Міністерство освіти Омської області
БОУ ГО СПО «Торгово-економічний коледж»
Курсова робота
з дисципліни
«Аналіз фінансово-господарської діяльності»
Тема: «Моніторинг фінансового стану підприємства»
Виконала: студентка групи 31Б Малкова Н.І.
Викладач: Балашова Т.А.
2009 р .
План:
Введення
1. Мета і завдання курсової роботи.
1.1 Класифікація методів і прийомів аналізу.
1.2 Значення завдання та інформаційне забезпечення
2.Комплексная оцінка фінансового стану ТОВ «Ювілейний» і основних результатів господарсько фінансової діяльності.
2.1 Аналіз майнового стану підприємства.
2.2 Розрахунок горизонтального і вертикального балансу.
2.3 Порівняння аналітичного балансу.
2.4 Оцінка ліквідності та платоспроможності. Розрахунок фінансових коефіцієнтів.
2.5 Оцінка фінансової стійкості. Визначення типу фінансової стійкості підприємства.
2.6 Оцінка ділової активності на якісному й кількісному рівні.
3.Путі підвищення фінансового потенціалу підприємства.
Висновок.
Введення
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоспроможності продукції та послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи і т.д.
Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється економічному аналізу діяльності суб'єктів господарювання. З його допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку підприємства, обгрунтовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів і працівників.
Фінансовий стан підприємства - це економічна категорія, яка відображає стан капіталу в процесі його кругообігу й здатність суб'єкта господарювання до саморозвитку на фіксований момент часу.
Щоб охарактеризувати фінансовий стан підприємства, необхідно оцінити розміщення, склад і використання коштів (активів), а також стан джерел їх формування (пасивів) за належністю (власний або залучений капітал) і строками погашення зобов'язань (довгострокові і короткострокові). Для загальної оцінки динаміки фінансового стану підприємства статті балансу об'єднують в окремі групи за ознакою ліквідності (статті активу) і терміновості зобов'язань (статті пасиву).
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким (передкризовим) і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі, переносити непередбачені потрясіння й підтримувати свою платоспроможність у несприятливих обставинах свідчить про його стійкий фінансовий стан, і навпаки.
Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинно володіти гнучкою структурою капіталу, уміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне перевищення доходів над витратами з метою збереження платоспроможності і створення умов для самовідтворення.
У сучасних економічних умовах діяльність кожного господарського суб'єкта є предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, зацікавлених в результатах його функціонування.
Щоб забезпечувати виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансові стану, як свого підприємства, так і існуючих потенційних конкурентів. Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства, вона визначає конкурентоспроможність, потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів у фінансовому та виробничому відношенні. Однак одного вміння реально оцінювати фінансовий стан не досить для успішного функціонування підприємства та досягнення ним поставленої мети.
Професійне управління фінансами неминуче вимагає глибокого аналізу, що дозволяє більш точно оцінити невизначеність ситуації з допомогою сучасних кількісних методів дослідження. У зв'язку з цим істотно зростають пріоритетність і роль фінансового аналізу, основним змістом якого служить комплексне системне вивчення фінансового стану підприємства і факторів його формування з метою оцінки ступеня фінансових ризиків і прогнозування рівня прибутковості капіталу.
1. Мета і завдання курсової роботи
Метою даної курсової роботи є аналіз фінансового стану підприємства, для проведення заходів щодо поліпшення його фінансового стану та стабілізації становища. Щоб досягти поставленої мети, в цій курсовій роботі були розглянуті найбільш важливі моменти і напрямки у проведенні фінансового аналізу, як теоретично, так і практично. Основні напрями щодо поліпшення фінансового стану підприємства аргументовані і підкріплені теоретичними висновками і практичними розрахунками.
Завдання курсової роботи.
§ Визначити вартість майна підприємства і змін у ньому.
§ Оцінка ліквідності та фінансової стійкості підприємства.
§ Оцінка платоспроможності і кредитоспроможності.
§ Розрахувати ділову активність підприємства.
§ Виявити поліпшення фінансового стану підприємства.
1.1 Класифікація методів і прийомів аналізу
Під методом фінансового аналізу розуміється спосіб підходу до вивчення господарських процесів в їх становленні та розвитку. До характерних особливостей методу відносяться: використання системи показників, виявлення і зміна взаємозв'язку між ними.
У процесі фінансового аналізу застосовується ряд спеціальних способів і прийомів. Способи застосування фінансового аналізу можна умовно поділити на дві групи: традиційні та математичні.
До першої групи належать: використання абсолютних, відносних і середніх величин; прийом порівняння, зведення й угруповання, прийом ланцюгових підстановок.
Прийом порівняння полягає в складанні фінансових показників звітного періоду з їхніми плановими значеннями і з показниками попереднього періоду.
Прийом зведення й угруповання полягає в об'єднанні інформаційних матеріалів в аналітичні таблиці.
Прийом ланцюгових підстановок застосовується для розрахунків величини впливу факторів у загальному комплексі їхнього впливу на рівень сукупного фінансового показника. Сутність прийомів цінних підстановок полягає в тому, що, послідовно заміняючи кожний звітний показник базисним, всі інші показники розглядаються при цьому як незмінні. Така заміна дозволяє визначити ступінь впливу кожного фактору на сукупний фінансовий показник.
На практиці вибрані основні методи аналізу фінансової звітності: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз, порівняльний аналіз.
Горизонтальний аналіз - порівняння кожної позиції з попереднім періодом.
Вертикальний аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому.
Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відносин між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язку показників.
Порівняльний аналіз - це і внутрішньогосподарський аналіз зведених показників підрозділів, цехів, дочірніх фірм і т.п., і міжгосподарський аналіз підприємства в порівнянні з даними конкурентів, з середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними.
В даний час практично неможливо відокремити прийоми і методи будь-якої науки як властиві винятково їй. Так і у фінансовому аналізі застосовуються різні методи і прийоми, раніше не використовувані в ньому.
1.2 Значення, завдання та інформаційне забезпечення
Особливістю формування цивілізованих ринкових відносин є посилення впливу таких чинників, як жорстка конкурентна боротьба, технологічні зміни, комп'ютеризація обробки економічної інформації, безперервні нововведення в податковому законодавстві, що змінюються процентні ставки і курси валют на тлі тривалої інфляції. У цих умовах перед менеджерами підприємства постає безліч питань:
Якою має бути стратегія і тактика сучасного підприємства в умовах переходу до ринку?
Як раціонально організувати фінансову діяльність підприємства для його подальшого «процвітання»?
Як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами?
На ці та інші питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз, який дозволяє найбільш раціонально розподілити матеріальні, трудові та фінансові ресурси. З усіх видів ресурсів - фінансові мають першорядне значення, оскільки це єдиний вид ресурсів підприємства, що трансформується безпосередньо з мінімальним часом у будь-який інший з ресурсів.
Фінансовий стан - комплексне поняття, яке характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів підприємства, це характеристика його конкурентоспроможності (тобто платоспроможності, кредитоспроможності), виконання зобов'язань перед державою та іншими господарюючими суб'єктами.
Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю. Аналіз фінансового стану підприємства необхідно проводити не тільки у випадку економічних труднощів, але і для того, щоб їх передбачити, уникнути, найбільш раціонально використовувати виробничі фонди, довгострокові і поточні активи.
Результати аналізу фінансового стану підприємства допомагають зацікавленим юридичним та фізичним особам приймати оптимальні управлінські рішення, враховувати потенційні можливості і резерви зростання власного капіталу, підвищення ефективності його використання, економічного і соціального розвитку на майбутні роки. Тому аналіз фінансового стану підприємства є актуальним у період ринкових відносин.
Для нормального функціонування, забезпечення своєчасності розрахунків з постачальниками, покупцями, іншими господарськими органами, фінансовою системою, банками та особами організації мають певними фінансовими ресурсами. Фінансовий потенціал організації формується таким чином, щоб забезпечити неухильний ріст випуску продукції, товарообігу, доходів, прибутку, інших показників господарської діяльності при підвищенні якості, ефективності роботи. Отже, фінансова стійкість, фінансовий стан організації повинні вивчатися в ув'язці з аналізом виконання планів, прогнозів, динаміки основних показників економічного і соціального його розвитку.
У період переходу до ринку потрібні нові підходи до аналізу фінансового стану організації, які дозволяють дати загальну оцінку фінансового стану, прибутковості його діяльності і довгострокової платоспроможності. Для цього повинні бути розроблені методики багатоваріантного діагностичного аналізу фінансового стану організації. Він дозволяє встановити, в якому напрямку розвивається економіка організації, виявити проблеми економічного і соціального розвитку, перспективні шляхи їх вирішення, розробити альтернативні варіанти управлінських рішень і оцінити їх можливі наслідки.
З цією метою необхідно вирішити ряд завдань аналізу фінансового стану, які полягають у наступному:
1. На основі вивчення причинно-наслідковий взаємозв'язок між різними показниками виробничої, комерційної і фінансової діяльності дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції покращення фінансового стану організації.
2. Прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявності власних і позикових ресурсів, розробка моделі фінансового стану при різноманітних варіантах використання ресурсів.
3.Розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану організації.
Основними джерелами інформації для аналізу фінансового стану організації служить звітний бухгалтерський баланс. За балансом визначають, чи зуміє організація найближчим часом виправдати взяті на себе зобов'язання перед третіми особами, кількість яких у ринковій економіці збільшується (акціонери, інвестори, кредитори, покупці, продавці та ін), або йому загрожують фінансові труднощі. Звіт про прибутки та збитки, в якій відбивається формування нерозподіленого прибутку звітного періоду, а також начин Звіт про рух капіталу, для оцінки використання прибутку. Звіт про рух грошових коштів для розрахунку показників рентабельності на основі грошового припливу.
2. Комплексна оцінка фінансового стану ТОВ «Ювілейний» і основних результатів господарсько фінансової діяльності
У цій роботі об'єктом дослідження аналізу фінансового стану підприємства є Товариство з обмеженою відповідальністю «Ювілейний», основний вид діяльності якої, роздрібна торгівля. Товариство з обмеженою відповідальністю «Ювілейний» зареєстровано Адміністрацією м.Омську і функціонує відповідно до першої частиною Цивільного кодексу РФ, а також Статутом і Установчим договором. Юридична адреса: м. Омськ вул. Орджонікідзе, 45.
Предмет діяльності:
1.Проектная розробка, виробництво і установка металевих огорож, дверей, захисних решіток.
2.Розробка та встановлення сигналізації.
ТОВ «Ювілейний» є юридичною особою, для досягнення цілей своєї діяльності має право від свого імені укладати угоди, набувати майнові та інші права, виконувати обов'язки, бути позивачем і відповідачем у судах.
Організація має самостійний баланс і діє на підставі повного господарського розрахунку, круглу фірмову печатку зі своїм повним найменуванням, власну емблему, товарний знак і інші засоби індивідуалізації.
Статутний капітал, ТОВ «Ювілейний» склав 30600 тис.руб. на початок звітного періоду і на кінець звітного періоду 28595 тис.руб.
Загальна виручка від реалізації товарів, робіт і послуг склала
110 000тис. руб.
На початок 2008 року вартість основних засобів становила
12000тис.руб., На кінець року 15000руб.
Чисельність працюючих осіб-86человек.
У виробництві освоєні всі види технології, необхідні для виробництва на сучасному рівні.
2.1 Аналіз майна ТОВ «Ювілейний»
Аналіз фінансового стану підприємства є найважливішою умовою успішного управління його фінансами, щоб забезпечити виживання в умовах ринкової економіки необхідно оцінювати фінансовий стан підприємства.
Фінансовий аналіз починається з оцінки майнового стану підприємства.
Найбільш загальне уявлення про якісні змін в структурі засобів та їх джерел можна отримати за допомогою вертикального і горизонтального балансу.
Вертикальний баланс-це аналіз структури звітної форми з метою виявлення відносної залежності тих чи інших її стадій.
Вертикальний баланс розраховується за формулою питомої ваги тобто
Сума по кожній статті%
Підсумок балансу
Мета вертикального балансу: полягає в розрахунку питомої ваги окремих статей у підсумку балансу й оцінці його зміни.
Горизонтальний баланс-аналіз динаміки окремий статей звітної форми з метою виявлення та прогнозування притаманних їм тенденцій.
Мета горизонтального балансу: полягає в тому, щоб виявити абсолютні і відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, дати оцінку цим змінам.
Горизонтальний і вертикальний аналізи взамодополняют один одного.
На їх основі будується порівняльний аналітичний баланс.
Порівняльний аналітичний баланс характеризує структуру звітної бухгалтерської форми і динаміку окремих її показників.
Усі показники порівняльного бухгалтерського аналізу діляться на 3 групи:
1.Показателі структури балансу. БОУ ГО СПО «Торгово-економічний коледж»
Курсова робота
з дисципліни
«Аналіз фінансово-господарської діяльності»
Тема: «Моніторинг фінансового стану підприємства»
Виконала: студентка групи 31Б Малкова Н.І.
Викладач: Балашова Т.А.
План:
Введення
1. Мета і завдання курсової роботи.
1.1 Класифікація методів і прийомів аналізу.
1.2 Значення завдання та інформаційне забезпечення
2.Комплексная оцінка фінансового стану ТОВ «Ювілейний» і основних результатів господарсько фінансової діяльності.
2.1 Аналіз майнового стану підприємства.
2.2 Розрахунок горизонтального і вертикального балансу.
2.3 Порівняння аналітичного балансу.
2.4 Оцінка ліквідності та платоспроможності. Розрахунок фінансових коефіцієнтів.
2.5 Оцінка фінансової стійкості. Визначення типу фінансової стійкості підприємства.
2.6 Оцінка ділової активності на якісному й кількісному рівні.
3.Путі підвищення фінансового потенціалу підприємства.
Висновок.
Введення
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоспроможності продукції та послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи і т.д.
Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється економічному аналізу діяльності суб'єктів господарювання. З його допомогою виробляються стратегія і тактика розвитку підприємства, обгрунтовуються плани й управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, виявляються резерви підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів і працівників.
