Ведення
Метою даної курсової роботи є оцінка економічної ефективності впровадження заходу, який дозволяє: збільшити обсяг виробництва продукції на 11%, знизити витратний коефіцієнт за основним видом вихідної сировини на 2,5%, при одночасному збільшенні його вартості на 3,0% і передбачає збільшення чисельності основних виробничих робітників на 4 чоловік ».
Проводимо захід при цьому коефіцієнт збільшення буде дорівнює 1,085, а випуск продукції збільшиться на 51 натуральну одиницю.
1 Аналіз структури собівартості та розробка організаційно-технічних заходів щодо її зниження
Собівартість - синтетичний, узагальнюючий показник, що характеризує всі сторони діяльності підприємства, а також відображає ефективність його роботи.
Структуру визначати слід в таблиці наступної форми:
Таблиця 1
Структура витрат на виробництво продукції
Матеріальні витрати перевищують статистичні дані, тому матеріальні витрати треба знижувати за рахунок зниження коефіцієнта використання матеріалів, збільшення обсягу виробництва.
2 Визначення капітальних вкладень, необхідних для впровадження заходу
До капітальних вкладень відносяться витрати:
на придбання, доставку, монтаж, демонтаж, технічну підготовку, наладку та освоєння виробництва;
на поповнення оборотних фондів, пов'язаних з використанням заходи;
на необхідні виробничі площі та інші елементи основних фондів, безпосередньо пов'язаних з використанням заходи.
Залишкова вартість вибуває обладнання розраховується за формулою:
де ОФ пер - первісна вартість основних фондів, грн;
ОФ ост = 4500 - (270 * 12) = 1260 (тис. руб).
Вона показує, яка частина первісної вартості не переноситься на виготовлену продукцію і, отже, ще не окупилися. Сума амортизаційних відрахувань, нарахована за час експлуатації, знаходиться множенням річної суми амортизації на фактичний строк служби. Величина річних амортизаційних відрахувань залежить від вартості основних фондів і норми амортизації. При пропорційному методі нарахування амортизації норма амортизації визначається за формулою:
де Н а - норма амортизації,%;
ОФ пер - первісна вартість основних фондів, тис. руб;
ОФ л - ліквідаційна вартість основних фондів, тис. руб;
Т н - нормативний термін служби, років.
Н а
Річна сума амортизації розраховується наступним чином:
А = ОФ пер * Н а / 100 , (3)
де А - сума річних амортизаційних відрахувань, тис. руб;
ОФ пер - первісна вартість основних фондів, тис руб;
Н а - норма амортизації,%.
А = QUOTE
= 270 (тис. руб).
Ліквідаційна вартість устаткування - це вартість можливої реалізації виведених з експлуатації основних фондів.
Коефіцієнт транспортно - заготівельних витрат приймаємо 0,07.
Коефіцієнт монтажу та освоєння приймаємо 0,1.
Коефіцієнт на спорудження фундаменту 0.
Коефіцієнт, що враховує одноразові витрати пов'язані із збільшенням оборотних коштів зазвичай приймається в розмірі 0,1 від величини капітальних вкладень в устаткування. Розрахунок капітальних вкладень, необхідних для впровадження заходу, проводиться на підставі даних таблиці 2 "Капітальні вкладення в основне технологічне обладнання відповідно до варіанта розрахунку» відповідного додатку і виробляється в табличній формі.
Таблиця 2. Розрахунок капітальних вкладень
При розрахунку норми амортизації для нового обладнання ліквідаційну вартість прийнята рівною нулю.
Розрахунок собівартості продукції після впровадження заходів.
Розрахунок витрат на матеріали.
У зв'язку з впровадженням заходи згідно завдання зменшуємо коефіцієнт використання матеріалів на 2,5%. Збільшення ціни на використовуваний матеріал складає 3%. Збільшення річного обсягу виробництва з 660 до 732,6 тис.тон тобто 11%
Розрахунок витрат на матеріали після впровадження заходу проводиться на підставі базової калькуляції з урахуванням змін.
Розрахунок слід почати з визначення річного випуску продукції після впровадження заходу виходячи з даних таблиці 3 додатка і наступної формули:
Кзв = ВФН / ВФБ = 732,6 \ 660 = 1,11, (4)
ВФН = 1,11 * 660 = 732,6 (тис.тон)
де ВФН - випуск продукції після впровадження заходу, натур.ед.;
ВФБ - випуск в базовому періоді, натур.ед.
Розрахунок витрат на паливо та енергію.
Розрахунок витрат на паливо повинен здійснюватись виходячи із поділу цих витрат на постійні та змінні і зростання обсягу виробництва. Коефіцієнт збільшення обсягу виробництва наведено в завданні. Розрахунок зручніше проводити в табличній формі на підставі базової калькуляції і структури умовно-постійних і змінних витрат, наведених у таблиці 4 відповідного додатку методичних рекомендацій.
Для розрахунку питомої значення витрат, тобто припадають на одиницю продукції, необхідно скористатися формулами:
Рн = (Рб * дуп / Кзв) + Рб * (1-дуп), (5)
де Рн - витрати за статтею після збільшення обсягу виробництва;
Рб - витрати за статтею базові;
Дуп - частка умовно-постійних витрат;
Кзв - коефіцієнт зростання обсягу виробництва.
Розрахунок витрат за статтями витрат бажано проводити в табличній формі.
Таблиця 3. Розрахунок кількості та вартості матеріалів
Таблиця 4. Розрахунок витрат на паливо та енергію
Розрахунок витрат на оплату праці і єдиний соціальний податок.
При перерахунку витрат на оплату праці слід мати на увазі, що на її зміну впливають такі чинники: збільшення випуску продукції веде до зниження витрат, так як в її складі є постійні витрати (формула (5)); зміна чисельності веде до збільшення або зменшення витрат за статтею. Єдиний соціальний податок максимально складає 26% від фонду оплати праці. Постійні і змінні витрати за цією статтею до впровадження заходу (базовий варіант) знаходяться виходячи з питомих витрат за статтями оплата праці і єдиний соціальний податок, наведених в калькуляції собівартості; структури умовно-постійних і змінних витрат; а також річного обсягу виробництва. Заплановані витрати за даними статтями на весь річний випуск продукції розраховуються з урахуванням збільшення обсягу випуску продукції (формула (5)) та змін за рахунок збільшення або зміни чисельності. Розрахунок витрат зручніше проводити в таблиці.
Таблиця 5. Розрахунок витрат на оплату праці і єдиний соціальний податок
Розрахунок витрат за статтею «Витрати на утримання та експлуатацію устаткування»
Витрати, пов'язані з експлуатацією обладнання та цехові витрати є комплексними статтями, так як, на відміну від елементарних, включають витрати пов'язані з різним економічним елементам: матеріальні витрати (мастильні, обтиральні, допоміжні матеріали, запчастини), витрати на оплату праці та нарахування на неї для допоміжних робітників, амортизацію обладнання, транспортних засобів і цінного інструменту і т.д. Тому для їх визначення складають кошторису витрат.
Розрахунок зміни витрат на утримання та експлуатацію устаткування (РСЕО) за статтями складається на основі даних таблиці «Розрахунок капітальних вкладень» відповідно до запропонованої методики. Метою даної курсової роботи є оцінка економічної ефективності впровадження заходу, який дозволяє: збільшити обсяг виробництва продукції на 11%, знизити витратний коефіцієнт за основним видом вихідної сировини на 2,5%, при одночасному збільшенні його вартості на 3,0% і передбачає збільшення чисельності основних виробничих робітників на 4 чоловік ».
Проводимо захід при цьому коефіцієнт збільшення буде дорівнює 1,085, а випуск продукції збільшиться на 51 натуральну одиницю.
1 Аналіз структури собівартості та розробка організаційно-технічних заходів щодо її зниження
Собівартість - синтетичний, узагальнюючий показник, що характеризує всі сторони діяльності підприємства, а також відображає ефективність його роботи.
