Організація кредитування юридичних осіб у комерційному банку

Досить поширеною формою роботи на даній попередньої стадії є прийняття рішень про кредитування клієнтів у межах визначеної компетенції працівників банку. У цьому випадку кредитний проект на відповідну суму розглядає, а також вирішує питання про можливість його кредитування тільки той працівник, якому надано таке право відповідними розпорядженнями керівництва банку.
Великі кредити, як правило, розглядаються на кредитному комітеті. До його засідання проробляються всі економічні та юридичні питання, приймається остаточне рішення з даного питання, визначаються конкретні умови кредитування.
Така процедура даного підготовчого етапу. Слідом за ним наступає етап оформлення кредитної документації. Працівники банку оформляють кредитний договір, виписують розпорядження по банку про видачу кредиту, заводять спеціальне досьє на клієнта - позичальника (кредитна справа).
На третьому етапі - етапі використання кредиту здійснюється контроль за кредитними операціями: дотриманням ліміту кредитування (кредитної лінії), цільовим використанням кредиту, сплатою позичкового відсотка, повнотою і своєчасністю повернення позичок. На даному етапі не припиняється робота з оперативного та традиційному аналізу кредитоспроможності та фінансових результатів роботи клієнта, при необхідності проводяться зустрічі, переговори з клієнтом, уточнюються умови та строки кредитування. [7,232]
2) Кредитна документація
Кредитна документація - це складаються клієнтом і банком документи, які супроводжують кредитну угоду з моменту звернення клієнта в банк і до погашення позички.
До кредитних документів, що складаються клієнтом, належать:
- Кредитна заявка;
- Техніко-економічне обгрунтування;
- Заяву на отримання позики;
- Фінансовий звіт;
- Звіт про рух касових надходжень;
- Внутрішні фінансові звіти;
- Внутрішні управлінські звіти;
- Прогноз фінансування;
- Податкові декларації;
- Бізнес-плани;
- Термінові зобов'язання;
- Договір про заставу (гарантійні листи, страхові поліси);
- Відомості про закладений майні.
До документів, що носять двосторонній характер, належить кредитний договір.
До документів, що складаються банком, ставляться:
- Висновок на кредитну заявку клієнта;
- Відомість виконання клієнтом умов договору, в тому числі погашення позики та сплати відсотків;
- Кредитна справа клієнта. [12,135]
Вимоги до кредитної заявці досить прості, але визначені. У міжнародній практиці до них відносять позначення призначення позички і розкриття сукупності факторів, що визначають ступінь ризику даної позики.
Призначення позики має бути сформульовано конкретно, наприклад, так:
- На виробничі потреби (на придбання і формування виробничих запасів; на придбання і формування виробничих запасів та здійснення виробничих витрат; на здійснення конкретних витрат);
- На торгово-посередницькі потреби (на придбання, формування та реалізацію товарів; на формування сезонних запасів товарів);
- На тимчасові потреби (для виплати заробітної плати; для погашення платежів до бюджету та ін.)
Для оцінки ризику угоди банку важливо також мати уявлення про такі характеристики позички, як вид, термін, порядок видачі та погашення, спосіб забезпечення повернення, а також кредитоспроможність клієнта (рівень його основних фінансових показників, обсяги реалізації, прибутку, власних коштів), його організаційно -правова форма, характер взаємин з банком (наявність розрахункового рахунку в даному або в іншому банку, позичкової заборгованості). Повнота висвітлення зазначених пунктів в кредитній заявці залежить як від обсягу та терміну позики, так і від ступеня інформованості банку про клієнта. [13,203]
На відміну від кредитної заявки заяву на отримання позики оформляється клієнтом після прийняття банком позитивного рішення по запитуваній кредиту.
Заява - це юридичний документ, що містить прохання клієнта надати йому кредит у певній сумі і на певний термін. Для банку заява є меморіальним ордером, оформляють надання позики з позикового рахунку клієнта. Заява підшивається в документи дня. [11,84]
Фінансовий звіт, як правило, включає баланс банку і рахунок прибутків і збитків за останні 3 роки. Баланс складається на дату (кінець року) і показує структуру активів, зобов'язань і капіталу компанії. Звіт про прибутки та збитки охоплює річний період і дає докладні відомості про доходи та витрати компанії, чистий прибуток, розподілі її (відрахування в резерви, виплата дивідендів і т. д.).
Звіт про рух касових надходжень заснований на зіставленні балансів компанії на дві дати і дозволяє визначити зміни різних статей і рух фондів. Звіт дає картину використання ресурсів, часу вивільнення фондів і утворення дефіциту касових надходжень і т. д.
Внутрішні фінансові звіти характеризують більш детально фінансове положення компанії, зміна її потреби в ресурсах протягом року (поквартально, помісячно).
Внутрішні управлінські звіти. Складання балансу вимагає багато часу. Банку можуть знадобитися дані оперативного обліку, які містяться в записках і звітах, підготовлених для керівництва компанії. Ці документи стосуються операцій та інвестицій, зміни дебіторської і кредиторської заборгованості, продажів, величини запасів і т. д.
Прогноз фінансування. Прогноз містить оцінки майбутніх продажів, витрат, витрат на виробництво продукції, дебіторської заборгованості, оборотності запасів, потреби в готівці, капіталовкладень і т. д. Є два види прогнозу: оцінний баланс і касовий бюджет. Перший включає прогнозний варіант балансових рахунків і рахунок прибутків і збитків на майбутній період, другий прогнозує надходження і витрачання готівки (по тижнях, місяцях, кварталах).
Податкові декларації. Це важливе джерело додаткової інформації. Там можуть міститися відомості, не включені в інші документи. Крім того, вони можуть характеризувати позичальника, якщо буде виявлено, що він ухиляється від сплати податків з частини прибутку.
Бізнес-плани. Багато кредитні заявки пов'язані з фінансуванням починаючих підприємств, які ще не мають фінансових звітів та іншої документації. У цьому випадку є докладний бізнес-план, який повинен містити відомості про цілі проекту, методи ведення операцій і т. д.
Висновок на кредитну заявку представляє собою типовий бланк, що заповнюється кредитним працівником на підставі вивчення прохання клієнта. У ньому міститься положення та показники, що характеризують оцінку банком юридичного статусу та фінансового стану позичальника. У числі загальних положень вказується: організаційно-правова форма клієнта; найменування банку, де відкрито його розрахунковий рахунок; наявність заборгованості за позиками, в т.ч. виданими іншими банками.
Фінансовий стан клієнта виражається в показниках його кредитоспроможності: рівні коефіцієнта покриття, коефіцієнта ліквідності, коефіцієнта забезпеченості власними коштами; обсяги реалізації, прибутку, активів, прострочених платежів. У своєму висновку кредитний працівник дає також оцінку управління та стану обліку, зазначає відповідність цільової спрямованості позички пріоритетам кредитної політики банку, пропонує доцільні для даного випадку способи забезпечення повернення кредиту. Завершується документ проектом рішення: видати позику (відмовити у видачі позики).
Особливе місце серед кредитних документів належить кредитним договором, який регулює весь комплекс взаємовідносин банку з клієнтом. Як правовий документ кредитний договір повинен відповідати досить жорстким вимогам по оформленню, структурі, чіткості формулювань. Саме тому виправдано існування типових форм кредитних договорів стосовно різних видів кредитів. У виробленні найбільш прийнятних структур кредитного договору і формулювань всіх його пунктів активну участь повинні брати юристи. Їх участь необхідно також при внесенні змін чи доповнень до договору. [11,91]
Грунтуючись на типовій формі, банки зазвичай розробляють власні варіанти кредитних договорів. Їх може бути кілька, причому основне їх відмінність один від одного зводиться, як правило, до того чи іншого механізму забезпечення погашення кредиту:
- Договір, що передбачає надання позичальником гарантій;
- Договір, що передбачає передачу позичальником застави;
- Договір, що передбачає страхування позики за рахунок позичальника у страховому товаристві;
- Договір, що комбінує всі або частину попередніх умов.
Договори подібного роду звичайно ставляться до комерційної таємниці банку.
Російські банки вже накопичили певний досвід складання кредитних договорів. Однак ця сторона їх діяльності ще далека від досконалості, при чому як в правовій, так і в економічній частині. В одному і тому ж банку для однорідних позичок нерідко використовуються різні за формою кредитні договори; багато їх пункти неконкретні, а взаємні зобов'язання сторін сформульовані нечітко. Часто допускаються недбалості в оформленні (відсутні то друк однієї зі сторін, то вказівка ​​посадового становища осіб, які підписали договір, окремі пункти не заповнені і не прокреслені, назва документа різному в різних випадках і т.д.) [20,173]
В економічному плані кредитні договори часто відрізняються підвищеним формалізмом: не відображають специфіки взаємовідносин банку з клієнтом в залежності від якості позики (за винятком рівня процентної ставки); не містять набору ефективних заходів щодо забезпечення цільової спрямованості і повернення позичок; практично не передбачають зобов'язань клієнтів з підтримання будь-яких фінансових коефіцієнтів на певному рівні; в них відсутні норми, що регулюють форми і методи контролю банком фінансового стану та інших характеристик позичальника.
Враховуючи ці обставини, а також міжнародний досвід, можна рекомендувати дотримуватися наступної структури типового кредитного договору.
Предмет і сума договору. У даному розділі уточнюється вид кредиту (укрупнений об'єкт, сукупний об'єкт, цільова позика на окрему угоду), мета, сума кредиту, порядок регулювання граничного рівня (кредитна лінія з правом або без права перевищення, ліміт).
Порядок надання та погашення позики. Розкривається конкретний механізм видачі і погашення позики із зазначенням граничного терміну.
Способи гарантії повернення кредиту - застава, гарантія, поруки, страхування.
Умови кредитування. Вказується, яких рівнів кредитоспроможності повинен дотримуватися позичальник:
- Процентні ставки та комісійну винагороду;
- Зобов'язання сторін;
- Санкції за невиконання умов договору;
- Порядок вирішення спорів;
- Термін дії договору;
- Юридичні адреси сторін;
- Підписи сторін.
До кредитної документації належать також договори про заставу, гарантійні листи, страхові поліси.
Договір про заставу повинен відповідати вимогам закону "Про заставу". У документі мають бути відображені: вид застави (залишається у володінні заставодавця або передається у володіння заставодержателя), склад і вартість заставленого майна, права та обов'язки сторін стосовно до різних видів застави (в т.ч. право розпорядження закладеним майном); види контролю з боку банку за збереженням заставленого майна (при володінні ним заставодавцем); момент виникнення права банку звернути стягнення на предмет застави, порядок звернення стягнення. Зміст договору про заставу диференціюється за видами застави: застава, застава товарно-матеріальних цінностей без права їх витрачання; заставу товарів в обороті або переробці. [10,238]
Гарантійні листи і страхові поліси також повинні відповідати певним вимогам правового та економічного характеру. У правовому аспекті вони повинні чітко визначати відносини сторін, що дозволяє захистити їх інтереси. У зв'язку з цим позитивно повинна бути оцінено практику укладання тристоронніх договорів поруки та договорів страхування. Включення банку до числа учасників таких договорів підвищує їх ефективність, оскільки не дозволяє змінювати умови взаємовідносин позичальника та поручителя (гаранта, страховика) без відома банку. Важливе значення має правильне оформлення гарантійних листів, договорів страхування або поручительства (наявність печатки, вказівку посадового становища осіб, які підписали документи, підписи цих осіб і т.д.). При використанні банківських гарантій необхідне укладення відповідних міжбанківських договорів (угод).
В економічному аспекті ефективність гарантій (поручительств) та страхування кредитного ризику залежить від кредитоспроможності організацій, що гарантують повернення позичок. Тому банкам необхідно володіти навичками аналізу кредитоспроможності гаранта (поручителя) або страхової організації. У зарубіжній практиці гарантії часто супроводжуються заставою майна гаранта. Одночасно банк до видачі позики організовує зустрічі з представниками гарантів для з'ясування їх готовності виконати свої зобов'язання у разі непогашення позики позичальником.
Грунтуючись на загальноприйнятій документації, наданої клієнтом для одержання кредиту, кожен банк сам визначає для позичальника пакет документів, найбільш відповідає вимогам банку.
3) Оцінка кредитоспроможності позичальника
Для оцінки кредитоспроможності позичальника в банках проводять аналіз кількісних показників і розрахунок коефіцієнтів, які можуть в тій чи іншій мірі характеризувати стійкість фінансового стану клієнта. При цьому кожен банк виробляє свій набір показників, за якими проводять оцінку фінансового стану потенційного позичальника. Система таких показників повинна відповідати двом основним критеріям:
1) розраховані на базі показників коефіцієнти повинні визначати суттєві (значущі) особливості діяльності підприємства;
2) ці коефіцієнти повинні в якомога меншою мірою дублювати один одного.
Рекомендується використовувати дев'ять коефіцієнтів, які характеризують фінансовий стан підприємства, об'єднаних у чотири групи: достатність власних ресурсів, ліквідність активів, рентабельність виробництва, оборотність засобів.
Коефіцієнти, що характеризують достатність власних ресурсів:
- Коефіцієнт забезпеченості власними засобами (К ₁₎ - характеризує наявність власних оборотних коштів у позичальника, необхідних для його фінансової стійкості. Коефіцієнт розраховується як відношення різниці між джерелами власних коштів і фактичною вартістю основних засобів та інших необоротних активів та вартості оборотних коштів підприємства.
- Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів (коефіцієнт фінансового важеля) (К ₂₎ - дозволяє оцінити ступінь забезпеченості позичальника власним капіталом і його відносну залежність від залучених коштів. Коефіцієнт розраховується як відношення загальної кредиторської заборгованості до джерел власних коштів.
- Коефіцієнт частки дебіторської заборгованості (К ₃₎ показує, яку частину ліквідних активів становить дебіторська заборгованість. Він розраховується як відношення суми дебіторської заборгованості та відвантажених товарів до грошових коштів, розрахунками та іншим активам. Даний коефіцієнт вельми актуальне для російської дійсності, так як при можливі затримки платежів з боку дебіторів ліквідність цієї частини активів зменшується пропорційно частці дебіторської заборгованості.
Коефіцієнти, що характеризують ліквідність активів
- Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) (К ₄₎ дає можливість встановити достатність ліквідних активів для погашення короткострокових зобов'язань і може використовуватися для оцінки допустимих обсягів кредитування даного позичальника. Він розраховується як відношення оборотних коштів до термінових зобов'язаннях (короткостроковим банківським кредитам, короткостроковими позиками і кредиторської заборгованості).
- Коефіцієнт термінової ліквідності (К ₅₎ призначений для оцінки здатності позичальника оперативно визволити з обороту грошові кошти і погасити короткострокові боргові зобов'язання. Він розраховується як відношення найбільш ліквідних активів до термінових зобов'язаннях.
Коефіцієнти, що характеризують рентабельність
- Коефіцієнт рентабельності продажів (До ₆₎ відображає ефективність господарської діяльності позичальника і розраховується як відношення балансового прибутку до виручки від реалізації за вирахуванням податків.
- Коефіцієнт рентабельності виробничих фондів (До ₇₎ відображає відносну ефективність їх використання і розраховується як відношення балансового прибутку до середньої за звітний період вартості основних засобів та матеріальних активів. Зниження значення даного коефіцієнта може свідчити про погіршення структури основних засобів, про затоварення готової продукції і т.д.
Коефіцієнти, що характеризують оборотність засобів
- Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (До ₈₎ характеризує ефективність використання оборотних активів і розраховується як відношення виручки від реалізації продукції за вирахуванням податків до середньої за звітний період вартості оборотних коштів.
- Коефіцієнт оборотності запасів (К ₉₎ показує швидкість, з якою запаси переходять у розряд дебіторської заборгованості і розраховується як відношення витрат до середньої за звітний період вартості запасів і витрат. Як правило, чим вище оборотність запасів, тим ефективніше ними керують. [15, 303-305]
4) Сутність кредитного договору
Одним з найважливіших умов успішної підприємницької діяльності є можливість своєчасного отримання банківського кредиту. Відносини клієнта і банку при цьому регулюються умовами кредитного договору.
За кредитним договором банк або інша кредитна організація (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману грошову суму і сплатити відсотки на неї. Кредитний договір в банківській практиці називають ще договором банківської позички, використовуючи термін "позика" як рівнозначний словами "кредит" і "позика". [12,63]
На відміну від договору позики за кредитним договором закон встановлює особливі вимоги до суб'єктів даного відношення. Кредитором може виступати тільки банк або інша кредитна організація. Якщо за договором позики можлива передача позичальникові не тільки грошей, але і замінних речей, то за договором банківського кредиту допускається передача тільки певної суми грошових коштів.
Як випливає з визначення кредитного договору, користування отриманим капіталом завжди є оплатним. За договором позики сторони можуть виключити необхідність нарахування відсотків, а в ряді випадків безплатність передбачається в силу прямої вказівки закону.
Договір позики є одностороннім і реальним. Права і обов'язки у сторін виникають лише в момент передачі позичальнику грошей або речей. У кредитному договорі обов'язки кредитора за видачу кредиту виникають при укладенні договору.
Кредитний договір завжди оформляється у письмовій формі. Стаття 820 ЦК України встановлює, що недотримання письмової форми кредитного договору тягне його недійсність. Такий договір вважається нікчемним. [2]
Кредитні договори з юридичними особами укладаються на підставі так званої кредитної заявки з додатком документів (техніко - економічне обгрунтування, передбачене забезпечення і т. д.), в якій міститься прохання розглянути можливість укладання кредитного договору. При цьому самі умови кредитного договору звичайно не розглядаються. На заявці ставиться дозвільний напис особи, яка має відповідні повноваження, проте це не обов'язково особа, яка має право укладати договори від імені юридичної особи. Зазначена напис призначена для внутрішнього використання, а не для клієнта. У судовій практиці мав місце випадок, коли суд не визнав факт продовження кредитного договору, так як позитивна резолюція одного з керівників банку на листі позичальника була адресована іншому керівнику банку і не була відповіддю позичальнику. [12,76]
Кредит може видаватися за допомогою, так званої кредитної лінії, під якою розуміється договір про максимальну суму, яку позичальник зможе використовувати протягом обумовленого терміну при дотриманні певних умов.
Законодавство, зокрема ст. 29 Закону «Про банки і банківську діяльність», розглядає договір кредитування як договір, заснований на волевиявленні сторін. Розбіжності, що виникають між банком і майбутнім позичальником при укладанні договору, можуть бути розглянуті арбітражним судом у випадках, передбачених угодою сторін. Відсутність такої угоди є підставою для відмови в прийомі позовної заяви. [5]
Кредитні договори можуть відрізнятися в залежності від складу учасників, характеру і способу забезпечення і т. д.
Виділяють такий різновид кредитного договору, як договір кредитування рахунку [2]. У цьому випадку банк здійснює платежі з рахунку свого клієнта, незважаючи на відсутність грошових коштів на цьому рахунку. При цьому банк вважається надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення такого платежу. Подібний кредит також називають контокорентний або овердрафтом.
Оскільки кредитний договір розглядається як різновид договору позики, на нього поширюються відповідні норми про цільове позику [2], що передбачають право кредитора здійснювати контроль за цільовим використанням виділених коштів. Ступінь конкретизації цільового призначення може відрізнятися. Так, у договорі може бути зазначено, що гроші виділяються на закупівлю певного обладнання (із зазначенням конкретних типів та видів обладнання). У той же час в договорі може бути зроблено запис про те, що грошові кошти виділяються для підтримки фінансово-економічної діяльності.
Слід вказати, що здійснювати реальний контроль банк не в змозі. Єдине, що може контролювати банк, - це документи, представлені позичальником. Для полегшення зазначеного завдання виданий кредит зараховується на розрахунковий рахунок позичальника, відкритий у банку-кредиторі. Разом з тим відповідно до чинного законодавства банк позбавлений адміністративних функцій з контролю над грошовими засобами. Тому правові засоби, за допомогою яких здійснюється контроль над виділеними кредитами, є цивільно-правовими. Так, у кредитному договорі можуть бути зазначені документи, які позичальник має надавати банку-кредитору (бухгалтерські баланси, платіжні документи, відомості про основні фонди) і відповідно відповідальність за невиконання цієї вимоги.
Повернення кредиту здійснюється за допомогою безакцептного списання (тобто списання на підставі раніше даного згоди, зафіксованого у відповідному договорі). У цьому випадку має бути чітко зазначено підставу безакцептного списання (наприклад, порушення обов'язку щодо повернення боргу або порушення інших обов'язків). Якщо розрахунковий рахунок позичальника знаходиться в іншому банку, позичальник повинен письмово інформувати обслуговуючий банк про наявність в договорі умови про безспірне списання та про свою згоду на списання, а також вказати реквізити кредитора.
Моментом погашення кредиту слід вважати момент зарахування коштів на рахунок кредитора. Відповідно до п. 2 ст. 810 ГК дострокове повернення кредиту за ініціативою позичальника можливе лише за згодою кредитора, яке може міститися в самому тексті первинного договору або може бути дано згодом додатково. [2]
5) Забезпечення кредитів
Забезпечення повернення кредиту як принцип кредитування виражає необхідність захисту майнових інтересів банку при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань. Під формою забезпечення повернення розуміється форма гарантованих зобов'язань позичальника. Всі забезпечують зобов'язання є додатковими до основного боргу позичальника. Вони оформляються спеціальними документами, що мають юридичну силу. [28,20]
Законом «Про банки і банківську діяльність» та Цивільним кодексом передбачається, що виконання основного зобов'язання позичальника може підкріплюватися такими формами забезпечення, як застава, гарантія, поручительство, та іншими способами, передбаченими законами або договором.
Види забезпечення, які можуть прийматися в розрахунок кредитором при ухваленні рішення про видачу довгострокового кредиту показані на рис 1.

