ПОНЯТТЯ, ВИДИ І ЗНАЧЕННЯ ДОКУМЕНТІВ У РОЗСЛІДУВАННЯ
ЗМІСТ
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... С.3
§ 1. Поняття документа і його види ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... С.4
§ 2. Правила та методи огляду, вилучення та
попереднього дослідження документів ... ... ... ... ... .... ... С.13
§ 3. Аналіз облікових документів слідчим ... ... ... ... ... ... ... ... С.27
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... С.85
Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... С.88
ВСТУП
Становлення і розвиток України як молодої незалежної держави супроводжується рядом негативних явищ: спад виробництва, економічна криза, безробіття, економічна злочинність.
Важливість даної проблеми полягає ще й у тому, що економічна злочинність пов'язана з корупцією, посадовими, господарськими та цілим рядом інших злочинів.
Значне місце в цій категорії займає один з різновидів злочинів, що носять економічний характер - підробка та використання завідомо підроблених документів. Таким чином, перед слідчими та органами дізнання стоять складні завдання у виявленні злочинів і викритті осіб, які їх вчинили.
Для того, щоб кваліфіковано робити огляд документів та їх аналіз, правильно призначити експертизи за цими документами, посадові особи правоохоронних органів повинні володіти певними спеціальними знаннями, які потрібні для успішного виконання поставлених перед ними завдань.
У криміналістичній літературі в даний час є досить публікацій, де викладаються питання огляду, вилучення, направлення на експертизу документів, однак монографічних праць у цій галузі немає, ряд питань викладається досить розрізнено, непослідовно, неточно і неповно. Як показує практика, в цілому ряді випадків слідчі володіють недостатніми знаннями я навичками роботи з документами, їх правильного огляду, підготовки та призначення експертиз документів.
§ 1. Поняття документа і його види
Слово документ походить від латинського «documentum», в дослівному перекладі означає - «свідчення», «доказ» чого-небудь.
У стародавньому Римі «document» означає все, що може служити свідченням, уроком, прикладом, в т.ч. будь-які предмети, показання свідків, письмові акти. [1]
Настільки широке визначення поняття документа ми знаходимо у А. Н. Трайніна: «документом слід визнавати будь-який документ, призначений за своїм змістом служити доказом фактів, що мають юридичне значення». [2]
Я. М. Яковлєв вважає обов'язковим для документа наявність підпису. Розглядаючи різні види документів, він пише: «письмові акти будь-якого змісту, в т.ч. листи, записки, заяви тощо, не мають підпису, документами вважати не можна, подібного роду письмові акти, будучи речовими доказами у справі, тим не менш, документами вважатися не можуть ». [3]
У державі всі соціально значущі сторони діяльності людини знаходять своє відображення в конкретних документах. Різні їх види фіксують та засвідчують події, факти, процеси та іншу інформацію, яка має значення для суспільства.
За характером виконуваних функцій документи можна розділити на дві категорії: 1) акти, які безпосередньо регулюють суспільні відносини. У цих документах закріплюються волевиявлення та приписи органів державної влади та управління, що мають загальнообов'язкове значення і розраховані на значний строк дій, 2) всі інші документи, що виконують локальні функції і посвідчують певні юридично значимі дії та стану. Дана категорія численна й різноманітна за формою та змістом. До неї належать: акти, що засвідчують юридичні факти, особистість, службове становище; фінансово-господарські і т.д.; ділові листи, які є засобом здійснення відносин між установами, підприємствами, організаціями та громадянами.
Відомі в кримінально-правової, процесуальної і криміналістичної літературі визначення документа по їх утриманню умовно можна розділити на дві групи: 1) визначення, згідно з якими документ - це письмовий акт, що засвідчує з допомогою листа відомості про обставини (факти), що мають юридичне значення, 2 ) визначення, які відносять до документів всякий предмет вольовий (цілеспрямованої) діяльності людини, за допомогою якого загальноприйнятим або спеціальним способом зафіксована фактична інформація, що має значення для правильного вирішення справи. [4]
В. К. Лисиченко вважає, що визначення, віднесені до першої групи, в логічному сенсі є занадто вузькими (акт, що засвідчує з допомогою листа відомості про факти), а вхідні в другу групу, навпаки, великі, тому що дозволяють відносити до документів предмети, які по суті ними не є. [5]
Наявні в правовій літературі визначення документа не можна визнати повними і точними, оскільки багато хто з них, крім фактофіксірующей і засвідчує функції, не відображають інших істотних властивостей сучасних документів і тісному зв'язку їх з правом, як регулятором відносин. Так, В. П. Власов пише, що віднесення фотознімків, кінофільмів, фонозапису, малюнків та інших предметів до документів не можна визнати правильним з таких підстав: 1) функції документів випливають з регульованих правом суспільних відносин, 2) завдяки мові та письма, документи стали загальним найбільш простим засобом спілкування між людьми, оформлення і регулювання їх повсякденній діяльності, фотознімки, кінофільми, фонозапису та інші технічні засоби фіксації інформації не можуть замінити документи; 3) документи суттєво відрізняються від інших матеріальних носіїв інформації своїм походженням і сферами функціонування в практиці. [ 6]
В. Д. Арсеньєв визначає документ взагалі як предмет матеріального світу, в якому штучно зафіксований певний факт, а потім розглядає різні види документів (креслення, карти, тощо) і визначає письмові документи як документи, які фіксують факти за допомогою листа, тобто писемного мовлення.
Будь-яка підпис, яка має важливе доказове значення, дійсно може бути виконана на стіні будинку, вирубана на камені і т.п.
Я. М. Маландін визначає документ, як «всякий письмовий акт, виконаний рукописним, машинописним, друкованим та іншим способом (наприклад, фотографічним), що складається з буквених, цифрових знаків і зображень». [7]
Слід погодитися з І. Ф. Пантелєєвим, які вважають, що документ, зображений фотографічним способом, є фотодокументів. [8] Письмовий документ не може бути виконаний фотографічним способом, він повинен бути виконаний (написаний, надрукований) від руки, на друкарській або друкарській машинці , на комп'ютері, а потім може бути скопійований шляхом фотографування, ксерокопіювання і т.п.
Документами в широкому сенсі є об'єкти, на яких різними способами зафіксовані відомості про факти або обставини. [9]
М. В. Салтєвський визначає документ у широкому сенсі як матеріально фільтрації інформації поза пам'яті людини і ЕОМ, яка відображатиме своїм змістом юридично значимі відносини і факти. [10]
Залежно від способу фіксації розрізняють письмові, графічні документи, кіно-, відео-, фото-і фонодокументи (фонограми). Тільки письмові документи відносяться до об'єктів почеркознавчого та техніко-криміналістичного дослідження документів. Дослідження кіно-, відео-і фотодокументів відноситься до компетенції фототехнічних експертизи, а фоно-, аудіодокументів - до компетенції фоноскопічної експертизи.
Найбільш повне поняття письмового документа дав В. К. Лисиченко: «Документ - це письмовий акт або спеціально виготовлений предмет, що закріплює знаками природних мовних систем письма або спеціальних наукових і технічних знакових систем конкретні волевиявлення і відомості функціонального характеру, практична значущість яких визначається нормами права. [11]
Для виготовлення документів використовують основу документа (папір писальний, газетний, друкована, обгорткова, картон), барвник штрихів (чорнило, паста для кулькових ручок, туш, штемпельна та типографські фарба, барвник копіювального паперу і машинописних стрічок, чорнила для фломастерів та т . п.), допоміжні речовини (/ клей, сургуч, коригувальні речовини і т.д.). Нерідко на експертизу надходять об'єкти не документного характеру (наприклад, дерев'яні кришки бочок, шматки фанери, частини ящиків, тканина, металеві пластини з нанесеними записами).
Ці об'єкти не можна віднести ні до документів, ні до засобів їх виготовлення. Вони досліджуються в техніко-криміналістичної експертизи документів, тому що методи, розроблені для дослідження власне документів, дають хороші результати при дослідженні об'єктів не документного характеру.
Як правило, документи характеризуються за розміром, формою, виду матеріалів, захисним засобам, тексту (адресу), підпису, відбитка печатки (штампу), наявності резолюції.
Обов'язкові елементи (реквізити) багатьох офіційних документів, які видаються установами і підприємствами, визначені відповідними ГОСТами та інструкціями. Елементи неофіційних документів обумовлені їх призначенням. Нерідко документи, які потрапляють у сферу кримінального процесу, містять нечисленні елементи - матеріал, розміри, текст.
Зустрічаються в практиці документи можна розділити:
- За призначенням (посвідчують будь-які факти або права і містять певні відомості, наприклад, довідкового характеру);
- За джерелом походження (офіційні, які виходять від державних установ, і приватні, які виходять від приватних осіб);
- За способом виготовлення (рукописні, машинописні, типографські, комбіновані, виготовлені засобами малої поліграфії і репрографії, а також за допомогою фотографії);
- За черговістю походження (оригінал, оригінал, копія - точне відтворення оригіналу). [12]
Документ виникає як засіб реалізації конкретної практичної потреби особи, колективу, підприємства, установи, організації та загалом, держави, що випливає відповідно з характеру діяльності, обсягу прав і обов'язків. Аналіз ролі документів в багатогалузевий практиці дозволяє виділити два найбільш важливих функціональних ознаки, які повинні бути відображені у визначенні загальноправової поняття документа:
1) документ - це соціально-правова категорія, що виражає дану практикою матеріальну мовну форму спілкування, що фіксує волевиявлення, правовідносини осіб і колективів та інші явища дійсності або засвідчує відомості про факти, що мають певне значення;
2) документ - письмовий акт або предмет вольовий (цілеспрямованої) діяльності, спеціально створений на підставі правомочності особи, колективу, органу держави з метою виконання конкретної функції.
З функціональних властивостей змісту документа (волевиявлення, опис або посвідчення фактів та ін) випливає його громадське і практичне призначення (нормативний акт, договір, технічні умови, заповіт тощо). За цими ознаками у правовому значенні є документами кінострічки, фонограми, фотознімки та ін
Відмежування їх від документів не означає, що вони не можуть бути засобом доведення істини в кримінальній або цивільній справі. Доказательственная природа будь-якого предмета дійсності визначається не його потенційної приналежністю і наперед встановленим виду джерел доказів, а характером мають значення для справи фактичних даних, носієм яких він є.
