Завдання № 1
Співробітник організації брав участь у ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС і є ветераном війни в Афганістані. Також він утримує дитину у віці 15 років (розлучений). Щомісячний оклад працівника становить 6000 рублів. Визначити річну суму податку на доходи фізичних осіб за 2006 рік.
1) Річний дохід = 6 000 руб. * 12 міс. = 72 000 руб.
2) Стандартні відрахування:
· 3 000 руб. - Особа, яка отримала променеву хворобу;
· 1 200 крб. - Самотній батько з дитиною до 18 років.
3 000 руб. * 12 міс. = 36 000 крб.
1 200 крб. * 5 міс. = 6 000 руб. (Тому що з червня місяця дохід наростаючим підсумком перевищує 40 000 руб.)
Σ річних відрахувань = 36 000 + 6000 = 42 000 руб.
3) Н / _{річна обл. база} = 72 000 - 42 000 = 30 000 руб.
4) Σ Н / _рік = 30 000 * 13% = 3 900 руб.
Відповідь: Річна сума податку на доходи фіз. осіб за 2006 рік склала 3 900 руб.
Завдання № 2
Сім'я, що складається з 4-х чоловік продала за 1,6 млн. руб. квартиру, що знаходиться у спільній частковій власності. Частки кожного власника рівні. Період володіння квартирою становить менше 5 років. Квартира була передана у власність продавців внаслідок безоплатної приватизації житла. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб.
1) Якщо квартира перебувала у власності менш 3-х років, то:
Н / _{обл.база} = 1600000 - 1 000 000 = 600 000 руб.
Σ _нал = 600 000 * 13% = 78 000 руб.
Частка кожного власника = 78 000 / 4 = 19 500 руб.
2) Якщо більше 3-х років, то:
Н / _{обл.база} = 1 600 000 - 1600000 = 0
Σ _нал = 0 * 13% = 0 руб.

Завдання № 3

Співробітник має 2-х дітей до 18 років (не розведений), один з них інвалід 1 групи. Також він оплатив лікування дитини - 25 тисяч рублів. Щомісячний оклад - 15 тисяч рублів. Отримав авторську винагороду за створення книги - 50 тисяч (документи, що підтверджують витрати відсутні). Оплатив навчання дитини - 40 тисяч рублів. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб річну і до повернення.
Н / _обл.б. = 12 800 + 13 200 + 15 000 * 10 міс. = 176 000 руб.
Σ _{нал.год} = 176 000 * 13% = 22 880 руб.
Н / _{обл.б.возн.} = 50 000 - 20% = 40 000 руб.
Σ _{нал.возн.} = 40 000 * 13% = 5 200 руб.
Σ _{ущ. нал.} = 22 880 + 5 200 = 28 080 руб.
Н / _{обл.б. з уч. витр.} = 176 000 + 40 000 - 40 000 - 25 000 - 40 000 = 111 000 руб.
Σ _{нал. з уч.расх.} = 111 000 * 13% = 14 430 руб.
Σ _{нал. до возв.} = 28 080 - 14 430 = 13 650 руб.

Завдання № 4

У листопаді 2006 року співробітникові організації були виплачені:
- Зарплата за жовтень - 4800 руб.
- Премія - 2500 руб.
- Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю члена сім'ї - 6000 руб.
- Дивіденди - 56000 руб.
Визначити суму, виплачену працівникові.
Σ / _{нал. за жовтень.} = 4 800 * 13% = 624 руб.
Σ / _{нал. по дивид.} = 56 000 * 9% = 5 040 руб.
Σ / _{виплисти.} = 4 800 - 624 + 2 500 + 6 000 + 56 000 - 5 040 = 63 636 руб.
Завдання № 5
Герой РФ має одну дитину (в шлюбі). Щомісячна зарплата склала:

Січень - 3000
Лютий - 3500
Березень - 3000
Квітень - 3700
Травень - 4000
Червень - 4000
Липень - 4500
Серпень - 4500
Вересень - 4500
Жовтень - 5000
Листопад - 5000
Грудень - 5000

Сплатив своє лікування в сумі 12 000 рублів. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб щомісячну, річну і до повернення. Заповнити декларацію з ПДФО за 2006 рік.
