Новації банківського внутрішнього контролю

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Новації банківського внутрішнього контролю
Світова фінансова криза поставила країни в такі умови, при яких зволікання у прийнятті термінових заходів для стабілізації обстановки в економіці, в тому числі у банківській сфері, є неприпустимим. Лібералізація економіки Білорусі є одним з ключових елементів підвищення стійкості республіки до впливу світової фінансової кризи. Структурні реформи в економіці країни передбачають створення умов для реалізації приватної ініціативи, розвитку конкуренції, гарантії прав власності та рівності всіх перед законом. Стабільне макроекономічне середовище повинна забезпечувати сприятливий інвестиційний клімат, який сприяє припливу іноземного капіталу, впровадження інновацій та сучасних технологій.
Останнім часом у Республіці Білорусь прийнято низку документів, спрямованих на забезпечення припливу капіталу в банківську систему країни, підвищення довіри вкладників до банків, дотримання банківської таємниці:
· Указ Президента Республіки Білорусь від 04.11.2008 № 601 «Про окремі питання здійснення банками фінансових операцій» (далі - Указ № 601) був розроблений з метою вдосконалення умов інвестиційної діяльності і ділового середовища, дебюрократизації роботи державних органів за діяльністю банків та виключення дублювання переданої ними інформації до Департаменту фінансового моніторингу Комітету державного контролю Республіки Білорусь (далі - ДФМ);
· Декрет Президента Республіки Білорусь від 04.11.2008 № 22 «Про гарантії схоронності коштів фізичних осіб, розміщених на рахунках і (або) у банківські вклади (депозити)» (далі - Декрет № 22) істотно підвищив гарантії вкладників;
· Декрет Президента Республіки Білорусь від 16.01.2009 № 1 «Про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання» (далі - Декрет № 1) значно спрощує процедуру відкриття поточних (розрахункових) рахунків новоствореними суб'єктами господарювання за рахунок істотного скорочення переліку необхідних для подання в банки документів, а також скасування обов'язкового нотаріального посвідчення їх копій і підписів на картці із зразками підписів.
У рамках виконання вимог законодавства в галузі запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, і фінансування терористичної діяльності банки в даний час реєструють у спеціальному формулярі фінансові операції незалежно від того, були вони здійснені чи ні, при наявності хоча б однієї з таких умов:
1) фінансова операція є підозрілою;
2) одним із учасників фінансової операції є особа, яка бере участь у терористичній діяльності;
3) одним з учасників фінансової операції є особа, зареєстрована в державі, яка не бере участі в міжнародному співробітництві у сфері запобігання відмивання грошей і фінансування тероризму.
Організація роботи банку щодо заповнення та подання до органу фінансового моніторингу спеціальних формулярів з фінансових операцій, відповідним 2-3 умовами контролю, не представляє особливої ​​складності, оскільки даний процес передбачає наявність чітких списків і критеріїв, при збігу з якими необхідно направлення спеціального формуляра, і його можна формалізувати.
Так, для ідентифікації осіб, щодо яких є відомості про їх участь у терористичній діяльності, банки використовують перелік осіб, що здійснюють фінансові операції, відносно яких є відомості про їх участь у терористичній діяльності або перебування під контролем осіб, що займаються терористичною діяльністю (далі - перелік терористів), що доводяться банків відповідно до постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 11.03.2006 № 336 «Про порядок визначення переліку осіб, що здійснюють фінансові операції, відносно яких є відомості про їх участь у терористичній діяльності або перебування під контролем осіб, що займаються терористичною діяльністю, та доведення цього переліку до відома осіб, що здійснюють фінансові операції ».
Зазначений перелік розміщується на закритій частині офіційного Інтернет-сайту Комітету державної безпеки України і складається з:
· Списку осіб, що здійснюють фінансові операції, відносно яких є відомості про їх участь у терористичній діяльності або перебування під контролем осіб, що займаються терористичною діяльністю;
· Переліку терористичних організацій;
· Списку осіб та організацій, причетних до терористичної мережі «Аль-Каїда» і руху «Талібан».