Для документів у правовому сенсі істотними ознаками, крім зазначених функціональних, є: а) матеріальність, б) функціональна правомірність; в) писемність.
Ознака матеріальності розуміється двояко. По-перше, він означає, що документ - це спеціально виготовлений предмет, причому не має значення, застосована чи папір, що служить основою більшості документів, або інші матеріали (картон, шкіра та ін), по-друге, він визначає композицію (форма , найменування, склад реквізитів, захисні знаки та ін.)
Функціональна правомірність документа означає, що документ є засобом закріплення і реалізації певного стану і виходить від компетентного виконавця.
Ознака писемності вказує на те, що документом є такий предмет вольової діяльності людини, зміст якого закріплено знаками національних систем письма або знаками штучних «мов», написаних рукописно, друкарським або іншим способом за допомогою будь-яких технічних засобів. [13]
З перерахованих ознак слід звичаєвого визначення документа: документ - це письмовий акт або спеціальний предмет, що фіксує (засвідчує) знаками природної мови або інших знакових систем (наукових, технічних та ін) волевиявлення, процеси і результати діяльності людей, відомості про інші факти, значення яких визначається повноваженнями автора, порядком виготовлення та дотриманням встановлених реквізитів.
Для документів, що містять ознаки речових доказів характерно те, що вони пов'язані з подією злочину і тому стають носіями інформації про його обставини, зашифрованої у вигляді слідів і ознак, що відбилися в матеріальних елементах (папір, почерк, відбитки тощо) або в утриманні.
Аналіз слідчої і судової практики показує, що документи перетворюються у свого роду письмові речові докази у випадках, коли в силу конкретних причин та обставин, викликаних діями правопорушника, вони повністю або частково втрачають свої функціональні властивості і набувають ознак, що вимагають спеціального вивчення для встановлення їх ролі , як письмових актів певного призначення, у вчиненні злочину, або зв'язків з його обставинами.
Підставами для віднесення документів до речових доказів можуть бути:
1. Спотворення відомостей у правильному за формою документі.
2. Неправильне зазначення джерела, часу, місця та інших умов складання та оформлення документа.
3. Наявність ознак, які вказують на штучне виконання тексту, підпису, відбитків штампу і печатки, на використання знаряддя і на конкретну особу (сліди пальців та ін.)
4. Зміни, пов'язані зі способом скоєння злочину ми його приховування (травлення, дописки і т.п.).
5. Час, місце та інші обставини виявлення документа, його стан, якщо ці факти мають значення для справи.
6. Належність конкретній особі.
7. Використання учасником злочину.
Виходячи з аналізу цих ознак, документи, за характером пов'язані з розслідуваним злочином, діляться на чотири види речових доказів:
- Служили знаряддями вчинення злочину;
- Зберегли на собі сліди злочинів;
- Були об'єктом злочинних дій;
- Можуть бути засобами для розкриття злочину та викриття обвинуваченого і пом'якшення вини обвинуваченого.
Таким чином, у розслідуванні злочинів доводиться мати справу в основному з двома великими групами документів: 1) документами - носіями інформації про обставини, пов'язані з діями щодо вчинення злочину (письмовими доказами), 2) документами - речовими доказами. [14] Крім того, якщо слідча діяльність оформляється передбаченими процесуальним законом документами, закріплюються джерела доказів і самі докази.
§ 2. Правила та методи огляду, вилучення і попереднього дослідження документів
Слідчий огляд документів - це слідча дія, вироблене слідчим на підставі і з дотриманням норм кримінально-процесуального закону, що полягає у вивченні документів за допомогою необхідних прийомів і засобів з метою виявлення і фіксації загальних даних документів, а також наявних ознак і особливостей, що можуть свідчити про факти і обставини, що мають значення для справи.
Огляд документів повинен мати дослідницький характер, і від знань слідчого, його досвіду і вміння виробляти такий огляд залежить в ряді випадків успіх у розкритті та розслідуванні злочинів.
Метою огляду документів є "виявлення і фіксація таких їх ознак, які надають документам значення речових доказів, а також встановлення засвідчених документами або викладених у них обставин і фактів, що мають значення для справи. [15]
Документи, що можуть бути речовими доказами, так само як і встановлювані ними факти та обставини справи, дуже різноманітні. Отже, також різноманітними можуть бути і завдання, що у кожному конкретному випадку. Але ми спробуємо виділити основні завдання слідчого огляду і попереднього дослідження документів. ЗМІСТ
Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... С.3
§ 1. Поняття документа і його види ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... С.4
§ 2. Правила та методи огляду, вилучення та
попереднього дослідження документів ... ... ... ... ... .... ... С.13
§ 3. Аналіз облікових документів слідчим ... ... ... ... ... ... ... ... С.27
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... С.85
Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... С.88
ВСТУП
Становлення і розвиток України як молодої незалежної держави супроводжується рядом негативних явищ: спад виробництва, економічна криза, безробіття, економічна злочинність.
Важливість даної проблеми полягає ще й у тому, що економічна злочинність пов'язана з корупцією, посадовими, господарськими та цілим рядом інших злочинів.
Значне місце в цій категорії займає один з різновидів злочинів, що носять економічний характер - підробка та використання завідомо підроблених документів. Таким чином, перед слідчими та органами дізнання стоять складні завдання у виявленні злочинів і викритті осіб, які їх вчинили.
Для того, щоб кваліфіковано робити огляд документів та їх аналіз, правильно призначити експертизи за цими документами, посадові особи правоохоронних органів повинні володіти певними спеціальними знаннями, які потрібні для успішного виконання поставлених перед ними завдань.
У криміналістичній літературі в даний час є досить публікацій, де викладаються питання огляду, вилучення, направлення на експертизу документів, однак монографічних праць у цій галузі немає, ряд питань викладається досить розрізнено, непослідовно, неточно і неповно. Як показує практика, в цілому ряді випадків слідчі володіють недостатніми знаннями я навичками роботи з документами, їх правильного огляду, підготовки та призначення експертиз документів.
§ 1. Поняття документа і його види
Слово документ походить від латинського «documentum», в дослівному перекладі означає - «свідчення», «доказ» чого-небудь.
У стародавньому Римі «document» означає все, що може служити свідченням, уроком, прикладом, в т.ч. будь-які предмети, показання свідків, письмові акти. [1]
Настільки широке визначення поняття документа ми знаходимо у А. Н. Трайніна: «документом слід визнавати будь-який документ, призначений за своїм змістом служити доказом фактів, що мають юридичне значення». [2]
Я. М. Яковлєв вважає обов'язковим для документа наявність підпису. Розглядаючи різні види документів, він пише: «письмові акти будь-якого змісту, в т.ч. листи, записки, заяви тощо, не мають підпису, документами вважати не можна, подібного роду письмові акти, будучи речовими доказами у справі, тим не менш, документами вважатися не можуть ». [3]
У державі всі соціально значущі сторони діяльності людини знаходять своє відображення в конкретних документах. Різні їх види фіксують та засвідчують події, факти, процеси та іншу інформацію, яка має значення для суспільства.
За характером виконуваних функцій документи можна розділити на дві категорії: 1) акти, які безпосередньо регулюють суспільні відносини. У цих документах закріплюються волевиявлення та приписи органів державної влади та управління, що мають загальнообов'язкове значення і розраховані на значний строк дій, 2) всі інші документи, що виконують локальні функції і посвідчують певні юридично значимі дії та стану. Дана категорія численна й різноманітна за формою та змістом. До неї належать: акти, що засвідчують юридичні факти, особистість, службове становище; фінансово-господарські і т.д.; ділові листи, які є засобом здійснення відносин між установами, підприємствами, організаціями та громадянами.
Відомі в кримінально-правової, процесуальної і криміналістичної літературі визначення документа по їх утриманню умовно можна розділити на дві групи: 1) визначення, згідно з якими документ - це письмовий акт, що засвідчує з допомогою листа відомості про обставини (факти), що мають юридичне значення, 2 ) визначення, які відносять до документів всякий предмет вольовий (цілеспрямованої) діяльності людини, за допомогою якого загальноприйнятим або спеціальним способом зафіксована фактична інформація, що має значення для правильного вирішення справи. [4]
В. К. Лисиченко вважає, що визначення, віднесені до першої групи, в логічному сенсі є занадто вузькими (акт, що засвідчує з допомогою листа відомості про факти), а вхідні в другу групу, навпаки, великі, тому що дозволяють відносити до документів предмети, які по суті ними не є. [5]
Наявні в правовій літературі визначення документа не можна визнати повними і точними, оскільки багато хто з них, крім фактофіксірующей і засвідчує функції, не відображають інших істотних властивостей сучасних документів і тісному зв'язку їх з правом, як регулятором відносин. Так, В. П. Власов пише, що віднесення фотознімків, кінофільмів, фонозапису, малюнків та інших предметів до документів не можна визнати правильним з таких підстав: 1) функції документів випливають з регульованих правом суспільних відносин, 2) завдяки мові та письма, документи стали загальним найбільш простим засобом спілкування між людьми, оформлення і регулювання їх повсякденній діяльності, фотознімки, кінофільми, фонозапису та інші технічні засоби фіксації інформації не можуть замінити документи; 3) документи суттєво відрізняються від інших матеріальних носіїв інформації своїм походженням і сферами функціонування в практиці. [ 6]
В. Д. Арсеньєв визначає документ взагалі як предмет матеріального світу, в якому штучно зафіксований певний факт, а потім розглядає різні види документів (креслення, карти, тощо) і визначає письмові документи як документи, які фіксують факти за допомогою листа, тобто писемного мовлення.
Будь-яка підпис, яка має важливе доказове значення, дійсно може бути виконана на стіні будинку, вирубана на камені і т.п.
Я. М. Маландін визначає документ, як «всякий письмовий акт, виконаний рукописним, машинописним, друкованим та іншим способом (наприклад, фотографічним), що складається з буквених, цифрових знаків і зображень». [7]
Слід погодитися з І. Ф. Пантелєєвим, які вважають, що документ, зображений фотографічним способом, є фотодокументів. [8] Письмовий документ не може бути виконаний фотографічним способом, він повинен бути виконаний (написаний, надрукований) від руки, на друкарській або друкарській машинці , на комп'ютері, а потім може бути скопійований шляхом фотографування, ксерокопіювання і т.п.
