Основи аудиту 2

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Санкт-Петербурзька академія
Управління та економіки.
Факультет економіки і фінансів
Кафедра фінанси і кредит.
Контрольна робота з дисципліни:
«Основи аудиту»
Виконала:
Студентка

Санкт-Петербург
2009

Зміст
1) Приклад 6.2. Грошові кошти
2) Ситуація 3.6. Вибірка при аудиті
3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3
Список використаної літератури

1) Приклад 6.2. Грошові кошти
Вихідні дані
У фірмі А. кінцеве сальдо Головної книги (31.12.2006 р.) за рахунком 51 «Розрахункові рахунки» одно 6542 руб.
При перевірці були виявлені наступні факти:
1. Банківські комісійні платежі на суму 754 крб. не відображені в журналі-ордері по рахунку 51 «Розрахункові рахунки».
2. Сальдо початкове по рахунку 51 «Розрахункові рахунки» було невірно підраховано, воно занижено на 1725 руб.
3. П'ять чеків були відображені в журналі-ордері по рахунку 51 «Розрахункові рахунки» і в Головній книзі, проте не були представлені в банк. Суми 145, 275, 429, 511, 700 руб.
4. Чек на суму 6511 крб., Отриманий 27.12.06 р. був записаний по відомості до журналу-ордеру по рахунку 51 «Розрахункові рахунки», проте не був поданий до оплати в банк.
5. Чек, виданий Смирнову В.Г. на суму 510 крб. був невірно показаний по дебету рахунку «Розрахункові рахунки».
6. Сальдо за рахунком 51 «Розрахункові рахунки», відбите у виписці банку на 31.12.06 р., так само 2552 руб.
Потрібно: Визначити, які дії повинен рекомендувати аудитор бухгалтеру щодо внесення коригувань у відомість і журнал за рахунком 51 «Розрахункові рахунки». Підготуйте банківську звірку на 31.12.06 р.
Рішення:
Аудитору слід представити лист на ім'я керівника фірми-клієнта з пропозицією дій, які повинен виконати головний бухгалтер:
1. Початкове сальдо, показане в сумі 6542 руб., Було штучно занижено на 1725 руб. Насправді головний бухгалтер повинен був показати його в сумі 6542 + 1725 = 8267 руб.
Далі з отриманої суми треба вилучити банківські комісійні платежі в сумі 754 руб., А також суму чека, видану Смирнову В.Г. на 510 руб.
У результаті, кінцеве сальдо має бути одно:
8267 - 754 - 510 = 7003 руб.
Помилка в підрахунку початкового сальдо носила арифметичний характер і виправляється коректурним способом, тобто збільшенням 6542 руб. на 1725 крб. На суму банківських комісійних платежів банку бухгалтер повинен рекомендувати аудитору скласти запис: Дт 80 «Прибутки та збитки» - Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - 754 руб. На суму виданого чека необхідно скласти запис: Дт 51 «розрахунковий рахунок» - Кт 56 «Грошові документи» - 510 (червоне сторно) Дт 56 «Грошові документи» - Кт 51 «Розрахунковий рахунок» - 510 руб.
2. Банківська звірка на 31.12.06 р.:
Сальдо по виписці банку - 2552 руб;
Плюс неоткредітованние депоненти - 6511 руб;
Мінус ненадані чеки - 2060 руб (145 +275 +429 +511 +700);
Сальдо за рахунком 51 «Розрахунковий рахунок» - 7003 руб.
2) Ситуація 3.6. Вибірка при аудиті
Вихідні дані
Аудитор перевіряє дані з дебіторської заборгованості. Аналітичні дані такі.
Дебітор
Сальдо на кінець періоду
Дебітор
Сальдо на кінець періоду
Дебітор
Сальдо на кінець періоду
1011
42357
1018
15311
1025
10504
1012
3649
1019
29825
1026
15657
1013
12821
1020
2005
1027
19328
1014
6761
1021
12317
1028
21069
1015
8993
1022
8999
1029
1787
1016
4106
1023
4016
1030
6592
1017
16797
1024
7932
Всього
250826
Допустима помилка - 70000 руб. Ризик при вибірці - 5%. Виявлення помилок не очікується. Вибірка починається з елемента в сумі 14504.
Потрібно:
Розрахувати розмір вибірки.
Вибрати елементи для перевірки.
Рішення:
1. Для розрахунку використовується наступна формула:
n = (N / МР) * r, де:
n - розмір вибірки;
N - вартість інтегральної сукупності;
MP - допустима помилка;
r - фактор надійності (таб.1).
Визначення фактора надійності залежно від рівня надійності
Таблиця 1
Рівень надійності вибірки,%
80,0
90,0
95,0
97,5
99,0
99,5
Ризик вибірки,% (100% - рівень надійності вибірки)
20,0
10,0
5,0
2,5
1,0
0,5
Фактор надійності
1,61
2,31
3,0
3,69
4,61
5,3
При 5%-ном ризик фактор надійності дорівнює: при відсутності помилки - 3,0.
(250826/70000) * 3 = 10,75
Розмір вибірки дорівнює 10,75.
2. Елементи для перевірки:

Дебітор
Сальдо на кінець періоду
1011
42357
1017
16797
1018
15311
1019
29825
1026
15657
1027
19328
1028
21069
3) Тест 1.6, 1.18, 3.1, 4.3
1) Організаційно-правові основи аудиторської діяльності
6. Частка атестованих аудиторів у статутному капіталі аудиторської фірми повинна складати:
а. не менше 51%;
б. не менше 75%;
в. 100%;
р. даний показник не має значення.
18. Після закінчення договору на проведення аудиторської перевірки контрольована організація зробила аудиторській фірмі вигідну пропозицію з надання в оренду приміщень. Керівник аудиторської фірми зробить можливі дії:
а. відхилить пропозицію;
б. прийме пропозицію на умовах організації;
в. прийме пропозицію на умовах, що склалися на ринку цих послуг.
3) Ризики при проведенні аудиторських перевірок
1. Аудиторський ризик - це:
а. небезпека невиявлення помилок системою внутрішнього контролю клієнта;
б. небезпека не виявлення суттєвих помилок в процесі проведення вибіркової перевірки;
в. небезпека складання невірного висновку про результати бухгалтерської звітності;
м. ризик, властивий бізнесу клієнта, обумовлений характером і умовами діяльності організації.
4) Аудиторські докази
3. Визначити, яке з нижче перелічених доказів є самим надійним:
а. доказ про обсяги незавершеного виробництва, отримане при фактичному огляді;
б. доказ отримання дебіторської заборгованості, отримане від керівника відділу;
в. доказ законності дебіторської заборгованості, отримане шляхом телефонного підтвердження;
р. доказ точності обліку запасів, отриманий в результаті присутності на проведеної у фірмі інвентаризації.

Список використаної літератури
1. Аудит: Підручник для вузів / В.І. Подільський, А.А. Савін, Л.В. Сотникова їм ін; Під ред. Проф. В.І. Подільського. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2006.
2. Бичкова С.М. Докази в аудиті. - М.: Фінанси і статистика, 1998.
3. Бичкова С.М. Аудиторська діяльність: теорія і практика. - СПб.: Лань, 2000
4. Бичкова С.М., Растамханова Л.М. Ризики в аудиторській діяльності. М.: Фінанси і статистика, 2003.
5. Бичкова С.М., Фоміна Т.Ю. Практичний аудит. Під ред. С. М. Бичкової. - М.: Ексмо, 2008.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
35.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Основи аудиту 2 Правові основи
Основи аудиту 4
Основи аудиту
Основи аудиту 3
Теоретичні основи обліку та аудиту
Основи інтеграції та гармонізації аудиту в Україні
Ієрархія і пріоритети цілей викладання курсу Основи аудиту
Юридичні основи аудиту - його функції та взаємовідносини з кредитно Організацію
Види аудиту супутні аудиту послуг
© Усі права захищені
написати до нас