Міністерство освіти Республіки Білорусь
Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
Курсова робота
по курсу «Планування на підприємстві»
на тему:
«Планування діяльності механообробного цеху на I квартал 2008 р . »
Виконав:
Керівник:
1. КОРОТКИЙ ОПИС ОБ'ЄКТА ВИРОБНИЦТВА І ЙОГО ТЕХНОЛОГІЧНОГО ПРОЦЕСУ
2. ПЛАНІРВАНІЕ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ
3. РОЗРОБКА ПЛАНУ РОЗВИТКУ ТЕХНІКИ І ОРГАНІЗАЦІЇ ВИРОБНИЦТВА
4. РОЗРАХУНОК ПОТРЕБИ У ОБЛАДНАННІ І ЙОГО ЗАВАНТАЖЕННЯ
5. РОЗРАХУНОК ВИТРАТ НА МАТЕРІАЛИ
6. ПЛАНУВАННЯ ПОКАЗНИКІВ ПО ПРАЦІ І ЗАРПЛАТИ
6.1. Розрахунок балансу робочого часу
6.2. Розрахунок чисельності працюючих
6.2.1. Розрахунок чисельності основних робітників.
6.2.2. Розрахунок чисельності допоміжних робітників
6.2.3. Розрахунок чисельності службовців
6.3. Планування фондів заробітної плати
6.3.1. Планування фонду заробітної плати основних робітників.
6.3.2. Планування фонду заробітної плати допоміжних робітників
6.3.3.Планірованіе фонду заробітної плати службовців
6.4. Розрахунок середньої заробітної плати
7. ПЛАНУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ
7.1. Розробка зведеного кошторису витрат на виробництво по цеху.
7.2. Калькулювання собівартості одиниці продукції
7.3. Складання зведення витрат на виробництво
8. РОЗРАХУНОК ОСНОВНИХ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ РОБОТИ ЦЕХУ
ВИСНОВОК
ЛІТЕРАТУРА
ВСТУП
Планування як економічну категорію можна розглядати з загальноекономічної та управлінської позицій.
З загальноекономічної позиції планування є один з методів регулювання пропорцій виробництва, наприклад, в масштабах підприємства, оскільки його підрозділи вступають у відносини один з одним не як незалежні товаровиробники, а як учасники єдиного виробничого процесу.
З позицій управління виробництвом, планування - одна з найважливіших основних функцій. Новим явищем в управлінні підприємствами при переході до ринкової економіки стає необхідність самостійної розробки перспектив свого довгострокового розвитку.
Одним з важливих планів роботи підприємства є план виробництва продукції. На основі цього плану визначається потреба в устаткуванні, у матеріально-технічних ресурсах, в робочій силі, фонд заробітної плати працівникам, кошторису витрат на виробництво.
Завданням даної курсової роботи є:
1. Поглибити, закріпити і конкретизувати теоретичні знання з внутризаводскому техніко-економічного планування.
2. Прищепити навички розрахунків, що застосовуються при плануванні основних техніко-економічних показників роботи цехів основного виробництва промислових підприємств.
3. Навчитися користуватися вихідними даними технологічної документації, довідковими та нормативними матеріалами з урахуванням конкретних виробничих умов, передбачених завданням по темі.
4. Розвинути навички самостійної творчої роботи.
У цій роботі будуть проведені розрахунки потреби механообробного цеху в матеріальних, трудових ресурсах, всіх необхідних витрат і прибутку, всіх техніко-економічних показників, які дозволять нам судити про рентабельність і про доцільність даного виробництва.
1. КОРОТКИЙ ОПИС ОБ'ЄКТІВ ВИРОБНИЦТВА ТА ЇХ ТЕХНОЛОГІЧНИХ ПРОЦЕСІВ
У цій частині курсової роботи приведена вся необхідна інформація про об'єкт виробництва, його призначення. Об'єктами виробництва є деталі: шестерня і втулка спеціальна, тому необхідно вказати матеріал, вага заготівлі та чиста вага, ціна матеріалу і ціна реалізованих відходів, з яких вони виготовлені (див. табл. 1).
Таблиця 1
Коротка характеристика об'єкта виробництва
Обсяги виробництва: Шестерня 90000шт.
Втулка спеціальна 110000шт.
Опис технологічного процесу на підприємствах виробляється в технологічних картах, в яких по кожній операції вказуються використовується обладнання та його характеристика, пристосування і інструмент, розряд роботи і норма часу. У курсовій роботі технологічний процес представлений у формі таблиці 2.
Таблиця 2
Технологічний процес виготовлення деталей
Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
Курсова робота
по курсу «Планування на підприємстві»
на тему:
«Планування діяльності механообробного цеху на I квартал
Виконав:
Керівник:
Мінськ 2008
ЗМІСТ
ВСТУП1. КОРОТКИЙ ОПИС ОБ'ЄКТА ВИРОБНИЦТВА І ЙОГО ТЕХНОЛОГІЧНОГО ПРОЦЕСУ
2. ПЛАНІРВАНІЕ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ
3. РОЗРОБКА ПЛАНУ РОЗВИТКУ ТЕХНІКИ І ОРГАНІЗАЦІЇ ВИРОБНИЦТВА
4. РОЗРАХУНОК ПОТРЕБИ У ОБЛАДНАННІ І ЙОГО ЗАВАНТАЖЕННЯ
5. РОЗРАХУНОК ВИТРАТ НА МАТЕРІАЛИ
6. ПЛАНУВАННЯ ПОКАЗНИКІВ ПО ПРАЦІ І ЗАРПЛАТИ
6.1. Розрахунок балансу робочого часу
6.2. Розрахунок чисельності працюючих
6.2.1. Розрахунок чисельності основних робітників.
6.2.2. Розрахунок чисельності допоміжних робітників
6.2.3. Розрахунок чисельності службовців
6.3. Планування фондів заробітної плати
6.3.1. Планування фонду заробітної плати основних робітників.
6.3.2. Планування фонду заробітної плати допоміжних робітників
6.3.3.Планірованіе фонду заробітної плати службовців
6.4. Розрахунок середньої заробітної плати
7. ПЛАНУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ
7.1. Розробка зведеного кошторису витрат на виробництво по цеху.
7.2. Калькулювання собівартості одиниці продукції
7.3. Складання зведення витрат на виробництво
8. РОЗРАХУНОК ОСНОВНИХ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ РОБОТИ ЦЕХУ
ВИСНОВОК
ЛІТЕРАТУРА
ВСТУП
Планування як економічну категорію можна розглядати з загальноекономічної та управлінської позицій.
З загальноекономічної позиції планування є один з методів регулювання пропорцій виробництва, наприклад, в масштабах підприємства, оскільки його підрозділи вступають у відносини один з одним не як незалежні товаровиробники, а як учасники єдиного виробничого процесу.
З позицій управління виробництвом, планування - одна з найважливіших основних функцій. Новим явищем в управлінні підприємствами при переході до ринкової економіки стає необхідність самостійної розробки перспектив свого довгострокового розвитку.
Одним з важливих планів роботи підприємства є план виробництва продукції. На основі цього плану визначається потреба в устаткуванні, у матеріально-технічних ресурсах, в робочій силі, фонд заробітної плати працівникам, кошторису витрат на виробництво.
Завданням даної курсової роботи є:
1. Поглибити, закріпити і конкретизувати теоретичні знання з внутризаводскому техніко-економічного планування.
2. Прищепити навички розрахунків, що застосовуються при плануванні основних техніко-економічних показників роботи цехів основного виробництва промислових підприємств.
3. Навчитися користуватися вихідними даними технологічної документації, довідковими та нормативними матеріалами з урахуванням конкретних виробничих умов, передбачених завданням по темі.
4. Розвинути навички самостійної творчої роботи.
У цій роботі будуть проведені розрахунки потреби механообробного цеху в матеріальних, трудових ресурсах, всіх необхідних витрат і прибутку, всіх техніко-економічних показників, які дозволять нам судити про рентабельність і про доцільність даного виробництва.
1. КОРОТКИЙ ОПИС ОБ'ЄКТІВ ВИРОБНИЦТВА ТА ЇХ ТЕХНОЛОГІЧНИХ ПРОЦЕСІВ
У цій частині курсової роботи приведена вся необхідна інформація про об'єкт виробництва, його призначення. Об'єктами виробництва є деталі: шестерня і втулка спеціальна, тому необхідно вказати матеріал, вага заготівлі та чиста вага, ціна матеріалу і ціна реалізованих відходів, з яких вони виготовлені (див. табл. 1).
Таблиця 1
Коротка характеристика об'єкта виробництва
| Найменування деталей | Вид заготовки | Матеріал, марка | Норма витрати матеріалу на 1 дет, кг | Чиста вага деталі, кг | Оптова ціна | Оптова ціна | |
| 1 | Шестерня | Поковка | Ст.45 | 0,35 | 0,15 | 1000 | 100 |
| 2 | Втулка спеціальна | Прокат | Ст.40 | 2,37 | 1,37 | 1000 | 100 |
Втулка спеціальна 110000шт.
Опис технологічного процесу на підприємствах виробляється в технологічних картах, в яких по кожній операції вказуються використовується обладнання та його характеристика, пристосування і інструмент, розряд роботи і норма часу. У курсовій роботі технологічний процес представлений у формі таблиці 2.
Таблиця 2
Технологічний процес виготовлення деталей
| № п / п | Найменування операції | Розряд роботи | Найменування устаткування | Модель обладнання або марка | Потужність, кВт | Категорія ремонтної складності, од. рем .. сложн. | Оптова ціна устаткування, тис. руб. | Норма часу (t шт.), Хв. | Коефіцієнт виконання норм, | Норма часу з урахуванням Кв, хв. | |||
| м | е. | Кв | Н вр * К В | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Шестерня | |||||||||||||
| 1 | Відрізна | 2 | Дисковий відрізний верстат | 8Б66 | 3,0 | 8 | 7 | 8140 | 1,25 | 1,1 | 1,14 | ||
| 2 | Токарна Перший | 3 | Токарний верстат | Т-365 | 5,0 | 15 | 5 | 7700 | 6,5 | 1,1 | 5,91 | ||
| 3 | Токарна Друга | 4 | Токарний верстат | Т-365 | 5,0 | 15 | 5 | 7700 | 8,3 | 1,1 | 7,55 | ||
| 4 | Токарна Третя | 5 | Токарний верстат | 1Р316П | 5,0 | 15 | 5 | 11000 | 8,32 | 1,1 | 7,56 | ||
| 5 | Протяжна | 2 | Протяжною вертикальний напівавтомат | 7833 | 3,0 | 12 | 9 | 8140 | 2,1 | 1,1 | 1,91 | ||
| 6 | Зуборізні передуватиме. | 4 | Вертикально-фрезерний верстат | 6Н104 | 3,0 | 10 | 4 | 5500 | 8,6 | 1,1 | 7,82 | ||
| 7 | Зуборізні закінчать. | 5 | Вертикально-фрезерний верстат | 6Н104 | 3,0 | 10 | 4 | 5500 | 3,65 | 1,1 | 3,32 | ||
| 8 | Зубозакругляющая | 5 | Напівавтомат зубошевінговальний | 57028 | 7,0 | 2 | 4 | 8140 | 3,6 | 1,1 | 3,27 | ||
| № п / п | Найменування операції | Розряд роботи | Найменування устаткування | Модель обладнання або марка | Потужність, кВт | Категорія ремонт-ної складності, од. рем .. сложн. | Оптова ціна устаткування, тис.руб. | Норма часу (t шт.), Хв. | Коефіцієнт виконання норм, | Норма часу з урахуванням Кв, хв. | |||||
| м | е. | Кв | Н вр * К В | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||||
| 9. | Шліфувальна | 4 | Універс. шліфувальний верстат | 3Д180 | 5,0 | 11 | 8 | 7700 | 6,1 | 1,1 | 5,55 | ||||
| 10. | Доводочні | 5 | Полірувальний верстат | 3863 | 2,0 | 2 | 4 | 4400 | 3,1 | 1,1 | 2,82 | ||||
| Втулка спеціальна | |||||||||||||||
| 1 | Токарна Перший | 3 | Токарно-гвинторізний верстат; | 16Д20П | 7,0 | 15 | 7 | 26400 | 1,19 | 1,1 | 1,08 | ||||
| 2 | Токарна Друга | 3 | Токарно-гвинторізний верстат; | 16Д20П | 7,0 | 15 | 7 | 26400 | 1,2 | 1,1 | 1,09 | ||||
| 3 | Токарна Третя | 4 | Токарно-гвинторізний верстат; | 16Д20П | 7,0 | 15 | 7 | 26400 | 0,78 | 1,1 | 0,71 | ||||
| 4 | Токарна Четвертий | 4 | Токарно-гвинторізний верстат; | 16Д20П | 7,0 | 15 | 7 | 26400 | 0,98 | 1,1 | 0,89 | ||||
| 5 | Плоскошліфувальна | 3 | Плоскошліфувальний верстат; | 3Е711В | 5,0 | 11 | 7 | 4400 | 1,15 | 1,1 | 1,05 | ||||
| 6 | Контрольна | 5 | Верстат | - | 1 | 110 | 0,61 | 1,1 | 0,55 | ||||||
2. ПЛАНУВАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ
Виробнича програма підприємства розробляється на основі прогнозів обсягу реалізації продукції, що дозволяють з певним ступенем точності передбачити, в яких обсягах випускається підприємством продукція знайде попит в майбутньому. Прогнози розробляються на різні періоди, з використанням різних методів. Однак розгляд цих питань виходить за рамки даної курсової роботи, так як об'єктом планування є цех.
