У 2005 році спостерігалося зростання інвестиційних кредитів, тобто у січні - вересні інвестиційні кредити банків у білоруських рублях та іноземній валюті збільшилися на 51% (або на 766 млрд. рублів) і на 01.10.2005 становили 2,3 трлн. рублів. Дана тенденція отримала своє закріплення і в жовтні - грудні 2005 року.
Національний банк проводив в 2005 році зниження ставки рефінансування та процентних ставок за операціями Національного банку, що забезпечило зниження процентних ставок на фінансовому ринку як у номінальному, так і в реальному вираженні. Ставка рефінансування до кінця 2005 року було знижено до 12 відсотків річних.
Здійснюючи регулювання базової ставки рефінансування та процентних ставок за своїми операціями, Національний банк брав до уваги поступове зниження темпів інфляції, стан реального сектора економіки та ситуацію на фінансовому ринку. З метою підвищення доступності кредитів банків для підприємств номінальне значення процентних ставок за кредитами в білоруських рублях знизилася з 17% річних у грудні 2004 р. до 11% річних у вересні 2005 р.
Більш істотного зниження процентних ставок за кредитами перешкоджають наявність у кредитному портфелі банків досить великої частки прострочених і сумнівних кредитів і висока вартість обслуговування строкових депозитів населення, обумовлена ​​значною мірою все ще високою інфляцією.
У 2006 році збережеться спадкоємність цілей грошово-кредитної політики, що склалися в попередні роки, при цьому особлива роль буде належати процентній політиці. До кінця 2006 р. планується плавне зниження рівня базової ставки рефінансування до 9 - 8 відсотків.
Розширення ресурсної бази банків дозволить здійснити в 2006р. кредитування економіки, у тому числі інвестиційних проектів в обсязі близько 1,5 трлн. рублів, і надання кредитів для здійснення досудового оздоровлення, реалізації планів санації юридичних осіб і індивідуальних підприємців.
У міру скорочення частки не приносять доходу активів у кредитних портфелях банків, зниження ризиків запозичення, уповільнення інфляційних процесів, зниження процентних ставок Національного банку та процентних ставок на депозитному ринку буде відбуватися плавне зниження процентних ставок за кредитами реальному сектору економіки і до кінця 2006 року їх рівень прогнозується в діапазоні 10-15 відсотків річних.
Зниження вартості кредитів буде сприяти розширенню попиту на кредити і збільшення їх доступності для суб'єктів господарювання всіх форм власності.

1.2 Види кредитування юридичних осіб та організація кредитного процесу в АСБ «Беларусбанк»

Кредити, надані комерційними банками юридичним особам, можна класифікувати:
- По цільовій спрямованості - на потреби виробництва, торгово-обмінні операції, інвестиції;
- За сферою функціонування - у сфері виробництва та обігу;
- За галузевою належністю - промисловість, сільське господарство, торгівля, транспорт;
- Залежно від об'єкта кредитування - на окрему господарську операцію, на сукупність господарських операцій;
- За термінами користування - короткострокові та довгострокові;
- Залежно від мети кредитування - кредит в поточну діяльність, інвестиційний, лізинговий, факторинговий;
- За характером заборгованості - термінова, пролонгована, прострочена, сумнівна;
- За методами надання - одноразово або частинами;
- За видами позичкових рахунків - прості, спеціальні позичкові рахунки, контокорентний;
- За складом кредиторів - один банк чи консорціум. [11, с.56]
Видача кредиту - це складний і тривалий процес, в ході якого в залежності від ситуації виникає безліч питань не тільки в центральному апараті, але і на рівні філій. Для вирішення цих питань Правлінням АСБ «Беларусбанк» розроблені Повноваження установ АСБ «Беларусбанк» при проведенні активних операцій з юридичними особами та індивідуальними підприємцями.
Філії - обласні управління, ОПЕРУ центрального апарату, філії міста Мінська, безпосередньо підлеглі центральному апарату, здійснюють активні банківські операції на підставі рішень своїх кредитних комітетів, в межах встановлених їм Правлінням банку лімітів заборгованості по активних банківських операцій на одну юридичну особу (групу взаємопов'язаних юридичних осіб ). При визначенні розміру ліміту заборгованості враховується обсяг і якість кредитного (в тому числі факторингового, лізингового і вексельного) портфеля, обсяг позабалансових зобов'язань, що передбачають виконання в грошовій формі, обсяг і тривалість проблемної заборгованості.
При необхідності здійснення установами банку активних операцій в розмірах, що перевищують затверджений ліміт заборгованості, в вищестояще управління, структурний підрозділ центрального апарату за напрямами діяльності спрямовується клопотання та витяг з протоколу засідання кредитного комітету філії для прийняття рішення Кредитним комітетом (Правлінням) банку відповідно до повноважень. Клопотання підписується керівником установи банку і має містити докладне обгрунтування необхідності встановлення ліміту заборгованості, індивідуального ліміту заборгованості (визначається на певний період для обслуговування юридичних осіб, що мають постійні зв'язки з даним банком), період його дії, характеристику кредитної історії, оцінку фінансового стану юридичної особи і прогноз його зміни в період дії індивідуального ліміту заборгованості.
Рішення про пролонгацію заборгованості по кредитах з дотриманням граничних термінів кредитування, встановлених Національним банком Республіки Білорусь (за винятком кредитів на виплату заробітної плати та виданих за рахунок коштів іноземних кредитних ліній, наданих іноземними банками АСБ «Беларусбанк»), приймається кредитним комітетом управління, ОПЕРУ, Кредитним комітетом банку - щодо філій м. Мінська, в межах встановлених повноважень. При необхідності пролонгації кредиту понад граничних термінів кредитування, але не більше ніж на 6 місяців, пакет документів направляється в кредитний департамент для прийняття рішення Правлінням банку після попереднього розгляду на Кредитному комітеті банку. Пролонгація кредиту на інший термін можлива у випадках, встановлених законодавством Республіки Білорусь. При необхідності пролонгації кредитів, виданих за рахунок коштів іноземних кредитних ліній, наданих іноземними банками АСБ «Беларусбанк», пакет документів направляється до департаменту міжнародних проектів.
Рішення про економічно виправданому зміну графіків погашення кредитів у межах термінів дії кредитних договорів, розмірів та / або строків сплати лізингових платежів, або викупної вартості об'єкта лізингу в межах терміну дії договору лізингу приймають кредитні комітети управлінь на підставі обгрунтованих висновків і виписок з рішень кредитних комітетів філій у розмірах, встановлених Положеннями про Кредитному комітеті. Рішення про зміну розміру ставок за користування кредитом, за операціями з векселями, лізингових ставок, дисконту по факторингу за діючими договорами, а також про незастосування штрафних санкцій до юридичних осіб за недотримання зобов'язань за договорами на здійснення активних банківських операцій (крім штрафних санкцій за нецільове використання кредиту) приймає кредитний комітет установи банку.
У договорах може бути передбачено право клієнта за згодою банку оплачувати білоруськими рублями зобов'язання, виражені в іноземній валюті. Філіями за погодженням з управліннями, філіями м. Мінська, ОПЕРУ за погодженням з Казначейством приймається рішення про погашення білоруськими рублями:
- Основного боргу і відсотків по кредитах, виданих в іноземній валюті;
- Лізингових платежів і викупної вартості об'єкта лізингу по операціях, що проводяться в іноземній валюті;
- Заборгованості за наданою відстрочення оплати векселя і з винагороди банку за надану відстрочку оплати векселя, номінованого в іноземній валюті. [12, с. 2-6]
Отримання кредиту означає для підприємств і організацій додаткове вкладення грошових коштів понад наявних у них ресурсів. Таким чином, при кредитуванні підприємств між ними й банками складаються партнерські відносини, оскільки тільки в такому випадку може бути досягнута спільність інтересів позичальника і банку.
Кредит не може бути використаний на наступні цілі:
- Покриття збитків;
- Сплата внесків до статутних фондів юридичних осіб;
- Погашення раніше отриманих кредитів, або погашення кредиту за іншого кредитоотримувача;
- Сплата податків та інших платежів до бюджету та державних позабюджетних фондів, страхових платежів, оплата телеграфних і поштових витрат;
- Сплата відсотків за користування кредитом і винагороди;
- Сплата пені, штрафів, неустойок;
- Здійснення ломбардних операцій.
Банк, надаючи кредит, орієнтується на такі параметри кредиту і на таку сферу його вкладення, які створювали б передумови своєчасного і повного виконання зобов'язань за кредитом та нарахованими відсотками.
Основним джерелом виконання зобов'язань позичальника є грошові кошти, що отримуються при реалізації кредитованого заходу. Разом з тим повернення кредиту та сплата відсотків пов'язані з багатьма факторами, найчастіше не залежать від позичальника. З цієї причини для зниження ризику при кредитуванні банки обов'язково беруть забезпечення під представлений кредит.
Під формою забезпечення повернення кредиту розуміють конкретний додаткове джерело погашення наявного боргу, юридичне оформлення права кредитора на його використання, організацію контролю банку за достатністю та прийнятністю даного джерела.
Виконання зобов'язань за кредитним договором може забезпечуватися гарантійним депозитом грошей, страхуванням кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведенням на кредитодавця правового титулу (на майно та майнові права), заставою нерухомого та рухомого майна, порукою, гарантією і іншими способами, передбаченими законодавством РБ або договором .. [13, с.14]
У банківській практиці найбільш поширеним є застава рухомого та нерухомого майна як спосіб забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором.
Призначення застави полягає в тому, що за забезпеченим заставою зобов'язанням заставодержатель (банк) має право у разі невиконання боржником цього зобов'язання одержати задоволення з вартості заставленого майна переважно перед іншими кредиторами особи, якій належить це майно (заставодавця - кредитоотримувача), за винятком випадків, передбачених законодавчими актами.
При заставі майна заставодавцем може бути як сам кредитополучатель, так і інша особа, за винятком банку-кредитора.
Предметом застави може бути будь-яке майно (майновий комплекс, підприємство, будівля, споруда, обладнання, цінні папери, грошові кошти та інше майно) не вилучене з цивільного обороту, напрямок стягнення на яке і заставу якого не заборонені законодавством.
Наявність закладеного майна та умови його зберігання банк перевіряє у заставодавця до видачі кредиту та здійснює контроль за його збереженням протягом всього періоду кредитування.
Договір про заставу повинен укладатися в письмовій формі.
У договорі застави передбачається: найменування, місцезнаходження сторін; вид застави; істота забезпеченого заставою вимоги, її розмір; строки виконання зобов'язань; склад і вартість заставленого майна; а також будь-які інші умови, щодо яких за заявою однієї із сторін у договорі застави має бути досягнуто угоді. [14, с.18]
Способом забезпечення виконання кредитного зобов'язання може бути поручительство.
Оцінка даної форми забезпечення проводиться на підставі вивчення правоздатності та платоспроможності поручителя.
Поручителем (гарантом) щодо забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором згідно Цивільного кодексу Республіки Білорусь можуть виступати як юридичні, так і фізичні особи.
Відносини за дорученням між поручителем і банком оформляються договором поруки.
Найчастіше в договорах поруки мова йде про сплату поручителем певної грошової суми за кредитоотримувача у разі невиконання ним свого зобов'язання. Письмова форма договору поруки - обов'язкова.
Поручитель, так само, як якщо б зобов'язання виконував кредитополучатель, зобов'язаний сплатити і відсотки, і відшкодувати судові витрати по стягненню боргу, і погасити інші збитки кредитора, викликані невиконанням або неналежним виконанням зобов'язань кредитоотримувачем, але якщо інше не передбачене договором поруки.
З метою забезпечення прав поручителя, який виконав зобов'язання, кредитор зобов'язаний вручити поручителю документи, що засвідчують вимогу до кредитоотримувача, і передати права, що забезпечують цю вимогу. Таким чином, на умовах правонаступництва відбувається перехід прав від кредитора до поручителя безпосередньо в силу закону.
У разі пролонгації терміну дії кредитного договору або у разі зміни цього зобов'язання, що тягне збільшення відповідальності або інші несприятливі наслідки для поручителя, необхідно попередньо отримати згоду поручителя на зміну умов забезпеченого порукою кредитного зобов'язання.
Згода поручителя на зміну терміну дії договору поруки або зміна зобов'язання, що тягне збільшення відповідальності, оформляється додатковою угодою до договору поручительства або шляхом укладення нового договору поруки, в якому передбачаються умови про анулювання раніше укладеного договору поруки.
Після сплати поручителем боргу кредитоотримувача до нього переходять усі права кредитора за кредитним договором у розмірі оплаченої суми.
Порука припиняється після закінчення зазначеного в договорі поруки строку. Якщо такий строк не встановлений, то поручительство буде зберігатися протягом року з дня настання строку виконання основного зобов'язання, протягом якого кредитор має право пред'явити позов до поручителя. [15, с.26-27]
Банківська гарантія забезпечення повернення кредиту видається у вигляді договору гарантії, яким банк-гарант приймає на себе зобов'язання у разі настання обставини, зазначеного в даному документі, виконати зобов'язання за кредитним договором у розмірі та в строк, зазначені в договорі гарантії на користь банку-кредитора. Банк-гарант несе відповідальність тільки відповідно до умов, передбаченими в гарантійному зобов'язанні.
