Зміст
Введення
Глава 1. Вивчення сутності плану маркетингу
1.1 Основні завдання, цілі, ідеї плану маркетингу
1.2 Принципи розробки плану маркетингу
1.3 Інформація для розробки плану маркетингу
Висновки
Глава 2. Структура плану маркетингу
2.1 Резюме
2.2 Відомості про підприємство
2.3 Опис бізнес проекту
Висновки
Глава 3. Аналіз ризиків, витрат, прибутковості плану маркетингу
3.1 Структура витрат
3.2 Аналіз ризиків проекту
3.3 Планування, фінансовий план
Висновки
Висновок
Бібліографічний список
Додаток 1
Введення
У Росії план маркетингу найчастіше розробляється підприємствами, починають свій бізнес.
Основними причинами необхідності складання бізнес-плану в російському підприємництві є:
- Бажання отримати надійні інвестиції, в тому числі іноземні;
- Прагнення почати бізнес з великим обсягом ресурсів, для чого необхідне залучення капіталу партнерів;
- Відсутність необхідного досвіду роботи в ринкових умовах і спроба його компенсувати за рахунок спільних узгоджень майбутніх дій партнерів по бізнесу;
- Залучення уваги регіональних влад до бізнесу території і спроба отримання субсидій і пільг для його заснування;
- Підготовка до конкурентної боротьби на ринку і доказ готовності до неї;
- Необхідність виявлення реального кола проблем, що заважають розвитку бізнесу.
Для російської економіки план маркетингу є відносно новим явищем, виникнення якого відноситься до середини 90-х рр.. XX ст. До цього традиційного в вітчизняній практиці обгрунтуванню економічної ефективності майбутніх дій надавалося значно менше уваги. Але збільшена ціна управлінського рішення зажадала нового, ринкового підходу. План маркетингу на відміну від техніко-економічного обгрунтування більш детально досліджує всі аспекти майбутніх дій, починаючи з аналізу причин появи проблем і до обгрунтування фінансових джерел забезпечення їх подолання.
Російська практика маркетингового планування активно розвивається. План маркетингу став робочим інструментом у плануванні розвитку підприємництва. Для бізнес-планів фірм останніх років характерно більш складне і детальне обгрунтування маркетингових та фінансово-економічних параметрів.
Щоб вирішувати завдання підприємницької діяльності, будь-якому бізнесмену необхідні фінансові ресурси.
Головне завдання полягає в тому, що фінансові ресурси активізують і приводять в дію фактори виробничо-господарської діяльності: виробничі фонди (обладнання), матеріальні ресурси, трудові ресурси; інші матеріальні і нематеріальні активи (наприклад, плата за ліцензію і т.п.).
Отримання фінансових ресурсів може бути здійснено за рахунок 4-х базових джерел:
1.прібилі підприємства або підприємця, яка була отримана в результаті виробничої діяльності (для новоствореного підприємства це джерело практично відсутня);
2.собственние кошти підприємства чи підприємця (для малого підприємства це джерело, як правило, недостатній);
3.Реализация надлишкового майна або матеріальних ресурсів, а також продаж різних нематеріальних активів у вигляді прав, технологій, інтелектуальних розробок і т.п.
4.прівлеченіе позикових коштів у різних фінансово-кредитних організацій - банків, інвестиційних компаній, лізингових компаній.
У цьому випадку лізингоотримувач (підприємець) одержує не фінансові ресурси, а вже обладнання для використання його безпосередньо у своїй діяльності.
Лізингова компанія, або лізингодавець - юридична особа, яка здійснює лізингову діяльність, тобто передачу в лізинг за "договором спеціально придбане для цього майно або обладнання
Рішення про отримання обладнання на основі фінансового лізингу приймається лізингодавцем на основі представленого лізингоодержувачем-підприємцем розробленого плану маркетингу.
План маркетингу - це докладний, чітко структурований документ, що описує цілі і завдання, які необхідно вирішити лізингоотримувачу (підприємцю) з використанням обладнання, одержуваного за схемою фінансового лізингу.
Крім того, бізнес-план розкриває і описує способи досягнення поставлених цілей і фінансово-економічні показники підприємства або проекту в результаті його реалізації.
План маркетингу:
· Дає можливість визначити життєздатність проекту лізингоодержувача;
· Служить інструментом отримання ресурсів (у вигляді обладнання) від лізингодавця.
Склад плану маркетингу і ступінь його деталізації залежить від ресурсів і змісту майбутнього проекту та сфери діяльності лізингоодержувача (підприємця).
Як правило, вимоги до бізнес-плану інвестиційного проекту на основі фінансового лізингу формує лізингова компанія або лізингодавець.
План маркетингу лізингоодержувача повинен враховувати:
- Тип лізингової операції (оперативний лізинг, фінансовий лізинг з викупом, вторинний, поворотний, міжнародний лізинг);
- Об'єкт лізингу (рухоме або нерухоме майно).
З урахуванням чинного правового поля російського законодавства в цьому навчальному циклі мова буде йти тільки про:
- Фінансовий лізинг;
- Рухоме майно.
План маркетингу лізингового проекту має ряд специфічних параметрів, які впливають на розрахунки:
- На чиєму балансі знаходиться обладнання по лізингу;
- Податкове оточення;
- Коефіцієнт прискореної амортизації;
- Розмір комісійної винагороди лізингової компанії (%, база нарахування комісійної винагороди, динаміка його зміни за періодами плану маркетингу);
- Графіка лізингових платежів;
- Додаткові послуги лізингової компанії.
Глава 1. Вивчення сутності плану маркетингу
1.1 Основні завдання, цілі, ідеї плану маркетингу
При формуванні портфеля лізингових операцій інвестори - лізингодавці приділяють велику увагу економічної обгрунтованості запропонованого проекту в бізнес-плані.
План маркетингу являє собою короткий, точний, доступний і зрозумілий опис передбачуваного бізнесу (угоди). Він відображає самі основні аспекти і показує до чого прагне фірма і як вона буде виглядати після досягнення своїх цілей.
План маркетингу - це заздалегідь намічена, практично здійсненна система узгоджених, пов'язаних у часі підприємницьких дій, що забезпечують досягнення поставлених цілей.
План маркетингу дозволяє:
- Визначити шляхи та способи досягнення поставлених цілей;
- Максимально використати конкурентні переваги підприємства;
- Запобігти помилкові дії;
- Відстежити нові тенденції в економіці, техніці і технології та використовувати їх у своїй діяльності;
- Обгрунтувати і довести надійність і можливість реалізувати проекту;
- Пом'якшити вплив слабких сторін підприємства;
- Визначити потребу в капіталі і грошових коштах;
- Своєчасно вжити захисних заходів проти різного роду ризиків;
- Повніше використовувати інновації у своїй діяльності;
- Об'єктивніше оцінювати результати виробничої і комерційної діяльності підприємства;
- Обгрунтувати економічну доцільність направлення розвитку підприємства (стратегія проекту).
Будь-який вид підприємницької діяльності та розробка бізнес-плану лізингового проекту починається з нової ідеї.
Ідея - це форма відображення в думках явищ об'єктивної дійсності, яка включає в себе узагальнення досвіду попереднього розвитку і усвідомлення мети подальшого перетворення бізнесу. Підприємницькі, як і інші ідеї, є продуктом розумової діяльності людини і визначаються сукупністю зовнішніх стимулів і внутрішніх спонукальних сил - бажань, потреб, інтересів, установок, ціннісних орієнтацій, мотивів, ідеалів, емоцій.
Основні завдання плану маркетингу:
- Обгрунтування економічної доцільності спрямування розвитку фірми
- Визначити конкретні напрямки діяльності фірми, цільові ринки і місце фірми на цих ринках;
- Вибрати товар (послугу), яка буде запропонована фірмою споживачам і оцінити необхідні для цього витрати;
- Сформулювати завдання з виробництва та реалізації товару (послуги), необхідні дії по їх досягненню; визначити осіб, відповідальних за реалізацію цих дій;
- Розрахунок очікуваних результатів
- Визначити склад маркетингових заходів фірми з продажу товару (надання послуги);
- Оцінити фінансове становище фірми та відповідність потенційних ресурсів можливостям досягнення поставлених завдань;
- Передбачити труднощі, які можуть перешкодити практичному виконанню плану маркетингу.
- Підбір працівників здатних реалізувати даний план
Будь-який бізнес повинен починатися з плану маркетингу.
Основною метою розробки бізнес-плану є залучення потенційних партнерів до бізнесу: він складається для отримання кредиту або залучення інвесторів і спонсорів до передбачуваного напряму діяльності фірми. Іншими цілями розробки я плану маркетингу є:
- Планування діяльності фірми на перспективу (на 3-5 років) згідно з потребами ринку і можливостями одержання необхідних ресурсів;
- Виявлення ступеня реальності досягнення намічених результатів;
- Доказ доцільності реорганізації діючої фірми або створення нової;
- Переконання персоналу фірми в можливості досягнення нових рубежів діяльності, намічених у плані та ін [1]
1.2 Принципи розробки плану маркетингу:
- Гнучкість, що дає можливість постійно адаптувати план до змін середовища, в якому функціонує дана фірма;
- Безперервність, що припускає "ковзний" характер планування;
- Комунікативність, що визначає координацію та інтеграцію зусиль, тобто в розрахунках плану все має бути взаємопов'язане і взаємозалежне;
- Інтерактивності, що означає творчий характер планування та неодноразову опрацювання вже складених розділів плану;
- Багатоваріантність, що дозволяє вибрати найкращу з альтернативних можливостей досягнення поставленої мети;
- Участі, що передбачає можливість залучення до процесу планування всіх учасників майбутньої організації;
- Адекватність, тобто відображення реальних проблем і самооцінки в процесі планування.
При складанні плану маркетингу в ньому повинні бути присутнім наступні основні розділи: 1) відомості про фірму і її бізнесі; 2) опис продукту, товару, послуги, які є предметом бізнесу в даній операції; 3) аналіз планованого ринку збуту товарів і послуг; 4) заходи в області маркетингу; 5) організація і управління виробництвом, отримання необхідного товару; 6) фінансове забезпечення бізнес - операції; 7) плани подальшого продовження операцій, висновки.
При розробці плану маркетингу підприємства необхідно враховувати правові основи як виробництва, так і захисту населення, різних ринкових структур, що утворюють єдину глобальну структуру ринку (ринок продовольчих і непродовольчих товарів, ринок засобів виробництва, ринок комунально-побутових послуг, ринок житла, ринок інвестицій,)
Варіанти плану маркетингу можуть розроблятися для всіх ринкових структур з урахуванням специфіки їх діяльності
1.3 Інформація для розробки плану маркетингу
Перш ніж приступити до розробки плану маркетингу необхідно зібрати максимально повну інформацію зачіпає широке коло питань про ринок, стан галузі, нових технологіях, обладнанні та ін Значна частина інформаційного матеріалу не входить в остаточний офіційний варіант бізнес-плану, але заслуговує на увагу при попередній розробці його робочого варіанту, до якого включають всю робочу інформацію, згруповану по розділам документа. Ці матеріали можуть мати різноманітний характер (від описів і формулювань ідей до розрахунків, оформлених у вигляді таблиць довільної типу); вони постійно доповнюються в процесі роботи і використовуються при модернізації офіційного варіанту бізнес-плану. Дотримуються основоположні принципи складання цього документа. Інформація, що міститься в плані маркетингу, надалі буде використовуватися не тільки керівництвом фірми, але і окремими фахівцями в їх повсякденній роботі: бухгалтером, економістом, менеджером, комерсантом, юристом, фінансистом і ін
На сьогоднішній день в Росії присутній недолік у управлінської інформації, оскільки багато підприємств надають баланси не в повному розмірі, ховаються статті дохідних частин підприємства, завищуються виробничі і комерційні витрати.
Висновки
1. Плану маркетингу являє собою документ, в якому формуються завдання діяльності фірми, дається їх обгрунтування, визначаються шляхи досягнення, необхідні кошти і кінцеві фінансові показники роботи.
Основне питання складання плану маркетингу полягає в тому, щоб довести доцільність і економічну ефективність підприємницького проекту, для виконання якого підприємець намагається залучити додаткові кошти. Плану маркетингу допомагає координувати діяльність партнерських фірм, організовувати спільне планування розвитку ряду організацій, пов'язаних кооперуванням та виготовленням одного або декількох взаємодоповнюючих продуктів.
2. Принципи підприємства є фундаментальними витоками місії підприємства і включають в себе вимоги:
- До продукції, що випускається, послуги, що надаються, виконаним роботам і ринку;
- До управління - система мотивації, прийняття рішень, контролю, оцінки досягнень;
- До співробітників - творче мислення, прийняття на себе відповідальності, мотиви, оцінка продуктивності;
- До зовнішнього середовища - клієнтам, постачальникам, інвесторам, конкурентам, суспільству, державі.
Формулювання принципів повинна бути максимально загальної, щоб конкуренти не змогли детально розшифрувати господарські задуми підприємства і досить чіткою, щоб клієнти та всі адресати змогли в них орієнтуватися.
3. Збір інформації необхідний у першу чергу для подальшої розробки кожного розділу плану маркетингу. Досить достовірна інформація дозволяє проаналізувати широке коло питань про ринок, стан галузі, нових технологіях, обладнанні. Є можливість більш чітко уявити, з якими проблемами доведеться зіткнутися підприємству при реалізації своїх ідей, виявити основний коло конкурентів, споживачів. Але в даний час зібрати більш чітку інформацію легальним шляхом неможливо, оскільки більшість підприємств спотворюють інформацію, що надається на огляд.
4. При розробці плану маркетингу велику роль грає підбір кваліфікованої і відповідальної команди, яка складе для компанії вдалий план дозволяє знизити ступінь ризику і підвищити шанси на успіх.
