Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ

Поняття міжбюджетних відносин

Усі бюджети, що входять у бюджетну систему країни, взаємопов'язані в рамках міжбюджетних відносин.

Міжбюджетні відносини - це відносини між органами державної влади Російської Федерації, органами державної влади суб'єктів Російської Федерації і органами місцевого самоврядування, пов'язані з формуванням та виконанням відповідних бюджетів.

Міжбюджетні відносини грунтуються на наступних принципах:

розподілу та закріплення видатків бюджетів за певним рівням бюджетної системи Російської Федерації;

розмежування (закріплення на постійній основі та розподілу за тимчасовим нормативам) регулюючих доходів за рівнями бюджетної системи Російської Федерації;

рівності бюджетних прав суб'єктів Російської Федерації, рівності бюджетних прав муніципальних утворень;

вирівнювання рівнів мінімальної бюджетної забезпеченості суб'єктів Російської Федерації, муніципальних утворень;

рівності всіх бюджетів Російської Федерації у взаєминах з федеральним бюджетом, рівності місцевих бюджетів у взаєминах з бюджетами суб'єктів Російської Федерації.

У відповідності з цими принципами окремі види бюджетних витрат можуть передаватися з федерального бюджету до бюджетів суб'єктів РФ і з бюджетів суб'єктів РФ - до місцевих бюджетів.

В основі процесу розподілу витрат і доходів між ланками бюджетної системи закладено принцип рівності бюджетів суб'єктів РФ у відносинах з федеральним бюджетом і місцевих бюджетів з регіональними бюджетами, який передбачає використання єдиної методики розрахунку нормативів фінансових витрат на надання державних та муніципальних послуг, нормативів розрахунку фінансової допомоги територіальним бюджетам, а також єдиний порядок сплати федеральних і регіональних податків.

Бюджетним кодексом РФ (ст.48) встановлено, що при розподілі податкових доходів по рівнях бюджетної системи податкові доходи бюджетів суб'єктів РФ повинні становити не менше 50% від суми доходів консолідованого бюджету РФ.

Для забезпечення видатків територіальних бюджетів (республіканських, республік у складі Російської Федерації, крайових, обласних, окружних, місцевих) вони повинні мати відповідні доходи.

Доходи територіальних бюджетів складаються з власних і регулюючих.

Власні доходи бюджетів - види доходів, закріплені на постійній основі повністю або частково за відповідними бюджетами законодавством Російської Федерації.

Це податкові доходи, закріплені за відповідними бюджетами, бюджетами державних позабюджетних фондів законодавством Російської Федерації, та неподаткові доходи, визначені нормативними актами, а також безвозмезние перерахування.

Власні доходи становлять меншу частину доходів територіальних бюджетів. Для фінансового забезпечення виконання покладених на регіональні і місцеві органи влади функцій, економічного і соціального розвитку територій, збалансованості територіальних бюджетів їм з бюджетів вищого рівня в порядку бюджетного регулювання передаються регулюючі доходи.

Регулюючі доходи бюджетів - це федеральні і регіональні податки та інші платежі, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів суб'єктів Російської Федерації або місцеві бюджети на черговий фінансовий рік, а також на довготривалій основі (не менше ніж на три роки) з різних видами таких доходів.

Відповідно до ст. 48 Бюджетного кодексу РФ нормативи відрахувань визначаються законом про бюджет того рівня бюджетної системи Російської Федерації, який передає регулюючі доходи.

До регулюючим доходів територіальних бюджетів належать також трансферти - кошти, що надходять з федерального і регіональних фондів фінансової підтримки регіонів, розмір яких розраховується за встановленими урядом методикою і формулою.

Крім відрахувань від федеральних і регіональних податків, коштів, що надходять з фондів фінансової підтримки для збалансування територіальних бюджетів, використовуються дотації, субвенції і субсидії.

Дотація - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи на безоплатній та безповоротній основах для покриття поточних витрат.

Субвенція - це кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи або юридичній особі на безоплатній і безповоротній основах для здійснення цільових видатків.

Відповідно до ст. 78 Бюджетного кодексу у разі нецільового використання субвенцій та субсидій і порушення термінів їх використання сума їх може бути затребувана органами влади, які видали ці кошти.

Субсидія - це бюджетні кошти, які передаються бюджету іншого рівня, юридичній або фізичній особам на умовах часткового фінансування цільових витрат.

Потрібно зазначити, що дотація, субвенція і субсидія як методи наділення фінансовими ресурсами територіальних бюджетів недосконалі. Ці джерела бюджетів позбавлені стимулюючих властивостей, вони створюють у місцевих адміністрацій утриманське настрій. Така практика передачі коштів не сприяє розвитку господарської ініціативи місцевих адміністрацій, знижує їх вплив на економічні процеси на території та зменшує на цій основі можливості перевиконання доходної частини їх бюджетів, послаблює фінансовий контроль.

Тим не менш, відзначаючи всі негативні сторони дотацій, субвенцій і субсидій, повністю виключити їх як методи наділення територіальних бюджетів необхідними засобами не можна. При формальному підході до вирішення проблеми ліквідації дотації цих бюджетів та передачу їм у великих розмірах відрахувань від нестійких джерел доходів їх положення може бути погіршене. Це призведе до постійних касовим розривів і необхідності багаторазового звернення за позиками з вищих бюджетів. У цілому це ускладнить фінансування планових заходів.

Тому не скрізь і не завжди слід прагнути до заміни дотацій, субвенцій і субсидій будь-якими засобами. Вони необхідні в тих населених пунктах, де в силу сформованих умов і проведеної політики в області охорони навколишнього середовища, наявності історичних пам'ятників та інших причин, економічний потенціал не може бути розширений у таких розмірах, щоб забезпечити територіальне формування доходів. Місцеві ж джерела не в змозі забезпечити покриття необхідних витрат. Прикладом можуть служити міста і селища-курорти, міста - історичні та архітектурні заповідники, наукові центри та ін Субвенції ж слід видавати цільовим призначенням на певні заходи, на здійснення яких на місцях не вистачає коштів.

Крім відрахувань від державних доходів і податків, трансфертів, дотацій, субсидій і субвенцій, значним джерелом формування доходної бази територіальних бюджетів є кошти, отримані з інших бюджетів. У порядку взаємних розрахунків частина коштів передається з вищестоящого бюджету в нижчий. Слід зазначити, що при цьому велика частина осідає в нижчестоящих бюджетах. Так, якщо в 1997 р. в територіальні бюджети надійшло з федерального бюджету 22263 млрд. крб., То передано федеральному бюджету 214 млрд. руб. Отже, 22049 млрд. крб. осіло в доходах територіальних бюджетів.

Значною мірою цей вид доходів в останні десятиліття заміняв пряму дотацію. З усіх регулюючих доходів це джерело найменш придатний для забезпечення територіальних бюджетів фінансовими ресурсами. Якщо відрахування від державних доходів і податків, трансферти, дотації, субвенції і субсидії заздалегідь плануються в доходах цих бюджетів, то кошти, передані їм в процесі виконання бюджету, ставлять їх у ще більшу залежність від вищестоящих бюджетів.

Загальну схему власних і регулюючих доходів територіальних бюджетів можна представити в наступному вигляді (рис. 1). [1]

Рис.1. Загальна схема власних і регулюючих доходів територіальних бюджетів.

Розвиток міжбюджетних відносин в РФ

Відбуваються в даний час зміни в сфері бюджетних відносин базуються в основному на федеральних законах «Про загальні принципи організації законодавчих (представницьких) і виконавчих органів державної влади суб'єктів Російської Федерації», «Про загальні принципи організації місцевого самоврядування в Російській Федерації», на законах, що вносять відповідні зміни до Бюджетного кодексу і на так званому сто двадцять другій законі про «монетизації пільг» [6], а так само на таких урядових документах, як Програма розвитку бюджетного федералізму (на період до 2005 року) та Концепція підвищення ефективності міжбюджетних відносин та якості управління державними і муніципальними фінансами в Російській Федерації на 2006 - 2008 роки.

