Задача 1
У ході перевірки комерційного банку «Схід» представником Центрального Банку РФ було виявлено, що адміністрація банку неодноразово порушувала приписи Банку Росії, а також надавала недостовірну інформацію. За результатами перевірки Банк Росії прийняв рішення про заміну адміністрації комерційного банку і його реорганізації.
1. Опишіть наглядові функції Банку Росії.
2. Оцініть правомірність дій Банку Росії. Які санкції має право застосовувати Банк Росії до порушників фінансової дисципліни?
Рішення
Перш ніж характеризувати наглядові функції Центрального Банку РФ, коротко опишемо його сутність.
Правове становище Центрального Банку РФ регулюється Федеральним законом від 10 липня 2002 р. «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» / / СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (далі ФЗ «Про Центральному Банку»)
Центральний Банк Російської Федерації відноситься до федеральної державної власності і є головним банком країни. Банк Росії є юридичною особою, але мета його діяльності полягає не в отриманні прибутку, що не применшує його якостей, як економічно самостійної установи, витрати, включаючи відрахування половини прибула до федерального бюджету, Банк Росії несе самостійно, виходячи з принципів відокремленості майна юридичної особи та величини власних доходів.
Взаємна відповідальність Банку Росії і Російської Федерації щодо боргів та інших зобов'язаннях виключається, крім випадків, які безпосередньо передбачені федеральним законодавством.
Однак не можна заперечувати двояку сутність Центрального Банку РФ, так як закон наділяє його значним комплексом владних повноважень у грошово-кредитній сфері. На правах органу держави Центральний Банк РФ взаємодіє з іншими органами, він, в порядку передбаченому Основним Законом РФ, звітує перед Державною Думою Федеральних Зборів РФ. Саме Державна Дума призначає на посаду та звільняє з посади Голови Центрального Банку. Кандидатура Голови пропонується Президентом РФ. Звільнення Голови Центрального Банку РФ від посади відбувається в аналогічному порядку.
Банк Росії бере участь у розробці економічної політики Уряду РФ, а Голова Банку бере участь у його засіданнях, Банк та Уряд взаємно інформують один одного, координують свою політику і проводять взаємні консультації. Банк Росії взаємодіє також з Міністерством фінансів РФ. З метою вдосконалення грошово-кредитної системи РФ при Банку Росії створюється Національна банківська рада, до складу якого входять представники палат Федеральних Зборів РФ, Президента РФ, Уряду РФ, а також Голова Банку Росії. [1]
Основними сферами Банку Росії є: захист і забезпечення стійкості рубля, в тому числі його купівельної спроможності і курсу по відношенню до іноземних валют; розвиток і зміцнення банківської системи Російської федерації, забезпечення ефективного і безперебійного функціонування платіжної системи. Відповідно до цих цілей Банк виконує функції: у взаємодії з Урядом РФ розробляє і проводить єдину державну грошово-кредитну політику; встановлює правила проведення розрахунків і банківських операцій і здійснює валютний контроль та ін [2]
Виключне право здійснення емісії (випуску в обіг) готівкових грошей та організація їх обігу належить Банку Росії.
Структурно до складу Банку Росії входять управління: економічного аналізу діяльності банків, регламентації банківського нагляду, ліцензування діяльності банків та ін
Відповідно до статті 56 Федерального закону «Про Центральний банк РФ (Банк Росії)» [3] Банк Росії є органом банківського регулювання та банківського нагляду. Банк Росії виконує незмінний нагляд за тим, щоб кредитні організації та банківські групи, належним чином виконували банківське законодавство, нормативні акти Банку Росії, встановлені ними обов'язкових нормативів.
Головними цілями банківського нагляду є:
по-перше, супровід стійкості банківської системи Російської Федерації;
по-друге, охорона інтересів вкладників і кредиторів.
Для реалізації цих напрямків в організаційній структурі Банку Росії організовується постійно діючий Комітет банківського нагляду, який об'єднує структурні підрозділи Банку Росії, щоб забезпечити виконання його наглядових функцій.
У компетенції Ради директорів знаходиться затвердження структури Комітету банківського нагляду. З числа членів Ради директорів Голова Банку Росії призначає керівника цього Комітету.
До наглядових функцій центрального банку РФ ставляться:
При здійсненні функції нагляду та контролю за діяльністю комерційних банків Банк Росії:
- Встановлює обов'язкові для кредитних організацій нормативи здійснення банківських операцій, ведення бухгалтерського обліку, складання та подання бухгалтерської та статистичної звітності.
- Здійснює реєстрацію і ліцензування діяльності кредитних організацій на території РФ.
Для забезпечення інтересів вкладників кредитних організацій такі організації повинні мати відомої ступенем організаційної та функціональної стабільності. Щоб забезпечити таку сталість, Банк Росії встановлює:
1) найменший розмір статутного капіталу для знову створюваних кредитних організацій, найменшу кількість власних коштів (капіталу) для діючих кредитних організацій;
2) максимальний розмір негрошовій частини статутного капіталу;
3) максимальний можливий розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
4) максимальний розмір значних кредитних ризиків;
5) максимальний розмір ризику, лягає на одного кредитора або вкладника;
6) критерії ліквідності кредитної організації;
7) критерії достатності капіталу;
8) максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення;
9) розміри валютного, процентного та інших ризиків;
10) найменшу кількість резервів, створюваних під високоризикові активи;
11) нормативи використання своїх коштів банків для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб;
12) максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам).
Здійснення наглядових функцій фактично виражається у проведенні перевірок і дачі обов'язкових для виконання приписів, накладення санкцій на осіб, які не виконують такі приписи.
У випадках порушення кредитної організацією федеральних законів, що видаються відповідно до них нормативних актів та приписів Банку Росії, непредставлення інформації, подання неповної чи недостовірної інформації Банк Росії має право вимагати від кредитної організації усунення виявлених порушень, стягувати штраф у розмірі до 0,1 відсотка мінімального розміру статутного капіталу або обмежувати проведення кредитної організацією окремих операцій на строк до шести місяців. (Стаття 74 Федерального закону «Про Центральному Банку»)
У випадку, якщо адміністрація кредитної установи ігнорує приписи, видані Банком Росії і у встановлений термін не робить ніяких дій, а також у разі, якщо виявлені порушення або здійснюються кредитною організацією банківські операції або операції створили реальну загрозу інтересам її кредиторів (вкладників), Банк Росії має право:
1) накласти на кредитну організацію штраф у розмірі до 1 відсотка розміру сплаченого статутного капіталу, але не більше 1 відсотка мінімального розміру статутного капіталу;
2) вимагати від кредитної організації:
реалізації дій щодо фінансового оздоровлення кредитної організації, в тому числі зміни структури її активів;
заміни адміністрації кредитної організації;
реорганізації (зміни організаційно-правової форми) кредитної організації;
3) поміняти на строк до шести місяців встановлені для кредитної організації обов'язкові нормативи;
4) встановити заборону на виконання кредитної організацією деяких банківських операцій, передбачених виданої їй ліцензії на здійснення банківських операцій, на термін до одного року, а також на відкриття нею філій на строк до одного року;
5) призначити тимчасову адміністрацію по управлінню кредитною організацією на строк до шести місяців. Необхідно особливо підкреслити, що постійну адміністрацію Банк Росії не має права. Також він не має права призначити окремих посадових осіб. Порядок призначення та діяльності тимчасової адміністрації встановлюється федеральними законами, що видаються відповідно до них нормативними актами Банку Росії;
6) ввести заборону на реорганізацію кредитної організації, якщо в результаті її проведення виникнуть підстави для застосування заходів щодо попередження банкрутства кредитної організації, передбачені Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій»;
7) запропонувати засновникам (учасникам) кредитної організації, які з власної ініціативи або в силу існуючого між ними угоди, якої участі в капіталі один одного, або інших способів прямого або непрямого взаємодії мають можливість впливати на рішення, що приймаються органами управління кредитної організації, вжити дії, спрямовані на збільшення власних коштів (капіталу) кредитної організації до розміру, що забезпечує дотримання нею обов'язкових нормативів.
