ЗМІСТ
"1-2" ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ КРЕДИТУВАННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
1.1 Сутність кредитування
1.2 Види кредитів
2. ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКУ
3. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ В КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ
3.1 Розгляд кредитної заявки
3.2 Взаємодія ВАТ «Силікат» та АКБ «Комерційний кредит» при залученні кредиту
3.3 Проблеми та перспективи розвитку банківського кредитування
ВИСНОВОК
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
ВСТУП
У сучасних умовах господарювання фінансовий сектор, в тому числі така його складова, як кредитні інститути (банки), є найважливішим інфраструктурним елементом, що сприяє зміцненню та всебічному розвитку ринкової економіки. Проте в даний час вітчизняні кредитні установи при наявності достатнього потенціалу та високої потреби реального сектора в кредитних ресурсах для подолання економічної кризи, виходу на позиції сталого зростання і модернізації виробництва на новітній технологічній основі все ще недостатньо активно збільшують обсяги своїх кредитних операцій, в результаті чого найбільш активні суб'єкти господарювання змушені самі фінансувати інвестиційний процес.
Макроекономічна стабілізація в країні, зміцнення банківської системи, поступове зниження процентних ставок, посилення інвестиційної активності підприємств сприяють розширенню масштабів діяльності банківської сфери та збільшення обсягів кредитування реального сектору економіки. Разом з тим кредитування, що приносить банкам у більшості випадків основну частку доходів, генерує і підвищений ризик такої діяльності. Саме тому проблема економічного аналізу кредитоспроможності позичальника набуває особливого значення в процесі створення необхідних умов для реалізації планів динамічного розвитку промисловості та досягнення стійких темпів зростання всієї економіки Росії.
Особливо актуально в сучасних умовах короткострокове кредитування підприємств, так як така форма кредиту є найбільш реальною до отримання та користується попитом у економічних суб'єктів. Найчастіше короткострокові кредити видаються у зв'язку з браком оборотного капіталу, пов'язаної з розширенням виробництва підприємства, що збільшує соціально-економічну роль короткострокового кредиту, як джерела збільшення валового національного продукту країни і рівня життя населення.
Метою курсової роботи є вивчення порядку кредитування в сучасних умовах.
Виходячи з поставленої мети роботи випливають такі завдання роботи:
- Вивчити суть, види та правова основа кредитування;
- Відобразити на конкретному прикладі порядок організації кредитування банківських позичальників;
- Виявити основні проблеми і розробити перспективи розвитку кредитування банківських позичальників.
Об'єктом дослідження.
Предмет дослідження - організація короткострокового кредитування на конкретному прикладі.
Методи і прийоми, застосовувані в курсовій роботі: економіко-статистичний (порівняння, абсолютні та відносні величини, балансовий); економіко-математичний (ланцюгові підстановки, абсолютні та відносні різниці); розрахунково-конструктивний; монографічний.
В якості теоретичної, методичної та інформаційної основи дослідження виступають роботи російських і зарубіжних вчених, законодавчі та нормативні акти, дані бухгалтерської та статистичної звітності, власні спостереження.
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ КРЕДИТУВАННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
1.1 Сутність кредитування
Кредит - це надана сума грошових коштів господарюючому суб'єкту на умовах платності, строковості, повернення. [1]
Принцип повернення банківського кредиту означає, що грошові кошти, отримані у вигляді позики, слугують для позичальника тимчасовим джерелом фінансових ресурсів і повинні бути повернуті.
З принципу поворотності випливає принцип терміновості: позики підлягають поверненню у визначені терміни, порушення яких тягне за собою застосування відповідних передбачених правовими нормами санкцій.
Здійснення принципу платності банківського кредитування грунтується на возмездном характер послуг, що надаються банками при наданні кредиту. Як правило, за банківську позичку стягується плата у вигляді відсотка. Розмір відсоткової ставки визначається сторонами за кредитним договором самостійно.
В умовах ринкових відносин він залежить в кінцевому підсумку від попиту і пропозиції грошових коштів на кредитному ринку [2].
Джерелом руху кредиту є рух вартості. Кредит виникає не у сфері виробництва продукції, а у сфері обміну, де власники товарів протистоять один одному, при спробі вступити в економічні відносини. Економічна основа появи і розвитку кредитних відносини - кругообіг та обіг капіталу, що відрізняється безперервністю і в той же час різними коливаннями в залежності від потреби в ресурсах і джерелах їх покриття.
У зв'язку з різною природою відновлення вартості окремих складових виробничого потенціалу, специфікою виробництва, особливістю збуту продукції, різних сезонних факторів відбувається нерівномірний кругообіг і оборот капіталу. Це призводить до того, що в одних суб'єктів економічних відносин виникають вільні грошові кошти, а в інших утворюється їх недолік. Усуненню тимчасової невідповідності між виробництвом і обігом коштів сприяють кредитні відносини.
Таким чином, в кругообігу і обороті капіталу закладена можливість виникнення кредитних відносин, але для її реалізації необхідна наявність ще декількох умов: щонайменше, необхідні існування суб'єктів кредитних відносин та взаємне узгодження їх інтересів. Суб'єкти кредитних відносин, просторово розділені, отримують можливість реалізації своїх інтересів. Тимчасове подолання полягає в тому, що Кредит сприяє переміщенню ресурсів з минулого в сьогодення і з майбутнього в сьогодення, тобто в даний він переміщує ресурси, вже створені раніше, і змушує їх працювати в інтересах економічного розвитку і передбачає сили майбутнього, а сенс переміщення ресурсів з майбутнього полягає в тому, що за допомогою кредиту в цьому можна виробляти витрати, що приносять в майбутньому прибуток.
Коли в економічній літературі мова йде про проблему кредитних відносин, терміни «позика», «кредит» і «позика» нерідко використовуються як синоніми. Якщо розглядати ці слова не в строго науковому контексті, то немає необхідності думати про їх правильної трактуванні, проте коли мова йде про теоретичні поняттях і економічних категоріях, потрібно чітке визначення цих термінів, усуває їх неоднозначне тлумачення.
Латинське «credit» на Русі замінювали такі поняття, як «куни У рез», «давати в зростання». У російській мові для позначення правовідносин з приводу позики використовувалися терміни «дача», «купа», «милість», «крута», «позика» і «позика» [3]. З появою Судебников XV-XVI ст. в діловому обороті закріпилися два терміни: «позика» і «позика», причому перший мав родове значення і означав отримання будь-якого чужого майна на термін за винагороду з умовою повернення, а «позика» передбачала одержання позики грошима. На думку Макса Фасмера, слово «кредит» запозичене російською мовою з німецької (credit) у самому початку XVIII ст. зі значенням «авторитет»; етимологія слова така: італійське «credito» - віра, довіра, від латинського «credit» - вони вірять або «credere» - вірити, довіряти. В. Даль у Тлумачному словнику пояснює слово «кредіт'» як (купеч.) довіра, віра в борг, паркан, дача і прийом грошей або товарів на рахунок, на строк [4].
До появи нового Цивільного кодексу Російської Федерації для характеристики надання позичальникові грошових коштів у власність та на термін під відсотки активніше використовувався термін «позичка» («позичковий капітал», «кредитування шляхом видачі позики", "банківські позики», «відкриття позичкового рахунку») , навіть сенс терміна «кредит» пояснювався так: позика (грошей, товару), надання в борг, комерційне довіру. У Вказівки щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в СРСР передбачалося ведення обліку короткострокових позик, а також кредитів громадянам на позичкових рахунках.
Різниця в смисловим навантаженням термінів «кредит» і «позика» зазначалося в літературі по банківській діяльності: «кредит» тут більш широке поняття, що передбачає наявність різних форм організації кредитних відносин банку як по залученню ресурсів, так і за їх вкладення; «позика» - одна з форм організації кредитних відносин, виникнення яких супроводжується відкриттям позичкового рахунку [5].
У Великій Радянській Енциклопедії позика характеризується як вид договору позики, що надається в грошовій або натуральній формі, при цьому уточнюється, що банки здійснюють кредитування шляхом видачі цільових строкових грошових сум [6]. Далі визначається «позика банківська» як грошові кошти, що надаються банком у тимчасове користування юридичним особам зазвичай зі сплатою відсотків. У Російській банківської енциклопедії визначення поняття «позика» взагалі відсутня, є визначення поняття «позичкові операції банку», які характеризуються як надання банком грошових коштів клієнтам на умовах терміновості, зворотності і платності [7].
У книжці «Банківська система Росії» вказується на те, що можна користуватися терміном «банківські позики»: для отримання грошей не має особливого значення, хто їх дав, але з точки зору надає кошти слід виділяти два класи: позика-позику і позика-кредит . «При позику відбувається тільки зміна прав розпорядження грошима, нових грошей при цьому не з'являється. Позики можуть давати тільки небанківські фінансові установи. Вони є розпорядниками грошей і можуть ними вільно розпоряджатися, в тому числі і передавати це право розпорядження третім особам »[8]. З цього випливає, що при позиці нові гроші не виникають, так як іншим особам передаються вже наявні грошові ресурси, а при наданні грошей банками за допомогою кредиту відбувається створення нових грошей. Дійсно, грошові кошти, що зберігаються на банківських рахунках, не є власністю банку: він лише розпорядник цих грошей, а належать вони «фінансовим» особам. Але одним і тим же об'єктом не можуть розпоряджатися різні особи. Тому справедливо виділення позики-позики і позички-кредиту. При позику величина наданих коштів не може перевищувати суму залучених коштів, а величина кредиту теоретично не має обмежень, так як це генерація грошей; обмеження існують лише на законодавчому рівні. Автори книги «Банківська система Росії» за ознакою, чи дають організації позику чи кредит, розрізняють банки і небанківські організації, що надають грошові кошти. У банку надання грошових коштів відображається по пасивному та активному рахунками, а в небанківських - за двома активними рахунками. [9].
У 30-ті роки XX ст. не робили різниці між поняттями «кредит» і «позика». У курсі лекцій, прочитаних в 1929 р. М.М. Агарковим, говорилося про те, що відкриття кредиту виявляється при передачі клієнтом грошей в позику і що термінова позичка являє собою грошову позику на певний термін, за яким банк є позикодавцем, а клієнт - позичальником [10].
Зарубіжні автори також не завжди розрізняють поняття «позика» і «кредит». Наприклад, можна зустріти таке визначення кредитного ризику: це ризик того, що позичальник не сплатить за позикою [11]
У радянській економічній літературі багато авторів давали різні визначення кредиту, але базуються в основному на визначенні ролі кредиту в соціалістичній державі. Так, М.С. Атлас писала: «Кредит при соціалізмі являє собою систему грошових відносин, за допомогою яких держава здійснює мобілізацію тимчасово вільних грошових коштів господарства, коштів бюджету та населення і планомірне їх використання на умовах повернення і терміновості для забезпечення розширеного соціалістичного відтворення». У цьому визначенні було дано швидше опис зовнішніх ознак, характерних для кредиту в соціалістичній державі, але не його сутність.
Не менш широке поширення набуло визначення кредиту як форми руху позичкового капіталу або позичкового фонду [12]. Тут підкреслюється обмежене значення характеристики кредиту: увага приділяється формі, а не сутності кредитних відносин і не специфіці інтересів їх учасників. Поняття кредитних відносин ширше поняття відносин, пов'язаних з переміщенням «позичкового фонду» та «позичкового капіталу», наприклад кредитні відносини при розміщенні вкладів в банку. Крім того, вимагають окремих визначень такі поняття, як «позичковий фонд», «позичковий капітал».
Отже, під кредитом слід розуміти відносини, пов'язані з наданням кредитором на підставі відповідного договору ресурсів (вивільняються в процесі кругообігу капіталу) позичальникові для їх використання на платній основі і на умовах повернення з метою отримання додаткового економічного ефекту. Ще Одне надання коштів є важливим аспектом кредиту, але це не просто «видача» або «передача», а певні економічні взаємини, оскільки відносини не можна передати або видати з подальшим їх поверненням.
1.2 Види кредитів
У світовій практиці немає єдиного підходу до класифікації кредитів, тому що різні його форми залежать від багатьох факторів, зокрема від економічного розвитку країни, її традицій, історично сформованих способів їх надання та погашення. В економічній літературі радянського періоду класифікація кредитів традиційно проводилася за кредиторам (державний кредит і банківський кредит, у тому числі їх поділ за галузевою ознакою) і об'єктами кредитування відповідно до форм промислового капіталу, виділеними К. Марксом, тобто основним і оборотним. На початку 60-х років XX ст. Ю.Є. Шенгер писав, що в радянській літературі немає єдиного підходу до визначення таких термінів, як «форма кредиту», «метод кредитування», «порядок видачі позичок». Він виділяв такі форми кредитних відносин: пряме банківське кредитування (акумулювання банками коштів і надання їх підприємствам); непряме банківське кредитування; натуральні кредитні відносини; акумулювання заощаджень населення через ощадкаси; державні позики; продаж в кредит населенню товарів тривалого користування; позики ломбардів; позики кас взаємодопомоги; позики Держстраху під страхові поліси. На сьогоднішній день дана класифікація неприйнятна, тому що кредити відповідно до законодавства можуть надавати лише кредитні організації. Професор О.І. Лаврушин в залежності від того, хто є позичальником у кредитних відносинах, виділяє: державну форму кредиту; комерційну (господарську) форму кредиту; громадянську (особисту) форму кредиту; міжнародну форму кредиту і окремо - банківський кредит як основну форму сучасного кредиту [13].
У російській мові слово «форма» має значення: спосіб існування змісту, невіддільний від нього і служить його вираженням; зовнішній обрис, зовнішній вигляд предмета. В економічній літературі існує така трактування поняття «форма кредиту»: сукупність ряду елементів, які визначають основні риси кредитних відносин, що знаходяться у взаємному зв'язку і розрахованих на конкретний тип кредитних відносин. Найбільш істотними елементами, на думку Ю.Є. Шенгера, є: порядок участі власних коштів господарських організацій в кредитній операції; об'єкти кредитування; порядок видачі і погашення кредитів; порядок регулювання розміру кредиту відповідно до виконання завдань господарського плану; організація контролю за правильністю використання кредитів.