Найбільш важливі останні законодавчі зміни у сфері міжбюджетних відносин стосуються наступних питань:

- Уточнено розмежування видаткових бюджетних повноважень між органами влади різних рівнів,

- Встановлено порядок розмежування видаткових зобов'язань між бюджетами різних рівнів,

- Розмежовані податкові доходи між бюджетами різних рівнів,

- Скасовано витратні зобов'язання, не забезпечені джерелами фінансування; «натуральні» пільги для соціальної підтримки різних категорій громадян замінені грошовими компенсаціями,

- Скориговані правила надання міжбюджетних трансфертів.

Фахівці відзначають, що дані новації сприяють оздоровленню суспільних фінансів в Російській Федерації, відзначають тенденцію зростання збалансованості регіональних бюджетів. У той же час у міжбюджетних відносинах залишається багато невирішених проблем.

1. Проблема кількісної оцінки видаткових зобов'язань бюджетів різних рівнів.

Бюджети 2005 року в Російській Федерації вперше були сформовані і виконані на основі законодавчо розмежованих видаткових зобов'язань і доходних джерел.

Законодавством закріплені бюджетні зобов'язання за кожним бюджетним рівнем. В окрему категорію виділені бюджетні повноваження, делеговані більш високий рівень влади більш низького.

При цьому встановлено принцип, згідно з яким власні видаткові зобов'язання бюджету покриваються за рахунок власних джерел (тобто, власних доходів та джерел покриття дефіциту, включаючи міжбюджетні трансферти), а видаткові зобов'язання, делеговані бюджетами інших рівнів, за рахунок субвенцій з вище стоять бюджетів. Делегування повноважень може здійснюватися лише на підставі федеральних законів. Законодавче закріплення цього принципу спрямоване на захист нижчестоящих бюджетів від звалювання на них фінансово незабезпечених зобов'язань. Як відомо, частина таких незабезпечених зобов'язань (їх сумарний обсяг оцінюється в 30-35% консолідованого бюджету країни) була скасована федеральним законом 122, відомим як закон про «монетизації» пільг.

У той же час фахівці підкреслюють, що на практиці такий поділ проведено ще недостатньо чітко. Особливо це стосується повноважень органів місцевого самоврядування.

Крім того, до теперішнього часу не зжита практика, коли органи влади вищого рівня видають підзаконні нормативні акти, що покладають на місцеві органи повноважень, з якими пов'язані фінансові витрати (що суперечить федеральному законодавству).

Якщо питання про витратні повноваженнях бюджетів різних рівнів у даний можна в вважати в основному вирішеним, то питання про критерії кількісної оцінки видаткових зобов'язань бюджетів різних рівнів залишається відкритим.

Як відомо, до теперішнього часу відсутнє законодавство про мінімальні державні соціальні стандарти та бюджетних нормативах. Тому звичайна ситуація, коли Мінфін РФ стверджує, що у регіонів і муніципалітетів достатньо коштів для виконання витратних зобов'язань, а регіональні та місцеві влади стверджують, що коштів не вистачає на найнеобхідніше. Наскільки необхідні мінімальні соціальні стандарти, свідчить скандальна історія з «монетизацією пільг», коли, як відомо, первісна оцінка монетизованих пільг була майже вдвічі занижена (він склав 180 млрд. руб. Замість пізніших 310 млрд. руб.).

Світовий досвід показує, що розрахунок бюджетних потреб на основі мінімальних соціальних стандартів відрізняється високою точністю оцінок, хоча й пов'язаний з рядом труднощів. Так, обов'язковою умовою для коректного застосування цього методу є висока якість статистики, чого Росія поки не має.

Це тягне за собою цілий ряд проблем. По-перше, неможливість оцінити цей показник призводить до неможливості оцінити ефективність витрачання бюджетних коштів. По-друге, це ускладнює процес розрахунку міжбюджетних трансфертів, робить його часто довільним. Розроблені урядом методики розрахунку трансфертів не вирішують названої проблеми, і часто реальна практика розподілу трансфертів на всіх бюджетних рівнях зводиться до старовинного методом «від досягнутого», тобто, не менше, ніж у минулому році з поправкою на інфляцію.

2. Проблема невідповідності податкових повноважень і дохідних джерел.

Відповідно до нового Закону перелік питань місцевого самоврядування розширився. Однак цей факт не був врахований при закріпленні за місцевими органами дохідних джерел. Тобто, матеріальних ресурсів для вирішення цих питань не вистачає. В даний час здійснено законодавче розмежування податкових повноважень і дохідних джерел за бюджетами різних рівнів. Однак при цьому залишаються нереалізованими такі найважливіші принципи міжбюджетних відносин, як принцип бюджетної збалансованості, тобто, відповідності доходів і витрат бюджету, і принцип бюджетної самостійності. Основні доходи концентруються на федеральному рівні. Якщо в 2002 році податки, збори та інші обов'язкові платежі ділилися між федеральним бюджетом і консолідованими бюджетами регіонів приблизно порівну, то зміни в податковому та бюджетному законодавстві, що діють з 1 січня 2005 року, істотно збільшили частку федерального бюджету. І хоча Бюджетний кодекс проголошує принцип «одноканального спрямування»: один податок - один бюджет, більше 80% податкових надходжень до бюджетів суб'єктів Федерації - це відрахування від федеральних податків. При цьому особливо звузилася фінансова база місцевих бюджетів. Залишилось всього 2 місцеві податки - земельний і податок на майно фізичних осіб. Це при тому, що видаткові повноваження місцевих бюджетів у відповідності з останніми законодавчими змінами розширилися. Ці зміни ще більше погіршили незбалансованість місцевих бюджетів. Так, за розрахунками аудитора Рахункової палати С. Рябухіна, відповідно до закону «Про загальні принципи організації місцевого самоврядування» в Республіці Карелія фінансові ресурси міст в 1,5 рази менше, ніж необхідно на покриття зобов'язань, сільських бюджетів - у 5 разів менше. Всього 2 відсотка муніципалітетів в Росії самодостатні.

Це значною мірою і наслідок різкого, в десятки, а часто і в сотні разів, зростання кількості місцевих самоврядувань та, відповідно, зростання адміністративних витрат. Так, в Калузькій області кількість муніципалітетів зросла з 40 до 300, в Алтайському краї - з 70 до 600.

Звертає на себе увагу факт, відзначений фахівцями, що на тлі тенденції до оздоровлення регіональних фінансів, зростання їх бюджетної самозабезпеченості, місцеві бюджети по всій Росії демонструють тенденцію до скорочення показника реальної бюджетної самозабезпеченості, особливо підсилюється в 2005 році. Їх залежність від зовнішніх джерел фінансування зростає.

Зрозуміло, що такий тип розподілу податкових доходів по рівнях бюджетної системи, коли основна частина доходів концентрується на федеральному рівні, в принципі не стимулює регіональні та місцеві органи влади на розвиток власної податкової бази, на довгострокове вирішення соціально-економічних проблем території.

3. Проблема обліку та розподілу міжбюджетних трансфертів. Необхідність посилення їх стимулюючого впливу на економіку регіонів.

Сформована модель розподілу податкових доходів по рівнях бюджетної системи передбачає особливу значущість різних видів фінансової допомоги вищих бюджетів нижчим. Про те, наскільки велика залежність регіональних бюджетів від міжбюджетних трансфертів, свідчать такі дані по бюджетах 2006 року.

Так, бюджети 16 регіонів країни більш ніж наполовину за доходами складаються з міжбюджетних трансфертів. Частка трансфертів у бюджеті Інгушетії - 90,1%, Дагестану - 78,3%, Тиви - 78,5%, Усть-Ординського Бурятського автономного округу - 75,6%. Бюджетні доходи ще 13 регіонів на третину складаються з трансфертів. Всього три чверті регіонів є дотаційними.