Малюнок 1 - Види забезпечення кредиту
а) Застава. Сам по собі заставу майна (рухомого та нерухомого) означає, що кредитор-заставодержатель має право реалізувати це майно, якщо забезпечене заставою зобов'язання не буде виконано. В силу застави кредитор має право у разі невиконання боржником-заставодавцем, забезпеченого заставою зобов'язання, одержати задоволення з вартості заставленого майна переважно перед іншими кредиторами. Застава повинна забезпечити не тільки повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі його невиконання. Крім того, необхідно враховувати, що ринкова вартість заставленого майна може знизитися. Отже, в усіх випадках вартість застави повинна бути вище розміру якої просять позички.
Заставою можуть бути забезпечені зобов'язання як юридичних, так і фізичних осіб.
Застава виникає в силу договору чи закону. Найбільше поширення має застава в силу договору, коли боржник добровільно віддає майно в заставу, укладаючи про це договір з кредитором. Заставою може бути забезпечене лише дійсне вимога. Це означає, що договір про заставу не носить самостійного характеру, тобто його не можна укласти поза зв'язку з іншим договором, виконання якого він забезпечує.
Предметом застави може бути будь-яке майно, яке відповідно до законодавства Росії може бути відчужене заставодавцем, а також цінні папери та майнові права.
Заставодавцем може бути особа, якій предмет застави належить на праві власності або повного господарського відання. Право повного господарського відання майном дає господарюючому суб'єкту володіти, користуватися і розпоряджатися майном в тому ж обсязі, що і власнику, якщо законом або власником в установчих документах не передбачено інше. Обмеження на відчуження майна існують щодо державних підприємств, оскільки вони повинні одержати дозвіл на заставу будівель і споруд від відповідного комітету з управління майном.
б) Порука. За цим договором поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи (позичальника, боржника) відповідати за виконання останнім свого зобов'язання. Порука створює для кредитора велику ймовірність реального задоволення його вимоги до боржника по забезпеченому поручительством зобов'язанню у випадку її невиконання, тому що при поруці відповідальність перед кредитором за невиконання зобов'язання поряд з боржником несе і поручитель. Позичальник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники. Договір поруки здійснюється в письмовій формі і повинен бути завірений нотаріально. У договорі поруки, укладеному між банком кредитором боржника і його поручителем, зазначаються найменування та адреса боржника, поручителя і банку-кредитора, сума платежу, терміни та умови її виплати, порядок розрахунків між поручителем і банком і ін Порука закінчується з припиненням забезпеченого нею зобов'язання , а також, якщо кредитор протягом трьох місяців з дня настання строку зобов'язання не пред'явить позову до поручителя. У разі пред'явлення такого позову по виконання поручителем зобов'язання кредитор (банк) зобов'язаний вручити йому документи, що засвідчують вимогу до боржника, і передати права, що забезпечують цю вимогу.
в) Гарантія - це особливий вид договору поручництва, застосовуваний для забезпечення зобов'язання тільки між юридичними особами, при якому відповідальність гаранта носить субсидіарний характер. В якості гаранта по позиці можуть виступати вищестояща по відношенню до боржника організація (міністерство, відомство, асоціація, об'єднання), орендодавець, засновник і будь-які інші організації, включаючи банки. Єдина умова в даному випадку - стійкість фінансового становища самого гаранта. Гарантія оформлюється гарантійним листом, який пред'являється в кредитах установу банку. У листі вказуються найменування гаранта і організації-ссудополучателя, найменування обслуговуючих їх установ банків, вид позики і термін її погашення, сума гарантії і граничний її строк. У разі відсутності у ссудополучателя коштів на розрахунковому рахунку для погашення кредиту банк ставить вимогу про погашення позики до гаранта. Гарантія припиняється на тій же підставі, що і поручительство. [15,317-324]
г) Цессія. Наступною формою забезпечення своєчасного повернення кредиту позичальником виступає переуступка (цесія) на користь банку вимог і рахунків позичальника третій особі. Ця переуступка оформляється спеціальною угодою або договором. [15,327]
Банк має право скористатися надійшла виручкою тільки для погашення виданого кредиту та сплати відсотків за нього.
Зарубіжні комерційні банки нерідко в якості умови отримання кредиту виставляють вимогу зберігання позичальником на депозитному рахунку певної грошової суми (приблизно 10-20% від якої просять суми кредиту), яка називається компенсаційним залишком. Останній грає двояку роль:
- Дає можливість банку залучити на конкретний термін кредитні ресурси;
- Виступає формою забезпечення повернення кредиту.
За кордоном у якості забезпечення позики використовується також так званий забезпечувальний вексель, який банк вимагає від свого позичальника. Цей вексель не призначається для подальшого обороту. Якщо позичка повертається в строк, то вексель погашається. Якщо повернення позики затримується, то вексель опротестовується, і банк у судовому порядку в короткий термін (з-за особливої ​​процедури пред'явлення і розгляду позову) отримує необхідні грошові кошти. В умовах Російської Федерації забезпеченість повернення банківських позик може досягатися і за рахунок коштів спеціально створюваних для цієї мети фондів, наприклад фонду підтримки підприємництва.
Лише дотримання взаємних інтересів допоможе банку та позичальникові вибрати найбільш прийнятну у кожному конкретному випадку форму забезпечення повернення кредиту чи використати змішане забезпечення (у різних варіантах).
1.3 Сучасний стан кредитування юридичних осіб у Росії
У сучасних російських економічних умовах, в період завершується активного подолання кризи національної економіки першочерговим завданням є створення єдиного механізму управління, який забезпечив би, в першу чергу, остаточне подолання негативних явищ в економіці країни, а потім, - створення умов, необхідних для її нормального функціонування та розвитку як у галузі фінансів, так і в галузі інтенсифікації виробництва, торгівлі, сільського господарства та інших галузей. Важливу роль тут покликане відіграти створення кредитного механізму, як елементи кредитної системи в цілому, оскільки саме він є головним інструментом регулювання економіки в руках держави. Заснований на грошових і кредитних відносинах, він дозволить найбільш швидко сконцентрувати величезні ресурси у вигляді тимчасово вільних грошових коштів на центральних напрями економічного і соціального розвитку країни. Правильна організація функціонування кредитного механізму забезпечить ефективний перерозподіл цих коштів між секторами економіки.
Головним інструментом кредитного механізму, здатним сконцентрувати тимчасово вільні грошові кошти на центральних напрями економічного і соціального розвитку країни, є кредитування юридичних осіб. В даний час під «кредитуванням юридичних осіб» в першу чергу прийнято розуміти «кредитування малого і середнього бізнесу». Адже розвиток малого і середнього бізнесу є запорукою функціонування ринкової економіки.
Хороша динаміка ринку кредитування малого і середнього бізнесу очевидна, попит на такі кредити великий, але багато банків тільки починають приходити на цей ринок кредитування. Поява нових кредитних програм і пом'якшення умов видачі кредитів дає можливість охопити ту частину малого та середнього бізнесу, яка раніше не могла дозволити собі кредити.
Ринок кредитування малого і середнього бізнесу в 2006 році, за оцінками банківських аналітиків, виріс на 40-50% і досяг 60 млрд. дол. Але цей ринок тільки починає активно розвиватися, тому ризики за такими кредитами банки оцінюють дуже високо, що й пояснює високі відсотки і жорсткі умови отримання грошей. Банки намагаються убезпечити себе, вимагаючи від компаній повної прозорості їх роботи, забезпечення застави, а також беззбиткової роботи протягом певного періоду. Тим не менше цей ринок є дуже цікавим для банків у силу його високої прибутковості - ставки по таких кредитах знаходяться на рівні 15-18% при значних сумах самих кредитів. З точки зору диверсифікації кредитних портфелів банкам вигідніше кредитувати малий бізнес, а не великий, адже ризики роботи з великою кількістю кредитів на невеликі суми менші, ніж з кількома великими позиками. [37]
Основними клієнтами банків за програмами кредитування малого і середнього бізнесу є торгові компанії, що займаються оптовою та роздрібною торгівлею, потім йдуть компанії, що працюють на ринку послуг, і виробничі підприємства. Рейтинг найбільших банків на ринку кредитування малого і середнього бізнесу в 2005 - 2006 р . Р. [37] представлений у Додатку 1. Проаналізувавши його можна зробити наступні висновки.