Конкретна форма кредиту залежить від багатьох як суб'єктивних, так і об'єктивних параметрів, що визначаються потребами конкретного позичальника, можливостями кредитора і багатьма іншими чинниками, що закріплюються в кредитному договорі. При всьому різноманітті потреб конкретних позичальників важко виділити один критерій, на основі якого можна було б класифікувати кредити за їхній формі. В якості критерію можна виділити, наприклад, специфіку тієї або іншої кредитної заявки позичальника, аналізуючи його самого як систему, яка має: певну якісну форму (фізична або юридична особа, організаційно-правова форма), конкретну структуру (відбиту, наприклад, в установчих документах) , складові елементи (відображають його зміст та галузеву приналежність) - і здійснює окремі функції (виробництво, споживання, обмін, розподіл). Складові частини системи якраз і можуть виступати в якості специфічних ознак для класифікації кредитів.
Наприклад, державний кредит може входити як до групи, ознакою якої є позичальник угоди або кредитор, так і в групу, де класифікаційна ознака - призначення використання кредиту. У результаті дослідження цього різноманіття можна виділити наступні основні групи короткострокових кредитів за різних класифікаційними ознаками (табл. 1). "1-2" ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ КРЕДИТУВАННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
1.1 Сутність кредитування
1.2 Види кредитів
2. ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКУ
3. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ В КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ
3.1 Розгляд кредитної заявки
3.2 Взаємодія ВАТ «Силікат» та АКБ «Комерційний кредит» при залученні кредиту
3.3 Проблеми та перспективи розвитку банківського кредитування
ВИСНОВОК
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
ВСТУП
У сучасних умовах господарювання фінансовий сектор, в тому числі така його складова, як кредитні інститути (банки), є найважливішим інфраструктурним елементом, що сприяє зміцненню та всебічному розвитку ринкової економіки. Проте в даний час вітчизняні кредитні установи при наявності достатнього потенціалу та високої потреби реального сектора в кредитних ресурсах для подолання економічної кризи, виходу на позиції сталого зростання і модернізації виробництва на новітній технологічній основі все ще недостатньо активно збільшують обсяги своїх кредитних операцій, в результаті чого найбільш активні суб'єкти господарювання змушені самі фінансувати інвестиційний процес.
Макроекономічна стабілізація в країні, зміцнення банківської системи, поступове зниження процентних ставок, посилення інвестиційної активності підприємств сприяють розширенню масштабів діяльності банківської сфери та збільшення обсягів кредитування реального сектору економіки. Разом з тим кредитування, що приносить банкам у більшості випадків основну частку доходів, генерує і підвищений ризик такої діяльності. Саме тому проблема економічного аналізу кредитоспроможності позичальника набуває особливого значення в процесі створення необхідних умов для реалізації планів динамічного розвитку промисловості та досягнення стійких темпів зростання всієї економіки Росії.
Особливо актуально в сучасних умовах короткострокове кредитування підприємств, так як така форма кредиту є найбільш реальною до отримання та користується попитом у економічних суб'єктів. Найчастіше короткострокові кредити видаються у зв'язку з браком оборотного капіталу, пов'язаної з розширенням виробництва підприємства, що збільшує соціально-економічну роль короткострокового кредиту, як джерела збільшення валового національного продукту країни і рівня життя населення.
Метою курсової роботи є вивчення порядку кредитування в сучасних умовах.
Виходячи з поставленої мети роботи випливають такі завдання роботи:
- Вивчити суть, види та правова основа кредитування;
- Відобразити на конкретному прикладі порядок організації кредитування банківських позичальників;
- Виявити основні проблеми і розробити перспективи розвитку кредитування банківських позичальників.
Об'єктом дослідження.
Предмет дослідження - організація короткострокового кредитування на конкретному прикладі.
Методи і прийоми, застосовувані в курсовій роботі: економіко-статистичний (порівняння, абсолютні та відносні величини, балансовий); економіко-математичний (ланцюгові підстановки, абсолютні та відносні різниці); розрахунково-конструктивний; монографічний.
В якості теоретичної, методичної та інформаційної основи дослідження виступають роботи російських і зарубіжних вчених, законодавчі та нормативні акти, дані бухгалтерської та статистичної звітності, власні спостереження.
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ КРЕДИТУВАННЯ В СУЧАСНИХ УМОВАХ
1.1 Сутність кредитування
Кредит - це надана сума грошових коштів господарюючому суб'єкту на умовах платності, строковості, повернення. [1]
Принцип повернення банківського кредиту означає, що грошові кошти, отримані у вигляді позики, слугують для позичальника тимчасовим джерелом фінансових ресурсів і повинні бути повернуті.
З принципу поворотності випливає принцип терміновості: позики підлягають поверненню у визначені терміни, порушення яких тягне за собою застосування відповідних передбачених правовими нормами санкцій.
Здійснення принципу платності банківського кредитування грунтується на возмездном характер послуг, що надаються банками при наданні кредиту. Як правило, за банківську позичку стягується плата у вигляді відсотка. Розмір відсоткової ставки визначається сторонами за кредитним договором самостійно.
В умовах ринкових відносин він залежить в кінцевому підсумку від попиту і пропозиції грошових коштів на кредитному ринку [2].
Джерелом руху кредиту є рух вартості. Кредит виникає не у сфері виробництва продукції, а у сфері обміну, де власники товарів протистоять один одному, при спробі вступити в економічні відносини. Економічна основа появи і розвитку кредитних відносини - кругообіг та обіг капіталу, що відрізняється безперервністю і в той же час різними коливаннями в залежності від потреби в ресурсах і джерелах їх покриття.
У зв'язку з різною природою відновлення вартості окремих складових виробничого потенціалу, специфікою виробництва, особливістю збуту продукції, різних сезонних факторів відбувається нерівномірний кругообіг і оборот капіталу. Це призводить до того, що в одних суб'єктів економічних відносин виникають вільні грошові кошти, а в інших утворюється їх недолік. Усуненню тимчасової невідповідності між виробництвом і обігом коштів сприяють кредитні відносини.
Таким чином, в кругообігу і обороті капіталу закладена можливість виникнення кредитних відносин, але для її реалізації необхідна наявність ще декількох умов: щонайменше, необхідні існування суб'єктів кредитних відносин та взаємне узгодження їх інтересів. Суб'єкти кредитних відносин, просторово розділені, отримують можливість реалізації своїх інтересів. Тимчасове подолання полягає в тому, що Кредит сприяє переміщенню ресурсів з минулого в сьогодення і з майбутнього в сьогодення, тобто в даний він переміщує ресурси, вже створені раніше, і змушує їх працювати в інтересах економічного розвитку і передбачає сили майбутнього, а сенс переміщення ресурсів з майбутнього полягає в тому, що за допомогою кредиту в цьому можна виробляти витрати, що приносять в майбутньому прибуток.
Коли в економічній літературі мова йде про проблему кредитних відносин, терміни «позика», «кредит» і «позика» нерідко використовуються як синоніми. Якщо розглядати ці слова не в строго науковому контексті, то немає необхідності думати про їх правильної трактуванні, проте коли мова йде про теоретичні поняттях і економічних категоріях, потрібно чітке визначення цих термінів, усуває їх неоднозначне тлумачення.
Латинське «credit» на Русі замінювали такі поняття, як «куни У рез», «давати в зростання». У російській мові для позначення правовідносин з приводу позики використовувалися терміни «дача», «купа», «милість», «крута», «позика» і «позика» [3]. З появою Судебников XV-XVI ст. в діловому обороті закріпилися два терміни: «позика» і «позика», причому перший мав родове значення і означав отримання будь-якого чужого майна на термін за винагороду з умовою повернення, а «позика» передбачала одержання позики грошима. На думку Макса Фасмера, слово «кредит» запозичене російською мовою з німецької (credit) у самому початку XVIII ст. зі значенням «авторитет»; етимологія слова така: італійське «credito» - віра, довіра, від латинського «credit» - вони вірять або «credere» - вірити, довіряти. В. Даль у Тлумачному словнику пояснює слово «кредіт'» як (купеч.) довіра, віра в борг, паркан, дача і прийом грошей або товарів на рахунок, на строк [4].
До появи нового Цивільного кодексу Російської Федерації для характеристики надання позичальникові грошових коштів у власність та на термін під відсотки активніше використовувався термін «позичка» («позичковий капітал», «кредитування шляхом видачі позики", "банківські позики», «відкриття позичкового рахунку») , навіть сенс терміна «кредит» пояснювався так: позика (грошей, товару), надання в борг, комерційне довіру. У Вказівки щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в СРСР передбачалося ведення обліку короткострокових позик, а також кредитів громадянам на позичкових рахунках.
Різниця в смисловим навантаженням термінів «кредит» і «позика» зазначалося в літературі по банківській діяльності: «кредит» тут більш широке поняття, що передбачає наявність різних форм організації кредитних відносин банку як по залученню ресурсів, так і за їх вкладення; «позика» - одна з форм організації кредитних відносин, виникнення яких супроводжується відкриттям позичкового рахунку [5].
У Великій Радянській Енциклопедії позика характеризується як вид договору позики, що надається в грошовій або натуральній формі, при цьому уточнюється, що банки здійснюють кредитування шляхом видачі цільових строкових грошових сум [6]. Далі визначається «позика банківська» як грошові кошти, що надаються банком у тимчасове користування юридичним особам зазвичай зі сплатою відсотків. У Російській банківської енциклопедії визначення поняття «позика» взагалі відсутня, є визначення поняття «позичкові операції банку», які характеризуються як надання банком грошових коштів клієнтам на умовах терміновості, зворотності і платності [7].
У книжці «Банківська система Росії» вказується на те, що можна користуватися терміном «банківські позики»: для отримання грошей не має особливого значення, хто їх дав, але з точки зору надає кошти слід виділяти два класи: позика-позику і позика-кредит . «При позику відбувається тільки зміна прав розпорядження грошима, нових грошей при цьому не з'являється. Позики можуть давати тільки небанківські фінансові установи. Вони є розпорядниками грошей і можуть ними вільно розпоряджатися, в тому числі і передавати це право розпорядження третім особам »[8]. З цього випливає, що при позиці нові гроші не виникають, так як іншим особам передаються вже наявні грошові ресурси, а при наданні грошей банками за допомогою кредиту відбувається створення нових грошей. Дійсно, грошові кошти, що зберігаються на банківських рахунках, не є власністю банку: він лише розпорядник цих грошей, а належать вони «фінансовим» особам. Але одним і тим же об'єктом не можуть розпоряджатися різні особи. Тому справедливо виділення позики-позики і позички-кредиту. При позику величина наданих коштів не може перевищувати суму залучених коштів, а величина кредиту теоретично не має обмежень, так як це генерація грошей; обмеження існують лише на законодавчому рівні. Автори книги «Банківська система Росії» за ознакою, чи дають організації позику чи кредит, розрізняють банки і небанківські організації, що надають грошові кошти. У банку надання грошових коштів відображається по пасивному та активному рахунками, а в небанківських - за двома активними рахунками. [9].
У 30-ті роки XX ст. не робили різниці між поняттями «кредит» і «позика». У курсі лекцій, прочитаних в 1929 р. М.М. Агарковим, говорилося про те, що відкриття кредиту виявляється при передачі клієнтом грошей в позику і що термінова позичка являє собою грошову позику на певний термін, за яким банк є позикодавцем, а клієнт - позичальником [10].
Зарубіжні автори також не завжди розрізняють поняття «позика» і «кредит». Наприклад, можна зустріти таке визначення кредитного ризику: це ризик того, що позичальник не сплатить за позикою [11]
У радянській економічній літературі багато авторів давали різні визначення кредиту, але базуються в основному на визначенні ролі кредиту в соціалістичній державі. Так, М.С. Атлас писала: «Кредит при соціалізмі являє собою систему грошових відносин, за допомогою яких держава здійснює мобілізацію тимчасово вільних грошових коштів господарства, коштів бюджету та населення і планомірне їх використання на умовах повернення і терміновості для забезпечення розширеного соціалістичного відтворення». У цьому визначенні було дано швидше опис зовнішніх ознак, характерних для кредиту в соціалістичній державі, але не його сутність.
Не менш широке поширення набуло визначення кредиту як форми руху позичкового капіталу або позичкового фонду [12]. Тут підкреслюється обмежене значення характеристики кредиту: увага приділяється формі, а не сутності кредитних відносин і не специфіці інтересів їх учасників. Поняття кредитних відносин ширше поняття відносин, пов'язаних з переміщенням «позичкового фонду» та «позичкового капіталу», наприклад кредитні відносини при розміщенні вкладів в банку. Крім того, вимагають окремих визначень такі поняття, як «позичковий фонд», «позичковий капітал».
Отже, під кредитом слід розуміти відносини, пов'язані з наданням кредитором на підставі відповідного договору ресурсів (вивільняються в процесі кругообігу капіталу) позичальникові для їх використання на платній основі і на умовах повернення з метою отримання додаткового економічного ефекту. Ще Одне надання коштів є важливим аспектом кредиту, але це не просто «видача» або «передача», а певні економічні взаємини, оскільки відносини не можна передати або видати з подальшим їх поверненням.
