МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
ФІЛІЯ РОСІЙСЬКОГО ДЕРЖАВНОГО СОЦІАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ у м. Красноярськ
Кафедра Фінансів і кредиту
ДИПЛОМНА РОБОТА
на тему: Оптимізація кредитного портфеля (на прикладі Красноярського Міського відділення Ощадбанку Росії № 161)
Зміст
Введення
1. Теоретичні аспекти кредитного портфеля комерційного банку
1.1 Сутність та поняття кредитного портфеля комерційного банку
1.2 Поняття якості кредитного портфеля.
1.3 Управління якістю кредитного портфеля
1.4 Нормативно-правове регулювання кредитної діяльності банку
2. Аналіз кредитного портфеля комерційного банку на прикладі Красноярського міського відділення Ощадбанку Росії № 161
2.1 Аналіз фінансового положення Красноярського Міського відділення Ощадбанку Росії № 161
2.2 Характеристика кредитної діяльності ВАТ Ощадбанку Росії.
2.3 Аналіз кредитного портфеля ВАТ Ощадбанку Росії
3. Заходи щодо оптимізації кредитного портфеля
3.1 Проблеми диверсифікованості кредитних портфелів комерційних банків Росії
3.2 Проблеми оптимізації кредитного портфеля і способи їх решеніяк
Висновок
Список використаних джерел
Програми
Проте головною історично склалася функцією банків є кредитування.
Для вітчизняної банківської системи характерно стабільне збільшення величини кредитів, наданих позичальникові з одночасним зростанням питомої частки прострочених позик.
При цьому, при збільшенні сумарної величини кредитного портфеля банків, збільшується питома вага прострочених кредитів. Цікавим фактором є те, що концентрація кредитних операцій відбувається в обмеженому колі банків. За даними Інтерфаксу, у міру поглиблення спеціалізації банків на кредитуванні, якість їх кредитних портфелів поступово починає поліпшуватися. Так, у банків, що мають в кредитах до 40% активів, прострочення становить близько 10%, а в банків з часткою кредитів в активах понад 40%, прострочення не перевищує 5%.
Наведені цифри свідчать про те, що формування якісного кредитного портфеля є для банку досяжною метою, а управління позиковими операціями банку служить її досягнення.
У цілому ж, проблеми банківської системи Росії обумовлені двома причинами: по-перше, на обличчя несприятливі макроекономічні умови, по-друге, існують внутрішні причини, пов'язані з особливостями діяльності самих комерційних банків.
Актуальність обраної теми дипломної роботи зумовлена тим, що кредитна діяльність - один з найважливіших, що конституюють саме поняття банку ознак. Не буде перебільшенням стверджувати, що рівень організації кредитного процесу - чи не найкращий показник всієї взагалі роботи банку і якості його менеджменту.
Метою дипломної роботи є з'ясування сутності кредитного портфеля комерційного банку, аналіз кредитного портфеля, визначення шляхів оптимізації кредитного портфеля.
Для реалізації поставленої мети потрібно було вирішити такі завдання, визначили структуру дипломної роботи: дослідити теоретичні аспекти кредитного портфеля, розкривши його сутність; показати чинники впливають на його якість, проаналізувати структурний склад і якість кредитного портфеля на прикладі Східно-Сибірського банку Ощадбанку Росії, розглянути методику оцінки кредитоспроможності Ощадбанком; запропонувати шляхи оптимізації кредитного портфеля комерційного банку.
Предметом дослідження в дипломній роботі є якість кредитного портфеля комерційного банку.
Об'єктом дослідження є Східно-Сибірський банк Ощадбанку Росії.
Наукова новизна дипломної роботи полягає в наступному: уточнено трактування змісту якості кредитного портфеля комерційного банку; запропоновано методи оцінки різних сегментів кредитного ризику; визначено сутність кредитного портфеля комерційного банку як сукупності активів банку у вигляді позик, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за групами якості на основі певних критеріїв, уточнено методологічні підходи до оцінки якісного складу кредитного портфеля комерційного банку; розглянута система критеріїв оцінки надійності комерційного банку.
Теоретичну базу дипломної роботи склали законодавчі та нормативні акти Російської Федерації Центрального Банку РФ, наукові монографії, дисертаційні дослідження, статті в економічній періодиці ("Банківська справа", "Гроші та кредит", "Бізнес і банки", "Російський економічний журнал", " Економіка і життя "). Теоретичною основою дослідження стали праці російських вчених і зарубіжних фахівців в області оцінки фінансового стану та аналізу кредитних портфелів комерційних банків, оцінки кредитних ризиків: А. М. Тавас, Кромонова В., Лаврушина О.І., Ширинський Є.Б., та інших . Інформаційною базою проведеного дослідження послужили дані оборотної відомості, звіту про прибутки та збитки, статистичні матеріали і публікації вітчизняних інформаційно-аналітичних періодичних видань, у тому числі Центрального Банку Російської Федерації.
1. Теоретичні аспекти кредитного портфеля комерційного банку
1.1 Сутність та поняття кредитного портфеля комерційного банку
У сучасному світі кредит - це активний і дуже важливий ефективний "учасник" народногосподарських процесів. Без нього не обходяться ні держави, підприємства, організації та населення, ні виробництво та обіг суспільного продукту. За допомогою кредиту відбувається перелив ресурсів, капіталу, створюється нова вартість. Але за певних обставин він може грати і негативну роль - приховувати надвиробництво товарів, справжній стан боржників, сприяти загостренню економічних і соціальних протиріч.
Кредитна діяльність - один з найважливіших, що конституюють саме поняття банку ознак. Рівень організації кредитного процесу - чи не найкращий показник всієї взагалі роботи банку і якості його менеджменту.
У науковій та навчальній літературі, а також у нормативних документах природа кредиту часом трактується неоднозначно. У зв'язку з цим необхідно для початку з'ясувати вузлові моменти, пов'язані з даним поняттям.
Поняття "позика" і "кредит". У ДК РФ ці близькі поняття розрізняються змістовно по ряду ознак. З їх порівняння випливає, що кредит (приватний випадок відносин позики) володіє наступними невід'ємними властивостями:
- В ньому мова повинна йти про передачу однією стороною (кредитором) іншій стороні (позичальникові) не будь-яких речей, а тільки грошей, причому лише у тимчасове користування (не у власність позичальника). При цьому вказані гроші можуть не бути власністю і самого кредитора;
- Він не може, якщо інше не передбачено в договорі, бути безпроцентним. При цьому договірне оформлення (в письмовому вигляді) видачі або отримання кредиту розглядається як обов'язковий, хоча і не специфічний для кредитної угоди параметр. Для договору позики письмова форма не завжди обов'язкова;
- В ньому в якості кредитора виступає тільки кредитна організація (як правило, банк). У цьому сенсі кредит - це банківський кредит у грошовій формі. При цьому мається на увазі активний варіант кредитування, коли банк не отримує, а сам дає кредит;
- Зобов'язання банку видати кредит відповідно до укладеного договору має незаперечний характер;
- Повертається кредит також у грошовій формі.
Крім того, необхідність піклуватися про майбутнє повернення видається банком кредиту змушує його зазвичай вимагати від потенційного позичальника:
1) обгрунтування розумності та економічної ефективності операції (угоди), на яку запитується кредит, що в загальному випадку означає відкритість і визначеність щодо цільового призначення кредиту;
2) надання кредитору можливості контролювати у відомих межах цільове використання кредиту, ефективність такого використання і в цілому ефективність бізнесу позичальника - юридичної особи;
3) надання кредитору відомого матеріального чи іншого забезпечення видається їм кредиту як докази надійності відносин сторін навіть у випадку невдалого проведення позичальником операції (угоди), на яку брався кредит, або в цілому несприятливого розвитку бізнесу та фінансового стану позичальника.
Нарешті, виданий позичальникові кредит банк спочатку обов'язково зараховує на спеціально для цього відкривається позичковий рахунок.
Узагальнюючи перелічені пункти, можна зробити висновок про те, що кредит передбачає передачу позичальникові (юридичній або фізичній особі) банком на підставі спеціального письмового договору виключно грошових коштів (власних коштів банку та / або позикових) на визначений у такому договорі термін на умовах повернення і платності у грошовій же формі, підконтрольності, а також, як правило, цільового використання та забезпеченості.
Слід також мати на увазі, що кредит має місце не з моменту підписання сторонами кредитного договору, а з моменту реального надання відповідної суми позичальникові.
Поняття "кредит" і "позика". У банківському законодавстві термін "позика" не застосовується (у розділі 38 ГК під цим розуміється безоплатне користування річчю, отриманої від іншої особи, тобто щось таке, що до кредитування не належить). У той же час він широко використовується в документах Банку Росії та літератури. Але ні в тому, ні в іншому випадку не обгрунтовуються ні призначення його використання, ні щось особливе зміст, який, можливо, відрізняє позику від кредиту. Фактично ж ці терміни використовуються як синоніми, точніше, позика розуміється як активний кредит.
Банківські кредити поділяються на активні і пасивні. У першому випадку банк дає кредит, тобто виступає кредитором, у другому бере кредит, тобто є позичальником. Банк може входити в кредитні відносини (брати чи давати кредити) з іншими банками (кредитними організаціями), включаючи банк центральний, виконуючи в залежності від ситуації активну або пасивну функцію. У цьому випадку має місце міжбанківське кредитування. Що стосується всіх інших підприємств, організацій, установ та фізичних осіб (нефінансовий сектор економіки), то кредитні відносини банку з ними носять інший характер - тут банк практично завжди є стороною, що дає кредит.
За російському цивільному праву існують два принципово різних види позик. [1]
1) Договір про надання майна в тимчасове безоплатне користування. Учасниками договору можуть бути як фізичні, так і юридичні особи, а його предметом - тільки індивідуально-визначені речі, на відміну від договору позики, предметом якого є гроші або речі, визначені родовими ознаками. Договір позики, будучи багато в чому схожий з договором майнового найму, має такі відмінності: а) безоплатність; б) буває не тільки консенсуальних, але й реальним; в) майно, що становить предмет договору, може бути витребувано від власника тільки юридичними особами.
Позики з товарно-матеріальних цінностей забезпечуються заставою цих цінностей, а іноді - гарантіями вищестоящих організацій.
2) Банківська позика - грошові кошти, що надаються банками в процесі кредитування під термінові зобов'язання організацій і громадян або під зобов'язання строком за пред'явленням.
Кредитна політика банку та механізми її реалізації.
Перш ніж почати видавати кредити, банк повинен сформулювати свою кредитну політику (поряд і в згоді з його політиками стосовно всіх інших напрямках діяльності - депозитної, процентної, тарифної, технічно, кадрової, по відношенню до клієнтури, до конкурентів і т.д.) , а також передбачити способи і засоби її втілення в реальну практику.
Формулювання політики (політик) банку становить один з етапів планування його діяльності. Визначити та затвердити свою кредитну політику - значить сформулювати і закріпити в необхідних внутрішніх документах позицію керівництва банку як мінімум з наступних питань:
а) пріоритети, банку на кредитному ринку, маючи на увазі під цим бажані для даного банку:
- Об'єкти кредитування (галузі, види виробництв або іншого бізнесу);
- Категорії позичальників (органи влади, державні та недержавні підприємства і організації, приватні особи);
- Характер відносин з позичальниками;
- Види і розміри (мінімальні, максимальні) кредитів;
- Схеми обслуговування кредитів;
- Форми забезпечення повернення кредитів та ін;
б) цілі кредитування:
- Очікуваний рівень рентабельності кредитів;
- Інші (не пов'язані безпосередньо з отриманням прибутку) мети.
Для прийняття банком обгрунтованих рішень із зазначеного кола питань важливе значення мають чітка і зважена постановка загальних цілей діяльності банку на майбутній період (тобто хороша постановка планування в цілому), адекватний аналіз кредитного ринку (тобто хороша робота маркетингової служби), ясність перспектив розвитку ресурсної бази банку, вірна оцінка якості кредитного портфеля, облік динаміки рівня кваліфікації персоналу й інші фактори.
Відповідно до Положення № 254 "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик ..." уповноважений орган (органи) банку приймає внутрішні документи банку з питань класифікації кредитів (позик) і формування відповідних резервів, які повинні відповідати вимогам цього Положення та інших нормативних правових актів з питань кредитної політики та / або методів її реалізації. У зазначених внутрішніх документах банк відображає, зокрема:
1) систему оцінки кредитних ризиків, що дозволяє класифікувати кредити за категоріями якості, в тому числі містить більш деталізовані процедури оцінки якості кредитів та формування резерву, ніж це передбачив у Положенні;
2) порядок оцінки кредитів, у тому числі критерії їх оцінки, порядок документального оформлення та підтвердження такої оцінки;
3) процедури прийняття та виконання рішень про формування резерву;
4) процедури прийняття та виконання рішень про списання з балансу нереальних для стягнення позик;
5) опис методів, правил і процедур, які використовуються при оцінці фінансового становища позичальника, перелік використовуваних джерел інформації з даного питання, коло відомостей, необхідних для оцінки фінансового стану позичальника, а також повноваження працівників банку, які беруть участь у проведенні зазначеної оцінки;
6) порядок складання та подальшого ведення досьє позичальника;
7) порядок і періодичність визначення вартості застави;
8) порядок і періодичність оцінки ліквідності застави, а також порядок визначення розміру резерву з урахуванням забезпечення по позиці;
9) порядок оцінки кредитного ризику по портфелю однорідних позичок;
10) порядок і періодичність формування (регулювання) резерву.
При цьому банк повинен публічно розкривати інформацію про свою кредитну політику в складі звітності, що подається у відповідності до вимог нормативних актів Банку Росії.
Роль кредитної політики може бути виражена у таких тезах:
- Відсутність у банку власної кредитної політики, або наявність слабкої (погано продуманої, необгрунтованої) політики, або її формальна наявність означають відсутність у ньому планування кредитного процесу і, отже, повноцінного управління цим найважливішим напрямком діяльності що прирікає банк на безумовний неуспіх, особливо в середньо і довгостроковій перспективі;
- Якісна кредитна політика банку, якщо її положення реально використовуються, хоча і не гарантує безумовного успіху, проте:
- Сприяє осмисленої координації його зусиль на кредитному ринку;
- Забезпечує діяльність підрозділів, що беруть участь в кредитному процесі, необхідним "стрижнем" і продуманими технологіями;
- Значно зменшує ризик прийняття неправильних управлінських рішень;
прибуток від реалізації МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
ФІЛІЯ РОСІЙСЬКОГО ДЕРЖАВНОГО СОЦІАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ у м. Красноярськ
Кафедра Фінансів і кредиту
ДИПЛОМНА РОБОТА
на тему: Оптимізація кредитного портфеля (на прикладі Красноярського Міського відділення Ощадбанку Росії № 161)
Зміст
Введення
1. Теоретичні аспекти кредитного портфеля комерційного банку
1.1 Сутність та поняття кредитного портфеля комерційного банку
1.2 Поняття якості кредитного портфеля.
1.3 Управління якістю кредитного портфеля
1.4 Нормативно-правове регулювання кредитної діяльності банку
2. Аналіз кредитного портфеля комерційного банку на прикладі Красноярського міського відділення Ощадбанку Росії № 161
2.1 Аналіз фінансового положення Красноярського Міського відділення Ощадбанку Росії № 161
2.2 Характеристика кредитної діяльності ВАТ Ощадбанку Росії.
2.3 Аналіз кредитного портфеля ВАТ Ощадбанку Росії
3. Заходи щодо оптимізації кредитного портфеля
3.1 Проблеми диверсифікованості кредитних портфелів комерційних банків Росії
3.2 Проблеми оптимізації кредитного портфеля і способи їх решеніяк
Висновок
Список використаних джерел
Програми
Введення
Діяльність банківських установ різноманітна. У сучасному суспільстві банки займаються різними видами операцій. Вони не тільки організовують грошовий оборот і кредитні відносини, а й фінансують народне господарство, здійснюють купівлю-продаж цінних паперів, а в деяких випадках здійснюють посередницькі операції і управління майном. Кредитні установи консультують, беруть участь в обговоренні законодавчих і народногосподарських програм, ведуть статистику, мають свої підсобні підприємства.Проте головною історично склалася функцією банків є кредитування.
Для вітчизняної банківської системи характерно стабільне збільшення величини кредитів, наданих позичальникові з одночасним зростанням питомої частки прострочених позик.
При цьому, при збільшенні сумарної величини кредитного портфеля банків, збільшується питома вага прострочених кредитів. Цікавим фактором є те, що концентрація кредитних операцій відбувається в обмеженому колі банків. За даними Інтерфаксу, у міру поглиблення спеціалізації банків на кредитуванні, якість їх кредитних портфелів поступово починає поліпшуватися. Так, у банків, що мають в кредитах до 40% активів, прострочення становить близько 10%, а в банків з часткою кредитів в активах понад 40%, прострочення не перевищує 5%.
Наведені цифри свідчать про те, що формування якісного кредитного портфеля є для банку досяжною метою, а управління позиковими операціями банку служить її досягнення.
У цілому ж, проблеми банківської системи Росії обумовлені двома причинами: по-перше, на обличчя несприятливі макроекономічні умови, по-друге, існують внутрішні причини, пов'язані з особливостями діяльності самих комерційних банків.
Актуальність обраної теми дипломної роботи зумовлена тим, що кредитна діяльність - один з найважливіших, що конституюють саме поняття банку ознак. Не буде перебільшенням стверджувати, що рівень організації кредитного процесу - чи не найкращий показник всієї взагалі роботи банку і якості його менеджменту.
Метою дипломної роботи є з'ясування сутності кредитного портфеля комерційного банку, аналіз кредитного портфеля, визначення шляхів оптимізації кредитного портфеля.
Для реалізації поставленої мети потрібно було вирішити такі завдання, визначили структуру дипломної роботи: дослідити теоретичні аспекти кредитного портфеля, розкривши його сутність; показати чинники впливають на його якість, проаналізувати структурний склад і якість кредитного портфеля на прикладі Східно-Сибірського банку Ощадбанку Росії, розглянути методику оцінки кредитоспроможності Ощадбанком; запропонувати шляхи оптимізації кредитного портфеля комерційного банку.
