Облікова політика ТОВ Фабрика Джентльмен 2

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Уфімський Державний Авіаційний Технічний Університет
Кафедра фінансів та економічного аналізу
«БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК»

План:
Введення
Характеристика підприємства
Облікова політика
Склад майна, джерел на початок місяця
Журнал господарських операцій за місяць
Головна книга
Розрахунок заробленої плати та єдиного соціального податку
Шахова відомість
Оборотна відомість
Баланс підприємства (форма 1)
Форма 2

Введення
Бухгалтерський облік-невід'ємна частина функціонування будь-якого підприємства. Він являє собою упорядковану систему збору, реєстрації та узагальнення інформації в грошовому вираженні про майно, зобов'язання організацій і їх руху шляхом суцільного, безперервного і документального обліку всіх господарських операцій вироблених на підприємстві. Бухгалтерський облік зобов'язані вести всі організації, що знаходяться на території РФ, а також представництва іноземних організацій, якщо інше не передбачено міжнародними договорами. У цій роботі показано основні принципи ведення бухгалтерського обліку на прикладі функціонування ТОВ «Підйом». Ведення бухгалтерського обліку здійснюється у відповідності з наступними нормативними документами:
1. Закон про бухгалтерський облік та звітності
2. Положення з бухгалтерського обліку
3. План рахунків
4. Податковий кодекс РФ
5. Коментарі до податкового кодексу РФ

Характеристика підприємства
Загальні положення
1. «Фабрика Джентльмен» створюється як товариство з обмеженою відповідальністю відповідно до ДК РФ, федеральним законом «Про товариства з обмеженою відповідальністю» і законом РБ «Про державну підтримку малого підприємництва в РБ».
2. Повне фірмове найменування товариства: товариство з обмеженою відповідальністю науково-виробнича фірма «Підйом».
3. Скорочене найменування товариства: ТОВ «Фабрика Джентльмен».
4. Товариство має у власності відокремлене майно, що враховується на самостійному балансі, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті, немайнові права, нести обов'язки, необхідні для здійснення будь-яких видів діяльності, на заборонені федеральними законами, якщо це не суперечить предмету та цілям діяльності, певним статутом товариства.
5. Товариство створюється без обмеження строку.
6. Суспільство у праві, в установленому порядку, відкривати банківські рахунки на території, РФ і за її межами.
Мета і види діяльності суспільства
1. Товариство створюється для задоволення суспільних потреб у продукції, роботах, послугах та отримання прибутку.
2. Основні види діяльності товариства:
- Пошиття одягу
- Торгово-закупівельна діяльність
Облікова політика
Основні положення:
1. Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться відповідно до Положення бухгалтерському обліку та звітності в Російській Федерації, Планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності та Інструкції щодо його застосування.
2. Виручка від реалізації визначається в міру здачі виконаних робіт замовнику без ведення рахунку 36 «виконані етапи по незавершених роботах». Реалізація відображається за дебетом 62 рахунка «розрахунки з покупцями і замовниками» і кредитом рахунку 46 «реалізація продукції (робіт, послуг)» без ведення рахунку 45 «Товари відвантажені».
3. Облік матеріалів, комплектуючого обладнання проводиться за цінами придбання у постачальника. У зв'язку з незначними транспортними витратами з доставки матеріалів, витрати відносити на рахунок 26 «загальногосподарські витрати».
4. Первісна вартість основних засобів погашається за встановленими нормами протягом їх нормативного строку служби.
5. Витрати на проведення поточного, середнього та капітального ремонтів основних виробничих фондів. На обслуговування виробничого процесу відносяться на собівартість продукції того звітного періоду, в якому були проведені ремонтні роботи.
6. До малоцінних швидкозношуваних предметів належать засоби праці вартістю за одиницю не перевищує 100-кратний розмір мінімальної оплати праці, або строком служби менше одного року незалежно від їх вартості.
7. Первісна вартість МШП погашається шляхом нарахування зносу в розмірі 50% при передачі засобів праці в експлуатацію.
8. Малоцінні предмети вартістю не більше 1 / 20 частини встановленого ліміту за одиницю списуються на витрати виробництва в момент здачі їх в експлуатацію.
9. Підприємство не створює зі свого прибутку фондів спеціального призначення.
10. видачу авансів на господарські потреби виробляти терміном використання його протягом одного місяця.
11. Облік реалізації з відвантаження.
Баланс на початок періоду
актив
пасив
рахунок
сума (грн.)
рахунок
сума (грн.)
01
203000
02
20300
12
5632
13
2816
31
909
64
165000-39
40
80000
68
40564-08
51
95176-47
69
3280
79
54757
85
8400
88 / 2
89600
разом
384717-47
384717-47
Склад основних засобів
найменування
дата придбання
кол-во
первісна вартість
норма амортизації
річна амортизація
залишкова вартість
обладнання цеху
01.06.95
5
60000
10%
6000
24000
автомобіль
01.01.99
1
143000
10%
14300
114400
разом
203000
138400