Документами в широкому сенсі є об'єкти, на яких різними способами зафіксовані відомості про факти або обставини. [9]
М. В. Салтєвський визначає документ у широкому сенсі як матеріально фільтрації інформації поза пам'яті людини і ЕОМ, яка відображатиме своїм змістом юридично значимі відносини і факти. [10]
Залежно від способу фіксації розрізняють письмові, графічні документи, кіно-, відео-, фото-і фонодокументи (фонограми). Тільки письмові документи відносяться до об'єктів почеркознавчого та техніко-криміналістичного дослідження документів. Дослідження кіно-, відео-і фотодокументів відноситься до компетенції фототехнічних експертизи, а фоно-, аудіодокументів - до компетенції фоноскопічної експертизи.
Найбільш повне поняття письмового документа дав В. К. Лисиченко: «Документ - це письмовий акт або спеціально виготовлений предмет, що закріплює знаками природних мовних систем письма або спеціальних наукових і технічних знакових систем конкретні волевиявлення і відомості функціонального характеру, практична значущість яких визначається нормами права. [11]
Для виготовлення документів використовують основу документа (папір писальний, газетний, друкована, обгорткова, картон), барвник штрихів (чорнило, паста для кулькових ручок, туш, штемпельна та типографські фарба, барвник копіювального паперу і машинописних стрічок, чорнила для фломастерів та т . п.), допоміжні речовини (/ клей, сургуч, коригувальні речовини і т.д.). Нерідко на експертизу надходять об'єкти не документного характеру (наприклад, дерев'яні кришки бочок, шматки фанери, частини ящиків, тканина, металеві пластини з нанесеними записами).
Ці об'єкти не можна віднести ні до документів, ні до засобів їх виготовлення. Вони досліджуються в техніко-криміналістичної експертизи документів, тому що методи, розроблені для дослідження власне документів, дають хороші результати при дослідженні об'єктів не документного характеру.
Як правило, документи характеризуються за розміром, формою, виду матеріалів, захисним засобам, тексту (адресу), підпису, відбитка печатки (штампу), наявності резолюції.
Обов'язкові елементи (реквізити) багатьох офіційних документів, які видаються установами і підприємствами, визначені відповідними ГОСТами та інструкціями. Елементи неофіційних документів обумовлені їх призначенням. Нерідко документи, які потрапляють у сферу кримінального процесу, містять нечисленні елементи - матеріал, розміри, текст.
Зустрічаються в практиці документи можна розділити:
- За призначенням (посвідчують будь-які факти або права і містять певні відомості, наприклад, довідкового характеру);
- За джерелом походження (офіційні, які виходять від державних установ, і приватні, які виходять від приватних осіб);
- За способом виготовлення (рукописні, машинописні, типографські, комбіновані, виготовлені засобами малої поліграфії і репрографії, а також за допомогою фотографії);
- За черговістю походження (оригінал, оригінал, копія - точне відтворення оригіналу). [12]
Документ виникає як засіб реалізації конкретної практичної потреби особи, колективу, підприємства, установи, організації та загалом, держави, що випливає відповідно з характеру діяльності, обсягу прав і обов'язків. Аналіз ролі документів в багатогалузевий практиці дозволяє виділити два найбільш важливих функціональних ознаки, які повинні бути відображені у визначенні загальноправової поняття документа:
1) документ - це соціально-правова категорія, що виражає дану практикою матеріальну мовну форму спілкування, що фіксує волевиявлення, правовідносини осіб і колективів та інші явища дійсності або засвідчує відомості про факти, що мають певне значення;
2) документ - письмовий акт або предмет вольовий (цілеспрямованої) діяльності, спеціально створений на підставі правомочності особи, колективу, органу держави з метою виконання конкретної функції.
З функціональних властивостей змісту документа (волевиявлення, опис або посвідчення фактів та ін) випливає його громадське і практичне призначення (нормативний акт, договір, технічні умови, заповіт тощо). За цими ознаками у правовому значенні є документами кінострічки, фонограми, фотознімки та ін
Відмежування їх від документів не означає, що вони не можуть бути засобом доведення істини в кримінальній або цивільній справі. Доказательственная природа будь-якого предмета дійсності визначається не його потенційної приналежністю і наперед встановленим виду джерел доказів, а характером мають значення для справи фактичних даних, носієм яких він є.
Для документів у правовому сенсі істотними ознаками, крім зазначених функціональних, є: а) матеріальність, б) функціональна правомірність; в) писемність.
Ознака матеріальності розуміється двояко. По-перше, він означає, що документ - це спеціально виготовлений предмет, причому не має значення, застосована чи папір, що служить основою більшості документів, або інші матеріали (картон, шкіра та ін), по-друге, він визначає композицію (форма , найменування, склад реквізитів, захисні знаки та ін.)
Функціональна правомірність документа означає, що документ є засобом закріплення і реалізації певного стану і виходить від компетентного виконавця.
Ознака писемності вказує на те, що документом є такий предмет вольової діяльності людини, зміст якого закріплено знаками національних систем письма або знаками штучних «мов», написаних рукописно, друкарським або іншим способом за допомогою будь-яких технічних засобів. [13]
З перерахованих ознак слід звичаєвого визначення документа: документ - це письмовий акт або спеціальний предмет, що фіксує (засвідчує) знаками природної мови або інших знакових систем (наукових, технічних та ін) волевиявлення, процеси і результати діяльності людей, відомості про інші факти, значення яких визначається повноваженнями автора, порядком виготовлення та дотриманням встановлених реквізитів.
Для документів, що містять ознаки речових доказів характерно те, що вони пов'язані з подією злочину і тому стають носіями інформації про його обставини, зашифрованої у вигляді слідів і ознак, що відбилися в матеріальних елементах (папір, почерк, відбитки тощо) або в утриманні.
Аналіз слідчої і судової практики показує, що документи перетворюються у свого роду письмові речові докази у випадках, коли в силу конкретних причин та обставин, викликаних діями правопорушника, вони повністю або частково втрачають свої функціональні властивості і набувають ознак, що вимагають спеціального вивчення для встановлення їх ролі , як письмових актів певного призначення, у вчиненні злочину, або зв'язків з його обставинами.
Підставами для віднесення документів до речових доказів можуть бути:
1. Спотворення відомостей у правильному за формою документі.
2. Неправильне зазначення джерела, часу, місця та інших умов складання та оформлення документа.
3. Наявність ознак, які вказують на штучне виконання тексту, підпису, відбитків штампу і печатки, на використання знаряддя і на конкретну особу (сліди пальців та ін.)
4. Зміни, пов'язані зі способом скоєння злочину ми його приховування (травлення, дописки і т.п.).
5. Час, місце та інші обставини виявлення документа, його стан, якщо ці факти мають значення для справи.
6. Належність конкретній особі.
7. Використання учасником злочину.
Виходячи з аналізу цих ознак, документи, за характером пов'язані з розслідуваним злочином, діляться на чотири види речових доказів:
- Служили знаряддями вчинення злочину;
- Зберегли на собі сліди злочинів;
- Були об'єктом злочинних дій;
- Можуть бути засобами для розкриття злочину та викриття обвинуваченого і пом'якшення вини обвинуваченого.
Таким чином, у розслідуванні злочинів доводиться мати справу в основному з двома великими групами документів: 1) документами - носіями інформації про обставини, пов'язані з діями щодо вчинення злочину (письмовими доказами), 2) документами - речовими доказами. [14] Крім того, якщо слідча діяльність оформляється передбаченими процесуальним законом документами, закріплюються джерела доказів і самі докази.
§ 2. Правила та методи огляду, вилучення і попереднього дослідження документів
Слідчий огляд документів - це слідча дія, вироблене слідчим на підставі і з дотриманням норм кримінально-процесуального закону, що полягає у вивченні документів за допомогою необхідних прийомів і засобів з метою виявлення і фіксації загальних даних документів, а також наявних ознак і особливостей, що можуть свідчити про факти і обставини, що мають значення для справи.
Огляд документів повинен мати дослідницький характер, і від знань слідчого, його досвіду і вміння виробляти такий огляд залежить в ряді випадків успіх у розкритті та розслідуванні злочинів.
Метою огляду документів є "виявлення і фіксація таких їх ознак, які надають документам значення речових доказів, а також встановлення засвідчених документами або викладених у них обставин і фактів, що мають значення для справи. [15]
Першою основним завданням є визначення загальної характеристики документа. Спочатку необхідно з'ясувати, що за документ оглядається: накладна, чек, лист, записка або який-небудь інший. При цьому важливо з'ясувати також, ким і кому він виданий або адресований, про що йдеться в документі, тобто яке його зміст, які реквізити (дата, номер та ін) є на документі, який зовнішній вигляд документа (чистий, без складок або брудний, потертий і т.п.).
Другий основним завданням є встановлення ознак і особливостей, що можуть свідчити про факти та обставини, важливих при розслідуванні справи.
В одних випадках достатньо знаходження у даної особи документа певного змісту, щоб судити про певний факт (при обшуку у грабіжників паспорт потерпілого). В інших випадках необхідно певний зміст документа і встановлення факту виконання його даними особою (щоденник або лист обвинувачуваного), що залежить від конкретних обставин розслідуваної справи. Може бути багато різних комбінацій, які умовно можна розмежувати на наступні три групи, виходячи з найбільшої важливості в даному конкретному випадку тих чи інших особливостей самого документа:
1. Документи, важливі для справи своїм змістом.
2. Документи, важливі для справи через факту виконання в цілому або в окремих частинах певною особою, на певній друкарській машинці і т.п.
3. Документи, важливі для справи фактом певних підробок або змін у вигляді підчисток, дописок і т.п. [16]
Потрібно враховувати при цьому і можливу сукупність зазначених положень. Для вирішення цього завдання вивчаються:
- Зміст і форма документа;
- Матеріал документа (папір, штрихи);
- Окремі фрагменти (частини) документа: відбитки печаток, дописки, тексти і т.д.