Важливою проблемою в сфері надання фінансової допомоги з вищестоящих бюджетів є поганою облік трансфертів, значна частина яких йде поза системою бюджетних відносин і не пов'язана з рівнем бюджетної забезпеченості регіонів. В даний час міжбюджетні трансферти концентруються в 5 фондах, які формуються і розподіляються на основі нормативних документів Уряду РФ. Тим не менше, частина трансфертів виділялася і виділяється поза рамками цих фондів. Таким чином, порушується принцип єдності системи федеральної фінансової підтримки.

Особливо гостро ця проблема стоїть з інвестиційною фінансовою допомогою. Кошти на інвестиційні цілі з федерального бюджету йдуть в регіони самими різними шляхами, поза названих 5 фондів. Наприклад, це субсидії на дорожнє господарство, кошти на будівництво об'єктів регіональної і муніципальної власності в рамках Федеральної адресної інвестиційної програми, різні програми регіонального паритету та інше.

До теперішнього часу відсутній єдиний для всіх регіонів порядок розподілу коштів з Фонду регіонального розвитку, а також процедура і критерії відбору одержувачів цих коштів.

Існуюча модель розподілу міжбюджетних трансфертів (як і модель міжбюджетних відносин в цілому) здатна частково вирішити завдання вирівнювання фінансової забезпеченості територій, але не здатна стимулювати економічний розвиток територій. Регіональні органи влади при такій системі не тільки не зацікавлені у найбільш ефективному використанні власних можливостей, але орієнтовані на утриманську модель поведінки.

Про те, наскільки гостро стоїть ця проблема, свідчать слова Президента з Бюджетного послання 2006 року, де він говорить про те, що методика розподілу трансфертів не стимулює економічне зростання регіонів, хоча вона і стала більш прозорою.

В даний час вже випробувані і показали свою ефективність такі види фінансової допомоги, які надають стимулюючий вплив на фінансово-бюджетну політику регіональної та місцевої влади. Це Фонд співфінансування соціальних витрат для прискорення темпів реформи ЖКГ і Фонд реформування регіональних фінансів. Необхідно розширювати цей досвід, визначивши коло регіональних і муніципальних повноважень, які можуть бути придатні для співфінансування, а також встановити чіткі критерії та порядок отримання цієї фінансової допомоги. [2,3,4,5]

В умовах розмежування видаткових зобов'язань і доходних джерел між рівнями бюджетної системи Російської Федерації збалансованість бюджетів суб'єктів Російської Федерації та бюджетів муніципальних утворень має принципово важливе значення для повноцінного здійснення органами державної влади суб'єктів Російської Федерації і органами місцевого самоврядування своїх повноважень щодо забезпечення життя населення та сталого соціально- економічного розвитку територій.

Практичне завдання

Варіант 3. Складання проекту бюджету району

1. На основі представлених вихідних даних розрахувати показники проекту бюджету району та скласти проект бюджету за формою № 1-Б.

2. Підготувати пояснювальну записку до складеного проекту бюджету району, в якій проаналізувати структуру і динаміку доходів та видатків бюджету і оцінити фінансовий стан муніципального освіти.

ДОХОДИ БЮДЖЕТУ

  1. Податок на майно фізичних осіб

У поточному році цей податок нарахований в сумі 32 000 тис.руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік податок на майно фізичних осіб планується зі зростанням на 25% проти рівня поточного року.

У проекті: 32 000 + (32 000 × 0,25) = 40 000

  1. Земельний податок

Таблиця 1

Показник

сума

1. надійшло земельного податку в поточному році, тис.руб

148000

2. норматив відрахувань до бюджету району,%

65

3. коефіцієнт збільшення земельного податку в наступному році

1,8

4. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету в наступному році,%

100

5. сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району;


1300

6. надійшло земельного податку до бюджету району, тис.руб

96200

7. проект надходження земельного податку на наступний рік, тис.руб

171860

1. 148000 * 0.65 = 96200 - надійшло земельного податку до бюджету району, тис.руб

  1. N i = (H н i × K і-П ПЗІ) × Нс.г.н., де

N i - прогноз надходжень земельного податку до бюджету району;

H н i-сума нарахованого земельного податку у попередньому році на територій району;

K і-коефіцієнт, що враховує індексацію ставок земельного податку;

П ПЗІ - сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району;

Нс.г.н. - нормативи відрахувань до місцевого бюджету земельного податку за землі сільськогосподарського призначення, за землі міст і за інші землі несільськогосподарського призначення, встановлені федеральним законодавством

(96200 × 1.8-1 300) × 100% = 171860 - проект надходження земельного податку на наступний рік, тис.руб

  1. Єдиний податок на поставлений дохід

У поточному році цей податок нарахований в сумі 272 000 тис.руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік єдиний податок на поставлений дохід планується зі зростанням на 15% проти рівня поточного року.

272 000 + (272 000 × 0,15) = 312 800-сума податків у проекті, тис.руб.

4. Транспортний податок

Планування транспортного податку здійснюється за формулою:

ТН = (К тр до 100 к.с. × Ст до 100 к.с.) + (До тр від 100 к.с. × Ст від 100 к.с.), де

де

ТН - планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку;

До тр - кількість транспортних засобів, зареєстрованих на території міста;

М - загальна потужність в кінських силах;

Ст - ставка транспортного податку за категоріями транспортних засобів, встановлена ​​законодавством.

(6851 × 20) + (2995 × 28) = 220 880

Таблиця 2

Показник

сума

1. Кількість транспортних засобів, зареєстрованих в місті фізичними особами, шт.

9846

в тому числі:


- З потужністю до 100 к.с.

6851

- З потужністю від 100 до 150 л ..

2995

2. Загальна потужність в кінських силах

903 175

в тому числі:


- З потужністю до 100 к.с.

513 825

- З потужністю від 100 до 150 л ..

389 350

3. Ставка податку з транспортних засобів з потужністю до 100 к.с., руб.

20

4. Ставка податку з транспортних засобів з потужністю від 100 до 150 к.с., руб.

28

5. Планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку, руб.

220880

6. Норматив відрахувань до бюджету регіону,%

100

7. Проект надходження транспортного податку до бюджету міста в наступному році, тис.руб.

220,88

  1. Податок на доходи фізичних осіб

Таблиця 3

Показник

сума

1. Сукупний дохід на наступний рік (за даними відділу економіки і прогнозування)

12 351 700

2. Податкові відрахування - всього, руб.

3 153 900

в тому числі:


- Професійні

2 010 950

- Майнові

158 950

- Соціальні

8600

- Стандартні

975 400

3. Оподатковуваний сукупний дохід фізичних осіб, руб.

9 197 800

4. Ставка податку, руб.

13

5. Планована на відповідний фінансовий рік сума податку, руб.

1 195 714

6. Норматив відрахувань до бюджету регіону,%

40

7. Проект надходження податку на доходи фізичних осіб до бюджету району в наступному році, тис.руб.

3 679 120

  • Оподатковуваний сукупний дохід фізичних осіб = Сукупний дохід на наступний рік - Податкові відрахування = 12351700-3153900 = 9197800

  • Планування податку на доходи фізичних осіб здійснюється за формулою:

ПДФО = (СД - НЧСД) х Ст, де

ПДФО - планована на відповідний фінансовий рік сума податку на дохід фізичних осіб;

СД - сукупний дохід фізичних осіб, нарахований податковими агентами;

НЧСД - неоподатковувана частина сукупного доходу відповідно до глави 23 частини другої Податкового кодексу (пенсії, допомоги, стипендії, винагороди, інші виплати, а також стандартні, соціальні, майнові та інші податкові відрахування);

Ст - ставка податку на доходи фізичних осіб, встановлена ​​главою 23 частини другої Податкового кодексу РФ.

Планування податку на доходи фізичних осіб = (12351700-3153900) * 0,13 = 1195714

  • Проект надходження ПДФО до бюджету району в наступному році: (12351700-3153900) × 0,4 = 3679120 тис.руб.