8) обмежити розмір процентної ставки, яку кредитна організація визначає в договорах банківського вкладу, укладених (пролонгіруемих) в період дії обмеження, у вигляді максимального значення процентної ставки (але не нижче двох третин ставки рефінансування Банку Росії за банківськими вкладами в рублях і не нижче ставки ЛІБОР за банківськими вкладами в іноземній валюті на дату введення обмеження), на строк до одного року. З метою розглянутого положення в розрахунок процентної ставки підсумовуються будь-які непроцентні платежі, які кредитна організація виплачує вкладникам - клієнтам з числа фізичних осіб.
Питання 2.
Дії Центрального Банку в даному випадку є неправомірними. По-перше, відповідно до статті 74 Федерального Закону «Про Центральний банк РФ» у разі виявлення порушень приписів Банку Росії і надання недостовірної інформації, Банк має право вимагати усунення порушень, стягувати штраф, або обмежувати проведення кредитних операцій на строк до шести місяців.
І тільки у випадку, якщо розпорядження Банку Росії не будуть виконані у встановлений ним термін можливе накладення таких санкцій, як:
1) стягнути з кредитної організації штраф у розмірі до 1 відсотка розміру сплаченого статутного капіталу, але не більше 1 відсотка мінімального розміру статутного капіталу;
2) вимагати від кредитної організації:
здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення кредитної організації, в тому числі зміни структури її активів;
заміни керівників кредитної організації;
здійснення реорганізації кредитної організації;
3) змінити на строк до шести місяців встановлені для кредитної організації обов'язкові нормативи;
4) ввести заборону на здійснення кредитної організацією окремих банківських операцій, передбачених виданої їй ліцензії на здійснення банківських операцій, на термін до одного року, а також на відкриття нею філій на строк до одного року;
5) призначити тимчасову адміністрацію по управлінню кредитною організацією на строк до шести місяців. Фактично процедура аналогічна зовнішнього управління при банкрутстві;
6) заборонити реорганізацію кредитної організації, якщо в результаті її проведення виникнуть підстави для застосування заходів щодо попередження банкрутства кредитної організації, передбачені Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій»;
7) внести пропозицію засновникам (учасникам) кредитної організації, які самостійно впливають на рішення, що приймаються органами управління кредитної організації, діяти з метою збільшення власних коштів (капіталу) кредитної організації до розміру, що забезпечує дотримання нею обов'язкових нормативів.
8) ввести обмеження на величину процентної ставки, яку кредитна організація визначає в договорах банківського вкладу, укладених (пролонгіруемих) в період дії обмеження, у вигляді максимального значення процентної ставки (але не нижче двох третин ставки рефінансування Банку Росії за банківськими вкладами в рублях і не нижче ставки ЛІБОР за банківськими вкладами в іноземній валюті на дату введення обмеження), на строк до одного року. Процентна ставка розраховується з суми відсотків і непроцентних платежів вкладникам-фізичним особам. За умовами задачі, Банк Росії самостійно прийняв рішення про зміну адміністрації Кб «Схід» і його реорганізації, а відповідно до положень статті 74 про санкції міг тільки лише вимагати зміни і реорганізації.
Задача 2
Опишіть порядок формування, компетенцію Рахункової палати РФ. У якому порядку Рахункова палата здійснює свої перевірки.
Рішення
Відповідно до статті 1 Федерального закону від 11 січня 1995 р. № 4-ФЗ «Про Рахункову палату Російської Федерації» [4] рахункова палата Російської Федерації є постійно діючим органом державного фінансового контролю, що утворюються Федеральними Зборами Російської Федерації і підзвітним йому.
Рахункова Палата РФ формується наступним чином.
Відповідно до статті 4 Федерального закону «Про Рахункову Палаті РФ» рахункова палата складається з Голови Рахункової палати, заступника голови Рахункової палати, аудиторів Рахункової палати, апарату Рахункової палати.
Колегія Рахункової палати за поданням Голови Рахункової палати в межах коштів на утримання Рахункової палати затверджує структуру і штатний розклад апарату Рахункової палати.
Державною Думою за поданням Президента Російської Федерації терміном на шість років призначається на посаду Голова Рахункової палати. Постанова про призначення Голови Рахункової палати приймається Державною Думою більшістю голосів від загального числа депутатів Державної Думи. Пропозиції про кандидатів на посаду Голови Рахункової палати можуть вноситися Президентові Російської Федерації депутатськими об'єднаннями в Державній Думі та комітетами Державної Думи, а також не менше однієї п'ятої від загального числа депутатів Державної Думи. Кандидатуру для призначення на посаду Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації подає не пізніше ніж за три місяці до закінчення повноважень діючого Голови Рахункової палати. У разі дострокового звільнення з посади Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації представляє кандидатуру на цю посаду у двотижневий строк з дня зазначеного звільнення. У разі відхилення запропонованого на посаду Голови Рахункової палати кандидатури Президент Російської Федерації протягом двох тижнів вносить нову кандидатуру. При цьому Президент Російської Федерації має право знову подати на розгляд Державної Думи ту ж кандидатуру або внести іншу кандидатуру.
Головою Рахункової палати може бути виключно громадянин (національний режим щодо іноземців та осіб без громадянства не грає в даному випадку ролі) Російської Федерації, який має вищу освіту та досвід професійної діяльності в галузі державного управління, державного контролю, економіки, фінансів.
Голова Рахункової палати не повинен бути родичем Президента Російської Федерації, Голови Ради Федерації і Голови Державної Думи, Голови Уряду Російської Федерації, Керівника Адміністрації Президента Російської Федерації, Генерального прокурора Російської Федерації, Голови Конституційного Суду Російської Федерації, Голови Верховного Суду Російської Федерації і Голови Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації.
Голова Рахункової палати:
здійснює керівництво діяльністю Рахункової палати та організує її роботу відповідно до Регламенту Рахункової палати;
представляє Раді Федерації та Державній Думі спільно із заступником Голови Рахункової палати звіти про роботу Рахункової палати;
представляє Рахункову палату у органах державної влади Російської Федерації і за кордоном.
На виконання покладених на нього повноважень Голова Рахункової палати видає накази і розпорядження, здійснює прийом і звільнення співробітників апарату Рахункової палати, укладає господарські та інші договори.
