Оподаткування 4

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Завдання № 1
Індивідуальний підприємець ІП Північний В.Г. протягом 2006 р . зробив наступні операції: придбав у Німеччині легкові автомобілі для подальшого перепродажу в кількості 8 шт., потужністю 220 л . С., Об'єм двигуна - 4180 см . куб. - Кожна, по 8500 євро штука і ввіз на територію Росії. Після розгальмовування товару в РФ і сплати всіх податків і зборів за переміщення товару через кордон у режимі імпорту. ІПБОЮЛ Північний В.Г. реалізував їх усі в роздріб за готівковий розрахунок через свій магазин по 900 УРАХУВАННЯМ (У т.ч. податки). Сплатив роботу 8 водіїв по 60 т.р., оренду приміщення 72 т.р., придбав комп'ютер за готівковий розрахунок за 38 т.р. (У т.ч. податки).
Також в 1 кварталі 2006 р . ІПБОЮЛ продав 2 квартири: однокімнатну за 300 т.р. та двокімнатну - за 470 т.р. і витратив на будівництво котеджу 1020 т.р., оплатив заочне навчання дружини на юридичному факультеті за 2005-2006 уч. рік 35 т.р., і навчання сина 20 років на економічному факультеті, денному відділенні - 32 т.р., зробив благодійний внесок у школу спортивного резерву, де займається молодший син, у розмірі 15 УРАХУВАННЯМ
За умовами завдання і відповідно до податкового законодавства, яке діяло на дату виконання завдання:
1. Перерахувати податки, для яких у ІПБОЮЛ виникає об'єкт оподаткування;
2. Розрахувати всі податки, для яких виникає об'єкт оподаткування, підлягають сплаті до бюджету, вказавши в роботі всі розрахунки;
3. Визначити суми та порядок надання податкових відрахувань по ПДФО, які ІПБОЮЛ може отримати в 2006 році, і залишки податкових вирахувань, які переносяться на наступні податкові періоди, розрахунки вказати в рішенні;
4. Визначити чи має ІПБОЮЛ право отримати звільнення від ПДВ, якщо так, то з якого моменту і на який термін;
5. Визначити розміри та строки сплати ІПБОЮЛ авансових платежів з ПДФО у 2007 році;
6. Вказати в рішенні терміни сплати всіх розрахованих податків, авансових платежів з цих податків, а також порядок і строки надання податкових декларацій відповідно до чинного законодавства.
Довідкова інформація:
1. Курс долара = 27 руб. на дату здійснення операцій,
2. Курс євро = 36 руб. на дату здійснення операцій,
3. Ставка ввізного мита:
- Легкові автомобілі з робочим об'ємом циліндра двигуна більш 3000 см . куб. - 25 євро, але не менш 2,35 євро за 1 см . куб. об'єму двигуна.
Відповідно до вимог НК РФ та інших нормативних правових актів з податків і зборів у ІПБОЮЛ виникає об'єкт оподаткування за такими податками:
- Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО),
- Податку на додану вартість (ПДВ),
- Акцизу,
- Єдиному соціальному податку (ЄСП) зі своїх доходів,
- Мита на ввезені товари;
- Податок на доходи фізичних осіб - працівників підприємця;
- Єдиний соціальний податок з суми доходів працівників підприємця.
Розрахунок мита за один автомобіль:
Розрахуємо вартість мита одного см. куб.:
25 євро / 4 180 см. куб. = 0,006 євро.
Так як вартість 1 см. куб. менше 2,35 євро, мито за один легковий автомобіль складе:
4 180 * 2,35 = 9 823 євро.
Мито по всіх автомобілях складе:
9823 * 8 = 78 584 євро = 2829024 крб.
Розрахуємо суму акцизу, що підлягає сплаті при ввезенні легкових автомобілів на територію РФ.
Ставка акцизу по легковим автомобілям з потужністю двигуна понад 150 к.с. складає - 181 руб. за 1 к.с.