При розгляді питання про прийняття в забезпечення кредитних зобов'язань банківської гарантії в банку видаються:
- Баланс банку-гаранта (резидента) і значення основних економічних нормативів діяльності банку за станом на останню місячну дату, завірені керівником та головним бухгалтером;
- Проект договору гарантії банку.
Відповідно до Указу Президента РБ від 29.05.1996 № 209 гарантії (поручительства), прийняті у виконання зобов'язань за кредитними договорами повинні бути забезпечені заставою майна гаранта (поручителя). [16, с.163]
Найбільш високий рейтинг забезпечення мають:
- Гарантії або заставу цінних паперів Уряду Республіки Білорусь, Національного банку Республіки Білорусь;
- Заставу депозитів, розміщених у банку, що видає кредит;
- Гарантії урядів або заставу державних цінних паперів країн-членів Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).
При невиконанні кредитоотримувача передбачених договором кредиту обов'язків щодо забезпечення повернення суми кредиту, а також при втраті забезпечення або погіршення його умов за обставинами, за які кредитополучатель не відповідає, кредитодавець має право відмовитися від виконання договору в частині не представлених сум і зажадати від кредитоотримувача дострокової сплати боргу. [13, с.16-18]
Виконання зобов'язань за кредитним договором може забезпечуватися гарантійним депозитом грошей, страхуванням кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведенням на кредитодавця правового титулу (на майно та майнові права), заставою нерухомого та рухомого майна, порукою, гарантією і іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь або договором.
На підставі комплексного аналізу фінансово-господарської діяльності юридичної особи, вивчення його потреби в кредитних коштах, можливості своєчасного погашення кредиту та сплати нарахованих відсотків, юридичної правоздатності та перевірки запропонованого забезпечення повернення кредиту здійснюється підготовка кредитної службою банку висновки про видачу кредиту.
Всі документи, представлені заявником для оформлення кредиту, висновків формуються кредитним працівником у кредитне досьє.
Кредити юридичним особам можуть надаватися як в білоруських рублях, так і в іноземній валюті. При цьому допускається за рахунок кредитних коштів купівля-продаж іноземної валюти або білоруських рублів, а також конверсія іноземної валюти в іншу іноземну валюту відповідно до законодавства Республіки Білорусь із спрямуванням їх на цілі, передбачені кредитним договором.
Кредитний договір набирає чинності з дня підписання його сторонами і діє до моменту повного виконання сторонами своїх зобов'язань по ньому.
У подальшому, всі зміни умов кредитного договору оформлюються додатковими угодами до кредитного договору.
Одночасно з кредитним договором підписується договір застави, договір поруки (гарантії).
Кредит надається в безготівковому порядку відповідно до умов кредитного договору на оплату акцептованих кредитоотримувачем платіжних вимог продавця (постачальника) або платіжних інструкцій кредитоотримувача, оформлених відповідно до законодавства Республіки Білорусь, за фактично відвантажені (отримані) товари або виконані роботи (послуги), включаючи суму податку на додану вартість по сплачених цінностям і вартість зворотної тари.
В окремих випадках, при наявності договору про уступку вимоги або переведення боргу, укладеного між постачальником (продавцем) і іншою юридичною особою відповідно до законодавства, можливе здійснення платежу за рахунок кредиту не безпосередньо постачальнику, а іншій особі.
В економічно обгрунтованих випадках кредит може бути спрямований на поточний рахунок кредитоотримувача (на виплату заробітної плати, та ін), зарахований у встановленому законодавством порядку на поточні рахунки його працівників або виданий готівкою (на закупівлю у громадян сільськогосподарської та іншої продукції, придбання якої дозволено за готівковий розрахунок законодавством, виплату заробітної плати та ін.)
З дозволу керівника установи банку або іншої уповноваженої особи в межах встановленого ліміту заборгованості за рахунок кредиту можуть здійснюватися розрахунки в порядку авансових та (або) попередніх платежів, якщо відповідно до укладених договорів (контрактів) передбачається виконання зобов'язань резидентами протягом не більше 30 днів після їх оплати або інші строки, передбачені договорами (контрактами) або законодавством Республіки Білорусь, а нерезидентами - у строки та на умовах, визначених законодавством Республіки Білорусь.
Надання кредиту на цілі, пов'язані зі створенням і рухом оборотних активів може здійснюватися:
- Одноразово;
- Шляхом кредитної лінії (відкритої та відновлюваної);
- З єдиного рахунку-контокоренту;
- Зі спецпозичковий рахунку.
Одноразова видача кредиту здійснюється шляхом оплати акцептованих розрахункових документів постачальника або документів кредитоотримувача, оформлених у встановленому порядку і містять контрольну підпис керівника банку або особи уповноваженого ним. Підставою для оплати за рахунок кредитних коштів є кредитний договір та інші документи, представлені на підтвердження кредитуемой угоди (договори, контракти, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт).
Кредитна лінія - це юридично оформлене зобов'язання банку перед кредитоотримувачем надавати йому кредити в узгодженому розмірі та на певні цілі протягом встановленого в договорі періоду.
Відновлювана кредитна лінія представляє можливість, при погашенні частини заборгованості юридичній особі видавати кредит у межах лінії та терміну дії кредитного договору.
Видача кредиту в рахунок відкритої кредитної лінії виробляється строго у відповідності з кредитним договором на оплату акцептованих розрахункових документів постачальника або документів кредитоотримувача, оформлених у встановленому порядку і містять контрольну підпис керівника установи банку або особи уповноваженого ним. Підставою для платежу є кредитний договір і документи, представлені на підтвердження кредитуемой угоди (договори, контракти, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт або інші документи).
Операції за рахунком-контокорренту відбуваються з додержанням установленої законодавством черговості платежів. Оплата підлягають кредитуванню матеріальних цінностей і виконаних робіт, включаючи транспортні послуги і суму податку на додану вартість за кредитуються цінностям, при недостатності або відсутності коштів на рахунку-контокорренте здійснюється в межах допустимого дебетового сальдо на підставі розрахункових документів, оформлених відповідно до чинного законодавства і містять дозвільну підпис керівника банку або іншої уповноваженої ним особи. [13, с.4-26]
Видача кредиту зі спеціального позичкового рахунку здійснюється торговим і постачальницько-збутових організацій з зарахуванням виторгу на цей рахунок.
Зі спеціального позичкового рахунку кредит надається на оплату платіжних документів за товари, включаючи вартість їх транспортування і зворотної тари і суму податку на додану вартість. З цього рахунку допускається перерахування коштів на купівлю іноземної валюти для розрахунків з нерезидентами за поставлені товари, а також для погашення заборгованості за кредитом в іноземній валюті в межах виручки в білоруських рублях, що надійшла від реалізації товарів, раніше оплачених за рахунок кредиту в іноземній валюті.
За всіма кредитами, що видаються з простого позичкового рахунку, кредитоотримувачем надається графік, з конкретними термінами погашення кредиту виходячи з графіків переробки (використання у виробництві) та реалізації прокредитованих цінностей. [17, с.10-11]
Кредитний процес вважається завершеним при повному погашенні кредитоотримувачем суми, зазначеної в кредитному договорі, відсотків (включаючи відсотки за прострочену заборгованість по основному боргу), а також інших штрафних санкцій, передбачених умовами кредитного договору або закінчення строку обліку на позабалансовому рахунку списаної за рахунок спеціального резерву на можливі втрати по сумнівних боргах безнадійної кредитної заборгованості. [13]
Інвестиційний кредит - кредит, що надається, як правило, на довгостроковій основі, що направляється на будівництво, реконструкцію, технічне переозброєння об'єктів виробничого та соціально-побутового призначення, придбання техніки, обладнання, транспортних засобів, науково-технічної продукції та інших об'єктів власності.
Інвестиційні кредити, що видаються підприємствам, сприяють оновленню активної частини основних фондів, технічного переозброєння підприємств. На окремих підприємствах знос активної частини основних фондів перевищує порогове значення (60%), а впровадження нового обладнання дозволяє підвищити конкурентоспроможність продукції, що випускається. [18, c.2-4]
Порядок кредитування інвестиційних проектів ідентичний порядку кредитування юридичних осіб в поточну діяльність. Однак при кредитуванні інвестиційних проектів більша увага приділяється економічному аналізу, що дозволяє оцінити доцільність інвестування коштів у проект, його реальну окупність, можливість підприємства своєчасно погасити кредит і відсотки по ньому.
При аналізі необхідно використовувати технічні характеристики обладнання, що купується або майбутнього об'єкта: продуктивність, потреба в сировині і матеріалах, електроенергії, паливі, воді та ін Особливо ретельно проводиться аналіз вартості сировини для виробництва, оскільки саме ця стаття витрат є зазвичай основною складовою собівартості майбутньої продукції. Доцільно при цьому вимагати від клієнта гарантії того, що у нього є надійне джерело в постачанні сировини. Такими гарантіями можуть служити контракти, передконтрактні угоди на постачання сировини.
У результаті проведення докладного аналізу визначається ступінь впливу негативних факторів на реалізацію проекту, тим самим визначається ступінь ризику при здійсненні проекту, потім готується висновок щодо інвестиційного проекту - висновок про доцільність видачі інвестиційного кредиту.
На підставі рішення кредитного комітету полягає кредитний договір, в якому відображається: об'єкт кредитування, розмір кредиту, умови видачі, термін повернення і порядок погашення, процентна ставка за кредит (як правило, плаваюча) та порядок її сплати, форми забезпечення повернення кредиту, права банку по достроковому стягненню кредиту у разі нецільового використання та підвищення процентних ставок при недотримання інших умов договору. [19, c.36-39]
Факторинг - це операції з придбання і поступки грошових вимог, передачу права на стягнення боргів. Банк (фактор) набуває у постачальників (кредиторів) право на отримання платежу з платників (боржників) за фактично відвантажені товари (продукцію), виконані роботи або надані послуги на підставі договору (на певний термін) з постачальниками і платниками. Постачальнику при цьому гарантированна негайна оплата рахунків за рахунок банківського кредиту. Платнику створюються більш сприятливі умови в розрахунках з урахуванням його фінансового стану. [20, c.15]
Цілями факторингового обслуговування є:
- Своєчасне інкасування боргів для мінімізації втрат від прострочення платежу та запобігання появи безнадійних боргів;
- Надання кредиту у формі попередньої оплати (за бажанням постачальника);
- Допомога підприємствам в управлінні кредитом і ведення бухгалтерського обліку;
- Створення умов для відтворювальної діяльності господарюючих суб'єктів і, відповідно, допомогу у збільшенні їх обороту і прибутку.
Факторинговий кредит вважається високооплачуваним. За послуги банку постачальники і покупці оплачують комісійні винагороди у вигляді дисконту. Під дисконтом розуміється різниця між сумою грошового зобов'язання платника і сумою, що виплачується банком постачальнику. Розмір дисконту, спосіб його розрахунку і порядок сплати визначаються в договорі факторингу.
Проте не дивлячись на високий відсоток, підприємства йдуть на укладення договорів факторингу внаслідок того, що, по-перше, це дозволяє прискорити оборотність оборотних коштів, по-друге, з'являється можливість отримати додатковий прибуток, яка покриє витрати на оплату факторингу. [21, с.78-81]
Правовою основою взаємовідносин фактора з кредитором є договір факторингу, укладений відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
Перелік документів, що підтверджують платоспроможність, фінансовий стан, здатність повернення надаваних грошових сум, необхідних для проведення факторингу, чинником визначається самостійно.
Боржник має право пред'явити факторові до заліку свої грошові вимоги, що грунтуються на договорі з кредитором, які вже виникли у боржника до часу отримання ним повідомлення про відступлення права грошової вимоги факторові.
У разі невиконання кредитором зобов'язань щодо своєчасного повернення грошових коштів фактор вживає заходів відповідно до законодавства Республіки Білорусь і договором. [7, с.132-134]
При вексельному кредитуванні, з точки зору банку, вексель - цінний папір, що є письмове безумовне зобов'язання банку сплатити певну суму грошей особі, вказаній на векселі, або особі, вказаній у вигляді передавальної написи, у встановлений термін або за пред'явленням.
Векселедержатель - власник векселя (юридична особа, індивідуальний підприємець), що має право на отримання зазначеної в ньому суми грошових коштів.
Лізинговий кредит - це відносини між юридично самостійними особами з приводу передачі в оренду засоби праці, а також фінансування, придбання рухомого і нерухомого майна на певний термін. Лізинг являє собою форму майнового (товарного) кредиту. Об'єктом лізингу можуть виступати будь-яке рухоме (машини, обладнання, транспортні засоби, обчислювальна та інша техніка, засоби інформатики) і нерухоме (будівлі, споруди, система телекомунікацій та ін) майно, що належить до основних фондів і що є предметом купівлі-продажу. [22, с.97]
Суб'єкти лізингу (фінансової оренди):
Лізингодавець (орендодавець) - установи банку (його філія), що передає за договором лізингу спеціально придбаний для цього за рахунок власних або залучених коштів об'єкт лізингу.