1.2 Види кредитів
У світовій практиці немає єдиного підходу до класифікації кредитів, тому що різні його форми залежать від багатьох факторів, зокрема від економічного розвитку країни, її традицій, історично сформованих способів їх надання та погашення. В економічній літературі радянського періоду класифікація кредитів традиційно проводилася за кредиторам (державний кредит і банківський кредит, у тому числі їх поділ за галузевою ознакою) і об'єктами кредитування відповідно до форм промислового капіталу, виділеними К. Марксом, тобто основним і оборотним. На початку 60-х років XX ст. Ю.Є. Шенгер писав, що в радянській літературі немає єдиного підходу до визначення таких термінів, як «форма кредиту», «метод кредитування», «порядок видачі позичок». Він виділяв такі форми кредитних відносин: пряме банківське кредитування (акумулювання банками коштів і надання їх підприємствам); непряме банківське кредитування; натуральні кредитні відносини; акумулювання заощаджень населення через ощадкаси; державні позики; продаж в кредит населенню товарів тривалого користування; позики ломбардів; позики кас взаємодопомоги; позики Держстраху під страхові поліси. На сьогоднішній день дана класифікація неприйнятна, тому що кредити відповідно до законодавства можуть надавати лише кредитні організації. Професор О.І. Лаврушин в залежності від того, хто є позичальником у кредитних відносинах, виділяє: державну форму кредиту; комерційну (господарську) форму кредиту; громадянську (особисту) форму кредиту; міжнародну форму кредиту і окремо - банківський кредит як основну форму сучасного кредиту [13].
У російській мові слово «форма» має значення: спосіб існування змісту, невіддільний від нього і служить його вираженням; зовнішній обрис, зовнішній вигляд предмета. В економічній літературі існує така трактування поняття «форма кредиту»: сукупність ряду елементів, які визначають основні риси кредитних відносин, що знаходяться у взаємному зв'язку і розрахованих на конкретний тип кредитних відносин. Найбільш істотними елементами, на думку Ю.Є. Шенгера, є: порядок участі власних коштів господарських організацій в кредитній операції; об'єкти кредитування; порядок видачі і погашення кредитів; порядок регулювання розміру кредиту відповідно до виконання завдань господарського плану; організація контролю за правильністю використання кредитів.
Конкретна форма кредиту залежить від багатьох як суб'єктивних, так і об'єктивних параметрів, що визначаються потребами конкретного позичальника, можливостями кредитора і багатьма іншими чинниками, що закріплюються в кредитному договорі. При всьому різноманітті потреб конкретних позичальників важко виділити один критерій, на основі якого можна було б класифікувати кредити за їхній формі. В якості критерію можна виділити, наприклад, специфіку тієї або іншої кредитної заявки позичальника, аналізуючи його самого як систему, яка має: певну якісну форму (фізична або юридична особа, організаційно-правова форма), конкретну структуру (відбиту, наприклад, в установчих документах) , складові елементи (відображають його зміст та галузеву приналежність) - і здійснює окремі функції (виробництво, споживання, обмін, розподіл). Складові частини системи якраз і можуть виступати в якості специфічних ознак для класифікації кредитів.
Таблиця 1 - Класифікація короткострокових кредитів
| Ознака | Група |
| По виду кредиту | Державний, банківський, наданий кредитною організацією (крім банку), змішані |
| По виду позичальників | Наданий державі, господарюючому суб'єкту, фізичній особі, іншому банку, міжнародного суб'єкту |
| За джерелами залучення | Внутрішні, зовнішні |
| За сферою застосування | У сфері виробництва, у сфері обігу |
| За призначенням використання | Бюджетні, промислові, сільськогосподарські, торговельні, інвестиційні, споживчі і т.д. |
| За обсягом надання | Дрібні, середні, великі |
| За способом надання | Компенсаційні, платні |
| За тривалістю використання | До запитання, термінові, прострочені, пролонговані |
| По виду забезпечення | Забезпечені, незабезпечені |
| По порядку погашення | Погашаються одноразово, кредити з розстрочкою платежу |
| По виду процентних ставок | З фіксованою, плаваючою, змішаної процентними ставками |
| За способом розрахунку процентної ставки за кредитами | Річна процентна ставка, прості відсотки, дисконтна ставка, процентні накидки (додавання) |
| По валюті надання | У валюті країни-кредитора, у валюті країни-позичальника, у валюті третьої країни, мультивалютні |
| За формою надання | Надання реальних коштів, рефінансування, переоформлення боргу |
| За кількістю кредиторів | Надані одним кредитором, синдиковані, паралельні |
2. ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКУ
ТОВ Комерційний банк «Комерційний кредит» засновано в 1993 році.
Банк входить до тридцятки найбільших російських кредитних організацій, щомісячно публікується ЦБ. Найбільшими акціонерами банку, за даними на 1 січня 2006 року, були п'ять ТОВ, зареєстровані в Москві, - "ТехноСпецРесурси" (18.8%), "Промисловий альянс" ТехГлобал "(17.5%)," Промислова Група "СтальТехАльянс" (17.8%) , "Російський трастовий альянс" Ваші Заощадження "(18.4%) і" Компанія "Схід ТехАльянс" (18.2%).
ТОВ КБ «Комерційний кредит» - універсальний багатофіліальних банк, що входить до числа найбільших фінансово-кредитних установ країни. Філіальна мережа Банку охоплює практично всю територію Російської Федерації. Підрозділи банку присутні в 43 суб'єктах федерації та в кожному федеральному окрузі. На сьогоднішній день працюють 19 відділень, а в регіонах функціонують 45 філій, 19 додаткових офісів і 27 операційних кас. Крім цього, банку належить кілька десятків обмінних пунктів і понад 170 банкоматів у Москві та регіонах.
Банківські реквізити: к / с 30101810400000000788 в ОПЕРУ Московського ГТУ Банку Росії; БІК: 044525788
ОГРН 1027739058324 від 09.08.2002.
Ліцензія на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів (08.11.2001); Генеральна ліцензія на здійснення банківських операцій (27.05.2003);
Ліцензії професійного учасника ринку цінних паперів (видані Федеральною комісією з ринку цінних паперів): на здійснення брокерської діяльності № 177-06025-100000 від 07.06.2002 без обмеження терміну дії;
на здійснення дилерської діяльності № 177-06037-010000 від 07.06.2002 без обмеження терміну дії;
на здійснення діяльності з управління цінними паперами № 177-06045-001000 від 07.06.2002 без обмеження терміну дії; на здійснення депозитарної діяльності № 177-06046-000100 від 07.06.2002 без обмеження терміну дії.
Ліцензія біржового посередника № 534 від 11.12.2002г. на здійснення ф'ючерсних і опціонних угод у біржовій торгівлі на території Російської Федерації (видана Комісією з товарних бірж при Міністерстві РФ з антимонопольної політики і підтримки підприємництва);
Ліцензія на право здійснення діяльності з технічного обслуговування шифрувальних засобів № ЛФ/06-2830 від 14.06.2002г. (Видана Федеральним агентством урядового зв'язку та інформації при Президентові Російської Федерації)
ТОВ КБ «Комерційний кредит» у 2006 році збільшив чистий прибуток в 1.6 рази - з 284 млн. руб. до 462 млн. руб. Прибуток банку склав 616 млн. руб. проти 401 млн. руб. у 2005 році. Обсяг грошових коштів клієнтів на рахунках банку виріс в 1.8 рази - з 12.6 млрд. руб. до 22.4 млрд. руб. Власний капітал ТОВ КБ «Комерційний кредит» у минулому році збільшився на 40% - з 3.2 млрд. руб. до 4.5 млрд. руб. Валюта балансу зросла в 1.6 рази - до 51.3 млрд. руб. Кредитний портфель банку за 2006 рік збільшився на 56% - з 14.7 млрд. руб. до 23 млрд. руб.
У своїй діяльності Банк керується чинним законодавством України, нормативними актами ТОВ КБ «Комерційний кредит», вказівками ТОВ КБ «Комерційний кредит».
Банк є суб'єктом, що задовольняє суспільні потреби і які отримують прибуток в результаті статутної діяльності. Він робить і продає послуги юридичним та фізичним особам, званими клієнтами банку. Комерційний банк може ризикувати лише своїм капіталом, своїм прибутком, але не капіталом клієнта, його прибутком. Тривалі партнерські відносини банку з клієнтами й обопільна довіра дозволяють раціонально і правильно використовувати ресурси обом сторонам, сприяють доцільному вкладенню коштів і збільшення прибутку.
Процентні ставки за кредитами, вкладами (депозитами) і плата за надані послуги клієнтам Банку визначаються Банком.
Структура управління Банком (додаток 1), є лінійно-функціональною.
Керівництво поточною діяльністю Банку здійснює Рада директорів керуючий, який діє на підставі довіреності, виданої йому ТОВ КБ «Агропромбанк».
Штатним розкладом передбачені начальники відділів, провідні фахівці, ревізори, виконавці тощо Розподіл обов'язків і посадові інструкції для виконавців розробляються начальниками відділів та затверджуються керуючим Банку.
Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку в банку, дотримання законодавства при виконанні фінансових і господарських операцій несе керівник Банку. Бухгалтерський відділ очолюється головним бухгалтером. Структура побудови та розподілу обов'язків всередині бухгалтерії і банку залежить від кількості обслуговуваних клієнтів і видів виконуваних послуг.
При організації бухгалтерського обліку головний бухгалтер керується облікової політикою затвердженої наказом Банку, де затверджено:
- Робочий план рахунків бухгалтерського обліку кредитної організації;
- Форми первинних облікових документів, застосовуваних для оформлення операцій;
- Порядок проведення інвентаризації;
- Правила документообігу технологія обробки облікової інформації;
- Інші рішення, необхідні для організації бухгалтерського обліку.
Аналіз діяльності установ банку з точки зору прибутковості, надійності, ліквідності, ступеня ризику, в умовах ринкової економіки і конкурентної боротьби комерційних банків, є вкрай необхідним.
Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності Банку дозволяє сформувати відповідні напрями в депозитній і кредитної політики, виявити вузькі місця, розробити рекомендації щодо їх усунення.
Результати аналізу дають можливість розробляти подальший план дій щодо розвитку банку, як на найближчий період, так і на тривалу перспективу. Результати аналізу використовуються при розробці бізнес-планів та поточного планування.
Діяльність Банку знаходить своє відображення у фінансових документах: це бухгалтерський баланс ф.101 та додатки до нього. На підставі фінансових документів можна проаналізувати фінансовий стан Банку. Даний аналіз проведено за період з 2004 року по 2006 рік включно.
Таблиця 2 - Склад та структура активу балансу ТОВ КБ «Комерційний кредит» за 2004 - 2006 р.р.
| Найменування статті | 01.01.05. | ВА | 01.01.06. | ВА | ГА | 01.01.07. | ВА | ГА | 01.01.08 (прогноз) |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| АКТИВИ | |||||||||
| Грошові кошти | 988 718 | 3,31 | 1 351 774 | 2,78 | 137 | 2 035 417 | 3,49 | 151 | 3 064 804 |
| Кошти кредитних організацій в ЦБ РФ | 1 279 630 | 4,28 | 2 174 963 | 4,48 | 170 | 2 151 764 | 3,69 | 99 | 2 128 812 |
| Обов'язкові резерви | 427 483 | 1,43 | 719 728 | 1,48 | 168 | 1 026 505 | 1,76 | 143 | 1 464 043 |
| Кошти в кредитних організаціях | 135 789 | 0,45 | 488 494 | 1,01 | 360 | 144 128 | 0,25 | 30 | 42 524 |
| Чисті вкладення в торгові цін. Папери | 3414415 | 11,42 | 2439587 | 5,02 | 71 | 5896523 | 10,11 | 242 | 1219536 |
| Чистий позичкова заборгованість | 19 766 702 | 66,09 | 36 650 246 | 75,47 | 185 | 41 472 056 | 71,07 | 113 | 46 928 237 |
| Чіст.влож-я в інвест.цен.бум, удерж.до погаш-я | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | ||
| Чіст.влож-я в цен.бум., Їм-ся в наявності для прод-жи | 1634 430 | 5,47 | 1448 709 | 2,98 | 89 | 1950 810 | 3,34 | 135 | 2626 932 |
| Осн.ср-ва, НМА та мат.запаси | 1776948 | 5,94 | 3174596 | 6,54 | 179 | 4039443 | 6,92 | 127 | 5139898 |
| Вимоги щодо отримання відсотків | 51013 | 0,17 | 61 045 | 0,13 | 120 | 11 196 | 0,02 | 18 | 2 053 |
| Інші активи | 859 450 | 2,87 | 770 263 | 1,59 | 90 | 650 240 | 1,11 | 84 | 548 919 |
| Усього активів | 29907 095 | 100 | 48 559 677 | 100 | 162 | 58 351 577 | 100 | 120 | 71 701 716 |
| ПАСИВИ | |||||||||
| Кредити, отримані КВ від ЦБ РФ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Кошти кредитних організацій | 6 581 956 | 22,01 | 6 954 092 | 14,32 | 106 | 9 008 359 | 2,00 | 130 | 11 669 465 |
| Кошти клієнтів | 17 033 193 | 56,95 | 30 577 030 | 62,97 | 180 | 37 688 631 | 64,59 | 123 | 46 454 247 |
| в тому числі внески фіз.осіб | 9 536 732 | 31,89 | 18 564 702 | 38,23 | 195 | 24 525 559 | 42,03 | 132 | 32 400 361 |
| Випущені боргові зобов'язання | 2 541 703 | 8,50 | 5 683 232 | 11,70 | 224 | 4 441 931 | 7,61 | 78 | 3 471 748 |
| Зобов'язання зі сплати відсотків | 132 034 | 0,44 | 330 355 | 0,68 | 250 | 448 796 | 0,77 | 136 | 609 701 |
| Інші зобов'язання | 358 239 | 1,20 | 428 260 | 0,88 | 120 | 340 981 | 0,58 | 80 | 271 489 |
| Резерви на ВП за УОКХ, ПВП та по О з ТРОЯНД | 13 428 | 0,04 | 28 466 | 0,06 | 212 | 13 796 | 0,02 | 48 | 6 686 |
| Усього зобов'язань | 26 660 553 | 89,14 | 44 001 435 | 90,61 | 165 | 51 942 494 | 89,02 | 118 | 62 483 337 |
| ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ | |||||||||
| Статутний капітал (кошти акціонерів (учасників)) | 2 334 000 | 7,80 | 2 334 000 | 4,81 | 100 | 3 178 358 | 5,45 | 136 | 4 328 175 |
| Зареєстровані звичайні акції та частки | 2 334 000 | 7,80 | 2 334 000 | 4,81 | 100 | 3 178 358 | 5,45 | 136 | 4 328 175 |
| Зареєстровані привілейовані акції | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | ||
| Незареєстрований КК неакціонерних КО | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | ||
| Власні акції, викуплені в акціонерів | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | ||
| Емісійний дохід | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | ||
| Переоцінка основних засобів | 319 807 | 1,07 | 1 498 520 | 3,09 | 469 | 1 984 020 | 3,40 | 132 | 2 626 815 |
| Витрати буд.періодов, що впливають на соб.средства | 212 549 | 0,71 | 652 889 | 1,34 | 307 | 688 272 | 1,18 | 105 | 725 573 |
| Фонди і неісп. Прибуток прош.лет в распоряж. КВ | 350 623 | 1,17 | 759 120 | 1,56 | 217 | 1 370 690 | 2,35 | 181 | 2 474 959 |
| Прибуток до розподілу | 454 661 | 1,52 | 619 491 | 1,28 | 136 | 564 287 | 0,97 | 91 | 514 002 |
| Всього джерел власних коштів | 3 246 542 | 10,86 | 4 558 242 | 9,39 | 140 | 6 409 083 | 10,98 | 141 | 9 218 379 |
| Всього пасивів | 29 907 095 | 100 | 48 559 677 | 100 | 162 | 58 351 577 | 100 | 120 | 71 701 716 |
Аналізуючи дані таблиці 2, можна зробити висновок, що основну частину активів балансу складають кредитні операції. Причому помітно значне збільшення чистого позичкової заборгованості, як у відносному вимірі (209,1%), так і питомої ваги даної статті - 4,98 п.п.