6. Неподаткові доходи

Неподаткові дохід бюджету району заплановані в поточному році в сумі 500 тис.руб. Очікується виконання на рівні плану. На наступний рік передбачається зростання 15%.

Неподаткові дохід бюджету району на наступний рік = 500х1, 15 = 575 тис.руб.

ВИТРАТИ БЮДЖЕТУ

1.Образование

1.1. Розрахунок середньорічної кількості класів з міським загальноосвітнім школам

  • Розрахунок середньорічних показників здійснюється за формулою:

До ср =

До ср = = 59

1-4 класи До ср = = 26

5-9 класи До ср = = 23

10-11 класи До ср = = 11

  • Кількість учнів:

До ср =

До ср = = 1284

1-4 класи До ср = = 540

5-9 класи До ср = = 544

10-11 класи До ср = = 200

  • Середньорічна наповнюваність класів розраховується:

1-4 класу = = 21

5-9 класу = = 24

10-11 класу = = 19

- Дані для проекту на 01.01 наступного року беремо за даними на 01.09 поточного року;

  • Розрахунок проекту числа учнів на 01.09 здійснюється, виходячи з даних, зазначених в умові:

План випуску в наступному році за міським школам, чол.

Випуск:

з 4-х класів - 110 осіб;

з 9-х класів - 135 осіб;

з 11-х класів - 100 чоловік.

Прийом:

в 1-й клас - 55 осіб;

у 5-х класів - 140 чоловік;

в 10-і класи - 75% випуску 9-х класів

1-4 класи: 660 - 110 + 55 = 605

5-9 класи: 672 - 135 + 140 = 677

10-11 класи: 240-100 +135 × 0,75 = 241

  • Проект наповнюваності класів на 01.09 дорівнює наповнюваності на 01.01;

  • Число класів на 01.09 розраховується:

1-4 класи: = 29

5-9 класи: = 28;

10-11 класи: = 13;

  • Число класів всього - сума всіх класів: 29 +28 +13 = 70

  • Число учнів всього - Сума всіх учнів: 605 ​​+677 +241 = тисячу п'ятсот двадцять три

  • Проект середньорічної кількості числа класів розраховується за формулою середньорічний:

До ср =

До ср = = 70,1

1-4 класи: До ср = = 29,8;

5-9 класи: До ср = = 28,1

10-11 класи: До ср = = 12,3

Показник

Поточний рік

Проект на наступний рік


Прийнято

середньорічне

Проект

середньорічне


на 01.01

на 01.09


на 01.01

на 01.09


1. Число класів, всього

54

70

59

70

70

70,1

в тому числі:







1-4 класи

24

30

26

30

29

29,8

5-9 класи

20

28

23

28

28

28,1

10-11 класи

10

12

11

12

13

12,3

2. Кількість учнів, всього

1140

1572

1284

1572

1523

1556

в тому числі:






1-4 класи

480

660

540

660

605

642

5-9 класи

480

672

544

672

677

674

10-11 класи

180

240

200

240

241

240

3. Наповнюваність класів





1-4 класи

20

22

21

22

22

22

5-9 класи

24

24

24

24

24

24

10-11 класи

18

20

19

20

20

20


1-4 класи: До ср = = 22;

5-9 класи: До ср = = 24

10-11 класи: До ср = = 20

Групи класів

Кількість класів

Дані тарифікаційного списку

Кількість педагогічних ставок

Середня ставка вчителя в місяць

ФЗП на рік, руб.


На 01.01

На 01.09

Середньорічна

Число вчительських годин

Заробітна плата в місяць

По групі класів

На 1 клас

Середньорічна




Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

Текущ

Проект

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1-4

24

30

30

29

26

29,8

570

542

6250

6100

28,5

27,1

1,19

0,9

30,9

26,8

219

225

81205,2

72360

5-9

20

28

28

28

23

28,1

708

740

16530

17480

39,3

41

1,97

1,47

45,3

41,3

421

426

228855,6

211125,6

10-11

10

12

12

13

11

12,3

256

323

6100

6770

14,7

17,9

1,47

1,5

16,2

18,5

415

378

80676

83916

1.Ітого

54

70

70

70

59

70,1

1543

1605

28800

30350

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

390736,8

367401,6

2.ФЗП керуючи-ного, адмініст-ративно-госпо-венного та навчально-допоміжні-ного складу

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

68000,0

80240,0

3.Ітого тарифний ФЗП

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

458736,8


447641,6

4.Допол-ковий ФЗП (надтаріф-ний), у% до загального ФЗП 20%

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

91747,4

89528,32

5.Общій ФЗП по школі

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

550484,6

537223,9

- Розрахунок фонду заробітної плати педагогічного персоналу по загальноосвітнім школам

Дані для 3, 5, 6, 7 стовпців переносимо з таблиці 1.1.;

- Розрахунок кількості педагогічних ставок по групі класів здійснюється за формулою = Число навчальних годин по тарифікації / Планова норма організаційної навантаження вчителя.

  • Планова норма організаційної навантаження вчителя становить:

1-4 класи-20 годин на тиждень;

5-9 класи - 18 годин на тиждень;

10-11 класи - 18 годин на тиждень;

1-4 класи = = 28,5

5-9 класи = = 39,3

10-11 класи = = 14,7

  • Розрахунок проекту кількості педагогічних ставок по групі класів

1-4 класи = = 27,1

5-9 класи = = 41

10-11 класи = = 17,9

  • Розрахунок кількості педагогічних ставок на 1 клас здійснюється за формулою = кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01 / Кількість класів в даній групі на 01.01.

1-4 класи = = 1,19

5-9 класи = = 1,97

10-11 класи = = 1,47

  • Розрахунок проекту кількості педагогічних ставок на 1 клас Кількість педагогічних ставок по групі класів (проект) / Кількість класів на 01.01 (проект)

1-4 класи = = 0,90

5-9 класи = = 1,47

10-11 класи = = 1,5

- Розрахунок середньорічної кількості педагогічних ставок визначається

Кількість педагогічних ставок на 1 клас 'середньорічна кількість класів

1-4 класи = 1,19 × 26 = 30,9

5-9 класи = 1,97 × 23 = 45,3

10-11 класи = 1,47 × 11 = 16,2

  • Розрахуємо проект середньорічної кількості педагогічних ставок

1-4 класи: 0,9 × 29,8 = 26,8;

5-9 класи 1,47 × 28,1 = 41,3;

10-11 класи: 1,5 × 12,3 = 18,5;

  • Середня ставка вчителя в місяць розраховується

Загальна сума нарахованої заробітної плати по тарифікації даної групи класів / кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01

1-4 класи: = 219;

5-9 класи: = 421;

10-11 класи: = 415;

  • Проект середньої ставки вчителя в місяць розраховується

1-4 класи = = 225

5-9 класи = = 426

10-11 класи = = 378

  • ФЗП на рік розраховується за формулою

Середня ставка вчителя в місяць 'середньорічна кількість педагогічних ставок' 12 місяців

1-4 класи = 219 × 30,9 × 12 = 81205,2

5-9 класи = 421 × 45,3 × 12 = 228855,6

10-11 класи = 415 × 16,2 × 12 = 80676

  • Розрахуємо проект ФЗП на рік

1-4 класи = 225 × 26,8 × 12 = 72360;

5-9 класи = 426 × 41,3 × 12 = 211125,6;

10-11 класи = 378 × 18,5 × 12 = 83916;

  • Разом тарифний ФЗП

390736,8 +68000 = 458736,8

367401,6 +80240 = 447641,6

  • Додатковий ФЗП

458736,8 × 0,20 = 91747,4

447641,6 × 0,20 = 89528,3

  • Загальний ФЗП по школі

458736,8 +91747,8 = 550484,6

447641,6 +89582,3 = 537223,9

Розрахунок господарських, відрядження, навчальних та інших витрат по загальноосвітнім школам

  • Середньорічна кількість за класами переносимо з таблиці 1.2;

  • Разом господарських та витрат на відрядження на всі класи розраховується:

Середньорічна кількість класів 'норма витрат на 1 клас:

59 × 300 = 17800

1-4 класи: 26 × 200 = 5200; 5-9 класи: 23 × 350 = 8050;

10-11 класи: 11 × 300 = 3300;

  • Проект на наступний рік:

70,1 × 300 = 21030; 1-4 класи: 29,8 × 200 = 5960;

5-9 класи: 28,1 × 350 = 9835; 10-11 класи: 12,3 × 300 = 3690;

  • Разом навчальних та інших витрат на всі класи розраховується як сума за видатками за класами:

5200 +8050 +3300 = 16550;

5960 +9835 +3690 = 19485;

Таблиця 1.3.