Лізингоодержувач (орендар) - юридична особа або індивідуальний підприємець, який одержує об'єкт лізингу у тимчасове володіння і користування для підприємницьких цілей за договором фінансової оренди (лізингу).
Постачальник - юридична особа або індивідуальний підприємець, у якого набувається майно, призначене для надання в лізинг.
Лізинг досить специфічний в силу правових, фінансових, комерційних і технічних складових елементів. З одного боку: для лізингоотримувача лізинг - вкладення коштів в основний капітал; між лізингодавцем і банком виникають певні кредитні відносини, пов'язані з фінансуванням придбання об'єкта лізингу; відносини виникають і між прямими суб'єктами лізингової угоди у вигляді передачі майна на умовах повернення, терміновості і платності - враховуючи все це, видно, що зовні лізинг схожий з інвестиціями. Тому, виходячи з фінансової сторони лізингових відносин, його можна розглядати як одну з форм кредитування на придбання машин та обладнання.
Однією з форм лізингового кредиту є фінансовий лізинг - лізинг з повною окупністю, що передбачає:
- Наявність великої кількості учасників (страхова компанія, банк, гарант)
- Термін договору лізингу, як правило, збігається з нормативним терміном служби устаткування;
- Можливий викуп об'єкта за залишковою вартістю;
- Повний набір операцій зі страхування, утримання, обслуговування та інше, як правило, покладається на лізингоотримувача.
Переважно для Республіки Білорусь, виходячи зі ступеня поширеності, безперечним лідером є фінансовий лізинг, що зумовлено, по-перше, більш тривалим періодом дії даного договору, у зв'язку, з чим значно знижується ступінь ризику швидкого виходу з ладу об'єкта лізингу, що спостерігається при оперативному лізинг. Крім цього фінансовий лізинг менш витратний на відміну від оперативного і несе в собі вигоди не тільки для лізингодавця, а й для лізингоотримувача в частині: віднесення витрат лізингоодержувача з погашення вартості об'єкта лізингу на нематеріальні витрати, зменшуючи тим самим величину податку на прибуток; фінансовий лізинг дозволяє формувати більш низьку викупну вартість об'єкту після закінчення договору лізингу, а, отже, робить можливим його викуп для лізингоодержувача на більш вигідних умовах.
У цілому, весь лізинговий процес можна представити у вигляді 3-х основних стадій:
- Підготовча;
- Організаційна;
- Експлуатаційна.
Проведенню лізингових операцій передує величезна організаційна робота банку. Незважаючи на те, що заявка надходить безпосередньо від клієнта, який має право самостійно здійснювати вибір на користь того чи іншого лізингодавця, лізингова компанія (банк) зобов'язані постійно досліджувати діючий ринок лізингових послуг, проводити його аналіз в частині виявлення попиту на певні види об'єктів лізингової угоди, мати можливості проведення широкої і повномасштабної рекламної кампанії і т.д.
На першому етапі, лізингодавець, як правило, проводить підготовчу роботу з потенційним лізингоодержувачем.
Укладенню лізингового договору передує надання потенційним клієнтом банку - лізингодавцю заявки на придбання майна та подальше придбання його в лізинг. У даній заявці клієнт вказує основні технічні характеристики необхідного йому майна. Крім цього клієнт зобов'язаний надати в банк всі документи, необхідні для розгляду питання про здійснення лізингової угоди. У разі повторного звернення клієнта в банк, будуть використані документи, надані їм спочатку, що зберігаються в досьє клієнта.
Весь пакет наданих документів розглядається відповідальним виконавцем кредитного відділу у спеціально встановлений термін. Якщо приймається рішення про проведення додаткового аналізу, банк має право витребувати у клієнта додаткову інформацію, провести так звані "перевірки на місцях", перевірити стан обліку, достовірність балансових даних.
На підставі всіх наданих бухгалтерських документів клієнта відповідальний виконавець кредитного відділу проводить аналіз фінансово-господарської діяльності клієнта: розраховує основні показники платоспроможності клієнта, ліквідності його активів, тобто показники, що характеризують в цілому стан підприємства і його фінансовий стан.
Дана інформація, а також отримані розрахунки є основою для складання попереднього висновку про доцільність (недоцільність) здійснення лізингової угоди. Метою даного документа є визначення можливостей клієнта здійснити лізингові платежі та викуп об'єкта лізингу у строки та на умовах, обумовлених у договорі лізингу, а також надання інформації, на підставі якої можна зробити висновок: доцільно чи ні закінчення даної лізингової угоди.
Попереднє рішення підлягає обов'язковому візуванню керівником банку. При позитивному результаті документи направляються в кредитний комітет, який продовжує роботу з організації лізингової угоди. В іншому випадку - відповідальний виконавець зобов'язаний підготувати мотивовану відмову, який також повинен містити візу керівника банку, і ознайомити з ним клієнта.
Далі слідує другий етап (організаційний), сутність якого полягає у складанні ряду договорів:
- Договір купівлі-продажу об'єкта лізингу, який може бути як двосторонніх, так і тристороннім, а також специфікація до нього;
- Договір фінансової оренди (лізингу) та додатка до нього, а також графік лізингових платежів;
- Договір страхування кредитних ризиків (страхувальником може виступати банк, враховуючи витрати зі страхування до інвестиційних витратах, або лізингоодержувач);
договір застави або гарантії.
Договір лізингу набуває чинності з моменту фактичної передачі лізингодавцем майна лізингоодержувачу і діє протягом встановленого в договорі терміну.
Заключним етапом фінансового лізингу (як найбільш поширеного в банківській практиці) є викуп об'єкта лізингу. У цьому випадку в п'ятиденний термін після сплати орендарем останнього лізингового платежу і перерахування викупної вартості об'єкта лізингу банку орендар набуває його у власність (викупляє). Передача об'єкта оформляється актом приймання-передачі майна у власність орендаря, готується відділом та візується відділом бухгалтерської звітності та юридичним.
Для покриття витрат банку орендар сплачує йому лізингові платежі відповідно до умов договору лізингу та графіком лізингових платежів, в якому встановлюються дати, суми, періодичність сплати з розбивкою на суми, що вносяться на погашення основного боргу та суми, які становлять винагорода банку.
Лізингові платежі складаються із суми, що відшкодовує інвестиційні витрати банку (основний борг): первісна або відновна вартість об'єкта, витрати банку на залучення ресурсів для придбання об'єкта, витрати на залучення гарантій, податки та інші обов'язкові платежі, витрати банку з капітального ремонту об'єкта і т. д., а також суми винагороди або доходу банку - сплата всіх видів робіт і послуг за договором лізингу, що визначається як різниця між сумою отриманих лізингових платежів і сумою інвестиційних витрат.
У п'ятиденний термін після сплати орендарем останнього лізингового платежу і перерахування викупної вартості об'єкта лізингу банку орендар за договором купівлі-продажу набуває у власність (викупляє) у банку об'єкт лізингу. Передача об'єкта лізингу оформляється Актом приймання-передачі майна у власність орендаря, підготовлюється кредитним відділом та візується службами бухгалтерського обліку та звітності і юридичної. [23, с.5-23]
Після оформлення викупу об'єкта лізингу договір лізингу вважається виконаним.
Безпосередньо кредитний процес починається з дня першої видачі кредиту. Проте до цього моменту і слідом за ним проходить ціла смуга значної роботи, що виконується як банком - кредитором, так і клієнтом - позичальником.

2 АНАЛІЗ ПРОЦЕСУ КРЕДИТУВАННЯ В АСБ «Беларусбанк»

2.1 Договірні аспекти кредитних відносин в АСБ «Беларусбанк»

Серед традиційних видів діяльності комерційних банків надання кредитів було і продовжує залишатися головною операцією, що забезпечує прибутковість і стабільність їх існування. Важливість кредитних операцій визначається багатьма обставинами, серед яких можна назвати наступні:
- Переважання їх в активах комерційних банків, питома вага може складати до 50 - 70%;
- Отримані відсотки по кредитних операціях - основне джерело доходів комерційного банку;
- Кредитні операції - найбільш ризикові і тому найбільш відповідальні для репутації банку і його стійкості, оскільки в складі кредитних ресурсів переважають залучені, а не власні кошти;
- Розмір, склад і структура кредитних вкладень за ступенем ризику і ліквідності є основою для розрахунку головних оціночних показників банку - ліквідності і достатності капіталу.
Підставою для початку роботи з розгляду питання про видачу кредиту є подання заявником до установи банку письмового клопотання на отримання кредиту, що містить вихідні дані про запитуваної суми кредиту, цільове використання, суму і терміни погашення, процентної ставки і пропонованому забезпеченні.
Після розгляду керівником установи банку клопотання направляється в кредитну службу установи банку для формування пакету документів на видачу кредиту.
При особистій зустрічі кредитний працівник знайомить заявника з порядком, умовами надання та переліком документів, необхідних для отримання кредиту.
Заявник представляє в кредитну службу установи банку пакет документів для отримання кредиту, основними з яких є:
- Заявка на кредит, що містить відомості про юридичну особу, його юридичному статусі, роді діяльності, керівництво, характер ділового партнерства з банком, а також сумі кредиту, термін кредитування, цільовому напрямку, заборгованості за раніше виданими кредитами та інших зобов'язаннях та інші;
розрахунок руху грошових коштів;
- Прогноз доходів і витрат;
- Фінансова та бухгалтерська звітність юридичної особи (річний бухгалтерський баланс з усіма додатками до нього, бухгалтерський баланс на останню квартальну дату, звіт про прибутки і збитки);
- Висновок про результати аудиторської перевірки (по підприємствах, що підлягають обов'язковій аудиторській перевірці відповідно до Постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 04.05.2001 № 651);
- Документи, що підтверджують реальність кредитуемой угоди, (оригінали та копії договорів (контрактів) або інших документів);
документи щодо забезпечення виконання кредитних зобов'язань;
- Дані про надходження і використання валютних коштів (при видачі кредиту в іноземній валюті).
Відповідність копій документів, які підтверджують реальність кредитуемой угоди, їх оригіналам завіряється підписом працівника кредитної служби із зазначенням прізвища та посади особи, яка провела звірку і дати проведення звірки. Оригінали документів повертаються кредитоотримувача.
При розгляді питання про надання кредиту клієнту банку використовуються установчі документи, що знаходяться в юридичному справі юридичної особи з оформлення рахунків.
Після прийняття позитивного рішення про видачу кредиту кредитоотримувачем додатково подається заява про оплату платіжних вимог установи банку в порядку попереднього акцепту в день надходження їх в банк.
При формуванні пакета документів для видачі кредитів заявникам, поточні рахунки яких відкриті в інших банках, до зазначених вище документів необхідно додатково представити:
- Копії установчих документів (статут, установчий договір), засвідчені нотаріально, або вищестоящою організацією, або органом, що виробляли реєстрацію юридичної особи;
- Копію документа про реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, засвідчену нотаріально або реєструючим органом;
- Картку зі зразками підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки власника рахунку, засвідчену нотаріально або вищестоящою організацією і відбитком її печатки;
- Виписки по рахунках, відкритим в інших банках, за останні три місяці.
У подальшому, при неодноразовому користуванні кредитами банку, юридичні особи подають зазначені вище документи лише у разі внесення до них змін, в тому числі і відповідно до норм Цивільного кодексу Республіки Білорусь.
Кредитні служби установ банку накопичують необхідну економічну і фінансову інформацію про діяльність юридичної особи, використовуючи для цих цілей матеріали, отримані безпосередньо від заявника, а також із зовнішніх джерел (статистична звітність, довідкова інформація, акти аудиторських перевірок, матеріали преси, рекламних оголошень, ділових партнерів та ін.)
Кредитний працівник перевіряє повноту і достовірність отриманих від заявника документів відповідно до переліку документів, необхідних для надання кредиту.
Копія заявки на кредит надсилається до служби безпеки структурного підрозділу банку. Працівники служби безпеки установи банку встановлюють фактичний і юридична адреса, перевіряють репутацію заявника в діловому світі і інші питання що стосуються благонадійності і платоспроможності юридичної особи.
Перевірка здатності заявника запозичувати кошти і права підписувати кредитний договір і договір застави проводиться юридичною службою банку.
Правоздатність заявника як юридичної особи та її повноваження встановлюються юридичною службою банку на підставі наступних документів:
- Установчих документів з усіма змінами і доповненнями, в яких слід звернути увагу на правильне написання повного і скороченого найменування організації, її юридичної адреси, на повноваження органів управління в частині укладання кредитних договорів, контрактів, розпорядження майном юридичної особи;
- Свідоцтва про реєстрацію;
- Положення про орган управління юридичної особи, якщо кредитний та інші, представлені до кредитування договору, підписуються не генеральним директором, а одним з директорів чи заступників;
- Контракту, укладеного між наймачем і керівником юридичної особи або дорученням, відповідно до якої відповідальній особі юридична особа надається право на підписання договорів. Контракт (довіреність) повинні містити інформацію про дату підписання (видачі) та строк дії.