Сума акцизу складе:
181 * 220 * 8шт. = 318 560 крб.
Відповідно до ст. 199 НК РФ суми акцизу, обчислені платником податку при реалізації підакцизних товарів (за винятком реалізації на безоплатній основі) і пред'явлені покупцю, відносяться у платника податків на витрати, прийняті до відрахування при обчисленні податку на прибуток організацій.
Податкову декларацію з акцизу за податковий період надають не пізніше 25-го числа третього місяця, наступного за звітним.
Зробимо розрахунок ПДВ.
Виручка від реалізації склала: 7200 УРАХУВАННЯМ (900 * 8) з урахуванням акцизу і ПДВ, відповідно до пункту 2 статті 154 НК РФ, у оподатковувану базу включається сума акцизу. Сума ПДВ становитиме:
7 200 * 18 / 118 = 1 098 т. р.
Підприємцем був придбанні та оплачений (в т.ч. з податками) комп'ютер, вартістю 38 УРАХУВАННЯМ
Сума ПДВ, що підлягає відшкодуванню з бюджету за цією операцією становитиме:
38 * 18 / 118 = 5,8 т. р.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету складе:
1098 - 5,8 = 1 092,2 УРАХУВАННЯМ
Сплата податку проводиться за підсумками кожного податкового періоду не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
Декларація з ПДВ подається до 20 числа місяця наступного за податковим періодом.
Відповідно до ст. 145 НК РФ організації мають право на звільнення від сплати ПДВ, якщо за три попередніх послідовних календарних місяці сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) цих організацій або індивідуальних підприємців без урахування податку не перевищила в сукупності два мільйони рублів.
Розрахуємо середню суму виручки підприємця:
(7 200 - 1 098) / 12 = 508,5 УРАХУВАННЯМ
Тоді, сума виручки від реалізації за три місяці складе:
508,5 * 3 = 1 525,5 УРАХУВАННЯМ
Таким чином (якщо вважати, що виручка надходила рівномірно протягом року), підприємець має право на звільнення від ПДВ. Крім того, можлива виплата ПДВ поквартально, тому що сума виручки щомісячно протягом кварталу не перевищує 2 млн. крб. (П. 1, ст. 163 НК РФ).
Зробимо розрахунок ЕСН з доходів підприємця:
Доходи ІПБОЮЛ Північний В.Г. склали: 7 200 УРАХУВАННЯМ
Так як дохід підприємця більше 600 УРАХУВАННЯМ застосовуються такі ставки ЕСН:
- Федеральний бюджет - 81 280 руб. + 2% з суми, перевищує 600 т.р.;
Сума ЄСП у Федеральний бюджет складе:
81 280 руб. + (7 200 000 - 600 000) * 2% = 213 280 руб.
- ФСС РФ - 11 320 руб.;
- ФФОМС РФ - 5 000 руб.;
- ТФОМС РФ - 7 200 руб.
Сплата щомісячних авансових платежів по ЕСН проводиться не пізніше 15-го числа наступного місяця (ст. 243 п.3 НК РФ).
Декларація подається не пізніше 30 березня року, наступного за звітним.
Розрахуємо ПДФО:
Дохід підприємця склав:
- Від реалізації автомобілів:
7200000 - 1098000 - 318 560 = 5 783 440 руб.;
- Від продажу квартир:
300 000 + 470 000 = 770 000 руб.
Загальна сума доходів:
5 783 440 + 770 000 = 6 553 440 руб.
Якщо вважати, що дохід ІПБОЮЛ в січні перевищив 20 т.р., то стандартні податкові відрахування не надаються.
Соціальні відрахування:
- Заочне навчання дружини - 35 т. р. (Не підлягає відрахуванню)
- Навчання сина на денному відділенні - 32 т. р. (Підлягає відрахуванню повністю, так як на понад 38 т. р.);
- Благодійний внесок до школи - 15 т. р. (Сума віднімається повністю, так як не більше 25 відсотків суми доходу, отриманого в податковому періоді).
