Міжнародно правове регулювання діяльності офшорних фінансових центрів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Міжнародно-правове регулювання діяльності
офшорних фінансових центрів
У вітчизняній науці міжнародного права склалося розуміння міжнародного фінансового права як підгалузі міжнародного економічного права, яке в свою чергу є галуззю міжнародного (публічного) права. У рамках міжнародного фінансового права недостатньо вивченими, саме з міжнародно-правової точки зору, є офшорні фінансові центри.
Офшорний фінансовий центр (далі - ОФЦ) - це частина території держави (або в деяких випадках вся територія держави), в межах якої реєструються компанії іноземних резидентів, яким надається право ведення на пільгових (не тільки податкових) умовах торговельних, фінансових та інших комерційних операцій . Компанії, зареєстровані в ОФЦ, платять, як правило, мінімальні податки або повністю звільняються від оподаткування та сплачують лише реєстраційні та щорічні мита.
Офшорний фінансовий центр (Offshore financial center) - термін, використовуваний МВФ і рядом інших міжнародних організацій. У літературі зустрічаються також інші терміни: офшорна зона, офшор, податковий рай, податкова гавань, притулок і ряд інших.
Як зазначає Д.Л. Ушаков, основною метою використання ОФЦ є мінімізація податкових зобов'язань як у країні здійснення діяльності, так і в країні постійного місцезнаходження компанії. Це відбувається шляхом "легального (законного) виведення всіх або частини доходів, оборотів, майна з-під податкової юрисдикції країн з високим рівнем оподаткування". Крім того, умови реєстрації компаній є дуже ліберальними: мінімальні вимоги до статутного капіталу, до числа акціонерів, можливість наявності номінальних акціонерів і директорів, можливість випуску акцій на пред'явника і т.д. Компанія, зареєстрована в ОФЦ, як правило, повинна вести діяльність за межами ОФЦ і в іноземній (по відношенню до держави реєстрації) валюті.
Такі особливості офшорних фінансових центрів, як існування анонімних банківських рахунків, відсутність обов'язковості ідентифікації клієнтів, недостатньо ефективно працюють органи юстиції, відсутність договорів про надання правової допомоги при проведенні розслідувань фінансових злочинів, і ряд інших роблять їх привабливими для легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.
Наступні обставини ускладнюють боротьбу з "відмиванням" грошей в ОФЦ:
- "Офшорні фінансові центри розташовані на території суверенних держав, які, відповідно до норм міжнародного права, мають на своїй території всіма властивими державі суверенними правами;
- Фінансовий сектор, нерідко поряд з туризмом, є основою формування дохідної частини бюджетів ОФЦ;
- Через ОФЦ поряд з фінансовими операціями злочинних організацій проходить досить значна частина операцій транснаціональних корпорацій та інших компаній, що діють у сфері легального бізнесу з метою зниження рівня оподаткування. Ці компанії зазвичай мають велику вагу при ухваленні політичних і економічних рішень у своїх країнах;
- Поряд з комерційними підприємствами ОФЦ в окремих випадках використовують і держави, зокрема для операцій з торгівлі зброєю "Існує певна дилема як для міжнародних організацій, в тій чи іншій мірі регулюють діяльність ОФЦ, так і для офшорних фінансових центрів безпосередньо. Необхідно за допомогою збалансованого підходу на міжнародному рівні встановити перешкоди використання ОФЦ для протиправної діяльності, у той же самий час не обмежуючи або утруднюючи використання переваг ОФЦ законослухняним бізнесом.
Проблеми, що породжуються діяльністю ОФЦ, мають масштаби, що не дозволяють їх ігнорувати. Однак, як зазначає Е.А. Іванов, "спроби поставити під контроль діяльність в офшорних зонах зіткнуться з безліччю політичних і міжнародно-правових проблем". Тим не менш офшорні фінансові центри та їх діяльність привернули увагу різних міжнародних організацій, які в тій чи іншій мірі намагаються надати регулюючий вплив на ОФЦ.
Російська Федерація не залишається в стороні від зусиль світової спільноти в даній сфері і підтримує "ініціативу щодо підвищення прозорості офшорних фінансових центрів і боротьбі з податковими притулками, висунуту" Групою 20 "на зустрічі заступників міністрів фінансів і заступників голів центральних банків у Канкуні (березень 2003 р .). Розробка і проходження єдиними стандартами щодо взаємодії з офшорними фінансовими центрами, підвищення прозорості їх діяльності повинні запобігати можливості використання таких центрів в протиправних цілях, задіяння їх систем для фінансового підживлення тероризму ".
