Контрольна робота № 1
ЗАВДАННЯ № 1
1. Основні види податкових правопорушень
Порушення терміну постановки на облік в податковому органі за відсутності ознак податкового правопорушення тягне стягнення штрафу у розмірі 5000 руб. (Ст. 116 НК РФ), на термін більше 90 днів тягне стягнення штрафу у розмірі 10000 крб. (Ст. 15.3 КоАП РФ).
Ухилення від постановки на облік в податковому органі. Ведення діяльності організацією або індивідуальним підприємцем без постановки на облік в податковому органі тягне за ч.2 ст. 15.3 КоАП РФ:
1) стягнення штрафу в розмірі 10% від доходів, але не менше 20000 руб.;
2) стягнення штрафу в розмірі 20% доходів, отриманих в період без постановки на облік більше 90 днів.
Порушення строку подання відомостей про відкриття та закриття рахунку в банку тягне стягнення штрафу у розмірі 5000 руб. (Ст. 15.3 КоАП РФ). Посадові особи платника податків, що порушив строк подання інформації про відкриття та закриття рахунку в банку або іншої кредитної організації, несуть відповідальність, і обкладаються штрафом від 10 до 20 МРОТ (ст. 15.4 КоАП РФ). Неподання податкової декларації у встановлений термін до податкового органу за місцем обліку, за відсутності ознак податкового правопорушення тягне згідно зі ст. 119 НК РФ:
1) стягнення штрафу в розмірі 5% суми податку, що підлягає сплаті на основі декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної суми та не менше 100 руб.;
2) протягом більше 180 днів після закінчення встановленого законодавством строку подання такої декларації тягне стягнення штрафу в розмірі 30% суми податку, що підлягає сплаті на основі цієї декларації, і 10% суми податку, що підлягає сплаті на основі цієї декларації, за кожний місяць, починаючи зі 181 дня.
Грубе порушення правил обліку доходів і витрат і об'єктів оподаткування згідно зі ст. 120 НК РФ:
1) якщо ці діяння вчинені протягом одного податкового періоду за відсутності ознак податкового правопорушення тягне стягнення штрафу у розмірі 5000 руб.;
2) якщо ці діяння вчинені протягом більше одного податкового періоду, вони тягнуть стягнення штрафу у розмірі 15000 крб.;
3) якщо піде заниження податкової бази, тягнуть стягнення штрафу в розмірі 10% від суми несплаченого, але не менше 15000 руб.
Несплата або неповна сплата сум податку внаслідок заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку або інших неправомірних дій тягне згідно з п. 1 ст. 122 НК РФ: стягнення штрафу в розмірі 20% від несплачених сум податку. Ці діяння, вчинені навмисно, тягнуть стягнення штрафу в розмірі 40% від несплачених сум податку
2. Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, що не враховуються при оподаткуванні прибутку
3. Порядок сплати транспортного податку
Платниками податків (НП) податку визнаються особи, на яких зареєстровані транспортні засоби (ТЗ), що визнаються об'єктом оподаткування. За ТС, зареєстрованому на фізичну особу, придбаному і передану ним на підставі довіреності на право володіння та розпорядження ТЗ до моменту офіційного опублікування федерального закону, НП є особа, зазначена в такої довіреності. При цьому особи, на яких зареєстровані зазначені ТЗ, повідомляють податковий орган за своїм місцем проживання про передачу на підставі довіреності зазначених ТЗ.
Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, пароплави, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду) і інші водні і повітряні ТЗ, зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства РФ.
Податкова база визначається:
1) щодо ТЗ, що мають двигуни, - як потужність двигуна ТЗ в кінських силах;
2) щодо водних несамохідних (буксованих) ТЗ, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість в реєстрових тоннах;
3) щодо водних і повітряних ТЗ, не зазначених у підп. 1 і 2, - як одиниця ТЗ.
Податковим періодом визнається календарний рік.
Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів РФ відповідно в залежності від потужності двигуна або валової місткості ТЗ, категорії ТЗ у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна ТЗ, одну реєстрову тонну ТЗ або одиницю ТЗ у наступних розмірах:
1) з кожної кінської сили з таких видів транспорту, як:
а) автомобілі легкові;
б) мотоцикли і моторолери;
в) автобуси;
г) вантажні автомобілі;
д) інші самохідні ТЗ, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу;
е) катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби;
ж) яхти та інші парусно-моторні судна;
з) гідроцикли;
і) літаки, гелікоптери та інші повітряні судна, що мають двигуни;
2) з кожної реєстрової тонни валової місткості (несамохідні (буксирувані) суду, для яких визначається валова місткість);
3) з одиниці транспортного засобу (інші водні і повітряні транспортні, що не мають двигунів).
ЗАВДАННЯ № 2
ТЕСТИ
2. Визначте сутність принципу зручності:
а) податок повинен стягуватися в такий час і таким способом, щоб представляти найбільшу зручність для платників;
б) раціональна система оподаткування;
в) спосіб і час платежу повинні бути заздалегідь відомі платникові податків.
7. До федеральних податків відносяться:
а) податок на майно фізичних осіб;
б) податок на доходи фізичних осіб;
в) транспортний податок.
15.Організаціі, до складу яких входять територіально відокремлені структурні підрозділи, що не мають окремого балансу і розрахункового (поточного, кореспондентського) рахунки, сплачують податок на прибуток за місцем знаходження цих підрозділів:
а) пропорційно обсягам виручки від реалізації продукції (робіт, послуг);
б) виходячи з виручки і кошторису витрат по кожному підрозділу;
в) пропорційно середньооблікової чисельності (витрат на оплату праці) і залишкової вартості майна, що амортизується.
22. При обчисленні податкової бази не враховуються доходи:
а) від посередницької діяльності;
б) від грального бізнесу;
в) від комісійної діяльності.
32. ПДВ сплачується організацією або індивідуальним підприємцем:
а) щомісяця;
б) щоквартально;
в) щомісяця або щокварталу залежно від суми виручки.
37. Єдиний соціальний податок (ЄСП) зараховується в наступні фонди:
а) державний бюджет, Пенсійний фонд Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації;
б) федеральний бюджет, Фонд соціального страхування Російської Федерації, фонди обов'язкового медичного страхування;
в) Пенсійний фонд Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, регіональний бюджет.
42. Платники податків мають право перейти на ССО, якщо вартість амортизується, не перевищує:
а) 50 млн. руб.;
б) 100 млн. руб.;
в) 150 млн. руб.
47. Податковим періодом по ЕНВД зізнається:
а) місяць;
б) квартал;
в) рік.
52. У разі реєстрації (зняття з обліку) транспортного засобу протягом податкового періоду сума податку обчислюється:
а) за весь податковий період;
б) в половинному розмірі;
в) пропорційно часу, протягом якого транспортний засіб було зареєстровано на платника податків.
57. До податкових резидентам Російської Федерації ставляться громадяни:
а) перебувають в Російській Федерації в цілому не менше 183 днів у календарному році;
б) знаходяться в Російській Федерації в цілому не менше 160 днів у календарному році;
в) отримують дохід з джерел в Російській Федерації.
62. Податковою базою для обчислення податку на будівлі, приміщення та споруди з податку на майно фізичних осіб є:
а) інвентаризаційна вартість об'єкта, обумовлена органами технічної інвентаризації;
б) інвентаризаційна вартість об'єкта, що визначається відповідно до ринковими цінами;
в) сумарна інвентаризаційна вартість об'єкта, обумовлена органами технічної інвентаризації.
67. Податковий кредит може бути наданий:
а) тільки по одному податку;
б) по одному або декількох податках;
в) тільки по федеральних податків.
Контрольна робота № 2
ЗАВДАННЯ № 1.
Опис ситуації: Підприємство ВАТ «Спецелектромонтаж» виконує електро-монтажні роботи та надав Вам:
1) всі рахунки-фактури за придбаними товарами за січень 2006р., Використовувані для здійснення виробничої діяльності (рахунок-фактура № 1, рахунок фактура № 2, рахунок-фактура № 3);
2) акт про виконання робіт за січень 2006 р .
