Облік процесів постачання виробництва та реалізації продукції

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МІНІСТЕРСТВО АГЕНСТВО РФ

Рибінськ ДЕРЖАВНА АВІАЦІЙНА

ТЕХНОЛОГІЧНА АКАДЕМІЯ ім. П.А. Соловйова

Тетіївський філія

Курсова робота

з дисципліни "Бухгалтерський облік"

Виконала

Група

Викладач

Оцінка

Дата "_____" ________________ 2006

2009

Зміст роботи

Введення

Вихідні дані

Практична частина

Висновок

Список використаної літератури

Введення

У процесі господарської діяльності на підприємствах відбувається безліч операцій, які оформляються документами. Узагальнення відомостей, що містяться в документах, проводиться в облікових регістрах, що є найважливішим засобом ведення бухгалтерського обліку, складання звітності, отримання показників, що характеризують господарську діяльність.

У цій роботі взяті господарські операції, що відображають діяльність промислового підприємства і охоплюють операції з обліку процесів постачання, виробництва і реалізації продукції та інші операції.

На підставі вихідних даних заповнити і докласти первинні документи, заповнити журнал реєстрації господарських операцій і рознести по синтетичних рахунках. На їх підставі скласти сальдовий баланс і ці дані будуть використані для складання бухгалтерського балансу на кінець звітного періоду (ф.1) і звіту про прибутки і збитки (ф.2).

Вихідні дані

Накопичена амортизація - 40%;

Накопичена амортизація НМА - 10%;

Залишки по рахунках на початок місяця, тис. руб.

Залишки по рахунках на початок місяця, тис. руб.
1.	Нематеріальні активи Амортизація НМА	-
2.	Основні засоби Амортизація основних засобів	83333 33333
3.	Незавершене будівництво.	-
4.	Довгострокові фінансові вкладення.	-
5.	Запаси: сировину і матеріали; витрати в незавершеному виробництві; готова продукція; витрати майбутніх періодів; ПДВ по придбаних цінностях.	17780 266900 227620
6.	Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати): покупці та замовники; заборгованість дочірніх товариств; заборгованість учасників за вкладами до статутного капіталу; аванси видані; інші дебітори.	11100
7.	Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати): покупці та замовники; заборгованість дочірніх товариств; заборгованість учасників за вкладами до статутного капіталу; аванси видані; інші дебітори.	120
8.	Короткострокові фінансові вкладення.	-
9.	Грошові кошти: каса; розрахункові рахунки; валютні рахунки.	- 620 30360
10.	Статутний капітал	100000
11.	Додатковий капітал.	-
12.	Резервний капітал.	710
13.	Фонд соціальної сфери.	-
14.	Цільові фінансування і надходження.	3400
15.	Нерозподілений прибуток минулих років.	75000
16.	Кредити банків (погашення більш ніж через 12 місяців)	6950
17.	Інші позики (підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати)	1420
18.	Кредити банків (підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати)	99000
19.	Інші позики (підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати)
20.	Кредиторська заборгованість: постачальники та підрядники; з оплати праці.

із соціального страхування і забезпечення;

заборгованість перед дочірніми товариствами;

заборгованість перед бюджетом;

аванси отримані;

інші кредити

200000

22450

780

1000

21.

Розрахунки по дивідендах.

3560

22.

Доходи майбутніх періодів.

23.

Резерви майбутніх витрат і платежів.

90230

Практична частина

1. На початку практичної роботи заповнимо первинні документи за групами однорідних операцій (див. "Додатки).

2. Заповнимо журнал реєстрації господарських операцій.

Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 2005 р.

№ п / п

Короткий зміст

Операції

Документ

Д-т

К-т

Сума, руб.

Надійшли від постачальника основні матеріали.

ПДВ.

Рахунок-фактура

накладна

Рахунок-фактура

Акт здачі передачі послуг

1000

180

Відображено послуги з транспортування основних матеріалів транспортною організацією.

ПДВ.

200

Надійшли від постачальника господарські речі.

ПДВ.