Керівник банку на підставі поданих службових записок: служб безпеки та кредитної (спільно), та юридичної служби приймає рішення про продовження або відмову роботи із заявником. У разі прийняття керівником позитивного рішення дані службові записки направляються в кредитну службу для подальшого вивчення кредитоспроможності заявника.
Кредитна служба банку виробляє економічний аналіз діяльності заявника, мета якого - оцінка здатності заявника забезпечити своєчасне повернення кредиту та сплату нарахованих відсотків за користування ним.
Економічний аналіз заявника повинен включати загальну оцінку фінансового стану і його змін за звітний період, аналіз фінансової стійкості, ліквідності балансу, ділової активності і платоспроможності юридичної особи.
Переваги при вирішенні питання про надання кредиту віддаються юридичній особі, частка оборотних коштів, в покриття оборотних активів якого становить не менше 30%.
Кредитування збиткових юридичних осіб допускається за умови розробки кредитоотримувачем або його вищим органом і подання банку «реальної програми» ліквідації збитків і виходу на рентабельну роботу. При цьому установою банку повинен бути встановлений постійний контроль за ходом виконання заходів і економічним результатом.
При аналізі кредитованого проекту в першу чергу аналізується відповідність мети цього кредиту характером статутної діяльності юридичної особи, вивчається попередній досвід роботи юридичної особи з аналогічними проектами, технологічна здійсненність проекту (забезпеченість виробничими потужностями, матеріальними і трудовими ресурсами), виявляються основні проблеми та ризики, що впливають на реалізацію проекту, економічна ефективність проекту, його договірно-правове забезпечення.
На підставі поданих контрактів, договорів на реалізацію аналізується реальність зазначених цін, прибутковість угоди, відсутність обставин, які можуть вплинути на своєчасне повернення кредиту.
Терміни повернення кредиту встановлюються з урахуванням періоду окупності проекту:
- Для виробничих підприємств - виходячи з виробничого циклу переробки прокредитованих цінностей та реалізації готової продукції (графіка закупівлі, надходження, переробки товарно-матеріальних цінностей і реалізації готової продукції);
- Для підприємств торгівлі і постачальницько-збутових організацій - з урахуванням оборотності оборотних активів і надходження виручки від реалізації товарів споживання; для підприємств, що займаються діяльністю невиробничого характеру - виходячи із договірних термінів реалізації продукції і надходження виручки (з урахуванням економічно обгрунтованих строків здійснення даної угоди) .
Банк, надаючи кредит, орієнтується на такі параметри кредиту і на таку сферу його вкладення, які створювали б передумови своєчасного і повного виконання зобов'язань за кредитом та нарахованими відсотками.
На підставі комплексного аналізу фінансово-господарської діяльності юридичної особи, вивчення його потреби в кредитних коштах, можливості своєчасного погашення кредиту та сплати нарахованих відсотків, юридичної правоздатності та перевірки запропонованого забезпечення повернення кредиту здійснюється підготовка кредитної службою банку висновки про видачу кредиту.
При прийнятті позитивного рішення у висновку обумовлюються конкретні умови видачі та погашення кредиту:
- Розмір кредиту;
- Цільове призначення;
- Термін користування кредитом;
- Порядок надання та погашення кредиту;
- Процентна ставка, періодичність сплати відсотків;
- Форма і вид забезпечення повернення кредиту.
У разі негативного рішення в ув'язненні повинні бути чітко сформульовані причини відмови в наданні кредиту.
Висновок про доцільність видачі кредиту підписується керівником кредитної служби, службами - безпеки і юридичної. [13, с.4-8]
Всі документи, представлені заявником для оформлення кредиту, висновків формуються кредитним працівником у кредитне досьє.

2.2 Аналіз процесу оцінки кредитоспроможності та особливості контролю за виконанням умов кредитного договору на прикладі ВАТ «ЛМЗ Універсал»

Зробимо аналіз кредитоспроможності на прикладі Відкритого акціонерного товариства «Ливарно-механічний завод (ЛМЗ) Універсал».
Відкрите акціонерне товариство «ЛМЗ Універсал» є клієнтом філії 633 АСБ «Беларусбанк» і 13 листопада 2004 року звернулася до банку з заявкою на відкриття відновлювальної кредитної лінії з метою оплати товарно-матеріальних цінностей, пально-мастильних матеріалів, виконаних робіт і наданих послуг у сумі 100000000 (сто мільйонів) білоруських рублів строком на 12 місяців під 31% річних.
Відкрите акціонерне товариство «ЛМЗ Універсал» створено відповідно до Законодавства Республіки Білорусь про акціонерні товариства. Як ВАТ «ЛМЗ Універсал» зареєстровано Мінським обласним виконавчим комітетом 4 серпня 2000 в Реєстрі загальнореспубліканської реєстрації за № 506.
Місце знаходження та адреса: 223710, Мінська область, м. Солігорськ-2, вул. Заводська, 4.
Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, круглу печатку, штампи, бланки зі своїм найменуванням, товарний знак, відкрито розрахунковий, валютний та інші рахунки в банку. Товариство може у встановленому порядку створювати унітарні підприємства, філії та представництва, бути засновником інших господарських товариств і товариств. Управління в акціонерному товаристві згідно Статуту здійснюють загальні збори акціонерів, наглядова рада, генеральний директор. Контроль за діяльністю товариства здійснює ревізійна комісія. До складу акціонерного товариства входять:
ВАТ «ЛМЗ Універсал як головне підприємство і дочірні підприємства:
- УПП «Універсал-Літ»
- УПП «Універсал-Енергія»
- УПП «Універсал-Полімер»
- УПП «Яніна»
- УП «Торговий дім Універсал»
Крім того, ВАТ «ЛМЗ Універсал» є засновником ТДВ «Універсал-Авто» та ТОВ «Універсал-Імпульс». Частка власності ВАТ у статутному капіталі зазначених організацій становить відповідно 76 і 51%.
Основним предметом діяльності ВАТ «ЛМЗ Універсал» є: виробництво машинобудівної продукції, запасних частин, гірничошахтного обладнання, ремонт обладнання.
У відносно раніше отриманих кредитів та повернення відсотків за ним - клієнт дисциплінований.
Для прийняття рішення про видачу кредиту необхідно зробити аналіз кредитоспроможності та платоспроможності ВАТ «ЛМЗ Універсал», а також перевірити форму забезпечення повернення кредиту і відсотків за користування ним.
Основна мета банку при визначенні кредитоспроможності юридичної особи - оцінка здатності заявника забезпечити своєчасне повернення кредиту та сплату нарахованих відсотків за користування ним.
Реальність прогнозних показників руху грошових коштів, доходів і витрат аналізується на підставі фінансової звітності юридичної особи виходячи з фактичних величин за попередній рік та поточний звітний період.
У залежності від цільового призначення кредиту, суми і термінів користування ним, виробничих напрямків діяльності юридичної особи, партнерських взаємовідносин між підприємством і банком, ділової активності, заявником може бути представлений в банк або повний бізнес-план, або короткий бізнес-план, що містить основні відомості фінансово-господарської діяльності, прогноз подальшого розвитку підприємства і реалізації проекту, що кредитується.
Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності заявника повинен включати загальну оцінку фінансового стану і його змін за звітний період, аналіз фінансової стійкості, ліквідності балансу, ділової активності і платоспроможності юридичної особи. [24, с.107]
Мета аналізу кредитоспроможності - дати якісну оцінку, кредитоотримувача, яка визначається банком до вирішення питання про можливість та умови кредитування; передбачити здатність і готовність клієнта повернути кредитні кошти відповідно до умов кредитного договору, а також оцінити обгрунтованість і доцільність кредитних вкладень і подальших відносин в області кредитування між банком і кредитоотримувачем (продовження, припинення, застосування санкцій).
Для оцінки фінансового стану юридичної особи використовується наступна схема аналізу фінансової і бухгалтерської звітності:
- Вивчення у динаміці структури балансу юридичної особи;
- Аналіз показників, що характеризують платоспроможність і кредитоспроможність юридичної особи;
- Аналіз фінансових результатів.
При цьому можуть бути використані такі методи проведення фінансового аналізу:
- Горизонтальний тимчасовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;
- Вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури підсумкових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому.
При необхідності, для виявлення тенденцій розвитку юридичної особи порівняння показників кожної звітної позиції може бути зроблено за ряд років. [13, с.7-8]
Фінансовий аналіз ВАТ «ЛМЗ Універсал» починається з оцінки структури активу і пасиву балансу. На підставі порівняльного аналізу структури балансу проводиться загальна оцінка фінансового стану заявника і його зміни за аналізовані періоди. Для забезпечення порівнянності досліджуваних даних аналіз структури балансу проводиться на основі питомих показників на початок і кінець звітного періоду розраховується у валюті балансу, яка приймається за 100%.
У ході горизонтального аналізу визначаються абсолютні та відносні зміни величин різних статей балансу за певний період. При вертикальному аналізі визначається питома вага зазначених статей та динаміка їх змін.
Аналізуючи структуру активу і пасиву ВАТ «ЛМЗ Універсал» можна зробити наступні висновки: за період з 01.01.2005р. по 01.10.2005р. валюта балансу збільшилася на 817139 тис. рублів. На це збільшення вплинули такі зміни:
- По активу: зменшилися необоротні активи на 6,1% або на 122850 тис. рублів. На зменшення необоротних активів вплинуло зменшення основних коштів на 133114 тис. рублів і збільшення незавершених капітальних вкладень на 197 тис. рублів. Даний фактор розглядається як негативний, так як незавершені капітальні вкладення не беруть участь у виробничому обороті і збільшення їх частки негативно позначається на результатах фінансової діяльності. Необхідно також відзначити факт збільшення нематеріальних активів на 67 тис. рублів, що характеризує обрану підприємством стратегію як інноваційну, так як воно вкладає кошти в патенти і іншу інтелектуальну власність. Наявність довгострокових фінансових вкладень (за аналізований період їх розмір не змінився, тобто 1741 тис. рублів) вказує на інвестиційну спрямованість вкладень підприємства. За аналізований період оборотні активи збільшилися на 939989 тис. рублів, що може свідчити про формування більш мобільної структури активів. На збільшення оборотних активів вплинуло збільшення запасів на 568 843 тис. рублів (збільшення питомої ваги виробничих запасів може свідчити про нарощування виробничого потенціалу підприємства; прагненні за рахунок вкладень у виробничі запаси захистити грошові активи підприємства від знецінення під впливом інфляції; нераціональність обраної господарської стратегії, внаслідок якої значна частина поточних активів иммобилизована в запасах, чия ліквідність може бути невисокою), податків по придбаних цінностей на 79906 тис. рублів, а також збільшення грошових коштів на 48324 тис. рублів. Однак негативним чинником з'явився зростання дебіторської заборгованості майже у 2 рази, тобто на 242916 тис. рублів. Високі темпи дебіторської заборгованості за розрахунками з покупцями і замовниками (збільшилась на 187945 тис. рублів), по векселях до отримання (даний рядок в балансі з'явилася тільки на кінець року і склала 53753 тис. рублів) можуть означати, що дане підприємство активно використовує стратегію товарних позик для споживачів своєї продукції. Кредитуючи їх, підприємство фактично ділиться з ними своєю частиною доходу. У той же час, коли платежі підприємству затримуються, воно змушене брати кредити для забезпечення своєї господарської діяльності, збільшуючи власну кредиторську заборгованість.
- По пасиву: капітал і резерви за період з 01.01.2005 по 10. 10.2005 збільшилися на 97622 тис. рублів. У тому числі статутний фонд збільшився на 64,6% або на 5280000 тис. рублів, а інші фонди цільового призначення зменшилися на 65,3% або на 5252753 тис. рублів. Що стосується короткострокових зобов'язань, то їх питома вага збільшилася на 5,1% або на 719517 тис. рублів в основному за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на 513852 тис. рублів.
В якості критеріїв для оцінки платоспроможності й кредитоспроможності юридичної особи можуть використовуватися коефіцієнти, які становлять відносні показники фінансового стану юридичної особи. Порівняльна оцінка фінансових показників здійснюється в динаміці за аналізований період. Як нормативів можуть бути використані середньогалузеві значення показників, а також теоретично обгрунтовані величини, що характеризують оптимальні або критичні, з точки зору стійкості фінансового стану, значення коефіцієнтів. [25, с.40-41]
Для аналізу платоспроможності доцільно розглянути динаміку зміни наступних основних показників:
- Платоспроможність;
- Ліквідність;
- Коефіцієнт незалежності;
- Коефіцієнт ділової активності.
Платоспроможність юридичної особи означає здатність юридичної особи своїми грошовими ресурсами своєчасно погасити платіжні зобов'язання.
Показник платоспроможності розраховується як відношення оборотних активів до короткострокових зобов'язань. Значення показника платоспроможності нижче одиниці означає, що оборотних активів недостатньо для погашення зобов'язань і у юридичної особи можуть виникнути проблеми з погашенням кредиту надалі.
Проте слід мати на увазі, що несприятливим може виявитися не тільки низьку, але і високе значення платоспроможності, яке свідчить про нераціональне формуванні фінансів на підприємстві і знижує в цілому ефективність його діяльності.