Виробнича програма цеху є похідною від виробничої програми підприємства. Повинна містити розрахунки виробництва продукції в натуральному та вартісному виразах, а також розрахунки конкретної кількості обладнання (або площ) та їх завантаження. У цій роботі розрахунки по обладнанню винесені в самостійний параграф.
Розрахунок виробничої програми доцільно виконати у формі нижченаведеної таблиці (див. табл.3).
Таблиця 3
Виробнича програма з механообробного цеху на I квартал 2008 року.
| Найменування продукції | План пр-ва в натур. од-цях, шт. | План виробництва | |||
| в стоїмо. виражений. | в нормо-годинах | ||||
| ціна за од., руб. | сума, млн.руб. | на од. | на програму пр-ва | ||
| 1.Шестреня | 90 000 | 7103,9 | 639351188,1 | 0,8587 | 77280 |
| 2.Втулка спеціальна | 110 000 | 3741,25 | 411537444,5 | 0,0985 | 10835 |
3.Розробка ПЛАНУ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА
Заходи щодо розвитку підприємства покликані забезпечити виконання планових завдань за об'ємом виробництва, зростання продуктивності праці, зниження собівартості продукції, збільшення прибутку і, в кінцевому підсумку, підвищення ефективності виробництва.
У план цеху можуть включатися заходи за наступними напрямками:
- Створення та освоєння нової продукції, підвищенню якості продукції, що випускається;
- Впровадженню нових технологій, механізації та автоматизації виробництва;
- Удосконалення управління та організації виробництва;
- Удосконалення організації праці;
- Зниження матеріаломісткості та енергоємності продукції.
Розробити подібні заходи в курсовому проекті нереально. Та і в реальній дійсності їх будуть розробляти різні служби. При плануванні ж важливо відобразити результати цих заходів у відповідних планових розрахунках. Для цього нижче у таблиці 4 наведено умовне захід, термін його дії і вплив на різні аспекти виробничо-господарської діяльності.
Таблиця 4
План розвитку техніки та організації виробництва по механообробного цеху на I квартал 2008 року
| № варіанту | Термін дії | Економія, тис.руб. (Трудомісткість, н / год) | Одноразові витрати на впровадження | |||||||||
| Всього за елементами | в тому числі | Сума, тис. грн. | Джерело фінансування | |||||||||
| Сировина і матеріали | Послуги произв. характеру | Допоміжні матеріали | Паливо і енергія з боку | Витрати на оплату праці | Відрахування на соціальні потреби | Амортизація основних фондів | Інші | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5 | 6 | 8 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 2. | 2 | 900 | - | 100 | 300 | - | 220 | 80 | 80 * | 120 | 600 | Прибуток |
4. РОЗРАХУНОК ПОТРЕБИ У ОБЛАДНАННІ І ЙОГО ЗАВАНТАЖЕННЯ
Розрахунок потреби в обладнанні доцільно виконати у формі нижченаведеної таблиці:
Таблиця 5
Розрахунок завантаження устаткування по механообробного цеху на
I квартал 2008 року
Розрахунок потреби в обладнанні доцільно виконати у формі нижченаведеної таблиці:
Таблиця 5
Розрахунок завантаження устаткування по механообробного цеху на
I квартал 2008 року
| Найменування показників | Од. ізм. | Випуск прод. за планом | Види обладнання | |||||||||||||||||||||||
| Токарне, н / годинник | Слюсарне, н / годинник | Фрезерне, н / годинник | Плоско-шліфувальний, н / годинник | |||||||||||||||||||||||
| Т-365 | 1Р316П | 16Д20П | 8Б66 | 7833 | Верстат | 6Н104 | 57028 | 3Д180 | 3Е711В | 3863 | ||||||||||||||||
| на од. прод. | на прог-му | на од. прод. | на прог-му | на од. прод. | на прог-му | на од. прод. | на прог-му | на од. прод. | на прог-му | на од. прод. | на прог-му | на од. прод. | на прог-му | на од. прод | на прог-му | на од прод. | на прог-му | на од прод. | на прог-му | на од. прод. | На прог-му | |||||
| 1 | Вироби: 1. Шестерня | шт. | 90000 | 0,247 | 22200 | 0,139 | 12480 | - | - | 0,021 | 1875 | 0,035 | 3150 | - | - | 0,204 | 18375 | 0,06 | 5400 | 0,102 | 9150 | - | - | 0,052 | 4650 | |
| 2. Втулка спеціальна | шт. | 110000 | - | - | - | - | 0,069 | 7608,3 | - | - | - | - | 0,01 | 1118,3 | - | - | - | - | - | - | 0,019 | 2108,3 | - | - | ||
| 2 | Разом - нормо-годин на весь обсяг продукції | Норм-годину | 0,247 | 22200 | 0,139 | 12480 | 0,069 | 7608,3 | 0,021 | 1875 | 0,035 | 3150 | 0,01 | 1118,3 | 0,204 | 18375 | 0,06 | 5400 | 0,102 | 9150 | 0,019 | 2108,3 | 0,052 | 4650 | ||
| 3 | Планований відсоток виконання норм | % | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | |||||||||||||
| Таблиця 5 (закінчення) | ||||||||||||||||||||||||||
| 4 | Час, необх. для вип. прог-ми з облік. вип-ия норм в планованому періоді | верстато-години | 20181,82 | 11345,45 | 6916,67 | 1704,55 | 2863,64 | 1016,67 | 16704,55 | 40909,09 | 8318,18 | 1916,67 | 4227,27 | |||||||||||||
| 5 | Ефф-ий фонд часу роботи од. обладнання | верстато-години | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | 952,32 | |||||||||||||
| 6 | Розрахункове кількість од. обладнання | шт. | 21,19 | 11,91 | 7,26 | 1,79 | 3,01 | 1,07 | 17,54 | 5,15 | 8,73 | 2,01 | 4,44 | |||||||||||||
| 7 | Прийняте кол. обладнання | шт. | 84 | 21 | 12 | 7 | 2 | 3 | 1 | 18 | 5 | 9 | 2 | 4 | ||||||||||||
| 8 | Недолік (-) або надлишок (+) верстатів | +0,19 | -0,09 | +0,26 | -0,21 | +0,01 | +0,07 | -0,06 | +0,15 | -0,27 | +0,01 | +0,44 | ||||||||||||||
| 9 | Коефіцієнт завантаження обладнання | 1,009 | 0,993 | 1,038 | 0,895 | 1,002 | 1,068 | 0,974 | 1,031 | 0,971 | 1,006 | 1,11 | ||||||||||||||
Порядок заповнення таблиці 5 наступний (на прикладі токарного верстата Т - 365):
1.Определяется необхідну кількість нормо-годин для виконання виробничої програми по кожній групі устаткування за формулою:
де: m - кількість найменувань виробів (комплектів);
N i - Випуск виробів (комплектів) в плановому періоді за кожним найменуванням, шт.;
t ij - Трудомісткість виготовлення продукції за j-й групі устаткування, н / год;
К в - коефіцієнт виконання норм.
Тпл = (90000 * 0,247) / 1,1 = 20181,82 (н / год)
2. Розраховується ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання з урахуванням кількості робочих днів у плановому періоді, кількість змін, їх тривалості та планових простоїв на ремонт
де: F-ефективний (корисний) фонд часу роботи одиниці обладнання в плановому періоді, год;
D - число робочих днів у плановому періоді;
q - тривалість зміни в годинах;
S - кількість змін;
b - плановані втрати робочого часу у% на ремонт обладнання.
F = 62 * 2 * 8 * (1-0,01 * 4) = 952,32 (ч.)
3.Рассчітивается потрібну кількість обладнання за формулою:
де: F j - Ефективний фонд часу роботи одиниці j-го виду обладнання, ч.
Виробнича площа - це площа, займана безпосередньо обладнанням, а також площа, займана проходами, проїздами, заделами, інструментом та іншим інвентарем. Вона може бути розрахована укрупненим способом, виходячи з норм питомої площі на одиницю обладнання і кількості одиниць устаткування. Норми питомої площі встановлюються на одиницю устаткування виходячи з того, до якої групи вона належить. Умовно всі обладнання можна розділити на три групи: дрібні, середні і великі. Для дрібних верстатів норми питомої площі встановлюються в розмірі 5 - 12 м 2 ; Для середніх - 12 - 25 м 2 ; Для великих верстатів - 25 - 45 м 2 ; Для верстаків - 3 - 5 м 2 .
Розрахунок виробничої площі виконаємо в табличній формі (див. табл. 6).
Допоміжна площа - це площа, на якій розміщені служби цеху, побутові приміщення і т.д. Вона зазвичай складає 30-45% від виробничої площі. Отримане значення допоміжної площі внесемо до вищенаведену таблицю і розрахуємо загальну площу цеху.
Таблиця 6
Розрахунок площі цеху
5. РОЗРАХУНОК ВИТРАТ НА СИРОВИНА І МАТЕРІАЛИ, покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, паливо і енергія на технологічні МЕТИ
Планування витрат на матеріали, покупні напівфабрикати, паливо і енергію здійснюється виходячи з плану виробництва продукції. При розрахунку визначаються всі матеріальні витрати на виробництво і реалізацію продукції, на поповнення запасів незавершеного виробництва, напівфабрикатів, інструментів і пристосувань власного виробництва, підготовку та освоєння нових видів продукції і технологічних процесів, пуско-налагоджувальні роботи незалежно від джерел відшкодування цих витрат (собівартість, прибуток , цільові фонди). Однак у цьому параграфі курсової роботи виробляємо розрахунок витрат на матеріали, покупні напівфабрикати, паливо і енергію тільки на технологічні цілі, які виступають в якості прямих статей собівартості одиниці продукції. Витрати на допоміжні матеріали і т.д. будуть розглянуті та враховані при складанні комплексних статей витрат.
Витрати на сировину і матеріали на одиницю продукції можна розрахувати за наступною формулою
де: К т.з - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні
витрати на придбання матеріалів;
n - номенклатура застосовуваних сировини і матеріалів;
М н - норма витрат матеріалу на одиницю продукції, кг / шт.;
Ц м - ціна одиниці маси матеріалу, руб.
До т.з може бути прийнятий у розмірі 1-5% від вартості матеріалів, (тобто
До т.з. = 1,01-1,05).
Для визначення величини витрат на матеріали в розрахунку на плановий випуск продукції цеху
При розрахунку матеріальних витрат слід мати на увазі, що при використанні матеріалів виникають відходи, частина з яких може бути реалізована, що необхідно відобразити і при калькулюванні собівартості одиниці продукції і при складанні зведеного кошторису витрат на виробництво. Розрахунок вартості зворотних відходів може бути проведений за формулою і зведений в таблицю 8:
- На одиницю продукції
З відхо = М о * Ц відхо, (6)
де М о - кількість відходів матеріалу при виготовленні одиниці продукції, кг / шт.