Рахунок-фактура

накладна

Рахунок-фактура

Акт здачі передачі послуг

Відображено послуги з транспортування господарського приладдя транспортною організацією.

ПДВ.

200

Надійшли від постачальника допоміжні матеріали.

ПДВ.

Рахунок-фактура

накладна

Рахунок-фактура

Акт здачі передачі послуг

1500

270

Відображено послуги з транспортування допоміжних матеріалів транспортною організацією.

ПДВ.

300

Надійшли від постачальника тарні матеріали.

ПДВ.

Рахунок-фактура

накладна

Рахунок-фактура

Акт здачі передачі послуг

1500

270

Відображено послуги з транспортування тарних матеріалів транспортною організацією.

ПДВ.

600

108

Оформлено придбання земельної ділянки.

ПДВ.

Рахунок-фактура

36000

6480

10.

За актом приймання-передачі основних засобів земельну ділянку прийнятий на балансовий облік

Акт - приймання передачі

36000

11.

Придбано об'єкт НМА.

ПДВ.

Рахунок-фактура,

Накладна

5000

500

900

12.

Орендовані основні засоби.

Договір оренди

001

40000

13.

Зарахована на розрахунковий рахунок короткострокова позика банку на 6 місяців під 30% річних.

Виписка банку

150000

14.

Одержано в банку за чеком на невідкладні потреби.

Виписка банку

5000

15.

Видано з каси підзвітній особі № 1 на відрядження.

Видатковий касовий ордер

2000

16.

Відпущені для потреб основного виробництва:

основні матеріали;

допоміжні матеріали.

Накладна на внутрішнє переміщення

800

300

17.

Відпущені для потреб допоміжного виробництва тарні матеріали.

Накладна на внутрішнє переміщення

750

18.

Прийнятий до оплати рахунок-фактура за електроенергію, спожиту:

для потреб основного виробництва;

для потреб допоміжного

виробництва;

для загальновиробничих потреб;

для загальногосподарських потреб.

ПДВ.

Рахунок-фактура

17750

14000

10755

19.

Оплачено з розрахункового рахунку платіжне доручення за спожиту електроенергію повністю.

Платіжне доручення, виписка банку

76800

20.

Відпущені для загальногосподарських потреб малоцінні і швидкозношувані предмети.

Накладна на внутрішнє переміщення

21.

Нараховано заробітну плату працівникам:

основного виробництва;

допоміжного виробництва;

цехового персоналу;

адміністративно-управлінського

персоналу.

Розрахункова відомість

428900

37400

38000

19000

22.

Нараховано єдиний соціальний податок і внески до ПФ і на страхування від нещасних випадків

Розрахунок нарахування по ЕСН і на страхування від нещасних випадків

48843

23.

Утримано податок на доходи фізичних осіб.

Розрахунково-платіжна відомість

17836

24.

Зроблено відрахування в ремонтний фонд у розмірі 0,3% від балансової вартості основних засобів.

Розрахунок відрахувань в ремонтний фонд

713

25.

Нараховано амортизацію основних засобів:

основне виробництва 0,4%;

допоміжні виробництва 0,3%;

загальногосподарського призначення 0,4

Питома вага основних засобів у загальній їх вартості:

19основного виробництва - 70%;

20вспомогательного виробництва - 15%;

21общехозяйственного призначення - 15%.

Розрахунок

102

25604

5487

26.

Після затвердження авансового звіту віднесені на відповідний рахунок витрати на відрядження.

Авансовий звіт

2500

27.

Для будівництва об'єкта господарським способом відпущені:

основні матеріали;

допоміжні матеріали.

Вимога накладна

200

730

28.

Нараховано плата працівникам, зайнятим на будівництві.

Розрахункова відомість

25000

29.

Нараховано єдиний соціальний податок, внески до пенсійного фонду та на страхування від нещасних випадків:

Розрахунок нарахування по ЕСН і на страхування від нещасних випадків

8900

30.

Утримано податок на доходи фізичних осіб.

Розрахункова відомість

3250

31.

Прийнята до оплати рахунок - фактура за електроенергію, спожиту на будівництві.