Показник, одиниця виміру

Прийнято в поточному році

Проект на наступний рік

1.Хозяйственние і витрати на відрядження:



середньорічна кількість класів

59

70,1

витрати на 1 клас, в крб.

300

300

Разом господарських та витрат на відрядження на всі класи, руб.

17800,0

21030

2.Учебние та інші витрати:



середньорічна кількість 1-4-х класів

26

29,8

норма витрат на 1 клас, руб.

200

200

сума витрат на 1-4-ті класи, руб.

5200,0

5960,0

середньорічна кількість 5-9-х класів

23

28,1

норма витрат на 1 клас, руб.

350

350

сума витрат на 5-9-х класів, руб.

8050,0

9835,0

середньорічна кількість 10-11-х класів

11

12,3

норма витрат на 1 клас, руб.

300

300

сума витрат на 10-11-ті класи, руб.

3300,0

3690,0

Разом навчальних витрат і інших на всі класи, руб.

16550,0

19485,0

Розрахунок витрат на утримання груп продовженого дня з міським загальноосвітнім школам

  • Середньорічна кількість учнів переносимо з таблиці 1.1;

  • Середньорічна кількість учнів у ГПД розраховується:

    Середньорічна кількість учнів '80% (за умовою)

    540 × 0,8 = 432

    642 × 0,8 = 513,6

    • Витрати по заробітній платі на рік на всіх учнів розраховується:

    Середньорічна кількість учнів 'витрати на 1 учня:

    432 × 260 = 112 320

    513,6 × 260 = 133 536

    • Нараховано на заробітну плату 26%:

    260 '0,26 = 67,6 - на одного учня

    112320 × 0,26 = 29203,2 - на всіх учнів (поточний рік)

    133536 × 0,26 = 34719,4 - на всіх учнів (проект)

    • Витрати на м'який інвентар на всіх учнів у рік розраховуються:

    Середньорічна кількість учнів 'витрати на м'який інвентар на 1 учня:

    432 × 300 = 129 600

    513,6 × 300 = 154 080

    • Витрати на харчування на рік розраховуються:

    Середньорічна кількість учнів 'норма витрати на харчування 1 учня "число днів функціонування груп:

    432 × 40 × 248 = 4285440

    513,6 × 40 × 248 = 5094912

    • Разом витрат на ГПД:

    112320 + 29203,2 + 129600 + 4285440 = 4556563,2

    133536 + 34719,36 + 154080 + 5094912 = 5417247,4

    Таблиця 1.4.

    Показник, одиниця виміру

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1.Среднегодовое кількість учнів 1-4-х класів

    540

    642

    2.Середньорічна число учнів у ГПД

    432

    513,6

    3.Расходи по заробітній платі на рік:



    на 1 учня, руб.

    260

    260

    на всіх учнів, руб.

    112320

    133536

    4.Начісленія на заробітну плату: 26%



    на 1 учня, руб.

    67,6

    67,6

    на всіх учнів, руб.

    29203,2

    34719,4

    5.Расходи на м'який інвентар на рік:



    на 1 учня, руб.

    300

    300

    на всіх учнів, руб.

    129600

    154080

    6.Расходи на харчування:



    норма витрат на харчування на 1 учня на день, руб.

    40

    40

    число днів функціонування груп

    248

    248

    витрати на харчування в рік, руб.

    4285440

    5094912

    Разом витрат на ГПД, руб.

    4556563,2

    5417247,4

    Зведення витрат по загальноосвітнім школам

    • Рядки 1, 2, 3 переносимо з таблиці 1.2 по поточному році і за проектом;

    • Нарахування на заробітну плату: всього ФЗП '26%:

    550484,6 × 0,26 = 143126

    537223,9 × 0,26 = 139678,2

    - Господарські та витрати на відрядження переносимо з таблиці 1.3;

    - Навчальні та інші витрати переносимо з таблиці 1.3;

    • Витрати на ЦПД - з таблиці 1.4;

    • Разом витрат на поточне утримання шкіл підсумуємо по всіх рядках:

    550484,6 +143126 +17800 +16550 +4556563,2 = 5284523,8

    537223,9 +139678,2 +21030 +19485 +5417247,4 = 6134664,5

    Таблиця 1.5

    Показник, одиниця виміру

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1.Заработная плата педагогічного персоналу

    390736,8

    367401,6

    2.Заработная плата адміністративно-обслуговуючого та навчально-допоміжного персоналу

    68000,0

    80240,0

    3.Всего ФЗП

    550484,6

    537223,9

    4.Начісленія на заробітну плату

    143126

    139678,2

    5.Хозяйственние і комерційні витрати

    17800,0

    21030,0

    6.Учебние та інші витрати

    16550,0

    19485,0

    7.Расходи на ГПД

    4556563,2

    5417247,4

    Разом витрати на поточне утримання шкіл

    5284523,8

    6134664,5

    Розрахунок витрат на утримання ДОП

    = 325

    = 375

    Витрати на 1 дитину 'Середньорічна кількість дітей

    325 × 280 = 91000

    375 × 280 = 105 000

    91000 × 0,26 = 23660

    105000 × 0,26 = 27300

    Число днів функціонування 'Середньорічна кількість дітей

    225 × 325 = 73125

    225 × 375 = 84375

    Норма витрати на 1 дитину 'Кількість дитино-днів:

    50 × 73 125 = 3656250

    50 × 84 375 = 4218750

    (Число дітей на кінець року - Число дітей на початок року) 'Витрати на обладнання 1 нового місця:

    (350 - 300) × 500 = 25000

    (400 - 350) × 500 = 25000

    Число дітей на початок року "Витрати на дообладнання 1 раніше діючого місця:

    350 × 300 = 105 000

    350 '350 = 122 500

    Середньорічна кількість дітей 'Господарські та інші витрати на 1 дитину:

    325 × 640 = 208 000

    375 × 640 = 240 000

    Число дитино-днів 'Батьківська плата на 1 дитину:

    73125 × 30 = 2193750

    84375 × 30 = 2531250

    91000 + 23660 + 3656250 + 25000 + 105000 + 208000 + 2193750 = 6302660

    105000 + 27300 + 4218750 + 25000 + 122500 + 240000 + 2531250 = 7269800

    Всього витрат - Кошти батьків

    6302660 - 2193750 = 4108910;

    7269800 - 2531250 = 4738550

    Таблиця 1.6

    Показник, одиниця виміру

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1.Чісло дітей:

    на початок року

    300

    350

    на кінець року

    350

    400

    середньорічне (приріст з 01.07)

    325

    375

    2.Расходи на заробітну плату на рік:

    на 1 дитину, руб.

    280

    280

    на всіх дітей, руб.

    91000,0

    105000,0

    3.Начісленія на заробітну плату, руб.

    23660,0

    27300,0

    4.Расходи на харчування:

    норма витрат на 1 дитину в день, руб.

    50

    50

    число днів функціонування

    225

    225

    число дитино-днів

    73125

    84375

    витрати на харчування всіх дітей на рік, руб.