Видача кредитів клієнтам свого банку зросли в 2006 році в порівнянні з 2005 роком на 4821810 тис.рублей. Однак, питома вага позичкової заборгованості в структурі активів у 2005 році склав 71,07%, тоді як за цей же період 2005 року склав 75,47%, що говорить про збільшення інших активів Банку у 2006 році в порівнянні з 2005 роком. Тим не менш, позичкова заборгованість не перестає займати провідного місця в загальній структурі активів Банку, що підтверджує основну спеціалізацію Банку - кредитні операції.
Грошові кошти ТОВ КБ «Комерційний кредит» і кошти на рахунку в банку збільшилися в 2006 році в порівнянні з 2004 роком на 1046699 тис. рублів. Це свідчить про те, що Банк не завжди є засоби для здійснення банківських операцій.
Висока питома вага в активах банку мають і цінні папери, що перебувають у Банку з метою продажу і перепродажу, причому спостерігається збільшення їх вартості і питомої ваги.
Діяльність Банку будується на основі Бізнес-плану відповідно до його стратегічними напрямками, дотримуючись при цьому економічні нормативи, встановлені Центральним банком РФ, забезпечуючи ступінь ризику банківських операцій в межах допустимих норм.
Інші активи та кошти в банках зменшуються, що говорить про переведення неліквідних активів у групу активів, що приносять більш високі доходи, тобто позичкову заборгованість і цінні папери.
Пасив балансу включає в себе джерела формування грошових коштів. Рівень розвитку пасивних операцій визначає розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності банку.
Головною метою аналізу пасивів є з'ясування причин економічного і організаційного характеру, що стримують їх активне залучення і рух, розробка і здійснення заходів щодо збільшення ресурсної бази. Висновки з аналізу використовуються також при плануванні розвитку банку.
Основне місце в ресурсах банку займають внески і депозити фізичних і юридичних осіб, залишки на розрахункових (поточних) бюджетних рахунках юридичних осіб, цінних паперів, кредити, отримані від інших банків та інші пасиви.
Основними джерелами формування грошових коштів у Банку є залучені кошти юридичних і фізичних осіб.
Причому, обсяг грошових коштів, що надійшли від фізичних осіб, значно вище, ніж кошти, що надійшли від підприємств та організацій
Питома вага коштів, що надійшли від клієнтів ТОВ КБ «Комерційний кредит», у структурі пасиву балансу склав в 2006 році 64,59%, тоді як за цей же період 2004 року - 56,95%, збільшення відбулося на 7,64 процентних пункту. Дане збільшення пов'язане зі зростанням грошових вкладів населення, зниженням безробіття та стабілізації підприємств.
У таблиці 2 також представлений прогноз стану активів і пасивів Банку на 01.01.08. Прогнозні розрахунки свідчать про зростання основних статей активів і пасивів Банку, а також джерел формування власних коштів Банку.
3. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ В КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ
3.1 Розгляд кредитної заявки
У положенні про кредитну політику банку, відображаються:
1) цілі, виходячи з яких сформована структура кредитного портфеля банку (розміри кредиту, його якість, терміни погашення і т.д.);
2) політика банку в області встановлення процентних ставок, комісій за кредитами, умов їх погашення;
3) правила прийому, оцінки та реалізації забезпечення за кредитом;
4) розмір максимального ліміту по кредиту, тобто рівень співвідношення величини всіх кредитів і активів банку;
5) питання діагностики, аналізу та управління проблемними кредитами;
6) опис пріоритетних у сфері кредитування регіону,
галузі, сектору економіки;
7) опис стандартів і методів, за допомогою яких визначається якість кредитів;
8) повноваження у сфері кредитування керівників банку, голови кредитного комітету, кредитного інспектора;
9) система організації та обов'язки діяльності кредитних підрозділів банку;
10) пакет необхідних документів, які додаються до кредитної заявці, і перелік документів для обов'язкового зберігання в кредитній справі;
11) проблеми забезпечення адекватного контролю кредитного ризику.
Чіткість і обгрунтованість положень кредитної політики банку сприяють формуванню кредитного портфеля, що забезпечує досягнення основних цілей: одержання достатнього рівня прибутку, організацію дієвого контролю і управління ризиками, дотримання банківського законодавства.
Методи реалізації положень кредитної політики закріплені в документах, що регламентують роботу з видачі кредитів і контроль за зобов'язаннями позичальника перед банком за виданими фінансових коштів. Таким чином, методики аналізу кредитоспроможності позичальника є окремою частиною регламентів з надання кредитів або самостійними документами - інструкціями, що визначають порядок аналізу кредитоспроможності, і являють собою один з основних інструментів реалізації кредитної політики банку (додаток 2).
При зверненні позичальника в банк співробітник кредитного підрозділу приймає і збирає всі необхідні документи.
Після прийому документів від позичальника кредитний інспектор ретельно вивчає кредитну заявку і розглядає решту пакету документів для попереднього визначення основних умов кредитування, суми та строку кредиту, забезпечення за кредитом. Однією з найважливіших цілей створення кредитної заявки є більш наочне уявлення інформації про позичальника для членів Кредитного комітету.
Привабливість кредитної заявки для банку полягає у здатності позичальника виконувати в майбутньому умови кредитного договору.
А для кредитного працівника банку важливо кількісно оцінити цю привабливість, щоб класифікувати всі безліч надходження кредитних заявок.
Показники, що характеризують рейтинг кредитної заявки, повинні відповідати таким умовам:
простота інтерпретації значень показників кредитної заявки;
можливість присвоєння показниками кількісних значень за розробленою бальною системою;
об'єктивність оцінки показників незалежно від суб'єктивної думки особи, що аналізує заявку;
достовірність одержуваної при аналізі інформації; відсутність будь-якого дублювання даних, що містяться в заявці;
достатній рівень цінності та інформативності для користувачів отриманого інтегрального значення.
У кредитній заявці містяться дві групи показників: зовнішні і внутрішні. Зовнішні описують залежність майбутнього проекту від впливу ззовні, а внутрішні - від факторів, що діють всередині організації. Серед зовнішніх показників, що характеризують успіх реалізації проекту, виділяють ті, на які впливають такі чинники, як податкові реформи, грошово-кредитна політика, реформування митного законодавства та валютні ризики. До внутрішніх показниками, які характеризують проект, відносяться: конкурентоспроможність продукції, кредитна історія і ділова репутація позичальника, його організаційно-правова форма, прогнозні показники обсягів виробництва і продажів, забезпечення кредиту, період окупності проекту, фінансовий стан позичальника, джерела погашення кредиту і відсотків по ньому і т.д. Облік всіх перерахованих факторів дозволяє банку сформувати надійний кредитний портфель.
При аналізі установчих документів інспектор встановлює коло осіб, які мають повноваження підписувати кредитний договір, вивчає договір забезпечення і подану фінансову звітність. Представлені організацією-позичальником податкові декларації повинні містити позначку податкових органів про здачу цих декларацій в передбачені законодавством терміни. Крім того, кредитний інспектор повинен перевірити комплектність документів, необхідних для видачі кредиту, і в разі необхідності зажадати бракуючі або додаткові документи.
Для попередньої оцінки кредитоспроможності потенційного позичальника кредитний інспектор особисто розмовляє з ним з метою більш детального з'ясування важливих сторін кредитної угоди, на яких потрібно сконцентрувати увагу (мета кредиту, плановані джерела його погашення, методика розрахунку запитуваної суми кредиту), а також для складання психологічного портрета позичальника , формування бачення та оцінки стану організації та перспектив її розвитку.
3.2 Взаємодія ВАТ «Силікат» та АКБ «Комерційний кредит» при залученні кредиту
Організацію короткострокового кредитування розглянемо на прикладі взаємодії при залученні короткострокових кредитів ТОВ КБ «Комерційний кредит» і ВАТ «Силікат» м. Кіров.Зазначимо, що ВАТ «Силікат» є постійним позичальників у ТОВ КБ «Комерційний кредит» і має привілеї при отриманні короткострокових кредитів, що виражаються в наданні кредитів під пільгові відсотки, надання кредитів при тимчасових фінансових утрудненнях підприємства та інше.
Далі відобразимо організаційний механізм функціонування кредитних відносин, між позичальником і банком.
Стратегія і тактика ТОВ КБ «Комерційний кредит» в області кредитування реалізуються через положення його кредитної політики, яка закріплюється в наступних документах:
положенні про кредитну політику банку,
регламенті (положенні) про надання кредитів,
методиках щодо застосування регламенту про надання кредиту.
Перший документ містить швидше стратегічні положення, інші - поряд зі стратегією банку тактичні прийоми їх застосування.
У процесі організації роботи з кредитування юридичних осіб, у ТОВ КБ «Комерційний кредит» приймає участь не тільки кредитний підрозділ, але й інші служби: юридичний підрозділ; підрозділ, що відповідає за безпеку; підрозділ, що здійснює оперативний облік кредитних операцій; підрозділ, що проводить розрахунково- касове обслуговування; при необхідності інші підрозділи (по роботі з цінними паперами, бухгалтерське, економічний і т.д.).
01.02.07 ВАТ «Силікат» подав до Банку заявку на кредит у розмірі 240000 крб., Необхідних для поповнення оборотного капіталу підприємства. При цьому ВАТ «Силікат» представив наступні документи, які є обов'язковими при оформленні кредиту відповідно до вимоги ВАТ «Перший ДТБ»:
1) кредитна заявка;
2) нотаріально завірені копії установчих документів;
3) фінансові звіти (бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки);
4) звіт про рух касових надходжень;
5) внутрішні фінансові звіти;
6) дані внутрішнього оперативного обліку;
7) прогнозні фінансові звіти;
8) бізнес-план;
9) господарські договори, які є основою для укладання кредитної угоди;
10) відомості про кредити, отриманих в інших банках;
11) відомості про кон'юнктуру ринку та основних конкурентів;
12) інформація про афілійованих осіб;
13) податкові декларації.
Зміст кредитної заявки
Для об'єктивної оцінки достовірності представленої інформації кредитний інспектор запросив у ВАТ «Силікат» незалежне аудиторський висновок (видане аудиторською фірмою з бездоганною репутацією) за підсумками звітних періодів, по яких представлені фінансові звіти, тобто 2005-2007 рр..
При наданні кредиту ВАТ «Силікат» кредитним інспектором ТОВ КБ «Комерційний кредит» представнику підприємства було запропоновано такі питання:
відомості про підприємство та його організації: правова форма організації; дата її установи; спосіб оцінки майна, що виступає в якості забезпечення; кому належить основний пакет акцій або найбільшу кількість акцій організації; основний вид продукції (робіт, послуг), що випускається (виконуваних, що надаються) організацією; основні постачальники і покупці організації; кваліфікація, досвід і навички менеджерів організації;
взаємини потенційного позичальника з іншими банками: в яких ще банках організація має рахунки і чи зверталася за кредитом в інші банки; чому звернулася саме до цього банку; чи є непогашені кредити;
відомості про запитуваній кредиті: мета кредиту; плановані джерела його погашення, сума кредиту та методика її визначення позичальником; відповідність терміну надання кредиту терміну служби активів і життєвому циклу продукції, фінансуються за рахунок кредитних ресурсів;
інформація про погашення кредиту: термін погашення основної суми боргу і відсотків по ньому, способи погашення кредиту; рівень грошової готівки, що надходить в організацію протягом операційного циклу; наявність у організації гаранта по кредиту; фінансовий стан організації;
характеристика пропонованого забезпечення: вид забезпечення; власник; відомості про обтяження цього майна; можливість втрати цим майном будь-яких якісних характеристик при тривалому зберіганні; витрати транспортування та зберігання майна, що виступає у вигляді забезпечення.
За результатами такої бесіди кредитний інспектор може попередньо оцінити серйозність, надійність, репутацію потенційних позичальників, особливо тих з них, хто вперше звертається в даний банк за кредитом, а також обгрунтованість кредитної заявки, ступінь забезпечення кредитними ресурсами, вплив наслідків видачі кредиту на кредитний портфель банку і в цілому його відповідність кредитної політики банку.