В даний час згідно з постановою Комітету державної безпеки Республіки Білорусь від 05.06.2008 № 27 «Про порядок ведення переліку осіб, що здійснюють фінансові операції, відносно яких є відомості про їх участь у терористичній діяльності або перебування під контролем осіб, що займаються терористичною діяльністю, та доведення цього переліку до державних органів, що контролюють діяльність осіб, що здійснюють фінансові операції, та органу фінансового моніторингу »Національному банку Республіки Білорусь організований доступ до переліку терористів, доведені ідентифікатор користувача і пароль. Беручи до уваги необхідність його оперативного доведення до банків, розрахунковим центром Національного банку проводиться робота з організації доступу відповідальних посадових осіб банків в режимі on-line через інформаційно-довідкову систему «Банк» (ІДС «Банк»). Про технічну реалізації цього доступу банки будуть проінформовані централізовано після завершення необхідних робіт з його впровадження.
При направленні спеціальних формулярів по 3-му умові контролю використовується перелік держав (територій), які не беруть участь у міжнародному співробітництві у сфері запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, і фінансування терористичної діяльності, що визначається згідно з постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь від 23.02. 2006 № 259 «Про порядок визначення переліку держав (територій), які не беруть участь у міжнародному співробітництві у сфері запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, і фінансування терористичної діяльності, та порядок його опублікування». В даний час цей список порожній. Листом Національного банку Республіки Білорусь від 14.05.2007 № 21-20/519 «Про застосування нормативного акту» доведено до відома банків, що у зв'язку з набранням чинності постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 03.05.2007 № 557 «Про визнання такими, що втратили чинність, пункту 2 постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 23 лютого 2006 р . № 259 та постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 23 вересня 2006 р . № 1252 »не застосовується в роботі умова контролю, певне абз. 4 ч. 1 ст. 6 Закону Республіки Білорусь від 19.07.2000 № 426-З «Про заходи щодо запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, і фінансування терористичної діяльності» (далі - Закон).
Разом з тим Національний банк інформує банки про заяви ФАТФ 1, що стосуються запобігання легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування терористичної діяльності. Так, для можливого використання в роботі листом від 16.05.2008 № 21-20/813 банкам були доведені відомості про уразливість фінансового сектора Узбекистану, Ірану, Пакистану, Туркменістану, Сан-Томе і Принсипі, Північного Кіпру з точки зору легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму.
Найбільші складності, зумовлені суб'єктивним характером, викликає виявлення підозрілих фінансових операцій. При цьому банки керуються локальним нормативним правовим актом - правилами внутрішнього контролю в банку та Інструкцією про здійснення банками та небанківськими кредитно-фінансовими організаціями заходів щодо запобігання та виявлення фінансових операцій, пов'язаних з легалізацією доходів, отриманих незаконним шляхом, і фінансуванням терористичної діяльності, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 28.02.2008 № 34 (далі - Інструкція № 34), у якій описані заходи, методики та процедури, що дозволяють організувати систему внутрішнього контролю з виявлення підозрілих фінансових операцій. Крім того, передбачена процедура, яка регламентує дії банку при виявленні фінансової операції, що викликає підозри, і що виводить цей процес із суб'єктивного поля.
Так, при проведенні фінансової операції, яка формально відповідає критеріям виявлення та ознаками підозрілих фінансових операцій, визначеними Інструкцією № 34 і правилами внутрішнього контролю, банком в обов'язковому порядку складається повідомлення, що містить відомості про фінансову операцію. Після розгляду необхідних документів з такої фінансової операції відповідальною посадовою особою приймається остаточне рішення про направлення або ненаправлення по ній спеціального формуляра.
Для віднесення фінансової операції, що викликає підозри, до фінансової операції, що підлягає особливому контролю, банк повинен керуватися:
· Критеріями виявлення та ознаками підозрілих фінансових операцій, визначеними Інструкцією № 34 і правилами внутрішнього контролю банку;
· Відомостями про проведеної фінансової операції, необхідними для розуміння суті і деталей здійснення фінансової операції;
· Відомостями про вчинені за попередній період фінансові операції з метою підтвердження підстав віднесення або невіднесення проведеної фінансової операції до підлягає особливому контролю;
· Відомостями, отриманими в ході ідентифікації клієнта, для розуміння суті та характеру його діяльності. Для цього працівникам банку, що здійснює обслуговування клієнтів, повинен бути забезпечений оперативний доступ до відомостей, вказуються у анкетах клієнтів і зберігаються в електронній базі даних банку.
У процедурі прийняття рішення важливо відзначити наявність саме обгрунтованих підозр для віднесення / невіднесення фінансової операції до підозрілої, а також комплекту документів, аналізуючи які можна зробити єдино правильний висновок про необхідність направлення / ненаправлення спеціального формуляра.
