове користування.
Депозитні рахунки бувають найрізноманітнішими, і в основу їх класифікації можуть бути покладені такі критерії, як джерела внесків, їх цільове призначення, ступінь прибутковості і т. д. Однак найчастіше в ролі критерію виступають категорія вкладника й форми вилучення внеску.
Основним документом, який регламентує в комерційних банках процес залучення тимчасово вільних коштів підприємств, організацій і населення на рахунки в банк у різного роду депозити (вклади), є «Депозитна політика банку». Цей документ розробляється кожним банком самостійно на основі стратегічного плану банку, аналізу структури, стану і динаміки ресурсної бази банку і виходячи з перспектив її розвитку, а також у тісному зв'язку з такими документами, що визначають основні напрямки та умови розміщення залучених коштів, як «Кредитна політика банку »та« Інвестиційна політика банку ». У документі «Депозитна політика банку» повинна бути визначена його стратегія щодо залучення коштів для виконання статутних вимог, цілей та завдань, визначених меморандумами по кредитній та інвестиційній політиці, з орієнтиром на підтримку банком своєї ліквідності та забезпечення прибуткової роботи. Конкретно в ньому банк передбачає: перспективи зростання власних коштів банку (капіталу), а звідси і співвідношення між власними коштами та залученими; структуру залучених та запозичених коштів (внески, депозити, міжбанківські кредити, у тому числі кредити ЦБ РФ); кращі види вкладів і депозитів, терміни їх залучення; співвідношення між строковими депозитами (вкладами) і на термін «до запитання»; основний контингент за вкладами і депозитами, тобто категорію вкладників; географію залучення та запозичення коштів; бажані банки-кредитори за МБК, терміни залучення останніх; умови залучення депозитів (вкладів) і МБК; способи залучення депозитів (на основі договорів банківського рахунку, кореспондентського рахунку, банківського вкладу (депозиту), шляхом випуску власних сертифікатів, векселів); співвідношення між гривневими і валютними депозитами (вкладами); нові форми залучення коштів в депозити; особливі умови відкриття окремих видів депозитів (вкладів); заходів щодо дотримання нормативів ризику банку за залученими коштами (Н8; НІ; HI 1.1; Н13).
Розробкою і реалізацією депозитної політики банку займаються в тісному взаємозв'язку один з одним цілий ряд структурних підрозділів банку (Казначейство, Фінансове управління, Управління розвитку бізнесу, Кредитне управління, Управління цінних паперів), а також органи управління банку: Правління банку і Комітет з управління активами та пасивами. Для здійснення практичної діяльності по залученню коштів банки розробляють Положення за депозитними (вкладними) операціями, в яких обговорюються: правила та умови прийому депозитів (вкладів), правовий статус суб'єктів договірних відносин, порядок укладання договору банківського вкладу; його зміст, способи прийому та видачі вкладу (депозиту); перелік документації, необхідної для відкриття та користування вкладом (депозитом), і вимоги, що пред'являються до них; права вкладників і обов'язок банку; способи нарахування і виплати відсотків по вкладах (депозитах).
У внутрішньобанківських інструкціях про порядок вчинення конкретних депозитних (вкладних) операцій, які розробляються банком у розвиток Положень про вклади (депозити), пропонується організація роботи філії (підрозділу) банку з різними категоріями вкладників; порядок оформлення документів, відповідних вчинення цих операцій, схема їх документообігу ; відображення в бухгалтерському обліку операцій з прийому та видачі депозитів, нарахування та сплати відсотків за ними.
Не вся сума залучених банком коштів своїх клієнтів може виступати в якості ресурсів для здійснення ним активних операцій. Частина залучених коштів у розмірах, встановлених Радою директорів Банку Росії, підлягає обов'язковому депонуванню на окремому рахунку в ЦБ РФ. Банк Росії утворює резервний фонд кредитно-банківської системи держави. Він може використовуватися для надання кредитної допомоги комерційним банкам з боку ЦБ РФ у різних варіантах, для розрахунків з вкладниками і кредиторами у разі банкрутства кредитної організації.