В умовах економічного спаду, зниження купівельного попиту на багатьох підприємствах спостерігається зростання до невиправданих розмірів запасів готової продукції на складах, значне зростання простроченої дебіторської заборгованості за поставлену продукцію, зменшення оборотного капіталу підприємств, що ускладнює визначення реальної платоспроможності підприємства і призводить до зайвої видачу кредитів, фінансової підтримки фактичних банкрутів.
Тому при визначенні платоспроможності юридичної особи слід з'ясувати суми простроченої дебіторської заборгованості.
Значне збільшення готової продукції на складі поряд з відносним зниженням дебіторської заборгованості свідчать про затовареності, про те що вироблена продукція не користується попитом і не знаходить ринків збуту. [26, с.6-7]
Коефіцієнт платоспроможності по ВАТ «ЛМЗ Універсал» на 01.10.2005 року в порівнянні з 01.01.2005 року збільшився на 0,1% і склав 1,30, а станом на 01.11.2005 - 1,51, що вище нормативного значення, а значить, підприємство є платоспроможним. Нормативне значення - 1,0.
Ліквідність характеризує здатність підприємства розрахуватися за строковими боргами.
Коефіцієнт поточної ліквідності - це складова платоспроможності і визначається як співвідношення оборотних активів мінус витрати майбутніх періодів до зобов'язань мінус доходи майбутніх періодів мінус фонди споживання мінус резерви майбутніх витрат і платежів. Значення даного коефіцієнта повинно бути не менше 1,7. Коефіцієнт поточної ліквідності показує, чи має кредитополучатель достатніми коштами для погашення короткострокових боргових зобов'язань.
При розрахунку коефіцієнта поточної ліквідності по ВАТ «ЛМЗ Універсал» за період з 01.01.2005р. по 01.11.2005р. спостерігається відхилення від нормативного значення, тобто 1,28 і 1,5 відповідно, але незначне відхилення цього показника не впливає на платоспроможність і фінансову стійкість підприємства.
Приватними показниками ліквідності є проміжна і абсолютна ліквідності.
Проміжна ліквідність - це співвідношення найбільш ліквідних активів (дебіторська заборгованість, за винятком прострочених боргів, плюс грошові кошти) до короткострокових зобов'язань.
Абсолютна ліквідність визначається як співвідношення грошових коштів до короткострокових зобов'язань юридичної особи.
Обидва показники характеризують здатність юридичної особи розрахуватися найбільш ліквідними активами за зобов'язаннями перед кредиторами. Оптимальними значеннями для даних показників є проміжна ліквідність - не менше 0,5 і абсолютна ліквідність - не менше 0,33.
Більш високі значення коефіцієнтів ліквідності в порівнянні з оптимальними значеннями можуть свідчити про неефективне управління капіталом
Коефіцієнт незалежності - відображає ступінь фінансової незалежності юридичної особи від позикових джерел. Визначається цей показник як відношення власного капіталу (рядок 390 балансу) до підсумку балансу нетто. Оптимальне значення - не менше 0,5, тобто розмір власного капіталу повинен перевищувати суму зобов'язань. Збільшення частки власного капіталу сприяє посиленню фінансової стійкості юридичної особи, і навпаки - зниження може призвести до фінансової нестійкості юридичної особи і до його неплатоспроможності.
На підставі даного показника встановлюється частка власних джерел у загальній вартості майна юридичної особи. У більшості країн вважається, що якщо цей коефіцієнт вище 0,5, то ризик кредитодавця зведений до мінімуму: продавши половину майна, сформовану за рахунок власних коштів, підприємство зможе погасити свої боргові зобов'язання, навіть якщо друга половина, в яку вкладено позикові кошти, буде з яких-небудь причин знецінена. У Республіці Білорусь, в умовах падіння купівельної спроможності грошей підприємства цілком обгрунтовано прагнуть мати високий коефіцієнт незалежності (> 0.7), так як банки значно посилили умови видачі довгострокових позик і підвищили процентні ставки за користування ними, a короткострокові позикові кошти не можуть бути використані для інвестицій у розвиток виробництва.
Коефіцієнт фінансової незалежності ВАТ «ЛМЗ Універсал» має стійке становище протягом тривалого періоду часу: на 01.01.2005р. - 0,77, на 01.10.2005р. - 0,72, на 01.11.2005р. - 0,76 (при нормативному значенні 0,5).
Ділова активність заявника характеризується коефіцієнтами, що дозволяють аналізувати ефективність використання юридичною особою оборотних коштів. Показниками оцінки ділової активності є:
- Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами;
- Швидкість оборотності виробничих запасів і витрат;
- Швидкість оборотності активів;
- Швидкість оборотності дебіторської заборгованості.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами визначається як співвідношення власних оборотних коштів до поточних активів юридичної особи, тобто власний капітал плюс фонди споживання плюс резерви майбутніх витрат і платежів мінус необоротні активи розділити на оборотні активи. Даний коефіцієнт характеризує достатність власних оборотних коштів для ведення господарської діяльності юридичної особи або яку частину поточних активів юридична особа покриває власними оборотними засобами. Норматив даного коефіцієнта - не менше 0,3. У випадку, коли у підприємства з'являються недоліки у веденні виробничо-фінансової діяльності, частка власних оборотних коштів у покритті активів знижується.
Значення даного коефіцієнта повинно бути підкріплено планом заходів і прогнозними розрахунками частки чистого прибутку юридичної особи, спрямовуються на збільшення розміру власних обігових коштів.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами має тенденцію до збільшення. І якщо за станом на 01.01.2005р. коефіцієнт становив 0,24, а станом на 01.10.2005р. - 0,26, то до 01.11.2005р. спостерігається виконання нормативного значення з даного коефіцієнту, тобто 0,33.
Швидкість оборотності виробничих запасів юридичної особи дозволяє проаналізувати наскільки ефективно підприємство використовує свої кошти. Даний показник відображає час здійснення повного циклу виробництва і обігу запасів.
Оборотність запасів і витрат розраховується як співвідношення середньої величини запасів за аналізований період до собівартості реалізованої продукції і характеризує швидкість реалізації запасів.
У цілому, чим нижчий показник оборотності запасів, тим менше коштів пов'язано в цій найменш ліквідній статті, тим більш ліквідну структуру мають активи юридичної особи і тим стійкіше його фінансове становище. Значне збільшення даного показника свідчить про нераціональною структурою, затоварення підприємства запасами, що негативно відбивається на його ділової активності.
Аналогічно розраховується оборотність активів і дебіторської заборгованості.
Результативність діяльності юридичної особи оцінюється за допомогою абсолютних (прибуток) і відносних фінансових показників (рентабельність).
При аналізі фінансових результатів діяльності можуть бути використані наступні показники прибутку: балансовий прибуток, прибуток від реалізації продукції і надання послуг, прибуток від іншої реалізації, оподатковуваний прибуток, чистий прибуток. Всі показники прибутку розглядаються в динаміці.
Показник рентабельності використовується для оцінки прибутковості підприємства. При визначенні рентабельності часто використовується відношення балансового прибутку до витрачених коштів, яке відношення балансового прибутку до обсягу реалізованої продукції. Даний показник показує розмір прибутку, отриманої на рубль витрачених на виробництво коштів, або на карбованець реалізованої продукції.
Зростання рентабельності свідчить про фінансову стійкість юридичної особи, про здійснення контролю щодо скорочення витратної частини балансу, про підтримку результативною маркетингової політики та ділової активності.
При аналізі прибутковості роботи підприємства слід звернути увагу на розмір нерозподіленого прибутку, який розглядається як джерело формування власних оборотних коштів і зниження короткострокової кредиторської заборгованості. [25, с.36-37]
За результатами розрахунку показників кредитоспроможності банк може скласти і вести картотеку кредитоспроможності своїх клієнтів, тобто перелік позичальників з висновком про класі їх кредитоспроможності. Це робиться на основі рейтингу в балах, розрахованих на базі основних і додаткових показників кредитоспроможності. Основні показники повинні бути одні й ті ж протягом тривалого періоду. Набір додаткових показників може переглядатися залежно від ситуації, що склалася.
Клас кредитоспроможності клієнта за кожним показником банк встановлює шляхом зіставлення фактичного значення коефіцієнта з його нормативним рівнем. [27, с. 101-102]
Визначимо клас кредитоспроможності ВАТ «ЛМЗ Універсал» за основними і додатковими показниками кредитоспроможності (див. додаток 1).
Залежно від отриманих значень підприємство належить до одного з чотирьох класів платоспроможності. При величині рейтингової оцінки:-від 50 до 75 балів - 1 клас, - від 76 до 125 балів - 2 клас, - від 126 до 175 балів - 3 клас, - понад 176 балів - 4 клас. [28, с.1-5] За даними таблиці ВАТ «ЛМЗ Універсал» належить до першого класу, що говорить про фінансову стійкість підприємства і його високої кредитоспроможності. Першокласним клієнтам банки можуть відкривати кредитну лінію, кредитувати за контокоррентному рахунку, встановлювати більш низьку процентну ставку, ніж для всіх інших кредитоотримувачів.
Порядок виконання установами банку процедур з оформлення застави майна, звернення стягнення та реалізації заставленого майна регламентується Положенням про порядок оформлення договорів про заставу, звернення стягнення на заставлене майно, що знаходиться в заставі, за угодами, які забезпечують виконання зобов'язань юридичними особами, затвердженого правлінням АСБ «Беларусбанк» 11 вересня 1998 (протокол № 27). [13, с.17]
В забезпечення повернення кредиту ВАТ «ЛМЗ Універсал» запропонувало укласти договір про заставу, предметом якого є майно на суму 193684791 білоруських рублів, чого достатньо для покриття основного боргу за кредитом і нарахованих відсотків за користування ним. Його розмір, стан та умови зберігання перевірені фахівцями філії з виходом на місце.
На підставі комплексного аналізу фінансово-господарської діяльності юридичної особи, вивчення його потреби в кредитних коштах, можливості своєчасного погашення кредиту та сплати нарахованих відсотків, юридичної правоздатності та перевірки запропонованого забезпечення кредиту здійснюється підготовка кредитної службою банку висновки про видачу кредиту.
У висновку детально висвітлюють такі питання:
- Ціль кредиту, сума і термін користування кредитом, планована процентна ставка, що зазначені заявником у клопотанні на отримання кредиту;
- Опис юридичного статусу юридичної особи, форми власності, відомчої приналежності, його правоздатності, повноважень;
- Кредитна історія юридичної особи, досвід інших кредиторів, пов'язаних з даними юридичною особою;
- Порівняльний аналіз фінансового стану кредитоотримувача;
- Аналіз ефективності кредитованого заходу і оцінка реальності виконання юридичною особою зобов'язань щодо своєчасного повернення кредитних коштів та сплати нарахованих відсотків; аналіз прогнозних показників руху грошових коштів, доходів і витрат;
- Оцінка пропонованого забезпечення своєчасного повернення кредиту, правоздатності та фінансової стійкості поручителя (гаранта); якісна та вартісна характеристика майна, що пропонується в заставу; наявність документів, що підтверджують право власності, право господарського відання на предмет застави. [13, с.18-19]
На підставі проаналізованих даних ВАТ «ЛМЗ Універсал» банк прийняв рішення про доцільність видачі кредиту.
Кредитний комітет вивчив надані матеріали і прийняв рішення про надання кредиту. Рішення кредитного комітету оформлене протоколом засідання кредитного комітету.
На підставі даного протоколу здійснюється укладення кредитного договору між банком і ВАТ «ЛМЗ Універсал».
Підготовлені до розгляду матеріали про надання кредиту на кредитному комітеті установи банку повинні відповідати наступним правилам;
- Кредитні досьє повинні бути сформовані належним чином;
- Мати висновки всіх зацікавлених служб банку: кредитної, юридичної, безпеки.
Перед наданням на підпис керівнику установи банку кредитний договір, договір поруки та договір застави візуються начальником кредитної служби, юридичної та службою безпеки.
Документи на видачу кредиту підписуються керівниками банку та кредитоотримувача або іншими посадовими особами, наділеними відповідними повноваженнями. Сторонами підписується кожний аркуш кредитного договору.
Юридичній особі кредит надається після укладення у письмовій формі кредитного договору і на умовах, передбачених у ньому.
Кредитний договір діє з моменту його укладення і діє до повного виконання кредитоотримувачем зобов'язань з повернення кредиту та сплати відсотків за користування ним, а також повного виконання сторонами інших зобов'язань, що випливають з кредитного договору. Умови кредитного договору визначаються для кожного клієнта індивідуально і таким чином, щоб ступінь ризику кредитної угоди були мінімальною.
ВАТ «ЛМЗ Універсал» кредит наданий шляхом безготівкового перерахування по мірі пред'явлення платіжних інструкцій і документів, які підтверджують реальність кредитуемой угоди, його розмір становить 100000000 (сто мільйонів) білоруських рублів.
Після видачі кредиту банком здійснюється супровід, фінансова реструктуризація та пролонгація кредитів.