У ході перевірки комерційного банку «Схід» представником Центрального Банку РФ було виявлено, що адміністрація банку неодноразово порушувала приписи Банку Росії, а також надавала недостовірну інформацію. За результатами перевірки Банк Росії прийняв рішення про заміну адміністрації комерційного банку і його реорганізації.
1. Опишіть наглядові функції Банку Росії.
2. Оцініть правомірність дій Банку Росії. Які санкції має право застосовувати Банк Росії до порушників фінансової дисципліни?
Рішення
Перш ніж характеризувати наглядові функції Центрального Банку РФ, коротко опишемо його сутність.
Правове становище Центрального Банку РФ регулюється Федеральним законом від 10 липня 2002 р. «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» / / СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790 (далі ФЗ «Про Центральному Банку»)
Центральний Банк Російської Федерації відноситься до федеральної державної власності і є головним банком країни. Банк Росії є юридичною особою, але мета його діяльності полягає не в отриманні прибутку, що не применшує його якостей, як економічно самостійної установи, витрати, включаючи відрахування половини прибула до федерального бюджету, Банк Росії несе самостійно, виходячи з принципів відокремленості майна юридичної особи та величини власних доходів.
Взаємна відповідальність Банку Росії і Російської Федерації щодо боргів та інших зобов'язаннях виключається, крім випадків, які безпосередньо передбачені федеральним законодавством.
Однак не можна заперечувати двояку сутність Центрального Банку РФ, так як закон наділяє його значним комплексом владних повноважень у грошово-кредитній сфері. На правах органу держави Центральний Банк РФ взаємодіє з іншими органами, він, в порядку передбаченому Основним Законом РФ, звітує перед Державною Думою Федеральних Зборів РФ. Саме Державна Дума призначає на посаду та звільняє з посади Голови Центрального Банку. Кандидатура Голови пропонується Президентом РФ. Звільнення Голови Центрального Банку РФ від посади відбувається в аналогічному порядку.
Банк Росії бере участь у розробці економічної політики Уряду РФ, а Голова Банку бере участь у його засіданнях, Банк та Уряд взаємно інформують один одного, координують свою політику і проводять взаємні консультації. Банк Росії взаємодіє також з Міністерством фінансів РФ. З метою вдосконалення грошово-кредитної системи РФ при Банку Росії створюється Національна банківська рада, до складу якого входять представники палат Федеральних Зборів РФ, Президента РФ, Уряду РФ, а також Голова Банку Росії. [1]
Основними сферами Банку Росії є: захист і забезпечення стійкості рубля, в тому числі його купівельної спроможності і курсу по відношенню до іноземних валют; розвиток і зміцнення банківської системи Російської федерації, забезпечення ефективного і безперебійного функціонування платіжної системи. Відповідно до цих цілей Банк виконує функції: у взаємодії з Урядом РФ розробляє і проводить єдину державну грошово-кредитну політику; встановлює правила проведення розрахунків і банківських операцій і здійснює валютний контроль та ін [2]
Виключне право здійснення емісії (випуску в обіг) готівкових грошей та організація їх обігу належить Банку Росії.
Структурно до складу Банку Росії входять управління: економічного аналізу діяльності банків, регламентації банківського нагляду, ліцензування діяльності банків та ін
Відповідно до статті 56 Федерального закону «Про Центральний банк РФ (Банк Росії)» [3] Банк Росії є органом банківського регулювання та банківського нагляду. Банк Росії виконує незмінний нагляд за тим, щоб кредитні організації та банківські групи, належним чином виконували банківське законодавство, нормативні акти Банку Росії, встановлені ними обов'язкових нормативів.
Головними цілями банківського нагляду є:
по-перше, супровід стійкості банківської системи Російської Федерації;
по-друге, охорона інтересів вкладників і кредиторів.
Для реалізації цих напрямків в організаційній структурі Банку Росії організовується постійно діючий Комітет банківського нагляду, який об'єднує структурні підрозділи Банку Росії, щоб забезпечити виконання його наглядових функцій.
У компетенції Ради директорів знаходиться затвердження структури Комітету банківського нагляду. З числа членів Ради директорів Голова Банку Росії призначає керівника цього Комітету.
До наглядових функцій центрального банку РФ ставляться:
При здійсненні функції нагляду та контролю за діяльністю комерційних банків Банк Росії:
- Встановлює обов'язкові для кредитних організацій нормативи здійснення банківських операцій, ведення бухгалтерського обліку, складання та подання бухгалтерської та статистичної звітності.
- Здійснює реєстрацію і ліцензування діяльності кредитних організацій на території РФ.
Для забезпечення інтересів вкладників кредитних організацій такі організації повинні мати відомої ступенем організаційної та функціональної стабільності. Щоб забезпечити таку сталість, Банк Росії встановлює:
1) найменший розмір статутного капіталу для знову створюваних кредитних організацій, найменшу кількість власних коштів (капіталу) для діючих кредитних організацій;
2) максимальний розмір негрошовій частини статутного капіталу;
3) максимальний можливий розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
4) максимальний розмір значних кредитних ризиків;
5) максимальний розмір ризику, лягає на одного кредитора або вкладника;
6) критерії ліквідності кредитної організації;
7) критерії достатності капіталу;
8) максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення;
9) розміри валютного, процентного та інших ризиків;
10) найменшу кількість резервів, створюваних під високоризикові активи;
11) нормативи використання своїх коштів банків для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб;
12) максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам).
Здійснення наглядових функцій фактично виражається у проведенні перевірок і дачі обов'язкових для виконання приписів, накладення санкцій на осіб, які не виконують такі приписи.
У випадках порушення кредитної організацією федеральних законів, що видаються відповідно до них нормативних актів та приписів Банку Росії, непредставлення інформації, подання неповної чи недостовірної інформації Банк Росії має право вимагати від кредитної організації усунення виявлених порушень, стягувати штраф у розмірі до 0,1 відсотка мінімального розміру статутного капіталу або обмежувати проведення кредитної організацією окремих операцій на строк до шести місяців. (Стаття 74 Федерального закону «Про Центральному Банку»)
У випадку, якщо адміністрація кредитної установи ігнорує приписи, видані Банком Росії і у встановлений термін не робить ніяких дій, а також у разі, якщо виявлені порушення або здійснюються кредитною організацією банківські операції або операції створили реальну загрозу інтересам її кредиторів (вкладників), Банк Росії має право:
1) накласти на кредитну організацію штраф у розмірі до 1 відсотка розміру сплаченого статутного капіталу, але не більше 1 відсотка мінімального розміру статутного капіталу;
2) вимагати від кредитної організації:
реалізації дій щодо фінансового оздоровлення кредитної організації, в тому числі зміни структури її активів;
заміни адміністрації кредитної організації;
реорганізації (зміни організаційно-правової форми) кредитної організації;
3) поміняти на строк до шести місяців встановлені для кредитної організації обов'язкові нормативи;
4) встановити заборону на виконання кредитної організацією деяких банківських операцій, передбачених виданої їй ліцензії на здійснення банківських операцій, на термін до одного року, а також на відкриття нею філій на строк до одного року;
5) призначити тимчасову адміністрацію по управлінню кредитною організацією на строк до шести місяців. Необхідно особливо підкреслити, що постійну адміністрацію Банк Росії не має права. Також він не має права призначити окремих посадових осіб. Порядок призначення та діяльності тимчасової адміністрації встановлюється федеральними законами, що видаються відповідно до них нормативними актами Банку Росії;
6) ввести заборону на реорганізацію кредитної організації, якщо в результаті її проведення виникнуть підстави для застосування заходів щодо попередження банкрутства кредитної організації, передбачені Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій»;
7) запропонувати засновникам (учасникам) кредитної організації, які з власної ініціативи або в силу існуючого між ними угоди, якої участі в капіталі один одного, або інших способів прямого або непрямого взаємодії мають можливість впливати на рішення, що приймаються органами управління кредитної організації, вжити дії, спрямовані на збільшення власних коштів (капіталу) кредитної організації до розміру, що забезпечує дотримання нею обов'язкових нормативів.