Рахунок-фактура

8000

32.

Після закінчення будівництва об'єкт прийнято на балансовий облік.

Акт приймання закінченого будівництвом об'єкта

42850

33.

Нараховано знос нематеріальних активів, що використовуються для загальногосподарських потреб у розмірі 1% від їх балансової вартості

Розрахунок зносу нематеріальних активів

34.

Нараховано земельний податок.

Розрахунок

9000

35.

Нараховано транспортний податок.

Розрахунок

500

36.

Платежі по кредитах банків (розрахунок +15% суми кредитів).

Розрахунок

22500

37.

Списані на витрати виробництва:

загальновиробничі,

загальногосподарські витрати і

витрати по допоміжному виробництву

Розрахунок на списання витрат виробництва

52000

45045

52166

38.

Здано на склад з цехів основного виробництва готова продукція за фактичною собівартістю.

Відомість списання витрат на виробництво

68943

39.

Одержано в банку за чеком на невідкладні потреби.

Чек, виписка банку

3000

40.

Видано з каси підзвітній особі № 2.

Видатковий касовий ордер

1000

41.

Видано з каси підзвітній особі № 3

Видатковий касовий ордер

2000

42.

Відвантажено покупцям готова продукція за продажної вартості.

Рахунок-фактура

300000

43.

Списується фактична собівартість відвантаженої продукції.

Відомість обліку готової продукції

68943

44.

Підзвітною особою № 3 оплачена навантаження реалізованої продукції.

Рахунок-фактура,

накладна на відпуск матеріалів на сторону

500

45.

Прийнятий до оплати рахунок-фактура транспортної організації за перевезення реалізованої продукції.

Рахунок-фактура

2000

46.

Підзвітною особою № 3 повернуто в касу невикористаний залишок грошей.

Прибутковий касовий ордер

1500

47.

Нараховано податок на додану вартість з реалізованої продукції.

Рахунок-фактура

50000

48.

Списані комерційні витрати.

Розрахунок

2500

49.

Отримано безоплатно основні засоби від юридичної особи.

Рахунок-фактура,

акт приймання-передачі

10000

50.

Ліквідовано об'єкт основних засобів первісною вартістю, сума нарахованої амортизації.

Акт про ліквідацію

1200

480

51.

Нарахована заробітна плата робітникам за розбирання об'єкта.

Розрахунково-платіжна відомість

700

52.

Нараховано єдиний соціальний податок і внески до ПФ і на страхування від нещасних випадків

Розрахунок нарахування по ЕСН і на страхування від нещасних випадків

249

53.

Утримано податок на доходи фізичних осіб.

Розрахунково-платіжна відомість

54.

Списується фінансовий результат від ліквідації об'єкта.

Акт на списання об'єкта основних ср-в

2149

55.

Проведена переоцінка об'єктів основних засобів і індексація їх зносу в розмірі 10% від балансової вартості об'єктів.

Розрахунок

3658

56.

Зарахована на розрахунковий рахунок виручка від покупців за реалізовану продукцію.

Виписка банку

350000

57.

Визначено фінансовий результат від реалізації продукції.

Розрахунок

178557

58.

Нараховано податок на майно підприємств.

Розрахунок

842

59.

Списано сальдо інших доходів і витрат

Розрахунок

106718

60.

Нараховано податок на прибуток.

Податкова декларація

565,33

61.

Нараховано орендодавцю сума

орендної плати.

Розрахунок орендної плати

5000

62.

Перераховано середньомісячна сума орендної плати.

Платіжне доручення

5000

63.

Перераховано з розрахункового рахунку:

органам соціального страхування;

Пенсійному фонду РФ;

органам обов'язкового

медичного страхування;

до бюджету.

Платіжне доручення

843

5904

759

21177

64.

Отримано з розрахункового рахунку готівку гроші для виплати зарплати та на нагальні потреби (розрахунок +3000).

Чек

165900

65.

Видана зарплата з каси,

залишилося невиплачена.

Платіжна відомість

70 / 2

160000

2900

66.

Видана з каси підзвітній особі № 1 сума перевитрати.