Супровід кредиту - це планомірний і систематичний процес контролю за реалізацією проекту, що кредитується, своєчасне виявлення змін кредитоспроможності кредитоотримувача і обгрунтоване прийняття коригувальних дій, спрямованих на мінімізацію втрат, пов'язаних з ризиком не повернення кредиту і несплати нарахованих відсотків.
Контрольні функції банку в процесі кредитування, як правило, передбачають:
- Аналіз фінансово-господарської діяльності кредитоотримувача: за наявності фактів затримки у сплаті відсотків, часткове погашення кредиту незалежно від встановлених термінів кредитування, систематизація звітних даних бухгалтерського обліку та їх аналіз виробляються в Паспорті основних показників фінансово-господарської діяльності та оцінки кредитоспроможності кредитоотримувача (щомісячно, щоквартально ). Ведення паспорта дозволить оперативно виявити негативні тенденції в діяльності кредитоотримувача, здатні вплинути на своєчасне повернення кредиту та сплату нарахованих відсотків по ньому, а також вжити своєчасних заходів попереджувального характеру щодо забезпечення повернення кредиту (проведення спільних нарад з керівниками юридичної особи, розробка заходів щодо стабілізації фінансового стану кредитоотримувача і повернення боргів банку, та ін.) У разі необхідності вивчення фінансового стану здійснюється безпосередньо з виходом на підприємство.
Контроль за своєчасним здійсненням кредитоотримувачем платежів з погашення основного боргу і сплату нарахованих відсотків.
- Контроль за цільовим використанням кредиту та наявністю матеріального забезпечення кредитної заборгованості.
Перевірка цільового використання повинна бути проведена в обсягах і терміни, передбачені кредитним договором. При одноразової видачі кредиту і при кредитуванні до відкритої кредитної лінії перевірка повинна бути проведена не пізніше 30 банківських днів з дати надання кредиту; при використанні відновлювальної кредитної лінії і при кредитуванні за спецпозичковий рахунку - не рідше одного разу на квартал.
Перевірка проводиться з виходом на місце шляхом звірки даних платіжних документів кредитоотримувача, представлених договорів (контрактів), товарно-транспортних накладних та інших документів, що підтверджують надходження товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт з даними первинного бухгалтерського, складського обліку та фактичної наявності прокредитованих товарно- матеріальних цінностей, виконання робіт.
Результати перевірки оформляються актом, який підписується представником установи банку, керівником головним бухгалтером кредитоотримувача і розглядається керівником установи банку або його заступником, який займається кредитна службу, протягом трьох робочих днів. У ньому мають бути умови зберігання товарно-матеріальних цінностей, (виконання робіт), оплачених за рахунок кредиту, в тому числі і в порядку попередньої оплати (авансом).
За клопотанням позичальника, за наявності реального забезпечення кредиту та об'єктивних причин, що викликали його несвоєчасне повернення, установа банку має право, як виняток, пролонгувати непогашену суму боргу. [13, с.30-39]
Повертаючись до досліджуваної теми слід зазначити, що ВАТ «ЛМЗ Універсал» є дисциплінованим клієнтом і погашення основного боргу і відсотків по ньому виробляє своєчасно, більше того, станом на 01.02.2006 р. фінансовий стан підприємства можна назвати досить стабільним, результатом чого є дострокове погашення кредиту.
Працівник кредитної служби установи банку:
- Доповнює кредитне досьє кредитоотримувача оригіналами кредитних договорів, договорів застави, поручительств;
- Готує висновок про закриття справи, що містить відомості про дату і суми повного виконання всіх зобов'язань за кредитним договором, включаючи штрафні санкції, порядок погашення боргів про зняття заборони на відчуження майна. Висновок про закриття кредитної справи підписується керівником установи банку, кредитної служби та візується службами безпеки та юридичної;
- Оформлене в установленому порядку кредитне досьє зберігається в кредитній службі установи банку відповідно до номенклатури справ.

2.3 Вплив організації кредитного процесу на якість кредитного портфеля

Вивчення якості кредитних вкладень дозволяє оцінити обгрунтованість прийнятої банком кредитної політики і ступінь її реалізації виходячи з фактичного стану кредитного портфеля.
Аналіз та оцінка діяльності банку зробимо в двох напрямках. Перший напрямок - кількісна характеристика, друге - якісна оцінка кредитного портфеля банку.
Зробимо оцінку якості кредитного портфеля на прикладі філії 633 АСБ «Беларусбанк».
Перший напрямок аналізу передбачає визначення складу і структури кредитних вкладень банку по одержувачам, типами позичальників, їх галузевої приналежності, суб'єктам, видами і об'єктами кредитування, строками кредиту і характеру заборгованості.
Згідно на 01.01.2006 року питома вага кредитів юридичним особам значно перевершує питома вага кредитів фізичним особам (72,5% і 27,5% відповідно). За 2005 рік питома вага кредитів фізичним особам збільшився на 15,6%, а питома вага кредитів юридичним особам збільшився на цілих 84,4%. Така зміна обсягів кредитів клієнтів філії пов'язане з розширенням пропонованих послуг і поліпшенням умов кредитування.
Розглянемо докладніше структуру кредитних вкладень банку щодо юридичних осіб за видами валют у динаміці.
За даними табл. Д.2.1 (див. додаток 2) за 2005 рік кредити юридичним особам у національній валюті по філії зросли на 23991 млн. рублів. Дані результати були досягнуті в основному за рахунок збільшення інвестиційних кредитів на 17239 млн. рублів і кредитів у поточну діяльність на 6271 млн. рублів, у тому числі за рахунок збільшення факторингових операцій на 6099 млн. рублів.
За даними таблиці Д.3.1 (див. додаток 3) спостерігається зростання кредитів юридичним особам в іноземній валюті на 15965 тис. тис. доларів США. Збільшення відбулося за рахунок зростання кредитів в поточну діяльність на 11307 тис. доларів США, у тому числі за рахунок появи факторингових операцій на суму 2372 тис. доларів США, і зростання інвестиційних кредитів на 4658 тис. доларів США
Станом на 1 січня 2006 року структура кредитного портфеля в розрізі валют виглядає наступним чином (див. додаток 4):
Згідно з даними додатка 4 найбільшу питому вагу в загальній структурі кредитних вкладень філії за видами валют займають кредити в доларах США, їх питома вага становить 62,9%, кредити в національній валюті складають 35,6%, це третина кредитного портфеля банку, наступне місце за питомій вазі займають кредити в євро - 1,3% і російських рублях - 0,2%. Невелика частка кредитування в євро та російських рублях пояснюється відсутністю попиту у кредитопозичальників на кредитування в даних видах валют
За період з 01.01.2005 по 01.01.2006 року спостерігається тенденція зниження процентних ставок за кредитами: у національній валюті з 45 - 50% до 30-33%, в іноземній валюті з 14-16% до 9-12%
Для повної характеристики кредитування юридичних осіб за доцільне розгляд структури кредитного портфеля банку по клієнтах.
Станом на 01.01.2006р. найбільшими клієнтами, які користуються кредитною підтримкою філії, є:
РУП ВО «Білоруськалій» - 32,5% кредитного портфеля
РУП «Белвнешторгінвест» - 11,8%
ВАТ «Шахтоспецстрой» - 7,4%
ЗАТ «ТД« Декорум »- 6,3%
Серед притягнутих до філії за 2005 рік клієнтів і активно користуються кредитами та іншими послугами можна виділити ІП «БелстройВетурія», ЗАТ «Аркілізінг», ЗАТ «Алтолан», ІП «Веллтраст», ТДВ «Ксанаксіс», ІП «Лисичкин А.П.» .
Класифікація кредитних вкладень за характером заборгованості відображає дотримання термінів кредитування і виділяє строкову, пролонговану, прострочену, сумнівну заборгованість.
До строкової відноситься та заборгованість, термін погашення якої, відповідно до кредитного договору, ще не настав.
Пролонгована заборгованість виникає при наявності поважних причин, що не дозволяють позичальникові своєчасно погасити кредит.
При недостатності коштів у позичальника для повного виконання зобов'язань перед банком весь непогашений кредит відноситься на рахунок простроченої заборгованості.
Заборгованість, прострочена понад 90 днів, повинна відображатися на рахунку сумнівної заборгованості. Також до сумнівної заборгованості ставляться недостатньо забезпечені і незабезпечені кредити, тривалість простроченої заборгованості яких менше 90 днів.
За матеріалами аналізу характеру заборгованості (див. додаток 5) можна дати якісну оцінку кредитного портфеля (другий напрямок аналізу), визначити найбільш ризиковані для даного банку вкладення. Для якісної оцінки цієї групи активів недостатньо зробити лише розрахунок структури кредитного портфеля та її змін, необхідно використовувати різні показники, в тому числі і коефіцієнти. [29, с.91-97]
Найбільш поширений показник за оцінкою кредитного портфеля - показник якості кредиту, або коефіцієнт проблемних кредитів. Він розраховується як відношення суми проблемних кредитів до розміру всієї кредитної заборгованості. Обсяг проблемних кредитів банку визначає загальна сума простроченої, пролонгованої та сумнівної заборгованості. На 01.01.2005р. коефіцієнт проблемних кредитів по філії склав 24,52%, а станом на 01.01.2006р. - 15,09%. При значенні даного коефіцієнта вище 5% можна стверджувати про наявність у банку складнощів зі своєчасним погашенням заборгованості. Проте протягом року даний коефіцієнт значно знизився. Це пов'язано зі зменшенням розміру сумнівної заборгованості на 790021,19 тис. рублів і збільшенням валового кредитного портфеля на 41717881,72 тис. рублів.
Коефіцієнт ступеня захисту від ризику являє собою відношення суми створеного резерву на покриття можливих збитків до кредитів, який не приносить доходу. За міжнародними стандартами бажано не мати подібних операцій. До кредитами, який не приносить доходу, належать прострочені, пролонговані або строкові кредити, по яких не сплачуються відсотки в силу фінансових труднощів, а також безвідсоткові кредити. На 01.01.2005р. значення коефіцієнта становило 8,9%, а станом на 01.01.2006р. -1,9%. Збільшення знаменника свідчить про негативну тенденції (за рік знаменник збільшився на 64471343,03 тис. рублів).

3 ПРОБЛЕМИ ТА ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ РИНКУ КРЕДИТІВ БАНКІВ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ

В Основних положеннях Програми соціально-економічного розвитку Республіки Білорусь на 2006 - 2010 роки передбачається забезпечення приросту валового внутрішнього продукту до 2010 року по відношенню до 2005 на 46-55%, при цьому продукції промисловості - на 43-51%, сільського господарства - на 34 -45%, споживчих товарів - на 50-57%, обсягу реалізації платних послуг населенню - на 54-61%. З метою виконання прогнозних показників в республіці має бути максимально задіяні всі матеріальні та фінансові ресурси.
Важлива роль у цьому процесі належить грошово-кредитній політиці, що є складовою частиною економічної політики держави і спрямована на реалізацію основних завдань, щорічно визначаються прогнозом соціально-економічного розвитку та бюджетом Республіки Білорусь.
Одним з найважливіших умов забезпечення динамічного соціально-економічного розвитку країни, підтримки політики економічного зростання, створення умов для зростання реальної заробітної плати є використання такого інструменту грошово-кредитної політики, як кредитування банками юридичних осіб і індивідуальних підприємців. [34, с.7]
Однією з особливостей перехідної економіки Республіки Білорусь є наявність великих підприємств, що знаходяться у власності держави чи перетворених в акціонерні товариства, контрольний пакет акцій яких належить державі. Місце розташування підприємств не має прив'язки до ринків збуту і сировини. Сировина і електроенергія прибувають з країн СНД. Основна частина продукції даних підприємств реалізується також в країни СНД. В останні роки має місце тенденція зростання цін на сировинні ресурси та їх зниження на готовий продукт. Великі підприємства республіки, не мають можливості навіть частково здійснити оновлення технологічного обладнання та сформувати оборотний капітал за рахунок акціонерів, змушені залучати дорогі фінансові ресурси комерційних структур через бартерні та давальницькі схеми, через що стають низькорентабельними або збитковими.
У даній ситуації зростає роль банківського кредитування. Рентабельність підприємств може бути підвищена шляхом повного заміщення банківськими кредитами простроченої кредиторської заборгованості підприємств за надані сировину і матеріали. Враховуючи, що мова йде про великі суми, банки воліють займатися «точковим кредитуванням», що не вирішує проблем підприємств.
Законодавча база не дозволяє банкам направити виручку від реалізації застави на погашення проблемної кредитної заборгованості, минаючи розрахунковий рахунок боржника. Прострочена заборгованість за банківськими кредитами стягується з розрахункового рахунку боржника по другій групі черговості. У той же час кредитори, які поставили підприємству сировину або зробили будь-яку іншу послугу, можуть стягнути з підприємства суму заборгованості в першочерговому порядку, направивши грошові кошти в погашення своєї заборгованості перед бюджетом. На практиці всі підприємства, що мають прострочену кредиторську заборгованість за поставлену сировину і матеріали, мають до розрахункового рахунку картотеку першої групи черговості.