Документи:
Рахунок-фактура № 1
Покупець: Постачальник:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ТОВ «Кабель»
/ Рублі /
Рахунок-фактура № 2
Покупець: Постачальник:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ТОВ «Фортуна»
Рахунок-фактура № 3
Покупець: Постачальник:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ТОВ «Корона»
Акт про виконання робіт
Постачальник: Об'єкт:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ЗАТ «Х»
Замовник: ЗАТ «Х»
ЗАВДАННЯ № 2
Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб даному працівнику, який підлягає сплаті до бюджету за 2006 рік.
Вихідні дані:
Працівникові організації «Х» за 2006 рік була нарахована наступна заробітна плата, тис. грн., Табл.1.
Таблиця 1
Наявність дітей у працівника представлено в табл.2.
Таблиця 2
Працівник з варіанту № 2 - самотній батько.
Даному працівнику стандартні відрахування надаються на загальних підставах.
Січень - 1300р. (2500-1200) р.
Лютий - 2600р (5000-2400) р.
Березень - 4900р. (8500-3600) р.
Квітень - 7200р. (12000-4800) р.
Травень - 9500р. (15500-6000) р.
Червень - 11800р. (19000-7200) р.
Липень - 14600р. (23000-8400) р.
Серпень - 17400р. (27000-9600) р.
Вересень - 20200р. (31000-10800) р.
Жовтень - 23000р. (35000-12000) р.
Січень-Листопад - 25800р. (39000-13200) р.
25800 * 0,13% = 3354 руб.
4000 * 0,13 = 520 руб.
Сума податку на доходи за 2006 рік - 3354 + 520 = 3874 руб.
Додаткові дані для розрахунку податку в 2006 р .:
Варіант 2 - Працівник є почесним донором РФ і в квітні отримав винагороду за здану кров у розмірі 1 200 крб.
У червні отримав російську премію за видатні досягнення в галузі освіти в розмірі 5 000 грн.
Розрахувати суму ПДФО, що підлягає сплаті за представлений податковий період.
1) Розрахунок ПДФО за основним місцем роботи представити в табл.3.
Таблиця 3
2) Розрахунок ПДФО за іншими видами доходу.
5000 * 0,35 = 1750 крб. (Податок на премію)
Разом сукупний річний дохід за 2006 рік і сума ПДФО, обчислена за даний податковий період.
Сукупний річний дохід за 2006 рік - 42500р. +1200 Р. +5000 Р. = 48700 руб.
Сума ПДФО за 2006 рік - 3874р. +1750 Р. = 5624руб.
ЗАВДАННЯ № 1
1. Основні види податкових правопорушень
Порушення терміну постановки на облік в податковому органі за відсутності ознак податкового правопорушення тягне стягнення штрафу у розмірі 5000 руб. (Ст. 116 НК РФ), на термін більше 90 днів тягне стягнення штрафу у розмірі 10000 крб. (Ст. 15.3 КоАП РФ).
Ухилення від постановки на облік в податковому органі. Ведення діяльності організацією або індивідуальним підприємцем без постановки на облік в податковому органі тягне за ч.2 ст. 15.3 КоАП РФ:
1) стягнення штрафу в розмірі 10% від доходів, але не менше 20000 руб.;
2) стягнення штрафу в розмірі 20% доходів, отриманих в період без постановки на облік більше 90 днів.
Порушення строку подання відомостей про відкриття та закриття рахунку в банку тягне стягнення штрафу у розмірі 5000 руб. (Ст. 15.3 КоАП РФ). Посадові особи платника податків, що порушив строк подання інформації про відкриття та закриття рахунку в банку або іншої кредитної організації, несуть відповідальність, і обкладаються штрафом від 10 до 20 МРОТ (ст. 15.4 КоАП РФ). Неподання податкової декларації у встановлений термін до податкового органу за місцем обліку, за відсутності ознак податкового правопорушення тягне згідно зі ст. 119 НК РФ:
1) стягнення штрафу в розмірі 5% суми податку, що підлягає сплаті на основі декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної суми та не менше 100 руб.;
2) протягом більше 180 днів після закінчення встановленого законодавством строку подання такої декларації тягне стягнення штрафу в розмірі 30% суми податку, що підлягає сплаті на основі цієї декларації, і 10% суми податку, що підлягає сплаті на основі цієї декларації, за кожний місяць, починаючи зі 181 дня.
