Карти туризму і розваг, відповідно до наведеної вище класифікації, за своєю економічною природою є платіжними картами. Вони емітуються кредитними організаціями, учасниками міжнародних платіжних систем, що спеціалізуються на наданні електронних банківських послуг підприємствам і організаціям зазначеної сфери, наприклад American Exdivss і Diners Club.
Карти приймаються сотнями тисяч торговельних і сервісних підприємств у всьому світі для оплати товарів і послуг, а також надають їх власникам різні пільги по бронюванню авіаквитків, номерів у готелях, отримання знижок на товари, страхування життя.
Головні відмінності цього виду карток від банківських кредитних карток полягають, по-перше, у відсутності разового ліміту на покупку і, по-друге, в обов'язки власника картки погасити заборгованість протягом місяця без права пролонгувати кредит. У разі прострочення платежу з власника картки стягується підвищений відсоток.
Тут також існують індивідуальні та корпоративні карти.
Платіжні карти підприємств торгівлі і послуг, строго кажучи, не є банківськими. Застосування цих карт обмежене певною замкнутої мережею торгових установ, наприклад, мережею універмагів або системою заправних станцій певної компанії. Кредит надає сама компанія, вона ж отримує відсоток по позичках. Починаючи з 1970-х рр.. набули поширення банківські приватні картки, за допомогою яких можна купувати товари зі знижкою в певних магазинах, але випуск карт, видачу кредиту на придбання товару і розрахунки з оплати торгових рахунків здійснює банк - учасник угоди. Іноді карти такого роду випускаються для членів певних професійних груп (пілотів, адвокатів) або осіб, пов'язаних спільними інтересами (наприклад, філателістів). Часто їх називають клубними картами.
Банківські картки для банкоматів представляють собою різновид дебетових карток, які дають можливість власнику рахунку в банку отримувати готівкові гроші в межах залишку на поточному рахунку через банкомати. При наявності картки гроші можна одержувати в будь-який день (включаючи святкові та вихідні дні) цілодобово. Крім того, власник позбувається від необхідності відвідувати своє відділення банку і може скористатися банкоматами, розташованими в торгових центрах, на вокзалах.
Деякі типи автоматів виконують більш широке коло операцій: вони дозволяють, наприклад, вносити гроші на рахунок, робити внесок в погашення позики, отримати виписку про стан банківського рахунку, переказувати гроші з одного рахунку на інший.
Банківські картки для купівлі товарів з розрахунком через POS-термінали в торгових точках також відносяться до розряду дебетових. У зарубіжних країнах вони «прив'язані» до чековому або ощадному рахунку власника картки і не передбачають автоматичного надання відкритої кредитної лінії. З економічної точки зору, POS-карти виконують функції банківського рахунку, однак їх застосування більш надійно, оскільки ідентифікація власників здійснюється в момент укладання угоди і грошові кошти негайно перераховуються на розрахунковий рахунок торговельних підприємств.
Вище говорилося, що при використанні POS-карт сума покупки відразу ж списується з рахунку покупця. Це невигідно останньому, так як при інших формах розрахунків (чек, кредитна карта) він отримує відстрочку платежу. Для торговців угоди з POS-картою обходяться дорожче, ніж при використанні чеків. Це зумовило відносно повільні темпи зростання операцій з картами зазначеного виду.
Чекові гарантійні банківські картки є специфічним фінансовим продуктом англо-американської банківської системи. У країнах англосаксонської системи права банківська карта такого виду видається власникові поточного рахунку в банку для ідентифікації чекодавця і гарантії платежу за чеком. Карта базується на кредитній лінії, яка дозволяє власнику рахунку користуватися кредитом за овердрафтом. При цьому банк гарантує торговцю отримання грошей за чеком в межах встановленого ліміту в тому випадку, якщо на рахунку чекодавця відсутня необхідна сума [4].
Таким чином, сьогодні в світі існує досить велика різноманітність серед пластикових карт, а клієнти банків, як правило, мають набір карток, які вони можуть використовувати за призначенням. У перспективі безліч використовуваних в даний час карт буде замінено багатоцільовими картами, а також можливістю здійснювати банківські операції в порядку самообслуговування, наприклад, вдома або робочому місці.

1.2 Міжнародні карткові асоціації (міжнародні платіжні системи)

В даний час в світі діє декілька міжнародних платіжних систем, або, як їх називають у країнах англосаксонського права, міжнародних карткових асоціацій. Найбільшими з них є VISA International, MasterCard International, American Exdivss, Diners Club International і JCB Card.
Асоціації відіграють велику роль в організації та функціонуванні систем безготівкових розрахунків з використанням банківських карт. Ними розробляються загальні правила проведення розрахунків, проводиться аналіз та корегування діяльності системи. Крім того, головні компанії платіжних систем акумулюють ресурси для впровадження нових технологій, а також для створення та розвитку інформаційних комунікацій.
Витрати асоціацій покриваються за рахунок внесків банків - учасників платіжної системи пропорційно обсягу їх карткових операцій.
Асоціації виконують такі функції: видачу ліцензій на випуск карт з логотипом асоціації; охорону патентів і прав; розробку стандартів і правил ведення операцій, забезпечення належного функціонування національних і міжнародних систем автоматизації та розрахунків; обмін фінансовою інформацією і переведення комісійних виплат учасниками системи; розробку нових платіжних продуктів; маркетинг, рекламу і просування платіжних продуктів на ринок [5].
До числа важливих операційних функцій, виконуваних асоціаціями, відноситься автоматизація, тобто отримання від банку-емітента дозвіл на здійснення угоди, якщо сума покупки перевищує разовий ліміт або якщо в торговця існують сумніви в особистості клієнта та законності використання ним карти.
Запит надходить по телефону (у режимі off-line) або через POS-термінал (в режимі on-line). Банк-емітент дає дозвіл, якщо загальний ліміт рахунку не перевищено та карта не числиться в стоп-аркуші. Операції присвоюється Автоматизована код, який фігурує потім у звітності. У банках існують спеціальні центри автоматизації, працівники яких відповідають на дзвінки торговців. Якщо запит надходить через POS-термінал, банківський комп'ютер приймає кодоване повідомлення і дає дозвіл або забороняє угоду.
Ще однією найважливішою функцією карткових асоціацій є організація процесу остаточного врегулювання і погашення заборгованості за картковими операціями.
Банківські картки міжнародної платіжної системи Visa широко відомі у всьому світі. На сьогоднішній день це найпоширеніша банківська карта, що приймається до оплати практично в будь-якій країні світу. Як і будь-яка банківська карта, Visa, перш за все, призначена для здійснення безготівкових розрахунків. Проект Visa стартував в 1956 році, коли Bank of America приступив до випуску в Каліфорнії кредитних карт BankAmericard. У 1970 р. американські банки, які підтримали даний проект, сформували національну організацію емітентів банківських карт BankAmericard. У 1974 р. була створена міжнародна компанія IBANCO (International Bank Company), основним завданням якої стало розвиток системи карткових розрахунків з використанням банківських карт BankAmericard за межами США. У 1976 р. міжнародна компанія IBANCO стала компанією Visa International, а американська асоціація емітентів банківських карт BankAmericard стала називатися Visa USA [6].
Сьогодні банківські картки Visa - найбільш широко використовувана і заведена в усьому світі форма безготівкових карткових розрахунків. У 2004 р. у всьому світі більш ніж на 1,8 трлн. доларів було придбано товарів і послуг з використанням банківських карт Visa. Це дозволяє компанії міцно утримувати звання світового лідера в галузі електронних розрахунків з використанням банківських карт. Зараз частка Visa на ринку передплачених фінансових продуктів знову збільшилася і становить до 56%. У зверненні сьогодні знаходиться більше мільярда банківських карт Visa. Банківські картки з емблемою Visa приймаються до оплати в більш ніж 22 млн. підприємствах торгівлі та послуг в 300 країнах і територіях, що дозволяє керівництву компанії без тіні удаваної скромності називати банківські картки Visa «універсальною валютою».
Всесвітня мережа обробки платежів, що проводяться власниками банківських карт Visa, являє собою складну систему фінансових інститутів, а також ліній комунікацій, якими, висловлюючись образно, при бажанні можна оперезати земну кулю майже 400 разів. Мережа обробки платежів з використанням банківських карт Visa, що називається Visa Net, дозволяє платіжній системі обробляти більш ніж 3700 операцій в секунду, здійснюваних в 160 валютах світу.
Сьогодні міжнародна платіжна система Visa International являє собою асоціацію більш ніж 21 000 банківських установ. Основні функції власне компанії Visa International полягають у тому, щоб нарощувати конкурентоспроможність платіжної системи та збільшувати її рентабельність. Компанія Visa International (як, втім, і головні компанії більшості інших існуючих міжнародних та національних платіжних систем) безпосередньо банківською діяльністю не займається, але фактично здійснює просування на ринок нових фінансових інструментів надання електронних банківських послуг від імені учасників (принципових членів - members). Тому велике значення для успішного функціонування платіжної системи має використання загальної для всіх учасників системи торгової марки Visa, який вміщується на лицьовому боці банківської карти, поруч з логотипом банку-учасника платіжної системи Visa, безпосередньо емітувало дану картку.
На сьогоднішній день організаційна структура платіжної системи Visa International включає 6 регіональних відокремлених підрозділів - організацій-операторів, зонами відповідальності яких є: Тихоокеанська Азія; Канада; Центральна і Східна Європа, Близький Схід і Африка (СЕМЕА); Європейський Союз; Латинська Америка і Карибський басейн ; Сполучені Штати Америки [7].
Російські банки, що беруть участь у цій міжнародній платіжній системі, як правило, емітують чотири основних види пластикових карток: Visa Platinum, Visa Gold, Visa Business, Visa Classic і Visa Electron. Вибір конкретного типу картки залежить від того, для чого клієнт збирається її використовувати.
Карти Visa Platinum та Visa Gold можуть бути як дебетовими, тобто клієнт проводить операції по карті в межах залишку на поточному рахунку, так і кредитними, коли клієнт проводить операції по карті в межах деякого ліміту кредитування. Серед карт Visa ці - найбільш престижні, до них додається ряд страхових програм, а деякі підприємства торгівлі та сервісу надають знижки.
Visa Business - корпоративна картка. Така картка також може бути дебетової, так і кредитної. Тримач такої карти проводить операції в межах свого витратного ліміту по рахунку юридичної особи - клієнта банку. До карти Visa Business, як і до карти Visa Gold, додаються страхові програми.
Visa Classic - найбільш широко поширена пластикова карта. Вона значно дешевша в обслуговуванні, ніж більш «престижні» карти. Ця карта оптимальна з точки зору співвідношення ціна - якість для власника, який звик стежити за своїми витратами й не відчуває необхідності в додатковому сервісі.
Карта Visa Electron, як випливає з її назви, призначена виключно для електронних трансакцій, що трохи звужує число точок, що приймають її до оплати. Операції по карті здійснюються виключно в межах залишку на картковому рахунку. Часто ця карта використовується для видачі заробітної плати або інших регулярних зарахувань. Зарахування на карту Visa Electron виключно зручно для людей, що працюють за контрактом далеко від підприємства-роботодавця, тому така карта має великі перспективи в міру розвитку та впровадження ідеї Інтернет-офісів.
Як відомо, проект MasterCard стартував наприкінці 1940-х рр.., Коли декілька американських банків почали видавати своїм клієнтам особливий платіжний документ, який міг застосовуватися, подібно до сучасних банківських картах, як гарантія оплати вартості зроблених пред'явником у місцевих магазинах покупок. У 1951 р. Franklin National Bank у Нью-Йорку розробив більш досконалу для тих років технологію розрахунків, яка дозволила приступити до емісії перших кредитних карток, схожих за схемою обслуговування з сучасними.
Наступні десятиліття пройшли під знаком розвитку дрібної, або, як назвав її американський адвокат Енді Дук, «сільської монополізацією», коли єдиний (окремий) банк в кожному населеному пункті випускав свої карти і формував невелику мережу їх обігу з кількома підприємствами торгівлі та послуг, розташованими , найдальше, на сусідній вулиці. Своєрідний перелом стався 16 серпня 1966, коли група таких банків сформувала Interbank Card Association (ICA) - міжбанківську асоціацію емітентів кредитних карт.
На відміну від інших подібних організацій, ICA була незалежною у своїх діях і рішеннях від індивідуальної волі якого-небудь одного, нехай навіть дуже великого банку-учасника асоціації. Асоціацією керував колегіальний орган - Комітет членів, визначав умови вступу в асоціацію нових учасників, а також загальні принципи її функціонування. Крім того, цей орган відповідав за маркетинг, службу безпеки бізнесу та юридичні аспекти управління платіжною системою.
Як тільки організація стала на ноги, прийшов час розширюватися. У 1968 р. ICA вступила в альянс з мексиканським Banco Nacional (Мехіко), пізніше був сформований союз в Європі - з Eurocard. Потім у платіжну систему вступили перші японські учасники. До кінця 1970-х рр.. ICA вже мала в числі членів банки Австралії та кількох країн Африки. Щоб відповідати обозначившейся тенденції до міжнародного зростання, ICA була перейменована в MasterCard International. У 1980-х рр.. продовжилася подальша «експансія» в Азію та Латинську Америку. У 1987 р. MasterCard став першою платіжною системою, банківські картки якої стали емітуватися в Китайській Народній Республіці. Слід зауважити, що це було не тільки ефектним політичним, а й економічним рішенням. До 1993 р. Китай став другою країною в світі за обсягами електронних безготівкових розрахунків з використанням MasterCard [8].
У 1988 р. MasterCard International підписала угоду про співпрацю з Eurocard International, перейменованої згодом в Europay International. Цей крок дозволив MasterCard значно розширити кількість учасників системи та сферу застосування карт, що посилило її конкурентні позиції в європейському регіоні та інших частинах світу.
Europay International була створена у вересні 1992 р. в результаті злиття трьох компаній - Eurocard International, Eurocheck International і Eurocheck International Holdings. У капіталі компанії беруть участь фінансові інститути 22 країн Європи. Компанія спеціалізується на наданні учасникам платіжних послуг за розрахунками банківськими картами і еврочеками.
Угода з MasterCard створило об'єднану платіжну інфраструктуру, що включає банки, підприємства торгівлі, банкомати та електронні термінали.
MasterCard International повністю належить капітал компанії Cirrus system яка володіє 184 тис. банкоматів в 74 країнах світу, 50% акціонерного капіталу компанії Maestro International, яка контролює всесвітню систему електронних терміналів у торгових точках, які працюють в автоматичному режимі, 12,5% капіталу Europay International і 15 % капіталу Європейської системи платіжних послуг (ЕСПУ).
На сьогоднішній день компанія MasterCard має свої постійні представництва та офіси більш ніж в 40 країнах і міцно займає друге місце по основних фінансово - економічних показників серед міжнародних платіжних систем розрахунків з використанням банківських карт (слідом за Visa).
Diners Club International (DCI) - одна із найстаріших платіжних систем в світі і один з лідерів з випуску карт туризму і розваг - карт T & E. Термін T & E увазі певну сферу використання карт: транспорт, готелі, ресторани, індустрія розваг, прокат автомобілів. Держателю карт DCI гарантовані зручності, привілеї та знижки у зазначеній сфері. Крім оплати товарів і послуг, по карті можна отримувати готівкові кошти в банкоматах, відділеннях банку і представництвах Diners Club по всьому світу. Кожному власникові надається набір сервісних послуг, який включає в себе всілякі страховки, організацію туристських і ділових поїздок, безкоштовний доступ в бізнес-центри і салони (зали очікування) у найбільших аеропортах світу, послуги міжнародного телефонного зв'язку, різні системи бонусів і цілодобову інформаційну підтримку. Карта розрахована на людей, що займаються професійною діяльністю, що мають стабільний, вище середнього, дохід і досить часто роблять ділові або туристичні поїздки [9].
Існує 2 основних типи карт DCI - приватна і корпоративна. При випуску приватної карти необхідна надійна система перевірки клієнта - його кредитної історії; інформації, яка міститься в заяві. Найбільш виправданим з точки зору безпеки та ризику неплатежу буде випуск карт DCI для вже існуючих постійних клієнтів банку (з урахуванням, що рекомендований мінімальний розмір витратного ліміту становить 3 000 доларів США).
Потенційний власник карти DCI, можливо, вже має карти Visa або Eurocard / MasterCard, які використовуються в основному для отримання готівки та оплати товарів і послуг в Росії і за кордоном. Пропонована карта DCI меншою мірою розрахована на одержання по ній готівки (комісія за зняття готівки складає 4% від суми операції, в якій би країні світу вона не проводилася).
У даному випадку клієнту пропонується більше ніж просте платіжний засіб. У розпорядженні клієнта знаходиться «сервісна кошик», покликана захистити його від будь-яких несподіванок під час ділових поїздок і відпочинку, включаючи будь-якого роду підтримку в представництвах Diners Club International по всьому світу. З 1995 р. представником DCI в РФ є ТОВ «Дайнерс Клаб». На жаль, в нашій країні переважна більшість людей, що здійснюють приватні ділові поїздки по країні та за кордон, мало знайомі з самим поняттям T & E, що не дозволяє їм оцінити пропоновані DCI вигоди. У Росії карти T & E ще не одержали належного поширення.
Карти DCI також можуть пропонуватися керівним працівникам невеликих компаній, що мають стабільне фінансове становище (що, безумовно, вимагає відповідної перевірки). До речі, той факт, що для співробітників тієї або іншої компанії випущені корпоративні картки DCI, сприятливо позначається на іміджі самої компанії в очах закордонних партнерів, тому що свідчить про її фінансової стабільності.
Компанія Diners Club здійснює випуск карток через банки - субліцензіата. Відповідно субліцензій банку - субліцензіату надається право випускати карти DCI стандартного дизайну з логотипом системи DCI; при цьому існує можливість нанесення на карту власного логотипу банку.
Якщо банк - новий учасник платіжної системи має свою торгову мережу з обслуговування карт, то можливо наділення банку правом укладання договорів про обслуговування власників карток DCI у торговельних і сервісних підприємствах.
У 1998 р. до виконання обов'язків розрахункового банку платіжної системи DCI в Росії приступив АКБ «Слов'янський банк» (м. Москва). Тоді ж цей банк став найбільшим емітентом карт DCI в РФ.
Японська компанія JCB була заснована в 1961 р. З перших же років існування платіжна система стала здійснювати економічний опір спробам міжнародних платіжних систем Visa і MasterCard завоювати японський ринок банківських послуг, що здійснюються з використанням банківських карт. Сьогодні компанія JCB є лідером на ринку кредитних карт Японії та активно розвивається вже в якості міжнародної платіжної системи. На кінець березня 2000 р. (тобто на кінець фінансового року Японії) кількість карт в обігу склало 187,6 млн., кількість асоційованих підприємств торгівлі та послуг (тобто приймають картки JCB в якості платіжного засобу) - 4, 9 млн., у тому числі 860 тис. у 139 країнах світу.
У Японії JCB орієнтується головним чином на вищий і середній клас споживачів з високим рівнем доходу і диференційованим способом.
З одного боку, JCB - єдина в Японії компанія, чиї картки є міжнародними. При цьому JCB відрізняється від інших міжнародних платіжних систем посиленим акцентом на розвиток своїх карт не тільки і не стільки в якості засобу платежу, скільки в якості засобу доступу до послуг у галузі туризму і розваг [10].