Предметом дослідження в дипломній роботі є якість кредитного портфеля комерційного банку.
Об'єктом дослідження є Східно-Сибірський банк Ощадбанку Росії.
Наукова новизна дипломної роботи полягає в наступному: уточнено трактування змісту якості кредитного портфеля комерційного банку; запропоновано методи оцінки різних сегментів кредитного ризику; визначено сутність кредитного портфеля комерційного банку як сукупності активів банку у вигляді позик, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за групами якості на основі певних критеріїв, уточнено методологічні підходи до оцінки якісного складу кредитного портфеля комерційного банку; розглянута система критеріїв оцінки надійності комерційного банку.
Теоретичну базу дипломної роботи склали законодавчі та нормативні акти Російської Федерації Центрального Банку РФ, наукові монографії, дисертаційні дослідження, статті в економічній періодиці ("Банківська справа", "Гроші та кредит", "Бізнес і банки", "Російський економічний журнал", " Економіка і життя "). Теоретичною основою дослідження стали праці російських вчених і зарубіжних фахівців в області оцінки фінансового стану та аналізу кредитних портфелів комерційних банків, оцінки кредитних ризиків: А. М. Тавас, Кромонова В., Лаврушина О.І., Ширинський Є.Б., та інших . Інформаційною базою проведеного дослідження послужили дані оборотної відомості, звіту про прибутки та збитки, статистичні матеріали і публікації вітчизняних інформаційно-аналітичних періодичних видань, у тому числі Центрального Банку Російської Федерації.
1. Теоретичні аспекти кредитного портфеля комерційного банку
1.1 Сутність та поняття кредитного портфеля комерційного банку
У сучасному світі кредит - це активний і дуже важливий ефективний "учасник" народногосподарських процесів. Без нього не обходяться ні держави, підприємства, організації та населення, ні виробництво та обіг суспільного продукту. За допомогою кредиту відбувається перелив ресурсів, капіталу, створюється нова вартість. Але за певних обставин він може грати і негативну роль - приховувати надвиробництво товарів, справжній стан боржників, сприяти загостренню економічних і соціальних протиріч.
Кредитна діяльність - один з найважливіших, що конституюють саме поняття банку ознак. Рівень організації кредитного процесу - чи не найкращий показник всієї взагалі роботи банку і якості його менеджменту.
У науковій та навчальній літературі, а також у нормативних документах природа кредиту часом трактується неоднозначно. У зв'язку з цим необхідно для початку з'ясувати вузлові моменти, пов'язані з даним поняттям.
Поняття "позика" і "кредит". У ДК РФ ці близькі поняття розрізняються змістовно по ряду ознак. З їх порівняння випливає, що кредит (приватний випадок відносин позики) володіє наступними невід'ємними властивостями:
- В ньому мова повинна йти про передачу однією стороною (кредитором) іншій стороні (позичальникові) не будь-яких речей, а тільки грошей, причому лише у тимчасове користування (не у власність позичальника). При цьому вказані гроші можуть не бути власністю і самого кредитора;
- Він не може, якщо інше не передбачено в договорі, бути безпроцентним. При цьому договірне оформлення (в письмовому вигляді) видачі або отримання кредиту розглядається як обов'язковий, хоча і не специфічний для кредитної угоди параметр. Для договору позики письмова форма не завжди обов'язкова;
- В ньому в якості кредитора виступає тільки кредитна організація (як правило, банк). У цьому сенсі кредит - це банківський кредит у грошовій формі. При цьому мається на увазі активний варіант кредитування, коли банк не отримує, а сам дає кредит;
- Зобов'язання банку видати кредит відповідно до укладеного договору має незаперечний характер;
- Повертається кредит також у грошовій формі.
Крім того, необхідність піклуватися про майбутнє повернення видається банком кредиту змушує його зазвичай вимагати від потенційного позичальника:
1) обгрунтування розумності та економічної ефективності операції (угоди), на яку запитується кредит, що в загальному випадку означає відкритість і визначеність щодо цільового призначення кредиту;
2) надання кредитору можливості контролювати у відомих межах цільове використання кредиту, ефективність такого використання і в цілому ефективність бізнесу позичальника - юридичної особи;
3) надання кредитору відомого матеріального чи іншого забезпечення видається їм кредиту як докази надійності відносин сторін навіть у випадку невдалого проведення позичальником операції (угоди), на яку брався кредит, або в цілому несприятливого розвитку бізнесу та фінансового стану позичальника.
Нарешті, виданий позичальникові кредит банк спочатку обов'язково зараховує на спеціально для цього відкривається позичковий рахунок.
Узагальнюючи перелічені пункти, можна зробити висновок про те, що кредит передбачає передачу позичальникові (юридичній або фізичній особі) банком на підставі спеціального письмового договору виключно грошових коштів (власних коштів банку та / або позикових) на визначений у такому договорі термін на умовах повернення і платності у грошовій же формі, підконтрольності, а також, як правило, цільового використання та забезпеченості.
Слід також мати на увазі, що кредит має місце не з моменту підписання сторонами кредитного договору, а з моменту реального надання відповідної суми позичальникові.
Поняття "кредит" і "позика". У банківському законодавстві термін "позика" не застосовується (у розділі 38 ГК під цим розуміється безоплатне користування річчю, отриманої від іншої особи, тобто щось таке, що до кредитування не належить). У той же час він широко використовується в документах Банку Росії та літератури. Але ні в тому, ні в іншому випадку не обгрунтовуються ні призначення його використання, ні щось особливе зміст, який, можливо, відрізняє позику від кредиту. Фактично ж ці терміни використовуються як синоніми, точніше, позика розуміється як активний кредит.
Банківські кредити поділяються на активні і пасивні. У першому випадку банк дає кредит, тобто виступає кредитором, у другому бере кредит, тобто є позичальником. Банк може входити в кредитні відносини (брати чи давати кредити) з іншими банками (кредитними організаціями), включаючи банк центральний, виконуючи в залежності від ситуації активну або пасивну функцію. У цьому випадку має місце міжбанківське кредитування. Що стосується всіх інших підприємств, організацій, установ та фізичних осіб (нефінансовий сектор економіки), то кредитні відносини банку з ними носять інший характер - тут банк практично завжди є стороною, що дає кредит.
За російському цивільному праву існують два принципово різних види позик. [1]
1) Договір про надання майна в тимчасове безоплатне користування. Учасниками договору можуть бути як фізичні, так і юридичні особи, а його предметом - тільки індивідуально-визначені речі, на відміну від договору позики, предметом якого є гроші або речі, визначені родовими ознаками. Договір позики, будучи багато в чому схожий з договором майнового найму, має такі відмінності: а) безоплатність; б) буває не тільки консенсуальних, але й реальним; в) майно, що становить предмет договору, може бути витребувано від власника тільки юридичними особами.
Позики з товарно-матеріальних цінностей забезпечуються заставою цих цінностей, а іноді - гарантіями вищестоящих організацій.
2) Банківська позика - грошові кошти, що надаються банками в процесі кредитування під термінові зобов'язання організацій і громадян або під зобов'язання строком за пред'явленням.
Кредитна політика банку та механізми її реалізації.
Перш ніж почати видавати кредити, банк повинен сформулювати свою кредитну політику (поряд і в згоді з його політиками стосовно всіх інших напрямках діяльності - депозитної, процентної, тарифної, технічно, кадрової, по відношенню до клієнтури, до конкурентів і т.д.) , а також передбачити способи і засоби її втілення в реальну практику.
Формулювання політики (політик) банку становить один з етапів планування його діяльності. Визначити та затвердити свою кредитну політику - значить сформулювати і закріпити в необхідних внутрішніх документах позицію керівництва банку як мінімум з наступних питань:
а) пріоритети, банку на кредитному ринку, маючи на увазі під цим бажані для даного банку:
- Об'єкти кредитування (галузі, види виробництв або іншого бізнесу);
- Категорії позичальників (органи влади, державні та недержавні підприємства і організації, приватні особи);
- Характер відносин з позичальниками;
- Види і розміри (мінімальні, максимальні) кредитів;
- Схеми обслуговування кредитів;
- Форми забезпечення повернення кредитів та ін;
б) цілі кредитування:
- Очікуваний рівень рентабельності кредитів;
- Інші (не пов'язані безпосередньо з отриманням прибутку) мети.
Для прийняття банком обгрунтованих рішень із зазначеного кола питань важливе значення мають чітка і зважена постановка загальних цілей діяльності банку на майбутній період (тобто хороша постановка планування в цілому), адекватний аналіз кредитного ринку (тобто хороша робота маркетингової служби), ясність перспектив розвитку ресурсної бази банку, вірна оцінка якості кредитного портфеля, облік динаміки рівня кваліфікації персоналу й інші фактори.
Відповідно до Положення № 254 "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик ..." уповноважений орган (органи) банку приймає внутрішні документи банку з питань класифікації кредитів (позик) і формування відповідних резервів, які повинні відповідати вимогам цього Положення та інших нормативних правових актів з питань кредитної політики та / або методів її реалізації. У зазначених внутрішніх документах банк відображає, зокрема:
1) систему оцінки кредитних ризиків, що дозволяє класифікувати кредити за категоріями якості, в тому числі містить більш деталізовані процедури оцінки якості кредитів та формування резерву, ніж це передбачив у Положенні;
2) порядок оцінки кредитів, у тому числі критерії їх оцінки, порядок документального оформлення та підтвердження такої оцінки;
3) процедури прийняття та виконання рішень про формування резерву;
4) процедури прийняття та виконання рішень про списання з балансу нереальних для стягнення позик;
5) опис методів, правил і процедур, які використовуються при оцінці фінансового становища позичальника, перелік використовуваних джерел інформації з даного питання, коло відомостей, необхідних для оцінки фінансового стану позичальника, а також повноваження працівників банку, які беруть участь у проведенні зазначеної оцінки;
6) порядок складання та подальшого ведення досьє позичальника;
7) порядок і періодичність визначення вартості застави;
8) порядок і періодичність оцінки ліквідності застави, а також порядок визначення розміру резерву з урахуванням забезпечення по позиці;
9) порядок оцінки кредитного ризику по портфелю однорідних позичок;
10) порядок і періодичність формування (регулювання) резерву.
При цьому банк повинен публічно розкривати інформацію про свою кредитну політику в складі звітності, що подається у відповідності до вимог нормативних актів Банку Росії.
Роль кредитної політики може бути виражена у таких тезах:
- Відсутність у банку власної кредитної політики, або наявність слабкої (погано продуманої, необгрунтованої) політики, або її формальна наявність означають відсутність у ньому планування кредитного процесу і, отже, повноцінного управління цим найважливішим напрямком діяльності що прирікає банк на безумовний неуспіх, особливо в середньо і довгостроковій перспективі;
- Якісна кредитна політика банку, якщо її положення реально використовуються, хоча і не гарантує безумовного успіху, проте:
- Сприяє осмисленої координації його зусиль на кредитному ринку;
- Забезпечує діяльність підрозділів, що беруть участь в кредитному процесі, необхідним "стрижнем" і продуманими технологіями;
- Значно зменшує ризик прийняття неправильних управлінських рішень;
виручка від реалізації (10)
або К5 = ряд 050 форми № 2 / стор 010 форми № 2 (11)
Рентабельність вкладень у підприємство:
балансовий прибуток
підсумок балансу (12)
Основними оціночними показниками є коефіцієнти К1, К2, К3, К4 і К5. Інші показники оборотності і рентабельності використовуються для загальної характеристики і розглядаються як додаткові до перших п'яти показниками.
Оцінка результатів розрахунків п'яти коефіцієнтів полягає у привласненні Позичальнику категорії по кожному з цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими достатніми. Далі визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагами.
Достатні значення показників:
К1 - 0,2
К2 - 0,8
К3 - 2,0
К4 - 1,0 - для всіх Позичальників, крім підприємств торгівлі; 0,6 - для підприємств торгівлі
К5 - 0,15
У таблиці 18 розглянуті діапазони коефіцієнтів і відповідні їм категорії позичальників.
Таблиця 18 - Розбиття показників на категорії залежно від їх фактичних значень
Коефіцієнти | 1 категорія | 2 категорія | 3 категорія |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 | 0,2 і вище | 0,15-0,2 | Менше 0,15 |
К2 | 0,8 і вище | 0,5-0,8 | Менше 0,5 |
К3 | 2,0 і вище | 1,0-2,0 | Менше 1,0 |
К4 Окрім торгівлі Для торгівлі | 1,0 і вище 0,6 і вище | 0,7-1,0 0,4-0,6 | Менш 0,7 Менш 0,4 |
К5 | 0,15 і вище | Менше 0,15 | Нерентаб. |
Значення S поряд з іншими чинниками використовується для визначення рейтингу позичальника.
Таблиця 19 - Розрахунок суми балів
Коефіцієнти | Фактичне значення | Категорія | Розрахунок суми балів |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 | У цих осередках відбивається отримане розрахункове значення відповідних коефіцієнтів. | У цих осередках відбивається категорія якої відповідає отриманий коефіцієнт. | S = 0,11 х Категорія К1 + 0,05 х Категорія К2 + 0,42 х Категорія К3 + 0,21 х Категорія К4 + 0,21 х Категорія К5. |
К2 | |||
К3 | |||
К4 | |||
К5 |
Оцінка результатів розрахунків цих показників заснована, головним чином, на порівнянні їх значень у динаміці.
Якісний аналіз заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках.
Для проведення такого аналізу використовуються відомості, представлені позичальником, службою безпеки та інформація бази даних.
На цьому етапі оцінюються різні види кредитних ризиків:
1) галузеві:
- Стан ринку з галузі;
- Тенденції у розвитку конкуренції;
- Рівень державної підтримки;
- Значимість підприємства в масштабах регіону;
- Ризик недобросовісної конкуренції з боку інших банків;
2) акціонерні:
- Ризик переділу акціонерного капіталу;
- Узгодженість позицій великих акціонерів;
3) регулювання діяльності підприємства:
- Підпорядкованість (зовнішня фінансова структура);
- Формальне і неформальне регулювання діяльності;
- Ліцензування діяльності;
- Пільги та ризики їх скасування;
- Ризики штрафів та санкцій;
- Правозастосовні ризики (можливість зміни у законодавчій і нормативній базі);
4) виробничі та управлінські:
- Технологічний рівень виробництва;
- Ризики постачальницької інфраструктури (зміна цін постачальників, зрив поставок тощо);
- Ризики, пов'язані з банками, в яких відкриті рахунки;
- Ділова репутація (акуратність у виконанні зобов'язань, кредитна історія, участь у великих проектах, якість товарів та послуг тощо);
- Якість управління (кваліфікація, стійкість положення керівництва, адаптивність до нових методів управління та технологій, впливовість у ділових та фінансових колах).
Заключним етапом оцінки кредитоспроможності є визначення рейтингу позичальника, або класу.
Встановлюється 3 класу позичальників:
- Першокласні - кредитування яких не викликає сумнівів;
- Другого класу - кредитування вимагає зваженого підходу;
- Третього класу - кредитування пов'язане з підвищеним ризиком.
Рейтинг визначається на основі суми балів за п'ятьма основними показниками, оцінки решти показників третьої групи і якісного аналізу ризиків.
Сума балів S впливає на рейтинг позичальника наступним чином:
S = 1 або 1,05 - Позичальник може бути віднесений до першого класу кредитоспроможності;
S більше 1, але менше 2,42 - відповідає другому класу;
S дорівнює або більше 2,42 - відповідає третьому класу.
Далі визначений таким чином попередній рейтинг коригується з урахуванням інших показників третьої групи і якісної оцінки Позичальника. При негативний вплив цих факторів рейтинг може бути знижений на один клас. Для фізичних осіб Банком розроблена ціла лінія кредитних продуктів. Завдяки такій різноманітності вдається задовольнити всі категорії клієнтів. Особливості цих кредитів відображені в таблиці 20.
Таблиця 20 - Порівняння видів кредитних продуктів пропонованих Ощадбанком Росії населенню
Вид кредиту | Термін кредитування | Можливість дострокового погашення без сплати тарифу | Сума кредиту не залежить від платоспроможності | Нецільовий кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Іпотечний кредит | До 30 років | + | - | - |
Кредит "Іпотечний +" | До 30 років | + | - | - |
Кредит на нерухомість | До 30 років | + | - | - |
"Автокредит" на купівлю нового автомобіля | До 5 років | + | - | - |
"Автокредит" на купівлю Уживаного автомобіля | До 5 років | + | - | - |
На невідкладні потреби | До 3 років | + | - | + |
Пенсійний | До 3 років | + | - | + |
Довірчий | До 3 років | + | - | + |
Корпоративний | До 3 років | + | + | + |
"Освітній кредит" | До 11 років | + | - | - |
Кредит під заставу цінних паперів | До 6 місяців | + | + | + |
Як видно з таблиці 20, Банк намагається задовольнити всі потреби своїх клієнтів, надаючи їм великий вибір кредитних продуктів.
За даними ЦБ в 2007 році обсяг виданих кредитів фізичним особам досяг 3,6 трлн. руб., показавши зростання всього на 50,37%.
Основним локомотивом ринку залишається автокредитування. Пластикові картки навпаки, показали скромну динаміку зростання, не виправдавши очікувань експертів.
Розвиток економіки та збільшення доходів населення позитивно позначилися на зростанні кредитного ринку Росії. Це дозволило розширити коло потенційних позичальників, як за рахунок збільшення числа потенційних клієнтів, які можуть звернеться за кредитом і щодо яких буде винесено позитивне рішення, так і в зростанні пропозиції платних послуг, якими вони можуть скористатися. "За нашими даними кількість таких споживачів за 2007 рік зросла більш ніж удвічі: з 13% до 28% від загальної чисельності населення", - відзначає начальник управління маркетингу банку "Уралсиб" Михайло Воронько.