Видатковий касовий ордер

500

67.

Повернено на розрахунковий рахунок сума неотриманої заробітної плати.

Оголошення про внесок готівкою

2900

68.

Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості постачальникам і транспортним організаціям у порядку черговості в розмірі 50% платежу.

Платіжне доручення

32310

69.

Списується до заліку бюджетом ПДВ по придбаних цінностей (провести розрахунок).

Розрахунок

18185

70.

Визначається сума ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету.

Розрахунок

31815

71.

Визначається кінцевий фінансовий результат виробничо-господарської діяльності підприємства за звітний рік.

Розрахунок

83376

3. Відкриємо синтетичні рахунки і виведемо кінцеве сальдо, а також складемо оборотну відомість за синтетичними рахунками.

Схеми синтетичних рахунків бухгалтерського обліку.

Д-т 01 "Основні засоби" К-ТД-т 02 "Амортизація основних К-т засобів"

НС = 83333

НС = 33333

1) 36000

2) 42850

3) 3658

Об = 82508

1) 1200

2) 480

Об = 1680

1) 480

Про = 480

1) 102

2) 16

3) 22

Про = 140

КС = 164161

КС = 32993

Д-т т 04 "Нематеріальні К-ТД-т 05" Амортизація К-т активи "нематеріальних активів"

НС - ----

НС - ------

1) 500

Про = 500

Про - ------

Про - --------

1) 3

Про = 3

КС = 500

КС = 3

Д-т 08 "Вкладення у К-ТД-т 10" Матеріали "К-т необоротні активи"

НС - --------

НС = 17780

1) 36000

2) 200

3) 730

4) 25000

5) 8900

6) 8000

7) 10000

8) 5000

Об = 93830

1) 36000

2) 42850

3) 500

Об = 79350

1) 1000

2) 200

3) 50

4) 200

5) 1500

6) 300

7) 1500

8) 600

Об = 5350

1) 800

2) 300

3) 750

4) 20

5) 200

6) 730

Про = 2800

КС = 14480

КС = 20330

Д-т 19 "ПДВ по придбаних К-ТД-т 20" Основне виробництво "К-т цінностей"

НС - --------

НС - ------ -

1) 180

2) 36

3) 9

4) 36

5) 270

6) 54

7) 270

8) 108

9) 6480

10) 900

11) 10755

Об = 19098

1) 18185

Об = 18185

1) 800

2) 300

3) 17750

4) 428900

5) 48843

6) 713

7) 102

8) 5000

9) 52000

10) 45045

11) 52166

Об = 651619

1) 68943

Об = 68943

КС = 913

КС = 582676

Д-т 23 "Допоміжні К-ТД-т 25" Загальновиробничі К-т виробництва "витрати"

НС - ------ -

1) 750

2) 14000

3) 37400

4) 16

Об = 52166

1) 52166

Об = 52166

1) 14000

2) 38000

Об = 52000

1) 52000

Об = 52000

КС - -------

Д-т 26 "Загальногосподарські К-т витрати" Д-т 43 "Готова продукція" К-т

НС - ------ -

НС = 227620

1) 14000

2) 20

3) 19000

4) 22

5) 2500

6) 3

7) 9000

8) 500

Об = 45045

1) 45045

Об = 45045

1) 68943

Об = 68943

1) 68943

Об = 68943

КС - --------

КС = 227620

Д-т 44 "Витрати на продаж" К-ТД-т 46 "Виконані етапи по К-т незаверш. Роботам"

НС - ------ -

НС = 266900

1) 500

2) 2000

Про = 2500

1) 2500

Про = 2500

-------

Про - --------

--------

Про - ---------

КС - ---------

КС = 266900

Д-т 50 "Каса" К-т Д-т 51 "Розрахунковий рахунок" К-т

НС = 620

НС = 30360

1) 5000

2) 3000

3) 1500

4) 165900

Об = 175400

1) 2000

2) 1000

3) 2000

4) 160000

5) 500

6) 2900

Об = 168400

1) 150000

2) 350000

3) 2900

Об = 502900

1) 5000

2) 76800

3) 3000

4) 5000

5) 843

6) 5904

7) 759

8) 21177

9) 165900

10) 32310

11) 31815

Об = 348508

КС = 7620

КС = 184752

Д-т 60 "Розрахунки з постачальниками К-ТД-т 62" Розрахунки з покупцями К-т і підрядниками "і замовниками"