Малюнок-2 Російські банки, що видали найбільшу кількість кредитів
юридичним особам у 2006р.
З рис - 2 видно, що трійку лідерів за кількістю виданих кредитів малому та середньому бізнесу зі значним відривом очолив Ощадбанк (76,3 тис.кредітов). Друге місце зайняв Банк Уралсиб - майже 26 тис.кредітов, а третє місце - МДМ-Банк - 19,6 тис.кредітов.
Слід розрізняти кількість і обсяг виданих кредитів. Банки-лідери за кількістю виданих кредитів, не завжди є такими за показником обсягу, що добре видно при порівнянні рис - 2 з рис - 3 і 4.

Малюнок - 3 Банки-лідери за обсягом виданих кредитів малому та
            середньому бізнесу в 2005 р . (В тис. $)
З рис 3 видно, що перше місце за обсягом виданих кредитів малому та середньому бізнесу в 2005 році займає Сбербанк (24604489 тис. дол), друге - Відродження (1800000 тис. дол), третє - Уралсиб (1438881). Слід зазначити, що Ощадбанк займає лідируючу позицію за всіма показниками, причому з величезним відривом.
У 2006 році кредити стали доступнішими, але вони ще дуже далекі до того, щоб стати масовим продуктом. Навіть програми держпідтримки кредитування комерційними банками малого бізнесу не сильно поліпшили ситуацію на ринку. Кредити, видані за такими програмами, хоч і припускають компенсації початкових витрат на отримання грошей, але отримати їх як і раніше досить складно. Становище на ринку кредитування малого і середнього бізнесу в 2006 році відображено на рис - 4.

