Міністерство загальної та професійної освіти Російської Федерації
2002
Введення, мета роботи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.Ісходние дані. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
2.Расчет потреби в обладнанні. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
3.Расчет чисельності персоналу фірми. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .6
4.Расчет потреби в площі. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
5. Визначення капітальних (одноразових)
витрат на створення фірми. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
6.Визначення фонду оплати праці. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
7.Расчет фінансових результатів діяльності фірми. . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
8. Висновки про виконану роботу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Одним із шляхів вирішення цієї проблеми є реструктуризація заводу у формі виділення самостійного підприємства з метою більш економного використання наявних ресурсів.
Мета курсової роботи: провести техніко-економічне обгрунтування при організації нового виробництва на базі машинобудівного заводу, який випускає продукцію, яка використовується для комплектації виробничої і побутової обчислювальної техніки, радіоелектронної та телевізійної апаратури.
Таблиця 1
1.2. Технологічний процес і трудомісткість виготовлення виробів.
Таблиця 2.
Витрати на матеріали і комплектуючі деталі по виробах:
А - 60 крб., Б - 70 руб.
Режим роботи 2 х змінний. Умови праці нормальні.
Поріг рентабельності, тобто період часу виходу фірми в зону прибутковості:
для А - 150 днів; для Б - 180 днів.
2. Розрахунок потреби в обладнанні і площах.
Для розрахунку потреби в обладнанні, спочатку потрібно визначити корисний фонд часу одного робітника, який розраховується за такою формою:
Таблиця 4.
Знаючи це, можна порахувати ефективний фонд часу роботи обладнання за рік:
де:
Для монтажно-складального обладнання
Визначимо потреба в устаткуванні (
де:
Для верстатного обладнання:
Для слюсарного устаткування:
Для монтажно-складального устаткування:
Для налагоджувального, регулювального і випробувального устаткування:
3. Розрахунок чисельності персоналу фірми.
Чисельність персоналу фірми визначається за такими категоріями:
-Робочі, в тому числі:
а) основні робітники;
б) допоміжні робітники;
-Управлінський персонал;
-Фахівці;
-Службовці;
-Молодший обслуговуючий персонал (МОП).
Необхідна кількість основних робітників з кожної професії визначається за формулою:
де: n - номенклатура виробів;
Для верстатників:
Для слюсарів:
Для збирачів:
Для наладчиків вузлів:
Всього основних робітників: Ч р = 15 + 18 + 32 + 56 = 121 чол.
Чисельність контролерів розраховується за формулою:
де: t i - трудомісткість виконання контрольних операцій, (н / ч);
До виб - коефіцієнт вибірковості контролю якості продукції (табл.2).
Чисельність допоміжних робітників розраховується за даними таблиці 5.
Таблиця 5.
Співвідношення чисельності допоміжних і основних робітників.
Загальна чисельність допоміжних робітників Ч вр = 2 + 4 + 1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 1 = 16 чол.
Число фахівців приймається в розмірі 5% від чисельності робітників:
(121 + 16) × 0,05 = 6,85 »7 чол.;
Чисельність службовців 4%: (121 + 16) × 0,04 = 5,48 »5 чол;
МОН - 6% від загальної чисельності робітників і фахівців:
(121 + 16 + 7) × 0,06 = 8,64 »9 чол;
Управлінський персонал приймається в розмірі 2% від суми робітників, фахівців, службовців і МОП: (121 + 16 + 7 + 5 + 9) × 0,02 = 3,16 »3 чол.
Після розрахунку чисельності працівників, можна заповнити додаток 2:
Додаток 2.
Структура кадрів фірми
4. Загальна потреба площі
Загальна потреба площі необхідної для функціонування фірми складається з виробничої, площі допоміжних приміщень та додаткової площі.
Виробнича площа визначається за питомою площі на один верстат
(20 м 2) і на одне робоче місце слюсаря, монтажника, наладчика-регулювальника (10 м 2):
площа під верстати 20 м 2 × 7 = 140 м 2;
площа під робочі місця 10 м 2 × (8 + 14 + 25) = 470 м 2.
Загальна виробнича площа: 140 м 2 + 470 м 2 = 610м 2.
Площа допоміжних приміщень розраховується виходячи з мінімальної середньої норми площі за категоріями персоналу:
- На одного допоміжного робітника - 7 м 2
- На одного службовця та МОН - 5 м 2
- На одного спеціаліста - 8 м 2
- На одного керівника - 20 м 2.