Н / _{обл.база} = 49 700 - 6 000 - 6 000 - 12 000 = 25 700 руб.
Σ / _{упл.нал.} = 4901
Σ / _нал. = 25 700 * 13% = 3341
Σ / _{до повернення} = 4 901 - 3341 = 1 560 руб.
Декларація додається.
Завдання № 6
ТОВ «Холод» виробляє молочну продукцію. Виручка від реалізації молочної продукції за 1 квартал 2006 року склала 660 тис. рублів, у тому числі ПДВ, витрати на оплату праці - 70 тисяч рублів, вартість сировини - 300 тисяч рублів у тому числі ПДВ, витрати на паливо та електроенергію - 25 тисяч рублів , вартість тари - 50 тисяч рублів, залишкова вартість обладнання на 01.01.2006 р. склала - 400 тисяч рублів (строк корисного використання - 10 років).
Виручка від реалізації за 2 квартал 2006 року склала (наростаючим підсумком) - 1100 тисяч рублів, у тому числі ПДВ, витрати на оплату праці - 110 тисяч рублів, вартість сировини - 400 тисяч рублів, у тому числі ПДВ, витрати на паливо та електроенергію - 30 тисяч рублів, вартість тари - 70 тисяч рублів, дохід від здачі майна в оренду - 50 тисяч рублів у тому числі ПДВ, витрати на рекламу - 10 тисяч рублів, витрати на послуги банку - 1000 рублів, витрати на консультаційні послуги - 10 тисяч рублів , співробітникам виплачена премія за рахунок спеціально створеного фонду - 14 тисяч рублів.
Визначити суму податку на прибуток за 1 квартал та 1 півріччя 2006 року.
1) I квартал:
1.1. Розрахуємо амортизацію по нелінійному методу (за залишковою вартістю)
К = 2 / n * 100
n = 10 років * 12 міс. = 120 міс. (Термін корисної дії в міс.)
К = 2 / 120 * 100 = 1,6667%
Амортизація на місяць становить
400000 * 1,6667% = 6 666,8 грн. / міс. (Амортизація на місяць)
6 666,8 * 3 міс. = 20 000,4 руб. (Сума амортизації за квартал)
1.2. Доходи:
виручка I кв. = 660 тис. руб. в т.ч. ПДВ
660 000 / 118 * 18 = 100 677,96 руб. (Сума ПДВ)
660 000 - 100 677,96 = 559 322,04 руб. (Виручка від реалізації продукції без урахування ПДВ)
1.3. Витрати:
Витрати на сировину 300 000 руб. в тому числі ПДВ.
300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб. (Сума ПДВ)
300 000 - 45 762,71 = 254 237,29 руб. (Витрати на сировину без урахування ПДВ)
1.4. Σ _{расх.за I кв.} = 329 237,29 + 20 000,4 + 70 000 = 419 237,69 руб.
1.5. Н / _{обл. база.} = 559 322 - 419 238 = 140 084 руб.
1.6. Σ _{нал. за I кв.} = 140084 * 24% = 33 620 руб.
2) II квартал:
2.1. Виручка від реалізації за II кв. (Наростаючим підсумком) = 1 100 тис. руб. в тому числі ПДВ.
1 100 000 / 118 * 18 = 167 796,6 руб. (Сума ПДВ)
1100000 - 167 796,6 = 932 203,4 (виручка від реалізації за I півріччя без урахування ПДВ)
932 203,4 - 559 322 = 372 881,4 руб.
2.2. Дохід від здачі майна в оренду 50 000 руб. в т. ч. ПДВ.
50 000 / 118 * 18 = 7 627,12 руб. (Сума ПДВ)
50 000 - 7 627,12 = 42 372,88 руб. (Сума доходу від здачі майна в оренду без урахування ПДВ)
2.3. 372 881,4 + 42 372,88 = 415 254,28 руб. (Сума доходу без урахування ПДВ за II кв.