Лідером рейтингу з кредитування фізичних осіб, без урахування іпотеки, став "Сбербанк", обсяг виданих кредитів якого досяг 485,7 млрд. руб., А приріст за рік склав 9,76%. Друге місце, з негативною динамікою в 13,38%, займає банк "Російський Стандарт", який видав кредитів на 193,3 млрд. руб. Трійку лідерів замикає банк ВТБ 24, з показником 91,7 млрд. руб. і кращим серед top5 зростанням - 192,68%.
У таблиці 21 на основі даних сайту raiting.rbc.ru показані сумарні показники кредитів виданих банками фізичним особам без урахування іпотеки.
Таблиця 21 - Банки за обсягами виданих кредитів фізособам у 2007р. (Без урахування іпотеки)
Банк | Видано кредитів фізособам (без урахування іпотеки) в 2007р., Млн. руб. | Зміна за рік,% | Кількість виданих кредитів фізособам (без урахування іпотеки) в 2007р., Шт. | Портфель кредитів фізособам (без урахування іпотеки) на 01.01.08, млн. руб. |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Ощадбанк | 485 718.1 | 9,76 | 3 644 402 | 654 595.0 |
2. Російський Стандарт | 193 253.2 | -13.38 | 9 508 847 | 182 222.9 |
3. ВТБ 24 | 91 681.0 | 192.68 | 895 469 | 81 417.4 |
4. Росбанк | 61 324.8 | -10.90 | 832 610 | 84 174.8 |
5. Русфинанс Банк | 55 708.2 | 57.17 | 1 214 159 | 56 422.0 |
6. ХКФ-Банк | 53 823.5 | 32.55 | 4 934 105 | 30 588.5 |
7. Альфа-Банк | 48 527.5 | 75.65 | 985 678 | 41 398.1 |
А за кількістю виданих кредитів можна зробити висновок про те, що Банк у першу чергу віддає перевагу видавати порівняно великі суми кредитів (у середньому 133000руб.).
Такі показники є наслідком того, що Банк не практикує "магазинні" кредити. З одного боку це втрата сегменту ринку, але з іншого такі кредити мають дуже високий ступінь ризику і можуть призвести до зниження ліквідності банку та зменшення якості його кредитного портфеля.
Приблизно таку ж саму кредитну політику веде і банк ВТБ 24 (середній розмір виданого фізичній особі кредиту 102000 руб), але менш розвинена філіальна мережа і менші ресурсні можливості не дозволяють йому на рівних конкурувати з Ощадбанком Росії, який є найбільшим банком Східної Європи.
2.3 Аналіз кредитного портфеля ВАТ Ощадбанк Росії
Банк може видавати кредити, проводити інші активні операції, що приносять доходи, лише в межах наявних у нього вільних ресурсів. Отже, операції, в результаті яких формуються такі ресурси банку (пасивні операції), грають первинну і визначальну роль по відношенню до операцій активним, логічно і фактично передують їм і визначають обсяг і масштаби прибуткових операцій.
Як і всякий господарюючий суб'єкт, банк для забезпечення своєї діяльності повинен мати у своєму розпорядженні певну суму грошей і матеріальними активами, які і складають його ресурси. З точки зору походження ці ресурси складаються з власного капіталу банку і позикових коштів, залучених ним на час зі сторони (зайнятих в інших осіб). Таким чином, ресурси банку (банківські ресурси) - це сукупність власних і залучених коштів, наявних у розпорядженні банку і використовуються ним для ведення активних операцій.
Банки працюють в основному на залучених коштах. При цьому на першому-другому місцях за значимістю джерел залучення коштів знаходяться гроші населення і залишки коштів на рахунках юридичних осіб, а далі - кошти, що залучаються за допомогою цінних паперів банків, міжбанківські кредити та депозити юридичних осіб.
Отже, переважну частину грошей, за рахунок яких працює і живе банк, становлять залучені ним кошти, причому залучені за плату. Тому проблема формування ресурсів має для нього більш важливе значення, ніж для будь-якого іншого господарюючого суб'єкта. Ця обставина породжує конкурентну боротьбу за ресурси між банками, банками та іншими кредитними та іншими організаціями та підприємствами, а також інші специфічні особливості банківської діяльності. Слід пам'ятати, що банківська діяльність на відміну від інших видів діяльності навіть в кредитно-фінансовій сфері регламентується набагато жорсткіше, в тому числі в плані залучення ресурсів.
Структура ресурсів різних банків відрізняється великою різноманітністю, що пояснюється специфічними особливостями діяльності кожного конкретного банку (різниця у величині капіталів, кількість і характер обслуговуваних клієнтів, регіональні та інші особливі умови і т.д.). Розглянемо ресурсну базу Банку в таблиці 16.
Таблиця 22 - Аналіз кредитних ресурсів Ощадбанку Росії
Показник | Сума, тис. руб. на 1.01.2009р | Сума, тис. руб. на 1.02.2009г |
1 | 2 | 3 |
Ресурси | ||
1. Власні | 674717292 | 652028548 |
Капітал | ||
2. Залучені | 5221799138 | 5253122850 |
2.1 Кошти на рахунках кредитних організацій | 19443966 | 24937657 |
2.2 Кредити Банку Росії | 665987 | 0 |
2.3 Кредити та депозити інших банків | 45438000 | 23107756 |
2.4 Прострочені відсотки | 0 | 0 |
2.5 Міжбанківські розрахунки | 1098075335 | 1092025728 |
2.6 Кошти на рахунках | 949594970 | 992516021 |
2.7 Кошти в розрахунках | 88760789 | 93249502 |
2.8 Випущено цінних паперів | 164898208 | 157687247 |
2.9 Депозити та інші залучені кошти | 2854921883 | 2869598939 |
3. Інші ресурси | 841695 | 809664 |
А. Лише ресурсів | 5897358125 | 5905961062 |
Розміщення ресурсів | ||
1. Обов'язкові резерви | 56790258 | 58872284 |
2. Грошові кошти | 80930922 | 44919133 |
3. Міжбанківські операції | 8234761492 | 8799000180 |
3.1 Міжбанківські кредити | 7136436988 | 7682212744 |
3.1.1 Прострочена заборгованість | 0 | 0 |
3.2 Міжбанківські депозити | 2056162 | 21223048 |
3.2.1 Депозити в Банку Росії | 0 | 19000000 |
3.3 Міжбанківські розрахунки | 1096268342 | 1095564388 |
4. Кредитні вкладення та інші розміщені кошти | 3961582397 | 4117846798 |
4.1 Прострочені позики | 39552515 | 40445552 |
5. Участь в капіталі | 12618799 | 12805990 |
6. Лізинг | 0 | 0 |
7. Вкладення в цінні папери | ||
7.1 У боргові зобов'язання | 497968741 | 500438776 |
7.2 У облікові векселі | 0 | 0 |
8. Дорогоцінні метали | 6779540 | 6798237 |
8.1 Операції з дорогоцінними металами | 616977 | 643415 |
8.1.1 Прострочена заборгованість з дорогоцінних металів | 0 | 0 |
9. Інші активи | 190986902 | 194008221 |
9.1 Відсотки за кредит несплачені в строк | 39308 | 326782 |
9.2 Прострочена відсотки за наданими м / б кредитами | 0 | 0 |
9.3 Прострочені відсотки за операціями з д / м | 0 | 5 |
Б. Усього розміщено | 12544450310 | 13234250843 |
Вільні кредитні ресурси | 1587669307 | 1470710399 |
Аналіз структури кредитного портфеля є одним із способів оцінки його якості. У світовій і російській банківській практиці відомо багато критеріїв сегментації кредитного портфеля. Серед них:
- Суб'єкти кредитування;
- Об'єкти і призначення кредиту;
- Строки кредитування;
- Розмір позики;
- Наявність і характер забезпечення, джерела і методи погашення кредитів, кредитоспроможність позичальника;
- Ціна кредиту;
- Галузева належність позичальника і т.д.
Структурний аналіз проводиться для виявлення зайвої концентрації кредитних операцій в одному сегменті, частки великих позик і позик, наданих позичальникам з низьким ступенем кредитоспроможності, що підвищує ступінь сукупного кредитного ризику.
Суб'єктом кредитування з позиції класичного банківської справи є юридичні або фізичні особи, дієздатні і мають матеріальні або інші гарантії здійснювати економічні, у тому числі кредитні угоди. Суб'єкт отримання кредиту може бути самого різного рівня, починаючи від окремого приватного особи, підприємства, фірми аж до держави.
За суб'єктам позики банку можна розділити на три великі групи:
1) позики, видані юридичним особам для кредитування поточної виробничої діяльності (корпоративні позики);
2) позики, надані фізичним особам для задоволення особистих потреб (споживчі позики);
3) позики, що видаються банкам для підтримки ліквідності їхніх балансу (міжбанківські позики).
Для початку необхідно дослідити склад позикової заборгованості і динаміку змін її складових. Ці зміни можна побачити в таблиці 23.
Таблиця 23 - Аналіз структури та динаміки кредитних операцій ВАТ Ощадбанк Росії
Найменування статті | Сума, в тис. руб. | Структура в% | ||||
на 1.01.2009 р. | на 1.02.2009 р. | на 1.01.2009 р. | на 1.02.2009 р. | |||
1 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
1.Ссудная і прирівняна до неї заборгованість, усього у тому числі: | 4027286779 | 4127300434 | 100,00% | 100,00% | ||
2.Ссудная заборгованість | 4026669802 | 4126657019 | 99,98% | 99,98% | ||
2.1.Предоставленние МБК | 65248063 | 74953417 | 1,62% | 1,82% | ||
2.1.1.Предоставленние МБК | 65248063 | 74953417 | 1,62% | 1,82% | ||
2.1.2.Просроченная заборгованість за наданими МБК | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | ||
2.2.Кредітние операції за рахунками бюджету, в тому числі кредити надані іноземним державам | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | ||
2.3.Кредіти надані клієнтам | 3961421739 | 4051703602 | 98,36% | 98,17% | ||
2.3.1.Кредіти надані клієнтам | 3921869224 | 4011258050 | 97,38% | 97,19% | ||
2.3.2.Просроченная заборгованість за кредитами наданими клієнтам | 39552515 | 40445552 | 0,98% | 0,98% | ||
2.4.Прочіе розміщені кошти | 8000 | 65999552 | 0,0002% | 1,60% | ||
3.Пріравненная до позичкової заборгованість, усього у тому числі: | 616977 | 643415 | 0,02% | 0,02% | ||
3.1.Драгоценние метали, надані клієнтам | 616977 | 643415 | 0,02% | 0,02% | ||
3.2.Вексельние кредити | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | ||
Найменування статті | Зміна | Показники динаміки, у% | Процентне зміна підсумку заборгованості за рахунок процентного зміна основних статей, у% до зміни підсумку заборгованості | |||
абсолютна зміна (+/-), в тис. руб. | відносна зміна (+/-), у п. п. | Темп зростання | Темп приросту | |||
1 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
1.Ссудная і прирівняна до неї заборгованість, усього у тому числі: | 100013655 | 0,00 | 102,48% | 102,48% | 100,00% | |
2.Ссудная заборгованість | 99987217 | 0,00 | 102,48% | 102,48% | 99,97% | |
2.1.Предоставленние МБК | 9705354 | 0,20 | 114,87% | 114,87% | 9,70% | |
2.1.1.Предоставленние МБК | 9705354 | 0,20 | 114,87% | 114,87% | 9,70% | |
2.1.2.Просроченная заборгованість за наданими МБК | 0 | 0,00 | - | - | - | |
2.2.Кредітние операції за рахунками бюджету, в тому числі кредити надані іноземним державам | 0 | 0,00 | - | - | - | |
2.3.Кредіти надані клієнтам | 90281863 | -0,20 | 102,28% | 102,28% | 90,27% | |
2.3.1.Кредіти надані клієнтам | 89388826 | -0,19 | 102,28% | 102,28% | 89,38% | |
2.3.2.Просроченная заборгованість за кредитами наданими клієнтам | 893037 | 0,00 | 102,26% | 102,26% | 0,89% | |
2.4.Прочіе розміщені кошти | 65991552 | 1,5989 | 824994,40% | 824994,40% | 65,98% | |
3.Пріравненная до позичкової заборгованість, усього у тому числі: | 26438 | 0,00 | 104,29% | 104,29% | 0,03% | |
3.1.Драгоценние метали, надані клієнтам | 26438 | 0,00 | 104,29% | 104,29% | 0,03% | |
3.2.Вексельние кредити | 0 | 0,00 | - | - | - |
Позичкова заборгованість представлена переважно кредитами, наданими клієнтам, частка яких на 1.01.2009р. становила 98,36% (або 3961421739 тис.руб.), на 1.02.2009г. вона зменшилася на 0,20 пп. і склала 98,17% (або 4051703602 тис.руб.) (темп росту 102,28%).
На частку інших розміщених коштів, яка на 1.01.2009р. становила 0,0002% (або 8000 тис. руб.), а на 1.02.2009г. - Вона збільшилася на 1,5989 п.п. до значення в 1,60% (або 65999552 тис. крб.).
Сума міжбанківських кредитів виданих Ощадбанком Росії на 1.01.2008р склала 65248063 тис.руб., За аналізований період цей показник збільшився на 9705354 тис.руб. (Темп росту 114,87%) і до 1.02.2009г склав 74953417 тис.руб .. За цей же період частка міжбанківських кредитів у складі позикової і прирівняної до неї заборгованості збільшилася з 1,62% до 1,82%.
Прирівняна до позичкової заборгованість (яка в Банку складається виключно з наданих дорогоцінних металів) склала на 1.01.2008р 0,02 загального обсягу позикової і прирівняної до неї заборгованості (або 616977 тис. крб.). На 1.02.2009 р. було відзначено збільшення заборгованості прирівняної до судной на 26438 тис. руб. (Тим зростання 104,29%), в результаті чого її сума зросла до 643415 тис.руб.
Таким чином, в цілому можна відзначити низьку ступінь диверсифікації кредитного портфеля банку.
Для управління ліквідністю банку необхідно постійно контролювати диверсифікованість кредитного портфеля за термінами надання кредитних ресурсів. (Таблиця 24)
Таблиця 24 - Аналіз структури кредитного портфеля Ощадбанку Росії по термінах
Найменування статті | Сума, в тис. руб. | Структура, у% | |||
на 1.01.2009 р. | на 1.02.2009 р. | на 1.01.2009 р. | на 1.02.2009 р. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
1. Кредити надані за все в тому числі: | 3921928731 | 4011311866 | 100,00% | 100,00% | |
2 .. "овердрафт" (кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку) | 24413807 | 33490351 | 0,62% | 0,83% | |
3. строком на 1 день | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | |
4. на термін від 2 до 7 днів | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | |
5. на термін від 8 до 30 днів | 17679558 | 15715536 | 0,45% | 0,39% | |
6. На термін від 31 до 90 днів | 39280467 | 29632726 | 1,00% | 0,74% | |
7. на термін від 91 до 180дней | 175805176 | 175208471 | 4,48% | 4,37% | |
8. на термін від 181 дня до 1 року | 1031815014 | 1091784969 | 26,31% | 27,22% | |
9. на термін від 1 року до 3 років | 819569501 | 824608693 | 20,90% | 20,56% | |
10. на термін понад 3 років | 1813281386 | 1840760088 | 46,23% | 45,89% | |
11. до запитання | 83822 | 111032 | 0,00% | 0,00% | |
Найменування статті | Зміна | Показники динаміки,% | Процентне зміна підсумку заборгованості за рахунок процентного зміна основних статей, у% до зміни підсумку заборгованості | ||
абсолютна зміна (+/-), в тис. руб. | відносна зміна (+/-), в п.п. | Темп зростання | Темп приросту | ||
1 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. Кредити надані за все в тому числі: | 89383135 | 0,00 | 102,28% | 2,28% | 100,00% |
2 .. "овердрафт" (кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку) | 9076544 | 0,21 | 137,18% | 37,18% | 10,15% |
3. строком на 1 день | 0 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
4. на термін від 2 до 7 днів | 0 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
5. на термін від 8 до 30 днів | -1964022 | -0,06 | 88,89% | -11,11% | -2,20% |
6. На термін від 31 до 90 днів | -9647741 | -0,26 | 99,66% | -0,34% | -10,79% |
7. на термін від 91 до 180дней | -596705 | -0,11 | 105,81% | 5,81% | -0,67% |
8. на термін від 181 дня до 1 року | 59969955 | 0,91 | 100,61% | 0,61% | 67,09% |
9. на термін від 1 року до 3 років | 5039192 | -0,34 | 101,52% | 1,52% | 5,64% |
10. на термін понад 3 років | 27478702 | -0,35 | 132,46% | 32,46% | 30,74% |
11. до запитання | 27210 | 0,00 | 99,66% | -0,34% | 0,03% |
Також значну частину в структурі кредитного портфеля займають кредити видані на термін від 181 дня до 1 року і кредити видані на термін від 1 року до 3 років. Частка цих кредитів у структурі кредитного портфеля на кінець аналізованого періоду склала відповідно 27,22% (1091784969 тис.руб.). І 20,56%. (824608693 тис.руб.). Якщо ж розглядати ці показники в динаміці, то і перший і другий показник за звітний період зросли. Кредити, надані на термін від 181 дня до 1 року збільшилися на 59969955 тис.руб., Темп їх приросту склав 0,61%. Кредити, надані на термін від 1 року до 3 років з 1.01.2009р до 1.02.2009 збільшилися на 5039192 тис.руб. (Темп приросту 1,52%).
Частка інших кредитів наданих на строк від 91 дня, до 180 днів на 1.01.2009р. становила 4,48% (або 175805176 тис. крб.), а на 1.02.2009г. - Вона зменшилася на 0,11 п.п. до значення в 4,37% (або 175208471 тис. крб.).
За розглянутий період сума кредитів наданих на строк від 31 до 90 днів зменшилася з 39280467 тис.руб. до 29632726 тис.руб. Частка цих кредитів у структурі кредитного портфеля змінилася з 1,00% до 0,74%.