НС = 200000

НС = 11220

1) 76800

2) 32310

Об = 109110

1) 1000

2) 180

3) 200

4) 36

5) 50

6) 9

7) 200

8) 36

9) 1500

10) 270

11) 300

12) 54

13) 1500

14) 270

15) 600

16) 108

17) 36000

18) 6480

19) 5000

20) 900

21) 17750

22) 14000

23) 14000

24) 14000

25) 10755

26) 8000

27) 2000

Об = 135198

1) 300000

Про = 300000

1) 350000

Об = 350000

КС = 226088

КС = 38780

Д-т 66 "Розрахунки за краткоср - К-ТД-т 67" Розрахунки за долгоср - К-т льним кредитах і позиках "льним кредитах і позиках"

НС = 99000

НС = 8370

--------

Про - ----- -

1) 150000

2) 22500

Об = 172500

-----

Про - -------

------

Про - -------

КС = 271500

КС = 8370

Д-т 68 "Розрахунки за податками К-т Д-т 69" Розрахунки із соціального К-т і зборів "страхування і забезпечення"

НС = 1000

НС = 780

1) 21177

2) 18185

3) 31815

Об = 71177

1) 17836

2) 3250

3) 9000

4) 500

5) 50000

6) 91

7) 842

8) 565,33

Об = 82084,33

1) 843

2) 5904

3) 759

Об = 7506

1) 48843

2) 8900

3) 249

Об = 57992

КС = 11907,33

КС = 51266

Д-т 70 "Розрахунки з персоналом К-т Д-т 71" Розрахунки з підзвітними К-т з оплати праці "особами"

НС = 22450

НС - ------

1) 17836

2) 3250

3) 160000

4) 91

5) 2900

Об = 184077

1) 428900

2) 37400

3) 38000

4) 19000

5) 25000

6) 700

7) 2900

Об = 551900

1) 2000

2) 1000

3) 2000

4) 500

Об = 5500

1) 2500

2) 500

3) 1500

Про = 4500

КС = 390273

КС = 1000

Д-т 76 "Розрахунки з різними К-ТД-т 80" Статутний капітал "К-т дебіторами і кредиторами"

НС = 3560

НС = 100000

1) 5000

Про = 5000

1) 5000

Про = 5000

---------

Про - --------

---------

Про - --------

КС = 3560

КС = 100000

Д-т 82 "Резервний капітал" К-ТД-т 83 "Додатковий капітал" К-т

НС = 710

НС - ----- -

--------

Про - ----- -

--------

Про - ----- -

--------

Про - -------

1) 3658

Об = 3658

КС = 710

КС = 3658

Д-т 84 "Нерозподілений К-т Д-т 86" Цільове фінансування "К-т прибуток"

НС = 75000

НС = 3400

--------

Про - -------

- -------

Про - -------

--------

Про - -------

--------

Про - -------

КС = 75000

КС = 3400

Д-т 90 "Продажі" К-т Д-т 91 "Інші доходи і К-т витрати"

НС - -------

1) 68943

2) 50000

3) 2500

4) 700

5) 178557

Про = 300000

1) 300000

Про = 300000

1) 22500

2) 1200

3) 700

4) 249

5) 842

6) 83376

Об = 108867

1) 2149

2) 106718

Об = 108867

КС - ---------

КС - --------

Д-т 96 "Резерви майбутніх К-ТД-т 98" Доходи майбутніх К-т витрат "періодів"

НС = 90230

НС - ------

-------

Про - ------

1) 713

Об = 713

--------

Про - -------

1) 10000

Про = 10000

КС = 90943

КС = 10000

Д-т 99 "Прибутки і збитки" К-т

НС - -------

1) 2149

2) 106718

3) 565,33

Об = 109432,33

1) 178557

2) 83376

Об = 261933

КС = 152500,67

Оборотна відомість за синтетичними рахунками за листопад 2003р.