Змінюючи норми обов'язкових резервів, ЦБ РФ впливає на кредитну політику комерційних банків і стан грошової маси в обігу. Обов'язок виконання резервних вимог виникає у комерційного банку з моменту отримання ліцензії Банку Росії на право здійснення відповідних банківських операцій.
Норми обов'язкових резервів встановлюються ЦБ РФ на певний період часу і можуть періодично переглядатися, але вони не повинні перевищувати двадцятивідсоткової зобов'язання кредитної організації. Слід зазначити, що резервні вимоги Банку Росії на окремих етапах розвитку банківської системи визначаються стоять перед нею завданнями зниження ризиків вкладень, стимулювання залучення коштів в іноземній валюті або вкладів фізичних осіб.
5. Практичні завдання
1. Комерційний банк зареєстрував III випуск акцій обсягом 5 млн. руб. При цьому акції на 1,5 млн. руб. були продані фізичним особам, на 3,5 млн. руб. - Юридичним особам (за номінальною вартістю). Номінальна вартість однієї акції 1 000 руб., Ціна реалізації 1 500 руб.
а) Вказати порядок реєстрації випуску акцій.
б) Скласти розпорядження на збільшення статутного капіталу комерційного банку та бухгалтерські проводки.
Рішення:
Статутний капітал банки можуть формувати шляхом випуску і розміщення акцій (для акціонерних товариств) та шляхом прийому часток (для товариств з обмеженою відповідальністю). Рішення про зміну розміру статутного капіталу приймають загальні збори учасників банку.
Збільшення розміру статутного капіталу акціонерного банку може проводитися з реєстрацією і без реєстрації проспекту емісії акцій. Необхідність реєстрації проспекту емісії акцій залежить від величини передбачуваної емісії (більш-менше 50 тисяч МРОТ) і числа потенційних покупців цінних паперів (більш-менш 500 чоловік). Не потрібно реєстрації проспекту емісії при створенні акціонерного банку. Після завершення розміщення цінних паперів банк аналізує його підсумки і складає звіт про підсумки випуску. Випуск акцій визнається таким, що відбувся, якщо сплачено не менше 50% номіналу заявленої емісії. Розміщення акцій при створенні акціонерного банку має бути закінчено не пізніше 30 днів з моменту реєстрації кредитної організації, в інших випадках - протягом одного року з дати початку емісії. При випуску акцій банк сплачує податок у розмірі 0,8% від номінальної суми випуску.
Рішення про черговому випуску акцій може бути прийняте тільки після реєстрації змін, що вносяться до статуту кредитної організації за підсумками попередньої емісії щодо нового розміру статутного капіталу та кількості розміщених і оголошених акцій.
При повторних випусках акцій банки повинні надати реєстраційні документи у відповідні підрозділи ЦБ РФ в місячних строк з моменту прийняття рішення про повторне випуску акцій. Документи на внесення змін до статуту банку у зв'язку зі збільшенням статутного капіталу, банк повинен подати в ЦБ РФ після реєстрації підсумків випуску цінних паперів.
Банк, що випускає акції, повинен бути беззбитковим протягом останніх трьох завершених фінансових років, або з моменту утворення, якщо цей термін менше трьох років. Для знову створених банків передбачається, що при їх функціонуванні менш фінансового року і наявності збитків за цей період випуск акцій можливий тільки за умови подання банком відповідних розрахунків і гарантій, які підтверджують, що за підсумками повного фінансового року банк буде мати прибуток.
Поряд з перерахованим від банків-емітентів також потрібно, щоб вони не піддавалися санкціям з боку державних органів. Банки-емітенти не повинні мати простроченої заборгованості по податках бюджету і кредитів на момент складання проспекту емісії дебетового сальдо по кореспондентському рахунку, відкритому в ЦБ РФ, включаючи кореспондентські субрахунки своїх філій. Відмова в реєстрації цінних паперів з інших підстав не допускається.