16 × 7 + (5 + 9) × 5 + 7 × 8 + 3 × 20 = 298 м 2.
Додаткова допоміжна площа (коридори, душові, гардероб, туалети та ін) беруться в розрахунку на одного працівника (в одну зміну) в середньому 4 м 2:
Необхідна площа = 610 + 298 + 322 = 1230м 2.
5.Определеніе капітальних (одноразових)
витрат на створення фірми.
Для створення фірми потрібні капітальні (одноразові) витрати (КЗ), що включають:
1. Підготовку установчих документів, оплату консультацій фахівців зі створення фірми (З у):
З в = 15 × 450 = 6750 руб.
2. Державну реєстрацію фірми (З р.):
З р. = 9 × 450 = 4050 руб.
3. Інші витрати, пов'язані з реєстрацією підприємства: держмито, виготовлення печаток, штампів та ін (З ПР):
З ПР = 8 × 450 = 3600 руб.
4. Закупівлю обладнання, (З о) визначаємо за формулою:
З о = Ц про × З п.с., (1)
де: Ц о - середня ціна одного верстата, (грн.);
З п.с - прийнята кількість верстатів, (шт.);
З о = 1800 × 7 × 450 = 5670000 крб.
5. Закупівлю приладів, стендів і т.д. (З п.) визначаємо за формулою:
З п = Ц п × З п., (2)
де: Ц п - середня ціна одного приладу, стенду і т.д., (грн.);
З п - загальна кількість слюсарного, монтажно-складального обладнання, приладів, стендів тощо, (шт.):
З п = 500 × (8 + 14 + 25) × 450 = 10575000 руб.
6. Закупівлю виробничого та господарського інвентарю та інструменту (З і):
З і = 750 × 450 = 337 500 руб.
7. Закупівлю транспортних засобів (З тр):
З тр = 1300 × 450 = 585 000 руб.
8. Витрати на придбання площі (З пл), які визначаються за формулою:
З пл = S про × З пл, (3)
де: S про - загальна потреба в площі, необхідної
для роботи фірми (м 2), (див. розділ 4);
З пл - ринкова вартість 1 кв.м. площі:
З пл = 1230 × 15 × 450 = 8302500 крб.
Дані для розрахунку загальної суми одноразових витрат беруться з табл. 3.
КЗ = Зу + Зр + З ПР + З о + З п + З і + З тр + З пл = 6750 руб. + 4050 руб. + 3600 руб. +
5670000 крб + 10575000 руб. + 337 500 руб. + 585 000 руб. + 8302500 крб. = 25484400 руб.
6. Визначення фонду оплати праці.
В даний час на практиці застосовується дві системи оплати праці: тарифна та безтарифна. На виробничих фірмах частіше використовується тарифна система оплати праці.
При цій системі праця основних робітників оплачується за відрядною формою оплати праці, всіх інших працюючих за почасову.
Пряма заробітна плата основних робітників кожної категорії (ЗП пр.сд) визначається за формулою:
де:
До п - поясний коефіцієнт (1,25);
Т сi - годинна тарифна ставка i-ої операції, (грн.).
При розрахунку заробітної плати основних та допоміжних робітників годинну тарифну ставку 1-го розряду приймаємо як 1 / 175 мінімальної оплати праці встановленої урядом. Для визначення годинної тарифної ставки i-го розряду використовуємо тарифні коефіцієнти (таблиця 6).
Таблиця 6.
Співвідношення тарифних розрядів і тарифних коефіцієнтів
Додаток 3.
Розрахунок ФОП основних робочих
Новосибірський державний технічний університет
Кафедра: економіки
Курсова робота на тему:Організація нового виробництва
Новосибірськ2002
Зміст
Стор.Введення, мета роботи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.Ісходние дані. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
2.Расчет потреби в обладнанні. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
3.Расчет чисельності персоналу фірми. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .6
4.Расчет потреби в площі. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
5. Визначення капітальних (одноразових)
витрат на створення фірми. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
6.Визначення фонду оплати праці. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
7.Расчет фінансових результатів діяльності фірми. . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
8. Висновки про виконану роботу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Введення
В умовах розвитку ринкової економіки відбувся спад ефективності матеріальної сфери виробництва. У зв'язку з цим виникла необхідність докорінної зміни механізму управління економікою підприємства.Одним із шляхів вирішення цієї проблеми є реструктуризація заводу у формі виділення самостійного підприємства з метою більш економного використання наявних ресурсів.
