Курсова робота
Операції з розрахунковими чеками
Зміст
Введення
1 Безготівкові розрахунки та розрахунки чеками
1.1 Діючі форми безготівкових розрахунків
1.2 Чекова форма розрахунків
2 Операції банку з розрахунковими чеками
2.1 Основи операцій з розрахунковими чеками
2.2 Документообіг при розрахунках чеками
2.3 Операції банку з розрахунковими чеками
Висновок
Список літератури
Додаток А. Зразок заповнення чека
Введення
Ощадбанк Росії (ММВБ: SBER, РТС: SBER) - один з найбільших банків Росії і Східної Європи. Повне найменування - Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації (відкрите акціонерне товариство). Короткий офіційне найменування - Сбербанк Росії ВАТ. Крім того, у діловій практиці часто помилково використовуються довільні скорочення - РБ РФ і АК РБ РФ. Штаб-квартира - у Москві.
У 2007 році вперше увійшов до щорічного списку ста найбільш поважних фірм і компаній світу за версією тижневика Barron's на 98-е місце.
Історія виникнення ощадних кас в Росії пов'язана з епохою становлення нових економічних відносин. У другій чверті XIX століття в Росії стався різкий перелом в економічній сфері, мав місце поворот до складання капіталістичних відносин. Ініціатором створення ощадних кас у країні стало уряд. Спочатку, ідея створення ощадних кас у країні розглядалася як один із засобів, що дозволяють уникнути малозабезпеченим верствам населення негативних наслідків економічних змін.
12 листопада 1841 - дата заснування Ощадбанку Росії.
1841, 30 жовтня (12 листопада) - Іменний указ імператора Миколи про заснування в Росії ощадних кас «з метою доставлення недостатнім всякого звання людям коштів до заощадження вірним і вигідним способом». Мінімальний розмір вкладу 50 коп., Максимальний - 300 рублів, одноразово дозволено вносити не більше 10 рублів.
Перші ощадні каси відкрилися в Санкт-Петербурзі на Казанській вулиці, і Москві при збереженій скарбниця, а також в Одесі при Наказі громадського піклування.
1988 рік - Державні трудові ощадні каси перетворені в Ощадбанк СРСР як державний спеціалізований банк для населення і юридичних осіб.
1990 рік - Російський республіканський банк Ощадбанку СРСР оголошено власністю РРФСР.
22 березня 1991 відбулося установа Акціонерного комерційного Ощадного банку Російської Федерації на загальних зборах акціонерів відповідно до Закону РРФСР «Про банки і банківську діяльність в РРФСР» від 2 грудня 1990 р .
З 1 січня 2001 року в Ощадбанку Росії проведена реорганізація, в результаті якої 79 регіональних банків Ощадбанку Росії реорганізовані в 17 територіальних, шляхом об'єднання.
На 1 червня 2009 60,3% голосуючих акцій Ощадбанку належить Центральному банку Росії, 6% - групі «Нафта-Москва», інші акції розпорошені між безліччю міноритарних акціонерів - юридичних і фізичних осіб.
Президент і голова правління банку - Герман Греф.
Банк має генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій № 1481 від 3 жовтня 2002.
Філіальна мережа банку на 1 червня 2009 року включала 17 територіальних банків і 992 відділення по всій Росії, а також два дочірні банки - в Казахстані і на Україну.
Дочірня компанія Ощадбанку Росії - ЗАТ «СБЕРКАРТ» є оператором платіжної системи Сберкарт, що розвивається банком.
Також в 2009 році Ощадбанк придбав 35% акцій німецької компанії Опель.
Для Росії тема, обрана для дослідження, є актуальною, оскільки і в даний час, на відміну від розвинених країн, операції з розрахунковими чеками в країні непопулярні, і використовуються, в основному, юридичними особами для проведення розрахунків зі своїми контрагентами.
У роботі з різних сторін розглянуті основні аспекти та порядок проведення операцій з розрахунковими чеками.
1 Безготівкові розрахунки та розрахунки чеками
1.1 Діючі форми безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки за товари та послуги здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в рух розрахункових документів. Розрахунок представляє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Під документообігом розуміється система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів. У нього входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк і т. п.
До недавнього часу основною формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, що здійснюється на основі платіжних вимог постачальників. Переважна роль акцептной форми пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, які діяли в умовах адміністративно-командної системи управління [7].
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових відносин господарським органам пропонується використовувати такі форми, які передбачають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:
- Платіжні доручення;
- Платіжні вимоги-доручення;
- Чеки;
- Акредитиви;
- Векселі.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими у договорах (угодах).
Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.
Претензії до банку, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їхній банк. Самі банки ведуть листування з цих претензіях між собою за участю РКЦ.
За несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку власника, а також несвоєчасне або неправильне зарахування банком сум, належних власнику рахунку, останній має право вимагати від банку сплатити на свою користь штраф у розмірі 0,5% від суми, несвоєчасно або неправильно списаної за кожен день затримки.
Розрахункові документи, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, повинні містити наступні дані:
- Найменування розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
- Найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника;
- Найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку одержувача коштів;
- Призначення платежу (у чеку не вказується);
- Сума платежу (цифрами і прописом).
Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.
Розрахункові документи (крім чеків) виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання протягом операційного дня банку (операційний день встановлюється до 13 годин). Документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
1.2 Чекова форма розрахунків
У Росії розрахунки чеками між юридичними особами застосовуються досить рідко. Чекові книжки використовуються головним чином для зняття організацією готівкових грошей зі свого рахунку в банку. Грошові кошти, призначені для розрахунків чеками, депонуються на спеціальному рахунку в банку, при цьому банк списує частину грошових коштів з розрахункового рахунку організації на спеціальний рахунок (або оформляє короткостроковий кредит банку).
Для зняття готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку (на виплату заробітної плати працівникам, видачу коштів під звіт, тощо) банк, як правило, видає організації чекову книжку. Для того щоб зняти готівку зі свого рахунку, організація виписує чек, запевняє його підписами уповноважених осіб та печаткою організації і представляє в банк. Положенням ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 03.10.2002 № 2-П (в ред. Від 11.06.2004 р.) встановлено певні вимоги до розрахунків чеками, що діють в Російській Федерації [11].
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Пояснимо деякі поняття діючі у чековому обігу:
- Чекодавець - юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків;
- Чекодержатель - юридична особа, на користь якої виданий чек,
- Платник - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця. Чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати. Пред'явленням чека до оплати вважається подання чека для отримання платежу в банк, що обслуговує чекодержателя. Платник за чеком зобов'язаний упевнитися усіма можливими способами у справжності чека. Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
Бланки чеків є бланками суворої звітності. Чеки, що випускаються кредитними організаціями, можуть застосовуватися для здійснення безготівкових розрахунків. У випадку, коли сфера обігу чеків обмежується кредитною організацією та її клієнтами, чеки використовуються на підставі договору про розрахунки чеками, що укладається між кредитною організацією та клієнтом.
Чек має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.
Статтею 878 ЦК України визначено такі обов'язкові реквізити чека:
1) найменування «чек», включене в текст документа;
2) доручення платнику виплатити певну грошову суму;
3) найменування платника та вказівку рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;
4) зазначення валюти платежу;
5) зазначення дати і місця складання чека;
6) підпис особи, що чек, - чекодавця.