Якщо банк здійснює одночасно випуск кількох типів акцій, то на них оформляється єдиний комплект реєстраційних документів, але кожен з типів акцій отримує свій порядковий номер по підрахунку банку-емітента і окремий державний реєстраційний номер. Якщо банк при здійсненні повторного випуску акцій передбачає параметри, аналогічні раніше випущеним типу акцій, то за акціями нового випуску зберігається державний реєстраційний номер, присвоєний акцій аналогічного йому передує випуску.
Зареєстровано
___ _______ 2006
Головне управління Центрального банку РФ по ________________________
(Підпис відповідальної особи)
Друк реєструючого органу
(Відкрите акціонерне товариство)
кор / рах 30101 ... 34 в ________________ РКЦ ГУ ЦБ РФ по ______
Звичайні бездокументарні іменні акції
Державний реєстраційний номер ____________, друк
Прийнято Радою банку
___ ________ 2006 року протокол № ___
Підписи відповідальних осіб
кредитної організації - емітента
Друк
__ __________ 2006
Бухгалтерські проводки:
20202 "Каса кредитних організацій"
60322 "Розрахунки з іншими кредиторами" (за особовими рахунками покупців акцій)
30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії"
30208 "Накопичувальні рахунки кредитних організацій при випуску акцій"
40702 "Комерційні організації"
2. ВАТ «Далькомбанк» справив випуск власних векселів. АТ «Дельфін» придбав 10 вересня 2005 р . п'ять банківських векселів (номіналом 100 000 руб. за ціною 80 000 руб.)
Розкрити порядок придбання банківських векселів і скласти розпорядження та бухгалтерські проводки з придбання та погашення власних векселів.
Рішення:
У практиці російських банків широке поширення отримав випуск власних векселів, що дозволяє їм збільшити обсяг залучених коштів, а його клієнти отримують універсальний платіжний засіб. Порядок випуску комерційними банками власних векселів регламентується листом ЦБ РФ № 26 від 23.02.95 "Про операції комерційних банків з векселями та зміни в порядку бухгалтерського обліку банківських операції з векселями".
30.12.2005 № 110
про придбання та погашення власних векселів
У зв'язку з випуском власних векселів
ЗОБОВ'ЯЗУЮ:
1. Встановити номінал одного векселя - 100 000 руб.
2. Призначити ціну одного векселя - 80 000 руб.
3. Відповідальним призначається _____________.
Директор __________________
3. Банк «Єдність» придбав акції нафтопереробного заводу в кількості 150 штук за ціною 1 200 крб. за одну акцію. Номінальна вартість однієї акції 1 000 руб. Операція проведена через фондову біржу.
Скласти розпорядження і відповідні проведення з придбання акцій на біржі за умови, що:
1) акції котируються на ринку цінних паперів;
2) не є котируються цінними паперами.
Рішення:
Розпорядження
30.12.2005 № 110
про придбання акцій.
У зв'язку з появою на фондовій біржі акцій нафтопереробного заводу
ЗОБОВ'ЯЗУЮ:
1. Придбати акції номіналом 1000 руб. в кількості 150 шт.
2. Придбати акції за ціною - 1200 руб.
3. Відповідальним призначається _____________.
Директор __________________
Бухгалтерські проводки:
508 "котируються акції, придбані для інвестування"
70204 "Витрати за операціями з цінними паперами"
50709 "Резерви під знецінення цінних паперів"
70102 "Доходи, отримані від операцій з цінними паперами"
507 "некотируваних акції"
Висновок
При здійсненні операцій на фінансових ринках банк повинен будувати відносини з клієнтами на засадах добросовісності, чесності, повноти розкриття необхідної інформації, виконання доручень клієнта виключно в його інтересах.
Умови надання професійними учасниками, у тому числі банками, послуг інвесторам, які не є професійними учасниками, визначає закон РФ "Про захист прав і законних інтересів інвесторів на ринку цінних паперів". Цей же закон визначає і відповідальність емітентів та інших осіб за порушення прав та інтересів інвесторів на ринку цінних паперів.