Сума соціального податкового вирахування складе:
32 + 15 = 47 т. р.
Майнові відрахування:
- Продані квартири - 770 УРАХУВАННЯМ (Сума приймається до відрахування повністю, тому що менш 1000т.р.);
- Будівництво котеджу - 1000 УРАХУВАННЯМ (Фактична сума споруди 1 020 т. р. перевищує дозволену суму вирахування).
Сума майнових вирахувань складе:
770 + 1 000 = 1 770 т. р.
Професійні податкові відрахування:
- Заробітна плата водіїв - 480 УРАХУВАННЯМ (60 * 8);
- Оренда приміщення - 72 т. р.
- Комп'ютер - 32,2 т. р. (38 - 5,8) (якщо вважати, що він використовується для цілей підприємницької діяльності).
Сума професійних податкових вирахувань складе:
480 + 72 + 3,2 = 555,2 УРАХУВАННЯМ
Оподатковуваний база становитиме:
6553440 - 47 000 - 1 770 000 - 555 200 = 4 181 240 руб.
Сума ПДФО становить:
4181240 * 13% = 543 561 т.р.
Декларація з ПДФО представляється не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним.
Сума ПДФО з доходу водіїв складе:
480000 * 13% = 62 400 руб.
Розрахуємо суму ЄСП з доходів водіїв.
Сукупний дохід з початку року по кожному з водіїв не перевищив 280 000 руб., В цьому випадку ЕСН розраховується за такими ставками (причому, будемо вважати, що водії виконували роботу за договором підряду, значить внески до ФСС нараховуються):
- Федеральний бюджет - 20%;
- ФФОМС РФ - 1,1%;
- ТФОМС РФ - 2%.
Сума ЕСН складе:
Федеральний бюджет = 480 000 * 20% = 96 000 руб.;
ФФОМС РФ = 480 000 * 1,1% = 5 280 руб.
ТФОМС РФ = 480 000 * 2% = 9 600 руб.

Завдання № 2
ТОВ «ФОРМА» здійснює виробництво будівельних матеріалів і частина складу здає в оренду ІПБОЮЛ, в 2006 році вироблені такі господарські операції:
Придбано сировину на 580 т. р. (У т.ч. ПДВ), матеріали на 290 т. р. (У т.ч. ПДВ), запчастини до верстатів на 180 т. р. (У т.ч. ПДВ), канцтовари на 7 т.р., копіювальний апарат для бухгалтерії за 41 т.р. (У т.ч. ПДВ), крісло шкіряне для директора за 7 УРАХУВАННЯМ (У т.ч. ПДВ), оплачена реклама продукції - 12 т. р. (У т.ч. ПДВ), ПММ на 345 т. р. (У т.ч. ПДВ). Оплачено рахунки за електроенергію - 78 т. р. (У т.ч. ПДВ), за воду - 33 т. р. (У т.ч. ПДВ), за опалення 36 УРАХУВАННЯМ (У т.ч. ПДВ). Оплачено послуги банку за розрахунково-касове обслуговування - 15 т. р. і оплата обслуговування електронної системи «Клієнт-банк» 3 УРАХУВАННЯМ Взято кредит у банку в розмірі 5000 УРАХУВАННЯМ на 10 місяців під 16% річних, погашення кредиту передбачено у сумі 500 т.р. щомісячно в кінці місяця, виплата відсотків за користування кредитом проводиться банку щомісячно. Списано дебіторську заборгованість 350 УРАХУВАННЯМ (У т.ч. ПДВ), отримана орендна плата за склад - 15 т. р. (У т.ч. податки).