Існує кілька варіантів складання плану маркетингу: Введення
Глава 1. Вивчення сутності плану маркетингу
1.1 Основні завдання, цілі, ідеї плану маркетингу
1.2 Принципи розробки плану маркетингу
1.3 Інформація для розробки плану маркетингу
Висновки
Глава 2. Структура плану маркетингу
2.1 Резюме
2.2 Відомості про підприємство
2.3 Опис бізнес проекту
Висновки
Глава 3. Аналіз ризиків, витрат, прибутковості плану маркетингу
3.1 Структура витрат
3.2 Аналіз ризиків проекту
3.3 Планування, фінансовий план
Висновки
Висновок
Бібліографічний список
Додаток 1
Введення
У Росії план маркетингу найчастіше розробляється підприємствами, починають свій бізнес.
Основними причинами необхідності складання бізнес-плану в російському підприємництві є:
- Бажання отримати надійні інвестиції, в тому числі іноземні;
- Прагнення почати бізнес з великим обсягом ресурсів, для чого необхідне залучення капіталу партнерів;
- Відсутність необхідного досвіду роботи в ринкових умовах і спроба його компенсувати за рахунок спільних узгоджень майбутніх дій партнерів по бізнесу;
- Залучення уваги регіональних влад до бізнесу території і спроба отримання субсидій і пільг для його заснування;
- Підготовка до конкурентної боротьби на ринку і доказ готовності до неї;
- Необхідність виявлення реального кола проблем, що заважають розвитку бізнесу.
Для російської економіки план маркетингу є відносно новим явищем, виникнення якого відноситься до середини 90-х рр.. XX ст. До цього традиційного в вітчизняній практиці обгрунтуванню економічної ефективності майбутніх дій надавалося значно менше уваги. Але збільшена ціна управлінського рішення зажадала нового, ринкового підходу. План маркетингу на відміну від техніко-економічного обгрунтування більш детально досліджує всі аспекти майбутніх дій, починаючи з аналізу причин появи проблем і до обгрунтування фінансових джерел забезпечення їх подолання.
Російська практика маркетингового планування активно розвивається. План маркетингу став робочим інструментом у плануванні розвитку підприємництва. Для бізнес-планів фірм останніх років характерно більш складне і детальне обгрунтування маркетингових та фінансово-економічних параметрів.
Щоб вирішувати завдання підприємницької діяльності, будь-якому бізнесмену необхідні фінансові ресурси.
Головне завдання полягає в тому, що фінансові ресурси активізують і приводять в дію фактори виробничо-господарської діяльності: виробничі фонди (обладнання), матеріальні ресурси, трудові ресурси; інші матеріальні і нематеріальні активи (наприклад, плата за ліцензію і т.п.).
Отримання фінансових ресурсів може бути здійснено за рахунок 4-х базових джерел:
1.прібилі підприємства або підприємця, яка була отримана в результаті виробничої діяльності (для новоствореного підприємства це джерело практично відсутня);
2.собственние кошти підприємства чи підприємця (для малого підприємства це джерело, як правило, недостатній);
3.Реализация надлишкового майна або матеріальних ресурсів, а також продаж різних нематеріальних активів у вигляді прав, технологій, інтелектуальних розробок і т.п.
4.прівлеченіе позикових коштів у різних фінансово-кредитних організацій - банків, інвестиційних компаній, лізингових компаній.
У цьому випадку лізингоотримувач (підприємець) одержує не фінансові ресурси, а вже обладнання для використання його безпосередньо у своїй діяльності.
Лізингова компанія, або лізингодавець - юридична особа, яка здійснює лізингову діяльність, тобто передачу в лізинг за "договором спеціально придбане для цього майно або обладнання
Рішення про отримання обладнання на основі фінансового лізингу приймається лізингодавцем на основі представленого лізингоодержувачем-підприємцем розробленого плану маркетингу.
План маркетингу - це докладний, чітко структурований документ, що описує цілі і завдання, які необхідно вирішити лізингоотримувачу (підприємцю) з використанням обладнання, одержуваного за схемою фінансового лізингу.
Крім того, бізнес-план розкриває і описує способи досягнення поставлених цілей і фінансово-економічні показники підприємства або проекту в результаті його реалізації.
План маркетингу:
· Дає можливість визначити життєздатність проекту лізингоодержувача;
· Служить інструментом отримання ресурсів (у вигляді обладнання) від лізингодавця.
Склад плану маркетингу і ступінь його деталізації залежить від ресурсів і змісту майбутнього проекту та сфери діяльності лізингоодержувача (підприємця).
Як правило, вимоги до бізнес-плану інвестиційного проекту на основі фінансового лізингу формує лізингова компанія або лізингодавець.
План маркетингу лізингоодержувача повинен враховувати:
- Тип лізингової операції (оперативний лізинг, фінансовий лізинг з викупом, вторинний, поворотний, міжнародний лізинг);
- Об'єкт лізингу (рухоме або нерухоме майно).
З урахуванням чинного правового поля російського законодавства в цьому навчальному циклі мова буде йти тільки про:
- Фінансовий лізинг;
- Рухоме майно.
План маркетингу лізингового проекту має ряд специфічних параметрів, які впливають на розрахунки:
- На чиєму балансі знаходиться обладнання по лізингу;
- Податкове оточення;
- Коефіцієнт прискореної амортизації;
- Розмір комісійної винагороди лізингової компанії (%, база нарахування комісійної винагороди, динаміка його зміни за періодами плану маркетингу);
- Графіка лізингових платежів;
- Додаткові послуги лізингової компанії.
Глава 1. Вивчення сутності плану маркетингу
1.1 Основні завдання, цілі, ідеї плану маркетингу
При формуванні портфеля лізингових операцій інвестори - лізингодавці приділяють велику увагу економічної обгрунтованості запропонованого проекту в бізнес-плані.
План маркетингу являє собою короткий, точний, доступний і зрозумілий опис передбачуваного бізнесу (угоди). Він відображає самі основні аспекти і показує до чого прагне фірма і як вона буде виглядати після досягнення своїх цілей.
План маркетингу - це заздалегідь намічена, практично здійсненна система узгоджених, пов'язаних у часі підприємницьких дій, що забезпечують досягнення поставлених цілей.
План маркетингу дозволяє:
- Визначити шляхи та способи досягнення поставлених цілей;
- Максимально використати конкурентні переваги підприємства;
- Запобігти помилкові дії;
- Відстежити нові тенденції в економіці, техніці і технології та використовувати їх у своїй діяльності;
- Обгрунтувати і довести надійність і можливість реалізувати проекту;
- Пом'якшити вплив слабких сторін підприємства;
- Визначити потребу в капіталі і грошових коштах;
- Своєчасно вжити захисних заходів проти різного роду ризиків;
- Повніше використовувати інновації у своїй діяльності;
- Об'єктивніше оцінювати результати виробничої і комерційної діяльності підприємства;
- Обгрунтувати економічну доцільність направлення розвитку підприємства (стратегія проекту).
Будь-який вид підприємницької діяльності та розробка бізнес-плану лізингового проекту починається з нової ідеї.
Ідея - це форма відображення в думках явищ об'єктивної дійсності, яка включає в себе узагальнення досвіду попереднього розвитку і усвідомлення мети подальшого перетворення бізнесу. Підприємницькі, як і інші ідеї, є продуктом розумової діяльності людини і визначаються сукупністю зовнішніх стимулів і внутрішніх спонукальних сил - бажань, потреб, інтересів, установок, ціннісних орієнтацій, мотивів, ідеалів, емоцій.
Основні завдання плану маркетингу:
- Обгрунтування економічної доцільності спрямування розвитку фірми
- Визначити конкретні напрямки діяльності фірми, цільові ринки і місце фірми на цих ринках;
- Вибрати товар (послугу), яка буде запропонована фірмою споживачам і оцінити необхідні для цього витрати;
- Сформулювати завдання з виробництва та реалізації товару (послуги), необхідні дії по їх досягненню; визначити осіб, відповідальних за реалізацію цих дій;
- Розрахунок очікуваних результатів
- Визначити склад маркетингових заходів фірми з продажу товару (надання послуги);
- Оцінити фінансове становище фірми та відповідність потенційних ресурсів можливостям досягнення поставлених завдань;
- Передбачити труднощі, які можуть перешкодити практичному виконанню плану маркетингу.
- Підбір працівників здатних реалізувати даний план
Будь-який бізнес повинен починатися з плану маркетингу.
Основною метою розробки бізнес-плану є залучення потенційних партнерів до бізнесу: він складається для отримання кредиту або залучення інвесторів і спонсорів до передбачуваного напряму діяльності фірми. Іншими цілями розробки я плану маркетингу є:
- Планування діяльності фірми на перспективу (на 3-5 років) згідно з потребами ринку і можливостями одержання необхідних ресурсів;
- Виявлення ступеня реальності досягнення намічених результатів;
- Доказ доцільності реорганізації діючої фірми або створення нової;
- Переконання персоналу фірми в можливості досягнення нових рубежів діяльності, намічених у плані та ін [1]
1.2 Принципи розробки плану маркетингу:
- Гнучкість, що дає можливість постійно адаптувати план до змін середовища, в якому функціонує дана фірма;
- Безперервність, що припускає "ковзний" характер планування;
- Комунікативність, що визначає координацію та інтеграцію зусиль, тобто в розрахунках плану все має бути взаємопов'язане і взаємозалежне;
- Інтерактивності, що означає творчий характер планування та неодноразову опрацювання вже складених розділів плану;
- Багатоваріантність, що дозволяє вибрати найкращу з альтернативних можливостей досягнення поставленої мети;
- Участі, що передбачає можливість залучення до процесу планування всіх учасників майбутньої організації;
- Адекватність, тобто відображення реальних проблем і самооцінки в процесі планування.
При складанні плану маркетингу в ньому повинні бути присутнім наступні основні розділи: 1) відомості про фірму і її бізнесі; 2) опис продукту, товару, послуги, які є предметом бізнесу в даній операції; 3) аналіз планованого ринку збуту товарів і послуг; 4) заходи в області маркетингу; 5) організація і управління виробництвом, отримання необхідного товару; 6) фінансове забезпечення бізнес - операції; 7) плани подальшого продовження операцій, висновки.
При розробці плану маркетингу підприємства необхідно враховувати правові основи як виробництва, так і захисту населення, різних ринкових структур, що утворюють єдину глобальну структуру ринку (ринок продовольчих і непродовольчих товарів, ринок засобів виробництва, ринок комунально-побутових послуг, ринок житла, ринок інвестицій,)
Варіанти плану маркетингу можуть розроблятися для всіх ринкових структур з урахуванням специфіки їх діяльності
1.3 Інформація для розробки плану маркетингу
Перш ніж приступити до розробки плану маркетингу необхідно зібрати максимально повну інформацію зачіпає широке коло питань про ринок, стан галузі, нових технологіях, обладнанні та ін Значна частина інформаційного матеріалу не входить в остаточний офіційний варіант бізнес-плану, але заслуговує на увагу при попередній розробці його робочого варіанту, до якого включають всю робочу інформацію, згруповану по розділам документа. Ці матеріали можуть мати різноманітний характер (від описів і формулювань ідей до розрахунків, оформлених у вигляді таблиць довільної типу); вони постійно доповнюються в процесі роботи і використовуються при модернізації офіційного варіанту бізнес-плану. Дотримуються основоположні принципи складання цього документа. Інформація, що міститься в плані маркетингу, надалі буде використовуватися не тільки керівництвом фірми, але і окремими фахівцями в їх повсякденній роботі: бухгалтером, економістом, менеджером, комерсантом, юристом, фінансистом і ін
На сьогоднішній день в Росії присутній недолік у управлінської інформації, оскільки багато підприємств надають баланси не в повному розмірі, ховаються статті дохідних частин підприємства, завищуються виробничі і комерційні витрати.
Висновки
1. Плану маркетингу являє собою документ, в якому формуються завдання діяльності фірми, дається їх обгрунтування, визначаються шляхи досягнення, необхідні кошти і кінцеві фінансові показники роботи.
Основне питання складання плану маркетингу полягає в тому, щоб довести доцільність і економічну ефективність підприємницького проекту, для виконання якого підприємець намагається залучити додаткові кошти. Плану маркетингу допомагає координувати діяльність партнерських фірм, організовувати спільне планування розвитку ряду організацій, пов'язаних кооперуванням та виготовленням одного або декількох взаємодоповнюючих продуктів.
2. Принципи підприємства є фундаментальними витоками місії підприємства і включають в себе вимоги:
- До продукції, що випускається, послуги, що надаються, виконаним роботам і ринку;
- До управління - система мотивації, прийняття рішень, контролю, оцінки досягнень;
- До співробітників - творче мислення, прийняття на себе відповідальності, мотиви, оцінка продуктивності;
- До зовнішнього середовища - клієнтам, постачальникам, інвесторам, конкурентам, суспільству, державі.
Формулювання принципів повинна бути максимально загальної, щоб конкуренти не змогли детально розшифрувати господарські задуми підприємства і досить чіткою, щоб клієнти та всі адресати змогли в них орієнтуватися.
3. Збір інформації необхідний у першу чергу для подальшої розробки кожного розділу плану маркетингу. Досить достовірна інформація дозволяє проаналізувати широке коло питань про ринок, стан галузі, нових технологіях, обладнанні. Є можливість більш чітко уявити, з якими проблемами доведеться зіткнутися підприємству при реалізації своїх ідей, виявити основний коло конкурентів, споживачів. Але в даний час зібрати більш чітку інформацію легальним шляхом неможливо, оскільки більшість підприємств спотворюють інформацію, що надається на огляд.