У таблиці 3 наведено оцінку якості інформації, використовуваної для аналізу кредитоспроможності ВАТ «Силікат», за основними джерелами даних, що проводиться ТОВ КБ «Комерційний кредит» при оцінці кредитоспроможності позичальника.
Таблиця 3 - Оцінка якості інформації, використовуваної в аналізі кредитоспроможності ВАТ «Силікат»
| Джерело інформації | Показники якості інформації | |||
| повнота | достовірність | доступність | оперативність | |
| Бух. Звітність | + / - | + | + * | + / - |
| Установчі документи, статут | + / - | + | + | + / - |
| Нормативно-законодавча база | + / - | + | + | + |
| Аудиторська та консалтингова інформація | + / - | + | + ** | + / - |
| Дані рейтингових (інформаційних агентств, інформація Росгомстата Росії, різні галузеві збірники | + / - | + / - | + | - |
| Інформація з Інтернету | + / - | + / - | + | + |
| Прогноз фінансова інформація, в т.ч. бізнес-плани і бюджети | + / - | + / - | + / - | - |
«-» - Ознака (більшою мірою) відсутня, «+/-» - неможлива однозначне трактування ступеня присутності ознаки.
У разі наявності беззастережно позитивного або модифікованого із застереженням аудиторського висновку.
Аудиторська або оціночна фірма; повинна бути акредитованою при даному фінансовому інституті; в професіоналізмі, незалежності та об'єктивності співробітників цієї фірми не повинно бути сумніву.
Таким чином, жоден з джерел інформації ВАТ «Силікат» не є достатньою мірою повним, тому що лише на основі комплексного вивчення та оцінки даних різних джерел інформації аналітик може робити обгрунтовані висновки про можливість надання кредитних ресурсів.
Розглянемо визначення кредитоспроможності ВАТ «Силікат» при залученні кредиту на поповнення оборотних активів у 2005 році у ТОВ КБ «Комерційний кредит».
При оцінці кредитоспроможності ВАТ «Силікат» Силікат використовує принцип обережності, тобто перерахунку статей активу балансу у бік зменшення.
Банк використовує єдиний показник - рейтинг позичальника, який розраховується в балах. Сума балів визначається множенням класу кожного показника на його вагу в сукупності. Кількість показників, використовуваних для розрахунку та критерії розбивки позичальників за класами проводиться банком відповідно до прийнятої ним кредитною політикою.
Вибрані банком оціночні показники мають свою вагу в загальній сукупності, в залежності від фактичних значень відбувається розбивка їх на три класи (таблиця 4).
Таблиця 4 - Розбиття показників по класах
| Показник | Значення ВАТ в 2005 | 1 клас | 2 клас | 3 клас |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) | 0,12 | 0,2 і вище | 0,1-0,2 | Менше 0,1 |
| Коефіцієнт проміжної ліквідності (К2) | 1,3 | 0,8 і вище | 0,6 - 0,8 | Менше 0,6 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (К3) | 1,93 | 2 і вище | 1-2 | Менше 1 |
| Коефіцієнт фінансової незалежності (К) | 0,65 | 0,6 і вище | 0,4 - 0,6 | Менш 0,4 |
Таблиця 5 - Розрахунок рейтингу ВАТ «Силікат»
| Показник | Фактичне значення | Клас | вага | Розрахунок |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) | 0,12 | 2 | 10 | 2 * 10 = 20 |
| Коефіцієнт проміжної ліквідності (К2) | 1,3 | 1 | 10 | 1 * 10 = 10 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності (К3) | 1,93 | 2 | 50 | 50 * 2 = 100 |
| Коефіцієнт фінансової незалежності (К) | 0,65 | 1 | 30 | 30 * 1 = 30 |
| Разом | Х | х | 100 | 160 |
Таблиця 6 - Розбиття за класами
| Сума балів | Клас кредиту |
| До 150 | 1 |
| 151-250 | 2 |
| 251 і вище | 3 |
Як вже зазначено вище, ВАТ «Силікат» у 2007 році належав другому класу позичальників. Тому рівень процентної ставки за наданим кредитом досить високий. Але необхідно наголосити на тому, що підприємство дуже стійко тримається на своєму рівні і вже дуже близько підходить до першого класу, що говорить про позитивне рішення банку при питанні видачі кредиту. Що стосується застави або гарантії, то підприємство в якості застави надає свої основні фонди. Причому вони залишаються у користуванні підприємства. Такий варіант стає можливим в результаті постійного кредитування банком підприємства і достатньо (для сучасних умов) високого рівня рейтингової оцінки банку.
Договори підписується генеральним директором і головним бухгалтером ВАТ «Силікат» та керуючим і головним бухгалтером ВАТ «Перший ДТБ», скріплюється печатками обох сторін (підписи посадових осіб та печатку ВАТ «Силікат» повинні відповідати з карткою зразків підписів і печатки (додаток 4).
7 серпня 2007 року ВАТ «Силікат» взяв кредит у сумі 90 тисяч рублів для придбання ПММ строком на 1 рік, процентна става 18% річних. Для цього ВАТ представив у ТОВ КБ «Комерційний кредит» розрахунок потреби коштів для придбання бензину і дизельного палива на вересень 2007року (табл. 7).
Усього сума коштів, необхідна для купівлі бензину і дизельного палива, становить 157143рублей.
В якості застави за кредитним договором - готова продукція - цегла силікатна марки М-100 на суму 137 тисяч рублів.
У ВАТ «Силікат» відкрита відновлювальна контокорентний кредитна лінія, яка передбачає таке кредитування поточних виробничих потреб позичальника (у межах обумовленого ліміту 50 тисяч рублів), коли кредити безперервно і автоматично видаються і погашаються, відбиваючись на єдиному контокоррентном рахунку, що поєднує в собі властивості позичкового і розрахункового рахунків; ліміт при цьому кожен раз відновлюється.
Таблиця 7 - Розрахунок потреби коштів для придбання бензину і дизельного палива на вересень місяць 2007 року ВАТ «Силікат» »
| Найменування Машини | Кількість одиниць | Норма витрати бензину / ді зтопліва на 100 км (л) | Пробіг по планом (км) | Потреба бензину / ді зтопліва на місяць (л) | Ціна Бензину / ді Зтопліва (Руб.) | Сума (Руб.) |
| Бензин | ||||||
| ЗІЛ 130В | 1 | 51,4 | 2000 | 1028 | 10 | 10280 |
| ЗІЛ 555 | 3 | 44,8 | 2000 | 2688 | 10 | 26880 |
| Автокран КС 2561 | 1 | 40,7 / 5,4 | 1000/100 | 407/540 | 10 | 4070 |
| ГАЗ-53 | 1 | 30,25 | 2000 | 605 | 10 | 6050 |
| Москвич-2141 | 1 | 11,0 | 3000 | 333 | 11 | 3663 |
| Разом: | X | X | X | 5601 | X | Х |
| Дизпаливо | ||||||
| Е-10011 | 1 | 8,7 | 160 | 1392 | 12,5 | 17400 |
| Е-5511 | 1 | 8,7 | 160 | 1392 | 12,5 | 17400 |
| Е-3322 | 1 | 5,6 | 160 | 896 | 12,5 | 17400 |
| Бульдозер Т 170 | 1 | 7,6 | 160 | 1216 | 12,5 | 15200 |
| Бульдозер ДТ-75 | 1 | 6,5 | 160 | 1040 | 12,5 | 13000 |
| Навантажувач К-701 | 1 | 5,3 | 160 | 848 | 12,5 | 10600 |
| Трактор Т-150 | 1 | 7,6 | 160 | 1216 | 12,5 | 15200 |
| Разом: | X | X | X | 8000 | X | 157143 |
- Оплату розрахункових документів за матеріальні цінності;
- Виплату заробітної плати;
- Плату відсотків за користування банківським кредитом.
Контокорентний кредит погашається шляхом зарахування в кредит з рахунку всіх надходжень на адресу ВАТ «силікату № 5», в тому числі:
- Виручки від реалізації продукції (робіт, послуг);
- Сум, що йдуть в погашення дебіторської заборгованості;
- Отриманих штрафів, пені, неустойок.
А для контокоррентном кредитної лінії запорукою служить майно (таблиця 8).
Таблиця 8 - Майно, що служить заставою при залученні кредиту
| Вид майна | Вартість |
| Будинки в тому числі: цех Сушильне відділення вентиляційне відділення | 51557,0 тис. руб. 32408,0 тис. руб. 1105 7,0 тис. руб. 8092,0 тис. руб. 42898,0 тис. руб. |
| 2. Робочі машини в тому числі: тістомішалки вагонетки | 42898,0 тис. руб. 32228,0 тис. руб. 10664,0 тис. руб. |
| Разом: | 53562 тис. руб. |
Погашення або повернення кредиту ВАТ «Силікат» проводиться в наступному порядку:
1) шляхом списання грошових коштів з рахунку за платіжним дорученням підприємства;
2) шляхом списання грошових коштів у порядку черговості встановленому законодавством банківського рахунку підприємства обслуговуються в іншому банку на підставі платіжного вимоги банку кредитора із зазначенням на ньому «без акцепту».
3) Шляхом списання грошових коштів з банківського рахунку клієнти обслуговуються в банку-кредиторі на підставі платіжного вимоги банку-кредитора із зазначенням на ньому «без акцепту»
Банківський відсоток - ціна банківського кредиту - плата за право користуватися коштами банку. ВАТ «Силікат» погашає кредит рівними частками через рівні проміжки часу (з щомісячними рівними сумами платежів). Графік погашення кредиту представлений в таблиці 9.
Таблиця 9 - Графік погашення кредиту, виданого ВАТ «Силікат» 7 серпня 2007 року (сума 90 тисяч рублів, термін 1 рік, процентна ставка 18% річних, погашення рівними частками з рівним проміжком часу)
| Місяць | Сума погашення, руб. | Плата за користування кредитом, руб. | Дата погашення |
| 2005 рік. Серпень | 7500 | 2100 | 27.08. |
| Вересень | 7500 | 2100 | 24.09. |
| Жовтень | 7500 | 2100 | 27.10. |
| Листопад | 7500 | 2100 | 29.11. |
| Грудень | 7500 | 2100 | 28.12. |
| 2006 рік. Січень | 7500 | 2100 | 29.01. |
| Лютий | 7500 | 2100 | 28.02. |
| Березень | 7500 | 2100 | 29.03 |
| Квітень | 7500 | 2100 | 30.04. |
| Травень | 7500 | 2100 | 28.05. |
| Червень | 7500 | 2100 | 28.06. |
| Липень | 7500 | 2100 | 30.07 |
3.3 Проблеми та перспективи розвитку банківського кредитування
Основна сучасна проблема сучасних банків при здійсненні короткострокового кредитування полягає в несвоєчасності, повноти або невиплати кредиту.
Існує безліч методів боротьби з даним явищем, так чи інакше забезпечують гарантію оплати кредиту, але практично в природі абсолютно безризикових кредитів немає.
Проте наведемо деякі пропозиції щодо зниження банківських ризиків.
Абсолютною збереженням має заклад. Крім цього схоронність забезпечення може досягатися за рахунок його страхування від ризиків загибелі (втрати), пошкодження, недостачі. Рішення про доцільність страхування забезпечення кредитор приймає залежно від того, яку частку становить забезпечення в загальній сумі чистих активів з урахуванням класу кредитоспроможності позичальника. Так, якщо вартість забезпечення складає більше 75% чистих активів для позичальників, що відносяться до I класу кредитоспроможності, і більше 50% - для позичальників, що відносяться до II класу кредитоспроможності, страхування забезпечення обов'язково. У договорах страхування повинні бути враховані всі умови для отримання страховки кредитором у разі настання одного із страхових випадків (загибель, пошкодження, недостача): вигодонабувачем за договором страхування є кредитор, термін договору повинен відповідати строку кредитного договору; страхова сума повинна покривати заставну вартість забезпечення; інші умови.
У таблиці 10 наведено класифікацію забезпечення за кредитом з присвоєнням йому певного класу.
Таблиця 10 - Класифікація забезпечення за кредитом
| Клас | Найменування | Характеристика |
| 1 | Забезпечення вищої категорії | Високоліквідне або среднеліквідное забезпечення, абсолютна схоронність (заклад, застраховано), заставна вартість повністю покриває зобов'язання |
| 2 | Забезпечення середньої якості | Среднеліквідное або нізколікідное забезпечення, достатня збереження (застраховано, забезпечені умови збереження), заставна вартість повністю покриває зобов'язання |
| 3 | Задовільна забезпечення | Среднеліквідное або низьколіквідне забезпечення, задовільна збереження (не застраховане, але повністю забезпечені умови збереження, або навпаки), заставна вартість покриває не більше 50% зобов'язань |
| 4 | Забезпечення низької якості | Високоліквідне, среднеліквідное, низьколіквідне забезпечення, низька збереження, заставна вартість покриває зобов'язання менш ніж на 50% |
Таблиця 11 - Аналіз дотримання вимог кредитора щодо забезпечення кредиту (ВАТ «Силікат» на 31 грудня 2007 р.), тис. руб.
| Найменування показника | Розрахунок |
| Коефіцієнт схоронності прав при заставі {До пт) | (346162-274) / (10000 +1700) = 21,0161 |
| Коефіцієнт достатності забезпечення {До ю) | 12718 / (10000 +1700 +40) = 1,0833 |
| Коефіцієнт покриття відсотків по кредиту забезпеченням (К п%) | 1700/12718 = 0,1337 |
| Коефіцієнт покриття основної суми боргу забезпеченням (До пк) | 10000/12718 = 0,7863 |
| Частка забезпечення у валюті балансу | 12718/246162 = 0,0517 |
| Частка активів, що виступають у якості забезпечення, в сумі чистих активів (d вигляд) | 12718/176726 = 0,0719 |
| Питома вага різних видів забезпечення відповідно до їх ліквідністю (До сл) | 12718/12718 = 1 |
| Коефіцієнт зменшення корисності (подорожчання) забезпечення {До ів) | 12718/12782, 04 = 0,9949 |
| Коефіцієнт навантаження витрат з реалізації | 40/12718 = 0,0031 |
Таким чином, дані табл. 11 дозволяють зробити такі висновки.