8) обмежити розмір процентної ставки, яку кредитна організація визначає в договорах банківського вкладу, укладених (пролонгіруемих) в період дії обмеження, у вигляді максимального значення процентної ставки (але не нижче двох третин ставки рефінансування Банку Росії за банківськими вкладами в рублях і не нижче ставки ЛІБОР за банківськими вкладами в іноземній валюті на дату введення обмеження), на строк до одного року. З метою розглянутого положення в розрахунок процентної ставки підсумовуються будь-які непроцентні платежі, які кредитна організація виплачує вкладникам - клієнтам з числа фізичних осіб.
Питання 2.
Дії Центрального Банку в даному випадку є неправомірними. По-перше, відповідно до статті 74 Федерального Закону «Про Центральний банк РФ» у разі виявлення порушень приписів Банку Росії і надання недостовірної інформації, Банк має право вимагати усунення порушень, стягувати штраф, або обмежувати проведення кредитних операцій на строк до шести місяців.
І тільки у випадку, якщо розпорядження Банку Росії не будуть виконані у встановлений ним термін можливе накладення таких санкцій, як:
1) стягнути з кредитної організації штраф у розмірі до 1 відсотка розміру сплаченого статутного капіталу, але не більше 1 відсотка мінімального розміру статутного капіталу;
2) вимагати від кредитної організації:
здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення кредитної організації, в тому числі зміни структури її активів;
заміни керівників кредитної організації;
здійснення реорганізації кредитної організації;
3) змінити на строк до шести місяців встановлені для кредитної організації обов'язкові нормативи;
4) ввести заборону на здійснення кредитної організацією окремих банківських операцій, передбачених виданої їй ліцензії на здійснення банківських операцій, на термін до одного року, а також на відкриття нею філій на строк до одного року;
5) призначити тимчасову адміністрацію по управлінню кредитною організацією на строк до шести місяців. Фактично процедура аналогічна зовнішнього управління при банкрутстві;
6) заборонити реорганізацію кредитної організації, якщо в результаті її проведення виникнуть підстави для застосування заходів щодо попередження банкрутства кредитної організації, передбачені Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій»;
7) внести пропозицію засновникам (учасникам) кредитної організації, які самостійно впливають на рішення, що приймаються органами управління кредитної організації, діяти з метою збільшення власних коштів (капіталу) кредитної організації до розміру, що забезпечує дотримання нею обов'язкових нормативів.
8) ввести обмеження на величину процентної ставки, яку кредитна організація визначає в договорах банківського вкладу, укладених (пролонгіруемих) в період дії обмеження, у вигляді максимального значення процентної ставки (але не нижче двох третин ставки рефінансування Банку Росії за банківськими вкладами в рублях і не нижче ставки ЛІБОР за банківськими вкладами в іноземній валюті на дату введення обмеження), на строк до одного року. Процентна ставка розраховується з суми відсотків і непроцентних платежів вкладникам-фізичним особам. За умовами задачі, Банк Росії самостійно прийняв рішення про зміну адміністрації Кб «Схід» і його реорганізації, а відповідно до положень статті 74 про санкції міг тільки лише вимагати зміни і реорганізації.
Задача 2
Опишіть порядок формування, компетенцію Рахункової палати РФ. У якому порядку Рахункова палата здійснює свої перевірки.
Рішення
Відповідно до статті 1 Федерального закону від 11 січня 1995 р. № 4-ФЗ «Про Рахункову палату Російської Федерації» [4] рахункова палата Російської Федерації є постійно діючим органом державного фінансового контролю, що утворюються Федеральними Зборами Російської Федерації і підзвітним йому.
Рахункова Палата РФ формується наступним чином.
Відповідно до статті 4 Федерального закону «Про Рахункову Палаті РФ» рахункова палата складається з Голови Рахункової палати, заступника голови Рахункової палати, аудиторів Рахункової палати, апарату Рахункової палати.
Колегія Рахункової палати за поданням Голови Рахункової палати в межах коштів на утримання Рахункової палати затверджує структуру і штатний розклад апарату Рахункової палати.
Державною Думою за поданням Президента Російської Федерації терміном на шість років призначається на посаду Голова Рахункової палати. Постанова про призначення Голови Рахункової палати приймається Державною Думою більшістю голосів від загального числа депутатів Державної Думи. Пропозиції про кандидатів на посаду Голови Рахункової палати можуть вноситися Президентові Російської Федерації депутатськими об'єднаннями в Державній Думі та комітетами Державної Думи, а також не менше однієї п'ятої від загального числа депутатів Державної Думи. Кандидатуру для призначення на посаду Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації подає не пізніше ніж за три місяці до закінчення повноважень діючого Голови Рахункової палати. У разі дострокового звільнення з посади Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації представляє кандидатуру на цю посаду у двотижневий строк з дня зазначеного звільнення. У разі відхилення запропонованого на посаду Голови Рахункової палати кандидатури Президент Російської Федерації протягом двох тижнів вносить нову кандидатуру. При цьому Президент Російської Федерації має право знову подати на розгляд Державної Думи ту ж кандидатуру або внести іншу кандидатуру.
Головою Рахункової палати може бути виключно громадянин (національний режим щодо іноземців та осіб без громадянства не грає в даному випадку ролі) Російської Федерації, який має вищу освіту та досвід професійної діяльності в галузі державного управління, державного контролю, економіки, фінансів.
Голова Рахункової палати не повинен бути родичем Президента Російської Федерації, Голови Ради Федерації і Голови Державної Думи, Голови Уряду Російської Федерації, Керівника Адміністрації Президента Російської Федерації, Генерального прокурора Російської Федерації, Голови Конституційного Суду Російської Федерації, Голови Верховного Суду Російської Федерації і Голови Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації.
Голова Рахункової палати:
здійснює керівництво діяльністю Рахункової палати та організує її роботу відповідно до Регламенту Рахункової палати;
представляє Раді Федерації та Державній Думі спільно із заступником Голови Рахункової палати звіти про роботу Рахункової палати;
представляє Рахункову палату у органах державної влади Російської Федерації і за кордоном.
На виконання покладених на нього повноважень Голова Рахункової палати видає накази і розпорядження, здійснює прийом і звільнення співробітників апарату Рахункової палати, укладає господарські та інші договори.