Банківський сектор республіки в даний час представлений 3128 банками, з яких тільки 8 мають достатній власний капітал, ресурсну базу і можуть прийняти на себе ризики з фінансування великих проектів. Максимальний розмір ризику на одного клієнта (групу взаємопов'язаних клієнтів) у групі провідних банків становить: АСБ «Беларусбанк» - 62,5 млн. USD; ВАТ «Белагропромбанк» - 46,5 млн. USD; ВАТ «Пріорбанк» - 18500000 . USD; ВАТ «Белпромстройбанк» - 8,2 млн.USD; ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» - 6,5 млн.USD. Частка кредитів великим підприємствам у кредитних портфелях даних банків становить більше 50%. Замість консорциального кредитування має місце кредитування підприємства декількома банками під конкретні контракти за умови спрямування виручки від контракту на рахунок, відкритий у банку-кредиторі. Таким чином, великі підприємства мають кілька позикових рахунків у різних банках. Даний підхід тільки збільшує ризики банків і не забезпечує повної потреби підприємства в кредитних ресурсах. [35, с.44-45]
Одним з виходів із ситуації може стати довготермінове консорциальной кредитування, яке в повній мірі дозволить задовольнити потребу підприємства у фінансуванні та виробити систему аналізу кредитних ризиків.
Для залучення кредитних ресурсів підприємством складається бізнес-план, що включає в себе аналіз ринків сировини та збуту продукції, опис конкурентів та їх виробничих можливостей, характеристику виробничих потужностей підприємства, розрахунок потреби і джерел формування необоротних і оборотних активів з урахуванням їх вартості, розрахунок рентабельності підприємства в цілому і по кожному випускається виробу, розрахунок використання прибутку, прогноз руху грошових коштів, прогноз бухгалтерського балансу на кожну звітну дату протягом всього періоду кредитування.
Термін кредитування і графік погашення заборгованості доцільно встановлювати виходячи з можливості формування власного капіталу з урахуванням тривалості використання основного технологічного обладнання.
Для зниження ризику непогашення кредиту необхідно організувати систему кредитного моніторингу, засновану на постійному (щомісяця, щокварталу) порівняно реальних параметрів із закладеними в прогнозних балансах підприємства. У перелік контрольованих параметрів необхідно включити прибуток і її використання, розмір власного капіталу, суми дебіторської та кредиторської заборгованості, наявність готової продукції і виробничих запасів.
У разі відхилення підприємства від запланованих параметрів банками розглядається питання про примусове стягнення заборгованості. Дане право банків фіксується в кредитному договорі.
З огляду на обмежені можливості банків з реалізації заставленого майна, основну частку ризику непогашення кредиту повинен взяти на себе власник підприємства. Розмір ризику, прийнятого на себе власником, залежить від стану ринку банківських послуг. Джерелами погашення проблемної заборгованості можуть бути заплановані в бюджеті кошти на виконання гарантій, виданих банкам; організований для даних цілей страховий фонд, кошти, виручені від продажу майна кредитоотримувача. Особливу увагу слід приділити страхуванню ризиків непогашення кредиту. В даний час даний вид забезпечення практично не застосовується, оскільки страхові внески, що є джерелом формування страхового фонду, збільшують витрати на реалізацію проекту, що кредитується. Для зменшення страхових внесків підприємств, що знаходяться у власності держави, доцільно часткове формування страхового фонду за рахунок бюджетних коштів. Розвиток страхування ризику непогашення кредиту дозволить знизити суму гарантій, наданих банкам Урядом та місцевими органами управління Республіки Білорусь, а також позитивно вплине на розвиток процесу банківського кредитування. [36, c. 81-86]
Ще однією проблемою є те, що підприємства дуже часто прагнуть отримати кредит тоді, коли у них різко погіршується становище. А коли бізнес йде нормально, підприємство, навпаки, вважає за краще обмежуватися власними коштами, тим самим, стримуючи своє зростання. Багато банків зіткнулися з цим на власному досвіді і тому підходять до кредитування таких підприємств з великою обережністю. [37, с.10]
У кредитуванні комерційними банками Республіки Білорусь юридичних осіб останнім часом з'явилася одна відмітна особливість - практика видачі кредитів на погашення заборгованості підприємств по заробітній платі, викликана необхідністю надання підприємствам фінансової підтримки та недопущення соціальної напруженості в суспільстві.
Оскільки в цілому по країні заборгованість із заробітної плати в останні роки залишається стабільно високою і близько 80% від суми невиплаченої підприємствами-клієнтами банків зарплати передбачається отримати за рахунок банківського кредиту, задовольнити такий обсяг кредитних заявок за існуючої динаміки зростання кредитних ресурсів банківська система не в змозі . Практика перманентного покриття витрат підприємств на зарплату за допомогою банківського кредиту себе не виправдовує, оскільки, з одного боку, не сприяє ефективному веденню господарювання на підприємствах, веде до «проїдання» ними оборотних коштів, з іншого боку, такі кредити мають вимушений для банку характер, що суперечить принципам кредитування. [38, c.32-33]
Успішна робота банків в умовах ринкової економіки, як правило, спирається на правильну і ефективну організацію їх кредитних відносин з клієнтами, оскільки саме кредитні операції є основним джерелом доходів банків. Аналіз даних за останні 5 років по республіці показує стійку тенденцію підвищення частки кредитів реальному сектору економіки в активах комерційних банків, яка становила на 01.01.2006 р. 61,4%. [35, с.56-57]
Разом з тим змінюються потреби економічних суб'єктів і динаміка господарських процесів в країні стимулюють розвиток і ускладнення механізму кредитування, його постійне вдосконалення.
До числа найбільш важливих факторів, що впливають на характер кредитних відносин, слід віднести:
1) Досить жорстоку грошово-кредитну політику, що проводиться Національним банком;
2) Недоліки в галузі стратегічного планування розвитку вітчизняної економіки, і, перш за все у сфері інвестицій та фінансів;
3) Нестабільну нормативно-правову базу, яка регулює кредитні операції банків;
4) Наявність зайвої регламентації процесу банківського кредитування і великої кількості адміністративних обмежень, що впливають на кредитну політику банків і їх доходи;
5) Необхідність підтримки банками позитивних реальних ставок на кредитно-депозитному ринку в умовах зберігається високої інфляції в країні;
6) Висока питома вага кредитів, наданих банками в іноземній валюті, та пов'язані з цим додаткові ризики й витрати;
7) Недолік внутрішніх джерел для довгострокових інвестицій у вітчизняну економіку та багато іншого.
Основною передумовою і необхідною умовою для подальшого вдосконалення системи банківського кредитування та підвищення її ефективності є докорінне перетворення провідних галузей національної економіки, реформування і переоснащення її реального сектора з метою забезпечення випуску нової, конкурентоспроможної продукції та збільшення рентабельності виробництва. Необхідна вироблення правого механізму фінансової реструктуризації збиткових виробництв, а в разі її недоцільності - механізму банкрутства та ліквідації.
У цих умовах удосконалювання системи банківського кредитування прямо залежить від ступеня залучення в кредитні відносини різних підприємницьких структур, суб'єктів малого й середнього бізнесу, що об'єктивно вимагатиме від банків впровадження гнучких банківських технологій з іншою організацією аналітичного процесу та фінансового менеджменту, розширення спектру банківських послуг кредитного характеру, таких, як фінансовий лізинг, облік комерційних векселів, факторинг.
Заслуговує також уваги проблема вдосконалення банківського законодавства і ретельного опрацювання прийнятих Національним банком Республіки Білорусь нормативних актів.
Слід також врахувати, що в сформованих умовах першорядної уваги заслуговує проблема раціонального та ефективного розміщення обмежених кредитних ресурсів, яка може бути вирішена тільки за умови неухильного дотримання основоположних принципів банківського кредитування. Практика роботи білоруських банків за останні роки показує наявність у кредитному порфель значної кількості прострочених і сумнівних кредитів, зниження питомої ваги яких у 2006 році до 5-7% хоча і обнадіює, але не вселяє впевненості у закріпленні надовго такої тенденції. [35, с.56-57]
Основним документом, що регулює кредитування в республіці Білорусь є Інструкція про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення, затверджена постановою правління Національного банку від 30.03.2003 р. № 226. 30.06.2005 в дану інструкцію були внесені зміни, що стосуються, в основному, кредитування та погашення кредитів індивідуальних підприємців, без відкриття розрахункових рахунків.
У цілому, вивчення діючої практики кредитування і відносин комерційних банків з кредитоотримувача дозволяє визначити ряд проблем, пов'язаних з порядком проведення і методикою перевірки матеріального забезпечення кредиту, кредитоспроможності кредитоотримувачів і поверненням кредиту. Основні проблеми полягають у наступному:
- Аналіз кредитоспроможності позичальника, який повинен передувати укладенню кредитних договорів, нерідко на практиці підміняється визначенням на основі балансових даних наявності матеріальних цінностей у клієнтів, так як існує думка, що наявність у потенційного позичальника товарно-матеріальних цінностей у розмірі, що дорівнює (або більшому), ніж запитуваний кредит, знижує ризик неповернення банку позикових коштів;
- Розрахунки наявності товарно-матеріальних цінностей та проведених витрат на стадії оформлення кредиту проводяться, як правило, за усіма кредитами (нерідко навіть за довгостроковими кредитами на інвестиційні цілі!) Незалежно від обраної форми забезпечення повернення кредиту. У той же час подальший контроль за наявністю матеріального забезпечення, в тому числі і за кредитами, виданими під заставу цінностей, в процесі використання кредиту здійснюється далеко не завжди [32, с.25].
Подібні проблеми часто є передумовами несвоєчасного повернення кредиту.
Світовий досвід свідчить, що повноцінний розвиток банківської інфраструктури служить найважливішим чинником зростання національної економіки. Саме за допомогою банківських систем акумулюються найбільші інвестиційні ресурси, а держави зацікавлені у їх використанні на потреби національної економіки.
Разом з тим банківська система виступає глобальним фінансовим інститутом, неминуче вимагає інтеграції національних ринків у світову фінансову систему. Найбільш часто така інтеграція реалізується шляхом відкриття на території іншої держави банківських підрозділів (дочірніх банків або їх філій). У той же час надмірне полегшення доступу іноземних банків на національний ринок може привести до перетоку накопичених ресурсів на міжнародні фінансові ринки, придушення діяльності вітчизняних банків, зниження їх конкурентоспроможності і т.д.
В даний час кредитні потоки в Республіці Білорусь характеризуються збільшенням частки короткострокових кредитів у кредитних портфелях банків на шкоду довгостроковим, так як це виявилося більш прибутковим і менш ризикованим заходом для кредитних установ країни.
Без оновлення технологій і впровадження у виробництво досягнень науково-технічного процесу (в основному на основі довгострокового кредиту) неможливо подальше виживання підприємств, розвиток економіки країни і вихід її з кризової ситуації.
Для збалансованого та сталого розвитку економіки необхідно досягнення ефективності на трьох рівнях: рівні підприємства, кредитної установи, держави.
У Республіці Білорусь спостерігається незбалансований розвиток економічної системи, слабкість її кредитно-фінансової системи, розвиток якої віднесено на другий план після розвитку реального сектора. Це пов'язано з тим, що реальна і кредитна сфери республіки отримали відносну самостійність від держави, але в той же час держава продовжує контролювати обидва сектора.
Адміністративний вплив в економіці вилилося в неефективність як реального, так і кредитного сектора. Це проявляється в тому, що держава, бажаючи активізувати процеси в економіці, жорстко впливає на напрям і вартість кредитних потоків. Але ця політика дешевих грошей для неефективного реального сектору не дає належного ефекту, в результаті чого кредитні потоки перетворюються на приховане фінансування і субсидування неефективного реального сектора, що впливає на ефективність кредитного.
Таким чином, в даний момент ми маємо економічну систему, в якій держава контролює як реальний сектор, так і кредитний. Реальний сектор не однорідний за своєю структурою, але загалом можна сказати, що він не є ефективним.
На даний момент розвитку економіки Республіки Білорусь банки є основним джерелом кредиту для підприємств. Якщо врахувати досвід розвинених і розвиваючих країн у побудові кредитно-фінансової системи, то можна зробити висновок, що для стабільної роботи і розвитку банків і підприємств необхідно посилення функції участі кредитора, тобто банку в управлінні підприємством. Це має бути виражене у реалізації відповідної моделі поведінки банку і підприємства.
Аналіз зарубіжної практики показує, що можна розрізняти дві моделі взаємовідносин банку і підприємства, які можна умовно назвати «на витягнутій руці» і «безпосереднє втручання» [24, с.35].
Перша являє собою модель, в якій реалізується управління по цілям. Відповідно до неї, банки не втручаються у стратегічні рішення, що приймаються на підприємстві, до тих пір, поки підприємства платять відповідно до зобов'язань. Банку немає необхідності проводити моніторинг підприємства, тому що видані кредити повернуться у разі невдачі кредитоотримувача у вигляді застави. Така модель поведінки більшою мірою підходить для стабільної економіки.