Малюнок - 4 Банки-лідери за обсягом виданих кредитів малому та
середньому бізнесу в 2006 р . (В тис. $)
На підставі рис - 4 можна зробити наступні висновки. По-перше, слід зазначити загальне зростання видаваних кредитів у всіх банків (це видно і у Рейтингу в Додатку 1, за винятком банків Східний експрес і Зв'язок-Банк). Так перша десятка лідерів збільшила обсяг видаваних з 29863550 тис.дол. до 42884524, 8 тис. дол, тобто на 43%. [37]
По - друге, слід сказати про лідерів по темпах зростання. Першим тут став ВТБ 24, що збільшив обсяг кредитів з 105459 тис. дол. у 2005 році до 779009 тис. дол. у 2006 році, піднявшись тим самим у Рейтингу найбільших банків на ринку малого та середнього бізнесу в 2005 -2006 Р . М з 11 на 5 місце. Другий - Росбанк, що збільшив обсяг кредитів малому та середньому бізнесу з 67700 тис. дол до 267200 тис. дол, тобто зростання склав 294%.
Практична неможливість отримання кредитів підштовхує багато компаній вдаватися до альтернативи і використовувати лізинг або факторинг, які також активно розвивалися в 2006 році. Лізингові програми дозволяють компаніям купувати в розстрочку виробничі кошти. Факторинг ж дає можливість повністю забезпечити себе від неплатежів своїх контрагентів, а умовою для підписання факторингового угоди для компаній є платоспроможність їх партнерів. Таким чином, факторинг може дозволити собі навіть компанія, яка не володіє матеріальним забезпеченням. [38]
У 2007 році ринок кредитування малого і середнього бізнесу продовжить розвиватися. Слід очікувати появи більшої кількості учасників цього ринку, а значить, посилення конкуренції і, як наслідок, підвищення лояльності до позичальників, пом'якшення умов кредитування і зниження ставок по кредитах. [37]
1.4 Нормативно-правове забезпечення кредитування юридичних
осіб у Росії
У правовідносинах кредитної організації з клієнтами і один з одним використовуються головним чином цивільно-правові методи правового регулювання. Проте, законодавство передбачає і деякі контрольні функції, які зобов'язані здійснювати комерційні банки. Відносини комерційних банків з ЦП найчастіше є відносинами влади і підпорядкування.
Під джерелом права розуміють форму вираження правових норм, що мають загальний обов'язковий характер. Тільки визнані державою джерела можуть застосовуватися для регулювання суспільних відносин.
Правове регулювання кредитування юридичних осіб у банках здійснюється: Конституцією РФ, ФЗ «Про банки і банківську діяльність», ФЗ «Про Центральний банк РФ», Цивільним Кодексом РФ, Положенням ЦБ «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення ( погашення) », Положення ЦБ« Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображенням зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку »та інші нормативно-правові акти.
Конституція РФ, ст.8 зокрема, гарантує єдність економічного простору, вільне переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, підтримку конкуренції, свободу економічної діяльності. Пункт ж ст.71 визначає, що введення РФ перебуває встановлення правових основ єдиного ринку, фінансове, валютне, кредитне, митне регулювання, грошова емісія, основи цінової політики, федеральні економічні служби, включаючи федеральний банк. [1]
У Цивільному кодексі Російської Федерації термін "позика" (ст. 807 - 818) застосовується як загальне поняття для угод з приводу передачі грошей або інших речей у власність на термін під відсотки, а терміни "кредит", "товарний кредит" і "комерційний кредит "- як різновиду позики. Ст.60 Цивільного Кодексу визначає гарантії прав кредиторів юридичної особи при його реорганізації, у пункті 2 говориться, що кредитор реорганізованих юридичної особи має право вимагати припинення або дострокового виконання зобов'язань, боржником за яким є юридична особа, і відшкодування збитків. [2] Задоволення вимог кредиторів юридичних осіб відображено в ст.64.
У главі 25 «Відповідальність за порушення зобов'язань» відображені такі поняття як відповідальність за невиконання грошового зобов'язання (ст.395), вина кредитора (ст.404), прострочення боржника (ст.405), прострочення кредитора (ст.406). Також в Цивільному Кодексі РФ (глава 25 «Забезпечення виконання зобов'язань») докладно описуються такі найбільш часто використовувані форми забезпечення кредитів як заставу (§ 3), поручительство (§ 5), банківська гарантія (§ 6).
Федеральний Закон «Про банки і банківську діяльність» відображає деякі правові аспекти кредитування юридичних осіб у розділі 5 «Міжбанківські відносини та обслуговування клієнтів». Стаття 29 визначає, що процентні ставки за кредитами, вкладами (депозитами), і комісійну винагороду за операціями встановлюються кредитною організацією за угодою з клієнтом, якщо інше не передбачено федеральним законом. [5] ст.33 відображає забезпечення повернення кредитів. У ній йдеться, що кредити, які надаються банком, можуть забезпечуватися заставою нерухомого та рухомого майна, в тому числі державних та інших цінних паперів, банківськими гарантіями та іншими засобами, передбаченими федеральними законами або договором. При порушенні позичальником зобов'язань за договором банк має право достроково стягувати надані кредити і нараховані за ними відсотки, якщо це передбачено договором, а також звертати стягнення на заставлене майно в порядку, встановленому федеральним законом. [5]
У Федеральному Законі «Про Центральний банк Російської Федерації» статті 64 встановлено максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників, що є по відношенню один до одного залежними або основними і дочірніми, який встановлюється у відсотках від розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації ( банківської групи) і не може перевищувати 25 відсотків розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації (банківської групи). При визначенні максимального розміру ризику враховуються вся сума кредитів кредитної організації, видана одному позичальнику або групі пов'язаних позичальників, а також суми гарантій та поручительств, наданих кредитною організацією позичальникові або групі пов'язаних позичальників. [4] Стаття 65 визначає максимальний розмір великих кредитних ризиків як виражене в відсотках відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації (банківської групи). Великим кредитним ризиком є ​​сума кредитів, гарантій та поручительств на користь одного клієнта, що перевищує 5 відсотків власних коштів (капіталу) кредитної організації (банківської групи). Максимальний розмір великих кредитних ризиків не може перевищувати 800 відсотків розміру власних коштів (капіталу) кредитної організації (банківської групи). [4]
Положенням ЦБ «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» встановлюється порядок здійснення операцій з надання (розміщення) банками коштів клієнтам, у тому числі іншим банкам, юридичним та фізичним особам, незалежно від того, мають вони або не мають розрахункові, поточні, депозитні, кореспондентські рахунки в цьому банку, і поверненню (погашенню) клієнтами банків отриманих грошових коштів, а також бухгалтерський облік зазначених операцій. [3]
Положення ЦБ «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображенням зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку» визначає порядок нарахування відсотків по активних і пасивних операціях банку, пов'язаних із залученням і розміщенням грошових коштів клієнтів банку - фізичних і юридичних осіб, як у національній валюті Російської Федерації, так і в іноземних валютах, а також за використання грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках, здійснюваних на підставі договорів, що укладаються відповідно до норм Цивільного кодексу Російської Федерації, та порядок відображення в бухгалтерському обліку зазначених операцій. [6]
Слід зазначити, що банківські відносини носять комплексний характер. Це означає, що вони одночасно є публічно-правовими і приватноправовими. У зв'язку з цим специфіка банківських відносин в тому, що вони можуть встановлюватися як цивільно-правовим договором, так і будь-яким нормативним правовим актом.

РОЗДІЛ 2 ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ ЮРИДИЧНИХ
ОСІБ У ПФ ВАТ АКБ «Росбанк»
2.1 Загальна характеристика об'єкта дослідження

1) Загальна характеристика ПФ ВАТ АКБ «Росбанк»
Пензенський філія ВАТ АКБ «Росбанк» створено на підставі рішення Ради директорів ВАТ АКБ «Росбанк» (протокол засідання Ради директорів Банку № 23 від 08 жовтня 2004 р .), Відповідно до Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» та Статутом Банку. Пензенський філія АКБ «Росбанк» 15 листопада 2004 року був внесений до Книги державної реєстрації кредитних організацій і йому присвоєно порядковий номер 2272/53.
Повне найменування філії: Пензенський філія Акціонерного Комерційного Банку «Росбанк» (відкрите акціонерне товариство). Скорочене найменування філії: Пензенський філія ВАТ АКБ «Росбанк».
Філія є відокремленим підрозділом Банку, розташованим поза місцем його знаходження і здійснює від його імені всі або частину банківських операцій, передбачених ліцензіями Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії), виданими Банку. Місцезнаходження філії: Російська Федерація, 440000, р . Пенза, вул. Московська, д.62.
В даний час філія має 3 відділення: Центральний офіс розташований за адресою: м. Пенза, вул. Московська, 62; Кредитно-касовий офіс «Північ», розташований за адресою: м. Пенза вул. Аустріна, 139; Кредитно-касовий офіс «Зима», розташований за адресою: м. Пенза вул. Ульяновська, 23 А.
Організаційна структура ПФ ВАТ АКБ «Росбанк» представлена ​​на рис-5.
SHAPE \ * MERGEFORMAT

ДИРЕКТОР

Головний бухгалтер

директор

Зам.директора

Секретар-референт

Відділ бух.обліку та звітності

Бек-офіс

Група казначейських операцій

Операційний відділ

САLL-офіс

Відділ касових операцій

ККО «Зима»

ККО «Північ»

Гл.спеціаліст з нерухомості

Група по роботі з персоналом

Провідний спеціаліст з реклами та зв'язків з громадськістю

Провідний юрист-консультант

Відділ по роботі з малий. і ср.бізнесом

Фінансова група

Відділ інформації

Відділ безпеки

АХО

Малюнок - 5 Організаційна структура ПФ ВАТ АКБ «Росбанк»
Філія в своїй діяльності керується законодавством Російської Федерації, нормативними актами Центрального Банку Російської Федерації (Банку Росії), Статутом Банку, цим Положенням, рішеннями органів управління Банку, внутрішньобанківськими нормативними документами, прийнятими відповідно до чинного законодавства.
Цілі і завдання діяльності філії аналогічні цілям та завданням діяльності Банку. Філія не є юридичною особою і входить у договірні відносини з фізичними та юридичними особами від імені Банку в межах наданих йому повноважень.
Для забезпечення діяльності філії за ним закріплюються Банком основні і оборотні кошти, необхідні грошові ресурси, а також інше майно. Філія має окремий баланс, який входить до складу балансу Банку. Відповідальність за зобов'язаннями філії несе Банк. Філія забезпечує збереження грошових коштів та інших цінностей, довірених йому клієнтами і кореспондентами Банку. Їх збереження гарантується всім рухомим і нерухомим майном Банку, його грошовими фондами і резервами, створюваними відповідно до чинного законодавства та Статутом Банку, а також здійснюваними Банком у порядку, встановленому Центральним банком Російської Федерації, заходами щодо забезпечення стабільності фінансового становища Банку і його ліквідності. Співробітники філії зобов'язані зберігати таємницю про операції, рахунки та вклади клієнтів філії та її кореспондентів, а також про інші відомості, що встановлюються Банком, відповідно до чинного законодавства.
2) Оцінка основних фінансових та економічних показників
діяльності ВАТ АКБ «Росбанк»
Фінансові показники діяльності комерційного банку є одним з факторів, що визначає його ліквідність. На основі даних звітності, що публікується можуть бути розраховані наступні показники. Аналітичний баланс ВАТ АКБ «Росбанк» [35] і Звіт про прибутки та збитки [35] представлені у Додатках 1 і 2.