1.3 Російський ринок електронних банківських послуг, що здійснюються з використанням банківських карт

Становлення російського ринку електронних банківських послуг, що здійснюються з використанням банківських карт. У СРСР картки міжнародних систем з'явилися ще в 1969 р. Але це були карти, емітовані зарубіжними компаніями і банками. У Радянському Союзі почала створюватися мережа підприємств, які приймають ці картки в якості платіжного засобу (в основному це були магазини «Берізка» і міжнародні готелю). Саме в 1969 р. було підписано першу угоду такого роду з компанією Diners Club International.
У 1974 р. на нашому ринку з'явилася American Exdivss, в 1975 - Visa (тоді ще BankAmericard) і Eurocard, в 1976 р. - японська JCB. З радянського боку всі угоди підписувалися Всесоюзним акціонерним товариством (ВАО) «Інтурист», яке і організовувало розрахунки по пластиковим карткам.
Основний контроль за організацією системи розрахунків було покладено на спеціальний відділ Держкомінтуриста СРСР. Як практично будь-яка операція, пов'язана з валютою, робота з картами була строго регламентована на відомчому рівні.
Першим радянським емітентом міжнародних карток був Зовнішекономбанк, що випустив в 1989 р. «золоті» картки Euro card. Проте до цих пір не відомо, скільки їх було випущено і кому саме вони були видані. Ясно тільки, що їх було дуже обмежена кількість і призначалися вони для вузького кола осіб. [11] Можливо, даний «експеримент» з самого початку не носив комерційного характеру.
Першим російським комерційним банком, емітували в кінці 1991 р. власні картки міжнародної платіжної системи VISA, був комерційний банк «Кредо-банк». На сьогоднішній день сотні російських банків здійснюють розрахунки з використанням банківських карт. Надання електронних банківських послуг перетворилося на один з найпривабливіших і динамічно розвиваються сегментів банківського бізнесу.
Сьогодні, визначаючи стратегію виходу на ринок електронних банківських послуг, російські банки вибирають будь-яку з трьох можливих схем: створення і розвиток власної банківської карти і мережі її обслуговування (еквайрингу); вступ в російську платіжну систему; вступ до міжнародної платіжної системи.
Багато російські банки диверсифікують свою діяльність - поєднують випуск міжнародних карт з членством в російських платіжних системах. Карти міжнародних платіжних систем мають незаперечну перевагу перед російськими, оскільки приймаються у всьому світі.
Як вже говорилося вище, визнаними лідерами світового ринку банківських карт є Visa і Eurocard / MasterCard. Далі йдуть American Exdivss, Diners Club і JCB. На частку цих п'яти основних світових платіжних систем доводиться близько 20% сукупного світового ринку карткових засобів електронних платежів.
Розглянемо клієнтську структуру власників банківських карт міжнародних платіжних систем в Російській Федерації. Карти нижчого рангу - Visa Classic, Visa Electron, Eurocard / MasterCard Mass (Standard) видаються в нашій країні в основному фізичним особам. Карти Visa Business в основному використовуються як корпоративні і видаються переважно юридичним особам. І тільки найбільш надійні клієнти банків отримують карти найбільш привілейованого типу - Visa Gold. Ці карти гарантують практично безлімітні кредити при покупках, до них додаються дисконтні карти, що забезпечують систему знижок і багато іншого. Як правило, забезпеченням зобов'язань служить грошову заставу або страховий депозит (іноді його можуть називати незнижуваним залишком). Слід зазначити, що на сьогоднішній день в Російській Федерації саме страховий депозит є визначальним у структурі ціни використання пластикових карт.
За способом взаємовідносин банку з клієнтом в рамках російської банківської системи можна виділити дві схеми обслуговування.
Так звана схема револьверного кредитування використовується у випадках, коли доходи клієнта стабільні за частотою надходження і розмірами. Клієнти зобов'язуються не пізніше певної карти, наприклад 25 числа кожного місяця, поповнювати свій рахунок до деякої суми, іменованої видатковими (платіжними) лімітом. У міру необхідності (наприклад, при здійсненні клієнтом покупок з використанням в якості інструменту оплати даної банківської карти) банк, не чекаючи 25-го числа, підтверджує іншим учасникам платіжної системи наявність цих коштів на рахунку. Таким чином, власнику картки надається картковий кредит. У цієї схеми, однак, є ряд недоліків, один з яких полягає в тому, що термін поповнення рахунку суворо обумовлений і його прострочення тягне за собою настання цивільно-правової відповідальності.
Дебетова схема є найбільш поширеною. Її основна перевага полягає в тому, що клієнт може поповнювати свій рахунок, коли захоче, і підтвердження банком витратного ліміту клієнта відбувається тільки при поповненні рахунку. Страховий депозит може і не бути в цьому випадку може і не бути обов'язковою умовою. Зрозуміло, банк при цьому йде на певний ризик, оскільки при використанні класичних типів пластикових карток клієнт може витратити коштів більше, ніж знаходиться на рахунку. Це може статися, коли сума дуже велика і продавець не зв'язується з процесинговим центром для авторизації. У цьому випадку банк може оштрафувати свого клієнта і заблокувати карту (що заздалегідь обумовлюється в договорі) або нарахувати кредитний відсоток на суму овердрафту [12].
Карти російських платіжних систем - STB Card, «Золота Корона», Union Card - працюють лише в межах країни, однак, враховуючи найбільший термін їх існування і темпи розвитку, ще влітку 1998 р. ряд російських експертів в галузі банківської справи висловлювали припущення, що вихід банківських карт вітчизняних платіжних систем на світовий рівень - справа часу.
Платіжна система STB Card працює з 1992 року і за цей час стала важливим елементом російського ринку пластикових карт. Партнерами системи вже стали багато російські банки і банки країн СНД і Балтії.
На сьогоднішній день Платіжна система СТБ охоплює: 70 банків; 82 суб'єкта Російської Федерації; 960 банкоматів в 124 містах; 874 відділення російських банків у 578 містах і районних центрах, більше 3000 торгових підприємств у 52 містах.
Середньомісячний оборот системи складає більше 80 мільйонів доларів. У добу обробляється близько 100 тисяч транзакцій. Емітовано і обслуговується 1800 тисяч банківських карт СТБ (з яких близько 35% карток - поєднані карти STB / Maestro) [13].
СТБ має можливість представляти банкам послуги на найсучаснішому технічному рівні. Для персоналізації пластикових карт і процесингу транзакцій використовується без перебільшення найдосконаліше на сьогоднішній день устаткування і програмне забезпечення. При передачі даних використовуються стійкі канали зв'язку, включаючи супутникові сегменти. Компанії, що входять до холдингу, пропонують комплекс послуг, що враховує специфіку клієнта (банку) і припускає організаційне, технічне забезпечення програм обслуговування пластикових карт, здійснюване на всій території Росії.
Процедура вступу нової кредитної організації в платіжну систему STB Card складається з декількох етапів.
Перший етап - вибір максимально ефективної схеми взаємодії Банку з платіжною системою. Схема взаємодії визначається з набору типових схем, виходячи з потреб банку та його власних планів щодо створення та розвитку проекту випуску та обслуговування пластикових карт.
Список необхідних для укладення договорів:
«Угода про членство в Платіжній системі СТБ», що укладається між ЗАТ «СТБ-Платіжна система» та Банком, який виступає в якості емітента / еквайрера Платіжної системи СТБ;
«Договір про обслуговування продуктів СТБ» з обраним Процесинговим центром (у випадку підключення Банку в режимі взаємодії off-line);
Пакет Договорів з Розрахунковим агентом Платіжної системи, що забезпечує проведення взаєморозрахунків між учасниками Платіжної системи СТБ;
Договір між ЗАТ «СТБ КАРД» і учасником, що виступає в якості емітента / еквайрера платіжної системи «Про електронний підпис та криптографічного захисту інформації в системі STB CARD»
Додаткова угода «Про електронний обмін інформацією та автоматизованої обробки доручень» до Договору «Про електронний підпис та криптографічного захисту інформації в системі STB CARD».
Другий етап - вибір функціонального складу програмного забезпечення. Учасник системи спільно з одним з рекомендованих Платіжною системою СТБ постачальником програмного забезпечення для ведення баз даних клієнтів і термінальних пристроїв визначають перелік функціонального складу програмно-апаратного комплексу, необхідного для забезпечення реалізації карткового проекту банку.
Далі необхідно буде організувати канали зв'язку з Процесинговим центром, периферійним обладнанням, а також закупити (чи орендувати) і встановити необхідне обладнання, використовуючи при цьому рекомендації Платіжної системи СТБ.
Завершенням робіт повинна стати емісія власних карт Платіжної системи СТБ та / або обслуговування карт Платіжної системи СТБ.
Третій етап - субеміссія карт з поєднаним логотипом «STB / Cirrus / Maestro», які, залишаючись досить дешевим продуктом для користувача цих карт, дозволять йому користуватися послугами банку по всьому світу, використовуючи мережу платіжної системи Europay. Дані карти в мережі Платіжної системи СТБ обслуговуються за тарифами Платіжної системи СТБ без виходу на мережу Europay (операційні витрати банку з обслуговування цих карток у мережі СТБ не змінюються), а при виїзді власника карти за кордон - обслуговуються за тарифами платіжної системи Europay. Ходіння даних карт на міжнародному ринку забезпечить додаткову угоду з НКО «ОРС» (принциповим учасником платіжної системи Europay, що виступає в якості агента або спонсора).
Платіжна система Union Card створена в 1993 році, діє в організаційно-правовій формі закритого акціонерного товариства (ЗАТ). Головний офіс ЗАТ «Процесингова компанія" Юніон Кард "» розташований у Москві.
Платіжна система Union Card зараз є фактично єдиною російською міжбанківської загальнонаціональної платіжною системою. Емісійна політика базується на потенціалі великої кількості середніх і дрібних банків, хоча емітентами Юніон Кард є і найбільші російські банки - Межпромбанк, Газпромбанк, Уралвнешторгбанк, ГУТА-банк, Ніжегородпромстройбанк, Банк Москви, Зв'язок-Банк, Транскредитбанк. Російські банки та їх філії виявляють зацікавленість в емісії російського карткового продукту.
Загальна кількість банків - учасників системи, за даними на 1 липня 2007 року, досягло 772. Оборот системи в 2007 р. склав 175,7 млрд. рублів, число випущених в обіг карт - 4, 67 млн. [14]
Процедура вступу нової кредитної організації в платіжну систему Union Card складається з таких же етапів, як і у платіжної системи STB Card.
Сьогодні банки - учасники платіжної системи Union Card емітують наступні види карток: картки з магнітною смугою; комбіновані картки з вітчизняним чи іноземним мікропроцесором і магнітною смугою; дебетові картки; кредитні карти; карти з одним або кількома електронними гаманцями; особисті картки; корпоративні картки; передплачені одноразові картки.
Платіжна система «Золота Корона» була створена в 1994 році. Основні офіси компанії знаходяться в Новосибірську та Москві.
За підсумками 2006 року кількість емітованих карт «Золота Корона» перевищила 1,8 млн. штук, а оборот в Системі перевищив $ 2 млрд., що майже в півтора рази вище даного показника за 2002 рік. Частка безготівкових операцій в торгово-сервісній мережі склала 39,36%, що є кращим показником серед платіжних систем, що працюють на російському ринку пластикових карт. У 2006 році в системі традиційно не було зафіксовано жодного випадку шахрайства.
До кінця 2006 року кількість карток у системі склало 1804247 штук, з яких 94,1% - мікропроцесорні карти і 5,9% - магнітні. Приріст кількості карт за рік перевищив 20%.
За звітний період оборот у системі склав 61,4 млрд. рублів. Триває тенденція стійкого зростання щомісячного обороту. Вже в середині року середньомісячний обіг незмінно перевищував 5 млрд. рублів.
Протягом року за картками «Золота Корона» було здійснено більше 36,85 млн. операцій (приріст у порівнянні минулим роком - 26%). За кількістю проведених транзакцій лідирують: Челіндбанк (Челябінськ), Омскпромстройбанк (Омськ) та Сібакадембанк (Новосибірськ). За кількістю безготівкових операцій: Челіндбанк (Челябінськ), Нерюнгрібанк (Нерюнгрі) і Омскпромстройбанк (Омськ). Частка безготівкових операцій в торгово-сервісній мережі склала 39,36%. При цьому в банків-лідерів системи даний показник перевищував 71%.
В даний час партнерами платіжної системи «Золота Корона» є 199 банків, понад 1100 промислових підприємств і понад 9600 торговельних організацій. Ближнє зарубіжжя в системі представлено банками Україна, Киргизстану та Казахстану [15].
«Золота Корона» є єдиною в Росії міжбанківської платіжною системою, що використовує мікропроцесорні картки. Банківські, зарплатні, бензинові, клубні, магазинні та корпоративні карти в різних регіонах країни і за її межами носять логотип системи «Золота Корона» або використовують технологію цієї системи.
Для вступу до системи новому банку-учаснику необхідно укласти з загальноросійської міжбанківської платіжною системою «Золота Корона» наступні договори: договір про приєднання до системи «Золота Корона»; угода (іменоване фахівцями системи «ліцензійним») про придбання відповідного програмного забезпечення.
Поставляються для роботи в платіжній системі технології та програмне забезпечення дозволяють надати комплексну автоматизацію роздрібних банківських послуг як фізичним, так і юридичним особам.
Крім того, учасники платіжної системи «Золота Корона» можуть використовувати єдиний програмно-апаратний комплекс системи для обслуговування власних локальних карткових проектів, так званих «систем лояльності», а також для обслуговування карт «Золота Корона» і карт міжнародних платіжних систем [16].
Таким чином, принциповою відмінністю банківських карт STB Card, Union Card і «Золота Корона» від аналогічних фінансових продуктів міжнародних платіжних систем є їхня низька вартість. Проте якість і кількість послуг, які власник карт отримує в будь-якому банку - учасника даних платіжних систем або торгово-сервісному підприємстві, яке приймає оплату карти даних російських платіжних систем, нічим не відрізняються від міжнародних. Низька вартість карти пояснюється тим, що платіжна система є повністю вітчизняної і, отже, прагне запропонувати своїм банкам-учасникам недорогі (порівняно з іноземними технологіями) рішення, які ні в чому не поступаються за якістю фінансовим інструментам надання електронних банківських послуг, пропонованих міжнародними платіжними системами.