Найбільш прийнятним є розвиток банківської системи Республіки Білорусь в напрямку моделі, орієнтованої на контроль, часто званої «управлінням при безпосередньому втручанні». Суть цієї моделі полягає в тому, що підприємства можуть співпрацювати з банком у процесі управління і прийняття ключових управлінських рішень, так як у підприємств немає інших джерел фінансування на даний момент.
Так, відповідно до Указу Президента Республіки Білорусь від 10.03.2000г. № 124 банки отримали право направляти своїх представників в якості спостерігачів за господарською діяльністю юридичних осіб, що не забезпечують своєчасне повернення кредитів в іноземній валюті; здійснювати контроль за рухом коштів в іноземній валюті і білоруських рублях за всіма рахунками юридичних осіб; стягувати у безспірному порядку з поточних рахунків кредитоотримувачів та поручителів кошти в іноземній валюті в рахунок погашення прострочених кредитів в іноземній валюті. Щоб внаслідок реалізації такої моделі банківську сферу республіки не вразив фінансова криза «поганих» кредитів, побудова її пов'язане з виконанням ряду умов. Виконання цих умов дуже важливо для побудови ефективної системи. Розглянемо ключові з них.
По-перше, безсумнівною проблемою для банків залишається відсутність оперативної, достовірної та повної звітності про реальний стан потенційного кредитоотримувача.
По-друге, вкрай необхідне відповідне законодавче забезпечення та працюють на практиці процедури повернення боргу. Без ефективної системи повернення боргу кредитоотримувача втрачають дисципліну, потік кредиту обмежується, і кредитори змушені для того, щоб виживати, покривати свої збитки за рахунок подорожчання кредиту іншим кредитоотримувача, що негативно відбивається на стані підприємств, а в кінцевому підсумку - банків.
Так як основним власником є ​​держава, то процедури повернення боргу (реалізація застави та санація підприємств) не отримали належного розвитку. Все це не стимулює кредитний сектор скеровувати свої кошти на тривалий термін в реальний сектор.
Проблемою також є і процес повернення прострочених кредитів через суд, тому що це може займати місяці і роки. Основною причиною такого стану речей є недосконалість законодавства, яке дає дуже багато приводів для зволікань у судовому розгляді, а також позиція судів. Як правило, суд схильний приймати сторону відповідача, який в силу «об'єктивних» причин не може вчасно розплатитися з банком-кредитором.
Таким чином, для успішної реалізації цієї моделі необхідно розвиток інформаційного простору, в якому працюють кредитори і кредитоотримувача; відповідне законодавче забезпечення та працюють на практиці процедури повернення боргу, основним елементом якої повинна стати добровільна або примусова санація підприємств.
Безсумнівно, що вагомим джерелом кредиту є і вільні кошти підприємств. На жаль, на збільшенні вільних коштів підприємств не найсприятливішим чином позначається те, що збитки підприємств збільшуються, а так само підприємства ховають частину валютної виручки в іноземних банках за межами Республіки Білорусь, тим самим, збільшуючи ресурсну базу інших країн. Іншим важливим чинником є ​​інфляції, яка змушує підприємства як можна швидше переводити наявну в них вартість з грошової форми в натуральну, тим самим, збільшуючи запаси сировини і матеріалів.
Формування клієнтської бази для будь-якого банку є найважливішим завданням, яку неможливо вирішити просто за рахунок реклами. Більш того, з найбільшими підприємствами всіх галузей діяльності і всіх форм власності часом проводиться активна робота з переведення рахунків. Однак у банку - власника рахунку є свої плюси. По-перше, це наявність у більшості клієнтів сили звички, тобто небажання змінювати обслуговуючого операціоніста, та інші суб'єктивні причини. По-друге, банк - утримувач рахунку при існуванні зацікавленості в клієнті має можливість поліпшити умови його обслуговування, що може виявитися вирішальним чинником у прийнятті клієнтом рішення.
Якість кредитного портфеля банку прямо пропорційно залежить від розміру проблемної заборгованості. Тому для підвищення якості кредитного портфеля банк повинен працювати з проблемними кредитами: не тільки з існуючими, але і проводити роботу щодо запобігання їх виникнення.
З числа найбільш часто зустрічаються недоліків в банківській діяльності Республіки Білорусь, які свідчать про серйозні проблеми щодо управління кредитними операціями, можна виділити такі: відсутність у банку документа, що викладає кредитну політику банку; недостатній аналіз кредитуемой угоди; поверхневий фінансовий аналіз; завищена вартість застави; відсутність контролю за використанням кредиту, вада контролю за документальним оформленням кредитів; неповна кредитна документація; невміння проводити ефективний контроль і аудит кредитного процесу.
Таким чином, для вітчизняних банків у цей час питання управління кредитними операціями досить актуальні, у зв'язку з чим необхідно приділяти увагу наступним напрямкам:
- Аналіз кредитного ринку, розробка заходів із залучення та відбору найбільш вигідних для банку кредитних заявок;
- Аналіз фінансового стану кредитоотримувачів;
- Аналіз забезпечення повернення кредитів;
- Обов'язковості дотримання принципів кредитування (строковості, цільової спрямованості, забезпеченості);
- Періодичні перевірки виданого кредиту на предмет його повернення: моніторинг стану кредитоотримувача, цільових ринків; економічної ситуації і т. д.;
- Аналіз структури кредитного портфеля, розробка та виконання заходів з реструктуризації кредитного портфеля;
- Виявлення проблемних кредитів і проведення заходів щодо ліквідації заборгованості.

висновок
Кредитування юридичних осіб є важливим моментом у роботі банку, даний вид розміщення ресурсів один з найприбутковіших для банку, але в той же час і найбільш ризикований. Тому особливо важливо правильно організувати процес кредитування в банку, щоб ще на стадії розгляду заявки клієнта виключити можливість видачі кредиту, який має високий ризик неповернення.
При рішенні про видачу кредиту банком проводиться ретельний аналіз всієї діяльності підприємства, яке має надати банку повний комплект необхідних для аналізу документів.
Проведений у роботі аналіз з оцінки можливості видачі кредиту підприємству ВАТ ЛМЗ «Універсал» показав, що по підприємству є відхилення від нормативного значення за показником ліквідності, станом на 01.11.2005 він склав 1,4 при нормативному значенні 1,7 однак, враховуючи виконання інших показників платоспроможності, фінансової стійкості, а також репутацію даного підприємства в республіці, а також після проведення рейтингової оцінки даного підприємства прийнято рішення про можливість видачі кредиту в розмірі 100000000 білоруських рублів.
Аналіз кредитного портфеля філії 633 АСБ «Беларусбанк» виявив таке:
- Філія займається в основному кредитуванням юридичних осіб і індивідуальних підприємців, частка яких, в загальній сумі виданих кредитів склала 72,5%, по фізичних особах 27,5%. За 2005 рік кредити юридичним особам зросли на 84,4%, а по фізичних особах - на 15,6%, що свідчить про продовження тенденції, що намітилася в банку тенденції щодо збільшення кредитування юридичних осіб;
- Найбільша кількість кредитів видано філією в доларах США, вони складають 62,9%, в білоруських рублях видано 35,6% від загальної суми кредитної заборгованості, низька питома вага видачі кредитів в російських рублях і євро пояснюється відсутністю попиту на кредитування в даних видах валют у клієнтів банку;
- Одним найбільш позитивних моментів є поліпшення в 2005 році структури кредитного портфеля. У результаті оперативної роботи по зниженню проблемної заборгованості по філії, в порівнянні з початком року її розмір знизився на 9,43% і склав 15,09% від загального кредитного портфеля, хоча даний показник є ще досить високим і філії посилити роботу з поверненням проблемних кредитів .
Таким чином, можна визначити основні завдання філії № 633 АСБ «Беларусбанк» на 2006 рік:
1) Формування якісного і прибуткового кредитного портфеля відповідно до принципів і норм кредитної політики і стратегії розвитку АСБ «Беларусбанк», зниження проблемної заборгованості в загальній структурі кредитного портфеля до 7%
2) Залучення на обслуговування і пропозицію банківських послуг новим клієнтам, показники яких відповідають нормативам видачі кредитів в АСБ «Беларусбанк»
3) Впровадження нових банківських інструментів - акредитивні форми розрахунків, факторинг, банківські гарантії, мікрокредитування - з метою управління ліквідністю банку.
4) Комплексне вивчення потреб і можливостей клієнтів з метою пропозиції їм таких послуг, які дозволять банку мінімізувати кредитні ризики, а позичальникові скоротити витрати, формуючи стабільний і рентабельний бізнес.
Слід зазначити, що першорядний вплив на якість кредитного портфеля надає загальний стан економіки держави в цілому. Більшість потенційних позичальників АСБ «Беларусбанк» мають нестійке фінансове становище, зумовлене загальним спадом виробництва в республіці, взаємними неплатежами, критичної нестачею оборотних коштів.
Для вирішення даних проблем і підвищення ефективності організації процесу кредитування в цілому, необхідно розробити в республіці більш дієву та стабільну законодавчу та нормативну базу, яка не схильна до такої великої кількості змін за короткий період, часто вимоги до кредитування юридичних осіб змінюються за період кредитування кілька разів. Банку ж необхідно ретельніше ставитися до організації процесу кредитування, щоб знизити до мінімуму можливість неповернення кредиту ще в процесі розгляду документів на його видачу.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Банківський кодекс Республіки Білорусь від 25 жовтня 2000 р. N 441-З / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь 31.10 2000 .- N 2 / 219
2. Указ Президента Республіки Білорусь від 10 вересня 2005 р. N 438 Основні напрямки грошово-кредитної політики Республіки Білорусь на 2006 рік / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь 13. 09.2005. N 1 / 5845
3. Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь 24 травня 2001 № 116 Правила розміщення банками Республіки Білорусь грошових коштів у формі кредиту / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь 31.05.2001 р. N 4 / 318
4. Постанова правління Національного банку Республіки Білорусь від 30 грудня 2003 р. N 226 Про затвердження інструкції про порядок надання (розміщення банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення в ред. Постанов Нацбанку від 23.03.2004 N 36, від 28.06.2004 N 103, від 28.07.2004 N 117, від 30.06.2005 N 95 / / Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь 23 січня 2004 N 8 / 10459
5. Протокол засідання Правління АСБ «Беларусбанк» 26 травня 2005 р. № 19.14.Порядок кредитування юридичних осіб і індивідуальних підприємців із змінами і доповненнями станом на 26.05.2005.
6. Протокол засідання Правління АСБ «Беларусбанк» від 17.01.2004 року. Повноваження установ АСБ «Беларусбанк» при проведенні активних банківських операцій з юридичними особами та індивідуальними підприємцями.
7. Протокол засідання Правління АСБ «Беларусбанк» 26 травня 1999. № 19.16. Вказівки з кредитування інвестиційних проектів у системі АСБ «Беларусбанк» із змінами і доповненнями станом на 26.05.2005 р.
8. Протокол засідання Правління АСБ «Беларусбанк» від 26.11.1998г. № 36.17 із змінами і доповненнями на 14. 07.2003
9. . Положення про порядок придбання, розробки і супроводу програмного забезпечення в системі АСБ «Беларусбанк».
10. Протокол засідання Правління АСБ «Беларусбанк» від 12.12.2005 р. № 49. Кредитна політика АСБ «Беларусбанк» на 2006 рік.
11. Протокол засідання Правління АСБ «Беларусбанк» від 26.12.2005г. № 51.10. Рекомендації за рейтинговою оцінкою підприємств.
12. Аналіз діяльності банків. Учеб. Посібник. Під заг. ред. І.К. Козлової. - Мн. Обчислюємо. шк., 2003. - 240с.
13. Балабанов І.Т. Банки та банківська справа: Учеб. Посібник. - СПб.: Питер, 2001. - 256 с.
14. Банківська справа. Під редакцією Г.М. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Пітер, 2002. - 384 с.
15. Банківські операції. Учеб. Посібник. Під заг. ред. С.І. Пуплікова, - Мн. Обчислюємо. шк., 2003. - 351с.
16. «Беларусбанк» переходить на централізовану IT-систему. Новик В. / / Вісник Асоціації білоруських банків. - 2004р. - № 13. - С.20-26.
17. Білий О. Середній клас: чи стане він опорою державі? / / Вільна економічна зона. 2005 .- № 3-4. - С.9-11.
18. Білих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.
19. Гуринович Т. Актуальні проблеми практики короткострокового кредитування промислових підприємств / / Вісник Асоціації білоруських банків. -2005. - № 8. - С.32-33.
20. Єгоров О. Методичні рекомендації щодо організації проведення лізингових операцій в комерційному банку / / Вісник Асоціації білоруських банків. - 2003. - № 4. - С.5-23.
21. Жуков С.Ф. Гроші. Кредит. Банки. - М.: Бек, 1999. - 445 с.
22. Ігнатьєв Л. Договір поруки: історичні, практичні, порівняльно-правові аспекти / / Вісник Асоціації білоруських банків. - 2000. - № 31. - С.26-28.
23. Колб К.М. Діагностика фінансового стану підприємства / / Директор. - 2002. - № 11. С.35-42