Голова Рахункової палати має право брати участь у засіданнях Ради Федерації і Державної Думи, їх комітетів і комісій, Уряду Російської Федерації, Президії Уряду Російської Федерації.
Голова Рахункової палати не вправі мати статус депутата Державної Думи, члена Уряду Російської Федерації, займатися іншою оплачуваною діяльністю, крім викладацької, наукової та іншої творчої діяльності.
Заступник Голови Рахункової палати призначається на посаду Радою Федерації за поданням Президента Російської Федерації терміном на шість років. Постанова про призначення заступника Голови Рахункової палати приймається більшістю голосів від загального числа депутатів (членів) Ради Федерації. Пропозиції про кандидатів на посаду заступника Голови Рахункової палати можуть вноситися Президентові Російської Федерації комітетами і комісіями Ради Федерації, а також не менше однієї п'ятої від загального числа членів Ради Федерації. Кандидатуру для призначення на посаду заступника Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації подає не пізніше ніж за три місяці до закінчення повноважень чинного заступника Голови Рахункової палати. У разі дострокового звільнення з посади заступника Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації представляє кандидатуру на цю посаду у двотижневий строк з дня зазначеного звільнення. У разі відхилення запропонованого на посаду заступника Голови Рахункової палати кандидатури Президент Російської Федерації протягом двох тижнів вносить нову кандидатуру. При цьому Президент Російської Федерації має право знову подати на розгляд Ради Федерації ту ж кандидатуру або внести іншу кандидатуру.
Заступником Голови Рахункової палати може бути громадянин Російської Федерації, який має вищу освіту та досвід професійної діяльності в галузі державного управління, державного контролю, економіки, фінансів.
Заступник Голови Рахункової палати не може входити до родинних відносинах з Президентом Російської Федерації, Головою Ради Федерації та Головою Державної Думи, Головою Уряду Російської Федерації, Керівником Адміністрації Президента Російської Федерації, Генеральним прокурором Російської Федерації, Головою Конституційного Суду Російської Федерації, Головою Верховного Суду Російської Федерації і Головою Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації.
Заступник Голови Рахункової палати виконує посадові обов'язки відповідно до Регламенту Рахункової палати, виконує за відсутності Голови Рахункової палати його функції за дорученням Голови Рахункової палати представляє Рахункову палату у органах державної влади Російської Федерації і за кордоном.
Заступник Голови Рахункової палати має право брати участь у засіданнях Ради Федерації і Державної Думи, їх комітетів і комісій, Уряду Російської Федерації, Президії Уряду Російської Федерації.
Заступник Голови Рахункової палати не може бути депутатом Державної Думи, членом Уряду Російської Федерації, займатися іншою оплачуваною діяльністю, крім викладацької, наукової та іншої творчої діяльності. (Стаття 5 зазначеного закону)
Стаття 6 Федерального Закону «Про Рахункову Палаті РФ» регламентує порядок призначення та основні положення про діяльність аудиторів Рахункової палати. Аудиторами Рахункової палати можуть бути призначені громадяни Російської Федерації, які мають вищу освіту та досвід професійної діяльності в галузі державного контролю, економіки, фінансів.
Для розгляду питань планування і організації роботи Рахункової палати, методології контрольно-ревізійної діяльності, звітів та інформаційних повідомлень, які направляються Раді Федерації та Державній Думі, утворюється Колегія Рахункової палати. До складу Колегії Рахункової палати входять Голова Рахункової палати, заступник Голови Рахункової палати і аудитори Рахункової палати.
У межах однієї чверті від загального числа аудиторів Рахункової палати допускається призначення на посади аудиторів осіб, які мають вищу освіту та досвід професійної діяльності іншого профілю.
Кожна з палат Федеральних Зборів РФ призначає на посаду по 6 аудиторів на шестирічний термін. Постанова Державної Думи про призначення аудитора Рахункової палати приймається більшістю голосів від загального числа депутатів Державної Думи. Постанова Ради Федерації про призначення аудитора Рахункової палати приймається більшістю голосів від загального числа депутатів (членів) Ради Федерації. При появі вакантної посади аудитора Рахункової палати вона повинна бути заміщена протягом двох місяців.
Аудитори Рахункової палати в межах своєї компетенції, встановлюваної Регламентом Рахункової палати, самостійно вирішують всі питання організації діяльності очолюваних ними напрямів і несуть відповідальність за її результати.
Аудитори Рахункової палати мають право бути присутніми на засіданнях Ради Федерації і Державної Думи, їх комітетів і комісій, колегій федеральних органів виконавчої влади та інших державних органів.
Аудитори Рахункової палати не можуть займатися іншою оплачуваною діяльність, крім викладацької, наукової та іншої творчої діяльності.
До апарату Рахункової палати входять інспектори Рахункової палати та ине штатні співробітники.
У службові обов'язки інспекторів Рахункової палати входить безпосередня організація і проведення контролю в межах компетенції Рахункової палати. Штат інспекторів Рахункової Палати формується відповідно до законодавства РФ про державну службу.
Відповідно до статті 15 Федерального закону «Про Рахункову палату РФ» комплексні ревізії і тематичні перевірки проводяться за місцем розташування об'єктів, що перевіряються. Терміни, обсяги і способи їх проведення встановлюються Рахунковою палатою.
У ході проведення ревізій та перевірок визначається своєчасність і повнота взаємних платежів перевіряється, і федерального бюджету на основі документального підтвердження:
А) законності виробничо-господарської діяльності, Б) достовірності бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
За підсумками проведення ревізії або перевірки обов'язково складається письмовий звіт, за достовірність якого відповідні посадові особи Рахункової палати несуть персональну відповідальність.
Про результати проведених ревізій і перевірок Рахункова палата інформує Раду Федерації і Державну Думу, доводить їх до відома керівників відповідних федеральних органів виконавчої влади, підприємств, установ, організацій.
Про збиток, заподіяний державі, і про виявлені порушення закону Рахункова палата інформує Раду Федерації і Державну Думу, а при виявленні порушення законів, що тягне за собою кримінальну відповідальність, передає відповідні матеріали до правоохоронних органів.
При проведенні ревізій і перевірок посадові особи Рахункової палати не повинні втручатися в оперативну діяльність об'єктів, а також оприлюднювати свої висновки до завершення ревізії (перевірки) і оформлення її результатів у вигляді акту (висновку).
Посадові особи Рахункової палати та залучені до її роботи фахівці можуть використовувати дані, отримані в ході ревізій і перевірок, тільки при виконанні робіт, що доручаються Рахунковою палатою.
У ході проведення перевірок інспектора Рахункової Палати РФ Управомочена:
безперешкодно відвідувати державні органи, підприємства, установи та організації, банки та інші кредитно-фінансові установи незалежно від форм власності, військові частини і підрозділи, входити в будь-які виробничі, складські, торговельні та канцелярські приміщення, якщо інше не передбачено законодавством Російської Федерації;
опечатувати каси, касові і службові приміщення, склади та архіви, а при виявленні підробок, підлогів, розкрадань і зловживань - вилучати необхідні документи, залишаючи у справах акт вилучення і копії або опис вилучених документів.