Сума кредитів, наданих на строк від 8 до 30 днів на 1.01.2009р 17679558 тис.руб. За розглянутий період частка цих кредитів зменшилася з 0,45% до 0,39%, темп приросту склав (-11,11)% і до 1.02.2009г сума цих кредитів склала 15715536 тис.руб.
Сума "овердрафтів" виданих Банком на 1.01.2009р склала 24413807 тис.руб., За аналізований період цей показник збільшився на 9076544 тис.руб. (Темп росту 137,18%%) і до 1.02.2009г склав 33490351 тис.руб .. За цей же період частка "овердрафтів" у складі кредитного портфеля збільшилася з 0,62% до 0,83%.
Кредитів видаються на строк від 1 до 7 днів у Ощадбанком Росії за аналізований період часу не було.
Аналізуючи дані таблиці можна зробити висновок, що Банк надає перевагу видавати середньострокові і довгострокові позики. Відсоткова частка кредитів від 1 року і більше в складі кредитного портфеля Банку на 1.02.2009г склала 93,66%.
Таблиця 25 - Аналіз структури кредитного портфеля Ощадбанку Росії за категоріями позичальників
Найменування статті | Сума, в тис. руб. | Структура, у% | ||
на 1.01.2009 р. | на 1.02.2009 р. | на 1.01.2009 р. | на 1.02.2009 р. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Кредити надані клієнтам, усього у тому числі кредити надані | 3999179878 | 4089463203 | 100,00% | 100,00% |
1. Мінфіну Росії | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% |
2. Фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | 25301968 | 21733212 | 0,63% | 0,53% |
3. Державних позабюджетних фондів | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% |
4. Позабюджетних фондів суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | 4692 | 4378 | 0,0001% | 0,0001% |
5.Фінансовим організаціям, всього в тому числі | 10052450 | 10054023 | 0,25% | 0,25% |
5.1 перебувають у федеральній власності | 85219 | 94014 | 0,002% | 0,002% |
5.2 які у державної (крім федеральної) власності | 74549 | 74400 | 0,00% | 0,00% |
5.3.негосударственним | 9892682 | 9885609 | 0,25% | 0,24% |
6. Комерційним організаціям, всього в тому числі: | 2851880662 | 2943198626 | 71,31% | 71,97% |
6.1.находящімся у федеральній власності | 104000651 | 102981902 | 2,60% | 2,52% |
6.2 які у державної (крім федеральної) власності | 13656360 | 13903970 | 0,34% | 0,34% |
6.3 недержавним | 2734223651 | 2826312754 | 68,37% | 69,11% |
7. Некомерційним організаціям, всього в тому числі | 4097899 | 4242337 | 0,10% | 0,10% |
7.1 перебувають у федеральній власності | 47186 | 48366 | 0,001% | 0,001% |
7.2 які у державної (крім федеральної) власності | 15656 | 15916 | 0,0004% | 0,0004% |
7. 3негосударственним | 4035057 | 4178055 | 0,10% | 0,10% |
8. Індивідуальним підприємцям | 93774379 | 92140027 | 2,34% | 2,25% |
9. Фізичним особам | 970272666 | 974418440 | 24,26% | 23,83% |
10. Нерезидентам, всього в тому числі: | 43795162 | 43672160 | 1,10% | 1,07% |
10.1 юридичним особам | 43792116 | 43667587 | 1,10% | 1,07% |
10.2 фізичним особам | 3046 | 4573 | 0,0001% | 0,0001% |
Найменування статті | Зміна | Показники динаміки,% | Процентне зміна підсумку заборгованості за рахунок процентного зміна основних статей, у% до зміни підсумку заборгованості | ||
абсолютна зміна (+/-), в тис. руб. | відносна зміна (+/-), в п.п. | Темп зростання | Темп приросту | ||
1 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Кредити надані клієнтам, усього у тому числі кредити надані | 90283325 | 0,00 | 102,26% | 2,26% | 100,00% |
1. Мінфіну Росії | 0 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
2. Фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | -3568756 | -0,10 | 0,00% | 0,00% | -3,95% |
3. Державних позабюджетних фондів | 0 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
4. Позабюджетних фондів суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | -314 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
5.Фінансовим організаціям, всього в тому числі | 1573 | -0,01 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
5.1 перебувають у федеральній власності | 8795 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,01% |
5.2 які у державної (крім федеральної) власності | -149 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
5.3.негосударственним | -7073 | -0,01 | 0,00% | 0,00% | -0,01% |
6. Комерційним організаціям, всього в тому числі: | 91317964 | 0,66 | 103,20% | 3,20% | 101,15% |
6.1.находящімся у федеральній власності | -1018749 | -0,08 | 0,00% | 0,00% | -1,13% |
6.2 які у державної (крім федеральної) власності | 247610 | 0,00 | 101,81% | 1,81% | 0,27% |
6.3 недержавним | 92089103 | 0,74 | 103,37% | 3,37% | 102,00% |
7. Некомерційним організаціям, всього в тому числі | 144438 | 0,00 | 103,52% | 3,52% | 0,16% |
7.1находящімся у федеральній власності | 1180 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
7.2 які у державної (крім федеральної) власності | 260 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
7. 3негосударственним | 142998 | 0,00 | 103,54% | 3,54% | 0,16% |
8.Індівідуальним підприємцям | -1634352 | -0,09 | 98,26% | -1,74% | -1,81% |
9. Фізичним особам | 4145774 | -0,43 | 100,43% | 0,43% | 4,59% |
10. Нерезидентам, всього в тому числі: | -123002 | -0,03 | 99,72% | -0,28% | -0,14% |
10.1 юридичним особам | -124529 | -0,03 | 99,72% | -0,28% | -0,14% |
10.2 фізичним особам | 1527 | 0,00 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
У складі кредитів наданих комерційним організаціям можна виділити ще кілька статей: перебувають у федеральній власності, які у державної (крім федеральної) власності, недержавним. Серед цих статей велику частину складають кредити надані недержавним комерційним організаціям - 68,37% (2734223651 тис.руб.) На 1.01.2009р і 69,11% (2826312754 тис.руб.) На 1.02.2009г. За січень Банк збільшив цю частину кредитного портфеля на 92089103 тис.руб (темп приросту 103,37%)
Також досить велику питому вагу в структурі позичкової заборгованості займають кредити надані фізичним особам - 24,26% (970 272 666 тис.руб.) На 1.01.2009р, за січень ця стаття збільшилася на 4145774 тис.руб. (Темп приросту склав 0,43%) і на 1.02.2009г склала 23,83% (974 418 440 тис.руб.).
Питома вага всіх інших видів кредитів у загальній сумі виданих кредитів на 1.02.2009г склав всього 4,2%.
З одного боку це свідчить про слабку диверсифікованості кредитного портфеля за категоріями позичальників, але з іншого боку такі показники просто є відображенням кредитної політики Ощадбанку Росії.
Банк веде серйозну роботу з корпоративними клієнтами і на даний момент (за даними www.rating.rbc.ru) є лідером банківського сектора з надання іпотечних кредитів і автокредитів.
Таблиця 26 - Аналіз структури кредитного портфеля Ощадбанку Росії по валютах
Найменування статті | Всього виданих кредитів (рублеві + валютні), на 1.02.2009г | У тому числі кредити, видані на 1.02.2009г | |||
в рублях | в іноземній валюті ** | ||||
од. | у% до підсумку | од. | у% до підсумку | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Кредити надані клієнтам, усього у тому числі кредити надані | 4089463203 | 3491685811 | 85,38% | 597777392 | 14,62% |
1. Мінфіну Росії | 0 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
2.Фінансово органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | 21733212 | 21733212 | 100,00% | 0 | 0,00% |
3.Державне позабюджетних фондів | 0 | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% |
4.Внебюджетним фондам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | 4378 | 4378 | 100,00% | 0 | 0,00% |
5.Фінансовим організаціям, всього в тому числі | 10054023 | 9925458 | 98,72% | 128565 | 1,28% |
5.1находящімся у федеральній власності | 94014 | 94014 | 100,00% | 0 | 0,00% |
5.2находящімся в державній (крім федеральної) власності | 74400 | 74400 | 100,00% | 0 | 0,00% |
5.3негосударственним | 9885609 | 9757044 | 98,70% | 128565 | 1,30% |
6.Коммерческім організаціям, всього в т. ч. | 2943198626 | 2434813297 | 82,73% | 508385329 | 17,27% |
6.1находящімся у федеральній власності | 102981902 | 50587850 | 49,12% | 52394052 | 50,88% |
6.2находящімся в державній (крім федеральної) власності | 13903970 | 13845321 | 99,58% | 58649 | 0,42% |
6.3негосударственним | 2826312754 | 2370380126 | 83,87% | 455932628 | 16,13% |
7.Некоммерческім організаціям, всього в т. ч. | 4242337 | 4242337 | 100,00% | 0 | 0,00% |
7.1находящімся у федеральній власності | 48366 | 48366 | 100,00% | 0 | 0,00% |
7.2находящімся в державній (крім федеральної) власності | 15916 | 15916 | 100,00% | 0 | 0,00% |
7.3негосударственним | 4178055 | 4178055 | 100,00% | 0 | 0,00% |
8.Індівідуальним підприємцям | 92140027 | 90775464 | 98,52% | 1364563 | 1,48% |
9.Фізіческім особам | 974418440 | 930187421 | 95,46% | 44231019 | 4,54% |
10.Нерезідентам, всього в т. ч: | 43672160 | 4244 | 0,01% | 43667916 | 99,99% |
10.1юрідіческім особам | 43667587 | 0 | 0,00% | 43667587 | 100% |
10.2фізіческім особам | 4573 | 4244 | 92,81% | 329 | 7,19% |
Найбільш часто кредити в іноземній валюті видавалися нерезидентам (99,99% виданих сум кредитів).
Серед кредитів наданих комерційним організаціям 16,13% складають кредити видані в іноземній валюті.
В інших категорій позичальників частка кредитів виданих в іноземній валюті не складала і 5%.
Такі показники стали реакцією на макроекономічну ситуацію що склалася останнім часом. "Сильний" рубль, іпотечна криза в США і політика самого Банку зробили отримання кредиту в іноземній валюті невигідним.
Для поглибленого вивчення якості кредитного портфеля застосовується коефіцієнтний метод (таблиця 27).
Таблиця 27 - Розрахунок коефіцієнтів якості кредитного портфеля Ощадбанку Росії
Критерій оцінки | Назва коефіцієнта | Станом на 1.01.2008р | Станом на 1.02.2008г | Абсолютна зміна | Темп приросту,% | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
Ступінь кредитного ризику | Кількісна оцінка кред. ризику. | К1 | 0,0193523 | 0,0191810 | -0,0001713 | -0,89% | |
К2 | 0,1375099 | 0,1393284 | 0,0018185 | 1,32% | |||
Ступінь захисту банку від ризику | К3 | 3,5882856 | 3,3687212 | -0,2195645 | -6,12% | ||
К4 | 0,0002664 | 0,0002729 | 0,0000065 | 2,44% | |||
К5 | 0,0053932 | 0,0056938 | 0,0003007 | 5,57% | |||
К6 | 0,1794143 | 0,1684361 | -0,0109782 | -6,12% | |||
К7 | 0,9523810 | 0,9523810 | 0,0000000 | 0,00% | |||
К8 | 0,0031833 | 0,0011532 | -0,0020301 | -63,77% | |||
К9 | 0,0191363 | 0,0193951 | 0,0002588 | 1,35% | |||
К10 | 0,0692489 | 0,0799723 | 0,0107234 | 15,49% | |||
К11 | 0,0098902 | 0,0098902 | 0,0000000 | 0,00% | |||
Прибутковість кредитного портфеля | К12 | 0,0091899 | 0,0089870 | -0,0002029 | -2,21% | ||
К13 | 0,5423786 | 0,5423786 | 0,0000000 | 0,00% | |||
К14 | 0,0093869 | 0,0091824 | -0,0002045 | -2,18% | |||
К15 | 0,0092397 | 0,0090385 | -0,0002013 | -2,18% | |||
К16 | 0,0029419 | 0,0025647 | -0,0003772 | -12,82% | |||
Ліквідність кредитного портфеля | К17 | 1,4160348 | 1,4404712 | 0,0244364 | 1,73% | ||
К18 | 0,1860 | 0,1775 | -0,0085000 | -4,57% | |||
К19 | 111,1000 | 123,9800 | 12,8800000 | 11,59% |
Коефіцієнти ступеня захищеності від ризику за період з 1.01.2009р по 1.02.2009г в цілому показали швидше негативні результати. Особливість цих коефіцієнтів в тому, що зменшення значення коефіцієнтів К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 є позитивною тенденцією, а зменшення коефіцієнтів К3, К8 - негативною. Тому можна сказати що істотно покращився коефіцієнт К8, темп приросту якого склав -63,77%. Позитивна динаміка цього коефіцієнта пов'язана як зі зменшенням збиткових позик у складі кредитного портфеля Банку, так і зі зростанням кредитного портфеля.
Коефіцієнт ж К10 навпаки виріс на 15,49%, що було викликане істотним збільшенням непрацюючих кредитних активів.
Коефіцієнт К3 знизився на 6,12% за аналізований період. Це було викликано більш високим темпом зростання фактичних резервів на покриття збитків за позиками в порівнянні з темпом зростання складових кредитного портфеля не приносять дохід.
Коефіцієнт К5 за звітний період виріс на 5,57%. Це дуже негативна тенденція. Таке збільшення викликано більш високими темпами приросту прострочених позичок у порівнянні з темпами приросту кредитного портфеля.
Зміни інших коефіцієнтів цієї групи також носить негативний характер. Всі ці коефіцієнти протягом аналізованого місяця збільшилися, хоч і незначно.
Коефіцієнти прибутковості кредитного портфеля свідчать швидше про зниження прибутковості, ніж навпаки. Коефіцієнти К12-К15 не показали позитивної динаміки, що в принципі можна було б визнати негативним знаком. Але з іншого боку такі зміни були багато в чому обумовлені збільшенням обсягу кредитного портфеля банку, що безсумнівно можна визнати доброю тенденцією.
Коефіцієнт К16 за період з 1.01.2009р по 1.02.2009г зменшився на 12,82%. Це було викликано високими темпами зростання активів банку.
Коефіцієнт К17 за аналізований період збільшився з 1,4160348 до 1,4404712 (темп приросту 1,73%).
Коефіцієнт К18 - Норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників. Прийнятним для цього коефіцієнта вважається значення ≤ 25%. За розглянутий період цей коефіцієнт зменшився з 18,6% до 17,75%.
Коефіцієнт К19 - 5.1. Норматив максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7) регулює (обмежує) сукупну величину великих кредитних ризиків банку і визначає максимальне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та розміру власних коштів (капіталу) банку. Прийнятним для цього коефіцієнта вважається значення ≤ 800%. За звітний період цей коефіцієнт виріс з 111,100% до123, 9800% (темп приросту 11,59%).
У цілому узагальнюючи дані структурного та якісного аналізу, можна сказати, що кредитний портфель Банку достатньо хорошої якості. Завдяки консервативній кредитній політиці по відношенню до фізичних осіб Банку вдається тримати частку прострочених кредитів на дуже низькому рівні.
А завдяки великій ресурсній базі Банку вдається пропонувати низькі процентні ставки за кредитами при цьому маючи можливість пропонувати корпоративним клієнтам практично необмежені суми кредитів.
Хоча звичайно не можна не визнати що за підсумками розглянутого періоду показники якості кредитного портфеля в цілому погіршали. І якщо негативна динаміка в майбутньому триватиме це може призвести до неприємних наслідків для Банку.
3. Заходи щодо оптимізації кредитного портфеля
3.1 Проблеми диверсифікованості кредитних портфелів комерційних банків Росії
Питання структурного аналізу кредитного портфеля та проведення його диверсифікації є актуальними для банківської системи Росії. На думку іноземних аналітиків, вразливість російської банківської системи зростає також у зв'язку з високою концентрації кредитних ризиків. Це пов'язано не тільки з малою прозорістю позичальників, але і з зберігається структурної диспропорцією економіки, де на ПЕК припадає до 22% ВВП. Падіння цін на нафту, а разом з тим обміління поточних в країну фінансових потоків здатне швидко дестабілізувати фінансову систему. Тому для Росії важливий не тільки сам рівень кредитної активності, але і її галузеве розподіл. Кредитування середніх і дрібних підприємств, що займаються переробкою продукції, що збільшують додану вартість, - це основа для оздоровлення і зміцнення банківської системи.
Ще один фактор вразливості полягає у концентрації кредитної діяльності багатьох банків на невеликій кількості позичальників. Це пов'язано не тільки з сильним енергетичним креном вітчизняної економіки, але і з ситуацією, її історичної структурою, коли багато банків виникали при холдингах для їх обслуговування. В умовах, коли кредитування - це високоризиковий бізнес, обмеження його родинними узами для банків дуже комфортний стан. Однак у такої практики є й зворотна сторона, тому що різко звужується диверсифікація кредитного портфеля. Якщо холдинг починає хитатися, то в першу чергу рятують промислові активи, часом навіть за рахунок банків.
Як відзначає рейтингове агентство "Standard & Poor's", концентрація кредитних вкладень російських банків є небезпечно великий. 10 найбільш великих кредитів, виданих банками, які отримали рейтинги агентства, становлять 40% їх сукупних кредитних портфелів. Це майже в 2 рази перевищує сумарний капітал цих кредитних установ. Згідно світовій практиці, це високий показник. У МДМ Банк станом на 30 червня
Ясно, що таке положення не може зберігатися довго. Вже відзначається тенденція заміщення великих позичальників більш дрібними. Це явище можна визнати в цілому позитивним, так як розширюється коло банківської клієнтури, збільшується амплітуда диверсифікації кредитної політики.
Однак у початковій стадії цього процесу, коли про нові позичальників мало інформації, ризики можуть істотно зрости.