Структуру визначати слід в таблиці наступної форми:
Таблиця 1
Структура витрат на виробництво продукції
| Види витрат | Продукція «Сляби КП» | Продукція | Статистичні дані | Відхилення | ||
| Промисловість ність | чорна метал-Лургі | від середніх даних по промисло-вості | від середніх даних за кресленнями металургії | |||
| Матеріальні витрати | 2032,0289 | 98,8755 | 64,7 | 72,2 | 34,175 | 26,6755 |
| Оплата праці | 10,74 | 0,52259 | 11,8 | 9,8 | -11,27 | -9,27740 |
| Відрахування на соціальні потреби | 2,79 | 0,1357574 | 4,4 | 3,7 | -4,264 | -3,56424 |
| Амортизація | 4,64 | 0,22577 | 4,5 | 2,8 | -4,274 | -2,57422 |
| Інші витрати | 4,94 | 0,24037 | 14,6 | 11,5 | -14,35 | -11,2596 |
| Усього: | 100,0 | 100% | 100,0 | 100,0 | ||
2 Визначення капітальних вкладень, необхідних для впровадження заходу
До капітальних вкладень відносяться витрати:
на придбання, доставку, монтаж, демонтаж, технічну підготовку, наладку та освоєння виробництва;
на поповнення оборотних фондів, пов'язаних з використанням заходи;
на необхідні виробничі площі та інші елементи основних фондів, безпосередньо пов'язаних з використанням заходи.
Залишкова вартість вибуває обладнання розраховується за формулою:
де ОФ пер - первісна вартість основних фондів, грн;
ОФ ост = 4500 - (270 * 12) = 1260 (тис. руб).
Вона показує, яка частина первісної вартості не переноситься на виготовлену продукцію і, отже, ще не окупилися. Сума амортизаційних відрахувань, нарахована за час експлуатації, знаходиться множенням річної суми амортизації на фактичний строк служби. Величина річних амортизаційних відрахувань залежить від вартості основних фондів і норми амортизації. При пропорційному методі нарахування амортизації норма амортизації визначається за формулою:
де Н а - норма амортизації,%;
ОФ пер - первісна вартість основних фондів, тис. руб;
ОФ л - ліквідаційна вартість основних фондів, тис. руб;
Т н - нормативний термін служби, років.
Н а
Річна сума амортизації розраховується наступним чином:
А = ОФ пер * Н а / 100 , (3)
де А - сума річних амортизаційних відрахувань, тис. руб;
ОФ пер - первісна вартість основних фондів, тис руб;
Н а - норма амортизації,%.
А = QUOTE
Ліквідаційна вартість устаткування - це вартість можливої реалізації виведених з експлуатації основних фондів.
Коефіцієнт транспортно - заготівельних витрат приймаємо 0,07.
Коефіцієнт монтажу та освоєння приймаємо 0,1.
Коефіцієнт на спорудження фундаменту 0.
Коефіцієнт, що враховує одноразові витрати пов'язані із збільшенням оборотних коштів зазвичай приймається в розмірі 0,1 від величини капітальних вкладень в устаткування. Розрахунок капітальних вкладень, необхідних для впровадження заходу, проводиться на підставі даних таблиці 2 "Капітальні вкладення в основне технологічне обладнання відповідно до варіанта розрахунку» відповідного додатку і виробляється в табличній формі.
Таблиця 2. Розрахунок капітальних вкладень
| Статті витрат | Кількість | Вартість | Норма річних амортизаційних відрахувань,% | Річна сума амортизаційних-них відрахувань, тис. руб. | |
| одини-ці, руб | всього, тис. грн. | ||||
| 1 Основне технологічне | 2 | 2500 | 5000 | 6,67 | 333,5 |
| 2 Допоміжне | 2350 | 6,67 | 156,7 | ||
| 3 Інше | 550 | 6,67 | 36,7 | ||
| Разом загальна вартість обладнання | 7900 | 527 | |||
| 4 Транспортні витрати | 395 | ||||
| 5 Монтажні роботи | 790 | ||||
| 6 Витрати на спорудження фундаменту | 0 | ||||
| Разом капвкладення в обладнання | 1185 | ||||
| 7 Залишкова вартість демонтується обладнання | 1260 | ||||
| 8 Ліквідаційна вартість демонтується обладнання | 450 | ||||
| 9 Витрати по демонтажу та реалізації вибулого обладнання | 135 | ||||
| 10 Витрати на приріст оборотних коштів | 118,5 | ||||
| Всього капітальні вкладення | 1963,5 | ||||
Розрахунок собівартості продукції після впровадження заходів.
Розрахунок витрат на матеріали.
У зв'язку з впровадженням заходи згідно завдання зменшуємо коефіцієнт використання матеріалів на 2,5%. Збільшення ціни на використовуваний матеріал складає 3%. Збільшення річного обсягу виробництва з 660 до 732,6 тис.тон тобто 11%
Розрахунок витрат на матеріали після впровадження заходу проводиться на підставі базової калькуляції з урахуванням змін.
Розрахунок слід почати з визначення річного випуску продукції після впровадження заходу виходячи з даних таблиці 3 додатка і наступної формули:
Кзв = ВФН / ВФБ = 732,6 \ 660 = 1,11, (4)
ВФН = 1,11 * 660 = 732,6 (тис.тон)
де ВФН - випуск продукції після впровадження заходу, натур.ед.;
ВФБ - випуск в базовому періоді, натур.ед.
Розрахунок витрат на паливо та енергію.
Розрахунок витрат на паливо повинен здійснюватись виходячи із поділу цих витрат на постійні та змінні і зростання обсягу виробництва. Коефіцієнт збільшення обсягу виробництва наведено в завданні. Розрахунок зручніше проводити в табличній формі на підставі базової калькуляції і структури умовно-постійних і змінних витрат, наведених у таблиці 4 відповідного додатку методичних рекомендацій.
Для розрахунку питомої значення витрат, тобто припадають на одиницю продукції, необхідно скористатися формулами:
Рн = (Рб * дуп / Кзв) + Рб * (1-дуп), (5)
де Рн - витрати за статтею після збільшення обсягу виробництва;
Рб - витрати за статтею базові;
Дуп - частка умовно-постійних витрат;
Кзв - коефіцієнт зростання обсягу виробництва.
Розрахунок витрат за статтями витрат бажано проводити в табличній формі.