Звичайно, при вивченні змісту й форми документа, перш за все, необхідно суворо логічне осмислення всього виявленого з урахуванням обставин справи та особливостей виявлення або подання документів.
Але при цьому потрібно мати на увазі, що справжній зміст документа може залежати від характеру особливостей матеріалів та окремих фрагментів документа (сліди підчищення, тайнопис, підробки підписів і ін), не кажучи вже про випадки, коли зміст документа не можна розібрати без застосування особливих технічних коштів.
Враховуючи результати огляду або попереднього дослідження документів, обставини справи, слідчий робить висновок, що документи можуть бути речовими доказами, і в цьому випадку перед слідчим виникає завдання забезпечення можливості використання їх у справі в якості таких.
Тому третя основне завдання при огляді документів полягає в індивідуалізації і описі документів, які можуть бути речовими доказами, у відповідному протоколі так, щоб не було сумніву в тому, що виявлені або представлені і долучаються до справи саме дані документи і саме в даному їхньому стані. [ 17]
Якщо документ є речовим доказом у силу наявності підчисток, дописок і т.п., необхідно описати відповідні ознаки так, щоб виключалися сумніви в тому, що дані особливості, які свідчать про зміни, виникли до виявлення та залучення документа до справи.
Детальний виклад у протоколі змісту документу та всіх ознак і особливостей, виявлених у процесі огляду, звичайно не потрібно. Документ сам долучається до справи, тому про його зміст та особливості (наприклад, почерку) можна судити, спостерігаючи його, не звертаючись до протоколу.
У протоколі слідчий повинен вказати, скільки він дивився документів, але описати слід тільки ті документи, які можуть бути речовими доказами.
Четвертої основним завданням слідчого огляду та попереднього дослідження документів є виявлення ознак, що сприяють розшуку виконавця документа або засобів виготовлення документа (пишучої машинки, кліше печатки тощо) для виявлення злочинця і виявлення обставин підготовки і здійснення злочину.
Це завдання має вирішуватися слідчим, як правило, поряд з виявленням ознак, що свідчать про доказову факти, прийняттям заходів розшуку.
Наприклад, якщо слідчий при обшуку, оглядаючи виявлені документи, побачив, що відтиск печатки на документі має ознаки перекопірованія, то, з огляду на ознаки та особливості цього відбитка потрібно шукати документ, з якого він міг бути Перекопійовано. Якщо такий документ вдається знайти в подальшому ході обшуку, це буде мати дуже важливе значення при розслідуванні справи, незважаючи на те, що сам зміст та особливості цього документа не матимуть відношення до розслідуваної справи.
Ст. 191 КПК України, визначаючи порядок огляду, передбачає, перш за все, проведення огляду в присутності понятих.
Понятих повинно бути не менше двох, бажано, щоб вони були досить освіченими особами, які могли б свідомо сприймати виявляється при огляді слідчим.
Оскільки поняті не володіють спеціальними знаннями в криміналістиці, слідчому потрібно демонструвати їм виявляються ознаки і особливості так, щоб вони зрозуміли їх сутність і характер. [18]
Фотографування може знадобитися під час огляду документів, що мають особливості, що представляються важливими, точний опис яких у протоколі важко (плями, складки, забруднення тощо), при огляді старих документів і т.д.
При проведенні огляду місця події необхідно ретельно відшукувати і вилучати документи, що можуть бути речовими доказами. У ряді випадків старий трамвайний квиток, уривок запису і т.п. може виявитися вирішальним для розкриття злочину і встановлення злочинця.
Виїмка визначена в ст.178 КПК України, як вилучення певних предметів і документів, що мають значення для справи, і якщо точно відомо, де і в кого вони знаходяться. Виїмка проводиться за вмотивованою постановою слідчого.
Огляд документів на місці виробництва слідчої дії на нашу думку, слід розглядати як початковий огляд документів, результати якого мають бути описані у відповідному протоколі так, щоб виключалися сумніви в тому, що виявлений і вилучені були саме ці документи.
Потрібно мати на увазі, що, наприклад, на місці обшуку не завжди можна відразу розшифрувати справжній зміст і призначення документів, а також виявити в них тайнопис чи інші особливості. Тому, як правило, всі документи за змістом і характером своїм незвичайні для перебування у даному місці (наприклад, службові документи у квартирі й т.п.), різні записні книжки, листи, а також документи, виявлені в явно незвичайних місцях або в спеціально влаштованих схованках, повинні бути вилучені і піддані ретельному огляду і необхідної перевірки.
Можливо, що виявлені в незвичайних місцях або схованках документи стосуються лише будь-яких моментів особистого життя обшукуваного, які він з яких-небудь причин намагався приховати від оточуючих. Але в рівній мірі можливо, що дані документи (наприклад, щоденники, особисті листи) виявляться важливими доказами.
Як правило, документи після попереднього огляду на місці події, обшуку чи виїмки обов'язково повинні бути піддані ретельному попередньому дослідженню.
Додатковий слідчий огляд документів здійснюється на підставі і з дотриманням належних норм кримінально-процесуального закону. Необхідність у його виробництві виникає зазвичай тоді, коли після слідчого огляду документів виділяються будь-які обставини щодо даних документів, які необхідно перевірити шляхом додаткового огляду і результати зафіксувати в протоколі.
Попереднє дослідження або особисте вивчення документів слідчим не є слідчою дією і здійснюється без понятих і без складання про те будь-якого протоколу. Воно неодноразово проводиться в ході розслідування кримінальних справ і часто має вирішальне значення для розкриття злочину та викриття злочинця. [19]
Попереднє дослідження документів може бути загального характеру або виду, коли воно проводиться з метою виявлення всіх можливих ознак та особливостей документів, які можуть свідчити про ті чи інші факти.
При такому вивченні документів основну увагу слідчого має бути спрямоване на встановлення особливостей і ознак, які можуть свідчити про факти, які є доказами у справі.
Слідчий також звертає увагу на ознаки та особливості, індивідуалізують дані документи.
Подібне дослідження проводиться зазвичай після огляду або попереднього дослідження документів, що носить загальний характер, наприклад, за таких обставин:
1. Для з'ясування ознак і особливостей, що можуть сприяти розшуку виконавця документа і т.п., і для перевірки даних, отриманих в ході розшуку.
2. Для перевірки будь-яких свідчень та інших даних, що мають відношення до даних документів.
3. Перед направленням матеріалів на криміналістичну експертизу для з'ясування, чи всі потрібні питання поставлені експертові, чи правильно вони сформульовані, чи є всі необхідні порівняльні матеріали.
4. При перевірці та оцінці укладання криміналістичної експертизи. [20]
У залежності від результатів попереднього дослідження документів, виробленого в якому-небудь з вищевказаних випадків, слідчий приймає рішення про провадження додаткового слідчого огляду документів, про призначення додаткової або повторної експертизи або про виробництво інших необхідних слідчих дій.
Для проведення більш точного попереднього дослідження документів, слідчому необхідно запам'ятати правила поводження з документами - джерелами доказів:
1. Не можна робити на документах будь-які записи, відмітки або як-небудь інакше змінювати зовнішній вигляд документів.
2. Не можна застосовувати будь-які хімічні та термічні методи виявлення тайнопису або погано видимих записів для виявлення дописок і виправлень і пр.
3. Не можна м'яти і складати документи, при необхідності можна складати лише за старими, що є на них складках.
4. Не можна старі або розірвані документи наклеювати на аркуші паперу, при необхідності шматки таких документів потрібно відповідно скласти і помістити між двома чистими стеклами потрібного розміру (стеклами від змитих фотопластинок і т.п.), які обклеїти по краях (окантувати) смужками липкої стрічки.
5. Не можна документи, що можуть бути речовими докази ми, підшивати до справи, а слід помістити їх у вшиті у справу конверти потрібного розміру з необхідними написами. [21]
Відповідно до основних завдань слідчого огляду документів вивчення змісту та форми документів проводиться з метою отримання відповідей на наступні питання:
1. До якого виду документів відноситься оглядається документ: службовий лист, накладна, приватний лист, записка і пр.
2. Про які факти свідчить зміст документа.
3. Чи відповідає зміст і форма документа один одному, а також встановленим стандартам і не мають особливостей, що можуть свідчити про важливі для розслідування справи факти.
При розслідуванні кримінальних справ можуть використовуватися як джерела доказів як службові (офіційні) документи, так і приватні документи (листи, записки, чернетки та ін.) Перші мають трафаретне зміст і виконуються за певним формам. До їх числа відносяться, наприклад, накладні, рахунки, чеки, акти, посвідчення і т.д.
Вивчення таких документів слід починати зі з'ясування, ким і кому видано або адресовано документ, про що йдеться в документі, для чого він виданий і т.п. Встановлене слід проаналізувати з урахуванням обставин розслідуваної справи для того, щоб приблизно судити про можливу роль і значення цих документів у справі.
Потім зміст і форму службових документів виходить, як правило, вивчити з точки зору відповідності чи невідповідності певних правил, передбачених належними інструкціями та положеннями або прийнятим в практиці діловодства. [22]
При огляді документів слід звернути увагу також на правильність заповнення граф, зокрема, перевірити, чи правильно записані відповідні найменування, позначення, чи є потрібні посилання на розпорядження, накази. Зміст документа важливо вивчити також з точки зору його юності, характеру засвідчуваних актів, стилю і ступеня грамотності викладу, правильності написання та вживання спеціальних термінів, найменувань установ та посад.
Довідки, відносини та інші подібні документи зазвичай виконуються або на віддрукованих друкарським шляхом бланках установи, підприємства йди організації, або на листках паперу з відбитком нового штампу.
У певних випадках вони завіряються гербовими чи іншими печатками.
При огляді таких документів потрібно звернути увагу на відповідність кутового штампу і печатки найменуванню установи та відповідність виду друку (гербова, для внутрішніх документів тощо) характеру документа. Іноді на документах містяться вихідні дані друкарні з датою випуску бланка. Ці дані повинні бути зіставлені з датою видачі документа. [23]
Також важливо звернути увагу на наявність належних підписів, якими повинні бути оформлені ці документи.