Відсутність у документі будь-якого із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека.
Чек, що не містить вказівку місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця.
У міжнародних торговельних відносинах, де практично відсутні розрахунки готівкою в нашому розумінні, а поняття «cash» означає негайну оплату проти документів (безготівковим шляхом), до недавнього (в історичному масштабі) часу розрахунки чеками були поширені надзвичайно широко. Женевська Конвенція, що встановлює «Однаковий Закон про чеки» була підписана 19 березня 1931 р . (Набула чинності 1 січня 1934 р .).
Росія до Конвенції не приєдналася, тому наше законодавство про чековому обігу обмежується ст. 877 - 885 Цивільного кодексу РФ і наказами Банку Росії. Але оскільки в міжнародних розрахунках діють положення, встановлені Женевської конвенції, і деякі з них (наприклад, про терміни пред'явлення чеків до платежу) відрізняються від положень Цивільного кодексу РФ, організаціям, які планують експортно-імпортні операції, імовірно, буде цікавим ознайомитися з чинними міжнародними положеннями , що стосуються чекового обігу.
Пред'явлення чека до платежу можливо шляхом його безпосереднього пред'явлення банку-платнику, а також шляхом подання чека до банку, що обслуговує чекодержателя, на інкасо для одержання платежу.
Строки пред'явлення чека до платежу в міжнародній практиці відрізняються від строків пред'явлення чека, встановлених Росії.
Згідно з п. 2.12 Положення Банку Росії від 3 жовтня 2002 р . № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.
Стаття 29 Закону про чеки встановлює наступні строки пред'явлення чеків до оплати при міжнародних розрахунках:
- Чек, який оплачується в країні її виставлення, повинен бути пред'явлений до платежу протягом восьми днів;
- Чек, який оплачується не в тій країні, де він виставлений, а в інший, повинен бути пред'явлений до оплати протягом двадцяти днів, якщо місце виставлення і місце платежу знаходяться в одній і тій же частині світу;
- Чек, який оплачується не в тій країні, де він виставлений, а в інший, повинен бути пред'явлений до оплати протягом протягом сімдесяти днів, якщо місце виставлення і місце платежу знаходяться в різних частинах світу [5].
Вищевказані терміни починають діяти з дня, який зазначений у чеку як день виставлення чека.
Відкликання чека можливий тільки після закінчення строку для пред'явлення. Якщо відомості про відкликання чека чекодавцем не дані, то платник (банк) може здійснити платіж також і після закінчення строку для пред'явлення.
Чек може бути іменним, ордерним або на пред'явника. Вид чека визначає спосіб передачі прав по ньому. Не підлягає передачі іменний чек, це означає, що він не може бути переданий в порядку цесії.
Платіж за чеком може бути забезпечений повністю або в частині чекової суми за допомогою аваля банку (вексельного поручительства). Порядок видачі та дії авалю регулюється ст. 881 ГК РФ.
Гарантія платежу за допомогою авалю може бути повною або частковою. Авалістом за чеком має право виступити будь-яка особа, крім платника.
Операції з розрахунковими чеками
Зміст
Введення
1 Безготівкові розрахунки та розрахунки чеками
1.1 Діючі форми безготівкових розрахунків
1.2 Чекова форма розрахунків
2 Операції банку з розрахунковими чеками
2.1 Основи операцій з розрахунковими чеками
2.2 Документообіг при розрахунках чеками
2.3 Операції банку з розрахунковими чеками
Висновок
Список літератури
Додаток А. Зразок заповнення чека
Введення
Ощадбанк Росії (ММВБ: SBER, РТС: SBER) - один з найбільших банків Росії і Східної Європи. Повне найменування - Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації (відкрите акціонерне товариство). Короткий офіційне найменування - Сбербанк Росії ВАТ. Крім того, у діловій практиці часто помилково використовуються довільні скорочення - РБ РФ і АК РБ РФ. Штаб-квартира - у Москві.
У 2007 році вперше увійшов до щорічного списку ста найбільш поважних фірм і компаній світу за версією тижневика Barron's на 98-е місце.
Історія виникнення ощадних кас в Росії пов'язана з епохою становлення нових економічних відносин. У другій чверті XIX століття в Росії стався різкий перелом в економічній сфері, мав місце поворот до складання капіталістичних відносин. Ініціатором створення ощадних кас у країні стало уряд. Спочатку, ідея створення ощадних кас у країні розглядалася як один із засобів, що дозволяють уникнути малозабезпеченим верствам населення негативних наслідків економічних змін.
12 листопада 1841 - дата заснування Ощадбанку Росії.
1841, 30 жовтня (12 листопада) - Іменний указ імператора Миколи про заснування в Росії ощадних кас «з метою доставлення недостатнім всякого звання людям коштів до заощадження вірним і вигідним способом». Мінімальний розмір вкладу 50 коп., Максимальний - 300 рублів, одноразово дозволено вносити не більше 10 рублів.
Перші ощадні каси відкрилися в Санкт-Петербурзі на Казанській вулиці, і Москві при збереженій скарбниця, а також в Одесі при Наказі громадського піклування.
1988 рік - Державні трудові ощадні каси перетворені в Ощадбанк СРСР як державний спеціалізований банк для населення і юридичних осіб.
1990 рік - Російський республіканський банк Ощадбанку СРСР оголошено власністю РРФСР.
22 березня 1991 відбулося установа Акціонерного комерційного Ощадного банку Російської Федерації на загальних зборах акціонерів відповідно до Закону РРФСР «Про банки і банківську діяльність в РРФСР» від 2 грудня
З 1 січня 2001 року в Ощадбанку Росії проведена реорганізація, в результаті якої 79 регіональних банків Ощадбанку Росії реорганізовані в 17 територіальних, шляхом об'єднання.
На 1 червня 2009 60,3% голосуючих акцій Ощадбанку належить Центральному банку Росії, 6% - групі «Нафта-Москва», інші акції розпорошені між безліччю міноритарних акціонерів - юридичних і фізичних осіб.
Президент і голова правління банку - Герман Греф.
Банк має генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій № 1481 від 3 жовтня 2002.
Філіальна мережа банку на 1 червня 2009 року включала 17 територіальних банків і 992 відділення по всій Росії, а також два дочірні банки - в Казахстані і на Україну.
Дочірня компанія Ощадбанку Росії - ЗАТ «СБЕРКАРТ» є оператором платіжної системи Сберкарт, що розвивається банком.
Також в 2009 році Ощадбанк придбав 35% акцій німецької компанії Опель.