2. Державне регулювання операцій з пластиковими картами в Російській Федерації

2.1 Правові основи здійснення розрахунків з використанням банківських карт в Російській Федерації

Відомо, що державне регулювання того чи іншого ринку чи сегменту господарського комплексу може бути прямим або непрямим. Пряме регулювання ринку або галузі передбачає безпосередню участь державних органів у бізнесі, управлінні проектами, отримання та розподіл доходів від бізнесу, бюджетуванні. Методи непрямого регулювання припускають здійснення державними органами заходів, спрямованих на створення в галузі або на ринку конкурентного клімату, рівних умов конкуренції та доступу до ключових ресурсів, що в підсумку має сприяти підвищенню ефективності бізнесу та споживчої цінності. Непряме регулювання пов'язується перш за все з реалізацією заходів фіскального порядку, розробкою системи пільг або знижок для окремих регіонів. Державне регулювання ринку пластикових карток у Росії в даний час є непрямим.
Конституційної основою здійснення випуску та обігу банківських карт, а також проведення розрахунків з їх використанням є положення статей 8 і 34 Конституції РФ, що гарантують свободу будь-який не забороненої законом економічної діяльності. Цивільне законодавство допускає здійснення безготівкових розрахунків у будь-яких формах, встановлених відповідно до закону, банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту (ст. 862 ГК РФ).
На практиці розрахунки з використанням банківських карт в Російській Федерації здійснюються, як правило, на основі угод між учасниками розрахунків і локальних актів (правил платіжних систем та інструкцій, які розробляються самими учасниками розрахунків).
Єдиним спеціальним нормативно-правовим актом, що встановлює загальні принципи регулювання названих відносин, є підзаконний акт Банку Росії - Положення Центрального банку Російської Федерації від 9 квітня 1998 р. № 23-П «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням »(далі - Положення № 23-П).
З точки зору оподаткування, значення названого правового акту полягає в тому, що вперше визнається (констатується) існування відносин у сфері випуску та обігу банківських карт, а головне - вперше закріплена єдина термінологія і дані стійкі визначення юридичних понять банківської карти, видів банківських карт, операцій з ними, транскордонних платежів з використанням банківських карт, основних учасників розрахунків, основних фінансових операцій та складаються при цьому юридично значимих документів.
Крім того, встановлюється нормативно-правова основа міжбанківських комісій (грошових коштів, які стягуються кредитною організацією з контрагента відповідно до умов укладеного договору, в тому числі комісійних винагород учасників розрахунків). Важливо й покладання на кредитні організації обов'язки з контролю за дотриманням клієнтами валютного законодавства, особливо при здійсненні транскордонних платежів з використанням банківських карт.
Положення № 23-П, безумовно, сприяє подальшій уніфікації відповідної сфери податкового законодавства, а також практики застосування даного законодавства податковими та судовими органами.
Основним недоліком названого акта Банку Росії слід визнати те обставина, що його положення не виявили структуру регульованих відносин - повну правову схему взаємозв'язків учасників карткових платіжних систем. Безумовно, це ускладнює розробку і знижує ефективність нормативних актів податкового законодавства в частині регулювання операцій з банківськими картами.
Інші відомчі акти Банку Росії, де згадується про операції з банківськими, платіжними та розрахунковими картками (Вказівки ЦБ РФ від 2 грудня 1997 р. № 48-У і Лист ЦБ РФ від 19 грудня 1997 р. № 48-Т) не містять норм, які є значущими для правового регулювання операцій з банківськими картами і оподаткування учасників цих відносин.
Представляється, що необхідну правову базу для ефективної розробки та застосування відповідних актів податкового законодавства, в рамках комплексного підходу до вирішення проблеми, забезпечить прийняття федерального закону про банківських пластикових картах або внесення змін до ЦК РФ, які повинні усунути існуючі сьогодні прогалини в праві.
Крім того, слід зауважити, що положення, що регулюють податкові зобов'язання окремих учасників карткових розрахунків, містяться і в частині другій Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ).
Розглянемо правовий статус учасників системи карткових розрахунків.
Чинне російське законодавство називає наступних учасників розрахунків: розрахункових агентів, емітентів і еквайрер.
Тим часом на практиці в якості суб'єктів правовідносин, що складаються в сфері здійснення операцій з банківськими картами і є в подальшому суб'єктами відповідного оподаткування, виділяють наступних юридичних та фізичних осіб: процесингову компанію; процесинговий центр; розрахункового агента; банк-емітент; банк-еквайрер; підприємство торгівлі (послуг); клієнта (власника банківської карти).
Розглянемо правовий статус та основні функції учасників розрахунків, які здійснюються з використанням банківських карт.
У фінансовому, банківському та податковому законодавстві ряду зарубіжних країн учасник розрахунків, які здійснюються з використанням банківських карт, що у ролі процесингової компанії, іменується також головною компанією платіжної системи або платіжною організацією.
Чинне російське законодавство не дає легального визначення поняття процесингової компанії. Дана обставина має велике теоретичне і практичне значення, так як відсутність стійкого правового визначення будь-якого учасника тих чи інших господарських відносин суттєво ускладнює правильне застосування до цього суб'єкта правовідносин норм російського законодавства, і в першу чергу норм законодавства про податки і збори. Між тим в якості процесингової компанії платіжної системи (головної компанії міжнародної платіжної системи) може виступати юридична особа, яка є у відповідності з чинним законодавством, як податковим резидентом, так і нерезидентом Російської Федерації.
Між тим процесингова компанія платіжної системи являє собою юридична особа, що володіє винятковим правом на використання товарного знака цієї платіжної системи, встановлює правила платіжної системи, а також здійснює функції процесингового центру даної платіжної системи, за винятком випадків, коли виконання зазначених функцій відповідно до локальними актами цієї платіжної системи передається третій особі (учаснику розрахунків, який діє як процесингового центру).
Серед основних організаційних та економічних функцій процесингової компанії, багато в чому визначають її правовий статус, слід відзначити: організацію функціонування та розвитку платіжної системи як системи розрахунків; розвиток інфраструктури цієї платіжної системи; стратегічне планування діяльності, а також здійснення маркетингових та рекламних компаній; встановлення єдиної правової бази шляхом розробки та введення локальних актів платіжної системи, що носить обов'язковий характер для всіх її учасників, встановлення та забезпечення єдиних для всіх учасників платіжної системи технологічних стандартів (у тому числі в галузі програмного забезпечення та необхідного для проведення розрахунків комп'ютерного та спеціального обладнання), стандартів безпеки та економічних нормативів діяльності.
Разом з тим основною технологічною функцією процесингової компанії є підсумковий процесинг - збір, обробка і розсилка учасникам розрахунків юридично та економічно значимої інформації за операціями з банківськими картами. Винятком є ​​ситуація, коли дана функція здійснюється не структурних або відокремленим підрозділом процесингової компанії, а іншим юридичною особою. У цьому випадку така юридична особа бере участь у функціонуванні даної платіжної системи в якості процесингового центру і стає самостійним учасником розрахункових правовідносин.
При просуванні системи в регіони зростає значення ефективності узгодження роботи регіональних процесингових центрів (відокремлених підрозділів процесингової компанії, створених відповідно до ст. 55 ГК РФ, або самостійних юридичних осіб) з роботою головного процесингового центру системи. Необхідно забезпечення надійного зв'язку між центрами, дублювання баз даних, координація діяльності системи в рамках загальної стратегії. При компетентному вирішенні поставлених питань прибуток системи значно зростає. Тому одним з найважливіших питань, що виникають при розширенні системи, є побудова чіткої ієрархічної структури регіональних і локальних процесингових центрів.
Ще однією важливою функцією процесингової компанії, як головної компанії платіжної системи, є лобіювання інтересів банків - учасників системи, зокрема, можливу зміну схеми оподаткування, зміна інструкцій Мінфіну, зміну або видання нових законодавчих актів, реалізація промислових проектів за участю вітчизняних підприємств, завдання розвитку зв'язку, розробка або коректування промислових стандартів на обладнання. Процесингові компанії стають ініціаторами створення асоціацій учасників системи та інших об'єднань банків-учасників, які впливають на політику, що проводиться банками в області пластикових карт і інших сферах банківського бізнесу. За активної участі процесингових компаній проводяться конференції та зустрічі учасників ринку пластикових карт, розробляються напрями подальшого розвитку, узгоджуються інтереси банків, виробників обладнання та творців програмного забезпечення [17].
Відповідно до Положення № 23-П розрахунковим агентом є кредитна організація, що здійснює взаєморозрахунки між учасниками розрахунків за операціями з використанням банківських карт.
Роль розрахункового банку платіжної системи є економічно привабливою для кредитних організацій. Разом з тим до банків, що претендують на отримання такого статусу, як правило, висуваються досить жорсткі вимоги щодо виконання обов'язкових нормативів, встановлених з метою забезпечення стійкості кредитних організацій відповідно до ст. 61 Федерального закону від 10.07.2002 р. № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» (далі - Закон про Банк Росії).
Всі учасники системи зобов'язані мати кореспондентські рахунки в розрахунковому банку, а оскільки банк здійснює розрахунки між учасниками системи, то гроші з нього практично не «йдуть». Виняток становлять випадки, коли банк-еквайрер відкликають частину коштів з розрахункового банку. Така ситуація складається, якщо в торговельних підприємствах та ПВН банку здійснюється велика кількість трансакцій за картками інших банків, а обсяг трансакцій за його власними картками у мережі «чужих» ПВН і торговельних організацій невеликий. Загальна сума відшкодування, що надходять банку-еквайреру, може значно перевищувати залишок, що потребується для роботи банку в системі, тому у разі потреби банк може відкликати частину коштів зі свого кореспондентського рахунку.
З цілком зрозумілих причин економічного характеру, розрахунковий агент зацікавлений у веденні кореспондентських рахунків членів платіжної системи та участі в проведенні розрахунків між ними, а також розрахунків з підприємствами торгівлі (послуг). Тому в ряді платіжних систем, відповідно до умов укладених договорів, частину витрат з організації функціонування платіжної системи може перекладатися з процесингової компанії на розрахункового агента.
Крім того, банки - учасники системи має право здійснювати розрахунки з використанням банківських карт у якості банків-емітентів і банків-еквайрер.
Вперше стійке правове визначення поняття «емітент» введено в обіг рекомендаційними актами Європейського Союзу. Зокрема, відповідно до положень ст. 2 Рекомендацій Комісії Європейського Союзу від 17 листопада 1988 р. № 88/590/ЕЕС «Про угоди, що проводяться з використанням платіжних пристроїв, їх емітентів та власників» емітентом визнається особа, яка в рамках своєї професійної діяльності надає в розпорядження своєму клієнту платіжне пристрій ( інструмент) на підставі підписаного з ним угоди [18].
Положення № 23-П містить такі визначення емітента та емісії. Емітент - кредитна організація (філія), що здійснює емісію банківських карт. Емісія банківських карток - діяльність по випуску банківських карток, відкриття рахунків та розрахунково-касового обслуговування клієнтів при здійсненні операцій з використанням виданих їм банківських карт.
Виступаючи в ході функціонування платіжної системи в якості банку-емітента, кредитна організація, як правило, бере на себе наступні функції: аналіз даних клієнта, прийняття рішення про благонадійність клієнта, а якщо карта кредитна, то й аналіз кредитоспроможності клієнта; визначення кредитного ліміту; відкриття і подальше ведення карткових рахунків, їх закриття у разі припинення дії договору з клієнтом; випуск і персоналізацію карток (тобто кодування і запис персональних даних власника картки на магнітну смугу або мікросхему карти, ембоссінг), висилку картки клієнту, після закінчення терміну її дії - надання нової картки; біллінг (підготовку і висилку клієнту виписок про стан його карткового і депозитного рахунків (із зазначенням скоєних ним за звітний період операцій) і нарахованих по залишку на рахунку відсотках або відсотках, які клієнт повинен сплатити за користування кредитом або овердрафтом); бухгалтерський облік операцій по картковому рахунку; поточну роботу з клієнтами (відповідь на запити клієнтів про поточний стан рахунку, про залишок на рахунку або залишок непогашеної заборгованості, розгляд претензій клієнта по оспорюваним операціями, неотримання у строк виписок); забезпечення безпеки операцій по картах і контроль операцій за рахунками з метою виявлення випадків шахрайства; оперативний обмін інформацією з іншими учасниками платіжної системи; маркетинг.
Маркетингові роботи банку-емітента зводяться до пошуку нових клієнтів, проведення рекламних акцій та заходів, досліджень ринку і пошуку нових форм роботи з клієнтами. Важливе значення має робота, спрямована на підвищення активності клієнтів у здійсненні розрахунків з використанням картки. Можна виділити два основних напрями: введення програм стимулювання клієнта за здійснення покупок в підприємствах торгівлі; надання клієнту широкого спектру інформації про нові послуги, нові види товарів, пропонованих торговими фірмами, нових торговельних підприємствах, які обслуговують картки або надають по них знижки.
У першому випадку клієнтові при здійсненні покупки з використанням карти нараховується на його рахунок винагороду в межах міжбанківського винагороди емітента. Можливе нарахування премій, якщо клієнт зробить покупки на загальну суму більше певної величини, встановленої банком. У другому випадку клієнту разом з виписками вручаються рекламні матеріали тієї чи іншої торгової фірми, купони на право отримання знижки і т.п. Можлива співпраця банків з великими торговельними або транспортними компаніями на певній основі, коли за картками банку даними компаніями надаються знижки; банк також надає компаніям пільгове кредитування.