У випадку, коли відповідальна посадова особа банку приймає рішення про визнання відображеної в повідомленні фінансової операції неподозрітельной, запис його рішення з обгрунтуванням в обов'язковому порядку фіксується у повідомленні. При виявленні підозрілої фінансової операції банк визначає свої подальші дії щодо клієнта, які можуть передбачати, в тому числі, припинення договірних відносин відповідно до законодавства Республіки Білорусь та укладеного з клієнтом договором.
Необхідність реєстрації банками в спеціальних формулярах порогових фінансових операцій скасовано п. 1.1 Указу № 601. До таких належать фінансові операції, сума яких дорівнює або перевищує 2 000 базових величин 2 для фізичних осіб або дорівнює чи перевищує 20 000 базових величин для організацій і індивідуальних підприємців, наступних видів:
з готівковими коштами;
по банківських рахунках і вкладах (депозитах) клієнтів;
по міжнародних розрахунках та грошових переказів (поштовим, телеграфним, електронним);
з рухомим та нерухомим майном;
з цінними паперами;
за позиками та кредитами, пов'язаними з міжнародними перекладами;
з переведення боргу і уступку вимоги.
Таким чином, з 17 листопада 2008 р . виведені з-під контролю банків порогові фінансові операції (вклади громадян, розрахунки між підприємствами, кредитування реального сектора економіки, операції з кредитними картками фізичних осіб, міжбанківські операції та ін), обгрунтованість і законність яких не піддається сумніву. Дане положення відповідає ст. 9 Закону, якою визначено перелік фінансових операцій, що не підлягають особливому контролю, та встановлено, що цей перелік може бути розширений за рішенням Президента Республіки Білорусь.
До вступу в силу Указу № 601 практично кожна фінансова операція банку або його клієнта при досягненні встановлених порогових величин потрапляла під особливий контроль і супроводжувалася поданням відомостей про неї до ДФМ. Найчастіше це була дублирующаяся і надлишкова інформація, практично неефективна для аналізу та моніторингу, проте вимагає значних трудовитрат з боку банків.
Так, за відомостями ДФМ, за січень - вересень 2008 р . банки Республіки Білорусь представили понад 220 тис. спеціальних формулярів реєстрації фінансових операцій, що підлягають особливому контролю. З них 75% складають спеціальні формуляри по фінансових операціях, що досягає встановлених граничних величин.
Спеціальні формуляри по сумнівних операціях клієнтів, що викликає підозри в їх законності, або за участю осіб, причетних до терористичної діяльності, будуть продовжувати представлятися банками незалежно від суми угод, що повністю відповідає міжнародним стандартам у цій сфері. Так, Рекомендація 13 ФАТФ передбачає обов'язок фінансової установи негайно інформувати підрозділ фінансової розвідки при підозрі або наявності розумних підстав підозрювати, що кошти є доходом від злочинної діяльності або пов'язані з фінансуванням тероризму.
З прийняттям Указу № 601 виник ряд питань, що стосуються його застосування.
Перше запитання стосувалося необхідності реєстрації банками в спеціальних формулярах фінансових операцій з цінними паперами, дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням, лізингових операцій, що досягають встановлених граничних величин. Передумовою цього став той факт, що відповідно до ст. 1 Закону банки в рамках своєї професійної діяльності можуть ставитися до наступних видів осіб, що здійснюють фінансові операції:
· Професійні учасники ринку цінних паперів;
· Особи, які займаються біржовий діяльністю;
· Особи, які здійснюють торгівлю дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням;
· Організації, що здійснюють діяльність з передачі майна у лізинг.
Листом Національного банку Республіки Білорусь від 30.12.2008 № 21-20/1599 «Щодо неподання банками спеціальних формулярів» була доведена до банків узгоджена з Міністерством фінансів і ДФМ наступна позиція:
Указ № 601 не передбачає будь-яких вилучень щодо фінансових операцій, що не підлягають реєстрації в спеціальних формулярах. Таким чином, Національний банк, інші банки, небанківські кредитно-фінансові організації не повинні представляти спеціальні формуляри за умовою контролю, визначеному абз. 5 ч. 1 ст. 6 Закону, за всіма здійснюваним ними операцій, у тому числі в рамках професійної діяльності з цінних паперів, операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням, лізинговими операціями.