Тимчасовий комітет МВФ спільно з Форумом фінансової стабільності (далі - ФФБ) і "Великою сімкою" неодноразово висловлювали занепокоєння з приводу діяльності ОФЦ. У доповіді міністрів фінансів країн "Великої сімки" (Actions Against Abuse of the Global Financial System), прийнятому в Окінаві 21 липня 2000, визнаються "потенційні загрози міжнародної фінансової системи з боку тих офшорних фінансових центрів, які не відповідають міжнародним стандартам. У Тому ми вітаємо доповідь робочої групи Форуму фінансової стабільності, присвячений офшорним фінансовим центрам, і закликаємо МВФ прийняти участь у забезпеченні виконання рекомендацій, що містяться в доповіді, в частині процесу оцінки відповідності офшорних фінансових центрів міжнародним стандартам ". Особливу увагу викликають відсутність ефективного фінансового контролю; строгі правила про банківську таємницю, що перешкоджають проведенню розслідування; умови, що сприяють відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом, а також здійснення інших фінансових злочинів. У 2000 році багато офшорні фінансові центри відчули на собі посилення тиску з різних сторін. Форумом фінансової стабільності 25 травня був опублікований список "несотруднічающіх" держав і територій. 22 червня ФАТФ опублікував свій так званий "чорний" список держав і територій, "що не співпрацюють" в області боротьби з легалізацією доходів, здобутих злочинним шляхом. Нарешті, 26 червня Організація Економічного Співробітництва та Розвитку (ОЕСР) опублікувала власний список "податкових гаваней". У цілому дев'ять держав потрапили в усі три списки: три в Карибському басейні (Багамські острови, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Вінсент і Гренадіни), чотири в Тихоокеанському регіоні (Ніуе, Науру, Острови Кука та Маршаллові острови), а також Панама і Ліхтенштейн.
Завдяки обговорення даної проблематики в рамках різних міжнародних форумів, включаючи Тимчасовий комітет МВФ, Форум фінансової стабільності, а також на зустрічах міністрів фінансів країн "Великої сімки", в квітні 1999 р. була створена Робоча група (Working Group on Offshore Centers) для вивчення діяльності ОФЦ і ступеня їх впливу на глобальну фінансову стабільність.
Перед названої Робочою групою були поставлені наступні завдання:
- Дати оцінку діяльності ОФЦ і тієї ролі, яку вони грають чи можуть грати у створенні загроз для стабільності глобальної фінансової системи;
- Оцінити дотримання ОФЦ міжнародних стандартів;
- Запропонувати рекомендації, спрямовані на дотримання міжнародних стандартів тими ОФЦ, які нездатні або відмовляються дотримуватися стандартів у сфері регулювання офшорної діяльності, що призводить до слабкого регулювання та неефективного або відсутньому як такого співробітництва і транспарентності у цій галузі.
У доповіді Робочої групи (Report of the Working Group on Offshore Centers) були розглянуті ключові проблеми, характерні для більшості ОФЦ, серед яких: незадовільна належна обачність при створенні та ліцензуванні нових компаній і фінансових установ; незадовільні правила розкриття інформації, відсутність можливості отримання інформації про діяльності фінансових установ, інкорпорованих в ОФЦ, включаючи відомості про вкладників і контрагентів, про діяльність за межами ОФЦ; брак ресурсів, для здійснення ефективного контролю над дочірніми компаніями або філіями іноземних банківських установ місцевими контрольними органами; відсутність політичної волі поліпшити якість регулювання в цій галузі; відсутність співпраці з контролюючими органами неофшорний юрисдикцій; наявність законів про підвищену конфіденційності, що перешкоджають обміну інформацією.