Значення коефіцієнта збереження прав при заставі (21,0161) свідчить про достатність у організації коштів для задоволення вимог кредиторів за зобов'язаннями, що залишилися після виплати 1-й і 2-й черговості, у разі ліквідації юридичної особи.
Коефіцієнт достатності забезпечення показує, що заставна вартість забезпечення повністю покриває основну суму боргу по кредиту, суму відсотків, що належать і витрат на реалізацію. Однак відсоток перевищення заставної вартості забезпечення над сумою кредиту, відсотків по ньому і витрат на реалізацію складає всього 8,33%. З цього можна зробити висновок, що запас міцності забезпечення за кредитом не дуже високий.
Сума відсотків за кредитом становить 13,37% заставної вартості забезпечення, а сума основного боргу - 78,63%, що разом становить 92,00%. Жоден з показників не перевищив кризового порога, рівного 1.
Оскільки в якості забезпечення виступає один вид товарно-матеріальних цінностей (низьколіквідне забезпечення), значення показника питомої ваги різних видів забезпечення відповідно до їх ліквідністю дорівнює 1. Така ситуація не зовсім сприятлива для кредитора, адже для нього чим вище частка більш ліквідного забезпечення, тим краще.
Коефіцієнт навантаження витрат з реалізації складає незначну частку в заставній вартості забезпечення - близько 0,31%.
Необхідним доповненням аналізу дотримання позичальником вимог щодо забезпечення кредиту є оцінка впливу різних чинників кредитного забезпечення на загальну оцінку безпеки кредитування позичальника банком (факторний аналіз). Для оцінки впливу факторів пропонується детермінована змішана модель залежності типу f = ху - z, представлена формулою
де, К ЧА - коефіцієнт покриття кредиту та фінансових витрат, пов'язаних з його обслуговуванням (відсотків по кредиту і можливих витрат по продажу заставленого майна), чистими активами; ЧА - обсяг чистих активів організації, тис. руб.; К - сума кредиту, тис . руб.; INT - сума відсотків по кредиту, тис. руб.; Z - сума можливих витрат по трансформації закладених активів (продажу майна) у грошову готівку, тис. руб.; А - величина активів організації, тис. руб.; S зал - заставна вартість майна, що виступає в якості забезпечення кредиту, тис. руб.; О - величина зобов'язань організації, тис. руб.; K s - коефіцієнт покриття заставного майна активами організації-позичальника; К до - коефіцієнт достатності забезпечення; К о - співвідношення наявних зобов'язань організації та додатково залучених позикових коштів (з урахуванням фінансових витрат з їх обслуговування).
Характеристика результативного показника та показників-факторів представлена в табл. 12.
Таблиця 12 - Показники аналізу безпеки кредитування
| Показник | Інтерпретація показника |
| 1. Результативний показник - покриття кредиту та фінансових витрат чистими активами (До ЧД) | Узагальнюючий показник, що характеризує здатність організації погасити за рахунок чистих активів (активи мінус наявні зобов'язання) все нові зобов'язання, пов'язані з додатковим залученням кредитів. Відображає, наскільки безпечно для кредитора надання коштів позичальнику, крім наявних у нього зобов'язань. Зростання цього показника (Т) інтерпретується як позитивна ситуація для кредитора (зменшується ризик). Рекомендоване значення показника - не менше 1 |
| 2. Показник-фактор: коефіцієнт покриття заставного майна активами організації (K) | Цей фактор структури активів (частка закладеного і незакладену майна) впливає на рівень безпеки кредитування. Чим менше частка заставного майна в загальній величині активів, тим більша фінансова стійкість організації і вище її здатність забезпечити повернення кредиту і покрити інші релевантні витрати. Значення показника не може бути менше 1 (у випадку якщо в якості застави виступає все майно організації - майновий комплекс, воно приймає граничне значення, рівне 1) |
| 3. Показник-фактор: коефіцієнт достатності забезпечення {До ат) | Підвищення рівня покриття заставним майном кредиту (Т) надає позитивний вплив на ступінь безпеки кредитування позичальника |
| 4. Показник-фактор: співвідношення наявних зобов'язань організації та додатково залучених позикових коштів (К о) | Чим менше значення цього показника (4), тим вище рівень безпеки кредитування позичальника. Ця залежність пояснюється тим, що, чим менше величина наявних зобов'язань на момент залучення додаткових кредитних ресурсів, у тому числі в порівнянні з величиною нового кредиту (включаючи витрати з його обслуговування), тим менше ризик додаткового надання коштів позичальнику. Адже перед наданням коштів кредитору необхідно оцінити величину поточних зобов'язань позичальника, які повинні бути забезпечені відповідними активами |
На основі наявних даних ВАТ «Силікат», наведених вище, з використанням методу ланцюгових підстановок оцінимо вплив кожного з трьох факторів на величину результативного показника.
Алгоритм розрахунку впливу факторів на рівень безпеки кредитування позичальника методом ланцюгових підстановок представлений в табл. 13.
Таблиця 13 - Аналіз впливу факторів забезпечення кредиту на рівень безпеки кредитування позичальника методом ланцюгових підстановок
Таким чином, можна зробити висновок про те, що негативний вплив на зниження рівня безпеки кредитування позичальника (представленого показником До ЧА = 0,2431) надав фактор K s (Вплив фактора на результативний показник 80,70%). Дану ситуацію можна інтерпретувати в такий спосіб: у процесі переоцінки активів організації за справедливою вартістю виявилося, що її господарська діяльність постраждає в основному в результаті можливої конфіскації майна при невиконанні його зобов'язань перед комерційним банком (більшою мірою знижується стійкість організації), так як частка активів, знаходяться в заставі, в загальній величині активів (за справедливою вартістю) збільшилася на 0,11%. Разом з тим при розрахунку за ринковою вартістю заставного майна збільшився показник К до, що сприятливо впливало на рівень безпеки кредитування організації (збільшення ступеня покриття заставним майном суми кредиту та релевантних фінансових витрат збільшило результативний показник на 42,90%) і одночасно зниження фактора К о (позитивний вплив - 37,80%) призвело до збільшення розміру чистих активів, за рахунок яких може бути забезпечено погашення додаткових зобов'язань організації.
По суті, вибір форми забезпечення за кредитними зобов'язаннями залежить в першу чергу від думки кредитора, який бере на себе ризик неповернення наданих ресурсів і якому необхідно вирішувати, наскільки запропоноване забезпечення відповідає рівню прийнятого ризику. Описані в даному параграфі організаційно-методичні підходи до аналізу дотримання позичальником вимог щодо забезпечення кредиту можуть бути корисні в практичній діяльності як господарюючих суб'єктів, що залучають додаткові кошти фінансування, так і комерційних банків при їх оцінці кредитоспроможності клієнтів.
Інвестиційне (проектне) кредитування - відносно нова форма запозичення коштів. Те, що банк бере на себе частину ризиків проекту, обумовлює деякі особливості проектного кредитування, які з точки зору засновників є недоліками в порівнянні зі звичайним кредитуванням. Так, вартість проектного кредитування складається з:
ринкової процентної ставки, комісією за зобов'язання надати кредит і за резервування коштів, а також з надбавки до базової ставки відсотка за згоду банку взяти на себе частину ризиків проекту.
Схема банківського механізму інвестиційного кредитування представлена в (додатку 5).
Операційний зміст схеми:
1-2-3 Співробітник кредитного відділу, який отримав заявку клієнта на надання інвестиційного кредиту, надходить до її обробки;
перевіряє відповідно до встановленого банком переліком наявність обов'язкових документів і правильність їх оформлення. Обов'язковими документами для надання даного виду кредиту будуть:
1) кредитна заявка;
2) інвестиційний проект;
3) бізнес-план реалізації проекту;
4) баланс на останню звітну дату (банк вже має попередні баланси своїх клієнтів і постійно аналізує їх фінансовий стан
5) звіт про фінансові результати;
6) господарські договори, що служать основою для укладання даної кредитної угоди;
7) графік надходжень та платежів позичальника;
8) відомості про кредити, отримуваних в інших банках. 3-4-5-6 Визначення кредитоспроможності клієнта на підставі поданих документів. При позитивному думці документи проглядаються службою безпеки банку, потім юридичним відділом і з усіма візами передаються фахівцям з аналізу бізнес-планів.
Проводиться ретельний аналіз бізнес-плану реалізації інвестиційного проекту. Особлива увага приділяється таким питанням, як:
- Правильність визначення потреби в даній продукції та аналізу конкурентів;
- Розуміння розробниками проблеми якості продукції і знання того, як його забезпечити в даному інвестиційному проекті;
- Знання того, як впоратися з керуванням собівартістю продукції при реалізації даного проекту та забезпеченням її необхідного рівня;
- Продуманість і обгрунтованість бізнесу в поєднанні з ясним баченням перспектив його розвитку.
Перевіряється відповідність даних у бізнес-плані, інвестиційному проекті і документах підприємства, зазначених вище.
У разі позитивної думки фахівця банку про бізнес-плані вони готують розгорнуте аналітичне висновок і передають всі документи фахівцям з обстеження підприємств.
Фахівці з обстеження підприємств знайомляться з усіма документами, звертаючи особливу увагу на аналітичне висновок фахівців з аналізу бізнес-планів. Розробляється програма обстеження підприємства і проводиться самообстеження.
Результати обстеження обговорюються спільно фахівцями, які проводили обстеження, і фахівцями, аналізувати бізнес-план, з метою встановлення реальної відповідності даних, що містяться в інвестиційному проекті і бізнес-плані, фактичним положенням підприємства. При позитивній оцінці фахівці підписують спільний висновок.
Оцінюється інвестиційна спроможність підприємства.
При позитивному висновку про достатність інвестиційної кредитоспроможності підприємства фахівці банку розробляють найбільш ефективну схему кредитування проекту.
Переговори з клієнтом і опрацювання всіх умов кредитного договору та, при необхідності, пов'язаних з ним договорів (наприклад, договір застави).
Підготовка висновків та документів на видачу кредиту.
Підготовка засідання кредитного комітету банку та винесення остаточного рішення.
Приклад: ВАТ «Силікат» розробив новий інвестиційний проект (аналіз ефективності якого представлений в додатку 6), для введення якого необхідне залучення кредиту. Кредит планувалося взяти в 10 січня 2007 року в сумі 17 мільйонів рублів терміном на 36 місяців, процентна ставка 18% річних.
Погашення кредиту починається з другого кварталу 2007 року щоквартально рівними частками по 2124,9 тис. руб. (17000 тис. руб. / 24 * 3 = 2124, 9 тис. руб.). Виплата відсотків також щокварталу за 285,6 тис. руб. ((17000 * 28% * 2 / 100) / 24 * 3 = 285,6 тис. руб.) Графік погашення кредиту та виплати відсотків представлений в табл. 14.
Таблиця 14 - Графік погашення інвестиційного кредиту (сума 17 млн. руб., Термін 2,5 роки, процентна ставка 18% річних, погашення рівними частками з рівним проміжком часу)
Крім вищевказаних пропозицій щодо вдосконалення короткострокового кредитування в банках можна запропонувати наступні заходи:
У банку повинна діяти ефективна система критеріїв надання кредиту, що впливають на ступінь кредитного ризику:
· Ступінь концентрації кредитної діяльності банку в певній галузі;
· Приналежність позичальника до певного сегмента ринку;
· Чітке розуміння діяльності позичальника;
· Питома вага кредитів та інших активів банку, пріходящіхсяна клієнтів з фінансовими труднощами;
· Порядок подання та зміст забезпечення за кредитом;
· Мета кредиту, структура і графік платежів по ньому;
· Джерело погашення основної суми боргу та процентовпо нього.
У банку повинна діяти система лімітів кредитування, встановлених на рівні як окремих позичальників, так і груп пов'язаних контрагентів, з урахуванням різних видів кредитних ризиків, що виникають при довгостроковому і короткостроковому кредитуванні. У банку при наданні нових кредитів (у всіх формах), переоформлення та продовження термінів раніше виданих кредитів повинна застосовуватися певна процедура їх затвердження. Крім того, повинні існувати: система безперервно оновлюваною документації (оновлення документації в кредитних досьє, отримання останньої фінансової інформації від позичальника, листування з позичальником, підготовка різних документів) для кожного кредитного інструменту, схильного до кредитного ризику; система контролю за станом і якістю кожного окремого кредиту і кредитного портфеля в цілому (включаючи процедури з визначення достатності резервів на можливі втрати); система класифікації та процедури оцінки кредитних ризиків. До найбільш поширеним підходам відносяться:
1) аналіз ризику за даними про фінансово-економічний стан позичальника (кількісна оцінка ризиків);
2) аналіз ризику на основі якісних характеристик (якісна оцінка ризиків);
3) аналіз кредитного ризику за допомогою застосування імовірнісних підходів (з використанням інструментарію бізнес-статистики).
У рамках кількісної оцінки ризиків кожному параметру, що характеризує позичальника і кредит, присвоюється кількісна оцінка з метою визначення можливої межі втрат.
Таким чином, можна узагальнено відобразити такі проблеми кредитної діяльності досліджуваного Банку:
1) ймовірність ризику невчасність, неповноти і несплати кредиту;
2) відсутність нових методик оцінки кредитоспроможності позичальника;
3) вузькість застосовуваних форм короткострокового кредитування;
З метою вирішення даних проблем необхідно впровадити следюущіе заходи (таблиця 15).
Таблиця 15 - Заходи щодо вдосконалення кредитної політики Банку
Дамо пояснення до таблиці:
1) вартість програмного забезпечення взята виходячи з вартості програми «АБФИ» зокрема релізу, що дозволяє проводити оцінку кредитоспроможності позичальника з точки зору трехфакторной моделі.