Територіальні банки Ощадбанку Росії:
- Алтайський банк - Алтайський край, Республіка Алтай;
- Байкальський банк - Забайкальський край, Іркутська область, Республіка Бурятія;
- Волго-Вятський банк - Нижегородська область, Володимирська область, Кіровська область, Республіка Мордовія, Республіка Марій Ел, Чуваська республіка, Республіка Татарстан;
- Східно-Сибірський банк - Красноярський край, Республіка Тива, Республіка Хакасія;
- Далекосхідний банк - Хабаровський край, Амурська область, Приморський край, Сахалінська область, Єврейська автономна область;
- Західно-Сибірський банк - Тюменська область, Ханти-Мансійський автономний округ - Югра, Ямало-Ненецький автономний округ, Омська область;
- Західно-Уральський банк - Пермський край, Республіка Комі, Удмуртська республіка;
- Поволзький банк - Самарська область, Ульяновська область, Оренбурзька область, Саратовська область, Волгоградська область, Астраханська область, Пензенська область;
- Північний банк - Ярославська область, Костромська область, Іванівська область, Вологодська область, Архангельська область, Ненецький автономний округ;
- Північно-Східний банк - Магаданська область, Камчатський край, Чукотський автономний округ, Республіка Саха (Якутія);
- Північно-Західний банк - м. Санкт-Петербург, Ленінградська область, Мурманська область, Калінінградська область, Псковська область, Новгородська область, Республіка Карелія;
- Північно-Кавказький банк - Ставропольський край, Республіка Інгушетія, Республіка Північна Осетія - Аланія, Кабардино-Балкарська Республіка, Республіка Дагестан, Карачаєво-Черкеська республіка, Республіка Калмикія, Чеченська республіка;
- Сибірський банк - Новосибірська область, Томська область, Кемеровська область;
- Среднерусский банк - Московська область, Тверська область, Калузька область, Брянська область, Смоленська область, Тульська область, Рязанська область;
- Уральський банк - Свердловська область, Челябінська область, Курганська область, Республіка Башкортостан;
- Центрально-Чорноземний банк - Воронезька область, Орловська область, Липецька область, Курська область, Білгородська область, Тамбовська область;
- Південно-Західний банк - Ростовська область, Краснодарський край, Республіка Адигея.
Метою роботи є розгляд одного з багатьох видів операцій Банку - операцій з розрахунковими чеками.Для Росії тема, обрана для дослідження, є актуальною, оскільки і в даний час, на відміну від розвинених країн, операції з розрахунковими чеками в країні непопулярні, і використовуються, в основному, юридичними особами для проведення розрахунків зі своїми контрагентами.
У роботі з різних сторін розглянуті основні аспекти та порядок проведення операцій з розрахунковими чеками.
1 Безготівкові розрахунки та розрахунки чеками
1.1 Діючі форми безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки за товари та послуги здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в рух розрахункових документів. Розрахунок представляє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Під документообігом розуміється система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів. У нього входять: виписка вантажовідправником рахунки-фактури і передача його іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; зміст розрахункового документа та його реквізити; терміни складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його в банк і т. п.
До недавнього часу основною формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, що здійснюється на основі платіжних вимог постачальників. Переважна роль акцептной форми пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, які діяли в умовах адміністративно-командної системи управління [7].
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових відносин господарським органам пропонується використовувати такі форми, які передбачають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
Відповідно до чинного законодавства в сучасних умовах допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:
- Платіжні доручення;
- Платіжні вимоги-доручення;
- Чеки;
- Акредитиви;
- Векселі.
Форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначаються ними самими у договорах (угодах).
Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банківських установ. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі.
Претензії до банку, пов'язані з виконанням розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їхній банк. Самі банки ведуть листування з цих претензіях між собою за участю РКЦ.
За несвоєчасне або неправильне списання коштів з рахунку власника, а також несвоєчасне або неправильне зарахування банком сум, належних власнику рахунку, останній має право вимагати від банку сплатити на свою користь штраф у розмірі 0,5% від суми, несвоєчасно або неправильно списаної за кожен день затримки.
Розрахункові документи, використовувані при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, повинні містити наступні дані:
- Найменування розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
- Найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку платника;
- Найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування і номер банку одержувача коштів;
- Призначення платежу (у чеку не вказується);
- Сума платежу (цифрами і прописом).
Перший примірник розрахункового документа повинен бути обов'язково підписаний посадовими особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку і мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника проводиться тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.
Розрахункові документи (крім чеків) виписуються, як правило, з використанням технічних засобів в один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.
Розрахункові документи приймаються банками до виконання протягом операційного дня банку (операційний день встановлюється до 13 годин). Документи, прийняті банком від клієнтів в операційний час, проводяться ним по балансу в цей же день.
1.2 Чекова форма розрахунків
У Росії розрахунки чеками між юридичними особами застосовуються досить рідко. Чекові книжки використовуються головним чином для зняття організацією готівкових грошей зі свого рахунку в банку. Грошові кошти, призначені для розрахунків чеками, депонуються на спеціальному рахунку в банку, при цьому банк списує частину грошових коштів з розрахункового рахунку організації на спеціальний рахунок (або оформляє короткостроковий кредит банку).
Для зняття готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку (на виплату заробітної плати працівникам, видачу коштів під звіт, тощо) банк, як правило, видає організації чекову книжку. Для того щоб зняти готівку зі свого рахунку, організація виписує чек, запевняє його підписами уповноважених осіб та печаткою організації і представляє в банк. Положенням ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 03.10.2002 № 2-П (в ред. Від 11.06.2004 р.) встановлено певні вимоги до розрахунків чеками, що діють в Російській Федерації [11].
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Пояснимо деякі поняття діючі у чековому обігу:
- Чекодавець - юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків;
- Чекодержатель - юридична особа, на користь якої виданий чек,
- Платник - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця. Чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати. Пред'явленням чека до оплати вважається подання чека для отримання платежу в банк, що обслуговує чекодержателя. Платник за чеком зобов'язаний упевнитися усіма можливими способами у справжності чека. Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
Бланки чеків є бланками суворої звітності. Чеки, що випускаються кредитними організаціями, можуть застосовуватися для здійснення безготівкових розрахунків. У випадку, коли сфера обігу чеків обмежується кредитною організацією та її клієнтами, чеки використовуються на підставі договору про розрахунки чеками, що укладається між кредитною організацією та клієнтом.
Чек має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.
Статтею 878 ЦК України визначено такі обов'язкові реквізити чека:
1) найменування «чек», включене в текст документа;
2) доручення платнику виплатити певну грошову суму;
3) найменування платника та вказівку рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;
4) зазначення валюти платежу;
5) зазначення дати і місця складання чека;
6) підпис особи, що чек, - чекодавця.
Відсутність у документі будь-якого із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека.
Чек, що не містить вказівку місця його складання, розглядається як підписаний у місці знаходження чекодавця.
У міжнародних торговельних відносинах, де практично відсутні розрахунки готівкою в нашому розумінні, а поняття «cash» означає негайну оплату проти документів (безготівковим шляхом), до недавнього (в історичному масштабі) часу розрахунки чеками були поширені надзвичайно широко. Женевська Конвенція, що встановлює «Однаковий Закон про чеки» була підписана 19 березня
Росія до Конвенції не приєдналася, тому наше законодавство про чековому обігу обмежується ст. 877 - 885 Цивільного кодексу РФ і наказами Банку Росії. Але оскільки в міжнародних розрахунках діють положення, встановлені Женевської конвенції, і деякі з них (наприклад, про терміни пред'явлення чеків до платежу) відрізняються від положень Цивільного кодексу РФ, організаціям, які планують експортно-імпортні операції, імовірно, буде цікавим ознайомитися з чинними міжнародними положеннями , що стосуються чекового обігу.
