Організаційна структура підприємства з позицій фінансового контролінгу Аналіз фінансових індикаторів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Завдання 1. Аналіз об'єктів Фінансового контролінгу

Завдання 2. Факторний аналіз фінансових індикаторів (за моделлю Дюпона)

Завдання 3. Маржинальний аналіз в прийнятті управлінських рішень

Завдання 4. Аналіз відхилень: порівняння нормативних і фактичних показників

Бібліографічний список

Завдання 1. Аналіз об'єктів Фінансового контролінгу

На основі прикладів організаційних структур (для кожного варіанта схема представлена ​​на малюнку 1):

проаналізувати організаційну структуру з позицій фінансового контролінгу;

дати характеристику організаційній структурі і визначити принципи виокремлення підрозділів;

розподілити служби за центрами фінансової відповідальності;

розробити систему фінансових показників для кожного виду ЦФО;

дати характеристику існуючої фінансової службі або запропонувати свій варіант і обгрунтувати його.

У разі якщо студент працює в організації зі складною структурою, він може виконувати завдання на своєму прикладі, представивши відповідну організаційну структуру.

Рис 1 Схема організаційної структури СКФ Швеція

Організаційна структура дуже добре побудована тут точно показана відповідальність кожного підрозділу кожен підрозділ відповідає за своє фінансове становище і аналізує кожен підрозділ саме собі і підкоряються вони всі советудіректоров.

На даному підприємство передбачена дивізіональна структура управління - окремий вид структури бюракротіческого типу, в якій варіюються межфирменного і міжфункціональних взаємодії на основі лінійно-функціональних зв'язків.

Найголовніший центр фінансової відповідальності це рада директорів далі йде центральні служби підприємстві, виробництво і збут підшипників у всіх відділеннях, і виробництво металопродукції та інструментів

У всіх ЦФО потрібно проводить в першу чергу, аналіз фінансової звітності та комплексну оцінку фінансово-господарської діяльності та перспектив підприємства.

Характеристика «ЦФО збут підшипників» вона має організаційну форму дочірні збутова компанія вона має збут в 23 країнах вона зі збуту займає більшу питому вагу так як вона збуває в 23 країнах.

Завдання 2. Факторний аналіз фінансових індикаторів (за моделлю Дюпона)

Завдання та вихідні дані. На основі наступних даних розрахувати РСК і провести аналіз впливу збільшення або зменшення окремих факторів на РСК.

Варіант

Назва фірми

ВР

ПП

ВА

СК

6.

ТОВ «

100000

41250

20000

15000

Ситуація 1

Варіант

6

Чистий прибуток

+5%

Величина активів

+15%

Власний капітал

-10%

Ситуація 2

Рентабельність продажів

+25%

КФЗ

+10%

Ситуація 3

Виручка

+50%

Позиковий капітал

+6%

Модель Дюпона є жорстко детерміновану факторну залежність:

РСК = Р к _ ла * КФЗ = (Р прод * Об.А) * КФЗ = ПП / ВР * ВР / ВА * ВА / СК

де РСК - рентабельність власного капіталу,

Рк-ла - рентабельність капіталу;

КФЗ - коефіцієнт фінансової залежності;

Рпрод. - Рентабельність продажів;

Об.А - оборотність активів;

ЧП - чистий прибуток;

ВР - виручка від реалізації (доходи);

ВА - всього активів (підсумок балансу);

СК - власний капітал.

Рішення

Ситуація 1

Р до _ ла = 41250/15000 = 2,75%

РСК = Р к _ ла * КФЗ = 2,75 * 10 = 27,5%

Ситуація 2

Об.А = 20000/100000 = 0,02%

РСК = (Р прод * Об.А) * КФЗ = 25 * 0,02 * 10 = 5%

Ситуація 3

РСК = ПП / ВР * ВР / ВА * ВА / СК = 41250/100000 * 100000/20000 * 100000/15000 = 0,41 * 5 * 6,67 = 13,67%

Завдання 3. Маржинальний аналіз в прийнятті управлінських рішень

Вихідні дані і завдання

Підприємство реалізує продукцію, вартість якої (з розрахунку на весь обсяг виробленої) розподіляється наступним чином:

Варіант

6

Обсяг продукції (шт.)

25000

Ціна за од.

4

Сировина (грн.)

25000

Прямі трудовитрати (грн.)

75000

Непрямі змінні витрати (руб.)

14000

Постійні витрати (руб.)

12250

Дане підприємство отримує від ймовірного клієнта пропозицію про подачу регулярних замовлень:

Варіант

6

Розмір доп. замовлення

7500

Пропонована клієнтом ціна на дод. замовлення руб. / шт.

3,54

Зміна змінних витрат, пов'язаних з доп. замовленням (% на кожен вид витрат)

+ 15%

Чи варто підприємству брати додаткове замовлення? Який прибуток підприємство отримає в кожному з випадків?

Рішення

Виручка = 25000 * 4 = 100000 крб.

Собівартість = 25000 +7500 +14000 +12250 = 58750 руб.

Прибуток = 100000-58750 = 41250 руб.

Виручка від доп замовлення = 7500 * 3,54 = 26550 руб.

Витрати пов'язані з доп замовленням = (7500 +25000 +14000) * 1,15 = 53475 руб.

Собівартість а доп замовленням = 53475 +12250 = 65725руб.

Виручка з доп замовленням = 100000 +26550 = 126550 руб.

Прибуток з доп замовленням = 126550 - 65725 = 60825 руб.

Підприємству варто приймати додаткове замовлення так як його прибуток збільшиться на 19575 руб.