Мета курсової роботи: провести техніко-економічне обгрунтування при організації нового виробництва на базі машинобудівного заводу, який випускає продукцію, яка використовується для комплектації виробничої і побутової обчислювальної техніки, радіоелектронної та телевізійної апаратури.
1. Вихідні дані
1. Запланований річний обсяг випуску виробів на основі проведених маркетингових досліджень і отриманих попередніх замовлень.Таблиця 1
| Номер варіанта | Номенклатура виробів, що випускаються, (шт.) | |
| А | Б | |
| 06 | 5100 | 7120 |
Таблиця 2.
| Найменування операцій | Середній тарифний розряд | Трудомісткість виготовлення виробу | Коефіцієнти | ||
| А (н / год) | Б (н / год) | Виконання норм (До вн) | Вибірковості | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Верстатні | 4 | 1,8 | 2,5 | 1,03 | - |
| Слюсарні | 4 | 2,4 | 2,9 | 1,0 | - |
| Монтажно-складальні | 3 | 4,3 | 5,0 | 1,0 | - |
| Налагоджувальні, регулювальні, іспитові | 5 | 6,5 | 9,6 | 1,0 | - |
| Тих. контроль якості | 3 | 0,5 | 0,6 | - | 0,5 |
А - 60 крб., Б - 70 руб.
Режим роботи 2 х змінний. Умови праці нормальні.
Поріг рентабельності, тобто період часу виходу фірми в зону прибутковості:
для А - 150 днів; для Б - 180 днів.
2. Розрахунок потреби в обладнанні і площах.
Для розрахунку потреби в обладнанні, спочатку потрібно визначити корисний фонд часу одного робітника, який розраховується за такою формою:
Таблиця 4.
| № | Склад фонду часу | Од. ізм. | Кількість | Відсоток |
| 1 | Календарний фонд | Дні | 365 | |
| 2 | Вихідні і святкові дні | Дні | 114 | |
| 3 | Номінальний фонд часу | Дні | 251 | 100 |
| 4 | Цілоденні невиходи на роботу, в цьому числі: | Дні | 26 | 10,2 |
| 4.1. | Відпустки основні та додаткові; | Дні | 15 | 6,0 |
| 4.2. | Навчальні відпустки; | Дні | 2 | 0,6 |
| 4.3. | Відпустки по вагітності та пологах; | Дні | 2 | 0,6 |
| 4.4. | Виконання державних обов'язків; | Дні | 1 | 0,4 |
| 4.5. | Хвороби. | Дні | 6 | 2,6 |
| 5. | Явочное час (гр.3 - гр.4) | Дні | 225 | 89,6 |
| 6. | Середня тривалість робочого дня | Година | 8,0 | |
| 7. | Корисний фонд часу (Гр.5 'гр.6) | Година | 1800 |
де:
Для монтажно-складального обладнання
Визначимо потреба в устаткуванні (
де:
Для верстатного обладнання:
Для слюсарного устаткування:
Для монтажно-складального устаткування:
Для налагоджувального, регулювального і випробувального устаткування:
3. Розрахунок чисельності персоналу фірми.
Чисельність персоналу фірми визначається за такими категоріями:
-Робочі, в тому числі:
а) основні робітники;
б) допоміжні робітники;
-Управлінський персонал;
-Фахівці;
-Службовці;
-Молодший обслуговуючий персонал (МОП).
Необхідна кількість основних робітників з кожної професії визначається за формулою:
де: n - номенклатура виробів;
Для верстатників:
Для слюсарів:
Для збирачів:
Для наладчиків вузлів:
Всього основних робітників: Ч р = 15 + 18 + 32 + 56 = 121 чол.
Чисельність контролерів розраховується за формулою:
де: t i - трудомісткість виконання контрольних операцій, (н / ч);
До виб - коефіцієнт вибірковості контролю якості продукції (табл.2).
Чисельність допоміжних робітників розраховується за даними таблиці 5.
Таблиця 5.