Пред'явлення чека до платежу можливо шляхом його безпосереднього пред'явлення банку-платнику, а також шляхом подання чека до банку, що обслуговує чекодержателя, на інкасо для одержання платежу.
Строки пред'явлення чека до платежу в міжнародній практиці відрізняються від строків пред'явлення чека, встановлених Росії.
Згідно з п. 2.12 Положення Банку Росії від 3 жовтня
Стаття 29 Закону про чеки встановлює наступні строки пред'явлення чеків до оплати при міжнародних розрахунках:
- Чек, який оплачується в країні її виставлення, повинен бути пред'явлений до платежу протягом восьми днів;
- Чек, який оплачується не в тій країні, де він виставлений, а в інший, повинен бути пред'явлений до оплати протягом двадцяти днів, якщо місце виставлення і місце платежу знаходяться в одній і тій же частині світу;
- Чек, який оплачується не в тій країні, де він виставлений, а в інший, повинен бути пред'явлений до оплати протягом протягом сімдесяти днів, якщо місце виставлення і місце платежу знаходяться в різних частинах світу [5].
Вищевказані терміни починають діяти з дня, який зазначений у чеку як день виставлення чека.
Відкликання чека можливий тільки після закінчення строку для пред'явлення. Якщо відомості про відкликання чека чекодавцем не дані, то платник (банк) може здійснити платіж також і після закінчення строку для пред'явлення.
Чек може бути іменним, ордерним або на пред'явника. Вид чека визначає спосіб передачі прав по ньому. Не підлягає передачі іменний чек, це означає, що він не може бути переданий в порядку цесії.
Платіж за чеком може бути забезпечений повністю або в частині чекової суми за допомогою аваля банку (вексельного поручительства). Порядок видачі та дії авалю регулюється ст. 881 ГК РФ.
Гарантія платежу за допомогою авалю може бути повною або частковою. Авалістом за чеком має право виступити будь-яка особа, крім платника.
Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші. Він виражається словами «вважати за аваль» або будь-якої іншою рівнозначною формулою.
Якщо банк відмовляється оплатити чек, засвідчити цей факт можна кількома способами, передбаченими ст. 883 ГК РФ:
- Вчиненням нотаріусом протесту або складанням рівнозначного акта в порядку, встановленому Законом;
- Відміткою платника на чеку про відмову в його оплаті, із зазначенням дати подання чека до оплати;
- Відміткою інкасуючого банку із зазначенням дати про те, що чек своєчасно виставлений, але не оплачений.
Протест або рівнозначний акт має бути здійснений до закінчення строку для пред'явлення чека до платежу. Якщо пред'явлення чека до платежу мало місце в останній день строку, протест або рівнозначний акт може бути здійснений на наступний робочий день.
Після засвідчення факту несплати власник чека повинен сповістити свого індосанта і чекодавця про неплатіж. Згідно зі ст. 884 ГК РФ повідомлення подається протягом двох робочих днів, наступних за днем протесту. А відповідно до ст. 42 Закону про чеки - протягом чотирьох робочих днів, наступних за ним протесту або рівнозначного акта, а в разі застереження «оборот без витрат» - за днем пред'явлення [14].
Всі зобов'язані по чеку особи (чекодавець, індосанти, авалісти) солідарно відповідають перед чекодержателем за відмову платника від оплати чека. При цьому чекодержатель має право за своїм вибором пред'явити позов одному, кількох або всіх зобов'язаних за чеком особам. Чекодержатель має право вимагати від зобов'язаних за чеком осіб оплати суми чека, відшкодування своїх витрат на одержання оплати, а також сплати відсотків за невиконання грошового зобов'язання відповідно до п. 1 ст. 395 ГК РФ.
Для вимог, що випливають з несплати чека, п. 3 ст. 885 ГК РФ і ст. 52 Закону про чеки встановлюють скорочений термін позовної давності. Позов чекодержателя до зобов'язаним за чеком особам може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу.
Але все вищесказане відноситься до розрахунків чеками при здійсненні міжнародних торговельних операцій. У практиці більшості російських організацій розрахунки, як чеками, так і з використанням акредитивів свого роду екзотика.
Розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, яке і пред'являє чек у свій банк для оплати. Розрахункові чеки можуть бути покритими і непокритими.
Покриті розрахункові чеки - це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чеках.
Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку «Гарантії, поручительства, видані банком».
В даний час, згідно з вказівками ЦБР, передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де зазначаються кількість чеків і сума загальної потреби у розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером і засвідчується печаткою.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок «Розрахункові чеки» і лише після депонування цих коштів має право на отримання цих чеків.
2 Операції банку з розрахунковими чеками
2.1 Основи операцій з розрахунковими чеками
Комерційний банк перед видачею чеків клієнту оформляє їх у відповідності з наступними вимогами:
- Найменування банку-платника, його номер і місцезнаходження;
- Найменування чекодавця і номер його особового рахунку в банку;
- Граничний розмір суми, на яку може бути виписаний чек (проставляється на зворотному боці чека);
- Підпис посадової особи банку та печатку.
Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками та попередити його про відповідальність за втрачені чи викрадені чеки. Збиток (в результаті втрати або викрадення чеків) несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений з необережності чи наміру самого банку.
Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Вона видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків і ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку.
Лицьова сторона чекової картки повинна містити наступні дані:
- Найменування банку-платника та його реквізити;
- Назва «Чекова картка» та її номер;
- Найменування чекодавця;
- Зразок підпису чекодавця;
- Номер особового рахунку чекодавця [10].
На зворотному боці чекової картки перераховуються умови, при яких банк гарантує платіж за чеками:
- Чек виписаний на суму, що не перевищує ліміт по ньому;
- Підписи чекодавця в чеку і чекової картці ідентичні;
- Номера рахунку чекодавця в чеку і картці однакові;
- Чек повинен бути пред'явлений до банку протягом 10 днів з дня його виписки;
- Чек повинен бути сплачений по повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.
Перераховані умови підписуються відповідальним працівником банку і засвідчуються печаткою останнього.
Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству тому випадку, якщо підприємство заявило нову потреба у чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.
2.2 Документообіг при розрахунках чеками
Документообіг при розрахунках чеками зводиться до наступного. Чекодавець у разі придбання товарів, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
- Суму платежу (цифрами і прописом);
- Найменування одержувача платежу;
- Місце виписки чека;
- Дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).
Підприємство, що приймає в оплату розрахунковий чек (чекодержатель), має переконатися в наступному:
- Сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці та чековій картці;
- Номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає позначеному в чековій картці;
- Підпис чекодавця, проставлена в чеку, ідентична підпису, проставленою в чекової картці [3].
Збиток, що наступив в результаті неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може висунути цей чек у свій банк для отримання платежу. Строк пред'явлення чека до банку - 10 календарних днів (не рахуючи виписки).
Чекодержатель здає чеки в банк, докладаючи їх до реєстру в чотирьох примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр завіряється підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.
Зарахування коштів на рахунок чекодержателя провадиться обслуговуючим його банком тільки після надходження коштів від чекодавця і його банку. Розрахунки між банками чекодавця і чекодержателя йдуть через РКЦ та ЦБР. Правила здійснення таких розрахунків наступні. Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій за розрахунками чеками всередині міста на якийсь один РКЦ. У цьому РКЦ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку. На цей рахунок комерційні банки повинні перераховувати всі суми, які задепонованих їх клієнтами.