Банки як професійні учасники фінансового ринку повинні дотримуватися і вимоги антимонопольного законодавства.
Відносини, що впливають на конкуренцію на ринку цінних паперів, ринку банківських послуг, ринку страхових послуг і ринку інших фінансових послуг, регулює закон РФ «Про захист конкуренції на ринку фінансових послуг». Цим законом забороняються дії фінансових організацій, що займають домінуюче становище на ринку фінансових послуг, що ускладнюють доступ на ринок фінансових послуг інших організацій.
При здійсненні брокерської і дилерської діяльності на ринку цінних паперів кредитні організації - професійні учасники ринку повинні дотримуватися певних правил, спрямованих на підтримку добросовісної конкуренції між учасниками та підвищення якості обслуговування клієнтів і здійснення операцій.
Список використаної літератури
1. Федеральний закон «Про ринок цінних паперів» № 39 від 24.04.96. (В ред. Федеральних законів від 26.11.1998 № 182-ФЗ, від 08.07.1999 № 139-ФЗ, від 07.08.2001 № 121-ФЗ).
2. Балабанов І. Т. Банки та банківська справа. - СПб.: Пітер, 2003. - 304 с.
3. Банки та банківські операції / За ред. Є. Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003. - 471 с.
4. Букатов В.І., Львів Ю.І., Головін Ю.В. Банки та банківські операції в Росії / Під ред. М. Х. Лапідуса - М.: ФиС, 2001. - 368 с.
5. Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 622 с.
6. Гроші, кредит, банки / Под ред. Г. Н. Бєлоглазова. - М.: Юрайт-Издат, 2004. - 620 с.
7. Гроші, кредит, банки / Под ред. О.І. Лаврушина. - - М.: Фінанси і статистика, 2002 .- 464 с.
8. Маренков Н. Л. Цінні папери. - М.: Московський економіко-фінансовий інститут; Ростов н / Д: Фенікс, 2003. - 608 с.
Основними документами, які підтверджують законність, обгрунтованість і правильність здійснення операцій комерційного банку є:
- Баланс комерційного банку на початок року і на перевірочну звітну дату;
- Щомісячні оборотно-сальдові відомості;
- Відомість залишків по рахунках другого порядку до рах. 501-508;
- Журнали особового обліку за видами і випускам державні облігацій;
- Журнали оборотів за операціями з державними облігаціями;
- Журнал зведених підсумків операцій з облігаціями;
- Заявки комерційного банку в торговельній системі про купівлю-продаж цінних паперів за період, що перевірявся;
- Виписки з реєстрів операцій з цінними паперами на ММВБ за період, що перевірявся;
- Розпорядження бухгалтерії з відділу цінних паперів про відображення здійснюваних операцій з державними цінними паперами на рахунках;
- Регістри аналітичного обліку та документи для КБ по вибірці;
4. Організація і регулювання депозитарної діяльності комерційних банків
Одними з найстаріших, традиційних банківських послуг є депозитні послуги, пов'язані зі зберіганням вільних грошових коштів клієнтів на банківських рахунках з умовою нарахування визначених відсотків на них.
Депозит є форма вираження кредитних відносин банку з вкладниками з приводу надання останніми банку своїх власних коштів у тимчасове користування.
Депозитні рахунки бувають найрізноманітнішими, і в основу їх класифікації можуть бути покладені такі критерії, як джерела внесків, їх цільове призначення, ступінь прибутковості і т. д. Однак найчастіше в ролі критерію виступають категорія вкладника й форми вилучення внеску.