2.4. 400 000 - (400 000 / 118 * 18) = 338 983,06 руб. (Витрати на сировину за II кв. Без урахування ПДВ)
2.5. Σ _{витр. за II кв.} = 338 983,06 + 30 000 + 70 000 + 20 000,4 + 110 000 + 1 000 +
+ 20 000 = 589 983,46
Премія за рахунок спеціально створеного фонду = 14 тис.руб. не враховується з метою оподаткування.
2.6. Σ _{приб. (Уб.) за II кв.} = 415 254,28 - 589 983,46 = - 174 729,18 руб. (Другий квартал приніс підприємству збиток).
3)       I півріччя:
3.1. Σ _{дох. за I півріччя.} = 559 322 + 415 254,24 = 974 576,24 руб.
3.2. Σ _{расх.за I півріччя.} = 419 237,69 + 589 983,46 = 1 009 221,15
3.3. Н / _{обл. база} = 974 576,27 - 1 009 221,14 = - 34 644,87 руб.
тому що підприємство є збитковим, податкова база = 0
Σ _нал. = 0
Завдання № 7
ЗАТ «Темп» займається виробництвом продовольчих товарів. Виручка від продажу за 1 квартал 2006 року склала 300 тисяч рублів у тому числі ПДВ, вартість сировини - 500 тисяч рублів у тому числі ПДВ. Витрати, пов'язані з продажем продукції склали - 20 тисяч рублів, витрати на розрахунково-касове обслуговування - 10 тисяч рублів, витрати на оплату праці - 70 тисяч рублів. На балансі є обладнання вартістю 600 тисяч рублів (строк корисного використання - 15 років). За підсумками 2005 року отримано збиток - 100 тисяч рублів. Визначити суму податку на прибуток за 1 квартал 2006 року.
1) 100% / 15 = 6,67% (амортизація на рік)
600 000 / 100 * 6,67 = 40 020 грн. / рік
40 020 / 12 = 3 335 грн. / міс.
3 335 * 3 = 10 005 руб / квартал
2) 300 000 - (300 000 / 110 * 10) = 272 727,28 руб. (Склав виторг від продажів без урахування ПДВ)
3) 500 000 - (500 000/110 * 10) = 454 545,46 руб. (Вартість сировини без урахування ПДВ)
4) 272 727,28 - 454 545,46 - 20 000 - 10 000 - 70 000 - 10 005 = - 291 823 руб.
Σ / _нал. = 0 (оскільки виробництво пропрацювала на збиток).
Декларація з податку на прибуток за 1 квартал 2006 року додається.
Завдання № 8
Станом на 01.01.2006 року в складі основних засобів організації значиться комп'ютер, залишкова вартість якого становить - 24 тисячі рублів. Амортизація нараховується лінійним методом. Визначити суму податку на майно за 1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців та рік 2006. Заповнити декларацію з податку на майно за 9 місяців 200 року.
К = 1 / 60 * 100 = 1,67% (амортизація на місяць)
24000 * 1,67% = 400,8 грн. / міс.
01.01. = 24 000
01.02. = 23 599,2
01.03. = 23 198,4 1 кв.
01.04. = 22 797,6 1 пол.
01.05. = 22 396,8
01.06. = 21996 9 міс.
01.07. = 21 595,2
01.08. = 21 194,4 1 рік
01.09. = 20 793,6
01.10. = 20 392,8
01.11. = 19 992
01.12. = 19 591,2
01.01. = 19 190,4
I кв.:
Н / _{обл.база} = (24 000 + 23599,2 23198,4 + + 22797,6) / 4 = 23 398,80 руб.
Σ _{ав.випл.} = 1 / 4 * 23 398,8 * 2,2% = 129 руб.
I полуг.:
Н / _{обл.база} = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2) / 7 = 22 797,60 руб.
Σ _{ав.випл.} = 1 / 4 * 22 797,60 * 2,2% = 125руб.
9 міс.:
Н / _{обл.база} = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2 + 21 194,4 + 20 793,60 + 20 392, 8) / 10 = 22 196,40 руб.
Σ _{ав.випл.} = 1 / 4 * 22 196,40 * 2,2% = 122руб.