Керівники перевіряються, зобов'язані створювати нормальні умови для роботи інспекторів Рахункової палати, які проводять перевірку або ревізію, надавати їм необхідні приміщення, засоби транспорту і зв'язку, забезпечувати технічне обслуговування інспекторів та виконання робіт з діловодства.
До компетенції Рахункової Палати РФ відноситься проведення контрольно-аналітичних заходів щодо намічуваних, здійснюваних і вже вироблених державних витрат. [5] До її завдань належать:
- Установа і реалізація контролю за належним і вчасно виконанням дохідних і видаткових статей федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів за обсягами, структурою та цільовим призначенням; визначення ефективності та доцільності видатків державних коштів і використання федеральної власності;
- Оцінка дійсності й обгрунтованості дохідних і видаткових статей проектів федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів;
фінансова експертиза проектів федеральних законів, а також інших нормативних правових актів органів державної влади, що передбачають витрати, що покриваються за рахунок
- Аналіз виявлених відхилень від встановлених показників федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів та підготовка пропозицій, спрямованих на їх усунення, а також на вдосконалення бюджетного процесу в цілому;
- Контроль за легальністю і своєчасністю руху коштів федерального бюджету і коштів федеральних позабюджетних фондів в Центральному банку РФ, уповноважених банках та інших фінансово-кредитних установах України;
- Регулярне представлення Раді Федерації та Державній Думі інформації про хід виконання федерального бюджету і результати проведених контрольних заходів.
Таким чином, об'єктом контролю з боку Рахункової палати РФ виступають кошти федерального бюджету, федеральних позабюджетних фондів, федеральна власність.
Особливо виділені повноваження Рахункової палати щодо контролю за станом державного внутрішнього і зовнішнього боргу Російської Федерації і за використанням кредитних ресурсів, а саме за: управлінням та обслуговуванням державного боргу; законністю, раціональністю та ефективністю використання іноземних кредитів і позик, які отримує Урядом РФ від іноземних держав і фінансових організацій; ефективністю розміщення централізованих фінансових ресурсів, які видаються на поворотній основі; наданням державних кредитів, а також наданням коштів на безоплатній основі іноземним державам і міжнародним організаціям.
В області функціонування банківської системи Рахункова палата здійснює контроль за: діяльністю Центрального банку РФ, його структурних підрозділів, інших банків і кредитно-фінансових установ в частині обслуговування ними федерального бюджету; діяльністю Центрального банку РФ з обслуговування державного боргу Російської Федерації. [6]
Щодо державної власності Рахункова палата контролює надходження до федерального бюджету коштів, отриманих від розпорядження державним майном (в тому числі його приватизації, продажу; від управління об'єктами федеральної власності).
Закон визначає коло суб'єктів, на яких поширюються контрольні повноваження Рахункової палати. У нього входять:
а) всі державні органи (у тому числі його апарат) та установи, органи управління федеральними позабюджетними фондами;
б) органи місцевого самоврядування, підприємства, організації, банки, страхові компанії та інші фінансово-кредитні установи, їх спілки, асоціації та інші об'єднання незалежно від видів і форм власності, якщо вони отримують, перераховують, використовують кошти з федерального бюджету або використовують федеральну власність або управляють нею, а також мають надані федеральним законодавством або федеральними органами державної влади податкові, митні та інші пільги і переваги;
в) громадські об'єднання, недержавні фонди та інші недержавні некомерційні організації, на діяльність яких контрольні повноваження Рахункової палати поширюються в частині, пов'язаної з отриманням, перерахуванням або використанням ними коштів федерального бюджету, використанням федеральної власності та управлінням нею, а також у частині наданих федеральним законодавством або федеральними органами державної влади податкових, митних та інших пільг та переваг (ст. 12 Закону).
Таким чином, область дії контрольних повноважень Рахункової палати щодо зазначених суб'єктів пов'язана з федеральними бюджетом, позабюджетними фондами та федеральною власністю.
Всі органи державної влади в Російській Федерації, органи місцевого самоврядування, Центральний банк РФ, підприємства, установи, організації (незалежно від форм власності) та їх посадові особи зобов'язані надавати за запитами Рахункової палати інформацію, необхідну для забезпечення її діяльності.
Здійснюючи контрольну діяльність, Рахункова палата має право проводити ревізії і тематичні перевірки, про результати яких вона інформує Раду Федерації і Державну Думу; при виявленні порушення законів, що тягне за собою кримінальну відповідальність, - передає відповідні матеріали до правоохоронних органів. При проведенні ревізій і перевірок посадові особи Рахункової палати не вправі втручатися в оперативну діяльність організацій, а також оприлюднювати свої висновки до завершення ревізії (перевірки) і оформлення її результатів у вигляді акту (висновку).
Для вжиття заходів щодо усунення виявлених порушень, відшкодування завданих державі збитків та притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у порушенні законодавства Російської Федерації і безгосподарності, Рахункова палата направляє подання органам державної влади РФ, керівникам підприємств, що перевіряються, установ і організацій. Це подання має бути розглянуто в зазначений у ньому термін, а якщо він не вказаний, то протягом 20 днів від дня одержання припису.
Рахункова палата має право давати адміністрації підприємств, що перевіряються, установ та організацій обов'язкові для виконання приписи у випадках виявлення порушень у господарській, фінансової, комерційної та іншої діяльності, що завдають державі прямий безпосередній збиток і вимагають у зв'язку з цим невідкладного припинення, а також умисного або систематичного недотримання порядку і строків розгляду подань Рахункової палати, створення перешкод для проведення її контрольних заходів.
При неодноразовому невиконанні чи неналежному виконанні приписів колегія Рахункової палати може за погодженням з Державною Думою прийняти рішення про призупинення всіх видів фінансових, платіжних і розрахункових операцій за рахунками підприємств, що перевіряються, установ і організацій. Припис може бути оскаржено в судовому порядку.
Інспектори Рахункової палати при проведенні перевірок і ревізій наділені необхідними правами: безперешкодно відвідувати державні органи, підприємства, установи, організації, банки; опечатувати каси, касові і службові приміщення, склади, архіви, а при виявленні підробок, підлогів, розкрадань, зловживань - вилучати необхідні документи, залишаючи у справах акт вилучення або опис вилучених документів.
У своїй контрольній діяльності Рахункова палата взаємодіє з іншими контрольними органами Російської Федерації (ст. 22 Закону). Контрольні органи Президента і Уряду РФ, Федеральна служба контррозвідки, контрольні органи суб'єктів Федерації, правоохоронні органи, Центральний банк, податкові та інші органи, а також органи відомчого контролю зобов'язані сприяти діяльності Рахункової палати.
Література
1. ФЗ 10 липня 2002 «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» / / СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
2. ФЗ 11 січня 1995 № 4-ФЗ «Про Рахункову палату Російської Федерації / / СЗ РФ від 16 січня 1995 р. № 3 ст. 167.
3. Фінансове право Росії / / Підручник отв. ред Н.І. Химичева, М.: МАУП, 2004.
Голова Рахункової палати не вправі мати статус депутата Державної Думи, члена Уряду Російської Федерації, займатися іншою оплачуваною діяльністю, крім викладацької, наукової та іншої творчої діяльності.