При огляді документів, що складаються з декількох аркушів (трудові книжки, військові квитки тощо) належить звертати увагу на шрифт різних сторінок з тим, щоб встановити можливу заміну окремих листів. Нерідко в підроблених документах виявляються невідповідності в найменуванні установ, від імені якого видано документ. [24]
Тому слід зіставляти дату видачі документа згодом освіти міністерств чи інших відомств.
Вивчення змісту і форми особистих документів (паспортів, посвідчень тощо) потрібно як перший етап перевірки приналежності документів цій особі, особливо якщо є підстави сумніватися в цьому, і для з'ясування можливої підробки цих документів.
При огляді і дослідженні приватних листів, записок і т.п. їх зміст слід ретельно вивчати, звертаючи увагу на те, від кого виходить документ, що в ньому йдеться, про які згадується фактах, особах і т.д.
При огляді та попередньому дослідженні анонімних документів з метою виявлення ознак і особливостей, що можуть вказати на коло осіб, до якого може відноситися виконавець документа, необхідно звернути увагу на ряд ознак: на стиль і ступінь грамотності викладу, на основну думку документа, на те, не згадується в ньому про факти, які не можуть бути відомими будь-якій особі, і в якій формі повідомляється про них, чи правильно вказуються прізвища і посади певних осіб, чи немає посилань на будь-які накази і розпорядження з певним установам. [25]
При огляді та попередньому дослідженні документів, слідчому необхідно дати відповідь на наступні питання:
1. На чому і чим виконаний документ.
2. Чи відповідають матеріали документа один одному, а також змістом і формою документа з урахуванням встановлених стандартів чи правил.
3. Чи немає в матеріалах документа ознак і особливостей, що можуть свідчити про підробку документа або про інших важливих для справи факти.
Документи підробляють цілком або частково.
У першому випадку підроблювач виготовляє бланк документа, друк і штамп відповідної форми, виконує потім необхідний текст документа та підпису від імені посадових осіб. Іноді підроблений документ виготовляється з використанням справжніх бланків, печатки та штампу, здобутих злочинцем тим чи іншим шляхом.
Підробка документа цілком, особливо кваліфікована, в більшості випадків може бути встановлена тільки порівнянням підозрілого документа із зразками справжніх документів. [26]
Часткова підробка зводиться до внесення в справжній документ тих чи інших змін. Способами такої підробки є: підчистка, травлення, підмальовка, дописка, вклейка, заміна листів і т.д. [27]
Підчистка полягає в механічному видаленні літерних або цифрових записів шляхом тертя канцелярською гумкою або скобления гострим предметом (бритвою, ножем і т.п.).
Дописка - це внесення в первинний текст додаткового тексту або окремих слів, цифр, які змінюють зміст документа. Особа, яка провадить дописка, намагається підібрати пише прилад, аналогічний тому, яким був написаний текст документа. Загальною ознакою дописки може бути не суміщення лінії підстави штрихів дописаного тексту з лінією рядка початкового тексту.
Травлення - цей спосіб застосовується злочинцями для видалення всього або частини чорнильного тексту на документі і полягає в знебарвленні штрихів з допомогою якого-небудь речовини. На витравлених ділянках папір робиться шорсткою, на ній часто утворюється матово-білі або жовтуваті плями. Якщо на папері документа є захисна сітка і Линівка, вони частково або повністю знебарвлюються в місцях травлення.
Підмальовка - зміна цифр або букв шляхом дописки нових штрихів і виправлення наявних. На підмалювання вказують наступні ознаки: наявність у штрихах обведення (подвійні штрихи), відмінність у товщині одних штрихів у порівнянні з іншими, відмінність у відтінку барвника штрихів, розпливу чорнила, графічні відмінності в письмових знаках. Однак майстерна підмальовка може бути встановлена тільки лабораторним дослідженням.
Додруківка є внесення додаткового тексту в документ з метою змінити його зміст. Ознаками додруківки є: порушення паралельності рядків, недотримання лінії підстави рядки, невідповідність інтервалів між знаками, невідповідність знаків за їх осьовим лініям, здвоєної окремих знаків у результаті перевірки правильності постановки аркуша паперу в машинці. Додруківка іноді виробляється на іншій машинці. У таких випадках вона встановлюється по відмінності в ознаках машинописного тексту.
Вклейка - це спосіб підробки, при якому окремі знаки зіскоблюється і на їх місце наклеюються інші. Ознаки вклейки: потовщення папери, розбіжність ліній захисної сітки або линовке, відмінність друкарських знаків і барвника в них.
Заміна аркушів застосовується найчастіше при підробці документів, що засвідчують особу. Оглядаючи документи, слід уважно перевіряти нумерацію сторінок, узгодженість змісту наявного тексту, виявляти, чи немає відмінностей у сорті паперу, формат, линовке, звертати увагу на однорідність типографических знаків, колір барвника, відповідність загального фону і відтінків частин документа.
Істотне значення для виявлення заміни листів мають порушення скріплення і шнурівки документа.
Переклеювання фотографічних карток найчастіше виробляється у документах, що засвідчують особу (паспорт, пропуск). Фотокартка власника документа може бути замінена цілком або частково. При частковій заміні фотокартки на документі залишають частину фотокартки з відбитками печатки, а іншу частину видаляють і на її місце наклеюють нову. Ознаки переклеювання фотокартки можна виявити відповідними фізико-технічними та хімічними методами.
Дуже часто злочинці підробляють відбитки печаток або самі друку. Тому при підозрі на підробку документа, завіреного печаткою, необхідно встановити зміст відбитка, перевірити, чи немає в ньому неточностей, і чи відповідає воно змістом документа.
Підробка відбитків друку виконується рисуванням, копіюванням і перекопірованіем, а самих печаток - рисуванням, вирізуванням, наборів та виготовленням кліше фотомеханічним способом.
При підробці відбитків печатки рисуванням злочинець малює відбиток печатки від руки прямо на підробленому документі, застосовуючи звичайні письмові й креслярські приналежності та матеріали. Ознаками такої підробки є: нерівні рядки тексту, різні величина і нахил знаків (букв, цифр), різна товщина штрихів у них, нерівномірні відстані між літерами та між рядками, неправильна конфігурація знаків, відсутність симетричності в їхньому розміщенні щодо центру відбитка, помилка в тексті , неправильності малюнка герба і нерівність ліній кіл.
Підробка відтисків печаток копіюванням здійснюється шляхом зволоження відбитка справжньої печатки і притисненням до нього на певний час аркуша паперу підробляти документи. Ознаками копіювання є: дзеркальне зображення малюнка і тексту відбитку печатки на підробленому документі, деяка розпливчастість і слабка забарвлення штрихів. Щоб отримати не дзеркальне, а пряме зображення, відтиск печатки переносять спочатку на який-небудь предмет легко сприймає фарбу, а з нього - на підроблений документ. Такий спосіб підробки називається перекопірованіем, при ньому друку виходять дуже схожими на справжні по малюнку і розташування тексту, але відрізняються розпливчатістю і слабкою забарвленням ліній.
На таку підробку можуть вказувати що залишилися на документі плями від вологи та частки речовини, застосованого для копировки, а також Перекопійовано разом з відбитком розташовані біля нього частини тексту або штрихи підпису на документі, відбиток печатки, з якого Перекопійовано. Досвідчені злочинці підробляють і саму печатку способом вирізування, а також набором.
Бувають випадки, коли злочинець, маючи в своєму розпорядженні печаткою без герба, робить комбінований відбиток, в якому периферійна частина відтворюється даної печаткою, а герб - монетою. У цьому випадку на підробку вказує дзеркальне зображення герба.
У протоколі огляду документа повинно бути зафіксовано:
1) найменування документа, номер, дата видачі, на чиє ім'я виданий;
2) розміри документа і характер його країв;
3) вид паперу за кольором, щільності, лініювання;
4) спосіб виготовлення бланка;
5) вид і колір барвника, яким виконаний текст;
6) характер та розміщення підписів;
7) характер та розміщення відбитків печаток і штампів;
8) наявність різних змін (розриви, складки, плями та ін);
9) ознаки підробки документів;
10) вказівка про застосування науково-технічних засобів. [28]
У заключній частині протоколу огляду документа перераховуються вилучені документи, що мають доказове значення, умови застосування фотозйомки, зауваження учасників огляду та їх підписи.
§ 3. Аналіз облікових документів слідчим
У ряді випадків при розслідуванні справ про розкрадання та інших так званих "економічних" злочинів з метою висування версій, встановлення способу вчинення злочину, визначення виду необхідної експертизи та підготовки матеріалів для неї слідчий повинен використовувати аналіз облікових документів.
У найзагальнішому вигляді метод документального аналізу може бути наданий як ретроспективне дослідження виявляються в особливостях зовнішнього оформлення або у змісті облікових документів, що характеризують процес формування бухгалтерських документів як джерел первинної облікової інформації.
Документальне невідповідність виявляється у вигляді:
- Суперечностей у змісті окремого облікового документа;
- Суперечностей у змісті облікових документів, що відображають ту саму або взаємопов'язані господарські операції;
- Суперечностей у змісті облікових документів, що відображають однорідні господарські операції та ін
Завдання документального аналізу, як ретроспективного дослідження процесу складання облікових документів, свідчить про те, що незалежно від суб'єктів, що застосовують даний метод, його найбільш спільним завданням завжди залишається визначення відповідності (або невідповідності) досліджуваного процесу встановленим нормам, правилам та інструкціям. [29]
За ознакою дотримання правил складання всі бухгалтерські документи, поділяють на доброякісні та недоброякісні.
Доброякісні документи повинні відповідати наступним вимогам:
1. Формальні вимоги.
2. Вимога законності. Повноцінний бухгалтерський документ повинен відображати законної за своїм змістом операцію.
3. Вимога дійсності. Доброякісні бухгалтерські документи відображають такі господарські операції, які насправді були здійснені. Такі документи у відповідних випадках можуть бути долучені до справи як письмові документи або документи речові докази.
Документи, які не відповідають хоча б одному з перерахованих вимог, є недоброякісними.