Таблиця 1 - Основні показники діяльності ВАТ АКБ «Росбанк»

	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007
До 1	8,8%	8,0%	10,3%
До 2	77%	83%	77%
До 3	68%	78%	66%
До 4	58%	40%	65%
До 5	6,1%	2,3%	2,2%
До 6	29%	19%	26%
До 7	2,9	3,2	3,0
До 8	0,9%	1,5%	0,9%

Проаналізувавши отримані показники, можна зробити наступні висновки:
- Коефіцієнт частки капіталу (К1 = Власні кошти / Активи) в пасивах показує, яка частина банківських капіталів належить його власникам. Очевидно, що чим більше значення цього коефіцієнта, тим надійніший банк і тим більше перспективи банку в розвитку своєї діяльності. У нашому випадку спостерігається зростання цього показника в останньому періоді у порівнянні з попереднім.
- Висока частка ризикових активів (К2 = Позики + Лізингові операції + Вкладення в цінні папери / Активи) - не найкращий показник, але помітна тенденція до зниження цього показника. Однак, слід враховувати, що більшу питому вагу активів становить позичкова заборгованість (68,3%, 77,8% і 66,79% відповідно). Це вказує на кредитну активність банку.
- У ВАТ АКБ «Росбанк» спостерігається висока кредитна активність (К3 = Кредити / Активи). Особливо великий цей показник у другому періоді - 78%.
- У всіх трьох аналізованих періодах спостерігається високий рівень мобілізації капіталу (К4 = ОС, НА, МОЗ + Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу / Власні кошти), що знижує можливості виконання капіталом захисної і зворотному функцій.
- Показник відношення резервів до активів (К5 = Резерви / Активи) характеризує якість портфеля активів: чим більш ризиковий портфель у банку, тим вище його значення. Виходячи з отриманих показників, можна сказати, що якість портфеля активів ВАТ АКБ «Росбанк» від періоду до періоду поліпшується.
- Коефіцієнт покриття ліквідними активами зобов'язань банку (К6 = Ліквідні активи / Зобов'язання) показує здатність банку відповісти за своїми зобов'язаннями з допомогою активів з короткими термінами реалізації. Здатність банку відповідати за своїми зобов'язаннями знаходиться на допустимому рівні, хоча в другому періоді цей показник був низьким - лише 19%.
- Коефіцієнт відношення капіталу до статутного фонду (К7 = Власні кошти / Статутний капітал) показує залежність власних коштів від статутного капіталу банку. Високий показник цього коефіцієнта говорить про неліквідності банку з точки зору акціонерів, але в нашому випадку показники низькі, що сприятливо для акціонерів банку.
- За даними звітності, що публікується можливий розрахунок рентабельності (К8 = Прибуток / Активи) з деякими недоліками, але навіть такий загальний показник здатний охарактеризувати здатність банку в умовах конкуренції на ринку банківських послуг отримувати прибуток. У ВАТ АКБ «Росбанк» спостерігається позитивна рентабельність, що є показником ефективної роботи банку і його ліквідності.
3) Аналіз балансу ВАТ АКБ «Росбанк» публікується у відкритій
друку
Банківська звітність може бути охарактеризована як сукупність бухгалтерської інформації про статутної діяльності банку відповідного призначення та тримання на певну дату. Основним документом, що характеризує діяльність комерційного банку, є баланс. Аналітичний баланс ВАТ АКБ «Росбанк» за 2004 - 2006 р . Р [35] представлений у Додатку 1.
1.Денежние кошти і позичкова заборгованість.
Кошти банку в грошовій формі на 01.01.05 р. склали 2524012 тис. крб., На 01.01.06 р. - 3068129 тис. крб. і 6841808 тис. крб. на 01.01.07 р., що склало 2,22%, 2,27%, 3,41% в складі пасивів відповідно по періодах.
Чистий позичкова заборгованість на 01.01.05 р. склала 77640657 тис. крб., На 01.01.06 р. - 105106498 тис. крб., На 01.01.07 - 133949742 тис. крб. Ці показники відображені на рис - 6.

Малюнок - 6 Позикова заборгованість ВАТ АКБ «Росбанк» в 2004 -
2006 р.р. (В тис. крб.)
З рис - 6 видно, що в другому періоді позичкова заборгованість збільшилася на 26%, а в третьому періоді ще на 21%.
2.Собственние кошти та їх джерела.
Власні кошти ВАТ АКБ «Росбанк» склали 10045870 на 01.01.05 р., 10830174 тис. крб. на 01.01.06 р. і 20799741 тис.руб. на 01.01.07 р.. Питома вага джерел власних коштів у складі пасивів склав 8,83%, 8,01% і 10,3% відповідно.
Статутний капітал на 01.01.05 р. і 01.01.06 р. становив по 3405284 тис. крб., А до 01.01.07 р. збільшився до 6803605 тис. крб.

Малюнок - 7 Статутний капітал ВАТ АКБ «Росбанк» (в тис. крб.)
Рис - 7 показує, що в останньому періоді статутний капітал збільшився на 49%. У складі власних коштів склав 33,8%, 31,4% та 32,7% по періодах.
Емісійний дохід збільшився в останньому періоді на 72% у порівнянні з двома попередніми, так на 01.01.05 р. і 01.01.06 р. емісійний дохід склав 2123639 тис. крб., А на 01.01.07 р. - 7628919 тис. крб.
Прибуток ВАТ АКБ «Росбанк» склала: на 01.01.05 р. - 767591 тис.руб., На 01.01.06 р. - 2084091 тис.руб., На 01.01.07 р. - 1972831 тис.руб. Дані відображені на рис 8.

Малюнок - 8 Прибуток ВАТ АКБ «Росбанк» в 2004 - 2006 р . Р.
(У тис. Руб.)
У другому періоді прибуток збільшився на 63%, а в третьому знизилася на 5%. Питома вага прибутку в складі пасиву балансу склав 0,67%, 1,53%, 0,98% по періодах відповідно.
3.Прівлеченние кошти.
Кошти кредитних організацій у ВАТ АКБ «Росбанк» на 01.01.05 р. склали 7771097 тис.руб., На 01.01.06 р. - 8604864 тис.руб., На 01.01.07 - 9920207 тис.руб. Питома вага коштів кредитних організацій у складі пасивів склав 6,83%, 6.37%, 4,94% відповідно за періодами.
Кошти клієнтів (некредитних організацій) склали: 7250481 тис.руб. на 01.01.05 р., 99455730 тис.руб. на 01.01.06 р. і 152251063 тис.руб. на 01.01.07 р. Видно, що в другому періоді кошти клієнтів збільшилися на 27%, а в третьому періоді збільшилися ще на 82%. Ці дані відображені на рис 9.

Малюнок - 9 Кошти клієнтів у ВАТ АКБ «Росбанк» (в тис. крб.)
Причому у вкладах фізичних осіб можна так само спостерігати тенденцію до збільшення. У складі пасивів питома вага вкладів фізичних осіб склав 16,72%, 19,32%, 23,6% відповідно по періодах.
Загальна сума зобов'язань на 01.01.05 р. склала 103628664 тис. крб. - Це 91,1% пасивів. На 01.01.06 р. - 124220522 тис. крб. і 91,9% пасивів відповідно, і на 01.01.07 - 179749336 тис. крб. і 89,6% пасивів по періоду. Графічно ці дані відображено на рис - 10.

Малюнок - 10 Загальна сума зобов'язань ВАТ АКБ «Росбанк»
З рис - 10 видно, що загальна сума зобов'язань ВАТ АКБ «Росбанк» зростає. Так до 01.01.2006 зобов'язання збільшилися на 11,9%, в порівнянні з попереднім періодом, а до 01.01.07 збільшилися, в порівнянні з попереднім періодом, на 44%. Поясненням такого зростання можна вважати значне збільшення коштів клієнтів, та фізичних осіб у Зокрема, у ВАТ АКБ «Росбанк», про що говорилося вище (рис - 9).
Можна зробити висновок, що в балансі ВАТ АКБ «Росбанк" відображаються стан власних та залучених коштів банку, а також їх розміщення в кредитні й інші активні операції. Від періоду до періоду спостерігається збільшення валюти балансу, що свідчить про розширення діяльності банку ринку банківських послуг. Також у всіх періодах ВАТ АКБ «Росбанк» отримував прибуток, що є головною метою діяльності будь-якого комерційного банку. За даними балансу здійснюється контроль за акумулюванням і розміщенням грошових ресурсів банку; станом кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій; правильністю відображення цих операцій у бухгалтерському обліку.
2.2 Основні умови і параметри кредитування юридичних осіб у
ПФ ВАТ АКБ «Росбанк»
Умови кредитування юридичних осіб у ПФ ВАТ АКБ «Росбанк» представлені у програмі «Кредитування підприємств малого та середнього бізнесу» (ТОВ, ЗАТ, ВАТ, індивідуальним підприємцям). Програма кредитування малого і середнього бізнесу (МСБ) розроблена фахівцями банку з метою зробити кредити доступними якомога ширшому колу підприємців. Кредити в рамках Пілотного проекту Програми розроблені з урахуванням потреб найширшого кола підприємців, мають конкурентні процентні ставки і стислі терміни розгляду заявки. Департамент по роботі з малим бізнесом взяв участь у роботі міжнародної виставки-ярмарку «Твій бізнес 2004», яка пройшла на території ВВЦ в період з 25 по 27 травня 2004 р ., Де був анонсований пілотний проект Програми кредитування малого та середнього бізнесу (МСБ).
Виставка-ярмарок була організована ТОВ «АЗС-ЕКСПО» за підтримки Федерального агентства з промисловості, Загальноросійської громадської організації малого і середнього підприємництва ОПОРА Росії і Російської Асоціації Маркетингу з метою демонстрації досягнень і можливостей підприємств малого та середнього бізнесу, а також бізнес - послуг для малих підприємств. Оперативно та об'єктивно приймати рішення про видачу кредиту з урахуванням індивідуальних особливостей бізнесу кожного клієнта дозволяє ефективна методика фінансового аналізу, розроблена фахівцями банку. Високий рівень автоматизації процесів кредитування, велика кількість додаткових офісів банку, які беруть участь у Пілотному проекті Програми, висококваліфікований персонал ВАТ АКБ «Росбанк» робить використання позикових коштів для підприємств малого та середнього бізнесу простим і зручним.
Програма представляє собою три тарифи, які відрізняються умовами, сумою кредиту, що видається, забезпеченням та іншими параметрами, розглянутими нижче.
Тариф 1.
За цим тарифом кредит видається на суму 150000-1500000 руб. на термін від 3 до 36 міс. Процентна ставка становить 17-19%. Комісія - 1,5% від суми кредиту, але не менше 4500 руб. Вимоги до забезпечення наступні: застава (об'єкти нерухомості, виробниче і торгове устаткування, транспортні засоби, товарно-матеріальні запаси, цінні папери, особисте майно фізичних осіб) і поручительство (особисте поручительство керівника та / або засновників бізнесу, сукупна частка яких у Статутному капіталі більше 50% або можливе поручительство третіх осіб). Мінімальний термін розгляду заявки - до 5 днів.
Тариф 2.
Тариф передбачає видачу кредиту на суму від 1500001 - 4500000 крб. на термін від 3 до 60 міс. Процентна ставка становить 16 - 18,5%. Комісія - 1,0% від суми кредиту. Вимоги до забезпечення наступні: застава (об'єкти нерухомості, виробниче і торгове устаткування, транспортні засоби, товарно-матеріальні запаси, цінні папери, особисте майно фізичних осіб) і поручительство (особисте поручительство керівника та / або засновників бізнесу, сукупна частка яких у Статутному капіталі більше 50% або можливе поручительство третіх осіб). Мінімальний термін розгляду заявки-до 10 днів.
Тариф 3.
За цим тарифом кредит видається на суму 4500001 - 9000000 крб. на термін від 3 до 16 міс. Процентна ставка становить 15 - 17,5%. Комісія - 0,5% від суми кредиту. Вимоги до забезпечення наступні: застава (об'єкти нерухомості, виробниче і торгове устаткування, транспортні засоби, товарно-матеріальні запаси, цінні папери, особисте майно фізичних осіб) і поручительство (особисте поручительство керівника та / або засновників бізнесу, сукупна частка яких у Статутному капіталі більше 50% або можливе поручительство.