Ц відхо - можлива ціна реалізації відходів, руб.
- На плановий випуск
Таблиця 8
Розрахунок вартості зворотних відходів за механообробного цеху на I квартал 2008 року
6. ПЛАНУВАННЯ ПОКАЗНИКІВ ПО ПРАЦІ І ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ
План по праці і заробітної плати складається з чотирьох розділів: підвищення продуктивності праці, чисельність працюючих, фонд заробітної плати, потреба в робочій силі та підготовці кадрів. Однак, в даному посібнику і, відповідно, в курсовій роботі передбачені розрахунки з двох розділах плану по праці: планування чисельності та планування заробітної плати.
Вихідними даними для розробки плану по праці є: розрахунки виробничої програми, норми витрат праці та її оплати, план підвищення ефективності виробництва в частині заходів, які забезпечують зростання продуктивності праці, директивні та довідкові матеріали.
При плануванні чисельності працюючих, фондів заробітної плати у складі промислово-виробничого персоналу виділяють робітників і службовців. У свою чергу робітники поділяються на основних і допоміжних, а службовці - на керівників і фахівців.
Для розрахунку чисельності робітників, особливо основних, різного роду доплат при плануванні фондів заробітної плати, насамперед, потрібен розрахунок балансу робочого часу одного середньооблікового робітника.
6.1. Розрахунок балансу робочого часу
Баланс робочого часу звичайно складається по цеху, а при істотних відмінностях статево-віковою структури працюючих, умов праці по ділянках може і повинен складатися по ділянках. Форма балансу робочого часу наведено в таблиці 9.
Календарний фонд часу, вихідні та святкові дні беруться за календарем. Номінальний фонд представляє різницю між календарним фондом робочого часу і кількістю вихідних та святкових днів.
Невихід на роботу плануються лише ті, які передбачені законодавством, згідно з яким вони були розраховані з урахуванням періоду планування (квартал). У цій роботі для розрахунку прийняті наступні величини: відпустки учнів склали 0,2%; відпустки по вагітності і родом - 0,3%; невиходи через хворобу - 2,0%, у зв'язку з виконанням державних і громадських обов'язків - 0,2 %, з дозволу адміністрації - 0,5% від номінального фонду.
Внутрішньозмінні втрати робочого часу склали: кількість годин, на які скоротиться тривалість робочої зміни в передсвяткові дні, дорівнює 1; перерви на годування дітей прийняли в розмірі 0,03% від номінального фонду; скорочена тривалість робочого дня встановлено:
а) для підлітків 0,09% від номінального фонду,
б) для робітників, зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці, - 0,03% від номінального фонду.
Корисний фонд робочого часу отримали шляхом вирахування з явочного часу внутрізмінних втрат робочого часу.
6.2. Розрахунок чисельності працюючих
6.2.1. Розрахунок чисельності основних робітників.
На роботах технологічного характеру, коли робочі місця не зв'язані жорстким ритмом, що регулює індивідуальну продуктивність праці, чисельність основних виробничих робітників визначається на підставі трудомісткості робіт. Вихідними даними при цьому є виробнича програма на плановий період, чинні норми часу за операціями, корисний фонд робочого часу за балансом, плановані коефіцієнти виконання норм, і багатоверстатного обслуговування. Чисельність основних робітників-відрядників визначається за формулою:
К о - кількість операцій по технологічному процесу виготовлення j-го виробу;
N j - Програма випуску j-го виробу, шт.;
t ij - Норма часу на i-ту операцію j-го найменування виробу, хв.;
Т j - Сумарна трудомісткість обробки (складання) об'єкта за всіма
операціями, хв.;
F еф - корисний фонд робочого часу одного робітника, год.;
К в - середній коефіцієнт виконання норм;
До М.О - коефіцієнт багатоверстатного обслуговування (До м.о. = 1).
Розрахунок чисельності робітників для відрізний операції № 1:
1.Расчет трудомісткості робіт за такою формулою:
де
Т = 0,021 * 90000 / 1 = 18750 (н / год)
2.Расчет трудомісткості робіт за професіями і розрядами з урахуванням К в:
ТКВ = 1875 / 1,08 = 1736,11 (н / год)
3.Расчет чисельності робітників:
Чо.р. = 1736,11 / 430,378 = 4,03 (ч-к)
4.Прінятая чисельність робітників:
Чо.р.пр. = 4 (ч-к)
Усі виконані розрахунки зведемо в таблицю (див. табл. 10)
Таблиця 10
Розрахунок чисельності основних робітників за професіями і розрядами
З наведеного вище розрахунку ми отримали, що чисельність основних виробничих робітників у механооброблююче цеху на IV квартал 2008 року складає 193 чоловік (168 +25). 1.Определяется необхідну кількість нормо-годин для виконання виробничої програми по кожній групі устаткування за формулою:
де: m - кількість найменувань виробів (комплектів);
N i - Випуск виробів (комплектів) в плановому періоді за кожним найменуванням, шт.;
t ij - Трудомісткість виготовлення продукції за j-й групі устаткування, н / год;
К в - коефіцієнт виконання норм.
Тпл = (90000 * 0,247) / 1,1 = 20181,82 (н / год)
2. Розраховується ефективний фонд часу роботи одиниці обладнання з урахуванням кількості робочих днів у плановому періоді, кількість змін, їх тривалості та планових простоїв на ремонт
де: F-ефективний (корисний) фонд часу роботи одиниці обладнання в плановому періоді, год;
D - число робочих днів у плановому періоді;
q - тривалість зміни в годинах;
S - кількість змін;
b - плановані втрати робочого часу у% на ремонт обладнання.
F = 62 * 2 * 8 * (1-0,01 * 4) = 952,32 (ч.)
3.Рассчітивается потрібну кількість обладнання за формулою:
де: F j - Ефективний фонд часу роботи одиниці j-го виду обладнання, ч.
П = 20181,82 / 952,32 = 21,19 (шт.)
4.Коеффіціент завантаження верстатів розраховується як відношення розрахункової кількості верстатів до прийнятого.Кзагр = 21,19 / 21 = 1,009
Після розрахунку потреби в обладнанні і його завантаження необхідно зробити розрахунок площі, займаної даними верстатами, яка включає виробничу і допоміжну.Виробнича площа - це площа, займана безпосередньо обладнанням, а також площа, займана проходами, проїздами, заделами, інструментом та іншим інвентарем. Вона може бути розрахована укрупненим способом, виходячи з норм питомої площі на одиницю обладнання і кількості одиниць устаткування. Норми питомої площі встановлюються на одиницю устаткування виходячи з того, до якої групи вона належить. Умовно всі обладнання можна розділити на три групи: дрібні, середні і великі. Для дрібних верстатів норми питомої площі встановлюються в розмірі 5 -
Розрахунок виробничої площі виконаємо в табличній формі (див. табл. 6).
Допоміжна площа - це площа, на якій розміщені служби цеху, побутові приміщення і т.д. Вона зазвичай складає 30-45% від виробничої площі. Отримане значення допоміжної площі внесемо до вищенаведену таблицю і розрахуємо загальну площу цеху.
Таблиця 6
Розрахунок площі цеху
| № п / п | Найменування устаткування | Модель або марка | Габаритні розміри | К-ть одиниць, шт. | Норма уд. площі на один. обор., м 2 / шт. | Площа, м 2 |
| 1 | Дисковий відрізний верстат | 8Б66 | 500х500 | 2 | 8 | 16 |
| 2 | Токарний верстат | Т - 365 | 1000х700 | 21 | 12 | 252 |
| 3 | Токарний верстат | 1Р316П | 1000х700 | 12 | 12 | 144 |
| 4 | Токарно-гвинторізний верстат | 16Д20П | 1500х900 | 7 | 15 | 112 |
| 5 | Протяжною вертикальний напівавтомат | 7833 | 1500х1000 | 3 | 16 | 51 |
| 6 | Вертикально-фрезерний верстат | 6Н104 | 2000х1500 | 18 | 22 | 396 |
| 7 | Напівавтомат зубошевінговальний | 57028 | 2000х1500 | 5 | 22 | 110 |
| 8 | Універсальний шліфувальний верстат | 3Д180 | 2000х1200 | 9 | 20 | 180 |
| 9 | Полірувальний верстат | 3863 | 1500х1500 | 4 | 18 | 60 |
| 10 | Плоскошліфувальний верстат | 3Е711В | 2000х1200 | 2 | 20 | 40 |
| 11 | Верстат | 1200х1000 | 1 | 5 | 5 | |
Разом виробнича площа | 4 серпня | 1366 | ||||
| Допоміжна площа (35%) | 478, 1 | |||||
Усього площа цеху | 1844,1 | |||||
5. РОЗРАХУНОК ВИТРАТ НА СИРОВИНА І МАТЕРІАЛИ, покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, паливо і енергія на технологічні МЕТИ
Планування витрат на матеріали, покупні напівфабрикати, паливо і енергію здійснюється виходячи з плану виробництва продукції. При розрахунку визначаються всі матеріальні витрати на виробництво і реалізацію продукції, на поповнення запасів незавершеного виробництва, напівфабрикатів, інструментів і пристосувань власного виробництва, підготовку та освоєння нових видів продукції і технологічних процесів, пуско-налагоджувальні роботи незалежно від джерел відшкодування цих витрат (собівартість, прибуток , цільові фонди). Однак у цьому параграфі курсової роботи виробляємо розрахунок витрат на матеріали, покупні напівфабрикати, паливо і енергію тільки на технологічні цілі, які виступають в якості прямих статей собівартості одиниці продукції. Витрати на допоміжні матеріали і т.д. будуть розглянуті та враховані при складанні комплексних статей витрат.
Витрати на сировину і матеріали на одиницю продукції можна розрахувати за наступною формулою
де: К т.з - коефіцієнт, що враховує транспортно-заготівельні
витрати на придбання матеріалів;
n - номенклатура застосовуваних сировини і матеріалів;
М н - норма витрат матеріалу на одиницю продукції, кг / шт.;
Ц м - ціна одиниці маси матеріалу, руб.
До т.з може бути прийнятий у розмірі 1-5% від вартості матеріалів, (тобто
До т.з. = 1,01-1,05).
Для визначення величини витрат на матеріали в розрахунку на плановий випуск продукції цеху
Таблиця 7
Розрахунок витрат на матеріали по механообробного цеху на I квартал 2008 року
| Найменування, марка матеріалу | Одиниця вимірювання | Ціна за кг, руб | Норма витрати матеріалу на 1 деталь, кг | Програма випуску продукції | До тз | Сума, руб | |
| на одиницю | на програму тис. руб | ||||||
| шестерня | |||||||
| Ст-45 | кг | 1000 | 0,35 | 90 000 | 1,03 | 360,5 | 32 445 000 |
| втулка спеціальна | |||||||
| Ст-40 | кг | 1000 | 2,37 | 110 000 | 1,03 | 2441,1 | 268 521 000 |
| Разом по двом виробів: | 2801,6 | 300 966 000 | |||||
- На одиницю продукції
З відхо = М о * Ц відхо, (6)
де М о - кількість відходів матеріалу при виготовленні одиниці продукції, кг / шт.
Ц відхо - можлива ціна реалізації відходів, руб.
- На плановий випуск
Таблиця 8
Розрахунок вартості зворотних відходів за механообробного цеху на I квартал 2008 року
| Найменування, марка відходів | Одиниця вимірювання | Ціна за кг, руб | Величина відходів матеріалу на од продукції | Програма випуску продукції | Сума, руб | |
| на одиницю продукції | на програму тис.руб | |||||
| Шестерня | ||||||
| Ст-45 | кг | 100,0 | 0,2 | 90 000 | 20 | 1 800 000 |
| Втулка спеціальна | ||||||
| Ст-40 | кг | 100,0 | 1,0 | 110 000 | 100 | 11 000 000 |
| Разом по двом виробів: | 120 | 12 800 000 | ||||
6. ПЛАНУВАННЯ ПОКАЗНИКІВ ПО ПРАЦІ І ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ
План по праці і заробітної плати складається з чотирьох розділів: підвищення продуктивності праці, чисельність працюючих, фонд заробітної плати, потреба в робочій силі та підготовці кадрів. Однак, в даному посібнику і, відповідно, в курсовій роботі передбачені розрахунки з двох розділах плану по праці: планування чисельності та планування заробітної плати.