У залежності від того, яке порушені, недоброякісні документи можуть відноситися до однієї з наступних груп:
1. Неправильно оформлені:
а) використання бланків не встановленої форми (наприклад, в порушення правил для обліку певних операцій не застосовувалися бланки суворої звітності) або порушувався спосіб їх заповнення (замість машинного використовувався ручний і т.п.);
б) не були заповнені всі необхідні реквізити (наприклад, платіжні відомості без підпису керівника установи, інвентаризаційний опис без дати); їх часто називають недооформлені;
в) використані неналежні реквізити (видатковий касовий ордер, в якому в якості розпорядника кредитів розписалася обличчя, яке має на це повноважень).
2. Недоброякісні документи, що відображають незаконні за змістом операції. [30]
До незаконних за змістом операцій належать документи, складені з порушенням діючих законів і правил (наприклад, видатковий касовий ордер на видачу нового авансу особі, яка не вважалося в витрачання раніше отриманих під звіт грошей), а також документи, складені з порушенням діючих норм і розцінок (акт на списання витрачених при проведенні капітального ремонту матеріалів за завищеними нормами витрат, вбрання, в якому завищені відрядні розцінки і т.д.).
Внутрішні протиріччя в окремому обліковому документі виявляють, досліджують за допомогою формальної, нормативної і арифметичній перевірки. [31]
Формальна перевірка або зовнішній огляд документа включає в себе два основних послідовних етапи: аналіз дотримання встановленої форми документа і докладне вивчення утворюють його реквізитів.
Розрізняють два види протиріч у документах - формальні і логічні. [32]
Формальні протиріччя знаходять, зіставляючи тотожні елементи різних реквізитів, наприклад, назва організації в штампі і друку на одному і тому ж документі.
Логічні виявляють, зіставляючи поєднання реквізитів з загальноприйнятим уявленням про нормальної господарської діяльності підприємств і організацій.
При правильній організації первинного обліку багато документи складаються в двох і більше примірниках, кожен з яких при різному господарському призначення повністю тотожного за своїм змістом з усіма іншими екземплярами. У залежності від господарського призначення екземпляри документа, можуть перебувати в різних відділах одного і того ж підприємства (примірники забірного листа, прикладені до звіту завідувача виробництвом їдальні та до звіту буфетника); у господарській організації і на руках окремих громадян (примірники квитанції на здавання-прийняття сільськогосподарської продукції), в різних взаємозалежних підприємствах (постачальники і покупці).
Зустрічаючи перевірка виявляється ефективною в двох основних ситуаціях. Перша - коли хоча б в одній з організацій екземпляри документів збереглися, а під взаємозалежної з нею знищені або відсутні з яких-небудь інших причин. Друга - коли всі екземпляри документа збереглися і знаходяться в належних місцях зберігання, але в їх утриманні виявляються досить характерні розбіжності.
Зустрічна перевірка застосовується і безпосередньо в юридичній практиці для вирішення найбільш загальних завдань виявлення і розкриття злочину. Перша можливість визначає роль зустрічної перевірки при виявленні, а друга - при доведенні.
Послідовний аналіз багатьох документів і рахункових записів переслідує тоді мета виявлення в них взаємопов'язаних підробок, спрямованих на приховання розкрадань.
Вибір документів, що підлягають зіставленню, залежить від особливостей об'єкта аудиту господарської операції та порядку її документального оформлення. Метод взаємного контролю проявляється тому в нескінченному розмаїтті форм, утворюючи системи приватних прийомів, специфічні для виявлення розкрадань за документами в окремих галузях народного господарства.
Перевіркою декількох документів, що відображають ту саму господарську операцію, нерідко вдається викрити розкрадача. Але деякі зловживання посадових осіб лише побічно відбиваються в бухгалтерських документах. Не виникає, наприклад, ніяких протиріч між накладної та транспортним документом, якщо з бази в магазин замість олії 1-го сорту вивезли масло вищого гатунку. Але тим не менш, подібні факти можуть бути доведені за допомогою інших бухгалтерських документів. Підлоги в описаних випадках відображаються в даних бухгалтерського обліку у вигляді відхилень від звичайного порядку руху цінностей.
Так, якщо залишок масла вищого сорту на певна кількість і його надходження в протягом наступного місяця менше, ніж витрата за той же період, то це свідчить про відображення незвичайної операції, тому що не можна витратити товару більше, ніж його було отримано. Ця розбіжність може бути пояснено або помилкою матеріально відповідальної особи, або підробкою в документах. Аналогічне значення має виявлення в одному або кількох документах непояснених відхилень від показників, які містяться в інших документах, що відображають ці операції. Подібні відхилення можна виявити шляхом дослідження облікових даних, що відображають рух однорідних цінностей, які можна відновити за документами, аналізу щоденного руху товару. [33]
ВИСНОВОК
У кримінальному судочинстві документи можуть розглядатися:
1) як джерела доказів, якщо в них викладені або засвідчені обставини, що мають значення для справи (ст.83 КПК), так звані письмові докази;
2) як речові докази (ст.78), якщо несуть на собі сліди злочину, були об'єктом чи засобом злочинних дій.
У ході розслідування фігурують документи, як особистого (листи записки, розписки тощо), так і офіційного характеру (службові, фінансові, що засвідчують особу та ін.)
У розслідуванні злочинів можуть використовуватися як першоджерела (оригінали), так і копії документів - джерел доказів. Документ - речовий доказ не може бути замінене іншим документом або його копією.
Офіційні документи характеризуються за розміром, формою, захисним засобам, підписами, відбитками, печатками, наявністю резолюції, мають строго певне призначення.
Слідчий огляд документів - це слідча дія, вироблене слідчим на підставі і з дотриманням норм кримінально-процесуального закону, яке полягає у вивченні документ за допомогою необхідних прийомів і засобів, з метою виявлення, фіксації загальних даних документів, а також ознак, що свідчать про факти та обставин, що мають значення для справи.
Методи і прийоми дослідження документів залежать від того, чи є вони підробленими чи підробленими, і від способу підробки документа.
Для того, щоб правильно прийняти рішення про методи та шляхи дослідження документа, слідчий повинен попередньо даний документ досліджувати сам. Якщо при дослідженні документів слідчий дійшов висновку, що для рішення цікавлять його питань необхідні спеціальні знання, то в цьому випадку їм виноситься постанова про призначення відповідної експертизи. Найчастіше документи стають об'єктом дослідження в техніко-криміналістичної або почеркознавчої експертизи документів, які мають специфіку при підготовці й виробництві. Практика показує, що істотним недоліком в діяльності працівників правоохоронних органів і, зокрема, слідчих в області виявлення підроблених і підроблених документів, є недостатній рівень оснащення криміналістичною технікою.
2. Артем'єв Б.А., гужових С.М., пічки К.С., Кеворкова І.І. Встановлення підробки документів. / / Криміналістичне дослідження документів при розслідуванні справ про розкрадання власності. - М., 1958. - С.63.
3. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судова бухгалтерія. - М.: Юрід.літ., 1989.
4. Бєлкін Р.С., Ліфшиц Е.М. Тактика слідчих дій. - М.: Новий МАУП, 1997.
5. Брачевская Є.Ю., Зюскін Н.М. Огляд документів. - К., 1967.
6. Виноградов І.В., Кочар Г.І., Селіванов Н.А. Експертизи на попередньому слідстві. - М.: Госюріздат, 1959.
7. Власов В.П. Слідчий огляд і попереднє дослідження документів. - М.: Госюріздат, 1961
8. Криміналістика. - М.: Юрід.літ., 1988.
9. Криміналістика. / Под ред. І. Ф. Пантелєєва, Н. А. Селіванова. - М., 1993.
10. Криміналістика. / Под ред. І. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкіна. - М., 1994.
11. Криміналістика. / Під ред.В.А.Образцова. - М., 1995.
12. Криміналістика. / Под ред. А. В. Дулова. - Мінськ, 1996.
13. Криміналістика. / Под ред. А. Г. Філіпова, А. Ф. Волинського. - М., 1998.
14. Криміналістика. / Под ред. Н. П. Яблокова. - М., 1999.
15. Кріміналістіка. / За ред. В. Ю. Шепітька. - К., 2004.
16. Лисиченко В.К. Юридичне поняття документа і його значення. / / Криміналістика і судова експертиза. - К., 1972. - Вип.9. - С.186-187.
17. Лисиченко В.К. Криміналістичне дослідження документів (правові та методологічні проблеми). Автореф.дисс ... докт.юрід.наук. - К., 1974.
18. Маландін Я.М. Документи як докази у справах про розкрадання соціалістичної власності. / / Сб. стати київським. Відділення ВНОСМ і К. - Саратов, 1958. - Вип.2. - С.205-214.
19. Настільна книга слідчого. - К., 2003.
20. Салтєвський М.В. Криміналістика. - Харків: Рубікон, 1997.
21. Слідчі дії. / Под ред. В. А. Образцова. - М.: МАУП, 1999.
22. Довідкова книга криміналіста. / Под ред. Н. А. Селіванова. - М., 2000.
23. Строгович М.С. Курс кримінального процесу. - М.: Юріздат, 1958.
24. Терзієв Н.В., Ейсман А.А. Введення в криміналістичне дослідження документів. - М.: Изд-во ВЮЗІ, 1949.
25. Трайнін А.Н. Кримінальне право. Особлива частина. - М.: Изд-во ВЮЗІ, 1943.
26. Шурухнов Н.Г. Криміналістика. - М., 2002.
27. Яковлєв Я.М. Поняття і класифікація документів у радянському праві. - Душанбе, 1960.
Підчистка полягає в механічному видаленні літерних або цифрових записів шляхом тертя канцелярською гумкою або скобления гострим предметом (бритвою, ножем і т.п.).
Дописка - це внесення в первинний текст додаткового тексту або окремих слів, цифр, які змінюють зміст документа. Особа, яка провадить дописка, намагається підібрати пише прилад, аналогічний тому, яким був написаний текст документа. Загальною ознакою дописки може бути не суміщення лінії підстави штрихів дописаного тексту з лінією рядка початкового тексту.
Травлення - цей спосіб застосовується злочинцями для видалення всього або частини чорнильного тексту на документі і полягає в знебарвленні штрихів з допомогою якого-небудь речовини. На витравлених ділянках папір робиться шорсткою, на ній часто утворюється матово-білі або жовтуваті плями. Якщо на папері документа є захисна сітка і Линівка, вони частково або повністю знебарвлюються в місцях травлення.