Таблиця 3. Розрахунок кількості та вартості матеріалів
| Сировина і матеріали | Ціна до мер-я, руб | Ціна після мер-я, руб | Питома витрата | Планований витрата на річний випуск 732,6 тис.т. | |||
| к-ть до мер-я, т / т | к-ть після мер-я, т / т | сума після мер-я, руб | к-ть після мер-я, тис.т. | сума після мер-я, тис.руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Основні матеріали, в тому числі: | |||||||
| Чавун рідкий | 1237,4 | 1274,52 | 0,87 | 0,84825 | 1080,6 | 621,4 | 791647,36 |
| Лом вуглецевий | 640 | 659,2 | 0,2563 | 0,24989 | 164,7 | 183 | 120659,22 |
| Лом легований | 345,6 | - | - | - | - | - | - |
| Феросплави і легуючі | - | - | - | - | - | - | - |
| Силікомарганець | 12190 | 12555,7 | 0,012 | 0,0117 | 146,9 | 8,57 | 107618,9 |
| Феросиліцій | 10341, 5 | 10651,745 | 0,004 | 0,0039 | 41,15 | 2,8 | 30402,9 |
| Феррмарганец | 11049,9 | 11381,397 | 0,0163 | 0,01589 | 180 | 11,6 | 131868 |
| Феротитан | 30166,7 | 31071,701 | 0,0014 | 0,00136 | 42,25 | 1,19 | 30952,35 |
| Феррохром, 80% | 14732,4 | - | - | - | - | - | - |
| Мідь | 4879,1 | - | - | - | - | - | - |
| Нікель | 160017,8 | - | - | - | - | - | - |
| Фероніобій | 254531,9 | 262167,85 | 0,0009 | 0,00087 | 228 | 0,19 | 167032,8 |
| Феррмолібден | 131510 | 135455,3 | - | - | - | - | - |
| Алюміній | 26582,2 | 27379,666 | 0,0019 | 0,00185 | 50,6 | 1,35 | 37069,56 |
| Разом основні матеріали | 658224,5 | 357141,76 | 1,1628 | 1,13371 | 2059,3 | 830,1 | 1389891,09 |
| 2. Відходи (-), т | |||||||
| Скрап | 640 | 659,2 | 0,0235 | 0,0229 | 15 | 16,7 | 10989 |
| чад | - | 0,1393 | - | - | - | - | - |
| 3. Шлюб (-), т | |||||||
| Разом відходів і браку | 640 | 659,3393 | 0,0235 | 0,0229 | 15 | 16,7 | 10989 |
| 4. Додаткові матеріали | |||||||
| Коксик | 813,8 | 838,214 | - | - | - | - | - |
| Магнезитовий порошок | 596,3 | 614,189 | 0,001 | 0,000975 | 0,63 | 0,7 | 461,5 |
| Вапно | 352,9 | 363,487 | 0,08 | 0,078 | 28 | 57 | 20512,8 |
| Шпат плавиковий | 3652,9 | 3762,48 | 0,002 | 0,00195 | 7,3 | 1,42 | 5347,98 |
| Шлакоутворювальні суміш | 1194,7 | 1230,541 | 0,001 | 0,000975 | 1,19 | 0,7 | 871,79 |
| Разом додаткових матеріалів | 6610,6 | 5970,704 | 0,084 | 0,0819 | 37,12 | 59,82 | 27194,07 |
| Всього | 664195,1 | 362453,13 | 1,2233 | 1,19271 | 2111,42 | 873,22 | 1428074,99 |
| Стаття витрат | Частка витрат | Базове значення питомих витрат | Плановане значення питомих витрат | Заплановані витрати на річний випуск (732,6 тис.т.) | ||||||
| постою-сованих | змінних | кількість, т. / т. | сума, руб. / т. | колічес- тво, т / т | ціна, руб / т | сума, руб / т.. | колічес- тво, тис.т | сума, тис.руб. | в тому числі постійні витрати, тис.руб | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| природний газ | 1 | 0 | 0,025 | 8,2425 | 0,00225 | 329,7 | 0,74 | 1,64 | 542,1 | 5440,05 |
| Електроенергія | 0 | 1 | 0,055 | 12,919 | 0,055 | 234,9 | 12,9 | 40,29 | 9450,5 | 0 |
| Пар | 0,4 | 0,6 | 0,0026 | 0,1214 | 0,00246 | 46,7 | 0,1177 | 1,8 | 73,28 | 32 |
| Кисень | 0 | 1 | 0,063 | 14,282 | 0,063 | 226,7 | 14,282 | 46,1 | 10461,5 | 0 |
| Вода | 1 | 0 | 0,03 | 5,412 | 0,567 | 180,4 | 10,23 | 415,3 | 74944,9 | 3571,9 |
| Стиснене повітря | 0 | 1 | 0,07 | 2,121 | 0,07 | 30,3 | 21,21 | 51,2 | 15531 | 0 |
| Азот | - | - | 0,0015 | 0,078 | - | 52 | - | - | - | 0 |
| аргон | - | - | 0,001 | 0,0043 | - | 4,3 | - | - | - | 0 |
При перерахунку витрат на оплату праці слід мати на увазі, що на її зміну впливають такі чинники: збільшення випуску продукції веде до зниження витрат, так як в її складі є постійні витрати (формула (5)); зміна чисельності веде до збільшення або зменшення витрат за статтею. Єдиний соціальний податок максимально складає 26% від фонду оплати праці. Постійні і змінні витрати за цією статтею до впровадження заходу (базовий варіант) знаходяться виходячи з питомих витрат за статтями оплата праці і єдиний соціальний податок, наведених в калькуляції собівартості; структури умовно-постійних і змінних витрат; а також річного обсягу виробництва. Заплановані витрати за даними статтями на весь річний випуск продукції розраховуються з урахуванням збільшення обсягу випуску продукції (формула (5)) та змін за рахунок збільшення або зміни чисельності. Розрахунок витрат зручніше проводити в таблиці.
Таблиця 5. Розрахунок витрат на оплату праці і єдиний соціальний податок
| Стаття витрат | Частка витрат | Базове значення питомих витрат, руб. / т. | Базові витрати на річний випуск (660 тис.т.), тис.руб. | Збільшення (Зменшення) річного фонду оплати праці, тис. грн | Заплановані витрати на річний випуск (732.6 тис.т.), тис.руб. | в тому числі постійні витрати, тис.руб | Плановане значення питомих витрат, руб. / т. | ||
| посто-янних | змінних | посто-янние | змін-ні | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ФОП | 0,6 | 0,4 | 10,74 | 4253,04 | 2835,3 | 336 | 7868,05 | 4253,04 | 10,7 |
| Від. від ФОП | 0,6 | 0,4 | 2,79 | 1104,8 | 736,56 | 87,36 | 2043,9 | 1104,8 | 2,78 |
Витрати, пов'язані з експлуатацією обладнання та цехові витрати є комплексними статтями, так як, на відміну від елементарних, включають витрати пов'язані з різним економічним елементам: матеріальні витрати (мастильні, обтиральні, допоміжні матеріали, запчастини), витрати на оплату праці та нарахування на неї для допоміжних робітників, амортизацію обладнання, транспортних засобів і цінного інструменту і т.д. Тому для їх визначення складають кошторису витрат.
При зміні чисельності виробничих робітників змінюються витрати на охорону праці. Вони становлять 10% від фонду оплати праці виробничих робітників при нормальних умовах праці і 15% при шкідливих умовах праці. Витрати на основну та додаткову заробітну плату виробничих робітників, наведені в базовій калькуляції.
Таблиця 6. Розрахунок РСЕО і витрат на охорону праці
| Статті витрат | Методика розрахунку | Зміни, тис. грн. / рік | Питомі зміни тис.руб / т | Питомі витрати базовий вар. тис.руб / т | Питомі витрати проектний вар. тис.руб / т | Заплановані витрати на річний випуск (732,6 тис.т.), тис.руб. | в тому числі постійні витрати, тис.руб |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Амортізація обладнання і транспортних засобів | Сума амортизації дивися таблицю «Розрахунок капітальних вкладень» | 527 | 0,36 | 4,64 | 5 | 3862,383 | 3062,4 |
| 2. Експлуатація устаткування і транспортних засобів | 3% від вартості вводиться обладнання, розрахованої в таблиці «Розрахунок капітальних вкладень» | 420,6 | 0,57 | 5,06 | 5,63 | 3547,299 | 3339,6 |
| 3. Поточний ремонт обладнання і транспортних засобів | 6% від вартості вводиться обладнання, розрахованої в таблиці «Розрахунок капітальних вкладень» | 841,1 | 1,148 | ||||
| 4. Внутрішньозаводське переміщення вантажів | 30% від витрат на поточний ремонт обладнання і транспортних засобів | 252,33 | 0,34 | ||||
| 5. Інші витрати | 1,5% від суми статей 1-4 | 26,7 | 0,036 | 4,94 | 0,183 | 118,989 | 2964 |
| 6. Витрати на охорону праці | 15% від ФОП дивись табл. «Розрахунок витрат на оплату праці» | 1,605 | 0,002 |
Загальноцехові витрати включають в себе витрати на утримання апарату управління. У тому числі заробітна плата та нарахування на заробітну плату цехового персоналу та нарахування на заробітну плату цехового персоналу, амортизація будівель, споруд, передавальних пристроїв та інвентарю, витрати на випробування, досліди, раціоналізацію і винахідництво, включаючи витрати з утримання цехових лабораторій, інші витрати.
При розрахунку витрат по даній статті скористайтеся формулою (5).
Рн = 0т / т
Розрахунок загальнозаводських і позавиробничих витрат
Загальнозаводські витрати - це витрати на обслуговування і управління виробництвом. До них відносяться: утримання працівників апарату управління; утримання і обслуговування технічних засобів управління (обчислювальної техніки, комунікаційних мереж), засобів сигналізації, опалення, освітлення і т.п.; оплата консалтингових, аудиторських, банківських послуг; витрати на підготовку і перепідготовку кадрів; витрати пов'язані з природокористуванням і охороною навколишнього середовища; платежі по обов'язковому страхуванню майна і окремих категорій працівників; податки, збори, платежі і інші обов'язкові відрахування, вироблених у відповідність до встановленого законодавством порядку.