Виплачувалася заробітна плата щомісячно: директору (чоловік 1958 р. народження) по 35 т.р., головбухові (жінка 1958 р. народження) по 20 т.р., 3-м робітником (чоловіки 1975, 1973, 1981) за 30 т . р. Директор надав довідку про наявність 2 дітей: учня середньої школи та студента денного відділення 25 років, Головбух - 1 дитину, учня ПТУ (заочно, 17 років) і 1 дитину студента заочної форми навчання (20 років).
Одержано виручку за 2006 р. від реалізації: будматеріалів за готівковий розрахунок - 600 УРАХУВАННЯМ (У т.ч. податки), будматеріалів (розрахунок векселем) - 1450 УРАХУВАННЯМ (У т.ч. податки), будматеріалів організаціям - 740 УРАХУВАННЯМ Виявлено дохід минулих років - 60 т. р. (У т.ч. ПДВ).
На балансі підприємства на 01.01.2006 р. були наступні об'єкти:
Будівля - зуп. вартість 800 УРАХУВАННЯМ (Норма амортизації 4%);
Ліцензія - зуп. вартість 25 УРАХУВАННЯМ (Норма амортизації 10%);
Автобус ЛАЗ - зуп. вартість 950 УРАХУВАННЯМ (Норма амортизації 15%, потужність 300 л.с.);
Автомобіль Волга - зуп. вартість 70 т. (Норма амортизації 15%, потужність 100 к.с.).
Земельна ділянка під будівлею підприємства кадастрової вартістю 1500 руб.
За умовами завдання і відповідно до податкового законодавства, яке діяло на дату виконання завдання:
1. Перерахувати податки, для яких у організації виникає об'єкт оподаткування;
2. Розрахувати всі податки, для яких виникає об'єкт оподаткування, підлягають сплаті до бюджету, вказавши в роботі всі розрахунки;
3. Визначити чи має організація право сплачувати ПДВ поквартально, чому;
4. Визначити чи має організація право отримати звільнення від ПДВ, якщо так, то з якого моменту і на який термін;
5. Визначити чи має організація право застосовувати регресивну шкалу оподаткування по єдиному соціальному податку, якщо так, то з якого моменту з'являється можливість її застосувати;
6. Розрахувати суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування по кожному працівнику.
7. Зробити класифікацію доходів і витрат для обчислення податку на прибуток організацій.
8. Вказати в рішенні терміни сплати розрахованих податків, авансових платежів з цих податків, а також порядок і строки надання податкових декларацій відповідно до чинного законодавства.
Рішення:
Відповідно до вимог НК РФ та інших нормативних правових актів з податків і зборів у ТОВ «ФОРМА» виникає об'єкт оподаткування з податку на додану вартість, з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), єдиному соціальному податку (ЄСП), внесків на обов'язкове пенсійне страхування, з податку на прибуток організацій, транспортного та земельного податку, а також податку на рекламу.
Зробимо розрахунок ПДВ:
Виручка від реалізації (з ПДВ) підприємства з урахуванням виявленого доходу минулих років і доходу від здачі приміщення в оренду склала:
600 + 1 450 + 740 + 60 + 15 = 2 865 т. р.
Сума ПДВ становитиме:
2 865 * 18 / 118 = 437 УРАХУВАННЯМ
Для того, щоб дізнатися суму, що підлягає перерахуванню до бюджету необхідно знати суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню з бюджету за придбаними товарами і послугами:
Сума товарів і послуг, придбаних і оплачених підприємством, за умови виділеної в документах суми ПДВ становитиме (у цю суму також входить сума списаної дебіторської заборгованості, що включає ПДВ):
580 + 290 + 180 + 41 + 7 + 12 + 345 + 78 + 33 + 36 + 350 = 1952 т. р.
Сума ПДВ до відшкодування складе:
1 952 * 18 / 118 = 298 УРАХУВАННЯМ
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, складе:
437 - 298 = 139 УРАХУВАННЯМ
Декларація з ПДВ подається до 20 числа місяця наступного за податковим періодом.