4. При розробці плану маркетингу велику роль грає підбір кваліфікованої і відповідальної команди, яка складе для компанії вдалий план дозволяє знизити ступінь ризику і підвищити шанси на успіх.
1. Плану маркетингу складають безпосередньо самі організатори, працівники даної фірми
2. Плану маркетингу складають залучені люди з боку, але з безпосередньою участю керівництва компанії-замовника.
У першому випадку негативний момент може зіграти не професіоналізм працівників складових плану маркетингу, оскільки це досить важкий і складний процес. Але на відміну від другого варіанту працівники більше знають про передбачуване проекті, про можливості організації і т.д.
Глава 2. Структура плану маркетингу
Структура плану маркетингу для здійснення проекту на основі фінансового лізингу має наступний вигляд.
1. Резюме.
2. Дані про справжню інвестиційної діяльності підприємства.
3. Відомості про підприємство.
4. Капітал і юридична форма компанії.
5. Відомості про персонал.
6. Основна виробнича діяльність.
7. Основний продукт (послуга).
8. Ринок збуту.
9.Опісаніе проекту.
10.Перечень технологічного устаткування для лізингу
11.Календарний план інвестицій (власних, позикових і лізингодавця).
12.Структура витрат або собівартості продукції (послуг) лізингоодержувача.
13.Ріскі лізингової операції з урахуванням бізнесу лізінгополучателя.
14.Планірованіе лізингових платежів.
15.Прогноз об'єкта продажу.
14.Фінансовий план.
17.Аналіз стійкості (чутливості) проекту.
Структура плану маркетингу може змінюватися в залежності від конкретних завдань об'єкту бізнесу. Зміст конкретного бізнес-плану буде залежати від специфіки проекту з урахуванням: а) розміру підприємства; б) характеру проекту (розширення існуючого або створення нового), в) галузева спрямованість проекту; г) умови фінансування (наявність потреби у зовнішніх джерелах і частки цих джерел ). Великі проекти вимагають більшого об'єму попередніх розробок і сам плану маркетингу, для них буде виглядати більш об'ємним, а невеликі організації зазвичай обмежуються компактним за формою та змістом документом.
Невід'ємною частиною плану маркетингу є титульний лист.
Титульний лист
Призначення розділу - дати уявлення про проект. На його основі потенційний інвестор може відразу визначити, чи представляє для нього інтерес участь у проекті. Зазвичай титульний аркуш містить наступні дані:
- Повна назва фірми;
- Відомості про власників або засновників;
- Коротку характеристику суті пропонованого проекту (вважається достатнім обмежений обсяг розділу, що складається з декількох фраз про товар або послугу, які повинні вироблятися або надаватися, про коло обслуговуваних споживачів та способи реалізації продукції);
- Загальна вартість проекту, потреба у зовнішніх джерелах фінансування і пропоновані його способи (пайові внески, емісія акцій, кредити);
- Вказівки на конфіденційний характер даного документа, положення якого не підлягають розголосу, оскільки є комерційною таємницею і авторським правом розробників.
2.1 Вступна частина (резюме)
Резюме - короткий виклад основних положень передбачуваного плану.
Завдання резюме полягає в тому, щоб викликати інтерес у потенційного інвестора (лізингової компанії). Пор змістовним аспектам резюме лізингодавець (лізингова компанія) приймає рішення: чи варто йому втрачати час і читати далі бізнес-план до кінця. Тому в цьому розділі необхідно якомога чітко та переконливо викласти основні положення потенційного проекту, що реалізується на основі фінансового лізингу.
Резюме проекту має включати, як правило, такі дані:
- Повне найменування та адресу лізингоотримувача;
- Номер телефону / факсу;
- Ідея передбачуваного проекту;
- Результати реалізації проекту;
- Сукупна вартість проекту, у тому числі обсяг витрат на придбання обладнання по лізингу;
- Можливі джерела фінансування та умови їх отримання, у тому числі обсяг власних коштів, які лізингоодержувач готовий інвестувати у проект;
- Гарантії з виплати лізингових платежів;
- Гарантії щодо повернення залучених фінансових ресурсів;
- Показники оцінки ефективності проекту;
- Висновки з аналізу стійкості проекту.
- Прізвище, ім'я, по батькові директора підприємства;
Особливу увагу в розділі приділяється опису: можливостей для бізнесу, їх привабливості, важливості для фірми і регіону, необхідних фінансових ресурсів, можливого терміну повернення позикових коштів, очікуваного прибутку і її розподілу.
2.2 Відомості про підприємство (потенційних лізингоотримувачів)
Заявка на придбання майна в лізинг має містити інформацію, достатню для прийняття рішення лізингодавцем про можливість здійснення лізингової операції, в тому числі:
- Найменування проекту, реалізованого за допомогою лізингової операції;
- Комплектність і передбачувана вартість обладнання;
- Строк, протягом якого лізингу;
- Передбачуваний (рекомендований) продавець;
- Підтвердження забезпеченості проекту ресурсами;
- Найменування та місцезнаходження лізингоодержувача;
- Дані на керівників лізингоодержувача.
- Залежно від прийнятого в кожної лізингової компанії підходу до заявки необхідно додати документи, що підтверджують ефективність проекту і платоспроможність майбутнього лізингоодержувача:
- Бізнес-план інвестиційного проекту;
- Копії установчих документів;
- Копії бухгалтерських балансів підприємства з додатками;
- Документи, що підтверджують права лізингоодержувача на приміщення, в яких передбачається експлуатувати майно;
- Документи, що підтверджують потребу ринку в продукції (робіт, послуг): і т.п.
Завдання даного підрозділу - переконати лізингову компанію в певній мірі солідності підприємства-лізингоодержувача
Вищезгадана структура, яка розкриває «інвестиційне обличчя» потенційного лізингоодержувача перед лізинговою компанією, достатньо всебічно допомагає визначити домагання на лізингову операцію суб'єкта лізингової операції.
2.3Опісаніе плану маркетингу проекту
Даний розділ бізнес-плану є ключовим. Наповнення розділу конкретним змістом дозволить отримати досить якісний бізнес-план, який з великою ймовірністю може бути оцінений позитивно лізинговою компанією.
У даному розділі описується:
1. мета проекту (опис цілей, які будуть досягнуті в результаті реалізації даного проекту)
2. результати проекту
3. фінансова організація проекту (опис схеми фінансування проекту; надається забезпечення і оцінка ступеня його готовності для реалізації даного проекту)
4. форми гарантії
- Гарантії федеральних, регіональних або місцевих органів виконавчої тельной влади;
- Страхування;
- Обладнання по лізингу;
- Заставу активів (нерухомість, обладнання, цінні папери тощо);
- Банківські гарантії;
- Передача майнових та / або немайнових прав;
- Товарні гарантії;
- Інші гарантії.
Таблиця 1
Форми гарантії
| № п / п | Форма і розмір гарантії | Оцінка ступеня готовності механізму реалізації гарантії |
- Попередня листування з гарантом (початкова стадія);
- Протокол про наміри;
- Наявність гарантійного листа;
- Наявність договору;
- Активи, передбачувані до застави оцінені за ринковою ціною;
- Активи, передбачувані до застави, не оцінені;
- Відсутня будь-яка гарантія
6. Плановані джерела інвестицій, необхідні для реалізації проекту:
Таблиця 2
Плановані джерела інвестицій
| Фінансові ресурси на придбання устаткування в лізинг | Сума | У% до загального обсягу. |
| За рахунок власних коштів | ||
| За рахунок лізингової компанії | ||
| За рахунок залучених коштів | ||
| Інші фінансові засоби (вказати які) | ||
| РАЗОМ | 100 |
Таблиця 3
Структура позикових коштів
| № п / п | Найменування кредитної організації | Призначення та обсяг позикових коштів, тис. руб. | Відсоток обслуговування кредиту (боргу),% річних | Термін залучення ресурсів з __ по ____ |
Розділ дає докладне уявлення інвестору про фірму і її менеджменті. У розділі вказуються:
- Правове становище фірми;
- Основні власники акцій, розмір статутного капіталу, кількість простих і привілейованих акцій (якщо організація створена у вигляді АТ);
- Імена, адреси, послужні списки і досвід роботи членів ради директорів;
- Резюме про менеджерів фірми, включаючи низова ланка управління; обов'язки і відповідальність кожного керівника, який бере участь у проекті, його заробітна плата і премії;
- Організаційна структура фірми, функції кожного підрозділу та повноваження рівнів управління, методи і форми контролю їх діяльності (при створенні нового відділення, філії, дочірньої або асоційованої компанії);
- Кадрова політика фірми;
- Основні учасники та їх частка участі в проекті. Суміжники (партнери).
- Основні (більше 10% від загального обсягу поставок) постачальники сировини.
9. Аналіз ринку
Аналіз ринку продукції (послуг) підприємства за рівнями:
- На внутрішньому та зовнішньому ринках;
- На регіональних ринках.
10. Аналіз попиту на продукцію (послуги), отриманої в результаті реалізації цього проекту:
- Оцінка величини і структури поточного попиту;
- Перспективна оцінка попиту на ринку протягом терміну дії проекту і виплати всіх лізингових платежів.
11. Аналіз ємності ринку по регіонах (продукція лізингоодержувача):
Таблиця 4
Аналіз ємності ринку по регіонах
| Регіон | Обсяг виробництва | Споживання | Баланс виробництва і споживання |
Прогноз ємності ринку і попиту на продукцію (послуги) лізингоодержувача на перші два роки.
Опис структури ринку, його основних сегментів.
12. Продукція та послуги.
Опис характеристик продукції (послуг); оцінити ступінь готовності продукції або послуг для реалізації на ринку.
Конкурентоспроможність і споживчі якості продукції (послуг).
Мінімально і максимально можлива норма прибутку (рентабельність) продукції (послуг).
13. Планована організація збуту.
Перерахування основних груп і категорій споживачів (більше 5% обсягу виробництва) продукції (послуг), плановані частки споживання в процентному відношенні.
Планований обсяг експорту від загального обсягу продукції, що випускається.
Методи продажу та просування продукції (послуг) на ринок.
Планована цінова політика та форми розрахунків за реалізацію.
Таблиця 5
Планована організація збуту
| Загальний обсяг продукції. | Обсяг продукції, що віддається на реалізацію. | Обсяг продукції, що віддається за передоплатою. |
- Оцінка можливих змін попиту.
- Як планується збувати залишки продукції (якщо такі є).
- Вплив сезонності на обсяги продажів.
- Наявність дилерської та дистриб'юторської мережі.
- Рекламні заходи.
- Плановані пільги, системи знижок та інші заходи зі сприяння збуту.
- Організація післяпродажного обслуговування споживачів.
14. Конкуренти.
Перерахування конкурентів, оцінивши, по можливості, їх слабких і сильних сторін
Таблиця 6
Конкуренти
| № п / п | Підприємство-конкурент і його коротка характеристика | Поштова адреса, контактний телефон | Продукція | Приблизний обсяг продажів | Ціна за од. продукції |
Ринок сировини і матеріалів в регіоні. Фактори, що впливають на регулярність поставок. Вплив сезонності на обсяг поставок.
Найменування та місцезнаходження фірм-постачальників, короткий опис їх діяльності в частині, що поставляються, сировини, комплектуючих і т.п.
16. Тенденції напрямки діяльності.
Опис тенденцій подальшого розвитку напрямку діяльності чи бізнесу підприємства.
Оцінка впливу цих тенденцій на діяльність підприємства.
17. Охорона навколишнього середовища.
Оцінка екологічної безпеки продукції підприємства.
Перелік технологічного обладнання, необхідного для реалізації проекту на основі лізингу:
1 Відомості про продавця обладнання
Назва фірми-продавця (виробника) обладнання.
Юридична адреса, банківські реквізити, контактний телефон, П.І.Б. відповідальної особи.
Якщо поставляється імпортне устаткування - наявність представництв продавця в Москві, Росії, наявність аналогічного обладнання, виробленого в Росії.
2 Перелік обладнання
Таблиця 7
Перелік вибраного устаткування для лізингової угоди
| № п / п | Тип оборудования | Призначення | Контрактна ціна, тис. руб. |
| РАЗОМ: |
Висновки
1. Мета резюме - дати стислий огляд ділової пропозиції, здатного привернути увагу інвестора і стимулювати його до подальшого розгляду плану.
Тут вказуються найважливіші характеристики проекту, очікувані фінансові результати, прогнозовані обсяги продажів на 2-3 роки, необхідний обсяг інвестицій, витрати на виробництво, передбачуваний рівень рентабельності і термін окупності проекту. Зазвичай на основі резюме кредитор приймає рішення про доцільність читання всього документа.
Особливу увагу в розділі приділяється опису: можливостей для бізнесу, їх привабливості, важливості для фірми і регіону, необхідних фінансових ресурсів, можливого терміну повернення позикових коштів, очікуваного прибутку і її розподілу.
2. Подані лізингоодержувачем документи є підставою для аналізу лізингодавцем:
• перспективності створюваного (реконструюється, розширюваного) бізнесу і реальності отримання доходу від збуту продукції (робіт, послуг);
• фінансового стану лізингоодержувача з позиції оцінки економічної ефективності інвестицій і гарантії своєчасності отримання лізингових платежів;
• соціальної та екологічної ефективності реалізації інвестиційного проекту (автори припускають, що окремі інвестиційні проекти мають право на реалізацію для вирішення соціальних і екологічних проблем навіть при низькій економічній ефективності).
У разі позитивних результатів аналізу лізингоодержувач отримує від лізингодавця пропозицію про вступ в угоду і про укладення необхідних договорів. Якщо на думку лізингодавця операція пов'язана з великими ризиками, він вимагає додаткові гарантії від лізингоодержувача.
3. Даний розділ плану маркетингу є ключовим. Наповнення розділу конкретним змістом дозволить отримати досить якісний бізнес-план, який з великою ймовірністю може бути оцінений позитивно лізинговою компанією.