    3656250,0

    4218750,0

    5.Расходи на м'який інвентар:

    на обладнання 1 нового місця, руб.

    500

    500

    на обладнання всіх нових місць, руб.

    25000,0

    25000,0

    на дообладнання 1 раніше діючого місця, руб.

    350

    350

    на дообладнання всіх раніше діяли місць, руб.

    105000,0

    122500,0

    6.Хозяйственние та інші витрати:

    на 1 дитину, руб.

    640

    640

    на всіх дітей, руб.

    208000,0

    240000,0

    7.Родітельская плата:

    на 1 дитину в день, руб.

    30

    30

    на всіх дітей на рік, руб.

    2193750,0

    2531250,0

    8.Всего витрат, руб.

    6302660,0

    7269800,0

    У тому числі:

    кошти батьків

    2193750,0

    2531250,0

    фінансування з бюджету

    4108910,0

    4738550,0

    Зведення витрат на освіту

    * Показник ДОП в містах переносимо з табліци.1.6. «Фінансування з бюджету»

    * Показник Школи загальноосвітні в містах переносимо з таблиці 1.5. - Разом видатків

    * Фонд всеобучу розраховується:

    (Школи загальноосвітні в містах + Школи загальноосвітні у сільській місцевості + Школи-інтернати у містах і сільській місцевості) '1%

    (5284522,9 + 850000 + 398191) × 1% = 65327,14

    * Разом витрат розраховується підсумовуванням по всіх рядках;

    Таблиця 1.7

    Найменування

    Прийнято

    Виконано за 6 місяців

    Очікуване виконання

    Проект на наступний рік

    1.До в містах

    4108910,0

    2054455,0

    4108910,0

    4725246,5

    2.До у сільській місцевості

    700000,0

    400000,0

    700000,0

    800000,0

    3.Школи загальноосвітні в містах

    5284522,9

    2642261,5

    5284522,9

    6077201,3

    4.Школи загальноосвітні у сільській місцевості

    850000,0

    425000,0

    850000,0

    900000,0

    5.Школи-інтернати у містах і сільській місцевості

    398191,0

    200000,0

    398191,0

    365900,0

    6.Пріобретеніе підручників

    480000,0

    240000,0

    480000,0

    500000,0

    7.Вечерніе та заочні загальноосвітні школи

    46923,0

    23460,0

    46923,0

    48220,0

    8.Учрежденія та заходи з позашкільної роботи з дітьми

    660200,0

    330100,0

    660200,0

    710000,0

    9.Детскіе будинку

    40000,0

    20000,0

    40000,0

    40000,0

    10.Фонд всеобучу

    65327,1

    32672,6

    65327,1

    75126,2

    11.Прочіе заклади та заходи в галузі освіти

    400000,0

    200000,0

    400000,0

    500000,0

    12.Фінансірованіе заходів з організації оздоровчої кампанії серед дітей та підлітків

    45000,0

    22500,0

    45000,0

    50000,0

    13.Ітого витрат

    13079074,0

    6590449,1

    13079074,0

    14791694,0

    14.Пріобретеніе інвентарю та обладнання

    1000000,0

    500000,0

    1000000,0

    1150000,0

    15.Капітальние вкладення на будівництво

    900000,0

    500000,0

    900000,0

    1200000,0

    16.Капітальний ремонт

    600000,0

    300000,0

    600000,0

    500000,0

    Всього витрат

    15579074,0

    7890449,1

    15579074,0

    17641694,0

    Охорона здоров'я

    Розрахунок витрат на харчування та медикаменти по установах охорони здоров'я

    Ліжок на початок року + (Ліжка на кінець року - Ліжка на початок року) 'Кількість місяців функціонування / 12 місяців:

    Хірургічні ліжка: = 62,67

    Дитячі ліжка: = 52,00

    Терапевтичні ліжка: = 72,00

    Пологові ліжка: 40

    Інші ліжка: = 72,5

    Хірургічні ліжка: = 94,17

    Дитячі ліжка: = 105,83

    Терапевтичні ліжка: = 170

    Пологові ліжка: = 126,25

    Інші ліжка: = 102,50

    Середньорічна кількість ліжок 'Кількість днів функціонування

    Хірургічні ліжка: 62,67 '320 = 20054,4

    Дитячі ліжка: 52,00 × 320 = 16640

    Терапевтичні ліжка: 72 × 340 = 24480

    Пологові ліжка: 40 × 330 = 13200

    Інші ліжка: 72,5 × 300 = 21750

    Хірургічні ліжка: 94,17 × 300 = 28251

    Дитячі ліжка: 105,83 × 320 = 33865,6

    Терапевтичні ліжка: 170 × 310 = 52700,00

    Пологові ліжка: 126,25 × 330 = 41662,50

    Інші ліжка: 102,50 × 300 = 30750,00

    * Харчування

    Хірургічні ліжка: 20054,4 × 24 = 481305,6

    Дитячі ліжка: 16640 × 25 = 416000,00

    Терапевтичні ліжка: 24480 × 21 = 514080,00

    Пологові ліжка: 13200 × 30 = 396000,00

    Інші ліжка: 21750 × 20 = 435000,00

    Хірургічні ліжка: 28251 × 23 = 6497730

    Дитячі ліжка: 33865,6 × 25 = 846 640

    Терапевтичні ліжка: 52700,00 × 21 = 1106700,00

    Пологові ліжка: 41662,50 × 27 = 1124887,50

    Інші ліжка: 30750 × 22 = 676500,00

    * Медикаменти

    Хірургічні ліжка: 20054,4 × 20 = чотиреста одна тисяча вісімдесят вісім

    Дитячі ліжка: 16640 × 30 = 499200,00

    Терапевтичні ліжка: 24480 × 17 = 416160,00

    Пологові ліжка: 13200 × 32 = 422400,00

    Інші ліжка: 21750 × 30 = 652500,00

    Хірургічні ліжка: 28251 × 27 = 762 777

    Дитячі ліжка: 33865,6 × 30 = 1015968

    Терапевтичні ліжка: 52700 × 22 = 1159400,00

    Пологові ліжка: 41662,50 × 32 = 1333200,00

    Інші ліжка: 30750 × 30 = 922500,00

    Посада

    Число ставок поса-ностей

    Розрахунок норми обслуговування на годину

    Кількість годин роботи в день

    Денна навантаження

    Число робо-чих днів на рік

    Годо-вая-на-вантаж-ка

    Число вра-чебно відвідаю-ний

    Середня витрата на міді-каменти на 1 по відувань

    Сума витрат на міді-каменти, руб.



    в полі-клини-ке

    на дому

    в полі-клини-ке

    на дому

    в полі-клини-ке

    на дому

    всього






    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    10

    11

    12

    13

    14

    1. Терапія

    2,5

    5

    2

    3

    3

    15

    6

    21

    281

    5901

    14752,5

    8

    118020

    2. Хірургія

    1,5

    8

    1,25

    4,5

    0,5

    36

    0,625

    36,625

    281

    10293,03

    15439,55

    22

    339670,1

    3 Гінекологія

    1

    5

    1,25

    4,5

    1

    22,5

    1,25

    23,75

    281

    6673,75

    6673,75

    18

    120127,5

    4. Педіатрія

    2,5

    7

    2

    3

    3

    21

    6

    27

    281

    7587

    18967,5

    11

    208642,5

    5. Неврологія

    0,5

    5

    1,25

    5

    х

    25

    х

    25

    281

    7025

    3512,5

    5

    17562,5

    6. Дерматологія

    0,5

    8

    1,25

    5

    х

    40

    х

    40

    281

    11240

    5620

    15

    84300

    7. Стоматологія

    2

    4

    х

    5

    х

    20

    х

    20

    281

    5620

    11240

    20

    224800

    ВСЬОГО

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    х

    1113122,6

    Таблиця 2.2

    Установа

    Назва відділення, показник

    Проект



    На початок року

    На кінець року

    Середньо-річне

    Терміни разверти-я мережі

    Кількість днів функціон ювання

    Число ліжко днів

    Норма витрат на 1 ліжко-день, руб.