Грубе порушення правил обліку доходів і витрат і об'єктів оподаткування згідно зі ст. 120 НК РФ:
1) якщо ці діяння вчинені протягом одного податкового періоду за відсутності ознак податкового правопорушення тягне стягнення штрафу у розмірі 5000 руб.;
2) якщо ці діяння вчинені протягом більше одного податкового періоду, вони тягнуть стягнення штрафу у розмірі 15000 крб.;
3) якщо піде заниження податкової бази, тягнуть стягнення штрафу в розмірі 10% від суми несплаченого, але не менше 15000 руб.
Несплата або неповна сплата сум податку внаслідок заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку або інших неправомірних дій тягне згідно з п. 1 ст. 122 НК РФ: стягнення штрафу в розмірі 20% від несплачених сум податку. Ці діяння, вчинені навмисно, тягнуть стягнення штрафу в розмірі 40% від несплачених сум податку
2. Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, що не враховуються при оподаткуванні прибутку
3. Порядок сплати транспортного податку
Платниками податків (НП) податку визнаються особи, на яких зареєстровані транспортні засоби (ТЗ), що визнаються об'єктом оподаткування. За ТС, зареєстрованому на фізичну особу, придбаному і передану ним на підставі довіреності на право володіння та розпорядження ТЗ до моменту офіційного опублікування федерального закону, НП є особа, зазначена в такої довіреності. При цьому особи, на яких зареєстровані зазначені ТЗ, повідомляють податковий орган за своїм місцем проживання про передачу на підставі довіреності зазначених ТЗ.
Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, пароплави, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду) і інші водні і повітряні ТЗ, зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства РФ.
Податкова база визначається:
1) щодо ТЗ, що мають двигуни, - як потужність двигуна ТЗ в кінських силах;
2) щодо водних несамохідних (буксованих) ТЗ, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість в реєстрових тоннах;
3) щодо водних і повітряних ТЗ, не зазначених у підп. 1 і 2, - як одиниця ТЗ.
Податковим періодом визнається календарний рік.
Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів РФ відповідно в залежності від потужності двигуна або валової місткості ТЗ, категорії ТЗ у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна ТЗ, одну реєстрову тонну ТЗ або одиницю ТЗ у наступних розмірах:
1) з кожної кінської сили з таких видів транспорту, як:
а) автомобілі легкові;
б) мотоцикли і моторолери;
в) автобуси;
г) вантажні автомобілі;
д) інші самохідні ТЗ, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу;
е) катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби;
ж) яхти та інші парусно-моторні судна;
з) гідроцикли;
і) літаки, гелікоптери та інші повітряні судна, що мають двигуни;
2) з кожної реєстрової тонни валової місткості (несамохідні (буксирувані) суду, для яких визначається валова місткість);
3) з одиниці транспортного засобу (інші водні і повітряні транспортні, що не мають двигунів).
ЗАВДАННЯ № 2
ТЕСТИ
2. Визначте сутність принципу зручності:
а) податок повинен стягуватися в такий час і таким способом, щоб представляти найбільшу зручність для платників;
б) раціональна система оподаткування;
в) спосіб і час платежу повинні бути заздалегідь відомі платникові податків.
7. До федеральних податків відносяться:
а) податок на майно фізичних осіб;
б) податок на доходи фізичних осіб;
в) транспортний податок.
15.Організаціі, до складу яких входять територіально відокремлені структурні підрозділи, що не мають окремого балансу і розрахункового (поточного, кореспондентського) рахунки, сплачують податок на прибуток за місцем знаходження цих підрозділів:
а) пропорційно обсягам виручки від реалізації продукції (робіт, послуг);
б) виходячи з виручки і кошторису витрат по кожному підрозділу;
в) пропорційно середньооблікової чисельності (витрат на оплату праці) і залишкової вартості майна, що амортизується.
22. При обчисленні податкової бази не враховуються доходи:
а) від посередницької діяльності;
б) від грального бізнесу;
в) від комісійної діяльності.
32. ПДВ сплачується організацією або індивідуальним підприємцем:
а) щомісяця;
б) щоквартально;
в) щомісяця або щокварталу залежно від суми виручки.
37. Єдиний соціальний податок (ЄСП) зараховується в наступні фонди:
а) державний бюджет, Пенсійний фонд Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації;
б) федеральний бюджет, Фонд соціального страхування Російської Федерації, фонди обов'язкового медичного страхування;
в) Пенсійний фонд Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, регіональний бюджет.