Основним документом, який регламентує в комерційних банках процес залучення тимчасово вільних коштів підприємств, організацій і населення на рахунки в банк у різного роду депозити (вклади), є «Депозитна політика банку». Цей документ розробляється кожним банком самостійно на основі стратегічного плану банку, аналізу структури, стану і динаміки ресурсної бази банку і виходячи з перспектив її розвитку, а також у тісному зв'язку з такими документами, що визначають основні напрямки та умови розміщення залучених коштів, як «Кредитна політика банку »та« Інвестиційна політика банку ». У документі «Депозитна політика банку» повинна бути визначена його стратегія щодо залучення коштів для виконання статутних вимог, цілей та завдань, визначених меморандумами по кредитній та інвестиційній політиці, з орієнтиром на підтримку банком своєї ліквідності та забезпечення прибуткової роботи. Конкретно в ньому банк передбачає: перспективи зростання власних коштів банку (капіталу), а звідси і співвідношення між власними коштами та залученими; структуру залучених та запозичених коштів (внески, депозити, міжбанківські кредити, у тому числі кредити ЦБ РФ); кращі види вкладів і депозитів, терміни їх залучення; співвідношення між строковими депозитами (вкладами) і на термін «до запитання»; основний контингент за вкладами і депозитами, тобто категорію вкладників; географію залучення та запозичення коштів; бажані банки-кредитори за МБК, терміни залучення останніх; умови залучення депозитів (вкладів) і МБК; способи залучення депозитів (на основі договорів банківського рахунку, кореспондентського рахунку, банківського вкладу (депозиту), шляхом випуску власних сертифікатів, векселів); співвідношення між гривневими і валютними депозитами (вкладами); нові форми залучення коштів в депозити; особливі умови відкриття окремих видів депозитів (вкладів); заходів щодо дотримання нормативів ризику банку за залученими коштами (Н8; НІ; HI 1.1; Н13).
Розробкою і реалізацією депозитної політики банку займаються в тісному взаємозв'язку один з одним цілий ряд структурних підрозділів банку (Казначейство, Фінансове управління, Управління розвитку бізнесу, Кредитне управління, Управління цінних паперів), а також органи управління банку: Правління банку і Комітет з управління активами та пасивами. Для здійснення практичної діяльності по залученню коштів банки розробляють Положення за депозитними (вкладними) операціями, в яких обговорюються: правила та умови прийому депозитів (вкладів), правовий статус суб'єктів договірних відносин, порядок укладання договору банківського вкладу; його зміст, способи прийому та видачі вкладу (депозиту); перелік документації, необхідної для відкриття та користування вкладом (депозитом), і вимоги, що пред'являються до них; права вкладників і обов'язок банку; способи нарахування і виплати відсотків по вкладах (депозитах).
У внутрішньобанківських інструкціях про порядок вчинення конкретних депозитних (вкладних) операцій, які розробляються банком у розвиток Положень про вклади (депозити), пропонується організація роботи філії (підрозділу) банку з різними категоріями вкладників; порядок оформлення документів, відповідних вчинення цих операцій, схема їх документообігу ; відображення в бухгалтерському обліку операцій з прийому та видачі депозитів, нарахування та сплати відсотків за ними.
Не вся сума залучених банком коштів своїх клієнтів може виступати в якості ресурсів для здійснення ним активних операцій. Частина залучених коштів у розмірах, встановлених Радою директорів Банку Росії, підлягає обов'язковому депонуванню на окремому рахунку в ЦБ РФ. Банк Росії утворює резервний фонд кредитно-банківської системи держави. Він може використовуватися для надання кредитної допомоги комерційним банкам з боку ЦБ РФ у різних варіантах, для розрахунків з вкладниками і кредиторами у разі банкрутства кредитної організації.
Змінюючи норми обов'язкових резервів, ЦБ РФ впливає на кредитну політику комерційних банків і стан грошової маси в обігу. Обов'язок виконання резервних вимог виникає у комерційного банку з моменту отримання ліцензії Банку Росії на право здійснення відповідних банківських операцій.
Норми обов'язкових резервів встановлюються ЦБ РФ на певний період часу і можуть періодично переглядатися, але вони не повинні перевищувати двадцятивідсоткової зобов'язання кредитної організації. Слід зазначити, що резервні вимоги Банку Росії на окремих етапах розвитку банківської системи визначаються стоять перед нею завданнями зниження ризиків вкладень, стимулювання залучення коштів в іноземній валюті або вкладів фізичних осіб.