    Сума витрат на рік, руб.









    Харчування

    Медика менти

    Харчування

    Медика менти

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    10

    11

    12

    1. Лікарні та диспансери у сільській місцевості

    1.Хірургіческіе ліжка

    58

    66

    62,67

    з 01.06

    320

    20053

    24

    20

    481305,6

    401088,0


    2.Детскіе ліжка

    49

    55

    52

    з 01.07

    320

    16640

    25

    30

    416000,0

    499200,0


    3.Терапевтіческіе ліжка

    60

    78

    72

    з 01.05

    340

    24480

    21

    17

    514080,0

    416160,0


    4.Родільние ліжка

    40

    40

    40

    -

    330

    13200

    30

    32

    396000,0

    422400,0


    5.Прочіе ліжка

    70

    80

    72,50

    з 01.10

    300

    21750

    20

    30

    435000,0

    652500,0


    РАЗОМ:

    277

    319

    299,17

    Х

    х

    Х

    х

    х

    2242385,6

    2391348,0

    2.Больніци та диспансери в містах

    1.Хірургіческіе ліжка

    90

    100

    94,17

    з 01.08

    300

    28251

    23

    27

    649773,0

    762777,0


    2.Детскіе ліжка

    100

    110

    105,83

    з 01.06

    320

    33866

    25

    30

    846640,0

    1015968,0


    3.Терапевтіческіе ліжка

    140

    180

    170

    з 01.04

    310

    52700

    21

    22

    1106700,0

    1159400,0


    4.Родільние ліжка

    120

    135

    126,25

    з 01.08

    330

    41663

    27

    32

    1124887,5

    1333200,0


    5.Прочіе ліжка

    100

    110

    102,5

    з 01.10

    300

    30750

    22

    30

    676500,0

    922500,0


    РАЗОМ:

    550

    635

    598,75

    Х

    Х

    Х

    Х

    Х

    4404500,5

    5193845,0

    Таблиця 2.1

    План амбулаторно-поліклінічних відвідувань. Планування медикаментів

    - Денна навантаження в поліклініці розраховується:

    Розрахунок норми обслуговування на годину в поліклініці 'Кількість годин роботи в день в поліклініці:

    Терапія: 5 × 3 = 15

    Хірургія: 8 × 4,5 = 36

    Гінекологія: 5 × 4,5 = 22,5

    Педіатрія: 7 × 3 = 21

    Неврологія: 5 × 5 = 25

    Дерматологія: 8 × 5 = 40

    Стоматологія: 4 × 5 = 20

    - Денна навантаження на дому розраховується:

    Розрахунок норми обслуговування на годину на дому 'Кількість годин роботи в день на дому

    Терапія: 2 × 3 = 6

    Хірургія: 1,25 × 0,5 = 0,63

    Гінекологія: 1,25 × 1 = 1,25

    Педіатрія: 2 × 3 = 6

    - Річна навантаження:

    Денна навантаження всього 'Кількість робочих днів на рік;

    Терапія: 21 × 281 = 5901

    Хірургія: 36,63 × 281 = 10293,03

    Гінекологія: 23,75 × 281 = 6673,75

    Педіатрія: 27 × 281 = 7587

    Неврологія: 25 × 281 = 7025

    Дерматологія: 40 × 281 = 11240

    Стоматологія: 20 × 281 = 5620

    - Число лікарських відвідувань

    Річна навантаження × Число ставок посад;

    Терапія: 5901 × 2,5 = 14752,5

    Хірургія: 10293,03 × 1,5 = 15439,55

    Гінекологія: 6673,75 × 1 = 6673,75

    Педіатрія: 7587 × 2,5 = 18967,5

    Неврологія: 7025 × 0,5 = 3512,5

    Дерматологія: 11240 × 0,5 = 5620

    Стоматологія: 5620 × 2 = 11240

    - Сума витрат на медикаменти

    Число лікарських відвідувань × Середня витрата на медикаменти на 1 відвідувань

    Терапія: 14752,5 × 8 = 118020

    Хірургія: 15439,55 × 22 = 339670,1

    Гінекологія: 6673,75 × 18 = 120127,5

    Педіатрія: 18967,5 × 11 = 208642,5

    Неврологія: 3512,5 × 5 = 17562,5

    Дерматологія: 5620 × 15 = 84300

    Стоматологія: 11240 × 20 = 224 800

    Розрахунок витрат на заробітну плату медичного персоналу по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості

    - Середньорічна кількість ліжок переносимо з таблиці 2.1 із графи 5 (Разом);

    - Річний ФЗП розраховується:

    Середньорічна кількість ліжок 'Середня заробітна плата на 1 ліжко на рік:

    598,75 × 950 = 568812,5

    299,17 × 900 = 269 250

    Таблиця 2.3

    Показник, одиниця виміру

    Лікарні та диспансери в містах

    Лікарні та диспансери всельской місцевості


    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1. Середньорічна кількість ліжок

    Х

    598,75

    Х

    299,17

    2. Середня заробітна плата на 1 ліжко в рік, руб.

    850

    950

    800

    900

    3. Річний ФЗП на рік, руб.

    500 000

    568 813

    300 000

    269 ​​250

    Розрахунок витрат на канцелярські та господарські речі, м'який інвентар по лікарнях і диспансерам в містах та сільських місцевостях

    - Канцелярські та господарські витрати:

    - М'який інвентар:

    Лікарні та диспансери в містах: 635 - 550 = 85

    Лікарні та диспансери у сільській місцевості: 319-277 = 42

    - Разом видатків на обладнання нових ліжок:

    Приріст ліжок за рік "Витрати на обладнання нових ліжок:

    85 × 700 = 59500

    42 × 700 = 29400

    - Всього витрат на м'який інвентар:

    Разом витрат на дообладнання + Разом витрат на обладнання нових ліжок

    275000 +59500 = 334500

    138500 +29400 = 167900

    Таблиця 2.4

    Показник, одиниця виміру

    Лікарні та диспансери в містах

    Лікарні та диспансери у сільській місцевості


    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1. Канцелярські та господарські витрати

    1.Среднегодовое кількість ліжок

    Х

    598,75

    Х

    299,17

    2.Расходи на 1 ліжко в рік, руб.

    450

    450

    450

    450

    3.Ітого канцелярських і господарських витрат, руб.

    Х

    269437,5

    Х

    134626,5

    2. М'який інвентар

    1.Кількість ліжок на початок року

    Х

    550

    Х

    277

    2.Расходи на дообладнання 1 ліжка в рік, руб.

    500

    500

    500

    500

    3.Ітого витрат на дообладнання, руб.

    Х

    275000

    Х

    138500

    4.Прірост ліжок за рік

    Х

    85

    Х

    42

    5.Расходи на обладнання 1 нової ліжка, руб.

    700

    700

    700

    700

    6.Ітого витрат на обладнання нових ліжок, руб.