Друге питання полягав у наявності невідповідності Указу № 601 та Інструкції про порядок заповнення, передачі, реєстрації, обліку та зберігання спеціальних формулярів реєстрації фінансових операцій, що підлягають особливому контролю, затвердженої постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь від 16.03.2006 № 367 (далі - Інструкція № 367 ). З одного боку, банки не реєструють у спеціальному формулярі фінансові операції з пороговому умові контролю, з іншого боку, при реєстрації підозрілих фінансових операцій, сума яких досягає встановлених порогових величин, банки в спеціальних формулярах повинні були вказувати умова контролю «фінансова операція є одночасно і підозрілою , і порогової ».
У рамках приведення актів законодавства у відповідність з Указом № 601 було прийнято постанову Ради Міністрів Республіки Білорусь від 26.12.2008 № 2032 «Про внесення доповнень і змін до постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 16 березня 2006 р . № 367 »(далі - Постанова № 2032).
Згідно з п. 1.1 Постанови № 2032 умова 4 особливого контролю 3 не застосовується Національним банком, іншими банками, небанківськими кредитно-фінансовими організаціями.
Пунктом 38 Інструкції № 367 визначено, що в полі 3.10 «Умова контролю» спеціального формуляра вказується цифровий код умови, при якому фінансова операція підлягає особливому контролю згідно з довідником умов особливого контролю (додаток 3 до Інструкції). Значення поля включає 4 позиції. Кожна позиція відповідає позиції умови з довідника. У разі наявності умови, при якому фінансова операція відноситься до операції, що підлягає особливому контролю, відповідна позиція поля приймає значення «1», інакше - «0».
Таким образом, заполняя специальный формуляр по финансовой операции, для которой выполняется условие 1 особого контроля 4 , в поле 3.10 «Условие контроля» специального формуляра банк указывает значение «1.0.0.0». Если выполняются условия особого контроля 1 и 4 из справочника (т.е. финансовая операция является подозрительной и пороговой одновременно), в поле 3.10 специального формуляра банком также указывается значение «1.0.0.0».
Кроме того, Постановлением № 2032 в Инструкцию № 367 были внесены следующие изменения, обусловленные практикой ее применения.
Пунктом 98 Инструкции № 367 установлена обязанность банков хранить специальные формуляры в форме электронных документов. Статьей 10 Закона Республики Беларусь от 10.01.2000 № 357-З «Об электронном документе» определен порядок создания копии электронного документа путем удостоверения формы внешнего представления электронного документа на бумажном носителе нотариусом или иным лицом, имеющим право совершать нотариальные действия; индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, имеющими в соответствии с законодательством Республики Беларусь право на осуществление такой деятельности. Пункт 1.2 Постановления № 2032 об исключении п. 100 Инструкции № 367 устраняет необходимость дополнительного хранения специальных формуляров, не являющихся копиями электронных документов, на бумажном носителе.
Пункт 1.3 Постановления № 2032 корректирует порядок ведения журнала учета специальных формуляров, исключая из ч. 2 п. 102 Инструкции № 367 требование о соблюдении законодательства Республики Беларусь в сфере обращения электронных документов при ведении данного журнала в электронном виде. Эта норма нереализуема на практике, так как после каждой записи в автоматически формируемом журнале невозможно и нецелесообразно ставить электронно-цифровую подпись.
В целях соблюдения международных требований по идентификации банками своих клиентов, в частности Базельского принципа «знай своего клиента», а также Рекомендации 5 ФАТФ, согласно которой финансовые учреждения обязаны осуществлять меры по надлежащей проверке клиентов, совершающих разовые сделки на сумму свыше 15 000 долларов США/евро, п. 1.2 Указа № 601 установлены требования по идентификации банками лиц, совершающих финансовые операции, сумма которых равна или превышает 1 000 базовых величин. Эта норма соответствует абз. 2 ч. 1 ст. 5 Закона, где установлено, что лица, осуществляющие финансовые операции, обязаны проводить идентификацию лиц, совершающих финансовые операции, в случаях, предусмотренных законодательством. При этом минимальный перечень идентификационных данных клиентов определен ст. 7 Закона.
Письмом Национального банка Республики Беларусь от 14.11.2008 № 21-20/1529 «О применении Инструкции» рекомендовано банкам при совершении физическими лицами разовых операций без открытия счета на сумму, равную либо превышающую 1 000 базовых величин, фиксировать их идентификационные данные в специальных учетных формах (например, в реестрах купленной/проданной наличной иностранной валюты и т.п.) либо в анкетах, заполняемых по приведенной выше сокращенной форме стандартной анкеты.