Фінансовий стан підприємства - це економічна категорія, яка відображає стан капіталу в процесі його кругообігу й здатність суб'єкта господарювання до саморозвитку на фіксований момент часу.
Щоб охарактеризувати фінансовий стан підприємства, необхідно оцінити розміщення, склад і використання коштів (активів), а також стан джерел їх формування (пасивів) за належністю (власний або залучений капітал) і строками погашення зобов'язань (довгострокові і короткострокові). Для загальної оцінки динаміки фінансового стану підприємства статті балансу об'єднують в окремі групи за ознакою ліквідності (статті активу) і терміновості зобов'язань (статті пасиву).
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким (передкризовим) і кризовим. Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі, переносити непередбачені потрясіння й підтримувати свою платоспроможність у несприятливих обставинах свідчить про його стійкий фінансовий стан, і навпаки.
Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинно володіти гнучкою структурою капіталу, уміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне перевищення доходів над витратами з метою збереження платоспроможності і створення умов для самовідтворення.
У сучасних економічних умовах діяльність кожного господарського суб'єкта є предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, зацікавлених в результатах його функціонування.
Щоб забезпечувати виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансові стану, як свого підприємства, так і існуючих потенційних конкурентів. Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства, вона визначає конкурентоспроможність, потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів у фінансовому та виробничому відношенні. Однак одного вміння реально оцінювати фінансовий стан не досить для успішного функціонування підприємства та досягнення ним поставленої мети.
Професійне управління фінансами неминуче вимагає глибокого аналізу, що дозволяє більш точно оцінити невизначеність ситуації з допомогою сучасних кількісних методів дослідження. У зв'язку з цим істотно зростають пріоритетність і роль фінансового аналізу, основним змістом якого служить комплексне системне вивчення фінансового стану підприємства і факторів його формування з метою оцінки ступеня фінансових ризиків і прогнозування рівня прибутковості капіталу.
1. Мета і завдання курсової роботи
Метою даної курсової роботи є аналіз фінансового стану підприємства, для проведення заходів щодо поліпшення його фінансового стану та стабілізації становища. Щоб досягти поставленої мети, в цій курсовій роботі були розглянуті найбільш важливі моменти і напрямки у проведенні фінансового аналізу, як теоретично, так і практично. Основні напрями щодо поліпшення фінансового стану підприємства аргументовані і підкріплені теоретичними висновками і практичними розрахунками.
Завдання курсової роботи.
§ Визначити вартість майна підприємства і змін у ньому.
§ Оцінка ліквідності та фінансової стійкості підприємства.
§ Оцінка платоспроможності і кредитоспроможності.
§ Розрахувати ділову активність підприємства.
§ Виявити поліпшення фінансового стану підприємства.
1.1 Класифікація методів і прийомів аналізу
Під методом фінансового аналізу розуміється спосіб підходу до вивчення господарських процесів в їх становленні та розвитку. До характерних особливостей методу відносяться: використання системи показників, виявлення і зміна взаємозв'язку між ними.
У процесі фінансового аналізу застосовується ряд спеціальних способів і прийомів. Способи застосування фінансового аналізу можна умовно поділити на дві групи: традиційні та математичні.
До першої групи належать: використання абсолютних, відносних і середніх величин; прийом порівняння, зведення й угруповання, прийом ланцюгових підстановок.
Прийом порівняння полягає в складанні фінансових показників звітного періоду з їхніми плановими значеннями і з показниками попереднього періоду.
Прийом зведення й угруповання полягає в об'єднанні інформаційних матеріалів в аналітичні таблиці.
Прийом ланцюгових підстановок застосовується для розрахунків величини впливу факторів у загальному комплексі їхнього впливу на рівень сукупного фінансового показника. Сутність прийомів цінних підстановок полягає в тому, що, послідовно заміняючи кожний звітний показник базисним, всі інші показники розглядаються при цьому як незмінні. Така заміна дозволяє визначити ступінь впливу кожного фактору на сукупний фінансовий показник.
На практиці вибрані основні методи аналізу фінансової звітності: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз, порівняльний аналіз.
Горизонтальний аналіз - порівняння кожної позиції з попереднім періодом.
Вертикальний аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому.
Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відносин між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язку показників.
Порівняльний аналіз - це і внутрішньогосподарський аналіз зведених показників підрозділів, цехів, дочірніх фірм і т.п., і міжгосподарський аналіз підприємства в порівнянні з даними конкурентів, з середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними.
В даний час практично неможливо відокремити прийоми і методи будь-якої науки як властиві винятково їй. Так і у фінансовому аналізі застосовуються різні методи і прийоми, раніше не використовувані в ньому.
1.2 Значення, завдання та інформаційне забезпечення
Особливістю формування цивілізованих ринкових відносин є посилення впливу таких чинників, як жорстка конкурентна боротьба, технологічні зміни, комп'ютеризація обробки економічної інформації, безперервні нововведення в податковому законодавстві, що змінюються процентні ставки і курси валют на тлі тривалої інфляції. У цих умовах перед менеджерами підприємства постає безліч питань:
Якою має бути стратегія і тактика сучасного підприємства в умовах переходу до ринку?
Як раціонально організувати фінансову діяльність підприємства для його подальшого «процвітання»?
Як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами?
На ці та інші питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз, який дозволяє найбільш раціонально розподілити матеріальні, трудові та фінансові ресурси. З усіх видів ресурсів - фінансові мають першорядне значення, оскільки це єдиний вид ресурсів підприємства, що трансформується безпосередньо з мінімальним часом у будь-який інший з ресурсів.
Фінансовий стан - комплексне поняття, яке характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів підприємства, це характеристика його конкурентоспроможності (тобто платоспроможності, кредитоспроможності), виконання зобов'язань перед державою та іншими господарюючими суб'єктами.
Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю. Аналіз фінансового стану підприємства необхідно проводити не тільки у випадку економічних труднощів, але і для того, щоб їх передбачити, уникнути, найбільш раціонально використовувати виробничі фонди, довгострокові і поточні активи.
Результати аналізу фінансового стану підприємства допомагають зацікавленим юридичним та фізичним особам приймати оптимальні управлінські рішення, враховувати потенційні можливості і резерви зростання власного капіталу, підвищення ефективності його використання, економічного і соціального розвитку на майбутні роки. Тому аналіз фінансового стану підприємства є актуальним у період ринкових відносин.
Для нормального функціонування, забезпечення своєчасності розрахунків з постачальниками, покупцями, іншими господарськими органами, фінансовою системою, банками та особами організації мають певними фінансовими ресурсами. Фінансовий потенціал організації формується таким чином, щоб забезпечити неухильний ріст випуску продукції, товарообігу, доходів, прибутку, інших показників господарської діяльності при підвищенні якості, ефективності роботи. Отже, фінансова стійкість, фінансовий стан організації повинні вивчатися в ув'язці з аналізом виконання планів, прогнозів, динаміки основних показників економічного і соціального його розвитку.