Оперативний обмін інформацією з учасниками системи полягає у своєчасному проведенні сеансів зв'язку з процесинговим центром і обміном інформацією з іншими учасниками системи, якщо це необхідно. Це може бути обмін даними про фізичних і юридичних осіб, викритих у шахрайських діях або в спробах здійснення таких.
При цьому необхідно виділити дві категорії кредитних організацій, що є емітентами: банки, що мають статус учасника (принципового члена) платіжної системи, тобто отримали право на здійснення емісії банківських карт на підставі договору з процесингової компанією (головною компанією) платіжної системи, банки, що не мають статусу учасника (принципового члена) платіжної системи, тобто отримали право на здійснення емісії банківських карт безпосередньо на підставі договору з кредитною організацією, що має статус учасника цієї платіжної системи.
Визначення еквайрера в Положенні № 23-П дається через поняття еквайрингу. Еквайринг - діяльність кредитної організації, що включає в себе здійснення розрахунків з підприємствами торгівлі (послуг) за операціями, що здійснюються з використанням банківських карт, і здійснення операцій з видачі готівкових грошових коштів утримувачам банківських карт, які не є клієнтами даної кредитної організації. Еквайрер - кредитна організація, що здійснює еквайринг.
Таким чином, еквайрера є кредитні організації, які відповідно до укладених в даній платіжній системі договорами займаються касовим обслуговуванням та обслуговуванням розрахунків власників банківських карт, випущених в обіг іншими учасниками (банками-емітентами) цієї платіжної системи.
При цьому необхідно виділити дві категорії кредитних організацій, що є еквайрера: банки, що мають статус учасника (принципового члена) платіжної системи, тобто отримали право на здійснення еквайрингу банківських карт на підставі договору з процесингової компанією (головною компанією) платіжної системи, банки, що не мають статусу учасника (принципового члена) платіжної системи, тобто отримали право на здійснення еквайрингу банківських карт безпосередньо на підставі договору з кредитною організацією, що має статус учасника цієї платіжної системи.
Основними функціями учасника платіжної системи, що виступає в якості банку-еквайрера, є: робота з підприємствами торгівлі (послуг) з обслуговування останніми власників банківських карт даної платіжної системи (укладення договорів, організація обслуговування карток у торговельних точках підприємств, забезпечення або сприяння у забезпеченні необхідним обладнанням та витратними матеріалами, інкасація платіжних документів, здійснення перекладів підприємствам грошових коштів на відшкодування вартості товарів (послуг), реалізованих з використанням банківських карт); обслуговування власників карток у відділеннях банку - зняття готівки, здійснення перекладів (забезпечення надійних ліній зв'язку з процесинговим центром, працездатності обладнання, неухильного виконання співробітниками банку інструкцій з обслуговування карт, оперативний обмін інформацією про проведені трансакції з процесинговим центром; забезпечення безпеки і контроль за проведенням операцій, оперативний розгляд конфліктних ситуацій).
На початковому етапі банк-еквайрер обладнає пункт видачі готівки і встановлює необхідне програмне забезпечення. Тестуються існуючі лінії зв'язку і в разі їх незадовільного стану проводяться технічні роботи з усунення виявлених дефектів або прокладанні нових ліній. Також проводиться навчання касирів правилами роботи з картами. Розробляються внутрішні інструктивні документи щодо здійснення необхідних бухгалтерських проводок. Пункти видачі готівки реєструються в процесингової компанії, узгоджується графік їх роботи. Наказом по банку встановлюється комісія за видачу готівкових грошей. Перевіряється робота устаткування і персоналу, після цього пункт видачі готівки приступає до роботи.
Визначення підприємства торгівлі (послуг) дається у Положенні № 23-П. Це юридична особа, яка відповідно до підписаного ним угодою з еквайрер несе зобов'язання по прийому документів, складених з використанням банківських карт, в якості оплати за надані товари (послуги). Як підприємство торгівлі (послуг) може виступати фізична особа - індивідуальний підприємець.
Слід зазначити, що, незважаючи на свою економічну допустимість, з юридичної точки зору це визначення, на жаль, дещо не коректно. Так, норма, що встановлює, що підприємство торгівлі (послуг) несе зобов'язання по прийому документів, складених з використанням банківських карт, в якості оплати за надані товари (послуги) суперечить чинному законодавству, відповідно до якого єдиним законним платіжним засобом в Російській Федерації є рубль та випуск грошових сурогатів заборонений (ст. 27 Закону про Банк Росії, ст. 140 ЦК РФ). Отже, документи, складені з використанням банківської картки, не можуть розглядатися в якості оплати за надані товари, виконані роботи або надані послуги. Такі документи є юридичним свідченням права підприємства торгівлі (послуг), відповідно до наявних договорами обслуговуючого власників банківських карт даної платіжної системи, вимагати від відповідного банку - учасника платіжної системи (зазвичай еквайрера, але в ряді випадків - емітента банківської картки) безумовного відшкодування вартості наданих власнику картки товарів, виконаних робіт або наданих послуг. Разом з тим сама банківська карта не є і юридичним свідченням боргу або права вимоги, яким є, наприклад, вексель або чек. Це, швидше, матеріал символ юридичних відносин, що виникають між учасниками розрахунків, здійснюваних з її використанням.
Крім того, відповідно до ст. 132 ЦК РФ підприємство є майновим комплексом, тобто може бути об'єктом, а не суб'єктом будь-яких правовідносин. Тому більш правильним було б іменувати даного учасника операцій з банківськими картами організацією, що реалізує товари (послуги), торгівлі (або торговцем, як це передбачено законодавством ряду зарубіжних країн).
Основною функцією підприємства торгівлі (послуг) є обслуговування власників банківських карт даної платіжної системи в торговельній мережі підприємства. При цьому необхідне підприємству торгівлі (послуг) спеціальне обладнання і витратні матеріали, як правило, надаються укладає з підприємством відповідний договір банком-еквайрер. Крім того, банк-еквайрер на безоплатній основі навчає персонал підприємства торгівлі (послуг) роботі з необхідним для проведення розрахунків обладнанням і зобов'язується проводити відшкодування вартості товарів (послуг), реалізованих з використанням банківських карт, підприємству торгівлі (послуг) не пізніше визначеного в договорі терміну (як правило не пізніше 4-5-го банківського дня після інкасації сліпів або «розвантаження» електронного терміналу). Підприємство торгівлі (послуг) виплачує банку-еквайреру комісію в розмірі від 3 до 5% від загальної суми платежів, що здійснюються держателями карток цієї платіжної системи.
З правової точки зору, суть операції з банківською картою з придбання товарів (послуг) полягає в тому, що власник картки і підприємство торгівлі (послуг) після попереднього відкриття рахунків в банку і банк-еквайрер домовляються, що будь-яка угода між власником картки і підприємством торгівлі (послуг) буде врегульована шляхом кредитування рахунка торговця і дебетування рахунку власника картки.
При цьому схема карткових розрахунків в основі своїй передбачає наявність таких окремих видів угод:
• між підприємством торгівлі (послуг) і власником банківської картки - про продаж товарів або надання послуг;
• між банком і підприємством торгівлі (послуг) - про згоду останнього приймати картки в оплату товарів або послуг;
• між банком і держателем картки - про відшкодування банку суми, сплаченої підприємству торгівлі (послуг) за операції з кредитною карткою.
При цьому слід зауважити, що відносини між власниками банківської карти, торговим підприємством і кредитною організацією, що видала в користування клієнтові банківську картку, не слід розглядати в якості відносин з виконання зобов'язань третьою особою відповідно до ст. 313 ПС РФ. З моменту укладення угоди між торговим підприємством і кредитною організацією-еквайрер про прийняття документів, складених з використанням даних банківських карт, торговельне підприємство і кредитна організація-еквайрер фактично визначають спосіб виконання зобов'язання, що виникає з факту укладення угоди між власником банківської картки та торговим підприємством по реалізації товарів, робіт і послуг. З моменту отримання від кредитної організації - емітента банківської картки та складання документів з використанням карти відповідно до встановлених правил цієї платіжної системи споживач товарів, робіт і послуг даного торгового підприємства, що одночасно є власником банківської карти, визнається виконав відповідне зобов'язання в належному порядку. Відповідно до частини першої ст. 408 ДК РФ належне виконання припиняє зобов'язання.
Відповідно до положень Рекомендацій Комісії Європейського Союзу від 17 листопада 1988 р. № 88/590/ЕЕС «Про угоди, що проводяться з використанням платіжних пристроїв, їх емітентів та власників» утримувачем банківської карти визнається особа, яка на підставі підписаного з емітентом договору має платіжним пристроєм (інструментом).
Положення № 23-П визначає власника банківської карти як фізична особа, яка використовує банківську карту на підставі договору з емітентом, або фізична особа - уповноважений представник клієнта емітента. При цьому уповноважений представник клієнта емітента є тримачем так званої додаткової картки.
Крім того, Положення № 23-П містить визначення клієнта банку-емітента. Клієнт - фізична або юридична особа, що уклала договір з кредитною організацією-емітентом (банківського рахунку, банківського вкладу, кредитний договір тощо), що передбачає здійснення операцій з використанням банківських карт .
Таким чином, під клієнтом мається на увазі юридична або фізична особа, яка є власником рахунку в банку-емітенті, видаткові операції по якому здійснюються на підставі документів, що складаються з використанням банківських карт. Тобто видана клієнту банківська карта, по суті, являє собою інструмент управління рахунком, від критим в банку - емітенті даної карти. Виходячи із запропонованих законодавцем визначень випливає висновок про часткове збігу понять «клієнт» і «власник» (відносно власника картки - фізичної особи). Однак у випадку якщо власником картки є уповноважений представник клієнта емітента або у разі застосування у розрахунках корпоративних карт, власником картки і клієнтом емітента можуть бути різні особи.
Крім того, слід відзначити юридичну некоректність використовуваного в сучасній теорії банківської справи авторами-економістами терміна «власник пластикової карти».
Власником (власником) банківської карти відповідно до чинного законодавства є банк-емітент, що випустив її в обіг. При видачі картки клієнту остання передається йому в користування на підставі договору про видачу та використання банківської картки [19].
Порядок здійснення емісії банківських карт в Російській Федерації регулюється пп. 2.1 - 3.2 Положення № 23-П.
Випуск банківських карт в обіг здійснюють кредитні організації - резиденти Російської Федерації, які отримали в установленому порядку ліцензію Центрального банку Російської Федерації на здійснення банківських операцій, що дозволяє їм проводити операції по рахунках юридичних і фізичних осіб у відповідній валюті. Емісію банківських карт, які надають можливість їх власникові здійснювати транскордонні платежі, можуть здійснювати тільки кредитні організації, які є уповноваженими банками відповідно до Закону РФ від 9 жовтня 1992 р. № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль» (зі зм. Та доп .).
Про початок емісії банківських карт кредитна організація зобов'язана повідомити Департамент методології та організації розрахунків Центрального банку Російської Федерації в 30-денний термін. Повідомлення оформляється відповідно до форми, яка встановлюється Банком Росії. Воно повинно містити загальну інформацію про платіжну систему і типи банківських карт, які випускає емітент або обслуговує еквайрер.
Спочатку Положення № 23-П забороняло російським банкам поширювати міжнародні фінансові інструменти (такі, як American Exdivss, Diners Club, VISA Travel Money, VISA Cash, Mondex) без спеціального дозволу Центрального банку Російської Федерації. Зараз ця норма не застосовується на підставі п. 2 Вказівки ЦБ РФ від 9 квітня 1999 р. № 536-У «Про зміну порядку розповсюдження кредитними організаціями платіжних карт і предоплачених фінансових продуктів».
Передача банківських карток клієнту здійснюється на підставі укладеного з ним договору про видачу та використання банківської картки. При цьому на лицьовій стороні випускається в обіг банківської карти в обов'язковому порядку повинні наноситися повне фірмове найменування та логотип банку-емітента. Важливим моментом слід визнати обов'язок банку-емітента при видачі карти нагадувати клієнтам про необхідність отримання дозволу Банку Росії для здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, відповідно до валютного законодавства. Однак виявлення механізмів і порядку здійснення з боку Банку Росії контролю за виконанням даного обов'язку російськими банками на підставі норм чинного законодавства, мабуть, неможливо.
У разі порушення кредитної організацією такого повідомного порядку початку емісії банківських карт або умов, встановлених Положенням № 23-П, територіальні установи Банку Росії вправі застосовувати до даної кредитної організації заходи впливу, передбачені ст. 75 Закону про Банк Росії.
Відповідно до Положення № 23-П фізичним особам, як резидентам, так і нерезидентам, російські банки-емітенти видають банківські картки таких типів: розрахункова карта - банківська карта, видана власникові засобів на банківському рахунку, використання якої дозволяє держателю банківської карти, згідно з умовами договору між емітентом і клієнтом, розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на його рахунку, в межах витратного ліміту, встановленого емітентом, оплати товарів і послуг та / або отримання готівкових грошових коштів; кредитна карта - банківська карта, використання якої дозволяє держателю банківської карти, згідно з умовами договору з емітентом, здійснювати операції в розмірі наданої емітентом кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого емітентом, оплати товарів і послуг та / або отримання готівкових грошових коштів.
Юридичним особам видаються банківські картки таких типів: розрахункова корпоративна карта - банківська карта, використання якої дозволяє власникові, уповноваженому юридичною особою, розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку юридичної особи, в межах витратного ліміту, встановленого емітентом відповідно до умов договору з клієнтом; кредитна корпоративна карта - банківська карта, використання якої дозволяє власникові, уповноваженому юридичною особою, здійснювати операції в розмірі наданої емітентом кредитної лінії і в межах витратного ліміту, встановленого емітентом відповідно до умов договору з клієнтом.