Співвідношення чисельності допоміжних і основних робітників.
| № | Перелік спеціальностей і посад допоміжних робітників | Доводиться на одного основного робочого | Количе-ство, чол | Розряд |
| 1 | Налагоджувальник устаткування | 0,03 | 4 | 5 |
| 2 | Технічне обслуговування підйомно-транспортного устаткування | 0,01 | 1 | 4 |
| 3 | Слюсарі з ремонту інструменту і пристосувань | 0,015 | 2 | 5 |
| 4 | Водій транспортних засобів | 0,02 | 2 | 4 |
| 5 | Різноробочі (зайняті на складських і транспортних роботах) | 0,02 | 2 | 3 |
| 6 | Комірники-раздаточнікі інструменту | 0,014 | 2 | 1 |
| 7 | Комірники складування готової продукції | 0,012 | 1 | 1 |
Число фахівців приймається в розмірі 5% від чисельності робітників:
(121 + 16) × 0,05 = 6,85 »7 чол.;
Чисельність службовців 4%: (121 + 16) × 0,04 = 5,48 »5 чол;
МОН - 6% від загальної чисельності робітників і фахівців:
(121 + 16 + 7) × 0,06 = 8,64 »9 чол;
Управлінський персонал приймається в розмірі 2% від суми робітників, фахівців, службовців і МОП: (121 + 16 + 7 + 5 + 9) × 0,02 = 3,16 »3 чол.
Після розрахунку чисельності працівників, можна заповнити додаток 2:
Додаток 2.
Структура кадрів фірми
| № п / п | Категорія працівників | Кількість людина | % |
| 1. | Робітники, в тому числі: - Основні робочі - Допоміжні робітники | 137 121 16 | 85,09 75,16 9,94 |
| 2. | Управлінський персонал | 3 | 1,86 |
| 3. | Фахівці | 7 | 4,35 |
| 4. | Службовці | 5 | 3,11 |
| 5. | МОП | 9 | 5,59 |
| Разом: | 161 | 100 | |
Загальна потреба площі необхідної для функціонування фірми складається з виробничої, площі допоміжних приміщень та додаткової площі.
Виробнича площа визначається за питомою площі на один верстат
(20 м 2) і на одне робоче місце слюсаря, монтажника, наладчика-регулювальника (10 м 2):
площа під верстати 20 м 2 × 7 = 140 м 2;
площа під робочі місця 10 м 2 × (8 + 14 + 25) = 470 м 2.
Загальна виробнича площа: 140 м 2 + 470 м 2 = 610м 2.
Площа допоміжних приміщень розраховується виходячи з мінімальної середньої норми площі за категоріями персоналу:
- На одного допоміжного робітника - 7 м 2
- На одного службовця та МОН - 5 м 2
- На одного спеціаліста - 8 м 2
- На одного керівника - 20 м 2.
16 × 7 + (5 + 9) × 5 + 7 × 8 + 3 × 20 = 298 м 2.
Додаткова допоміжна площа (коридори, душові, гардероб, туалети та ін) беруться в розрахунку на одного працівника (в одну зміну) в середньому 4 м 2:
Необхідна площа = 610 + 298 + 322 = 1230м 2.
5.Определеніе капітальних (одноразових)
витрат на створення фірми.
Для створення фірми потрібні капітальні (одноразові) витрати (КЗ), що включають:
1. Підготовку установчих документів, оплату консультацій фахівців зі створення фірми (З у):
З в = 15 × 450 = 6750 руб.
2. Державну реєстрацію фірми (З р.):
З р. = 9 × 450 = 4050 руб.
3. Інші витрати, пов'язані з реєстрацією підприємства: держмито, виготовлення печаток, штампів та ін (З ПР):
З ПР = 8 × 450 = 3600 руб.
4. Закупівлю обладнання, (З о) визначаємо за формулою:
З о = Ц про × З п.с., (1)
де: Ц о - середня ціна одного верстата, (грн.);
З п.с - прийнята кількість верстатів, (шт.);
З о = 1800 × 7 × 450 = 5670000 крб.
5. Закупівлю приладів, стендів і т.д. (З п.) визначаємо за формулою:
З п = Ц п × З п., (2)
де: Ц п - середня ціна одного приладу, стенду і т.д., (грн.);
З п - загальна кількість слюсарного, монтажно-складального обладнання, приладів, стендів тощо, (шт.):
З п = 500 × (8 + 14 + 25) × 450 = 10575000 руб.
6. Закупівлю виробничого та господарського інвентарю та інструменту (З і):
З і = 750 × 450 = 337 500 руб.
7. Закупівлю транспортних засобів (З тр):
З тр = 1300 × 450 = 585 000 руб.
8. Витрати на придбання площі (З пл), які визначаються за формулою:
З пл = S про × З пл, (3)
де: S про - загальна потреба в площі, необхідної
для роботи фірми (м 2), (див. розділ 4);
З пл - ринкова вартість 1 кв.м. площі:
З пл = 1230 × 15 × 450 = 8302500 крб.
Дані для розрахунку загальної суми одноразових витрат беруться з табл. 3.