У період переходу до ринку потрібні нові підходи до аналізу фінансового стану організації, які дозволяють дати загальну оцінку фінансового стану, прибутковості його діяльності і довгострокової платоспроможності. Для цього повинні бути розроблені методики багатоваріантного діагностичного аналізу фінансового стану організації. Він дозволяє встановити, в якому напрямку розвивається економіка організації, виявити проблеми економічного і соціального розвитку, перспективні шляхи їх вирішення, розробити альтернативні варіанти управлінських рішень і оцінити їх можливі наслідки.
З цією метою необхідно вирішити ряд завдань аналізу фінансового стану, які полягають у наступному:
1. На основі вивчення причинно-наслідковий взаємозв'язок між різними показниками виробничої, комерційної і фінансової діяльності дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції покращення фінансового стану організації.
2. Прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявності власних і позикових ресурсів, розробка моделі фінансового стану при різноманітних варіантах використання ресурсів.
3.Розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану організації.
Основними джерелами інформації для аналізу фінансового стану організації служить звітний бухгалтерський баланс. За балансом визначають, чи зуміє організація найближчим часом виправдати взяті на себе зобов'язання перед третіми особами, кількість яких у ринковій економіці збільшується (акціонери, інвестори, кредитори, покупці, продавці та ін), або йому загрожують фінансові труднощі. Звіт про прибутки та збитки, в якій відбивається формування нерозподіленого прибутку звітного періоду, а також начин Звіт про рух капіталу, для оцінки використання прибутку. Звіт про рух грошових коштів для розрахунку показників рентабельності на основі грошового припливу.
2. Комплексна оцінка фінансового стану ТОВ «Ювілейний» і основних результатів господарсько фінансової діяльності
У цій роботі об'єктом дослідження аналізу фінансового стану підприємства є Товариство з обмеженою відповідальністю «Ювілейний», основний вид діяльності якої, роздрібна торгівля. Товариство з обмеженою відповідальністю «Ювілейний» зареєстровано Адміністрацією м.Омську і функціонує відповідно до першої частиною Цивільного кодексу РФ, а також Статутом і Установчим договором. Юридична адреса: м. Омськ вул. Орджонікідзе, 45.
Предмет діяльності:
1.Проектная розробка, виробництво і установка металевих огорож, дверей, захисних решіток.
2.Розробка та встановлення сигналізації.
ТОВ «Ювілейний» є юридичною особою, для досягнення цілей своєї діяльності має право від свого імені укладати угоди, набувати майнові та інші права, виконувати обов'язки, бути позивачем і відповідачем у судах.
Організація має самостійний баланс і діє на підставі повного господарського розрахунку, круглу фірмову печатку зі своїм повним найменуванням, власну емблему, товарний знак і інші засоби індивідуалізації.
Статутний капітал, ТОВ «Ювілейний» склав 30600 тис.руб. на початок звітного періоду і на кінець звітного періоду 28595 тис.руб.
Загальна виручка від реалізації товарів, робіт і послуг склала
110 000тис. руб.
На початок 2008 року вартість основних засобів становила
12000тис.руб., На кінець року 15000руб.
Чисельність працюючих осіб-86человек.
У виробництві освоєні всі види технології, необхідні для виробництва на сучасному рівні.
2.1 Аналіз майна ТОВ «Ювілейний»
Аналіз фінансового стану підприємства є найважливішою умовою успішного управління його фінансами, щоб забезпечити виживання в умовах ринкової економіки необхідно оцінювати фінансовий стан підприємства.
Фінансовий аналіз починається з оцінки майнового стану підприємства.
Найбільш загальне уявлення про якісні змін в структурі засобів та їх джерел можна отримати за допомогою вертикального і горизонтального балансу.
Вертикальний баланс-це аналіз структури звітної форми з метою виявлення відносної залежності тих чи інших її стадій.
Вертикальний баланс розраховується за формулою питомої ваги тобто
Сума по кожній статті%
Підсумок балансу
Мета вертикального балансу: полягає в розрахунку питомої ваги окремих статей у підсумку балансу й оцінці його зміни.
Горизонтальний баланс-аналіз динаміки окремий статей звітної форми з метою виявлення та прогнозування притаманних їм тенденцій.
Мета горизонтального балансу: полягає в тому, щоб виявити абсолютні і відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, дати оцінку цим змінам.
Горизонтальний і вертикальний аналізи взамодополняют один одного.
На їх основі будується порівняльний аналітичний баланс.
Порівняльний аналітичний баланс характеризує структуру звітної бухгалтерської форми і динаміку окремих її показників.
Усі показники порівняльного бухгалтерського аналізу діляться на 3 групи:
2.Показателі динаміки балансу.
3.Показники структури динаміки.
Таблиця № 1Оценка майнового стану ТОВ «Ювілейний»
| Стаття (показників) | Горизонтальний баланс | Вертикальний баланс | |||||
| На початок року n (базисний період) | На початок року n + 1 | На початок року | На кінець року | Зміни | |||
| рублі | % | рублі | % | ||||
| Актив 1.Внеоборотние активи | |||||||
| Нематеріальні активи | 250 | 100 | 150 | 60 | 0,3 | 0,2 | -0,1 |
| Основні Засоби | 12000 | 100 | 15000 | 125 | 16,4 | 23,3 | 6,9 |
| Довгострокові фінансові вкладення | 300 | 100 | 250 | 83,3 | 0,4 | 0,4 | - |
| Інші | 200 | 100 | - | - | 0,3 | - | 0,3 |
| РАЗОМ | 12750 | 100 | 15400 | 120,8 | 17,4 | 23,9 | 6,5 |
| 2.Оборотние активи | |||||||
| Запаси і витрати | 57000 | 100 | 46000 | 80,7 | 77,8 | 71,4 | -6,4 |
| Дебіторська заборгованість | 800 | 100 | 700 | 87,5 | 1,1 | 1,1 | - |
| Грошові кошти та їх еквівалент | 2400 | 100 | 2200 | 91,6 | 3,3 | 3,4 | 0,1 |
| Інші | 300 | 100 | 100 | 33,3 | 0,4 | 0,2 | -0,2 |
| РАЗОМ | 60500 | 100 | 49000 | 81 | 82,6 | 76,1 | -6,5 |
| БАЛАНС | 73250 | 100 | 64400 | 88 | 100 | 100 | - |
| ПАСИВ | |||||||
| 1.Власне капітал | |||||||
| Статутний капітал | 30600 | 100 | 28595 | 93,4 | 41,8 | 44,4 | 2,6 |
| Фонди і резерви | 19400 | 100 | 21405 | 110,3 | 26,5 | 33,2 | 6,7 |
| РАЗОМ | 50000 | 100 | 50000 | 100 | 68,3 | 77,6 | 9,3 |
| 2.Прівлеченний капітал | |||||||
| Довгострокові зобов'язання | |||||||
| РАЗОМ | 23250 | 100 | 14400 | 61,9 | 31,7 | 22,4 | -9,3 |
| БАЛАНС | 73250 | 100 | 64400 | 88 | 100 | 100 | - |
Висновок: З даних графічного аналізу по активу можна побачити, що підприємство має: Основних засобів-16, 4%; Запаси і витрати-77, 8%;
Висновок: З даних пасиву балансу також ми бачимо, наскільки% складають: Фонди і резерви, КК, Короткострокові зобов'язання.