Відповідно до ст. 145 НК РФ організації мають право на звільнення від сплати ПДВ, якщо за три попередніх послідовних календарних місяці сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) цих організацій або індивідуальних підприємців без урахування податку не перевищила у сукупності 2 млн. руб.
Якщо вважати що, сума виручки надходила з місяця в місяць приблизно рівними частинами, то сума виручки даного підприємства не перевищила 2 млн. руб. за квартал, значить, організація має право на звільнення від сплати ПДВ.
За даним підприємству можлива виплата ПДВ поквартально, тому що сума виручки щомісячно протягом кварталу не перевищує 2 млн. крб. (П. 1, ст. 163 НК РФ).
Зробимо розрахунок ПДФО з доходів працівників підприємства:
Директор має дохід: 35 * 12 = 420 УРАХУВАННЯМ
Стандартні відрахування на самого працівника застосовуються до місяця, у якому сукупний дохід працівника перевищить 20 т.р., на дитину - до місяця, у якому сукупний дохід працівника перевищить 40 т.р., отже, директор не має право тільки на відрахування на дитину протягом 1 місяця.
Стандартний відрахування: 0,6 т. р. на дитину - школяра (на дитину, учня денного відділення відрахування не надається, так як перевищено встановлений вік - 24 роки).
ПДФО = (420 - 0,6) * 13% = 56 т. р.
Головбух має дохід: 20 * 12 = 240 УРАХУВАННЯМ
Стандартні відрахування:
- На працівника - 0,4 т. р. - 1 місяць;
- На дитину - учня ПТУ-0,6 руб. - 2 місяці (на другу дитину, відрахування не надається, так як він навчається заочно).
Всього стандартних вирахувань: 0,4 + 0,6 * 2 = 1,6 т. р.
ПДФО = (240 - 1,6) * 13% = 31 т. р.
Три робочих загальний дохід склав: 30 * 12 * 3 = 1 080 т. р.
Стандартні відрахування на працівників не застосовуються, оскільки дохід вже за перший місяць більше 20 т.р.
ПДФО = 1080 * 13% = 140 УРАХУВАННЯМ
Загальна сума ПДФО за підсумками року по всім працівникам ТОВ «ФОРМА» складе:
56 + 31 + 140 = 227 УРАХУВАННЯМ
Зробимо розрахунок ЕСН:
Так як дохід директора і кожного з робочих перевищує 280 т.р., але менше 600 т. р. (300 т. р.), податок розраховується за такими ставками:
- Федеральний бюджет - 56 000 руб. + 7,9% з суми, що перевищує 28 000 руб.;
- ФСС РФ - 8 120 крб. + 1,0% з суми, що перевищує 28 000 руб.;
- ФФОМС РФ - 3 080 руб. + 0,6% з суми, що перевищує 28 000 руб.;
- ТФОМС РФ - 5 600 руб. + 0,5% з суми, що перевищує 28 000 руб.
Сума податку визначається як відповідна відсоткова частка податкової бази.
Сума ЕСН по доходах директора складе:
Федеральний бюджет = 56 000 + (420 000 - 280 000) * 7,9% = 67 060 руб.
ФСС РФ = 8 120 + (420 000 - 280 000) * 1,0% = 9 520 руб.
ФФОМС РФ = 3 080 + (420 000 - 280 000) * 0,6% = 3 920 крб.
ТФОМС РФ = 5 600 + (420 000 - 280 000) * 0,5% = 6 300 руб.
Сума ЄСП доходів одного робочого складе:
Федеральний бюджет = 56 000 + (360 000 - 280 000) * 7,9% = 62 320 руб.
ФСС РФ = 8 120 + (360 000 - 280 000) * 1,0% = 8 920 крб.
ФФОМС РФ = 3 080 + (360 000 - 280 000) * 0,6% = 3 560 руб.
ТФОМС РФ = 5 600 + (360 000 - 280 000) * 0,5% = 6 000 руб.