    Х

    59500

    Х

    29400

    7.Всего витрат на м'який інвентар

    Х

    334500

    Х

    167900

    Зведення витрат по лікарнях і диспансерам в містах та сільських місцевостях

    Прийнято:

    Проект:

    Таблиця 2.5

    Показник, одиниця виміру

    Лікарні та диспансери в містах

    Лікарні та диспансери у сільській місцевості


    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1.Заработная плата медичного персоналу лікарень і диспансерів

    500 000

    568 813

    300 000

    269 ​​250

    2.Начісленія на заробітну плату (26%)

    130 000

    147 891

    78 000

    70 005

    3.Пітаніе

    3 000 000

    4 404 501

    2 000 000

    2 242 386

    4.Медікаменти

    3 500 000

    5 193 845

    2 500 000

    2 391 347

    5.Мягкій інвентар

    Х

    334 500

    Х

    167 900

    6.Канцелярскіе та господарські витрати

    Х

    269 ​​438

    Х

    134 627

    7.Пріобретеніе обладнання

    250 000

    295 000

    150 000

    177 000

    8.Капітальний ремонт

    1 200 000

    1 380 000

    700 000

    805 000

    9.Прочіе витрати

    400 000

    450 000

    300 000

    350 000

    Разом витрат

    8 980 000

    13 043 987

    6 028 000

    6 607 515

    Зведення витрат по амбулаторно-поліклінічним закладам

    1000000 × 1,15 = 1150000

    Таблиця 2.6

    Показник

    Прийнято в поточному році

    Проект на наступний рік

    1. Заробітна плата мед. персоналу

    750 000

    800 000

    2. Нарахування на заробітну плату (26%)

    195000

    208000

    3. Медикаменти

    1 113 123

    1 200 000

    4. М'який інвентар

    х

    350 000

    5. Канцелярські та господарські витрати

    х

    160 000

    6. Придбання обладнання та інвентарю

    380 000

    448 400

    7. Капітальний ремонт

    1 000 000

    1 150 000

    8. Інші витрати

    х

    250 000

    Разом витрат

    3 438 123

    4 566 400

    Зведення витрат на охорону здоров'я

    Прийнято і проект на наступний рік:

    Виконано за 6 місяців (1 / 2 від прийнято);

    Про жида виконання = Прийнято

    Таблиця 2.7

    Установа

    Поточний рік

    Проект на наступний рік


    прийнято

    виконано за 6 місяців

    очікуване виконання


    1. Лікарні та диспансери в містах

    8 980 000

    4490000

    8980000

    13 043 987

    2. Лікарні та диспансери у сільській місцевості

    6 028 000

    3014000

    6028000

    6 607 515

    3. Амбулаторно-поліклінічні заклади

    3438123

    1719061,5

    3438123

    4566400

    4. Інші заклади охорони здоров'я

    2 000 000

    1 000 000

    2 000 000

    2 400 000

    Разом витрат

    20 446 123

    10223062

    20446123

    26 617 902

    Проект бюджету району

    Доходи:

    Витрати:

    Проект бюджету району Форма № 1-Б

    Установа

    Поточний рік

    Проект на наступний рік


    Прийнято

    Виконано за 6 місяців

    Очікуване виконання


    1

    2

    3

    4

    5

    Найменування доходів

    1.Налог на майно фізичних осіб

    32

    16

    32

    40

    2.Земельний податок

    96

    48

    96

    172

    3.Едіний податок на поставлений дохід

    272

    136

    272

    313

    4.Транспортні Веліка Нанога

    221

    110

    221

    221

    5.Налог на доходи фізичних осіб

    3 679

    1 840

    3 679

    3 679

    6.Неналоговие доходи

    500

    250

    500

    575

    РАЗОМ доходів

    4 800

    2 400

    4 800

    5 000

    Дотації, субвенції з бюджету області

    32 830,00

    16 373,41

    32 830,00

    41 042,87

    ВСЬОГО доходів

    37 630,20

    18 773,51

    37 630,20

    46 042,65

    Найменування витрат

    1.Общегосударственние питання

    105,00

    60,00

    105,00

    111,30

    2.Національная безпеку і правоохоронна діяльність

    100,00

    50,00

    100,00

    110,00

    3.Національная економіка

    250,00

    125,00

    250,00

    268,75

    4.Житлове-комунальне господарство

    800,00

    300,00

    800,00

    888,00

    5.Охрана навколишнього середовища

    100,00

    100,00

    105,00

    6.Образованіе

    15 579,07

    7 890,45

    15 579,07

    17 641,69

    7.Культура, кінемотографа, ЗМІ

    250,00

    125,00

    250,00

    300,00

    8.Здравоохраненіе і спорт

    20 446,12

    10 223,06

    20 446,12

    26 617,90

    РАЗОМ видатків

    37 630,20

    18 773,51

    37 630,20

    46 042,65

    Субвенції до обласного бюджету

    -

    -

    -

    -

    ВСЬОГО витрат

    37630,20

    18773,51

    37630,20

    46042,65

    Оборотна касова готівка

    752,60

    375,47

    752,60

    920,85

    Пояснювальна записка

    Для аналізу складеного проекту бюджету розглянемо динаміку зміни показників і структуру планованого бюджету.

    Показник

    Сума в поточному році

    Сума в проектному році

    Приріст%

    Частка у складі доходів (витрат)






    Найменування доходів

    1. Податок на майно фізичних осіб

    32

    40

    25

    0,8






    2. Земельний податок

    96

    172

    79,2

    3,44

    3. Єдиний податок на поставлений дохід

    272

    313

    15,07

    6,26






    4. Транспортний Податок

    221

    221

    0

    4,42

    5. Податок на доходи фізичних осіб

    3679

    3679

    0

    73,58






    6. Неподаткові доходи

    500

    575

    15

    11,5

    РАЗОМ доходів

    4800

    5000

    4,2

    100

    Дотації та субвенції з бюджету області

    32830

    41042,87

    1,3

    89,14






    ВСЬОГО доходів

    37630,2

    46042,65

    22,4

    920,85

    Найменування витрат

    1. Загальнодержавні питання

    105

    111,30

    6

    0,24






    2. Національна безпека і правоохоронна діяльність

    100

    110

    10

    0,24
















    3. Національна економіка

    250

    268,75

    7,5

    0,58

    4. Житлово-комунальне господарство

    800

    888

    11

    1,93






    5. Охорона навколишнього середовища

    100

    105

    5

    0,23






    6. Освіта

    15579,07

    17641,69

    13,24

    38,32


    7. Культура, кінематографія та засоби масової інформації

    250

    300

    20

    0,65











    8. Охорона здоров'я і спорт

    20446,12

    26617,90

    30,19

    57,81






    РАЗОМ видатків

    37630,20

    46042,65

    22,36

    100


    Проект бюджету району незбалансований - дефіцит бюджету, який планується покрити за рахунок дотацій та субвенцій на 89,14% всіх доходів бюджету. Збільшення планованих дотацій та субвенцій складе 1,3% в порівнянні з поточним роком.

    Тепер розглянемо окремо структуру витрат і доходів бюджету.

    Загальні витрати бюджету зростуть на 22,36%. Значне зростання відзначиться у витратах на охорону здоров'я і спорт (зростання на 30,19% в порівнянні з поточним роком). Даний вид витрат складе 57,81% від усіх видатків бюджету. Помітне зростання спостерігається у витратах на культуру (20%), на освіту (13,24%), житлово-комунальне господарство (11%), і на забезпечення безпеки (10%). Зростання витрат по всіх інших статтях не настільки істотний.

    У структурі витрат переважають витрати на охорону здоров'я (57,81%) та освіта (30,19%). Найменша кількість витрат припадає на загальнодержавні питання та національну безпеку (0,24% і 0,24%).

    У структурі доходів найбільшу частину (73,58%) має становити ПДФО. Найбільше збільшення доходів планується за рахунок податку на майно фізичних осіб (25%) та земельного податку (зростання на 79,2%).

    Великим мінусом є незбалансованість бюджету, так як 89,14% загальних доходів бюджету складають кошти, які підлягають отриманню з вищестоящого бюджету.

    53


    Додати в блог або на сайт

    Цей текст може містити помилки.

    Фінанси, гроші і податки | Курсова
    344.2кб. | скачати


    Схожі роботи:
    Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ 2
    Міжбюджетні відносини їх зміст розвиток і принципи організації
    Міжбюджетні відносини та їх розвиток в РФ Складання проекту бюджету району
    Міжбюджетні відносини на Україні
    Міжбюджетні відносини в Росії
    Міжбюджетні фінансові відносини
    Міжбюджетні відносини в РФ та шляхи вдосконалення їх організації
    Міжбюджетні відносини інструмент бюджетної політики
    Міжбюджетні відносини в РФ та шляхи вдосконалення їх організаційних форм
    © Усі права захищені
    написати до нас