Малюнок - 11 Тарифи кредитування в ВАТ АКБ «Росбанк»
Така тарифікація зручна як для клієнтів, так і для банку. Кожен тариф розрахований на певне коло позичальників, але найбільш затребуваним серед клієнтів ВАТ АКБ «Росбанк» є Тариф 2. Процентне співвідношення затребуваності Тарифів показано на рис 5. Більш повні умови кредитування юридичних осіб за цими тарифами представлені в Додатку 3.
Таблиця 2 - Кредити, видані юридичним особам ВАТ АКБ
«Росбанк» (у млн.крб.)

	1квартал	2квартал	3квартал	4квартал	разом	(+;-)
2004	68	71	69	85	293	-
2005	89	94	101	115	399	+106
2006	114	110	135	147	506	+107

У таблиці 2 представлені дані про кредити, виданих юридичним особам ВАТ АКБ «Росбанк» в 2004 - 2006 р . Р. Аналізуючи дані цієї таблиці можна зробити висновок про тенденцію до збільшення видачі кредитів. Це можна пояснити зростанням малого та середнього бізнесу в Росії в останні роки, зокрема за рахунок податкових пільг, інвестування, різноманітних програм кредитування. Адже кажучи про кредитування юридичних осіб у російській банківській практиці, в першу чергу мається на увазі саме цей вид позичальників. На рис 12 відображені ці дані.

Рисунок 12 - Кредити, видані юридичним особам у 2003 - 2005 р . Р. (у руб.)
З рис 12 слід, збільшення видачі кредитів в ПФ ВАТ АКБ «Росбанк» юридичним особам відбувається впевненими темпами. Так до 2005 року об'єми кредитування юридичних осіб збільшилися на 36%, а в 2006 році, в порівнянні з 2005 роком відбулося збільшення на 26%. Однак, слід зазначити, що загалом по всіх філіях ВАТ АКБ «Росбанк» в Росії спостерігається різкий стрибок обсягів кредитування за «Програмою кредитування малого і середнього бізнесу», в 2006 році цей показник збільшився на 294%.

Малюнок 13-Динаміка видачі кредитів юридичним особам у 2004 - 2006 р . Р. (В млн. крб.)

Також варто відзначити, що спостерігається зростання видачі кредитів не тільки з року в рік, але і поквартально. Графічний аналіз цієї тенденції представлений на рис 13.
2.3 Процес кредитування юридичних осіб у ПФ ВАТ АКБ
«Росбанк» (на прикладі ТОВ «Агро-Гарант»)
Процес кредитування юридичних осіб у ПФ ВАТ АКБ «Росбанк» представляє собою строгу послідовність певних дій банку по відношенню до позичальника. Основні етапи процесу кредитування юридичних осіб представлені на рис 14.

	У банк надходить заява від юридичної особи на отримання кредиту.

2.Банк надає юридичній особі список необхідних документів для отримання кредиту.

3. Юридична особа надає в банк пакет витребуваних документів.

4. Розгляд заявки (аналіз засновник- вих, заставних документів).

5. У разі позитивного рішення про видачу кредиту, з позичальником оформляється кредитний договір.

6. Оплата клієнтом комісії за ведення позичкового рахунку.

7. Зарахування кредиту на рахунок клієнта.

8. Сплата відсотків та погашення кредиту клієнтом.

Малюнок - 14 Процес кредитування юридичних осіб у ПФ ВАТ АКБ
«Росбанк»
Розглянемо більш детально процес кредитування юридичних осіб у ПФ ВАТ АКБ «Росбанк» на прикладі ТОВ «Агро-Гарант».
ТОВ «Агро-гарант» потрібно кредит в розмірі 500000 руб. на придбання основних засобів, тобто організація припускає кредитуватися за Тарифом 1 «Програми кредитування малого і середнього бізнесу» під 17% річних.
На першому етапі юридична особа подає заяву (у довільній формі) про виділення кредиту. Банк у відповідь на цю заяву надає юридичній особі наступний перелік документів, необхідних для оформлення кредиту:
- Заява - анкета на надання кредиту (зразок представлений у Додатку 4);
- Анкети поручителів;
- Копії паспортів керівників компанії, засновників;
Фінансові документи:
1.Фінансова звітність (баланс, форма № 2) на дві останні звітні дати, з відміткою ІМНС / Податкова декларація по сплаті податків на доходи з відміткою податкового органу або підтвердженням відправки (при використанні спрощеної системи оподаткування, сплати податку на тимчасовий дохід) за два останні звітні періоди.
2.Свернутая оборотно-сальдова відомість (за всіма рахунками) за 6 останніх місяці (помісячно).
3.Управленческіе дані балансових статей (за формами додатків 1-3), включаючи:
- Перелік основних засобів (обладнання / автотранспортних засобів / особистого майна бере участь у бізнесі, незалежно від постановки на баланс) - найменування, модель, рік випуску, вартість придбання, ринкова вартість.
- Укрупнений перелік ТМЗ (товари, готова продукція, сировина, п / ф в цінах придбання).
- Розшифровки дебіторів і кредиторів, із зазначенням найменування контрагента, суми, дати виникнення і дати погашення, (у тому числі з відображенням заборгованості по з / п, з оренди та комунальних послугах, іншої заборгованості).
- Довідку у довільній формі про залишки грошових коштів на р / рахунках і в касі (у т.ч. фин.вложения у векселі, цінні папери) на дату складання.
- Довідку про погашених (за останні 2 роки) і діючих кредитах і позиках підприємця / організації, власників / поручителів із зазначенням кредиторів, сум кредитів, залишків заборгованості на поточну дату, дат / графіків погашення, оформленого забезпечення за цими боргами з додатком копій кредитних і забезпечувальних договорів (за формою додатка 4).
4. Виручка з відвантаження (за напрямками діяльності) і дані про накладні (постійних) витрати підприємства за останні 6 місяців (за 12 місяців - у випадку сезонності бізнесу) з нарахування, помісячно: заробітна плата, оренда, комунальні послуги, податки (по нарахуванню), транспортні витрати, зв'язок, реклама, представницькі (відрядження і т. п.) (за формою додатка 5).
5.Отчет про рух грошових коштів за останні 6 місяців, помісячно (за формою додатка 6).
6.Копіі договорів з основними покупцями і постачальниками (3-4 договору).
7.Копія інших договорів, які можуть мати важливе фінансовий стан позичальника (пайова участь у будівництві, підряду, простого товариства т.д.)
8.Договори оренди або правовстановлюючі документи на об'єкти, орендовані підприємцем / організацією або які належать йому / організації (у разі, якщо відносини оформлені договором) - нерухомість, транспорт, обладнання.
9.Копіі ліцензій на право заняття певними видами діяльності, патентів і дозволів.
10.Справкі з ІМНС:
- Про наявні розрахункових / поточних рахунках.
- Про відсутність / наявність заборгованості перед бюджетом;
- Виписка з ЄДР (не більш ніж місячної давнини).
11. Довідки з обслуговуючих банків:
- Про відсутність / наявність позикової заборгованості;
- Відсутність / наявність картотеки № 2;
- Про рух коштів по розрахункових рахунках за останні 12 місяців (помісячно).
Документи по заставі:
Надається перелік заставного майна складений за формою банку з додатком:
- Копій документів на пропоноване в заставу обладнання (договори, накладні, акти прийому-передачі, акти введення в експлуатацію, платіжні документи);
- Копій документів на пропонований в заставу автотранспорт (копії ПТС, свідоцтва про реєстрацію, паспорт власника);
- Копій документів на передбачувані в заставу об'єкти нерухомості (свідоцтво про держ.реєстрацію прав власності, документи - підстави, зазначені у свідоцтві про держ.реєстрацію прав власності, технічний паспорт об'єкта, довідка з БТІ про технічний стан об'єкта, виписка з рег.палати про зареєстровані права власності / оренди / безоплатного користування земельною ділянкою, кадастровий план земельної ділянки та інші документи щодо додаткового вимогу згідно юридичного висновку);
- Копій документів на пропоновані в заставу товарно-матеріальні запаси (складська довідка, накладні, платіжні документи).
Додатково можуть бути запитані документи:
- Для виробництва - калькуляція собівартості виробленої продукції (кілька основних позицій);
- У разі фінансування проекту - дані по проекту (коротка технічна та фінансова інформація по проекту, дані з аналізу ринку за новим напрямком діяльності);
- У разі цільового фінансування - документи, що підтверджують витрачання кредитних коштів (проект, договори, кошторис тощо);
- Будь-які інші документи, які можуть сприяти ухваленню рішення про надання кредиту (рахунки-фактури, контракти, митні декларації, договори поручительства і т.п.)
Установчі, правовстановлюючі документи:
- Для позичальника - юридичної особи (документи для здійснення перевірки повноважень):
1.Статут (чинна редакція та редакція на момент обрання керівника);
2.Ізмененіе до Статуту;
3.Учредітельний договір (для ТОВ);
4.Свідетельство про внесення запису в ЕГРЮЛ і ЮЛ, створеного до 01.07.2002;
5.Свідетельство про державну реєстрацію;
6. Свідоцтво про державну реєстрацію змін до установчих документів;
7.Протокол/решеніе про обрання / призначення керівника;
8. Положення про Правління, про Раду директорів, про Генерального директора / Директор (у разі якщо в Статуті є посилання на те, що повноваження зазначених органів визначені відповідними положеннями);
9.Решеніе (протокол) відповідного органу управління ЮЛ на вчинення правочину (якщо відповідно до законодавства / установчими документами ЮО прийняття рішення по угоді належить до компетенції даного органу);
10.Контракт/трудовой договір з керівником (у разі наявності в Статуті посилання на те, що повноваження керівника визначені в контракті / трудовому договорі);
11.Пісьмо про відсутність змін в установчих документах і про розмір угоди на перше число поточного місяця.
- Для поручителя - фізичної особи:
1.Заява - анкета поручителя - фізичної особи;
2.Копія паспорта та ІПН.
- Для поручителя - юридичної особи:
1.Заява - анкета поручителя - юридичної особи;
2.Копія паспортів керівника;
3.Финансово звітність (баланс, форма № 2) на дві останні звітні дати, з додатками (розшифровка дебіторської і кредиторської заборгованості) з відміткою ІМНС / Податкова декларація по сплаті податків на доходи з відміткою податкового органу або підтвердженням відправки (при використанні спрощеної системи оподаткування , сплату податку на поставлений дохід) за 2 останні звітні періоди;
4.Копія ліцензій на право заняття певними видами діяльності, патентів і дозволів;
5.Документ для здійснення перевірки повноважень.
В інтересах позичальника прискорити збір витребуваних документів. Організація надає ВАТ АКБ «Росбанк» пакет документів, на основі яких проводиться аналіз фінансового стану та відповідності основних показників вимогам банку, а також відповідність вимог до забезпечення передбачуваного кредиту. Максимальний термін розгляду заявки клієнта (з моменту надання повного пакета документів) банком за Тарифом 1 складає не більше 5 днів.
Розгляд заявки включає наступне. По-перше, здійснюється перевірка установчих документів ТОВ «Агро-Гарант». По-друге, перевіряється, чи задовольняє ТОВ «Агро-гарант» нефінансовим і фінансових параметрів відсікання (див. Додаток 3). Будемо вважати, що нефінансові параметри відповідають вимогам. На фінансових параметрах відсікання зупинимося докладніше:
1. Частка власних коштів у пасивах підприємства повинна складати не менше 30%. З бухгалтерського балансу ТОВ «Агро-Гарант» (див. Додаток 5, п.1) видно, що частка власних коштів у пасивах складає 71%.
2. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (відношення поточних активів до поточних пасивів) повинен складати не менше 1. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності в ТОВ «Агро-гарант» становить 2,8 (див. Додаток 5, п.1).
3. «Потенціал» (відношення виручки за офіційною звітністю підприємства до фактичної виручки за той же період) повинен бути не менше 30%. По кредитах на термін до 36 місяців розрахунок проводиться за останні 6 місяців.
Таблиця-3 Розрахункові дані показників виручки і чистого прибутку в ТОВ «Агро-Гарант» (в крб.)