5. Практичні завдання
1. Комерційний банк зареєстрував III випуск акцій обсягом 5 млн. руб. При цьому акції на 1,5 млн. руб. були продані фізичним особам, на 3,5 млн. руб. - Юридичним особам (за номінальною вартістю). Номінальна вартість однієї акції 1 000 руб., Ціна реалізації 1 500 руб.
а) Вказати порядок реєстрації випуску акцій.
б) Скласти розпорядження на збільшення статутного капіталу комерційного банку та бухгалтерські проводки.
Рішення:
Статутний капітал банки можуть формувати шляхом випуску і розміщення акцій (для акціонерних товариств) та шляхом прийому часток (для товариств з обмеженою відповідальністю). Рішення про зміну розміру статутного капіталу приймають загальні збори учасників банку.
Збільшення розміру статутного капіталу акціонерного банку може проводитися з реєстрацією і без реєстрації проспекту емісії акцій. Необхідність реєстрації проспекту емісії акцій залежить від величини передбачуваної емісії (більш-менше 50 тисяч МРОТ) і числа потенційних покупців цінних паперів (більш-менш 500 чоловік). Не потрібно реєстрації проспекту емісії при створенні акціонерного банку. Після завершення розміщення цінних паперів банк аналізує його підсумки і складає звіт про підсумки випуску. Випуск акцій визнається таким, що відбувся, якщо сплачено не менше 50% номіналу заявленої емісії. Розміщення акцій при створенні акціонерного банку має бути закінчено не пізніше 30 днів з моменту реєстрації кредитної організації, в інших випадках - протягом одного року з дати початку емісії. При випуску акцій банк сплачує податок у розмірі 0,8% від номінальної суми випуску.
Рішення про черговому випуску акцій може бути прийняте тільки після реєстрації змін, що вносяться до статуту кредитної організації за підсумками попередньої емісії щодо нового розміру статутного капіталу та кількості розміщених і оголошених акцій.
При повторних випусках акцій банки повинні надати реєстраційні документи у відповідні підрозділи ЦБ РФ в місячних строк з моменту прийняття рішення про повторне випуску акцій. Документи на внесення змін до статуту банку у зв'язку зі збільшенням статутного капіталу, банк повинен подати в ЦБ РФ після реєстрації підсумків випуску цінних паперів.
Банк, що випускає акції, повинен бути беззбитковим протягом останніх трьох завершених фінансових років, або з моменту утворення, якщо цей термін менше трьох років. Для знову створених банків передбачається, що при їх функціонуванні менш фінансового року і наявності збитків за цей період випуск акцій можливий тільки за умови подання банком відповідних розрахунків і гарантій, які підтверджують, що за підсумками повного фінансового року банк буде мати прибуток.
Поряд з перерахованим від банків-емітентів також потрібно, щоб вони не піддавалися санкціям з боку державних органів. Банки-емітенти не повинні мати простроченої заборгованості по податках бюджету і кредитів на момент складання проспекту емісії дебетового сальдо по кореспондентському рахунку, відкритому в ЦБ РФ, включаючи кореспондентські субрахунки своїх філій. Відмова в реєстрації цінних паперів з інших підстав не допускається.
Якщо банк здійснює одночасно випуск кількох типів акцій, то на них оформляється єдиний комплект реєстраційних документів, але кожен з типів акцій отримує свій порядковий номер по підрахунку банку-емітента і окремий державний реєстраційний номер. Якщо банк при здійсненні повторного випуску акцій передбачає параметри, аналогічні раніше випущеним типу акцій, то за акціями нового випуску зберігається державний реєстраційний номер, присвоєний акцій аналогічного йому передує випуску.