До складу позавиробничих (комерційних) витрат включають: витрати на тару і упаковку; витрати на транспортування продукції; витрати на вантажно-розвантажувальні роботи; комісійні збори і відрахування, що сплачуються збутовим організаціям; витрати на рекламу; інші витрати по збуту.
Розрахунку витрат по:
1) Загальнозаводські витрати Рн = (1 * 0,95 / 1,11) +1 * (1-0,95) = 0,9 (тис.руб)
2) Позавиробничі витрати Рн = (1 * 0,1 / 1,11) +1 * (1-0,1) = 0,99 (тис.руб)
Калькулювання собівартості продукції після впровадження заходу. Собівартість продукції (робіт, послуг) - це виражені в грошовій формі витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг). Таким чином, собівартість є економічною формою відшкодування споживаних факторів виробництва.
Розрахунок собівартості одиниці конкретного виду продукції чи робіт здійснюється за допомогою системи розрахунків, званих калькулюванням. Калькуляційна одиниця повинна відповідати одиниці вимірювання, прийнятій у стандартах (технічних умовах) і плані виробництва в натуральному вираженні.
Таблиця 7. Калькуляція собівартості
| Стаття витрат | Ціна, руб | На 1 т. | На весь випуск 732,6 т. | ||
| кількість | сума, руб | кількість | сума, тис. руб | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Сирье і основні матеріали | |||||
| Чавун рідкий | 1274,522 | 0,84825 | 1080,6 | 557,87445 | 791647,36 |
| Лом вуглецевий | 659,2 | 0,24989 | 164,7 | 164,34853 | 120659,22 |
| Лом легований | |||||
| Феросплави і легуючі | |||||
| Силікомарганець | 12555,7 | 0,0117 | 146,9 | 7,69482 | 107618,94 |
| Феррсіліцій | 10651,745 | 0,0039 | 41,5 | 2,56494 | 30402,5 |
| феромарганець | 11381,397 | 0,01589 | 180 | 10,45213 | 131868 |
| Феротитан | 31071,701 | 0,00136 | 42,25 | 0,897729 | 30952,35 |
| Феррохром | |||||
| Мідь | |||||
| Нікель | |||||
| Фероніобій | 262167,85 | 0,00087 | 228 | 0,5771115 | 167032,8 |
| ферромолібден | 135455,3 | ||||
| Алюміній | 27379,66 | 0,00185 | 50,6 | 1,2183465 | 37069,56 |
| Разом металошихти | 357141,76 | 1,13371 | 1934,55 | 745,62805 | 1417250,73 |
| 2.Отходи | |||||
| Скрап | 659,2 | 0,0229 | 15 | 15,069022 | 10989 |
| Чад | 0,1393 | ||||
| Разом задано за вирахуванням відходів | 659,3393 | 0,1622 | 15 | 15,069022 | 10989 |
| 3.Добавочние матеріали | |||||
| Коксик | 838,214 | ||||
| Магнезитовий порошок | 614,189 | 0,000975 | 0,63 | 0,841235 | 461,5 |
| Вапно | 363,487 | 0,078 | 28 | 51,2988 | 20512,8 |
| Шпат плавиковий | 3762,487 | 0,00195 | 7,336 | 1,28247 | 5374,35 |
| Шлакоутворювальні суміш | 1230,541 | 0,000975 | 1,1997 | 0,641235 | 878,9 |
| Разом додаткових матеріалів | 5970,704 | 0,0819 | 37,96 | 54,06374 | 27227,55 |
| 4.Расходи по переділу | |||||
| 4.1Топліво технолог. | |||||
| Природний газ | 329,7 | 0,025 | 8,2425 | 31,248 | 6038,45 |
| 4.2Енергетіческіе витрати | |||||
| Електроенергія | 234,9 | 0,055 | 12,92 | 35,805 | 9450,5 |
| Пар | 46,7 | 0,0026 | 0,12142 | 1,6405 | 73,28 |
| Кисень | 226,7 | 0,063 | 14,2821 | 41,013 | 10461,5 |
| Вода | 180,4 | 0,03 | 5,412 | 37,498 | 3964,8 |
| Стиснене повітря | 30,3 | 0,07 | 2,121 | 45,57 | 1553,1 |
| Азот | 52 | 0,0015 | 0,078 | 0,9765 | 57,14 |
| Аргон | 4,3 | 0,001 | 0,0043 | 0,651 | 3,15 |
| 4.3 ФОП | 10,7646 | 7886,14 | |||
| 4.4 Відрахування від ФОП | 2,78 | 2036,6 | |||
| 4.5 Зміст основних засобів | 5,06 | 3706,9 | |||
| 4.6 Амортизація | 5,9 | 4322,34 | |||
| 4.7 Інші витрати | 4,97 | 364,1 | |||
| Разом витрат по переділу | 73,6 | 49928 | |||
| 5 загальнозаводські витрати | 0,9 | 659,34 | |||
| 6 позавиробничі витрати | 0,99 | 725,27 | |||
| Разом повна себестоімасть | 2023,25 | 1506779,89 | |||
Цехова собівартість включає витрати на виробництво продукції в межах цеху;
Виробнича собівартість включає витрати на виробництво продукції в межах підприємства;
Повна або комерційна собівартість включає витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Розрахунок проводиться в табличній формі на основі базової калькуляції з урахуванням змін по окремих статтях.
Розрахунок валового і чистого прибутку
Основною діяльністю будь-якого підприємства в ринковій економіці є отримання прибутку. Отже, прибуток підприємства є одним з основних показників його діяльності.
Основними джерелами утворення прибутку є:
- Доходи від реалізації продукції;
- Доходи від реалізації вибулих основних засобів і іншого майна;
- Доходи від поза реалізаційної діяльності.
Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг
У спрощеному вигляді розраховується за формулою:
Ппрод = (Ц - С) * РП, (6)
де Ппрод - прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг, руб;
В - ціна одиниці продукції, робіт, послуг, руб;
С - повна собівартість одиниці реалізованої продукції, робіт, послуг, руб.;
РП - обсяг реалізованої продукції, натур. од.
базове Ппрод = (2711,7-2085,93) * 732,6 = 458439,1 (тис.руб)
проектне Ппрод = (2630,2-2023,25) * 732,6 = 444651,57 (тис.руб)
Обсяг реалізованої продукції в даному випадку приймається рівним об'єму випуску продукції.
Прибуток від іншої реалізації включає в себе прибуток від реалізації вибулих основних фондів та іншого майна, прибуток від реалізації надлишок сировини і матеріалів, прибуток від реалізації іншого майна, прибуток від інших реалізаційних операцій.
Прибуток від поза реалізаційної діяльності складається з прибутку від здачі майна в оренду, дивідендів по цінних паперах інших емітентів, прибутку від спільної діяльності, перевищення штрафів отриманих над сплаченими й інших видів поза реалізаційної діяльності.
У курсовій роботі прибуток від реалізації вибулих основних фондів та іншого майна і прибуток від поза реалізаційної діяльності не розраховуються. Виходячи з цього, валовий прибуток приймається рівною прибутку від реалізації продукції. Для визначення прибутку від реалізації продукції необхідно визначити її ціну.
Ц = С * (1 + Рпрод/100%), (7)
Рпрод = 30%
Базове Ц = 2085,93 * (1 +30 / 100) = 2711,70 (тис.руб)
Проектне Ц = 2023,25 * (1 +30 / 100) = 2630,2 (тис.руб)
Розрахуйте прибуток від реалізації продукції для базового та проектного варіантів. Однак не вся валова прибуток залишається в розпорядженні підприємства, тому що існує ряд податків виплачуються з прибутку підприємства. Чистий прибуток - це прибуток залишається в розпорядженні підприємства.