Основною метою проведення структурного аналізу є оцінка концентрації кредитних вкладень, вироблення шляхів формування збалансованого портфеля (ризик - дохідність - ліквідність), а також складання і використання кількісних правил у кредитній політиці банку.
Сукупний кредитний портфель можна розділити на так звані сектора, в які включені кредити, що відносяться до тієї чи іншої групи, в залежності від критерію класифікації. Це дасть можливість розглядати окремо різні види кредитних портфелів, які складають сукупний кредитний портфель.
Залежно від використовуваного критерію класифікації входять до нього позичок, кредитний портфель можна також класифікувати по контрагентах, у розрізі видів валют, за ознакою резидентства, за видами забезпечення, за галузями, за термінами видачі, по своєчасності погашення.
Кожному сегменту кредитних вкладень притаманний певний рівень кредитного ризику. Тому визначити частку, яку має займати кожен сегмент, вкрай важливо для банку. Встановлення лімітів кредитування покликане контролювати формування кредитного портфеля.
Перед тим, як визначати ліміти кредитування, потрібно ідентифікувати основні області ризику:
Окремі позичальники:
- Надмірна концентрація на одному позичальника в разі його банкрутства (неплатоспроможності) або невиконання умов кредитного договору у зв'язку з іншими причинами може поставити сам банк під загрозу банкрутства;
- У разі виникнення непередбачених проблем із великими позичальниками змінити ситуацію дуже непросто.
Групи взаємопов'язаних позичальників:
- Те ж, що і в попередньому випадку;
- Фінансові проблеми тільки в деяких випадках призводять до незворотного кризи платоспроможності всієї групи.
Галузі і підгалузі:
- Циклічні або систематичні структурні слабкості в галузі можуть викликати банкрутство всіх компаній, за винятком лише небагатьох найсильніших;
- Галузевий структурний криза зачіпає не тільки платоспроможність компанії, але і частково якість забезпечення як джерела погашення заборгованості (наприклад, якщо при кредитуванні нафтових компаній в якості забезпечення прийняті товарні запаси (нафта), у момент кризи в галузі може відбутися обвал цін на нафту, що знизить якість забезпечення). Сегменти бізнесу:
- Економічні події можуть викликати кризу цілого напряму банківської діяльності, наприклад, припинення іпотечного кредитування у зв'язку з крахом ринку.
Продукти і послуги (наприклад, сезонні, термінові, споживчі позики):
- Прибутковість окремого банківського продукту зазвичай обумовлена сукупністю чинників, що призводить до циклічності зміни показників діяльності банку.
Надмірна концентрація банку на якому-небудь одному продукті чи послузі може призвести до циклічних стрибків в прибутковості.
Зупинимося докладніше на галузевому обмеження, тому що це один з найбільш часто використовуваних лімітів у практиці банків. Його значення визначається тим, що кредитний ризик, пов'язаний з кредитоспроможною фірмою в здоровій галузі, значно нижче ризику, пов'язаного з кредитуванням аналогічної фірми в кризовій галузі.
Позичальники не функціонують повністю незалежно або у вакуумі. Їх діяльність не є цілком результатом їх власних можливостей управління, а визначається низкою зовнішніх чинників (економічних, політичних, соціальних тощо). Для того щоб відокремити ризики, пов'язані виключно з керуванням позичальника, від зовнішніх чинників, ми можемо спробувати визначити ці елементи ризику, як особливо пов'язані з галуззю позичальника. Знання і розуміння галузевих ризиків значно допомагає в оцінці ризику, пов'язаного з індивідуальним позичальником.
Галузевий ризик безпосередньо пов'язаний зі ступенем мінливості в діяльності галузі в економічному і фінансовому плані, в абсолютному значенні і в порівнянні з іншими галузями. Чим більше мінливість галузі, тим більше ступінь ризику. Також для цілей аналізу необхідно враховувати діяльність альтернативних галузей за даний період часу, розбіжності між галузями, сталість результатів всередині галузі (домагалися позичальники всередині однієї галузі однакових результатів за один і той же період часу або є широке розбіжність в результатах).
Одним з понять, що використовуються у вимірі галузевого ризику (також як і ризику, пов'язаного з компанією), є систематичний ризик, тобто рівень коливань, або відхилення, в результатах діяльності галузі по відношенню до результатів діяльності ринку або всієї економіки. Цей різновид ризику, що позначається в статистичному аналізі грецької буквою бета, може бути визначена для кожної галузі, співвідносячи дані про індустрію з однією або декількома змінними величинами ринку. Очевидно, що цей процес вимагає великої та надійної бази даних, зібраної за значний період часу. Індустрія з показником бета, рівним 1, має коливання результатів, рівне ринковому, в той час, як менш мінлива галузь покаже результат менше 1, а більше коливається - більше 1. Очевидно, що чим вище показник бета, тим вище ризик, пов'язаний з цією галуззю.
Величина бета для даної галузі буде змінюватися з часом і, особливо, в ході ділового циклу. Тим не менш недавні дослідження на Заході показали відносно стабільні коефіцієнти за минуле десятиліття.
Також можна розглянути спеціальні чинники, пов'язані з галуззю, в якій працює оцінювана компанія. Двома прикладами таких факторів можуть бути стадія життєвого циклу галузі та структура конкуренції в ній.
Всі з перерахованих вище факторів будуть впливати на здатність компанії маніпулювати обсягами продажів і регулювати норму прибутку, її життєздатність. Очевидно, що, як і майже у всіх ситуаціях, які зачіпають існування компанії, перераховані вище умови можуть стати предметом різких і несподіваних змін. Таким чином, ступінь галузевого ризику, що включає позичальників і кредиторів, не статична і заслуговує тривалого уваги.
Завдання встановлення галузевих лімітів кредитування - формування диверсифікованого портфеля, що містить велику кількість активів порівнянної вартості. Під ступенем диверсифіковане ™ портфеля розуміють наявність негативних кореляцій між позиками, або, принаймні, їх незалежність один від одного, що сприяє зниженню ризику їх неповернення.
Визначимо основні способи забезпечення достатньої диверсифікації позичкового портфеля на базі галузевих лімітів:
- Диверсифікація галузевих сегментів позичкової частини кредитного портфеля через пряме встановлення лімітів для всіх позичальником-ков даної галузі в абсолютній сумі або за питомою вагою у сегменті кредитного портфеля банку. Зосередження кредитного ризику на групі позичальників однієї галузі в разі їх банкрутства під впливом зовнішніх галузевих факторів може зробити на банк велике негативне вплив, аж до банкрутства;
- Диверсифікація галузевого сегмента кредитного портфеля за термінами має особливе значення, оскільки процентні ставки по позиках різної терміновості схильні до різних розмірах коливань, тому рівень прибутковості позикового сегмента кредитного портфеля, також як і ступінь ліквідності, істотно залежить від терміну позики. Реалізація даного аспекту управління ризиком неплатежу за позикою здійснюється в руслі проведеної банком кредитної політики. Так, у випадку орієнтації банку на іпотечні позики довгострокового характеру, розумним є включення в кредитний портфель короткострокових позик, які будуть балансувати його структуру;
- Раціонування кредиту, яка передбачає використання різних кредитних інструментів в межах галузевого ліміту: гнучкі або жорсткі ліміти кредитування, різні види процентних ставок, диференціацію індивідуальних лімітів кредитування по окремих позичальниках відповідно до їх фінансовим становищем, обмеження кредитних послуг.
Таким чином, галузеві сегменти позичкової частини кредитного портфеля повинні бути пов'язані з різноманітними напрямками позичкового бізнесу, щоб зміна ситуації в одній галузі економіки не призвело до зниження якості значної частини кредитного портфеля та підвищенню ступеня кредитного ризику.
Але існує і зворотний бік "різноманітності" портфеля: надмірна диверсифікація створює певні складності в управлінні позиковими операціями (необхідно мати досить велику кількість спеціалістів різної спрямованості) і може стати причиною банкрутства банку.
3.2 Проблеми оптимізації кредитного портфеля та способи їх вирішення
Розглядаючи проблему поліпшення якості кредитного портфеля важливо розуміти, що багато в чому якість кредитної діяльності залежить від якості управління кредитними ризиками.
Основною проблемою управління кредитними ризиками в сучасних умовах є відсутність системи всебічного і глибокого аналізу кредитного процесу, солідної методологічної бази і прийняття неправильних управлінських рішень в умовах неповної інформації.
Через потенційно небезпечних для кредитної організації наслідків кредитного ризику важливо регулярно здійснювати всебічний аналіз процесів оцінки, адміністрування, спостереження, контролю, повернення кредитів, авансів, гарантій та інших інструментів, особливо це стосується інвестиційного кредитування.
Тому основний зміст процесу управління сукупними кредитними ризиками включає в себе оцінку та аналіз політики і практики роботи кредитної організації та прийняття нею необхідних заходів за наступними напрямками:
- Управління сукупним ризиком кредитного портфеля;
- Управління організацією кредитного процесу та операціями;
- Управління непрацюючим кредитним портфелем;
- Оцінка політики управління кредитними ризиками;
- Оцінка політики з обмеження кредитних ризиків і лімітами;
- Оцінка класифікації та рекласифікації активів;
- Оцінка політики щодо резервування можливих втрат по кредитних ризиках.
Управління сукупним ризиком кредитного портфеля банку в першу чергу залежить від офіційної кредитної політики. Об'єктами її аналізу є:
- Ліміт на загальну суму виданих кредитів;
- Географічні ліміти;
- Концентрація кредитів;
- Розподіл за категоріями клієнтів;
- Види кредитів;
- Терміни кредитів;
- Кредитне ціноутворення;
- Особливості цінової політики кредитної організації;
- Кредитне адміністрування та делегування повноважень;
- Процедури з оцінки якості позик;
- Максимальне співвідношення суми кредиту та окремих видів застави;
- Організація обліку і внутрішнього контролю за кредитним процесом;
- Особливості визначення груп ризику;
- Робота з проблемними кредитами;
- Фінансова інформація і кредитна історія;
- Методологічна база кредитного процесу;
- Взаємозв'язок з іншими відділами кредитної організації. Аналіз ризиків організації кредитного процесу і кредитних
- Операцій повинен включати:
- Методику кредитного аналізу та процес затвердження кредиту;
- Критерії для отримання дозволу на видачу кредитів, визначення політики процентних ставок і кредитних лімітів на всіх рівнях управління банком, а також критерії для прийняття розпоряджень з видачі кредитів через мережу філій;
- Заставну політику для всіх видів кредитів, діючі методи щодо переоцінки застави;
- Процес моніторингу і відстеження кредитів, включаючи відповідальних осіб, критерії відповідності та засоби контролю;
- Методику роботи з проблемними кредитами;
- Аналіз інформаційних технологій, потоків і кадрів. Аналіз ризиків непрацюючого кредитного портфеля має
- Включати в себе наступні аспекти:
- Кредити (включаючи основну суму та відсотки), прострочені більш ніж на 30, 90, 180 і 360 дн.;
- Причини погіршення якості кредитного портфеля;
- Істотну інформацію з непрацюючим кредитами;
- Достатність створених резервів на можливі втрати
за позиками;
- Вплив погіршення якості кредитів на прибутки та збитки
- Кредитної організації;
- Прийняті заходи, що розробляються сценарії.
Аналіз та оцінка політики управління якістю кредитного портфеля включає:
- Аналіз обмежень або зменшення кредитних ризиків, наприклад, визначають концентрацію та розмір кредитів, кредитування пов'язаних із кредитною організацією осіб або перевищення лімітів;
- Аналіз ймовірності погашення портфеля кредитів і інших кредитних інструментів, включаючи нараховані і несплачені відсотки, які піддають кредитного ризику;
- Рівень, розподіл і важливість класифікованих кредитів;
- Рівень і склад ненакапліваемих, непрацюючих, переглянутих, пролонгованих кредитів і кредитів зі зниженою ставкою;
- Достатність резервів з переоцінки кредитів;
- Здатність керівництва управляти проблемними активами і збирати їх;
- Надмірна концентрація кредитів;
- Відповідність і ефективність кредитної політики і кредитних процедур, а також їх дотримання;
- Адекватність і ефективність процедур кредитної організації за визначенням і відстеження первинних і змінюються ризиків або ризиків, пов'язаних з уже діючими кредитами, процедури врегулювання.
Аналіз ефективності політики щодо обмеження або зниження кредитних ризиків пов'язаний з аналізом великих кредитів, кредитів, виданих пов'язаним з кредитною організацією особам, акціонерам, інсайдерам, кредитуванням окремих географічних регіонів та економічних секторів, роботи кредитної організації з переглянутими боргами і реструктуризованими кредитами.
Аналіз ризиків класифікації та рекласифікації активів кредитної організації є основним інструментом управління ризиками і передбачає аналіз стандартів класифікації активів, всіх випадків їх перегляду і відхилень від стандартів, критеріїв класифікації та розподілу за групами ризику, критеріїв рекласифікації кредитних операцій.
Аналіз оцінки і політики резервування кредитних втрат повинен включати:
- Аналіз встановленого кредитною організацією рівня втрат;
- Адекватність та достатність фактично створених резервів під можливі втрати по позиках;
- Якість кредитних інструкцій, методик та процедур;
- Попередній досвід щодо збитків;
- Зростання кредитного портфеля;
- Якість управління в областях кредитування;
- Повернення кредитів і практику стягнення кредитів;
- Зміни в національній та місцевої економічної та конкурентному середовищі;
- Аналіз роботи зі збитковими активами.
Основним змістом окремих компонентів системи управління кредитними ризиками має бути:
- Накопичення та аналіз нових інструментів і видів кредитування, методичного та документального забезпечення та інформації;
- Планування та організація діяльності кредитного управління, управління ризиками та служби внутрішнього контролю кредитної організації в напрямку досягнення мінімізації ризиків;
- Розробка та відбір заходів впливу на розміри і умови виділення коштів та їх використання, галузеві та регіональні пріоритети, розробка методів оцінки виробничого, фінансового, комерційного ризиків ліквідності кредитної угоди та інших супутніх ризиків з боку відповідних служб кредитної організації;
- Встановлення постійного доцільного взаємодії між керівництвом кредитованого юридичної особи і відповідними службами кредитної організації: кредитним управлінням, управлінням ризиками і службами внутрішнього контролю банку, а також перерахованими службами кредитної організації між собою;
- Розробка стандартів дій працівників кредитної організації в процесі кредитування і особливо у випадках реалізації окремих видів ризиків.
Описувана система повинна відрізнятися пов'язаністю, узгодженістю всіх її ланок і їх зосередженості на самих основних компонентах ризику та його кредитування шляхом виділення істотних залежностей і вибірок.
Друге важливе якість системи управління ризиками кредитування - це її стабільність. Щомісячна, щоквартальна та щорічна відтворюваність, аналіз і порівнянність даних про хід кредитного процесу та роботі відповідних банківських служб для оцінки ефективності їх діяльності та участі у кредитуванні.
Третє обов'язкова вимога до системи управління ризиками кредитування - наблюдаемость, тобто можливість фіксації конкретних результатів, методів, прийомів моніторингу, додаткових заходів впливу з метою мінімізації втрат; використання теоретичних і методичних розробок в практичній діяльності кредитних організацій; розробка спеціальних показників для оцінки ефективності ходу кредитного процесу і функціонування кредитного управління, управління ризиками та служб внутрішнього контролю банку у напрямку досягнення мінімізації ризиків кредитування.
До основних недоліків і внутрішніх ризиків процесу кредитування на сучасному етапі розвитку банківської справи і кредитної системи в Росії можна віднести нерозробленість науково-обгрунтованої методологічної бази та відсутність внутрішньобанківських методик з визначення:
- Потреб клієнта в кредитуванні;
- Розміру забезпечення кредитного процесу засобами гарантів, спонсорів та поручителів;
- Обсягу та ліквідності застави;
- Ступінь достовірності одержуваної інформації;
- Виробничого ризику кредитуемой угоди (ризику браку сировини, ненадійності придбаного обладнання, неефективності обраної технології тощо);
- Комерційного ризику кредитованого клієнта (ризику отримання неякісної продукції, відсутність ринків збуту нової продукції, її старіння, відмови покупців від придбання неякісного товару);
- Фінансового ризику (ризику неправильного визначення прогнозних потоків готівки, прибутку, балансових ризиків кредитованого клієнта);
- Ризику неліквідності і недостатність забезпечення за кредитом;
- Ризику неможливості здійснення заходів щодо пере-
смотру умов кредитування (змін умов кредитування, забезпечення, перегляду прав власності на угоду, скасування пільгових умов кредитування, переоцінки кредитів і т.д.);
- Якості самої кредитуемой угоди.
До великих ризиків і фінансових втрат, а отже до погіршення якості кредитного портфеля, з боку кредитних організацій наводять:
- Неправильний вибір і оцінка ділових, фінансових і виробничих ризиків позичальника, спонсора і гаранта;
- Відсутність відповідальності служб фінансового консультування за прийняті кредитною організацією рішення;
- Неможливість вдатися до міжнародних кредитах через відсутність офіційно визнаного кредитного рейтингу підприємства - потенційного позичальника;
- Недостатність довгострокових ресурсів для кредитування великого проекту і боязнь кредитних організацій порушити нормативи економічної діяльності;
- Відсутність прогресивного позитивного досвіду по поєднанню різних видів короткострокового і довгострокового кредитування для досягнення інвестиційних цілей;
- Неправильно вибрані галузеві та регіональні пріоритети;
- Невдало підібрані графіки використання та погашення позикових коштів без урахування дійсних потреб виробничого або будівельного процесу;
- Неякісний і непрофесійний аналіз ймовірності повернення кредиту в строк, ризиків реалізації продукції позичальника на ринку, а також можливість появи нових конкурентів, частки нелегального бізнесу і непередбачених витрат позичальника.
Все перераховане вище в свою чергу сприяє появі додаткових ризиків кредитування у вигляді неякісного кредитного меморандуму та іншої документації, нереальним визначення видів, термінів, обсягів позики, неправильної оцінки ризиків конкретної угоди.