Если физическое лицо действует не от своего имени, например, при осуществлении расчетов наличными денежными средствами согласно п. 6 Инструкции о расчетах наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путем внесения их непосредственно в кассы банков Республики Беларусь с последующим зачислением на текущие (расчетные) счета получателей, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.11.2006 № 183, банк проводит также идентификацию лица, от имени которого действует это физическое лицо, в соответствии со ст. 7 Закона.
С введением такой нормы Указа № 601 остро стал вопрос о действиях банка в случае отказа физическим лицом при совершении финансовой операции представить документ, удостоверяющий личность.
Случаями, когда банк в соответствии с законодательством обязан провести идентификацию клиента, являются, например:
· осуществление финансовых операций, сумма которых равна или превышает 1 000 базовых величин;
· возникновение у банка подозрения, что финансовая операция совершается в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, либо финансирования террористической деятельности (исходя из ст. 6 и 7 Закона).
При этом банк проводит идентификацию физических лиц на основании документа, удостоверяющего личность.
Вместе с тем законодательством Республики Беларусь не всегда предусмотрена обязанность лиц, совершающих финансовые операции, представлять документы (сведения), необходимые для их идентификации. Так, п. 5 Правил осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 170, предусмотрено, что валютно-обменные операции осуществляются без регистрации паспортных данных физических лиц, кроме случаев, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь. Инструкцией по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2006 № 219, не предусмотрена обязанность клиентов представлять документы, удостоверяющие личность, при приобретении/погашении сертификатов на предъявителя.
Відповідно до ст. 5 Закона банк вправе отказать лицам, совершающим финансовые операции, в их совершении (за исключением зачисления на счет получателя поступивших денежных средств) в случае непредставления документов, необходимых для регистрации финансовой операции, подлежащей особому контролю. Виходячи зі ст. 6 Закона таким случаем является возникновение у банка подозрения, что финансовая операция совершается в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, либо финансирования террористической деятельности. Во всех остальных случаях для отнесения финансовой операции к подлежащей особому контролю банк предварительно должен располагать идентификационной информацией о клиенте.
С учетом изложенного, при осуществлении финансовых операций, по которым банки должны провести идентификацию их участников, письмом Национального банка Республики Беларусь от 31.12.2008 № 21-20/1600 «Об идентификации физических лиц» банкам рекомендовано действовать в следующем порядке:
1) обратиться к клиенту с просьбой представить документ, удостоверяющий личность, для осуществления финансовой операции. В качестве основания могут быть предъявлены требования по идентификации, установленные как Указом № 601, так и Законом;
2) если клиент настаивает на проведении финансовой операции и при этом отказывается представлять документ, удостоверяющий личность, банк вправе отказать ему в совершении финансовой операции. Основанием для этого является:
соответствие финансовой операции одному из критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций, определенных п. 32 Инструкции № 34, а именно: немотивированный отказ или неоправданные задержки в представлении клиентом сведений о финансовой операции, запрашиваемых банком, либо чрезмерная озабоченность клиента вопросами конфиденциальности;
необходимость регистрации в специальном формуляре такой финансовой операции, как подозрительной из-за отсутствия каких-либо сведений о клиенте;
3) если при отказе клиенту в совершении финансовой операции он делает запись в книгу замечаний и предложений, банку следует провести мероприятия по верификации указанных клиентом сведений в соответствии с п. 16 Инструкции № 34. В зависимости от характера полученной информации ответственное должностное лицо банка, руководствуясь п. 34 Инструкции № 34, принимает решение о представлении/непредставлении специального формуляра в орган финансового мониторинга.
Декретом № 22 введена норма, согласно которой денежные средства, размещенные физическими лицами на счета и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, их выдача, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Республики Беларусь не подлежат декларированию (п. 1.4). С учетом этого Национальный банк Республики Беларусь письмом от 14.11.2008 № 21-20/1529 «О применении Инструкции» рекомендовал банкам следующее: электронные анкеты клиентов - физических лиц, размещающих денежные средства на счета и (или) во вклады (депозиты) в банках, заполняются по стандартной форме, приведенной в приложении 1 к Инструкции № 34, за исключением следующих позиций:
· сведения о въездной визе (для лиц, не являющихся гражданами Республики Беларусь, если международным договором не предусмотрен безвизовый въезд на территорию Республики Беларусь), в том числе срок, на который выдана виза;
· учетный номер плательщика (на основании документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе);
· место работы, должность, номер рабочего телефона;
· номер контактного (домашнего/мобильного) телефона;
· адрес электронной почты.