У даному розділі описуються цілі, які будуть досягнуті в результаті реалізації даного проекту, результати проекту, фінансова організація проекту (опис схеми фінансування проекту; надається забезпечення і оцінка ступеня його готовності для реалізації даного проекту), форми гарантії, оцінка ступеня готовності механізму реалізації гарантії, плановані джерела інвестицій, необхідні для реалізації проекту, структура вже наявних позикових коштів підприємства. Розділ організаційного плану дає докладне уявлення інвестору про фірму і її менеджменті. Проводиться аналіз ринку продукції, аналіз попиту на продукцію (послуги), опис структури ринку, його основних сегментів. Конкурентоспроможність і споживчі якості продукції (послуг), мінімально і максимально можлива норма прибутку (рентабельність) продукції (послуг), планована організація збуту. Перерахування основних груп і категорій споживачів продукції (послуг), плановані частки споживання в процентному відношенні, планований обсяг експорту від загального обсягу продукції, що випускається. Вказуються методи продажу та просування продукції (послуг) на ринок, різні рекламні заходи, плановані пільги, системи знижок та інші заходи зі сприяння збуту, а також організація післяпродажного обслуговування споживачів.
4. Перелік технологічного обладнання, необхідного для реалізації проекту на основі лізингу необхідний для чітких уявлень про те, яке обладнання треба для проекту, в якій кількості, чи є можливість взяти в лізинг за нижчими розцінками. Бажано уточнити площу займаного обладнання щоб не виникло ситуації, коли передбачуване обладнання не вміщається. Для реалізації конкретних цілей доцільно уточнити, які характеристики має дане устаткування (машина).
Глава 3. Аналіз ризиків, витрат, прибутковості плану маркетингу
3.1 Структура витрат
Перші шість місяців йде розбивка по місяцях, наступні 1,5 роки - по кварталах, далі по роках, в тис. руб.
Таблиця 8
Структура витрат
| № п / п | Найменування | Період | Період | Період | Період |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Фонд оплати праці | ||||
| 2 | Нарахування на фонд оплати праці | ||||
| 3 | Матеріальні витрати | ||||
| 4 | Ремонт і технічне обслуговування обладнання | ||||
| 5 | Амортизаційні відрахування (власного обладнання на балансі підприємства) | ||||
| 6 | Лізингові платежі | ||||
| 7 | Страхування обладнання по лізингу | ||||
| 8 | Податки та інші платежі, що віднесені на собівартість | ||||
| 9 | Загальновиробничі і інші витрати | ||||
| 1 | РАЗОМ: |
Перелік та характеристика основних ризиків при реалізації проекту на основі лізингу. Передбачувані заходи щодо їх обмеження.
Основна частка ризиків припадає на початкову його стадію, що пов'язано з можливістю зриву порядку залучення інвестиційних коштів, закупівлею або отриманням обладнання в лізинг, затягуванням початку або взагалі не реалізацією проекту. Значно вище ті втрати, які понесуть учасники проекту у зв'язку з раніше здійсненими моральними та фінансовими витратами (експериментальні роботи, дослідне виробництво, аналіз ринку та ін.)
Класифікація зон ризику:
1. Зона мінімального ризику - незначні втрати прибутку.
2. Зона підвищеного ризику - втрати прибутку при можливості компенсації усіх витрат.
3. Зона критичного ризику - втрати співмірні з доходом від продажу.
4. Зона неприпустимого ризику - втрати співмірні з вартістю власних коштів.
Істотне значення мають сумарні ризики кожної стадії проекту. Якщо вони виявляться в зоні критичного ризику і більше, має сенс проект переглянути.
Оцінка ризиків по стадіях проекту
1. Передінвестиційної стадії: прийняття рішення: неприйняття рішення про розгортання виробництва; затримка прийняття рішення довше терміну заготівлі сировини; якість інвестиційного проекту: нежиттєздатність проекту; плану маркетингу; недостатня опрацювання проекту; недостатня підготовка інфраструктури; зовнішні фактори: доступність підрядників для будівництва та монтажу обладнання.
2. Інвестиційна стадія: джерела фінансування: несвоєчасне формування статутного капіталу; неотримання кредиту; несвоєчасне отримання кредиту; обладнання, будівництво: значні непередбачені витрати; несвоєчасне постачання обладнання, монтаж, навчання персоналу; несвоєчасне виконання будівельних робіт; несумлінність підрядника.
Експлуатаційна стадія: заготівля сировини: зниження обсягу заготівлі на 30% від запланованого; зниження обсягу заготівлі більше 30% від запланованого; значні непередбачені витрати на сировину; новизною технології; зниження якості продукції у зв'язку з неякісним сировиною; невиконання технічних умов зберігання готової продукції і сировини ; маркетинг: недостатнє задоволення вимог до споживчих властивостей; недостатнє задоволення вимог кінцевих покупців; можливість появи непередбаченого конкурента; не досягнення планованого обсягу продажів через завищення відпускної ціни, через заниження відпускної ціни; відмова постачальників сировини; відмова покупців від поставок продукції і багато іншого.
4. Експлуатаційна стадія. Результати STEEP-аналізу: соціальні фактори: недостатня платоспроможність населення; труднощі з набором працівників; побажання робітників та ІТП переорієнтуватися на виконання сезонних робіт; технічні фактори: можливість швидкого старіння устаткування; виникнення нового обладнання; економічні фактори: зростання вартості перевезень і розпад ринку в регіонах розповсюдження;
- Екологічні фактори: зупинка виробництва з екологічних показаннями; зупинка виробництва за санітарно-епідеміологічними показниками; політичні чинники: не передбачене зростання податків; недостатня підтримка проекту адміністрацією міста.
3.3 Планування (прогноз), фінансовий план
Планування лізингових платежів
У якій формі планується виплата лізингових платежів (грошова, компенсаційне чи змішана)?
Яка періодичність (щорічна, піврічна, квартальна чи щомісячна)? Спосіб сплати (рівні частки, що збільшуються розміри або зменшуються). Наявність авансових платежів.
Графік лізингових платежів.
Спосіб нарахування (періодичне відшкодування, авансом, з відстрочкою, з урахуванням вартості майна, що викуповується).
Чи планується викуп майна?
Прогноз обсягу продажів
Перші шість місяців йде розбивка по місяцях, наступні 1,5 роки по кварталах далі по роках.
Таблиця 9
Прогноз обсягу продажів
| № п / п | Товарна позиція (продукція, послуга) | Ціна без ПДВ | Обсяг реалізації за (вказати період) у натур, од. вимірювання | Вартість реалізованої продукції в тис. руб. за (вказати період) |
| РАЗОМ: |
Таблиця 10
Чистий обсяг реалізації
| Показник | Періоди | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Чистий обсяг реалізації, всього | ||||
| в т.ч. з використанням обладнання по лізингу | ||||
Мета фінансового плану - визначити ефективність пропонованого бізнесу. Тому завданням розділу є загальна економічна оцінка всього проекту з точки зору окупності витрат, рентабельності і фінансової стійкості підприємства. Для інвестора цей розділ становить найбільший інтерес, оскільки дозволяє оцінити ступінь привабливості проекту в порівнянні з іншими способами вкладення грошових коштів. У повному вигляді розділ включає такі фінансові документи:
♦ звіт про прибутки і збитки;
♦ баланс грошових витрат і надходжень;
♦ прогноз на баланс активів і пасивів (для підприємства);
♦ аналіз беззбитковості;
♦ стратегію фінансування.
Для прийняття рішення по підприємницькому проекту необхідно визначити інвестиції та виробничі витрати, враховуючи, що прибутковість проекту буде залежати від їх розмірів, структури і графіка здійснення. Інвестиції та основні елементи виробничих витрат, визначені в попередніх розділах плану, зводяться у фінансовому плані, з тим щоб розрахувати загальні інвестиційні витрати і визначити фінансову та економічну рентабельність проекту. При цьому розробляється графік здійснення суми інвестицій і виробничих витрат. Планування інвестицій і виробничих витрат здійснюють на річної основі з урахуванням результатів аналізу руху готівки.
Загальна сума інвестиційних витрат на здійснення підприємницького проекту включає витрати на формування основного капіталу (інвестицій), оборотного капіталу і виробничих витрат. Основний капітал являє собою кошти, необхідні для будівництва й оснащення обладнанням інвестованого проекту. Оборотний капітал - кошти, необхідні для функціонування проекту.
Основний капітал складається з початкових інвестицій і капітальних витрат на підготовку виробництва. Сума початкових інвестицій і капітальних витрат включає позиції:
а) земельна ділянка (його вартість);
б) підготовку та освоєння земельної ділянки і майданчики підприємства;
в) споруди та об'єкти цивільного будівництва;
г) основний акціонерний капітал;
д) машини, обладнання, допоміжне обладнання;
е) деякі придбані частини основного капіталу, такі як права на промислову власність.
Додатково підприємницький проект тягне за собою витрати на стадії, що передує виробництва, що утворюються в ході придбання або формування основного капіталу. Ці витрати складаються зі статей:
· Попередні витрати, що виникають під час реєстрації та освіти
компанії і витрати на емісію цінних паперів;
· Витрати на попередні дослідження, в тому числі інженерні;
· Витрати на пусконалагоджувальні роботи та здачу об'єкта в експлуатацію.
1.Счета дебіторів визначаються торговельно-кредитною політикою компанії:
Сума Терміни кредиту (помісячно) Загальний
заборгованості 12 місяців обсяг продажів
2. Товарно-матеріальні цінності. На потребу в оборотному капіталі значний вплив мають обсяг капітальних коштів, що знаходяться без руху у формі товарно-матеріальних цінностей. Необхідно прагнути до максимального скорочення їх обсягу. [8]
Виробничі матеріали. При обчисленні запасів виробничих матеріалів звертають увагу на джерела і способи їх доставки. При цьому створюють мінімально необхідні запаси виробничих матеріалів, тому що часто вони вимагають особливих способів зберігання. Якщо матеріали імпортуються, а умови імпорту не стабільні, то утворюють товарно-матеріальні запаси в обсязі шестимісячної потреби. На обсяг товарно-матеріальних запасів цінностей впливають надійність сезонних поставок, число постачальників, можливість заміни одних поставок іншими і передбачувані зміни цін.
Незавершена продукція. Аналіз процесу виробництва і ступеня відпрацювання матеріалів дають можливість оцінити обсяг незавершеного виробництва. Вартість незавершеної продукції обчислюється на основі її заводської собівартості.
Готові вироби. Запаси готових виробів залежать від характеру виробів та особливості їх збуту. Їх вартість обчислюється на основі заводської собівартості.
3. Готівку на руках і банківські рахунки. Оборотний капітал може зрости за рахунок відсотків, що нараховуються. На непередбачені витрати в касі мають деяку готівку (5%) за рахунок виділення з оборотного капіталу як резерв.
4. Рахунки кредиторів. Сировина, допоміжні матеріали, товарно-матеріальні цінності, допоміжні засоби набувають в кредит, що надається на певний час. Нараховані податки також сплачуються після закінчення певного терміну і являють собою ще одне джерело коштів, аналогічний рахунками, що підлягає оплаті. Кредитуються платежі скорочують обсяг необхідного чистого оборотного капіталу. При обчисленні потреби в оборотному капіталі визначають мінімальне число днів, забезпечених поточними активами і пасивами. Потреба в оборотному капіталі зростає у міру поступового виходу проекту на повну потужність. Тому готують дані про заводської собівартості і виробничих витратах для періодів пуско-налагодження і виходу виробництва на повну потужність.
Оборотний капітал - це фінансові засоби для експлуатації об'єкта відповідно до його виробничою програмою. Інакше, оборотний капітал являє собою поточні оборотні кошти за мінусом короткострокових зобов'язань, тобто рахунки дебіторів, товарно-матеріальні цінності (сировина, допоміжні матеріали, запасні частини, дрібний інструмент), незавершену і готову продукцію та готівкові кошти. Короткострокові зобов'язання складаються з які підлягають до оплати рахунків (кредиторів), на які відсотки не нараховуються.
Наступним кроком є визначення коефіцієнта оборотності складових частин поточних активів і пасивів, який може бути знайдений в результаті поділу 360 днів на кількість днів мінімального забезпечення. Дані про витрати за кожною статтею поточних активів і пасивів діляться на відповідні коефіцієнти оборотності і вносяться в таблицю «Розрахунок потреби в оборотному капіталі». Виходячи із сум витрат на підготовку виробництва, фіксованих інвестицій та розрахунків чистого оборотного капіталу обчислюють загальну потребу у фінансових ресурсах. Для реалізації підприємницького проекту в бізнес-плані в залежності від конкретних умов можуть бути передбачені різні джерела фінансування: власні кошти (статутний капітал, прибуток від основної діяльності і позареалізаційних операцій, амортизаційні відрахування, резервний фонд, резерв майбутніх платежів і витрат), залучені кошти ( кредити короткострокові, державні, пайова участь, у виробництві прямі інвестиції, спільні підприємства або виробництво, в капіталі, емісія цінних паперів); інші форми (лізинг, позабюджетні форми, державні субсидії, місцеві бюджети).
Для фінансування розрахунків використовуються спеціальні відомості:
· Таблиці руху готівки;
· Відомості чистого доходу;
· Проектний баланс.
Чиста поточна вартість (ЧТВ) визначається по кожному року періоду функціонування проекту шляхом дисконтування різниці всіх відтоків і притоків коштів до якого-небудь моменту часу (початку здійснення відсотка при фіксованій, заздалегідь певній нормі відсотка). Значення ГТС, отримані по кожному року, сумуються.