Рік:
Н / _{обл.база} = (24 000 + 23 599,2 + 23 198,4 + 22 797,6 + 22 396,8 + 21 996 + 21595,2 + 21 194,4 + 20 793,60 + 20 392, 8 + 19 992 + 19 591,2 + 19 190,4) / 13 = 21 595,20 руб.
Σ _нал. = 21 595,20 * 2,2% = 475руб.
Σ _{нал. до доп.} = 475,09 - 128,69 - 125,39 - 122,08 = 99 руб.
Завдання № 9
Організація придбала обладнання 26.06.2006 року за 300 тисяч рублів (строк корисного використання 6 років). Також був придбаний комп'ютер 15.09.2006 року за 40 тисяч рублів (строк корисного використання 4 роки). Визначити залишкову вартість майна на 01.01.2007 року та суму податку на майно підприємств за 1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців та рік 2006.
1. Обладнання:
6 років. * 12 міс. = 72 міс. (Строк корисного використання обладнання в місяцях).
100% / 72 = 1,3889% (використовуваний% амортизації в місяць).
300000 * 1,3889% = 4167 грн. / міс. (Сума амортизації на місяць).
300 000 - 4167 = 295 833 руб. (Буде складати залишкова вартість обладнан-ня на наступний місяць).
295 833 - 4 166 = 291 666 руб. (Сл. місяць, і т.д.)
2. Комп'ютер:
4 * 12 = 48 міс. (Строк корисного використання комп'ютера в місяцях).
100% / 48 = 2,083%
40000 * 2,083% = 833 грн. / міс.
40 000 - 833 = 39 167 руб. (Буде складати залишкова вартість комп'ютера на наступний місяць) і т.д.

274 996 +37 501 = 312 497 руб. (Сума залишкової вартості майна на 01.01.07)
За I кв.:
Σ нал. = 0 руб.
За I пол.:
Н / обл.б. = 300 000 руб.
Σ ав.випл. = 300 000 / 4 * 2,2% = 1 650 руб.
За 9 міс.:
Н / обл.б. = (300 000 + 295 833 + 291 666 + 287 499) / 4 + 40 000 = 333 750 руб.
Σ ав.випл. = 333 750 / 4 * 2,2% = 1 836 руб.
За рік:
Н / обл.б. = (300 000 + 295 833 + 291 666 + 287 499 + 283 330 + 279 163 + 274 996) / 7 + (40 000 + 39 167 + 38 334 + 37 501) / 4 = 326 249 руб.
Σ нал. = 326249 * 2,2% = 7 177 руб.
Σ нал. до доп. = 7 177 - 1 650 - 1 836 = 3691 руб.
Завдання № 10
Організація в січні 2006 року реалізувала партію жіночого взуття на суму 200 тисяч рублів у тому числі ПДВ і партію дитячого взуття на суму 100 тисяч рублів у тому числі ПДВ. Отримані аванси під майбутні поставки жіночого взуття - 60 тисяч рублів у тому числі ПДВ і дитячого взуття - 22 тисячі рублів. У січні 2005 року організація придбала обладнання вартістю 360 тисяч рублів у тому числі ПДВ, витрати на його доставку склали 42 тисяч рублів у тому числі ПДВ. У цьому ж місяці обладнання прийнято до обліку та введено в експлуатацію. Визначити суму ПДВ за січень 2006 року. Заповнити декларацію з ПДВ.
Σ _{ПДВ ущ.} = 360 000 / 118 * 18 = 54 915 руб.
Σ _{ПДВ ущ.} = 42 000 / 118 * 18 = 6407 руб.
Жіноче взуття:
Σ _{ПДВ з реал.} = 200 000 / 118 * 18 = 30508 руб.
Σ _{ПДВ ав.} = 60 000 / 118 * 18 = 9153 руб.
Дитяче взуття:
Σ _{ПДВ з реал.} = 100 000 * ¹⁰ / ₁₁₀ = 9091 руб.
Σ _{ПДВ ав.} = 22 000 * ¹⁰ / ₁₁₀ = 2 000 руб.