Підмальовка - зміна цифр або букв шляхом дописки нових штрихів і виправлення наявних. На підмалювання вказують наступні ознаки: наявність у штрихах обведення (подвійні штрихи), відмінність у товщині одних штрихів у порівнянні з іншими, відмінність у відтінку барвника штрихів, розпливу чорнила, графічні відмінності в письмових знаках. Однак майстерна підмальовка може бути встановлена тільки лабораторним дослідженням.
Додруківка є внесення додаткового тексту в документ з метою змінити його зміст. Ознаками додруківки є: порушення паралельності рядків, недотримання лінії підстави рядки, невідповідність інтервалів між знаками, невідповідність знаків за їх осьовим лініям, здвоєної окремих знаків у результаті перевірки правильності постановки аркуша паперу в машинці. Додруківка іноді виробляється на іншій машинці. У таких випадках вона встановлюється по відмінності в ознаках машинописного тексту.
Вклейка - це спосіб підробки, при якому окремі знаки зіскоблюється і на їх місце наклеюються інші. Ознаки вклейки: потовщення папери, розбіжність ліній захисної сітки або линовке, відмінність друкарських знаків і барвника в них.
Заміна аркушів застосовується найчастіше при підробці документів, що засвідчують особу. Оглядаючи документи, слід уважно перевіряти нумерацію сторінок, узгодженість змісту наявного тексту, виявляти, чи немає відмінностей у сорті паперу, формат, линовке, звертати увагу на однорідність типографических знаків, колір барвника, відповідність загального фону і відтінків частин документа.
Істотне значення для виявлення заміни листів мають порушення скріплення і шнурівки документа.
Переклеювання фотографічних карток найчастіше виробляється у документах, що засвідчують особу (паспорт, пропуск). Фотокартка власника документа може бути замінена цілком або частково. При частковій заміні фотокартки на документі залишають частину фотокартки з відбитками печатки, а іншу частину видаляють і на її місце наклеюють нову. Ознаки переклеювання фотокартки можна виявити відповідними фізико-технічними та хімічними методами.
Дуже часто злочинці підробляють відбитки печаток або самі друку. Тому при підозрі на підробку документа, завіреного печаткою, необхідно встановити зміст відбитка, перевірити, чи немає в ньому неточностей, і чи відповідає воно змістом документа.
Підробка відбитків друку виконується рисуванням, копіюванням і перекопірованіем, а самих печаток - рисуванням, вирізуванням, наборів та виготовленням кліше фотомеханічним способом.
При підробці відбитків печатки рисуванням злочинець малює відбиток печатки від руки прямо на підробленому документі, застосовуючи звичайні письмові й креслярські приналежності та матеріали. Ознаками такої підробки є: нерівні рядки тексту, різні величина і нахил знаків (букв, цифр), різна товщина штрихів у них, нерівномірні відстані між літерами та між рядками, неправильна конфігурація знаків, відсутність симетричності в їхньому розміщенні щодо центру відбитка, помилка в тексті , неправильності малюнка герба і нерівність ліній кіл.
Підробка відтисків печаток копіюванням здійснюється шляхом зволоження відбитка справжньої печатки і притисненням до нього на певний час аркуша паперу підробляти документи. Ознаками копіювання є: дзеркальне зображення малюнка і тексту відбитку печатки на підробленому документі, деяка розпливчастість і слабка забарвлення штрихів. Щоб отримати не дзеркальне, а пряме зображення, відтиск печатки переносять спочатку на який-небудь предмет легко сприймає фарбу, а з нього - на підроблений документ. Такий спосіб підробки називається перекопірованіем, при ньому друку виходять дуже схожими на справжні по малюнку і розташування тексту, але відрізняються розпливчатістю і слабкою забарвленням ліній.
На таку підробку можуть вказувати що залишилися на документі плями від вологи та частки речовини, застосованого для копировки, а також Перекопійовано разом з відбитком розташовані біля нього частини тексту або штрихи підпису на документі, відбиток печатки, з якого Перекопійовано. Досвідчені злочинці підробляють і саму печатку способом вирізування, а також набором.
Бувають випадки, коли злочинець, маючи в своєму розпорядженні печаткою без герба, робить комбінований відбиток, в якому периферійна частина відтворюється даної печаткою, а герб - монетою. У цьому випадку на підробку вказує дзеркальне зображення герба.
У протоколі огляду документа повинно бути зафіксовано:
1) найменування документа, номер, дата видачі, на чиє ім'я виданий;
2) розміри документа і характер його країв;
3) вид паперу за кольором, щільності, лініювання;
4) спосіб виготовлення бланка;
5) вид і колір барвника, яким виконаний текст;
6) характер та розміщення підписів;
7) характер та розміщення відбитків печаток і штампів;
8) наявність різних змін (розриви, складки, плями та ін);
9) ознаки підробки документів;
10) вказівка про застосування науково-технічних засобів. [28]
У заключній частині протоколу огляду документа перераховуються вилучені документи, що мають доказове значення, умови застосування фотозйомки, зауваження учасників огляду та їх підписи.
§ 3. Аналіз облікових документів слідчим
У ряді випадків при розслідуванні справ про розкрадання та інших так званих "економічних" злочинів з метою висування версій, встановлення способу вчинення злочину, визначення виду необхідної експертизи та підготовки матеріалів для неї слідчий повинен використовувати аналіз облікових документів.
У найзагальнішому вигляді метод документального аналізу може бути наданий як ретроспективне дослідження виявляються в особливостях зовнішнього оформлення або у змісті облікових документів, що характеризують процес формування бухгалтерських документів як джерел первинної облікової інформації.
Документальне невідповідність виявляється у вигляді:
- Суперечностей у змісті окремого облікового документа;
- Суперечностей у змісті облікових документів, що відображають ту саму або взаємопов'язані господарські операції;
- Суперечностей у змісті облікових документів, що відображають однорідні господарські операції та ін
Завдання документального аналізу, як ретроспективного дослідження процесу складання облікових документів, свідчить про те, що незалежно від суб'єктів, що застосовують даний метод, його найбільш спільним завданням завжди залишається визначення відповідності (або невідповідності) досліджуваного процесу встановленим нормам, правилам та інструкціям. [29]
За ознакою дотримання правил складання всі бухгалтерські документи, поділяють на доброякісні та недоброякісні.
Доброякісні документи повинні відповідати наступним вимогам:
1. Формальні вимоги.
2. Вимога законності. Повноцінний бухгалтерський документ повинен відображати законної за своїм змістом операцію.
3. Вимога дійсності. Доброякісні бухгалтерські документи відображають такі господарські операції, які насправді були здійснені. Такі документи у відповідних випадках можуть бути долучені до справи як письмові документи або документи речові докази.
Документи, які не відповідають хоча б одному з перерахованих вимог, є недоброякісними.
У залежності від того, яке порушені, недоброякісні документи можуть відноситися до однієї з наступних груп:
1. Неправильно оформлені:
а) використання бланків не встановленої форми (наприклад, в порушення правил для обліку певних операцій не застосовувалися бланки суворої звітності) або порушувався спосіб їх заповнення (замість машинного використовувався ручний і т.п.);
б) не були заповнені всі необхідні реквізити (наприклад, платіжні відомості без підпису керівника установи, інвентаризаційний опис без дати); їх часто називають недооформлені;
в) використані неналежні реквізити (видатковий касовий ордер, в якому в якості розпорядника кредитів розписалася обличчя, яке має на це повноважень).
2. Недоброякісні документи, що відображають незаконні за змістом операції. [30]
До незаконних за змістом операцій належать документи, складені з порушенням діючих законів і правил (наприклад, видатковий касовий ордер на видачу нового авансу особі, яка не вважалося в витрачання раніше отриманих під звіт грошей), а також документи, складені з порушенням діючих норм і розцінок (акт на списання витрачених при проведенні капітального ремонту матеріалів за завищеними нормами витрат, вбрання, в якому завищені відрядні розцінки і т.д.).
Внутрішні протиріччя в окремому обліковому документі виявляють, досліджують за допомогою формальної, нормативної і арифметичній перевірки. [31]
Формальна перевірка або зовнішній огляд документа включає в себе два основних послідовних етапи: аналіз дотримання встановленої форми документа і докладне вивчення утворюють його реквізитів.
Розрізняють два види протиріч у документах - формальні і логічні. [32]
Формальні протиріччя знаходять, зіставляючи тотожні елементи різних реквізитів, наприклад, назва організації в штампі і друку на одному і тому ж документі.
Логічні виявляють, зіставляючи поєднання реквізитів з загальноприйнятим уявленням про нормальної господарської діяльності підприємств і організацій.
При правильній організації первинного обліку багато документи складаються в двох і більше примірниках, кожен з яких при різному господарському призначення повністю тотожного за своїм змістом з усіма іншими екземплярами. У залежності від господарського призначення екземпляри документа, можуть перебувати в різних відділах одного і того ж підприємства (примірники забірного листа, прикладені до звіту завідувача виробництвом їдальні та до звіту буфетника); у господарській організації і на руках окремих громадян (примірники квитанції на здавання-прийняття сільськогосподарської продукції), в різних взаємозалежних підприємствах (постачальники і покупці).
Зустрічаючи перевірка виявляється ефективною в двох основних ситуаціях. Перша - коли хоча б в одній з організацій екземпляри документів збереглися, а під взаємозалежної з нею знищені або відсутні з яких-небудь інших причин. Друга - коли всі екземпляри документа збереглися і знаходяться в належних місцях зберігання, але в їх утриманні виявляються досить характерні розбіжності.
Зустрічна перевірка застосовується і безпосередньо в юридичній практиці для вирішення найбільш загальних завдань виявлення і розкриття злочину. Перша можливість визначає роль зустрічної перевірки при виявленні, а друга - при доведенні.
Послідовний аналіз багатьох документів і рахункових записів переслідує тоді мета виявлення в них взаємопов'язаних підробок, спрямованих на приховання розкрадань.
Вибір документів, що підлягають зіставленню, залежить від особливостей об'єкта аудиту господарської операції та порядку її документального оформлення. Метод взаємного контролю проявляється тому в нескінченному розмаїтті форм, утворюючи системи приватних прийомів, специфічні для виявлення розкрадань за документами в окремих галузях народного господарства.