2.2 Операції, що здійснюються з використанням банківських карт

Відповідно до чинного законодавства та умов договору між банком-емітентом і клієнтом банківські карти можуть бути використані для здійснення операцій за рахунками юридичних і фізичних осіб. При цьому всі розрахунки за операціями з використанням банківських карт, скоєних на території Російської Федерації, між кількома банками-резидентами або між банками-резидентами та іншими організаціями-резидентами, а також фізичними особами-підприємцями повинні здійснюватися тільки у валюті Російської Федерації. Винятком є ​​розрахунки в іноземній валюті, прямо передбачені чинним законодавством та нормативними актами Банку Росії, а також міжбанківські розрахунки в разі використання банківських карт резидентами і нерезидентами за межами Російської Федерації та в разі отримання готівкових грошових коштів в іноземній валюті з використанням банківських карт в уповноважених банках . Валютно-обмінні операції з використанням банківських карт здійснюються відповідно до валютного законодавства Російської Федерації з урахуванням положень підзаконних актів Банку Росії.
Слід зауважити, що списання грошових коштів з рахунків фізичних осіб, відкритих в іноземній валюті, дозволяється при вчиненні фізичною особою безготівкових операцій з купівлі товарів (послуг) у підприємствах торгівлі (послуг) та операцій з отримання готівкових грошових коштів у валюті Російської Федерації. І навпаки, при вчиненні фізичною особою безготівкових операцій з придбання товарів (послуг) у підприємствах торгівлі (послуг) та операцій з отримання готівкових грошових коштів в іноземній валюті дозволяється списання коштів з рахунків фізичних осіб, відкритих у валюті Російської Федерації. У цьому випадку іноземна валюта, придбана емітентом за рахунок коштів рублевих рахунків клієнта для подальшого здійснення розрахунків по операціях, здійснених в іноземній валюті, не зараховується на поточні валютні рахунки клієнтів - власників рублевих рахунків.
Відповідно до п. 4.6 Положення № 23-П юридичні особи - резиденти здійснюють аналогічні безготівкові операції з використанням корпоративних карток, а також операції з отримання готівкових грошових коштів у таких випадках: отримання готівкових грошових коштів у валюті Російської Федерації для здійснення розрахунків на території Російської Федерації відповідно до порядку, встановленого Банком Росії, пов'язаних з господарською діяльністю юридичної особи на території Російської Федерації, а також для оплати витрат, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб у межах Російської Федерації, у валюті Російської Федерації; безготівкова оплата витрат у валюті Російської Федерації, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб, у межах Російської Федерації; безготівкові операції на території Російської Федерації, пов'язані з основною діяльністю юридичної особи, у валюті Російської Федерації; безготівкові операції на території Російської Федерації, пов'язані з господарською діяльністю юридичної особи, у валюті Російської Федерації; безготівкова оплата у валюті Російської Федерації витрат представницького характеру на території Російської Федерації; безготівкова оплата витрат, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб в іноземні держави, в іноземній валюті; безготівкова оплата витрат представницького характеру в іноземній валюті за межами Російської Федерації; отримання готівкових грошових коштів в іноземній валюті за межами Російської Федерації для оплати витрат, пов'язаних з відрядженням працівників відповідних юридичних осіб до іноземних країн.
Кошти, списані з рахунку юридичної особи в результаті здійснення всіх названих операцій, за винятком безготівкових операцій на території Російської Федерації, пов'язаних з основною діяльністю організації і проведеної в рублях, вважаються виданими юридичною особою під звіт держателю корпоративної карти. Повернення невитрачених коштів здійснюється відповідно до чинного законодавства про бухгалтерський облік та звітності.
При здійсненні операцій з використанням банківських карт у разі відсутності коштів на рахунку клієнта здійснення розрахунків за такими операціями проводиться шляхом надання клієнту кредиту на відповідну суму відповідно до умов договору, укладеного між емітентом і клієнтом.
Важливою обставиною слід визнати встановлений чинним законодавством заборона на використання корпоративних карток для виплати заробітної плати та інших виплат соціального характеру.
Слід розглянути регулювання державою технології здійснення розрахунків з використанням банківських карт.
Загальний вміст операцій з використанням банківської картки, незалежно від конкретної технології, зводиться до складання або в письмовій, або в електронній формі розрахункових та інших документів, що є підставою для проведення розрахунків між учасниками платіжної системи і підлягають, в кінцевому рахунку, виконання за рахунок клієнта.
Загальна схема порядку взаємодії учасників розрахунків і здійснення розрахунків з використанням банківських карт складається з декількох етапів.
Клієнт банку подає до банку заявку на отримання банківської карти. Форма заявки визначається банком. Відомості, наведені клієнтом, використовуються банком для оцінки кредитоспроможності клієнта і визначення величини встановленого ліміту.
При позитивному вирішенні банк відкриває клієнту спеціальний рахунок для обліку карткових операцій, в Російській Федерації такі рахунки іменуються спеціальними картковими рахунками. Одночасно в банківському комп'ютері створюється майстер-файл, куди заноситься вся необхідна, постійно зберігається і періодично обновлювана інформація про клієнта: прізвище, адресу, номер картки, термін її відновлення, кредитний ліміт.
Потім особливий підрозділ банку або стороння спеціалізована організація виготовляє персональну картку клієнта. Якщо це карта з магнітною смугою, на лицьовій стороні чистої пластикової заготовки з логотипом платіжної системи, наносяться у вигляді рельєфного зображення прізвище та ім'я клієнта, номер карткового рахунку, код банку-емітента і дата закінчення терміну дії картки (а іноді і дата початку її дії) . При покупці клієнтом товару в магазині карта разом з торговим рахунком «прокочується» в спеціальному апараті - імпринтера, і рельєфні літери відображаються на всіх трьох примірниках рахунку, залишаючи необхідну інформацію.
Персональні дані клієнта записуються також на магнітну смугу на звороті картки. Доріжка цієї смуги виділяється для Міжнародної асоціації авіаперевезень і має власний стандарт. Дані цієї доріжки зчитуються в процесі використання картки і не підлягають відновленню.
Друга доріжка закодована за стандартом Американської асоціації банкірів і теж використовується для зчитування. На ній записані прізвище клієнта, номер карткового рахунку, термін дії картки.
Третя доріжка призначена для використання карти в банкоматах або в терміналах в торгових точках. Тут записаний ПІН-код для ідентифікації особи власника, а іноді інформація про стан банківського поточного ощадного рахунку, кількість щоденних трансакцій, дата останнього використання картки. Ці дані можуть бути переписані, якщо картка використовується в режимі off-line, тобто коли пристрій, що зчитує не має прямого виходу на центральну систему обробки даних.
Всі параметри карти - формат, обсяг і склад знаків, розташування символів і написів - точно визначені інструкціями асоціації, чий логотип вказано на картці. Стандартизація - необхідна й обов'язкова умова при виготовленні та подальшому використанні картки. Технологічно карти VISA, видані банками США, Греції, Росії або Сінгапуру, повинні бути ідентичні. В іншому випадку виникнуть проблеми з обробкою і передачею інформації.
Банк-емітент встановлює два види обмежень: загальний кредитний ліміт суми непогашеної заборгованості за картковим рахунком, який має дотримуватися протягом усього періоду дії картки; разовий ліміт на суму однієї покупки (наприклад, у системі розрахунків міжнародної платіжної системи «Віза» пороговий ліміт для більшості видів торгових підприємств, як правило, становить 100 дол США).
Різним клієнтам встановлюються різні кредитні ліміти відповідно до прийнятих банком стандартами кредитоспроможності.
У момент покупки товарів або послуг покупець пред'являє карту. Продавець друкує спеціальну квитанцію - сліп, на яку за допомогою імпринтера заносяться відомості з картки. Цей процес називається імпринтингом.
У міжнародних платіжних системах касові документи виготовляються, як правило, в 3 примірниках. Перший екземпляр отримує власник картки, другий залишається у продавця, третій надсилається банку-еквайреру.
Якщо сума угоди перевищує встановлений разовий ліміт або якщо це передбачено відповідними договорами і правилами розрахунків в даній платіжній системі, торговець до оформлення сліпа зобов'язаний провести авторизацію.
Банк, в якому відкрито рахунок підприємства торгівлі (послуг), отримує від свого клієнта щодня або в інші встановлені терміни сліпи. Ці сліпи розглядаються банком як підставу для перерахування грошових сум, які підлягають негайному зарахування на рахунок торговця. Торговець може відразу ж використовувати ці гроші незалежно від того, відшкодує чи згодом покупець суму своєї покупки банку-емітенту. Виняток робиться лише в тому випадку, якщо покупка зроблена з порушенням встановлених правил при свідомій участі торговця.
Закордонне законодавство і сформована практика роботи з банківськими картами припускає, що в іноземних державах банк наприкінці кожного місяця здійснює процедуру білінгу (billing), тобто посилає власникові карти спеціальну виписку з його карткового рахунку із зазначенням усіх операцій, проведених за місячний період, а також сум і термінів погашення заборгованості.
Більш того, в США в 1972 р., наприклад, для регулювання цієї процедури був прийнятий спеціальний закон - Закон «Про справедливе кредитному білінга». Аналогічні норми включені до нормативно-правові акти, що регулюють дану сферу в ряді розвинених європейських країн. Все це зайвий раз показує, наскільки серйозно іноземний законодавець підходить до питання про докладною регламентації кожного елемента правового механізму здійснення операцій з кредитними картами взагалі і до регулювання конкретної процедури білінгу зокрема.
У Російській Федерації процедура надання виписок за рахунком не врегульовано чинним законодавством. Відповідно до банківської практикою виписки по рахунку видаються в міру необхідності.
У рамках російських платіжних систем (Union Card, «Золота Корона») можливо і так зване віддалене отримання виписок про проведені операції по рахунку. Як правило, така виписка здійснюється з використанням відповідного електронного терміналу. Держателю картки після введення ПІН-коду пред'являється кілька останніх операцій, здійснених з використанням його пластикової карти. У більшості випадків інформації про десяти-двадцяти останніх операціях цілком достатньо для отримання об'єктивної картини. Повний перелік здійснених з моменту оформлення карти операцій власник картки може отримати у відділенні банку-емітента.
Крім того, за допомогою цього ж електронного терміналу клієнт має можливість перевірити залишок грошових коштів на своєму рахунку. Конфіденційність наданої інформації гарантується завдяки обов'язковому набору секретного ПІН-коду, відомого тільки власнику картки.
Правильне застосування законодавства про податки і збори до суб'єктів розрахунків з використанням банківських карт, у тому числі і в частині виявлення та обліку основних об'єктів оподаткування, мабуть, неможливо без виявлення самої структури регульованих відносин.
Відносини, що складаються в сфері здійснення операцій з банківськими картами, будуються переважно на договірній основі. Сучасна банківська практика знає більше дванадцяти видів таких договорів. При цьому, з точки зору оподаткування, однією з проблем стає та обставина, що відповідно до п. 2 ст. 421 ГК РФ сторонами укладаються договори, як передбачені, так і не передбачені чинним цивільним законодавством.
Основна структура договірних зв'язків учасників правовідносин представляється такою:
Процесингова компанія і розрахунковий агент укладають договір, відповідно до якого кредитна організація - розрахунковий агент приймає на себе обов'язок щодо забезпечення проведення взаєморозрахунків між учасниками розрахунків за операціями з використанням банківських карт даної платіжної системи.
Процесингова компанія і банк-емітент, який одержав статус учасника платіжної системи, укладають угоду, відповідно до якого емітенту надаються права на емісію банківських карт і / або на здійснення діяльності з еквайрингу у відношенні даних банківських карт.
Процесингова компанія і юридична особа, яка здійснює підсумковий процесинг за операціями з банківськими картами, укладають угоду, відповідно до якого дана юридична особа бере на себе обов'язок щодо збору, обробки і передачі на користь процесингової компанії платіжної системи інформації для учасників розрахунків платіжної системи за операціями з банківськими картами.
Процесингова компанія і банк-еквайрер, що отримав статус учасника платіжної системи, укладають угоду, відповідно до якого еквайреру надається право на здійснення діяльності з обслуговування банківських карт без права проведення їх емісії.
Розрахунковий агент і банк-еквайрер (або банк-емітент), що має статус учасника платіжної системи, укладають договір, відповідно до якого розрахунковий агент приймає на себе обов'язок з відкриття та ведення кореспондентських рахунків еквайрера (або емітента), а також щодо прийняття депозитів, розміщуваних еквайрера (емітентом) у розрахункового агента в порядку забезпечення виконання ними своїх обов'язків перед процесингової компанією платіжної системи.
Банк-емітент, який є або не є учасником цієї платіжної системи, і особа, яка купує банківську картку, укладають договір, відповідно до якого емітент зобов'язується надати клієнтові банківську картку й проводити обслуговування операцій клієнта, скоєних з використанням банківської картки, в тому числі шляхом проведення операцій за рахунком клієнта, відкритого в кредитній організації-емітенті банківської карти.
Банк-емітент, що здійснює діяльність з еквайрингу (або банк-еквайрер, що не займається емісією банківських карт), і підприємство торгівлі (послуг) укладають договір про обслуговування власників банківських карт, що передбачає обов'язок підприємства торгівлі (послуг) приймати документи, складені з використанням певного типу банківських карт, в якості належного виконання зобов'язання власника банківської карти, що виник в результаті придбання товарів, робіт, послуг, а також обов'язок еквайрера з відшкодування підприємству торгівлі (послуг) вартості реалізованих товарів, робіт, послуг.
Банк-емітент, що є учасником платіжної системи, і банк-емітент, який не має статусу учасника платіжної системи, укладають договір, відповідно до якого емітент, який не має статусу учасника платіжної системи, набуває право на емісію банківських карт даної системи і право на отримання послуг по процесингу і клірингу.
Банк-еквайрер, що є учасником платіжної системи, і банк-еквайрер, що не має статусу учасника платіжної системи, укладають угоду, відповідно до якого еквайрер, що не має статусу учасника платіжної системи, бере на себе обов'язок здійснювати видачу готівкових грошових коштів на вимогу власників банківських карт, які не є клієнтами кредитної організації-еквайрера, що не має статусу учасника цієї платіжної системи, а еквайрер, що є учасником цієї платіжної системи, зобов'язується відшкодувати відповідної кредитної організації грошову суму у розмірі наданих держателю банківської картки готівкових грошових коштів.

2.3 Вплив норм цивільного законодавства про договори на організацію системи безготівкових розрахунків з використанням банківських карт та їх оподаткування

Як відомо, банківські картки - продукт англо-американської банківської системи. Історично склалося так, що російські кредитні організації при проведенні аналізованих операцій керуються правилами та інструкціями міжнародних платіжних систем, сформованих на основі норм національного законодавства зарубіжних країн. Як вже говорилося вище, російські учасники розрахунків відносини між собою, як правило, будують на основі прийнятої в банківській практиці цих зарубіжних країн системи генеральних угод, угод про співробітництво та інших угод, прямо не передбачених нормами про договори ГК РФ.
Не треба пояснювати, які додаткові труднощі при розробці нового, а головне, для правильного застосування податковими органами вже чинного законодавства у частині виявлення для цілей оподаткування структури взаємин сторін за операціями з банківськими картами викликає часте використання в повсякденній практиці нових, не врегульованих законом видів угод. Між тим, як нам здається, регулювання названих операцій можливо і в рамках договорів, відомих російському цивільного законодавства, - з урахуванням специфіки названих відносин. У цьому випадку приводяться вище структура договірних зв'язків учасників розрахунків буде виглядати наступним чином (рис. 2.1):
Відносини між розрахунковим агентом і процесингової компанією платіжної системи будуються на основі укладеного відповідно до гл. 45 ЦК РФ договору банківського рахунку, але з урахуванням особливостей взаємовідносин сторін, таких, як оплатне надання розрахунковому агенту права проводити розрахунки між учасниками системи та сплати ним своєрідного вступного внеску (1).
Між процесингової компанією та юридичною особою, що здійснює підсумковий процесинг, полягає договір надання послуг (гл. 39 ЦК РФ). Відносини між суб'єктами повністю відповідають закладеної в цивільному законодавстві системі розподілу прав і обов'язків сторін за таким договором (2).
Між процесингової компанією і банком-емітентом, які отримують статус учасника платіжної системи, укладається договір комерційної концесії (гл. 54 ДК РФ). При цьому я відповідно до ст. 1029 ЦК України договір може містити право банку-емітента дозволяти третім особам використання наданого йому комплексу виключних прав на умовах субконцесії (3).

Процесингова компанія

Розрахунковий агент

Юридична особа, здійснює підсумковий процесинг

Емітент, учасник платіжної системи

Клієнт

Еквайрер, учасник платіжної системи

Еквайрер, не має статусу учасника платіжної системи

Підприємство торгівлі (Послуг)

3 січня
2 4 5
9 серпня
7 червня
Рис. 2.1. Структура договірних зв'язків учасників розрахунків
Між процесингової компанією і банком-еквайрер, які отримують статус учасника платіжної системи, також можливо укласти договір комерційної концесії (гл. 54 ДК РФ), згідно з яким банку-еквайреру на оплатній основі передається право здійснювати обслуговування банківських карток, а також охороною комерційна інформація, знак обслуговування і відповідні комп'ютерні технології. Такий договір може містити право еквайрера дозволяти використання названих виняткових прав третім особам на умовах субконцесії (4).
Відносини між розрахунковим агентом і банком-еквайрер (або банком-емітентом), що має статус учасника цієї платіжної системи, будуються на основі договору банківського рахунку (гл. 45 ЦК РФ) (5).
Між банком-емітентом, що є (або не є) учасником платіжної системи, і особою, що набирає банківську карту, укладається договір банківського рахунку (гл. 45 ЦК РФ) (6).
Між банком-емітентом, що здійснює діяльність з еквайрингу, і підприємством торгівлі (послуг) полягає змішаний договір (ст. 421 ГК РФ), що містить положення договору банківського рахунку (гл. 45 ЦК РФ) і договору возмездного надання послуг (гл. 39 ЦК РФ ) (коли підприємство торгівлі за винагороду обслуговує (приймає до оплати) певний тип банківських карт), а також положення передбачених цивільним законодавством договорів, що регулюють оплатне надання банком в оренду або власність підприємству торгівлі (послуг) необхідного обладнання (POS-терміналів), їх налагодження та обслуговування (7).
Інший варіант - укладання між банком і підприємством торгівлі (послуг) договору про спільну діяльність (договору простого товариства) (гл. 55 ЦК України), з урахуванням перерахованих вище умов.
Між банком-емітентом, що мають статус учасника платіжної системи, і банком-емітентом, що не мають статусу учасника платіжної системи, укладається договір субконцесії (ст. 1029 ЦК РФ), що визначає весь стандартний для такого виду договорів набір умов (8).
Відносини між банком-еквайрер, що мають статус учасника платіжної системи, і банком-еквайрер, які не мають такого статусу, можуть закріплюватися договором банківського рахунку (гл. 45 ЦК РФ) (9) [20].
В якості іншого варіанту нам представляється можливим укладення між учасниками операцій з банківськими картами, що звертаються в рамках однієї платіжної системи, договору простого товариства (про спільну діяльність) (гл. 55 ЦК України). З одного боку, такий договір не створює нової юридичної особи (це специфіка російського цивільного законодавства), а з іншого - замикає учасників розрахунків у єдину організаційну виробничу структуру.
Договір про спільну діяльність встановлює загальні принципи взаємодії учасників розрахунків, закріплює їх правовий зв'язок, упорядкувавши функціонування міжнародного (в російській її частини) або вітчизняної платіжної системи.
Потім між учасниками платіжної системи укладаються договори, необхідні для проведення конкретних операцій - складових елементів системи розрахунків (наприклад, договори про відкриття банківських рахунків, договори про розміщення банківських вкладів та ін.) Між банком-емітентом та особою, що набирає банківську карту (клієнтом), укладається договір про видачу банківської карти, що носить змішаний характер (ст. 421 ГК РФ). На нашу думку, такий договір містить елементи договору банківського рахунку, передбаченого ГК РФ, та договору про здійснення розрахунків за операціями, що здійснюються з використанням банківської картки, передбаченого Положенням № 23-П.
Таким чином, регулювання державою операцій з банківськими картами відбувається шляхом видання нормативно-правових актів. Основним документом в даний час є вище згадане Положення ЦБ РФ «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням», що, безумовно, говорить про недолік і скупості нормативно-правової бази у цій сфері. Значення цього Положення полягає у визначенні стійких юридичних понять банківської карти, її видів, операцій з банківськими картами, учасників відповідних правовідносин.