Розрахунок заробітної плати і єдиного соціального податку
Прізвище
Кузнєцов
Федорова
Тюпін
Смирнова
Лебедєва
Чернова
Галкіна
Посада
директор
гл.бух
секретар
швачка
швачка
швачка
швачка
робота
основна
по совм.
основна
основна
основна
основна
основна
За п / п
9757
9305
4355
7634
7794
7957
7955
54757
Видано
9756
9304
4354
7634
7795
7957
7955
54755
Оклад
10100
9300
4700
8500
8400
8500
8300
57800
Ур. 15%
1515
1395
705
1275
1260
1275
1245
8670
Нараховано
11615
10695
5405
9775
9660
9775
9545
66470
Відрахування
400
400
400
400
400
400
2400
На дітей
600
300
300
1200
Нал.база
11215
10695
5005
8775
89600
9075
9145
62870
ПН-13%
1457,95
1390,35
650,65
1140,75
8960
1179,75
1188,85
8173,1
ПН-13%
1458
1390
651
1141
1164,8
1180
1189
8174
До видачі
9758
9306
4355
7634
1165
7895
7956
54698
Нал.база
11615
10695
5405
9775
9660
9775
9545
66470
с/стр-4%
464,6
427,8
216,2
391
386,4
391
381,8
2658,8
м/стр-3, 6:
418,14
385,02
194,58
351,9
347,76
351,9
343,62
2392,92
ПФ-28%
3252,2
2994,6
1513,4
2737
2704,8
2737
18611,6
Журнал господарських операцій
дебет
кредит
сума
1
Оплачено ТОВ «Авіс», ТОВ «Каас» за мат-и
60
51
98000
2
Сплачено заборгованість до бюджету
68
51
7564
3
Отримано аванс від покупця за рах. № 5
31
64
150000
Відображено суму ПДВ від авансу отриманого
64
68 / 2
25000
4
Оприбутковано фланель від ТОВ «Авіс»
10
60
77500
ПДВ
19
60
15500
5
Списаний ПДВ
68,2
19
15500
6
Оприбутковано ситець від ТОВ «Каас»
10
60
69000
ПДВ
19
60
13800
8
Списаний ПДВ
68
19
833,33
9
Нараховано орендну плату за офіс
26
76
25000
ПДВ
19
76
5000
10
Знято відсотки за банк-е обслуговування
26
51
145
11
Отримано вексель від покупця
58
62
117600
12
Вексель зданий в банк
51
58
117600
13
Відвантажено покупцеві продукція
62
46
117600
ПДВ
46
68,2
19600
14
Відображено собівартість
46
40
80000
15
Нараховано пені по оренді
80
76
375
16
оплачена орендна плата
76
51
30375
17
Списаний ПДВ
68
19
5000
18
Зняли з розрахункового рахунку ден. Засоби
50
51
55000
19
Видана заробітна плата
70
50
54755
20
Видано підзвітній особі на хоз.расходи
71
50
245
21
Закуплено бланки суворої звітності
26
71
245
22
Нараховано зар.плата управл-му персоналу
25
70
27715
23
Нараховано зар.плата робіт-му основного цеху
-Виготовляє виріб А
20а
70
19435
-Виготовляє виріб Б
20б
70
19320
24
Нараховано єдиний соц.налог управл-му персоналу
25
69
9867
25
Нараховано єдиний соц.налог робіт-м осн. цеху
-Виготовляє виріб А
20а
69
6919
-Виготовляє виріб Б
20б
69
6879
26
Нараховано прибутковий податок
70
68
8173
27
Відпущені зі складу матеріали на виробництво
-Продукції А
20а
10
77500
-Продукції Б
20б
10
69000
28
Нараховано амортизацію ОС
25
2
7150
29
Нараховано податок на майно
80
68
1112
30
Нараховано податок на утримання міліції
80
68
63
Списано періодична підписка
25
31
909
31
Списуються загальновиробничі витрати на
-Собівартість виробу А
20а
25
22433,1
-Собівартість виробу Б
20б
25
22298,9
32
Списуються загальногосподарські витрати на
-Собівартість виробу А
20а
26
13188,51
-Собівартість виробу Б
20б
26
13110,49
33
Вироби списуються на склад готової продукції
за плановою собівартістю
-Виріб А
40
20а
140000
-Виріб Б
40
20б
130000
34
Списується відхилення готової продукції
-Вироби А
40
20а
524,39
-Вироби Б
40
20б
608,39
35
Відвантажено продукція покупцеві за рах. № 5
64
46
348000,47
36
Списаний ПДВ від авансу
68
64
58000,08
ПДВ від реалізації
46
68
58000,08
37
Відображено планова собівартість
46
40
270000
38
Відхилення при реалізації продукції
46
40
84
39
Фінансовий результат
46
80
37916,39
40
Податок на прибуток
81
68
11375
41
Реформація балансу
88 / 1
81
11375
80
88 / 1
36366,39
Головна книга
02
10
19
20
Д
До
Д
До
Д
До
Д
До
20300
7150
146500
146000
29300
22430,67
146500
270084
5000
44732
26299
13798
38755
27450
0
0
11689,33
0
0