№

рахунки

Найменування рахунку

Залишок на початок місяця, тис. руб.

Обороти за місяць,

тис. руб.

Залишок на кінець місяця, тис. руб.

Д ^т

До ^т

Д ^т

До ^т

Д ^т

До ^т

Основні засоби

83333

----

82508

1680

164161

----

Амортизація основних засобів

----

33333

480

140

----

32993

Нематеріальні активи

----

500

----

500

----

Амортизація нематеріальних активів

----

Вкладення у необоротні активи

----

93830

79350

14480

----

Матеріали

17780

----

5350

2800

20330

----


19	Податок на додану вартість по придбаних цінностей	----	----	19098	18185	913	----
20	Основне виробництво	----	----	651619	68943	582676	----
23	Допоміжні виробництва	----	----	52166	52166	----	----
25	Загальновиробничі витрати	----	----	52000	52000	----	----
26	Загальногосподарські витрати	----	----	45045	45045	----	----
43	Готова продукція	227620	----	68943	68943	227620	----
44	Витрати на продаж	----	----	2500	2500	----	----
46	Виконані етапи по незавершених роботах	266900	----	----	----	266900	----
50	Каса	620	----	175400	168400	7620	----
51	Розрахунковий рахунок	30360	----	502900	348508	184752	----
60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	----	200000	109110	135198	----	226088
62	Розрахунки з постачальниками та замовниками	11220	----	300000	350000	----	38780
66	Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками	----	99000	----	172500	----	271500
67	Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками	----	8370	----	----	----	8370
68	Розрахунки по податках і зборам	----	1000	71177	82084,33	----	11907,33
69	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	----	780	7506	57992	----	51266
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	----	22450	184077	551900	----	390273
71	Розрахунки з підзвітними особами "	----	----	5500	4500	1000	----
76	Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами	----	3560	5000	5000	----	3560
80	Статутний капітал	----	100000	----	----	----	100000
82	Резервний капітал	----	710	----	----	----	710
83	Додатковий капітал	----	----	----	3658	----	3658
84	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	----	75000	----	----	----	75000
86	Цільове фінансування	----	3400	----	----	----	3400
90	Продажі	----	----	300000	300000	----	----
91	Інші доходи і витрати	----	----	108867	108867	----	----
96	Резерви майбутніх витрат	----	90230	----	713	----	90943
98	Доходи майбутніх періодів	----	----	----	10000	----	10000
99	Прибутки та збитки	----	----	109432,33	261933	----	152500,67
	Разом:	637833	637833	2953008,33	2953008,33	1470952	1470952

1.5 Складемо бухгалтерський баланс (Ф.1) (див. "Додатки").

1.6 Складемо звіт про прибутки і збитки (Ф.2) (див. "Додатки").

Висновок

Як відомо, однією з основних задач бухгалтерського обліку є формування повної і достовірної інформації про діяльність організації та її майновий стан, необхідної користувачам.

Після виконання завдання, склавши бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки, можна зробити висновок, що дана організація ВАТ "Метеор" здійснює свою діяльність досить успішно і отримала при цьому чистий прибуток у розмірі 2248877 карбованців.

Список використаної літератури

Федеральний закон "Про бухгалтерський облік". - Бухгалтерський облік. - 1997, - № 1. С.5 - 12.
Цивільний кодекс. Частина 1.
Цивільний кодекс. Частина 2.
Податковий кодекс Російської Федерації. Частина 2, гл.23, 24, 25. - СПб.: "Видавничий дім" Герда ". 2001. - 384 с.
План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та інструкція щодо його застосування. Затверджено наказом Мінфіну РФ від 31.10 2000 р. № 94н.
Кваліфікація основних засобів, що включаються в амортизаційні групи. - Постанова уряду РФ. - № 1.01.025.
Становище ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в РФ. - Додаток до журналу "Бухгалтерський облік". - 1998. - № 11.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Курсова
219.2кб. | скачати