ОФ баз = А од * ВФБ / Н а * 100%, (8)
де ОФ баз - вартість основних фондів до реконструкції, руб.;
А од - питомі амортизаційні відрахування до впровадження заходу, руб. / Т.;
ВФБ - Річний обсяг виробництва в базовому періоді, т.;
Н а - середня норма амортизації,%.
Для розрахунку прийміть середню норму амортизації - 4%.
Базове ОФ баз = +4,64 * 660 / 4 * 100 = 76560 (тис.руб)
Враховуючи, що вартість оборотних коштів приймається в розмірі 10% від вартості основних фондів, виробничі фонди до впровадження заходів будуть рівні
ПФ баз = ОФ баз * 1,1, (9)
Базове ПФ баз = 76560 * 1,1 = 48216 (тис.руб)
Вартість основних фондів після впровадження заходу визначається підсумовуванням вартості базових основних фондів і капітальних вкладень, необхідних для здійснення заходів
ПФ проект = ПФ баз + КВ, (10)
де КВ - капітальні вкладення необхідні для впровадження заходів, руб.
ПФ проект == 48216 +14018,5 = 98243,5 (тис.руб)
При ставці податку на майно 2,2% сума податку складе
Ні = ПФ * 0,022, (11)
Базове Ні = 76560 * 0,022 = 1684,32 (тис.руб)
Проектне Ні = 98243,5 * 0,022 = 2161,35 (тис.руб)
У системі прямих податків, що діють в Російській Федерації і стягуються з підприємств, провідне місце належить податку на прибуток. Він визначається з оподатковуваного прибутку і ставки податку
Нпр = 0,24 * НП, (12)
де Нпр - податок на прибуток, руб;
НП - оподатковуваний прибуток, руб.
Базове Нпр = 0,24 * 456754,78 = 109621,1 (тис.руб)
Проектне Нпр = 0,24 * 454593,43 = 109102,4 (тис.руб)
Оподатковуваний прибуток знаходиться виходячи з валового прибутку і сум, неоподатковуваних податком.
Валовий прибуток в даному випадку буде дорівнює прибутку від реалізації продукції, так як немає відомостей про прибуток від іншої реалізації та позареалізаційної діяльності. Отже, оподатковуваний прибуток у даному випадку розраховується за формулою:
НП = Ппрод - Ні, (13)
Базове НП = 458439,1-1684,32 = 456754,78 (тис.руб)
Проектне НП = 444651,57-2161,35 = 454593,43 (тис.руб)
Враховуючи, що валовий прибуток в даному випадку дорівнює прибутку від реалізації продукції, а величина інших податків дорівнює величині податку на майно формулу (13) можна перетворити
ЧП = Ппрод - НПР - Ні, (14)
Базове ЧП = 458439,1-109624,1-1684,32 = 347130,68 (тис.руб)
Проектне ЧП = 444651,57-109102,4-2161,35 = 333387,82 (тис.руб)
Визначення економічної ефективності запропонованих заходів методом абсолютної ефективності без урахування фактору часу. Даний метод включають оцінку за такими показниками:
річна економія від заходу;
річний економічний ефект від заходу;
термін окупності витрат;
рентабельність капіталовкладень;
Річна економія від заходу може бути розрахована як різниця витрат до впровадження заходу і після його впровадження за окремими змінюються статтями калькуляції. Оскільки нова собівартість продукції враховує як економію так і збільшення витрат за статтями то економічну ефективність можна розрахувати за формулою:
Еф = (С1-С2) * В2, (15)
де C 1, С 2 - собівартість одиниці продукції до і після модернізації, руб.;
У 2 - обсяг випуску продукції після модернізації.
Еф = (2085,93-2023,25) * 732,6 = 45919,36 (тис.руб)
Термін окупності може бути розрахований за формулою:
Т ок = К / Еф, (16)
де К - витрати на захід, руб.;
Еф - річний економічний ефект, руб.;
Т ок = 14018,5 / 45919,36 = 0,3 (років)
Т ок = К / ΔП, (17)
де ΔП - приріст прибутку за рахунок заходи, грн. / рік.
Т ок = 14018,5 / -13742,86 = 1,020007 (років)
ΔП = ЧПпроект-ЧПбаз = 333387,82-347130,68 = 13742,86 (руб / рік)
Для оцінки доцільності заходи розрахований термін окупності необхідно порівняти з нормативним. У цій роботі нормативний термін приймається рівним трьом рокам. Рентабельність капіталовкладень показує, який відсоток прибутку дає кожен вкладений рубль інвестованих коштів і розраховується за формулою:
Рк = (ΔП / К) * 100% = (-13742,8 / 14018,5) * 100 = 98,0333%, (18)
При оцінці за цим показником ефективність інвестицій доведена, якщо величина рентабельності буде вище нормативної. Нормативна рентабельність може встановлюватися декількома шляхами:
як норматив може прийматися усталена рентабельність підприємства;
норматив можна визначити, як середньостатистичну величину рентабельності підприємств у відросли;
якщо ці величини не відомі, для оцінки може використовуватися відсоток прибутковості по банківських депозитах. Визначення економічної ефективності запропонованих заходів методом «потоку готівки»
Як вже зазначалося, одним з найважливіших показників економічної ефективності впроваджуваних заходів є термін окупності витрат. Але доходи інвестора, отримані в результаті реалізації проекту, повинні підлягати коректуванню з-за не рівноцінності сьогоднішніх і майбутніх доходів. Доходи повинні бути скоректовані на величину упущеної вигоди у зв'язку із заморожуванням грошових коштів, відмовою від їх використання в інших сферах застосування капіталу. Для визначення терміну повернення капітальних вкладень може бути використаний метод «потоку готівки». У даному методі порівняння різних варіантів і вибір кращого з них рекомендується проводити з використанням наступних показників:
чистого дисконтованого доходу (NPV);
індексу прибутковості (PI);
внутрішньої норми прибутковості (IRR);
терміну окупності (Т).
Чиста поточна вартість визначається за формулою:
NPV = Σ (Rt-Зt) * До Rt-ΣKt * До Rt, (19)
де Rt - надходження від реалізації проекту на t-му часовому інтервалі, т. грн.;
Зt - поточні витрати на реалізацію проекту, на t-му часовому інтервалі, т. грн.;
До Rt - коефіцієнт дисконтування на t-му часовому інтервалі;
Kt - капітальні вкладення в проект на t-му часовому інтервалі, т.руб.;
t - номер часового інтервалу реалізації проекту;
Т - розрахунковий період.
Для визначення чистого дисконтованого доходу розраховується потік готівки.
Цей розрахунок проводиться у таблиці, форма якої наведена далі. Так як для визначення потоку готівки потрібні дані про постійні та змінних витратах, то перш необхідно Неунікальна цих витрат на підставі вище наведених розрахунків. Це зручно зробити в табличній формі.
Таблиця 8. Угруповання витрат по залежності від зміни обсягу виробництва
Таблиця 9. Потік реальних грошей від операційної та інвестиційної діяльності
Індекс прибутковості проекту дозволяє визначити, чи зможе поточний дохід від проекту покрити капітальні вкладення в нього. Він розраховується за формулою:
PI = Σ (Rt-Зt) * До Rt / [ΣKt * До Rt ]
1 період PI = (1011750,6) * 0,7692 / (42055,5 * 0,7692) = 24,05750972
2 період PI = (1011750,6) * 0,5917 / (42055,5 * 0,5917) = 24,05750972
3 період PI = (1011750,6) * 0,4552 / (42055,5 * 0,4552) = 24,05750972, (20)
Термін окупності - це інтервал, за межами якого чистий дисконтований дохід стає і надалі залишається не негативним. Проект вважається ефективним, якщо термін окупності не перевищує заданої інвестору величини і чистий дисконтований дохід більше нуля. Знаходиться відношенням суми витрат на захід до середнього дисконтованих потоків готівки.
Т ок = К / ДПН ср.год = 14018,5 / 195673,69 = 0,071655415 (років), (21)
Оцінка за межі беззбитковості
При використанні цього методу, розраховується критичний обсяг виробництва, вище якого виробництво приносить прибуток, а нижче підприємство буде зазнавати збитків.