Вихідними даними для розробки плану по праці є: розрахунки виробничої програми, норми витрат праці та її оплати, план підвищення ефективності виробництва в частині заходів, які забезпечують зростання продуктивності праці, директивні та довідкові матеріали.
При плануванні чисельності працюючих, фондів заробітної плати у складі промислово-виробничого персоналу виділяють робітників і службовців. У свою чергу робітники поділяються на основних і допоміжних, а службовці - на керівників і фахівців.
Для розрахунку чисельності робітників, особливо основних, різного роду доплат при плануванні фондів заробітної плати, насамперед, потрібен розрахунок балансу робочого часу одного середньооблікового робітника.
6.1. Розрахунок балансу робочого часу
Баланс робочого часу звичайно складається по цеху, а при істотних відмінностях статево-віковою структури працюючих, умов праці по ділянках може і повинен складатися по ділянках. Форма балансу робочого часу наведено в таблиці 9.
Таблиця 9
Баланс робочого часу одного робітника| № п / п | Склад фонду робочого часу | Значення показників | |
| дні | годинник | ||
| 1. | Календарний фонд часу | 91 | 728 |
| 2. | Святкові дні | 3 | 24 |
| 3. | Вихідні дні | 26 | 208 |
| 4. | Номінальна кількість робочих днів | 62 | 496 |
| 5. | Невихід на роботу, всього | 7,984 | |
| а) чергові і доп. відпустки | 6 | ||
| б) виконання державних і громадських обов'язків | 0,124 | ||
| в) через хворобу | 1,24 | ||
| г) з дозволу адміністрації | 0,31 | ||
| д) відпустки учням | 0,124 | ||
| е) відпустки по вагітності та пологах | 0,186 | ||
| Таблиця 9 (закінчення) | |||
| 6. | Явочное час | 54,016 | 432,128 |
| 7. | Втрати всередині робочого дня (внутрішньозмінні втрати) всього | 0,22 | 1,75 |
| а) скорочені години роботи в передсвяткові дні | 1 | ||
| б) перерва на годування дітей | 0,15 | ||
| в) скорочений робочий день | |||
| - Підлітків | 0,45 | ||
| -Робітників, зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці | 0,15 | ||
| 8. | Корисний фонд робочого часу | 53,8 | 430,378 |
Невихід на роботу плануються лише ті, які передбачені законодавством, згідно з яким вони були розраховані з урахуванням періоду планування (квартал). У цій роботі для розрахунку прийняті наступні величини: відпустки учнів склали 0,2%; відпустки по вагітності і родом - 0,3%; невиходи через хворобу - 2,0%, у зв'язку з виконанням державних і громадських обов'язків - 0,2 %, з дозволу адміністрації - 0,5% від номінального фонду.
Внутрішньозмінні втрати робочого часу склали: кількість годин, на які скоротиться тривалість робочої зміни в передсвяткові дні, дорівнює 1; перерви на годування дітей прийняли в розмірі 0,03% від номінального фонду; скорочена тривалість робочого дня встановлено:
а) для підлітків 0,09% від номінального фонду,
б) для робітників, зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці, - 0,03% від номінального фонду.
Корисний фонд робочого часу отримали шляхом вирахування з явочного часу внутрізмінних втрат робочого часу.
6.2. Розрахунок чисельності працюючих
6.2.1. Розрахунок чисельності основних робітників.
На роботах технологічного характеру, коли робочі місця не зв'язані жорстким ритмом, що регулює індивідуальну продуктивність праці, чисельність основних виробничих робітників визначається на підставі трудомісткості робіт. Вихідними даними при цьому є виробнича програма на плановий період, чинні норми часу за операціями, корисний фонд робочого часу за балансом, плановані коефіцієнти виконання норм, і багатоверстатного обслуговування. Чисельність основних робітників-відрядників визначається за формулою:
К о - кількість операцій по технологічному процесу виготовлення j-го виробу;
N j - Програма випуску j-го виробу, шт.;
t ij - Норма часу на i-ту операцію j-го найменування виробу, хв.;
Т j - Сумарна трудомісткість обробки (складання) об'єкта за всіма
операціями, хв.;
F еф - корисний фонд робочого часу одного робітника, год.;
К в - середній коефіцієнт виконання норм;
До М.О - коефіцієнт багатоверстатного обслуговування (До м.о. = 1).
Розрахунок чисельності робітників для відрізний операції № 1:
1.Расчет трудомісткості робіт за такою формулою:
де
Т = 0,021 * 90000 / 1 = 18750 (н / год)
2.Расчет трудомісткості робіт за професіями і розрядами з урахуванням К в:
ТКВ = 1875 / 1,08 = 1736,11 (н / год)
3.Расчет чисельності робітників:
Чо.р. = 1736,11 / 430,378 = 4,03 (ч-к)
4.Прінятая чисельність робітників:
Чо.р.пр. = 4 (ч-к)
Усі виконані розрахунки зведемо в таблицю (див. табл. 10)
Таблиця 10
Розрахунок чисельності основних робітників за професіями і розрядами
| N п / п | Професія | Раз. | Трудомісткість, н-год | К в | Трудомісткість з урахуванням К В | Чисельність робітників по розрахунком, чол | Прийняте число робочих | |
| На одиницю | на програму | |||||||
| Шестерня | ||||||||
| 1 | Слюсар | 2 | 0,021 | 1875 | 1,08 | 1736,11 | 4,03 | 4 |
| 2 | Токар | 3 | 0,108 | 9750 | 1,09 | 8944,95 | 20,78 | 21 |
| 4 | 0,138 | 12450 | 1,09 | 11422,02 | 26,54 | 27 | ||
| 5 | 0,139 | 12480 | 1,09 | 11449,54 | 26,60 | 27 | ||
| 3 | Протяжчік | 2 | 0,035 | 3150 | 1,08 | 2916,67 | 6,78 | 7 |
| 4 | Фрезерувальник | 4 | 0,143 | 12900 | 1,09 | 11834,86 | 27,50 | 28 |
| 5 | 0,061 | 5475 | 1,09 | 5022,94 | 11,67 | 12 | ||
| 5 | Фрезерувальник | 5 | 0,06 | 5400 | 1,09 | 4954,13 | 11,51 | 12 |
| 6 | Шліфувальник | 4 | 0,102 | 9150 | 1,09 | 8394,50 | 19,50 | 20 |
| 7 | Доводчик | 5 | 0,052 | 4650 | 1,09 | 4266,06 | 9,91 | 10 |
| Разом по виробу 1 | 168 | |||||||
| Втулка спеціальна | ||||||||
| 1 | Токар | 3 | 0,02 | 2181,67 | 1,1 | 1983,33 | 4,61 | 5 |
| 3 | 0,02 | 2200 | 1,1 | 2000,00 | 4,65 | 5 | ||
| 4 | 0,013 | 1430 | 1,1 | 1300,00 | 3,02 | 3 | ||
| 4 | 0,0163 | 1796,67 | 1,1 | 1633,33 | 3,80 | 4 | ||
| 2 | Шліфувальник | 3 | 0,0192 | 2108,3 | 1,1 | 1916,67 | 4,45 | 5 |
| 3 | Слюсар | 5 | 0,01 | 1118,3 | 1,09 | 1025,99 | 2,38 | 3 |
| Разом по виробу 2 | 25 | |||||||
6.2.2. Розрахунок чисельності допоміжних робітників
Виходячи зі специфіки праці допоміжних робітників, їх чисельність має бути мінімальною, але в теж час достатній для нормального функціонування виробничого процесу підприємства.
Для розрахунку чисельності електромонтерів, слюсарів з ремонту устаткування і мастильником необхідно розрахувати кількість одиниць ремонтної складності устаткування (див. табл.11):
Чисельність допоміжних робітників визначається за нормами та обслуговування. Слід мати на увазі, що при розрахунку чисельності допоміжних робітників за нормами і місць обслуговування визначається їх явочное число. Облікова чисельність перебуває шляхом зменшення явочної чисельності на коефіцієнт облікового складу:
Кспіс = 62 * 8 / 432, 128 = 1,15
Таблиця 11
Розрахунок кількості одиниць ремонтної складності
| № | Найменування устаткування | Категорія рем. складності | Кількість верстатів | Всього одиниць рем. складності | ||
| Мех. | Електр. | Мех. | Електр. | |||
| 1 | 8Б66 | 3,0 | 8,0 | 2 | 6 | 16 |
| 2 | Т - 365 | 5,0 | 15,0 | 21 | 105 | 315 |
| 3 | 1Р316П | 5,0 | 15,0 | 12 | 60 | 180 |
| 4 | 16Д20П | 7,0 | 15,0 | 7 | 49 | 105 |
| 5 | 7833 | 3,0 | 12,0 | 3 | 9 | 36 |
| 6 | 6Н104 | 3,0 | 10,0 | 18 | 54 | 180 |
| 7 | 57028 | 7,0 | 2,0 | 5 | 35 | 10 |
| 8 | 3Д180 | 5,0 | 11,0 | 9 | 45 | 99 |
| 9 | 3863 | 2,0 | 2,0 | 4 | 8 | 8 |
| 10 | 3Е711В | 5,0 | 11,0 | 2 | 10 | 22 |
| 11 | Верстат | 1 | - | 1 | 1 | |
| Разом: | 84 | 382 | 971 | |||
| 1353 | ||||||
Чел = SРе * S / nоб * КСП (10)
де: Ре - категорія ремонтної складності електрообладнання.
S - змінність роботи.
Nоб - норма обслуговування.
КСП - списковий коефіцієнт.
Чел = 971 * 2 / 400 * 1,15 = 5,58 (ч-к)
Чисельність слюсарів з ремонту устаткування і мастильником визначається за наступною формулою:
Чсл, см = SРм * S / nоб * КСП (11)
де: Рм - категорія ремонтної складності механічної частини.
S - змінність роботи.
Nоб - норма обслуговування.
КСП - списковий коефіцієнт.
Чсл = 382 * 2 / 350 * 1,15 = 2,51 (ч-к)
Чсм = 381 * 2 / 700 * 1,15 = 1,25 (ч-к)
Чисельність інших професій допоміжних робітників (чергових слюсарів та електриків, мастильником, робітників з ремонту технологічного оснащення, комірників, вантажників, прибиральників, гардеробників і т.д.) рекомендується визначати за нормами обслуговування.
Розрахунок чисельності допоміжних робітників і необхідно звести в таблицю за такою формою.
Таблиця 12
Розрахунок чисельності допоміжних робітників
| № | Професія | Розряд | Вихідні дані для розрахунку | Розрахункова кількість робочих | Прийняте число робочих | |||
| загальне у обслуг. одиниць | змінність роботи | норма обслуговування | ||||||
| 1 | Електромонтер | 4 | 971 | 2 | 400 | 5,58 | 6 | |
| 2 | Слюсар-налагоджувальник | 5 | 382 | 2 | 350 | 2,51 | 3 | |
| 3 | Мастильник | 4 | 381 | 2 | 700 | 1,25 | 2 | |
| 4 | Слюсар-інструментчік | 5 | 193 | - | 40 | 5,55 | 6 | |
| 5 | Заточник інструменту | 3 | 193 | - | 40 | 5,55 | 6 | |
| 6 | Вантажник | 2 | 193 | - | 100 | 2,22 | 3 | |
| 7 | Комірник-роздавальник | 2 | 193 | - | 250 | 0,89 | 1 | |
| 8 | Гардеробник | 2 | 250 | 2 | 300 | 1,92 | 2 | |
| 9 | Прибиральник | 2 | 1844,1 | 2 | 800 | 5,30 | 6 | |
| Усього: | 35 | |||||||
Відсоток допоміжних робітників у загальній кількості робочих дорівнює 35/228 * 100% = 15,35%. Цей відсоток не перевищує встановлену норму для обробних цехів (45%).