42. Платники податків мають право перейти на ССО, якщо вартість амортизується, не перевищує:
а) 50 млн. руб.;
б) 100 млн. руб.;
в) 150 млн. руб.
47. Податковим періодом по ЕНВД зізнається:
а) місяць;
б) квартал;
в) рік.
52. У разі реєстрації (зняття з обліку) транспортного засобу протягом податкового періоду сума податку обчислюється:
а) за весь податковий період;
б) в половинному розмірі;
в) пропорційно часу, протягом якого транспортний засіб було зареєстровано на платника податків.
57. До податкових резидентам Російської Федерації ставляться громадяни:
а) перебувають в Російській Федерації в цілому не менше 183 днів у календарному році;
б) знаходяться в Російській Федерації в цілому не менше 160 днів у календарному році;
в) отримують дохід з джерел в Російській Федерації.
62. Податковою базою для обчислення податку на будівлі, приміщення та споруди з податку на майно фізичних осіб є:
а) інвентаризаційна вартість об'єкта, обумовлена органами технічної інвентаризації;
б) інвентаризаційна вартість об'єкта, що визначається відповідно до ринковими цінами;
в) сумарна інвентаризаційна вартість об'єкта, обумовлена органами технічної інвентаризації.
67. Податковий кредит може бути наданий:
а) тільки по одному податку;
б) по одному або декількох податках;
в) тільки по федеральних податків.
Контрольна робота № 2
ЗАВДАННЯ № 1.
Опис ситуації: Підприємство ВАТ «Спецелектромонтаж» виконує електро-монтажні роботи та надав Вам:
1) всі рахунки-фактури за придбаними товарами за січень 2006р., Використовувані для здійснення виробничої діяльності (рахунок-фактура № 1, рахунок фактура № 2, рахунок-фактура № 3);
2) акт про виконання робіт за січень
Документи:
Рахунок-фактура № 1
Покупець: Постачальник:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ТОВ «Кабель»
/ Рублі /
| Найменування товару | Од. ізм. | Кількість | Ціна, руб. | Сума, руб. | Ставка ПДВ | Сума ПДВ | Всього з ПДВ |
| Кабель | 105 | 56-00 | 5 880 | 18% | 1 058 | 6 938 | |
| Ліхтарі | 1 шт. | 60 | 110-00 | 6 600 | 18% | 1 188 | 7 788 |
| Всього до оплати | - | - | - | 12 480 | - | 2 246 | 14 726 |
Покупець: Постачальник:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ТОВ «Фортуна»
| Найменування товару | Од. ізм. | Кількість | Ціна, руб. | Сума, руб. | Ставка ПДВ | Сума ПДВ | Всього з ПДВ |
| Розетки | 1 шт. | 1300 | 60-00 | 78 000 | 18% | 14 040 | 92 040 |
| Лампи (люмін.) | 1 шт. | 250 | 140-00 | 35 000 | 18% | 6 300 | 41 300 |
| Всього до оплати | - | - | - | 113 000 | - | 20 340 | 133 340 |
Рахунок-фактура № 3
Покупець: Постачальник:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ТОВ «Корона»
| Найменування товару | Од. ізм. | Кількість | Ціна, руб. | Сума, руб. | Ставка ПДВ | Сума ПДВ | Всього з ПДВ |
| Кабель | 90 | 60-00 | 5 400 | 18% | 972 | 6 372 | |
| Ліхтарі | 1 шт. | 200 | 100-00 | 20 000 | 18% | 3 600 | 23 600 |
| Всього до оплати | - | - | - | 25 400 | - | 4 572 | 29 972 |
Постачальник: Об'єкт:
ВАТ «Спецелектромонтаж» ЗАТ «Х»
Замовник: ЗАТ «Х»
| I. Виконання робіт | Вартість, руб. |
| 1. Підведення живлення до будівлі | 43 000 |
| 2. Прокладка кабелю для освітлення території | 16 000 |
| 3. Прокладка кабелю для освітлення фасаду корп. № 1 | 17 800 |
| 4. Установка розеток | 4 500 |
| 5. Монтаж ліхтарів зовнішнього освітлення | 800 |
| 6. Установка люмінісц.ламп | 2 900 |
| До оплати: До оплати з ПДВ: | 85 000 100 300 |
| II. Придбані, які застосовуються при виконанні робіт, товари | Вартість, руб. |
| 1. Кабель | 11 280 |
| 2. Ліхтарі | 26 600 |
| 3. Розетки | 78 000 |
| 4. Лампи (люмінісц.) | 35 000 |
| До оплати | 150 880 |
| + ПДВ 18% | 27 158 |
| До оплати з ПДВ | 178 038 |
| III. Всього до оплати з ПДВ | 278 338 |
| в тому числі ПДВ | 42 458 |
ЗАВДАННЯ № 2
Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб даному працівнику, який підлягає сплаті до бюджету за 2006 рік.