	Дані за 1 півріччя 2006 р .	Дані за 2006 р .	Дані за 2 півріччя 2006 р . (= Ст.3-ст.2)
1	2	3	4
Офіційна виручка (див. Додаток 6, п.1-2; код 010)	321023	1930278	1609255
Фактична виручка (див. Додаток 7, п.1-2; код 010)	321000	2095000	1774000
Чистий прибуток (див. Додаток 7, п.1-2; код 190)	-14000	407000	421000

З таблиці. 3 видно, що розмір виручки за офіційною звітністю за останні 6 місяців склав 1609255 крб., А фактична виручка - 1774000 крб. Отже, «потенціал» становить 90%.
4. Максимальний розмір середньомісячної виручки (фактичної) повинен бути не більше 15 млн руб. Для кредитів на термін до 36 місяців розрахунок - за 6 останніх місяців. З таблиці. 3 видно, що середньомісячна виручка становить 268209 крб. - Це задовольняє вимогам «Програми кредитування малого і середнього бізнесу».
Також банк враховує параметри, що обмежують максимальну суму кредиту. Так у Програмі йдеться, що сума на придбання основних засобів не повинна перевищувати 4 середньомісячних виручки в останні 6 місяців. 4 середньомісячних фактичних виручки в ТОВ «Агро-гарант» становлять 591333 крб. (Див. табл. 3). Сума кредиту - 500000 крб., Цей показник знаходиться у встановлених рамках.
По-друге, сума кредиту не повинна перевищувати 100% власного капіталу підприємства на момент складання управлінського балансу. Дані управлінського балансу (див. Додаток 5, п.1) показують, що власний капітал ТОВ «Агро-гарант» становить 1262000 крб., А сума кредиту - 500000 крб.
Третій параметр, що обмежує максимальну суму кредиту, полягає в наступному. Щомісячний платіж в рахунок погашення кредиту з урахуванням відсотків не повинен перевищувати 85% від суми середньомісячної чистого прибутку. Сума кредиту для ТОВ «Агро-гарант» становить 500000 крб. Отже, з урахуванням 17% річних, що виплачується сума складе 585000 крб. Організація має намір взяти кредит на 12 місяців, тобто на місяць зобов'язана буде виплачувати 48750 руб. 85% від цієї суми становить 41437,5 руб., Тобто середньомісячна чистий прибуток не повинна бути менше цієї суми. З таблиці. 3 видно, що за останні 6 місяців чистий прибуток склав 421000 крб., А середньомісячна чистий прибуток - 70166 руб. Цей показник також задовольняє вимогам «Програми кредитування малого і середнього бізнесу».
Важливим моментом розгляду заявки є аналіз пропонованого ТОВ «Агро-гарант» виду забезпечення кредиту. ТОВ «Агро-Гарант» в якості забезпечення кредиту пропонує поручительство. Поручителем виступає фізична особа, яка представляє заставу банку у вигляді сільськогосподарської техніки, що знаходиться в його власності (трактори МТЗ 82.1 і К-701). Ринкова вартість техніки становить 845823 крб. ВАТ АКБ «Росбанк» визначив заставний дисконт для транспортних засобів при кредитуванні від 9 до 18 місяців у розмірі 0,7 (див. Додаток 3). Виходячи з цього, оціночна вартість предмета застави визначається як ринкова вартість з урахуванням дисконту, тобто ринкова вартість предмета застави поручителя ТОВ «Агро-гарант» складе 592076 крб. Ця сума забезпечує покриття заставою по кредиту в 500000 крб., Тобто 100% покриття.
Розгляд пакету документів показало, що показники діяльності ТОВ «Агро-гарант», а також вимоги до забезпечення кредиту задовольняють ВАТ АКБ «Росбанк» в рамках «Програми кредитування малого і середнього бізнесу».
ВАТ АКБ «Росбанк» у письмовій формі сповіщає ТОВ «Агро-Гарант» про позитивне вирішення питання про видачу кредиту в розмірі 500000 руб. Далі з юридичною особою укладається кредитний договір, в якому вказуються розмір, строки, порядок сплати кредиту і відсотків, комісійних винагород, а також відображені права і обов'язки сторін. Так в нашому випадку комісія за ведення позичкового рахунку становить 1,5% від суми кредиту, тобто 7500 крб. Стягується комісія в рублях за курсом Банку Росії на дату укладання договору. Сума виплат за відсотками, якщо формою погашення кредиту є щомісячні ануїтетні платежі (див. Додаток 3), становитиме 7083 крб. на місяць, а погашення суми кредиту - 41667 руб. в місяць.
Наступний етап - перерахування суми кредиту на рахунок клієнта. Потім клієнт оплачує комісію за ведення рахунку. Сплата відсотків повинна проводитися щомісячно, а сплата основного долу може бути відстрочена, але не більше ніж на три місяці (за умовами Тарифу 1).
Представлені вище етапи відображають процес кредитування юридичних осіб у Пензенському філії ВАТ АКБ «Росбанк» на прикладі ТОВ «Агро-Гарант».

РОЗДІЛ 3 ПРОПОЗИЦІЇ ЩОДО ОПТИМІЗАЦІЇ КРЕДИТУВАННЯ
ЮРИДИЧНИХ ОСІБ У КОММЕРЧСКОМ БАНКУ
Регіональні комерційні банки та філії великих банків виконують всі функції будь-якого комерційного банку, однак структура банківських послуг залежить як від загальної економічної ситуації в країні, так розвиненості банківських відносин у регіоні. При досягненні основних стратегічних цілей регіональні банки зумовлюють пріоритетні вкладення в кредитні операції. Поліпшення показників зростання фінансового стану підприємств є однією з передумов формування кредитної бази комерційних банків, тобто постійного попиту на банківський кредит.
Саме регіональні банки, філії яких є тими самими кредитними організаціями, які в даний час працюють з нарождающимися малим і середнім бізнесом. Ні для кого не секрет, що тільки великі підприємства не виведуть російську економіку з непростої економічної ситуації. Економіку потрібно будувати за рахунок інших ресурсів, у тому числі за рахунок розвитку малого і середнього бізнесу. Саме розвиток цього виду бізнесу - основна мета проведених в країні реформ. У результаті, значно розширюється роль регіональних банків, розвиток даного бізнесу є їх основною нішею на ринку банківських послуг. [16,30]
Досвід останніх років показує, що в даному питанні регіональні банки життєздатніший, з економічної точки зору, і мають низку переваг, якими не слід нехтувати, а саме:
- Керівники і службовці банків є вихідцями з тих самих місць і добре знають місцевий менталітет та місцеві звичаї і проблеми;
- Послуги, що надаються клієнтам, персоніфіковані і базуються на знанні і взаємній довірі, адаптовані до потреб клієнтів;
- Знаючи завдання і проблеми свого регіону, швидше і краще реагують на потреби своїх клієнтів.
- Вони готові кредитувати дрібні і середні підприємства, фінансове становище яких виглядає хитким, у той час як їхні акціонери володіють значним майном і перспективи розвитку підприємства, з їхньої точки зору, досить оптимістичні.
- Органам інспектування та нагляду легше контролювати дрібні та середні банки.
Тим не менш, у розвитку територіальних банків до цих пір чимало проблем і вони досить різноманітні:
По-перше, недостатні поки зусилля органів державного управління в розвитку добросовісної конкуренції як усередині банківського сектора, так і між сектором кредитних організацій і фондовим ринком. Це обумовлює спочатку нерівноправний доступ регіональних банків до ресурсів.
По-друге, немає механізму захисту довгострокових фінансових активів комерційних банків і, як наслідок, низька привабливість цінних паперів довгострокового характеру, стримуюча активність фондового ринку і перешкоджає залученню банками кредитних ресурсів на довгостроковій основі.
По-третє, відсутній механізм ефективного інвестування тимчасово вільних коштів бюджетів усіх рівнів і позабюджетних фондів у високонадійні інструменти фондового ринку.
Але всі ці проблеми можна розв'язати. Саме кредитування малого бізнесу становить інтерес для територіальних банків, оскільки в цій сфері лежить потенціал розвитку банківської системи. У принципі, малі підприємства є практично як невичерпним джерелом для поповнення банківських коштів, так і тим напрямком, в якому банки можуть розміщувати свої ресурси.
При кредитуванні юридичних осіб слід звертати увагу на такі важливі моменти:
1) Послуга банку, яка надається в найкоротші терміни, при мінімумі оформлюваних паперів з боку клієнта має більший успіх навіть при високій процентній ставці. Тому банк повинен використовувати будь-яку можливість для спрощення і прискорення оформлення банками кредитів для юридичних осіб.

2) Сьогодні в більшій мірі потрібні довгострокові кредити. Відомо, що банки не хочуть і не можуть надавати довгострокові кредити у вигляді довгих грошей, тому явно переважають короткострокові кредити. До 6 місяців - приблизно 31%, від 7 до 12 місяців - 30%. На кредити до року припадає понад 60%, від 1до 3-х років - 23% і більше 3-х - 16%. Ці цифри показують, що поки банківська система практично не готова кредитувати підприємства і не відповідає тим вимогам, які пред'являє економічне зростання. У таких умовах підприємства змушені в значній мірі використовувати власні ресурси. У першу чергу мова йде про великі підприємства, більшість з яких, якщо і використовує банківські кредити, то закордонних, а не російських банків. Короткострокове кредитування служить інструментом формування тактичного взаємодії банку і промислового підприємства, володіючи потенційними можливостями об'єднати на взаємовигідній основі інтереси отримання прибутку банком-кредитором підприємством-позичальником лише на короткий час. У разі довгострокового кредитування фірм, тривалі терміни формують стратегію дії банку і підприємства з метою здійснення великих інвестиційних проектів. У результаті, банк фактично стає співвиконавцем проекту і вже починає шукати шляхи стратегічної взаємодії для взаємовигідного партнерства.
3) Також необхідні програми навчання персоналу кредитних організацій по роботі з малими підприємствами. Зараз банкіри в основному слабо володіють такими навичками, а це веде до ризику подібних операцій.
Однією з основних причин, що викликають труднощі роботи банків з малим бізнесом, є далека від досконалості законодавча та податкова база в цьому напрямку. Зараз зміни відбуваються блискавично, тому не можна, одного разу розробивши законопроект, утримати даний бізнес в його рамках. Необхідно динамічний зміна законодавчої бази, узгоджене з вимогами ринку.
Отже, можлива лише стратегія масового, стандартизованого підходу до клієнтури, що відноситься до малим і середнім компаніям, характерна для розвиненого банківського бізнесу, що діє в комплексі з консалтинговими, страховими, лізинговими та іншими подібними компаніями.


СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ:
1. Конституція Російської Федерації від 12.12.93 р. (зі змінами від 04.03.98 № 3 ФЗ) .- Консультант Плюс, 2007 р .
2.Гражданскій Кодекс Російської Федерації (зі змінами від 05.02.2007). -Правова система Гарант, 2007р.
3.Положение ЦБ РФ від 31.08.98 р. «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» (в ред. Положення, затв. ЦБ РФ 27.07.2001 № 144-П) .- Правова Система Гарант, 2007 р .
4.Федеральний закон "Про Центральний банк Російської федерації (Банку Росії)", від 10.07 02 (зі змінами від 29.12.06) .- Правова Система Гарант, 2007 р .
5.Федеральний закон "Про банки і банківську діяльність" від 02.12.1990 р. № 395-1 (зі змінами від 29.12.2006 Г.) .- Правова Система Гарант, 2007 р .
6. Положення ЦБ РФ від 26.06.98 р. «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, т відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку» (в ред. Положення, затв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64 -П) .- Правова Система Гарант, 2007 р .
7.Інструкція ЦБ РФ від 01.10.1997 р. № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків» .- Консультант Плюс, 2007 р .
8.Андрюшін С. А. Особливості еволюції банківської системи в Росії. М., 1998 .- 267 с.
9.Банкі і банківські операції: Підручник / За ред. проф. Жукова Є.Ф., М: ЮНИТИ, 1997 .- 405 с.
10.Банківські справа / Під ред. Лаврушина О.І. - М.: Банківський і біржовий НКЦ, 2000 .- 576 с.
11.Банковское справа / Під ред. проф. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой, М., 1997 .- 303 с.
12.Банковское законодавство / За ред. Є. Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ, 2001 .- 387 с.
13. Банки та банківська справа / Під ред. І. Т. Балабанова, СПБ: Пітер, 2003.-302 с.
14.Банковское справа / Під ред. В. А. Гудашева, В.В Радаєва, Учеб .- методич. посібник для вузів, ПДПУ ім. Бєлінського, 2002 .- 68 с.
15.Банковское справа / Під ред. Г. Г. Коробової, 2003 .- 751 с.
16.Белих Л.П. Стійкість комерційних банків. М.: Банки і біржі. 1999 р .
17.Денежное звернення. Кредит і банки. / Под ред. Н.Г. Антонова, М.А. Пессель, М.: 2001 .- 487 с.
18. Гроші, кредит, банки: Учеб.пособие / Под ред. В.П. Вороніна, С.П. Федорова, М: Юрайт. - 269 с.
19.Фінанси. Грошовий обіг, кредит: Підручник / За ред. Л.А. Дробозиной. - М., 2000 .- 340 с.
20.Деньгі. Кредит. Банки. / Под ред. Жукова Є.Ф., М., 1999 .- 458 с.
21. Банківська справа / За ред. Є.П. Жаровський, М.: ОМЕГА, 2005 .- 440 с.
22.Деньгі. Кредит. Банки. / Под ред. О. І. Лаврушина, М.: Фінанси і статистика, 2002 .- 534 с.
23.Фінанси, гроші, кредит: Учеб.пособие / під ред. Є.Г. Чернової. - М.: ТК Велбі, 2004 .- 280 с.
24.Банковская система і проблеми кредитування економіки / / Світова економіка і міжнародні відносини, 2005, № 10 - с.3-7.
25. Валієв М.Ш. Банківський кредит як фактор розв'язання суперечностей розвитку реального і монетарного сектору економіки. / / Економіка і управління, 2003, № 2 - с.66-71.
26. Данилова Т.М. Проблеми невизначеності, інформації та ризику кредитування комерційними банками. / / Фінанси та кредит, 2004, № 2 .- с.2-14.
27.Концептуальние питання розвитку банківської системи Російської Федерації (проект) / / Гроші і кредит, 2001, № 1 .- с.24-39.
28.Кредітний договір / / Гроші і кредит, 2005, № 3 .- с.20.
29.Кредітние операції комерційних банків / / Гроші і кредит, 2003, № 9 .- с.39-46.
30. Козлов О.О. Якість кредитної організації. Вартість процесів. / / Гроші і кредит, 2003, № 7 - с.10-22.
31.Малий і середній бізнес / / Фінанси та кредит, 2004, № 9 .- с.29-35.
32.Маркова О. М., Сахарова Л.С., Сидорова В.М., Комерційні банки і їх операції, М.: ЮНИТИ, 1995.
33.Москвін В. А. Види забезпечення при довгостроковому кредитуванні підприємств / / Банківська справа, 2005, № 7. - С. 19
34. http://www.cbr.ru. - 2007.
35. http://www.rosbank.ru.- 2007.
36. http://www.bankdelo.ru.- 2007.
37. http://www.kredits.ru. - 2007.
38. http://www.expert.ru. - 2007.

ДОДАТОК 1
Аналітичний баланс ВАТ АКБ «Росбанк» за 2004 - 2005 р . Р

	№ п / п	Дані на 01.01.05 р.		Дані на 01.01.06 р.		Дані на 01.01.07 р.
		в тис. руб.	питома вага,%	в тис. руб.	питома вага,%	в тис. руб.	питома вага,%
1	2	3	4	5	6	7	8
	Активи
1	Грошові кошти	2524012	2,22	3068129	2,27	6841808	3,41
2	Кошти кредитних організацій в Центральному банку РФ	15531108	13,6	10060956	7,44	12929358	6,44
2.1	Обов'язкові резерви	7003417	6,16	3139457	2,32	4551195	2,26
3	Кошти в кредитних організаціях	5238263	4,6	6987928	5,17	21894949	10,9
4	Чисті вкладення в торгові цінні папери	4396057	3,86	3482290	2,57	7470954	3,72
5	Чисті позичкові вкладення	77640657	68,3	105106498	77,8	133949742	66,79
6	Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення	57995	0,05	542785	0,4	16779	0,008
7	Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу	5745403	5,05	4129129	3,05	13332099	6,64
8	Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні	78969	0,06	89579	0,06	234615	0,11
9	Вимоги щодо отримання відсотків	888820	0,78	210422	0,15	176634	0,08
10	Інші активи	1573250	1,38	1372980	1,01	3702139	1,84
11	Усього активів	113674534	100	135050696	100	200549077	100
	Пасиви
12	Кредити Центрального банку Російської Федерації	0	0,00	0	0,00	0	0,00
13	Кошти кредитних організацій	771097	6,83	8604864	6,37	9920207	4,94
14	Кошти клієнтів	72504816	63,78	99455730	73,6	152251063	75,9
14,1	в тому числі внески фізичних	19009857	16,72	26097161	19,32	47480195	23,6
15	Випущені боргові зобов'язання	21289955	18,7	13813930	10,22	13303613	6,63
16	Зобов'язання зі сплати відсотків	454174	0,39	611574	0,45	1097854	0,54
17	Інші зобов'язання	1540262	1,35	1432005	1,06	2857422	1,42
18	Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон	68360	0,06	302419	0,22	319177	0,15
19	Усього зобов'язань	103628664	91,1	124220522	91,9	179749336	89,9
	Власні кошти
20	Статутний капітал (кошти акціонерів (учасників)	3405284	2,99	3405284	2,52	6803605	3,39
20,1	Зареєстровані звичайні акції і борги	3405284	2,99	3405284	2,52	6803605	3,39
20,2	Зареєстровані привілейовані акції	0	0,00	0	0,00	0	0,00
20,3	Незареєстрований статутний капітал неакціонерних кредитних рганізацій	0	0,00	0	0,00	0	0,00
21	Власні акції, викуплені в акціонерів	0	0,00	0	0,00	0	0,00
22	Емісійний дохід	2123696	1,86	123639	1,57	7628919	3,8
23	Переоцінка основних засобів	53	0,00004	53	0,00003	53	0,00002
24	Витрати майбутніх періодів і майбутні виплати, що впливають на власні кошти (капітал)	895147	0,78	1461677	1,08	2028013	1,01
25	Фонди і невикористана прибуток минулих років у розпорядженні кредитної організації (непогашені збитки минулих років)	4644450	4,08	4678784	3,46	6422346	3,2
26	Прибуток до розподілу (збиток) за звітний період	767 591	0,67	2084091	1,53	1972831	0,98
27	Всього джерел власних коштів	10045870	8,83	10830174	8,01	20799741	10,3
28	Всього пасивів	113674534	100	135050696	100	200549077	100

ДОДАТОК 2
Звіт про прибутки та збитки за 2004 - 2005 р . Р.

Номер п \ п	Найменування статті	Дані за 2004 рік	Дані за 2005 рік	Дані за 2006 рік
	Відсотки отримані та аналогічні доходи від:
1	Розміщення коштів в кредитних організаціях	590 208	817 303	1 268 318
2	Позик, наданих клієнтам (некредитні організації)	5 212 037	9 431 266	12 931 560
3	Надання послуг з фінансової оренди (лізингу)	0	0	0
4	Цінних паперів з фіксованим доходом	650 163	602 468	629 483
5	Інших джерел	6 303	6 035	116 716
6	Всього відсотків отриманих та аналогічних доходів	6 458 711	10 857 072	14 946 077
	Відсотки сплачені та аналогічні витрати з:
7	Залучених коштів кредитних організацій	247 493	370 704	336 821
8	Залученими коштами клієнтів (некредитних організацій)	3366692	3 812 238	7 436 501
9	Випущеним борговими зобов'язаннями	858 236	1 401 500	1 208 860
10	Всього відсотків сплачених і аналогічних витрат	4891150	5 584 442	8 982 182
11	Чисті процентні та аналогічні доходи	2405019	5 272 630	5 963 895
12	Чисті доходи від операцій з цінними паперами		679 941	1 340 940
13	Чисті доходи від операцій з іноземною валютою	19 153 795	-267 433	647 748
14	Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами	54780	66 282	209 640
15	Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти	-800964	-1 457 839	-2 784 276
16	Комісійні доходи	1 411 763	1 900 204	5 465 955
17	Комісійні витрати	255 287	522 323	618 729
18	Чисті доходи від разових операцій	164700	-5 981	468 911
19	Інші чисті операційні доходи	59763	84 726	-20 796
20	Адміністративно-управлінські витрати	1381431	2 644 028	6 323 613
21	Резерви на можливі втрати	566809	-396 342	-1 224 945
22	Прибуток до оподаткування	1875869	2 709 837	3 124 730
23	Нараховані податки (включаючи податок на прибуток)	773 770	608 189	1 133 046
24	Прибуток за звітний період	1 102 099	2 101 648	1 991 684