6.2.3. Розрахунок чисельності службовців
Чисельність службовців визначається згідно зі штатним розкладом (див. табл.13):
Таблиця 13
Склад службовців і фахівців
| Вид діяльності або структурний підрозділ | Посада | Чисельність, чол. |
| Лінійне керівництво | Начальник цеху | 1 |
| Заст. начальника цеху | 1 | |
| Ст. майстер (на 3 майстри) | 2 | |
| Майстер (на 35 осн. Раб-х) | 6 | |
| Виробничо-диспетчерське бюро | Начальник бюро | 1 |
| Змінний диспетчер | 2 | |
| Плановики | 2 | |
| Нарядчика | 2 | |
| Технологічне бюро | Начальник бюро | 1 |
| Ст. інженер-технолог | 1 | |
| Інженер-технолог | 3 | |
| Конструктор по оснастці | 1 | |
| Бюро інструментального господарства | Начальник бюро | 1 |
| Ст. майстер з ремонту | 1 | |
| Майстер з ремонту | 1 | |
| Бюро організації праці та заробітної плати | Начальник бюро | 1 |
| Інженер-нормувальник | 3 | |
| Планово-економічне бюро | Ст. інженер-економіст | 1 |
| Служба механіка | Механік цеху | 1 |
| Майстер з ремонту об. | 1 | |
| Служба енергетика | Енергетик цеху | 1 |
| Майстер з ремонту об. | 1 | |
| Бюро цехового контролю | Начальник бюро | 1 |
| Ст. контрольний майстер | 1 | |
| Контрольний майстер | 2 | |
| Др. категорії ІТП і службовців | Інженер з кадрів | 1 |
| Бухгалтер | 1 | |
| Тих. виконавці у службах | 3 | |
| Разом: | 44 | |
Фондом заробітної плати (у плані) називається сума грошових коштів, що встановлюється дільниці (цеху, підприємству) для розподілу по праці на плануючий період часу. Визначення фонду заробітної плати, як і чисельності працюючих, може бути здійснено укрупненими або більш детальними розрахунками. У цій роботі передбачається використання детального способу розрахунку фонду заробітної плати з урахуванням його структури.
Фонди заробітної плати прийнято розраховувати за категоріями працюючих (основні робітники, допоміжні робітники, службовці і т.д.) і в цілому фонд заробітної плати на плановий період по ділянці (цеху).
6.3.1. Планування фонду заробітної плати основних робітників.
Для відрядників прямий фонд заробітної плати визначається на основі трудомісткості виробничої програми, тобто шляхом множення нормативної трудомісткості виробничої програми на годинні тарифні ставки. Розрахунок при цьому ведеться за видами і розрядами робіт.
У формалізованому вигляді розрахунок фонду прямої заробітної плати робітників-відрядників можна представити в наступному вигляді:
Ф т.сд = Т l ч.ср (12)
де: Т - загальна трудомісткість робіт, необхідна для виконання виробничої програми, н / год;
l ч.ср - середньогодинна тарифна ставка по роботах, що становить трудомісткість програми, руб.
Умовно приймемо мінімальну тарифна ставка 1-го розряду = 500руб. Далі згідно з тарифним коефіцієнтом вважаємо ставку для інших розрядів (тарифні коефіцієнти взяті з тарифної сітки в додатку 5).
Для зручності користування розрахунок фонду прямої заробітної плати доцільно представити в табличній формі (див. таблицю 14).
Таблиця 14
Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників, що виготовляють шестерню і втулку спеціальну| N пп | Середній розряд робіт | Серед. год. тар.ставка, руб. | Прог. випуску | Норма часу на од, н-год. | Нормо - годинник на програму | Фонд прямою зарплати, руб. |
| Шестерня | ||||||
| 1 | 2 | 580 | 90 000 | 0,021 | 1875 | 1087500 |
| 2 | 3 | 675 | 90 000 | 0,108 | 9750 | 6581250 |
| 3 | 4 | 785 | 90 000 | 0,138 | 12450 | 9773250 |
| 4 | 5 | 865 | 90 000 | 0,139 | 12480 | 10795200 |
| 5 | 2 | 580 | 90 000 | 0,035 | 3150 | 1827000 |
| 6 | 4 | 785 | 90 000 | 0,143 | 12900 | 10126500 |
| 7 | 5 | 865 | 90 000 | 0,061 | 5475 | 4735875 |
| 8 | 5 | 865 | 90 000 | 0,060 | 5400 | 4671000 |
| 9 | 4 | 785 | 90 000 | 0,102 | 9150 | 7182750 |
| 10 | 5 | 865 | 90 000 | 0,052 | 4650 | 4022250 |
| Разом | 60 802 575 | |||||
| втулка спеціальна | ||||||
| 1 | 3 | 675 | 110 000 | 0,020 | 2181,67 | 1472625 |
| 2 | 3 | 675 | 110 000 | 0,020 | 2200,00 | 1485000 |
| 3 | 4 | 785 | 110 000 | 0,013 | 1430,00 | 1122550 |
| 4 | 4 | 785 | 110 000 | 0,016 | 1796,67 | 1410383,3 |
| 5 | 3 | 675 | 110 000 | 0,019 | 2108,33 | 1423125 |
| 6 | 5 | 865 | 110 000 | 0,010 | 1118,33 | 967358,33 |
| Разом | 7 881 041,67 | |||||
У цілому розрахунок фонду заробітної плати основних робітників доцільно представити у вигляді такої таблиці:
Таблиця 15
Розрахунок фонду заробітної плати основних робочих по механообробного цеху на I квартал 2008 року| ПОКАЗНИК | Сума | Разом | |
| шестерня | втулка | ||
| Фонд прямої зарплати | 60 802 575 | 7 881 041,7 | 68683616,67 |
| Премії по дійств-м преміальним положенням (40% ФЗ) | 24 321030 | 3 152 416,67 | 27 473 446,7 |
| Разом фонд основної зарплати | 85123605 | 11033458,33 | 96157063,3 |
| Доплата за керівництво бригадою | 553896,49 | 100708,452 | 654604,938 |
| Доплата за навчання учнів | 146105,53 | 21741,89 | 167847,42 |
| Доплата за роботу в нічний час | 6499584 | 967200 | 7466784 |
| Доплата підліткам | 58968 | 8775 | 67743 |
| Доплата годуючим матерям | 19656 | 2925 | 22581 |
| Оплата відпусток | 9983828,021 | 1294072,901 | 11277900,92 |
| Оплата за час виконання держ. обов'язків | 196195,67 | 25430,28 | 221625,95 |
| Зарплата робітникам, відрядженим на ін пр-ия, навчання | 127685,41 | 16550,19 | 144235,60 |
| Вихідна допомога | 127685,41 | 16550,19 | 144235,60 |
| Разом додаткова зарплата | 17713604,52 | 2453953,898 | 20167558,42 |
| Фонд заробітної плати основних робітників | 102837209,52 | 13487412,23 | 116324621,7 |
Для розрахунку деяких доплат нам необхідна буде середня тарифна ставка. Її розрахунок можна зробити спрощено діленням прямого фонду заробітної плати основних виробничих робітників на сумарну трудомісткість: 68683616,67 / 88115 = 780 рублів.
1) Доплати не звільненим бригадирам складають зазвичай від 10 до 15% тарифної ставки бригадира. Розмір оплати диференціюється в залежності від чисельності бригади.
- Для шестірні: N = 168/15 = 11; надбавка дорівнює: 11 * 780 * 430,378 * 0,15 = 553896,49 руб.
- Для втулки: N = 25/15 = 2; надбавка дорівнює: 2 * 780 * 430,378 * 0,15 = 100708,5 руб.
2) Доплати за навчання учнів можна планувати в розмірі 10% від середньої тарифної ставки робітника ділянки (цеху) за кожного планованого учня. Число учнів візьмемо приблизно (5 учнів). Тоді доплата дорівнює: 780 * 5 * 430,378 * 0,1 = 167847,4 руб. Розділимо ці витрати пропорційно кількості робітників для кожного виробу. Для шестерні -146105,53 руб., Для втулки спеціальної -21741,89 руб.
3) Доплати за роботу в нічний час:
- Для шестірні: 4 * 62 * 168 * 780 * 0,2 = 6 499 584руб.
- Для втулки спец.: 4 * 62 * 25 * 780 * 0,2 = 967 200руб.
4) Доплати робочим молодше 18 років, а також жінкам, що годують матерям за скорочений робочий день планується виходячи з чисельності підлітків і годуючих матерів, кількості пільгових годин, числа робочих днів у плановому періоді і середньої годинної тарифної ставки. Розрахунок ведеться за формулою:
З дн = Т ч t л.ч Ч о.р,
Т ч - годинна тарифна ставка, крб.
t Л.Ч. - число пільгових годин для підлітків і годуючих матерів (береться з балансу робочого часу);
Ч о.р - спискова чисельність основних робітників.
Розділимо ці витрати пропорційно кількості робітників для кожного виробу.
Доплати підліткам (З = 780 * 0,45 * 193 = 67743 руб.):
- Для шестірні: 58968руб.
- Для втулки спеціальної: 8775руб.
Доплати годуючим матерям (З = 780 * 0,15 * 193 = 22581руб.):
- Для шестірні: 19656 руб.
- Для втулки спеціальної: 2925 руб.
5) Для розрахунку оплати відпусток можна використовувати наступну формулу:
де
Д від - середня тривалість відпустки (по балансу), дн.;
Д я - явочное час (за балансом), дн.
- Для шестірні: З = 85123605 * 6,31 / 53,8 = 9983828,02 руб.
- Для втулки: З = 11033458,33 * 6,31 / 53,8 = 1294072,9 руб.
6) Аналогічним чином розраховується оплата невиходів у зв'язку з виконанням державних і громадських обов'язків.
де Дот - Середнє (за балансом) число днів на виконання державних і громадських обов'язків, дн. (0,124). Розділимо ці витрати пропорційно кількості робітників для кожного виробу.
- Для шестірні: З = 85123605 * 0,124 / 53,8 = 196195,67 руб.
- Для втулки: З = 11033458,33 * 0,124 / 53,8 = 25430,28 руб.
7) Зарплата робітникам, відрядженим на інші підприємства або навчання, планується відповідно до планів навчання кадрів, а також з урахуванням намічуваних відряджень. У курсовій роботі вона прийнята в розмірі 0,15% фонду основної заробітної плати.
- Для шестірні: З = 85123605 * 0,0015 = 127685,41 руб.
- Для втулки: З = 11033458,33 * 0,0015 = 16550,19 руб.
8) Вихідна допомога передбачається в плані зазвичай для робітників, призваних до армії. У курсовій роботі воно планується в розмірі 0,15% денного фонду заробітної плати основних робітників (див. п.7).
Фонд прямої заробітної плати разом з преміями за діючими преміальним положенням утворює, як зазначалося вище, основну заробітну плату. Сума ж всіх доплат, за винятком премій за діючими преміальним положенням, утворює додаткову заробітну плату. Відсоток додаткової заробітної плати (для укрупнених розрахунків) можна розрахувати за наступною формулою:
Н доп = 20167558,42 / 96157063,3 * 100 = 21%
де З ф.доп - додаткова заробітна плата основних виробничих робітників, руб.;
З ф.осн - фонд основної заробітної плати виробничих робітників, руб.
6.3.2. Планування фонду заробітної плати допоміжних робітників
Допоміжні робітники, як правило, оплачуються за почасово-преміальною системами оплати праці. Тому їхні фонди заробітної плати плануються аналогічно фондам заробітної плати основних робітників-погодинників.
Вихідними даними для планування фонду прямої заробітної плати є: чисельність допоміжних робітників, тарифні ставки, корисний фонд робочого часу одного робітника на плановий період (за балансом).
Розрахунок загального фонду заробітної плати допоміжних робітників можна представити у вигляді таблиці (див. табл. 16).
Таблиця 16
Розрахунок фонду заробітної плати допоміжних робітників по механообробного цеху на I квартал 2008 р .
Розрахунок з / п електромонтера:
1.Расчет ефективного фонду часу:
ФЕФ = F еф * Чел = 430,378 * 6 = 2582,27 (годину)
2.Прямой фонд з / п
Зпр = ср.час.тар.ставка * ФЕФ = 785 * 2582,27 = 2 027 080,38 (грн.)