Таблиця 3.
| Витрати | З у | З р. | З ПР | Ц про | Ц п | З і | З тр | З пл |
| Кратний розмір хв. місячної оплати праці | 15 | 9 | 8 | 1800 | 500 | 750 | 1300 | 15 |
5670000 крб + 10575000 руб. + 337 500 руб. + 585 000 руб. + 8302500 крб. = 25484400 руб.
6. Визначення фонду оплати праці.
В даний час на практиці застосовується дві системи оплати праці: тарифна та безтарифна. На виробничих фірмах частіше використовується тарифна система оплати праці.
При цій системі праця основних робітників оплачується за відрядною формою оплати праці, всіх інших працюючих за почасову.
Пряма заробітна плата основних робітників кожної категорії (ЗП пр.сд) визначається за формулою:
де:
До п - поясний коефіцієнт (1,25);
Т сi - годинна тарифна ставка i-ої операції, (грн.).
При розрахунку заробітної плати основних та допоміжних робітників годинну тарифну ставку 1-го розряду приймаємо як 1 / 175 мінімальної оплати праці встановленої урядом. Для визначення годинної тарифної ставки i-го розряду використовуємо тарифні коефіцієнти (таблиця 6).
Таблиця 6.
Співвідношення тарифних розрядів і тарифних коефіцієнтів
| Тарифний розряд | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Тарифний коефіцієнт | 1,0 | 1,24 | 1,45 | 1,62 | 1,76 | 1,9 | 2,15 | 2,39 |
Додаток 3.
Розрахунок ФОП основних робочих
| Наіменова- ня операцій | Розряд | Трудомісткість робіт по виробах | Годинна тарифна ставка, крб | Пряма заробітна плата, руб. | Доплати до основної ЗП, руб | Основна ЗП | Додаткова ЗП | Основна + додаткова ЗП, руб. | |
| Одного вироби | Всіх виробів | ||||||||
| Верстатні Виріб А Виріб Б | 4 4 | 1,8 2,5 | 9180 17800 | 4,16 4,16 | 47736 92560 | 14320,8 27768 | 62056,8 120328 | 12411,4 24065,6 | 74468,2 144393,6 |
| Слюсарні Виріб А Виріб Б | 4 4 | 2,4 2,9 | 12240 20648 | 4,16 4,16 | 63648 107369,6 | 19094,4 32210,9 | 82742,4 139580,5 | 16548,5 27916,1 | 99290,9 167496,6 |
| Монтажно-складальні Виріб А Виріб Б | 3 3 | 4,3 5,0 | 21930 35600 | 3,73 3,73 | 102248,6 165985 | 30674,6 49795,5 | 150923,2 215780,5 | 30184,6 43156,1 | 181107,8 258936,6 |
| Наладоч-ні Виріб А Виріб Б | 5 5 | 6,5 9,6 | 33150 68352 | 4,52 4,52 | 187297,5 386188,8 | 56189,3 115857 | 243486,8 502045,8 | 48697,4 100409 | 292184,2 602454,8 |
| Разом: Виріб А Виріб Б | 15 20 | 76500 142400 | 16,57 16,57 | 400930,1 752103.4 | 120279 225631 | 521227,1 977734,4 | 104245,4 195546,9 | 625472,5 1173281,3 | |
Пряма заробітна плата допоміжних робітників (ЗП повре) визначається виходячи з їх чисельності по кожній категорії, корисного фонду часу і тарифної ставки (розряд приймається за таблицею 5).
ЗП пр.повр = Т сi 'F n' Ч i 'К п, (грн.), (11)
де: Т сi - годинна тарифна ставка i-ого робітника, (грн.);
F n - корисний фонд часу одного робітника, (година);
Ч i - чисельність робітників даної категорії, (осіб).
Додаток 4.
Розрахунок ФОП допоміжних робітників
Місячні оклади фахівців, управлінського, обслуговуючого персоналу і МОП визначається як добуток мінімальної заробітної плати та коефіцієнта, що враховує кваліфікаційний рівень працівників (таблиця 7).
Таблиця 7.
Додаток 1.
Штатний розклад
Додаток 5.
Розрахунок ФОП управлінського персоналу, фахівців, службовців, МОП
Після закінчення розрахунків з оплати праці, необхідно розрахувати середню місячну заробітну плату по кожній категорії персоналу і в цілому по фірмі, для чого використовувати формулу:
де: ФОП i - річний фонд оплати праці за i-ої категорії працюючих, (грн.);
Ч i - чисельність працюючих i-ої категорії, (чол.).