Істотним негативним моментом в діяльності кредитної організації є недостатня розробленість стратегії і політики розвитку кредитування, організаційної структури управління процесом, форм і методів управління кредитуванням і ризиками, інформаційного, аналітичного, технічного, кадрового забезпечення процесу кредитування, розподілу функцій управління, повноважень і відповідальності, кількісні і якісні обмеження кредитних ризиків, корпоративна культура кредитування.
Виходячи з викладеного можна виділити основні напрямки зниження ризиків кредитування і як наслідок поліпшення якості кредитного портфеля:
- Введення обов'язкової вимоги з боку Банку Росії про включення державних напрямків грошово-кредитної політики в кредитну політику кожної кредитної організації;
- Створення і забезпечення єдиної для всіх банків нормативної бази;
- Організація допомоги з боку Банку Росії та інших державних структур у розробці обов'язкових нормативних вимог до методологічного забезпечення різних видів і форм кредитування;
- Введення відповідного обов'язкового коефіцієнта сукупного кредитного ризику з розробкою граничних його значень при кредитуванні окремих галузей промисловості та народного господарства. Для його виведення можуть бути використані такі показники як коефіцієнт внутрішньої рентабельності угоди і норми прибутку, точка беззбитковості і окупності кредитуемой угоди, дисконтування грошового потоку і розрахунок чистого потоку грошових коштів від реалізації кредитуемой угоди та визначення її чистої вартості, вимір і оцінка соціальних наслідків кредитування, (наприклад, в рамках споживчих кредитів та іпотечного кредитування), розрахунок внутрішньої норми поворотності коштів банку;
- Встановлення постійного доцільного взаємодії між керівництвом кредитованого позичальника і відповідними службами кредитної організації: кредитним управлінням, управлінням ризиками і службами внутрішнього контролю кредитної організації, а також перерахованими службами кредитної організації один з одним.
Обсяг операцій банку, надійна репутація, довірчі відносини з клієнтами, унікальний колектив, який був сформований за довгі роки, - всі ці фактори створюють величезні можливості для руху вперед, розвитку Банку в цілому та подальшого зміцнення його положення на ринку.
На даний час кредитний портфель Ощадбанку зростає з кожним роком, що говорить про стабільну роботу банку. (Таблиця 28).
Таблиця 28 - Обсяги кредитного портфеля
Звітна дата | Обсяг кредитного портфеля | У тому числі юридичні особи |
01.01.2006р. | 1933,1 млрд. руб. | 1405,6 млрд. руб. |
01.01.2007р. | 2712,4 млрд. руб. | 1929,4 млрд. руб. |
01.01.2008р. | 4103,9 млрд. руб. | 3076,7 млрд. руб. |
01.01.2009р. | 5561,2 млрд. руб. | 3972,9 млрд. руб. |
Висновок
Проведене нами дослідження з оптимізації кредитного портфеля дозволяє винести в ув'язненні наступні узагальнені положення і висновки.Банк за своїм призначенням має бути одним з найбільш надійних інститутів суспільства, представляти основу стабільності економічної системи. У сучасних умовах нестійкої правового і економічного середовища банки повинні не тільки зберігати, але і примножувати кошти своїх клієнтів практично самостійно, через відсутність державної підтримки і опори. У цих умовах професійне управління банківськими ризиками, оперативна ідентифікація та облік факторів ризику в повсякденній діяльності набувають першочергового значення.
У сучасному світі зберігається високий рівень уразливості банківського сектору, недовіра клієнтів до кредитних організацій, зберігаються також високі ризики кредитування, зумовлені неефективною структурою економіки, дефектами управління і низькою транспарентністю багатьох підприємств.
Кредитні операції - основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходів банку. Але ці операції пов'язані з ризиком неповернення позики (кредитним ризиком), якому в тій чи іншій мірі схильні банки в процесі кредитування клієнтів. Саме тому кредитний ризик як один із видів банківських ризиків є головним об'єктом уваги банків.
Ефективне управління кредитним портфелем починається з ретельної розробки кредитної організацією політики кредитування, яка реалізується в документ, затверджений і періодично переглядається радою директорів або правлінням кредитної організації. У ньому мають бути сформульовані цілі та завдання при наданні грошових коштів в частині забезпечення високої якості активів, прибутковості даного напрямку діяльності. Кредитний портфель - це характеристика структури і якості виданих суд, класифікованих за певними критеріями. Одним з таких критеріїв, застосовуваних у зарубіжній та вітчизняній практиці, є ступінь кредитного ризику. Тому критерієм визначається якість кредитного портфеля. Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля дозволяють менеджерам банку управляти його позичковими операціями.
Управління кредитним портфелем має кілька етапів: вибір критеріїв оцінки якості окремо взятої позики; визначення основних груп позик із зазначенням пов'язаних з ними відсотків ризику; оцінка кожної виданої банком позики виходячи з обраних критеріїв, тобто віднесення її до відповідної групи; визначення структури кредитного портфеля в розрізі класифікованих позик; оцінка якості кредитного портфеля в цілому; аналіз факторів, що впливають на зміну структури кредитного портфеля в динаміці; визначення суми резервного фонду, адекватного сукупного ризику кредитного портфеля банку; розробка заходів щодо поліпшення якості кредитного портфеля. Основоположним моментом в управлінні кредитним портфелем банку є вибір критеріїв оцінки якості окремо взятої позики.
Підвищення прибутковості кредитних операцій та зниження ризику за ним - дві протилежні цілі. Як і у всіх сферах фінансової діяльності, де найбільші доходи інвесторам приносять операції з підвищеним ризиком, підвищений відсоток за кредит є платою за ризик у банківській справі. Таким чином, при формуванні кредитного портфеля банк має дотримуватися загального для всіх інвесторів принципу - поєднувати високодохідні і досить ризиковані вкладення з менш дохідними, але менш ризикованими напрямками кредитування.
Було виявлено, що якістю кредитного портфеля банку можна керувати шляхом проведення комплексу заходів, спрямованих на посилення вимог до позичальника і підвищенню диверсифікованості кредитного портфеля банку.
Проведене дослідження показало, що якість кредитного портфеля комерційного банку необхідно оцінювати не лише за допомогою аналізу структури позичкової заборгованості, але і за допомогою нормативів і коефіцієнтів розроблених банком в рамках розробки кредитної політики.
Недостатня опрацьованість Банком Росії проблеми управління кредитним ризиком істотно ускладнює управління якістю кредитних портфелів комерційних банків Росії.
Проаналізувавши кредитний портфель Ощадбанку Росії можна зробити наступні висновки:
1) прострочена заборгованість банку на 1.02.2009г склала всього 0,98% в структурі позичкової заборгованості, що є дуже гарним показником;
2) як вже зазначалося вище Сбербанк Росії робить ставку на середньострокові і довгострокові кредити, частка яких у кредитному портфелі Банку на кінець розглянутого періоду становить 93,66%;
3) розглядаючи структуру виданих кредитів за категоріями позичальників можна відзначити, що в кредитному портфелі переважають кредити видані недержавним комерційним підприємствам (69,11% на 1.02.2009г) і кредити видані фізичним особам (23,83% на 1.02.2009г);
4) Сбербанк Росії у складі свого кредитного портфеля має переважно кредити видані в рублях. Частка кредитів виданих в іноземній валюті на кінець звітного періоду становить 14,62%;
5) аналіз коефіцієнтів якості в цілому показав, що за аналізований період відбулося невелике погіршення якості кредитного портфеля.
Головною метою Ощадбанку Росії є зміцнення провідних позицій в основних сегментах російського фінансового ринку, перш за все на ринках банківського обслуговування населення та корпоративних клієнтів. Основними інструментами досягнення даної мети Ощадбанк вважає розробку та реалізацію чіткої клієнтської політики, що враховує потреби різних груп клієнтів, впровадження моделі ведення бізнесу, орієнтованої в першу чергу на клієнтів, з метою поліпшення умов і підвищення якості обслуговування клієнтів, розширення спектру продуктів та послуг. Зокрема, передбачається підвищити інформаційну прозорість Банку.
Як стає зрозумілим із даної роботи, проблема управління якістю кредитного портфеля комерційного банку велика і багатогранна, а існуючі методики управління якістю різноманітні і для більш успішного функціонування банківської системи необхідне введення єдиної для всіх банків нормативної бази.
Список використаних джерел
1) Цивільний кодекс Російської Федерації.2) Тавас А.М. Банківська справа: управління кредитної організацією: навчальний посібник. -М.: "Дашков і К", 2007. -668с.
3) Концепція розвитку Ощадбанку Росії до 2012 року. Проект затверджений Комітетом Наглядової Ради Ощадного Банку Росії із стратегічного планування (протокол засідання № 1 від 24 липня 2007 року).
4) Лаврушин О. І. Банківська справа: Підручник - М.: КНОРУС, 2006. -768с.
5) Лаврушин О.І., Банківські ризики, М., КНОРУС, 2007р, 231с.
6) Котіна О.В., Уроки банківської аналітики або "аналітика з нуля" http://bankir.ru
7) Інструкція ЦБР № 110-І від 16.01.2004 р. "Про обов'язкові нормативи банків"
8) Положення ЦБР № 54-П від 31.08.1998 р. "Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)";
9) Положення ЦБР № 39-П від 26.07.1998 р. "Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками і відображення зазначених операцій за рахунками банківського обліку";
10) Положення ЦБР № 89-П від 24.09.1999 р. "Про порядок розрахунку кредитними організаціями розміру ринкових ризиків";
11) Положення ЦБР № 254-П від 26.03.2004 р. "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості"
12) Регламент надання кредитів юридичним особам Ощадбанком Росії та його філіями від 8 грудня
13) Бєлоглазова Г.Н., Кроливецкой Л.П. Банківська справа. -Спб.: Пітер, "Підручник для вузів", 2004. -384с.
14) Сухова Л.Ф. Практикум з аналізу фінансового стану й оцінки кредитоспроможності банку-позичальника. -М.: Фінанси і статистика, 2003. -152с.
15) Гурвич В., кредитне якість банківських активів, Банківська справа, 2004р, "1, с.43
16) Сабіров М., Характеристика диверсифікованого кредитного портфеля комерційного банку, Аудитор, 2006, № 10, С. 47
17) Кращі банки на ринку кредитування фізосіб у 2007 році, www.rating.rbc.ru
18) Офіційний сайт Центрального Банку Росії, www.cbr.ru
19) Офіційний сайт Ощадбанку Росії, www.sbrf.ru
Додаток А
Таблиця А.1 - Бухгалтерський баланс на 1 січня 2009 року Ощадбанк Росії ВАТ, тис.руб
Номер п / п | Найменування статті | Дані на звітну дату 1 січня 2009 | Дані на відповідну звітну дату минулого року 1 січня 2008 |
1 | 2 | 3 | 4 |
I | АКТИВИ | ||
1 | Грошові кошти | 128 732 504 | 90 061 082 |
2 | Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації | 81 793 071 | 87 098 192 |
2.1 | Обов'язкові резерви | 56 790 258 | 77 914 997 |
3 | Кошти в кредитних організаціях | 16 631 126 | 22 859 059 |
4 | Чисті вкладення в торгові цінні папери | 457 863 660 | 324 889 846 |
5 | Чистий позичкова заборгованість | 3988641 545 | 2640092 475 |
6 | Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення | 0 | 64 314 358 |
7 | Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу | 54 635 260 | 71 985 801 |
8 | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси | 163 415 207 | 147 472 346 |
9 | Вимоги щодо отримання відсотків | 14 419 961 | 3 069 704 |
10 | Інші активи | 31 682 015 | 25 752 907 |
11 | Усього активів | 4 937 814 349 | 3 477 597 770 |
II | ПАСИВИ | ||
12 | Кредити Центрального банку Російської Федерації | 665 987 | 0 |
13 | Кошти кредитних організацій | 183 703 088 | 144 361 073 |
14 | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 3 872 732 738 | 2 840 347 516 |
14.1 | Вклади фізичних осіб | 2 656 189 970 | 2 028 572 342 |
15 | Випущені боргові зобов'язання | 164 898 208 | 125 157 867 |
16 | Зобов'язання зі сплати відсотків | 24 883 616 | 21 949 631 |
17 | Інші зобов'язання | 21 957 166 | 19 685 824 |
18 | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон | 2 879 075 | 2 864 068 |
19 | Всього зобов'язання | 4 217 719 878 | 3 154 365 979 |
III | ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ | ||
20 | Кошти акціонерів (учасників) | 67 760 844 | 60 000 000 |
20.1 | Зареєстровані звичайні акції та частки | 64 760 844 | 57 000 000 |
20.2 | Зареєстровані привілейовані акції | 3 000 000 | 3 000 000 |
20.3 | Незареєстрований статутний капітал неакціонерних кредитних організацій | 0 | 0 |
21 | Власні акції, викуплені в акціонерів | 0 | 0 |
22 | Емісійний дохід | 228 054 226 | 5 576 698 |
23 | Переоцінка основних засобів | 8 354 273 | 8 389 030 |
24 | Витрати майбутніх періодів і майбутні виплати, що впливають на власні кошти (капітал) | 6 988 987 | 24 066 254 |
25 | Фонди і невикористовувана прибуток минулих років у розпорядженні кредитної організації (непогашені збитки минулих років) | 252 229 392 | 185 461 447 |
26 | Прибуток (збиток) за звітний період | 116 684 723 | 87 868 870 |
27 | Всього джерел власних коштів | 666 094 471 | 323 229 791 |
28 | Всього пасивів | 4 937 814 349 | 3 477 595 770 |
IV | Позабалансових зобов'язань | ||
29 | Безвідкличні зобов'язання кредитної організації | 512 097 496 | 729 823 294 |
30 | Гарантії, видані кредитною організацією | 29 858 016 | 27 927 100 |
V | Рахунки довірчого управління | ||
АКТИВНІ РАХУНКИ | |||
1 | Каса | 0 | 0 |
2 | Цінні папери в управлінні | 1 783 825 | 1 496 208 |
3 | Дорогоцінні метали | 0 | 0 |
4 | Кредити надані | 0 | 0 |
5 | Кошти, використані на інші цілі | 0 | 0 |
6 | Розрахунки з довірчого управління | 61 691 | 60 850 |
7 | Сплачений накопичений відсотковий (купонний) доход по процентних (купонним) борговими зобов'язаннями | 1 445 | 2 040 |
8 | Поточні рахунки | 40 323 | 19 134 |
9 | Витрати з довірчого управління | 0 | 0 |
10 | Збиток по довірчому управлінню | 0 | 2 939 |
ПАСИВНІ РАХУНКУ | |||
11 | Капітал в управлінні | 1 874 844 | 1 576 498 |
12 | Розрахунки з довірчого управління | 12 440 | 4 673 |
13 | Отриманий накопичений відсотковий (купонний) доход по процентних (купонним) борговими зобов'язаннями | 0 | 0 |
14 | Доходи від довірчого управління | 0 | 0 |
15 | Прибуток з довірчого управління | 0 | 0 |
Додатку Б
Таблиця Б.1 - Звіт про прибуток і збитки за 2008 рік
Номер п / п | Найменування статті | Дані за звітний період | Дані за відповідний період минулого року |
1 | 2 | 3 | 4 |
Відсотки отримані та аналогічні доходи від: | |||
1 | Розміщення коштів в кредитних організаціях | 10277 061 | 4642 688 |
2 | Позик, наданих клієнтам (некредитні організації) | 363826 282 | 260866 378 |
3 | Надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 |
4 | Цінних паперів з фіксованим доходом | 37043 650 | 29176 050 |
5 | Інших джерел | 295 995 | 234 340 |
6 | Всього відсотків отриманих та аналогічних доходів | 411442 988 | 294919 456 |
Відсотки сплачені та аналогічні витрати з: | |||
7 | Залучених коштів кредитних організацій | 8958 114 | 6012 326 |
8 | Залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) | 184736 721 | 110602 691 |
9 | Випущеним борговими зобов'язаннями | 5627 556 | 1651 837 |
10 | Всього відсотків сплачених і аналогічних витрат | 199322 391 | 118266 854 |
11 | Чисті відсотки та аналогічні доходи | 212120 597 | 176652 602 |
12 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами | 38818 715 | 10131 168 |
13 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 6713 213 | 8376 849 |
14 | Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами | 813 739 | 610 479 |
15 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | -3754 334 | -4665 157 |
16 | Комісійні доходи | 96481 399 | 73540 209 |
17 | Комісійні витрати | 2361 109 | 1699 556 |
18 | Чисті доходи від разових операцій | 146 532 | -638 246 |
19 | Інші чисті операційних доходи | -11269 235 | -10491 242 |
20 | Адміністративно-управлінські витрати | 141726 089 | 108700 306 |
21 | Резерви на можливі втрати | -31113 955 | -20382 738 |
22 | Прибуток до оподаткування | 164869 473 | 122734 062 |
23 | Нараховані податки (включаючи податок на прибуток) | 48184 750 | 34865 192 |
24 | Прибуток (збиток) за звітний період | 116684 723 | 87868 870 |
Додаток В
Таблиця В.1 Звіт про рівень достатності капіталу, розміром резервів на покриття сумнівних позик та інших активів на 01.01.2009 рік.
