Пенсійне страхування у Великобританії
У Великобританії термін «соціальне забезпечення» охоплює всю систему обов'язкової соціального захисту: пенсійне забезпечення, допомоги по безробіттю і хвороби. Ця система має свою офіційну назву - «Національна система страхування» (National Insurance) і заснована на принципі возмездности за схемою: внески - виплати. Застраховані працівники, за яких роботодавці сплачували страхові внески (і в яких брали участь самі працівники), мають право на страховий захист.
Слід відзначити характерну особливість соціального страхування у Великобританії, в якому на першому (базовому) рівні застосовується принцип рівності пенсій та допомог, що виражається в підході: за рівну внесок, рівну пенсію і допомогу.
Дана концепція соціального захисту була запропонована англійським вченим Беверідж в 1944 році і отримала законодавче втілення в Акті Національного Страхування ( 1946 р .). Її суть полягає в тому, що основні соціальні виплати (пенсії по старості та інвалідності, допомоги по безробіттю) повинні бути загальнодоступними благами. Для цього їх фінансування забезпечується за рахунок фіксованих внесків, а розміри - визначаються в однаковому розмірі.
Сучасна пенсійна система у Великобританії представляє собою багаторівневу систему, що складається з державної (однієї-двох видів), професійної та додаткової (особисте пенсійне страхування) пенсій.
Пенсійне страхування в Національній системі страхування включає два різновиди пенсій:
- Базова державна пенсія (State basic pension), яка виплачується в установленому (однаковому) розмірі для всіх застрахованих, які мають доходом вище встановленої нижньої відмітки доходів (починаючи з яких справляються страхові внески) та які вносили відповідні внески до Національної системи страхування (або одержували звільнення від їх сплати в періоди безробіття, захворювань і т.д.);
- Страхова (додаткова або професійна державна пенсія (понад базової пенсії), розмір якої встановлюється пропорційно величині середніх доходів одержувача за весь період його професійної діяльності (State Earnings Related Pension Scheme - абревіатура SERPS - введена Законом 1975 р .), І знаходиться в певному (встановленому для обчислення внесків до Національної системи страхування) діапазоні 25% - 20% від розміру заробітної плати.
Роботодавець і працівник повинні виплачувати внески державі на базову державну пенсію і на додаткову державну пенсію, пов'язану з розміром заробітку.
Якщо у роботодавця є відповідна певним вимогам професійна пенсійна програма, він може виплачувати внески державі лише на базове державне пенсійне забезпечення. Роботодавець (і, можливо, працівник - на розсуд роботодавця) повинен фінансувати професійні пенсійні програми. Професійні пенсійні програми не є обов'язковими.
Держава бере частину витрат на себе, звільняючи внески від оподаткування. При цьому внески, виплачувані працедавцем на державні пенсії, виключаються з бази оподаткування, а внески працівників - ні (див. таблицю 4).
У той же час внески в професійні пенсійні програми роботодавця і працівника (до 15% заробітку) виключаються з бази оподаткування.
Таблиця 4. Розподіл страхової навантаження в системі обов'язкового пенсійного страхування Великобританії, у% від заробітної плати (ЗП)
Загальна сума внесків, що виплачуються з боку працівника, становить 9,0%. Загальна сума внесків, що виплачуються з боку роботодавця, становить 7,1% і загальна сума, що виплачується з боку держави у вигляді податкових пільг, становить 3,0%. Загальні витрати становлять 19,1% від заробітку. У пропорційному співвідношенні до загальної суми витрат працівник оплачує 47%, роботодавець - 37%, а держава - 16%, що дозволяє фінансувати пенсії рівні третини від величини заробітної плати (див. таблицю 5).
Таблиця 5. Розмір базових пенсій і пенсій, пов'язаних з доходом, у% від заробітної плати
Базова пенсія виплачується в твердому розмірі і, таким чином, її співвідношення з заробітком змінюється в залежності від величини останнього.
У типовій для Великобританії професійної пенсійної програмі, що має право на податкові пільги і право виходу з державної пенсійної системи другого укладу (пенсії, залежать від величини заробітку), внески працівників і роботодавців приблизно рівні і складають 11,3% і 13% від заробітної плати, відповідно (див. таблицю 6).