По головному бухгалтеру сукупний дохід з початку року не перевищив 280 000 руб., В цьому випадку ЕСН розраховується за такими ставками:
- Федеральний бюджет - 20%;
- ФСС РФ - 2,9%;
- ФФОМС РФ - 1,1%;
- ТФОМС РФ - 2%.
Сума ЕСН по доходах головного бухгалтера складе:
Федеральний бюджет = 240 000 * 20% = 48 000 руб.;
ФСС РФ = 240 000 * 2,9% = 6 960 руб.
ФФОМС РФ = 240 000 * 1,1% = 2 640 руб.
ТФОМС РФ = 240 000 * 2% = 4 800 руб.
Загальна сума ЕСН по всім працівникам ТОВ «ФОРМА»:
Федеральний бюджет = 67 060 + 62 320 * 3 + 48 000 = 302 020 руб.
ФСС РФ = 9 520 8 920 * 3 + 6 960 = 43 240 руб.
ФФОМС РФ = 3 920 + 3 560 * 3 + 2 640 = 17 240 руб.
ТФОМС РФ = 6 300 + 6 000 * 3 + 4 800 = 29 100 руб.
Розрахунок страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування проводиться за такими ставками:
База для обчислення страхових внесків на кожну фізичну особу
Для осіб 1966 р.н. і старше
Для осіб 1967 р.н. та молодше
Страхова частина пенсії
Страхова частина пенсії
Накопичувальна частина пенсії
До 280000 руб.
14,0%
10,0%
4,0%
Від 280001 крб.
До 600000 крб.
39200 руб. + 5,5% з суми, що перевищує 280000 крб.
28000 руб. + 3,9% з суми, що перевищує 280000 крб.
11200 руб. + 1,6% з суми, що перевищує 280000 крб.
Директор 1958 р.н. Дохід: 420 УРАХУВАННЯМ
Страхова частина = 39 200 + (420 000 - 280 000) * 5,5% = 46 900 руб.
Головбух 1958 р.н. Дохід: 240 УРАХУВАННЯМ
Страхова частина = 240 000 * 14% = 33 600 руб.
Перший робочий 1975 р.н. Дохід: 360 УРАХУВАННЯМ
Страхова частина = 28 000 + (360 000 - 280 000) * 3,9% = 31 120 руб.
Накопичувальна частина = 11 200 + (360 000 - 280 000) * 1,6% = 12 480 руб.
Другий робочий 1973 р.н. Дохід: 360 УРАХУВАННЯМ
Страхова частина = 28 000 + (360 000 - 280 000) * 3,9% = 31 120 руб.
Накопичувальна частина = 11 200 + (360 000 - 280 000) * 1,6% = 12 480 руб.
Третій робочий 1981 р.н. Дохід: 360 УРАХУВАННЯМ
Страхова частина = 28 000 + (360 000 - 280 000) * 3,9% = 31 120 руб.
Накопичувальна частина = 11 200 + (360 000 - 280 000) * 1,6% = 12 480 руб.
Всього внесків на страхову частину пенсії:
46 900 + 33 600 + 31 120 * 3 = 173 860 руб.
Всього внесків на накопичувальну частину пенсії:
12 480 * 3 = 37 440 руб.
Сплата щомісячних авансових платежів по ЕСН проводиться не пізніше 15-го числа наступного місяця (ст. 243 п.3 НК РФ) окремими платіжними дорученнями.
Декларація подається не пізніше 30 березня року, наступного за звітним.
Зробимо розрахунок податку на прибуток:
Виручка від реалізації ТОВ «ФОРМА» з ПДВ складає: 2 790 т. р. (600 + 1450 + 740).
Позареалізаційні доходи (з ПДВ):
- Від здачі приміщення в оренду - 15 т. р.;
- Дохід минулих років - 60 т. р.
Сума ПДВ - 437 УРАХУВАННЯМ
Загальна сума оподатковуваних доходів складе:
2 790 + 15 + 60 - 437 = 2428 т. р.