Коефіцієнт дисконтування (або мінімальний коефіцієнт окупності) повинен бути рівний або фактичної величини ставки відсотка за довгостроковими позиками на ринку капіталів, або ставкою відсотків, що виплачується позичальником. Він завжди менше одиниці, у противному випадку гроші сьогодні коштували б менше, ніж гроші завтра. Визначається коефіцієнт дисконтування за формулою К = 1 / (1 + r) t, де r - норма прибутку (ставка дисконту), яку інвестори хочуть отримати за згоду відстрочити надходження на майбутні періоди; t - номер розрахункового періоду.
При ЧТВ> 0 рентабельність інвестицій перевищує мінімальний коефіцієнт дисконтування. При ЧТВ = 0 рентабельність проекту дорівнює мінімальній нормі. Проект, ГТС для якого має позитивне або нульове значення, вважають прийнятним. При ЧТВ <0 рентабельність проекту нижче мінімальної норми, від даного проекту слід відмовитися.
Внутрішня норма окупності (ЗНО) є коефіцієнт дисконтування, при якому грошові потоки рівні поточної величиною відтоків наличностей, або ж коефіцієнт, при якому поточна величина надходжень за проектом дорівнює поточної сумі інвестицій, а величина чистої поточної вартості дорівнює нулю. Коефіцієнт ЗНО показує рентабельність проекту.
Період окупності і проста норма прибутку
Період окупності - це термін, необхідний для відшкодування початкових інвестицій за рахунок доходів від проекту, під якими мається на увазі сума чистого прибутку. Під терміном окупності розуміється тривалість періоду, протягом якого сума чистих доходів, дисконтованих на момент завершення інвестицій, дорівнює сумі інвестицій: n
І = åЧПН / (1 + r) t,
t = 0
де І - сумарні інвестиції в підприємницький проект; ЧПН - чистий потік наличностей по кожному року; n - термін окупності (місяць, квартал); t = 0 - момент закінчення інвестицій; t - роки реалізації підприємницького проекту. Проектна пропозиція може бути прийнято, якщо період окупності менше або дорівнює прийнятного періоду часу, який визначається на основі минулого досвіду здійснення аналогічних проектів або прийнятих нормативів.
Проста норма прибутку визначається як відношення прибутку за звичайний повний рік експлуатації до інвестиційних витрат.
Індекс прибутковості (ІД) - це відношення суми наведених ефектів (ГТС) до величини інвестицій (І). Якщо ГТС позитивна, то й ІД> 1, і навпаки. Якщо ІД <1, то проект ефективний.
Аналіз беззбитковості - визначення точки беззбитковості (Х), тобто мінімального обсягу продукції, що випускається, при якій дохід від продажу дорівнює витратам виробництва. Точка беззбитковості може бути виражена у вигляді певного рівня використання виробничих потужностей підприємства, при якому доходи від продажів і витрати виробництва дорівнюють, що можна представити у вигляді рівності твори ціни продажу (Ц) одиниці продукції на кількість проданих одиниць (х) і суми постійних витрат на весь обсяг виробництва (Іпос) плюс питомі змінні витрати (Іпер), помножені на кількість проданих одиниць продукції (Х), тобто Ц 'Х = Іпос + Іпер' Х. Точка беззбитковості підприємницького проекту визначається як відношення постійних витрат виробництва (Іпос) до різниці між ціною (Ц) і змінної складової собівартості одиниці продукції (Іпер): Х = Іпос / (Ц - Іпер). Максимальна сума постійних витрат з цього виразу: Іпос = Х (Ц - Іпер). Можна розрахувати і мінімальну ціну реалізації продукції виходячи із заданого обсягу продажів, суми постійних і питомих змінних витрат виробництва:
Ц = Іпер + (Іпос / Х)
До постійних витрат відносяться накладні витрати, кредити, що нараховуються на них відсотки, амортизаційні відрахування по основного обладнання. До змінних - всі прямі витрати матеріалів, сировини, комплектуючих виробів, електроенергії, тепла, заробітної плати основного виробничого персоналу та ін
При відборі підприємницьких проектів з використанням переліку критеріїв спочатку встановлюють критерії, що випливають з цілей, стратегії і задач проекту, його орієнтації і довгострокових планів. Потім по кожному критерії дається оцінка проектів. Результати аналізу формалізуються за допомогою бальної оцінки. Для цього визначають найбільш важливі фактори, кожному критерію присвоюються ваги в залежності від ступеня впливу їх на результати проектів. Якісним оцінками за кожним критерієм експертами надаються кількісні значення. Загальна оцінка виходить шляхом перемноження ваг рангів на ймовірність досягнення цих рангів і отримання ймовірного ваги критерію, який потім множиться на вагу критерію. Отримані дані за кожним критерієм підсумовуються.
Розділ відповідає на найважливіше питання для кредитора: як фірма планує відповідати за своїми зобов'язаннями.
Перш ніж скласти бізнес-план, намічають ряд потенційних інвесторів, з'ясовують, якими методиками вони довіряють або до яких звикли, які розділи в бізнес-плані є для них принципово важливими.
Структура плану маркетингу фірми залежить від конкретних цілей його складання. Розділи плану включають комерційні, виробничі, організаційні та фінансові аспекти майбутньої діяльності. Їх обгрунтування має переконати майбутніх партнерів по бізнесу в реалістичності, компетентності та продуманості кроків у розвитку фірми.
Аналіз фінансової стійкості проекту лізингоодержувача:
Аналіз фінансової стійкості, або аналіз чутливості бізнес-плану інвестиційного проекту, що реалізується на основі фінансового лізингу, вирішує завдання: оцінки і перевірки результатів (показників ефективності) бізнес-плану в умовах більш несприятливих, ніж ті вихідні дані, які використовувалися при розробці проектуЗ одного боку, будь-який план маркетингу - це завжди суб'єктивний підхід і прогнозні очікування підприємства-лізингоодержувача.
З іншого боку, плану маркетингу - це своєрідна аргументація, покликана переконати лізингову компанію-лізингодавця в реалізованим, надійності і ефективності конкретної лізингової операції.
Для проведення аналізу чутливості лізингового проекту необхідно:
• визначити перелік негативних факторів, які можуть виявитися при реалізації конкретного бізнес-плану.
• вибрати кордону варіювання або прояву негативних факторів, тобто - від «самого несприятливого» до «найбільш ймовірного» значення
Найбільш несприятливий варіант, коли відбувається вплив несприятливих факторів одночасно.
Однак, як показала практика, одночасне прояв факторів вкрай рідко.
Тому аналіз чутливості проекту здійснюється за схемою:
Найбільш характерні негативні чинники з урахуванням російської специфіки для бізнес-плану проекту, що реалізується на основі фінансового лізингу:
• рівень інфляції («інфляція»); інфляцію можна задати і спрогнозувати для найбільш характерних або значущих елементів собівартості продукції (фонд оплати праці, матеріальних ресурсів, і т.п.);
• зниження обсягу реалізації у лізингоодержувача через несприятливу ринкової кон'юнктури («кон'юнктура»);
• зниження обсягу реалізації у лізингоодержувача через неплатежі («дебіторська заборгованість»).
Висновки
1.Структура витрат включає в себе основні статті витрат, які включають в себе фонд оплати праці, нарахування на фонд оплати праці, матеріальні витрати, ремонт і технічне обслуговування обладнання, амортизаційні відрахування (власного обладнання на балансі підприємства), лізингові платежі, страхування обладнання по лізингу, податки та інші платежі, що віднесені на собівартість.
Наочне відображення витрат дозволяє більш чітко розрахувати і оцінити свої фінансові можливості.
2. У ринкових умовах цей розділ особливо важливий, і від глибини його опрацювання в значній мірі залежить довіру потенційних інвесторів, кредиторів та партнерів по бізнесу.
Розділ містить аналіз ризиків і альтернативні шляхи зниження ступеня ризику при досягненні поставленої мети. Зазвичай в якості основних ризиків за проектом виділяють ризики, пов'язані з несподіваною реакцією конкурентів, змінами у зовнішньому середовищі, різким зміною ринкової кон'юнктури, відсутністю згоди і професіоналізму в управлінській команді.
Для російського підприємництва особливістю є нетипові для західної інвестиційної діяльності ризики: нецільове витрачання кредиту, недотримання запланованого проектного бюджету, відсутність гарантованих джерел фінансування програми в цілому, зрив графіку розробки продукції (послуг), нестабільне становище основних постачальників. Аналіз цих ризиків і завчасна розробка альтернативних варіантів реалізації проекту оптимізують кінцевий результат і додають значимість бізнес-плану.
При аналізі ризиків проекту розглянута основна частка ризиків припадає на початкову його стадію, що пов'язано з можливістю зриву порядку залучення інвестиційних коштів, закупівлею або отриманням обладнання в лізинг, затягуванням початку або взагалі не реалізацією проекту. Значно вище ті втрати, які понесуть учасники проекту у зв'язку з раніше здійсненими моральними та фінансовими витратами (експериментальні роботи, дослідне виробництво, аналіз ринку та ін.) Розглядаються і аналізуються основні види ризиків по стадіях проекту.
3. Необхідною умовою для організації лізингових платежів є формування графіка лізингових платежів.
Завдання «графіка лізингових платежів» - визначити фінансові взаємини між лізингодавцем і лізингоодержувачем у процесі виконання лізингової операції. Він є невід'ємною частиною договору лізингу.
Вихідними дані для розробки графіка лізингових платежів є:
- Обсяги лізингових платежів за періодами лізингового договору (розраховані раніше)
- Величина залишкової вартості обладнання (див. розрахунок середньорічної вартості обладнання по лізингу).
- Метод нарахування лізингових платежів (визначається вимогами лізингодавця або угодою учасників лізингової угоди).
Основні методи нарахування лізингових платежів бувають:
-З фіксованою загальною сумою, коли загальна сума нараховується рівними частками протягом усього терміну договору, відповідно до узгодженої сторонами періодичністю. У договорі лізингу боку встановлюють періодичність виплат (щорічно, щоквартально, щомісячно, щотижня).
- З «авансом» (або попередніми платежем), коли лізингоотримувач при укладанні договору виплачує лізингодавцю аванс у погодженому сторонами розмірі, а інша частина загальної суми лізингових платежів (за мінусом авансу) нараховується і сплачується протягом терміну дії договору за графіком.
4. Мета фінансового плану - визначити ефективність пропонованого бізнесу. Тому завданням розділу є загальна економічна оцінка всього проекту з точки зору окупності витрат, рентабельності і фінансової стійкості підприємства. Для інвестора цей розділ становить найбільший інтерес, оскільки дозволяє оцінити ступінь привабливості проекту в порівнянні з іншими способами вкладення грошових коштів. У повному вигляді розділ включає такі фінансові документи:
- Звіт про прибутки і збитки;
- Баланс грошових витрат і надходжень;
- Прогноз на баланс активів і пасивів (для підприємства);
- Аналіз беззбитковості;
- Стратегію фінансування.
Розділ відповідає на найважливіше питання для кредитора: як фірма планує відповідати за своїми зобов'язаннями.
Перш ніж скласти бізнес-план, намічають ряд потенційних інвесторів, з'ясовують, якими методиками вони довіряють або до яких звикли, які розділи в плані маркетингу є для них принципово важливими, питання фінансування проекту є ключовими. Після прийняття рішення про інвестиції та визначено спільні інвестиційні витрати і терміни реалізації проекту, вирішують питання фінансування проекту. З урахуванням залучення коштів постачальника, фінансування з боку кредитних установ та власних фондів прагнуть до економічного співвідношенню між залученими капіталом і акціонерним капіталом.
Приступаючи до розробки фінансової частини плану маркетингу, лізингоодержувач повинен до цього моменту:
- Провести попередні переговори з лізинговими компаніями;
- Направити, як правило, заявку або бізнес-пропозиція лізингової компанії, з якою пропонується здійснити лізингову операцію;
- Врахувати вимоги і критерії, які лізингова компанія висуває бізнес-плану проекту потенційного лізингоотримувача.
5. Завдання цього етапу: якщо в результаті аналізу чутливості проекту показники ефективності будуть незадовільними, то в цьому випадку проводиться:
- Аналіз та оцінка можливого перегляду вихідних даних проекту;
- Задаються там, де це можливо, нові значення вихідних даних;
- Перераховуються форми «Звіт про прибутки і збитки» і «Звіт про рух грошових коштів лізингоодержувача»;
- Розраховуються нові базові показники ефективності проекту (без врахування негативних чинників);
- Проводиться аналіз чутливості проекту з урахуванням раніше вибраних негативних чинників;
- Оцінюються результати і робляться висновки; якщо результати незадовільні, то проект відхиляється.
Висновок
Основне питання складання плану маркетингу полягає в тому, щоб довести доцільність і економічну ефективність підприємницького проекту, для виконання якого підприємець намагається залучити додаткові кошти. План маркетингу допомагає координувати діяльність партнерських фірм, організовувати спільне планування розвитку ряду організацій, пов'язаних кооперуванням та виготовленням одного або декількох взаємодоповнюючих продуктів.
Принципи підприємства є фундаментальними витоками місії підприємства і включають в себе вимоги:
- До продукції, що випускається, послуги, що надаються, виконаним роботам і ринку;
- До управління - система мотивації, прийняття рішень, контролю, оцінки досягнень;
- До співробітників - творче мислення, прийняття на себе відповідальності, мотиви, оцінка продуктивності;
- До зовнішнього середовища - клієнтам, постачальникам, інвесторам, конкурентам, суспільству, державі.
Формулювання принципів повинна бути максимально загальної, щоб конкуренти не змогли детально розшифрувати господарські задуми підприємства і досить чіткою, щоб клієнти та всі адресати змогли в них орієнтуватися.