Заступник Голови Рахункової палати призначається на посаду Радою Федерації за поданням Президента Російської Федерації терміном на шість років. Постанова про призначення заступника Голови Рахункової палати приймається більшістю голосів від загального числа депутатів (членів) Ради Федерації. Пропозиції про кандидатів на посаду заступника Голови Рахункової палати можуть вноситися Президентові Російської Федерації комітетами і комісіями Ради Федерації, а також не менше однієї п'ятої від загального числа членів Ради Федерації. Кандидатуру для призначення на посаду заступника Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації подає не пізніше ніж за три місяці до закінчення повноважень чинного заступника Голови Рахункової палати. У разі дострокового звільнення з посади заступника Голови Рахункової палати Президент Російської Федерації представляє кандидатуру на цю посаду у двотижневий строк з дня зазначеного звільнення. У разі відхилення запропонованого на посаду заступника Голови Рахункової палати кандидатури Президент Російської Федерації протягом двох тижнів вносить нову кандидатуру. При цьому Президент Російської Федерації має право знову подати на розгляд Ради Федерації ту ж кандидатуру або внести іншу кандидатуру.
Заступником Голови Рахункової палати може бути громадянин Російської Федерації, який має вищу освіту та досвід професійної діяльності в галузі державного управління, державного контролю, економіки, фінансів.
Заступник Голови Рахункової палати не може входити до родинних відносинах з Президентом Російської Федерації, Головою Ради Федерації та Головою Державної Думи, Головою Уряду Російської Федерації, Керівником Адміністрації Президента Російської Федерації, Генеральним прокурором Російської Федерації, Головою Конституційного Суду Російської Федерації, Головою Верховного Суду Російської Федерації і Головою Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації.
Заступник Голови Рахункової палати виконує посадові обов'язки відповідно до Регламенту Рахункової палати, виконує за відсутності Голови Рахункової палати його функції за дорученням Голови Рахункової палати представляє Рахункову палату у органах державної влади Російської Федерації і за кордоном.
Заступник Голови Рахункової палати має право брати участь у засіданнях Ради Федерації і Державної Думи, їх комітетів і комісій, Уряду Російської Федерації, Президії Уряду Російської Федерації.
Заступник Голови Рахункової палати не може бути депутатом Державної Думи, членом Уряду Російської Федерації, займатися іншою оплачуваною діяльністю, крім викладацької, наукової та іншої творчої діяльності. (Стаття 5 зазначеного закону)
Стаття 6 Федерального Закону «Про Рахункову Палаті РФ» регламентує порядок призначення та основні положення про діяльність аудиторів Рахункової палати. Аудиторами Рахункової палати можуть бути призначені громадяни Російської Федерації, які мають вищу освіту та досвід професійної діяльності в галузі державного контролю, економіки, фінансів.
Для розгляду питань планування і організації роботи Рахункової палати, методології контрольно-ревізійної діяльності, звітів та інформаційних повідомлень, які направляються Раді Федерації та Державній Думі, утворюється Колегія Рахункової палати. До складу Колегії Рахункової палати входять Голова Рахункової палати, заступник Голови Рахункової палати і аудитори Рахункової палати.
У межах однієї чверті від загального числа аудиторів Рахункової палати допускається призначення на посади аудиторів осіб, які мають вищу освіту та досвід професійної діяльності іншого профілю.
Кожна з палат Федеральних Зборів РФ призначає на посаду по 6 аудиторів на шестирічний термін. Постанова Державної Думи про призначення аудитора Рахункової палати приймається більшістю голосів від загального числа депутатів Державної Думи. Постанова Ради Федерації про призначення аудитора Рахункової палати приймається більшістю голосів від загального числа депутатів (членів) Ради Федерації. При появі вакантної посади аудитора Рахункової палати вона повинна бути заміщена протягом двох місяців.
Аудитори Рахункової палати в межах своєї компетенції, встановлюваної Регламентом Рахункової палати, самостійно вирішують всі питання організації діяльності очолюваних ними напрямів і несуть відповідальність за її результати.
Аудитори Рахункової палати мають право бути присутніми на засіданнях Ради Федерації і Державної Думи, їх комітетів і комісій, колегій федеральних органів виконавчої влади та інших державних органів.
Аудитори Рахункової палати не можуть займатися іншою оплачуваною діяльність, крім викладацької, наукової та іншої творчої діяльності.
До апарату Рахункової палати входять інспектори Рахункової палати та ине штатні співробітники.
У службові обов'язки інспекторів Рахункової палати входить безпосередня організація і проведення контролю в межах компетенції Рахункової палати. Штат інспекторів Рахункової Палати формується відповідно до законодавства РФ про державну службу.
Відповідно до статті 15 Федерального закону «Про Рахункову палату РФ» комплексні ревізії і тематичні перевірки проводяться за місцем розташування об'єктів, що перевіряються. Терміни, обсяги і способи їх проведення встановлюються Рахунковою палатою.
У ході проведення ревізій та перевірок визначається своєчасність і повнота взаємних платежів перевіряється, і федерального бюджету на основі документального підтвердження:
А) законності виробничо-господарської діяльності, Б) достовірності бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
За підсумками проведення ревізії або перевірки обов'язково складається письмовий звіт, за достовірність якого відповідні посадові особи Рахункової палати несуть персональну відповідальність.
Про результати проведених ревізій і перевірок Рахункова палата інформує Раду Федерації і Державну Думу, доводить їх до відома керівників відповідних федеральних органів виконавчої влади, підприємств, установ, організацій.
Про збиток, заподіяний державі, і про виявлені порушення закону Рахункова палата інформує Раду Федерації і Державну Думу, а при виявленні порушення законів, що тягне за собою кримінальну відповідальність, передає відповідні матеріали до правоохоронних органів.
При проведенні ревізій і перевірок посадові особи Рахункової палати не повинні втручатися в оперативну діяльність об'єктів, а також оприлюднювати свої висновки до завершення ревізії (перевірки) і оформлення її результатів у вигляді акту (висновку).
Посадові особи Рахункової палати та залучені до її роботи фахівці можуть використовувати дані, отримані в ході ревізій і перевірок, тільки при виконанні робіт, що доручаються Рахунковою палатою.
У ході проведення перевірок інспектора Рахункової Палати РФ Управомочена:
безперешкодно відвідувати державні органи, підприємства, установи та організації, банки та інші кредитно-фінансові установи незалежно від форм власності, військові частини і підрозділи, входити в будь-які виробничі, складські, торговельні та канцелярські приміщення, якщо інше не передбачено законодавством Російської Федерації;
опечатувати каси, касові і службові приміщення, склади та архіви, а при виявленні підробок, підлогів, розкрадань і зловживань - вилучати необхідні документи, залишаючи у справах акт вилучення і копії або опис вилучених документів.
Керівники перевіряються, зобов'язані створювати нормальні умови для роботи інспекторів Рахункової палати, які проводять перевірку або ревізію, надавати їм необхідні приміщення, засоби транспорту і зв'язку, забезпечувати технічне обслуговування інспекторів та виконання робіт з діловодства.