ВКР = З пост / (Ц-Поцупив) = 38,66649195 / (2630,2-1977,871649) = 0,059274568 (тис.тон), (22)
Умовно-постійні витрати собівартості і частки умовно-постійних витрат. Визначивши ці витрати на одиницю продукції, визначаються загальні постійні витрати шляхом множення на річний випуск продукції. Крім критичного обсягу точка беззбитковості характеризується наступними показниками:
поріг рентабельності показує обсяг виручки при якій підприємство вже не має збитків, але ще не отримує прибутку. Знаходиться як твір критичного обсягу реалізації та ціни виробу;
запас фінансової міцності показує на скільки підприємство може собі дозволити знизити виручку, не виходячи із зони прибутку. Визначається як різниця виручки від реалізації запланованого обсягу продукції і порога рентабельності;
маржа безпеки показує на скільки можна знизити обсяг виробництва, не виходячи із зони прибутку.
Визначення точки беззбитковості можна виробляти графічно (рисунок 1).
Оцінка ефективності за показниками рентабельності.
Так як зростання прибутку на підприємстві може здійснюватися за рахунок значних додаткових вкладень коштів, то для більш об'єктивної оцінки ефективності діяльності підприємства використовують показники рентабельності.
Малюнок 1 - Визначення точки беззбитковості
Рентабельність - це порівняння прибутку на витрати. Існують різні показники рентабельності, наприклад:
Рентабельність продукції показує, скільки прибутку приносить один карбованець, вкладений у випуск даної продукції:
R продкуціі = ((Ц i-C i) * У i / ( C i * У i)) * 100%, (23)
Базове R продукції = ((2711,709-2085,93) * 600 / (2085,93 * 600)) * 100 = 30%
Проектне R продукції = ((2613,3103-2010,2387) * * 651 / (2010,2387 * 651)) * 100 = 29,99995%
Рентабельність продажів показує, скільки прибутку приносить один рубль, виручки від продажу продукції:
R продажів = ((Ц i-C i) * У i / (Ц i * У i)) * 100%, (24)
Базове R продажів = ((2711,709-2085,93) * 600 / (2711,709 * 600)) * 100 = 23,07692308%
Проектне R продажів = ((2613,3103-2010,2387) * * 651 / (2613,3103 * 651)) * 100 = 23,0769228%
Таблиця 10. Основні техніко-економічні показники проекту до і після впровадження заходів
Рентабельність підприємства (виробництва) характеризує рівень використання виробничих фондів і показує скільки прибутку отримує підприємство на один рубль вкладений у виробничі фонди:
R вироб = (Ц i-C i) * У i / ПФ * 100%, (25)
Базове R вироб = (2711,709-2085,93) * 600/76560 * 100 = 0,0490422%
Проектне R вироб = (2613,3103-2010,2387) * 651/88386, 532 * 100 = 0,044418488%
де Ц i - Ціна разом виду продукції, грн / од.;
C i - Собівартість разом виду продукції, грн / од.;
У i - Обсяг виробництва разом виду продукції, од;
ПФ - сумарна вартість виробничих фондів, руб.
Вартість виробничих фондів розрахована раніше при визначенні податку на майно.
Рівень витрат на один карбованець товарної продукції можна визначити за формулою:
З 1рубТП = (C i * У i ) / (Ц i * У i.), (26)
Базове З 1рубТП = (2085,93 * 600) / (2711,709 * 600) = 0,769230769 (руб)
Проектне З 1рубТП = (2010,2387 * 651) / (2613,3103 * 651) = 0,769230772 (руб)
Основні техніко-економічні показники до і після впровадження заходів
Для порівняння техніко-економічних показників необхідно узагальнити дані в таблиці.
Висновок
Після проведення розрахунків про ефективність і доцільність впровадження запропонованого заходу обсяг випуску продукції збільшився з 660 до 732,6 тис.тон при цьому збільшивши фонд оплати праці. Собівартість одиниці зменшилася з 2085,93 до 2010,2387 тис.руб., А собівартість всього випуску продукції вийшла 1342079,7 млн. руб. Прибуток від реалізації зменшилася до 392599,61 тис.руб., А отже зменшилася і чистий прибуток до 296599,79 тис.руб. Показники рентабельності зменшилися на дуже маленький відсоток разом з тим збільшився рівень витрат на товарну продукцію, що призводить до зменшення прибутку на один рубль.
Проведене захід має свої плюси наприклад як зменшення собівартості на одиницю товару, а також є й мінуси - зменшення прибутку на один рубль.
У процесі виконання роботи придбав навички розрахунку зміни собівартості в результаті впровадження організаційно-технічних заходів по вдосконаленню виробництва, визначення основних техніко-економічних показників після впровадження запропонованих заходів та оцінки їх економічної ефективності.
Список використаної літератури
1. Волков О.І., Скляренко В.К. Економіка підприємства: Курс лекцій. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 280 с.
2. Миронов М.Г., Загородников С.В. Економіка галузі (машинобудування): Підручник.-М.: ФОРУМ6ІНФРА-М, 2005. -320 С.
3. Мокка М.С., Скамай Л.Г., Трубочкіна М.І. Економіка підприємства. - М.: ИНФРА - М, 2000.
4. Кантор Е.Л. Економіка підприємства .- СПб.: Пітер, 2003 .- 352 с.
5. Крилов Е.І. Журавкова І.В. Аналіз ефективності інвестиційної діяльності підприємства: Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
6. Пелих А.С., Висоцька Т.А., Джухи В.М. та ін Економіка підприємства (фірми) .- М.: Ікц2МарТ », Ростов н / Д: Видавничий центр« МарТ », 2004 .- 512 с.
7. Самсонов В.С., Вяткін М.А. Економіка підприємства енергетичного комплексу. - М.: Вища школа., 2001 .- 416 с.
8. Сергєєв І.В. Економіка підприємства: Учеб. посібник .- 2-е вид., перераб. і доп .- М.: Фінанси і статистика, 2001. -304 С.
9. Скляренко І.В., Прудніков В.М., Акуленко Н.Б., Кучеренко А.І. Економіка підприємства (в схемах, таблицях, розрахунках) .- М.: ИНФРА-М., 2002. - 256 с.
10. Хріпач В.Я., Суша Г.З., Онопрієнко Г.К. Економіка підприємства .- Мн.: Економпресс.2000.-464 с.
11. Економіка виробництва: Методичні вказівки / сост. Л. А. Костигова, І.А. Ларіонова, О.О. Скрябін, А.В. Алексахін. - М.: МІСіС, 2004. - 36 с.
Як вже зазначалося, одним з найважливіших показників економічної ефективності впроваджуваних заходів є термін окупності витрат. Але доходи інвестора, отримані в результаті реалізації проекту, повинні підлягати коректуванню з-за не рівноцінності сьогоднішніх і майбутніх доходів. Доходи повинні бути скоректовані на величину упущеної вигоди у зв'язку із заморожуванням грошових коштів, відмовою від їх використання в інших сферах застосування капіталу. Для визначення терміну повернення капітальних вкладень може бути використаний метод «потоку готівки». У даному методі порівняння різних варіантів і вибір кращого з них рекомендується проводити з використанням наступних показників:
чистого дисконтованого доходу (NPV);
індексу прибутковості (PI);
внутрішньої норми прибутковості (IRR);
терміну окупності (Т).
Чиста поточна вартість визначається за формулою:
NPV = Σ (Rt-Зt) * До Rt-ΣKt * До Rt, (19)
де Rt - надходження від реалізації проекту на t-му часовому інтервалі, т. грн.;
Зt - поточні витрати на реалізацію проекту, на t-му часовому інтервалі, т. грн.;
До Rt - коефіцієнт дисконтування на t-му часовому інтервалі;
Kt - капітальні вкладення в проект на t-му часовому інтервалі, т.руб.;
t - номер часового інтервалу реалізації проекту;
Т - розрахунковий період.
Для визначення чистого дисконтованого доходу розраховується потік готівки.
Цей розрахунок проводиться у таблиці, форма якої наведена далі. Так як для визначення потоку готівки потрібні дані про постійні та змінних витратах, то перш необхідно Неунікальна цих витрат на підставі вище наведених розрахунків. Це зручно зробити в табличній формі.