2.3 Операції банку з розрахунковими чеками
При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки при наявності у цього банку достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.
РКЦ та комерційні банки, які використовують розрахунки чеками, укладають спеціальну угоду про порядок і правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам проводиться РКЦ за заявою, підписаною особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком даного банку. Касир РКЦ на заяві і талоні до нього зазначає номери видаються чеків і передає цю інформацію операціоністу, ведучому окремий рахунок даного комерційного банку по чеках. До платежу через РКЦ приймаються тільки ті чеки, номери яких зареєстровані в РКЦ. Бланки чеків в комерційних банках та РКЦ обліковуються на позабалансовому рахунку «Бланки суворої звітності».
При встановленні фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання і використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій.
Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 і 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановленого у цій книжці ліміту. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку або за рахунок банківського кредиту, що відображається такими бухгалтерськими операціями по рахунках.
Однак, на відміну від колишнього порядку, засоби за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо лише після списання коштів з рахунку чекодавця [5].
Це відбувається наступним чином. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк. Той у свою чергу посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо і відправляється назад у банк клієнта-одержувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству постачальнику (рис. 1).
Рис. 1. Схема документообігу при розрахунках чеками з грифом «Росія» (у внутрішньоміському, місцевому обороті)
Зразок заповнення чека представлений у Додатку А до роботи.
Висновок
Чекова форма розрахунків - найбільш зручна для безготівкових розрахунків між підприємствами та організаціями. Підприємства та організації, що обслуговуються установами Ощадного Банку, розраховуються як розрахунковими чеками, так і за допомогою чекових книжок. На території Росії в даний час функціонує чек нового зразка. Чек - це письмове доручення чекодавця обслуговуючому його установі банку перерахувати з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя).
Чек видається банком за рахунок коштів, що зберігаються на рахунках підприємств і організацій. Для отримання чека підприємствам і організаціям відкривається депозитний рахунок на будь-яку суму. На цей рахунок перераховуються кошти з розрахункового рахунку. Мінімальна сума, на яку можна виписати рахунок, становить 1000 руб. Клієнт за бажанням може отримати декілька чеків і розраховуватися ними за зобов'язаннями.
Чекова форма розрахунків на території Росії здійснюється за допомогою чеків з лімітованої чекової книжки і чеків Росії. Видача лімітованих чекових книжок здійснюється банком на підставі заяви підприємства і платіжного доручення на депонування суми ліміту чекової книжки.
При видачі чекової книжки банк списує суму ліміту з рахунку клієнта і депонує її на окремому рахунку. Чеки з лімітованої чекової книжки виписуються платником-чекодавцем на спеціальному чеку-бланку у момент визначення суми платежу, і вручається одержувачу грошей. Одержувач грошей в свою чергу пред'являє чеки в обслуговуюче його установа банку для оплати. Як правило, на наступний день після виписки чека.
Чекова книжка є бланки чеків, зброшуровані в книжки встановленого зразка по 10, 20, 25 і 50 аркушів. Бланки чекових книжок - документи суворої звітності. Клієнтам із стійким фінансовим становищем і стабільної платіжною дисципліною при наявності відповідного договору може бути видана чекова книжка без депонування коштів - під гарантію банку. У цьому випадку є напис «Під гарантію банку», а не «З депонуванням».
Чеки виписуються в одному примірнику, підписуються особами, що мають право розпорядження рахунком в банку, скріплюються печатками чекодавця і оплачуються в повній сумі. Одночасно з чеком на корінець переноситься залишок ліміту і завіряється відповідальною особою. Корінець чека залишається в книжці у чекодавця і служить для контролю за використанням ліміту чекової книжки і оплатою чеків. При виписці чергового чека чекодавець (покупець) переносить в чек залишок ліміту з корінця попереднього чека і виводить залишок ліміту.
Лімітовані чекові книжки і чеки застосовуються при розрахунках за фактично відпущений товар або надані послуги. Чекодержатель, отримав чек в оплату товарів або послуг, надає чек в банк разом з реєстром, в якому зазначаються найменування:
- Постачальника;
- Одержувача товарів і послуг;
- Документів, за якими має бути перерахована сума по чеку.
Чеки, виписані понад ліміт, недійсні і підлягають поверненню прийняв їх установі банку для списання з рахунку продавця (чекодержателя) необгрунтовано зарахованих на нього сум. Термін дії чекової книжки обчислюється з дня видачі та встановлення банком за погодженням з клієнтом. Чеки, виписані після закінчення терміну дії чекової книжки, недійсні.
Забороняється підписувати незаповнені бланки чеків і передавати чекову книжку іншій стороні угоди. Відповідальність за неправильне використання чекової книжки, розкрадання і зловживання на основі маніпуляцій з чеками несе юридична особа, якій видано книжку.
Юридична особа через повноважного представника, купуючи товар (або одержуючи послуги), виписує розрахунковий чек. Цей чек передається постачальнику, тобто одержувачу коштів. Чек дійсний протягом 10 днів не враховуючи дня виписки. Після перевірки правильності складання реєстрів, реквізитів чеків і дотримання термінів їх дії банк зараховує суму, вказану в чеку, на рахунок отримувача грошей. Ця сума списується з рахунку, на якому депоновані кошти, з розрахункового або позичкового рахунку, якщо чекова книжка видана під гарантію банку.
При розрахунках чеками з лімітованих чекових книжок платіж постачальнику гарантується, але при цьому на достатньо тривалий термін відволікаються кошти з господарського обороту платника. Цей недолік певною мірою усувається, якщо чекова книжка видана під гарантію банку. Однак для банку такий різновид розрахунків характеризується підвищеним ризиком і можлива лише за умови повної впевненості в платоспроможності клієнта.
Після використання ліміту чекової книжки клієнт може звернутися до банку з проханням збільшити ліміт. Для цього в банк надається платіжне доручення з зазначенням суми ліміту, який знову зараховується на окремий рахунок. У чекової книжці банк робить відмітку про збільшення ліміту.
На території Росії Положенням № 14 від 09.07.1992 р. у обіг введено чеки Росії, які можуть використовуватися фізичними та юридичними особами. Покриттям російського чека в банку чекодавця можуть служити:
- Кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не більш ніж сума, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем при видачі чека;
- Кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку.
Для отримання російського чека підприємство представляє в банк:
- Заява;
- Платіжне доручення, якщо чеки будуть оплачуватися з окремого рахунку.
Перед видачею своєму клієнтові російського чека банк належним чином оформляє його, заповнюючи такі реквізити:
- Найменування банку, що видав чек, умовний номер банку за міжфіліальні розрахунками;
- Умовний номер розрахунково-касового центру, обслуговуючого банк, що видав чек;
- Кореспондентський рахунок банку-емітента, через який будуть проводитися операції;
- Номер рахунка та найменування чекодавця;
- На зворотній стороні чека проставляється гранична сума, на яку може бути виписаний чек.