Без додаткового замовлення підприємство отримає прибуток 41250 руб. З додатковим замовленням підприємство отримати 60825 руб.

Завдання 4. Аналіз відхилень: порівняння нормативних і фактичних показників

Завдання та вихідні дані. Уявіть, що Ви - фінансовий контролер компанії. Вам доручено провести аналіз відхилень фактичних даних від нормативних показників за січень місяць для рукавів високого тиску (далі РДВ). Для зручності вся необхідна вихідна інформація наведена в таблицях 1-2.

У січні планується провести 1000 одиниць рукавів РДВ-1. Бюджетні дані на місяць з урахуванням нормативів представлені в таблиці 2.

1. Виконайте розрахунок відхилень для даного продукту

2. Вкажіть можливі причини відхилень.

Таблиця 1 Бюджет на січень 1996

Витрати / Доходи


Од. ізм.

Ст-ть / Тариф за од. руб.

Витрат до доходів, тис. руб.

Плановані продажу

1100

од.

200

220

Основні матеріали

Шланг

1100

метр

10

11

Наконечник

2200

од.

20

44

Витрати праці виробничих робітників

3300

годину

20

66

Змінні виробничі витрати

3300

годину

10

33

Всього нормативні змінні витрати

154

Маржинальний прибуток

66

Постійні накладні витрати *

50

Прибуток по бюджету

16

* Постійні накладні витрати, передбачені у річному бюджеті, складуть 600 тис. рублів на рік. вважається, що вони рівномірно розподілені по всьому році. Виробничі накладні витрати розподіляються по продукції пропорційно затратам часу основних виробничих робітників.

Таблиця 2 Звіт про доходи та витрати (фактично) 1996 року

Витрати / Доходи


Од.

Ст-ть / Тариф за од. (Грн.)

Витрат до доходів, тис. руб.

Обсяг продажів

1000

од.

200

209

Основні матеріали



Основні матеріали

Шланг

1005

м

10

10,5

Наконечник

2000

од.

20

44

Витрати праці виробничих робітників

3100

годину

20

62

Змінні виробничі витрати

3100

годину

10

28

Всього змінні витрати

144,1

Маржинальний прибуток

64,9

Постійні накладні витрати *

47

Прибуток фактична

17,9

Рішення

Основні формули для аналізу відхилень

1. Відхилення за матеріалами

Відхилення за ціною = (Нормативна ціна - Фактична ціна) * Закуплене кількість

Відхилення за ціною = (220-209) * 1000 = 11000 руб.

Відхилення по використанню = (Нормативне кількість на фактично вироблену продукцію - Фактично витрачений кількість) * Нормативна ціна.

Відхилення по використанню = (1100-1000) * 220 = 220 000 руб.

2. Відхилення по праці

Відхилення по ставці = (Нормативна ставка * Фактично відпрацьований час) - Фактична зар. плата.

Відхилення по ставці = (66-62) * 3100 = 12400 руб.

Відхилення по продуктивності = (Нормативне кількість годин на фактично вироблену продукцію - Фактично відпрацьовану кількість годин) * Нормативна ставка

Відхилення по продуктивності = (3300-3100) * 66 = 13200 руб.

3. Відхилення по змінним накладним витратам

Відхилення за витратами = (Ставка змінних накладних витрат на трудогодин (машиночаса) * Фактично використані трудогодин (машиночаса)) - Фактичні змінні накладні витрати

Відхилення за витратами = (3300-3100) * 28 = 5600 руб.

Відхилення по ефективності = (Нормативне кількість трудогодин (машиночаса) для фактичного обсягу випуску - Фактично не використані годинник) * Нормативна ставка змінних накладних витрат

Відхилення по ефективності = (33-28) * 3300 = 16500 руб.

4. Аналіз відхилень за постійними витратами

Відхилення за витратами = (Кошторисні постійні витрати - Фактичні постійні витрати)

Відхилення за витратами = 50-47 = 3руб.

5. Аналіз відхилення з реалізації

Відхилення за ціною = (Фактичний внесок на покриття на одиницю продукції - Нормативний внесок на покриття на одиницю продукції) * Фактичний обсяг продажів

Відхилення за ціною = (191,1 * 204) * 1000 = 12900 руб.

Відхилення за обсягом = (Фактичний обсяг продажів - Нормативний обсяг продажів) * Нормативний внесок на покриття на одиницю продукції

Відхилення за обсягом = (1100-1000) * 196,1 = 19 610 руб.

Бібліографічний список

  1. Градов А.П. Стратегія і тактика антикризового управління фірмою СПб.: Спец. Літ., 1996. -З. 510

  2. Данілочкіна Н.Г. Контролінг як інструмент управління підприємством М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. - С.279

  3. Кармінський А.М. Контролінг у бізнесі. М.: Фінанси і статистика, 1998. с.256. мул.

  4. Миколаєва С.А. Особливості обліку витрат в умовах ринку: система «директ костінг» М.: 1993. - С. 125

  5. Фольмут Х.Й. Інструменти контролінг від А до Я М.: Фінанси і статистика, 1998. - С.288. мул

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
43.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Організаційна структура підприємства 2
Організаційна структура підприємства 4
Організаційна структура підприємства
Принципова організаційна структура підприємства
Організаційна і виробнича структура підприємства
Організаційна структура управління персоналом підприємства
Організаційна структура підприємства на прикладі ВАТ Ей Пі Трейд
Аналіз фінансового стану організації 2 Коротка організаційна
Обгрунтування раціональної виробничої структури сільськогосподарського підприємства Організаційна структура
© Усі права захищені
написати до нас