Зареєстровано
___ _______ 2006
Головне управління Центрального банку РФ по ________________________
(Підпис відповідальної особи)
Друк реєструючого органу
Рішення про випуск цінних паперів
Акціонерний комерційний банк «____________»(Відкрите акціонерне товариство)
кор / рах 30101 ... 34 в ________________ РКЦ ГУ ЦБ РФ по ______
Звичайні бездокументарні іменні акції
Державний реєстраційний номер ____________, друк
Прийнято Радою банку
___ ________ 2006 року протокол № ___
Підписи відповідальних осіб
кредитної організації - емітента
Друк
__ __________ 2006
Бухгалтерські проводки:
| № | Зміст операції | Сума | Дебет | Кредит |
| 1 | Оплата акцій готівковими коштами | 1 500 000 | 20202 | 60322 |
| 2 | Зарахування прийнятих готівкових грошових коштів на основний кореспондентський рахунок банку | 1 500 000 | 30102 | 20202 |
| 3 | Переклад в 3-денний термін еквівалента прийнятої суми грошових коштів з основного кореспондентського рахунку банку на накопичувальний рахунок | 1 500 000 | 30208 | 30102 |
| 4 | Оплата акцій грошовими коштами в безготівковому порядку (клієнтами банку-емітента) | 3 500 000 | 40702 | 60322 |
| 5 | Зарахування прийнятих готівкових грошових коштів на основний кореспондентський рахунок банку | 3 500 000 | 30102 | 40702 |
| 6 | Переклад в 3-денний термін еквівалента прийнятої суми грошових коштів з основного кореспондентського рахунку банку на накопичувальний рахунок | 3 500 000 | 30208 | 30102 |
60322 "Розрахунки з іншими кредиторами" (за особовими рахунками покупців акцій)
30102 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії"
30208 "Накопичувальні рахунки кредитних організацій при випуску акцій"
40702 "Комерційні організації"
2. ВАТ «Далькомбанк» справив випуск власних векселів. АТ «Дельфін» придбав 10 вересня
Розкрити порядок придбання банківських векселів і скласти розпорядження та бухгалтерські проводки з придбання та погашення власних векселів.
Рішення:
У практиці російських банків широке поширення отримав випуск власних векселів, що дозволяє їм збільшити обсяг залучених коштів, а його клієнти отримують універсальний платіжний засіб. Порядок випуску комерційними банками власних векселів регламентується листом ЦБ РФ № 26 від 23.02.95 "Про операції комерційних банків з векселями та зміни в порядку бухгалтерського обліку банківських операції з векселями".
Банк самостійно обирає пріоритети у своїй політиці щодо проведення операцій з векселями, а також: у визначенні сторін, з якими банк вважає за можливе здійснювати операції; у визначенні платників за векселями, з векселями яких банк вважає за можливе здійснювати операції.
При проведенні операцій з векселями банк бере на себе такі види ризиків: кредитний, ліквідності, процентний, операційний. Банки можуть включати до угоди (договору) умови, які призводять до зменшення ризиків.
При проведенні кредитних, торгових, гарантійних і розрахункових операцій банк має ретельно вивчати фінансовий стан, кредито-і платоспроможність платників за векселями і зобов'язаних, за векселями осіб, з якими він укладає угоди про проведення операцій.
Розпорядження 30.12.2005 № 110
про придбання та погашення власних векселів
У зв'язку з випуском власних векселів
ЗОБОВ'ЯЗУЮ:
1. Встановити номінал одного векселя - 100 000 руб.
2. Призначити ціну одного векселя - 80 000 руб.
3. Відповідальним призначається _____________.
Директор __________________
Бухгалтерські проводки:
| № | Зміст операції | Сума | Дебет | Кредит |
| 1 | Випуск власних векселів проти платежу покупця векселя в рублях | 400 000 | 20202 | 523 |
| 2 | За день до дати погашення | 100 000 500 000 | 52502 523 | 523 52406 |
| 3 | Погашення векселя | 500 000 500 000 100 000 500 000 | 90704 52406 70204 99999 | 99999 20202 52502 90704 |
Скласти розпорядження і відповідні проведення з придбання акцій на біржі за умови, що:
1) акції котируються на ринку цінних паперів;
2) не є котируються цінними паперами.