Одночасно з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку (в одному примірнику незалежно від кількості чеків) і ідентифікує чекодавця за кожним виданим чеку. Продавець після отримання від покупця чека Росії складає реєстр чеків у чотирьох примірниках. Все це він здає в свій банк протягом 10 днів, не рахуючи дня видачі. Четвертий примірник реєстру з проставленим банківським штампом повертається продавцю і служить розпискою в прийомі чеків до оплати. Перший і другий примірники разом з дебетовим авізо направляються в розрахунково-касовий центр, обслуговуючий банк платника. Третій примірник разом з чеком залишається в розрахунково-касовому центрі, що обслуговує банк постачальника.
Підприємство, що приймає в оплату чеки, зобов'язана переконатися в тому, що:
- Сума чека не перевищує встановленого ліміту;
- Паспортні дані збігаються з такими у чековій картці;
- Номер рахунку чекодавця відповідає рахунку у чековій картці.
На звороті чека, прийнятого до оплати, підприємство зобов'язане поставити відбиток свого штампа і підпис відповідальної особи. Підприємство, яке втратило чеки представляє банку заяву, в якій вказує номери загублених і використаних чеків.
Практика використання російських чеків у платіжному обороті країни виявила їх суттєві недоліки Урядовим розпорядженням від 15.10.92 р. сфера використання російських чеків юридичними особами була обмежена їх одноразовим оборотом.
Список використаної літератури
1 «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення). Положення Центрального банку РФ від 31.08.98 № 54-П / / Консультант Плюс. Довідкова система. Нормативні акти
2 Антонов А.Г., Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит банки - М.: Справа, 2009. - 499 с.
3 Борівська М.А. Банківські послуги підприємствам. Навчально-методичний посібник. Джерело: http://www.aup.ru/books/m10/10.htm
4 Банки та банківські операції: Підручник / За ред. проф Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2008. - 443 с.
5 Віхрін П.І. Організація банківської справи. - М.: ФиС, 2006. - 441 с.
6 Голубович А.Д., Кулагін М.В., Мірімська О.М. Операції комерційних банків. - М.: Банки і біржі, 2007. - 374 с.
7 Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Знання, 2007. - 398 с.
8 Оферін А.П. Банки та банківська діяльність для клієнтів. - М.: Банки і біржі, 2007. - 669 с.
9 Перфенов К.Г. Банківський облік і операційна техніка. - М.: Банки і біржі, 2009. - 447 с.
10 Пещанская І.В. Організація діяльності комерційного банку: Учеб. посібник. - М.: Справа, 2007. - 397 с.
11 Рябова Р.І. Операції в банку. - СПб.: Знання і сила, 2005. - 336 с.
12 Усокін В.М. Сучасний комерційний банк. Управління та операції. - М.: Все для Вас, 2008. - 641 с.
13 Фінансове управління / Заг. ред. Є.В. Кузнєцової. - М.: Фонд Правова культура, 2009. - 383 с.
14 Черкасов В.Є. Практичний посібник з фінансово-економічних розрахунків. - М.: Справа, 2009. - 449 с.
15 Четиркін Є.М. Методи фінансових і комерційних розрахунків. 2-е вид., Испр. і доп. - М.: Инфра-М, 2009. - 75 с.
16 Ширинська Є.Б., Пономарьова Н.А. Політика комерційного банку. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 554 с.
17 http://bankir.ru/analytics/
Додаток А
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Якщо банк відмовляється оплатити чек, засвідчити цей факт можна кількома способами, передбаченими ст. 883 ГК РФ:
- Вчиненням нотаріусом протесту або складанням рівнозначного акта в порядку, встановленому Законом;
- Відміткою платника на чеку про відмову в його оплаті, із зазначенням дати подання чека до оплати;
- Відміткою інкасуючого банку із зазначенням дати про те, що чек своєчасно виставлений, але не оплачений.
Протест або рівнозначний акт має бути здійснений до закінчення строку для пред'явлення чека до платежу. Якщо пред'явлення чека до платежу мало місце в останній день строку, протест або рівнозначний акт може бути здійснений на наступний робочий день.
Після засвідчення факту несплати власник чека повинен сповістити свого індосанта і чекодавця про неплатіж. Згідно зі ст. 884 ГК РФ повідомлення подається протягом двох робочих днів, наступних за днем протесту. А відповідно до ст. 42 Закону про чеки - протягом чотирьох робочих днів, наступних за ним протесту або рівнозначного акта, а в разі застереження «оборот без витрат» - за днем пред'явлення [14].
Всі зобов'язані по чеку особи (чекодавець, індосанти, авалісти) солідарно відповідають перед чекодержателем за відмову платника від оплати чека. При цьому чекодержатель має право за своїм вибором пред'явити позов одному, кількох або всіх зобов'язаних за чеком особам. Чекодержатель має право вимагати від зобов'язаних за чеком осіб оплати суми чека, відшкодування своїх витрат на одержання оплати, а також сплати відсотків за невиконання грошового зобов'язання відповідно до п. 1 ст. 395 ГК РФ.
Для вимог, що випливають з несплати чека, п. 3 ст. 885 ГК РФ і ст. 52 Закону про чеки встановлюють скорочений термін позовної давності. Позов чекодержателя до зобов'язаним за чеком особам може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу.
Але все вищесказане відноситься до розрахунків чеками при здійсненні міжнародних торговельних операцій. У практиці більшості російських організацій розрахунки, як чеками, так і з використанням акредитивів свого роду екзотика.
Розрахункові чеки - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ встановленої форми, що містить безумовний письмовий наказ чекодавця своєму банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя). Розрахунковий чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від платіжного доручення чек передається платником підприємству-одержувачу платежу в момент здійснення господарської операції, яке і пред'являє чек у свій банк для оплати. Розрахункові чеки можуть бути покритими і непокритими.
Покриті розрахункові чеки - це чеки, кошти якими попередньо депоновані клієнтом-чекодавцем на окремому банківському рахунку "Розрахункові чеки", що забезпечує гарантію платежу за даними чеках.
Непокриті розрахункові чеки - чеки, платежі за якими гарантуються банком. У цьому випадку банк гарантує чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку. Сума гарантій банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку-гаранта на позабалансовому рахунку «Гарантії, поручительства, видані банком».
В даний час, згідно з вказівками ЦБР, передбачається використання в розрахунках лише покритих розрахункових чеків.
Для отримання розрахункових чеків клієнт звертається в обслуговуючий його комерційний банк із заявою за встановленою формою, де зазначаються кількість чеків і сума загальної потреби у розрахунках чеками. На підставі цих даних визначається ліміт одного чека, який повинен бути проставлений на зворотному боці кожного чека. Заява на видачу чеків підписується керівником підприємства, головним бухгалтером і засвідчується печаткою.
Одночасно із заявою клієнт представляє в банк платіжне доручення на перерахування заявленої грошової суми з його розрахункового рахунку на рахунок «Розрахункові чеки» і лише після депонування цих коштів має право на отримання цих чеків.
2 Операції банку з розрахунковими чеками
2.1 Основи операцій з розрахунковими чеками
Комерційний банк перед видачею чеків клієнту оформляє їх у відповідності з наступними вимогами:
- Найменування банку-платника, його номер і місцезнаходження;
- Найменування чекодавця і номер його особового рахунку в банку;
- Граничний розмір суми, на яку може бути виписаний чек (проставляється на зворотному боці чека);
- Підпис посадової особи банку та печатку.