3.Фонд з / п
Фз / п = Зпр * 1,35 * 1,21 = 2 027080,38 * 1,35 * 1,21 = 3 311 235,8 (грн.)
6.3.3. Планування фонду заробітної плати службовців
Планування фонду заробітної плати службовців проводиться на підставі: - чисельності цих категорій працівників встановлених ним посадових окладів та персональних надбавок;
- Діючих преміальних положень.
Для визначення окладу необхідно мінімальну тарифну ставку помножити на кількість відпрацьованих у місяці годин (500 * 166 = 83000 руб.), А потім провести відповідне збільшення за рахунок тарифних коефіцієнтів. Фонд заробітної плати визначається на квартал, тому множиться на 3.
Розрахунок фонду заробітної плати службовців доцільно оформити у вигляді такої таблиці.
Таблиця 17
Розрахунок фонду заробітної плати службовців по механообробного цеху на I квартал 2008р.
6) Аналогічним чином розраховується оплата невиходів у зв'язку з виконанням державних і громадських обов'язків.
де Дот - Середнє (за балансом) число днів на виконання державних і громадських обов'язків, дн. (0,124). Розділимо ці витрати пропорційно кількості робітників для кожного виробу.
- Для шестірні: З = 85123605 * 0,124 / 53,8 = 196195,67 руб.
- Для втулки: З = 11033458,33 * 0,124 / 53,8 = 25430,28 руб.
7) Зарплата робітникам, відрядженим на інші підприємства або навчання, планується відповідно до планів навчання кадрів, а також з урахуванням намічуваних відряджень. У курсовій роботі вона прийнята в розмірі 0,15% фонду основної заробітної плати.
- Для шестірні: З = 85123605 * 0,0015 = 127685,41 руб.
- Для втулки: З = 11033458,33 * 0,0015 = 16550,19 руб.
8) Вихідна допомога передбачається в плані зазвичай для робітників, призваних до армії. У курсовій роботі воно планується в розмірі 0,15% денного фонду заробітної плати основних робітників (див. п.7).
Фонд прямої заробітної плати разом з преміями за діючими преміальним положенням утворює, як зазначалося вище, основну заробітну плату. Сума ж всіх доплат, за винятком премій за діючими преміальним положенням, утворює додаткову заробітну плату. Відсоток додаткової заробітної плати (для укрупнених розрахунків) можна розрахувати за наступною формулою:
Н доп = 20167558,42 / 96157063,3 * 100 = 21%
де З ф.доп - додаткова заробітна плата основних виробничих робітників, руб.;
З ф.осн - фонд основної заробітної плати виробничих робітників, руб.
6.3.2. Планування фонду заробітної плати допоміжних робітників
Допоміжні робітники, як правило, оплачуються за почасово-преміальною системами оплати праці. Тому їхні фонди заробітної плати плануються аналогічно фондам заробітної плати основних робітників-погодинників.
Вихідними даними для планування фонду прямої заробітної плати є: чисельність допоміжних робітників, тарифні ставки, корисний фонд робочого часу одного робітника на плановий період (за балансом).
Розрахунок загального фонду заробітної плати допоміжних робітників можна представити у вигляді таблиці (див. табл. 16).
Таблиця 16
Розрахунок фонду заробітної плати допоміжних робітників по механообробного цеху на I квартал
| № п / п | Професія | Числ. Раб. | Розряд | Тарифна ставка | ЕФ. Фонд раб. Брешемо. (Годину) | Фонд прямою. З / п | Планована премія | Фонд осн. Зарплати, руб. | Додаткова зарплата | Фонд зарплата, руб. | ||
| % | Сума, руб. | % | Сума, руб. | |||||||||
| 1 | Електромонтер | 6 | 4 | 785 | 2582,27 | 2027080,38 | 35 | 709478,13 | 2736558,51 | 21 | 574677,29 | 3311235,80 |
| 2 | Слюсар-налагоджувальник | 3 | 5 | 865 | 1291,13 | 1116830,91 | 35 | 390890,82 | 1507721,73 | 21 | 316621,56 | 1824343,29 |
| 3 | Мастильник | 2 | 4 | 785 | 860,76 | 675693,46 | 35 | 236492,71 | 912186,17 | 21 | 191559,10 | 1103745,27 |
| 4 | Слюсар-інструментчік | 6 | 5 | 865 | 2582,27 | 2233661,82 | 35 | 781781,64 | 3015443,46 | 21 | 633243,13 | 3648686,58 |
| 5 | Заточник інструменту | 6 | 3 | 675 | 2582,27 | 1743030,9 | 35 | 610060,82 | 2353091,72 | 21 | 494149,26 | 2847240,98 |
| 6 | Вантажник | 3 | 2 | 580 | 1291,13 | 748857,72 | 35 | 262100,20 | 1010957,92 | 21 | 212301,16 | 1223259,09 |
| 7 | Комірник-роздавальник | 1 | 2 | 580 | 430,38 | 249619,24 | 35 | 87366,73 | 336985,97 | 21 | 70767,05 | 407753,03 |
| 8 | Гардеробник | 2 | 2 | 580 | 860,76 | 499238,48 | 35 | 174733,47 | 673971,95 | 21 | 141534,11 | 815506,06 |
| 9 | Прибиральник | 6 | 2 | 580 | 2582,27 | 1497715,44 | 35 | 524200,40 | 2021915,84 | 21 | 424602,33 | 2446518,17 |
| разом | 35 | 10791728,4 | 3777104,92 | 14568833,27 | 3059454,99 | 17628288,26 | ||||||
1.Расчет ефективного фонду часу:
ФЕФ = F еф * Чел = 430,378 * 6 = 2582,27 (годину)
2.Прямой фонд з / п
Зпр = ср.час.тар.ставка * ФЕФ = 785 * 2582,27 = 2 027 080,38 (грн.)
3.Фонд з / п
Фз / п = Зпр * 1,35 * 1,21 = 2 027080,38 * 1,35 * 1,21 = 3 311 235,8 (грн.)
6.3.3. Планування фонду заробітної плати службовців
Планування фонду заробітної плати службовців проводиться на підставі: - чисельності цих категорій працівників встановлених ним посадових окладів та персональних надбавок;
- Діючих преміальних положень.
Для визначення окладу необхідно мінімальну тарифну ставку помножити на кількість відпрацьованих у місяці годин (500 * 166 = 83000 руб.), А потім провести відповідне збільшення за рахунок тарифних коефіцієнтів. Фонд заробітної плати визначається на квартал, тому множиться на 3.
Розрахунок фонду заробітної плати службовців доцільно оформити у вигляді такої таблиці.
Таблиця 17
Розрахунок фонду заробітної плати службовців по механообробного цеху на I квартал 2008р.
| № п / п | Посада | Розряд | Кількість, чол | Посада - ної оклад, крб. | Виплати по дійств. Прем. Положення | Фонд з / п, руб. | |
| % Премій | Розмір премії, руб. | ||||||
| 1 | Начальник цеху | 17 | 1 | 330340 | 45 | 148653 | 1436979 |
| 2 | Заст. Начальника цеху | 16 | 1 | 308760 | 45 | 138942 | 1343106 |
| 3 | Ст. майстер | 13 | 2 | 504640 | 45 | 227088 | 2195184 |
| 4 | Майстер | 12 | 6 | 1414320 | 45 | 636444 | 6152292 |
| 5 | Начальник бюро | 15 | 1 | 288840 | 45 | 129978 | 1256454 |
| 6 | Змінний диспетчер | 14 | 2 | 539500 | 45 | 242775 | 2346825 |
| 7 | Плановики | 12 | 2 | 471440 | 45 | 212148 | 2050764 |
| 8 | Нарядчика | 13 | 2 | 504640 | 45 | 227088 | 2195184 |
| 9 | Начальник бюро | 15 | 1 | 288840 | 45 | 129978 | 1256454 |
| 10 | Ст. інженер-технолог | 15 | 1 | 288840 | 45 | 129978 | 1256454 |
| 11 | Інженер-технолог | 14 | 3 | 809250 | 45 | 364162,5 | 3520237,5 |
| 12 | Конструктор по оснастці | 13 | 1 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 13 | Начальник бюро | 15 | 1 | 288840 | 45 | 129978 | 1256454 |
| 14 | Ст. майстер з ремонту | 14 | 1 | 269750 | 45 | 121387,5 | 1173413 |
| 15 | Майстер з ремонту | 13 | 1 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 16 | Начальник бюро | 15 | 1 | 288840 | 45 | 129978 | 1256454 |
| 17 | Інженер-нормувальник | 13 | 3 | 756960 | 45 | 340632 | 3292776 |
| 18 | Ст. інженер-економіст | 14 | 1 | 269750 | 45 | 121387,5 | 1173412,5 |
| 19 | Механік цеху | 13 | 1 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 20 | Майстер з рем. Обор. | 12 | 1 | 235720 | 45 | 106074 | 1025382 |
| 21 | Енергетик цеху | 13 | 1 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 22 | Майстер з ремонту об. | 12 | 1 | 235720 | 45 | 106074 | 1025382 |
| 23 | Начальник бюро | 15 | 1 | 288840 | 45 | 129978 | 1256454 |
| 24 | Ст. контрольний майстер | 13 | 1 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 25 | Контрольний майстер | 12 | 2 | 471440 | 45 | 212148 | 2050764 |
| 26 | Інженер з кадрів | 13 | 3 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 27 | Бухгалтер | 13 | 1 | 252320 | 45 | 113544 | 1097592 |
| 28 | Тих. Виконавці в сл. | 9 | 1 | 577680 | 45 | 259956 | 2512908 |
| Усього: | 44 | 11199190 | 5039636 | 48716476,5 | |||
| З урахуванням економії в результаті проведення організаційно-технічних заходів (220000 крб. Повинні відображатися в табл. 21) | 48496476,5 | ||||||
Крім розрахунків чисельності і фондів заробітної плати в курсовій роботі слід також провести розрахунок середньої заробітної плати.
Середньомісячна заробітна плата обчислюється відношенням планового фонду заробітної плати до середньооблікової чисельності. Розрахунки проводяться за категоріями працюючих і в цілому по цеху.
Отримані значення середньої заробітної плати аналізуються, при необхідності в планові розрахунки вносяться відповідні корективи. Абсолютні значення середньої заробітної плати заносяться потім у таблицю основних техніко-економічних показників роботи цеху.
Зср.осн = 116 324 621,7 / 193 / 3 = 200 906 (крб.)
Зср.всп = 17 628 288,26 / 35 / 3 = 167 888 (крб.)
Зср.сл = 48 496 476,5 / 44 / 3 = 367 398 (крб.)
Зср.общ = 182 449 386,51 / 272 / 3 = 223 590 (крб.)
7. ПЛАНУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ ПРОДУКЦІЇ
При розробці плану по собівартості необхідно:
1.Составіть зведеного кошторису витрат на виробництво по цеху.
2. Розробити планові калькуляції собівартості одиниці за видами продукції і розрахувати собівартість усієї виробленої продукції в розрізі статей калькуляції.
3.Составіть звід витрат на виробництво на рівні цеху.
7.1. Розробка зведеного кошторису витрат на виробництво по цеху.
Основою для її розробки слугують такі розрахунки:
- Розрахунок витрат на сировину, матеріали, покупні напівфабрикати, паливо і енергію;
- Розрахунок витрат на оплату праці;
- Кошторису витрат і калькуляції собівартості одиниці продукції цехів допоміжного виробництва;
- Кошторису витрат з утримання та експлуатації машин і устаткування по основних цехах;
- Кошториси витрат по організації, обслуговування і управління виробництвом.
Амортизаційні відрахування розраховуються виходячи з вартості основних виробничих фондів і затверджених норм амортизації
У таблицях 20 і 21 наведені відповідно:
- Типова номенклатура статей витрат з утримання та експлуатації машин та обладнання;
- Типова номенклатура витрат по організації, обслуговування, та управління виробництвом;
- Методика розрахунку їх статей з урахуванням умов виконуваної курсової роботи.
Перш ніж перейти до складання кошторису витрат з утримання та експлуатації машин і устаткування та кошторису витрат по організації, обслуговування і управління виробництвом доцільно виконати деякі попередні розрахунки. Зокрема, розрахунок амортизаційних відрахувань, вартості спожитих палива, енергії, води і т.д. на приведення в рух верстатів, пресів, кранів і інших виробничих механізмів, а також вартості палива, витраченого на опалення.