Збір інформації необхідний у першу чергу для подальшої розробки кожного розділу плану маркетингу. Досить достовірна інформація дозволяє проаналізувати широке коло питань про ринок, стан галузі, нових технологіях, обладнанні. Є можливість більш чітко уявити з якими проблемами доведеться зіткнутися підприємству при реалізації своїх ідей, виявити основний коло конкурентів, споживачів. Але в даний час зібрати більш чітку інформацію легальним шляхом не можливо, оскільки більшість підприємств спотворюють інформацію надається на огляд.
При розробці бізнесу велику роль грає підбір кваліфікованої і відповідальної команди, яка складе для компанії вдалий план дозволяє знизити ступінь ризику і підвищити шанси на успіх.
Існує кілька варіантів складання плану маркетингу:
1) План маркетингу складають безпосередньо самі організатори, працівники даної фірми
2) План маркетингу складають залучені люди з боку, але з безпосередньою участю керівництва компанії-замовника.
У першому випадку негативний момент може зіграти не професіоналізм працівників складових план маркетингу, оскільки це досить важкий і складний процес. Але на відміну від другого варіанту працівники більше знають про передбачуване проекті, про можливості організації і т.д.
II. Мета резюме - дати стислий огляд ділової пропозиції, здатного привернути увагу інвестора і стимулювати його до подальшого розгляду плану.
Тут вказуються найважливіші характеристики проекту, очікувані фінансові результати, прогнозовані обсяги продажів на 2-3 роки, необхідний обсяг інвестицій, витрати на виробництво, передбачуваний рівень рентабельності і термін окупності проекту. Зазвичай на основі резюме кредитор приймає рішення про доцільність читання всього документа.
Особливу увагу в розділі приділяється опису: можливостей для бізнесу, їх привабливості, важливості для фірми і регіону, необхідних фінансових ресурсів, можливого терміну повернення позикових коштів, очікуваного прибутку і її розподілу.
Подані лізингоодержувачем документи є підставою для аналізу лізингодавцем:
- Перспективності створюваного (реконструюється, розширюваного) бізнесу і реальності отримання доходу від збуту продукції (робіт, послуг);
- Фінансового стану лізингоодержувача з позиції оцінки економічної ефективності інвестицій і гарантії своєчасності отримання лізингових платежів;
- Соціальної та екологічної ефективності реалізації інвестиційного проекту (автори припускають, що окремі інвестиційні проекти мають право на реалізацію для вирішення соціальних і екологічних проблем навіть при низькій економічній ефективності).
У разі позитивних результатів аналізу лізингоодержувач отримує від лізингодавця пропозицію про вступ в угоду і про укладення необхідних договорів. Якщо на думку лізингодавця операція пов'язана з великими ризиками, він вимагає додаткові гарантії від лізингоодержувача.
Даний розділ бізнес-плану є ключовим. Наповнення розділу конкретним змістом дозволить отримати досить якісний бізнес-план, який з великою ймовірністю може бути оцінений позитивно лізинговою компанією.
У даному розділі описуються цілі, які будуть досягнуті в результаті реалізації даного проекту, результати проекту, фінансова організація проекту (опис схеми фінансування проекту; надається забезпечення і оцінка ступеня його готовності для реалізації даного проекту), форми гарантії, оцінка ступеня готовності механізму реалізації гарантії, плановані джерела інвестицій, необхідні для реалізації проекту, структура вже наявних позикових коштів підприємства. Розділ організаційного плану дає докладне уявлення інвестору про фірму і її менеджменті. Проводиться аналіз ринку продукції, аналіз попиту на продукцію (послуги), опис структури ринку, його основних сегментів. Конкурентоспроможність і споживчі якості продукції (послуг), мінімально і максимально можлива норма прибутку (рентабельність) продукції (послуг), планована організація збуту. Перерахування основних груп і категорій споживачів продукції (послуг), плановані частки споживання в процентному відношенні, планований обсяг експорту від загального обсягу продукції, що випускається. Вказуються методи продажу та просування продукції (послуг) на ринок, різні рекламні заходи, плановані пільги, системи знижок та інші заходи зі сприяння збуту, а також організація післяпродажного обслуговування споживачів.
Перелік технологічного обладнання, необхідного для реалізації проекту на основі лізингу необхідний для чітких уявлень про те, яке обладнання треба для проекту, в якій кількості, чи є можливість взяти в лізинг за нижчими розцінками. Бажано уточнити площу займаного обладнання, щоб не виникло ситуації, коли передбачуване обладнання не вміщається. Для реалізації конкретних цілей доцільно уточнити, які характеристики має дане устаткування (машина).
III. Структура витрат включає в себе основні статті витрат, які включають в себе фонд оплати праці, нарахування на фонд оплати праці, матеріальні витрати, ремонт і технічне обслуговування обладнання, амортизаційні відрахування (власного обладнання на балансі підприємства), лізингові платежі, страхування обладнання по лізингу, податки та інші платежі, що віднесені на собівартість.
Наочне відображення витрат дозволяє більш чітко розрахувати і оцінити свої фінансові можливості.
У ринкових умовах цей розділ особливо важливий, і від глибини його опрацювання в значній мірі залежить довіру потенційних інвесторів, кредиторів та партнерів по бізнесу.
Розділ містить аналіз ризиків і альтернативні шляхи зниження ступеня ризику при досягненні поставленої мети. Зазвичай в якості основних ризиків за проектом виділяють ризики, пов'язані з несподіваною реакцією конкурентів, змінами у зовнішньому середовищі, різким зміною ринкової кон'юнктури, відсутністю згоди і професіоналізму в управлінській команді.
Для російського підприємництва особливістю є нетипові для західної інвестиційної діяльності ризики: нецільове витрачання кредиту, недотримання запланованого проектного бюджету, відсутність гарантованих джерел фінансування програми в цілому, зрив графіку розробки продукції (послуг), нестабільне становище основних постачальників. Аналіз цих ризиків і завчасна розробка альтернативних варіантів реалізації проекту оптимізують кінцевий результат і додають значимість плану маркетингу.
При аналізі ризиків проекту розглянута основна частка ризиків припадає на початкову його стадію, що пов'язано з можливістю зриву порядку залучення інвестиційних коштів, закупівлею або отриманням обладнання в лізинг, затягуванням початку або взагалі не реалізацією проекту. Значно вище ті втрати, які понесуть учасники проекту у зв'язку з раніше здійсненими моральними та фінансовими витратами (експериментальні роботи, дослідне виробництво, аналіз ринку та ін.) Розглядаються і аналізуються основні види ризиків по стадіях проекту.
Для організаційного забезпечення проекту складають реалістичний календарний план (ділове розклад) проведення найважливіших робіт (укладання контрактів, розробку документів, будівництво, пуск виробництва) із зазначенням початку і закінчення заходів, відповідальних осіб та можливих коригувань у разі відхилення від графіка.
Необхідною умовою для організації лізингових платежів є формування графіка лізингових платежів.
Завдання «графіка лізингових платежів» - визначити фінансові взаємини між лізингодавцем і лізингоодержувачем у процесі виконання лізингової операції. Він є невід'ємною частиною договору лізингу.
Вихідними дані для розробки графіка лізингових платежів є:
- Обсяги лізингових платежів за періодами лізингового договору (розраховані раніше)
- Величина залишкової вартості обладнання (див. розрахунок середньорічної вартості обладнання по лізингу)
- Метод нарахування лізингових платежів (визначається вимогами лізингодавця або угодою учасників лізингової угоди).
Основні методи нарахування лізингових платежів бувають:
-З фіксованою загальною сумою, коли загальна сума нараховується рівними частками протягом усього терміну договору, відповідно до узгодженої сторонами періодичністю. У договорі лізингу боку встановлюють періодичність виплат (щорічно, щоквартально, щомісячно, щотижня).
- З «авансом» (або попередніми платежем), коли лізингоотримувач при укладанні договору виплачує лізингодавцю аванс у погодженому сторонами розмірі, а інша частина загальної суми лізингових платежів (за мінусом авансу) нараховується і сплачується протягом терміну дії договору за графіком.
Мета фінансового плану - визначити ефективність пропонованого бізнесу. Тому завданням розділу є загальна економічна оцінка всього проекту з точки зору окупності витрат, рентабельності і фінансової стійкості підприємства. Для інвестора цей розділ становить найбільший інтерес, оскільки дозволяє оцінити ступінь привабливості проекту в порівнянні з іншими способами вкладення грошових коштів. У повному вигляді розділ включає такі фінансові документи:
- Звіт про прибутки і збитки;
- Баланс грошових витрат і надходжень;
- Прогноз на баланс активів і пасивів (для підприємства);
- Аналіз беззбитковості;
- Стратегію фінансування.
Розділ відповідає на найважливіше питання для кредитора: як фірма планує відповідати за своїми зобов'язаннями.
Перш ніж скласти план маркетингу, намічають ряд потенційних інвесторів, з'ясовують, якими методиками вони довіряють або до яких звикли, які розділи в бізнес-плані є для них принципово важливими. Питання фінансування проекту є ключовими. Після прийняття рішення про інвестиції та визначено спільні інвестиційні витрати і терміни реалізації проекту, вирішують питання фінансування проекту. З урахуванням залучення коштів постачальника, фінансування з боку кредитних установ та власних фондів прагнуть до економічного співвідношенню між залученими капіталом і акціонерним капіталом.
Приступаючи до розробки фінансової частини плану маркетингу, лізингоодержувач повинен до цього моменту:
- Провести попередні переговори з лізинговими компаніями;
- Направити, як правило, заявку або бізнес-пропозиція лізингової компанії, з якою пропонується здійснити лізингову операцію;
- Врахувати вимоги і критерії, які лізингова компанія висуває бізнес-плану проекту потенційного лізингоотримувача.
Основним завданням оцінки фінансової стійкості є те, що, якщо в результаті аналізу чутливості проекту показники ефективності будуть незадовільними, цьому випадку будуть проводитися:
• аналіз та оцінка можливого перегляду вихідних даних проекту;
• задаються там, де це можливо, нові значення вихідних даних;
• перераховуються форми «Звіт про прибутки і збитки» і «Звіт про рух грошових коштів лізингоодержувача»;
• розраховуються нові базові показники ефективності проекту (без врахування негативних чинників);
• проводиться аналіз чутливості проекту з урахуванням раніше ви лайливих негативних чинників;
• оцінюються результати і робляться висновки; якщо результати незадовільні, то проект відхиляється.
В якості основних прикладів зміни вихідних даних проекту, що реалізується на основі фінансового лізингу, можуть бути:
• збільшення ціни на продукцію (послуги) лізингоодержувача;
• скорочення часу виходу на задані виробничі потужності;
• економія витрат за окремими статтями собівартості продукції (послуг);
• збільшення терміну лізингової операції (за погодженням з лізингодавцем);
• перегляд величини відсотків за фінансові ресурси, зниження комісійної винагороди, графіка лізингових платежів (за погодженням з лізингодавцем);
• пошук більш «дешевої» страхової компанії з точки зору зниження страхових платежів за лізингове обладнання;
• пошук більш дешевих кредитів на оборотні кошти, перегляд графіка платежів з повернення боргу і відсотків по ньому.
Даний перелік далеко не повний.
У конкретній ситуації можливе розширення цього переліку за рахунок різноманіття нашого економічного життя і знання особливостей виробничо-господарської діяльності лізингоодержувача, ринку збуту його продукції (послуг) або інших факторів, що впливають на результати даного проекту.
Метою роботи є вивчення плану маркетингу.
План маркетингу - це докладний, чітко структурований документ, що описує цілі і завдання, які необхідно вирішити лізингоотримувачу (підприємцю) з використанням обладнання, одержуваного за схемою фінансового лізингу. Він складається лізингоодержувачем для лізингодавця, щоб останній міг оцінити фінансовий стан лізингоодержувача, виявити можливі ризики дозволяє, оцінити життєздатність проекту лізингоодержувача, з метою отримання в лізинг машин і устаткування. Він служить інструментом отримання ресурсів від лізингодавця.
Аналіз структури бізнес плану дозволяє чітко виділити основні переваги та недоліки проекту. Склад бізнес-плану і ступінь його деталізації залежить від ресурсів і змісту майбутнього проекту та сфери діяльності лізингоодержувача (підприємця). Існує більш загальна структура бізнес-плану, яка варіюється в залежності від ринкових структур з урахуванням специфіки їх діяльності. У плані маркетингу повинні бути присутнім наступні основні розділи: 1) відомості про фірму і її бізнесі; 2) опис продукту, товару, послуги, які є предметом бізнесу в даній операції; 3) аналіз планованого ринку збуту товарів і послуг; 4) заходи в області маркетингу ; 5) організація і управління виробництвом, отримання необхідного товару; 6) фінансове забезпечення бізнес - операції; 7) плани подальшого продовження операцій, висновки.
Бібліографічний список
1. Б.А. Байбородін та ін Лізинг: Навчальний посібник. - Іркутськ - ІРГТ, 2006 - 298с.
2. Ковальова А.М. Фінанси і кредит. 2003
3. Горемикін В.А. Лізинг: Підручник: [Для вузів з екон. спеціальностями]. - М.: Дашков і К, 2003. - 941с. 618214
4.Горемикін В.А. Лізинг. - М.: Инфра - М, 1997.
5. Ковальова А.М. Фінанси і кредит, 2003
6. Лещенко М.І. Основи лізингу: Учеб. посібник для вузів. - М.: Фінанси і статистика, 2002. - 333, [1] с.: Іл. 615927
7. Лізинг Методичний посібник для студентів Кафедра міжнародної економіки, ІРГТ, 2006 - 41с.