Номер п / п | Найменування статті | Дані за звітний період | Дані за відповідний період минулого року |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Власні кошти (капітал), тис. грн. | 681580 657 | 347253 906 |
2 | Фактичне значення достатності власних коштів (капіталу), відсоток | 15,1 | 11,7 |
3 | Нормативне значення достатності власних коштів (капіталу), відсоток | 10,0 | 10,0 |
4 | Розрахунковий резерв на можливі втрати з позик, позикової заборгованості і прирівняної до неї заборгованості, тис. руб. | 115394 239 | 94040 587 |
5 | Фактично сформований резерв на можливі втрати з позик, позикової заборгованості і прирівняної до неї заборгованості, тис. руб. | 115394 239 | 94222 313 |
6 | Розрахунковий резерв на можливі втрати, тис. руб. | 6908 932 | 4254 963 |
7 | Фактично сформований резерв на можливі втрати, тис. руб. | 6908 932 | 4254 963 |
Додаток Г
Таблиця Г.1 - Дані про обсяги наданих кредитів комерційними банками Росії
Дата | Кредити, надані | |||||
фізичним особам | юридичним особам | банкам | ||||
млн руб. | % | млн руб. | % | млн руб. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
01.01.1999 | 20 078 | 5,3 | 300 248 | 79,3 | 58 157 | ■ 15,4 |
01.03.1999 | 22 151 | 5,4 | 320 843 | 78,1 | 67 797 | 16,5 |
01.06.1999 | 22 554 | 5,3 | 321 192 | 75,6 | 81083 | 19,1 |
01.09.1999 | 24 594 | 5,6 | 331 100 | 76,0 | 79 735 | 18,3 |
01.01.2000 | 27 630 | 4,9 | 445 190 | 79,14 | 89 700 | 15,6 |
01.03.2000 | 29 263 | 4,9 | 469 155 | 79,1 | 94 922 | 16,0 |
01.06.2000 | 32 830 | "5,2 | 521 864 | 82,0 | 81581 | 12,8 |
01.09.2000 | 40 090 | 5,6 | 583 580 | 81,5 | 92 547 | 12,9 |
01.01.2001 | 44 749 | 4,9 | 763 346 | 83,6 | 104 714 | 11,47 |
01.03.2001 | 58 578 | 6,1 | 785 640 | 81,4 | 121466 | 12,6 |
01.06.2001 | 76 427 | 6,9 | 852 323 | 77,3 | 173 743 | 15,8 |
01.09.2001 | 80 707 | 6,6 | 972 247 | 79,8 | 165 104 | 13,6 |
01.01.2002 | 94 653 | 6,7 | 1 191452 | 84,1 | 129 929 | 9,18 |
01.03.2002 | 97 631 | 6,6 | 1210 214 | 81,8 | 170 824 | 11,6 |
01.06.2002 | 109 243 | 6,8 | 1 302 524 | 80,6 | 204 800 | 12,7 |
01.01.2003 | 142 158 | 7,2 | 1 612 686 | 81,98 | 212 359 | 10,79 |
01.03.2003 | 151 306 | 7,4 | 1 692 897 | 82,5 | 208 961 | 10,2 |
01.06.2003 | 198 083 | 8,99 | 1 805 776 | 81,9 | 199 805 | 9,07 |
01.01.2004 | 299 678 | 10,7 | 2 299 943 | 82,2 | 195 874 | 7,01 |
01.03.2004 | 322 370 | 11,2 | 2 336 665 | 81,28 | 215 840 | 7,51 |
01.06.2004 | 408 666 | 12,5 | 2 560 566 | 78,2 | 306 003 | 9,3 |
01.09.2004 | 492 597 | 13,6 | 2 802 881 | 77,2 | 337 001 | 9,3 |
01.01.2005 | 618 862 | 15,1 | 3 189 317 | 77,6 | 303 440 | 7,4 |
01.07.2005 | 803 356 | 16,5 | 3 618 201 | 74,2 | 456 026 | 9,3 |
01.01.2006 | 1 179 250 | 20,2 | 4 187 858 | 71,7 | 471 265 | 8,1 |
Додаток Д
Таблиця Д.1 - Показники обсягу прострочених кредитів в загальному обсязі виданих коштів
Частка простроченої заборгованості,% | 01.01.2006 | 01.01.2005 | 01.01.2004 | 01.01.2003 | 01.07.1998 |
В обсязі кредитів, наданих юридичним та фізичним особам, банкам | 1,87 | 1,4 | 1,45 | 1,74 | 5,24 |
В обсязі кредитів, наданих юридичним особам | 1,2 | 1,5 | 1,24 | 1,33 | 4,53 |
В обсязі кредитів, наданих фізичним особам | 1,87 | 1,39 | 0,11 | 0,11 | 0,21 |
В обсязі кредитів, наданих банкам | 0,03 | 0,76 | 0,1 | 0,3 | 0,5 |
Додаток Е
Таблиця Е.1 - Дані про обсяг наданих підприємствам кредитів у розрізі строків кредитування
Дата | Надані кредити | |||||
до 30 дн. | від 31 до 90 дн. | від 91 до 180 дн. | від 181 дн. до | від | понад 3 років | |
01.01.2001 | 51066 | 58 989 | 120 783 | 264 147 | 137 052 | 89 439 |
01.04.2001 | 70 895 | 51509 | 116 297 | 303 175 | 144 368 | 96 259 |
01.07.2001 | 83 352 | 57 389 | 129 412 | 352 734 | 146 627 | 96 549 |
01.10.2001 | 103 629. | 61 198 | 169 854 | 393 480 | 174 937 | 99 786 |
01.01.2002 | 175 434 | 118 400 | 176 170 | 375 519 | 230 988 | 87 364 |
01.04.2002 | 177 504 | 98 952 | 197 699 | 387 959 | 261 405 | 90 382 |
01.07.2002 | 210 525 | 110 153 | 186 471 | 426 601 | 291 924 | 92 995 |
01.10.2002 | 225 296 | 99 143 | 192 917 | 369 562 | 287 494 | 232 155 |
01.01.2003 | 256 815 | 125 959 | 251 894 | 435 727 | 386 983 | 126 645 |
01.04.2003 | 288 518 | 127 465 | 218 222 | 497 295 | 417 306 | 141421 |
01.07.2003 | 314 306 | 125 873 | 224 874 | 544 769 | 474 161 | 159 637 |
01.10.2003 | 348 217 | 149 027 | 234 843 | 591 714 | 589 642 | 183 017 |
01.01.2004 | 343 497 | 147 755 | 233 180 | 665 340 | 654 315 | 219 498 |
01.04.2004 | 328 876 | 161 100 | 265 898 | 719 141 | 683 590 | 230 011 |
01.07.2004 | 355 531 | 164 011 | 271 593 | 834 147 | 713 656 | 260 620 |
01.10.2004 | 281 208 | 197 203 | 327 128 | 915 884 | 820 650 | 299 531 |
01.01.2005 | 258 020 | 291 065 | 991 828 | 972 803 | 914 716 | 349 740 |
01.01.2006 | 259 431 | 327 143 | 482 419 | 1 233 057 | 1 130 127 | 608 574 |
Додатку Ж
Таблиця Ж.1 - Дані про структуру наданих підприємствам кредитів у розрізі строків кредитування,%
Дата | Надані кредити | |||||
до 30 дн. | від 31 до 90 дн. | від 91 до 180 дн. | від 181 дн. до | від | понад 3 років | |
01.01.2001 | 7,1 | 8,2 | 16,7 | 36,6 | 19,0 | 12,4 |
01.04.2001 | 9,1 | 6,6 | 14,9 | 38,7 | 18,4 | 12,3 |
01.07.2001 | 9,6 | 6,6 | 14,9 | 40,7 | 16,9 | ПД |
01.10.2001 | 10,3 | 6,1 | 16,9 | 39,2 | 17,4 | 9,9 |
01.01.2002 | 15,1 | 10,2 | 15,1 | 32,3 | 19,8 | 7,5 |
01.04.2002 | 14,6 | 8,2 | 16,3 | 32,0 | 21,5 | 7,4 |
01.07.2002 | 16,0 | 8,4 | 14,1 | 32,4 | 22,1 | 7,1 |
01.10.2002 | 16,0 | 7,0 | 13,7 | 26,3 | 20,4 | 16,5 |
01.01.2003 | 16,2 | 8,0 | 15,9 | 27,5 | 24,4 | 8,0 |
01.04.2003 | 17,1 | 7,5 | 12,9 | 29,4 | 24,7 | 8,4 |
01.07.2003 | 17,0 | • 6,8 | 12,2 | 29,5 | 25,7 | 8,7 |
01.10.2003 | 16,6 | 7,1 | 11,2 | 28,2 | 28,1 | 8,7 |
01.01.2004 | 15,2 | 6,5 | 10,3 | 29,4 | 28,9 | 9,7 |
01.04.2004 | 13,8 | 6,7 | 11,1 | 30,1 | 28,6 | 9,6 |
01.07.2004 | 13,7 | 6,3 | 10,4 | 32,1 | 27,5 | 10,0 |
01.10.2004 | 9,9 | 6,9 | 11,5 | 32,2 | 28,9 | 10,5 |
01.01.2005 | 6,8 | 7,7 | 26,3 | 25,7 | 24,2 | 9,3 |
01.01.2006 | 6,4 | 8,1 | 11,9 | 30,5 | 28,0 | 15,1 |
Додаток З
Таблиця З.1 - Дані про обсяги залучених банківських вкладів (депозитів)
Дата | Депозити та вклади в рублях | Частка депозитів і вкладів у рублях у загальному обсязі | Депозити та вклади у валюті | Частка депозитів і вкладів у валюті у загальному обсязі |
01.01.2003 | 753 811 | 55,3% | 608 515 | 44,7% |
01.04.2003 | 834 987 | 56,5% | 642 137 | 43,5% |
01.07.2003 | 957 377 | 60,7% | 619 155 | 39,3% |
01.10.2003 | 1 050 245 | 60,0% | 700 418 | 40,0% |
01.01.2004 | 1 234 890 | 64,2% | 689 198 | 35,8% |
01.04.2004 | 1 406 818 | 66,8% | 698 731 | 33,2% |
01.07.2004 | 1511034 | 67,2% | 739 148 | 32,8% |
01.10.2004 | 1 526 496 | 65,5% | 805 288 | 34,5% |
01.01.2005 | 1 789 282 | 67,4% | 864 073 | 32,6% |
Додаток І
Таблиця И.1 - Структура заборгованості за кредитами по галузях економіки,%
Галузь економіки | 01.01.2001 | 01.01.2002 | 01.01.2003 | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
Промисловість | 39,9 | 40,1 | 36,7 | 33,3 | 28,4 | 22,1 |
Сільське господарство | 1,4 | 1,8 | 2,2 | 2,4 | 2,7 | 3,0 |
Будівництво | 5,7 | 4,2 | 4,4 | 4,4 | 4,5 | 4,6 |
Торгівля і громадське харчування | 17,6 | 19,6 | 21,6 | 20,6 | 18,8 | 23,9 |
Транспорт і зв'язок | 4,9 | 4,5 | 4,6 | 5,1 | 4,5 | 4,0 |
Інші галузі | 25,0 | 22,5 | 22,4 | 22,7 | 24,9 | 22,8 |
Фізичні особи | 5,5 | 7,3 | 8,0 | 11,5 | 16,2 | 19,6 |
Роль кредитної політики слід розуміти як сукупність її функцій, тобто очікувань, які пов'язують з її розробкою та застосуванням. Тому можна вважати, що функцією кредитної політики банку у загальному плані є оптимізація кредитного процесу, маючи на увазі, що цілі і пріоритети розвитку (вдосконалення) кредитування, певні банком, і складають його кредитну політику. [2]
Положення кредитної політики мають бути підкріплені практичними заходами, які в сукупності представляють собою механізми реалізації кредитної політики. Заходи, покликані реалізувати намічену кредитну політику в передбачуваних обставин (необхідні та / або можливі дії, які належить здійснювати), також повинні бути розглянуті і схвалені керівництвом банку, а відповідні рішення оформлені у вигляді внутрішніх документів.
У принциповому плані серед таких заходів повинні або можуть бути присутні такі, які дадуть можливість:
- Визначити необхідні обсяги і доступні (в тому числі за фактором ціни) джерела поповнення кредитних ресурсів, розширювати ресурсну базу;
- Встановити і при необхідності переглядати значення прийнятних ризиків і ліміти кредитування (за галузями, видами виробництв, категоріями позичальників, на одного позичальника тощо), необхідного рівня ліквідності;
- Урізноманітнити свої кредитні послуги та підвищувати їх якість, розширювати клієнтуру позичальників (якщо кредитна політика включає в себе такі цілі);
- Краще перевіряти кредитоспроможність позичальників, домагатися підвищення рівня повернення виданих кредитів;
- Своєчасно і в необхідному обсязі формувати резерви на покриття можливих збитків від кредитної діяльності;
- Удосконалювати організаційне, інформаційно-аналітичне та методичне забезпечення кредитного процесу і т.д.
Особливий блок механізмів реалізації кредитної політики складає обов'язковий для кожного банку комплект інструктивних і методичних матеріалів, які регламентують всі аспекти організації його роботи на кредитному ринку. [3]
Всі положення кредитної політики спрямовані на те, щоб добитися максимально можливої якості кредитної діяльності банку.
Про якість кредитної діяльності банку (як організації банком своєї кредитної діяльності) можна судити по ряду критеріїв (ознак), серед яких:
- Рентабельність кредитних операцій (у динаміці);
- Наявність ясно сформульованої кредитної політики на кожен конкретний період, адекватної можливостям самого банку і інтересам його клієнтів, а також чітко прописаних механізмів (включаючи організаційне та інформаційно-аналітичне забезпечення) і процедур реалізації такої політики (регламентів проведення всіх етапів кредитної операції);
- Дотримання законодавства та нормативних актів Банку Росії, що відносяться до кредитного процесу;
- Стан кредитного портфеля;
- Наявність працюючого механізму управління кредитними ризиками.
Кредитний портфель - сукупність вимог банку за кредитами, які класифіковані за критеріями, пов'язаним з різними факторами кредитного ризику або способами захисту від нього. [2]
Поняття кредитного портфеля банку неоднозначно трактується в економічній літературі. Одні автори дуже широко трактують кредитний портфель, відносячи до нього всі фінансові активи і навіть пасиви банку, інші пов'язують розглядається поняття тільки з позиковими операціями банку, треті підкреслюють, що кредитний портфель - це не проста сукупність елементів, а класифікується сукупність.
У нормативних документах Банку Росії, що регламентують окремі сторони управління кредитним портфелем, визначено його структуру, з якої випливає, що в нього включається не тільки позичковий сегмент, але і різні інші вимоги банку кредитного характеру: розміщені депозити, міжбанківські кредити, вимоги на отримання (повернення ) боргових цінних паперів, акцій і векселів, враховані векселі, факторинг, вимоги по придбаних за угодою прав, по придбаних на вторинному ринку заставних, з операцій продажу (покупки) активів з відстрочкою платежу (поставки), по сплачених акредитивами, за операціями фінансової оренди (лізингу), щодо повернення грошових коштів, якщо придбані цінні папери та інші фінансові активи є некотируваних або не звертаються на організованому ринку.
Таке розширене зміст сукупності елементів, що утворюють кредитний портфель, пояснюється тим, що такі категорії як депозит, міжбанківський кредит, факторинг, гарантії, лізинг, цінний папір мають подібні сутнісні характеристики, пов'язані зі зворотним рухом вартості і відсутністю зміни власника. Відмінності полягають в утриманні об'єкта відносини і формі руху вартості.
Аналіз кредитного портфеля банку проводиться регулярно і лежить в основі його управління, яке має на меті зниження сукупного кредитного ризику за рахунок диверсифікації кредитних вкладень і виявлення найбільш ризикових сегментів кредитного ринку. Основні етапи аналізу: вибір критеріїв оцінки якості позичок, визначення методу цієї оцінки (номерна або бальна система оцінки, класифікація позик за групами ризику, визначення відсотка ризику за кожною групою, розрахунок абсолютної величини ризику в розрізі кожної групи і в цілому по кредитному портфелю, визначення величини джерел резерву на покриття можливих втрат за позиками, оцінка якості кредитного портфеля на основі системи фінансових коефіцієнтів, а також шляхом його сегментації (структурного аналізу).
При формуванні "кредитного портфеля" необхідно враховувати наступні ризики: кредитний, ліквідності та процентний.
Фактори кредитного ризику є основними критеріями його класифікації. У залежності від сфери дії факторів виділяються внутрішні і зовнішні кредитні ризики; від ступеня зв'язку факторів з діяльністю банку - кредитний ризик, залежний або не залежний від діяльності банку. Кредитні ризики, залежні від діяльності банку, з урахуванням її масштабів діляться на фундаментальні (пов'язані з прийняттям рішень менеджерами, які займаються управлінням активними і пасивними операціями); комерційні (пов'язані з напрямком діяльності ЦФВ); індивідуальні і сукупні (ризик кредитного портфеля, ризик сукупності операцій кредитного характеру).
До фундаментальних кредитних ризиків відносяться ризики, пов'язані зі стандартами маржі застави, прийняттям рішень про видачу позик позичальникам, що не відповідають стандартам банку, а також є наслідком процентного і валютного ризику банку тощо [4]
Комерційні ризики пов'язані з кредитною політикою щодо малого бізнесу, великих і середніх клієнтів - юридичних і фізичних осіб, з окремими напрямками кредитної діяльності банку.
Індивідуальні кредитні ризики включають ризик кредитного продукту, послуги, операції (угоди), а також ризик позичальника або іншого контрагента.
Факторами ризику кредитного продукту (послуги) є, по-перше, його відповідність потребам позичальника (особливо по терміну і сумі), по-друге, фактори ділового ризику, що випливають із змісту кредитованого заходу, по-третє, надійність джерел погашення, по-четверте , достатність і якість забезпечення. Крім того, чинники кредитного ризику можуть витікати з операційного ризику, тому що в процесі створення продукту та його різновиди - послуги - можуть бути допущені технологічні та бухгалтерські помилки в документах, а також зловживання.