Вихідні дані:
Працівникові організації «Х» за 2006 рік була нарахована наступна заробітна плата, тис. грн., Табл.1.
Таблиця 1
| Місяць Варіант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 2 | 2,5 | 2,5 | 3,5 | 3,5 | 3,5 | 3,5 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 |
Таблиця 2
| Варіант | Кількість дітей (всього) | У віці до 18 років | У віці до 24 років, учнів на д / о ВНЗ |
| 2 | 1 | - | - |
Даному працівнику стандартні відрахування надаються на загальних підставах.
Січень - 1300р. (2500-1200) р.
Лютий - 2600р (5000-2400) р.
Березень - 4900р. (8500-3600) р.
Квітень - 7200р. (12000-4800) р.
Травень - 9500р. (15500-6000) р.
Червень - 11800р. (19000-7200) р.
Липень - 14600р. (23000-8400) р.
Серпень - 17400р. (27000-9600) р.
Вересень - 20200р. (31000-10800) р.
Жовтень - 23000р. (35000-12000) р.
Січень-Листопад - 25800р. (39000-13200) р.
25800 * 0,13% = 3354 руб.
4000 * 0,13 = 520 руб.
Сума податку на доходи за 2006 рік - 3354 + 520 = 3874 руб.
Додаткові дані для розрахунку податку в
Варіант 2 - Працівник є почесним донором РФ і в квітні отримав винагороду за здану кров у розмірі 1 200 крб.
У червні отримав російську премію за видатні досягнення в галузі освіти в розмірі 5 000 грн.
Розрахувати суму ПДФО, що підлягає сплаті за представлений податковий період.
1) Розрахунок ПДФО за основним місцем роботи представити в табл.3.
Таблиця 3
| Місяць | Сукупний дохід наростаючим підсумком з початку року, руб. | Податкові відрахування, руб. | Податкова база, руб. | Ставка податку, % | Сума податку наростаючим підсумком з початку року, руб. | Сума податку, що підлягає сплаті за місяць, руб. |
| 1 | 2500 | 1200 | 1300 | 13 | 169 | 169 |
| 2 | 5000 | 1200 | 2600 | - | 338 | 169 |
| 3 | 8500 | 1200 | 4900 | - | 637 | 299 |
| 4 | 12000 | 1200 | 7200 | - | 936 | 299 |
| 5 | 15500 | 1200 | 9500 | - | 1235 | 299 |
| 6 | 19000 | 1200 | 11800 | - | 1534 | 299 |
| 7 | 22500 | 1200 | 14600 | - | 1898 | 364 |
| 8 | 26500 | 1200 | 17400 | - | 2262 | 364 |
| 9 | 30500 | 1200 | 20200 | - | 2626 | 364 |
| 10 | 34500 | 1200 | 23000 | - | 2990 | 364 |
| 11 | 38500 | 1200 | 25800 | - | 3354 | 364 |
| 12 | 42500 | - | 29800 | - | 3874 | 520 |
| РАЗОМ | - | 13200 | - | - | - | 3874 |
5000 * 0,35 = 1750 крб. (Податок на премію)
Разом сукупний річний дохід за 2006 рік і сума ПДФО, обчислена за даний податковий період.
Сукупний річний дохід за 2006 рік - 42500р. +1200 Р. +5000 Р. = 48700 руб.
Сума ПДФО за 2006 рік - 3874р. +1750 Р. = 5624руб.