8. К.Л. Ястребов. Лізинг. Методичний посібник по курсовому проектування для студентів спеціальності «Світова Економіка», 2005
Додаток 1
Плану маркетингу машин і устаткування
Індустрія туризму, як відомо, є однією з найбільш динамічно розвиваються і ефективних галузей економіки багатьох держав світу. На території Російської Федерації виникло близько 15 тис. фірм, що займаються міжнародної туристської діяльністю (приблизно 905 з них працюють на виїзний, 10% - на в'їзний туризм.) 85% з цих фірм належать іноземним або змішаним підприємствам. За останні 5 - 10 років прожитковий рівень населення виріс. Подорожі, відпустки за кордон став доступний практично кожному. Відпочинок на найпопулярніших курортах світу, відвідування екзотичних місць, пригодницький туризм. Проживання в престижних і комфортабельних готелях, купівля пакету тур-послуг. Все більше Російських туристів їде за кордон. Але лише мала частина російських туристів віддає перевагу активний і пізнавальний відпочинок. Тим часом як іноземні туристи давно забули про пасивному відпочинку. Жага отримання нової та цікавої інформації, пригода, екстремальні подорожі, маса вражень та емоцій - ось що потрібно іноземному туристові. І що саме головне від віку це мало залежить. Це одна з головних відмінностей між російськими та іноземними туристами.
Наша країна може все це дати мандрівникам з - за кордону. Куди б, він не приїхав? Підмосков'ї це, Камчатка, Тюмень або Іркутськ. Скрізь знайдеться, що подивитися, що показати. Світовий туризм вийшов на інший рівень. Тепер у моді активний відпочинок та екстрім. В Іспанії, Англії, Чехії, Польщі, Німеччини, Франції, Австрії та ін дуже багато бажаючих відвідати нашу прекрасну країну. Але, на жаль, сервіс і рівень обслуговування не вписується в рамки стандартів і залишає бажати кращого. Тут і відсутність кваліфікованих кадрів і керуючих сфері туризму. Залучення іноземних інвестицій і вкладення національного капіталу в розвиток повноцінної туристичної діяльності країни.
Іркутська область один з найкрасивіших куточків нашої країни. Тут чудове поєднання різних форм рельєфу. Наприклад, наше знамените озеро Байкал.
Розвиток туризм в Іркутській області може дати значний соціально-економічний ефект:
- При грамотному розвитку ця галузь найбільш екологічно нешкідлива, що важливо для території, на якій зосереджені унікальні природні та культурні об'єкти, що вимагають особливо щадного режиму землекористування.
- Туризм потребуватиме розвиток інфраструктур, які одночасно поліпшать загальні умови життя місцевого населення.
- Завдяки туризму з'являться нові робочі місця різного профілю, вирішуючи проблему зайнятості місцевого населення (світовий досвід показує, що за сприятливих обставин кожен десятий житель може бути залучений у сферу обслуговування туристських об'єктів.)
- Туризм призведе до пожвавлення культурного життя, наповненню діючих та створення нових установ соціально - культурної інфраструктури, стимулювання їх діяльності.
- Туризм активізує відродження народних промислів і ремесел, збагачують сувенірну продукцію.
Не дивлячись на зовнішню привабливість району озера Байкал, його відвідує зовсім не багато (за винятком с. Листвянка). А найпотаємніші і красиві місця озера не доступні для туристів тому туроператори не можуть запропонувати таку послугу через брак кваліфікованих провідників і гідів. Ні гідного сервісу обслуговування для іноземних громадян. До цих пір не побудовані хороші готелі, немає пансіонатів (навіть середнього рівня), проблеми з автотранспортом, ще більша проблема з водним, тому що його практично не залишилося, мало обладнаних рекреаційних зон, немає облаштованих туалетів. Стежки вздовж берега озера поступово осипаються - чистити і прокладати не кому. Не досить хороша реклама, і малодоступні Інтернет - сайти. Дуже важливий аспект для залучення іноземних відвідувачів Байкалу - це сайт. У нього повинен бути хороший модератор, який повинен постійно оновлювати його. Ідеальний Інтернет - сайт - це сайт на декількох мовах. Тільки англійського вже мало. Потрібен іспанська, італійська, польська. Ці та багато інших чинників лякають іноземних туристів їхати відпочивати і подорожувати на Байкал.
Наше завдання - надати іноземним клієнтам такі послуги, які будуть задовольняти їх, якісні і на належному рівні. Головною метою цього бізнесу є отримання прибутку за рахунок пропозиції та реалізації конкурентоспроможного тур - продукту.
Реалізація даного проекту забезпечує вирішення наступних завдань:
- Задоволення потреби в таких туристських послугах для іноземних громадян, що відповідають світовим стандартам.
- Створення нових робочих місць. Забезпечити так само зайнятість місцевого населення.
II. Коротка інформація про підприємство
Фірма Еxtrimtur - ТОВ
Адреса (Фіз) - Г. Іркутськ вул. Темерязьева 81, оф. 58
Телефон / факс - 2345787
Фірма орендує приміщення під офіс 20 кв.м. в дев'яти поверховому цегляному будинку.
Число робітників - 4 постійних, 3 на запрошення та комерційний директор
Фірма Еxtrimtur являє собою товариство з обмеженою відповідальністю. Вид діяльності - в'їзний туристський бізнес. Відпочинок на Байкалі, екстремальний туризм.
Форма власності - приватно - колективне.
Розмір статутного капіталу - 200 000 + 420 000 (кредит на рік)
Засновниками є - Кредитний споживчий союз Співдружність, співробітники фірми.
Дата реєстрації 02.12.05
Номер реєстраційного посвідчення 124569
Місце реєстрації - Адміністрація Свердловського району.
Порядок реєстрації:
- Заява до місцевих органів адміністрації.
- Статут підприємства
- Дозвіл Держпожежнагляду, СЕС, Держкомпраці
Діяльність фірми extrimtur спрямована на розвиток туристичного бізнесу в Прибайкалля. Стратегічні переваги фірми extrimtur в тому, що вона розташована в столиці Іркутської області. Центральний офіс знаходиться в центрі міста. В Іркутську є міжнародний аеропорт (який реставрується під європейські стандарти). Так само тут проходь Транссибірська Залізниця, яка веде до Китаю і Монголії.
Фірма має кваліфіковані робочі кадри. Це менеджери зі знанням іноземних мов (англійської, французької, іспанської), професійні інструктора - провідники, гіди - екскурсоводи.
III. Характеристика продукції
Продукцією цього бізнесу є набір стандартних тур - продуктів, пропонований фірмою. Так само тур може складатися індивідуально, в залежності від побажань клієнтів.
Сплав - тури, екстремальні, водні, пригодницькі тури. Крім стандартних і часто користуються попитів турів, пропонуються нові пригодницькі тури в мальовничі і рідко відвідувані місця. Перевагою є, достатньо низька ціна для іноземних гостей. Кілька турів пропонується тільки нашою компанією.
Тур продукт 1
Сходження на Мунку - Сордик (
5 днів, 4 ночі (2 в готелі 2 в наметі) + 1 запасний день
1 день - Зустріч туристів. Розміщення в готелі. Обід о 14.00. Екскурсійна програма (за бажанням). Підготовка туристів до подорожі. Вечеря. Вільний час.
2 день - Сніданок в готелі. Відправлення з Іркутська в Монди (
3 день - Сніданок о 9.00. Відправлення в табір I. Обід в 14.00.Ужін в 19.00.Свободное час.
4 день - Сніданок о 8.00. Сходження на вершину. Обід. Спуск в базовий табір. Відправлення в Іркутськ. Пізня вечеря. Розміщення в готелі.
5 день - Проводи туристів.
Індивідуальні витрати:
Байкал - Готель 2 ночі - 1 ніч $ 50 = $ 100
Намети 2 ночі - 1 ніч $ 3 == $ 6
Харчування в готелі ($ 5, обід $ 15, вечеря 2 рази - $ 30)
Харчування в похідних умовах - (2 сніданки - $ 16, 2 обіди - $ 18, 2 вечері - $ 18)
Сувеніри 1 штука -1 $ 0
Візова підтримка - $ 10
Непередбачені витрати - $ 30
= $ 300
Групові витрати:
Зустріч в аеропорту $ 120
Автобус Іркутськ - Монди (330км.) - Іркутськ. (+ 165 - порожньому) = 495км. 6720 (на 14 осіб) 1 місце з повним заповненням - $ 140
Екскурсія в Іркутську 3 години - $ 100.
Послуги гіда 5 днів * $ 30 = $ 150
послуги кухаря 3 * $ 3 = $ 9
Послуги носильників (додатково)
Проводи групи в аеропорт $ 120
= $ 489 на 1 людину.
489 * 10% * 6% = $ 782 = 22 600руб.
Тур продукт 2
Активний відпочинок на Байкалі
1. Примітки:
Загальна протяжність сплаву
Загальна протяжність авто трансферту
2. Рівень складності: 2 категорія
Підготовка туриста: спеціальної підготовки не потрібно, фізична готовність до сходження.
Обладнання та спорядження в турі: намети 4х місцеві, килимок поліуретановий, посуд (повний комплект), вогнища обладнання, рафти, рятувальні жилети, весла, драйбеги.
Харчування: по програмі.
Безпека: маршрут, спорядження та обладнання сертифіковані й апробовані.
Супровід: кожне судно супроводжує досвідчений кваліфікований інструктор.
Кліматичні особливості: різко континентальний клімат Східного Сибіру пом'якшений вологістю оз. Байкал, можливі дощі.
3. Рекомендації: Необхідно обов'язково ознайомитися з умовами участі в подорожі, описаними в інформаційному листі, бажані щеплення від кліщового енцефаліту.
Мінімальна кількість туристів у групі: 6 людей
Вартість програми становить: 14 200 рублів
Вказана вартість включає комісію тур фірми
Тур продукт 3
Від Монголії до Байкалу
Сплав по верхів'ях річки Іркут - джерела арша - КБЖД - Листвянка
6 днів, 5 ночей
Річка Іркут (у перекладі «крутиться») випливає з озера Ільчір поблизу найвищої гори Східних Саян Мунку-Сардик на кордоні з Монголією. У верхів'ях річка, стисла теснинами, стрімка й неспокійна. У широкій Тункінской долині вона заспокоюється і, петляючи, несе свої води до Байкалу. Пропонований нами маршрут має ідеальну транспортну схему і користується заслуженою популярністю. Пороги третьої категорії складності гарантують бажану порцію адреналіну, а досвідчені інструктори і надійні суду - необхідний ступінь безпеки. Всього за 6 днів походу Ви познайомитеся з найпривабливішими куточками нашого регіону: загостреними вершинами Східних Саян, незайманою природою Окинского плато, стрімкими річками і мінеральними джерелами Тункінской долини і, звичайно ж, Байкалом.
Вартість програми становить: 16 000 руб.
Вказана вартість включає комісію турфірми
IV. Ринки і конкуренти
Проведені підприємством маркентінговие дослідження з пропонованої послуги свідчать про існування попиту на надані послуги.
Таблиця 1
Найпопулярніші маршрути
| Найменування сегмента | Маршрут I | Маршрут II | Маршрут III | Інші маршрути |
| Трекінг | КБЖД | Листвянка-Бухта піщана | Пік Черського, пік Тальцінскій | Скельні останці на Олхінском плато |
| Сплави | Іркут | Річки Бурятії | Верхів'я Утуліка | Ангара, |
| Альпінізм | Перевал Шумак | Пік Любові і пік Аршан | В. Мунку - Сордик | Ущелини Барун, Зуун, Мойгати, Східний Саян (пік топографії) |
| Круїзи | О. Ольхон, Мале Море | Усть - Баргузин, зал. Чувиркуй | Северобайкальськ | Круїзи по Ангарі, Іркут з екскурсією по місту |
| Подорож | Екскурсії по місту, сел. Листвянка, Тальци | Вело тури по берегах Байкалу, кінні тури. | Дацана в Бурятії | Мультиспортивні тури |
Сегментація туристичних ринків Іркутської Області, які продають тур продукт на Байкал іноземним громадянам.
| Сегментація ринку | по продукції | найпопулярніші маршрути |
| по споживачах | Іспанія, Німеччина, Австрія, Чехія, Польща | |
| Підприємства - конкуренти | ГрінЕкспресс, Гранд Байкал, Дискавері, Океан, ЕкоБайкал | |
| Фактори конкурентоспроможності | Великий вибір маршрутів, Квалтфіцірованние тури, Великий вибір альпіністських маршрутів. | |
| Рівень ринкової привабливості | високий | |
| Характеристика ринку | олігополія | |
| Оцінка частки на ринку | 20% | |
| Розмір ринку | Росія, країни Європи північної Америки, країни сходу (Китай, Японія, Корея) | |
| Перспективи розвитку ринку | Зростання до 20% | |
Музей
1.Музей краєзнавства міста Іркутська - 150 руб з екскурсоводом
2.Музей дерев'яного зодчества Тальци - 150 руб.
3.Байкальскій музей - 180 руб.
4.Музей Трубецьких та Волконських - 200 руб.
Готелі р. Іркутська
1. Зірка - 2900, 5500, 3300
2. Бурдугуз - 2000. 2700
3. Ангара - 2500
4. Байкал Отель1650, 2600, 3100, 3500,
5. Русь - 1760, 2000, 3000
6. Сан Готель - 4000,2500
7. Ретро - 3500,2500
V. Менеджмент персоналу
Органом управління є загальні збори. Засновниками є дві людини.
Керівництво здійснює директор:
- Діє від імені членів суспільства
- Має право першого підпису
- Може розпоряджатися майном
- Здійснювати прийом і звільнення працівників
- Несе матеріальну відповідальність і адміністративну відповідальність за достовірність даних бухгалтерського обліку та статистичного звіту.
Директор формує команду: головний бухгалтер, комерційний директор для вирішення питань маркетингу, реклами, три менеджери, чотири інструктора, п'ять гідів - провідників, два боярина, одна прибиральниця.