3. Порівняльний аналіз розвитку ринку пластикових карт і тенденції його перспективного розвитку

3.1 Порівняльний аналіз розвитку російського ринку пластикових карт і ринків 12 економічно розвинутих країн

В даний час понад 200 країн світу розвивають банківські послуги на основі кредитних карток, а безготівкова оплата товарів та послуг у багатьох країнах досягає 90% у структурі всіх грошових операцій. У зв'язку з цим видається доцільним проаналізувати розвиток російського ринку пластикових карток у порівнянні з економічно розвиненими країнами.
До цих пір ми практично не мали можливості бачити у відкритих публікаціях деякі статистичні дані, що стосуються вітчизняного карткового ринку - принаймні, в єдиному статистичному форматі. Крім того, навіть при наявності таких даних ще роки три - чотири тому зіставлення російського карткового ринку з аналогічними ринками в США, Великобританії, Японії та інших країн з високим рівнем економічного розвитку могло становити інтерес хіба що для любителя чорного гумору. Як відомо, стан російського карткового ринку перші півтора-два роки після фінансової кризи 1998 р. було гнітючим. Проте поступово, у міру стабілізації ситуації в банківському секторі та національному господарському комплексі країни в цілому картковий бізнес відновився, а потім і рушив вперед досить швидкими темпами.
Для цілей аналізу можна вважати поняття «економічно розвинена країна» та «країна з розвиненим картковим ринком» однозначними. Безумовно, не кожна економічно розвинута країна має високий рівень розвитку карткового ринку (наприклад, рівень ВВП і доходів на душу населення в нафтових державах Близького Сходу виключно високий, а карткові ринки знаходяться в ембріональній формі). Однак будь-якої розвиненої картковий ринок обов'язково передбачає високий рівень економічного розвитку національного господарського комплексу, системи ринкових відносин і банківського сектора в країні.
В якості необхідних умов існування розвиненого карткового ринку в тій чи іншій країні, зазвичай називаються високий рівень таких макроекономічних індикаторів, як ВВП в розрахунку на душу населення, рівень доходів у розрахунку на одного жителя, а також позитивна динаміка цих показників протягом досить тривалого періоду часу. Серед інституціональних факторів, що впливають на рівень розвитку національних карткових ринків, традиційно відзначаються розвиток фінансової та банківської інфраструктури, визначальною розвиненість ринку споживчих фінансових і банківських послуг, наявність правової бази, що регламентує відносини між власниками карт і кредитними установами; присутність державних і приватних інститутів, що займаються збором і розповсюдженням інформації про кредитоспроможність позичальників, а також наявність законодавчих актів, що регламентують права таких установ, так само як і установ, що займаються збором простроченої заборгованості власників. Серед інших найважливіших умов існування в країні розвиненого карткового ринку найбільш часто називається високий рівень розвитку телекомунікаційних послуг, тобто стійкість, надійність і високу якість телефонного зв'язку, а також відносна дешевизна телекомунікаційних послуг - неодмінні умови для ефективної авторизації і процесингу трансакцій.
Нарешті, що стосується якісних характеристик високорозвиненого ринку карт як такого, то перелік таких характеристик включає (але, ймовірно, не обмежується):
наявність досить великої кількості емітентів різних типів;
наявність досить великої кількості еквайрер різних типів;
великі обсяги емісії карток в абсолютному та відносному (у розрахунку на 1 тис. жителів) вираженні, а також числа трансакцій та обіг по картах в абсолютному та відносному вираженні;
наявність на ринку різних видів карт - кредитних, дебетових, розрахункових (дебетових з відстроченим платежем), електронних гаманців, спільних і т.п.;
наявність на ринку карт на різній технологічній основі - з магнітною смугою, мікропроцесором; з подвійним інтерфейсом; з кількома додатками на одній карті і т.п.;
висока щільність мережі пристроїв самообслуговування (банкоматів) і ПВН;
розвинена торгово-сервісна інфраструктура обслуговування карток - висока щільність мереж компаній-акцептантов і POS-терміналів;
висока частка платіжних трансакцій - і за кількістю, і за вартістю - щодо трансакцій по зняттю готівки та отримання касових авансів;
висока частка платежів по картах - і за кількістю, і за вартістю (величиною) трансакцій - щодо частки інших інструментів роздрібних платежів (банківських чеків, готівки).
Нарешті, потрібно відзначити, що вживаються в таблицях скорочення інтерпретуються наступним чином:
Н. д. - немає даних; дані відсутні або за розглянутий період ще не представлені національними статистичними органами.
Незна. - Кількісне значення показника в абсолютному або відносному (відсотковому) вираженні незначно.
Непр. - Статистично не застосовується.
Загальноекономічні та фінансові індикатори
У цьому розділі наводяться базові статистичні показники, що характеризують рівні розвитку національного господарського комплексу Росії і 12 закордонних економічно розвинених країн. Дані відносяться тільки до показників ВВП в абсолютному та відносному вираженні і рівнем розвитку фінансової / банківської інфраструктури. Дані наводяться в якості ілюстрації (і одного з доказів) тези про взаємозв'язок високого рівня економічного розвитку і розвиненості фінансової та банківської інфраструктури (з одного боку) і високим рівнем розвитку національного карткового ринку (з іншого боку).
За рівнем економічного розвитку і рівня життя аналізовані держави відносяться до числа перших 30 найбільш багатих країн світу. Як видно з додатку 3.1, найнижчий рівень показника ВВП на душу населення з 12 зарубіжних країн (в доларовому вираженні) припадає на Сінгапур - 20 856 дол в 2004 р. У 2003-2004 рр.. найбільш типовим був діапазон від 24 до 27 тис. дол на рік. За показником ВВП на душу населення Росія в 2003-2004 рр.. більш ніж у 10 разів відставала від середнього рівня по 12 зарубіжним країнам. Залежність між рівнем ВВП та ступенем розвиненості карткового ринку очевидна. Чим менше країна виробляє, тим менше вона у змозі споживати і менше заощаджувати. Значить, межі використання карт як інструменту платежу (поточне споживання) і засоби для отримання кредитів (низька норма заощадження не дозволяє ні забезпечити кредитування, ні повертати борги в майбутньому періоді) жорстко обмежені [21].
Відмінності в рівнях розвитку банківської інфраструктури (додаток 3.2) між Росією і 12 зарубіжними країнами майже настільки ж значні, що і в рівнях ВВП на душу населення. У 2003-2004 рр.. в нашій країні щільність банківської інфраструктури характеризувалася показниками 75-76 банківських відділень на 1 млн. жителів, в економічно розвинених країнах (за винятком Сінгапуру і Нідерландів) - понад 200. У країнах з великою кількістю населення (США, Японія, Великобританія, Німеччина, Франція, Італія) щільність банківської інфраструктури вимірювалася показниками від 240 відділень на 1 млн. жителів (Великобританія) до 610 (Німеччина).
Потрібно зауважити, що на початку нового десятиліття в більшості з розглянутих зарубіжних країн пройшли чергові хвилі злиттів і поглинань у сфері фінансових та банківських послуг. У результаті чисельність банківських відділень, так само як і інших закладів, які надають банківські послуги населенню й бізнесу, скоротилася. Із даних у додатку 3.2, зокрема, можна зробити висновок, що щільність мереж відділень банків та інших установ, що пропонують платні послуги, у всіх розглянутих економічно розвинених країнах в 2004 р. знизився в порівнянні з 2003 р., за винятком США. У більшості країн відбуваються процеси, пов'язані з більш раціональним і ефективним використанням інфраструктури платіжних послуг і каналів взаємозв'язку з приватними та корпоративними клієнтами.
Емісія карт
За загальною кількістю емітованих карток до кінця 2006 р. Росія перебувала приблизно на одному рівні c Нідерландами, тобто з країною з чисельністю населення не більше 20 млн. чоловік (табл. 3.1). З таблиці. 3.2 видно, що для сучасного розвиненого карткового ринку типовим є показник у діапазоні 1500-1700 емітованих карт на кожну тисячу жителів.
Таблиця 3.1. Кількість емітованих карток в 2002-2006 рр.., Млн. шт.

Країна	2002	2003	2004	2005	2006
Бельгія	13,578	14,907	15,437	15,552	16,535
Канада	57,0	62,0	65,0	Н.д.	Н.д.
Франція	33,861	37,563	40,945	43,315	45,404
Німеччина	96,195	106,420	116,709	136,164	132,625
Італія	28,045	36,222	38,141	44,858	49,411
Японія	302,49	312,23	320,35	325,11	331,77
Нідерланди	24,0	24,8	26,0	25,8	26,4
Сінгапур	3,014	3,177	2,982	3,078	5,913
Швеція	11,226	11,834	12,857	12,844	15,330
Швейцарія	7,550	8,266	8,442	8,814	9,131
Великобританія	112,227	118,338	127,294	136,833	147,530
США	1236,0	1219,4	1250,0	1234,0	1256,9
Росія	7,154	10,593	15,5	18,25	23,165

* Примітка: таблиця складена автором на підставі літературних джерел [18,27,28].
Більш високі рівні емісії у відносному вираженні характерні для США, Японії і Великобританії - країн, де карткові ринки існують найтриваліший період часу (по 40-50 років). З даних табл. 3.1 та 3.2 також можна зробити висновок, що карткові ринки в усіх без винятку країнах продовжують зростати, причому найбільш швидкими темпами в тих країнах, де насиченість картами на початку 2000-х рр.. була найменшою (менше 700-800 карток на 1 тис. жителів) - у Франції, Італії і Сінгапурі.
Таблиця 3.2. Показники кількості емітованих карток в розрахунку на 1 тис. жителів у 2005-2006 рр..

Країна	2005	2006
Бельгія	1512,8	1600,7
Канада	1509,8	1653,4
Франція	711,1	741,5
Німеччина	1653,7	1608,0
Італія	774,3	851,5
Японія	2554,1	2603,3
Нідерланди	1608,5	1634,7
Сінгапур	745,3	1418,0
Швеція	1443,8	1719,5
Швейцарія	1214,0	1242,7
Великобританія	2318,0	2491,6
США	4321,6	4355,1
Росія	73,6	106,7

* Примітка: таблиця складена автором на підставі літературних джерел [18,27,28].
У цілому дані про темпи емісії в економічно розвинених країнах спростовують точку зору деяких зарубіжних експертів про перенасиченість карткових ринків в більшості економічно розвинених країн та про доцільність або навіть необхідності регулювання цього ринку, особливо сегменту кредитних карток (подібна точка зору, зокрема, висловлювалася у зв'язку з рішеннями судів різних інстанцій в Австралії, які трактувалися саме в тому сенсі, що державні регулюючі органи повинні впливати на емітентів кредитних карт, оскільки надмірне число кредитних карт здатне викликати негативні наслідки у вигляді стрімкого накопичення розмірів простроченої заборгованості). Принаймні, можна припустити, що для сучасного розвиненого карткового ринку оптимальний рівень емісії починається з 800-900 карт на кожну тисячу жителів. Про верхній межі цього діапазону судити досить складно, оскільки з розширенням лінійки карткових продуктів, їх функціональності і сфер застосування кількість і різноманітність карт буде збільшуватися. Про різноманітність карткових продуктів і виконуваних ними функцій можна судити на підставі даних табл. 3.3.
Таблиця 3.3. Структура емітованих карток в розрахунку на 1 тис. жителів у 2005-2006 рр.., Тис. шт .*

Країна	Картки з функцією видачі готівки		Картки з дебетовою функцією		Картки з кредитною функцією		Картки з функцією електронних грошей		Картки з функцією гарантії чека
	2005 р	2006 р	2005 р	2006 р	2005 р	2006 р	2005 р	2006 р	2005 р	2006 р
Бельгія	1360,5	1442,0	1216,5	1306,0	296,2	294,1	777,9	800,4	272,0	Непр.
Канада	Н.д.	Н.д.	Н.д.	Н.д.	1509,8	1653,4	2,4	2,4	Непр.	Непр.
Франція	711,1	741,5	652,3	683,5	Н.д.	Н.д.	5,2	13,7	Непр.	Непр.
Німеччина	1480,2	1443,0	1252,3	1129,0	381,4	390,7	817,8	818,7	689,4	Непр.
Італія	429,2	476,6	404,0	458,6	345,2	374,9	0,5	5,3	Незна.	Незна.
Японія	2554,1	2603,4	Н.д.	Н.д.	1820,1	1919,3	Н.д.	Н.д.	Непр.	Непр.
Нідерланди	1608,2	1634,9	1315,2	1337,6	311,7	315,8	1309,0	1077,5	Н.д.	Н.д.
Сінгапур	745,1	1417,6	745,1	1417,6	681,7	773,2	1365,0	2343,8	Непр.	Непр.
Швеція	536,1	642,9	541,6	548,7	418,7	472,3	62,6	54,9	Н.д.	Н.д.
Швейцарія	1190,6	1232,4	745,2	789,1	451,9	453,6	485,4	502,4	762,1	789,1
Великобританія	2246,7	2399,9	919,9	1003,6	950,8	1065,8	Н.д.	Н.д.	989,4	1031,9
США	2886,4	2995,5	887,8	902,3	4321,6	4355,2	Н.д.	Н.д.	Н.д.	Н.д.
У середньому	2097,2	2199,8	879,5	893,8	2374,5	2434,0	364,2	369,0	Непр.	Непр.
Росія	73,6	106,7	73,5	106,1	0,1	0,6	Н.д.	Н.д.	Непр.	Непр.