До компетенції Рахункової Палати РФ відноситься проведення контрольно-аналітичних заходів щодо намічуваних, здійснюваних і вже вироблених державних витрат. [5] До її завдань належать:
- Установа і реалізація контролю за належним і вчасно виконанням дохідних і видаткових статей федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів за обсягами, структурою та цільовим призначенням; визначення ефективності та доцільності видатків державних коштів і використання федеральної власності;
- Оцінка дійсності й обгрунтованості дохідних і видаткових статей проектів федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів;
фінансова експертиза проектів федеральних законів, а також інших нормативних правових актів органів державної влади, що передбачають витрати, що покриваються за рахунок
- Аналіз виявлених відхилень від встановлених показників федерального бюджету і бюджетів федеральних позабюджетних фондів та підготовка пропозицій, спрямованих на їх усунення, а також на вдосконалення бюджетного процесу в цілому;
- Контроль за легальністю і своєчасністю руху коштів федерального бюджету і коштів федеральних позабюджетних фондів в Центральному банку РФ, уповноважених банках та інших фінансово-кредитних установах України;
- Регулярне представлення Раді Федерації та Державній Думі інформації про хід виконання федерального бюджету і результати проведених контрольних заходів.
Таким чином, об'єктом контролю з боку Рахункової палати РФ виступають кошти федерального бюджету, федеральних позабюджетних фондів, федеральна власність.
Особливо виділені повноваження Рахункової палати щодо контролю за станом державного внутрішнього і зовнішнього боргу Російської Федерації і за використанням кредитних ресурсів, а саме за: управлінням та обслуговуванням державного боргу; законністю, раціональністю та ефективністю використання іноземних кредитів і позик, які отримує Урядом РФ від іноземних держав і фінансових організацій; ефективністю розміщення централізованих фінансових ресурсів, які видаються на поворотній основі; наданням державних кредитів, а також наданням коштів на безоплатній основі іноземним державам і міжнародним організаціям.
В області функціонування банківської системи Рахункова палата здійснює контроль за: діяльністю Центрального банку РФ, його структурних підрозділів, інших банків і кредитно-фінансових установ в частині обслуговування ними федерального бюджету; діяльністю Центрального банку РФ з обслуговування державного боргу Російської Федерації. [6]
Щодо державної власності Рахункова палата контролює надходження до федерального бюджету коштів, отриманих від розпорядження державним майном (в тому числі його приватизації, продажу; від управління об'єктами федеральної власності).
Закон визначає коло суб'єктів, на яких поширюються контрольні повноваження Рахункової палати. У нього входять:
а) всі державні органи (у тому числі його апарат) та установи, органи управління федеральними позабюджетними фондами;
б) органи місцевого самоврядування, підприємства, організації, банки, страхові компанії та інші фінансово-кредитні установи, їх спілки, асоціації та інші об'єднання незалежно від видів і форм власності, якщо вони отримують, перераховують, використовують кошти з федерального бюджету або використовують федеральну власність або управляють нею, а також мають надані федеральним законодавством або федеральними органами державної влади податкові, митні та інші пільги і переваги;
в) громадські об'єднання, недержавні фонди та інші недержавні некомерційні організації, на діяльність яких контрольні повноваження Рахункової палати поширюються в частині, пов'язаної з отриманням, перерахуванням або використанням ними коштів федерального бюджету, використанням федеральної власності та управлінням нею, а також у частині наданих федеральним законодавством або федеральними органами державної влади податкових, митних та інших пільг та переваг (ст. 12 Закону).
Таким чином, область дії контрольних повноважень Рахункової палати щодо зазначених суб'єктів пов'язана з федеральними бюджетом, позабюджетними фондами та федеральною власністю.
Всі органи державної влади в Російській Федерації, органи місцевого самоврядування, Центральний банк РФ, підприємства, установи, організації (незалежно від форм власності) та їх посадові особи зобов'язані надавати за запитами Рахункової палати інформацію, необхідну для забезпечення її діяльності.
Здійснюючи контрольну діяльність, Рахункова палата має право проводити ревізії і тематичні перевірки, про результати яких вона інформує Раду Федерації і Державну Думу; при виявленні порушення законів, що тягне за собою кримінальну відповідальність, - передає відповідні матеріали до правоохоронних органів. При проведенні ревізій і перевірок посадові особи Рахункової палати не вправі втручатися в оперативну діяльність організацій, а також оприлюднювати свої висновки до завершення ревізії (перевірки) і оформлення її результатів у вигляді акту (висновку).
Для вжиття заходів щодо усунення виявлених порушень, відшкодування завданих державі збитків та притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у порушенні законодавства Російської Федерації і безгосподарності, Рахункова палата направляє подання органам державної влади РФ, керівникам підприємств, що перевіряються, установ і організацій. Це подання має бути розглянуто в зазначений у ньому термін, а якщо він не вказаний, то протягом 20 днів від дня одержання припису.
Рахункова палата має право давати адміністрації підприємств, що перевіряються, установ та організацій обов'язкові для виконання приписи у випадках виявлення порушень у господарській, фінансової, комерційної та іншої діяльності, що завдають державі прямий безпосередній збиток і вимагають у зв'язку з цим невідкладного припинення, а також умисного або систематичного недотримання порядку і строків розгляду подань Рахункової палати, створення перешкод для проведення її контрольних заходів.
При неодноразовому невиконанні чи неналежному виконанні приписів колегія Рахункової палати може за погодженням з Державною Думою прийняти рішення про призупинення всіх видів фінансових, платіжних і розрахункових операцій за рахунками підприємств, що перевіряються, установ і організацій. Припис може бути оскаржено в судовому порядку.
Інспектори Рахункової палати при проведенні перевірок і ревізій наділені необхідними правами: безперешкодно відвідувати державні органи, підприємства, установи, організації, банки; опечатувати каси, касові і службові приміщення, склади, архіви, а при виявленні підробок, підлогів, розкрадань, зловживань - вилучати необхідні документи, залишаючи у справах акт вилучення або опис вилучених документів.
У своїй контрольній діяльності Рахункова палата взаємодіє з іншими контрольними органами Російської Федерації (ст. 22 Закону). Контрольні органи Президента і Уряду РФ, Федеральна служба контррозвідки, контрольні органи суб'єктів Федерації, правоохоронні органи, Центральний банк, податкові та інші органи, а також органи відомчого контролю зобов'язані сприяти діяльності Рахункової палати.
Література
1. ФЗ 10 липня 2002 «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» / / СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
2. ФЗ 11 січня 1995 № 4-ФЗ «Про Рахункову палату Російської Федерації / / СЗ РФ від 16 січня 1995 р. № 3 ст. 167.
3. Фінансове право Росії / / Підручник отв. ред Н.І. Химичева, М.: МАУП, 2004.
[1] Фінансове право Росії / / Підручник отв. ред М. І. Химичева, М.: МАУП, с. 115
[2] Фінансове право Росії / / Підручник отв. ред М. І. Химичева, М.: МАУП, с. 116
[3] Федеральним законом від 10 липня 2002 р . «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» / / СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
[4] СЗ РФ від 16 січня 1995 р . N 3 ст. 167
[5] Фінансове право Росії / / Підручник отв. ред М. І. Химичева, М.: МАУП, 2004, с. 129
[6] Фінансове право Росії / / Підручник отв. ред М. І. Химичева, М.: МАУП, 2004, с. 131