Крім того, працівник банку повинен під розписку проінформувати клієнта про правила користування чеками та попередити його про відповідальність за втрачені чи викрадені чеки. Збиток (в результаті втрати або викрадення чеків) несе сам чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений з необережності чи наміру самого банку.
Разом з чеками банк зобов'язаний видати клієнту ідентифікаційну картку (чекова картка). Вона видається в одному примірнику незалежно від кількості чеків і ідентифікує чекодавця за кожним виданим їм чеку.
Лицьова сторона чекової картки повинна містити наступні дані:
- Найменування банку-платника та його реквізити;
- Назва «Чекова картка» та її номер;
- Найменування чекодавця;
- Зразок підпису чекодавця;
- Номер особового рахунку чекодавця [10].
На зворотному боці чекової картки перераховуються умови, при яких банк гарантує платіж за чеками:
- Чек виписаний на суму, що не перевищує ліміт по ньому;
- Підписи чекодавця в чеку і чекової картці ідентичні;
- Номера рахунку чекодавця в чеку і картці однакові;
- Чек повинен бути пред'явлений до банку протягом 10 днів з дня його виписки;
- Чек повинен бути сплачений по повній сумі, на яку він виписаний, без будь-якої комісії.
Перераховані умови підписуються відповідальним працівником банку і засвідчуються печаткою останнього.
Якщо клієнт використовував всі розрахункові чеки, чекова картка повинна бути повернута в банк і підлягає знищенню. Картка може бути залишена підприємству тому випадку, якщо підприємство заявило нову потреба у чеках і ліміт одного чека при цьому не змінився.
2.2 Документообіг при розрахунках чеками
Документообіг при розрахунках чеками зводиться до наступного. Чекодавець у разі придбання товарів, послуг виписує розрахунковий чек, проставляючи в ньому наступні дані:
- Суму платежу (цифрами і прописом);
- Найменування одержувача платежу;
- Місце виписки чека;
- Дату здійснення платежу (при цьому місяць вказується прописом).
Виписаний чек завіряється підписом чекодавця безпосередньо в момент здійснення оплати (вручення чека одержувачу платежу).
Підприємство, що приймає в оплату розрахунковий чек (чекодержатель), має переконатися в наступному:
- Сума чека не перевищує граничної суми, позначеної на його зворотному боці та чековій картці;
- Номер рахунку чекодавця, проставлений у чеку, відповідає позначеному в чековій картці;
- Підпис чекодавця, проставлена в чеку, ідентична підпису, проставленою в чекової картці [3].
Збиток, що наступив в результаті неправильної перевірки чека, несе саме підприємство, яке прийняло чек в оплату (постачальник). Представник останнього розписується на звороті чека і проставляє відбиток штампа. Далі постачальник як чекодержатель може висунути цей чек у свій банк для отримання платежу. Строк пред'явлення чека до банку - 10 календарних днів (не рахуючи виписки).
Чекодержатель здає чеки в банк, докладаючи їх до реєстру в чотирьох примірниках, який повинен містити повну інформацію про чеки: номери чеків, рахунків чекодавця і чекодержателя, а також обслуговуючих їх банків, суму чеків. Реєстр завіряється підписами двох перших осіб чекодержателя та печаткою.
Зарахування коштів на рахунок чекодержателя провадиться обслуговуючим його банком тільки після надходження коштів від чекодавця і його банку. Розрахунки між банками чекодавця і чекодержателя йдуть через РКЦ та ЦБР. Правила здійснення таких розрахунків наступні. Головні територіальні управління ЦБР покладають проведення операцій за розрахунками чеками всередині міста на якийсь один РКЦ. У цьому РКЦ кожному комерційному банку відкривається окремий рахунок на балансовому рахунку. На цей рахунок комерційні банки повинні перераховувати всі суми, які задепонованих їх клієнтами.
2.3 Операції банку з розрахунковими чеками
При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки при наявності у цього банку достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.
РКЦ та комерційні банки, які використовують розрахунки чеками, укладають спеціальну угоду про порядок і правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам проводиться РКЦ за заявою, підписаною особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком даного банку. Касир РКЦ на заяві і талоні до нього зазначає номери видаються чеків і передає цю інформацію операціоністу, ведучому окремий рахунок даного комерційного банку по чеках. До платежу через РКЦ приймаються тільки ті чеки, номери яких зареєстровані в РКЦ. Бланки чеків в комерційних банках та РКЦ обліковуються на позабалансовому рахунку «Бланки суворої звітності».
При встановленні фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання і використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій.
Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 і 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановленого у цій книжці ліміту. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку або за рахунок банківського кредиту, що відображається такими бухгалтерськими операціями по рахунках.
Однак, на відміну від колишнього порядку, засоби за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо лише після списання коштів з рахунку чекодавця [5].
Це відбувається наступним чином. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк. Той у свою чергу посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо і відправляється назад у банк клієнта-одержувача чека. Тільки тоді кошти зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству постачальнику (рис. 1).
Рис. 1. Схема документообігу при розрахунках чеками з грифом «Росія» (у внутрішньоміському, місцевому обороті)
Зразок заповнення чека представлений у Додатку А до роботи.
Висновок
Чекова форма розрахунків - найбільш зручна для безготівкових розрахунків між підприємствами та організаціями. Підприємства та організації, що обслуговуються установами Ощадного Банку, розраховуються як розрахунковими чеками, так і за допомогою чекових книжок. На території Росії в даний час функціонує чек нового зразка. Чек - це письмове доручення чекодавця обслуговуючому його установі банку перерахувати з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя).
Чек видається банком за рахунок коштів, що зберігаються на рахунках підприємств і організацій. Для отримання чека підприємствам і організаціям відкривається депозитний рахунок на будь-яку суму. На цей рахунок перераховуються кошти з розрахункового рахунку. Мінімальна сума, на яку можна виписати рахунок, становить 1000 руб. Клієнт за бажанням може отримати декілька чеків і розраховуватися ними за зобов'язаннями.
Чекова форма розрахунків на території Росії здійснюється за допомогою чеків з лімітованої чекової книжки і чеків Росії. Видача лімітованих чекових книжок здійснюється банком на підставі заяви підприємства і платіжного доручення на депонування суми ліміту чекової книжки.
При видачі чекової книжки банк списує суму ліміту з рахунку клієнта і депонує її на окремому рахунку. Чеки з лімітованої чекової книжки виписуються платником-чекодавцем на спеціальному чеку-бланку у момент визначення суми платежу, і вручається одержувачу грошей. Одержувач грошей в свою чергу пред'являє чеки в обслуговуюче його установа банку для оплати. Як правило, на наступний день після виписки чека.
Чекова книжка є бланки чеків, зброшуровані в книжки встановленого зразка по 10, 20, 25 і 50 аркушів. Бланки чекових книжок - документи суворої звітності. Клієнтам із стійким фінансовим становищем і стабільної платіжною дисципліною при наявності відповідного договору може бути видана чекова книжка без депонування коштів - під гарантію банку. У цьому випадку є напис «Під гарантію банку», а не «З депонуванням».