Таблиця 8. Угруповання витрат по залежності від зміни обсягу виробництва
| Найменування статей витрат | Сума витрат, тис.руб. / рік | |||
| за базовим варіантом | за проектним варіанту | |||
| постійних | змінних | постійних | змінних | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сировина і основні матеріали | ||||
| Чавун рідкий | 0 | 710515,08 | 0 | 791647,36 |
| Лом вуглецевий | 0 | 108261,12 | 0 | 120659 |
| Лом легований | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Феросплави і легуючі | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Силікомарганець | 0 | 96544,8 | 0 | 107618,94 |
| Феросиліцій | 0 | 27281,76 | 0 | 30402,5 |
| Феромарганець | 0 | 118874,824 | 0 | 131868 |
| Феротитан | 0 | 27871,8 | 0 | 30952,35 |
| Феррохром | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Мідь | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нікель | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Фероніобій | 0 | 151191,48 | 0 | 167032,8 |
| Ферромолібден | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Алюміній | 0 | 33334,07 | 0 | 37069,56 |
| Разом металошихти | 0 | 1273874,93 | 0 | 1418250,51 |
| Відходи (вираховуються) | ||||
| Скрап | 4466,88 | 5459,52 | 4945,05 | 6043,95 |
| Чад | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Разом за вирахуванням відходів | 4466,88 | 5459,52 | 4945,05 | 1412206,56 |
| Додаткові матеріали | ||||
| Коксик | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Магнезитовий порошок | 0 | 393,55 | 0 | 461,5 |
| Вапно | 0 | 18693,18 | 0 | 20512,8 |
| Шпат плавиковий | 0 | 4821,82 | 0 | 5374,35 |
| Шлакоутворювальні суміш | 0 | 788,5 | 0 | 878,9 |
| Разом додаткових матеріалів | 0 | 24697,05 | 0 | 27227,55 |
| Витрати по переділу | ||||
| Паливо технологічне | ||||
| Природний газ | 6038,4 | 0 | 6038,45 | 0 |
| Енергетичні витрати | ||||
| Електроенергія | 0 | 8526,87 | 0 | 9450,5 |
| Пар | 31,944 | 47,916 | 29,312 | 43,968 |
| Кисень | 0 | 9426,18 | 0 | 10461,5 |
| Вода | 3571,92 | 0 | 3964,8 | 0 |
| Стиснене повітря | 0 | 1399,86 | 0 | 10461,3 |
| Азот | 0 | 51,48 | 0 | 57,14 |
| Аргон | 0 | 2,83 | 0 | 3,15 |
| ФОП | 4553,04 | 2835,36 | 4703,28 | 3135,52 |
| Відрахування від ФОП | 1104,84 | 736,56 | 1221,96 | 814,64 |
| Зміст основних засобів | 1836,78 | 1502,82 | 2038,79 | 1668,1 |
| Амортизація | 3062,4 | 0 | 4322,34 | 0 |
| Інші витрати | 3260,4 | 0 | 364,1 | 0 |
| Разом витраті по переділу | 23459,72 | 24529,07 | 22683,032 | 36095,61 |
| Загальнозаводські витрати | 34033,56 | 1791,24 | 626,37 | 32,96 |
| Позавиробничі витрати | 518,76 | 4668,84 | 72,62 | 653,64 |
| Разом повна себестоімасть | 62478,92 | 13295665,54 | 28327,072 | 1448988,77 |
Таблиця 9. Потік реальних грошей від операційної та інвестиційної діяльності
| Номер рядки | Потік реальних грошей | Номер періоду часу | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| від операційної діяльності | ||||
| 1 | Обсягами подаж, тис.т. / рік | 732,6 | 732,6 | 732,6 |
| 2 | Ціна, руб / т. | 2630,2 | 2630,2 | 2630,2 |
| 3 | Виручка тис.руб / рік | 1926884,52 | 1926884,52 | 1926884,52 |
| 4 | Позареалізаційні доходи, тис.руб / рік | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Змінні витрати, тис. грн / рік | 1448988,7 | 1448988,7 | 1448988,7 |
| 6 | Постійні витрати без урахування амортизації, тис.руб / рік | 24464,68 | 24464,68 | 24464,68 |
| 7 | Амортизація будівель, тис.руб / рік | 0 | 0 | 0 |
| 8 | Амортизація обладнання, тис.руб / рік | 3862,383 | 3862,383 | 3862,383 |
| 9 | Відсотки за кредитами, тис.руб / рік | 0 | 0 | 0 |
| 10 | Прибуток до вирахування податків, тис. грн. / рік | 444651,57 | 444651,57 | 444651,57 |
| 11 | Податок на майно, тис.руб. | 2161,36 | 2161,36 | 2161,36 |
| 12 | Оподатковуваний прибуток, тис.руб. | 454593,43 | 454593,43 | 454593,43 |
| 13 | Податок на прибуток, тис. грн. / рік | 103102,4 | 103102,4 | 103102,4 |
| 14 | Проектований чистий дохід, тис. грн. / рік | 333387,82 | 103102,4 | 103102,4 |
| 15 | Амортизація, тис. грн. / рік | 3862,383 | 3862,383 | 3862,383 |
| 16 | Чистий потік від операцій (Rt-Зt) [(14) + (15)], тис. грн. / рік | 337250,2 | 337250,2 | 337250,2 |
| від інвестиційної діяльності | ||||
| 17 | Земля, тис. грн. / рік | 0 | 0 | 0 |
| 18 | Будівлі, споруди, тис. грн. / рік | 0 | 0 | 0 |
| 19 | Машини, обладнання, інструмент, інвентар, тис. грн. / рік | 13900 | 13900 | 13900 |
| 20 | Нематеріальні активи, тис. грн. / рік | 0 | 0 | 0 |
| 21 | Разом вкладень в основний капітал, тис. грн. / рік | 13900 | 13900 | 13900 |
| 22 | Приріст оборотного капіталу, тис. грн. / рік | 118,5 | 118,5 | 118,5 |
| 23 | Всього інвестицій (Kt) [(21) + (22)], тис. грн. / рік | 14018,5 | 14018,5 | 14018,5 |
| 24 | Потік готівки (Rt-Зt-Kt), тис. грн. / рік | 323231,8 | 323231,8 | 323231,8 |
| 25 | Дисконтований потік готівки (Rt-Зt) * До Rt - Kt * До Rt, тис. грн. / рік | 248629,82 | 191256,19 | 147135,06 |
| 26 | Чиста поточна вартість Σ (Rt-Зt) * До Rt - ΣKt * До Rt, тис. грн. / рік | 745889,4709 | 573768,5907 | 441405,2095 |
PI = Σ (Rt-Зt) * До Rt / [ΣKt * До Rt ]
1 період PI = (1011750,6) * 0,7692 / (42055,5 * 0,7692) = 24,05750972
2 період PI = (1011750,6) * 0,5917 / (42055,5 * 0,5917) = 24,05750972
3 період PI = (1011750,6) * 0,4552 / (42055,5 * 0,4552) = 24,05750972, (20)
Термін окупності - це інтервал, за межами якого чистий дисконтований дохід стає і надалі залишається не негативним. Проект вважається ефективним, якщо термін окупності не перевищує заданої інвестору величини і чистий дисконтований дохід більше нуля. Знаходиться відношенням суми витрат на захід до середнього дисконтованих потоків готівки.
Т ок = К / ДПН ср.год = 14018,5 / 195673,69 = 0,071655415 (років), (21)
Оцінка за межі беззбитковості
При використанні цього методу, розраховується критичний обсяг виробництва, вище якого виробництво приносить прибуток, а нижче підприємство буде зазнавати збитків.