* Примітка: таблиця складена автором на підставі літературних джерел [18,27,28].
Хоча у кількісному вираженні показники емісії карт у розрахунку на 1000 жителів в економічно розвинених країнах можна вважати приблизно однаковими, структура емісії карток відрізняється набагато більшою розмаїтістю [22]. Для США і Японії до цих пір характерно превалювання карт з кредитною функцією і функцією зняття готівкових над картами з функцією безпосереднього дебетування. У країнах Західної Європи і Скандинавії, навпаки, спостерігається зразкова рівність у використанні карт з функцією зняття готівки та з дебетовою функцією. Кредитні карти емітуються і використовуються в цьому регіоні значно рідше. Пояснюється це двома причинами. По-перше, у другій половині 1990-х рр.. в Європі пройшла «дебетова революція»: спочатку у Великобританії, а потім в континентальній Європі банки стали активно випускати дебетові продукти. По-друге, поняття дебетової картки в європейських країнах часто включає і продукти з відстроченим дебетованием рахунки, які національні статистики відносять до карт з дебетовою функцією, а не до кредитної, як у Японії.
Дані табл. 3.3 дозволяють також судити про непросту ситуацію в сегменті електронних гаманців, або карт з функцією е-грошей. Динаміка емісії карток цього виду в останні роки - у тих країнах, де вони випускаються, - негативна. Видно також, що таких картах не приділяють серйозної уваги емітенти найбільших карткових ринків - США і Японії. Справа Mondex аж ніяк не живе і не перемагає на батьківщині цієї компанії - у Великобританії. Щасливий виняток для шанувальників електронних грошей становить Сінгапур, де в 2002-2004 р. пройшла масова емісія цих продуктів. Втім, відомо, що в 2003 р. в деяких країнах (у тому числі в США і Японії) ініційовані великі програми на основі карт з функцією е-грошей. Можливо, в недалекому майбутньому інтерес до цього виду карткових продуктів знову зросте.
Так чи інакше, але різноманітність карткових продуктів є одним із свідчень високого рівня розвитку карткового ринку, оскільки дозволяє споживачам здійснювати вибір відповідно до своїх уподобань, а емітентам - вибирати оптимальні варіанти і набори карт, що випускаються відповідно до реалізованими стратегіями.
Інфраструктура обслуговування карток. Банкомати і карти з функцією зняття готівкових
Останні 10 років фахівці і самі учасники національних ринків банківського самообслуговування безперервно скаржилися на важке життя. Банки - власники пристроїв видачі готівкових журилися з приводу надзвичайної гостроти конкуренції і, відповідно, падіння доходів. Компанії - виробники банкоматів турбувалися з приводу зниження попиту на дорогі багатофункціональні пристрої. Фахівці в один голос говорили про надмірне насичення ринку і необхідності пошуку нових моделей бізнесу. Самі власники карток теж були незадоволені - збільшенням розміру комісій і появою нового явища під назвою surcharge, тобто банальної додаткової плати за користування послугами банкоматів, що належать незалежним провайдерам послуг.
При всьому при цьому статистично наявність будь-яких кризових явищ на глобальному ринку послуг банківського самообслуговування не знаходить однозначного підтвердження.
Дійсно, динаміка кількості і величин трансакцій в середньому в розрахунку на одного жителя в економічно розвинених країнах у період 2000-2006 рр.. нагадує американські гірки. У окремі роки ці показники ростуть по 10-15%, в інші роки - на стільки ж падають. Особливо помітно падіння було в 2006 р., коли і величина середньої трансакції зі зняття готівки в банкоматах, і частота користування банкоматами в деяких країнах упала в порівнянні з попереднім роком дуже значно: у США це падіння за обома показниками склало більше 20%.
Однак при цьому у всіх розглянутих країнах загальна кількість банкоматів в період 2000-2006 рр.. продовжувало стабільно зростати, причому в деяких країнах чи не по 10% на рік. Значить, на погляд власників банкоматів, економічна вигода від розвитку бізнесу все-таки була, і отримується прибуток цілком реально компенсувала негативні ефекти від коливання попиту на послуги і загострення конкуренції.
Таблиця 3.4. Кількість банкоматів у розрахунку на 1 млн. жителів в 2002-2006 рр. .*

Країна	2002	2003	2004	2005	2006
Бельгія	564	606	657	669	683
Канада	778	877	1037	1145	1272
Франція	490	538	580	606	637
Німеччина	556	563	580	603	612
Італія	487	524	549	632	683
Японія	934	944	922	918	895
Нідерланди	418	422	435	445	466
Сінгапур	483	470	446	435	371
Швеція	281	291	295	289	297
Швейцарія	642	655	675	694	706
Великобританія	421	468	563	621	690
США	677	813	967	1135	1220
У середньому	648	717	794	879	927
Росія	19	25	27	41	62

* Примітка: таблиця складена автором на підставі літературних джерел [18,27,28].
Якщо обмежуватися тільки аналізом кількісних даних у табл. 3.4, додатках 3.3 - 3.6, то може створитися враження серйозної, нестійкості ситуації на глобальному ринку банкоматних послуг і, відповідно, непередбачуваності його майбутнього. Однак, швидше за все, розглянутий період є свого роду унікальним, оскільки відразу в декількох регіонах одночасно відбувається перебудова використовуються на ринку моделей бізнесу [23].
Наприклад, в США в даний час більше 50% всіх пристроїв банківського самообслуговування належить не банкам, а так званим незалежним операторам ринку. Серед цих компаній є і дуже великі (такі, як American Exdivss), які володіють кількома тисячами повнофункціональних пристроїв банківського самообслуговування, і невеликі «сімейні» магазини, що купили дешеві пристрої з видачі готівки в цілях залучення додаткових клієнтів. Широке поширення в США отримала модель банкоматного бізнесу, при якій незалежні компанії керують належними банкам пристроями на основі аутсорсингу. У країні відбувається і зміна принципу розміщення пристроїв самообслуговування: все більше їх встановлюється у торгово-сервісних центрах, на спортивних спорудах, у парках, на атракціонах і т.п. Нарешті, певний розвиток отримує оснащення банкоматів додатковою функціональністю від надання послуг для переказу коштів з рахунку на рахунок до продажу марок і квитків на хокей.
В інших країнах також відбуваються серйозні зміни на ринку банкоматних послуг. Банки беруть пристрої банківського самообслуговування в «колективне управління»: з'являються міжбанківські компанії, що управляють банкоматами, які належать різним власникам (Великобританія, Сінгапур). У деяких країнах (Італія, Франція, Великобританія) щільність банкоматних мереж зростає винятково швидкими темпами в результаті підвищення попиту з боку зрослого числа власників карт з функцією зняття готівки (і це при тому, що ще в середині 1990-х рр.. Британські та французькі експерти міркували про перенасиченість ринку банкоматних послуг).
Досвід ряду країн свідчить, що реалізація нових великомасштабних програм на базі дебетових карток або електронних гаманців здатна надати - як мінімум короткостроковий - негативний ефект на рівень попиту на послуги банківського самообслуговування. Цей досвід пережили США і Великобританія в середині 1990-х рр.. Зараз з аналогічною проблемою зіткнулися Японія (у якій з 2001 р. почалися програми національних дебетових карт), Сінгапур і Нідерланди (де в обігу перебуває велика кількість електронних гаманців). Зрозуміло, що електронні гаманці сприяють зниженню попиту на готівку і, відповідно, більш рідкого використання пристроїв для видачі готівки. Великомасштабна емісія дебетових карт означає збільшення числа власників карт - перш за все за рахунок споживачів, які не мали доступу до кредитних продуктах і звиклим до використання готівки для оплати товарів і послуг. Тому в деяких країнах зростання кількості дебетових карт супроводжувався падінням попиту на банкоматні послуги. Щоправда, і в США, і у Великобританії з цієї негативною тенденцією, загалом і в цілому впоралися, але в Японії та Сінгапурі - поки немає.
Схоже, що прогнозування розвитку ситуації на ринку послуг банківського самообслуговування на глобальному і регіональному рівнях - заняття винятково невдячна. Експерти неодноразово помилялися (як, наприклад, з передбаченням підвищеного попиту на готівку в момент введення готівкових євро в січні 2002 р., - ніякого підвищеного попиту на банкоматні послуги не було відзначено) і, судячи з усього, будуть помилятися й надалі, оскільки на динаміку цього ринку впливає велика кількість діючих у різних напрямках факторів [24].

Що стосується Росії, то, з одного боку, існує очевидна відставання від економічно розвинених країн за щільністю банкоматної інфраструктури, але, з іншого боку, при збереженні високих темпів емісії карт в нашій країні в найближчі роки число пристроїв самообслуговування повинно буде рости також досить високими темпами - просто тому, що попит на послуги з видачі готівки теж буде зростати. З урахуванням того, що в 2004 р., за даними Банку Росії, 92,8% всіх карткових трансакцій в нашій країні припадало на зняття готівки і цей показник у найближчі роки навряд чи знизиться, компанії - постачальники банкоматів можуть впевнено розраховувати на високі обсяги продажів в Росії. Правда, при настільки переважної частці зарплатних проектів на картковому ринку нашим споживачам навряд чи знадобиться так багато банкоматів, як, скажімо в США або Японії: для того щоб 1-2 рази на місяць вибрати свою заробітну плату, з лишком вистачить сотні півтори банкоматів на 1 млн. жителів.
Використання карт з дебетовою і кредитною функцією для купівлі товарів і послуг. Карти з дебетовою функцією
На відміну від сегмента карт з функцією зняття готівки, динаміка карт з дебетовою функцією, так само як і інфраструктура їх обслуговування, в економічно розвинених країнах протягом останніх п'яти років демонструвала позитивну динаміку. Число POS-терміналів, які обслуговують такі карти, збільшувалася з року в рік із завидною постійністю (табл. 3.5, додаток 3.7-3.9).

Таблиця 3.5. Число POS-терміналів, які обслуговують картки з дебетовою функцією в розрахунку на 1 млн. жителів в 2002-2006 рр. .*

Країна	2002	2003	2004	2005	2006
Бельгія	9121	9746	11361	14047	13136
Канада	13024	13317	14231	14881	15737
Франція	12047	13261	13848	14845	15620
Німеччина	4423	5761	7194	5291	5584
Італія	6001	7549	9878	12918	14109
Японія	127	Н.д.	Н.д.	Н.д.	Н.д.
Нідерланди	8533	9208	9774	10333	10972
Сінгапур	4088	4506	4851	5067	5625
Швеція	8406	9160	9822	9917	11439
Швейцарія	7158	8599	9369	10174	10976
Великобританія	10462	11970	12533	13078	13691
США	6157	8414	10976	12257	12128
У середньому	6136	9066	10862	11735	12040
Росія	73	99	145	200	338

* Примітка: таблиця складена автором на підставі літературних джерел [18,27,28]
Також зростала кількість трансакцій за картками з дебетовою функцією - в абсолютному та відносному вираженні; середні величини платіжних трансакцій за картками з дебетовою функціональністю. Причому в 2000-2004 рр.. дебетові сегменти карткових ринків більшості економічно розвинених країн характеризувалися інтенсивним типом розвитку - середні величини трансакцій зростали вищими темпами, ніж середня кількість трансакцій по цих картах. Що не могло не радувати еквайрера (збільшення розмірів торговельних комісій в результаті збільшення середніх розмірів покупок) та емітентів (збільшення частки дебетових продуктів у структурі емісії означало відносне зменшення кредитних ризиків). Що стосується торговельно-сервісних компаній, то вони, як відомо, поставилися до збільшення кількості карт з дебетовою функцією в зверненні неоднозначно.
З одного боку, статистика підтверджує гіпотези економістів-теоретиків про існування непрямого мережевого ефекту. Видно, що зростання емісії дебетових карт в США і країнах Західної Європи викликало зростання числа POS-терміналів (і, відповідно, числа торгово-сервісних фірм), які обслуговують ці карти. У свою чергу, розвиток інфраструктури обслуговування дебетових карт викликало новий сплеск емісії дебетових продуктів. Все це в динаміці стало нагадувати сніжний ком - чим більше карт, тим більше акцептантов цих карт, чим більше акцептантов, тим більше попит на карти і більше емісія - і так далі, майже до нескінченності.
З іншого боку, торговці теж захотіли взяти участь в діленні зрослих доходів і зажадали від еквайрер і платіжних систем знизити торгові комісії. У результаті - численні суди і втручання регулюючих інстанцій.
Карти з кредитною функцією
Всупереч переконання деяких російських фахівців сегмент карт з кредитною функцією розвинений в багатьох економічно розвинених країнах не настільки добре, як сегменти карт з дебетовою функцією або функцією зняття готівки. Кредитні продукти грають визначальну роль на карткових ринках США, Канади, Японії, почасти - Великобританії. Причому в Японії більша частка кредитних карт за європейськими мірками трактувалася б як дебетові картки з відстроченим дебетованием, оскільки багато японських власники зобов'язані погашати кредит повністю після закінчення одного облікового періоду і не мають права пролонгувати кредит, як американські чи британські власники (додаток 3.10-3.14 ).
У результаті число кредитних карт в більшості країн і регіонів економічно розвиненого світу зростає більш повільними темпами, ніж картки з дебетовою функцією. Більш повільними темпами зростає і інфраструктура обслуговування цих карток.
У Росії в останні роки жодного істотного зрушення у бік більш частого використання карт для купівлі товарів і послуг не відзначалося. Швидше навпаки: частка трансакцій зі зняття готівки збільшується. У 2006 р. всього 7,3% карткових трансакцій припадало на покупку товарів і послуг. Сума ж покупок за картками взагалі настільки мала, що порівнювати її з аналогічними показниками в економічно розвинених країнах просто безглуздо.
Таким чином, виходячи з порівняльного аналізу можна зробити наступні висновки:
У країнах з розвиненими ринками картковими кількість що знаходяться в обігу карт таке, що показники їх чисельності в розрахунку на 1 тис. жителів знаходяться в межах від 740 (Франція) до 4355 (США). У Росії цей показник знаходиться на рівні 105 карток на 1 тис. жителів.
У країнах з розвиненими картковими ринками в обігу знаходяться різні види і типи карт, що забезпечує можливість вибору для споживачів і можливість оптимальної настройки бізнес-моделей для емітентів, еквайрер і фірм-акцептантов. Основну роль на сучасних розвинених ринках грають карти з функціями зняття готівки, безпосереднього і відстроченого дебетування і кредитною функцією. В останні роки скорочується частка карт, що випускаються торгово-сервісними компаніями. Складною залишається і ситуація з картками з функцією електронних грошей. У більшості європейських країн питома вага цих продуктів скорочується. Однак у США і ряді країн Азіатсько-Тихоокеанського регіону (особливо в Сінгапурі) в останні роки електронні гаманці отримують все більше поширення.
Банкомати і карти з функцією зняття готівки продовжують відігравати помітну роль на всіх без винятку національних і регіональних карткових ринках з числа країн, що беруть участь в аналізі. Таким чином, не знаходить статистичного підтвердження теза про скорочення попиту на банкоматні послуги з боку власників в економічно розвинених країнах. Потреба жителів цих країн у готівкових коштах, як і раніше залишається на високому рівні, незважаючи на випереджаючі темпи розвитку безготівкових інструментів і платежу і засобів розрахунків. Число банкоматів в економічно розвинених країнах продовжує зростати, хоча відносні показники числа і величин трансакцій демонструють суперечливу динаміку. У цілому сегмент карт з функцією зняття готівки в розвинених країнах відчуває на собі вплив різних чинників, тому прогнозувати конкретні параметри його розвиток - навіть на найближчі роки - надзвичайно важко. У Росії показники щільності банкоматних мереж і числа трансакцій помітно відстають від середніх показників в економічно розвинених країнах. Однак при збереженні домінуючої на вітчизняному картковому ринку моделі, основний на зарплатних проектах, потреба в пристроях самообслуговування виявляється значно менше, ніж в економічно розвинених країнах. Тому не можна вважати показники розвитку інфраструктури пристроїв банківського самообслуговування в країнах з розвиненими ринками картковими еталонними для російського карткового ринку. Якщо кількість банкоматів на 1 млн. жителів у цих країнах досягає 1 тис. і більше, то в Росії збереження зарплатної моделі карткового бізнесу дозволяє досягти оптимальної щільності, ймовірно, при 150 - 200 банкоматів на 1 млн. жителів.
В останні роки в країнах з розвиненими ринками картковими відбувається активне поширення карт з дебетовою функцією - і як інструменту для зняття готівки, і як інструмент платежу за товари та послуги. Розвиток дебетового сегмента йде випереджаючими темпами практично в усіх економічно розвинених країнах. Високі темпи зростання дебетового сегмента служать статистичними підтвердженням відомого в економічній теорії феномена непрямого мережевого ефекту. Збільшення емісії карт з дебетовою функцією сприяло збільшенню числа торгово-сервісних фірм-акцептантов і числа POS-терміналів, які обслуговують ці карти. У свою чергу, розширення інфраструктури обслуговування карт з дебетовою функцією викликало виток попиту на ці продукти і нове збільшення обсягів емісії. Таким чином, карти знову виступили в якості платформи, що об'єднала дві незалежні групи споживачів - акцептантов і власників.
У країнах з розвиненими ринками картковими триває досить стабільне розширення кредитного сегмента - хоча і не такими високими темпами, як сегменту карт з дебетовою функцією і, як не дивно на перший погляд, карт з функцією зняття готівки. Почасти це пояснюється відмінностями у методах статистичного аналізу в різних країнах (у деяких країнах карти враховуються як кредитні, а в інших країнах карти з аналогічними функціями і характеристиками - як дебетові). Частково це пояснюється більш вузькими межами самого кредитного сегмента, пов'язаного з меншим числом потенційних клієнтів. У якійсь мірі на уповільнення темпів зростання кредитного сегмента вплинули і чітко проявилися в останні роки проблеми кредитного ризику і стрімко накопичується споживчої заборгованості. Що стосується російського карткового ринку, то його сегмент платіжних карт дуже незначний - як у порівнянні із загальним обсягом трансакцій зі зняття готівки в Росії, так в порівнянні з платіжними сегментами в економічно розвинених країнах.
Статистичні дані, свідчать про наявність чітко вираженої тенденції збільшення частки карткових трансакцій у загальній кількості платіжних операцій в економічно розвинених країнах. Карти як інструмент платежу та розрахунків використовуються все частіше, а чеки все рідше. Однак у загальній вартості платіжних трансакцій частка карткових операцій залишається мізерною - як правило, менше 0,5%.