Таблиця 6. Величина внесків і податкових пільг, у% від заробітної плати
Загальні витрати за професійною програмою значно вище, оскільки пенсії виплачуються в більшому розмірі (див. таблицю 7).
Загальні витрати, що становлять 32,0% від заробітку, розподілені між працівником, який платить 35%, роботодавцем, який платить 41% і державою, яка через звільнення від податків платить 24%.
Таблиця 7. Розміри коефіцієнтів заміщення, забезпечуваних різними пенсійними системами Великобританії, у% від заробітної плати
Для отримання в повному розмірі зазначених вище пенсій передбачається максимальний трудовий стаж в 40 років.
З усіх видів пенсій сплачується прибутковий податок. Прогресивний характер прибуткового податку у Великобританії призводить до того, що відсоток відшкодування заробітку після сплати податків, тобто співвідношення "чистого" доходу до виходу на пенсію, вище, ніж відсоток відшкодування заробітку до вирахування податків.
Розмір професійної пенсії залежить від трудового стажу. За кожний рік стажу пенсія збільшується на 1 / 60 від зарплати на момент виходу на пенсію, при цьому певна частина зарплати (нижче величини базової державної пенсії) не приймається в розрахунок, враховується лише сума, що перевищує даний межа.
Нормальний вік виходу на пенсію у професійній пенсійній програмі встановлюється роботодавцем, можливо після проведення консультацій з працівниками або їхніми представниками. Для більшої частини працівників вік виходу на пенсію буде збігатися з віком, з якого починає виплачуватися державна пенсія - тобто 65 років. Для деяких професій передбачено більш ранній вихід на пенсію (для вчителів - 60 років, для льотчиків - від 50 до 55 років).
Наведені вище цифри засновані на середній зарплаті по країні. Для інших розмірів заробітку відсоток відшкодування в пенсії заробітку буде, природно, іншим.
Довідково: Державні пенсії (SERPS) надаються в обов'язковому порядку всім особам найманої праці, які вносять страхові внески. При цьому передбачається можливість переходу з державної у приватну пенсійну систему, визнану прийнятною з точки зору надійності (ліцензовану). У цьому випадку роботодавець і працівник отримують право платити менше внесків до Національної системи страхування (тільки на базову пенсію).
Загальним критерієм для офіційного визнання приватних організацій прийнятними страховиками є рівень пенсій, який вони повинні надавати застрахованим. Якщо він вище або дорівнює рівню пенсій, наданих Національною системою страхування, то застраховані і їх роботодавці можуть перевести свої страхові платежі приватним страховикам (професійні та інші форми організації пенсійного забезпечення).
Фінансування двох видів пенсій здійснюється в рамках Національної системи страхування, за допомогою щорічного бюджетного балансу коштів (принцип поточного збору і розподілу ресурсів), які щорічно переглядаються відповідно до індексу цін на споживчі товари. Величина базової пенсії націлена на рівень заміщення рівний 20% від середньої заробітної плати.
У сукупних доходах пенсіонерів на базову, державну і професійну пенсії припадає майже 80% їх загальної величини (табл. 8).
Таблиця 8. Структура доходів пенсіонерів, в англійських фунтах
У 1995 році у Великобританії прийнято новий закон про пенсійне забезпечення, відповідно до якого передбачено поступове підвищення віку виходу на пенсію для жінок: за період з 2010 по 2020 роки цей вік зросте (поступово) з 60 до 65 років і стане рівний віку виходу на пенсію для чоловіків. Буде зменшено верхня межа страхової професійної пенсії з 25% до 20% від середньої заробітної плати застрахованої за весь період її трудової діяльності. Спрощено процедуру переходу застрахованих з одного в інший пенсійний режим і при цьому посилений нагляд з боку держави за діяльність приватних страховиків. Добровільні професійні пенсійні системи охоплюють 50% зайнятої робочої сили, а рівень коефіцієнта заміщення становить 50-65% останньої заробітної плати, при наявності 40 років страхового стажу.