Розрахунки за середньої місячної оплати праці персоналу фірми зводяться в додаток 6.
Додаток 6.
Середня заробітна плата персоналу фірми
7. Розрахунок фінансових результатів діяльності фірми.
Розрахунок собівартості виробів зводиться в таблицю 8.
Таблиця 8.
Накладні витрати приймаються у розмірі 490% від пункту 2 табл.8.
Комерційні витрати приймаються у розмірі 15% від виробничої собівартості. Після визначення повної собівартості прогнозується ціна кожного виробу. Для прогнозування ціни спочатку необхідно розрахувати точку критичного обсягу виробництва, використовуючи поріг рентабельності, тобто визначити кількість реалізованої продукції на n ий день роботи фірми за формулою:
де
Цей обсяг виробництва дозволяє покрити всі витрати і вийти на нульовий прибуток.
365 - кількість днів у році.
Для виробу А:
Для виробу В:
Потім проводиться розрахунок ціни j-го виробу за формулою:
де:
j-го виробу (на весь обсяг), табл.8, (грн.).
Визначимо ціну для виробу А:
У ціна для вироби:
Величина виручки від реалізації розраховується за формулою:
де: Q pj - кількість реалізованих виробів (приймається річний
обсяг випуску виробів), (шт.);
n - номенклатура виробів.
ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 = 22619395 руб.
Тоді товарна продукція підприємства в трудовому вимірі визначиться за формулою:
N тп =
де Q j - обсяг випуску j-го виробу, (шт);
t j - сумарна трудомісткість виготовлення j-го виробу, (н / год)
n - номенклатура виробів.
N тп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225 722 н / ч.
Балансова прибуток розраховується за формулою:
де: П б - прибуток від реалізації виробів, (грн.),.
З П j - собівартість продукції j - вироби, руб.
П б = (1710,17 -836,14) × 5100 + (1951,9 - 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.
Рентабельність фірми і термін окупності капітальних витрат визначається за формулами:
де КЗ - капітальні витрати в руб.
R
Т ок =
Результати розрахунків фінансової діяльності фірми зводяться в підсумкову таблицю 9.
Таблиця 9.
8. Висновки:
Створення такої фірми економічно вигідно, тому що, реалізуючи дану продукцію, ми отримуємо прибуток. Також при рентабельності 41% термін окупності невеликий: 2,44 року.
ЗП пр.повр = Т сi 'F n' Ч i 'К п, (грн.), (11)
де: Т сi - годинна тарифна ставка i-ого робітника, (грн.);
F n - корисний фонд часу одного робітника, (година);
Ч i - чисельність робітників даної категорії, (осіб).
Додаток 4.
Розрахунок ФОП допоміжних робітників
| Найменування | розряд | Годинна тарифна ставка, крб. | Корисний фонд, годину | Число допоміжного такі підпорядковані робітників, чол. | Пряма ЗП, руб. | Доплати до основної ЗП, руб | Основна ЗП, руб. | Додаткова ЗП, руб | Основна ЗП + додаткова ЗП, руб. |
| Налагоджувальник устаткування | 5 | 4,52 | 1800 | 4 | 40680 | 12204 | 52884 | 10576,8 | 63460,8 |
| Технічне обслуговування підйомно-транспортного устаткування | 4 | 4,16 | 1800 | 1 | 9360 | 2808 | 12168 | 2433,6 | 14601,6 |
| Слюсарі з ремонту інструменту і приспособ-лений | 5 | 4,52 | 1800 | 2 | 20340 | 6102 | 26442 | 5288,4 | 31730,4 |
| Водій транспортних засобів | 4 | 4,16 | 1800 | 2 | 18720 | 5616 | 24336 | 4867,2 | 29203,2 |
| Різноробочі | 3 | 3,73 | 1800 | 2 | 16785 | 5035,5 | 21820,5 | 4364,1 | 26184,6 |
| Комірники-раздаточнікі інструменту | 1 | 2,57 | 1800 | 2 | 11565 | 3469,5 | 15034,5 | 3006,9 | 18041,4 |
| Комірники складування готової продукції | 1 | 2,57 | 1800 | 1 | 5782,5 | 1734,75 | 7517,25 | 1503,45 | 9020,7 |
| Контролери | 3 | 3,73 | 1800 | 2 | 16785 | 5035,5 | 21820,5 | 4364,1 | 26184,6 |
| Разом: | 16 | 140017,5 | 42005,25 | 182022,75 | 36404,55 | 218427,3 | |||
Таблиця 7.
| Кваліфікаційний рівень | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Коефіцієнт | 1,0 | 1,36 | 1,59 | 1,73 | 1,82 | 2,0 | 2,27 | 2,54 | 2,91 | 3,27 | 3,68 | 4,18 | 4,73 | 5,32 | 5,56 | 5,95 |
Додаток 1.