Перевіркою декількох документів, що відображають ту саму господарську операцію, нерідко вдається викрити розкрадача. Але деякі зловживання посадових осіб лише побічно відбиваються в бухгалтерських документах. Не виникає, наприклад, ніяких протиріч між накладної та транспортним документом, якщо з бази в магазин замість олії 1-го сорту вивезли масло вищого гатунку. Але тим не менш, подібні факти можуть бути доведені за допомогою інших бухгалтерських документів. Підлоги в описаних випадках відображаються в даних бухгалтерського обліку у вигляді відхилень від звичайного порядку руху цінностей.
Так, якщо залишок масла вищого сорту на певна кількість і його надходження в протягом наступного місяця менше, ніж витрата за той же період, то це свідчить про відображення незвичайної операції, тому що не можна витратити товару більше, ніж його було отримано. Ця розбіжність може бути пояснено або помилкою матеріально відповідальної особи, або підробкою в документах. Аналогічне значення має виявлення в одному або кількох документах непояснених відхилень від показників, які містяться в інших документах, що відображають ці операції. Подібні відхилення можна виявити шляхом дослідження облікових даних, що відображають рух однорідних цінностей, які можна відновити за документами, аналізу щоденного руху товару. [33]
ВИСНОВОК
У кримінальному судочинстві документи можуть розглядатися:
1) як джерела доказів, якщо в них викладені або засвідчені обставини, що мають значення для справи (ст.83 КПК), так звані письмові докази;
2) як речові докази (ст.78), якщо несуть на собі сліди злочину, були об'єктом чи засобом злочинних дій.
У ході розслідування фігурують документи, як особистого (листи записки, розписки тощо), так і офіційного характеру (службові, фінансові, що засвідчують особу та ін.)
У розслідуванні злочинів можуть використовуватися як першоджерела (оригінали), так і копії документів - джерел доказів. Документ - речовий доказ не може бути замінене іншим документом або його копією.
Офіційні документи характеризуються за розміром, формою, захисним засобам, підписами, відбитками, печатками, наявністю резолюції, мають строго певне призначення.
Слідчий огляд документів - це слідча дія, вироблене слідчим на підставі і з дотриманням норм кримінально-процесуального закону, яке полягає у вивченні документ за допомогою необхідних прийомів і засобів, з метою виявлення, фіксації загальних даних документів, а також ознак, що свідчать про факти та обставин, що мають значення для справи.
Методи і прийоми дослідження документів залежать від того, чи є вони підробленими чи підробленими, і від способу підробки документа.
Для того, щоб правильно прийняти рішення про методи та шляхи дослідження документа, слідчий повинен попередньо даний документ досліджувати сам. Якщо при дослідженні документів слідчий дійшов висновку, що для рішення цікавлять його питань необхідні спеціальні знання, то в цьому випадку їм виноситься постанова про призначення відповідної експертизи. Найчастіше документи стають об'єктом дослідження в техніко-криміналістичної або почеркознавчої експертизи документів, які мають специфіку при підготовці й виробництві. Практика показує, що істотним недоліком в діяльності працівників правоохоронних органів і, зокрема, слідчих в області виявлення підроблених і підроблених документів, є недостатній рівень оснащення криміналістичною технікою.
Список використаної літератури
1. Кримінально-процесуальний кодекс2. Артем'єв Б.А., гужових С.М., пічки К.С., Кеворкова І.І. Встановлення підробки документів. / / Криміналістичне дослідження документів при розслідуванні справ про розкрадання власності. - М., 1958. - С.63.
3. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судова бухгалтерія. - М.: Юрід.літ., 1989.
4. Бєлкін Р.С., Ліфшиц Е.М. Тактика слідчих дій. - М.: Новий МАУП, 1997.
5. Брачевская Є.Ю., Зюскін Н.М. Огляд документів. - К., 1967.
6. Виноградов І.В., Кочар Г.І., Селіванов Н.А. Експертизи на попередньому слідстві. - М.: Госюріздат, 1959.
7. Власов В.П. Слідчий огляд і попереднє дослідження документів. - М.: Госюріздат, 1961
8. Криміналістика. - М.: Юрід.літ., 1988.
9. Криміналістика. / Под ред. І. Ф. Пантелєєва, Н. А. Селіванова. - М., 1993.
10. Криміналістика. / Под ред. І. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкіна. - М., 1994.
11. Криміналістика. / Під ред.В.А.Образцова. - М., 1995.
12. Криміналістика. / Под ред. А. В. Дулова. - Мінськ, 1996.
13. Криміналістика. / Под ред. А. Г. Філіпова, А. Ф. Волинського. - М., 1998.
14. Криміналістика. / Под ред. Н. П. Яблокова. - М., 1999.
15. Кріміналістіка. / За ред. В. Ю. Шепітька. - К., 2004.
16. Лисиченко В.К. Юридичне поняття документа і його значення. / / Криміналістика і судова експертиза. - К., 1972. - Вип.9. - С.186-187.
17. Лисиченко В.К. Криміналістичне дослідження документів (правові та методологічні проблеми). Автореф.дисс ... докт.юрід.наук. - К., 1974.
18. Маландін Я.М. Документи як докази у справах про розкрадання соціалістичної власності. / / Сб. стати київським. Відділення ВНОСМ і К. - Саратов, 1958. - Вип.2. - С.205-214.
19. Настільна книга слідчого. - К., 2003.
20. Салтєвський М.В. Криміналістика. - Харків: Рубікон, 1997.
21. Слідчі дії. / Под ред. В. А. Образцова. - М.: МАУП, 1999.
22. Довідкова книга криміналіста. / Под ред. Н. А. Селіванова. - М., 2000.
23. Строгович М.С. Курс кримінального процесу. - М.: Юріздат, 1958.
24. Терзієв Н.В., Ейсман А.А. Введення в криміналістичне дослідження документів. - М.: Изд-во ВЮЗІ, 1949.
25. Трайнін А.Н. Кримінальне право. Особлива частина. - М.: Изд-во ВЮЗІ, 1943.
26. Шурухнов Н.Г. Криміналістика. - М., 2002.
27. Яковлєв Я.М. Поняття і класифікація документів у радянському праві. - Душанбе, 1960.
[1] Див: Терзієв Н.В., Ейсман А.А. Введення в криміналістичне дослідження документів. - М.: Изд-во ВЮЗІ, 1949. - Ч.1. - С.15.
[2] Див: Трайнін А.Н. Кримінальне право. Особлива частина. - М.: Изд-во ВЮЗІ, 1943. - С.298.
[3] Яковлєв Я.М. Поняття і класифікація документів у радянському праві. - Душанбе, 1960. - С.19.
[4] Прихильником визначення документа в широкому сенсі є М. В. Салтєвський. Див: Салтєвський М.В. Криміналістика. - Харків: Рубікон, 1997. - С.335.
[5] Лисиченко В.К. Криміналістичне дослідження документів (правові та методологічні проблеми). Автореф.дисс ... докт.юрід.наук. - К., 1974. - С.5.
[6] Власов В.П. Слідчий огляд і попереднє дослідження документів. - М.: Госюріздат, 1961. - С.9.
[7] Маландін Я.М. Документи як докази у справах про розкрадання соціалістичної власності. / / Сб. стати київським. Відділення ВНОСМ і К. - Саратов, 1958. - Вип.2. - С.205-214.
[8] Криміналістика. - М.: Юрід.літ., 1988. - С.233.
[9] Криміналістика. / Под ред. А. В. Дулова. - Мінськ, 1996. - С.236.
[10] Салтєвський М.В. Указ.соч. - С.337.
[11] Лисиченко В.К. Юридичне поняття документа і його значення. / / Криміналістика і судова експертиза. - К., 1972. - Вип.9. - С.186-187.
[12] Криміналістика. - М., 1988. - С.233-234; Кріміналістіка. / За ред. В. Ю. Шепітька. - К., 2004. - С.128-129.
[13] Лисиченко В.К. Указ.соч. - С.13.
[14] Шурухнов Н.Г. Криміналістика. - М., 2002. - С.153-154.
[15] Бєлкін Р.С., Ліфшиц Е.М. Тактика слідчих дій. - М.: Новий МАУП, 1997. - С.77.
[16] Власов В.П. Указ.соч. - С.27-28.
[17] Криміналістика. / Под ред. І. Ф. Пантелєєва, Н. А. Селіванова. - М.: Юрід.літ., 1993. - С.225.
[18] Власов В.П. Указ.соч. - С.36.
[19] Строгович М.С. Курс кримінального процесу. - М.: Юріздат, 1958. - С.165.
[20] Виноградов І.В., Кочар Г.І., Селіванов Н.А. Експертизи на попередньому слідстві. - М.: Госюріздат, 1959. - С.37.
[21] Криміналістика. / Под ред. А. Г. Філіпова, А. Ф. Волинського. - М.: Спарк, 1998. - С.142.
[22] Слідчі дії. / Под ред. В. А. Образцова. - М.: МАУП, 1999. - С.220-221.
[23] Брачевская Є.Ю., Зюскін Н.М. Огляд документів. - К., 1967. - С.4-5.
[24] Власов В.П. Указ.соч. - С.78.
[25] Брайчевський Є.Ю., Зюскін Н.М. Указ.соч. - С.5.
[26] Див: Артем'єв Б.А., гужових С.М., пічки К.С., Кеворкова І.І. Встановлення підробки документів. / / Криміналістичне дослідження документів при розслідуванні справ про розкрадання власності. - М., 1958. - С.63.
[27] Детальніше див: Криміналістика. / Под ред. І. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкіна. - М., 1994. - С.172-175; Криміналістика. / Под ред. Н. П. Яблокова. - М., 1999. - С.304-307; Довідкова книга криміналіста. / Под ред. Н. А. Селіванова. - М., 2000. - С.99-100.
[28] Настільна книга слідчого. - К., 2003. - С.35.
[29] Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судова бухгалтерія. - М.: Юрід.літ., 1989. - С.160.
[30] Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Указ.соч. - С.166.
[31] Криміналістика. / Під ред.В.А.Образцова. - М., 1995. - С.492-493.
[32] Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Указ.соч. - С.167.
[33] Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Указ.соч. - С.192.