2) Економічний ефект представлений виходячи із суми, яку Банк щорічно втрачає у зв'язку з невиконанням позичальниками договірних зобов'язань.
3) Ефект від впровадження інвестиційної форми кредитування показаний, як величина відсотків, за наданими кредитами даної форми, виходячи із можливості максимальної суми надання даних кредитів Банком.
ВИСНОВОК
У цій роботі була зроблена спроба оцінити роль короткострокового кредитування в сучасній економіці країни. Для цього була вивчена суть, природа і функції короткострокових кредитів, їх класифікація, законодавчі основи. Для найбільшого представлення поняття про короткостроковому кредитуванні на прикладі взаємодії ВАТ «Силікат» м. Кіров і ТОВ КБ «Комерційний кредит» був вивчений кредитний процес.
За підсумками проведеного дослідження можна зробити наступні висновки:
Кредит спочатку має як позитивну, так і негативний бік, але при цьому остання є не об'єктивним його проявом, а суб'єктивним - при неправильному його використанні. Кредит носить продуктивний характер, суть якого полягає в концентрації ресурсів, які служать в подальшому додатковим економічним потенціалом. В умовах становлення ринкової економіки Росії, що відчуває великий недолік в інвестиціях і капіталі, більш інтенсивний розвиток операцій кредитування буде, безсумнівно, сприятиме розвитку кредиту як активного джерела інвестицій в економіку за відсутності необхідних обсягів бюджетного фінансування з боку держави.
Кредит, будучи інструментом прискорення і розширення виробництва, сам по собі, звичайно, не створює товар, але сприяє його виробництва, так як його дія виявляється не на стадії виробництва, а на стадії обігу суспільного продукту. При цьому кредит не тільки опосередковано сприяє виробництву, у нього є власне творче начало, що складається в концентрації ресурсів. Противники «творчої» сили кредиту дотримуються думки, згідно з яким при переміщенні ресурсів від одних до інших відбувається їхнє збільшення в одних і зменшення в інших. Однак це можливо лише в тому випадку, якщо ці вільні ресурси використовуються їх власником, в іншому випадку відбувається концентрація бездіяльних ресурси, що створюють додаткову силу.
Джерелом руху кредиту є рух вартості. Кредит виникає не у сфері виробництва продукції, а у сфері обміну, де власники товарів протистоять один одному, при спробі вступити в економічні відносини. Економічна основа появи і розвитку кредитних відносини - кругообіг та обіг капіталу, що відрізняється безперервністю і в той же час різними коливаннями в залежності від потреби в ресурсах і джерелах їх покриття. Кредит забезпечує нормальне функціонування економіки, оскільки з об'єктивних причин в одного господарюючого суб'єкта не вистачає власних ресурсів (накопичувати їх про запас теж неефективно, тому що це змертвляючого власний капітал, роблячи його неприбутковим), а в іншого суб'єкта є кошти, які він готовий надати в користування. Рух фінансових ресурсів у процесі діяльності організації, а також фінансові відносини, що виникають між економічними суб'єктами, вивчаються і оцінюються в ході їх фінансового аналізу. Таким чином, в кругообігу і обороті капіталу закладена можливість виникнення кредитних відносин, але для її реалізації необхідна наявність ще декількох умов: щонайменше необхідні існування суб'єктів кредитних відносин та взаємне узгодження їх інтересів. Суб'єкти кредитних відносин, просторово розділені, отримують можливість реалізації своїх інтересів. Тимчасове подолання полягає в тому, що кредит сприяє переміщенню ресурсів з минулого в сьогодення і з майбутнього в сьогодення, тобто в даний він переміщує ресурси, вже створені раніше, і змушує їх працювати в інтересах економічного розвитку і передбачає сили майбутнього, а сенс переміщення ресурсів з майбутнього полягає в тому, що за допомогою кредиту в цьому можна виробляти витрати, що приносять в майбутньому прибуток.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частини перша і друга.
2. Закон РФ від 29 травня 2002 р. № 2872-1 «Про заставу».
3. Інструкція від 30 червня 1997 р. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик».
4. Методичні положення щодо оцінки фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу. Затверджено Розпорядженням Федерального управління у справах про неспроможність (банкрутство) від 12 серпня 2004. № 31-р.
5. Положення «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку». Затверджено Банком Росії 26 червня 1998 р. № 39-П.
6. Положення «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості». Затверджено Банком Росії від 26 березня 2004 р. № 254-П.
7. Положення з бухгалтерського обліку «Облік позик та кредитів і витрат з їх обслуговування» (ПБУ 15/01). Затверджено наказом Мінфіну України від 2 серпня 2001 р. № 60н.
8. Федеральний закон від 26 жовтня 2002 р. № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)».
9. Федеральний закон від 29 липня 1998 р. № 135-ФЗ «Про оціночної діяльності в Російській Федерації».
10. Закон РФ від 2 грудня 1990 р. № 395-1 «Про банки і банківську діяльність».
11. Агарков М.М. Основи банківського права: вчення про цінні папери / М.М. Агарков. М.: Біг, 2007.
12. Адібек М.Г. Кредитні операції: Класифікація, порядок залучення та облік / М.Г. Адібек; під ред. А.І. Ачкасова. М.: Консалт-Банкір, 2005 р.
13. Аналіз економічної діяльності клієнтів банку: навчальний посібник / під ред. О.І. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2007.
14. Антонов Н.Г. Грошовий обіг, кредит і банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. М.: Финстатинформ, 2007 р.
15. Баканов М.І. Теорія економічного аналізу: підручник / М.І. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Фінанси і статистика, 2007.
16. Балабанов І.Т. Банки та банківська справа: навчальний посібник / І.Т. Балабанов; під ред. І.Т. Балабанова. СПб.: Пітер, 2006.
17. Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз і планування господарюючого суб'єкта / І.Т. Балабанов. М.: Фінанси і статистика, 2005.
18. Банківська система Росії. Настільна книга банкіра: У 3-хкн. М.: декан, 2006. Кн. I.
19. Банківська справа / під ред. О.І. Лаврушина. 3-тє вид., Перераб. і доп. М.: КНОРУС, 2006.
20. Банківська справа: довідковий посібник / під ред. Ю.А. Бабачевой.2006.
21. Міжнародні та російські стандарти бухгалтерського обліку: Порівняльний аналіз, принципи трансформації, напрями реформування / під ред. С.А. Ніколаєвої. М.: Аналітика Прес, 2007
22. Москвін В.А. Кредитування інвестиційних проектів: Рекомендації для підприємств і комерційних банків / В.А. Москвін. М.: Фінанси і статистика, 2007.
23. Негашев Є.В. Аналіз фінансів підприємства в умовах ринку / Є.В. Негашев. М.: Вища школа, 2007.
24. Загальна теорія грошей і кредиту: підручник для вузів / під ред.Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
25. Вільшаній А.І. Банківське кредитування - російський і зарубіжний досвід / А.І. Вільшаній. М.: РДЛ, 2007.
26. Пещанская І.В. Короткостроковий кредит: Теорія і практика / І.В. Пещанская. М.: Іспит, 2007.
27. Попов В.М. Бізнес-план інвестиційного проекту / В.М. Попов, Л.П. Кураков та ін М.: Фінанси і статистика, 2006.
28. Рассказов ЕЛ. Управління вільними ресурсами банку / Є. А. Рассказов. М.: Фінанси і статистика, 2007.
29. Родіонов Н.В. Основи фінансового аналізу: Математичні методи: Системний підхід / Н.В. Родіонов, СП. Родіонова. СПб.: Альфа, 2005.
30. Алпатов СБ Банк Франції: Інформаційна картотека даних про підприємства / СБ Алпатов, В.А. Ушаков / / Банківська дело.2008. № 2.
31. Афанасьєва О.М. Проблеми банківського кредитування реального сектора економіки / О.М. Афанасьєва / / Банківська справа. 2006.
№ 4.
38. Баканов ММ. Аналіз комерційного ризику / М.І. Баканов, В.А. Чернов / / Бухгалтерський облік. 2007. № 10.
Алгоритм розрахунку впливу факторів на рівень безпеки кредитування позичальника методом ланцюгових підстановок представлений в табл. 13.
Таблиця 13 - Аналіз впливу факторів забезпечення кредиту на рівень безпеки кредитування позичальника методом ланцюгових підстановок
| Підстановка | Показник-фактор, коефіцієнт | Результативні показник (Кча), коефіцієнт | Вплив факторів (+/-), коефіцієнт | Питома вага впливу фактора, коефіцієнт (%) | ||
| Кs | КДО | Ко | ||||
| Вплив зміни коефіцієнта покриття заставного майна активами організації | 19,3554 | 1,0833 | 5,9144 | 15,0533 | - | - |
| Вплив зміни коефіцієнта достатності забезпечення | 18,9499 | 1,0833 | 5,9144 | 14,6140 | -0,4393 | 1,8070 (180,70) |
| Вплив зміни коефіцієнта достатності забезпечення | 18,9499 | 1,0833 | 5,9144 | 14,7183 | +0,1043 | 0,4290 (42,90) |
| Вплив зміни співвідношення наявних і зобов'язань організації і додатково залучених позикових коштів | 18,9499 | 1,0888 | 5,8225 | 14,8102 | +0,0919 | 0,3780 (37,80) |
По суті, вибір форми забезпечення за кредитними зобов'язаннями залежить в першу чергу від думки кредитора, який бере на себе ризик неповернення наданих ресурсів і якому необхідно вирішувати, наскільки запропоноване забезпечення відповідає рівню прийнятого ризику. Описані в даному параграфі організаційно-методичні підходи до аналізу дотримання позичальником вимог щодо забезпечення кредиту можуть бути корисні в практичній діяльності як господарюючих суб'єктів, що залучають додаткові кошти фінансування, так і комерційних банків при їх оцінці кредитоспроможності клієнтів.
Інвестиційне (проектне) кредитування - відносно нова форма запозичення коштів. Те, що банк бере на себе частину ризиків проекту, обумовлює деякі особливості проектного кредитування, які з точки зору засновників є недоліками в порівнянні зі звичайним кредитуванням. Так, вартість проектного кредитування складається з:
ринкової процентної ставки, комісією за зобов'язання надати кредит і за резервування коштів, а також з надбавки до базової ставки відсотка за згоду банку взяти на себе частину ризиків проекту.
Схема банківського механізму інвестиційного кредитування представлена в (додатку 5).
Операційний зміст схеми:
1-2-3 Співробітник кредитного відділу, який отримав заявку клієнта на надання інвестиційного кредиту, надходить до її обробки;
перевіряє відповідно до встановленого банком переліком наявність обов'язкових документів і правильність їх оформлення. Обов'язковими документами для надання даного виду кредиту будуть:
1) кредитна заявка;
2) інвестиційний проект;
3) бізнес-план реалізації проекту;
4) баланс на останню звітну дату (банк вже має попередні баланси своїх клієнтів і постійно аналізує їх фінансовий стан
5) звіт про фінансові результати;
6) господарські договори, що служать основою для укладання даної кредитної угоди;
7) графік надходжень та платежів позичальника;
8) відомості про кредити, отримуваних в інших банках. 3-4-5-6 Визначення кредитоспроможності клієнта на підставі поданих документів. При позитивному думці документи проглядаються службою безпеки банку, потім юридичним відділом і з усіма візами передаються фахівцям з аналізу бізнес-планів.
Проводиться ретельний аналіз бізнес-плану реалізації інвестиційного проекту. Особлива увага приділяється таким питанням, як:
- Правильність визначення потреби в даній продукції та аналізу конкурентів;
- Розуміння розробниками проблеми якості продукції і знання того, як його забезпечити в даному інвестиційному проекті;
- Знання того, як впоратися з керуванням собівартістю продукції при реалізації даного проекту та забезпеченням її необхідного рівня;
- Продуманість і обгрунтованість бізнесу в поєднанні з ясним баченням перспектив його розвитку.
Перевіряється відповідність даних у бізнес-плані, інвестиційному проекті і документах підприємства, зазначених вище.
У разі позитивної думки фахівця банку про бізнес-плані вони готують розгорнуте аналітичне висновок і передають всі документи фахівцям з обстеження підприємств.
Фахівці з обстеження підприємств знайомляться з усіма документами, звертаючи особливу увагу на аналітичне висновок фахівців з аналізу бізнес-планів. Розробляється програма обстеження підприємства і проводиться самообстеження.
Результати обстеження обговорюються спільно фахівцями, які проводили обстеження, і фахівцями, аналізувати бізнес-план, з метою встановлення реальної відповідності даних, що містяться в інвестиційному проекті і бізнес-плані, фактичним положенням підприємства. При позитивній оцінці фахівці підписують спільний висновок.
Оцінюється інвестиційна спроможність підприємства.
При позитивному висновку про достатність інвестиційної кредитоспроможності підприємства фахівці банку розробляють найбільш ефективну схему кредитування проекту.
Переговори з клієнтом і опрацювання всіх умов кредитного договору та, при необхідності, пов'язаних з ним договорів (наприклад, договір застави).
Підготовка висновків та документів на видачу кредиту.
Підготовка засідання кредитного комітету банку та винесення остаточного рішення.
Приклад: ВАТ «Силікат» розробив новий інвестиційний проект (аналіз ефективності якого представлений в додатку 6), для введення якого необхідне залучення кредиту. Кредит планувалося взяти в 10 січня 2007 року в сумі 17 мільйонів рублів терміном на 36 місяців, процентна ставка 18% річних.
Погашення кредиту починається з другого кварталу 2007 року щоквартально рівними частками по 2124,9 тис. руб. (17000 тис. руб. / 24 * 3 = 2124, 9 тис. руб.). Виплата відсотків також щокварталу за 285,6 тис. руб. ((17000 * 28% * 2 / 100) / 24 * 3 = 285,6 тис. руб.) Графік погашення кредиту та виплати відсотків представлений в табл. 14.