Разом:
Σ _ПДВ = 30 508 + 9 153 + 9 091 + 2 000 - 54 915 - 6407 = - 10 570 руб. (Сума до відшкодування)

Завдання № 11
ТОВ «Софт» виробляє продовольчі товари. За лютий 2006 року було реалізовано продукції на суму 500 тисяч рублів у тому числі ПДВ. Вартість сировини становить 100 тисяч рублів у тому числі ПДВ. Було придбано обладнання вартістю 150 тисяч рублів у тому числі ПДВ, яке буде введено в експлуатацію в березні 2004 року. Також ТОВ «Софт» уклало агентський договір з ТОВ «Строй» за 4% винагороди. Вартість реалізованої продукції за агентським договором склала 300 тисяч рублів у тому числі ПДВ 18%. Визначити суму ПДВ за лютий 2006 року.
Агентський договір ст.156 НК РФ
1. Сума ПДВ від виручки реалізованої продукції:
500 000 / 118 * 18 = 76 271,19 руб.
2. Сума ПДВ від вартості сировини:
100 000 / 118 * 18 = 15 254,24 руб.
3. Сума ПДВ від придбання обладнання:
150 000 / 118 * 18 = 22 881,36 руб.
4. Сума ПДВ від реалізованої продукції за агентською угодою:
300 000 / 118 * 18 = 45 762,71 руб.
Разом сума ПДВ до сплати за лютий 2006 р .:
76 271,19 + 45 762,71 - 15 254,24 - 22 881,36 = 83 898,30 руб.
Завдання № 12
Організація в 1 кварталі 2006 року реалізувала товари:
- На території РФ на суму 200 тисяч рублів плюс ПДВ 18%;
- В далеке зарубіжжя на суму 300 тисяч рублів.
Для виробництва товарів, реалізованих на території РФ були закуплені матеріали на суму 70000 рублів, у тому числі ПДВ 18%. Для виробництва товарів на експорт на суму 150000 рублів, у тому числі ПДВ 18%.
Отримано аванси від іноземного партнера на суму 500000 рублів.
Визначити суму ПДВ за 1 квартал 2006 року по внутрішньому ринку і суму ПДВ, заявлену з експорту.
· РФ:
ПДВ = 200 000 * 18% = 36 000 крб.
70 000 * ¹⁸ / ₁₁₈ = 10 678 руб.
Σ _ПДВ = 36 000 - 10 678 = 25 322 руб.
· Дальнє зарубіжжя:
500 000 * ¹⁸ / ₁₁₈ = 76 271 руб.
150 000 * ¹⁸ / ₁₁₈ = 22 881 руб.
Σ _ПДВ = 76 271 - 22 881 = 53 390 руб.
Завдання № 13
ТОВ «Паритет» з 1 січня 2006 року перейшло на спрощену систему оподаткування і в якості об'єкта оподаткування обрані доходи.
Сума доходів за 1 квартал 2006 року склала 120 тисяч рублів, а за 1 півріччя 2006 року - 430 тисяч рублів. Сплачено страхових внесків за 1 квартал - 8400 рублів, за 1 півріччя - 17400 рублів. Розрахувати єдиний податок за 1 квартал та 1 півріччя 2006 року. Заповнити декларацію з ССО.
1 кв.
УСН доходи - 6%
120000 * 6% = 7 200 руб.
Сума податку зменшується на суму обов'язкове пенсійне страхування, але не більше, ніж на 50%, отже:
Σ _{податку} = 7 200 * 50% = 3 600 руб.
тому що 8 400> 3600
1 півріччя
430000 * 6% = 25 800 руб.
Σ _{податку} = 25 800 * 50% = 12 900 руб.