ВКР = З пост / (Ц-Поцупив) = 38,66649195 / (2630,2-1977,871649) = 0,059274568 (тис.тон), (22)
Умовно-постійні витрати собівартості і частки умовно-постійних витрат. Визначивши ці витрати на одиницю продукції, визначаються загальні постійні витрати шляхом множення на річний випуск продукції. Крім критичного обсягу точка беззбитковості характеризується наступними показниками:
поріг рентабельності показує обсяг виручки при якій підприємство вже не має збитків, але ще не отримує прибутку. Знаходиться як твір критичного обсягу реалізації та ціни виробу;
запас фінансової міцності показує на скільки підприємство може собі дозволити знизити виручку, не виходячи із зони прибутку. Визначається як різниця виручки від реалізації запланованого обсягу продукції і порога рентабельності;
маржа безпеки показує на скільки можна знизити обсяг виробництва, не виходячи із зони прибутку.
Визначення точки беззбитковості можна виробляти графічно (рисунок 1).
Оцінка ефективності за показниками рентабельності.
Так як зростання прибутку на підприємстві може здійснюватися за рахунок значних додаткових вкладень коштів, то для більш об'єктивної оцінки ефективності діяльності підприємства використовують показники рентабельності.
|
Малюнок 1 - Визначення точки беззбитковості
Рентабельність - це порівняння прибутку на витрати. Існують різні показники рентабельності, наприклад:
Рентабельність продукції показує, скільки прибутку приносить один карбованець, вкладений у випуск даної продукції:
R продкуціі = ((Ц i-C i) * У i / ( C i * У i)) * 100%, (23)
Базове R продукції = ((2711,709-2085,93) * 600 / (2085,93 * 600)) * 100 = 30%
Проектне R продукції = ((2613,3103-2010,2387) * * 651 / (2010,2387 * 651)) * 100 = 29,99995%
Рентабельність продажів показує, скільки прибутку приносить один рубль, виручки від продажу продукції:
R продажів = ((Ц i-C i) * У i / (Ц i * У i)) * 100%, (24)
Базове R продажів = ((2711,709-2085,93) * 600 / (2711,709 * 600)) * 100 = 23,07692308%
Проектне R продажів = ((2613,3103-2010,2387) * * 651 / (2613,3103 * 651)) * 100 = 23,0769228%
Таблиця 10. Основні техніко-економічні показники проекту до і після впровадження заходів
| Показник | До впровадження | Після впровадження | Зміни (+) | |
| абсолютні | отн.,% | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 Річний обсяг виробництва у натуральному вираженні: | ||||
| натуральному, тис.т. | 660 | 732,6 | 51 | 11 |
| вартісному, млн.руб. | 2711,709 | 2613,3103 | -98,3987 | -3,62866 |
| 2 Вартість основних виробничих фондів, млн. руб. | 76560 | 88386,532 | 11826,532 | 15,44 |
| 3 Собівартість одиниці продукції, тис. грн / т. | 2085,93 | 2010,2387 | -75,6913 | -3,62865 |
| 4 Собівартість річного випуску, млн. руб. | 1251558 | 1308665,3 | 57107,3 | 4,56289 |
| 5 Прибуток від реалізації, тис. грн / рік | 407382,12 | 392599,61 | -14782,51 | -0,036287 |
| 6 Чистий прибуток, тис.руб / рік | 308330,33 | 296599,79 | -11730,54 | -3,80453 |
| 7 Річна економія, тис. руб. | - | - | - | - |
| 8 Додаткові експлуатаційні витрати, тис. руб. | - | - | - | - |
| 9 Річний економічний ефект, тис. грн. | - | 49275,036, | - | - |
| 10 Термін окупності без урахування фактору часу, років | - | - | - | - |
| 11 Рентабельність виробництва,% | 0,0490422 | 0,044418488 | -0,004624 | -9,4282 |
| 12 Рентабельність продукції,% | 30 | 29,99995 | -0,00005 | -0,00016 |
| 13 Рентабельність продажів,% | 23,07692308 | 23,0769228 | -0,000001 | 0 |
| 14 Рівень витрат на 1 карбованець товарної продукції, грн. | 0,769230769 | 0,769230772 | 0,000000003 | 0,00000039 |
| 15 Індекс прибутковості | - | 12,78037506 | - | - |
| 16 Внутрішня норма прибутковості,% | - | - | - | - |
| 17 Строк окупності з урахуванням фактору часу, років | - | 0,24 | - | - |
| 18 Критичний обсяг реалізації, тис.т. | - | 0,03499 | - | - |
R вироб = (Ц i-C i) * У i / ПФ * 100%, (25)
Базове R вироб = (2711,709-2085,93) * 600/76560 * 100 = 0,0490422%
Проектне R вироб = (2613,3103-2010,2387) * 651/88386, 532 * 100 = 0,044418488%
де Ц i - Ціна разом виду продукції, грн / од.;
C i - Собівартість разом виду продукції, грн / од.;
У i - Обсяг виробництва разом виду продукції, од;
ПФ - сумарна вартість виробничих фондів, руб.
Вартість виробничих фондів розрахована раніше при визначенні податку на майно.
Рівень витрат на один карбованець товарної продукції можна визначити за формулою:
З 1рубТП = (C i * У i ) / (Ц i * У i.), (26)
Базове З 1рубТП = (2085,93 * 600) / (2711,709 * 600) = 0,769230769 (руб)
Проектне З 1рубТП = (2010,2387 * 651) / (2613,3103 * 651) = 0,769230772 (руб)
Основні техніко-економічні показники до і після впровадження заходів
Для порівняння техніко-економічних показників необхідно узагальнити дані в таблиці.
Висновок
Після проведення розрахунків про ефективність і доцільність впровадження запропонованого заходу обсяг випуску продукції збільшився з 660 до 732,6 тис.тон при цьому збільшивши фонд оплати праці. Собівартість одиниці зменшилася з 2085,93 до 2010,2387 тис.руб., А собівартість всього випуску продукції вийшла 1342079,7 млн. руб. Прибуток від реалізації зменшилася до 392599,61 тис.руб., А отже зменшилася і чистий прибуток до 296599,79 тис.руб. Показники рентабельності зменшилися на дуже маленький відсоток разом з тим збільшився рівень витрат на товарну продукцію, що призводить до зменшення прибутку на один рубль.
Проведене захід має свої плюси наприклад як зменшення собівартості на одиницю товару, а також є й мінуси - зменшення прибутку на один рубль.
У процесі виконання роботи придбав навички розрахунку зміни собівартості в результаті впровадження організаційно-технічних заходів по вдосконаленню виробництва, визначення основних техніко-економічних показників після впровадження запропонованих заходів та оцінки їх економічної ефективності.
Список використаної літератури
1. Волков О.І., Скляренко В.К. Економіка підприємства: Курс лекцій. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 280 с.
2. Миронов М.Г., Загородников С.В. Економіка галузі (машинобудування): Підручник.-М.: ФОРУМ6ІНФРА-М, 2005. -320 С.
3. Мокка М.С., Скамай Л.Г., Трубочкіна М.І. Економіка підприємства. - М.: ИНФРА - М, 2000.
4. Кантор Е.Л. Економіка підприємства .- СПб.: Пітер, 2003 .- 352 с.
5. Крилов Е.І. Журавкова І.В. Аналіз ефективності інвестиційної діяльності підприємства: Навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
6. Пелих А.С., Висоцька Т.А., Джухи В.М. та ін Економіка підприємства (фірми) .- М.: Ікц2МарТ », Ростов н / Д: Видавничий центр« МарТ », 2004 .- 512 с.
7. Самсонов В.С., Вяткін М.А. Економіка підприємства енергетичного комплексу. - М.: Вища школа., 2001 .- 416 с.
8. Сергєєв І.В. Економіка підприємства: Учеб. посібник .- 2-е вид., перераб. і доп .- М.: Фінанси і статистика, 2001. -304 С.
9. Скляренко І.В., Прудніков В.М., Акуленко Н.Б., Кучеренко А.І. Економіка підприємства (в схемах, таблицях, розрахунках) .- М.: ИНФРА-М., 2002. - 256 с.
10. Хріпач В.Я., Суша Г.З., Онопрієнко Г.К. Економіка підприємства .- Мн.: Економпресс.2000.-464 с.
11. Економіка виробництва: Методичні вказівки / сост. Л. А. Костигова, І.А. Ларіонова, О.О. Скрябін, А.В. Алексахін. - М.: МІСіС, 2004. - 36 с.