Штатний розклад
| № п / п | Найменування посади і професії | Кількість штатних одиниць | Кваліфікаційної ний рівень | Місячний оклад, крб. |
| 1. | Управлінський персонал | |||
| 1.1. | Директор | 1 | 16 | 2677,5 |
| 1.2. | Заст. директора | 2 | 15 | 2502 |
| 2. | Фахівці | |||
| 2.1. | Технолог | 1 | 7 | 1021,5 |
| 2.2. | Бухгалтер | 1 | 7 | 1021,5 |
| 2.3. | Ст. майстер | 1 | 9 | 1309,5 |
| 2.4. | Майстер | 2 | 8 | 1143 |
| 2.5. | Механік | 1 | 9 | 1309,5 |
| 2.6. | Економіст | 1 | 8 | 1143 |
| 3. | Службовці | |||
| 3.1. | Агент з постачання | 1 | 7 | 1021,5 |
| 3.2. | Референт | 1 | 7 | 1021,5 |
| 3.3. | Експедитор | 1 | 5 | 819 |
| 3.4. | Касир | 2 | 3 | 715,5 |
| 4. | МОП | |||
| 4.1. | Гардеробник | 2 | 2 | 612 |
| 4.2. | Прибиральник виробниц дарських приміщень | 5 | 2 | 612 |
| 4.3. | Прибиральник побутових приміщень | 2 | 2 | 612 |
Додаток 5.
Розрахунок ФОП управлінського персоналу, фахівців, службовців, МОП
| Найменування професії | Місячний оклад, Руб. | Чисельність працівників по категоріях, чол. | ЗП з урахуванням поясного коефіцієнта, руб. | Основна ЗП, руб. | Додаткова ЗП, руб. | Основна ЗП + додаткова ЗП, руб. | Річний фонд оплати праці |
| Директор | 2677,5 | 1 | 3346,875 | 4350,94 | 870,19 | 5221,13 | 62653,56 |
| Заст. директора | 2502 | 2 | 3127,5 | 4065,75 | 813,15 | 4878,9 | 117093,6 |
| Технолог | 1021,5 | 1 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 |
| Бухгалтер | 1021,5 | 1 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 |
| Старший майстер | 1309,5 | 1 | 1636,875 | 2127,94 | 425,59 | 2553,53 | 30642,36 |
| Майстер | 1143 | 2 | 1428,75 | 1857,37 | 371,47 | 2228,84 | 53492,16 |
| Механік | 1309,5 | 1 | 1636,875 | 2127,94 | 425,59 | 2553,53 | 30642,36 |
| Економіст | 1143 | 1 | 1428,75 | 1857,37 | 371,47 | 2228,84 | 26746,08 |
| Агент з постачання | 1021,5 | 1 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 |
| Референт | 1021,5 | 1 | 1276,875 | 1659,94 | 331,99 | 1991,93 | 23903,16 |
| Експедитор | 819 | 1 | 1023,75 | 1330,87 | 266,17 | 1597,04 | 19164,48 |
| Касир | 715,5 | 2 | 894,375 | 1162,69 | 232,54 | 1395,23 | 33485,52 |
| Гардеробник | 612 | 2 | 765 | 994,5 | 198,9 | 1193,4 | 28641,6 |
| Прибиральник виро робничу приміщень | 612 | 5 | 765 | 994,5 | 198,9 | 1193,4 | 71604 |
| Прибиральник побутових приміщень | 612 | 2 | 765 | 994,5 | 198,9 | 1193,4 | 28641,6 |
| Разом: | 17541 | 24 | 21926,25 | 28504,12 | 5700,82 | 34204,9 | 410459,28 |
де: ФОП i - річний фонд оплати праці за i-ої категорії працюючих, (грн.);
Ч i - чисельність працюючих i-ої категорії, (чол.).
Розрахунки за середньої місячної оплати праці персоналу фірми зводяться в додаток 6.
Додаток 6.