3.2 Тенденції розвитку ринку пластикових карт

Проведений аналіз показав, що ринок недостатньо розвинений, а отже, у нього є всі можливості для подальшого перспективного розвитку. Останнім часом цей ринок розвивається бурхливо. Станом на 1 січня 2007 р. на території Російської Федерації Банком Росії зареєстровані 452 кредитні організації, що здійснюють емісію та / або еквайрінг банківських карт як російських, так і міжнародних платіжних систем. Таким чином, у порівнянні з показниками на початок 2004 р. кількість кредитних організацій, що здійснюють емісію та / або еквайрінг банківських карт, збільшилася на 14%, що свідчить про розширення сфери діяльності кредитних організацій на ринку роздрібних банківських послуг. За дванадцять місяців 2007 р. кількість кредитних організацій, що здійснюють емісію та / або еквайрінг платіжних, у тому числі банківських, карт російських платіжних систем, збільшилася на 6,6%, міжнародних - на 21,4%. Перевищення кількості кредитних організацій, що здійснюють емісію та / або еквайрінг карток російських платіжних систем над міжнародними, за станом на 1 січня 2007 р. склало 1,2 рази, в той час як станом на 1 січня 2004 р. аналогічна співвідношення становило 1,4 рази. Станом на кінець 2004 р. кількість емітованих в Російській Федерації банківських карток перевищила 24 млн., з яких понад 50% припадає на карти російських платіжних систем [25]. Це свідчить про те, що зростає не тільки кількість, але і якість. Люди стали користуватися картами кожен день, вони розплачуються ними за товари і послуги. У Москві ще 5-6 років тому власники пластикових карт користувалися тільки банкоматами. Зараз така картина спостерігається в регіонах, де карти є засобом видачі зарплати. Але йде поступове зміщення: «зарплатні» картки стають платіжним засобом. Для цього переходу важливі дві речі. По-перше, у нас ще недостатньо розвинена інфраструктура прийому карт, ще не скрізь приймають картки. Це пов'язано з тим, що більшість дрібних точок не показують безготівкові обороти, не хочуть зайвий раз світитися. Багато точок реєструються як підприємець без утворення юридичної особи і працюють за спрощеною бухгалтерії. По-друге, до 1 січня 2004 року існував податок з продажів, який також стягувався і при безготівкових розрахунках, З карток, як і з готівкових грошей, брали податок з продажів. Це не стимулювало розвиток ринку пластикових карт. Проте зараз ситуація істотно відрізняється від тієї, яка була 5-6 років тому, коли картки були долею дорогих елітних магазинів та бутиків, найдорожчих супермаркетів. Зараз це цілком демократичний інструмент. 2003 р. був роком старту активного споживчого кредитування в Росії. Кредитна карта - наступний ступінь розвитку споживчого кредиту після експрес-кредитування в таких областях, як торгівля електронікою, побутовою технікою та спортивними товарами. На даний момент середній обсяг споживчого кредиту становить 10-15 тис. руб. або 300-500 доларів. У найближчі 2-3 роки ситуація кардинальним чином зміниться, тому що банки зацікавлені в прибутковості бізнесу, а прибуток лежить саме в розвитку кредитних карт. Кредитні карти почнуть поступово витісняти класичне споживче кредитування, тому що вартість обслуговування таких кредитів достатня висока.
У перспективі деякі платіжні системи хочуть створити єдину національну платіжну систему. Платіжна система «Золота корона» восени 2004 р. представила Банку Росії концепцію створення в Росії національної платіжної системи.
Згідно з представленими тез концепції, метою створення національної платіжної системи є зміцнення та розвиток вітчизняного банківського сектора, розвиток системи роздрібних розрахунків у безготівковій формі з поступовою тенденцією до переваги безготівкової форми розрахунків над готівкової. Платіжна система здатна зіграти провідну роль у формуванні системи моніторингу результативності бюджетних витрат і якості управління бюджетними коштами.
Необхідно створити систему допуску банків до емісії та обслуговування карт національної платіжної системи, яка надає рівні умови кредитним організаціям Російської Федерації для участі в національній платіжній системі. При цьому в тезах концепції особливо відзначена необхідність прямого обмеження на використання іноземних технологій при реалізації зарплатних, соціальних та інших проектів на підприємства військово-промислового комплексу, а також інших, що відносяться до стратегічних галузей економіки Росії з метою забезпечення необхідного рівня національної безпеки.
Концепція передбачає, що область застосування багатофункціональних банківських карток має регулюватися крім Банку Росії також Міністерством економічного розвитку і торгівлі, Міністерством охорони здоров'я і соціального розвитку, Міністерством інформаційних технологій і зв'язку. Платіжна система «Золота корона» виступає за створення в Росії єдиної федеральної системи роздрібних безготівкових розрахунків в результаті об'єднання «Золотої корони» і системи «Сберкарт». При реалізації цього проекту в досить короткі терміни сформується єдина інфраструктура національного масштабу для проведення масового роздрібного обслуговування. Технологічні можливості російських платіжних систем дозволяють вже сьогодні забезпечити різноманітні способи вчинення роздрібних безготівкових розрахунків з використанням пластикової картки, мобільного телефону через Інтернет, вважає «Золота корона».
У проекті листа говориться, що «пора робити конкретні дії по створенню єдиної національної платіжної системи, яка повинна враховувати всю економічну, соціальну, технологічну, юридичну і навіть географічну специфіку Росії». На першому етапі «держава повинна визначити правила обслуговування і обігу пластикових карт на території Росії, умови сертифікації необхідного обладнання та програмного забезпечення, а також визначити механізми гарантій платежу і розрахунків між учасниками різних платіжних систем». Всі ці заходи, на думку авторів листа, «знизять рівень шахрайства на ринку пластикових карт, зменшать залежність вітчизняних банків від іноземних платіжних систем і створять умови для розвитку вільної конкуренції російських платіжних систем». На другому етапі створення єдиної національної платіжної системи держава має запровадити обов'язкове обслуговування на території Росії карт, випущених відповідно до встановлених правил, і вручити їх громадянам. Тільки за цими картами росіяни зможуть отримувати зарплату і соціальні виплати, здійснювати покупки в магазинах, оплачувати комунальні платежі. А міжнародні пластикові карти залишаться виключно для використання при поїздках за кордон.
Прагнення банків створити єдину національну платіжну систему цілком з'ясовно. Членство в міжнародній платіжній системі дорого, особливо для невеликих регіональних банків: розмір вступного внеску складає від $ 50 тис. до $ 250 тис. (залежно від статусу), а щорічних комісійних - $ 12 - 24 тис. На вимогу міжнародних платіжних систем, банки змушені тримати депозити на рахунках в іноземних банках, тим самим відволікаючи значні кошти з свого обороту. У локальних системах вимоги до депозитів на два порядки нижче. Але на створення єдиної національної платіжної системи буде потрібно близько 2 млрд. доларів.

Висновок

Ринок банківських послуг зазнає серйозних змін, і в останні роки набув всі риси динамічно розвивається ринку пластикових карт. З одного боку, провідні російські банки активно працюють з міжнародними платіжними системами, а з іншого - вони самі активно включилися в конкурентну боротьбу за пальму першості на російському ринку високих технологій, створюючи власні електронні системи платежів і розрахунків або об'єднані системи пластикових карт. При цьому переважаючою є тенденція до об'єднання спочатку розрізнених систем багатьох банків і фірм у єдину універсальну платіжну систему. Важлива особливість російського ринку пластикових карт полягає в тому, що основними елементами систем платежів є банківські картки. Банки-емітенти активно конкурують між собою, прагнучи залучити більше клієнтів. У результаті гострої конкурентної боротьби знижується вартість карт і стягнених комісійних за користування ними. Розвиток інфраструктури ринку пластикових карт (мережі торгових і сервісних точок, що приймають до оплати пластикові карти, банкоматів, розрахункових центрів тощо) відстає від темпів випуску банківських пластикових карт. Багато банків йдуть шляхом диверсифікації своєї діяльності: поєднання випуску міжнародних карт, членства в російських системах і випуску власних індивідуальних карт. Російські банки - емітенти пластикових карт в більшості своїй випускають в обіг дебетові картки у зв'язку з особливостями економічної ситуації в країні (інфляція, підвищені економічні ризики і т.п.). Банки прагнуть застрахувати себе від можливих втрат і тому при видачі навіть кредитної картки вимагають внесення страхового депозиту, що перевищує ліміт кредитування, що безумовно ставить суть кредитної угоди під сумнів і дозволяє говорити, по суті, про платіжні картки. Більшість карт, емітованих в нашій країні, є магнітними внаслідок щодо низької собівартості їх виробництва та обслуговування. Відповідно, банки вкладають величезні кошти у створення дорогої інфраструктури для обслуговування цих карток. Але основним фактором, що перешкоджає сьогодні західним країнам швидко перейти до смарт-картками, як раз і є розвинена інфраструктура для обслуговування магнітних карт. Потрібні величезні кошти для переобладнання існуючих систем.
Росія в числі інших країн Східної Європи, які тільки починають розвиток «карткового» бізнесу, володіє унікальною можливістю «перестрибнути» традиційні платіжні системи, навчаючись на чужих помилках. Смарт-карти могли б не тільки захистити від шахрайства, усунути необхідність авторизації в режимі on-line, але й вирішити багато проблем готівково-грошового обігу на території країни, що виникають внаслідок як загальної економічної нестабільності (в тому числі інфляції), так і ненадійності паперових купюр.
Разом з тим цілком очевидно, що впровадження кредитних та інших пластикових карт в Росії слід розвивати на основі серйозного аналізу практики використання карток за кордоном, їх переваг і недоліків.

Список літератури

1. Конституція Російської Федерації / / Російська газета. 1993. 12 грудня.
2. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина перша (із змінами) / / Відомості Верховної Ради України. 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина друга (із змінами) / / Відомості Верховної Ради України. 1996. № 34. Ст. 4025.
4. Положення Центрального банку Російської Федерації від 09.04.1998 р. № 23-П «Про порядок емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням» (із змінами) / / Вісник Банку Росії. 1998. 15 квітня. № 23.
5. Афанасьєва Л.П., Богатирьов В.І., Журкіна Н.Г. Основи банківської діяльності (Банківська справа). - М.: Инфра-М, 2003.
6. Банки та банківська справа / під ред. І.Т. Балабанова. - СПб.: «Пітер», 2002.
7. Банківська справа / під ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - М.-СПб.: «Пітер», 2004.
8. Банківська справа / під ред. В.І. Колесникова, Л. П, Кроливецкой. - М.: «Фінанси та статистика», 2000.
9. Банківська справа / під ред. О.І Лаврушина. - М.: «Фінанси та статистика», 2000.
10. Вавілов А.В., Ільїн І.І. Пластикові картки: Принципи побудови платіжних систем. - М.: ІВЦ «Европеум-прес», 1999.
11. Оченят І. Від Americard до Visa / / «Світ карток», № 1, 2004.
12. Глушков І. Обіди за картками / / «Світ карток», № 2, 2004.
13. Демидович Ю. Ефективність карткового бізнесу / / «Банки та технології», № 12, 2004.
14. Козине Д. Електронна комерція. - М.: ВТД «Російська редакція», 2000.
15. Коробова Г.Г, Коробов Ю.І., Рябова А.Ф. Банківська справа. - М.: МАУП, 2002.
16. Купун С.П. Пластикові картки російських платіжних систем. - Кр.: ОБС - Прес, 1998.
17. Логінов А. Російський ринок пластикових карток потребує рішеннях міжнародного рівня / / «Банківські технології», № 8, 2004.
18. Макарова Г.Л. Корпоративні пластикові картки. - М.: Финстатинформ, 2001.
19. Рубінштейн Т.Б., Мирошкина О.В. Розвиток банківської системи та інноваційні банківські продукти: пластикові карти. - М.: Геліос АРВ, 2002.
20. Рудакова О.С. Банківські електронні послуги: Учеб. Посібник для вузів. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2000.
21. Свиридов О.Ю. Банківська справа. - М.: МарТ, 2002.
22. Смородінов О. «Державні» смарт-картки / / «Світ карток», № 1, 2003.
23. Смородінов О. Картковий ринок / / «Світ карток», № 3, 2004.
24. Смородінов О. Що таке розвиненою картковий ринок / / «Світ карток», № 2, 2004.
25. Спиранням І.А. Правове регулювання операцій з банківськими картами. - М.: ІнтерКрімПресс, 2000.
26. Тедеєв А.А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування. - М.: Новий індекс, 2002.
27. Торхов В.Л., Андрєєв О.А., Морозов А.Г., Селіванов Ю.В. Пластикові картки. Керівництво для користувачів. - М.: Концерн «Банківський діловий центр», 1998.
28. Філатов В., Лобова Е. Завдання органів влади Росії з впровадження пластикових карток в усі сфери життя / / «Світ карток», № 1, 2003.
29. Офіційний сайт асоціації російських банків - членів Visa: www.visarussia.ru
30. Офіційний сайт Платіжної системи «Золота Корона»: http://www.korona.ru
31. Офіційний сайт Платіжної системи Mastercard: http://www.mastercard.ru
32. Офіційний сайт Платіжної системи STB Card: http://web.stbcard.ru
33. Офіційний сайт Платіжної системи Union Card: http://www.uc.ru
34. Офіційний сайт Центрального банку РФ: http://www.cbr.ru
35. Банківські новини, довідник і рейтинг банків у мережі Internet: http://www.bankir.ru

---

[1] Банки та банківська справа / під ред. Балабанова І.Т. - СПб.: «Пітер», 2002, с. 242.

[2] Козине Д. Електронна комерція. - М.: ВТД «Російська редакція», 2000, с. 167.

[3] Рудакова О. С. Банківські електронні послуги: Учеб. Посібник для вузів. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2000, с. 92.

[4] Банківська справа / під ред. Лаврушина О.І. - М.: «Фінанси та статистика», 2000, с. 527.

[5] Тедеєв А. А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування. - М.: Новий індекс, 2002, с. 42.

[6] оченят І. Від Americard до Visa / / «Світ карток», № 1, 2004, с. 34.

[7] Офіційний сайт асоціації російських банків - членів Visa: www.visarussia.ru

[8] Офіційний сайт Платіжної системи Mastercard: http://www.mastercard.ru

[9] Глушков І. Обіди за картками / / «Світ карток», № 2, 2004, с. 41.

[10] Тедеєв А. А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування. - М.: Новий індекс, 2002. С. 52.

[11] Банки та банківська справа / під ред. Балабанова І.Т. - СПб: «Пітер», 2002, с. 247.

[12] Банківська справа / під ред. Лаврушина О.І. - М.: «Фінанси та статистика», 2000, с. 526.

[13] Офіційний сайт Платіжної системи STB Card: http://web.stbcard.ru

[14] Офіційний сайт Платіжної системи Union Card: http://www.uc.ru

[15] Офіційний сайт Платіжної системи «Золота Корона»: http://www.korona.ru

[16] Тедеєв А. А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування. - М.: Новий індекс, 2002, с. 60.

[17] Вавілов А.В., Ільїн І. І. Пластикові картки: Принципи побудови платіжних систем. - М.: ІВЦ «Европеум-прес», 1999, с. 177.

[18] Тедеєв А. А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування. - М.: Новий індекс, 2002, с. 79.

[19] спиранням І. А. Правове регулювання операцій з банківськими картами. - М.: ІнтерКрімПресс, 2000, с. 60.

[20] Тедеєв А. А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування. - М.: Новий індекс, 2002, с. 128.

[21] Смородінов О. Що таке розвиненою картковий ринок / / «Світ карток», № 2, 2004, с. 12.

[22] Демидович Ю. Ефективність карткового бізнесу / / «Банки та технології», № 12, 2004, с. 68.

[23] Глушков І. Картковий ринок / / «Світ карток», № 3, 2004, с. 21.

[24] Смородінов О. Що таке розвиненою картковий ринок / / «Світ карток», № 2, 2004, с.17.

[25] Офіційний сайт ЦБ РФ: www.cbr.ru