25
26
31
40
Д
До
Д
До
Д
До
Д
До
909
80000
7150
44732
909
26299
909
140000
80000
9867
145
130000
270000
27715
245
-524,39
84
25000
608,39
0
0
0
0
0
0
0
0
46
51
50
60
Д
До
Д
До
Д
До
Д
До
95176,47
350084
117600
117600
145
55000
54755
98000
146500
77600,08
348000,47
150000
55000
245
29300
37916,39
98000
7564
30375
0
0
171692,5
0
77800
62
64
68
69
Д
До
Д
До
Д
До
Д
До
165000,39
40564,08
3280
117600
117600
348000,47
150000
21333,33
77600,08
6919
25000
58000,08
7564
8173
6879
58000,08
1175
9867
25000
11375
0
0
76989,75
26945
70
71
76
80
Д
До
Д
До
Д
До
Д
До
54757
0
54755
19435
245
245
30375
5000
1175
37916,39
8173
19320
25000
375
27715
375
36366,39
58299
0
0
0
0
0
0
81
88
Д
До
Д
До
89600
11375
11375
11375
36366,39
0
0
0
114591,39

д / к
02
10
19
20а
20б
25
26
31
40
46
50
51
58
60
62
64
68
69
70
71
76
80
81
88 / 1
01
0
02
0
10
146500
146500
12
0
13
0
19
29300
5000
34300
20а
77500
22433,1
13188,51
6919
19345
139475,61
20б
69000
22298,9
13110,49
6879
19320
130608,39
25
7150
9867
27715
44732
26
909
145
245
25000
26299
31
0
40
139475,61
130608,39
270084
46
350084
77600,08
37916,39
465600,47
50
55000
55000
51
117600
150000
267600
58
117600
117600
60
98000
98000
62
117600
117600
64
348000,47
25000
373000,47
68
21333,33
7564
58000,08
86897,41
69
0
70
54755
8173
62928
71
245
245
76
30375
30375
80
375
36366,39
37916,39
81
11375
88 / 1
11375
11375
2527511,74
7150
146500
21333,33
139475,61
130608,39
44732
26299
909
350084
465600,47
55000
191084
117600
175800
117600
208000,08
123323,08
23665
66470
245
30375
37916,39
11375
36366,39
25272511,74

Оборотна відомість
рахунок
сальдо на
обороти
за місяць
сальдо на
01.04.01
дебет
кредит
01.07.01
01
203000
203000
02
-20300
7150
-27450
10
146500
146500
12
5632
5632
13
-2816
-2816
19
34300
21333,33
12966,67
20
270084
270084
0
25
44732
44732
0
26
26299
26299
0
31
909
909
0
40
80000
270084
350084
0
46
465600,47
465600,47
0
50
55000
55000
0
51
95176,47
267600
191084
171692,47
58
117600
117600
0
60
98000
150800
-77800
62
117600
117600
0
64
-165000.39
373000,47
208000,08
0
68
-40564.08
86897,41
123323,08
-76989,75
69
-3280
0
23665
-26945
70
-54757
62928
66470
-58299
71
245
245
0
76
30375
30375
0
80
37916,39
37916,39
0
81
11375
11375
0
85
-8400
-8400
88 / 1
11375
36366,39
-24991,39
88 / 2
-89600
-89600
0
0
2527511,74
2527511,74
0
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
504.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Облікова політика ТОВ Фабрика Джентльмен
Облікова політика ТОВ Фрегат-Центр
Облікова політика організації на прикладі ТОВ ВКФ Поліссі
Облікова політика для цілей бухгалтерського обліку на прикладі ТОВ ТЕМПЕР
Управління на ТОВ Алатирська паперова фабрика
Загальна характеристика ТОВ Швейна фабрика Весна 2
Загальна характеристика ТОВ Швейна фабрика Весна
Бухгалтерський облік на підприємстві ТОВ Меблева фабрика Древо
Бухгалтерський облік основних засобів у ТОВ Меблева фабрика Древо
© Усі права захищені
написати до нас