Середня заробітна плата персоналу фірми
| № п / п | Категорія персоналу | Річний фонд оплати праці, руб. | Чисельність персоналу, чол. | Середньомісячна ЗП, руб. |
| 1. | Управлінський персонал | 179747,16 | 3 | 4992,98 |
| 2. | Фахівці | 189329,28 | 7 | 2253,92 |
| 3. | Службовці | 100456,32 | 5 | 1674,27 |
| 4. | Робітники, в тому числі: - Основні; - Допоміжні | 1798753,8 218427,3 | 121 16 | 1238,81 1137,64 |
| 5. | МОП | 128887,2 | 9 | 1193,4 |
| Разом: | 2615601,06 | 161 | 1353,83 | |
Розрахунок собівартості виробів зводиться в таблицю 8.
Таблиця 8.
| № | Найменування статей Калькуляції | Умовне позначення | Витрати, руб. | |||
| Виріб А | Виріб Б | |||||
| На одне виріб | Всіх виробів | На одне виріб | Всіх виробів | |||
| 1. | Витрати на матеріали | М | 60 | 306000 | 70 | 498400 |
| 2. | Основна заробітна плата основних робітників | ЗП про | 102,2 | 521227,1 | 137,32 | 977734,4 |
| 3. | Додаткова заробітна плата основних робітників | ЗП д | 20,44 | 104245,4 | 27,46 | 195546,9 |
| 4. | Єдиний соціальний податок (35,6%) | Е сн | 43,66 | 222665,18 | 58,66 | 417671,16 |
| 5. | Накладні витрати | НР | 500,78 | 2553978 | 672,87 | 4790820,16 |
| 6. | Виробнича собівартість | З пр | 727,08 | 3708108 | 966,31 | 6880127,2 |
| 7. | Комерційні витрати | КР | 109,06 | 556206 | 144,95 | 1032044 |
| 8. | Повна собівартість | З п | 836,14 | 4264314 | 1111,26 | 7912171,2 |
Комерційні витрати приймаються у розмірі 15% від виробничої собівартості. Після визначення повної собівартості прогнозується ціна кожного виробу. Для прогнозування ціни спочатку необхідно розрахувати точку критичного обсягу виробництва, використовуючи поріг рентабельності, тобто визначити кількість реалізованої продукції на n ий день роботи фірми за формулою:
де
Цей обсяг виробництва дозволяє покрити всі витрати і вийти на нульовий прибуток.
365 - кількість днів у році.
Для виробу А:
Для виробу В:
Потім проводиться розрахунок ціни j-го виробу за формулою:
де:
j-го виробу (на весь обсяг), табл.8, (грн.).
Визначимо ціну для виробу А:
У ціна для вироби:
Величина виручки від реалізації розраховується за формулою:
де: Q pj - кількість реалізованих виробів (приймається річний
обсяг випуску виробів), (шт.);
n - номенклатура виробів.
ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 = 22619395 руб.
Тоді товарна продукція підприємства в трудовому вимірі визначиться за формулою:
N тп =
де Q j - обсяг випуску j-го виробу, (шт);
t j - сумарна трудомісткість виготовлення j-го виробу, (н / год)
n - номенклатура виробів.
N тп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225 722 н / ч.
Балансова прибуток розраховується за формулою:
де: П б - прибуток від реалізації виробів, (грн.),.
З П j - собівартість продукції j - вироби, руб.
П б = (1710,17 -836,14) × 5100 + (1951,9 - 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.
Рентабельність фірми і термін окупності капітальних витрат визначається за формулами:
де КЗ - капітальні витрати в руб.
R
Т ок =
Результати розрахунків фінансової діяльності фірми зводяться в підсумкову таблицю 9.
Таблиця 9.
| № п / п | Найменування показників | Од. ізм. | Результат |
| 1. | Капітальні (одноразові витрати) | Руб. | 25484400 |
| 2. | Загальна площа | м 2 | 1220 |
| 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5 | Число працюючих у фірмі, в т. ч.: Робочих Керівників Фахівців Службовців МОП | Чол. | 161 137 3 7 5 9 |
| 4. | ФОП | Руб. | 2615601,06 |
| 5. | Собівартість виробів А: Б: | Руб. | 836,14 1111,26 |
| 6. | Прогнозована ціна виробів: А: Б: | Руб. | 1710,17 1951,9 |
| 7. | Виручка від реалізації продукції | Руб. | 22619395 |
| 8. | Балансова прибуток | Руб. | 10442909,8 |
| 9. | Рентабельність фірми | % | 41 |
| 10. | Термін окупності капітальних витрат | Років | 2,44 |
Створення такої фірми економічно вигідно, тому що, реалізуючи дану продукцію, ми отримуємо прибуток. Також при рентабельності 41% термін окупності невеликий: 2,44 року.