тому що 17 400> 12 900
Завдання № 14
Підприємство з 1 січня 2006 року перейшло на спрощену систему оподаткування і в якості об'єкта оподаткування обрані доходи-витрати. Сума доходу за 1 квартал 2006 року склало 240 тисяч, за 1 півріччя 2006 року-600 тисяч рублів. Витрати на оплату праці в 1 кварталі склали 60 тисяч рублів, в 1 півріччі - 105 тисяч рублів. Пенсійні внески в 1 кварталі 2006 року - 8400 рублів, в 1 півріччі - 14700 рублів. На момент переходу на УСН на підприємстві значилися такі основні засоби:
- Інструменти - залишкова вартість 12000 рублів (строк корисного використання 2 роки);
- Обладнання - залишкова вартість 180000 рублів (строк корисного використання 8 років);
- Металевий сейф - залишкова вартість 15000 рублів (строк корисного використання 20 років).
У 1 кварталі 2006 року був придбаний верстат вартістю 80 тисяч рублів.
Розрахувати єдиний податок за 1 квартал та 1 півріччя 2006 року.
1) Сума витрат на амортизацію:
· Інструменти:
1 міс. = 12 000 / 12 = 1 000 руб.
1 кв. = 1 000 * 3 = 3 000 руб.
1 пол. = 1 000 * 6 = 6 000 руб.
· Обладнання:
18 000 / 4 = 4 500 руб.
1 міс. = 4 500 / 12 = 375 руб.
1 кв. = 375 * 3 = 1 125 руб.
1 пол. = 375 * 6 = 2 250 руб.
· Сейф:
15 000 / 10 = 1 500 руб.
1 міс. = 1 500 / 12 = 125 руб.
1 кв. = 125 * 3 = 375 руб.
1 пол. = 125 * 6 = 750 руб.
2) Визначимо податкову базу в 1 кв.:
Σ _{доходів} = 240 000 руб.
Σ _витрат = 60 000 + 8 400 + 3 000 + 1 125 + 375 + 80 000 = 152 900 руб.
240 000 - 152 900 = 87 100 руб.
Σ _{податку} = 87 100 * 15% = 13 065 руб.
3) Визначимо податкову базу в 1 півріччя:
Σ _{доходів} = 600 000 руб.
Σ _витрат = 105 000 + 14 700 + 6 000 + 2 250 + 750 + 80 000 = 208 700 руб.
600 000 - 208 700 = 391 300 руб.
Σ _{податку} = 471300 * 15% = 58 695 руб.
Завдання № 15
Організація з 1 січня 2006 року перейшла на спрощену систему оподаткування і в якості об'єкта оподаткування дохід-витрату. Дохід за 1 квартал 2006 року склав 500 тисяч рублів, за 1 півріччя 1200 тисяч рублів. На момент переходу на УСН на балансі організації знаходилися: верстати, залишкова вартість яких 200 тисяч рублів (строк корисного використання 10 років), транспортні засоби, залишкова вартість яких 350 тисяч рублів (строк корисного використання - 7 років). У 2 кварталі 2006 року куплено обладнання, вартість якого 100 тисяч рублів. Витрати на оплату праці в 1 кварталі 2006 року - 150 тисяч рублів, за 1 півріччя 2006 року - 320 тисяч рублів. Розрахувати єдиний податок за 1 квартал та 1 півріччя 2006 року.
1. верстати:
200000 * 50% = 100 000 руб.
100 000 / 12 = 8 333,33 руб. (В міс.)
1 кв. = 8 333,33 * 3 = 25 000 руб.
1 пул. = 8 333,33 * 6 = 50 000 руб.
транспортні засоби:
350000 * 50% = 175 000 руб.
175 000 / 12 = 14 583,33 руб. (В міс.)
1 кв. = 14 583,33 * 3 = 43 750 руб.
1 пол. = 14 583,33 * 6 = 87 500 руб.
2. визначимо податок на 1 кв.:
доходи = 500 000 руб.
витрати = 150 000 + 25 000 + 43 750 = 218 750 руб.
(500 000 - 218 750) * 15% = 42 188 руб.
3. визначимо податок за 1 півріччя:
доходи = 1 200 000 руб.
витрати = 557 500 руб.
1200000 - 557 500 = 642 500 руб.
642500 * 15% = 96 375 руб.

Завдання № 16
Підприємство здійснює 2 види підприємницької діяльності, оподатковуваної ЕНВД. Торгує продуктами харчування в магазині, площа якого 42 м2 і надає послуги громадського харчування в кафе, площа якого 96 м2 . За 1 квартал 2006 року внески на обов'язкове пенсійне страхування склали по магазину 14 700 рублів, кафе - 10 300 рублів.