Технологія (механізм) надання конкретної кредитної послуги, яку можна умовно назвати видом кредиту, являє собою певний напрям кредитної діяльності банку. Вид кредиту також дозволяє класифікувати кредитні ризики: ризики кредитування за овердрафтом, на основі кредитної лінії і т.д. Для видів кредиту характерно як загальне, так і специфічний прояв кредитних ризиків. Наприклад, при кредитуванні за овердрафтом існує ризик виникнення несанкціонованого овердрафту, ризик порушення черговості платежів при овердрафт, ризик безперервності позичкової заборгованості за овердрафтом та ряд інших. Для інвестиційних кредитів це такі специфічні ризики, як ризик неправильного визначення потреби клієнта в кредитуванні, ризик неправильного вибору пакету кредитів, ризик неокончанія будівництва, ризик старіння проекту, ризик знецінення забезпечення, ризик брак сировини, відсутність ринку збуту готової продукції, ризик неправильного розрахунку потоків готівки , ризик перегляду прав власності на проект, ризик неплатоспроможності гаранта, ризик неякісного інвестиційного меморандуму. Тому кожен вид кредиту супроводжується різними видами ризиків і факторів, що їх викликають, що вимагає розробки різного методологічного забезпечення та застосування різних методів управління кредитними ризиками.
Факторами кредитного ризику позичальника є його репутація, включаючи рівень менеджменту, ефективність діяльності, галузева приналежність, професіоналізм банківських працівників щодо оцінки кредитоспроможності позичальника, достатність капіталу, ступінь ліквідності балансу і т.д. Ризики позичальника можуть бути спровоковані самою кредитною організацією з-за неправильного вибору виду позики і умов кредитування.
Вивчення наукових праць і публікацій зарубіжних і російських авторів з приводу визначення ризику, пов'язаного з ліквідністю банку, дозволяє виявити розбіжності вже на понятійному рівні. Одні економісти виділяють ризик ліквідності, інші - ризик незбалансованої ліквідності.
Не існує єдиної думки і з приводу сутності цих ризиків. Найбільш традиційним підходом є розгляд ризику ліквідності, точніше ризику недостатньої ліквідності. Його сутність одні економісти пов'язують з факторами його виникнення (наприклад, недоліком активів для своєчасного виконання зобов'язань, неможливістю швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без втрат), інші - з імовірністю виникнення збитків через необхідність здійснення швидкої конверсії фінансових активів, треті - з зміною чистого доходу і ринкової вартості акцій, викликаним утрудненнями отримати готівкові кошти за помірною ціною шляхом продажу активів, або шляхом нових запозичень.
При всьому змістовному відмінності наведених вище визначень ризику ліквідності у другої і третьої груп авторів проглядається єдиний і методологічно обгрунтований підхід до розкриття сутності даного виду ризику: підкреслена результативна та факторна сторона ризику.
Факторна сторона ризику. Її виділення необхідно для розкриття сутності ризику. Саме вона підкреслює специфічну природу кожного ризику, в той час, як результативна складова визначає природу ризику взагалі.
Для ризику ліквідності ця факторна сторона укладена в можливості не виконати зобов'язання перед вкладниками і кредиторами через відсутність необхідних джерел або виконати їх з втратою для себе.
До внутрішніх факторів ризику ліквідності прийнято відносити: якість активів і пасивів, ступінь незбалансованості активів і пасивів за термінами, сумами і в розрізі окремих валют, рівень банківського менеджменту, імідж банку.
Якість активів виражається в низькій ліквідності, що не дозволяє своєчасно забезпечити приплив грошових коштів.
Якість пасивів обумовлюють можливість непередбаченого, дострокового відтоку вкладів і депозитів, що збільшує обсяг вимог до банку в кожен даний момент.
Незбалансованість активів та пасивів за строками, сумами і в розрізі окремих валют не у всіх випадках становить загрозу ліквідності. Якщо рівень цієї незбалансованості не виходить за критичні точки, і якщо має місце різнохарактерна спрямованість відхилень у наступні періоди, ризик ліквідності мінімальний. Рівень і тенденція в незбалансованості активів і пасивів визначають можливість банку її усунути. Вихід за критичні точки і стабільність характеру відхилень створюють небезпеку не впоратися з виниклою ситуацією, відрегулювати свою ліквідну позицію.
Таким чином, узагальнюючи результативну та факторну складові ризику ліквідності, можна наступним чином сформулювати його сутність: ризик ліквідності є ризик зазнати збитків (втратити частину капіталу) внаслідок нездатності або неможливості банку своєчасно і без втрат для себе залучити додаткові фінансові ресурси або реалізувати наявні активи для виконання взятих зобов'язань перед кредиторами та вкладниками.
Як зазначалося вище, деякі економісти даний ризик трактують ширше, називаючи його ризиком незбалансованої ліквідності, включаючи в нього не тільки ризик недостатньою, але і зайвої ліквідності.
Так, у монографії "Банківська справа: Стратегічне керівництво" під редакцією В. Платонова і М. Хіггінса відзначається, що ризик недостатньої ліквідності виражається в неможливості своєчасно виконати свої зобов'язання і для цього буде потрібно продаж окремих активів банку на невигідних умовах; ризик зайвої ліквідності - у втрати доходів через надлишок високоліквідних активів і, як наслідок, невиправданого фінансування низькодохідних активів за рахунок платних для банку ресурсів.
Факторна сторона ризику зайвої ліквідності також визначається внутрішніми і зовнішніми чинниками. Природа їх єдина для обох різновидів цього ризику.
Так, єдина природа внутрішніх факторів виражається в тому, що зайва ліквідність, як і недостатня, є відображенням неспроможності банку своєчасно усунути невідповідність, що виникла між активами і пасивами відповідних термінів. Причинами такого положення можуть бути: у разі зайвої ліквідності обережність або невміння управляти ситуацією, знаходити сфери розвитку операцій банків; в разі нестачі ліквідності - агресивність політики, невміння оцінювати реальну ситуацію.
Єдина природа зовнішніх факторів визначає нездатність банку оцінювати і враховувати зовнішнє середовище, в якій він функціонує.
Причини, що викликають ризик незбалансованої ліквідності, в цілому укладені в незадовільному менеджменті банку, нездатного грамотно структурувати грошові потоки і забезпечувати їх якість.
Таким чином, під ризиком незбалансованої ліквідності слід розуміти ризик втрати доходу внаслідок нездатності або Неможливості банку своєчасно відрегулювати свою ліквідну позицію, тобто привести у відповідність і без втрат для себе обсяг зобов'язань і джерела їх покриття.
Процентний ризик відноситься до тих видів ризику, яких банк не може уникнути у своїй діяльності. Більше того, відповідальність за вимір, аналіз і управління їм повністю лежить на менеджменті кредитної організації. Органи нагляду обмежуються, в основному, оцінкою ефективності створеної в комерційному банку системи управління ризиками. [5]
В економічній літературі представлені різні точки зору щодо поняття процентного ризику. Деякі автори трактують його як ризик втрат у результаті зміни процентних ставок. Інші автори дають близьке визначення, розглядаючи процентний ризик як ймовірність виникнення збитків у разі зміни процентних ставок по фінансових ресурсів. Треті пропонують більш широке визначення, вважаючи, зокрема, що процентний ризик - це небезпека виникнення втрат через несприятливого зміни процентних ставок на грошовому ринку, яке знаходить зовнішнє вираження у падінні процентної маржі, зведення її до нуля або негативною величиною, вказуючи одночасно на можливий негативний вплив на ринкову вартість капіталу.
У основоположних принципах банківського нагляду (сформульованих в матеріалах Базельського комітету) процентний ризик визначається як ризик потенційної схильності фінансового стану банку впливу несприятливої зміни процентних ставок.
Фактори процентного ризику. Сутність процентного ризику дозволяє виділити фактори, що впливають на його рівень.
Фактори процентного ризику можна підрозділити на внутрішні і зовнішні. У російській економіці на відміну від розвинених країн рівень ризику підсилюють в основному зовнішні фактори.
До них відносяться:
- Нестабільність ринкової кон'юнктури в частині відсоткового ризику;
- Правове регулювання процентного ризику;
- Політичні умови;
- Економічна обстановка в країні;
- Конкуренція на ринку банківських послуг;
- Взаємовідносини з партнерами та клієнтами;
- Міжнародні події.
До внутрішніх факторів процентного ризику можна віднести:
- Відсутність чіткої стратегії банку в галузі управління процентним ризиком;
- Прорахунки в управлінні банківськими операціями, що призводять до створення ризикових позицій (виникнення незбалансованості структури й термінів погашення активів і пасивів, невірні прогнози зміни кривої прибутковості і т.п.);
- Відсутність розробленої програми хеджування процентних ризиків;
- Недоліки планування і прогнозування розвитку банку;
- Помилки персоналу при здійсненні операцій.
Основною проблемою на практиці є своєчасне відстеження факторів процентного ризику, при цьому цей процес повинен бути безперервним. У відповідності з виявленими причинами виникнення підвищеного процентного ризику необхідно коректувати систему управління ризиком і банком.
Сутність кредитного портфеля банку можна розглядати на категоріальному і прикладному рівнях. У першому аспекті кредитний портфель - це відносини між банком та його контрагентами з приводу зворотного руху вартості, які мають форму вимог кредитного характеру. У другому аспекті кредитний портфель являє собою сукупність активів банку у вигляді позик, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів та інших вимог кредитного характеру, класифікованих за групами якості на основі певних критеріїв.
Якісна відмінність кредитного портфеля від інших портфелів комерційного банку полягає в таких сутнісних властивостях кредиту і категорій кредитного характеру, як поворотний рух вартості між учасниками відносин, а також грошовий характер об'єкта відносин.
1.2 Поняття якості кредитного портфеля
Найважливішим показником рівня організації кредитного процесу є якість кредитного портфеля.
Для розкриття змісту якості кредитного портфеля звернемося до тлумачення терміна "якість".
Якість - це:
1) властивість чи приналежність, все, що складає сутність особи або речі;
2) сукупність істотних ознак, властивостей, особливостей, що відрізняють предмет або явище від інших і додають йому визначеність;
3) те чи інше властивість, ознака, що визначає гідність чого-небудь.
Отже, якість явища має показувати його відмінність від інших явищ і визначати його гідність.
Якісна відмінність кредитного портфеля від інших портфелів комерційного банку полягає в таких сутнісних властивостях кредиту і категорій кредитного характеру, як поворотний рух вартості між учасниками відносин, а також грошовий характер об'єкта відносин. [2]
Сукупність видів операцій і використовуваних інструментів грошового ринку, що утворює кредитний портфель, має риси, які визначаються характером і метою діяльності банку на фінансовому ринку. Відомо, що позичкові операції та інші операції кредитного характеру відрізняються високим ризиком. У той же час вони повинні відповідати цілі діяльності банку - отримання максимального прибутку при допустимому рівні ліквідності. З цього випливають такі властивості кредитного портфеля, як кредитний ризик, прибутковість і ліквідність. Їм відповідають і критерії оцінки переваг та недоліків конкретного кредитного портфеля банку, тобто критерії оцінки його якості. Це відповідність представлено в таблиці 1.
Таблиця 1 - Відповідність властивостей кредитного портфеля та критеріїв оцінки його якостей
Фундаментальні властивості кредитного портфеля | Критерії оцінки якості кредитного портфеля |
1 | 2 |
Кредитний ризик | Ступінь кредитного ризику |
Ліквідність | Рівень ліквідності |
Прибутковість | Рівень прибутковості |
Розглянемо зміст окремих критеріїв оцінки якості кредитного портфеля.
Ступінь кредитного ризику. Кредитний ризик, пов'язаний з кредитним портфелем, - це ризик втрат, які виникають внаслідок дефолту у кредитора або контрагента, що носить сукупний характер. Кредитний портфель, як вже зазначалося, має сегменти: позички, надані юридичним, фізичним, фінансовим організаціям; факторингова заборгованість; видані гарантії, враховані векселі та ін
Оцінка ступеня ризику кредитного портфеля має такі особливості. По-перше, сукупний ризик залежить:
- Від ступеня кредитного ризику окремих сегментів портфеля, методики оцінки якого мають як спільні риси, так і особливості, пов'язані зі специфікою сегмента;
- Диверсифікованості структури кредитного портфеля і окремих його сегментів.
По-друге, для оцінки ступеня кредитного ризику повинна застосовуватися система показників, що враховує безліч аспектів, які слід прийняти до уваги.
Рівень прибутковості кредитного портфеля. Оскільки метою функціонування банку є отримання максимального прибутку при допустимому рівні ризиків, прибутковість кредитного портфеля є одним з критеріїв оцінки його якості. Елементи кредитного портфеля можна розділити на дві групи: які дають і непріносящіе дохід активи. До останньої групи відносяться безвідсоткові кредити, позики з замороженими відсотками і з тривалою простроченням по процентних платежах. У закордонній практиці при тривалому прострочений борг по відсотках практикується відмова від їх нарахування, так як головним є повернення основного боргу. У російській практиці регламентується обов'язкове нарахування відсотків. Рівень прибутковості кредитного портфеля визначається не тільки рівнем процентної ставки за наданими кредитами, а й своєчасністю сплати відсотків та суми основного боргу.
Прибутковість кредитного портфеля має нижню і верхню межу. Нижня межа визначається собівартістю здійснення кредитних операцій (витрати на персонал, ведення позичкових рахунків і т.д.) плюс відсоток, що підлягає сплаті за ресурси, вкладені в цей портфель. Верхньою межею є рівень достатньої маржі. Розрахунок цього показника випливає з основного призначення маржі - покриття витрат з утримання банку.
Маржа достатня = (загальнобанківських витрат - Відсотки сплачені - Інші доходи) * 100/Средній залишок активів, що приносять дохід.
Рівень ліквідності кредитного портфеля. Оскільки рівень ліквідності банку визначається якістю його активів і, перш за все, якістю кредитного портфеля, то дуже важливо, щоб надані банком кредити поверталися у встановлені договорами терміни або банк мав би можливість продати позики або їх частина, завдяки їх якості та прибутковості. Чим вища частка кредитів, класифікованих в кращі групи, тим вище ліквідність банку.
На користь застосування запропонованих критеріїв оцінки якості кредитного портфеля (ступінь кредитного ризику, рівень прибутковості і ліквідності) можна навести такі аргументи. Низький ризик елементів кредитного портфеля не означає його високу якість: позики першої категорії якості, які надаються першокласним позичальникам під невеликі відсотки, не можуть приносити високого доходу. Висока ліквідність, притаманна короткотерміновим активам кредитного характеру, також приносить невисокий відсотковий дохід.
Таким чином, кредитний ризик не може бути єдиним критерієм якості кредитного портфеля, оскільки поняття якості кредитного портфеля значно ширше і пов'язане з ризиками ліквідності і втрати прибутковості. Проте значущість названих критеріїв буде змінюватися від умов, місця функціонування банку, його стратегії.
1.3 Управління якістю кредитного портфеля
В управлінні кредитним портфелем велике значення має зміна системи управління термінами активів і пасивів і, отже, різницею процентних ставок і в кінцевому рахунку, прибутковістю. Кожен джерело ресурсів володіє своїми унікальними характеристиками, мінливістю і резервними вимогами. Підхід до їхнього управління - метод конверсії фінансових ресурсів, який розглядає кожне джерело коштів індивідуально.
Управління кредитним портфелем банку - важливий елемент його кредитної політики.
Управління кредитним портфелем має кілька етапів:
1) визначення основних класифікаційних груп кредитів і ставить їх коефіцієнтів ризику;
2) віднесення кожного виданого кредиту до однієї із зазначених груп;
3) з'ясування структури портфеля (часток різних груп в їх загальну суму);
4) оцінка якості портфеля в цілому;
5) виявлення та аналіз факторів, що змінюють структуру (якість) портфеля;
6) визначення величини резервів, які необхідно створити під кожен виданий кредит (крім кредитів, під які може бути створений єдиний резерв);
7) визначення загальної суми резервів, адекватної сукупного ризику портфеля;
8) розробка заходів, спрямованих на поліпшення якості портфеля.
Ключовим моментом в управлінні кредитним портфелем банку є вибір критерію (критеріїв) оцінки якості кожного кредиту і всієї їх сукупності. [4]
Необхідність формування резерву обумовлена кредитними ризиками в діяльності банків. Банк формує резерв під можливе знецінення позики (кредиту), тобто під можливу втрату позичкою вартості (повністю або частково) внаслідок реализовавшегося пов'язаного з даною позикою кредитного ризику. Величина такого знецінення визначається як різниця між балансовою оцінкою позики (залишок заборгованості за позикою, відбитий на рахунках бухгалтерського обліку банку на момент її оцінки) і її так званої справедливою вартістю на момент оцінки (поточна ринкова оцінка позики). При цьому справедлива вартість позики повинна оцінюватися на постійній основі починаючи з моменту видачі позики.
Резерв формується під конкретну позику або під групу (портфель) однорідних позичок, тобто під деякий безліч позик з подібними характеристиками кредитного ризику, які у своїх цілях створення резерву.
Формуючи резерв, банк, виходячи з категорії позики, визначає розмір так званого розрахункового резерву, тобто резерву, що відображає величину його можливих фінансових втрат по позиці, які будуть визнані такими при дотриманні передбаченого в Положенні порядку оцінки факторів кредитного ризику, але без обліку наявності та якості забезпечення позики. При наявності ж забезпечення розмір необхідного резерву визначається в дещо іншому порядку.
З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з очікуваним дією факторів кредитного ризику позички (за винятком позик, згрупованих в однорідні портфелі) класифікуються в одну з 5 категорій якості:
I (вища) категорія якості (стандартні позички) - немає кредитного ризику (ймовірність знецінення позики дорівнює нулю);
II категорія якості (нестандартні позички) - є помірний кредитний ризик (є ймовірність знецінення позики на 1-20%);
III категорія якості (сумнівні позики) - є значний кредитний ризик (є ймовірність знецінення позики на 21-50%);
IV категорія якості (проблемні позики) - присутній високий кредитний ризик (є ймовірність знецінення позики на 51-100%);
V (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики, тобто вона буде знецінена повністю (на 100%).
Таку класифікацію співробітники банку повинні виконувати на підставі професійного судження, що дуже складно. Як, "наприклад, вирішувати, складе чи ймовірність фінансових втрат за даним кредитом 50 або 51%" І що буде, якщо в банку зупиняться на першій цифрі, а контролі