Офшорні фінансові центри були поділені на три групи:
- В першу групи увійшли ОФЦ, які в цілому співпрацюють з офшорними державами і мають досить високий рівень нагляду за фінансовими операціями, а також дотримуються при їх проведенні міжнародних стандартів. Це такі ОФЦ, як: Гонконг, Люксембург, Сінгапур, Швейцарія, Дублін (Ірландія), острови Гернсі, Джерсі, Мен;
- Другу групу склали ті ОФЦ, національне законодавство яких передбачає механізми нагляду за проведенням фінансових операцій, і які здійснюють міжнародне співробітництво, однак їх рівень і якість потребують суттєвого покращення. У цій групі знаходяться: Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бермудські острови, Гібралтар, Лабуан, Макао, Мальта, Монако;
- До третьої (найбільшою) групі, на думку Форуму фінансової стабільності, відносяться ОФЦ, що мають низький рівень якості нагляду за проведенням фінансових операцій, що не беруть участь у міжнародному співробітництві з іншими державами, а також не прагнуть дотримуватися у своїй діяльності міжнародних стандартів. Серед них: Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Беліз, Британські Віргінські острови, Кайманові острови, острови Кука, Коста-Ріка, Кіпр, Ліван, Ліхтенштейн, Маршаллові острови, Маврикій, Науру, Нідерландські Антильські острови, Ніуе, Панама, Сент- Кіттс і Невіс, Сент-Лючія, Сент-Вінсент і Гренадіни, Західне Самоа, Сейшельські острови, Багамські острови, Теркс і Кайкос, Вануату.
За підсумками роботи цієї Робочої групи було ухвалено 11 рекомендацій, серед яких можна виділити наступні:
- Необхідно розробити механізм оцінки дотримання офшорними фінансовими центрами міжнародних стандартів;
- МВФ слід взяти на себе відповідальність за розробку, організацію та здійснення процесу оцінки ОФЦ;
- Пріоритет в процесі оцінки повинен віддаватися тим ОФЦ, які дотримуються міжнародних стандартів, проте можливе поліпшення їх дотримання, а також ОФЦ зі значною фінансовою діяльністю.
У рекомендації N 2, що міститься в доповіді Робочої групи Форуму фінансової стабільності міститься положення, відповідно до якого ФФБ слід "звернутися до МВФ з проханням взяти на себе відповідальність за розробку, організацію та здійснення процесу оцінки діяльності ОФЦ".
На підставі цієї рекомендації МВФ була розроблена Програма посилення контролю над фінансовим регулюванням у ОФЦ, спрямована на боротьбу з "відмиванням" брудних грошей і фінансуванням тероризму (Offshore Financial Center Program).
Програма включає в себе три етапи:
- Самооцінка діяльності офшорних фінансових центрів за участю зовнішніх експертів з числа фахівців у галузі пруденційного нагляду, представників центральних банків різних країн і співробітників МВФ;
- Оцінка виконання міжнародних стандартів фахівцями МВФ;
- Комплексна оцінка ризиків та вразливості аналізованого ОФЦ з використанням інших програм та систем оцінки стабільності фінансового сектора.
Під міжнародними стандартами в рамках названої Програми розуміються, зокрема: у галузі регулювання банківської діяльності - це "Основні принципи ефективного банківського нагляду" (Core Principles for Effective Banking Supervision), розроблені Базельським комітетом з банківського нагляду, у сфері регулювання страхової діяльності - це " Основні принципи страхування "(Insurance Core Principles), створені Міжнародною асоціацією органів страхового нагляду (ІАІС); в галузі регулювання цінних паперів - це" Цілі та принципи регулювання цінних паперів "(Objectives and Principles of Securities Regulation), які були розроблені Міжнародною організацією комісій з цінних паперів (ІОСКО); у сфері боротьби з легалізацією ("відмиванням") доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму основними міжнародними стандартами є Сорок рекомендацій ФАТФ, а також Дев'ять спеціальних рекомендацій ФАТФ щодо боротьби з фінансуванням тероризму.
Ці норми і правила стосуються міждержавної співпраці та обміну інформацією, а також необхідних механізмів нагляду; заходів, спрямованих на боротьбу з легалізацією доходів, здобутих злочинним шляхом. Форум фінансової стабільності надає особливого значення норм, що стосуються правового забезпечення та діяльності, спрямованої на припинення злочинів у фінансовій сфері.