По магазину: базова прибутковість - 1 800 рублів, К1 = 1,132, К2 = 0,5.
За кафе: базова прибутковість - 1 000 рублів, К1 = 1,132, К2 = 0,4.
Розрахувати суму єдиного податку на поставлений дохід за 1 квартал 2006 року. Заповнити декларацію по єдиному податку на поставлений дохід.
1. За 1 кв. по магазину:
ВД = 1 800 * 42 * 1,132 * 0,5 = 42 789,60 руб.
Σ _{податку} = 42 789,60 * 3 * 15% = 19 255 руб.
Сума податку зменшується на суму страхових внесків (обов'язкове пенсійне страхування), але не більше ЄП = 50%.
ЕНВД = 19255 * 50% = 9628 руб.
2. За 1 кв. по кафе:
ВД = 1000 * 96 * 1,132 * 0,4 = 43 468,80 руб.
Σ _{податку} = 43 469 * 3 * 15% = 19 561 руб.
ЕНВД = 19561 * 50% = 9781 руб.
Разом Σ _{податку} = 9628 + 9781 = 19409 руб.
Завдання № 17
Організація знаходиться на ЕНВД з 01.01.2006 року. Основний вид діяльності - розміщення та розповсюдження реклами за допомогою електронного табло. Площа інформаційного поля становить 15,8 кв.м. Базова прибутковість - 5000 рублів. Коефіцієнти К1 = 1,132, К2 = 0,7. Також надає послуги ремонту й технічному обслуговуванню автотранспорту (кількість працівників - 15 осіб). Базова прибутковість - 12000 рублів. Коефіцієнти К1 = 1,132, К2 = 0,5. Сплачено внесків на обов'язкове пенсійне страхування - 48000 рублів. Визначити суму єдиного податку на поставлений дохід за 1 квартал 2006 року.
· За основним видом діяльності
ВД = 5 000 * 15,8 * 1,132 * 0,7 = 62 599,60 руб.
Σ _{податку} = 62 599,60 * 3 * 15% = 28 170 руб.
· За послуг:
ВД = 12 000 * 15 * 1,132 * 0,5 = 101 880 руб.
Σ _{податку} = 101 880 * 3 * 15% = 45 846 руб.
· Разом:
Σ _заг. = 28 170 + 45 846 = 74 016 руб.
Сума податку зменшується на суму страхових внесків (обов'язкове пенсійне страхування), але не більше ЄП = 50%.
ЕНВД за 1 кв. = 74016 * 50% = 37 008 руб.
Завдання № 18
Підприємство має на балансі 4 автомобілі: 2 легкових та 2 вантажних:
1) легкова - поставлений на облік 28.02.2003 року і з обліку не знято, 75 л . С. (Ставка податку - 5 рублів);
2) легкова - поставлений на облік 20.03.2006 року і знятий з обліку 03.10.2006 року, 100 л . С. (Ставка податку - 5 рублів);
3) вантажна - поставлений на облік 20.05.2006 року, 150 л . С. (Ставка податку - 32,6 рублів);
4) вантажна - поставлений на облік 23.06.2001 року, 240 л . С. (Ставка податку - 45 рублів);
Розрахувати транспортний податок за 1 квартал 2006 рік.
1) 75 * 5 = 375 руб. (Сума податку на рік)
375 / 12 * 3 = 94 (сума податку за квартал)
2) 240 * 45 = 10 800 руб. (На рік)
10800 / 12 * 3 = 2 700 руб. (На квартал)
Σ _{податку} = 94 + 2 700 = 2794 руб. (Загальна сума транспортного податку за 1 квартал 2006 року).