Таблиця 14 - Графік погашення інвестиційного кредиту (сума 17 млн. руб., Термін 2,5 роки, процентна ставка 18% річних, погашення рівними частками з рівним проміжком часу)
| Квартал | Сума погашення, тис.руб. | Плата за користування кредитом, тис. руб. | Дата погашення |
| 2007 рік. | |||
| 2 | 1500 | 285,6 | 27.06. |
| 3 | 2124,9 | 285,6 | 27.09. |
| 4 | 2124,9 | 285,6 | 30.12. |
| 2008 рік. | |||
| 1 | 2124,9 | 285,6 | 28.03. |
| 2 | 2124,9 | 285,6 | 26.06. |
| 3 | 2124,9 | 285,6 | 29.09. |
| 4 | 2124,9 | 285,6 | 28.12. |
| 2009 рік. | |||
| 1 | 2124,9 | 285,6 | 29.03 |
| 2 | 624,9 | 285,6 | 27.06. |
У банку повинна діяти ефективна система критеріїв надання кредиту, що впливають на ступінь кредитного ризику:
· Ступінь концентрації кредитної діяльності банку в певній галузі;
· Приналежність позичальника до певного сегмента ринку;
· Чітке розуміння діяльності позичальника;
· Питома вага кредитів та інших активів банку, пріходящіхсяна клієнтів з фінансовими труднощами;
· Порядок подання та зміст забезпечення за кредитом;
· Мета кредиту, структура і графік платежів по ньому;
· Джерело погашення основної суми боргу та процентовпо нього.
У банку повинна діяти система лімітів кредитування, встановлених на рівні як окремих позичальників, так і груп пов'язаних контрагентів, з урахуванням різних видів кредитних ризиків, що виникають при довгостроковому і короткостроковому кредитуванні. У банку при наданні нових кредитів (у всіх формах), переоформлення та продовження термінів раніше виданих кредитів повинна застосовуватися певна процедура їх затвердження. Крім того, повинні існувати: система безперервно оновлюваною документації (оновлення документації в кредитних досьє, отримання останньої фінансової інформації від позичальника, листування з позичальником, підготовка різних документів) для кожного кредитного інструменту, схильного до кредитного ризику; система контролю за станом і якістю кожного окремого кредиту і кредитного портфеля в цілому (включаючи процедури з визначення достатності резервів на можливі втрати); система класифікації та процедури оцінки кредитних ризиків. До найбільш поширеним підходам відносяться:
1) аналіз ризику за даними про фінансово-економічний стан позичальника (кількісна оцінка ризиків);
2) аналіз ризику на основі якісних характеристик (якісна оцінка ризиків);
3) аналіз кредитного ризику за допомогою застосування імовірнісних підходів (з використанням інструментарію бізнес-статистики).
У рамках кількісної оцінки ризиків кожному параметру, що характеризує позичальника і кредит, присвоюється кількісна оцінка з метою визначення можливої межі втрат.
Таким чином, можна узагальнено відобразити такі проблеми кредитної діяльності досліджуваного Банку:
1) ймовірність ризику невчасність, неповноти і несплати кредиту;
2) відсутність нових методик оцінки кредитоспроможності позичальника;
3) вузькість застосовуваних форм короткострокового кредитування;
З метою вирішення даних проблем необхідно впровадити следюущіе заходи (таблиця 15).
Таблиця 15 - Заходи щодо вдосконалення кредитної політики Банку
| Проблема | Шляхи рішення | Витрати, пов'язані з впровадженням заходи | Економічний ефект |
| ймовірність ризику невчасність, неповноти і несплати кредиту | Впровадження програмного забезпечення, що дозволяє проводити оцінку позичальника за допомогою трехфакторной моделі впливу | 82000 руб. | 140000 руб. на рік |
| відсутність нових методик оцінки кредитоспроможності позичальника | Впровадження програмного забезпечення, що дозволяє проводити оцінку позичальника за допомогою трехфакторной моделі впливу | 88000 руб. | 140000 руб. на рік |
| вузькість застосовуваних форм короткострокового кредитування | Впровадження інвестиційної форми кредитування | 1180000 крб. | |
| Разом | 1460000 |
1) вартість програмного забезпечення взята виходячи з вартості програми «АБФИ» зокрема релізу, що дозволяє проводити оцінку кредитоспроможності позичальника з точки зору трехфакторной моделі.
2) Економічний ефект представлений виходячи із суми, яку Банк щорічно втрачає у зв'язку з невиконанням позичальниками договірних зобов'язань.
3) Ефект від впровадження інвестиційної форми кредитування показаний, як величина відсотків, за наданими кредитами даної форми, виходячи із можливості максимальної суми надання даних кредитів Банком.
ВИСНОВОК
У цій роботі була зроблена спроба оцінити роль короткострокового кредитування в сучасній економіці країни. Для цього була вивчена суть, природа і функції короткострокових кредитів, їх класифікація, законодавчі основи. Для найбільшого представлення поняття про короткостроковому кредитуванні на прикладі взаємодії ВАТ «Силікат» м. Кіров і ТОВ КБ «Комерційний кредит» був вивчений кредитний процес.
За підсумками проведеного дослідження можна зробити наступні висновки:
Кредит спочатку має як позитивну, так і негативний бік, але при цьому остання є не об'єктивним його проявом, а суб'єктивним - при неправильному його використанні. Кредит носить продуктивний характер, суть якого полягає в концентрації ресурсів, які служать в подальшому додатковим економічним потенціалом. В умовах становлення ринкової економіки Росії, що відчуває великий недолік в інвестиціях і капіталі, більш інтенсивний розвиток операцій кредитування буде, безсумнівно, сприятиме розвитку кредиту як активного джерела інвестицій в економіку за відсутності необхідних обсягів бюджетного фінансування з боку держави.
Кредит, будучи інструментом прискорення і розширення виробництва, сам по собі, звичайно, не створює товар, але сприяє його виробництва, так як його дія виявляється не на стадії виробництва, а на стадії обігу суспільного продукту. При цьому кредит не тільки опосередковано сприяє виробництву, у нього є власне творче начало, що складається в концентрації ресурсів. Противники «творчої» сили кредиту дотримуються думки, згідно з яким при переміщенні ресурсів від одних до інших відбувається їхнє збільшення в одних і зменшення в інших. Однак це можливо лише в тому випадку, якщо ці вільні ресурси використовуються їх власником, в іншому випадку відбувається концентрація бездіяльних ресурси, що створюють додаткову силу.
Джерелом руху кредиту є рух вартості. Кредит виникає не у сфері виробництва продукції, а у сфері обміну, де власники товарів протистоять один одному, при спробі вступити в економічні відносини. Економічна основа появи і розвитку кредитних відносини - кругообіг та обіг капіталу, що відрізняється безперервністю і в той же час різними коливаннями в залежності від потреби в ресурсах і джерелах їх покриття. Кредит забезпечує нормальне функціонування економіки, оскільки з об'єктивних причин в одного господарюючого суб'єкта не вистачає власних ресурсів (накопичувати їх про запас теж неефективно, тому що це змертвляючого власний капітал, роблячи його неприбутковим), а в іншого суб'єкта є кошти, які він готовий надати в користування. Рух фінансових ресурсів у процесі діяльності організації, а також фінансові відносини, що виникають між економічними суб'єктами, вивчаються і оцінюються в ході їх фінансового аналізу. Таким чином, в кругообігу і обороті капіталу закладена можливість виникнення кредитних відносин, але для її реалізації необхідна наявність ще декількох умов: щонайменше необхідні існування суб'єктів кредитних відносин та взаємне узгодження їх інтересів. Суб'єкти кредитних відносин, просторово розділені, отримують можливість реалізації своїх інтересів. Тимчасове подолання полягає в тому, що кредит сприяє переміщенню ресурсів з минулого в сьогодення і з майбутнього в сьогодення, тобто в даний він переміщує ресурси, вже створені раніше, і змушує їх працювати в інтересах економічного розвитку і передбачає сили майбутнього, а сенс переміщення ресурсів з майбутнього полягає в тому, що за допомогою кредиту в цьому можна виробляти витрати, що приносять в майбутньому прибуток.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частини перша і друга.
2. Закон РФ від 29 травня 2002 р. № 2872-1 «Про заставу».
3. Інструкція від 30 червня 1997 р. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик».
4. Методичні положення щодо оцінки фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу. Затверджено Розпорядженням Федерального управління у справах про неспроможність (банкрутство) від 12 серпня 2004. № 31-р.
5. Положення «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку». Затверджено Банком Росії 26 червня 1998 р. № 39-П.
6. Положення «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості». Затверджено Банком Росії від 26 березня 2004 р. № 254-П.
7. Положення з бухгалтерського обліку «Облік позик та кредитів і витрат з їх обслуговування» (ПБУ 15/01). Затверджено наказом Мінфіну України від 2 серпня 2001 р. № 60н.
8. Федеральний закон від 26 жовтня 2002 р. № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)».
9. Федеральний закон від 29 липня 1998 р. № 135-ФЗ «Про оціночної діяльності в Російській Федерації».
10. Закон РФ від 2 грудня 1990 р. № 395-1 «Про банки і банківську діяльність».
11. Агарков М.М. Основи банківського права: вчення про цінні папери / М.М. Агарков. М.: Біг, 2007.
12. Адібек М.Г. Кредитні операції: Класифікація, порядок залучення та облік / М.Г. Адібек; під ред. А.І. Ачкасова. М.: Консалт-Банкір, 2005 р.
13. Аналіз економічної діяльності клієнтів банку: навчальний посібник / під ред. О.І. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2007.
14. Антонов Н.Г. Грошовий обіг, кредит і банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. М.: Финстатинформ, 2007 р.
15. Баканов М.І. Теорія економічного аналізу: підручник / М.І. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Фінанси і статистика, 2007.
16. Балабанов І.Т. Банки та банківська справа: навчальний посібник / І.Т. Балабанов; під ред. І.Т. Балабанова. СПб.: Пітер, 2006.
17. Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз і планування господарюючого суб'єкта / І.Т. Балабанов. М.: Фінанси і статистика, 2005.
18. Банківська система Росії. Настільна книга банкіра: У 3-хкн. М.: декан, 2006. Кн. I.
19. Банківська справа / під ред. О.І. Лаврушина. 3-тє вид., Перераб. і доп. М.: КНОРУС, 2006.
20. Банківська справа: довідковий посібник / під ред. Ю.А. Бабачевой.2006.
21. Міжнародні та російські стандарти бухгалтерського обліку: Порівняльний аналіз, принципи трансформації, напрями реформування / під ред. С.А. Ніколаєвої. М.: Аналітика Прес, 2007
22. Москвін В.А. Кредитування інвестиційних проектів: Рекомендації для підприємств і комерційних банків / В.А. Москвін. М.: Фінанси і статистика, 2007.
23. Негашев Є.В. Аналіз фінансів підприємства в умовах ринку / Є.В. Негашев. М.: Вища школа, 2007.
24. Загальна теорія грошей і кредиту: підручник для вузів / під ред.Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
25. Вільшаній А.І. Банківське кредитування - російський і зарубіжний досвід / А.І. Вільшаній. М.: РДЛ, 2007.
26. Пещанская І.В. Короткостроковий кредит: Теорія і практика / І.В. Пещанская. М.: Іспит, 2007.
27. Попов В.М. Бізнес-план інвестиційного проекту / В.М. Попов, Л.П. Кураков та ін М.: Фінанси і статистика, 2006.
28. Рассказов ЕЛ. Управління вільними ресурсами банку / Є. А. Рассказов. М.: Фінанси і статистика, 2007.
29. Родіонов Н.В. Основи фінансового аналізу: Математичні методи: Системний підхід / Н.В. Родіонов, СП. Родіонова. СПб.: Альфа, 2005.
30. Алпатов СБ Банк Франції: Інформаційна картотека даних про підприємства / СБ Алпатов, В.А. Ушаков / / Банківська дело.2008. № 2.
31. Афанасьєва О.М. Проблеми банківського кредитування реального сектора економіки / О.М. Афанасьєва / / Банківська справа. 2006.
№ 4.
38. Баканов ММ. Аналіз комерційного ризику / М.І. Баканов, В.А. Чернов / / Бухгалтерський облік. 2007. № 10.
[1] Цивільний кодекс Російської Федерації. Частини друга.
[2] Пещанская І.В. Короткостроковий кредит: Теорія і практика / І.В. Пещанская. М.: Іспит, 2007.
[3] Адібек М.Г. Кредитні операції: Класифікація, порядок залучення та учет.Консалт-Банкір, 2006 р. С. 67.
[4] Агарков М.М. Основи банківського права: вчення про цінні папери / М.: Біг, 2007. с. 369.
[5] Вільшаній А.І. Банківське кредитування - російський і зарубіжний досвід / А.І. Вільшаній. М.: РДЛ, 2008. с. 88.
[6] Російська банківська енциклопедія / гол. ред. О.І. Лаврушін.М.: ЕТА, 2007., С. 385.
[7] Баканов М.І. Теорія економічного аналізу: підручник / М. М.: Фінанси і статистика, 2007 с. 169-170.
[8] Загальна теорія грошей і кредиту: підручник для вузів / під ред. Є.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. с. 62-63.
[9] Банківська система Росії. Настільна книга банкіра: У 3-х кн. М.: декан, 2007. Кн. I. С. 114.
[10] Агарков М.М. Основи банківського права: вчення про цінні папери / М.М. Агарков. М.: Біг, 2006. с.9.
[11] Банківська справа / під ред. О.І. Лаврушина. 3-тє вид., Перераб.і доп. М.: КНОРУС, 2007. с. 432.
[12] Банківська система Росії. Настільна книга банкіра: У 3-хкн. М.: декан, 2007. Кн. I. С. 21.
[13] Банківська справа / під ред. О.І. Лаврушина. 3-тє вид., Перераб.і доп. М.: КНОРУС, 2006 с.269-270.