Розрахуємо амортизацію по основних фондах підприємства.
Будівля - 800 УРАХУВАННЯМ * 4% = 32 т. р.;
Ліцензія - 25 т. р. * 10% = 2,5 т. р.;
Автобус ЛАЗ - 950 УРАХУВАННЯМ * 15% = 142,5 УРАХУВАННЯМ;
Автомобіль Волга - 70 т. * 15% = 11 т. р.
Сума амортизації за рік: 32 + 2,5 + 142,5 + 11 = 188 УРАХУВАННЯМ
Витрати на виробництво і реалізацію складаються з наступних видів витрат:
- Матеріальні витрати - (580 + 290 + 180 + 7 + 41 + 7 + 12 + 345 + 78 + 33 + 36) - 1 602 * 18/118 = 1 364 т. р.;
- Витрати на оплату праці - 1 380 т. р.;
- Відрахування ЄСП - 358,8 т. р.;
Витрати на виробництво і реалізацію склали:
1 364 + 1 380 + 358,8 = 3 102,8 УРАХУВАННЯМ
Обчислимо суму відсотків банку:
Місячний відсоток складе: 16 / 12 = 1,33%
Сума відсотків становитиме: 5000 * 1,33% * 10 = 665 УРАХУВАННЯМ
Операційні витрати складуть:
- Відсоток за кредитом - 665 УРАХУВАННЯМ;
- РКО - 15 т. р.;
- Обслуговування «Клієнт-банк» - 3 УРАХУВАННЯМ
Сума операційних витрат:
665 + 15 + 3 = 683 УРАХУВАННЯМ
Позареалізаційні витрати - списана дебіторська заборгованість - 350 - 350 * 18/118 = 296,6 УРАХУВАННЯМ
Оподатковуваний база становитиме:
2428 - 3 102,8 - 683 - 296,6 = - 1 654,4 УРАХУВАННЯМ
Так як витрати підприємства перевищили його доходи, оподатковуваний база з податку на прибуток відсутній.
Зробимо розрахунок транспортного податку.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, обчислюється відносно кожного транспортного засобу як добуток відповідної податкової бази та податкової ставки, якщо інше не передбачено цією статтею. Податкова база - потужність двигуна.
Ставка при потужності двигуна легкового автомобіля понад 100 к.с. до 150 к.с. включно - 7 крб.
Ставка при потужності двигуна автобуса понад 200 к.с. - 20 руб.
Транспортний податок по автобусу ЛАЗ:
300 к.с. * 20 руб. = 6 000 руб.
Транспортний податок по автомобілю Волга:
100 л . С. * 7 крб. = 700 руб.
Сума транспортного податку:
6000 + 700 = 6 700 руб.
Зробимо розрахунок земельного податку:
Оподатковувана база по земельному податку - кадастрова вартість земельної ділянки - 1 500 т. р.
Відповідно до ст. 394 НК РФ ставка податку - 1,5%.
Сума податку становитиме:
1 500 * 1,5% = 22,5 т. р.
Розрахунок податку на рекламу:
Фактичні витрати на рекламу (з ПДВ) склали:
12 - 12 * 18/118 = 10,2 т. р.
Припустимо, що ставка податку на рекламу в регіоні, за якою зареєстровано підприємства максимальна і становить 5%.
Сума податку на рекламу складе:
10,2 * 5% = 0,51 т. р.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Контрольна робота
46.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Подвійне оподаткування та міжнародні акти про уникнення подвійного оподаткування
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
Оподаткування доходів фізичних осіб Спрощена система оподаткування суб єктів малого підприємництва
Спрощена система оподаткування в системі оподаткування Росії
Оподаткування підприємств застосовують спрощену систему оподаткування
Податки і оподаткування 2 Принципи оподаткування
Оподаткування 2
Оподаткування 5
Оподаткування
© Усі права захищені
написати до нас