Завдання № 19
Підприємство знаходиться на єдиному податку на поставлений дохід. Має 2 торгових місця (базова прибутковість - 9000 рублів, К1 = 1,132, К2 = 0,5). На балансі підприємства знаходиться 4 автомобілі:
- Легкова - 80 л . С. - Поставлений на облік 21.05.2003 р. (ставка податку - 5 рублів);
- Легкова - 130 л . С. - Знято з обліку 23.11.2004 р. (ставка податку - 10 рублів);
- Вантажна - 150 л . С. - Поставлений на облік 02.03.2006 р. (ставка податку - 32,6 рублів);
- Вантажна - 210 л . С. - Поставлений на облік 23.11.2001 р. (ставка податку - 45 рублів);
- Автобус - 250 л . С. - Поставлений на облік 15.02.2006 р. (ставка податку - 40 рублів).
Розрахувати транспортний податок і ЕНВД за 1 квартал 2006 року.
ВД = 9 000 * 2 * 4 * 1,132 * 0,5 = 40 752 руб.
Σ _{податку} = 40 752 * 3 * 15% = 18 338 руб.
Транспортний податок:
1. (80 * 5) / 12 * 3 = 100,00 руб. (На квартал)
2. (150 * 32,6) / 12 * 1 = 407,50 руб. (За березень місяць)
3. (210 * 45) / 12 * 3 = 2 362,50 руб. (На квартал)
4. (250 * 40) / 12 * 2 = 1 666,70 руб. (За 2 міс. - Лютий і березень)
Разом, сума транспортного податку за 1 квартал 2006 року:
Σ = 100,00 + 407,50 + 2 362,50 + 1 666,70 = 4 537 руб.
Завдання № 20
Організація має 3 гральних автомати і 4 ігрових столу за станом на 01.03.2006 року. 12.03.2006 року був придбаний 1 ігровий автомат і 25.03.2006 року 2 ігрових столу. Ставки на ігровий стіл - 125 000 рублів і ігровий автомат - 7 500 рублів. Розрахувати податок на гральний бізнес за березень 2006 року. Заповнити декларацію з податку на гральний бізнес.
4 * 7 500 = 30 000 (сума податку на автомати)
(4 * 125 000) + (2 * 1 / 2 * 125 000) = 625 000 (сума податку на ігрові столи)
Σ _{податку} = 30 000 + 625 000 = 655 000 руб. (Сума податку на гральний бізнес за березень 2006 року).
Завдання № 21
Індивідуальний підприємець не є роботодавцем і знаходиться на звичайній системі оподаткування. Дохід від підприємницької діяльності за 2006 рік склав 350 000 рублів, а витрата - 150 000 рублів. Сума нарахованих авансових платежів на 2006 рік склала:
за строком сплати 15.07.2006 - 4000 рублів;
за строком сплати 15.10.2006 - 2000 рублів;
за строком сплати 15.01.2007 - 2000 рублів.
Визначити суму єдиного соціального податку (з розбивкою по фондах) за 2006 рік і нарахувати суму авансових платежів на 2007 рік.
На підставі ст. 236 п.2
350 000 - 150 000 = 200 000 руб. (Прибуток)
ЕСН для ІП
ФБ = (до 280 000) = 7,3%
7500 * 30% = 2 250 руб.
7500 * 10% * 2 = 1 500 руб.
Σ _{податку} = 2 250 + 1500 = 3 750 руб.
Разом всіх штрафних санкцій:
1 250 + 334 + 3 750 = 5 334 руб.
Завдання № 23
Організація представила несвоєчасно 02.12.2006 року: бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки, декларації - з податку на прибуток, з податку на майно, з ПДВ за 1 квартал 2006 року. До доплату:
з прибутку - 2500 рублів;
по майну - 668 рублів;
з ПДВ - 7500 рублів.
Визначити суму штрафних санкцій, використовуючи статтю 119 п.2.
· За прибутком:
Σ _{податку} = (2 500 * 30%) + (2 500 * 10% * 2 міс.) = 1 250 руб.
· За майну:
Σ _{податку} = (668 * 30%) + (668 * 10% * 2 міс.) = 334,00 руб.
· По ПДВ:
Σ _{податку} = (7 500 * 30%) + (7 500 * 10% * 2 міс.) = 3 750 руб.
Разом загальна сума штрафних санкцій:
1 250 + 334 + 3 750 = 5 334 руб.