Таблиця № 2 Порівняльний аналітичний баланс ТОВ «Ювілейний»
| Показники | Абсолютні величини | Питома вага | Зміни | |||||
| Базисний період (n) | Звітний період (т + 1) | Базисний період (n) | Звітний період (т + 1) | В абсолютних величинах | У уд. вагах | У%. На початок року | У% до ізм. Підсумку балансу | |
| АКТИВ 1.Внеоборотние активи | 12750 | 15400 | 17,4 | 23,9 | 2650 | 6,5 | 20,8 | -29,9 |
| 2. Оборотні активи, в т.ч. запаси | 60500 | 46000 | 82,6 | 76,1 | -14500 | -6,5 | -24,0 | 163,8 |
| Дебіторська заборгованість | 800 | 700 | 1,1 | 1,1 | -100 | - | - | 1,1 |
| Грошові кошти | 2400 | 2200 | 3,3 | 3,4 | -200 | 0,1 | -8,3 | 2,3 |
| БАЛАНС | 73250 | 64400 | 100 | 100 | -8850 | - | -12,1 | 100 |
| ПАСИВ | ||||||||
| 1. Власний капітал | 50000 | 50000 | 68,3 | 77,6 | - | 9,3 | - | - |
| 2.Заемний капітал | 23250 | 14400 | 31,7 | 22,5 | -8850 | -9,3 | -38,1 | - |
| БАЛАНС | 73250 | 64400 | 100 | 100 | -8850 | - | -12,1 | 100 |
У структурі пасиву балансу частка власного капіталу склала 9,3%, що слід розцінювати позитивно для підприємства, але найбільший приріст спостерігався у величині позикового капіталу (38,1%), що є для підприємства не бажаним, адже підприємство має всього 9,3 % власного капіталу і 38,1% позикового капіталу, що на 28,8% більше. Підприємство майже не має власних коштів.
2.4 Оцінка ліквідності та платоспроможності. Розрахунок фінансових коефіцієнтів
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку платоспроможності організації, тобто її здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Ліквідність балансу - визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Платоспроможність-це наявність у підприємства грошових коштів або їх еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що вимагають негайного погашення.
Сенс аналізу ліквідності за допомогою показників перевірити які джерела коштів, і в якому обсязі використовуються для покриття товарних запасів.
У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
Актив балансу групується в залежності від ступеня ліквідності:
А1 - найбільш ліквідні активи - грошові кошти в касі і на розрахунковому рахунку, а також короткострокові фінансові вкладення;
А2 - швидко реалізованих активи - короткострокова дебіторська заборгованість (виключаючи прострочену) та інші активи;
A3 - повільно реалізованих активів - запаси і витрати, за винятком витрат майбутніх періодів, довгострокова дебіторська заборгованість, прострочена короткострокова дебіторська заборгованість, довгострокові фінансові вкладення (зменшені на величину вкладень до статутних фондів інших підприємств).
А4 - важкореалізовані активи - необоротні активи, виключаючи включені в попередню групу.
Пасиви балансу групуються за ступенем зростання термінів погашення зобов'язань:
П1 - найбільш термінові зобов'язання - кредиторська заборгованість, а також позики, не погашені в строк;
П2 - короткострокові пасиви - короткострокові кредити і позикові кошти, виключаючи прострочені;
П3 - довгострокові пасиви - довгострокові кредити і позикові кошти, виключаючи прострочені.
П4 - постійні пасиви - розділ «Капітал і резерви», а також стор.640, стр.650 розділу «Короткострокові зобов'язання» за вирахуванням витрат майбутніх періодів та інших коригувань валюти баланс.
Аналіз ліквідності у відносних показниках проводиться шляхом розрахунку фінансових коефіцієнтів:
1.Коеффіціент покриття
Поточної ліквідності - дає загальну оцінку ліквідності активів, показує, скільки рублів поточних активів підприємство має на 1 карбованець поточних зобов'язань.
Нормативне значення цього коефіцієнта в межах від 1,5 до 2.
Кп = А1 + А2 + А3;
П1 + П2
2.Коеффіціент швидкої ліквідності - за смисловим значенням аналогічний коефіцієнту покриття, але розраховується по більш вузькому колу поточних активів, коли з розрахунку виключається найменша ліквідна їх частина виробничих запасів.
Норма від 0,5 до 1.
КБЛ = А1 + А2
П1 + П2
3.Коеффіціент абсолютної ліквідності.
Кал = А1
П1 + П2
Таблиця № 3 Розрахунок фінансових коефіцієнтів.
| Показники ліквідності | Значення показника в тис. руб. | |
| На початок | На кінець | |
| До поточної ліквідності | 3,32 | 4,76 |
| До швидкої ліквідності | 0,19 | 0,29 |
| До абсолютної ліквідності | 0,13 | 0,31 |
| До загальної платоспроможності | 1,47 | 2,30 |
1.До покриття:
На початок 2400 +1100 +57000 = 3,32;
8250 +1000
На кінець 2200 +800 +46000 = 4,76;
4300 +6000
На 1 карбованець поточних зобов'язань підприємство має 4,76 поточних активів, що відповідає нормативному значенню.
2. До швидкої ліквідності:
На початок 2400 +1100 = 0,19
8250 +10000
На кінець 2200 +800 = 0,29
4300 +6000
На 1 карбованець поточних зобов'язань підприємство має 0,29 поточних активів, що відповідає нормативному значенню.
3.К абсолютної ліквідності:
На початок 2400 = 0,13
8250 +10000
На кінець 2200 = 0,21
4300 +6000
На 1 карбованець поточних зобов'язань підприємство має 0,21 поточних активів, що відповідає нормативному значенню.
4.К загальної платоспроможності:
На початок 2400 + 0,5 · 1100 +0,3 · 57000 = 19500 = 1,47
8250 +0,5 · 1000 +0,3 13250
На кінець 2200 +0,5 · 800 +0,3 · 46000 = 16800 = 2,30
4300 +0,5 · 6000 +0,3 7300
Таблиця № 4 Угрупування активів і пасивів ТОВ «Ювілейний»
| АКТИВ | Значення, руб. | ПАСИВ | Значення, руб. | Платіжний надлишок або недолік | |||||
| На поч. року п / а | На кін. року п / д | На поч. року п / а | На кін. року п / д | На поч. року п / а | На кін. року п / д | ||||
| А1 Найбільш активні активи | 2400 | 2200 | П1 Найбільш термінові зобов'язання | 8250 | 4300 | 5850 | 2100 | ||
| А2 Швидко реалізовані активи | 1100 | 800 | П2 Короткострокові пасиви | 10000 | 6000 | 8900 | 5200 | ||
| А3 Повільно реалізовані активи | 57000 | 46000 | П3 Довгострокові пасиви | ___ | ___ | 57000 | 46000 | ||
| А4 Важко реалізовані активи | 12750 | 15400 | П4 Постійні пасиви | 55000 | 54100 | 42250 | 38700 | ||
| БАЛАНС | 73250 | 64400 | БАЛАНС | 73250 | 64400 | ___ | ___ | ||
3500 ≥ 18250
Від сюди видно, що підприємство має поточну ліквідність балансу.