Рішення:
Розпорядження
30.12.2005 № 110
про придбання акцій.
У зв'язку з появою на фондовій біржі акцій нафтопереробного заводу
ЗОБОВ'ЯЗУЮ:
1. Придбати акції номіналом 1000 руб. в кількості 150 шт.
2. Придбати акції за ціною - 1200 руб.
3. Відповідальним призначається _____________.
Директор __________________
Бухгалтерські проводки:
| № | Зміст операції | Сума | Дебет | Кредит |
| а) акції котируються на ринку цінних паперів | ||||
| 1 | Придбання акцій | 180 000 | 508 | к / с |
| 2 | Формування резерву | 70204 | 50709 | |
| 3 | Відновлення резерву | 50709 | 70102 | |
| б) акції не є котируються цінними паперами | ||||
| 1 | Придбання акцій | 180 000 | 507 | к / с |
70204 "Витрати за операціями з цінними паперами"
50709 "Резерви під знецінення цінних паперів"
70102 "Доходи, отримані від операцій з цінними паперами"
507 "некотируваних акції"
Висновок
При здійсненні операцій на фінансових ринках банк повинен будувати відносини з клієнтами на засадах добросовісності, чесності, повноти розкриття необхідної інформації, виконання доручень клієнта виключно в його інтересах.
Умови надання професійними учасниками, у тому числі банками, послуг інвесторам, які не є професійними учасниками, визначає закон РФ "Про захист прав і законних інтересів інвесторів на ринку цінних паперів". Цей же закон визначає і відповідальність емітентів та інших осіб за порушення прав та інтересів інвесторів на ринку цінних паперів.
Банки як професійні учасники фінансового ринку повинні дотримуватися і вимоги антимонопольного законодавства.
Відносини, що впливають на конкуренцію на ринку цінних паперів, ринку банківських послуг, ринку страхових послуг і ринку інших фінансових послуг, регулює закон РФ «Про захист конкуренції на ринку фінансових послуг». Цим законом забороняються дії фінансових організацій, що займають домінуюче становище на ринку фінансових послуг, що ускладнюють доступ на ринок фінансових послуг інших організацій.
При здійсненні брокерської і дилерської діяльності на ринку цінних паперів кредитні організації - професійні учасники ринку повинні дотримуватися певних правил, спрямованих на підтримку добросовісної конкуренції між учасниками та підвищення якості обслуговування клієнтів і здійснення операцій.
Список використаної літератури
1. Федеральний закон «Про ринок цінних паперів» № 39 від 24.04.96. (В ред. Федеральних законів від 26.11.1998 № 182-ФЗ, від 08.07.1999 № 139-ФЗ, від 07.08.2001 № 121-ФЗ).
2. Балабанов І. Т. Банки та банківська справа. - СПб.: Пітер, 2003. - 304 с.
3. Банки та банківські операції / За ред. Є. Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2003. - 471 с.
4. Букатов В.І., Львів Ю.І., Головін Ю.В. Банки та банківські операції в Росії / Під ред. М. Х. Лапідуса - М.: ФиС, 2001. - 368 с.
5. Жуков Е. Ф. Гроші. Кредит. Банки. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 622 с.
6. Гроші, кредит, банки / Под ред. Г. Н. Бєлоглазова. - М.: Юрайт-Издат, 2004. - 620 с.
7. Гроші, кредит, банки / Под ред. О.І. Лаврушина. - - М.: Фінанси і статистика, 2002 .- 464 с.
8. Маренков Н. Л. Цінні папери. - М.: Московський економіко-фінансовий інститут; Ростов н / Д: Фенікс, 2003. - 608 с.
[1] Федеральний закон «Про ринок цінних паперів» № 39 від 24.04.96. (В ред. Федеральних законів від 26.11.1998 № 182-ФЗ, від 08.07.1999 № 139-ФЗ, від 07.08.2001 № 121-ФЗ).