В соответствии с п. 15 Инструкции № 34 анкеты, которые ведутся в электронном виде, заполняются работником банка на основании сведений, указываемых физическим лицом в договоре банковского счета и (или) банковского вклада (депозита). На бумажном носителе такие анкеты могут не оформляться, в этом случае считается, что идентификационные данные клиента зафиксированы в соответствующем договоре.
С отменой регистрации банками в специальных формулярах пороговых финансовых операций Национальный банк Республики Беларусь письмом от 28.11.2008 № 21-19/1559 «Об административной ответственности работников банка» проинформировал свои структурные подразделения о том, что не включаются в отдельный акт проверки, составляемый в соответствии с письмом Национального банка от 08.11.2007 № 24-13/74 «О применении законодательства об административной ответственности», нарушения, касающиеся непредставления, несвоевременного представления или порядка заполнения специальных формуляров по финансовым операциям, указанным в абз. 5 ч. 1 ст. 6 Закона. Эта позиция обусловлена следующим.
Згідно зі ст. 1.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях закон, устраняющий противоправность деяния, смягчающий или отменяющий ответственность физического или юридического лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу. Со дня вступления в силу закона, устраняющего противоправность деяния, соответствующее деяние, совершенное до его вступления в силу, не считается административным правонарушением. Пунктом 1.1 Указа № 601 отменена обязанность банков регистрировать в специальных формулярах пороговые финансовые операции.
Таким образом, за нарушения, допущенные до 17 ноября 2008 р ., не применяется административная ответственность согласно ст. 23.20 «Нарушение установленного порядка регистрации и информирования о финансовых операциях» Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях к лицам, виновным в нарушении установленного порядка регистрации и информирования органа финансового мониторинга о пороговых финансовых операциях.
Следует отметить, что принятие новых нормативных актов в сфере экономики, а также подведение итогов визита миссии Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (далее - ЕАГ) в целях изучения системы по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма в Республике Беларусь (отчет принят на IX Пленарном заседании ЕАГ 19 декабря 2008 р .) стали основанием для внесения запланированных на II квартал 2009 р . дополнений и изменений в Инструкцию № 34. Их принятие будет способствовать дальнейшей дебюрократизации работы банков, повышению их инвестиционной привлекательности наряду с минимизацией операционного риска в части возможного использования банка для легализации незаконных доходов и иной противоправной деятельности.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Конституція Республіки Білорусь 1994 року. Прийнята на республіканському референдумі 24 листопада 1996 року (зі змінами та доповненнями, прийнятими на республіканському референдумі 24 листопада 1996р. Та 17 жовтня 2004р.) Мінськ «Білорусь» 2004р.
2. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 р . « 166-З. Принят Палатой представителей 15 ноября 2002 года. Одобрен Советом Республики 2 декабря 2002 года. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 13.01.2003, № 4, рег. № 2/920 от 02.01.2003).
3. Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 года №226-3 «О валютном регулировании и валютном контроле». Принят Палатой представителей 25 июня 2003 года. Одобрен Советом Республики 30 июня 2003 года.
4. О внесении изменений и дополнений в закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь». Закон Республики Беларусь 15 июля 1998 р . N 192-З Принят Палатой представителей 25 июня 1998 года. Одобрен Советом Республики 30 июня 1998 года (Ведомости Национального собрания Республики Беларусь, 1998 р ., N 34, ст. 476).
5. Л.А. Ханкевіч «Фінансове право Республіки Білорусь». Навчальний посібник / Мн. Издательство «Амалфея» 2002г.
6. Фінансове право. Підручник / За ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво «МАУП» М., 2003.
7. Фінансове право. Серія «Підручники, навчальні посібники» / За ред. проф. В.М. Мандріна Ростов-на-Дону Видавництво «Фенікс», 2002.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Реферат
57.5кб. | скачати


Схожі роботи:
Види форми та методи внутрішнього банківського контролю
Органи внутрішнього контролю
Система внутрішнього контролю в банку
Розгляд питань внутрішнього контролю
Ефективність системи внутрішнього контролю та її визначення
Система внутрішнього контролю Бізнес-ризик
Відмінність зовнішнього аудиту від внутрішнього контролю
Центральний банк як орган банківського регулювання нагляду і контролю за діяльністю кредитних
Облік і система внутрішнього контролю руху грошових коштів в організації
© Усі права захищені
написати до нас