Розрахунок амортизаційних відрахувань доцільно виконати у формі табл. 18 (вартість 1 м 2 = 200 $).
Таблиця 18
Розрахунок амортизаційних відрахувань по основних виробничих фондів цеху (дані умовні)
| № п / п | Найменування основних виробничих фондів | Кількість, шт., М 2 | Балансова вартість одиниці з урахуванням Ктр і монтаж-них робіт, руб. (1,05) | Загальна балансова вартість (к-ть х бал. Вартість одиниці), грн. | Норма амортизації,% | Сума амортизаційних відрахувань до плану. Періоді, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Обладнання | ||||||
| 1 | Дисковий відрізний верстат 8Б66 | 2 | 8 547 000 | 17094000 | 1,675 | 286324,50 |
| 2 | Токарний верстат Т 365 | 21 | 8 085 000 | 169785000 | 1,25 | 2122312,50 |
| 3 | Токарний верстат 1Р316П | 12 | 11 550 000 | 138600000 | 1,25 | 1732500,00 |
| 4 | Токарно-гвинторізний верстат 16Д20П | 7 | 27 720 000 | 194040000 | 1,25 | 2425500,00 |
| 5 | Протяжною вертикальний напівавтомат 7833 | 3 | 8 547 000 | 25641000 | 1,25 | 320512,50 |
| 6 | Вертикально-фрезерний верстат 6Н104 | 18 | 5 775 000 | 103950000 | 1,25 | 1299375,00 |
| 7 | Напівавтомат зубошевінговальний 57028 | 5 | 8 547 000 | 42735000 | 1,675 | 715811,25 |
| 8 | Універсальний шліфувальний верстат 3Д180 | 9 | 8 085 000 | 72765000 | 1,25 | 909562,50 |
| 9 | Полірувальний верстат 3863 | 4 | 4 620 000 | 18480000 | 1,25 | 231000,00 |
| 10 | Плоскошліфувальний верстат 3Е711В | 2 | 4 620 000 | 9240000 | 1,25 | 115500,00 |
| 11 | Верстат | 1 | 115 500 | 115500 | 1,675 | 1934,63 |
| Разом | 4 серпня | 96 211 500 | 792 445 500 | 10 160 332,88 | ||
| Будівля | ||||||
| Площа цеху | 1844,1 | 440 000 | 811 404 000 | 0,63 | 5111845,20 | |
| Разом | 5 111 845,2 | |||||
Таблиця 19
Розрахунок витрати силової електроенергії по цеху
| № п / п | Найменування устаткування | К-ть, шт. | Потужність, кВт | Коеф. Втрат | Корисний фонд часу роботи устаткування, год. | Витрата електроенергії, кВт / год | Ціна кВт / год енергії, руб. | Сума, руб |
| 1 | Дисковий відрізний верстат 8Б66 | 2 | 3,0 | 1,03 | 952,32 | 5885,338 | 150 | 882800,64 |
| 2 | Токарний верстат Т 365 | 21 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 102993,4 | 150 | 15449011,20 |
| 3 | Токарний верстат 1Р316П | 12 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 58853,38 | 150 | 8828006,40 |
| 4 | Токарно-гвинторізний верстат 16Д20П | 7 | 7,0 | 1,03 | 952,32 | 48063,59 | 150 | 7209538,56 |
| 5 | Протяжною вертикальний напівавтомат 7833 | 3 | 3,0 | 1,03 | 952,32 | 8828,006 | 150 | 1324200,96 |
| 6 | Вертикально-фрезерний верстат 6Н104 | 18 | 3,0 | 1,03 | 952,32 | 52968,04 | 150 | 7945205,76 |
| 7 | Напівавтомат зубошевінговальний 57028 | 5 | 7,0 | 1,03 | 952,32 | 34331,14 | 150 | 5149670,40 |
| 8 | Універсальний шліфувальний верстат 3Д180 | 9 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 44140,03 | 150 | 6621004,80 |
| 9 | Полірувальний верстат 3863 | 4 | 2,0 | 1,03 | 952,32 | 7847,117 | 150 | 1177067,52 |
| 10 | Плоскошліфувальний верстат 3Е711В | 2 | 5,0 | 1,03 | 952,32 | 9808,896 | 150 | 1471334,40 |
| Разом | 83 | 373718,9 | 56 057 840,64 |
Таблиця 20
Типова номенклатура статей витрат з утримання та експлуатації машин і устаткування
| № п / п | Найменування статей витрат | Характеристика і зміст витрат | Методика розрахунку | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| 1 | Амортизація обладнання, транспортних засобів і цінного інструмен | 1.1.Амортізаціонние відрахування на повне відновлення виробничого обладнання, транспортних засобів і цінного інструменту за нормами; | Розрахунок див. в таблиці 18 10160 332,88 (грн.) | |||||
| Зниження витрат за рахунок проведення організаційно- технічних заходів (80000 руб.) | 10160 332,88-80000 = 10080 332,88 (грн.) | |||||||
| 2 | Експлуатація обор-ня | Витрати, пов'язані з експлуатацією виробничого обладнання: | ||||||
| 2.1. Вартість мастильних, обтиральних матеріалів, емульсій для охолодження та інших допоміжних матеріалів, необхідних для догляду за обладнанням та утриманням його в робочому стані | Прийняти у розмірі 15% від основної заробітної плати робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування (електромонтер і мастильник) 547 311,703 (грн.) | |||||||
| Зниження витрат за рахунок проведення організаційно- технічних заходів (300 000 руб.) | 547 311,703-300 000 = 247 311,703 (грн.) | |||||||
| 2.2. Витрати на оплату праці допоміжних робітників, які обслуговують обладнання (наладчиків, мастильником, електромонтерів, слюсарів, ремонтних та інших допоміжних робітників, які обслуговують виробниче обладнання, а також комірників комор механіка і енергетика). | Дані вибрати з розрахунку заробітної плати допоміжних робітників (електромонтер і мастильник) 4414 981,07 (грн.) | |||||||
| 2.3. Вартість спожитих палива, електроенергії, води, пари, стиснутого повітря та інших видів енергії на приведення в рух верстатів, кранів, насосів, підйомників, пресів і інших виробничих механізмів. | 2.3.1.Расчет витрати електроенергії, див. табл. 19. 56057 840,64 (грн.) 2.3.2. Розрахунок витрат стисненого повітря: 3,5 * 2200 * 84 * 2 * 62 * 0,25 * 5 / 1000 = 100 254 (Руб.) 2.3.3.Расчет середньої витрати води на охолодження одного металорізального верстата: 84 * 62 * 2 * 8 * 10 * 2200 * 0,6 1 000 000 = 1 099,93 (грн.) Разом по 2.3: (56057840,64 +100254 +1099,93) = 56159 194,57 (грн.) | |||||||
Таблиця 20 (продовження) | ||||||||
| 2.4. Вартість послуг допоміжних виробництв, пов'язаних з утриманням та експлуатацією устаткування і тому подібні витрати (наприклад, профілактичні огляди, випробування устаткування, його регулювання та ін.) | Визначається за укрупненими нормативами - в середньому 3 у.о. / рік на одну одиницю ремонтної складності 1353 * 3 * 2200 / 4 = 2 232 450 (Руб.) | |||||||
| Зниження витрат за рахунок проведення організаційно- технічних заходів (100 000 руб.) | 2232 450-100 000 = 2132450 (грн.) | |||||||
| 3 | Ремонт обладнання та транспортних засобів | Витрати на ремонт виробничого обладнання, цінного інструменту і транспортних засобів: | ||||||
| 3.1. Вартість запасних частин та інших матеріалів, витрачених при ремонті. | Прийняти в розмірі 5% на рік від вартості устаткування, цінного інструменту і транспортних засобів. 792 445 500 * 0,05 / 4 = 9905568 (грн.) | |||||||
| 3.2. Витрати на оплату праці ремонтних робітників (слюсарів, футерувальник та інших робітників, зайнятих на роботах з ремонту). | Дані вибрати з розрахунку заробітної плати допоміжних робітників (слюсар-наладчик). Тисячу вісімсот двадцять чотири 343,29 (грн.) | |||||||
| 3.3. Вартість послуг ремонтних цехів, інших допоміжних виробництв і сторонніх підприємств з ремонту. | Послуги в середньому прийняти 10 у.о. / рік на одну одиницю ремонтної складності. Ремонтні фонди утворюються при створенні на підприємстві централізованої ремонтної служби. 10 * 2200 * 1353 / 4 = 7 441 500 (крб.) | |||||||
| 4 | Внутрішньозаводське переміщення вантажів | Витрати на утримання та експлуатацію власних і залучених з боку засобів (вантажних автомашин, авто-і електрокар, автонавантажувачів та інших видів транспорту), зайнятих переміщенням сировини, матеріалів, інструментів, деталей, заготовок і т.п. з базового складу в цехи і доставки готової продукції на склади зберігання: | ||||||
| 4.1.Стоімость мастильних і обтиральних матеріалів, пального, запасних частин та інших матеріалів, витрачених у зв'язку з експлуатацією зазначених транспортних засобів; | Прийняти в розмірі 10% основної заробітної плати відповідних категорій допоміжних робітників (вантажник). 1 010 957,92 * 0,1 = 101 095,79 (грн.) | |||||||
| Таблиця 20 (продовження) | ||||||||
| 4.2.Оплата праці робітників (водіїв авто-і електрокар, машиністів, зачіплювачів, кранівників, допоміжних робітників і т.п.), зайнятих переміщенням вантажів, підвезення в цех, розвантаженням матеріалів, інструментів і деталей до робочих місць і прибиранням їх від верстатів і інших робочих місць і доставкою готової продукції на склади зберігання; | Дані вибрати з розрахунку заробітної плати допоміжних робітників. Тисяча двісті двадцять три 259,09 (грн.) | |||||||
| 4.3. Вартість транспортних послуг допоміжних цехів і господарств та послуг, наданих сторонніми організаціями | Вартість послуг можна прийняти в розмірі до 50% витрат за пп. 1 і 2 цієї статті витрат (101 095,79 +1 223 259,09) * 0,45 = 595 959,695 (грн.) | |||||||
| 5 | Знос малоцінних і швидкозношуваних інструментів і Приспи. | Погашення зносу, ремонт та відновлення мало-і швидкозношуваних цінних інструментів загального призначення: | ||||||
| 5.1.Ізнос малоцінних і швидкозношуваних інструментів загального значення за встановленими норм. | Прийняти на рівні 20-30% від основної заробітної плати основних виробничих робітників. 96157 063,3 * 0,25 = 24039 265,83 (грн.) | |||||||
| 5.2.Потребленіе малоцінних і швидкозношуваних інструментів, вартість яких повністю списується при передачі їх зі складу в експлуатацію на собівартість продукції відповідно до діючого положення; | Прийняти на рівні 10% від основної заробітної плати основних виробничих робітників. 96157 063,3 * 0,1 = 9615 706,33 (грн.) | |||||||
| 5.3.Стоімость матеріалів, енергії, які витрачаються на ремонт і відновлення інструментів загального користування; | Прийняти на рівні 5% від основної заробітної плати основних виробничих робітників. 96 157 063,3 * 0,05 = 4807 853,17 (грн.) | |||||||
| 5.4.Оплата праці робітників, зайнятих ремонтом і відновленням інструменту (слюсарів, токарів, фрезерувальників відділення ремонту штампів, бюро інструментального господарства, Заточник і інших робітників) | Дані вибрати з розрахунку заробітної плати допоміжних робітників (Заточник і слюсаря). 6495 927,56 (грн.) | |||||||
| 5.5.Оплата праці комірників та інших працівників інструментальних комор цехів; | Дані вибрати з розрахунку заробітної плати допоміжних робітників (скарб-ки-разд-ки). 407 753,03 (грн.) | |||||||
| 5.6.Стоімость послуг допоміжних цехів і господарств по ремонту, відновлення та заточенню інструменту | Прийняти у розмірі витрат по п1 даної статті витрат. 24039 265,83 (грн.) | |||||||
| 5.7.Стоімость послуг сторонніх організацій з ремонту й відновлення інструментів | Прийняти у розмірі витрат по п1 даної статті витрат 24039 265,83 (грн.) | |||||||
| Таблиця 20 (закінчення) | ||||||||