Легалізація ("відмивання") доходів, одержаних злочинним шляхом, являє собою серйозну проблему, що носить міжнародний характер. Відповідно, для того, щоб міжнародно-правові стандарти у сфері боротьби з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом і фінансуванням тероризму, були ефективними, необхідно їх широке однакове прийняття і застосування. Особливе значення це має у великих фінансових центрах. МВФ і Світовий Банк, співпрацюючи з FATF та іншими організаціями, розробили всебічну методологію для оцінки правового регулювання боротьби з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом і фінансуванням тероризму. Спільно з FATF та регіональними організаціями (створеними за типом ФАТФ), МВФ і Світовий Банк застосовують вироблену методологію для визначення прогалин у правовому регулюванні в юрисдикціях, що підлягають оцінці в рамках програм Offshore Financial Center Program або Financial Sector Assessment Program.
Сорок рекомендацій FATF та Дев'ять спеціальних рекомендацій з протидії фінансуванню тероризму визнані в якості міжнародного стандарту в області боротьби з "відмиванням" грошей. Вони носять рекомендаційний характер і не мають обов'язкової юридичної силою, проте мають вплив на національне законодавство держав. Деякі вчені і фахівці не виключають можливості в майбутньому придбання Сорока рекомендаціями та Дев'ятьма спеціальними рекомендаціями з протидії фінансуванню тероризму статусу міжнародного звичаю.
Сорок чотири держави і території почали співпрацювати з МВФ у рамках цієї Програми. МВФ займається всебічним аналізом і дає оцінку фінансового нагляду в ОФЦ, а також надає технічну та консультативну допомогу. Особливу увагу МВФ приділяє фінансовій системі офшорних фінансових центрів, їх відповідності міжнародним стандартам, а також уразливості поряд з оцінкою ефективності нагляду в цій області. Робляться кроки для інтегрування цієї діяльності у вже існуючі програми МВФ, такі як Financial Sector Assessment Program (FSAP) і Reports on the Observance of Standards and Codes (ROSC). Важливим є те, що зазначені раніше програми МВФ розроблені не тільки для держав і територій, які є офшорними фінансовими центрами.
Для того щоб мати уявлення, яким чином МВФ оцінює рівень фінансового регулювання та нагляду в ОФЦ, слід звернутися до вже згаданої Програмі посилення контролю над фінансовим регулюванням у ОФЦ, спрямованої на боротьбу з "відмиванням" брудних грошей і фінансуванням тероризму.
Програма була розроблена в червні 2000 р., а в листопаді 2003 р. було прийнято рішення, відповідно до якого робота з оцінки правового регулювання в офшорних фінансових центрах у рамках Програми стає "стандартною частиною роботи МВФ". Крім того, було вирішено сфокусувати надалі увагу на наступних ключових моментах:
- Регулярний моніторинг діяльності ОФЦ та дотримання міжнародних стандартів;
- Поліпшення транспарентності діяльності ОФЦ і контролюючих органів;
- Співпраця з організаціями, які розробляють стандарти, а також з офшорних і оншорних контролюючими органами з метою поліпшення стандартів та обміну інформацією.
Мандат для здійснення даної Програми випливає з Статей Угоди МВФ. Відповідно до статті XXXI, розділ 2 (g), держава - член МВФ несе відповідальність за виконання своїми залежними територіями зобов'язань, що випливають із членства в МВФ: "Підписанням цієї Угоди всі уряди приймають його і від свого власного імені, і стосовно всіх своїх колоній, заморських територій, всіх територій, що знаходяться під їх протекторатом, сюзеренітетом, або територій, які знаходяться під їх правлінням, і всіх територій, по відношенню до яких вони здійснюють повноваження, надані мандатом ".
З 42-х офшорних фінансових центрів, згаданих у прес-релізі Форуму фінансової стабільності в травні 2000 р., 23 є державами - членами МВФ і 13 є залежними країнами або територіями держав - членів МВФ. На держави або території, які не є членами МВФ, не поширюються зобов'язання, що випливають з Статей Угоди МВФ. Однак МВФ може надати технічну допомогу і консультування таких держав, включаючи держави або території, що є ОФЦ, якщо ці держави звернуться з подібним проханням. І такі прецеденти були. Приміром, Андорра, Острови Кука, Ліхтенштейн, Монако, Науру і Ніуе не є членами МВФ.