У Великобританії термін «соціальне забезпечення» охоплює всю систему обов'язкової соціального захисту: пенсійне забезпечення, допомоги по безробіттю і хвороби. Ця система має свою офіційну назву - «Національна система страхування» (National Insurance) і заснована на принципі возмездности за схемою: внески - виплати. Застраховані працівники, за яких роботодавці сплачували страхові внески (і в яких брали участь самі працівники), мають право на страховий захист.
Слід відзначити характерну особливість соціального страхування у Великобританії, в якому на першому (базовому) рівні застосовується принцип рівності пенсій та допомог, що виражається в підході: за рівну внесок, рівну пенсію і допомогу.
Дана концепція соціального захисту була запропонована англійським вченим Беверідж в 1944 році і отримала законодавче втілення в Акті Національного Страхування (
Сучасна пенсійна система у Великобританії представляє собою багаторівневу систему, що складається з державної (однієї-двох видів), професійної та додаткової (особисте пенсійне страхування) пенсій.
Пенсійне страхування в Національній системі страхування включає два різновиди пенсій:
- Базова державна пенсія (State basic pension), яка виплачується в установленому (однаковому) розмірі для всіх застрахованих, які мають доходом вище встановленої нижньої відмітки доходів (починаючи з яких справляються страхові внески) та які вносили відповідні внески до Національної системи страхування (або одержували звільнення від їх сплати в періоди безробіття, захворювань і т.д.);
- Страхова (додаткова або професійна державна пенсія (понад базової пенсії), розмір якої встановлюється пропорційно величині середніх доходів одержувача за весь період його професійної діяльності (State Earnings Related Pension Scheme - абревіатура SERPS - введена Законом
Роботодавець і працівник повинні виплачувати внески державі на базову державну пенсію і на додаткову державну пенсію, пов'язану з розміром заробітку.
Якщо у роботодавця є відповідна певним вимогам професійна пенсійна програма, він може виплачувати внески державі лише на базове державне пенсійне забезпечення. Роботодавець (і, можливо, працівник - на розсуд роботодавця) повинен фінансувати професійні пенсійні програми. Професійні пенсійні програми не є обов'язковими.
Держава бере частину витрат на себе, звільняючи внески від оподаткування. При цьому внески, виплачувані працедавцем на державні пенсії, виключаються з бази оподаткування, а внески працівників - ні (див. таблицю 4).
У той же час внески в професійні пенсійні програми роботодавця і працівника (до 15% заробітку) виключаються з бази оподаткування.
Таблиця 4. Розподіл страхової навантаження в системі обов'язкового пенсійного страхування Великобританії, у% від заробітної плати (ЗП)
| Внески, що виплачуються: | Працівником | Роботодавцем | Разом |
| Державі на базове пенсійне забезпечення | 7,4 | 7,6 | 15 |
| Державі на пенсії, пов'язані з розміром заробітку | 1,6 | 2,5 | 4,1 |
| Звільнення від оподаткування по державній системі | 0 | 3 | 3 |
| Загальна сума "чистих" витрат | 9 | 7,1 | 16,1 |
Таблиця 5. Розмір базових пенсій і пенсій, пов'язаних з доходом, у% від заробітної плати
| Види пенсій | Самотній пенсіонер | Пенсіонер, має сім'ю |
| Базові державні пенсії | 17,6 | 28 |
| Державна пенсія, пов'язана з рівнем доходу | 16,5 | 16,5 |
| Загальна сума державних пенсій | 34,1 | 44,5 |
У типовій для Великобританії професійної пенсійної програмі, що має право на податкові пільги і право виходу з державної пенсійної системи другого укладу (пенсії, залежать від величини заробітку), внески працівників і роботодавців приблизно рівні і складають 11,3% і 13% від заробітної плати, відповідно (див. таблицю 6).