Всіх співробітників беруть на конкурентній основі. Для роботи з клієнтами приймають людей з вищою освітою, знанням ПК, які мають досвід роботи з людьми, комунікабельних ініціативних. Так само вітаються молоді фахівці (перекладачі, екскурсоводи, гіди).
Працівники середньої ланки повинні мати освіту не нижче середньо - спеціального, бути фахівцями, творчими натурами, з досвідом роботи не менше одного року.
До документів, що регламентують діяльність підприємства, відносяться: статут, установчий договір, колективний договір і перелік локальних актів, для управління підприємством.
VI. Маркетингове дослідження ринку
Комерційний директор, як відповідальний з питань маркетингу, вивчає попит, аналізує бажання споживача, що в даний момент більше купується, які послуги надають інші фірми. Аналіз впирається на застосування зарубіжного досвіду з прийому туристів, і на пору року. Подібне дослідження проводиться регулярно, тому що багато фірм намагаються вдосконалити свій бізнес. І відповідно якість надаваних послуг змінюється.
Обсяг наданих послуг досить різноманітний, враховуючи що фірма перебувати на стадії розвитку. Для того що б успішно конкурувати на ринку реалізації наша реклама перш за все наш Інтернет - сайт на чотирьох мовах. І участь про всеросійських виставках. Реклама наших послуг іноземним компаньйонам. І потенційним клієнтам. Реклама на спортивних сайтах російською та ін мовами.
Основними конкурентами на Іркутськом ринку є: Гранд Байкал, Грін Експрес, Океан, Вояж Тур.
Маркетингові дослідження, проведені по ринку тур продуктів, що надаються Іркутським ринком, показав що ринок - олігополістичний. І фірма Еxtrimtur може стати провідним тур оператором області з прийняття іноземних туристів.
Перспективи розвитку туристського ринку дозволяють прогнозувати збільшення обсягів продажів. Так само присутня перспектива складання турів до Монголії та Китаю.
Політика цін у відповідності з пропонованими послугами, з урахуванням на іноземних громадян. Величезний вибір вже складених турів, високу якість надаваних послуг, комфортабельність перевезень, гідне обслуговування клієнтів. Індивідуальна розробка туристичних маршрутів.
Головна відмінна риса ТОВ Еxtrimtur - це швидкість, якість, зручність. Ми усчітиваем всі побажання клієнтів. Були проведені маркетингові дослідження, як на Іркутськом ринку так і на Російському. Дослідження проводилися шляхом пошуку інформації в Інтернеті, візитів в тур фірми - шляхом безпосереднього контакту. А так само відвідування виставки Байкал Тур 2006 - 1.03 - 3.03. Після вивчення ринку було виявлено близько 400 існуючих компаній в Росії, які займаються продажем путівок на Байкал. Прийомом іноземних громадян з 100 опитаних займаються тільки 20. З них 12 -15 виступають в якості дилерів, працюючи з рештою 5 - 7 операторами. У них не існує готових шаблонів і тур програм. Вони просто розробляють за індивідуальною програмою послуг. Наймають перекладачів, замовляють авто, фрахтують катер, і т.д. Таки чином тур виходить трохи дорожче. І, як правило, у таких фірм мало досвіду в комунікаційній сфері діяльності з клієнтами та персоналом. Обмежене коло зв'язків, додаткові витрати, багато труднощів з організацією, недолік в часі. Були виявлені самі цікаві і популярні тури. На прикладі таблиці (№ 1), розглянемо кілька найбільш конкурентоспроможних фірм на Іркутськом ринку. Саме у них найбільший вибір тур проектів на літо / зима, найбільший досвід роботи, наявність кваліфікованих гідів.
VII. Потенційні ризики
1. Виробничі ризики, пов'язані з різними порушеннями і помилками робітників, збій обладнання (ПК).
Заходами щодо зниження виробничих ризиків є дієвий контроль виробничого процесу. Регулювання та перевірка роботи машин.
2. Комерційні ризики, пов'язані з реалізацією продукції на товарному ринку (зменшення розмірів і місткості ринку, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів)
Заходами щодо зниження комерційних ризиків можуть бути: систематичне вивчення кон'юнктури ринку; створення дилерської мережі; відповідна цінова політика; створення фірмового стилю компанії; реклама і т.д.
3. Фінансові ризики викликаються інфляційними процесами, загальними неплатежами, коливанням валютних умов пр. Вони можуть бути знижені завдяки створенню системи фінансового менеджменту на підприємстві, роботи з дилерами на умовах передоплати і т. д.
4.Ріскі пов'язані з форс-мажорними обставинами - це ризики обумовлені непередбачених обставинами (від зміни політичної влади країни до землетрусу і страйків). Мірою для їх зниження це робота підприємств на ринку з великим резервним капіталом.
Для зниження загального впливу ризиків на ефективність підприємства необхідно передбачити комерційне страхування за діючими систем страхування (страхування майна, транспортних перевезень, ризиків, закладених в комерційних контрактах, на які укладаються угоди, перестрахування).
VIII. Фінансовий план
Метою розробки фінансового плану є визначення ефективності пропонованого бізнесу. Загальна потреба в інвестиціях становить 420 000 руб., Також необхідний автобус для перевезень туристів загальною вартістю 900 000 руб.
Таблиця 3
Повернення кредиту (18% річних)
| Рік | Кредит | Щорічний | Щомісячний відсоток до сплати | Сума погашень кредиту (щомісячно) | Сума погашення кредиту (за рік) |
| 2008 | 420 000 | 25200 | 2 100 | 11666,67 | 140000 |
| 2009 | 280 000 | 25200 | 2 100 | 11666,67 | 140000 |
| 2010 | 140 000 | 25200 | 2 100 | 11666,67 | 140000 |
| Разом | 75600 | 420 000 |
Таблиця 4
Статті витрат
| Постійні витрати | Сума в місяць |
| Орендна плата | 25 000 |
| Погашення банківського кредиту | 11666,67 |
| з / плата робітникам | 55 200 |
| Відрахування з / плати раб. | 11056,5 |
| Витрати на електрику | 1 000 |
| Транспорт | 2 000 |
| Обладнання | 1 250 |
| разом | 495600 |
| Змінні витрати (на перв. Місяць) | Сума в місяць |
| Канцелярське приладдя | 3 000 |
| Витрати на рекламу | 10 000 |
| Інші враховано. Витрати | 3 000 |
| ПДВ | 8 000 |
| Податок на прибуток | 24 000 |
| Початковий внесок за оренду | 4 000 |
| Вартість ПК | 60 000 |
| разом | 112000 |
Планова прибуток = (випуск продукції * ціна) - (випуск продукції * собівартість)
(35 * 5 000) - (5 * 4 000) = 155 000т.р
Прибуток від реалізації = Виручка від реалізації продукції без ПДВ - витрати на виробництво і реалізацію продукції.
175 000 -1 0 500 (6%) = 167 500
Балансова прибуток = 175 000 - 4 000 - податки = 171 000 - 35% = 111,150
Калькуляція собівартості однієї послуги від реалізації.
Загальна сума витрат = постійні витрати + змінні витрати = 119 306 +24 000 = 143 306-загальні витрати на весь обсяг продукції за 1 місяць. При наявності 35 клієнтів на місяць, для придбання путівок за ціною 5 000, їх собівартість буде рівнятися 143 306/35 = 4094 собівартість однієї тур путівки.
Чистий. Приб = Балансів. Приб - податок на прибуток (35%)
Таблиця 5
Визначення особистісної виручки
Таблиця 6
Амортизація ОПФ
К = 420 00 +100 000 + 100 000 = 620 000
Рентабельність продукції =
175 00/4000 * 100% = 43,75%
(Прибуток / собівартість) * 100%
Термін окупності проекту (Т)
Т = (Статутний капітал + довгостроковий кредит) / балансовий прибуток
Т = 200 000 + 420 000 = 620 000 / 175 000 = 3, 54
IX. Розрахунок середньорічної вартості обладнання по лізингу
Завдання даного етапу полягає у визначенні:
- Бази розрахунку для окремих елементів лізингових платежів;
- Тривалості терміну лізингової операції (як в умовах прискореної амортизації, так і при звичайній схемі нарахування амортизаційних відрахувань);
- Наявність залишкової вартості обладнання, за якою буде викуповуватися обладнання у відповідності зі схемою фінансового лізингу.
Вихідні дані:
вартість машини - 900 тис.руб.
норма амортизації - 10% річних
коефіцієнт прискореної амортизації - 2
Термін функціонування обладнання = 1 / (норму амортизації)
Прискорена норма амортизації = 10% х2 = 20%
Розрахунок середньорічної вартості обладнання (тис. крб.)
Таблиця 7
Вартість на початок періоду завжди дорівнює балансовій вартості обладнання 900 000 руб.
Сума амортизаційних відрахувань = 900 000 * 20% = 180 000 руб.
Знаючи норму амортизації, можна, як випливає зі сказаного раніше, визначити термін функціонування або служби обладнання:
1 / 20% = 1 / 0, 2 = 5 років
Вартість устаткування на кінець періоду дорівнює:
900 000 - 180 000 = 720 000 руб.
Слід мати на увазі, що, вартість обладнання на кінець періоду 1 = вартість обладнання на початок періоду 2.
Так як вартість машини на кінець періоду 5 дорівнює 0, то це говорить про те, що обладнання буде повністю амортизовано за 5 років без залишкової вартості.
Середньорічна вартість машини дорівнює:
(900 000 + 180 000) / 2 = 540 000 руб.
Вартість обладнання на початок 4-го періоду дорівнює 180, а термін служби складає 5 років. Якщо за умовами лізингодавця угода не повинна перевищувати 5-х років, то величина, що дорівнює 180, - це залишкова вартість обладнання.
Згідно зі схемою фінансового лізингу, лізингоодержувач повинен в останньому періоді (5-й рік) викупити за залишковою вартістю обладнання, як правило, з моменту внесення останнього платежу або до закінчення терміну лізингової операції.
Чистий. Приб = Балансів. Приб - податок на прибуток (35%)
Таблиця 5
Визначення особистісної виручки
| Основні показники | Місяць | Рік |
| Виручка | 175 000 | 2 100 000 |
| Витрати на в-во | 10 500 | 126 000 |
| Балансова прибуток | 11 150 | 133 800 |
| Позареалізаційні витрати | 3 000 | 36 000 |
| Прибуток до оподаткування | 175 000 | 2 100 000 |
| Податок на прибуток | 113 750 | 1 365 000 |
| Чистий прибуток | 7 247 | 86 970 |
| Рентабельність | 24,80% |
Амортизація ОПФ
| Амортизація | Вартість в руб.в рік | Термін служби Т | Норма аморт. % | Сума амортизації |
| ОПФ | 150 000 | 10 | 10 | 1 500 |
Рентабельність продукції =
175 00/4000 * 100% = 43,75%
(Прибуток / собівартість) * 100%
Термін окупності проекту (Т)
Т = (Статутний капітал + довгостроковий кредит) / балансовий прибуток
Т = 200 000 + 420 000 = 620 000 / 175 000 = 3, 54
IX. Розрахунок середньорічної вартості обладнання по лізингу
Завдання даного етапу полягає у визначенні:
- Бази розрахунку для окремих елементів лізингових платежів;
- Тривалості терміну лізингової операції (як в умовах прискореної амортизації, так і при звичайній схемі нарахування амортизаційних відрахувань);
- Наявність залишкової вартості обладнання, за якою буде викуповуватися обладнання у відповідності зі схемою фінансового лізингу.
Вихідні дані:
вартість машини - 900 тис.руб.
норма амортизації - 10% річних
коефіцієнт прискореної амортизації - 2
Термін функціонування обладнання = 1 / (норму амортизації)
Прискорена норма амортизації = 10% х2 = 20%
Розрахунок середньорічної вартості обладнання (тис. крб.)
Таблиця 7
| Період | Вартість обладнання на початок | Сума амортизації | Вартість устаткування на кінець | Середньорічна вартість обладнання |
| 1 | 900 | 900 * 20% = 180 | 900-180 = 720 | (720 +900) / 2 = 810 |
| 2 | 720 | 900 * 20% = 180 | 720-180 = 540 | (540 +720) / 2 = 630 |
| 3 | 540 | 900 * 20% = 180 | 540-180 = 360 | (360 +540) / 2 = 450 |
| 4 | 360 | 900 * 20% = 180 | 360-180 = 180 | (180 +360) / 2 = 270 |
| 5 | 180 | 900 * 20% = 180 | 180-180 = 0 | (180 +0) / 2 = 90 |
Сума амортизаційних відрахувань = 900 000 * 20% = 180 000 руб.
Знаючи норму амортизації, можна, як випливає зі сказаного раніше, визначити термін функціонування або служби обладнання:
1 / 20% = 1 / 0, 2 = 5 років
Вартість устаткування на кінець періоду дорівнює:
900 000 - 180 000 = 720 000 руб.
Слід мати на увазі, що, вартість обладнання на кінець періоду 1 = вартість обладнання на початок періоду 2.
Так як вартість машини на кінець періоду 5 дорівнює 0, то це говорить про те, що обладнання буде повністю амортизовано за 5 років без залишкової вартості.
Середньорічна вартість машини дорівнює:
(900 000 + 180 000) / 2 = 540 000 руб.
Вартість обладнання на початок 4-го періоду дорівнює 180, а термін служби складає 5 років. Якщо за умовами лізингодавця угода не повинна перевищувати 5-х років, то величина, що дорівнює 180, - це залишкова вартість обладнання.
Згідно зі схемою фінансового лізингу, лізингоодержувач повинен в останньому періоді (5-й рік) викупити за залишковою вартістю обладнання, як правило, з моменту внесення останнього платежу або до закінчення терміну лізингової операції.