Після ретельного аналізу і оцінки ОФЦ на предмет відповідності міжнародно прийнятим стандартам у галузі банківської справи, страхування і т.д., а також боротьби з фінансуванням тероризму та легалізацією доходів, здобутих злочинним шляхом, МВФ може рекомендувати відповідним державам план дій щодо поліпшення ситуації. Так, відносно такої держави, як Острови Кука, МВФ у жовтні 2004 р. рекомендував в якості першочергових наступні заходи:
- Необхідно ратифікувати міжнародні угоди у сфері боротьби з легалізацією злочинних доходів і фінансуванням тероризму, зокрема, Конвенцію ООН про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин 1988 р., Конвенцію ООН проти транснаціональної організованої злочинності 2000 р., а також Міжнародну конвенцію про боротьбі з фінансуванням тероризму 2000 р.;
- Здійснити імплементацію Резолюцій Ради Безпеки ООН N 1373, N 1368 та N 1269, присвячених боротьбі з тероризмом і фінансуванням тероризму;
- Криміналізувати, тобто законодавчо визнати фінансування тероризму тяжким злочином;
- Забезпечити навчання та ознайомлення осіб, які здійснюють розслідування легалізації доходів, здобутих злочинним шляхом, а також прокурорів з новими правовими актами в цій сфері. Розвивати навички та техніки фінансових розслідувань;
- Прийняти законодавство, ефективно імплементують резолюції Ради Безпеки ООН з фінансування тероризму та забезпечує заморожування коштів терористів;
- Забезпечити фінансові установи списками терористів і терористичних організацій, складеними ООН та іншими міжнародними організаціями.
Також було рекомендовано поліпшити правове регулювання в сфері ідентифікації особи клієнта, зберігання документації про операції, повідомлення про підозрілі операції в спеціальний орган фінансової розвідки (financial intelligence unit - FIU), більш ефективно здійснювати міжнародне співробітництво і т.д. .
Вісімнадцять держав, які є офшорними фінансовими центрами, отримали в 2004 р. від МВФ технічну допомогу в різних областях, включаючи допомогу в розробці національного законодавства про боротьбу з легалізацією доходів, здобутих, злочинним шляхом та фінансуванням тероризму; у сфері нагляду у банківському секторі; в області страхування і регулювання обігу цінних паперів.
Деякі держави, які є офшорними фінансовими центрами, вже зробили реальні кроки, спрямовані на створення правової бази в галузі боротьби з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом і фінансуванням тероризму у відповідності до рекомендацій МВФ і Світового Банку. Наприклад, значне число ОФЦ проявили співпрацю з МВФ і взяли чіткий план дій щодо усунення недоліків у сфері правового регулювання, виявлених в ході оцінки ОФЦ в рамках згаданої раніше Програми. Більшість ОФЦ прийняло нове законодавство, спрямоване на боротьбу з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму. Також деякими ОФЦ були створені підрозділи фінансової розвідки, і ці держави приєдналися до Групи Егмонт.
Яким чином ОФЦ реагують на рекомендації, можна розглянути на прикладі таких держав, як Багамські та Кайманові острови.
Багамські та Кайманові острови внесли суттєві зміни в своє національне законодавство, а також прийняли нові закони з метою усунення існуючих прогалин. У відношенні Багамських островів головним досягненням стало установа і належне укомплектування кадрами, відповідно до рекомендації N 26 ФАТФ, підрозділу фінансової розвідки для нагляду за офшорним сектором. Крім цього, було заборонено існування анонімних рахунків і власників акцій, поряд з анонімним володінням міжнародними компаніями, а також було вжито заходів для поліпшення міжнародного співробітництва.
На Кайманових островах була розроблена більш широка фінансова інспекційна програма. Пропонується ідентифікація всіх раніше існуючих рахунків, а також всі банки, що отримали ліцензію на Кайманових островах, повинні фізично бути присутнім у цій державі. У лютому 2001 р. влади Кайманових островів наказали 62 приватним банкам відкрити і забезпечити персоналом офіси на Кайманах, а також вести записи про операції, якщо банки бажають залишатися ліцензованими.
Незважаючи на те що Антигуа і Барбуда отримали задовільну оцінку ФАТФ, незадовільна їх оцінка з боку ФФБ призвела до того, що у фінансових рекомендаціях, випущених США і Великобританією, банкам названих держав було рекомендовано утриматися від ведення бізнесу з фінансовими установами в Антигуа і Барбуда. Банки, тим не менш проводили операції з офшорними фінансовими установами в Антігуа, були піддані посиленій увазі інспекторів в країні їх реєстрації.