Таблиця № 5 Ущільнений баланс-нетто, руб.
| Стаття | Ідентифікація | На початок року | На кінець року |
| АКТИВ | |||
| 1.Оборотние кошти | |||
| Грошові кошти | ДС | 2400 | 2200 |
| Розрахунки з дебіторами | ДБ | 800 | 700 |
| Запаси та інші оборотні активи | ЗЗ | 57300 | 46100 |
| Разом по розділу 1 | ТА | 60500 | 49000 |
| 2.Внеоборотние активи | |||
| Основні засоби | ОС | 12000 | 15000 |
| Інші оборотні активи | ПВ | 750 | 400 |
| Разом по розділу 2 | ВА | 12750 | 15400 |
| Усього активів | БА | 73250 | 64400 |
| ПАСИВ | |||
| 1.Прівлеченние капітал | |||
| Короткострокові пасиви | КП | 23250 | 14400 |
| Довгострокові пасиви | ДП | ||
| Разом по розділу 1 | |||
| 2.Собственний капітал | |||
| Статутний капітал | КК | 30600 | 28595 |
| Фонди і резерви нетто | ФК | 19400 | 21405 |
| Разом по розділу 2 | СК | 50000 | 50000 |
| Всього джерел | БП | 73250 | 64400 |
КП
КБЛ = Дс + Дб;
КП
Кал = Дс;
КП
До поточної ліквідності
На початок 60500 = 2,60
23250
На кінець 49 тисяч = 3,40
14400
До швидкої ліквідності
На початок 60500-53000-4000 = 0,15
23250
На кінець 49000-43000-3000 = 0,21
14400
До абсолютної ліквідності
На початок 1800 +600 = 0,10
23250
На кінець 1500 +700 = 0,15
14400
2.5 Оцінка фінансової стійкості. Визначення типу фінансової стійкості підприємства
Запорукою виживаності і основний стабільності підприємства служить його фінансова стійкість.
Аналіз фінансової стійкості дозволяє встановити, на скільки раціонально підприємство управляє власними та позиковими коштами.
Недостатня фінансова стійкість може привести до не платоспроможності підприємства.
Фінансова стійкість-це стабільність фінансового становища підприємства забезпечується достатньою часткою власного капіталу в складі джерел фінансування.
Для оцінки фінансової стійкості підприємства у світовій та вітчизняній обліково-аналітичній практиці розроблена система показників.
1.Коеффіціент концентрації власного капіталу.
До фінансової незалежності
Власний капітал;
Баланс
Характеризує частку власників підприємства в загальній сумі коштів авансованих в його діяльності.
Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійке, стабільно, незалежно від зовнішніх кредиторів підприємства.
0,6-0,5 висока фінансова стійкість
0,5-0,4 середня фінансова стійкість
0,4-0,3 нестійка фінансова стійкість
Менше 0,3 висока ступінь ризику
2.К фінансової залежності
Підсумок балансу
Власний капітал
1-власні кошти
Все що вище позикові кошти
3.К маневреності власного капіталу
Власні оборотні кошти
Власний капітал
4.К структури довгострокових вкладень
Довгострокові зобов'язання
Необоротні активи
Характеризує частку позик під необоротних активів.
5.К довгострокового залучення позикових коштів
Довгострокові зобов'язання
Довгострокові зобов'язання + власний капітал
Характеризує частку довгострокових позик у загальній сумі фінансування. Зростання показників в динаміці означає, що підприємство все сильніше залежить від зовнішніх інвесторів.
6.К співвідношення власних і позикових коштів.
Позиковий капітал
Власний капітал
Дає найбільш загальну оцінку фінансової стійкості підприємства. Вказує скільки позикових коштів підприємство залучило на 1 рубль вкладених в активи власних коштів. Зростання показника у динаміки свідчить про зусилля залежності підприємства від зовнішніх інвесторів, тобто про деяке зниження фінансової стійкості.
Таблиця № 6 Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості
| Показники фінансової стійкості | Значення показника в тис. руб. | |
| На початок | На кінець | |
| До концентрації власного капіталу фінансової незалежності | 0,68 | 0,78 |
| До фінансової залежності | 1,47 | 1,29 |
| До маневреності Власного капіталу | 0,75 | 0,69 |
| До співвідношення власних і позикових коштів | 0,47 | 0,29 |
Рішення
1. До концентрації власного капіталу фінансової незалежності
Початок 36600 = 1,5
25000
Кінець 50 000 = 0,78
64400
Частка власних коштів у загальній сумі підсумок фінансової власності 68%.
2. До фінансової залежності
Початок 73250 = 1,47
50000
Кінець 64 400 = 1,29
50000
З кожних 47% вкладених в активи 47 коп. позикових.
3.К маневреності Власного капіталу
Початок 60500-23250 = 0,75
50000
Кінець 49000-14400 = 0,69
50000
75% власних коштів вкладених в поточні активи діяльності тобто в оборотні кошти.
5.К співвідношення власних і позикових коштів
Початок 23250 = 0,47
50000
Кінець 14 400 = 0,29
50000
Таблиця № 5 Схема структури економічних активів підприємства.
Таблиця № 6 Структура капіталу підприємства
Таблиця № 7 Структурний бухгалтерський баланс
Визначення стан фінансової стійкості підприємства
1.Суперустойчівость 70850 <53500 <73250
2.Достаточная стійкість 65450 <53500 <70850
3.Равновесіе 53500 = 65450; 19750 = 7800
4.Напряженность 12450 <53500 <65450
5.Зона ризику 0 <53500 <12450
Висновок: З даних розрахунків фінансової стійкості видно, що підприємство має напружений стан у своїй діяльності.
Що є не сприятливим для підприємства.
2.6 Оцінка ділової активності на якісному й кількісному рівні
Ділова активність - це комплекс зусиль спрямованих на просування фірми на ринок праці, продукції і капіталу.
Ділова активність проявляється:
1. У динаміки розвитку підприємства.
2. Досягнення поставлених цілей.
3. Ефективності використання економічних потенціалів.
Оцінка на якісному рівні може бути отримана в результаті порівняння діяльності даного підприємства і родинних йому по сфері застосування капіталу підприємства.
Якісні критерії:
1.Шірота асортименту.
2.Наличие прогресивних форм обслуговування.
3.Інтерьер торгового залу.
4.Удобство під'їзних шляхів.
5.Наличие автостоянки і т.д.
Оцінка на кількісному рівні. Проводиться шляхом розрахунку показників характеризують ефективність використання матеріальних, трудових, фінансових ресурсів.
Інтенсивність використання коштів підприємства характеризується за допомогою показників оборотності (ділової активності). Прискорення оборотності капіталу дозволяє збільшити суму одержуваної прибутку без додаткового залучення фінансових ресурсів і тим самим поліпшити фінансовий стан підприємства. У процесі аналізу необхідно детально вивчити показники оборотності капіталу і встановити, на яких стадіях кругообігу відбулося уповільнення або прискорення руху коштів.