Чеки виписуються в одному примірнику, підписуються особами, що мають право розпорядження рахунком в банку, скріплюються печатками чекодавця і оплачуються в повній сумі. Одночасно з чеком на корінець переноситься залишок ліміту і завіряється відповідальною особою. Корінець чека залишається в книжці у чекодавця і служить для контролю за використанням ліміту чекової книжки і оплатою чеків. При виписці чергового чека чекодавець (покупець) переносить в чек залишок ліміту з корінця попереднього чека і виводить залишок ліміту.
Лімітовані чекові книжки і чеки застосовуються при розрахунках за фактично відпущений товар або надані послуги. Чекодержатель, отримав чек в оплату товарів або послуг, надає чек в банк разом з реєстром, в якому зазначаються найменування:
- Постачальника;
- Одержувача товарів і послуг;
- Документів, за якими має бути перерахована сума по чеку.
Чеки, виписані понад ліміт, недійсні і підлягають поверненню прийняв їх установі банку для списання з рахунку продавця (чекодержателя) необгрунтовано зарахованих на нього сум. Термін дії чекової книжки обчислюється з дня видачі та встановлення банком за погодженням з клієнтом. Чеки, виписані після закінчення терміну дії чекової книжки, недійсні.
Забороняється підписувати незаповнені бланки чеків і передавати чекову книжку іншій стороні угоди. Відповідальність за неправильне використання чекової книжки, розкрадання і зловживання на основі маніпуляцій з чеками несе юридична особа, якій видано книжку.
Юридична особа через повноважного представника, купуючи товар (або одержуючи послуги), виписує розрахунковий чек. Цей чек передається постачальнику, тобто одержувачу коштів. Чек дійсний протягом 10 днів не враховуючи дня виписки. Після перевірки правильності складання реєстрів, реквізитів чеків і дотримання термінів їх дії банк зараховує суму, вказану в чеку, на рахунок отримувача грошей. Ця сума списується з рахунку, на якому депоновані кошти, з розрахункового або позичкового рахунку, якщо чекова книжка видана під гарантію банку.
При розрахунках чеками з лімітованих чекових книжок платіж постачальнику гарантується, але при цьому на достатньо тривалий термін відволікаються кошти з господарського обороту платника. Цей недолік певною мірою усувається, якщо чекова книжка видана під гарантію банку. Однак для банку такий різновид розрахунків характеризується підвищеним ризиком і можлива лише за умови повної впевненості в платоспроможності клієнта.
Після використання ліміту чекової книжки клієнт може звернутися до банку з проханням збільшити ліміт. Для цього в банк надається платіжне доручення з зазначенням суми ліміту, який знову зараховується на окремий рахунок. У чекової книжці банк робить відмітку про збільшення ліміту.
На території Росії Положенням № 14 від 09.07.1992 р. у обіг введено чеки Росії, які можуть використовуватися фізичними та юридичними особами. Покриттям російського чека в банку чекодавця можуть служити:
- Кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не більш ніж сума, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем при видачі чека;
- Кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку.
Для отримання російського чека підприємство представляє в банк:
- Заява;
- Платіжне доручення, якщо чеки будуть оплачуватися з окремого рахунку.
Перед видачею своєму клієнтові російського чека банк належним чином оформляє його, заповнюючи такі реквізити:
- Найменування банку, що видав чек, умовний номер банку за міжфіліальні розрахунками;
- Умовний номер розрахунково-касового центру, обслуговуючого банк, що видав чек;
- Кореспондентський рахунок банку-емітента, через який будуть проводитися операції;
- Номер рахунка та найменування чекодавця;
- На зворотній стороні чека проставляється гранична сума, на яку може бути виписаний чек.
Одночасно з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку (в одному примірнику незалежно від кількості чеків) і ідентифікує чекодавця за кожним виданим чеку. Продавець після отримання від покупця чека Росії складає реєстр чеків у чотирьох примірниках. Все це він здає в свій банк протягом 10 днів, не рахуючи дня видачі. Четвертий примірник реєстру з проставленим банківським штампом повертається продавцю і служить розпискою в прийомі чеків до оплати. Перший і другий примірники разом з дебетовим авізо направляються в розрахунково-касовий центр, обслуговуючий банк платника. Третій примірник разом з чеком залишається в розрахунково-касовому центрі, що обслуговує банк постачальника.
Підприємство, що приймає в оплату чеки, зобов'язана переконатися в тому, що:
- Сума чека не перевищує встановленого ліміту;
- Паспортні дані збігаються з такими у чековій картці;
- Номер рахунку чекодавця відповідає рахунку у чековій картці.
На звороті чека, прийнятого до оплати, підприємство зобов'язане поставити відбиток свого штампа і підпис відповідальної особи. Підприємство, яке втратило чеки представляє банку заяву, в якій вказує номери загублених і використаних чеків.
Практика використання російських чеків у платіжному обороті країни виявила їх суттєві недоліки Урядовим розпорядженням від 15.10.92 р. сфера використання російських чеків юридичними особами була обмежена їх одноразовим оборотом.
Список використаної літератури
1 «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення). Положення Центрального банку РФ від 31.08.98 № 54-П / / Консультант Плюс. Довідкова система. Нормативні акти
2 Антонов А.Г., Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит банки - М.: Справа, 2009. - 499 с.
3 Борівська М.А. Банківські послуги підприємствам. Навчально-методичний посібник. Джерело: http://www.aup.ru/books/m10/10.htm
4 Банки та банківські операції: Підручник / За ред. проф Є.Ф. Жукова. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2008. - 443 с.
5 Віхрін П.І. Організація банківської справи. - М.: ФиС, 2006. - 441 с.
6 Голубович А.Д., Кулагін М.В., Мірімська О.М. Операції комерційних банків. - М.: Банки і біржі, 2007. - 374 с.
7 Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Знання, 2007. - 398 с.
8 Оферін А.П. Банки та банківська діяльність для клієнтів. - М.: Банки і біржі, 2007. - 669 с.
9 Перфенов К.Г. Банківський облік і операційна техніка. - М.: Банки і біржі, 2009. - 447 с.
10 Пещанская І.В. Організація діяльності комерційного банку: Учеб. посібник. - М.: Справа, 2007. - 397 с.
11 Рябова Р.І. Операції в банку. - СПб.: Знання і сила, 2005. - 336 с.
12 Усокін В.М. Сучасний комерційний банк. Управління та операції. - М.: Все для Вас, 2008. - 641 с.
13 Фінансове управління / Заг. ред. Є.В. Кузнєцової. - М.: Фонд Правова культура, 2009. - 383 с.
14 Черкасов В.Є. Практичний посібник з фінансово-економічних розрахунків. - М.: Справа, 2009. - 449 с.
15 Четиркін Є.М. Методи фінансових і комерційних розрахунків. 2-е вид., Испр. і доп. - М.: Инфра-М, 2009. - 75 с.
16 Ширинська Є.Б., Пономарьова Н.А. Політика комерційного банку. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 554 с.
17 http://bankir.ru/analytics/
Додаток А
SHAPE \ * MERGEFORMAT
КОРІНЕЦЬ ЧЕКА № 1 ВИДАНИЙ ІВАНОВУ І.І на сплату за придбаний товар надання послуг № і дата документа залишок ліміту списано за чеком залишок ліміту до наступного чеку |
чек штамп банку РОЗРАХУНКОВИЙ ЧЕК № з лімітованої чекової книжки перерахуйте (сума) місце видачі підпис особи що чек |