Олег Іванович Дpaнкo, кандидат фізико-математичних наук, доцент, директор школи менеджменту МФТІ, консультант в області корпоративних фінансів.
Фінансове планування - це складання комплексного плану функціонування та розвитку підприємства у вартісному вираженні для забезпечення безперебійної успішної роботи. Бюджет або система бюджетів мають показувати орієнтири повсякденній діяльності керівників підприємства.
Загальний фінансовий план розробляється наскрізним чином, з необхідними проміжними узгодженнями з службам і підрозділам підприємства. Процедура фінансового планування не зводиться тільки до планування фінансових показників фірми в цілому, а включає також:
планування натуральних показників;
планування за структурними підрозділами.
У процесі фінансового планування відстежуються фінансові показники (на верхньому рівні), а також натуральні показники. У зведену службу поступають підсумкові показники від кожного підрозділу. При необхідності вони можуть бути деталізовані.
Завдання, які вирішуються в процесі фінансового планування:
зменшення тимчасового навантаження на менеджерів (рішення про платежі формуються один раз в період - місяць або тиждень, а не кожного разу при кожному платежі);
координація діяльності менеджерів;
формування узгоджених планів наскрізним чином по підприємству;
єдиний «мова» взаємодії менеджерів різних служб - фінансовий мова платежів та надходжень, доходів і витрат, капіталу.
Практичні рекомендації з бюджетування
Всі уточнення повинні бути зроблені в процесі бюджетування.
Прийняття річного бюджету має завершитися до початку календарного року.
Бюджети формуються «знизу вгору» з подальшою процесом «зверху вниз».
Мінімальна кількість циклів погоджень - два-три.
Необхідно сформувати загальне уявлення про фінансові параметри, припущеннях, ключових бюджетних показниках.
Зменшіть кількість індивідуальних погоджень за рахунок попередньо схвалених бюджетів.
Цикл річного бюджетування триває від 8 до 12 тижнів.
Бюджетіруется не більше 100 показників.
Організації (підрозділу), відповідальні за бюджети, вводять дані в загальну частину інформаційної системи, що усуває повторне введення і сприяє ефективному аналізу.
Інформаційні системи, що відповідають за підготовку звітів на різних рівнях консолідації, будуються на ієрархічних кодах підрозділів.
Система бюджетування діє в режимі моделювання для отримання зворотного зв'язку з бюджетними припущеннями і змінами.
Вищий менеджмент встановлює бюджетні цілі тільки один раз.
Бюджети витрат і капітальних вкладень повинні бути інтегровані.
Витрати за затвердженими бюджетам повинні бути підтверджені.
Можливість різних точок аналізу (різних звітів) для можливої реорганізації дій і «що, якщо ...» аналізу.
Порівняння в реальному часі факту і бюджету.
Побудова гнучких бюджетів («планів у перерахунку») на базі статистики діяльності.
Розповсюдьте правила та інструменти фактичного розподілу ресурсів як основу підготовки бюджетів і аналізу.
Використовуються стандартні засоби, які використовують клієнт-серверні технології, для підготовки та аналізу бюджетів.
Використовуються інтегровані системи, в яких бюджети можуть вводитися, змінюватися і консолідуватися.
Використовується стандартний план рахунків.
Основний час витрачається на бюджетні контрольовані показники.
Мінімум або ніяких бюджетних поправок.
Витратьте трохи більше часу на створення очікуваного виконання плану поточного періоду для використання в бюджетуванні на наступний період.
Угода про параметри всього бюджету досягається раніше, ніж готуються детальні бюджети.
Бюджети «зверху вниз», які забезпечують сильне корпоративне керівництво, звичайно швидше реалізувати і більш ефективні.
Повинні бути розроблені бюджетні показники, які не змінюються протягом року.
Передбачається використання стандартних форм бюджетів в компанії.
Плануйте і простежують деталізовані бюджети в підрозділах, обмежте керівництво звітами про бюджети верхнього рівня.
Визначте стандартний процес бюджетування з обмеженою кількістю ітерацій.
Адаптуйте бюджетну філософію досягнення напружених цілей замість використання найбільш ймовірних сценаріїв, заохочуйте підприємництво і творчість.
Використовуйте відхилення попередніх періодів як вхідні дані для поточного планування.
Використовуйте інформацію про передові підприємства як вхідні дані для поточного планування.
Впровадити бюджетний процес на базі мережевого програмного забезпечення для обміну бюджетними даними.