Розрахунок показників ефективності використання ресурсів.
1.Загальні коефіцієнт товарооборачиваемости
50000
73250 +64400 = 0,4
Протягом року на підприємстві повний цикл виробництва і обігу склало 0,4 обороту.
2.К оборотності запасів
а) у днях б) Кількість обертів
48000.360 = 411; 360 = 0,88
42000 411
а) Вчинення одного товарообігу за 411 днів.
б) Протягом року товарні запаси на підприємстві оновлювалися і здійснювали 0,88 обороту.
3.К оборотності власних коштів
50000
50000 +50000 = 0,5
На 1 рубль власних коштів підприємство отримує 0,5 виручки від продажу.
Таблиця № 8 Аналіз оборотності дебіторської заборгованості
Виручка від реалізації товарів 60000тис. руб.; середня дебіторська заборгованість 15500тис.руб.; середня вартість оборотних актівов23964; кількість працюючих на підприємстві 86чел.
Минулий рік
1.Період погашення дебіторської заборгованості, дні.
15500.360 = 93
60000
2. Оборотність дебіторської заборгованості, раз.
360 = 4
93
3.Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів,%
15500 = 64,7
23964
4.Отношеніе до дебіторської заборгованість до виручки від продажів,%
15500 = 25,8
60000
Звітний рік
1.Період погашення дебіторської заборгованості, дні.
800 +700 · 360 = 11
50000
2. Оборотність дебіторської заборгованості, раз.
360 = 33
11
3.Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів,%
750 = 1,37
54750
4.Отношеніе до дебіторської заборгованість до виручки від продажів,%
360 = 0,72
50000
Таблиця № 9Аналіз руху кредиторської заборгованості
Показники продуктивності
4.Фондоотдача
50000 = 4
12000 +15000
На 1 карбованець основних засобів фірма має 4 крб. виручки від продажу.
5.Фондовооруженность
13500 = 157
86
157 основних фондів припадає на 1 працівника.
До показників ділової активності відносяться показники рентабельності.
6.Рентабельность продажів = Прибуток від продажів%
Виручку від продажу
7200 = 14,4
50000
На 100 рублів виторгу від продажу підприємство заробляє 14,4 руб. НП.
7.Рентабельность сукупного капіталу = Чистий прибуток%
Підсумок балансу
4800 = 6,55
73250
На 100 руб. сукупного капіталу підприємство заробляє 6,55 НП.
8. Рентабельність власного капіталу = Чистий прибуток% власний капітал
4800 = 9,6
50000
На 100 руб.собственного капіталу підприємство заробляє 9,6 НП.
3. Шляхи підвищення фінансового потенціалу підприємства
Для того щоб фінансовий стан підприємства росло вгору, підприємству необхідно:
1.Обеспечіть ефективну піар - акцію всіх послуг і продукції, якій підприємство володіє.
2.Проаналізіровать попит на надання нових послуг.
3.Предпріятіе має контролювати рух коштів.
Щоб забезпечувати виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансові стану, як свого підприємства, так і існуючих потенційних конкурентів.
Також щоб підприємство могло вижити в умовах ринкової економіки, зберегти своє підприємство і не допустити банкрутство, перш за все, потрібно знати, як правильно управляти фінансами.
Також підприємству необхідно знати такі поняття як ділова активність підприємства, фінансова стійкість, ступінь ризику, платоспроможність і кредитоспроможність і т.д.
Висновок
У ході виконання курсової роботи було вивчено фінансовий стан підприємства.
При виконанні розрахунків фінансової стійкості було визначено, що дане підприємство має напружений стан, що є для підприємства не самим кращим результатом.
У роботі також була розрахована оцінка майнового стану підприємства, потім були розраховані коефіцієнти поточної ліквідності, що в свою чергу показало підвищення ліквідності до кінця року. Також були розраховані коефіцієнти фінансової стійкості, ділової активності,
Так як в сьогоднішній час не дуже просто управляти великими фірмами їх керівники повинні завжди підвищувати рівень своєї діяльності та розробляти заходи щодо поліпшення своєї діяльності.
1. До концентрації власного капіталу фінансової незалежності
Початок 36600 = 1,5
25000
Кінець 50 000 = 0,78
64400
Частка власних коштів у загальній сумі підсумок фінансової власності 68%.
2. До фінансової залежності
Початок 73250 = 1,47
50000
Кінець 64 400 = 1,29
50000
З кожних 47% вкладених в активи 47 коп. позикових.
3.К маневреності Власного капіталу
Початок 60500-23250 = 0,75
50000
Кінець 49000-14400 = 0,69
50000
75% власних коштів вкладених в поточні активи діяльності тобто в оборотні кошти.
5.К співвідношення власних і позикових коштів
Початок 23250 = 0,47
50000
Кінець 14 400 = 0,29
50000
Таблиця № 5 Схема структури економічних активів підприємства.
| Економічні активи Початок-73250 Кінець-64400 | Фінансові активи Початок-7800 Кінець-6250 | Мобільні фінансові активи Початок-2400 Кінець-2200 | МФА | Ліквідні активи Початок- 129250 Кінець-109250 | ||
| Немобільні фінансові активи Початок-5400 Кінець-4050 | Немобільні фінансові активи і поточні нефінансові ліквідні активи Початок-58400 Кінець-47050 | Немобільні активи Початок-70850 Кінець-62200 | ||||
| Нефінансові активи Початок-65450 Кінець-58150 | ||||||
| Неліквідні активи Початок- 12450 Кінець-15150 | ||||||
| Ліквідні нефінансові активи Початок-53000 Кінець-43000 | ||||||
| Неліквідні нефінансові активи Початок-12450 Кінець-15150 | ||||||
| Капітал На початок-73250 На кінець- 64400 | Позиковий капітал На початок-19750 На кінець-12300 | Позиковий капітал з боку (кредити банків, інші, позикові кошти, розрахунки з партнерами) На початок-12750 На кінець-68030 |
| Позиковий капітал внутрішній (утримуваний виплати доходів) На початок-4800 На кінець-3720 | ||
| Власний капітал без приросту переоцінки основних засобів На початок-48200 На кінець-46730 | ||
| Власний капітал На початок- 53500 На кінець- 52100 | Приріст переоцінки основних засобів На початок-5300 На кінець-5370 |
| № | Показники | На початок періоду | На кінець періоду | Зміни |
| 1 | Економічні активи | 73250 | 64400 | -8850 |
| 2 | Власний капітал | 53500 | 52100 | -1400 |
| 3 | Позиковий капітал | 19750 | 12300 | -7450 |
| 4 | Фінансові активи | 7800 | 6250 | -1550 |
| 5 | Нефінансові активи | 65450 | 58150 | -7300 |
| 6 | Немобільні фінансові активи | 5400 | 4050 | -1350 |
| 7 | Мобільні фінансові активи | 2400 | 2200 | -200 |
| 8 | Ліквідні нефінансові активи | 53000 | 43000 | -10000 |
| 9 | Неліквідні нефінансові активи | 12450 | 15150 | 2700 |
| 10 | Немобільні активи | 70850 | 62200 | -8650 |
1.Суперустойчівость 70850 <53500 <73250
2.Достаточная стійкість 65450 <53500 <70850
3.Равновесіе 53500 = 65450; 19750 = 7800
4.Напряженность 12450 <53500 <65450
5.Зона ризику 0 <53500 <12450
Висновок: З даних розрахунків фінансової стійкості видно, що підприємство має напружений стан у своїй діяльності.