Таблиця 6. Величина внесків і податкових пільг, у% від заробітної плати
| Внески, що виплачуються: | Працівником | Роботодавцем | Всього |
| Державі на базове пенсійне забезпечення | 7,4 | 7,6 | 15 |
| Державі на пенсії, пов'язані з розміром заробітку | 0 | 0 | 0 |
| Податкові пільги для державної системи | 0 | 3 | 3 |
| У професійну пенсійну програму (як правило) | 5 | 12 | 17 |
| Податкові пільги для професійної програми | 1,1 | 3,6 | 4,7 |
| Загальна сума "чистих" витрат | 11,3 | 13 | 24,3 |
Загальні витрати, що становлять 32,0% від заробітку, розподілені між працівником, який платить 35%, роботодавцем, який платить 41% і державою, яка через звільнення від податків платить 24%.
Таблиця 7. Розміри коефіцієнтів заміщення, забезпечуваних різними пенсійними системами Великобританії, у% від заробітної плати
| Види пенсій | Самотній пенсіонер | Подружня пара |
| Базові державні пенсії | 17,6 | 28 |
| Державні пенсії: залежні від рівня заробітку | 0 | 0 |
| Загальна сума державних пенсій | 17,6 | 28 |
| Професійна пенсія | 55 | 55 |
| Загальна сума пенсії | 72,6 | 83 |
З усіх видів пенсій сплачується прибутковий податок. Прогресивний характер прибуткового податку у Великобританії призводить до того, що відсоток відшкодування заробітку після сплати податків, тобто співвідношення "чистого" доходу до виходу на пенсію, вище, ніж відсоток відшкодування заробітку до вирахування податків.
Розмір професійної пенсії залежить від трудового стажу. За кожний рік стажу пенсія збільшується на 1 / 60 від зарплати на момент виходу на пенсію, при цьому певна частина зарплати (нижче величини базової державної пенсії) не приймається в розрахунок, враховується лише сума, що перевищує даний межа.
Нормальний вік виходу на пенсію у професійній пенсійній програмі встановлюється роботодавцем, можливо після проведення консультацій з працівниками або їхніми представниками. Для більшої частини працівників вік виходу на пенсію буде збігатися з віком, з якого починає виплачуватися державна пенсія - тобто 65 років. Для деяких професій передбачено більш ранній вихід на пенсію (для вчителів - 60 років, для льотчиків - від 50 до 55 років).
Наведені вище цифри засновані на середній зарплаті по країні. Для інших розмірів заробітку відсоток відшкодування в пенсії заробітку буде, природно, іншим.
Довідково: Державні пенсії (SERPS) надаються в обов'язковому порядку всім особам найманої праці, які вносять страхові внески. При цьому передбачається можливість переходу з державної у приватну пенсійну систему, визнану прийнятною з точки зору надійності (ліцензовану). У цьому випадку роботодавець і працівник отримують право платити менше внесків до Національної системи страхування (тільки на базову пенсію).
Загальним критерієм для офіційного визнання приватних організацій прийнятними страховиками є рівень пенсій, який вони повинні надавати застрахованим. Якщо він вище або дорівнює рівню пенсій, наданих Національною системою страхування, то застраховані і їх роботодавці можуть перевести свої страхові платежі приватним страховикам (професійні та інші форми організації пенсійного забезпечення).
Фінансування двох видів пенсій здійснюється в рамках Національної системи страхування, за допомогою щорічного бюджетного балансу коштів (принцип поточного збору і розподілу ресурсів), які щорічно переглядаються відповідно до індексу цін на споживчі товари. Величина базової пенсії націлена на рівень заміщення рівний 20% від середньої заробітної плати.
У сукупних доходах пенсіонерів на базову, державну і професійну пенсії припадає майже 80% їх загальної величини (табл. 8).
Таблиця 8. Структура доходів пенсіонерів, в англійських фунтах
| Фунтів стерлінгів на тиждень | 1989р. | 1999-2001 рр.. | ||
| Базова та державна пенсії | 71 | 81 | 88 | 110 |
| Професійні пенсії | 19 | 35 | 42 | 48 |
| Приватні пенсії | 13 | 29 | 34 | 28 |
| Приватні заощадження | 14 | 12 | 11 | 14 |
| Загальний дохід | 116 | 157 | 175 | 200 |
| Прямі податки | 15 | 26 | 23 | 25 |
| Чистий дохід | 101 | 131 | 152 | 175 |