| 6 | Інші витрати | Витрати на переналагодження устаткування, забезпечення робочих місць додатковими пристосуваннями і пристроями, засобами контролю якості і т.д., пов'язані з підготовкою до випуску раніше освоєної продукції (при зміні номенклатури, модифікації виробів, виготовленні продукції зі змінами її характеристик і параметрів за умовою замовників) . | Приймаються в розмірі 10% суми витрат за статтями 1-5. 187571 034,42 * 0,1 = = 18757 103,44 (грн.) | |||||
| Разом | 206 328 137,86 | |||||||
Таблиця 21
Типова номенклатура витрат по організації, обслуговування і управління виробництвом
| № п / п | Найменування статей расхо-дів | Характеристика і зміст витрат | Методика розрахунку | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Утримання апарату | 1.1.Затрати на оплату праці персоналу управління цеху; | Вибрати з розрахунку заробітної плати службовців 9062355 (грн.) | |||
| 1.2.Другіе витрати з управління цехом, зокрема: -Витрати на відрядження працівників апарату цеху; -Витрати і підйомні при переміщеннях працівників апарату цеху та їх сімей; -Витрати на придбання канцелярського приладдя, бланків обліку, звітності та інших документів, поштово-телеграфні та телефонні витрати | Прийняти в розмірі 10% від п. 1.1 9 062 355 * 0,1 = 906 235,5 (грн.) | |||||
| 2 | Містив. неуправленческого цехового персоналу | Витрати на оплату праці фахівців та інших працівників (що не відносяться до управлінського персоналу); | Вибрати з розрахунку заробітної плати службовців: 48 716 476,5-9 062 355 = 39654 121,5 (грн.) | |||
| Зниження витрат за рахунок проведення організаційно- технічних заходів (220 000 руб.) | 39 654 122-220 000 = 39 434 122 (крб.) | |||||
| Таблиця 21 (продовження) | ||||||
| 3 | Амортизація будівель, споруд та інвентарю | 3.1.Амортізаціонние відрахування на повне відновлення основних фондів цеху (будівель, споруд, інвентарю та інших основних фондів загальноцехового призначення) за діючими нормами, крім амортизації, що включається у витрати по утриманню та експлуатації машин та обладнання; | Див. табл. 18 5111 845,2 (грн.) | |||
| 4 | Утримання будинків, споруд, та інвентарю | Витрати з утримання будинків, споруд та інвентарю цеху: | ||||
| 4.1.Стоімость матеріалів, витрачених на господарські потреби, а також на утримання електромережі, опалювальної мережі, водопостачання і каналізації, на утримання приміщень у чистоті та інші господарські потреби; | Річні витрати по даному пункту можна прийняти в розмірі 0,5% початкової вартості будівель і споруд. 811 404 000 * 0,005 / 4 = = 4057020 (грн.) | |||||
| 4.2.Стоімость палива, витраченого на опалення; | 200 у.о. / рік на 200 * 2200 * 10 * 1844,1 * 0,001 / 4 = = 2028510 (грн.) | |||||
| 4.3.Затрати на оплату праці допоміжних робітників, зайнятих на різних господарських роботах (вміст опалювальної мережі, електромережі, водопостачання і каналізації, прибирання виробничих приміщень, зміст димоходів, очищення дахів від снігу, вивезення і винесення сміття, очищення, прибирання, віднесених до цеху проїздів і тротуарів та інші господарські роботи); | Взяти з розрахунку зарплати допоміжних робітників (прибиральники і гардеробники). 3262 024,23 (грн.) | |||||
| 4.4.Стоімость енергії, води, пари, споживаних на господарські потреби; | Взяти в розмірі 4 у.о. / рік на одного працюючого. 4 * 2200 * 272 / 4 = 598 400 (крб.) | |||||
| 5 | Оплата послуг сторонніх організацій з ремонту. | Вартість послуг інших цехів підприємства і господарств по ремонту; | 2 у.о. / рік на м 2 загальної площі цеху 2 * 2200 * 1844,1 / 4 = 2 028 510 (крб.) | |||
| 6 | Випробування, досліди, дослідження | Витрати, пов'язані з проведенням випробувань, дослідів і досліджень цехового призначення: | 10 у.о. / рік на одного працюючого 10 * 2200 * 272 / 4 = 1 496 000 (крб.) | |||
| 7 | Раціоналізація і винахідництво | Витрати на проведення дослідно-експериментальних робіт, виготовлення та випробування моделей зразків і т. д. | 5 у.о. / Рік на одного працюючого 5 * 2200 * 272 / 4 = 748 000 (крб.) | |||
| Таблиця 21 (закінчення) | ||||||
| 9 | Охорона праці | Заходи щодо попередження нещасних випадків, захворювань, загального покращення умов праці | 45 у.о. / рік на одного працюючого 45 * 2200 * 272 / 4 = 6 732 000 (крб.) | |||
| 10 | Знос і ремонт малоцінного і швидко зношується інвентарю | 10 у.о. / Рік на одного працюючого 10 * 2200 * 272 / 4 = 1 496 000 (крб.) | ||||
| 11 | Інші витрати | 10% від суми витрат за статтями 1-9 76 960 021,43 * 10/100 = 7 696 102,143 (грн.) | ||||
| Зниження витрат за рахунок проведення організаційно-технічних заходів (120 000 руб.) | 7 696 102,143 -120 000 = 7 576 102,143 (грн.) | |||||
| Разом | 84 537 123,57 | |||||
де: Н i - відсоток i-х витрат;
S i - Кошторис i-х витрат, руб.
З i ф.осн. - Фонд основної заробітної плати виробничих робітників i-го підрозділу за відповідний період, руб.
Н експ.об .= 206 328 137,86 / 96 157 063,3 * 100 = 214,57 (%)
Н упр = 84 537 123,57 / 96 157 063,3 * 100 = 87,92 (%)
Аналогічним чином розраховуються відсотки та інших непрямих витрат, хоча база до чого вони розраховуються (тобто знаменник формули) може бути іншою.
Отримані значення непрямих витрат використовуються потім при калькулюванні собівартості одиниці продукції.
Для розрахунку кошторису витрат по цеху необхідно також визначити величину "Податків, відрахувань до бюджету і позабюджетні фонди, збори і відрахування місцевим органам влади", надалі "Податки", включається в собівартість продукції. Для цього необхідно було б скласти кошторис "Податків". Проте зробити це в курсовій роботі неможливо через відсутність необхідних даних. Тому необхідно визначити суму "Податків" укрупнено і розподілити їх за елементами витрат. Розрахунок доцільно представити у вигляді такої таблиці (табл. 22).
Таблиця 22
Укрупнений розрахунок податків, відрахувань до бюджету і позабюджетні фонди, зборів та відрахувань місцевим органам влади, що включаються до собівартості продукції
| № п / п | Вид податків, відрахувань та зборів | Принцип розрахунку | Розмір "Податків" | Розрахунок суми із зазначенням цифр | |
| % | Сума, руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Відрахування до фонду соціального захисту населення | % До нарахованого ФЗП ППС | 35 | 63 857 285,28 | 182449386,51 * 0,35 |
| Зниження витрат за рахунок проведення організаційно-технічних заходів | 63 777 285,28 | 63 857 285,28-80 000 | |||
| 2 | Відрахування до державного фонду сприяння зайнятості | % До нарахованого ФЗП ППС | 1 | 1 824 493,87 | 182449386,51 * 0,01 |
| 3 | Чорнобильський | % До нарахованого ФЗП ППС | 4 | 7 297 975,46 | 182449386,51 * 0,04 |
| Разом | 40 | 72 899 754,6 | |||
| в тому числі: | |||||
| - Відрахування на соц. потреби; | 36 | 65 601 779,14 | |||
| - Інші витрати | 4 | 7 297 975,46 | |||
| Основна і додаткова заробітна плата основних виробничих робітників | 116 324 621,7 | Табл.14 | |||
| Відсоток "Податків" до основної та додаткової заробітної плати основних виробничих робітників | 62,67 | 72 899 754,6 / 116 324 621,7 | |||
Після розрахунку кошторисів непрямих витрат необхідно скласти кошторис витрат на виробництво по цеху. Стосовно до рівня управління цехом, а також з урахуванням специфіки курсової роботи вона може бути представлена у формі табл. 23.
Таблиця 23
Планова кошторис витрат з механообробного цеху на 1 квартал 2008 р .
Калькуляція собівартості одиниці продукції представлена в табл. 24.
Таблиця 24
Калькуляція собівартості одиниці продукції
за I квартал 2008 р .
Таблиця 23
Планова кошторис витрат з механообробного цеху на 1 квартал
| № | Найменування елементів витрат | Сума, р. | Обгрунтування суми |
| 1 | Матеріальні витрати (Å стор 1.1-1.5), в тому числі: | 425 815 395,3 | å стор 1.1-1.5 |
| 1.1 | Сировина і матеріали (за вирахуванням вартості зворотних відходів) | 288 166 000 | див. табл. 7 і 8 |
| 1.2 | Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, роботи і послуги сторонніх організацій (за вирахуванням вартості зворотних відходів) | 58 248 441,36 | табл.20п.2.4 + п.3.3 + п.4.3 + п.5.6. + п.5.7 - 100 000 (економія) |
| 1.3 | Допоміжні матеріали | 20 614 849,41 | табл.20 п.2.1 + п.3.1 + п. 4.1 + п.5.3. + табл.21п.4.1 + 6.1-300 000 (економія) |
| 1.4 | Паливо з боку | 2 028 510 | табл.21 п. 4.2 |
| 1.5 | Енергія зі сторони | 56 757 594,57 | табл.20 п.2.3. + п.4.4 |
| 2 | Витрати на оплату праці | 182 449 386,51 | åз.пл осн. раб, служачи-щих (-220 000руб. екон-я табл.21), допом. раб-х. |
| 3 | Відрахування на соціальні потреби | 65 601 779,14 | див. табл. 22-80000руб. ек. |
| 4 | Амортизація основних фондів | 15 192 178,08 | Табл.20 п.1.1-80000руб. ек. + Табл.21 п.3 |
| 5 | Інші витрати | 79 196 898,71 | табл. 20 (5.1 +5.2 +6) і 21 (5.3 +7 +8 +9 +10-120000 руб. Ек.) + Інші з Табл.22 |
| Разом сума витрат по цеху | 768 255 637,78 | å стор. 1, 2, 3, 4, 5 |
7.2. Калькулювання собівартості одиниці продукції
Калькуляція собівартості - це розрахунок витрат на виробництво і реалізацію одиниці продукції. В якості одиниці продукції може бути прийнято натуральне виріб (іноді це 10, 100 або 1000 шт. Виробів - для підвищення точності розрахунку) або певний вартісний обсяг продукції (1000 або 1000 000 грн.).Калькуляція собівартості одиниці продукції представлена в табл. 24.
Таблиця 24
Калькуляція собівартості одиниці продукції
за I квартал
| № | Найменування витрат калькуляційних статей | Ум. позн. | Сума, руб. | |
| шестерня | втулка | |||
| 1 | Сировина і матеріали | З м | 360,5 | 2441,1 |
| 2 | Покупні комплектуючі, напівфабрикати | З до | - | - |
| 3 | Зворотні відходи (віднімаються) | З відхо | 20,0 | 100,0 |
| 4 | Паливо і енергія на технологічні цілі | З топ Цей текст може містити помилки. Міжнародні відносини та світова економіка | Курсова Схожі роботи: Аналіз діяльності механообробного цеху Розробка плану підприємства на 3 квартал 2007 року Світова фінансова криза 2008 року Аналіз інноваційної діяльності підприємств України за період 2002 2008 рр Планування маркетингу основа планування діяльності підприємства Планування маркетингу - основа планування діяльності підприємства Планування маркетингу основа планування діяльності підприємства 2 Характеристика діяльності агломераційного цеху Аналіз діяльності цеху 17 ВАТ ЧМЗ | ||
© Усі права захищені
написати до нас
написати до нас