Що є не сприятливим для підприємства.
2.6 Оцінка ділової активності на якісному й кількісному рівні
Ділова активність - це комплекс зусиль спрямованих на просування фірми на ринок праці, продукції і капіталу.
Ділова активність проявляється:
1. У динаміки розвитку підприємства.
2. Досягнення поставлених цілей.
3. Ефективності використання економічних потенціалів.
Оцінка на якісному рівні може бути отримана в результаті порівняння діяльності даного підприємства і родинних йому по сфері застосування капіталу підприємства.
Якісні критерії:
1.Шірота асортименту.
2.Наличие прогресивних форм обслуговування.
3.Інтерьер торгового залу.
4.Удобство під'їзних шляхів.
5.Наличие автостоянки і т.д.
Оцінка на кількісному рівні. Проводиться шляхом розрахунку показників характеризують ефективність використання матеріальних, трудових, фінансових ресурсів.
Інтенсивність використання коштів підприємства характеризується за допомогою показників оборотності (ділової активності). Прискорення оборотності капіталу дозволяє збільшити суму одержуваної прибутку без додаткового залучення фінансових ресурсів і тим самим поліпшити фінансовий стан підприємства. У процесі аналізу необхідно детально вивчити показники оборотності капіталу і встановити, на яких стадіях кругообігу відбулося уповільнення або прискорення руху коштів.
Розрахунок показників ефективності використання ресурсів.
1.Загальні коефіцієнт товарооборачиваемости
50000
73250 +64400 = 0,4
Протягом року на підприємстві повний цикл виробництва і обігу склало 0,4 обороту.
2.К оборотності запасів
а) у днях б) Кількість обертів
48000.360 = 411; 360 = 0,88
42000 411
а) Вчинення одного товарообігу за 411 днів.
б) Протягом року товарні запаси на підприємстві оновлювалися і здійснювали 0,88 обороту.
3.К оборотності власних коштів
50000
50000 +50000 = 0,5
На 1 рубль власних коштів підприємство отримує 0,5 виручки від продажу.
Таблиця № 8 Аналіз оборотності дебіторської заборгованості
| Показники | Минулий рік | Звітний рік | Відхилення |
| 1.Період погашення дебіторської заборгованості, дні | 93 | 11 | -82 |
| 2.Оборачіваемость дебіторської заборгованості, раз | 4 | 33 | 29 |
| 3.Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів,% | 64,7 | 1,37 | -63,33 |
| 4.Отношеніе до дебіторської заборгованість до виручки від продажів,% | 25,8 | 0,72 | -25,08 |
Минулий рік
1.Період погашення дебіторської заборгованості, дні.
15500.360 = 93
60000
2. Оборотність дебіторської заборгованості, раз.
360 = 4
93
3.Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів,%
15500 = 64,7
23964
4.Отношеніе до дебіторської заборгованість до виручки від продажів,%
15500 = 25,8
60000
Звітний рік
1.Період погашення дебіторської заборгованості, дні.
800 +700 · 360 = 11
50000
2. Оборотність дебіторської заборгованості, раз.
360 = 33
11
3.Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів,%
750 = 1,37
54750
4.Отношеніе до дебіторської заборгованість до виручки від продажів,%
360 = 0,72
50000
Таблиця № 9Аналіз руху кредиторської заборгованості
| Види кредиторської заборгованості | Початок періоду | Кінець періоду | зміни | |||||
| Сума | Уд. Вага | Сума | Уд. Вага | Сума | Уд. Вага | |||
| Кредиторська заборгованість, усього у тому числі | 800 | 100 | 4000 | 100 | 4000 | ___ | ||
| За товари та послуги | 1500 | 18,75 | 1200 | 30 | -300 | 11,25 | ||
| По оплаті праці | 1250 | 15,63 | 830 | 20,75 | -370 | 5,22 | ||
| За соціальним страхуванням та соціальному забезпеченню | 2500 | 31,25 | 550 | 13,75 | -195 | -17,50 | ||
| Перед бюджетом | 1800 | 22,50 | 850 | 22 | -930 | -0,5 | ||
| Інша кредиторська заборгованість | 1250 | 15,63 | 550 | 13,75 | -700 | -1,88 | ||
4.Фондоотдача
50000 = 4
12000 +15000
На 1 карбованець основних засобів фірма має 4 крб. виручки від продажу.
5.Фондовооруженность
13500 = 157
86
157 основних фондів припадає на 1 працівника.
До показників ділової активності відносяться показники рентабельності.
6.Рентабельность продажів = Прибуток від продажів%
Виручку від продажу
7200 = 14,4
50000
На 100 рублів виторгу від продажу підприємство заробляє 14,4 руб. НП.
7.Рентабельность сукупного капіталу = Чистий прибуток%
Підсумок балансу
4800 = 6,55
73250
На 100 руб. сукупного капіталу підприємство заробляє 6,55 НП.
8. Рентабельність власного капіталу = Чистий прибуток% власний капітал
4800 = 9,6
50000
На 100 руб.собственного капіталу підприємство заробляє 9,6 НП.
3. Шляхи підвищення фінансового потенціалу підприємства
Для того щоб фінансовий стан підприємства росло вгору, підприємству необхідно:
1.Обеспечіть ефективну піар - акцію всіх послуг і продукції, якій підприємство володіє.
2.Проаналізіровать попит на надання нових послуг.
3.Предпріятіе має контролювати рух коштів.
Щоб забезпечувати виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все, вміти реально оцінювати фінансові стану, як свого підприємства, так і існуючих потенційних конкурентів.
Також щоб підприємство могло вижити в умовах ринкової економіки, зберегти своє підприємство і не допустити банкрутство, перш за все, потрібно знати, як правильно управляти фінансами.
Також підприємству необхідно знати такі поняття як ділова активність підприємства, фінансова стійкість, ступінь ризику, платоспроможність і кредитоспроможність і т.д.
Висновок
У ході виконання курсової роботи було вивчено фінансовий стан підприємства.
При виконанні розрахунків фінансової стійкості було визначено, що дане підприємство має напружений стан, що є для підприємства не самим кращим результатом.
У роботі також була розрахована оцінка майнового стану підприємства, потім були розраховані коефіцієнти поточної ліквідності, що в свою чергу показало підвищення ліквідності до кінця року. Також були розраховані коефіцієнти фінансової стійкості, ділової активності,
Так як в сьогоднішній час не дуже просто управляти великими фірмами їх керівники повинні завжди підвищувати рівень своєї діяльності та розробляти заходи щодо поліпшення своєї діяльності.