ФАТФ рекомендувала фінансовим установам приділяти особливу увагу операціям з державами, внесеними до списку ФАТФ, на предмет виявлення угод, які, ймовірно, пов'язані з "відмиванням" коштів, отриманих злочинним шляхом. Для вирішення означених проблем у другій половині 2000 р. були внесені деякі зміни в існуюче законодавство. Зокрема, крім нелегального перевезення наркотиків, деякі інші види діяльності були визнані злочинними в контексті "відмивання" грошових коштів.
У травні 2001 р. були додані нові положення до Закону про запобігання "відмивання" грошових коштів, які полегшили заморожування майна, що належить злочинцям, а також спростили для державних обвинувачів порядок надання перед судом Антигуа і Барбуда відповідної інформації, отриманої з інших держав. В значній мірі, реагуючи на ці заходи, кількість ліцензованих банків в Антигуа і Барбуда зменшилася з 58 (у 1997 р.) до 22 (до кінця 2001 р.). У грудні 2001 р. уряди США та Антигуа і Барбуда підписали угоду, що сприяє обміну інформацією у сфері фінансів і податкових питань.
Незважаючи на заходи, які, слід визнати, перебувають у стадії розвитку, залишається безліч проблем, що потребують вирішення. Приблизно одна третина ОФЦ, що зазнала оцінкою МВФ, не має законодавчого визначення тероризму як тяжкого злочину, або у вказаних державах існують певні труднощі в можливості екстрадиції за вчинення такого злочину, як фінансування тероризму. Інша суттєва проблема полягає в потребі розширення діапазону угод про надання юридичної допомоги. Повна прозорість не є метою, оскільки це просто нереалістично.
Необхідно спрямувати зусилля на вживання заходів, що надають право державам вимагати від правоохоронних органів держав, що є офшорними фінансовими центрами, певну інформацію, яка може допомогти при проведенні розслідувань злочинів у фінансовій сфері. На жаль, багато ОФЦ бачать в можливості таких запитів загрозу їхній репутації як фінансових центрів з високим рівнем конфіденційності та банківської таємниці і на даному підставі відмовляються співпрацювати внаслідок впливу цього чинника на потенційних клієнтів таких ОФЦ.
Результати, отримані в ході роботи МВФ, Світового Банку, Форуму фінансової стабільності, ФАТФ, дозволяють зробити наступні висновки:
- Необхідна постійна робота ОФЦ, спрямована на поліпшення правового регулювання. Офшорним фінансовим центрам слід інтенсифікувати зусилля щодо приведення національної законодавчої бази і системи контролюючих органів у відповідність міжнародним стандартам, а в деяких випадках відмовитися від певної діяльності. Пріоритетними є посилення боротьби з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму; поліпшення системи регулювання і контролю у галузі цінних паперів, страхування, трастів, розширення міжнародного співробітництва та обміну інформацією;
- МВФ і Світовому Банку слід продовжити свою діяльність з оцінки ступеня регулювання в ОФЦ і надання технічної допомоги офшорним фінансовим центрам.

Література
1. Лукашук І.І. Міжнародне право. Особлива частина: Учеб. 2-е вид. М., 2001. С. 193; Шумілов В.М. Міжнародне фінансове право. М., 2005. С. 15, 118.
2. Ушаков Д.Л. Офшорні зони в практиці російських платників податків. М., 2006. С. 17.
3. Іванов Е.А. Система міжнародно-правового регулювання боротьби з відмиванням грошей. М., 2003. С. 143.
4. Участь Російської Федерації у протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів (довідкова інформація). Підготовлено Департаментом з питань нових викликів і загроз МЗС Росії 24.02.2004 р. / / www.ln.mid.ru.
5. Матусевич А.П. Офшори країн, що розвиваються. М., 2004. С. 125
6. Ерпилева Н.Ю. Міжнародне банківське право. М., 2004. С. 155.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
51.6кб. | скачати


Схожі роботи:
Міжнародно правове регулювання туристичної діяльності
Міжнародно-правове регулювання інвестиційної діяльності
Міжнародно-правове регулювання туристичної діяльності
Правове регулювання офшорних компаній у Російській Федерації останні зміни законодавства
Міжнародно правове регулювання праці
Міжнародно-правове регулювання перевезень
Зустрічна торгівля міжнародно правове регулювання
Зустрічна торгівля міжнародно-правове регулювання
Міжнародно-правове регулювання захисту особистості в разі збройного конфлікту
© Усі права захищені
написати до нас